Постанова

від 26.12.2011 по справі 1-п-128/11

БУДЬОННІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

                                                           

                                                                               1-п-128/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М      У К Р А И Н Ы

г. Донецк                                              24 октября 2011 года

Буденновский районный суд г. Донецка в составе:

председательствующего судьи:                     Сибирцева В.П.,

при секретаре:                                                   Перевертайло И.В.,

с участием прокурора:                                        Циммер В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Буденновского районного суда  г. Донецка уголовное дело по постановлению ст. следователя по ОВД СО НМ ГНА в донецкой области, ОСОБА_1, согласованного с заместителем прокурора Донецкой области, ОСОБА_2, о направлении уголовного дела в суд для разрешения вопроса об освобождении обвиняемого от уголовной ответственности с передачей на поруки коллективу предприятия в отношении:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец ІНФОРМАЦІЯ_2, русского, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, работающего директором ООО «Промышленная группа РТС», женатого, имеющего на иждивении двух несовершеннолетних детей, ранее не судимого, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, общежитие, г. Донецк.   

обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ст.212 ч.2 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3, своими умышленными действиями, выразившимися в умышленном уклонении от налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенными служебным лицом предприятия независимо от формы собственности, которые привели к фактическому не поступлению в бюджет средств в крупных размерах, которые в три тысячи  и более раз превышают установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан, при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_3 на основании приказа № 1-К от 60.11.2003 года в период с 01.12.2003 года по 22.12.2008 года являлся служебным (должностным) лицом субъекта предпринимательской деятельности –заместителем директора по коммерческим вопросам Общества с органической ответственностью «Украинская сталелитейная компания»(код ЕГРПОУ 32716370), действующего на основании Устава, зарегистрированного распоряжений исполнительного комитета Донецкого городского совета от 05.11.2003 года за № 624 по юридическому адресу: 83030, г. Донецк, ул. Октября, 69, состоящего на налоговом учете в ГНИ в Буденновском районе г. Донецка за № 06102230 от 10.11.2003 года, имеющего свидетельство плательщика НДС  № 7173686 от 18.11.2003 года, основным видом хозяйственной деятельности, которого является производство, обработка и торговля продукцией металлургического производства в силу должностной инструкции № 2 от 10.01.2005 года осуществлял руководство хозяйственно-финансовой деятельностью указанного предприятия в области материально-технического снабжения, являясь при этом одним из участников (соучредителей) ООО «Украинская сталелитейная компания»и будучи заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, имел реальную возможность в приобретении у неустановленных в ходе следствия лиц, не являющихся субъектами предпринимательской деятельности, оборудование, сырье, продукцию металлургического производства, лома черных металлов, что позволяло получать соответствующий доходов и прибыль, подлежащие налогообложению в установленном законом порядке, однако при приобретении таких товаром отсутствовали условия для фактического осуществления договорных взаимоотношении и оформления документальных операций по сделкам купли-продажи.

Так, в период с 2007-2008 года, ОСОБА_3, действуя умышлено с целью уклонения от уплаты налогов, путем придания надлежащего документального вида хозяйственным операциям по приобретению используемых в хозяйственном обороте ООО «Украинская сталелитейная компания»товарно-материальных ценностей посредством необоснованного составления недействительных хозяйственных договором, приложений к ним, а также первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов на поставку товаров, якобы свидетельствующих о фактах приобретения товаров у зарегистрированных в установленном порядке субъектов предпринимательской деятельности – юридических лиц без реальной цели их выполнения, на условиях и по ценам, удовлетворяющим интересам ОСОБА_3 и дающих право на отражение таких хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Украинская сталелитейная компания», на формирование налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат предприятия, что влекло необоснованное занижение общей суммы налоговых обязательства указанного предприятия перед бюджетом. Реализуя свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налогов, и используя реквизиты субъектом предпринимательской деятельности –юридических лиц (названия, форму собственности, адреса, сведения о банковских счетах, коды ЕГРПОУ и т.п.), ОСОБА_3 , находясь в административных и служебных помещениях ООО «Украинская сталелитейная компания»по адресу: г. Донецк, ул. Октября, 63, документально оформил и составил, в том числе с использованием компьютерной и множительной техники, недействительные договорные взаимоотношения ООО «Украинская сталелитейная компания»на поставку товаров от ООО «Мегавитал»(код ЕГРПОУ 35127269), ООО «Текфорум»(код ЕГРПОУ 35150958), ЧП «ТКФ «Миран-Трейд»(код 35079734),  ЧП «Леком-Рудмет»(код ЕГРПОУ 34641653), подписал и передал для дальнейшего отражения в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Украинская сталелитейная компания»договора, дополнительные соглашения, приложения к ним, спецификации, накладные, расходные накладные, счета от имени указанных субъектов предпринимательской деятельности для последующего неправомерного формирования налогового кредита по НДС и валовых затрат, которые уменьшали общую сумму налоговых обязательств предприятия по уплате НДС и налога на прибыль за вышеуказанный период хозяйственной деятельности, вследствие чего, при наступлении соответствующих сроков подачи документов налоговой отчетности в органы государственной налоговой службы, работниками ООО «Украинская сталелитейная компания»в ГНИ в Буденновском районе г. Донецка по адресу: г. Донецк, ул. Октября, 17, были поданы недостоверные налоговые декларации по налогу на прибыль предприятия и по налогу на добавленную стоимость, с заниженным объектом налогообложения.

Вследствие указанный действий ОСОБА_3, в нарушение п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1197 года № 168/97-ВР (с последующими изменениями и дополнениями), согласно которого «налоговый кредит отчетного периода состоит из суммы налогов, уплаченных (начисленных) плательщиком налогов в отчетном периоде в  связи с приобретением товаром (работ, услуг), стоимость которых относиться к составу валовых затрат производства (обращения) и основных фондов или нематериальных активов, подлежащих амортизации», был незаконно сформирован налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость, что повлекло занижение налога на добавленную стоимость в размере 478 909 грн., и в нарушение п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 28.12.1994 года № 334/94-ВР (с последующими изменениями и дополнениями), согласно которого «валовые расходы –сумма каких-либо расходов плательщика налогов в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых как компенсация стоимости товаров (работ, услуг), которые приобретаются (изготавливаются) таким плательщиком налога для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности», были незаконно сформированы валовые затраты предприятия, что повлекло занижение налога на прибыль в размере 598 637 грн., а всего в результате умышленного уклонения о уплаты налогов ОСОБА_3 со стороны ООО «Украинская сталелитейная компания»в бюджет государств не исчислено и не уплачено налогов на общую сумму  1 077 546 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в крупных размерах, которые в три тысячи раз превышают установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.  

В судебном заседании в предъявленном обвинении ОСОБА_3, виновным себя признал, полностью.

Указанные действия обвиняемого ОСОБА_3, органом досудебного следствия квалифицированы по ст.212 ч.2 УК Украины, как умышленное умышленном уклонении от налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенными служебным лицом предприятия независимо от формы собственности, которые привели к фактическому не поступлению в бюджет средств в крупных размерах, которые в три тысячи  и более раз превышают установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан. В постановлении следователя ставится вопрос об освобождении обвиняемого ОСОБА_4 от уголовной ответственности с связи с передачей на поруки трудовому коллективу.

Заслушав в судебном заседании мнение прокурора, полагавшего возможным освободить обвиняемого от уголовной ответственности, пояснения обвиняемого ОСОБА_3 просившего освободить его от уголовной ответственности, суд считает, что постановление следователя подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.10 УПК Украины, при наличии оснований, указанных в ст.47 УК Украины, следователь вправе своим мотивированным постановлением направить уголовное дело в суд для разрешения вопроса об освобождении обвиняемого от уголовной ответственности с передачей лица на поруки трудовому коллективу.

Согласной ст.47 УК Украины, лицо, которое впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести и чистосердечно раскаялось, может быть освобождено от уголовной ответственности в связи с передачей его на поруки коллективу предприятия, учреждению или организации по их ходатайству при условии, что оно в течение года со дня передачи его на поруки оправдает доверие коллектива, не будет уклоняться от мер воспитательного характера и нарушать общественный порядок.

Исследовав ходатайство трудового коллектива ООО «Светловодский машиностроительный завод»об освобождении ОСОБА_3 от уголовной ответственности с передачей его на поруки, к которому приложен соответствующая выписка с протокола № 2 общего собрания трудового коллектива ООО «Светловодский машиностроительный завод»от 29 августа 2011 года.

Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что ОСОБА_3 к уголовной ответственности привлекается впервые, совершил преступление, которое в силу ст.12 УК Украины является преступление средней тяжести, занимается общественно полезным трудом, по месту работы характеризуется положительно, чистосердечно раскаялся в содеянном полностью, имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей, суд считает возможным освободить его от уголовной ответственности с передачей на поруки трудовому коллективу ООО «Светловодский машиностроительный завод», а уголовное дело в отношении него прекратить.

Вещественные доказательства: документы, изъятые в ходе обыска 05.10.2010 года в ООО «Украинская сталелитейная компания»по адресу: ул. Октября, 61, г. Донецк, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения в 2007-2008 годах с ЧП «Леком-Рудмет»(ЕГРПОУ 34641653), ЧП «Миран-Трейд»(ЕГРПОУ 35079734), ООО «Текфорум»(ЕГРПОУ 35150958), ООО «Мегавитал»(ЕГРПОУ 35127269), а также системный блок компьютера, на жестком диске, которого имеется электронные документы указанных предприятий; документы регистрационного дела ООО «Украинская сталелитейная компания», изъятые в ходе выемки 08.10.2010 года у государственного регистратора; документы учетно-регистрационного дела ООО «Украинская сталелитейная компания»и документы налоговой отчетности ООО «Украинская сталелитейная компания»за 2007-2008 года, изъятые в ГНИ в Буденновском районе г. Донецка и осмотренные в ходе выемки 18.10.2010 года; документы банковского дела ООО «Украинская сталелитейная компания», отражающие финансово-хозяйственную деятельность за 2007-2008 года, изъятые в ходе выемки 13.10.2010 года в Областной Дирекции «Райффайзен банк ОСОБА_2»г. Донецк; документы банковского дела ООО «Украинская сталелитейная компания»отражающие финансово-хозяйственную деятельность за 2007-2008 года, изъятые в ходе выемок 18.10.2010 года и 20.10.2010 года в ОСОБА_5 ПАО «Кредитпромбанк», суд считает необходимым оставить в материалах данного уголовного дела.

На основании изложенного, руководствуясь ст.10 УПК Украины, ст.47 УК   Украины, суд -  

П О С Т А Н О В И Л:

Обвиняемого ОСОБА_3 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст.212 ч.2 УК Украины, освободить, передав его на поруки трудовому коллективу Общества с ограниченной ответственностью «Светловодский машиностроительный завод».  

Прекратить уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.2 УК Украины по основаниям ст.10 УПК Украины в связи с передачей лица на поруки трудовому коллективу Общества с ограниченной ответственностью «Светловодский машиностроительный завод».  

Меру пресечения в отношении ОСОБА_3 подписку о невыезде с постоянного места жительства - отменить.

Вещественные доказательства: документы, изъятые в ходе обыска 05.10.2010 года в ООО «Украинская сталелитейная компания»по адресу: ул. Октября, 61, г. Донецк, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения в 2007-2008 годах с ЧП «Леком-Рудмет»(ЕГРПОУ 34641653), ЧП «Миран-Трейд»(ЕГРПОУ 35079734), ООО «Текфорум»(ЕГРПОУ 35150958), ООО «Мегавитал»(ЕГРПОУ 35127269), а также системный блок компьютера, на жестком диске, которого имеется электронные документы указанных предприятий; документы регистрационного дела ООО «Украинская сталелитейная компания», изъятые в ходе выемки 08.10.2010 года у государственного регистратора; документы учетно-регистрационного дела ООО «Украинская сталелитейная компания»и документы налоговой отчетности ООО «Украинская сталелитейная компания»за 2007-2008 года, изъятые в ГНИ в Буденновском районе г. Донецка и осмотренные в ходе выемки 18.10.2010 года; документы банковского дела ООО «Украинская сталелитейная компания», отражающие финансово-хозяйственную деятельность за 2007-2008 года, изъятые в ходе выемки 13.10.2010 года в Областной Дирекции «Райффайзен банк ОСОБА_2»г. Донецк; документы банковского дела ООО «Украинская сталелитейная компания»отражающие финансово-хозяйственную деятельность за 2007-2008 года, изъятые в ходе выемок 18.10.2010 года и 20.10.2010 года в ОСОБА_5 ПАО «Кредитпромбанк»- оставить в материалах данного уголовного дела.

На постановление суда может быть подана апелляция в апелляционный суд Донецкой области через Буденновский  районный суд г. Донецка на протяжении 7 суток с момента  его провозглашения.

Судья: