Постанова

від 28.04.2011 по справі 1-п-116/11

ПРИЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЧЕРНІГІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №  1-п-116/11 .

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ

28 квітня 2011 року    Прилуцький міськрайонний суд Чернігівської області  у складі головуючого  судді Коваленка А.В., при секретарі Гапоненко Л.М., з участю  прокурора Сухонос А.В. , розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали кримінальної справи, по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки та жительки м.Прилуки Чернігівської області вул.Соборна буд.97, ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючої головним бухгалтером  ПАТ «Прилуцький завод «Білкозин»»,                                                                                                               у вчиненні злочину передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, яка  направлена до суду з постановою для вирішення питання про звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності,-

 В С Т А Н О В И В:

            Слідчий в особливо важливих справах ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області  за згодою з  прокурором Чернігівської області направив до суду кримінальну справу  по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України для вирішення питання про звільнення обвинуваченої  від кримінальної відповідальності  на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, про що виніс постанову.        

Дану постанову мотивує тим, що обвинувачена перебуваючи на посаді головного бухгалтера  ПАТ «Прилуцький завод «Білкозин»(код ЄДРПОУ 00418604, юридична адреса: м. Прилуки, вул. Дружби народів, 44), будучи службовою особою підприємства, на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків, зобов'язаним виконувати згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, відповідно до ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування»№ 1251-ХП від 25.06.1991 р., зі змінами та доповненнями, та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№ 996-ХГУ від 16.07.1999 р., зі змінами та доповненнями, та відповідальним за фіксування всіх фактів здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства в документах бухгалтерського та податкового обліку, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, за попередньою змовою з генеральним директором підприємства ОСОБА_2 умисно ухилились від сплати податків, в результаті чого протягом листопада 2006 року по грудень 2007 року ПАТ «Прилуцький завод «Білкозин»не сплатило до бюджету податок на додану вартість на суму 2686576 грн. 84 коп.

Так, встановлено, що ОСОБА_2 на виконання умов бізнес плану уклав з Державною інноваційною фінансово-кредитною установою договір № 07-0011/К про надання кредиту від 25 жовтня 2007 року, щодо придбання обладнання для заводу. В подальшому ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що вказане обладнання придбано раніше, встановлено, знаходиться на обліку та працює на заводі, з залученням підприємств  з ознаками фіктивності, для створення видимості   понесених витрат: таким чином заниження об'єкту оподаткування податків уклав додаткову угоду №3 від 12 листопада 2007 року до договору № 07-0011/К про надання кредиту від 25 жовтня 2007 року, відповідно до якої вказав перелік обладнання, яке нібито необхідно придбати на кредитні кошти, а саме: машина обробки оболонки, шнековий подаючий пристрій, апарат для рівномірного змішування, машина для зовнішньої обробки спилку, пристрій для приготування розчину, пристрій для формування рукава, насосна установка високого тиску, агрегат для тонкого подрібнювання маси, льодогенератор, падаючий пристрій, екструдер маси, пристрій для формування краю оболонки, апарат для нанесення позначень, машина обробки оболонки, пристрій для пакування готової продукції, фільтр з самоочищуючимся приводом, заточно-шліфувальний пристрій, 3 машини гофрувальні.

В подальшому ОСОБА_2 надавав вказівку ОСОБА_1 про перерахування грошових коштів на підприємства з ознаками «фіктивності»за нібито придбане у них обладнання. ОСОБА_1 достовірно знаючи, що обладнання уже придбане раніше і знаходиться на обліку підприємства погодилась на дану пропозицію.

Так, ОСОБА_2 діючи від імені ПАТ „Прилуцький завод „Білкозин" уклав договір з ТОВ «Укрпромспеснаб»договір № 1103 від 03 листопада 2006 року, про придбання обладнання. ПАТ „Прилуцький завод „Білкозин" отримало обладнання згідно видаткової накладної №281106 від 28.11.2006 року від ТОВ „Укрпромспецснаб" на суму 2 221 407,00 грн., в т.ч. ПДВ 370 234 грн. 50 коп., а саме: вакуумний кутер Сut Мfster V 325 вартістю 963 457 грн/, в т.ч.ПДВ - 160 576,17 грн. та флексодрукарську машину DК6+2/300 вартістю 1 257 950,00 грн, в т.ч.ПДВ -   209 658,33 грн.

За отримане обладнання ПАТ „Прилуцький „Білкозин" розрахувався грошовими коштами через розрахунковий рахунок в грудні 2006 року на загальну суму 2 221 407,00 грн.

В подальшому 02 жовтня 2007 року ОСОБА_2 діючи від імені ПАТ „Прилуцький завод „Білкозин" уклав з ТОВ «Укрпромспецснаб», договір № 0210 про придбання у них обладнання на загальну суму з ПДВ складає 5 893 597,10 грн, а саме: машину обробки оболонки, шнековий подаючий пристрій, апарат для рівномірного змішування, машину для зовнішньої обробки спилку, пристрій для приготування розчину, пристрій для формування рукава, насосну установку високого тиску, агрегат для тонкого подрібнювання маси, льодогенератор та подаючий пристрій.

Вказане обладнання було отримано ВАТ "Прилуцький завод «Білкозин»від ТОВ «Укрпромспецснаб»згідно видаткової накладної № 2812 від 28.12.2007 року на суму 911 330,92    грн., ПДВ 20% - 982 266 грн.  18 коп., загальна сума з ПДВ складає 5893597.10  грн.

24 жовтня 2007 року, ОСОБА_2 діючи від імені ПАТ "Прилуцький завод «Білкозин», уклав договір поставки №28/67-П з ТОВ "Торговий Дім "Білкозин". Відповідно специфікації №1 від 14.11.2007 р. за №28/07-П ТОВ «ТД Білкозин»зобов'язався поставити три гофрувальні машини на суму 10 233 204 грн. 84 коп.

ТОВ "Торговий Дім "Білкозин"" був наданий ВАТ „Прилуцький завод „Білкозин" рахунок-фактура № СФ - НОМЕР_1 від 19.11.2007 року для сплати за гофрувальну машину на загальну суму 10 233 202 ,84 грн., в т.ч. ПДВ 1 705 533 грн. 81 коп. та надані податкові накладні № 1489 від 21.11.2007 р., на суму 4 093 281,14 грн., в т.ч. ПДВ 20% 682213,52 грн. та податкову накладну № 1557 від 10.12.2007 р. на суму 6 139 921,70 грн., в т.ч. ПДВ 20 % 1 023 320,29 грн.,

ВАТ „Прилуцький завод „Білкозин" отримав згідно видаткової накладної № РН -0001455 від 17.12.2007 року від ТОВ "Торговий Дім "Білкозин"" м.Київ (код 31301937) машину гофрувальну в кількості 3 шт. на суму 10 233 202,84 грн, в т.ч. ПДВ 1 705 533,81 грн.

За отримане обладнання ВАТ „Прилуцький завод „Білкозин" розрахувався грошовими коштами через розрахунковий рахунок в листопаді 2007 року на загальну суму 4093281,14 грн. , згідно документа № 1 від 21.11.2007 року та в грудні 2007 року на загальну суму 6125860 грн. , згідно документа № 5 від 10.12.2007 року.

01 листопада 2007 року, ОСОБА_2 діючи від імені ПАТ "Прилуцький завод «Білкозин», уклав договір поставки за № 01/11 з ТОВ «ВФ «Протекс». Відповідно специфікації №1 від 15.11.2007 року до договору від 01.11.2007 року за № 01/11 поставляється технологічне обладнання в кількості 9 штук на суму 1 325 564,08 грн, в т.ч. ПДВ 20% 220 927,35 грн., а саме: екструдер маси, пристрій для формування краю оболонки, апарат для нанесення позначень, машина обробки оболонки, пристрій для пакування готової продукції, фільтр з самоочищуваючимся приводом, заточно-шліфувальний пристрій.

ТОВ «ВФ «Протекс»був наданий ВАТ „Прилуцький завод „Білкозин" рахунок № 151101 від 15.11.2007 року на сплату 1325564,08 грн. за обладнання. Також ТОВ «ВФ «Протекс»була надана ВАТ „Прилуцький завод „Білкозин" податкова накладна № 1051 від 22.11.2007 року , номенклатура поставки - обладнання в кількості 9 штук на суму 1 325 564,08 грн, в т.ч. ПДВ 20% 220 927,35 грн.,

ВАТ „Прилуцький завод „Білкозин" отримав згідно видаткової накладної № 0001703 від 17.03.2008 року від ТОВ «ВФ «Протекс»м.Київ (код 35264852) обладнання на суму 1 325 564,08 грн, в т.ч. ПДВ 220 927 грн. 35 коп.

За отримане обладнання ВАТ „Прилуцький „Білкозин" розрахувався грошовими коштами через розрахунковий рахунок в листопаді 2007 року на загальну суму 1 325 564,08 грн., згідно документа № 3 від 22.11.2007р.

ОСОБА_1, за попередньою домовленістю з ОСОБА_2, достовірно знаючи, що вказане обладнання придбано раніше, встановлено, знаходиться на обліку та працює на заводі, з метою ухилення від сплати податків безпідставно включила суми податку на додану вартість по вищевказаних операціях і тим самим ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3278961 грн. 84 коп. З урахуванням діяльності ПАТ «Прилуцький завод «Білкозин»за попередні звітні періоди до нарахування  зменшено на суму 592385 грн, яка заявлена підприємством до відшкодування в грудні 2007 року (982 266,18 грн. - 592385 грн. = 389881 грн. 18 коп.). З урахуванням вищевикладеного ОСОБА_1 ухилилась від сплати податків на загальну суму 2686576 грн. 84 коп.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразилися в ухиленні від сплати податку на додану вартість, який входить в систему оподаткування і введений у встановленому законом порядку, вчиненими за попередньою змовою, що призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великому розмірі, ОСОБА_1 скоїла злочин, передбачений ч. З ст. 212 КК України

          29 березня 2011 року ОСОБА_1  було пред’явлено обвинувачення за ст. 212 ч. 3 КК України, але  враховуючи те, що до притягнення обвинуваченої до кримінальної відповідальності  шкода завдана державі була відшкодована в повному обсязі, проти направлення кримінальної справи до суду для вирішення справи про її звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 не заперечувала, дана кримінальна справа була направлена до суду з постановою для вирішення питання про звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності.

         У судовому засіданні прокурор не заперечував щодо звільнення обвинуваченої ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, з підстав викладених у постанові.

         Обвинувачена ОСОБА_1, у судовому засіданні, вину в скоєному злочині визнала повністю та просила звільнити її  від кримінальної відповідальності за даних підстав.

         Суд, заслухавши думку учасників процесу та  дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності виходячи з наступного.

           Відповідно до вимог ч. 2 ст. 44 КК України і роз’яснень, які містяться в п. 1, 12, 13 постанови Пленуму Верховного суду України № 12 від 23.12.2005 року «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності», звільнення особи від кримінальної відповідальності у випадках передбачених Кримінальним кодексом України здійснюється судом у порядку встановленому кримінально - процесуальним законом шляхом закриття кримінальної справи щодо обвинуваченого чи підсудного, в тому числі за мотивованою постановою слідчого або прокурора про направлення справи до суду для вирішення питання про закриття справи у зв’язку  зі звільненням особи від кримінальної відповідальності. При цьому, за наявності обставин, передбачених конкретною нормою Особливої частини КК України, якою встановлено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності, зокрема обставин, визначених ч.4 ст. 212 КК України, прийняття такого рішення  є обов’язком суду.   

        Відповідно до вимог ст. 282 КПК України. при  наявності  обставин,  передбачених  ст. ст. 6,? 7-2, 8, 9, 10 і 11-1 КПК України, суддя  своєю  мотивованою  постановою  закриває  справу,  скасовує запобіжні   заходи,   заходи   забезпечення  цивільного  позову  і конфіскації  майна,  а  також  вирішує  питання про речові докази, зокрема про гроші, цінності та інші речі, нажиті злочинним шляхом.

        Таким чином, за діючим законодавством України визначено, що суди за наявності передбачених законом підстав вирішують питання звільнення осіб від кримінальної відповідальності тільки по порушеним кримінальним справам і наслідком такого звільнення є закриття справи.   

          Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності,  якщо  вона  до  притягнення  до  кримінальної  відповідальності  сплатила податки, збори (обов'язкові платежі),  а також відшкодувала шкоду,  завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

        Відповідно до уточнюючої декларації з ПДВ та довідки Прилуцької ОДПІ в Чернігівській області до  пред’явлення обвинувачення ОСОБА_1В, податки добровільно сплачені та відшкодована  шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою.

        На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 44,  212 ч. 4   КК  України, ст.ст. 7, 282 КПК України, суд , -    

 П О С Т А Н О В И В :

         Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності по обвинуваченню у скоєнні злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.    

        Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 за ст. 212 ч. 3 КК України - закрити.

        Міру запобіжного заходу обрану відносно ОСОБА_1 у вигляді підписки про невиїзд - скасувати.

       Речові докази по справі - зберігати при матеріалах справи.               

       На постанову суду може бути подана апеляція до апеляційного суду Чернігівської області  протягом семи діб із моменту її проголошення через Прилуцький міськрайсуд.

  Судя                                                                                                                         ОСОБА_3