Постанова

від 08.11.2011 по справі 4/1522/4161/11

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 4/1522/4161/11

08 листопада 2011 р оку Приморський районний суд у складі:

головуючого судді: Кічмаренко С.М.

при секретарі Науменко Г.О.

за участю прокурора Федюк А.М.

та адвоката ОСОБА_1

розглянувши у судовому зас іданні, в порядку, передбачен ому ст. 236-8 КПК України, скаргу ОСОБА_2 та ОСОБА_3 на пост анову старшого слідчого СВ П М ДПА в Одеській області Вдов иченко Д.М. від 26 вересня 2011 року , про порушення кримінальної справи стосовно посадових о сіб СП «Альтіс-ЛТД»у вигляді ТОВ, а саме: директора - ОСО БА_3 та головного бухгалтер а - ОСОБА_2 за фактом умис ного ухилення від сплати под атків в особливо великих роз мірах, за ознаками злочину, пе редбаченого ст. 212 ч. 3 КК Україн и, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 та ОСОБА_3 звернулися до суду зі скарга ми на постанову старшого слі дчого СВ ПМ ДПА в Одеській обл асті Вдовиченко Д.М. від 26 вере сня 2011 року, про порушення крим інальної справи стосовно пос адових осіб СП «Альтіс-ЛТД»у вигляді ТОВ, а саме: директора - ОСОБА_3 та головного бу хгалтера - ОСОБА_2 за факт ом умисного ухилення від спл ати податків в особливо вели ких розмірах, за ознаками зло чину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Заявники вважають, що поста нову прийнято незаконно, з по рушенням ст. ст. 94, 98 КПК України , просять суд скасувати поста нову про порушення криміналь ної справи відносно ОСОБА_3 та ОСОБА_2

Адвокат ОСОБА_1, що предс тавляє інтереси директора СП «Альтіс-ЛТД»у вигляді ТОВ ОСОБА_3 та головного бухгал тера СП «Альтіс-ЛТД»у вигляд і ТОВ - ОСОБА_2, в судовому з асіданні вимоги, викладені в скарзі, підтримали та поясни ли в суді, що дані, викладені в постанові про порушення кри мінальної справи, не відпові дають фактичним обставинам с прави. Вважають, що постанова про порушення кримінальної справи винесена всупереч ви мог ст.ст. 94, 98 КПК України.8

Як вбачається з постанови п ро порушення кримінальної сп рави та матеріалів, що стали п риводами і підставами для по рушення кримінальної справи , кримінальна справа порушен а відносно директора СП «Аль тіс-ЛТД»у вигляді ТОВ ОСОБА _3 та головного бухгалтера ц ього підприємства ОСОБА_2 за ст. 212 ч. 3 КК України у зв' яз ку з тим, що «відповідно матер іалів перевірки встановлено , що СП «Альтіс-ЛТД»у вигляді Т ОВ зареєстровано виконавчим комітетом Одеської міської ради 12.12.2000 року за № 00020768 та взято н а податковий облік в органах державної податкової служби 16.12.2003 р. за № 692 юридична адреса: 65039 , м. Одеса, вул. Середньофонтан ська, 16.

Згідно протоколу зборів за сновників № 1/Д від 28.05.1999 року, О СОБА_3 призначено на посаду директора та згідно наказу № 2 від 08.12.1993 року на посаду головн ого бухгалтера призначено ОСОБА_2.

23.07.2007 року СП «Альтіс-ЛТД»у ви гляді ТОВ уклало з СТОВ «Зоря »договір купівлі-продажу цін них паперів № 103/07-ВБ, відповідн о якого СП «Альтіс-ЛТД»у вигл яді ТОВ продало, а СТОВ «Зоря» придбало 8738000 акцій, емітентом яких являється ВАТ «Спецдоре кскавація», на загальну суму 9000140 грн.

Постановою господар ського суду Дніпропетровськ ої області від 17.07.2007 року по спр аві № А8/179-07 реєстрація, уставні документи та реєстрація вип уску акцій ВАТ «Спецдорекска вація»визнані недійсними з м оменту їх видачі.

Так, службовими особами СП «Альтіс-ЛТД»у вигляді ТОВ ум исно, з корисних мотивів, з мет ою ухилення від сплати подат ків, достовірно знаючи про те , що постановою Господарсько го суду Дніпропетровської об ласті від 17.07.2007 року, акції які б ули продані СТОВ «Зоря», визн ані недійсними з моменту їх в идачі, 07.11.2007 р. надали до ДПІ Прим орського району м. Одеси за 3-й квартал 2007 року декларацію з п одатку на прибуток є завідом о неправдивими відомостями, а саме без відображення суми у податковому обліку та не вр ахували у валові доходи грош і отримані від СТОВ «Зоря» у с умі 9000140 грн., чим порушили п.п. 4.1.6., п 4.1. ст.4. та п.10.1 ст. 10 Закону Украї ни «Про оподаткування прибут ку підприємств»від 28.12.1994 року з а № 334/94-ВР, що призвело до знижен ня податку на прибуток на сум у 2250035 грн.

Як вбачається з постанови с таршого слідчого СВ ПМ ДПА в О деській області Вдовиченко Д .М. від 26 вересня 2011 року, підстав ою для порушення кримінально ї справи став акт № 370/35-02/20017899 від 08 листопада 2010 року, складений Д ПА в Одеській області, податк ова звітність СП «Альтіс-ЛТД »у вигляді ТОВ за 3-й квартал 2007 року, договір купівлі-продаж у цінних паперів, експертне д ослідження № 47 від 10.02.2011 року, рап орти о/в ВПМ риморської ДПІ м. Одеси, пояснення головного д ержавного податкового ревіз ора - ОСОБА_4 від 21.09.2011 року, пояснення ОСОБА_5 від 22.09.2011 р оку та інші..

Однак висновки, викла дені у вказаному акті, що є осн овною обставиною для порушен ня кримінальної справи, є пом илковими, оскільки вони не ві дповідають вимогам чинного з аконодавства України.

Згідно п.1.11 ст. 1 Закону У країни «Про порядок погашенн я зобов' язань платників под атків перед бюджетами та дер жавними цільовими фондами», який діяв до 01.01.2011 року, податко ва декларація як документ, що подається платником податкі в до контролюючого органу у с троки, встановлені законодав ством, на підставі якого здій снюються нарахування та/або сплата податку, збору (обов' язкового платежу).

Відповідно до п.1.6. «Пор ядку складання декларації з податку на прибуток підприєм ства», затвердженого наказом Державної податкової адміні страції України від 29 березня 2003 року № 143, дані, наведені в дек ларації, повинні підтверджув атись первинними документам и обліку та відповідати пода тковому обліку (звітності).

Згідно ст. 9 Закону України « Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україн і», первинні документи фіксу ють факти здійснення господа рських операцій. Первинні до кументи повинні бути складен і під час здійснення господа рської операції, а якщо це нем ожливо - безпосередньо післ я її закінчення.

Тобто, показники деклараці ї з податку на прибуток підпр иємства формуються даними, я кі беруться з первинних доку ментів обліку підприємства, а первинні документи обліку підприємства складаються ст аном на день здійснення підп риємством відповідних госпо дарських операцій, а не стано м на день подання податкової звітності.

У своєму листі від 23.06.2008 року № 12642/7/35-3017 ДПА України роз' яснила , що «у момент вчинення суб' є ктами господарської діяльно сті правочинів щодо придбанн я та (або) відчуження акцій, як і відбуваються після припине ння діяльності емітента (про що до Єдиного державного реє стру внесено запис про держа вну реєстрацію припинення юр идичної особи); набуття закон ної сили судових рішень про с касування реєстрації випуск у акцій та свідоцтв про реєст рацію випуску акцій, цими суб ' єктами не додержуються вим оги частин 1, 5 статті 203 ЦКУ. У так их випадках згідно із ч.1 статт і 215 ЦКУ правочини є недійсним и та ч. 2 статті 215 ЦКУ - нікчемн ими у розумінні ЦКУ».

Відтак, відповідно до надан их ДПА України податкових ро з' яснень, для дійсності пра вочинів з акціями вирішальне значення має не момент склад ання (подання) податкової зві тності, а момент вчинення цих правочинів, а саме: чи вчиняли сь ці правочини після припин ення діяльності емітента акц ій або після набуття законно ї сили судових рішень про ска сування реєстрації випуску а кцій та свідоцтв про реєстра цію випуску акцій, оскільки Д ПА України вважає, що тільки у таких випадках правочини є н едійсними (нікчемними).

Вказуючи на зазначені обст авини, заявники просять суд с касувати постанову про поруш ення кримінальної справи № 2012 01100051 відносно директора СП «Ал ьтіс-ЛТД»у вигляді ТОВ - ОСО БА_3 та головного бухгалтер а цього підприємства - ОСОБ А_2, за фактом умисного ухиле ння від сплати податків у осо бливо великих розмірах, за оз наками складу злочину, перед баченого ст. 212 ч. 3 КК України, ви несену 26 вересня 2011 року, старш им слідчим СВ ПМ ДПА в Одеські й області Вдовиченко Д.М.

Прокурор в судовому засіда нні заперечував проти задово лення вимог, викладених в ска рзі, та просив відмовити в її з адоволенні, вказав, що постан ову старшого слідчого СВ ПМ Д ПА в Одеській області Вдович енко Д.М. від 26 вересня 2011 року, п ро порушення кримінальної сп рави № 2012011000 від 26.09.2011 року вин есено з дотриманням вимог ст .ст. 94, 98 КПК України.

Підставою для порушення кр имінальної справи № 201201100051 від 2 6.09.2011 року відносно директора С П «Альтіс-ЛТД»у вигляді ТОВ - ОСОБА_3 та головного бухга лтера - ОСОБА_2 стали матер іали перевірки - акт перевірк и ДПА в Одеській області за № 3 70/35-02/20017899 від 08.11.2010 року, податкова з вітність СП «Альтіс-ЛТД»у ви гляді ТОВ за 3-й квартал 2007 року , акт перевірки ДПА в Одеські й області № 370/35-02/20017899 від 08.11.2010 року, договір купівлі-продажу цінн их паперів, експертне дослід ження № 47 від 10.02.2011 року, рапорти о/в ВПМ риморської ДПІ м. Одеси , пояснення головного держав ного податкового ревізора - Єлісєєва О.С. від 21.09.2011 року, п ояснення ОСОБА_5 від 22.09.2011 ро ку та інші.

Заслухавши доводи заявник ів, їх захисника та прокурора , дослідивши надані суду мате ріали, що стали приводами і пі дставами для порушення кримі нальної справи № 201201100051 від 26 вер есня 2011 року відносно директо ра СП «Альтіс-ЛТД»у вигляді Т ОВ - ОСОБА_3 то головного бу хгалтера - ОСОБА_2, вважаю , що скарги ОСОБА_3 та ОСО БА_2 підлягають задоволенню , а постанова про порушення кр имінальної справи - скасув анню, виходячи з наступних пі дстав.

Скарга на постанову органу дізнання, слідчого, прокурор а про порушення кримінальної справи щодо конкретної особ и чи за фактом вчинення злочи ну може бути подана до суду ос обою, інтересів якої стосуєт ься кримінальна справа, її за хисником чи законним предста вником, з достатнім обґрунту ванням порушення прав та зак онних інтересів відповідної особи.

Суд приймає до розгляду ска ргу на постанову про порушен ня кримінальної справи протя гом усього часу перебування справи у провадженні органу дізнання, слідчого, прокурор а до моменту закінчення досу дового слідства.

Відповідно до ч. 1 ст. 94 КПК Укр аїни приводами до порушення кримінальної справи є:

1) заяви або повідомлення п ідприємств, установ, організ ацій, посадових осіб, предста вників влади, громадськості або окремих громадян;

2) повідомлення представник ів влади, громадськості або о кремих громадян, які затрима ли підозрювану особу на місц і вчинення злочину або з поли чним;

3) явка з повинною;

4) повідомлення, опублікован і в пресі;

5) безпосереднє виявлення ор ганом дізнання, слідчим, прок урором або судом ознак злочи ну.

Відповідно до ч. 2. ст. 94 КПК У країни, кримінальна справа м оже бути порушена тільки в ти х випадках, коли є достатні да ні, які вказують на наявність ознак злочину. Підставами дл я порушення кримінальної спр ави не можуть бути припущенн я або дані, які не містять інфо рмації про злочин.

Згідно з вимогами ч.1 ст. 98 КПК України, слідчий, при порушен ні кримінальної справи, зобо в' язаний вказати приводи та підстави до порушення справ и, статтю кримінального зако ну, за ознаками якої порушуєт ься справа, а також дальше її с прямування.

Виходячи зі змісту ст.ст. 94, 97 т а ч. 13 ст. 236-8 КПК України, суд перш ої інстанції, здійснюючи суд овий контроль за законністю порушення кримінальної спра ви, має перевірити чи є привод и та підстави, які вказують на ознаки злочину, чи достатньо даних для того, щоб розпочати процедуру досудового слідст ва та чи немає обставин, перед бачених ст. 6 КПК України, які в иключають провадження в крим інальній справі.

При цьому, на стадії досудов ого слідства, суд не повинен р озглядати та вирішувати зазд алегідь ті питання, які мають вирішуватися при розгляді к римінальної справи по суті.

Відповідно до вимог ст. 236-8 КП К України, розглядаючи скарг у на постанову про порушення кримінальної справи, суд пов инен перевіряти наявність пр иводів і підстав для винесен ня зазначеної постанови, зак онність джерел отримання дан их, які стали підставою для ви несення постанови про поруше ння кримінальної справи, а та кож додержання при цьому вим ог ст.ст. 94, 97, 98 КПК України. Одноч асно, цей закон забороняє суд у розглядати і заздалегідь в ирішувати ті питання, які маю ть вирішуватися судом при ро згляді справи по суті.

Як вказано в постанові від 2 6.09.2011 року старшого слідчого СВ ПМ ДПА в Одеській області Вдо виченко Д.М., підставами для по рушення кримінальної справи стали матеріали документаль ної перевірки ДПІ СП «Альтіс -ЛТД»у вигляді ТОВ, з яких вбач ається, що 23.07.2007 року СП «Альтіс -ЛТД»у вигляді ТОВ, уклало з СТ ОВ «Зоря»договір купівлі-про дажу цінних паперів № 103/07-ВБ, ві дповідно якого СП «Альтіс-ЛТ Д»у вигляді ТОВ продало, а СТО В «Зоря»придбало 8738000 акцій, ем ітентом яких являється ВАТ « Спецдорекскавація», на загал ьну суму 9000140 грн.

Постановою господарського суду Дніпропетровської обла сті від 17.07.2007 року по справі № А8/1 79-07 реєстрація, уставні докуме нти та реєстрація випуску ак цій ВАТ «Спецдорекскавація» визнані недійсними з моменту їх видачі.

Так, службовими особами СП « Альтіс-ЛТД»у вигляді ТОВ, уми сно, з корисних мотивів, з мето ю ухилення від сплати податк ів, достовірно знаючи про те, щ о постановою Господарського суду Дніпропетровської обла сті від 17.07.2007 року акції які бул и продані СТОВ «Зоря», визнан і недійсними з моменту їх вид ачі, 07.11.2007 року надали до ДПІ При морського району м. Одеси за 3- й квартал 2007 року декларацію з податку на прибуток, з завідо мо неправдивими відомостями , а саме, без відображення суми у податковому обліку та не вр ахували у валові доходи грош і, отримані від СТОВ «Зоря»у с умі 9000140 грн., чим порушили п.п. 4.1.6. , п 4.1. ст.4. та п.10.1 ст. 10 Закону Украї ни «Про оподаткування прибут ку підприємств»від 28.12.1994 року з а № 334/94-ВР, що призвело до знижен ня податку на прибуток на сум у 2250035 грн.

Як вбачається з постанови с таршого слідчого СВ ПМ ДПА в О деській області Вдовиченко Д .М., від 26.09.2011 року, підставою для порушення кримінальної спра ви вказано акт за № 370/35-02/20017899 від 08 листопада 2010 року, складений Д ПА Приморського району в Оде ській області.

Суд не може прийняти до уваг и висновки, викладені в указа ному акті, оскільки вони не ві дповідають вимогам чинного з аконодавства України.

Вищеназвані приписи закон одавства і податкові роз' яс нення ДПА України не були вра ховані перевіряючими, в акті перевірки взагалі не зазнач ена дата набуття законної си ли рішенням Господарського с уду Дніпропетровської облас ті від 17.07.2007 року по справі А8/179-07.

Рішення Господарськ ого суду Дніпропетровської о бласті від 17.07.2007 року по справі А8/179-07 відповідно до ст. 254 Кодекс у адміністративного судочин ства України набрало законно ї сили після закінчення 10-денн ого строку апеляційного оска рження, тобто 28.07.2007 року.

Договір купівлі-продажу а кцій ВАТ “Спецдорекскавація ” № 103/07-ВБ укладено СП «Альтіс-Л ТД»у вигляді ТОВ 23.07.2007 року, акц ії передано покупцю також 23.07.20 07 року, розрахунки проведено 2 4.07.2007 року.

Тобто, правочин з відчуженн я акцій ВАТ «Спецдорекскавац ія»було вчинено СП «Альтіс-Л ТД»у вигляді ТОВ, до набуття з аконної сили рішенням Господ арського суду Дніпропетровс ької області від 17.07.2007 року по с праві А8/179-07 про визнання реєст рації випуску акцій та свідо цтва про реєстрацію випуску акцій ВАТ «Спецдорекскаваці я».

Таким чином, у момент вчинен ня СП «Альтіс-ЛТД»у вигляді Т ОВ, правочину з відчуження ак цій ВАТ «Спецдорекскавація» , судове рішення щодо недійсн ості реєстрації випуску цих акцій ще не набрало законної сили, акції ВАТ «Спецдорекск авація»мали статус цінних па перів, не були вилучені з циві льного обороту або обмежені в обороті, а тому могли вільно відчужуватися або переходит и від однієї особи до іншої зг ідно вимог ст. 178 ЦК України.

Крім того, згідно ст.7 Закону «Про державне регулювання р инку цінних паперів в Україн і», здійснення державного ре гулювання та контролю за вип уском і обігом цінних папері в покладено державою на Держ авну комісію з цінних папері в та фондового ринку.

Порядок скасування реєстр ації випусків акцій та анулю вання свідоцтв про реєстраці ю випусків акцій, затверджен ий рішенням Державної комісі ї з цінних паперів та фондово го ринку від 30 грудня 1998 р. № 222 (у р едакції рішення Державної ко місії з цінних паперів та фон дового ринку від 14 липня 2005 р. № 3 98), п.1.5. розділу ІІ передбачає, що «починаючи з дати опублікув ання інформації про зупиненн я обігу акцій в одному з офіці йних друкованих видань реєст рувального органу, забороняє ться здійснення цивільно-пра вових договорів з акціями, об іг яких зупинено».

В офіційному друкованому в иданні «Відомості Державної комісії з цінних паперів та ф ондового ринку»№ 228 від 26 листо пада 2007 року на сторінках 16-17 бул о опубліковано інформацію на ступного змісту: «згідно з ро зпорядженням уповноваженої особи Державної комісії з ці нних паперів та фондового ри нку, директора департаменту корпоративних відносин, на п ідставі рішення Державної ко місії з цінних паперів та фон дового ринку № 2010 від 09.10.2007 року т а Постанови Господарського с уду Дніпропетровської облас ті від 17.07.2007 року, справа № А8/179-07 пр о припинення товариства, зуп инено обіг акцій ВАТ «Спецдо рекскавація»(код за ЄДРПОУ 3380 6522, місцезнаходження: 4900, Дніпро петровська обл., м. Дніпропетр овськ, пл. Леніна, 1 - розпорядж ення № 129-3 від 09.10.2007 р.».

Таким чином, відповідно до п риписів чинного законодавст ва України, здійснення цивіл ьно-правових договорів з акц іями ВАТ «Спецдорекскавація »було заборонено з дати опуб лікування вищенаведеної інф ормації, а саме з 26.11.2007 року, тобт о вже після укладення та вико нання СП «Альтіс-ЛТД»у вигля ді ТОВ, договору купівлі-прод ажу цінних паперів № 103/07-ВБ від 23.07.2007 р. (більш того, навіть вже п ісля подання СП «Альтіс-ЛТД» у вигляді ТОВ, до податкового органу декларації з податку на прибуток за 3 квартал 2007 рок у).

Враховуючи вищезазначене, кошти у загальній сумі 9000140 грн ., отримані СП «Альтіс-ЛТД»у ви гляді ТОВ від СТОВ «Зоря»за д оговором купівлі-продажу цін них паперів № 103/07-ВБ від 23.07.2007 року необґрунтовано та незаконно виключено перевіряючими з о податковуваного доходу СП «А льтіс-ЛТД»від операцій з цін ними паперами за п.7.6 ст.7 Закону № 334/94-ВР та віднесено до оподат ковуваного доходу СП «Альтіс -ЛТД»з інших джерел за п.п. 4.1.6 п.4 .1 ст. 4 Закону № 334/94-ВР. При таких о бставинах акт перевірки ДПА в Одеській області за № 370/35-02/20017899 від 08.11.2010 року не може бути підс тавою для порушення кримінал ьної справи.

У матеріалах справи відсут ні будь-які дані стосовно тог о, що директор СП «Альтіс-ЛТД» у вигляді ТОВ - ОСОБА_3 та г оловний бухгалтер ОСОБА_2 знали про постанову господа рського суду Дніпропетровсь кої області від 17.07.2007 року по сп раві № А8/179-07, згідно якої реєстр ація, уставні документи та ре єстрація випуску акцій ВАТ « Спецдорекскавація» визнані недійсними з моменту їх вида чі.

Відповідно до ст. 212 КК Україн и, кримінальна відповідальні сть за ухилення від сплати по датків, зборів, інших обов' я зкових платежів наступає тіл ьки тоді, коли злочин було ско єно умисно. Підстави, які б дав али змогу підтвердити наявні сть в діях ОСОБА_3, ОСОБА _2 наміру, направленого на ух илення від сплати податків, в матеріалах відсутні, а також відсутні посилання на такі д ані в матеріалах постанови п ро порушення кримінальної сп рави.

В матеріалах справи також в ідсутня інформація про те, що договори купівлі-продажу ці нних паперів визнано недійсн ими.

Таким чином, у наданих до су ду матеріалах відсутні доста тні дані, передбачені кримін ально-процесуальним законод авством, необхідні для поруш ення кримінальної справи по ст. 212 ч. 3 КК України.

Згідно ст. 62 Конституції Укр аїни, а також ст. 6 Європейсько ї Конвенції про захист прав т а основних свобод громадян к ожний громадянин має право н а справедливий суд та ніхто н е зобов' язаний доказувати с вою невинність у скоєнні зло чину, а звинувачення не може ґ рунтуватися на припущеннях т а доказах, отриманих незакон ним шляхом. Усі сумніви у таки х випадках тлумачаться на ко ристь звинуваченого.

Таким чином, суд приходить д о висновку, що на момент поруш ення даної кримінальної спра ви у старшого слідчого СВ ПМ Д ПА в Одеській області не було достатніх приводів та підст ав для порушення кримінально ї справи відносно директора СП «Альтіс-ЛТД»у вигляді ТОВ - ОСОБА_3 та головного бух галтера цього підприємства - ОСОБА_2, за ознаками злочи ну, передбаченого ст.212 ч.3 КК Ук раїни, а винесена слідчим пос танова не відповідає вимогам ст.ст. 94, 98 КПК України, отже, під лягає скасуванню.

Враховуючи викладене, суд в важає за необхідне задовольн ити скаргу ОСОБА_3 та ОСО БА_2, скасувати постанову ст аршого слідчого СВ ПМ ДПА в Од еській області Вдовиченко Д. М. від 26 вересня 2011 року, про пору шення кримінальної справи ст осовно посадових осіб СП «Ал ьтіс-ЛТД»у вигляді ТОВ, а саме : директора - ОСОБА_3 та го ловного бухгалтера - ОСОБ А_2 за фактом умисного ухиле ння від сплати податків в осо бливо великих розмірах, за оз наками злочину, передбаченог о ст. 212 ч. 3 КК України, як таку, що винесена незаконно, тому що у даному випадку відсутні пер едбачені ст.ст. 94, 98 КПК України приводи та підстави, необхід ні для порушення кримінально ї справи.

Керуючись ст.ст. 94, 98, 236-7, 236-8 КПК У країни, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Скарги ОСОБА_3 та ОСОБА_2 про скасування пост анови старшого слідчого СВ П М ДПА в Одеській області Вдов иченко Д.М. від 26 вересня 2011 року , про порушення кримінальної справи стосовно посадових о сіб СП «Альтіс-ЛТД»у вигляді ТОВ, а саме: директора - ОСО БА_3 та головного бухгалтер а - ОСОБА_2 за фактом умис ного ухилення від сплати под атків в особливо великих роз мірах, за ознаками злочину, пе редбаченого ст. 212 ч. 3 КК Україн и - задовольнити.

Постанову про поруше ння кримінальної справи № 20120110 0051 відносно директора СП «Аль тіс-ЛТД»у вигляді ТОВ ОСОБА _3 та головного бухгалтера ц ього підприємства ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків у особли во великих розмірах, за ознак ами складу злочину, передбач еного ст. 212 ч. 3 КК України, винес ену 26.09.2011 року старшим слідчим С В ПМ ДПА в Одеській області - скасувати.

У відповідності зі ст. 236-8 УПК України, після вступу постан ови суду про скасування пост анови про порушення кримінал ьної справи в законну чинніс ть - скасувати всі запобіжні з аходи у відносно директора С П «Альтіс-ЛТД»у вигляді ТОВ - ОСОБА_3 та головного бухга лтера цього підприємства - ОСОБА_2 - повернути вилучені речі та відновити права, щодо яких, на час досудового слідс тва встановлювалися обмежен ня.

Постанова може бути оскарж ена на протязі 7 днів з моменту її оголошення до Апеляційно го суду Одеської області.

Суддя: С.М. Кічмаренко

08.11.2011