Постанова

від 02.12.2011 по справі 1-45/11

СОВЄТСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

                    

                                                                                                                              №  1-45/2011

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М   У К Р А И Н Ы

02 декабря  2011 года

                               Советский районный суд г.Макеевки Донецкой области

в составе:

председательствующего судьи          Любченко С.Д.,

при секретаре                                         Шпаченко С.В.

с участием прокурора                               Харина А.И.

адвоката                                               ОСОБА_1

рассмотрев  в открытом  судебном заседании в зале суда

уголовное дело по обвинению  ОСОБА_2

в преступлении, предусмотренном ст.ст. 212 ч.3, 172 ч.1 УК Украины,    

                                                   У С Т А Н О В И Л:

       Органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что являясь служебным лицом –директором ООО «Гольфстрим плюс»зарегистрированного решением исполнительного комитета Макеевского городского совета от 25.11.2004 года, регистрационный номер 1 273 105 0002 001794 по юридическому адресу: г. Макеевка, ул. Садовая, дом № 10 «А», поставленного на налоговый учет 02.12.2004 года в Горняцкой  межрайонной ГНИ г. Макеевки под № 374, с 2007 года состоящим на учете в Советском отделении Макеевского ОГНИ, являющего плательщиком налога на добавленную стоимость, свидетельство № 08931736 от 28.12.2005 года, в нарушение требований п.п. 7.4.1, п.7.4, ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), п.5.10 ст.5 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 02.05.1997 года (с изменениями и дополнениями), в период времени с декабря 2007 года по декабрь 2008 года умышленно уклонился от уплаты налогов, путем занижения объекта налогообложения –необоснованного формирования валовых расходов по налогу на прибыль и отнесения в налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость сумм по бестоварным операциям с ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824), ООО «Миркус»(ЕГРПОУ 35655976), ООО «Промышленная группа Авитек»(ЕГРПОУ 34990711), ООО «Велмакс»(ЕГРПОУ 34939985) что повлекло фактическое не поступление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 626 302 грн., и налога на прибыль в сумме 881 590 грн., а всего налогов в сумме 1 507 892 грн., что в пять тысяч и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

   Как на досудебном следствии, так и в судебном заседании, ОСОБА_2 свою вину, в предъявленном ему обвинении по ст. 212 ч.3 УК Украины, не признал.

   Постановлением суда от 08.06.2011 года, органу, проводившему досудебное следствие, в порядке ст.315-1 УПК Украины, было поручено: установить место нахождения руководителей (директоров)  ООО «Промтек Холдинг», ООО «Миркус», ООО «Промышленная группа Авитек», ООО «Велмакс» и допросить их по вопросам финансово-хозяйственной деятельности между ними и директором ООО «Гольфстрим плюс»ОСОБА_2 за период с декабря 2007 года по декабрь 2008 года;

- провести между ними очные ставки;

- произвести выемку бухгалтерской документации (накладных, счетов, налоговых накладных, актов приемки выполненных подрядных работ) касающихся их финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Гольфстрим плюс».

    Однако данное поручение было выполнено частично, в связи с чем, постановлением суда от 18.10.2011 года, по ходатайству прокурора, а порядке ст. 315-1 УПК Украины судом дополнительно было поручено органу, проводившему досудебное следствие, выполнить постановление суда от 08.06.2011 года в полном объеме, а также в целях полного и объективного рассмотрения данного уголовного дела, поручить выполнить другие следственные действия, а именно: проверить и изъять из межрайонных налоговых инспекций по месту нахождений ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824), ООО «Миркус»(ЕГРПОУ 35655976), ООО «Промышленная группа Авитек»(ЕГРПОУ 34990711), ООО «Велмакс»данные о плановых и неплановых проверках вышеуказанных предприятий на предмет нарушений ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) и ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 02.05.1997 года (с изменениями и дополнениями), за период времени с декабря 2007 года по декабрь 2008 года, а также установить оперативным путем и предоставить данные о ликвидации вышеуказанных предприятий, то есть, каким путем они были ликвидированы.

      Требуемые доказательства в полном объеме суду предоставлены не были, так как указанные предприятия ликвидированы.

     Учитывая, что в судебном заседании не предоставляется возможным с достоверностью проверить, (подтвердить или опровергнуть) изложенные в обвинительном заключении факты, указывающие на умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законном порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах, и принять правильное, объективное судебное решение,  возникла необходимость, о назначении и проведении судебно-экономической экспертизы, производство которой поручить экспертам НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области.

           Руководствуясь ст.ст. 75, 310,280  УПК Украины, суд,-

                                                       Постановил:

       Назначить по уголовному делу по обвинению ОСОБА_2 по ст.ст. 213 ч.3, 172 ч.1 УК Украины судебно-экономическую экспертизу, производство которой поручить экспертам НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области.

       На разрешение экспертов поставить вопросы:

1. Подтверждается ли документально формирование в составе валовых расходов по налогу на прибыль у ООО «Гольфстрим-Плюс»сумм по сделкам с предприятиями ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824), ООО «Миркус»(ЕГРПОУ 35655976), ООО «Промышленная группа Авитек»(ЕГРПОУ 34990711), ООО «Велмакс»(ЕГРПОУ 34939985) в период с декабря 2007 года по декабрь 2008 года? Если да, то чем это подтверждается?

2. В случае невозможности подтверждения формирования в составе валовых расходов по налогу на прибыль ООО «Гольфстрим-Плюс»сумм по сделкам с предприятиями ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824), ООО «Миркус»(ЕГРПОУ 35655976), ООО «Промышленная группа Авитек»(ЕГРПОУ 34990711), ООО «Велмакс»(ЕГРПОУ 34939985), какова сумма не исчисленного и не уплаченного в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость ООО «Гольфстрим-Плюс»по сделкам с предприятиями ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824), ООО «Миркус»(ЕГРПОУ 35655976), ООО «Промышленная группа Авитек»(ЕГРПОУ 34990711), ООО «Велмакс»(ЕГРПОУ 34939985) за период с декабря 2007 года по декабрь 2008 года, при условии, что финансово-хозяйственные операции между ООО «Гольсфстрим-Плюс»и указанными предприятиями носили бестоварный (фиктивный) характер?

         Экспертов предупредить об ответственности по ст.ст. 384, 385 УК Украины.

    В распоряжение экспертов направить уголовное дело № 1-45 за 2011 год.

    До получения экспертного заключения, дело производством приостановить, объявив по делу перерыв.

        Постановление обжалованию не подлежит.

         Судья:                                                                                                     С.Д.Любченко