Постанова

від 29.02.2012 по справі 1-405/11

ІНГУЛЕЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Ингулецкий районный су д г.Кривого Рога

Днепропетровской области

Дело № 1-405/11

пр. № 1/416/22/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

именем Украины

29 февраля 2012 года Ингулецкий районны й суд г.Кривого Рога

Днепропетровсь кой области

в составе председательств ующего судьи- Соловьевой Л.Я.

при секретаре- Ольховской Т .С.

с участием прокурора- Силки на Д.Ю.,

защитника - ОСОБА_1

расмотрев в открытом суде бном заседании в зале Ингуле цкого районного суда г.Криво го Рога уголовное дело по обв инению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Городище Черкас ской области, гражданина У краины, украинца, образован ие высшее, женат, не работае т, проживающего: АДРЕСА_1, в силу Закона не судимого,

в совершении преступлени я, предусмотреного по ст. 212 ч.3 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2 обвиняет ся в том, что работая директо ром Коммунального жилищного предприятия №6 г.. Кривого Ро га (код ЕГРПОУ 02128170), зарегистр ированного решением исполни тельного комитета Криворожс кого городского Совета Днепр опетровской области 02.11.2000 года № 04052169Ю0040314, принятого 21.04.1994 года н а учет в государственных орг анах налоговой службы в Южно й МГНИ в г. Кривом Роге, распол оженной по адресу пр. Металлу ргов, 16 в Дзержинском районе г . Кривого Рога, зарегистриров анного 17.07.1997 года плательщиком налога на добавленную стоим ость, являясь служебным лицо м предприятия, выполняющим о рганизационно-распорядител ьные и административно-хозяй ственные функции, будучи отв етственным в соответствии За коном Украины «О бухгалтерск ом учете и финансовой отчетн ости в Украине»№996-ХIV от 16.07.1999 год а, за создание необходимых ус ловий для правильного ведени я бухгалтерского и налоговог о учетов, обеспечение фиксир ования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фак тов осуществления хозяйстве нных операций, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее пре доставление в Южную МГНИ в г. К ривом Роге, а так же за полную и своевременную уплату налог ов в бюджет, в период с 01.06.2003 года по 31.12.2004 года, действуя умышлен но, с целью уклонения от уплат ы налогов в бюджет, при наличи и денежных средств на расчет ных счетах предприятия, не ос уществлял перечисления в гос ударственный бюджет налога н а добавленную стоимость в ра змере 359 610, 94 грн., что привело к ф актическому не поступлению в государственный бюджет сред ств на указанную сумму, котор ая является особо крупным ра змером.

Так, в период с июня 2003 года п о декабрь 2004 года, директор КЖП №6 г. Кривого Рога ОСОБА_2, в ыполняя свои служебные обяза нности по исчислению общегос ударственных налогов, состав лению и предоставлению в кон тролирующие органы налогово й отчетности, получив на расч етные счета КЖП №6 г. Кривого Р ога денежные средства от нас еления в качестве оплаты за к оммунальные услуги, исчислил из полученных средств и отра зил в налоговых декларациях по налогу на добавленную сто имость, с учетом Приложений № 3 к налоговым декларациям - «Сп равка о суммах НДС, которые ув еличивают или уменьшают нало говые обязательства в резуль тате исправления самостояте льно выявленных ошибок…», на логовые обязательства по нал огу на добавленную стоимость , за период с мая 2003 года по нояб рь 2004 года включительно, на общ ую сумму 332 333 грн., а с учетом нач исленных платежей по рассроч ке (отсрочке) согласно решени я ГНА в Днепропетровской обл асти №13 от 24.02.2003 года «О р ассрочке налоговых обязател ьств (долга)»и заключенного д оговора «О рассрочке» №13 от 24.02.2003 года, решения Южной МГ НИ в г. Кривом Роге №3 от 30.03.2004 года «О рассрочке (о тсрочке) налоговых обязатель ств»и заключенного договора «О рассрочке (отсрочке ) налоговых обязательств»№3 о т 30.03.2004 года, общая сумма налого вых обязательств по налогу н а добавленную стоимость, за п ериод с 01.06.2003 года по 31.12.2004 года, со ставила 423 413, 8 грн., подлежащая к уплате в бюджет в полном объе ме и в установленные законом сроки.

Однако, директор КЖП №6 г. Кри вого Рога ОСОБА_2, реализу я преступный умысел, направл енный на уклонение от уплаты налогов в бюджет, в период с 01.0 6.2003 года по 31.12.2004 года, выполняя св ои обязанности по управлению и распределению денежных ср едств предприятия и отвечая за полноту и своевременность перечисления в бюджет общег осударственных налогов, заве домо зная, что согласно п.п.5.3.1, п .5.3, ст.5 Закона Украины «О поряд ке погашения обязательств на логоплательщиков перед бюдж етами и государственными цел евыми фондами»№2181-ІІІ от 21.12.2000 го да, налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сум му налогового обязательства , указанную в предоставленно й им налоговой декларации, в т ечении десяти календарных дн ей, следующих за последним дн ем соответствующего предель ного срока, предусмотренного Законом для предоставления налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму Закона, а так же в нарушение т ребований п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона У краины «О налоге на добавлен ную стоимость»от 03.04.1997 года №168/97 , умышленно не осуществил пер ечисление в государственный бюджет налога на добавленну ю стоимость в полном объеме, п еречислив в бюджет всего 63 802, 86 грн., вместо фактически подле жащего к уплате в размере 423 413, 8 грн., а оставшиеся денежные ср едства в размере 359 610, 94 грн. неза конно распределил на удовлет ворение хозяйственных нужд п редприятия, что привело к фак тическому не поступлению в г осударственный бюджет средс тв в виде налога на добавленн ую стоимость на общую сумму 359 610, 94 грн. (423 413, 8 - 63 802, 86 = 359 610, 94).

Так, в июне 2003 года, ОСОБА_2 перечислил в государственн ый бюджет за ма й 2003 года налог на добавленную стоимость в размере 10 830 грн., вм есто фактически подлежащего к уплате в размере 74 378, 40 грн. - за декларированного в налогово й декларации по НДС за май 2003 го да в размере 1 000 грн., задеклари рованного в Приложениях №3 от 27.06.2003 года к налоговой декларац ии по НДС в размере 62 323 грн. и на численного согласно решения ГНА в Днепропетровской обла сти №13 от 24.02.2003 года «О рассрочке налоговых обязательств (дол га) в размере 11 055, 40 грн., что прив ело к не поступлению в госуда рственный бюджет средств в р азмере 63 548, 40 грн. (74 378, 40 - 10 830 = 63 548, 40);

- в июле 2003 года, ОСОБА_2 пе речислил в государственный б юджет за июнь 2003 года налог на добавленную с тоимость в размере 0 грн., вмес то фактически подлежащего к уплате в размере 23 269, 40 грн. - заде кларированного в налоговой д екларации по НДС за июнь 2003 год а в размере 12 214 грн. и начисленн ого согласно решения ГНА в Дн епропетровской области №13 от 24.02.2003 года «О рассрочке налогов ых обязательств (долга) в разм ере 11 055, 40 грн., что привело к не п оступлению в государственны й бюджет средств в размере 23 269 , 40 грн. (23 269, 40 - 0 = 23 269, 40);

- в августе 2003 года, ОСОБА_2 перечислил в государственн ый бюджет за ию ль 2003 года налог на добавленну ю стоимость в размере 0 грн., вм есто фактически подлежащего к уплате в размере 28 409, 40 грн. - за декларированного в налогово й декларации по НДС за июль 2003 г ода в размере 17 354 грн. и начисле нного согласно решения ГНА в Днепропетровской области №1 3 от 24.02.2003 года «О рассрочке нало говых обязательств (долга) в р азмере 11 055, 40 грн., что привело к н е поступлению в государствен ный бюджет средств в размере 28 409, 40 грн. (28 409, 40 - 0 = 28 409, 40);

- в сентябре 2003 года, ОСОБА_2 перечислил в государственн ый бюджет за авгус т 2003 года налог на добавленную стоимость в размере 843, 92 грн., вм есто фактически подлежащего к уплате в размере 28 850, 40 грн. - за декларированного в налогово й декларации по НДС за август 2003 года в размере 14 230 грн., задек ларированного в Приложениях №3 от 22.09.2003 года к налоговой декл арации по НДС в размере 3 565 грн. и начисленного согласно реш ения ГНА в Днепропетровской области №13 от 24.02.2003 года «О расср очке налоговых обязательств (долга) в размере 11 055, 40 грн., что п ривело к не поступлению в гос ударственный бюджет средств в размере 28 006, 48 грн. (28 850, 40 - 843, 92 = 28 006, 48);

- в октябре 2003 года, ОСОБА_2 перечислил в государственн ый бюджет за се нтябрь 2003 года налог на добавл енную стоимость в размере 1 986, 32 грн., вместо фактически подл ежащего к уплате в размере 26 076 , 40 грн. - задекларированного в н алоговой декларации по НДС з а сентябрь 2003 года в размере 15 021 грн. и начисленного согласно решения ГНА в Днепропетровс кой области №13 от 24.02.2003 года «О ра ссрочке налоговых обязатель ств (долга) в размере 11 055, 40 грн., ч то привело к не поступлению в государственный бюджет сред ств в размере 24 090, 08 грн. (26 076, 40 - 1 986 , 32 = 24 090, 08);

- в ноябре 2003 года, ОСОБА_2 п еречислил в государственный бюджет за октяб рь 2003 года налог на добавленну ю стоимость в размере 304, 99 грн., в место фактически подлежащег о к уплате в размере 25 574, 40 грн. - з адекларированного в налогов ой декларации по НДС за октяб рь 2003 года в размере 14 519 грн. и на численного согласно решения ГНА в Днепропетровской обла сти №13 от 24.02.2003 года «О рассрочке налоговых обязательств (дол га) в размере 11 055, 40 грн., что прив ело к не поступлению в госуда рственный бюджет средств в р азмере 25 269, 41 грн. (25 574, 40 - 304, 99 = 25 269, 41);

- в декабре 2003 года, ОСОБА_2 перечислил в государственн ый бюджет за н оябрь 2003 года налог на добавле нную стоимость в размере 0 грн ., вместо фактически подлежащ его к уплате в размере 26 368, 40 грн . - задекларированного в налог овой декларации по НДС за окт ябрь 2003 года в размере 15 313 грн. и н ачисленного согласно решени я ГНА в Днепропетровской обл асти №13 от 24.02.2003 года «О рассрочк е налоговых обязательств (до лга) в размере 11 055, 40 грн., что при вело к не поступлению в госуд арственный бюджет средств в размере 26 368, 40 грн. (26 368, 40 - 0 = 26 368, 40);

- в январе 2004 года, ОСОБА_2 п еречислил в государственный бюджет за д екабрь 2003 года налог на добавл енную стоимость в размере 2 732, 95 грн., вместо фактически подл ежащего к уплате и задеклари рованного в налоговой деклар ации по НДС за декабрь 2003 года в размере 14 540 грн., что привело к н е поступлению в государствен ный бюджет средств в размере 11 807, 05 грн. (14 540 - 2 732, 95 = 11 807, 05);

- в феврале 2004 года, ОСОБА_2 перечислил в государственн ый бюджет за январь 2004 года налог на доба вленную стоимость в размере 4 349, 28 грн., вместо фактически по длежащего к уплате в размере 20 047 грн. - задекларированного в налоговой декларации по НДС за январь 2004 года в размере 20 570 г рн. с учетом уменьшения налог ового обязательства по НДС з адекларированного в Приложе нии №3 от 27.02.2004 года к налоговой д екларации по НДС в размере 523 г рн., что привело к не поступлен ию в государственный бюджет средств в размере 15 697, 72 грн. (20 047 - 4 349, 28 = 15 697, 72);

- в марте 2004 года, ОСОБА_2 пе речислил в государственный б юджет за февр аль 2004 года налог на добавленн ую стоимость в размере 1 988, 39 грн ., вместо фактически подлежащ его к уплате и задекларирова нного в налоговой декларации по НДС за февраль 2004 года в раз мере 13 693 грн., однако учитывая р ешение Южной МГНИ в г. Кривом Р оге №3 от 30.03.2004 года «О рассрочке (отсрочке) налоговых обязате льств», обязательства по упл ате налога на добавленную ст оимость по указанной налогов ой декларации были отстрочен ы с последующей рассрочкой и х уплаты, на период с 30.04.2004 года п о 30.12.2004 года. (1 988, 39 - 0 = + 1 988, 39);

- в апреле 2004 года, ОСОБА_2 п еречислил в государственный бюджет за март 2004 года налог на добавленную с тоимость в размере 5 394, 51 грн., вм есто фактически подлежащего к уплате в размере 5 276, 44 грн. - за декларированного в налогово й декларации по НДС за март 2004 г ода в размере 3 755 грн. и начисле нного согласно решения Южной МГНИ в г. Кривом Роге №3 от 30.03.2004 года «О рассрочке (отсрочке) н алоговых обязательств»в раз мере 1 521, 44 грн. (5 394, 51 - 5 276, 44 = + 118, 07);

- в мае 2004 года, ОСОБА_2 пере числил в государственный бюд жет з а апрель 2004 года налог на добав ленную стоимость в размере 4 8 44, 10 грн., вместо фактически под лежащего к уплате в размере 4 788, 44 грн. - задекларированного в налоговой декларации по НДС за апрель 2004 года в размере 3 267 г рн. и начисленного согласно р ешения Южной МГНИ в г. Кривом Р оге №3 от 30.03.2004 года «О рассрочке (отсрочке) налоговых обязате льств»в размере 1 521, 44 грн. (4 844, 10 - 4 788, 44 = + 55, 66);

- в июне 2004 года, ОСОБА_2 пер ечислил в государственный бю джет за май 200 4 года налог на добавленную ст оимость в размере 4 937, 04 грн., вме сто фактически подлежащего к уплате в размере 3 044, 44 грн. - заде кларированного в налоговой д екларации по НДС за май 2004 года в размере 1 523 грн. и начисленно го согласно решения Южной МГ НИ в г. Кривом Роге №3 от 30.03.2004 го да «О рассрочке (отсрочке) нал оговых обязательств»в разме ре 1 521, 44 грн. (4 937, 04 - 3 044, 44 = + 1 892, 60);

- в июле 2004 года, ОСОБА_2 пер ечислил в государственный бю джет за июнь 2004 года налог на добавлен ную стоимость в размере 3 013, 01 гр н., вместо фактически подлежа щего к уплате в размере 3 000, 44 гр н. - задекларированного в нало говой декларации по НДС за ию нь 2004 года в размере 1 479 грн. и нач исленного согласно решения Ю жной МГНИ в г. Кривом Роге №3 от 30.03.2004 года «О рассрочке (отсроч ке) налоговых обязательств»в размере 1 521, 44 грн. (3 013, 01 - 3 000, 44 = + 12, 57);

- в августе 2004 года, ОСОБА_2 перечислил в государственн ый бюджет за июль 2004 года налог на добав ленную стоимость в размере 3 2 57, 45 грн., вместо фактически под лежащего к уплате в размере 3 235, 44 грн. - задекларированного в налоговой декларации по НДС за июль 2004 года в размере 1 714 грн . и начисленного согласно реш ения Южной МГНИ в г. Кривом Рог е №3 от 30.03.2004 года «О рассрочке (от срочке) налоговых обязательс тв»в размере 1 521, 44 грн. (3 257, 45 - 3 235, 4 4 = + 22, 01);

- в сентябре 2004 года, ОСОБА_2 перечислил в государственн ый бюджет за август 2004 года налог на добавл енную стоимость в размере 4 960 г рн., вместо фактически подлеж ащего к уплате в размере 79 554, 44 г рн. - задекларированного в нал оговой декларации по НДС за а вгуст 2004 года в размере 14 092 грн., з адекларированного в Приложе ниях №3 от 09.09.2004 года к налоговой декларации по НДС в размере 63 941 грн. и начисленного согласн о решения Южной МГНИ в г. Криво м Роге №3 от 30.03.2004 года «О рассроч ке (отсрочке) налоговых обяза тельств»в размере 1 521, 44 грн., чт о привело к не поступлению в г осударственный бюджет средс тв в размере 74 594, 44 грн. (79 554, 44 - 4 960 = 74 594, 44);

- в октябре 2004 года, ОСОБА_2 перечислил в государственн ый бюджет за сент ябрь 2004 года налог на добавлен ную стоимость в размере 6 417, 31 гр н., вместо фактически подлежа щего к уплате в размере 23 190, 44 гр н. - задекларированного в нало говой декларации по НДС за се нтябрь 2004 года в размере 17 137 грн ., задекларированного в Прило жении №3 от 20.10.2004 года к налогово й декларации по НДС в размере 4 532 грн. и начисленного соглас но решения Южной МГНИ в г. Крив ом Роге №3 от 30.03.2004 года «О рассрочке (отсрочке) налог овых обязательств»в размере 1 521, 44 грн., что привело к не посту плению в государственный бюд жет средств в размере 16 773, 13 грн . (23 190, 44 - 6 417, 31 = 16 773, 13);

- в ноябре 2004 года, ОСОБА_2 п еречислил в государственный бюджет за ок тябрь 2004 года налог на добавле нную стоимость в размере 4 141, 33 г рн., вместо фактически подлеж ащего к уплате в размере 15 241, 44 г рн. - задекларированного в нал оговой декларации по НДС за о ктябрь 2004 года в размере 13 720 грн . и начисленного согласно реш ения Южной МГНИ в г. Кривом Рог е №3 от 30.03.2004 года «О рассрочке (от срочке) налоговых обязательс тв»в размере 1 521, 44 грн., что прив ело к не поступлению в госуда рственный бюджет средств в р азмере 11 100, 11 грн. (15 241, 44 - 4 141, 33 = 11 100, 11);

- в декабре 2004 года, ОСОБА_2 перечислил в государственн ый бюджет за ноябрь 2004 года налог на доба вленную стоимость в размере 3 802, 26 грн., вместо фактически по длежащего к уплате в размере 18 568, 48 грн. - задекларированного в налоговой декларации по НД С за ноябрь 2004 года в размере 17 04 7 грн. и начисленного согласно решения Южной МГНИ в г. Кривом Роге №3 от 30.03.2004 года «О рассрочк е (отсрочке) налоговых обязат ельств»в размере 1 521, 48 грн., что привело к не поступлению в го сударственный бюджет средст в в размере 14 766, 22 грн. (18 568, 48 - 3 803, 26 = 1 4 766, 22).

Всего, умышленные действи я директора КЖП №6 г. Кривого Р ога ОСОБА_2, выразившиеся в уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость, пр ивели к не поступлению в госу дарственный бюджет, за перио д с 01.06.2003 года по 31.12.2004 года, средст в в виде налога на добавленну ю стоимость на общую сумму 359 61 0, 94 грн., что в 15 167 раз превышает у становленный законодательс твом необлагаемый налогом ми нимум доходов граждан и явля ется особо крупным размером.

Допрошеный в судеб ном заседании подсудимый О СОБА_2 вину признал частичн о. Пояснил, что он работал ди ректором Коммунального жили щного предприятия №6 г.Кривог о Рога с 02.07.2002года по 10.11.2011года. В связи с тяжелым финансовым с остоянием -предприятие не см огло своевременно и в полном объеме перечислить налог на добавленную стоимость. Наме рений не перечислять налог н а добавленную стоимость у не го не было. Кроме уплаты всех налогов и обязательных плат ежей, необходимо было выплач ивать заработную плату работ никам предприятия, выполнять работы по срочному и текущем у ремонту жилых домов. Для об еспечения жизнедеятельност и предприятия нужны были ден ьги закупку материалов для ремонта жилых домов населен ия, на приобретение топлива, на другие хозяйственные нужд ы. Основным источником доход ов предприятия являлась опла та жильцов за получаемые ком мунальные услуги. В результ ате не своевременных расчет ов населения за предоставлен ные услуги, предприятие не им ело возможности в полной мер е своевременно оплатить нало г на добавленную стоимость. У казанная задолженность, а та кже штрафные санкции (пеня) бы ли погашены в полном объеме д о привлечения его к уголовно й ответственности. В содеянн ом раскаялся. Просит освобод ить его от уголовной ответст венности на основании ч.4 ст.212 У К Украины, уголовное дело про изводством прекратить.

Из показаний свид етеля ОСОБА_4 следует, что он, как старший госналоговый ревизор-инспектор отдела пр оверок возмещения НДС управл ения налогового контроля юри дических лиц Южной МГНИ в г. Кр ивом Роге, 02.09.2011 года провел ана лиз полноты начисления и упл аты, без учета штрафных санкц ий и пени, налога на добавленн ую стоимость КЖП №6 г. Кривого Рога, за период с 01.01.2003 года по 31.12. 2004 года, по результатам которо го составил заключение специ алиста № 737/234/02128170 от 02.09.2011 года. Нало говый долг КЖП №6 г. Кривого Ро га по налогу на добавленную с тоимость возник в июне 2003 года . По результатам проведенно го финансово-экономического анализа он установил наруше ния налогового законодатель ства по КЖП №6 г. Кривого Рога, а именно: нарушения требован ий п.п.7.7.1 п.7.1 ст. 7 "О налоге на доба вленную стоимость" №168/97-ВР от 03.0 4.1997 года; нарушения требований п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины "О п орядке погашения обязательс тв налогоплательщиков перед бюджетами и государственным и целевыми фондами".

Указанные нарушения налог ового законодательства прив ели к несвоевременной уплате налоговых обязательств по н алогу на добавленную стоимос ть всего за период с июня 2003 го да по декабрь 2004 года, на общую сумму 359 610, 94 грн.. Он провел анал из движения денежных средств КЖП №6 г. Кривого Рога за перио д с 14.03.2003 года по 31.12.2004 года, из кото рого следует, что полученные денежные средства давали во зможность КЖП №6 г. Кривого Рог а производить уплату налогов ых обязательств по НДС в полн ом объеме, с учетом расходов п о выплате заработной платы и начислений на нее. Однако, КЖП №6 г. Кривого Рога значительну ю часть полученных денежных средств направляло на удовле творение хозяйственных нужд предприятия, т.е. на расчеты с поставщиками и подрядчиками , что приводило к неполной и не своевременной уплате в госу дарственный бюджет налога на добавленную стоимость.

Свидетель ОСОБА_5, пояс нил, что он, как государственн ый налоговый инспектор Южной МГНИ в г. Кривом Роге 24 июня 2004 г ода проводил проверку КЖП №6 г. Кривого Рога по вопросу по лноты и своевременности упла ты в бюджет налога на добавле нную стоимость за период с 10.01.2 003 года по 27.05.2004 года. По результа там проверки был составлен акт № 259/152/02128170 от 01.07.2004 года о выявл енных нарушениях налоговог о законодательства, а именно : требований п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавле нную стоимость». Должностны е лица КЖП №6 за указанный пери од проверки не своевременно уплачивали налоговые обяза тельства по НДС согласно пре доставленных налоговых декл араций по НДС.

Свидетель ОСОБА_6 поясн ила, что она как старший госу дарственный налоговый реви зор-инспектор Южной МГНИ в г. Кривом Роге, в период с 08.01.2004 год а по 28.01.2004 года, с участием друг их работников Южной МГНИ в г. К ривом Роге проводила провер ку КЖП № 6 г. Кривого Рога, по рез ультатам которой был составл ен акт №8/231-02128170 от 28.01.2004 года за пер иод с 01.10.2002 года по 30.09.2003 года.

В ходе проведения проверки она принимала участие в сост авлении структуры валовых до ходов и валовых расходов пре дприятия за проверяемый пери од. Было установлено, что бол ьшая часть расходов была нап равлена на выплату заработно й платы работникам предприят ия, а также связана с приобрет ением материалов и получению услуг. Состояние расчетов КЖ П № 6 с бюджетом за 9 месяцев 2003 го да показывает неполную уплат у КЖП № 6 г. Кривого Рога налога на добавленную стоимость.

Свидетель ОСОБА_7 поясн ила, что в период 2003-2004 годов, она работала в должности замест ителя начальника отдела прин удительных взысканий Южной М ГНИ в г. Кривом Роге. Работая н а указанной должности в ее ос новные должностные обязанно сти входила работа с должнос тными лицами предприятий-дол жников, находящихся на обслу живаемой территории Южной МГ НИ в г. Кривом Роге, по погашен ию налогового долга, в том чис ле долга по налогу на добавле нную стоимость -должником КЖ П №6 г. Кривого Рога. Она неодно кратно проводила работу с ди ректором КЖП №6 г. Кривого Рога ОСОБА_2 и главным бухгалт ером ОСОБА_8 по погашению налоговой задолженности пер ед государственным бюджетом . Директор КЖП №6 г. Кривого Ро га ОСОБА_2, пояснял, что не у плата налога на добавленную стоимость предприятием в пол ном объеме возникла по причи не выплаты заработной платы, закупки материалов и ремонт ные работы жилого фонда, посл е чего оставшиеся денежные с редства направлялись на упла ту налогов.

Свидетель ОСОБА_8, поясн ила, что в должности главного бухгалтера КЖП №6 г. Кривого Р ога она работала с 05.08.2002 года по 30.11.2011года. Основным источником дохода предприятия являлась оплата жильцов за получаемы е коммунальные услуги. Также на расчетные счета КЖП №6 пост упали денежные средства за а ренду помещений, которые нах одились на обслуживаемой тер ритории КЖП №6.

Распределением денежных с редств КЖП №6 занимался ОСО БА_2, она только готовила дир ектору информацию по вопроса м заработной платы, уплаты на логов и других обязательных платежей, которые деклариров ало предприятие, а также дава ла информацию о задолженност и по контрагентам, с которыми КЖП №6 имело финансово-хозяйс твенные взаимоотношения. Де нежных средств не хватало по стоянно, возможности платить НДС в полном объеме не было. В первую очередь деньги напр авлялись на выплату заработ ной платы и налогов с нее, на х озяйственные нужды предприя тия (на закупку материалов, т оплива, на выполнение текущи х и срочных ремонтов жилого ф онда КЖП №6, на содержание конт оры). Задолженность по НДС за 2003-2004г. и штрафные санкции пога шены полностью.

Из показаний свидетеля О СОБА_9, следует, что она явля ется соучредителем и директо ром ООО «Деймос ЛТД»г. Кривог о Рога. С сентября 1995 года по на стоящее время она работает в должности директора ООО «Де ймос ЛТД». В период 2003-2006 годов О ОО «Деймос ЛТД»имело финансо во-хозяйственные взаимоотно шения с КЖП №6 г. Кривого Рога. ООО «Деймос ЛТД»выполняло ч астичный ремонт межпанельны х швов домов на территории, ко торую обслуживает КЖП №6. Опла та за выполненные работы осу ществлялась по безналичному расчету после закрытия и под писания актов выполненных ра бот. Денежные средства от КЖП №6 г. Кривого Рога поступали н а расчетный счет ООО «Деймос ЛТД». КЖП №6 в полном объеме ра ссчиталось за оказанные ее п редприятием работы.

Свидетель ОСОБА_10, поясн ил, что полностью подтвержда ет показания, которые давал н а досудебном следствии о том , что он зарегистрирован как частный предприниматель и яв ляется плательщиком налога н а добавленную стоимость. В п ериод 2002-2008 годов между КЖП №6 г. К ривого Рога в лице директора ОСОБА_2 и ЧП ОСОБА_10 был и заключены договора на купл ю-продажу промышленной проду кции. Он продавал Коммуналь но - жилищному предприятию №6 г. Кривого Рога запорную арма туру, задвижки, вентиля, фитин ги. Поставка товаров произво дилась с отсрочкой платежа. О плата за продаваемые материа лы происходила по безналично му расчету. Денежные средств а от КЖП №6 г. Кривого Рога пост упали на расчетный счет ЧП ОСОБА_10, который был открыт в отделении банка «Приватбанк ».

За период ІІ полугодия 2003 год а и 2004 год, ЧП ОСОБА_10 постав ил продукции в адрес КЖП №6 на сумму свыше 13 700 грн.. КЖП №6 в пол ном объеме рассчиталось за п оставляемые материалы.

Из показаний свидетеля О СОБА_11, следует, что он работ ает в должности директора ОО О «Укриндустрия»г. Кривого Р ога с мая 2003 года по настоящее в ремя. Когда он был назначен н а должность директора ООО «У криндустрия», его предприяти е, согласно договора подряда на 2003 год, уже выполняло ремонт ы по мягкой кровле крыш домов , сооружение, помещений на тер ритории Ингулецкого района г . Кривого Рога, которые обслуж ивало КЖП №6. В 2004 году между ООО «Укриндустрия»и КЖП №6 заклю чили новый договор подряда н а выполнения работ по ремонт у мягкой кровли крыш. Со сторо ны ООО «Укриндустрия»догово р подписал он, а со стороны КЖП № 6 договор подписывал директ ор ОСОБА_2. Оплата за выпол ненные работы осуществлялас ь по безналичному расчету по сле закрытия и подписания ак тов выполненных работ. Денеж ные средства от КЖП №6 г. Криво го Рога поступали на расчетн ый счет ООО «Укриндустрия»ко торый был открыт в отделении банка «Приватбанк». За перио д ІІ полугодия 2003 года и 2004 год, О ОО «Укриндустрия»выполнило ремонтов для КЖП №6 на сумму с выше 41 000 грн.. КЖП №6 в полном объ еме рассчиталось за оказанны е его предприятием работы,

Свидетель ОСОБА_12 пояс нил, что он работает в должно сти директора предприятия О ОО «Мастерсофт»г. Кривого Ро га. В период второго полугоди я 2003 - 2004 года, ООО «Мастерсофт»и мело финансово-хозяйственны е взаимоотношения с КЖП №6 г. К ривого Рога. В указанный пери од времени он, от имени ООО «Ма стерсофт»осуществлял прода жи компьютерной техники и ра сходных материалов к ней. Ини циатором заключения договор ов по купле-продаже компьюте рной техники и расходных мат ериалов к ней, выполнения раб от по ремонту компьютерной т ехники выступали должностны е лица КЖП №6 г. Кривого Рога, во просами составления и заключ ения вышеуказанных договоро в занимался от имени ООО «Мас терсофт»- он, а со стороны КЖП №6 г. Кривого Рога - директор ОСОБА_2 и главный бухгалтер ОСОБА_8 На протяжении вто рого полугодия 2003 - 2004 годов ООО «Мастерсофт», продавало в ад рес КЖП №6 г. Кривого Рога сист емные блоки, мониторы, принте ры, факсы, тонеры, картриджи а также его предприятие выполн яло работы по ремонту компью терной техники. Оплата за ком пьютерную технику и расходны е материалы к ней, как правило происходила всегда в полном объеме, согласно выставленн ых счетов и выписанных налог овых накладных, по безналичн ому расчету.

Задолженности по оплате за поставляемые материалы и то вары в настоящее время нет. Со гласно данных бухгалтерског о учета ООО «Мастерсофт», сум ма поступивших денежных сред ств от КЖП №6 г. Кривого Рога в а дрес ООО «Мастерсофт», за пер иод со второго полугодия 2003 го да и 2004 год, составляет 18 859, 98 грн..

Свидетель ОСОБА_13 поясн ила, что работает главным гос ударственным налоговым реви зором инспектором Управлени я по погашению простроченных налоговых обязательств Южно й МГНИ в г.Кривом Роге. Она про водила проверку погашения за долженности НДС, штрафных са нкций и пени по КЖП № 6. После э того, была выдана справка от 17.02.2012 года, где указано, когда и к акими суммами погашалась зад олженность, штрафные санкции и пеня. КЖП №6 является должн иком по уплате НДС с 2003года. На логовый долг по НДС, который в озник за период с 01.06.2003года по 31.12.2004года в сумме 359 610 грн.94 коп. и п еня в сумме 46477грн.95 коп. были по гашены КЖП №6 в полном объеме в период времени с 10.09.2003года по 24 .10.2008года. Задолженности по НДС , штрафных санкциях и пени н е имеется.

Вина подсудимого по лностью подтверждается и пис ьменными материалами дела:

заключением специалиста Южной МГНИ в г. Кривом Роге О СОБА_4 № 737/234/02128 170 от 02.09.2011 года «Финансово-эконо мический анализ полноты начи сления и уплаты (без учета штр афных санкций и пени) налога н а добавленную стоимость КЖП №6 г. Кривого Рога, за период с 01.01.2003 года по 31.12.2004 года», указыв ающим, что служебными лицами предприятия нарушены требов ания п.п.7.7.1 п.7.1 ст.7 Закона Украин ы «О налоге на добавленную ст оимость»от 03.04.1997 года №168/97-ВР, п.п. 5.3.1, п.5.3, ст.5 Закона Украины «О пор ядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бю джетами и государственными ц елевыми фондами»№2181-ІІІ от 21.12.20 00 года, в результате чего уста новлена несвоевременная и не полная уплата налога на доба вленную стоимость, за период с июня 2003 года по декабрь 2004 год а, на общую сумму 359 610, 94 грн. (т.6 л.д .177-184);

актом Южной МГНИ в г. Криво м Роге №8/231-02128170 от 28.01.2004 года «О рез ультатах плановой документа льной проверки соблюдения тр ебований налогового и валютн ого законодательства КЖП №6, код ЕГРПОУ 02128170, за период с 01.10.2002 г ода по 30.09.2003 года», указывающим на анализ финансово-хозяйств енной деятельности предприя тия, в том числе за 9 месяцев 2003 г ода, на статьи расходов предп риятия, на нарушение служебн ыми лицами предприятия требо ваний п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украи ны «О порядке погашения обяз ательств плательщиков налог ов перед бюджетами и государ ственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года №2181-ІІІ, что приводи ло к неполной и несвоевремен ной уплате в государственный бюджет налога на добавленну ю стоимость (т.6 л.д.118-142);

актом Южной МГНИ в г. Кривом Роге №259/152/02128170 от 01.07.2004 года «О результатах провер ки предприятия КЖП №6, код ЕГРП ОУ 02128170, по вопросу полноты и сво евременности уплаты в бюджет налога на добавленную стоим ость, за период с 10.01.2003 года по 27.05. 2004 года», указывающим на наруш ения служебными лицами предп риятия требований п.п.7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на д обавленную стоимость»от 03.04.1997 года №168/97, что приводило к непо лной уплате налога на добавл енную стоимость, а так же указ ывающим на нарушения требова ний п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязат ельств плательщиков налогов перед бюджетами и государст венными целевыми фондами»от 21.12.2000 года №2181-ІІІ и п.3 ст.9 Закона У краины «О внесении изменений в Закон Украины «О системе на логообложения»от 18.02.1997 года №77/ 97-ВР, что приводило к несвоевр еменной уплате налога на доб авленную стоимость в установ ленные законом сроки (т.6 л.д.143 -149);

уставными и регистрацион ными документами КЖП №6 г. Крив ого Рога, из которых следует, ч то КЖП №6 г. Кривого Рога (код ЕГ РПОУ 02128170) зарегистрировано ре шением исполнительного коми тета Криворожского городско го Совета Днепропетровской о бласти 02.11.2000 года №04052169Ю0040314, принят о 21.04.1994 года на учет в государст венных органах налоговой слу жбы в Южной МГНИ в г. Кривом Ро ге, зарегистрировано 17.07.1997 года плательщиком налога на доба вленную стоимость (т.6 л.д.153-171);

распоряжением городского председателя Криворожского городского Совета от 02.07.2002 года №329-р «О назна чении руководителя коммунал ьного жилищного предприятия №6», из которого следует, что с 02.07.2002 года директором КЖП №6 г. Кр ивого Рога назначен ОСОБА_2 (т.6 л.д.3);

контрактом №15 от 26.02.2002 года зак люченным исполнительным ком итетом Криворожского городс кого Совета с руководителем КЖП №6 г. Кривого Рога, согласн о которого ОСОБА_2 в перио д с 02.07.2002 года по 02.07.2005 года, исполн ял обязанности директора КЖП №6 г. Кривого Рога, в его обязан ности входило обеспечение ис полнения обязательств перед бюджетом и Пенсионным фондо м по уплате налогов, сборов и о бязательных платежей, возлаг алась ответственность за рас четы с бюджетом (т.6 л.д.4-10);

налоговыми декларациями п о налогу на добавленную стои мость КЖП №6 г. Кривого Рога, пр иложениями №3 к налоговым дек ларациям - «Справка о суммах Н ДС, которые увеличивают или у меньшают налоговые обязател ьства в результате исправлен ия самостоятельно выявленны х ошибок…», за период с 01.06.2003 год а по 31.12.2004 года, указывающими на действительные суммы налога на добавленную стоимость КЖ П №6 г. Кривого Рога, подлежащи е к уплате в государственный бюджет (т.6 л.д.58-116);

решением ГНА в Днепропетро вской области №13 от 24.02.2003 года «О рассрочке налоговых обязате льств (долга)»и договором «О р ассрочке»№13 от 24.02.2003 года, решен ием Южной МГНИ в г. Кривом Роге №3 от 30.03.2004 года «О рассрочке (отс рочке) налоговых обязательст в»и договором «О рассрочке (о тсрочке) налоговых обязатель ств»№3 от 30.03.2004 года, указывающ ими на наличие налогового до лга КЖП №6 г. Кривого Рога по на логу на добавленную стоимост ь перед государственным бюдж етом и предоставление предпр иятию рассрочки (отсрочки) по уплате налоговых обязательс тв по НДС, а так же указывающим и на суммы и сроки уплаты нало говых обязательств по налогу на добавленную стоимость в п ериод 2003-2004 годов (т.6 л.д.190-196);

финансово-хозяйствен ными документами ООО «Нова-К ом»г.Кривой Рог, изъятыми про токолом выемки 23.09.2011 года, указы вающими на суммы коммунальны х платежей перечисляемые нас елением в адрес КЖП №6 г. Криво го Рога, за период с 01.06.2003 года по 31.12.2004 года (т.6 л.д.221-247);

протоколом рабочего сове щания Южной МГНИ в г. Кривом Ро ге от 21.07.2003 года, с руководителя ми предприятий-должников, ко торые имеют значительные сум мы налогового долга перед бю джетом, изъятого протоколом выемки 22.09.2011 года, указывающим о проведении ответственными р аботниками Южной МГНИ в г. Кри вом Роге мероприятий направл енных на погашение налоговой задолженности КЖП №6 г. Кривог о Рога перед государственным бюджетом (т.7 л.д.1-3);

банковскими документами п о счетам КЖП №6 г. Кривого Рога №-26001031730001, изъятыми прот околом выемки 10.08.2011 года в Криво рожском региональном управл ении АО «Укрсиббанк », МФО 305493 и осмотренными 20.09.2011 год а в СО НМ СГНИ по работе с пред приятиями ГМК в г. Кривом Роге , подтверждающими получение КЖП №6 г. Кривого Рога денежных средств от населения за оказ анные жилищно-коммунальные у слуги (т.1 л.д.9-257, т.2 л.д.1-246, т.3 л.д.1-82);

банковскими документами п о счетам КЖП №6 г. Кривого Рога №-260062296, №-26003609, изъятыми протоколом выемки 09.08.2011 года в Ингулецком отделении ДОД АО «Райффайзен Б анк Аваль», МФО 305653 и осмотрен ными 20.09.2011 года в СО НМ СГНИ по ра боте с предприятиями ГМК в г. К ривом Роге, подтверждающими получение КЖП №6 г. Кри вого Рога денежных средств о т населения за оказанные жил ищно-коммунальные услуги (т.3 л.д.114-247);

банковскими документами п о счету КЖП №6 г. Кривого Рога № -26003301097 изъятым протоколом выемк и 12.08.2011 года в Ингулецком отделе нии №7857 «Ощадбанк», МФО 306168 подт верждающими получение КЖП №6 г. Кривого Рога денежных сред ств от населения за оказан ные жилищно-коммунальные усл уги и их использование на хоз яйственные нужды предприяти я, что повлекло к не поступлен ию в государственный бюджет налога на добавленную стоимо сть в полном объеме (т.4 л.д.1-251, т. 5 л.д.1-259);

финансово-хозяйственными документами ООО «Мастерсофт »г. Кривой Рог (код ЕГРПОУ 30734623), изъятыми протокол ом выемки 05.10.2011 года, указывающи ми на наличие финансово-хозя йственных взаимоотношений с КЖП №6 г. Кривого Рога в период второго полугодия 2003 года - 200 4 год включительно, перечисле ние денежных средств КЖП №6 г . Кривого Рога в адрес ООО «Мас терсофт»на покупку компьюте рной техники и расходных мат ериалов к ней (т.7 л.д.50-229).

Письмом Южной Межрай онной Государственной налог овой инспекции в г.Кривом Рог е Днепропетровской области о т 17.02.2012г. № 4758/10/24-2 из которого следу ет, что налоговый долг по на логу на добавленную стоимост ь в сумме 359610 грн. 94 коп., который в озник за период с 01.06.2003г. по 31.12.2004го да был погашен в полном объем е, погашена пеня в сумме 46477 гр н. 95 коп, что подтверждается пл атежными поручениями

КЖП № 6 на перечисление сред ств в период времени с 10.09.2003г. по 24.10.2008г.. По налогу на добавленну ю стоимость, штрафных санкци ях и пени задолженности нет (т .8 л.д. 113-117).

Постановлением от 05.10.2011г ода ОСОБА_2 привлечен в к ачестве обвиняемого и ему пр едъявлено обвинение в престу плении, предусмотренном ст.21 2 ч.3 УК Украины (т.7 л.д.42-43).

Вещественными доказательс твами по данному делу являют ся:

- заключение специа листа от 02.09.2011 года №737/234/02128170 «Финан сово-экономический анализ по лноты начисления и уплати (бе з учета штрафных санкций и пе ни) налога на добавленную сто имость КЖП №6|

(код ЕГРПОУ 02128170) за период с 01 .01.2003 года по 31.12.2004 года», акт от 28.01.2004 года №8/231-02128170, акт от 24.06.2004 года №259/152/ 02128170, налоговые декларации по Н ДС КЖП №6 Кривого Рога за п ериод с 01.06.2003 года по 31.12.2004 года, ус тавные и регистрационные , до кументы КЖП №6 г. Кривого Рога, распоряжение о назначении д иректором КЖП №6 ОСОБА_2, ко нтракты с руководителем КЖП №6 г. Кривого Рога ОСОБА_2, б анковские документы по счета м КЖП №6 г. Кривого Рога открыт ых в Криворожском региональн ом управлении АО «Укрсиббанк », в Ингулецком отделении ДОД АО «Райффайзен Банк Авал ь», Ингулецком отделении №7857 « Ощадбанк»;

- документы ООО «Нова-Ком»г .Кривой Рог по обработке инфо рмации и принятых платежах К ЖП №6 г. Кривого Рога;

-протокол от 21.07.2003 года рабо чего совещания руководства Ю жной МГНИ в г. Кривом Роге по в опросам погашения налоговог о долга КЖП №6 г. Кривого Рога;

- документы подтвер ждающие финансово-хозяйстве нные взаимоотношения

КЖП №6 г. Кривого Рога с ООО «Масте рсофт»г. Кривого Рога;

- реестр платежных поручений КЖП №6 г. Кривого Ро га по уплате НДС.

ОСОБА_2 предъявлено обвине ние в совершении преступлени я, предусмотренного по ст. 212 ч .3 УК Украины по признакам умыш ленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в сис тему налогообложения, введен ных в установленном законом порядке, совершенного служеб ным лицом предприятия, незав исимо от формы собственности , что привело к фактическому н е поступлению в бюджет средс тв в особо крупных размерах.

В судебном заседани и ОСОБА_2 заявил ходатайст во об освобождении его от уго ловной ответственности на ос новании ч.4 ст.212 УК Украины, уго ловное дело просил производс твом прекратить, ссылаясь на то, что задолженность по НДС , а также штрафные санкции (пен я) были погашены в полном объ еме до привлечения его к угол овной ответственности.

Зашитник подсудимого поддержал заявленное ходата йство и просил его удовлетво рить в связи с тем, что задол женность по налогу на добавл енную стоимость, штрафные са нкции, пеня погашены полност ью до привлечения ОСОБА_2 к уголовной ответственности . Задолженности по НДС, штраф ных санкциях и пени не имеетс я. По действующему законодат ельству в Украине- НДС, штраф ные санкции и пеня, могут взыс киваться лишь с плательшика налогов. Плательщиком налог ов юридически является предп риятие. Просит освободить ОСОБА_2 от уголовной ответ ственности на основании ч.4 ст .212 УК Украины, уголовное дело производством прекратить.

Прокурор в судебном заседании возражал против п рименения ст.212 ч.4 УК Украины и освобождения ОСОБА_2 от у головной ответственности сс ылаясь на то, что налог на доб авленную стоимость, штрафные санкции и пеня оплачены не за счет личных средств подсуди мого, а юридическим лицом- КЖ П №6.

Согласно ч.4 ст.212 УК У краины, лицо, которое соверши ло деяния, предусмотренные ч астью первой, второй, или деян ие предусмотренное частью т ретьей (если они повлекли фа ктическое не поступление в б юджет или государственные це левые фонды средств в особо к рупных размерах) этой статьи , освобождается от уголовно й ответственности, если оно д о привлечения к уголовной от ветственности погасило нало ги, сборы (обязательные плате жи), а также возместило вред, п ричиненный государству их не своевременной оплатой (фина нсовые санкции, пеня).

Суд, выслушав мнени е участников процесса, иссле довав письменные материалы д ела, считает, что ОСОБА_2 п одлежит освобождению от угол овной ответственности и дело прекращению, исходя из следу ющего: в соответствии со ст. 2 12 ч.4 УК Украины лицо освобожда ется от уголовной ответствен ности, если оно до привлечени я к уголовной ответственност и уплатило налоги, а также во зместило вред, причиненный г осударству их несвоевременн ой уплатой (финансовые санкц ии, пеня). ОСОБА_2 привлек ается к уголовной ответствен ности на основании ст.212 ч.3 УК У краины впервые. Согласно пи сьма Южной Межрайонной Госу дарственной налоговой инспе кции в г.Кривом Роге Днепропе тровской области от 17.02.2012г. № 4758/10/ 24-2 платежными поручениями з а период с 10.09.2003г. по 24.10.2008года полн остью уплачен налог на добав ленную стоимость, в том числе с учетом пени, всего на общую сумму 406088грн. 89 коп., задолженн ости по НДС, штрафных санкция х и пени не имеется.

В связи с вышеизложен ным, подлежит отмене арест на вклады, ценности и иное имущ ество ОСОБА_2, который нал ожен согласно постановлени я ст. следователя СО НМ СГНИ п о работе с предприятиями ГМК в г.Кривом Роге от 05 октября 2011 года.

На основании вышеи зложенного, руководствуясь ч .4 ст.212, ч.3 ст.212 УК Украины, ст.282 УПК Украины, суд,-

П О С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2 освобод ить от уголовной ответствено сти, предусмотренной ст.212 ч.3 УК Ураины на основании ч.4 ст.212 УК Украины.

Производство по уг оловному делу по обвинению ОСОБА_2 по ст.212 ч.3 УК Украины прекратить

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 подпис ку о не выезде - отменить.

Отменить арест на вклады, ценности и иное имущ ество ОСОБА_2, который нал ожен согласно постановлени я ст. следователя СО НМ СГНИ п о работе с предприятиями ГМК в г.Кривом Роге от 05 октября 2011 года.

О принятом решении , об отмене ареста уведомить П ятую Криворожскую государст венную нотариальную контору и КП ДОС «Криворожское БТИ», н аправить копию постановлени я в их адрес.

Вещественные дока зательства:

заключение специалиста от 02.09.2011 года №737/234/02128170

«Финансово -экономический анализ полнот ы начисления и уплати (без уче та штрафных санкций и пени) на лога на добавленную стоимост ь КЖП №6 (код ЕГРПОУ 02128170) за перио д с 01.01.2003 года по 31.12.2004 года», акт от 28.01.2004 года №8/231-02128170, акт от 24.06.2004 года № 259/152/02128170, налоговые декларации п о НДС КЖП №6 Кривого Рога з а период с 01.06.2003 года по 31.12.2004 года, уставные и регистрационные , документы КЖП №6 г. Кривого Ро га, распоряжение о назначени и директором КЖП №6 ОСОБА_2 , контракты с руководителем К ЖП №6 г. Кривого Рога ОСОБА_2 , банковские документы по сче там КЖП №6 г. Кривого Рога откр ытых в Криворожском регионал ьном управлении АО «Укрсибба нк», в Ингулецком отделении Д ОД АО «Райффайзен Банк Ав аль», Ингулецком отделении № 7857 «Ощадбанк»;

- документы ООО «Нова-Ком»г. Кривой Рог по обработке инфо рмации и принятых платежах К ЖП №6 г. Кривого Рога;

-протокол от 21.07.2003 года рабо чего совещания руководства Ю жной МГНИ в г. Кривом Роге по в опросам погашения налоговог о долга КЖП №6 г. Кривого Рога;

- документы подтвер ждающие финансово-хозяйстве нные взаимоотношения

КЖП №6 г. Кривого Рога с ООО «Масте рсофт»г. Кривого Рога, наход ящиеся при уголовном деле- ос тавить при нем.

Копию постановления напр авить прокурору г.Кривого Ро га.

Постановление суда может быть обжаловано в апел ляционный суд Днепропетровс кой области через Ингулецкий районный суд г.Кривого Рога н а протяжении семи суток с мом ента его оглашения.

Судья: