Рішення

від 01.02.2012 по справі 2-о-251/11

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа № 2-о-251/11

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.02.2012 Суворовський р айонний суд м. Херсона у склад і :

головуючого судді Корецького Д.Б.,

при секретарі Кур'янінові й В.В.

розглянувши у судовому зас іданні в залі суду в м. Херсоні справу за заявою Нововоронц овської міжрайонної державн ої податкової адміністрації про розкриття банківської т аємниці щодо Малого приватно го підприємства "Таврія" у Хер сонському обласному управлі нні ВАТ Державний ощадний ба нк України, -

в с т а н о в и в :

Нововоронцовська МДПІ звернулася до суду зі вказан ою заявою в якій просить зобо в' язати Філію - Херсонське обласне управління відкрито го акціонерного товариства Д ержавний ощадний банк Україн и розкрити інформацію, що міс тить банківську таємницю від окремленого структурного пі дрозділу МПП "Таврія" ФІЛІЯ "КС К - Нафта" (код 37261628), шляхом нада ння роздруківки (з вказівкою призначення платежу, дати, ко ду ЄДРПОУ та назви контраген тів) реєстру електронних док ументів про рух грошових кош тів на розрахункових рахунка х № 26006300265023 валюта 980 (українська г ривня) та № 26002300065023 валюта 980 (украї нська гривня) - за період з 01.10. 2010 р. по час прийняття рішення с удом.

Мале приватне підприємств о "Таврія" є суб' єктом підпри ємницької діяльності та заре єстроване у Нововоронцовськ ому МДПІ як платник податків з 01.08.1999 р. Протоколом засновник ів МПП "Таврія" від 01.10.2010 р. №37 ство рено відокремлений структур ний підрозділ філії "КСК-Нафт а" малого приватного підприє мства "Таврія" з власними раху нками банківських установах , печаткою та штампом, власним балансом та всіма супроводж уючими документами.

Відокремлений структурний підрозділ МПП "Таврія" філії " КСК-Нафта" (код 37261628) є суб' єкто м підприємницької діяльност і та перебуває на обліку у Нов оворонцовській МДПІ як платн ик податків з 05.10.2010 р.

Згідно п. п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податко вого кодексу України та на пі дставі наказу Новоронцовськ ого МДПІ було проведено доку ментальну позапланову виїзн у перевірку відокремленого с труктурного підрозділу МПП " Таврія" філії "КСК - Нафта" (ко д 37261628), щодо дотримання податко вого законодавства службови ми особами вищевказаного під приємства. В ході даної перев ірки службовими особами "КСК - Нафта" до перевірки не нада но документи бухгалтерськог о та податкового обліку за пе ріод з 01.10.2010 р. по 31.10.2011 р., про що бул о зазначено в акті перевірки в наслідок чого на даний моме нт не можливо провести перев ірку "КСК-Нафта".

В поясненні від 23.11.2011 р. директ ор "КСК-Нафта" Щербанюк В.В. пояснив, що первинна докумен тація зібрана бухгалтером "К СК-Нафта" передавалась до бух галтерії МПП "Таврія".

На запит Нововоронцовсько го МДПІ від 24.11.2011 р. № 701/10/23-07 про нада ння документів бухгалтерськ ого та податкового обліку "КС К-Нафта"за період з 01.10.2010 р. по 31.10.201 1 р. керівник МПП "Таврія" Тка ченко О.Г. в листі від 25.11.2011 р. по відомив, що надати інформаці ю та її документальне підтве рдження, необхідну для з'ясув ання реальності та повноти в ідображення у податкових дек лараціях, розрахунках, звіта х результатів операцій госпо дарської діяльності філії "К СК-Нафта" за період з 01.10.2010 р. по 31.1 0.2011 р. немає можливості у зв' я зку з тим, що на даний час на пі дприємстві відсутні особи, в ідповідають за ведення даної документації.

Представник заявника в суд ове засідання не з'явився, одн очасно до суду надійшла заяв а в якій просять проводити ро згляд справи проводити без у часті представника Нововоро нцовського МДПІ, заявлені ви моги підтримує в повному обс язі.

Інші учасники в судове засі дання з' явилися, причини не явки суду не повідомили.

Згідно ч.2 ст. 289 ЦПК України не явка в судове засідання без п оважних причин заявника та о соби щодо якої вимагається р озкриття банківської таємни ці чи їх представників або пр едставників банку не перешко джає розгляду справи, якщо су д не визнав їхню участь обов' язковою.

Суд, дослідивши матеріали с прави, вважає, що заява задово ленню не підлягає з наступни х підстав.

Нововоронцовська МДПІ, пр и посиланні на вимоги п.4 ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», нев ірно визначені межі інформац ії щодо юридичних та фізични х осіб, яка містить банківськ у таємницю, та може бути розкр ита банками органам Державно ї податкової служби.

Відповідно до п.4 ч.1 ст. 60 Зако ну України «Про банки і банкі вську діяльність»інформаці я щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається бан ками органам Державної подат кової служби України на їх пи сьмову вимогу з питань опода ткування або валютного контр олю стосовно операцій за рах унками конкретної юридичної особи або фізичної особи - с уб'єкта підприємницької діял ьності за конкретний проміжо к часу.

Період, за який заявник вим агає надати інформацію, яка м істить банківську таємницю, значно перевищує період, яки й підлягає документальну по запланову виїзну перевірку в ідокремленого структурного підрозділу МПП "Таврія" філії "КСК - Нафта" (код 37261628).

Так, заявник зазначає, що пе ревірці підлягали документи бухгалтерського та податков ого обліку за період з 05.10.2010 рок у по 31.10.2011 року. Але при цьому, зая вник, як зазначалось вище, вим агає розкриття інформації, я ка містить банківську таємни цю відокремленого структурн ого підрозділу МПП "Таврія" ФІ ЛІЯ "КСК - Нафта" (код 37261628), шляхо м надання роздруківки (з вказ івкою призначення платежу, д ати, коду ЄДРПОУ та назви конт рагентів) реєстру електронни х документів про рух грошови х коштів на розрахункових ра хунках № 26006300265023 валюта 980 (українс ька гривня) та № 26002300065023 валюта 980 (у країнська гривня) - за періо д з 01.10.2010 р. по час прийняття ріше ння судом.

Неможливість проведення в боку заявника позапланову в иїзну перевірку відокремлен ого структурного підрозділу МПП "Таврія" філії "КСК - Нафт а" (код 37261628), щодо дотримання под аткового законодавства служ бовими особами вищевказаног о підприємства у зв'язку із ві дсутністю осіб, які відповід ають за ведення даної докуме нтації, є тимчасовою обстави ною для перенесення термінів проведення перевірки, а не пі дставою, як зазначає заявник , для розкриття банківської т аємниці юридичної особи.

Відповідно до ст. 19 Констит уції України органи державно ї влади, їх посадові особи зоб ов' язані діяти лишена підст аві, в межах повноважень та у с посіб, що передбачені Консти туцією та законами України.

Відповідно до ст. 1076 ЦК Украї ни банк гарантує таємницю ба нківського рахунку, операції за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про опера ції та рахунки можуть бути на дані тільки самим клієнтом а бо їхнім представником. Інши м особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посад овим та службовим особам так і відомості можуть бути нада ні виключно у випадках та в по рядку, встановлених Законом України «Про банки і банківс ьку діяльність». Відповідно до ст. 62 закону України «Про ба нки і банківську діяльність» визначено порядок розкриття банківської таємниці, відпо відно до частини 1 якої інформ ація щодо юридичних та фізич них осіб, яка містить банківс ьку таємницю розкривається б анками, зокрема: на письмову в имогу суду або за рішенням су ду, органам державної податк ової служби України на їх пис ьмову вимогу з питань оподат кування або валютного контро лю стосовно операцій за раху нками конкретної юридичної о соби або фізичної особи - су б' єкта підприємницької дія льності за конкретний проміж ок часу. За змістом зазначени х норм закону інформація щод о юридичних та фізичних осіб , яка містить банківську таєм ницю розкривається банками о рганам Державної податкової служби України з питань опод аткування або валютного конт ролю стосовно операції за ра хунками конкретної особи а н е контрагентів.

На підставі викладеного, к еруючись ст. 1076 ЦК України,Зако ну України «Про банки і банкі вську діяльність», Закону Ук раїни «Про державну податков у службу в Україні», ст. ст. 289-290 Ц ПК України, суд, -

в и р і ш и в:

В задоволенні заяви Ново воронцовської міжрайонної д ержавної податкової адмініс трації про розкриття банківс ької таємниці щодо Малого пр иватного підприємства "Таврі я" у Херсонському обласному у правлінні ВАТ державний ощад ний банк України відмовити.

Рішення може бути оскарже не заявником, чи особою щодо якої банк розкриває банківсь ку таємницю до Апеляційного суду Херсонської області чер ез Суворовський районний суд м. Херсона шляхом подання апе ляційної скарги протягом 5-ти днів з дня проголошення ріше ння.

Суддя Д. Б. Корецький