Вирок

від 23.12.2011 по справі 1-645/11

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

УКРАИНА

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННЫЙ СУД г. ДН ЕПРОПЕТРОВСКА

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

23 декабря 2011 года Жовтн евый районный суд

г. Днепропетровска

в составе: председательс твующего - судьи Гончаренко В.Н.

при секретаре - Игнатенко Ю.С.

с участием прокурора - Сух оветрук Т.И.

рассмотрев в открытом суде бном заседании в г. Днепропет ровске уголовное дело по обв инению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦ ІЯ_1, уроженца с. Борки Пинско го района Брестской области Беларусь, гражданина Украины , образование среднее, вдовца , работающего инспектором сл ужбы безопасности ЧП Агенств о «Малби», ранее не судимого, з арегистрированного и прожив ающего по адресу АДРЕСА_1, в совершении преступления, п редусмотренного ст.367 ч.2 УК Укр аины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1 являясь, соглас но приказа № 33-к от 01 сентября 2009 года, коммерческим директор ом общества с ограниченной о тветственностью «Шоколадна я компания «Мир»(код ЕГРПОУ 321 40004»(далее ООО «Шоколадная ком пания «Мир»), зарегистрирова нного исполнительным комите том Жовтневого района г. Днеп ропетровска 16 сентября 2002 года под № 04052459Ю0040607 перерегистрирова нного 10 мая 2006 года № 12241050001001785 испол нительным комитетом Днепроп етровского городского совет а по адресу: г. Днепропетровск , ул. Марии Кюри, д. 5, то есть буду чи служебным лицом субъекта предпринимательской деятел ьности, исполняющим организа ционно-распорядительные и ад министративно-хозяйственны е функции, при осуществлении финансово-хозяйственной дея тельности указанного предпр иятия и подачи отчетности, де йствуя не умышленно, ненадле жащим образом исполняя свои служебные обязанности вслед ствие недобросовестного отн ошения к ним, в период с 01 январ я 2010 года по 21 мая 2010 года в наруше ние п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины от 03 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О нал оге на добавленную стоимость »(с изменениями и дополнения ми) и п.п 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украин ы «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28 декаб ря 1994 года (с изменениями и допо лнениями), выдав в бухгалтери ю ООО «Шоколадная компания « Мир», расположенную по адрес у: г. Днепропетровск, ул. Марии Кюри, д.5, документы, содержащи е неверные сведения, являющи мися официальными, в результ ате чего не был уплачен налог на добавленную стоимость в с умме 1102920 гривен и налог на приб ыль в сумме 2493919 гривен, а всего н а общую на сумму 3596839 гривен, что привело к фактическому непо ступлению в бюджет государст ва денежных средств на указа нную сумму, и что повлекло тяж кие последствия.

Согласно должностной инст рукции, при организации фина нсово-хозяйственной деятель ности коммерческий директор ООО «Шоколадная компания «М ир»ОСОБА_1 должен был знат ь: законодательные и нормати вные правовые акты, регулиру ющие хозяйственную деятельн ость отрасли и финансово-эко номической деятельности юри дических лиц; порядок ведени я учета и составления отчето в о хозяйственно-финансовой деятельности; организацию фи нансовой работы на предприят ии; порядок заключения и испо лнения хозяйственных и финан совых договоров. Согласно ук азанной инструкции, в обязан ности коммерческого директо ра ООО «Шоколадная компания «Мир»ОСОБА_1 входили: орга низация своевременного выяв ления и минимизации рисков п ри ведении деятельности пред приятия; организация создани я и ведения клиентской базы п редприятия; организация сист емы контроля над деятельност ью контрагентов и выявления репутации потенциальных пос тавщиков предприятия. Кроме того, данной инструкцией на к оммерческого директора ООО « Шоколадная компания «Мир» ОСОБА_1 возложена ответств енность за ненадлежащее испо лнение или неисполнение свои х должностных обязанностей, предусмотренных настоящей д олжностной инструкцией; а та кже за правонарушения, совер шенные в процессе осуществле ния своей деятельности, - в пре делах определенных действую щим административным, уголов ным и гражданским законодате льством Украины.

ОСОБА_1 за период с 01 января 2010 года по 31 марта 2010 года в перио д с 01 января 2010 года по 21 мая 2010 год а, действуя не умышленно, нена длежащим образом исполняя св ои служебные обязанности всл едствие недобросовестного о тношения к ним, в нарушение п.п .7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины от 03 ап реля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»(с из менениями и дополнениями) и п .п 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О н алогообложении прибыли пред приятий»№ 334/94-ВР от 28 декабря 1994 г ода (с изменениями и дополнен иями), выдал для учета в бухгал терию ООО «Шоколадная компан ия «Мир», расположенную по ад ресу: г. Днепропетровск, ул. Ма рии Кюри, д.5, документы, содерж ащие неверные сведения о сум мах по финансово-хозяйственн ым взаимоотношениям с ООО «Т риада-Групп»(код ЕГРПОУ 36367835), ко торые были в дальнейшем отне сены в состав налогового кре дита налоговой декларации по налогу на добавленную стоим ость за март 2010 года и приложен ии к ней № 5 - расшифровке налог овых обязательств и налогово го кредита в разрезе контраг ентов, и состав валовых расхо дов декларации по налогу на п рибыль предприятия за 1-й квар тал 2010 года и приложении к ней К 1/1, являющимися официальными д окументами, которые были выд аны в ГНИ в Жовтневом районе г . Днепропетровска, расположе нную по ул. Высоковольтной, 24, в г. Днепропетровске, в результ ате чего не был уплачен налог на добавленную стоимость в с умме 1 102 920 гривен и налог на приб ыль в сумме 2493919 гривен, а всего н а общую на сумму 3596839 гривен, что привело к фактическому непо ступлению в бюджет государст ва денежных средств на указа нную сумму, и что повлекло тяж кие последствия.

В марте 2010 года, при осуществ лении финансово-хозяйственн ой деятельности, согласно пе рвичным документам бухгалте рского и налогового учета, на логовые обязательства по нал огу на добавленную стоимость ООО «Шоколадная компания «М ир»составили 3990571 гривен, налог овый кредит за тот же период - 2787291 гривен, в связи с чем, чистая сумма обязательств по налог у на добавленную стоимость з а март 2010 года, которую нужно бы ло перечислить в бюджет госу дарства в срок до 01 февраля 2010 г ода, составила 1 203 280 гривен

В отсутствии надлежащего к онтроля за финансово-хозяйст венной деятельностью ООО «Шо коладная компания «Мир» за я нварь-март 2010 года, ОСОБА_1 в январе-марте 2010 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Д непропетровск, ул. Марии Кюри , д. 5, не умышленно, ненадлежащи м образом исполняя свои служ ебные обязанности вследстви е недобросовестного отношен ия к ним, подписал документы, с одержащие недостоверные све дения, о суммах по финансово-х озяйственным взаимоотношен иям с ООО «Триада-Групп»(код Е ГРПОУ 36367835), с которым фактическ и никаких операций не провод ил, и передал главному бухгал теру 000 «Шоколадная компания « Мир»ОСОБА_2 указанную инф ормацию, содержащую недостов ерные сведения: документы с с уммами по указанным финансов о-хозяйственным взаимоотнош ениям для отображения данной операций по бухгалтерскому, налоговому учету, и в отчетно сти 000 «Шоколадная компания «М ир», в результате чего, в наруш ение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украин ы от 03 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О на логе на добавленную стоимост ь»(с изменениями и дополнени ями), в графах налоговой декла рации по налогу на добавленн ую стоимость за март 2010 года и п риложении к ней № 5 - расшифро вке налоговых обязательств и налогового кредита в разрез е контрагентов, являющихся о фициальными документами, был и отражены неверные данные: н алоговые обязательства в сум ме 3990571 гривен, налоговый креди т - 3890211 гривен и чистая сумма нал оговых обязательств - 100360 гриве н, чем были искажены результа ты финансово-хозяйственной д еятельности ООО «Шоколадная компания «Мир».

В результате недобросовес тного отношения ОСОБА_1 к своим служебным обязанностя м, 16 апреля 2010 года в дневное вре мя, находясь по адресу: г. Днеп ропетровск, ул. Марии Кюри, д. 5, ОСОБА_3 и ОСОБА_2 подпис али налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимо сть за март 2010 года и приложени е к ней № 5 - расшифровку налого вых обязательств и налоговог о кредита в разрезе контраге нтов, после чего, заверив печа тью ООО «Шоколадная компания «Мир»недостоверные сведени я о результатах финансово-хо зяйственной деятельности ОО О «Шоколадная компания «Мир» , 20 апреля 2010 года подали указан ную налоговую отчетность, со держащую недостоверные свед ения, в ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска, располож енную по адресу: г. Днепропетр овск, ул. Высоковольтная, 24.

Таким образом, ненадлежащи м образом исполняя свои служ ебные обязанности вследстви е недобросовестного отношен ия к ним, неумышленными дейст виями ОСОБА_1 были занижен ы налоговые обязательства и не был уплачен налог на добав ленную стоимость за март 2010 го да, что привело к фактическом у непоступлению в бюджет гос ударства налога на добавленн ую стоимость в размере 1 102 920 гри вен (1 203 280 - 100 360).

В 1-м квартале 2010 года при осущ ествлении финансово-хозяйст венной деятельности согласн о первичным документам и бух галтерскому учету валовые до ходы ООО «Шоколадная компани я «Мир»фактически составлял и 34984600 гривен, валовые расходы з а этот же период - 23929674 гривен, ам ортизационные отчисления - 379 558 гривен, в связи с чем сумма об ъекта налогообложения за 1-й к вартал 2010 года составила 10675368 гр ивен (34 984 600 - 23 929 674 - 379 558) и налог на при быль в сумме 25%, который нужно б ыло перечислить в бюджет гос ударства в срок до 22 мая 2010 года , составляет 2668842 гривен

В отсутствие надлежащего к онтроля за финансово - хозяйс твенной деятельностью ООО «Ш околадная компания «Мир»за 1 -й квартал 2010 года, ОСОБА_1 в январе-марте 2010 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Д непропетровск, ул. Марии Кюри , д. 5, не умышленно ненадлежащи м образом исполняя свои служ ебные обязанности вследстви е недобросовестного отношен ия к ним, подписал документы, с одержащие недостоверные све дения, о суммах по финансово-х озяйственным взаимоотношен иям с ООО «Триада-Групп»(код Е ГРПОУ 36367835), с которым фактическ и никаких операций не провод ил, и передал главному бухгал теру ООО «Шоколадная компани я «Мир»ОСОБА_2 указанную и нформацию, содержащую недост оверные сведения: документы с суммами по указанным финан сово-хозяйственным взаимоот ношениям для отображения дан ной операций по бухгалтерско му, налоговому учету, и в отчет ности ООО «Шоколадная компан ия «Мир», в результате чего, в нарушение п.п 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении п рибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28 декабря 1994 года (с изменениям и и дополнениями) в графах дек ларации по налогу на прибыль предприятия за 1-й квартал 2010 г ода, являющейся официальным документом, были отражены не верные данные: валовые расхо ды в сумме 33905349 гривен, сумму объ екта налогообложения - 699693 грив ен, налоговые обязательства по налогу на прибыль состави ли 174923 гривен (699 693 X 25%), чем были иск ажены результаты финансово-х озяйственной деятельности О ОО «Шоколадная компания «Мир ».

В результате недобросовес тного отношения ОСОБА_1 к своим служебным обязанностя м, 11 мая 2010 года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепроп етровск, ул. Марии Кюри, д. 5. ОС ОБА_3 и ОСОБА_2 подписали налоговую декларацию по нал огу на прибыль за 1-й квартал 2010 года, после чего, заверив печа тью ООО «Шоколадная компания «Мир»недостоверные сведени я о результатах финансово-хо зяйственной деятельности ОО О «Шоколадная компания «Мир» , 11 мая 2010 года подали указанную налоговую отчетность, содер жащую недостоверные сведени я, в ГНИ в Жовтневом районе г. Д непропетровска, расположенн ую по адресу: г. Днепропетровс к, ул. Высоковольтная, 24.

Таким образом, ненадлежащи м образом исполняя свои служ ебные обязанности вследстви е недобросовестного отношен ия к ним, неумышленными дейст виями ОСОБА_1 были занижен ы налоговые обязательства и не был уплачен в бюджет налог на прибыль за 1-й квартал 2010 год а, что привело к фактическому непоступлению в бюджет госу дарства налога на прибыль в с умме 2493919 гривен (2 668 842-174 923).

Таким образом, в период с 01 ян варя 2010 года по 21 мая 2010 года комм ерческий директор ООО «Шокол адная компания «Мир»ОСОБА _1, действуя не умышленно, нен адлежащим образом исполняя с вои служебные обязанности вс ледствие недобросовестного отношения к ним, в нарушение п .п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины от 03 а преля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге н а добавленную стоимость»(с и зменениями и дополнениями) и п.п 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли пре дприятий»№ 334/94-ВР от 28 декабря 19 94 года (с изменениями и дополн ениями), не уплатил налог на до бавленную стоимость на сумму 1102920 гривен; налог на прибыль пр едприятия на сумму 2 493 919 гривен , что привело к фактическому н епоступлению в бюджет госуда рства денежных средств на об щую сумму 3596839 гривен, и что повл екло тяжкие последствия.

Допрошенный в судебном зас едании подсудимый вину в инк риминируемом ему преступлен ии признал полностью и поясн ил, что являлся коммерческим директором ООО «Шоколадная компания «Мир»(код ЕГРПОУ 32140004 ) с сентября 2009 года по сентябрь 2010 года, что определено приказ ами по предприятию. В его обяз анности входило поиск постав щиков и покупателей, заключе ние с ними договоров руковод ство финансово-хозяйственно й деятельностью предприятия в области материально-техни ческого обеспечения, заготов ки и хранения сырья, транспор тного и административно хозя йственного обслуживания, орг анизация участия подчиненны х служб, организация создани я и ведения клиентской базы, о рганизация системы контроля над деятельностью контраген тов и выяснения репутации по тенциальных поставщиков пре дприятия, что было определен о его должностной инструкцие й. В период с января по март 2010 г ода он непосредственно заним ался указанной сделкой: пров одил переговоры, заключал до говора, непосредственно конт ролировал прием сырья, получ ал документы. Все документы о н подписывал у генерального директора ОСОБА_3, начальн ика отдела сбыта ОСОБА_4, з аведующей складом ОСОБА_5 Данных сотрудников ООО «Шок оладная компания «Мир»он зав ерил, что указанные взаимоот ношения действительны. Все д окументы, а именно: договор, до полнительное соглашение, нак ладные, налоговые накладные, спецификации, товарно-транс портные накладные, акт прием а-передачи векселей, он получ ал от какого-то мужчины. Указа нного мужчину он никому не пр едставлял, переговоры с ним о существлял лично. В его лично сти он не удостоверялся, не сч ел необходимым. Доверенносте й ему он никаких не предостав лял. Оплата за поставленное с ырье осуществлялась с отсроч кой, на что были выписаны прос тые векселя с отсрочкой боле е одного года. Со служебными л ицами ООО «Триада-Групп», сам им ОСОБА_6 он не знаком, с ни м никаких переговоров не осу ществлял. Объяснить почему о н, передав обязательства ООО «Шоколадная компания «Мир»в виде простых векселей на общ ую сумму 11970810 гривен, не удостов ерился в личности вышеуказан ного мужчины и наличии у него документов как представител я ООО «Триада-Групп». А также о н не объяснил, почему в актах п риема-передачи простых вексе лей сумма задолженности указ ана 11078595 гривен, а векселя выпис аны на общую сумму сделки - 11970810 гривен

О виновности подсудимого с уд делает вывод исходя из сле дующих доказательств.

Из показаний данных в ходе д осудебного следствия свидет елем ОСОБА_7 (т.5 л.д.13-22) следуе т, что ею была проведена судеб но-экономическая экспертиза на основании постановления от 27 сентября 2011 года. На разреш ение экспертизы были поставл ены вопросы: подтверждаются ли документально формирован ие налогового кредита по нал огу на добавленную стоимость у ООО «Шоколадная фабрика «М ир»(код ЕГРПОУ 32140004) по финансов о-хозяйственным операциям с ООО «Триада Груп»(код ЕГРПОУ 36367835) за период с 01 января 2010 года по 31 марта 2010 года (помесячно)? Ка ким образом формирование нал огового кредита по налогу на добавленную стоимость у ООО «Шоколадная фабрика «Мир»(к од ЕГРПОУ 32140004) по финансово-хоз яйственным операциям с ООО « Триада Груп»(код ЕГРПОУ 36367835) по влияло на расчеты с бюджетом ? Какая сумма налога на добавл енную стоимость подлежит упл ате в бюджет государства ООО «Шоколадная фабрика «Мир»за период с 01 января 2010 года по 31 ма рта 2010 года (помесячно) и в каки е сроки? Подтверждаются ли до кументально формирование ва ловых расходов по налогу на п рибыль у ООО «Шоколадная фаб рика «Мир»(код ЕГРПОУ 32140004) по фи нансово-хозяйственным опера циям с ООО «Триада Груп»(код Е ГРПОУ 36367835) за 1-й квартал 2010 года? К акая сумма налога на прибыль подлежит уплате в бюджет гос ударства ООО «Шоколадная фаб рика «Мир»за 1-й квартал 2010 года ? Какие нарушения требований нормативных актов, которые р егламентируют ведение бухга лтерского и налогового учето в, привели к неуплате налогов и обязательных платежей всл едствие занижения налогов, п одлежащих уплате в бюджет? По результатам проведения указ анной экспертизы было устано влено, что у ООО «Шоколадная ф абрика «Мир» документально о тсутствуют основания для фор мирования налогового кредит а по налогу на добавленную ст оимость и его отображен ия в налоговой отчетности за март 2010 года в сумме 1102920 гривен и валовых расходов за 1 квартал 2010 года по операциям с ООО «Три ада-Групп»в размере 9975675 гривен Завышение налогового кредит а по налогу на добавленную ст оимость и валовых расходов п о налогу на прибыль привело к занижению налога на добавле нную стоимость на сумму 1102920 гр ивен и налога на прибыль на су мму 2493919 гривен, которые подлеж ат уплате в бюджет государст ва.

Из показаний данных в ходе д осудебного следствия свидет елем ОСОБА_6 (т.2 л.д.5) следует , что он никакого отношения к ф инансово-хозяйственной деят ельности ООО «Триада-групп»н е имеет, никаких документов н е подписывал, и векселя от ООО «Шоколадная компания «Мир»н е получал, договора с указанн ым предприятием не заключал, ОСОБА_3 не знает, и никаких ТМЦ в адрес ООО «Шоколадная к омпания «Мир»не поставлял. П о предоставленным ему докуме нтам по финансово-хозяйствен ным взаимоотношениям ООО «Шо коладная компания «Мир»с ООО «Триада-Групп»пояснил, что р анее их не видел и их не подпис ывал.

Из показаний данных в ходе д осудебного следствия свидет елем ОСОБА_3 (т.5 л.д.146-148) следу ет, что он действительно явля ется директором ООО «Шоколад ная компания «Мир»(код ЕГРПО У 32140004). По обстоятельствам пров еденных финансово-хозяйстве нных взаимоотношений ООО «Шо коладная компания «Мир»с ООО «Триада-Групп»пояснил, что д ействительно данные взаимоо тношения были в период с янва ря по март 2010 года. Об обстоятел ьствах осуществления перего воров, заключения договоров, транспортировке, приеме-пер едаче товаров (сырья), подписа ния и передачи документов по указанным взаимоотношениям может пояснить сам ОСОБА_1 , так как все документы по ука занным операциям он приносил ему на подпись лично сам и с е го слов он понимал, что сделка действительная, и причин не д оверять ему у него не было, в с вязи с тем, что ОСОБА_1 прод олжительное время работал в указанной должности и хорошо справлялся со своими обязан ностями, тем более, согласно е го должностной инструкции, н епосредственно в его обязанн ости входило организация сис темы контроля над деятельнос тью партнеров (поставщиков и покупателей) и выяснения их д еловой репутации. Поэтому у н его, как директора, не возника ло сомнений относительно про веденной сделки, тем более то вар фактически был поставлен и использован в производств е, а также, со слов ОСОБА_1, п редставители ООО «Триада-Гру пп»были согласны на оплату з а поставленный товар (сырье) с отсрочкой, на что им были выпи саны простые векселя с отсро чкой более одного года. Ни с пр едставителями ООО «Триада-Гр упп», ни с самим ОСОБА_6 он н е знаком, с ними никаких перег оворов не осуществлял.

Из показаний данных в ходе д осудебного следствия ОСОБ А_2 (т.5 л.д.29-30) следует, что он явл яется главным бухгалтером ОО О «Шоколадная компания «Мир» согласно приказу от 24 июля 2007 г ода № 50 п-к по настоящее время. П о финансово-хозяйственным вз аимоотношениям ООО «Шоколад ная компания «Мир»с 000 «Триада -Групп»были в период 1-го кварт ала 2010 года. Об обстоятельства х осуществления переговоров , заключения договоров, транс портировке, приеме-передаче товаров (сырья), подписания и п ередачи документов по указан ным взаимоотношениям ей ниче го не известно, так как это не входит в ее обязанности. О дан ных взаимоотношениях ей изве стно из первичных документов : договоров, накладных, налого вых накладных, актах приема-п ередачи векселей. Данные док ументы ей предоставлял сам ОСОБА_1 С представителями и должностными лицами ООО «Тр иада-Групп»она не знакома и н е могла с ними видеться, так ка к в ее функции не входит осуще ствление переговоров, и так к ак документы по указанным сд елкам в бухгалтерию приносил ОСОБА_1, то он и может поясн ить об обстоятельствах вышеу казанных взаимоотношений.

Из показаний данных в ходе д осудебного следствия свидет елем ОСОБА_4 (т.5 л.д.84-85) следуе т, что он является начальнико м отдела снабжения ООО «Шоко ладная компания «Мир»с марта 2006 года по настоящее время, по обстоятельствам проведенны х финансово-хозяйственных вз аимоотношений ООО «Шоколадн ая компания «Мир»с ООО «Триа да-Групп»пояснил, что в начал е 2010 года он принимал сырье, кот орое согласно документам пос тавлялось от ООО «Триада-Гру пп»в адрес ООО «Шоколадная к омпания «Мир». О самих обстоя тельствах осуществления пер еговоров, заключения договор ов, транспортировке, передач и документов по указанным вз аимоотношениям ему ничего не известно, так как это не входи т в мои обязанности. Товарно-т ранспортные накладные и накл адные по указанным взаимоотн ошениям ему на подпись давал ОСОБА_1 Представителям ил и работникам ООО «Триада-Гру пп»ему никто не представлял и с ними он не знаком. Так как д окументы по указанным сделка м ему на подпись давал ОСОБ А_1, то он, скорее всего, и може т пояснить об обстоятельства х вышеуказанных взаимоотнош ений. Когда он подписывал ука занные документы, то со сторо ны ООО «Триада-Групп»стояли подписи и его печать. Также до полнил, что проверку количес тва и качества сырья получен ного ООО «Шоколадная компани я «Мир»от ООО «Триада-Групп» осуществляла старший кладов щик ОСОБА_5, которая также подписывала какие-то докуме нты, данные ОСОБА_1

Согласно заключения судеб ной комплексной почерковедч еской и технической эксперти зы №3097/3038-11 от 29 сентября 2011 года (т.5 л.д.61-74) которой подписи от имен и ОСОБА_6 в первичных доку ментах по финансово-хозяйств енным взаимоотношениям ООО « Шоколадная компания «Мир»с О ОО «Триада-Групп»выполнены н е ОСОБА_6, а иным лицом.

Согласно заключения судеб но-экономической экспертизы №63/09-2011 от 30 сентября 2011 года (т.5 л.д .81-93) следует, что ОСОБА_1 в пе риод с 01 января 2010 года по 21 мая 201 0 года в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 З акона Украины от 03 апреля 1997 го да № 168/97-ВР «О налоге на добавле нную стоимость»(с изменениям и и дополнениями) и п.п 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообл ожении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28 декабря 1994 года (с изм енениями и дополнениями), выд ав в бухгалтерию ООО «Шокола дная компания «Мир», заведом о ложные документы, содержащ ие заведомо ложные сведения по финансово-хозяйственным в заимоотношениям с ООО «Триад а-Групп»(код ЕГРПОУ 36367835), путем занижения налоговых обязате льств, подлежащих уплате в бю джет, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленну ю стоимость в сумме 1 102 920 гривен и налога на прибыль в сумме 2 493 919 гривен, всего на общую сумму 3 596 839 гривен

Так же виновность подсудим ого подтверждается: протокол ом осмотра от 08 ноября 2011 года (т .5 л.д.88), согласно которого у О СОБА_2 изъяты документы ООО «Шоколадная компания «Мир», а именно:

Договором № 04/01 купли-продажи от 04 января 2010 года, с печатями О ОО «Шоколадная компания «Мир »и ООО «Триада-Групп», и подпи сями с указанных сторон;

Спецификациями на поставк у продукции к договору № 04/01 куп ли-продажи от 04 января 2010 года. 13 января 2010 года, 02 марта 2010 года, 10 м арта 2010 года, с печатями ООО «Шо коладная компания «Мир»и ООО «Триада-Групп», и подписями с указанных сторон;

Счетами-фактурами № СФ-04.03 от 04 января 2010 года, № СФ-13011 от 13 янва ря 2010 года, с печатью ООО «Триад а-Групп»и подписью;

Расходными накладными № РН -0403 от 04 января 2010 года, № РН-13011 от 13 я нваря 2010 года, №№ РН-2931, РН-2932, РН-2933, Р Н-2934, от 02 марта 2010 года, №№ РН-2935, РН- 2936 от 10 марта 2010 года, с печатями О ОО «Шоколадная компания «Мир »и ООО «Триада-Групп», и подпи сями с указанных сторон;

Товарно-транспортными нак ладными № ТТН-43 от 04 января 2010 го да, № ТТН-43 от 13 января 2010 года, №№ ТТН-31, ТТН-32, ТТН-33, ТТН-34 от 02 марта 2010 года, №№ ТТН-35, ТТН-36 от 10 марта 20 10 года, с печатями ЧП ОСОБА_8 , ООО «Шоколадная компания «М ир»и ООО «Триада-Групп», и под писями с указанных сторон;

Приемными актами № 00000000128 от 04 я нваря 2010 года, № 00000000129 от 13 января 20 10 года, № 00000000447 от 02 марта 2010 года, № 0 0000000483 от 10 марта 2010 года, со штампо м ООО «Шоколадная компания « Мир»и с подписью;

Налоговыми накладными № 0404 о т 04 января 2010 года, № 13011 от 13 января 2010 года, №№2934, 2935, 2936, 2937 от 02 марта 2010 го да, №№ 2938, 2939 от 10 марта 2010 года, с печ атью ООО «Триада-Групп»и под писью;

Дополнительное соглашение № 1 от 27 мая 2010 года к договору № 04 /01 купли-продажи от 04 января 2010 г ода с печатями ООО «Шоколадн ая компания «Мир» и ООО «Триа да-Групп», и подписями с указа нных сторон;

Актом приемом передачи век селей от 02 июня 2010 года с печатя ми ООО «Шоколадная компания «Мир»и ООО «Триада-Групп», и п одписями с указанных сторон, в оригиналах, содержащие зав едомо ложные сведения об ист инных результатах финансово -хозяйственной деятельности ООО «Шоколадная компания «М ир»

Приказом № 33-к от 01 сентября 200 9 года (т.5 л.д.34), согласно которог о ОСОБА_1 приступил к испо лнению обязанностей коммерч еского директора ООО «Шокола дная компания «Мир».

Свидетельством о государс твенной регистрации юридиче ского лица ООО «Шоколадная к омпания «Мир»от 16 сентября 2002 г ода серия А00 № 764521 (т.1 л.д.53).

Справкой о взятии на учет пл ательщика налогов ООО «Шокол адная компания «Мир»от 20 сент ября 2002 года № 948 (т.4 л.д.30).

Корешком свидетельством № 04221864 от 01 июня 2006 года о регистрац ии ООО «Шоколадная компания «Мир»в качестве плательщика налога на добавленную стоим ость (т.4 л.д.32).

Принимая во внимание излож енное, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимо го в ненадлежащем исполнении своих служебных обязанносте й вследствие недобросовестн ого отношения к ним, повлекше м тяжкие последствия, то есть в совершении преступления, п редусмотренного ст.367 ч.2 УК Укр аины.

При определении вида и разм ера наказания, суд исходит из степени тяжести совершённог о преступления и личности ви новного, который характеризу ется положительно, ранее не с удим, имеет постоянное место жительства и работы, свою вин у признал полностью и в содея нном искренне раскаялся, что суд относит к смягчающим нак азание обстоятельствам, суще ственно снижающим степень тя жести совершенного преступл ения.

С учетом изложенного суд сч итает, что для исправления по дсудимого и предупреждения с овершения новых преступлени й необходимым и достаточным будет назначение подсудимом у основного наказания в виде лишения свободы, но не в макси мальном размере, предусмотре нным санкцией данной статьи УК Украины, и с назначением об язательного дополнительног о наказания по данной статье УК в виде лишения права заним ать определенные должности и ли заниматься определенной д еятельностью, однако без наз начения штрафа предусмотрен ного санкцией данной статьи.

В то же время, принимая во вн имание личность виновного, т яжесть совершенных им престу плений, а также обстоятельст ва, при которых были совершен ы данные преступления, суд сч итает возможным освободить ОСОБА_1 в порядке ст.ст.75, 76 УК Украины от отбывания основн ого окончательного наказани я с испытанием, поскольку его исправление возможно и без р еального отбывания такого на казания.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.299 ч.3, 323-234 У ПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать винов ным в совершении преступлени я, предусмотренного ст.367 ч.2 УК Украины и назначить ему нака зание в виде двух лет лишения свободы с лишением права зан имать должности связанные с выполнением организационно -распорядительных и админист ративно-хозяйственных полно мочий на предприятиях, в учре ждения, организациях независ имо от формы собственности с роком на один год, без штрафа.

На основании ст.ст.75, 76 УК Укра ины освободить ОСОБА_1 от отбывания определенного ему окончательного основного на казания, если он в течение год ичного испытательного срока не совершит нового преступл ения, будет периодически явл яться в органы уголовно-испо лнительной системы для регис трации и уведомлять эти орга ны об изменении места своего жительства.

Меру пресечения в отношени и ОСОБА_1 оставить прежней - подписку о невыезде.

На приговор могут быть пода ны апелляции в судебную пала ту по уголовным делам апелля ционного суда Днепропетровс кой области в течение пятнад цати суток со дня его провозг лашения.

Председательствующи й В.Н. Гончаренко