Постанова

від 08.12.2011 по справі 1-2003/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-2003/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"08" грудня 2011 р.Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Овсепян Т.В.

при секретарі Скалига І.А.

за участю прокурора Прокофєвої Н.О.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Ніжин Чернігівської області, українця, громадянина України, з середньою освітою, проживаючого у цивільному шлюбі, маючого на утриманні 2-х неповнолітніх дітей 2000 р.н., 2004 р.н., не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше судимого вироком Ніжинського районного суду Чернігівської області від 23.09.2003 р. за ч.3 ст.187 КК України, із змінами згідно з постановою Апеляційного суду Чернігівської області, з застосуванням ст.69 КК України до 4-х років позбавлення волі; звільнений з місць позбавлення волі 22.11.2006 р. згідно з постановою Ковпаківського районного суду м. Суми від 14.11.2006 р. умовно-достоково на 10 місяців 9 днів;

у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що в невстановлений час, на території міста Києва, згідно наказу №1 від 14 листопада 2007 року ТОВ "ЧЕЗ КАПІТАЛ" призначений на посаду директора ТОВ "ЧЕЗ КАПІТАЛ" (код ЄДРПОУ 34966920), зареєстрованого державною адміністрацією Шевченківського району м. Києва, номер запису про державну реєстрацію №1 074 102 0000 023839, за юридичною адресою: м. Київ вул. Мельникова, 12, та перебуває на обліку як платник податків в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва з 12.03.2007 під №28497. При цьому, службові обов'язки та повноваження директора ТОВ "ЧЕЗ КАПІТАЛ" визначені в Статуті ТОВ "ЧЕЗ КАПІТАЛ" ОСОБА_2 з 14 листопада 2007 року по липень 2010 року не виконував в повному обсязі. Згідно статуту та згідно наказу №1 від 14 листопада 2007 року ТОВ "ЧЕЗ КАПІТАЛ" ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора вказаного підприємства, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ "ЧЕЗ КАПІТАЛ", в повноваження якого входило здійснення функцій пов'язаних з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, являючись відповідальним за правильність нарахування податків та обов'язкових платежів в бюджет та державні цільові фонди, як це передбачено чинним законодавством України, а саме:

Згідно з п. З ст. 8 та 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" за № 996-ХІУ (в редакції від 16.07.1999р.) в обов'язки ОСОБА_2 входило - створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені, несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Згідно зі ст.ст. 9, 11 Закону України "Про систему оподаткування" № 77/97-ВР від 18.02.97р., ОСОБА_2 зобов'язаний - вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами; подавати до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до Законів, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням та сплатою податків і зборів; сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законом терміни.

Згідно зі ст. 20 Закону України № 168/97-ВР від 22.05.1997 року "Про оподаткування прибутку підприємств", ОСОБА_2 ніс відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати податку та дотримання податкового законодавства. Службові особи, винні в порушенні податкового законодавства, згідно вказаного закону, притягуються до відповідальності згідно із законодавством.

Згідно ст.ст. 7, 10 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97р. за № 168/97-ВР ОСОБА_2 повинен у строки передбачені для сплати податку надати податковому органу за місцем свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у цьому періоді податкове зобов'язання чи ні. Платники податку несуть відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України.

14 листопада 2007 року ОСОБА_2 призначений на посаду директора ТОВ "ЧЕЗ КАПІТАЛ" з метою зайняття фінансово-господарською діяльністю. При цьому, між ОСОБА_2 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, яка вела бухгалтерію на підприємстві, було обумовлено, що фінансово-господарською діяльністю від імені ТОВ "ЧЕЗ КАПІТАЛ" буде займатися ОСОБА_2, здійснюючи також підписання первинних та звітних документів підприємства, а вести бухгалтерію на підприємстві та складати звітні податкові декларації ТОВ "ЧЕЗ КАПІТАЛ" буде особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, яка виконувала функції бухгалтера. Але, ОСОБА_2 не дивлячись на те, що він згідно своїх службових обов'язків, ніс відповідальність за достовірність даних внесених в первинні документи та звітні податкові декларації ТОВ «ЧЕЗ КАПІТАЛ», через несумлінне ставлення до своїх, зазначених вище, службових обов'язків не перевіряв достовірність даних внесених вказаною особою до звітних податкових декларацій підприємства, які в подальшому подавались до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва. Крім того, ОСОБА_2 надав, вказаній, особі можливості у період з 14 листопада 2007 року по липень 2010 року підписувати від його імені звітні податкові декларації ТОВ «ЧЕЗ КАПІТАЛ»та подавати їх до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

В подальшому, ОСОБА_2 наприкінці листопада 2007 року передав особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, реєстраційні, статутні та фінансово-господарські документи ТОВ «ЧЕЗ КАПІТАЛ», а також печатку підприємства. Так, ОСОБА_2 надав можливості особам, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, виконувати від свого імені фінансово-господарські операції від ТОВ «ЧЕЗ КАПІТАЛ», підписувати фінансово-господарські документи, а також заповнювати та підписувати від його імені звітні податкові декларації ТОВ «ЧЕЗ КАПІТАЛ». Заповнені звітні податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ «ЧЕЗ КАПІТАЛ», з підписом від імені ОСОБА_2 та печаткою підприємства за період з листопада 2007 року по липень 2010 року надавались до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва. Згідно виїмки документів ТОВ «ЧЕЗ КАПІТАЛ»в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва та в Шевченківській районній в м. Києві державній адміністрації дані щодо звільнення ОСОБА_2 з посади директора ТОВ «ЧЕЗ КАПІТАЛ»відсутні.

Крім того, ОСОБА_2 29 січня 2010 року на виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків по керівництву ТОВ «ЧЕЗ КАПІТАЛ», знаходячись в приміщенні АТ «Банк Богуслав», за адресою: м. Київ, вул. Нижньоюрківська, 81, відкрив банківський рахунок НОМЕР_1, про що свідчить затвердження своїм підписом та печаткою ТОВ «ЧЕЗ КАПІТАЛ»наступних документів: заяви про відкриття поточного рахунку ТОВ „Чез Капітал" від 29.01.2010, договору банківського рахунку ТОВ «Чез Капітал»№15/02-БР/Ю-30600 від 29.01.2010 та надання до банківської установи копії особисто завірених документів, а саме: протоколу №1 загальних зборів учасників ТОВ «Чез Капітал»від 19.02.2007, протоколу №1 загальних зборів учасників ТОВ «Чез Капітал»від 14.11.2007, наказу №1 від 14.11.2007 р., власного паспорту громадянина України, а також картку із зразками свого підпису та відбитками печатки ТОВ «Чез Капітал»від 29.01.2010р. В подальшому, 01 лютого 2010 року, ОСОБА_2 з метою дистанційного управління банківським рахунком НОМЕР_1, перебуваючи в приміщенні АТ «Банк Богуслав», затвердив своїм підписом та печаткою ТОВ «ЧЕЗ КАПІТАЛ»відповідні документи: договір про банківське обслуговування за допомогою систем дистанційного обслуговування - програмно - технічного комплексу «Клієнт Банк»№15/02-КБ/30600 від 01.02.2010 р., регламент робіт програмно-технічного комплексу «Клієнт-банк»ТОВ «Чез Капітал»від 01.02.2010 та акт виконаних робіт по встановленню системи «Клієнт-банк»ТОВ «Чез Капітал»від 01.02.2010 р.

Таким чином, ОСОБА_2, відкривши банківський рахунок НОМЕР_1, отримав можливість здійснення розрахункових операцій за придбані та реалізовані ТОВ «Чез Капітал»товари (послуги). Встановленням системи «Клієнт-банк»ТОВ «Чез Капітал»ОСОБА_2 отримав можливість дистанційного управління банківським рахунком НОМЕР_1 через мережу Інтернет.

Приблизно в лютому 2010 року, ОСОБА_2, перебуваючи у м. Києві, домовився з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, щодо надання йому допомоги в здійсненні підприємницької діяльності від імені ТОВ «Чез Капітал». Так, ОСОБА_2 передав вказаній особі реєстраційні, фінансово-господарські документи, печатку, а також надав доступ до дистанційного управління банківським рахунком НОМЕР_1 за допомогою електронної системи «клієнт-банк», не здійснивши заходів, направлених на документальне затвердження таких дій. Користуючись неналежним ставленням ОСОБА_2 до своїх обов'язків, самоусуненням від контролю за діяльністю ТОВ «Чез Капітал», особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, встановила над ним контроль. Використовуючи електронну систему «клієнт-банк», отримала можливість безперешкодного користування банківським рахунком товариства та розпорядження грошовими коштами, які надходять на його банківські рахунки. Крім того, безперешкодно користуючись печаткою товариства, зазначена особа отримала можливість видавати та засвідчувати печаткою документи від імені ТОВ «Чез Капітал».

Таким чином, ОСОБА_2 недбало віднісся до своїх обов'язків як директора підприємства, так як в період з листопада 2007 року по липень 2010 року надав можливості особі матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, яка вела бухгалтерію на підприємстві, складати звітні податкові декларації ТОВ «ЧЕЗ КАПІТАЛ» та в подальшому подавати їх до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, а також у період з листопада 2007 року по липень 2010 року надав можливості, здійснювати фінансово-господарську діяльність від його імені як директора ТОВ «ЧЕЗ КАПІТАЛ», складати та підписувати звітні податкові декларації ТОВ «ЧЕЗ КАПІТАЛ»та в подальшому подавати їх до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Так, через несумлінне ставлення ОСОБА_2 до своїх, зазначених вище, службових обов'язків, як директора ТОВ «ЧЕЗ КАПІТАЛ»згідно довідки про проведення дослідження, щодо формування податкового кредиту ТОВ «Чез Капітал»(код ЄДРПОУ 34966920) за січень 2010 року, складеної співробітниками ДПІ у Деснянському районі м. Києва, встановлено, що ТОВ «Чез Капітал» (код ЄДРПОУ 34966920) в січень 2010 року всупереч вимог п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.97р. (із змінами і доповненнями) відобразило в складі податкового кредиту податкові накладні виписані ТОВ „Берграсс" (код ЄДРПОУ 36281376), яке зареєстровано з метою прикриття незаконної діяльності, внаслідок чого до державного бюджету України не сплачено податку на додану вартість в сумі 416 666,67 гривень.

Не дивлячись на те, що ОСОБА_2, згідно своїх службових обов'язків, був зобов'язаний контролювати ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЧЕЗ КАПІТАЛ»та правильність відображення цієї діяльності в бухгалтерському і податковому обліку підприємства, а також ніс відповідальність за достовірність даних внесених в первинні та звітні документи, не цікавився правильністю відображення даних у податкових звітах, через несумлінне ставлення до своїх, зазначених вище, службових обов'язків, контроль за діяльністю підприємства не здійснював.

Таким чином, ОСОБА_2, як директор ТОВ «ЧЕЗ КАПІТАЛ», маючи реальну можливість забезпечити належний контроль за фінансово-господарською діяльністю підприємства, правильним фіксуванням фактів здійснення всіх операцій у первинних документах, правильне ведення бухгалтерського та податкового обліку, а також складання достовірної податкової звітності, не виконував свої обов'язки директора підприємства, через несумлінне ставлення до них, в результаті чого не забезпечив належну організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, здійснивши службову недбалість. Вказані дії спричинили наслідки охоронюваним Законом державним інтересам у вигляді матеріальної шкоди в розмірі 416 666,67 гривень.

Отже, ОСОБА_2, своїми діями, які виразилися у службовій недбалості, тобто неналежному виконанні ним своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що заподіяло тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам, вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.367 КК України.

В судовому засіданні захисник підсудного адвокат ОСОБА_1 заявив клопотання про закриття справи відносно ОСОБА_2, просить звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі п."в" ст.1 Закону України «Про амністію»від 08.07.2011 р., оскільки підсудний вчинив злочини з необережності, який відноситься до категорії середньої тяжкості, має на утриманні неповнолітню дитину ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_7, батьківських прав щодо нього не позбавлений.

Підсудний підтримав клопотання захисника, просить суд звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі п. «В»ст.1 Закону України «Про амністію у 2011 році», а також врахувати ту обставину, що вину у скоєному злочині визнав повністю та щиро розкаявся.

Суд, вислухавши пояснення підсудного та його захисника на обґрунтування клопотання, думку прокурора, який не заперечує проти застосування п.“В” ст.1 Закону України “Про амністію у 2011 році” до ОСОБА_2, вивчивши матеріали кримінальної справи, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до п.«В»ст. 1 Закону України «Про амністію»від 08 липня 2011 року підлягають звільненню від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не повязаних з позбавленням волі, особи, засуджені за злочини, вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими відповідно до ст. 12 КК України, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилось 18 років, та не позбавлені щодо них батьківських прав.

Згідно ст.6 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08 липня 2011 року звільняються від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, визначених цим законом, особи, які підпадають під дію ст.1 цього Закону, і кримінальні справи стосовно яких перебувають в провадженні органів дізнання, досудового слідства чи не розглянуті судами про злочини, вчиненні до набрання чинності цим Законом.

Судом встановлено, що ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочину з необережності, який відповідно до ст.12 КК України віднесено до категорії середньої тяжкості, має на утриманні неповнолітню дитину: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_7 /свідоцтво про народження НОМЕР_2/, та батьківських прав щодо нього не позбавлений, що підтверджується листом начальника служби у справах дітей Ніжинської районної державної адміністрації Чернігівської області №11-10/294 від 06.12.2011 р., підпадає під дію ст. 1 п.“В” Закону України “Про амністію у 2011 році” від 08.07.2011 року.

Підстав, за яких на нього б не поширювалась амністія, не встановлено.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.1 п.“В”, 6, 8 Закону України “Про амністію у 2011 році” від 08 липня 2011 року, п.4 ч.1 ст.6, ст.248 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.367 КК України на підставі п.«В»ст.1 Закону України “Про амністію у 2011 році” від 08 липня 2011 року.

Провадження по кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, закрити.

Скасувати ОСОБА_2 запобіжний захід у вигляді підписки про невиїзд з постійного місця проживання.

Речові докази по справі залишити при матеріалах кримінальної справи.

/Т.1 а.с.121; Т.2 а.с.79, 114/

Постанова може бути оскаржена протягом 7 діб з дня її винесення учасниками процесу до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва.

Суддя