Постанова

від 04.07.2011 по справі 4-979/11

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННЫЙ СУД г . ДНЕПРОПЕТРОВСКА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

04 июля 2011 года г. Днепропетр овск

Судья Жовтневого районног о суда г. Днепропетровска Баш маков Е.А., рассмотрев предста вление старшего следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г .Днепропетровска, согласован ное с прокурором Жовтневого района г.Днепропетровска, о р азрешении на проведение выем ки документов содержащих бан ковскую тайну в помещении АТ «БМ Банк»,

УСТАНОВИЛ:

Следователь по соглас ованию с прокурором обратилс я в суд с представлением, в кот ором просит разрешить провед ение выемки документов содер жащих банковскую тайну в пом ещении АТ «БМ Банк».

В обоснование своего пред ставления следователь указы вает на следующее.

В ходе проведения доследст венной проверки ФЛП ОСОБА_1 сотрудниками ОНМ в Жовтнев ом районе г. Днепропетровска установлено, что согласно за ключения экспертно-экономич еского исследования № 21/04-2011 от 2 6.04.2011 года по результатам прове рки полноты и правомерности включения сумм налога на доб авленную стоимость в налогов ый кредит в Налоговые деклар ации по налогу на добавленну ю стоимость за декабрь 2008 года и январь, февраль, октябрь, но ябрь, декабрь 2009 года физическ им лицом-предпринимателем ОСОБА_1 (ИПН НОМЕР_1) от ЧП «Апсида»(код ЕГРПОУ 36052231), ООО « Тех-пром-постач»(код ЕГРОПУ 366 41313), согласно которому на основ ании изученных материалов да но заключение о безосновател ьном включении сумм в состав налогового кредита по налог у на добавленную стоимость и тем самым его завышение на об щую сумму 2 539 524,83 грн. в нарушени е п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п. 7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п . 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 го да № 168/97-ВР «О налоге на добавле нную стоимость» (с изменения ми и дополнениями).

Согласно объяснению лица, к оторое значатся служебным ли цом ООО «Тех-пром-постач» уст ановлено следующее - директо р ООО «Тех-пром-постач»ОСОБ А_2 пояснил, что никакого отн ошения к финансово-хозяйстве нной деятельности ООО «Тех-п ром-постач»и предпринимател я ОСОБА_1 не имел, ни единых документов не подписывал.

Дополнительно установлено , что директору ЧП «Апсида» ОСОБА_3 Самарским районным судом г. Днепропетровска вын есено приговор от 02.08.2010 за ч.3 ст.2 8, ч.2 ст.205, ч.2 ст.28, ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366 УК У краины.

Согласно объяснениям ОСО БА_1 установлено, что он дейс твительно имел финансово-хоз яйственный взаимоотношения с ЧП «Апсида», ООО «Тех-пром-п остач», также установлено, чт о закупкой зерновых занимали сь менеджеры предприятия.

Согласно объяснениям мене джеров предприятия ОСОБА_4 , ОСОБА_5 установлено сле дующее, с октября 2008 года по сен тябрь 2010 года они работали мен еджерами на ФЛП ОСОБА_1, в и х обязанности входило закупк а зерновых у сельхозпроизвод ителей за наличные денежные средства, указанные денежные средства на закупку выдавал ОСОБА_1, о предприятиях - поставщиках ЧП «Апсида», ООО «Тех-пром-постач»они никогд а не слышали, а также никогда н е видели представителей и сл ужебных лиц указанных предпр иятий.

Также опрошена гр. ОСОБА_6 , согласно пояснений которо й установлено, что в период с 2 009 года по 2010 год она работала се кретарем у предпринимателя ОСОБА_1 и принимала от пред ставителей и служебных лиц п редприятий корреспонденцию и документы, о таких предприя тиях как ЧП «Апсида», ООО «Тех -пром-постач»они никогда не с лышали, а также никогда не вид ели представителей и служебн ых лиц указанных предприятий .

Кроме того, согласно заключ ения экспертно-экономическо го исследования установлено уменьшение налога на добавл енную стоимость ФЛП ОСОБА_1 на сумму 2 539 524,83 грн. по взаимоо тношениям с ЧП «Апсида», ООО « Тех-пром-постач».

Таким образом, ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, являясь физич еским лицом-предпринимателе м, (код НОМЕР_1), по юридичес кому адресу: АДРЕСА_1, то ес ть субъектом предпринимател ьской деятельности без созда ния юридического лица, ответ ственным за организацию и ве дение бухгалтерского учета и отчетности, а также за начисл ение и уплату налогов, сборов и других обязательных плате жей при осуществлении финанс ово-хозяйственной деятельно сти данного предприятия в пе риод с декабря 2008 года по декаб рь 2009 года, действуя умышленно , в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п. 7.2.4 п. 7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Укра ины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налог е на добавленную стоимость»( с изменениями и дополнениями ), провел финансово-хозяйстве нные взаимоотношения с предп риятиями ЧП «Апсида», ООО «Те х-пром-постач», которые зарег истрированы на лиц, которые н е имеют отношения к их деятел ьности, и не имели таковых вза имоотношений, то есть путем з анижения объекта налогообло жения умышленно уклонился от уплаты налога на добавленну ю стоимость на сумму 2 539 524,83 грн. , что привело к фактическому н епоступлению в бюджет госуда рства денежных средств на ук азанную сумму, то есть в особо крупных размерах.

29.04.2011 года по данному факту сл едственным отделением налог овой милиции ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска во збуждено уголовное дело № 99116305 в отношении в отношении ОС ОБА_1 по факту умышленного у клонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по пр изнакам преступления, предус мотренного ч.3 ст. 212 УК Украины.

В ходе досудебного следств ия по данному уголовному дел у установлено, что физически м лицом-предпринимателем О СОБА_1 (код НОМЕР_1) для осу ществления финансово-хозяйс твенной деятельности в АТ «Б М Банк»(МФО 380913) 21.01.2009 года открыт счёт № НОМЕР_2 (украинская гривна), по которому перечисл ялись денежные средства, в св язи с чем, возникла необходим ость в проведении выемки в ба нке документов, содержащих б анковскую тайну.

В ходе досудебного следств ия по данному уголовному дел у с целью подтверждения либо опровержения фактического в едения финансово-хозяйствен ной деятельности ФЛП ОСОБА _1, и подтверждения либо опро вержения финансово-хозяйств енных взаимоотношений ФЛП ОСОБА_1 с ЧП «Апсида», ООО «Т ех-пром-постач»необходимы до кументы по юридическому офор млению (открытию) счета, докум енты (распечатки), содержащие сведения о расчетных банков ских операциях по движению д енежных средств по счёту ука занного физического лица-пре дпринимателя в приходной и р асходной части с указанием в ходящих и исходящих сумм пла тежей, дат, времени операции, о тправителя и получателя сред ств, данных банков отправите лей и получателей, номеров их счетов, назначения платежа, и документы, послужившие осно ванием для выдачи наличных д енежных средств со счета в АТ «БМ Банк»(МФО 380913).

Так, следователь просил, с ц елью полного, всестороннего и объективного расследовани я уголовного дела, учитывая т о, что в помещении АТ «БМ Банк» находятся документы имеющие значение для установления и стины по делу и которые могут выступать в роли вещественн ых доказательств, разрешить проведение выемки документо в содержащих банковскую тайн у в помещении АТ «БМ Банк».

Рассмотрев материалы пред ставления, считаю, что предст авление следователя подлежи т удовлетворению, поскольку материалы предоставленные с ледователем дают достаточны е основания полагать, что ука занные в представлении докум енты необходимы для установл ения истины по делу.

На основании изложенного, р уководствуясь ст. 62 Закона Укр аины «О банках и банковской д еятельности», ст. 178 УПК Украин ы, -

ПОСТАНОВИЛ:

Разрешить старшему след ователю СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска О СОБА_7 производство выемки документов, содержащих банко вскую тайну, в АТ «БМ Банк»(МФО 380913), а именно:

- документов по юридическом у оформлению (открытию) физич еским лицом-предпринимателе м ОСОБА_1 (код НОМЕР_1) сч ета № НОМЕР_2 (украинская г ривна) в АТ «БМ Банк»(МФО 380913), а и менно: заявления об открытии счета, свидетельство о госуд арственной регистрации юрид ического лица в органах испо лнительной власти; копию над лежащим образом зарегистрир ованного уставного документ а (устава, учредительного дог овора, уставного акта/положе ния, протоколы собраний учре дителей) с изменениями и допо лнениями; справки о внесении юридического лица в Единый г осударственный реестр предп риятий и организаций Украины ; справки о взятии юридическо го лица на учет в органах госу дарственной налоговой служб ы; справки Пенсионного фонда ; свидетельство фонда социал ьного страхования; приказы о назначении руководителей и служебных лиц предприятия; к арточки с образцами подписей и оттисков печати; другие док ументы предоставляющие прав о доверенным и иным лицам на р аспоряжение и использование данным счетом; договоров бан ковского счета; договоров об использовании системы «клие нт-Банк», «клиент-интернет-ба нк», «телефонный банкинг»и т .д. с приложениями; договоров н а расчетно-кассовое обслужив ание; уведомления о взятии сч етов на учет органами ГНС; коп ии страниц паспорта или доку мента, который его заменяет, и дентификационного кода - учр едителей, служебных лиц, дове ренных лиц, и иных лиц, которые открывали и использовали ук азанный банковский счет пред приятия; и иные документы юри дического дела по открытию и использованию данного счета ;

- документов (распечатки), со держащих сведения о расчетны х банковских операциях по дв ижению денежных средств по с чёту физического лица-предпр инимателя ОСОБА_1 (код НО МЕР_1) № НОМЕР_2 (украинска я гривна) в приходной и расход ной части с указанием входящ их и исходящих сумм платежей , дат, времени операции, отправ ителя и получателя средств, д анных банков отправителей и получателей, номеров их счет ов, назначения платежа на бум ажном носителе за период вре мени с 21.01.2009 года по настоящее в ремя;

- документов, послуживших ос нованием для выдачи наличных денежных средств со счета фи зического лица-предпринимат еля ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 (украинская грив на) (чеков, квитанций, расходны х ордеров, договоров) за перио д времени с 21.01.2009 года по настоя щее время.

В случае объективных причи н не выдачи оригиналов либо н отариально заверенных копий вышеуказанных документов, о бязать банк предоставить над лежаще заверенные копии выше указанных документов.

Выемку провести в двадца типятидневный срок, с момент а вынесения постановления су да.

Судья Е.А. Б ашмаков