Вирок

від 15.12.2011 по справі 1-129/11

ОВІДІОПОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

Дело № 1-129/11

15.12.2011года Овидиопольск им райсудом Одесской области в составе:

председательствующего су дьи Кириченко П.Л.

при секретаре Осадченко С.В .

с участием прокурора Ракин а В.С.

рассмотрев в открытом суде бном заседании в пгт. Овидиоп оль , Одесской области уголов ное дело по обвинению

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженец с.Парканы Слобо дзейского района , республик а Молодова ,молдованин , гр ажданин Украины , образова ние высшее , работает дире ктор ЧП «Макси» , женат , зарег истрированный по адресу : О десса , АДРЕСА_1 , ранее не судимый ,

в совершении преступлени я предусмотренного ст.367 ч.2 УК Украины , суд,-

УСТАНОВИЛ :

ОСОБА_1 на основании р ешения учредителя о внесении изменений в устав ЧП «Макси» в связи со сменой фамилии О СОБА_3 на ОСОБА_1, являясь учредителем и директором ЧП "Макси" в одном лице, совершил служебную халатность, повле кшую тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

Согласно ст. 23 Закона Украин ы от 19.09.1991 "О хозяйственных обще ствах" в обязанности ОСОБА_ 1, как директора предприяти я, входили организационно ра спорядительные и администра тивно хозяйственные функции , организация и контроль за ве дением бухгалтерского и нало гового учётов предприятия.

Кроме того, согласно ст. 8 п. п . 3, 6 Закона Украины "О бухгалтер ском учёте и финансовой отчё тности в Украине" от 16.07.19999 в обяз анности ОСОБА_1 входило об щее руководство предприятие м, ведение бухгалтерского и н алогового учёта, своевременн ое составление и предоставле ние в налоговые органы досто верной налоговой отчётности о финансово-хозяйственной д еятельности предприятия, обе спечение исполнения всеми по дразделениями, службами и ра ботниками, которые причастны к бухгалтерскому учёту, прав омерных требований бухгалте ра, касающихся соблюдения по рядка оформления и учёта пер вичных документов.

Частное Предприятие "Макси " (ЕГРПОУ 31693630) зарегистрировано 17.10.2001 года Овидиопольской райо нной администрацией Одесско й области и поставлено на уче т в ГНИ Овидиопольского райо на Одесской области 13.11.2001 года з а № 15310/28. Юридический и фактичес кий адрес предприятия: Одесс кая область, пгт. Овидиополь, у л. Суворова, 2 «А».

Учредителем ЧП «Макси»с м омента регистрации по 06.08.2003 явл ялся ОСОБА_4, а в последующ ем, с 06.08.2003 ОСОБА_3, на которог о 21.08.2003 согласно решения учреди теля возложены функции дирек тора предприятия.

Будучи должностным лицом - директором ЧП "Макси», ОСОБ А_1 при осуществлении финан сово-хозяйственной деятельн ости предприятия, не надлежа ще исполнял свои должностные обязанности, вследствие нед обросовестного отношения к н им, повлекшее тяжкие последс твия для государственных инт ересов при следующих обстоят ельствах.

Так, в ходе финансово-хозяй ственной деятельности ЧП «Ма кси», директор предприятия ОСОБА_1 31.08.2005 заключил договор на транспортно - экспедиторс кое обслуживание с ЧП «Демет ра-2002»(г. Киев), согласно которо го ЧП «Деметра-2002»оказывало в адрес ЧП «Макси»за вознагра ждение, выполнение и организ ацию услуг, связанных с поиск ом перевозчиков, заключением договоров, оформлением необ ходимых документов, осуществ лением таможенных формально стей, хранением груза и т. д.

В дальнейшем, во исполнени е условий договора, ЧП «Демет ра-2002» в июле 2006 года выписало и выдало в адрес ЧП «Макси»нал оговые накладные М 492 от 31.07.2006 на сумму 1 286 712 грн., в т.Ч. НДС 214452 грн.; н алоговую накладную М 493 от 31.07.2006 н а сумму 1 286 712 грн., в т.Ч. НДС 214 452 грн .; налоговую накладную М 494 от 31.07 .2006 на сумму 1 286 712 грн., вт. ч. НДС 214 452 г рн.; налоговую накладную М 495 от 31.07.2006 на сумму 1 199 400 грн., в т.Ч. НДС 1999 00 грн.; налоговую накладную М 496 от 31.07.2006 на сумму 1 179 000 грн., вт. ч. НД С 196 500 грн., а всего на сумму 6 238 536 гр н., в т.Ч. НДС 1039756 грн.

Вместе с тем, согласно акта № 29-2391886 ГНИ в Днепровском район е города Киева от 17. 04.2006, свидете льство плательщика налога на добавленную стоимость ЧП «Д еметра-2002»аннулировано.

В соответствии п. п. 7.2.3, 7.2.4, п. 7.2 , 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закона Украины «О на логе на добавленную стоимост ь», согласно которого «налог овая накладная является отче тным налоговым документом, п раво на составление налоговы х накладных предоставляется исключительно лицам, зареги стрированным в качестве плат ельщика налога, не подлежит в ключению в состав налогового кредита суммы уплаченного (н ачисленного) налога в связи с приобретением товаров (услу г), не подтвержденные налогов ыми накладными»в результате чего, директор ЧП «Макси»О СОБА_1 не имел права относит ь суммы НДС, указанные в вышеп еречисленных налоговых накл адных , к составу налогового к редита.

Однако, ОСОБА_1, в наруше ние требований Закона Украин ы «О налоге на добавленную с тоимость», не потребовал от д олжностных лиц ЧП «Деметра-2002 »к полученным в июле 2006 года на логовым накладным свидетель ство плательщика налога на д обавленную стоимость, не про верил достоверность выдачи и отсутствие данных о легитим ности свидетельства платель щика НДС ЧП «Деметра-2002», в нару шение требований п. п. 7.2.3,7.2.4 п. 7.2, 7 .4.5, п. 7.4, ст. 7 Закона Украины «О на логе на добавленную стоимост ь» необоснованно отнес в сос тав налогового кредита сумму налога на добавленную стоим ость 1 039756,0 грн., в результате чег о уменьшил налоговые обязате льства за август 2006 года на ука занную суму.

Вследствие недобросовес тного отношения директора ЧП "Макси" ОСОБА_1 к своим служ ебным обязанностям, в бюджет государства не поступил нал ог на добавленную стоимость в сумме 1 039756,0 грн., что более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и яв ляется тяжкими последствиям и.

Подсудимый ОСОБА_1 вину свою признал и пояснил , что с овершил противоправные деян ия при изложенных выше обсто ятельствах.

Кроме признательных показ аний подсудимого ОСОБА_1. его вина доказывается собран ными по делу доказательствам и .

-оглашенными показания св идетеля ОСОБА_5 из которых видно , что он будучи частным предпринимателем оказывал у слуги по ведению налогового и бухгалтерского учета . Данн ый учет он веел на основании д окументов , которые предоста влял ОСОБА_1 В процессе ра боты он провед документально договор между ЧП «Макси»и и Ч П «Диментра 2002», в том числе по НДС (л.д.4 л.д.40-41, 58, 131);

-оглашенными показаниями с видетеля ОСОБА_2 из которы х видно, что она знакома с ОС ОБА_1 и ОСОБА_5 . По просьбе ОСОБА_1 она привозила в ГН И Овидиопольского раона разл ичные налоговыи и бухгалтерс кие документы и сдавала их ра зличные учреждения на основа нии нотариально удостоверен ной доверенности . Какое-либо отношение в предприниматель ству ЧП «Макси»не имела. ( т4 л.д .69, 132);

-оглашенными показаниями ОСОБА_6 из которых видно , чт о она работает в должности ст аршего научного сотрудника лаборатории экономических и сследований Одесского НИИСЭ , исполняя свои обязанности она провела исследования , в х оде которых пришла к выводу , ч то у ЧП «Диметра 2002»отсутств ует налоговые обязательств а со стоимости оказанных ус луг в адрес ЧП «Макси» трансп ортно-экспедиторских услуг ( т.4 л.д.97-98);

- осмотренными и приобщенны ми к материалам уголовного д ела финансовой документаци и в отношении ЧП «Макси»(т.2 л.д . 3-133, т.3 л.д.3-9, 220-284, т.1 л.д. 239-258, т.1 262-267);

- осмотренными и приобщенны ми к материалам уголовного д ела документации с налоговых учреждений (т.1 л.д.93 т.1.108-111т.1 л.д.94, т . 1 л.д.95);

- заключением специалиста № 4223-4224 от 03.05.2007 г. ОНИИСЭ, согласно ко торому при условии включения ЧП «Макси»в состав налогово го кредита НДС, уплаченного (н асчитанного) в связи с приобр етением у ЧП «Деметра-2002»това ров (работ, услуг), усматривает ся завышение налогового кред ита ЧП «Макси», в т.ч. в августе 2006 г. на сумму 1039756 грн. (т.1 л.д. 121-126) ;

- заключением №12225-12226 от 11.09.2008 г. су дебно-экономической эксперт изы по уголовному делу №201200800041 в отношении директора ЧП «Мак си», согласно которому прове денными исследованиями выво ды заключения специалиста №4 22/423 от 03.05.2007 г. о занижении ЧП «Мак си»налога на добавленную сто имость в части взаимоотношен ий с ЧП «Деметра-2002»подтвержд аются за август 2006 г. в сумме 103975 6 грн. ( т.4 л.д.121-128);

Таким образом , ОСОБА_1 ненадлежащее исполнял , буду чи должностным лицом свои сл ужебные обязанности вследст вие недобросовестного отнош ения к ним(служебная халатно сть ) , повлекшее тяжкие послед ствия для государственных ин тересов, а потому уголовную о тветственность он должен нес ти по ст. 367 ч.7УК Украины .

Назначая наказания подсудимому ОСОБА_1 суд, у читывает степень тяжести сов ершенного преступления и его общественную опасность , лич ность подсудимого , его семей ное и материальное положение , а также то , что подсудимый чи стосердечно раскаялся в сове ршенном преступлении и спосо бствовал его раскрытию, что с уд относит к обстоятельству смягчающее его ответственно сть .

При таких обстоятельства х суд считает , что наказание п одсудимому ОСОБА_1 должн о быть назначено в виде лишен ия свободы и штрафа, с примене нием ст.75 УК Украины.

Суд также учитывает, что О СОБА_1 имеет на иждивении не совершеннолетнюю дочь ІНФ ОРМАЦІЯ_4, принял меры к пога шению ущерба, продолжает раб отать на этом же предприятии , что является источником дох ода его семьи, а также то, что с момента совершения преступл ения прошло более 2 лет и иных нарушений в работе ОСОБА_1 не допущено, в связи с чем ука занные обстоятельства в свое й совокупности позволяют не применять к нему дополнитель ное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься оп ределенной деятельностью, в связи с чем, суд считает возмо жным применить ст.69 УК Украины .

В соответствии со ст.81 УПК Ук раины, вещественные доказате льства по делу, а именно : - на логовая отчетность ЧП «Макси », первичные бухгалтерские д окументы ЧП «Макси», копии ус тавных документов ЧП «Макси» , документы ЧП «Макси», свидет ельствующие об аренде помеще ния в ДП «Пансионат «Мирный» , документы ЧП «Макси», свидет ельствующие об аренде помеще ния в Овидиопольском поселко вом совете (т.2 л.д.130-133; т.3 л.д.217-219, 281-284; т.1 л.д.239-258; т.1 л.д.262-267) - подлежат хр анению при материалах уголов ного дела.

В соответствии со ст.93 УПК Ук раины с ОСОБА_1 в пользу Од есского НИИСЭ судебные издер жки в сумме 2003,20 грн. (т.4 л.д.119).

Руководствуясь ст.ст. 321, 323, 324, 341 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать вин овным в совершении преступле ния, предусмотренного ст.367 ч.2 УК Украины и назначить ему н аказание, с применением ст.69 У К Украины, в виде лишения своб оды сроком на два года и штраф в размере 4250 грн., без лишения п рава заниматься предпринима тельской деятельностью.

В соответствии со ст.75 УК Укр аины освободить ОСОБА_1 от отбытия наказания, с испытат ельным сроком на один год.

В соответствии со ст.76 УК Укр аины обязать ОСОБА_1 пери одически являться для регис трации в органы уголовно-исп олнительной инспекции.

Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в за конную силу оставить подписк у о невыезде.

В соответствии со ст.81 УПК Ук раины, вещественные доказате льства по делу - налоговая о тчетность ЧП «Макси», первич ные бухгалтерские документы ЧП «Макси», копии уставных до кументов ЧП «Макси», докумен ты ЧП «Макси», свидетельству ющие об аренде помещения в ДП «Пансионат «Мирный», докуме нты ЧП «Макси», свидетельств ующие об аренде помещения в О видиопольском поселковом со вете - хранить при материала х уголовного дела.

Взыскать с ОСОБА_1 в поль зу Одесского НИИСЭ судебные издержки в сумме 2003 (две тысячи три) гривны 20 коп.

Приговор может быть обжа лован в апелляционном порядк е в палату по уголовным делам апелляционного суда Одесско й области путем подачи апелл яции через местный Овидиопол ьский районный суд в течение 15 суток с момента его провозг лашения, а осужденным в тот же срок со дня вручения ему копи и приговора.

Судья: Кириченко П.Л.