Вирок

від 20.12.2011 по справі 1-58/11

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

cpg1251 Справа № 1-58/11

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы.

"20" грудня 2011 р.

Дзержинский районный суд г. Кривого Рога в составе:

председательствующего-судьи Свистуновой Е.В.

при секретаре: Каплуновой В.В.

с участием прокурора Давыдова С.В.,

защитника ОСОБА_2

представителя гражданского истца ОСОБА_3

подсудимого ОСОБА_4

рассмотрев в открытом судебном заседании г. Кривого Рога уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Кривого Рога, украинца, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка дочь -ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, с высшим образованием, работающего заместителем директора ЧП «Эдванс КР», ранее судимого: - 16.09.2003 года Дзержинским районным судом г. Кривого Рога по ст. 367 ч.2 УК Украины к 2 годам лишения свободы с испытательным сроком на 1 год,. Освобожден от наказания согласно ст.1 п. «б»ЗУ «Об амнистии»от 01.10.2003 года,

проживающего по адресу: АДРЕСА_1, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_2

в совершении преступлений, предусмотренных ст. 212 ч.3, 364 ч.2 УК Украины ,

УСТАНОВИЛ:

Государственным обвинителем Давыдовым С.В., поддерживающим обвинение по уголовному делу по обвинению ОСОБА_4 по ст. 212 ч.3, 364 ч.2 УК Украины , в ходе судебного рассмотрения дела было внесено постановление об изменении предъявленного подсудимому ОСОБА_4 обвинения. Так, в ходе судебного следствия было установлено, что следователем при изложении формулировки обвинения были ошибочно дополнительно квалифицированы действия ОСОБА_4 по ч. 2 ст. 364 УК Украины , из предъявленного обвинения следует, что ОСОБА_4 не были отображены в полном объёме в бухгалтерской документации остаток товаров на складах. Учитывая показания подсудимого ОСОБА_4 в части не отображения в декларации по НДС за первый квартал 2010 года в строке 12.1 приобретение текстильных материалов, последний пояснил, что в январском отчёте по НДС он отобразил наличие товаров на складах, то есть остаток. После чего, до 10 февраля 2010 года вышеуказанные текстильные материалы, приобретённые у Submarіne Trade S.A.(Панама) в декабре 2009 г. и январе 2010 года были им реализованы как директором ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»в полном объёме, на основании составленного договора купли-продажи. Данный товар был реализован в пределах Украины, продажа предприятием оплачена не была.

Реализацию вышеуказанного товара он лично, как директор ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»в налоговой отчётности не отражал, в связи с тем, что корпоративные права предприятия согласно договора купли - продажи между учредителем ОСОБА_6 были переданы другому учредителю (ОСОБА_7), а он как директор предприятии согласно приказа по предприятию был уволен. Кроме того, согласно акта приёма передачи предприятия от 19.02.2010 года все первичные документы, бухгалтерские документы, финансовая и налоговая отчетность по предприятию, а также печати, штампы, разрешительные документы были переданы согласно вышеуказанного акта новому директору предприятия ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»ОСОБА_8 в том числе и договора купли-продажи текстильных материалов.

Свидетель ОСОБА_8 в ходе судебного следствия указал, что действительно был назначен на должность директора предприятия ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»и согласно акта приёма-передачи от 19.02.2010 года получил от предыдущего директора ОСОБА_4 всю первичную документацию по предприятию за 2005-2010 год, свою первую отчетность по предприятию подал 19.03.2010 года. Всю первичную документацию он передал учредителю ОСОБА_7 которая их хранила по адресу: АДРЕСА_3 где в результате затопления документация по предприятию ЧП «Валетта-Сервис» была уничтожена.

Кроме этого, из показаний свидетеля ОСОБА_9 следует, что она работает в должности главного государственного налогового инспектора отдела налогового сопровождения предприятий производителей чёрных металлов СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г. Кривом Роге.

22.06.2010 года ею был произведён анализ деклараций по НДС частного предприятия «Валетта- Сервис»за период декабрь 2009 г. - март 2010 года, и деклараций по налогу на прибыль за 2009 г., 1 квартал 2010 г., а также копиям таможенных деклараций за декабрь 2009 г. и январь 2010 г. в количестве 4 штук, о чём была составлена справка.

В ходе анализа было установлено, что на основании контракта №27/10 от 27 октября 2009 года заключённого между указанным предприятием в лице директора ОСОБА_4 и иностранным предприятием Submarіne Trade S.A.(Панама) в декабре 2009 года предприятием ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»был приобретён товар- текстильные материалы на общую сумму 405 259, 15 гривен, а именно: одна поставка на сумму 200 832, 56 грн. и вторая поставка на сумму 204 426, 59 гривен.

После приобретения указанного товара директор ЧП «Валлетта- Сервис»ОСОБА_4 в соответствии ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»задекларировал в декларации по НДС за декабрь 2009 года в строке 12.1 объём приобретения в сумме 437 680 грн., и НДС 87 536 грн.

В январе 2010 года предприятием ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»на основании вышеуказанного контракта был приобретён товар- текстильные материалы на общую сумму 499 287, 02 гривен, а именно: одна поставка на сумму 226 235, 53 грн. и вторая поставка на сумму 273 051, 49 гривен. После чего, предприятием предоставлялись письма о том, что вышеуказанные текстильные материалы приобретались с целью их дальнейшей реализации на территории Украины. Затем, на основании данных регистратора 27.02.2010 года на предприятии поменялись учредитель и директор. Директором был назначен ОСОБА_8.

При подаче последующей декларации по НДС за февраль и март 2010 года новым директором данного предприятия ОСОБА_8 небыли задекларированы суммы реализации вышеуказанных приобретённых текстильных материалов. Кроме этого, в декларации по прибыли за 1 квартал 2010 года предприятием в лице директора ОСОБА_8 не задекларированы остатки текстильных материалов и не задекларированы объёмы реализации текстильных материалов.

Таким образом, в ходе судебного следствия доказательств подтверждающих прямой умысел, корыстный мотив, направленный на невнесение в бухгалтерскую документацию за 1 квартал 2010 года операций по продаже текстильных материалов директором ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС» ОСОБА_4 отсутствует, в связи с чем прокурор считает необходимым исключить квалификацию преступления предусмотренного ст. 364 УК Украины, как не нашедшую своего подтверждения.

Кроме того, в ходе рассмотрения данного уголовного дела в судебном заседании было установлено, что была проведена невыездная проверка налоговой инспекцией СГНИГМК в г.Кривом Роге по вопросам хозяйственной деятельности предприятия «Валетта-Сервис»за период с 01.01.08 года по 30.06.2010 год, указанная проверка проводилась с 03.08.2010 года по 19.08.2010 года. По результатам проверки были установлены нарушения в виде занижения налога на прибыль и занижения налога на добавленную стоимость за период с 01.01.08 года по 31.12.08 год.

Допрошенный в ходе судебного заседания ОСОБА_4 пояснил, что в период с декабря 2008 года по 19 февраля 2010 года он работал директором частного предприятия ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС», расположенного по адресу: г. Кривой Рог, пгт. Радушное, ул. Никопольское Шоссе, 2-а, учредителем данного предприятия являлся ОСОБА_6.

Работая в должности директора ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»он являлся должностным лицом и в своей деятельности он руководствовался, уставом предприятия (л.д. 35 Т.№13) п.11 согласно которого за ним закреплен контроль за бухгалтерской деятельностью предприятия. В период его работы в должности директора ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС» бухгалтерскую документацию, а также её составление и сдачу в налоговую инспекцию с 01.01.08 года по 31.08.2009 года осуществляла главный бухгалтер ОСОБА_10 в соответствии с уставом предприятия ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»п. 11.11.2 учёт бухгалтерской документации возложен на главного бухгалтера. (л.д. 35 Т. №13). После чего, в соответствии с приказом № 6 л.д. 225 Т. №9 и в святи со смертью главного бухгалтера - ОСОБА_4 принял на себя обязанности бухгалтера, и лично составлял налоговую отчетность и вёл хозяйственную деятельность предприятия.

11.02.2010 года учредителем предприятия ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС» ОСОБА_6 было принято решение продать корпоративные права предприятия согласно договора купли-продажи, а его, как директора предприятия уволить. После подписания договора купли-продажи ОСОБА_4 согласно акта приёма передачи предприятия от 19.02.2010 года были переданы все первичные документы, бухгалтерские документы, финансовая и налоговая отчетность по предприятию, а также печати, штампы, разрешительные документы новому директору предприятия ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС» ОСОБА_8

В ходе судебного следствия, свидетель ОСОБА_8 указал, что действительно был назначен на должность директора предприятия ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»и согласно акта приёма передачи от 19.02.2010 года получил от предыдущего директора ОСОБА_4 всю первичную документацию по предприятию за 2005-2010 год, свою первую отчетность по предприятию подал в налоговую инспекцию 19.03.2010 года. Всю первичную документацию он передал учредителю ОСОБА_7 которая их хранила по адресу: АДРЕСА_3 где в результате затопления помещения вся документация по предприятию ЧП «Валетта-Сервис»была уничтожена.

Из показаний свидетелей ОСОБА_11, ОСОБА_12следует, что доначисления которые указаны в акте проверки произведены в связи с тем, что ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»не были предоставлены первичные документы, подтверждающие финансово-хозяйственные отношения с контрагентами. По результатам проверки был составлен акт № 119/08-125/33452655 от 20.08.2010 года и вынесены налоговые решения уведомления, которые на сегодняшний момент являются не согласованными.

Кроме того, указали, что для подтверждения своих валовых расходов налогоплательщик в случаи утраты документов, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия может обратиться с заявлением о предоставлении срока для восстановления документов, в соответствии с п. 5.3.9 законом Украины «О налогообложении прибыли предприятия»от 28.12.1994г. с изменениями и дополнениями и п. 7.4.5 закона Украины «О на добавленную стоимость»от 03.04.97г. с изменениями и дополнениями, чего налогоплательщиком сделано не было.

В результате чего, ОСОБА_4 была проявлена халатность, выразившаяся в несвоевременном принятии мер к восстановлению первичных документов подтверждающих финансово-хозяйственную деятельность предприятия ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»за период с 01.01.08 года по 31.12.08 год.

Таким образом, в ходе судебного следствия факт наличия прямого умысла направленного на уклонение от уплаты налоговых обязательств со стороны ОСОБА_4 не нашел своего подтверждения и его действия следует квалифицировать по ст. 367 ч.2 УК Украины переквалифицировав их с ч.3 ст.212 УК Украины Кроме того, прокурор считал необходимым исключить из ранее предъявленного ОСОБА_4 обвинения квалификация его действий по ч. 2 ст. 364 УК Украины.

Защитник подсудимого ОСОБА_4 -адвокат ОСОБА_2 не возражала против рассмотрения судом уголовного дела в отношении ее подзащитного в рамках измененного обвинения.

Представитель гражданского истца не возражала протии рассмотрения судом уголовного дела в отношении подсудимого в рамках измененного обвинения. На заявленном ранее гражданском иске настаивала.

Подсудимый ОСОБА_4 с предъявленным измененным обвинением ознакомлен, суть ясна, вину свою признал в полном объеме, в содеянном раскаялся, не возражал против рассмотрения судом уголовного дела в его отношении в рамках измененного обвинения.

Так, ОСОБА_4, обвиняется в том, что он, работая директором ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»(код ЕГРПОУ 33452655), зарегистрированного решением исполнительного комитета Криворожского городского совета от 16.05.2005 года №12271020000002628, состоящего на налоговом учете в Южной МГНИ гор. Кривого Рога, расположенной в Дзержинском районе гор. Кривого Рога, и являясь служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, ответственным за организацию работы предприятия, соблюдение налогового законодательства и других законов Украины, регулирующих предпринимательскую деятельность в Украине, а так же за полноту начисления, своевременность перечисления в бюджеты налогов и других обязательных платежей, в период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г., не надлежаще исполнял свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, причинив существенный вред государственным интересам, что привело к тяжким последствиям в виде не поступления в государственный бюджет налога на прибыль в сумме 2 177 560, 30 грн.

Так, в период с первого квартала 2008 года по четвёртый квартал 2008 года включительно, директор ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»ОСОБА_4, проявляя преступную небрежность и самонадеянность при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в нарушение Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-Х1V от 16.07.1999 года, не обеспечил надлежащим образом ведение бухгалтерского и налогового учета предприятия, не контролировал правильность ведения бухгалтерского и налогового учета и отражения его в налоговой отчетности. Самопроверок по вопросам ведения и составления таких учетов не проводил, проведение аудиторских проверок бухгалтерской отчетности предприятия не обеспечил, надеясь на не наступление вредных последствий, хотя мог и должен был это предвидеть и принять все необходимые меры для их предотвращения, что привело к искажению результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, не правильному отражению сумм валовых доходов предприятия, а также сумм налогов, подлежащих перечислению в бюджет, в сторону их необоснованного занижения. Составленные и предоставленные в СГНИ по работе с предприятиями ГМК гор. Кривого Рога налоговые декларации по налогу на прибыль, без осуществления проверок, собственноручно подписывал, тем самым, самонадеянно, подтверждал достоверность внесенных сведений за указанный период времени, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет налога на прибыль в размере 2 177 560, 30 грн.

Согласно п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), не относятся в состав валовых расходов любые затраты, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими документами, обязательность ведения и хранения которых предусмотренная правилами ведения налогового учета.

Однако, в период c первого квартала 2008 года по четвёртый квартал 2008 года включительно, служебное лицо - директор ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»ОСОБА_4, осуществляя свои служебные обязанности по исчислению налога на прибыль, подлежащего перечислению в государственный бюджет проявил преступную небрежность и самонадеянность, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, что согласно п.п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 22.05.1997 года №283/97-ВР в состав валовых расходов предприятия не включаются какие-либо расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими документами, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами налогового учета, игнорируя указанные требования закона, включал в состав валовых затрат ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС» затраты, не подтвержденные соответствующими документами, а именно:

- за отчетный налоговый период первого квартала 2008 года проявил преступную небрежность и самонадеянность включив в состав валовых расходов предприятия сумму в размере 1173149,00 грн., не подтвержденную соответствующими финансово-хозяйственными документами, занизив на указанную сумму налогооблагаемую прибыль предприятия, исчислив и перечислив в государственный бюджет налог на прибыль в размере 22438,00 грн., вместо фактически подлежащего перечислению в размере 309031,69 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за первый квартал 2008 года налога на прибыль в размере 286593,69 грн. (309031,69 - 22438,00 = 286593,69);

- за отчетный налоговый период второго квартала 2008 года проявил преступную небрежность и самонадеянность включив в состав валовых расходов предприятия сумму в размере 1645517,00 грн., не подтвержденную соответствующими финансово-хозяйственными документами, занизив на указанную сумму налогооблагаемую прибыль предприятия, исчислив и перечислив в государственный бюджет налог на прибыль в размере 40968,00 грн., вместо фактически подлежащего перечислению в размере 459235,61 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за второй квартал 2008 года налога на прибыль в размере 418 267,61 грн., (459235,61-40968,00=418 267,61)

- за отчетный налоговый период третьего квартала 2008 года проявил преступную небрежность и самонадеянность включив в состав валовых расходов предприятия сумму в размере 2769518,00 грн., не подтвержденную соответствующими финансово-хозяйственными документами, занизив на указанную сумму налогооблагаемую прибыль предприятия, исчислив и перечислив в государственный бюджет налог на прибыль в размере 49039,00 грн., вместо фактически подлежащего перечислению в размере 734514,61 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за третий квартал 2008 года налога на прибыль в размере 685475,61 грн., (734514,61-49039,00=685475,61)

- за отчетный налоговый период четвёртого квартала 2008 года проявил преступную небрежность и самонадеянность включив в состав валовых расходов предприятия сумму в размере 3239519,00 грн., не подтвержденную соответствующими финансово-хозяйственными документами, занизив на указанную сумму налогооблагаемую прибыль предприятия, исчислив и перечислив в государственный бюджет налог на прибыль в размере 55523,00 грн, вместо фактически подлежащего перечислению в размере 842746,39 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за четвёртый квартал 2008 года налога на прибыль в размере 787223,39 грн., (842746,39-55523,00=787223,39)

Таким образом, в результате ненадлежащего исполнения директором ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»ОСОБА_4 своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, по обеспечению правильного ведения налогового учета по налогу на прибыль, повлекшее незаконное занижение налоговых обязательств по налогу на прибыль, подлежащих перечислению в бюджет, за период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г., государственным интересам причинен материальный ущерб в виде не поступления в государственный бюджет Украины налога на прибыль в сумме 2 177 560,3 грн., что в 8457 раза превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан, что повлекло тяжкие последствия.

Кроме того, ОСОБА_4, выполняя свои служебные обязанности директора ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС» г. Кривого Рога, в отчетные периоды с января 2008 г. по декабрь 2008 г., являясь должностным лицом, ответственным за начисление и уплату налоговых платежей, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность и выполняя свои обязанности по составлению налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, заведомо зная, что формирование налоговых обязательств и налогового кредита регулируются ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168\97-ВР, игнорируя положения указанного Закона, в отсутствие налоговых накладных, таможенных деклараций или иных подобных документов, подтверждающих приобретение ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»товаров (работ, услуг), по результатам финансово-хозяйственной деятельности ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»проявляя преступную небрежность и самонадеянность, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, незаконно включил в состав налогового кредита суммы НДС по приобретению ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»товаров (работ, услуг) у предприятий - контрагентов чем в следствии неумышленного халатного отношения, незаконно формировал суммы налогового кредита по НДС в сторону его необоснованного завышения, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в общей сумме 1662255,61 грн.

А именно, в отчетные периоды с января 2008 г. по декабрь 2008 г. директор ЧП ВАЛЕТТА-СЕРВИС»ОСОБА_4, зная, что Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168\97-ВР предусмотрена возможность уменьшения налоговых обязательств по НДС, подлежащих перечислению в бюджет, на сумму налогового кредита при наличии документального подтверждения приобретения товаров (работ, услуг), проявляя преступную небрежность и самонадеянность, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, в нарушение п.п.п.4.1 ст.4, п.п.7.4.1, п.7.4.5 п.7.4, п.7.5 ст.7 указанного Закона, безосновательно включил в состав налогового кредита сумму налога на добавленную стоимость по операциям по приобретению ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС» товаров (работ, услуг), не подтвержденных налоговыми накладными, таможенными декларациями или иными подобными документами

Так, в феврале и мае 2008 г. ОСОБА_4, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»и уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок за январь 2008 г. незаконно отразил сумму налогового кредита в размере 60230 грн., вместо фактически подлежащей декларированию суммы налогового кредита по НДС за указанный период в размере 244,35 грн., в связи с чем проявляя преступную небрежность и самонадеянность, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, незаконно завысил налоговый кредит по НДС на сумму 59985,65 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за январь 2008 г. налога на добавленную стоимость в сумме 59985,65грн. (60230 - 244,35 =59985,65 ).

Кроме того, в марте 2008 г. ОСОБА_4, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»за февраль 2008 г. незаконно отразил сумму налогового кредита в размере 60479 грн., вместо фактически подлежащей декларированию суммы налогового кредита по НДС за указанный период в размере 197,5 грн., в связи с чем, проявляя преступную небрежность и самонадеянность, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, незаконно завысил налоговый кредит по НДС на сумму 60281,5 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за февраль 2008 г. налога на добавленную стоимость в сумме 60281,50 грн. ( 60479- 197,5 = 60281,50).

В апреле 2008 г. ОСОБА_4, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»за март 2008 г. незаконно отразил сумму налогового кредита в размере 103987 грн., вместо фактически подлежащей декларированию суммы налогового кредита по НДС за указанный период в размере 264,2 грн., в связи с чем, проявляя преступную небрежность и самонадеянность, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, незаконно завысил налоговый кредит по НДС на сумму 103722,80 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за март 2008 г. налога на добавленную стоимость в сумме 103722,80 грн. (103987- 264,2 =103722,80 ).

Также, в мае 2008 г. ОСОБА_4, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»за апрель 2008 г. незаконно отразил сумму налогового кредита в размере 102040 грн., вместо фактически подлежащей декларированию суммы налогового кредита по НДС за указанный период в размере 0 грн., в связи с чем, проявляя преступную небрежность и самонадеянность, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, незаконно завысил налоговый кредит по НДС на сумму 102040 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за апрель 2008 г. налога на добавленную стоимость в сумме 102040 грн. (102040- 0 =102040 ).

Продолжая свою преступную деятельность, в июне 2008 г. ОСОБА_4, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»за май 2008 г. незаконно отразил сумму налогового кредита в размере 117003 грн., вместо фактически подлежащей декларированию суммы налогового кредита по НДС за указанный период в размере 269,61 грн., в связи с чем, вследствие халатного отношения к своим должностным обязанностям, незаконно завысил налоговый кредит по НДС на сумму 116733,39 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за май 2008 г. налога на добавленную стоимость в сумме 116733,39 грн. ( 117003 -269,61 =116733,39 ).

Кроме того, в июле 2008 г. ОСОБА_4, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»за июнь 2008 г. незаконно отразил сумму налогового кредита в размере 120623 грн., вместо фактически подлежащей декларированию суммы налогового кредита по НДС за указанный период в размере 197,5 грн., в связи с чем, проявляя преступную небрежность и самонадеянность, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, незаконно завысил налоговый кредит по НДС на сумму 120425,50 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за июнь 2008г. налога на добавленную стоимость в сумме 120425,50 грн. (120623 - 197,5 =120425,50).

В августе 2008 г. ОСОБА_4, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»за июль 2008 г. незаконно отразил сумму налогового кредита в размере 139058 грн., вместо фактически подлежащей декларированию суммы налогового кредита по НДС за указанный период в размере 52,1 грн., в связи с чем, проявляя преступную небрежность и самонадеянность, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, незаконно завысил налоговый кредит по НДС на сумму 139005,90 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за июль 2008 г. налога на добавленную стоимость в сумме 139005,90 грн. (139058 -52,1 =139005,90 ).

Кроме этого, в сентябре 2008 г. ОСОБА_4, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»за август 2008 г. незаконно отразил сумму налогового кредита в размере 168152 грн., вместо фактически подлежащей декларированию суммы налогового кредита по НДС за указанный период в размере 1604,68 грн., в связи с чем, проявляя преступную небрежность и самонадеянность, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, незаконно завысил налоговый кредит по НДС на сумму 166547,32 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за август 2008 г. налога на добавленную стоимость в сумме166547,32 грн. (168152 -1604,68 =166547,32 ).

Также, в октябре 2008 г. ОСОБА_4, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»за сентябрь 2008 г. незаконно отразил сумму налогового кредита в размере 206673 грн., вместо фактически подлежащей декларированию суммы налогового кредита по НДС за указанный период в размере 6008,73 грн., в связи с чем, проявляя преступную небрежность и самонадеянность, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, незаконно завысил налоговый кредит по НДС на сумму 166547,32 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за сентябрь 2008 г. налога на добавленную стоимость в сумме 200664,27 грн. (206673-6008,73 =200664,27 ).

В ноябре 2008 г. ОСОБА_4, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»за октябрь 2008 г. незаконно отразил сумму налогового кредита в размере 254652 грн., вместо фактически подлежащей декларированию суммы налогового кредита по НДС за указанный период в размере 13315,6 грн., в связи с чем, проявляя преступную небрежность и самонадеянность, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям , незаконно завысил налоговый кредит по НДС на сумму 241336,40 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за октябрь 2008 г. налога на добавленную стоимость в сумме 241335,40 грн. (254652 -13315,6 =241336,40).

Кроме того, в декабре 2008 г. ОСОБА_4, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»за ноябрь 2008 г. незаконно отразил сумму налогового кредита в размере 178264 грн., вместо фактически подлежащей декларированию суммы налогового кредита по НДС за указанный период в размере 13062,38 грн., в связи с чем, проявляя преступную небрежность и самонадеянность, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, незаконно завысил налоговый кредит по НДС на сумму 165201,62 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за ноябрь 2008 г. налога на добавленную стоимость в сумме 165201,62 грн. (178264-13062,38 =165201,62 ).

В январе 2009 г. ОСОБА_4, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»за декабрь 2008 г. незаконно отразил сумму налогового кредита в размере 192739 грн., вместо фактически подлежащей декларированию суммы налогового кредита по НДС за указанный период в размере 6427,74 грн., в связи с чем, проявляя преступную небрежность и самонадеянность, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, незаконно завысил налоговый кредит по НДС на сумму 186311,26 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за декабрь 2008 г. налога на добавленную стоимость в сумме 186311,26 грн. ( 192739-6427,74 =186311,26).

Таким образом, за период с января 2008 г. по декабрь 2008 г. директор ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»ОСОБА_4, проявляя преступную небрежность и самонадеянность, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, необоснованно завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 1662255,61 грн, что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость, за указанный период времени на общую сумму 1662255,61 грн. (59985,65 грн. \январь 2008 г.\ +60281,50 грн. \февраль 2008 г.\ +103722,80 грн. \март 2008 г.\ + 102040грн.\апрель 2008 г.\ +116733,39 грн. \май 2008 г.\ +120425,50 грн. \июнь 2008 г.\ + 139005,90 грн. \июль 2008 г.\ + 166547,32 грн. \август 2008 г.\ +200664,27 грн. \сентябрь 2008 г.\ + 241336,40 грн. \октябрь 2008 г.\ + 165201,62 грн. \ноябрь 2008 г.\ +186311,26 грн. \декабрь 2008 г.\ =1662255,61 грн.

Согласно выводов акта №119\08-06-125\3\33452655 от 20.08.2010 г. о результатах не выездной документальной проверки ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.01.2008 г. по 30.06.2010 г., проведенного специалистами СГНИ ГМК в г. Кривом Роге установлено, что общая сумма неуплаченного налога на добавленную стоимость ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС» за период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г. составляет 1662255,61 грн.

Всего, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям действия директора ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»ОСОБА_4, привели к фактическому не поступлению в государственный бюджет за период с января 2008 г. по декабрь 2008 г. денежных средств в виде налога на добавленную стоимость в сумме 1662255,61 грн., что в 6455 раза превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Таким образом, умышленные действия ОСОБА_4 квалифицированы по ч.2 ст.367 УК Украины по признакам: служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, причинившее вред государственным интересам, что повлекло тяжкие последствия.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_4 свою вину в рамках измененного обвинения признал полностью. Чистосердечно раскаялся в содеянном, просил, при вынесении наказания учесть признанием им своей вины, а также чистосердечное раскаяние. На показаниях данных в суде настаивает, как на единственно правдивых. Однако указал, что возражает против удовлетворения судом гражданского иска, заявленного к нему, в полном объеме, считает его не обоснованным, поскольку он предъявлен к ненадлежащему ответчику. Указал, что предприятие, где он работал в должности директора в настоящее время в установленном законом порядке не снято с регистрационного учета, существует и работает, и поэтому именно оно и является надлежащим ответчиком по данному уголовному делу. Защитник подсудимого - адвокат ОСОБА_2 поддержал мнение подзащитного, не оспаривал квалификацию данного преступления в рамках измененного обвинительного заключения, просил суд при избрании меры наказания его подзащитному учесть признаки, являющиеся смягчающими, однако также считал, что заявленный в уголовном деле иск не подлежит удовлетворению.

Суд считает вину подсудимого в рамках измененного обвинения доказанной в полном объеме собранными по делу доказательствами.

Представитель гражданского истца указала, что поддерживает заявленный ими гражданский иск именно к подсудимому в полном объеме, изменять либо уточнять его не желают.

Вина подсудимого ОСОБА_4 в совершении вышеуказанного преступления, кроме его признательных показаний и показаний свидетелей допрошенных в судебном заседании, полностью подтверждается также и письменными материалами дела, а именно:

- копией заключения главного государственного налогового инспектора отдела налогового сопровождения предприятий производителей чёрных металлов СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г. Кривом Роге ОСОБА_9 от 22.06.2010 года в соответствии с которым у ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»отсутствовали в декларации данные по остаткам на складах запасов, а именно приобретённых текстильных материалов на сумму 904 546,17 грн., то есть в 1 квартале 2010 года фактически проведена реализация запасов, объём реализации которых не был отображён в валовых доходах по налогу на прибыль за 1 квартал 2010 года, чем нарушен п.п. 4.1.1. ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»в связи с чем ущерб государству составил 226 136, 154 грн. в виде неуплаты налога на прибыль (т.д.. 1 л.л. 9- 10);

- копиями деклараций по налогу на прибыль ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»подписанными

директором указанного предприятия ОСОБА_4 (т.д. 1 л.д. 14- 37);

- копиями грузовых таможенных деклараций на текстильные материалы приобретённые ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»и копиями сертификата качества на текстильные материалы (т.д. 1л.д. 38-59, 63-111);

- копией контракта №27/10 от 27 октября 2009 года заключённого между директором ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»ОСОБА_4 и фирмой- нерезидентом "Submarіne Trade S.A." (Панама) на приобретение текстильных материалов на сумму 113 273, 20 долларов США (т.д. 1 л.д. 60- 62);

- копиями грузовых налоговых деклараций на текстильные материалы приобретённые ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»и копиями сертификата качества на текстильные материалы (т.д. 1л. д. 63-111);

- копиями налоговых деклараций по НДС ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»подписанными директором указанного предприятия ОСОБА_4.(Т. 1л.д. 112-219);

- копией договора купли- продажи корпоративных прав ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»от 11.02.2010 года в соответствии с которым собственник ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»ОСОБА_6 продал указанное предприятие гражданке ОСОБА_7 и в соответствии с п. 4 которого продавец при продаже гарантировал, что на день продажи предприятие не имело неучтённого имущества, неисполненных обязательств перед бюджетом и государственными целевыми фондами и что текущий счёт предприятия не блокирован (Т. 1 л.д. 240);

- копией протокола №19/02 сборов участников ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»от 19.02.2010 года в соответствии с которым ОСОБА_4 был уволен с должности директора ЧП «Валлетта -Сервис» (Т. 1 л.д. 242);

- копией акта приёма- передачи дел при изменении директора ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС» от 19.02.2010 г. в перечне которого нет документов связанных с текстильными материалами приобретенными директором ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»ОСОБА_4 у предприятия "Submarіne Trade S.A." (Панама) (Т. 1 л.д. 243- 245);

- копией свидетельства о государственной регистрации юридического лица ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС» от 15.11.2007 г.(Т. 1 л.д. 247);

- копией справки с Единого государственного реестра предприятий и организаций Украины серии АБ №011821 в соответствии с которой директором ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС» являлся ОСОБА_4.(Т. 1 л.д. 248);

- копией акта о результатах не выездной документальной проверки ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС» по вопросам налогового законодательства за период с 01.01.2008 г. по 30.06.2010 г., валютного законодательства за период с 01.08.2008 г. по 31.06.2010 г. от 20.08.2010 года в соответствии с которым в ходе проведения проверки были выявлены нарушения в виде занижения налога на прибыль на общую сумму 4 313 014, 48 грн. и занижение налога на добавленную стоимость на общую сумму 3 107 128, 6 грн.(Т. 2л.д. 73-110);

- оригиналами деклараций по налогу на прибыль ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»подписанными директором указанного предприятия ОСОБА_4.(Т. 3 л.д. 152- 172 Т. 4 л.д. 187-207);

- оригиналами налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»подписанными директором указанного предприятия ОСОБА_4.(Т. л.д. 179-229. Т. 4 л.д. 9-51, 77-186);

- копией приказа №6- К от 30 августа 2009 года в соответствии с которым директор ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»в связи со смертью бухгалтера ОСОБА_13 возложил на себя обязанности главного бухгалтера предприятия (Т. 4 л.д. 225);

- копией устава ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»(Т. 4 л.д. 264- 272);

- копией решения о создании ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»от 12 мая 2005 г (Т. 4 л.д. 273);.

- оригиналами грузовых таможенных деклараций на текстильные материалы приобретённые ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»(Т. 5л.д. 4-11).

- оригиналом контракта №27/10 от 27 октября 2009 года заключённого между директором ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»ОСОБА_4 и фирмой- нерезидентом "Submarіne Trade S.A." (Панама) на приобретение текстильных материалов на сумму 113 273, 20 долларов США (Т. 5 л.д. 12- 16);

- Актом №119\08-06-125\3\33452655 от 20.08.2010 г., указывающим, что за период с

01.01.2008 г. по 31.12.2008 г. ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС», в нарушение п.п.5.3.9 п.5.3 ст. 5

Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 22.05.1997 года

№283/97-ВР, необоснованно занизило налог на прибыль предприятия, путём завышения

валовых расходов, не уплатило налог на прибыль на сумму 2 177 560,3 грн.(Том №8,л.д. 185-222);

- свидетельством о государственной регистрации (перерегистрации) субъекта

предпринимательской деятельности №424558, указывающим, что ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»с 16.05.2005 года является юридическим лицом - субъектом предпринимательской деятельности (Том №8 л.д. 127);

- уставом ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»указывающим, что согласно п.7.1.3., п.7.1.4 директор предприятия обеспечивает своевременные платежи в государственный бюджет ( Том № 8л.д. 128-136);

- свидетельством о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость

№100010179, выданным 04.01.2007 года и указывающим, что с 04.01.2007 года

ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС» зарегистрировано, как плательщик налога на добавленную

стоимость (Том № 8 л.д. 118);

- решением №-3 собственника ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»от 14.11.2007 года, согласно которого ОСОБА_4 утвержден на должность директора ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС» (Том № 7 л.д. 207);

Вещественными доказательствами по делу, а именно:

- Декларациями по налогу на прибыль ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС», изъятыми протоколом выемки от 28.10.2010 г. в СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г. Кривом Роге, подтверждающими, что ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»необоснованно занизило налог на прибыль предприятия путём завышения валовых расходов за период с 01.01.2008 г. по

31.12.2008 г., не уплатило налог на прибыль на сумму 2 177 560,3 грн (Том№13л.д.18-130);

- Первичными бухгалтерскими документами по финансово-хозяйственной деятельности ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС», изъятыми у ООО «АЛАНТА - ТРЕЙД» (т.д.12 л.д.170-175); изъятыми в ООО «БИЗНЕСИНВЕСТГРУПП-КР» (т.д.12 л.д.180-268);

изъятыми в ООО «ПОЛИСКЛО» (т.д. №11, л.д.93-256, №12, л.д. 1-96);

- банковскими документами по счету № 26002320049000 принадлежащему предприятию ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС», изъятыми протоколом выемки от 08.07.2010 г., в помещении Центрального отделения ПАО «ДОНГОРБАНК», МФО 334970, подтверждающими получение ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»доходов от занятия предпринимательской деятельностью за период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г.(Том№10,л.д.31-40;

- банковскими документами по счетам № 26000053503536, №26003053502705,

№26051053500696 принадлежащиме предприятию ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС», изъятыми

протоколом выемки от 13.10.2010 г., в помещении Криворожского филиала

ПАО «ПРИВАТБАНК», МФО 305750, подтверждающими получение ЧП «ВАЛЕТТА-

СЕРВИС» доходов от занятия предпринимательской деятельностью за период с

01.01.2008 г. по 31.12.2008 г.(Том №10, л.д.240-253);

- банковскими документами по счету № 26006039531800 принадлежащему предприятию ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС», изъятыми протоколом выемки от 13.10.2010 г., в помещении Криворожского управления ДРД АО «УкрСиббанк», МФО 351005, подтверждающими получение ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»доходов от занятия предпринимательской деятельностью за период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г.(Том №10, л.д.52-235);

- банковскими документами по счету № 26001300010373 принадлежащему предприятию ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС», изъятыми протоколом выемки от 15.10.2010 г., в помещении Криворожского филиала ПАО «ФОРУМ», МФО 307060, подтверждающими получение ЧП «ВАЛЕТТА-СЕРВИС»доходов от занятия предпринимательской деятельностью за период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г.(Том №11, л.д.3-83);

- Документами характеризующими личность подсудимого (т.д.13 л.д.133-151).

Суд, проанализировав все добытые в ходе досудебного следствия и в судебном заседании доказательства, считает, что виновность подсудимого ОСОБА_4 нашла свое полное подтверждение.

Оценив собранные по делу доказательства в их совокупности суд, приходит к выводу о виновности подсудимого в предъявленном ему измененном обвинении и правильной квалификацией его действий по ч.2 ст. 367 УК Украины, по признакам: служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, причинившее вред государственным интересам, что повлекло тяжкие последствия.

Решая вопрос о назначении наказания подсудимому ОСОБА_4 в соответствии со ст. 65 УК Украины, суд учитывает в совокупности характер и степень общественной опасности совершенного ими преступления, личности подсудимых, смягчающие и отягчающие наказание обстоятельства.

Подсудимый ОСОБА_4, на основании ст.12 УК Украины совершил преступление средней тяжести, полностью признал свою вину и чистосердечно раскаивается в содеянном, активно способствовал раскрытию преступления, по месту жительства характеризуется положительно. Также, суд учитывает, что подсудимый в силу примененного к нему Закона Украины «Об амнистии»от 01.10.2003 года освобожден от наказания, на учете КНД, ПНД не состоит, имеет на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка: дочь -ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, работает, положительно характеризуется по месту работы, что подтверждено имеющимися в материалах дела характеристиками, данные обстоятельства суд считает смягчающими обстоятельствами наказание по делу на основании ст. 66 УК Украины. Отягчающих наказание подсудимого обстоятельств, не являющихся квалифицирующими признаками преступления судом не выявлено.

На основании вышеизложенного, суд считает, что исправление подсудимого ОСОБА_4 возможно без изоляции от общества, также, суд учитывая наличие вышеуказанных обстоятельств, которые существенно снижают степень тяжести совершенного им преступления и смягчают наказание подсудимого и считает возможным назначить ОСОБА_4 наказание с применением ст.69 УК Украины в части основного наказания -назначив его в виде штрафа, а также применив к подсудимому дополнительное наказание по общим правилам, а именно - лишением права выполнять организационно- распорядительные и административно-хозяйственные функции на определенный срок.

Разрешая заявленный гражданским истцом по делу гражданский иск о взыскании с подсудимой ОСОБА_4 материального ущерба, суд учитывает следующее. Так, в ходе рассмотрения данного уголовного дела представителем гражданского истца были уточнены исковые требования. В окончательной редакции гражданский иск был подан - 25.02.2011 года (т.д.13 л.д.213-215). Суд неоднократно разъясняя требования УПК Украины и ГПК Украины к гражданским искам предлагал уточнить иск, однако, представитель гражданского истца поддержал гражданский иск заявленный именно в таком виде, уточнять, изменять либо дополнять его не желал, настаивал на рассмотрении иска заявленного именно в последней редакции.

В ходе рассмотрения гражданского иска в уголовном деле, прокурор просил суд оставить заявленный гражданский иск без рассмотрения в связи с тем, что он предъявлен к ненадлежащему ответчику, а поэтому не может быть рассмотрен по существу.

Защитник подсудимого и подсудимый, также считали, что вышеуказанный гражданский иск заявленный СГНИ ГМК в г. Кривом Роге не к надлежащему ответчику, и считали его не подлежащим удовлетворению.

Суд, выслушав мнения сторон, изучив письменные материалы дела считает, что данный иск не подлежит удовлетворению.

Так, судом было установлено, что подсудимый ОСОБА_4 работал директором ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС», в период с декабря 2008 года по 19 февраля 2010 года, расположенного по адресу: г. Кривой Рог, пгт. Радушное, ул. Никопольское Шоссе, 2-а, учредителем данного предприятия являлся ОСОБА_6.

Работая в должности директора ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»он являлся должностным лицом и в своей деятельности он руководствовался, уставом предприятия, согласно которого за ним был закреплен контроль за бухгалтерской деятельностью предприятия. В период его работы в должности директора ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»бухгалтерскую документацию, а также её составление и сдачу в налоговую инспекцию с 01.01.2008 года по 31.08.2009 года осуществляла главный бухгалтер ОСОБА_10 в соответствии с уставом предприятия «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»п. 11.11.2 учёт бухгалтерской документации возложен на главного бухгалтера. После чего, в соответствии с приказом № 6 и в связи со смертью главного бухгалтера , ОСОБА_4 принял на себя обязанности бухгалтера, и лично составлял налоговую отчетность и вёл хозяйственную деятельность предприятия.

11.02.2010 года учредителем предприятия ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»ОСОБА_6 было принято решение продать корпоративные права предприятия согласно договора купли-продажи, а ОСОБА_4, как директора предприятия - уволить. После подписания договора купли-продажи ОСОБА_4 согласно акта приёма-передачи предприятия от 19.02.2010 года были переданы все первичные документы, бухгалтерские документы, финансовая и налоговая отчетность по предприятию, а также печати, штампы, разрешительные документы новому директору предприятия ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»ОСОБА_8

В ходе судебного следствия, допрошенный свидетель ОСОБА_8 указал, что действительно был назначен на должность директора предприятия ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»и согласно акта приёма передачи от 19.02.2010 года получил от предыдущего директора ОСОБА_4 всю первичную документацию по предприятию за 2005-2010 год, свою первую отчетность по предприятию подал в налоговую инспекцию 19.03.2010 года. Всю первичную документацию он передал учредителю ОСОБА_7 которая их хранила по адресу: АДРЕСА_3 где в результате затопления помещения вся документация по предприятию ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»была уничтожена. Также, судом было установлено, что последующие декларации по НДС за февраль и март 2010 года и ответствующие отчеты заполнялись и сдавались уже новым директором данного предприятия - ОСОБА_8

Таким образом, судом установлено, что ОСОБА_4, как директора предприятия, был уволен именно в связи с принятым учредителем предприятия ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»ОСОБА_6 решения о продаже корпоративных права предприятия, а не в связи с преступлением, что подтверждается договором купли-продажи, актом приема-передачи предприятия от 19.02.2010 года, а также свидетельскими показаниями ОСОБА_6, ОСОБА_8 и показаниями подсудимого.

Судом также было установлено, что на сегодняшний день вышеуказанное предприятие - ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»продолжает существовать и осуществлять свою хозяйственную деятельность и данных о прекращении им своей хозяйственной деятельности, в установленном законом порядке, суду не предоставлено.

В соответствии со ст. 11 ГПК Украины суд рассматривает гражданские дела не иначе как по заявлениям физических или юридических лиц, поданням в соответствии данного Кодекса, в рамках заявленных ими требований и на основании доказательств сторон и иных лиц, которые принимають участие по делу. Лицо, которое принимает участие по делу, распоряжается своими правами в отношение предмета спора по своему усмотрению.

Исходя из изложенных в гражданском иске требований, усматривается, что все они относятся непосредственно к юридическому лицу - ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС». Представителем гражданского истца не даны надлежащие обоснования заявленных требований именно к подсудимому, как не дано и правовое обоснование исковых требований. В свою очередь суд указывает, что ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»не является стороной при рассмотрении уголовного дела и в ходе рассмотрения дела соответствующих ходатайств суду не заявлялось. Кроме того, именно требованиями ст. 1172 ГК Украины установлено, что юридическое либо физическое лицо возмещает ущерб, причиненный его работником во время исполнения им своих трудовых (служебных) обязанностей. А в порядке ст. 1191 ГК Украины установлено право обратного требования к виновному лицу.

Кроме того, согласно требований ст. 207 ГПК Украины установлен исключительный перечень причин, по которым гражданский иск может быть оставлен без рассмотрения и данный перечень расширенной трактовке не подлежит.

Частью 1 ст. 60 ГПК Украины установлено, что каждая сторона обязана доказать те обстоятельства, на которые она ссылается. В судебном заседании представителем гражданского истца не было доказано требований в рамках заявленного ими иска к указаному ответчику.

Учитывая вышеизложенное, суд считает, что гражданский иск заявленный именно к ОСОБА_4 не подлежит удовлетворению.

Судебные издержки по делу отсутствуют.

Вопросы о вещественных доказательствах по делу разрешить в соответствии с требованиями ст. ст. 81, 330 УПК Украины.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст.323, 324, 28 УПК Украины, суд-

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_4 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.367 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание, с применением ст. 69 УК Украины в части основного наказания, в виде штрафа в размере - 12 000 грн. 00 коп. /двенадцать тысяч грн. 00 коп./ с лишеним права выполнять организационно- распорядительные и административно-хозяйственные функции - сроком на 2 (два) года.

Ранее избранную меру пресечения, до вступления приговора в законную силу, осужденному ОСОБА_4 оставить без изменения -подписку о невыезде.

В удовлетворении гражданского иска заявленного Специализированной государственной налоговой инспекцией по работе с предприятиями горно-металлургического комплекса в г. Кривом Роге к ОСОБА_4 о взыскании с него ущерба в размере 2 403 696 грн. 84 коп. (два миллиона четыреста три тысячи шестьсот девяносто шесть гривен 84 копейки) -отказать.

Вещественные доказательства по делу, хранящиеся в материалах уголовного дела: т.д.9 л.д. 21 -осмотренные 20.10.2010 года и изъятые , согласно протокола выемки от 03.10.2010 года, финансово-хозяйственные документы ООО «Максторг»г. Кривого Рога (ЕГРПОУ 34489052) за период с 01.01.2008 по 30.06.2010 года; т.д.9 л.д. 33 - осмотренные 20.10.2010 года и изъятые, согласно протокола выемки от 04.10.2010 года, финансово-хозяйственные документы ООО «Окна Альянс»г. Кривого Рога (ЕГРПОУ 33874000) за период с 01.01.2008 по 30.06.2010 года; т.д.9.л.д.46 - осмотренные 20.10.2010 года и изъятые, согласно протокола выемки от 04.10.2010 года, финансово-хозяйственные документы ЧП ОСОБА_14 г. Кривого Рога (код НОМЕР_1) за период с 01.01.2008 по 30.06.2010 года; т.д.9.л.д.55- осмотренные 20.10.2010 года и изъятые, согласно протокола выемки от 05.10.2010 года, финансово-хозяйственные документы ЧП «Мир компьютеров»г. Кривого Рога (ЕГРПОУ 34544914) за период с 01.01.2008 по 30.06.2010 года; т.д.9.л.д.64 - осмотренные 20.10.2010 года и изъятые, согласно протокола выемки от 08.10.2010 года, финансово-хозяйственные документы ООО «Промышленно-охранной фирмы «ВАТРА»г. Кривого Рога (код ОКПО 24988855) за период с 01.01.2008 по 30.06.2010 года; т.д.10 л.д.28 - осмотренные 19.10.2010 года и изъятые, согласно протокола выемки от 08.10.2010 года, финансово-хозяйственные документы ООО «Торговый дом Евроофис»г. Кривого Рога (ЕГРПОУ 31550820) за период с 01.01.2008 по 30.06.2010 года; т.д.10 л.д. 42 - осмотренные 13.10.2010 года и изъятые, согласно протокола выемки от 08.10.2010 года, документы отражающие распоряжение по счету № 26002320049000, в помещении Центрального отделения ПАО «Донгорбанк», МФО 334970, принадлежащего ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»г. Кривой Рог (ЕГРПОУ 33452655), а также движение денежных средств по указанному счету на бумажном носителе с указаниями даты, вида, суммы, назначения платежа, плательщика и получателя денежных средств за период с 01.01.2008 по 30.06.2010 года; т.д.10.л.д. 237 - осмотренные 19.10.2010 года и изъятые, согласно протокола выемки от 13.10.2010 года, документы отражающие распоряжение по счету № 26006039531800, в помещении Криворожского управления ДРД АО «УкрСиббанк», МФО 351005, принадлежащего ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»г. Кривой Рог (ЕГРПОУ 33452655), а также движение денежных средств по указанному счету на бумажном носителе с указаниями даты, вида, суммы, назначения платежа, плательщика и получателя денежных средств за период с 01.01.2008 по 30.06.2010 года; т.д.10.л.д. 255 - осмотренные 19.10.2010 года и изъятые, согласно протокола выемки от 13.10.2010 года, документы отражающие распоряжение по счетам № 26000053503536, № 26003053502705, № 26051053500696 , в помещении Криворожского филиала ПАО «ПРИВАТБАНК», МФО 305750, принадлежащего ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»г. Кривой Рог (ЕГРПОУ 33452655), а также движение денежных средств по указанному счету на бумажном носителе с указаниями даты, вида, суммы, назначения платежа, плательщика и получателя денежных средств за период с 01.01.2008 по 30.06.2010 года; т.д. 11 л.д. 85 - осмотренные 19.10.2010 года и изъятые, согласно протокола выемки от 15.10.2010 года, документы отражающие распоряжение по счету № 26001300010373, в помещении Криворожского управления филиала ПАО «ФОРУМ», МФО 307060, принадлежащего ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»г. Кривой Рог (ЕГРПОУ 33452655), а также движение денежных средств по указанному счету на бумажном носителе с указаниями даты, вида, суммы, назначения платежа, плательщика и получателя денежных средств за период с 01.01.2008 по 30.06.2010 года; т.д.12 л.д.102 - осмотренные 21.10.2010 года и изъятые, согласно протокола выемки от 21.10.2010 года, финансово-хозяйственные документы ООО «ПОЛИСКЛО»г. Кривого Рога (ЕГРПОУ 3209848) за период с 01.01.2008 по 30.06.2010 года; т.д.12.л.д. 163 - осмотренные 21.10.2010 года и изъятые, согласно протокола выемки от 21.10.2010 года, финансово-хозяйственные документы ООО «БРОК-МАРС»г. Кривого Рога (ЕГРПОУ 24433525) за период с 01.01.2008 по 30.06.2010 года; т.д.12.л.д. 177 - осмотренные 22.10.2010 года и изъятые, согласно протокола выемки от 22.10.2010 года, финансово-хозяйственные документы ООО «АЛАНТА - ТРЕЙД»г. Кривого Рога (ЕГРПОУ 24611518) за период с 01.01.2008 по 30.06.2010 года; т.д.12.л.д. 272 - осмотренные 22.10.2010 года и изъятые, согласно протокола выемки от 22.10.2010 года, финансово-хозяйственные документы ООО «БИЗНЕСИНВЕСТГРУПП-КР»г. Кривого Рога (ЕГРПОУ 34685177) за период с 01.01.2008 по 30.06.2010 года; т.д.13.л.д.11- осмотренные 29.10.2010 года и предоставленные согласно сопроводительного письма СГНИ г. Кривого Рога от 25.10.2010 года, копии документов подтверждающих обжалование налоговых уведомлений-решений предприятием ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС»и принятые по ним решения налоговым органом за период с 01.01.2008 по 30.06.2010 года; т.д.13.л.д. 132 - осмотренные 29.10.2010 года и изъятые, согласно протокола выемки от 27.10.2010 года, уставные и регистрационные документы ЧП «ВАЛЛЕТТА-СЕРВИС», декларации о налоге на прибыль предприятия и налоговые декларации о налоге на добавленную стоимость за период с 01.01.2008 по 31.12.2008 года - оставить в материалах уголовного дела.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Днепропетровской области через Дзержинский районный суд г. Кривого Рога в течение 15 суток с момента провозглашения, а осужденными, находящимся под стражей, в тот же срок с момента вручения ему копии приговора.

Судья: Е.В.Свистунова