Ухвала

від 07.11.2011 по справі 12/51б/2011

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛУГА НСЬКОЇ ОБЛАСТІ

91000, м. Луганськ, пл. Героїв ВВ В, 3а. Тел. 55-17-32

УХВАЛА

07.11.11 С права № 12/51б/2011.

Суддя Палей О.С. , розглянувши матеріали спра ви за заявою

боржника - Суб'єкта під приємницької діяльності - ф ізичної особи ОСОБА_1, м . Луганськ

про банкрутство

представники сторін:

від боржника - Кравченко В.П., ліквідатор, постанова № 12/51б/2011 від 08.09.2011,

Обставини справи: ба нкрутство за заявою фізичної особи - підприємця, з врахув анням особливостей, визначен их ст. ст. 47-49 Закону, щодо банкру тства суб'єкта підприємницьк ої діяльності - громадянина.

Розглянувши матеріали сп рави, заслухавши ліквідатора , суд

встановив:

Боржник - Суб'єкт п ідприємницької діяльності - фізична особа ОСОБА_1, реє страційний номер фізичної ос оби-підприємця НОМЕР_3 іде нтифікаційний номер НОМЕР _1, АДРЕСА_2 - звернувся до суду з заявою про порушенн я провадження у справі про вл асне банкрутство - у зв'язку з неспроможністю сплатити про тягом встановленого законом строку безспірну заборгован ість перед кредитором.

Справу порушено за загальн ою процедурою, передбаченою Законом України “Про відновл ення платоспроможності борж ника або визнання його банкр утом” (далі за текстом - Зако н) та з врахуванням особливос тей, визначених ст.ст. 47-49 Закон у, щодо банкрутства суб' єкта підприємницької діяльн ості - громадянина.

Постановою від 08.09.11 визнано б анкрутом суб'єкта підприємни цької діяльності - фізичну о собу ОСОБА_1, введ ено судову процедуру ліквіда ції на 6 місяців - до 08.03.2012 та при значено ліквідатором п о справі арбітражного керуюч ого Кравченко Валерію Петр івну, ідентифікаційний ном ер НОМЕР_2, ліцензія серії НОМЕР_4 від 17.08.2011р., мешкає за адресою: АДРЕСА_3

Суд зобов' язав ліквідато ра Кравченко В.П. у двотиж невий строк, за рахунок банкр ута, опублікувати в офіційно му друкованому органі (газет и "Голос України" або "Урядовий Кур'єр") відомості про визнанн я боржника банкрутом і відкр иття ліквідаційної процедур и, із зазначенням в оголошенн і порядку і строків пред'явле ння кредиторами вимог до бан крута; (примірник газети з над рукованим оголошенням надат и суду).

На виконання вимог закону та суду ліквідатор представ ила в судове засідання поточ ний звіт, з якого вбачається н аступне.

З метою виявлення кредит орів, було розміщено оголоше ння про визнання ФОП ОСОБА_ 1 банкрутом в газеті «Голос України»(№ 176 від 22.09.2011 р.).

Ліквідатором неодноразово надсилались ОСОБА_1 інфор маційні запити щодо його гос подарської діяльності, майно вого стану та оригіналів реє страційних документів та док ументів з фінансово - господа рської діяльності.

За результатами розгляду з апитів та звернень, приватни м підприємцем були передані ліквідатору оригінали реєст раційних документів, рішення про ліквідацію ФОП, договір к упівлі - продажу № 1 від 05.11.2010 р., на кладні за №№ 203, 208, 224, податкові на кладні за №№ 203, 208, 224, рахунки за № № 203, 208, 224, акти звірки взаєморозр ахунків від 30.11.2010 р., 31.12.2010 р., 30.04.2011 р. за вищевказаним договором купі влі - продажу, копії довідок об ліково-реєстраційних устано в станом на квітень - серпень 2 011 р. та печатка.

Інших документів ОСОБА_1 ліквідатору не передав; відс утність документів з фінансо во - господарської діяльност і (в т.ч. відомостей про рух кош тів по банківським рахункам) пояснив втратою цих докумен тів в маршрутному таксі, нада вши копію постанови Кам'яноб рідського РВ ЛМУ УМВС Україн и в Луганській області від 23.08.2 011 р. про відмову в порушенні кр имінальної справи з цього пр иводу.

Свідоцтво платника ПДВ О СОБА_1 було передано ліквід атором Ленінській МДПІ у м. Лу ганську 27.09.2011 р. для подальшого його анулювання, про що маєть ся відповідна відмітка канце лярії податкового органу на супровідному листі ліквідат ора від 26.09.2011р.

Також були проведені заход и по виявленню майна банкрут а СПД ОСОБА_1, а саме направ лені запити до обліково - реєс траційних установ щодо облік у нерухомого та рухомого май на банкрута (БТІ, органи ДАІ УМ ВС України, податкові органи , Держкомзем, Держтехнагляд, о ргани ДВС тощо).

Згідно відповідей вказани х організацій, будь - якого май на, на яке можливо звернути ст ягнення, за ОСОБА_1 не заре єстровано.

На двох наявних та відкрити х в Луганській філії ОТП Банк рахунках приватного підприє мця - банкрута, кошти були відс утні, у зв'язку з чим вказані р ахунки 12.10.2011 р. ліквідатором зак риті (заяви на закриття рахун ків додані до матеріалів спр ави).

За результатами розміщенн я оголошення про банкрутство ФОП ОСОБА_1 в офіційному д рукованому органі, на адресу ліквідатора звернувся один кредитор - ПП «Міртлісс»з вим огами до банкрута в сумі 428068,03 гр н., які були визнані ліквідато ром в повному обсязі і включе ні до п'ятої черги реєстру вим ог кредиторів боржника.

07.11.11 до канцелярії суду на дійшло клопотання від Ленінс ької МДПІ в Луганській облас ті №58312/10, яким заявник просить с уд:

- відкласти розгляд справи для надання часу Лені нській МДПІ здійснити усі мо жливі заходи щодо проведення перевірки боржника ФОП ОСО БА_1;

- зобов'язати ДПІ в Жов тневому районі провести пере вірку ПП «Міртлісс»(код ЄДРП ОУ 36901639) з питань дотримання под аткового законодавства по вз аємовідносинам з ФОП ОСОБА _1(і.к.НОМЕР_3) у зв'язку із в иявленими розбіжностями між даними боржника та даними по даткової звітності ПП «Міртл ісс»та надати результати про веденої перевірки до суду та до Ленінської МДПІ у м. Луганс ьку.

На обґрунтування заявлено го клопотання податковий орг ан посилається на те, що відпо відно до Наказу ДПА України в ід 19 лютого 1998 року № 80,зареєстро ваного у Міністерстві Юстиці ї України 14 грудня 1998 року № 791/3231 п п.8.2.1. п.2.1.у разі прийняття рішен ня про припинення юридичної особи призначається та одноч асно проводиться перевірка ю ридичної особи та її не зняти х з обліку відокремлених під розділів.

Згідно даних дослідницько го програмного забезпечення "Автоматизоване співставлен ня податкових зобов'язань і п одаткового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА Ук раїни", Ленінською МДПІ у м. Лу ганську ФОП ОСОБА_1 в резу льтаті співставлення податк ової звітності виявлено знач не заниження податкового зоб ов'язання та завищення подат кового кредиту. Такі розбіжн ості підлягають перевірці у зв'язку із можливістю задіян ня у протиправних схемах мін імізації податкових зобов'яз ань та безпідставного отрима ння бюджетного відшкодуванн я. Ліквідація підприємця без проведення документальної п еревірки є неможливою.

З метою встановлення факті в неплатоспроможності боржн ика та реальності утворення заборгованості ФОП ОСОБА_1 та з'ясування підстав зверн ення боржника із заявою про б анкрутство до Господарськог о суду Луганської області, по датковий орган ознайомився з і справою про банкрутство № 12/ 51б/2011. Згідно наданих до суду до кументів встановлено, що 05.11.2010 р . між ФОП ОСОБА_1 та ПП «Мірт лісс»(код ЄДРПОУ 36901639, м. Лугансь к, вул. 24 Лінія, буд. 25, директор, г оловний бухгалтер, а також за сновник -ОСОБА_2) був уклад ений договір № 1, однак, ФОП О СОБА_1 умови договору не вик онав, таким чином перед ПП «Мі ртлісс»утворилась кредитор ська заборгованість у розмір і 428 068 грн. Данні факти підтверд жені у судовому засіданні на підставі наданих ФОП ОСОБА _1 документів.

При проведені аналізу пода ткової звітності по ПДВ, у том у числі додатку 5, на протязі л истопада 2010 р. до теперішнього часу взаємовідносин між в ищезазначеними підприємств ами у офіційної звітності , яка надана до податкової слу жби, не встановлено.

З метою перевірки отриман их фактів на адресу ДПІ у Жовт невому районі м. Луганська сп рямовано лист щодо вирішення питання про проведення доку ментальної перевірки ПП «Мір тлісс»(код ЄДРПОУ 36901639).

З метою встановлення та опи ту ФОП ОСОБА_1 посадовими особами відділу податкової м іліції Ленінської МДПІ у м. Лу ганську було здійснено вихід за адресою реєстрації фізич ної особи - підприємця, а саме: АДРЕСА_2. При знаходженні за вказаною адресою від сусі дів встановлено, що гр. ОСОБ А_1 за вказаною адресою трив алий час не мешкає, його місце знаходження їм не відомо.

Згідно даних ОАБ УМВС Украї ни в Луганській області гр. ОСОБА_1 на території Луганс ької області не зареєстрован ий.

Крім того, проведеними захо дами встановлено та опитано матір гр. ОСОБА_1 (ОСОБА_4 , зареєстрована та мешкає за а дресою: АДРЕСА_4), яка поясн ила, що сина вона тривалий час не бачила, зв'язок з ним не під тримує, де його місцезнаходж ення їй не відомо.

На підставі вищевикладено го, на думку податкового орга ну, вбачаються ознаки фіктив ного банкрутства, так як заяв лена кредиторська заборгова ність не відображена в подат ковій звітності ПП «Міртлісс », що ставить під сумнів підст ави порушення справи про бан крутство.

Суд вважає за необхідне роз глянути дане клопотання в су довому засіданні за участю п редставника Ленінської МДПІ , ліквідатора, гр. ОСОБА_1 та ПП "Міртлісс".

Ліквідатором заявлене клопотання про витребування у гр. ОСОБА_1 відомостей п ро наявність у нього корпора тивних прав в інших суб'єктах господарювання та їх частку , яке судом задовольняється.

Враховуючи викладене с уд призначає нове судове зас ідання.

Керуючись ст.ст. 38, 86, 87 ГПК Укра їни, ст. ст. 47-49 Закону України “П ро відновлення платоспромож ності боржника або визнання його банкрутом”, суд

у х в а л и в:

1.Призначити судове зас ідання на 28.11.2011 на 12 год. 30 хв. у приміщенні Господарського суду Луганської області (к аб. № 308).

2. Ленінській МДПІ у м. Луганську надати останню податкову звітність, яка бул а подана фізичною особою - п ідприємцем ОСОБА_1 за 6 міс . до порушення справи про банк рутство; нормативне обґрунту вання посилання у спірних ві дносинах на Наказ ДПА Україн и від 19 лютого 1998 року № 80, зареєс трований у Міністерстві Юсти ції України 14 грудня 1998 року № 791 /3231 пп. 8.2.1. п. 2.1. (втратив чинність, п ункт стосується юридичних ос іб).

3. Фізичній особі ОСОБА _1 негайно надати суду відо мості про наявність у нього к орпоративних прав в інших су б'єктах господарювання та їх частку.

4. Визнати явку в судове з асідання представника Ленін ської МДПІ, ліквідатора, гр. ОСОБА_1 та ПП "Міртлісс" обов 'язковою.

5. Дану ухвалу надіслати:

- банкруту - ФО П ОСОБА_1 (АДРЕСА_2;

- ліквідатору - ар бітражному керуючому Крав ченко В.П. (АДРЕСА_3);

- Відділу з питань б анкрутства у Луганській обла сті (до відома);

- Ленінській МДПІ (к в. Шевченка, 38 "а", м. Луганськ, 91033);

- кредитору - ПП "МІ РТЛІСС" (вул. 24 Лінія, буд. 25, м. Луг анськ, 91031).

Суддя О.С.Палей