Постанова

від 01.12.2011 по справі 2а/0470/11902/11

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 листопада 2011 р. Справа № 2а/0470/11902/11

Дніпропетро вський окружний адміністрат ивний суд у складі:

головуючого судді Турлакової Н. В.

при секретарі Моісєєвій А.В.

за участю:

представника позивача :

представник відповідача : Кікас Ю.С.

не з' явився (заява про розг ляд справи без його участі

розглянувши у відкритому с удовому засіданні у місті Дн іпропетровську адміністрат ивну справу за адміністратив ним позовом ПУБЛІЧНОГО АКЦІО НЕРНОГО ТОВАРИСТВА КОМЕРЦ ІЙНИЙ БАНК «ПРИВАТБАНК» до Управління Національного ба нку України в Івано-Франківс ькій області про скасуваня п останови

ВСТАНОВИВ:

До Дніпропетровсько го окружного адміністративн ого суду надійшов позов ПУБЛ ІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИС ТВА КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ПР ИВАТБАНК» до Управління Наці онального банку України в Ів ано-Франківській області з п озовними вимогами про : - скасу вання постанови управління Національного банку України в івано-Франківській облас ті №4 від 02.09.2011 про притягнення д о відповідальності за поруше ння валютного законодавства .

В обґрунтування заявлених вимог позивач зазначив, що ба нком були вчинені всі дії згі дно законодавства, подана ст атистична звітність за формо ю 552 за 29.03.2011р. не може вважатись п ерекрученням, оскільки неточ ність допущена з причин, що не залежать від банку і не сприч инила наслідків зазначених в ч.2 п.2.8 р.2 Постанови НБУ від 08.02.00р. № 49. На момент надходження кош тів у SWIFT повідомленні було від сутне посилання на договір з а яким здійснювалась оплата. Лише 04.04.2011р. банком отримано ли ст-уточнення від клієнта ТзО В «Едеим-Плюс». Винесену пост анову вважає безпідставною і такою що підлягає скасуванн ю.

Відповідач адміністративн ий позов не визнав, на адресу с уду направив заперечення згі дно яких зазначив, що підстав ою застосування санкцій до п озивача було порушення ним в имог нормативно-правових акт ів Національного банку Украї ни, а саме перекручено статис тичну звітність за формою № 552 «Звіт про надходження від не резидентів та продаж безготі вкової іноземної валюти» (ч астина І) за 29.03.2011р. чим порушено вимоги Правил організації с татистичної звітності, що по дається до Національного бан ку України, затверджених пос тановою Правління Національ ного банку України від 19.03.2003 № 12 4. П.2 ст.10 Декрету КМУ «Про систе му валютного регулювання і в алютного контролю» від 19.02.1993 № 1 5-93 за перекручення встановлен ої Національним банком Украї ни звітності про валютні опе рації передбачена відповіда льність згідно ст.16. що тягне з а собою наслідки, передбачен і п.2.8 р.2 Положення про валютний контроль, затвердженого пос тановою Правління Національ ного банку України від 08.02.2000 № 49.

В судове засідання з' явив ся представник позивача, яки й заявлені позовні вимоги пі дтримав повністю, просив поз ов задовольнити.

Представник відповідача в судове засідання не з' явив ся, згідно заперечень просив розглянути справу без його у часті, у задоволенні позову в ідмовити.

Дослідивши чинне законода вство, матеріали справи та до води представника позивача, суд приходить до наступних висновків.

Судом встановлено, матеріа лами справи підтверджено, що ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИС ТВО КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ПР ИВАТБАНК» зареєстровано вик онавчим комітетом Дніпропет ровської міської ради, 19.03.1992р. д ата первинної реєстрації, да та заміни свідоцтва про держ авну реєстрацію 17.07.2009р., згідно Свідоцтва про державну реєст рацію Серії А01 № 054809, та Довідки з ЄДРПОУ Серії АБ № 6788812, відносн о позивача станом на 23.07.2099р.

Відповідно до реєстраційн ого свідоцтва № 221 від 18.03.20011р. упр авління Національного банку України в Івано-Франківські й області свідчить про реєст рацію договору позики від 21.02.20 01 № 1-21/02/11 який передбачає викона ння боргових зобов' язань пе ред нерезидентом за залучено ю від нього позикою в іноземн ій валюті й укладений між рез идентом Товариством з обмеже ною відповідальністю «Едем-п люс», та нерезидентом Ksenia Distribution (Б ельгія).

Повідомленням від 18.03.2011р. № 13-028/ 1040 управління Національного б анку України в Івано-Франків ській області направило вказ ане реєстраційне посвідченн я ТзОВ «Едем-Плюс», та Івано-Фр анківській філії ПАТ КБ «ПРИ ВАТБАНК», яке було отримано представниками останніх 18.03.2011 р.

Згідно копії наданого пози вачем SWIFT-повідомлення (платіж не доручення) 28.03.2011 на кореспонд ентський рахунок банку надій шли кошти в сумі 13000,00 євро на кор исть «Едем-Плюс» від нерезид ента Ksenia Distribution (Бельгія). У графі «П ризначення платежу» немає по силання на договір. Згідно з в имогами пункту 4.1 Положення пр о порядок виконання банками документів на переказ, приму сове списання і арешт коштів в іноземних валютах та банкі вських металів, затвердженог о постановою Правління Націо нального банку України від 28 л ипня 2008 року № 216 (далі - Положенн я 216) уповноважений банк зарах овує кошти в іноземній валют і на рахунки бенефіціарів - юр идичних осіб на підставі отр иманих повідомлень, у яких об ов'язково зазначені -наймену вання або прізвище та ім'я, ном ер рахунку бенефіціара і при значення платежу.

Позивачем 29.03.2011р. подано стат истичну звітність за Формою № 552 «Звіт про надходження від нерезидентів та продаж безг отівкової іноземної валюти» згідно з Правилами заповнен ня статистичної звітності, з атверджених Постановою Прав ління Національного банку Ук раїни від 19.03.2001р. № 124 та відображ ені в Заяві про продаж інозем ної валюти або банківських м еталів № 00GІ від 29.03.2011р.

Відповідно до повідомленн я вих..№ 04-04.2011р. від 04.04.2011р. ТзОВ «Еде м-плюс» повідомило, що кошти в сумі 13 000,00 Євро надійшли на пот очний рахунок, згідно Догово ру Позики № 1-21/02/11 від 21.02.2011р.

Згідно Протоколу про поруш ення валютного законодавств а від 04 серпня 2011 року начальни к відділу валютного контролю та ліцензування Управління Національного банку України в Івано-Франківській област і під час проведення перевір ки виконання ПУБЛІЧНИМ АКЦІО НЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ КОМЕРЦ ІЙНИЙ БАНК «ПРИВАТБАНК» ви мог Декрету Кабінету Міністр ів України «Про систему валю тного регулювання та валютно го контролю» встановив насту пне.

ПУБЛІЧНИМ АКЦІОНЕРНИМ ТОВ АРИСТВОМ КОМЕРЩЙНИЙ БАНК «ПРИВАТБАНК» перекручено с татистичну звітність за форм ою №552 «Звіт про надходження в ід нерезидентів та продаж бе зготівкової іноземної валют и» (частина І) за 29.03.2011 (звітна дат а 30.03.2011), а саме: при відображенні ПУБЛІЧНИМ АКЦІОНЕРНИМ ТОВАР ИСТВОМ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНКУ «ПР ИВАТБАНК» інформації про над ходження на кореспондентськ ий рахунок банку від нерезид ента безготівкової іноземно ї валюти в сумі 13000,00 євро на кори сть ТзОВ «Едем-Плюс» (код ЄДРП ОУ 32077603) згідно договору позики від 21.02.2011 №1-21/02/11, укладеного з нере зидентом Ksenia Distribution (Бельгія) в кол онці 6 «Мета операції» невірн о зазначено цифровий код мет и надходження іноземної валю ти - 01 (на користь резидента-екс портера), замість - 03 (як кредит) , в колонці 7 «Код надходження відповідно до платіжного кал ендаря» невірно зазначено ци фровий код - 999 (зазначається ци фровий код, якщо операція не н алежить до кредитних, депози тних та операцій з цінними па перами за заборгованістю пер ед нерезидентами), замість - 350 ( інші довгострокові кредити, отримані клієнтом). Крім того , при відображенні ПУБЛІЧНИМ АКЦІОНЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ К ОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ПРИВАТБА НК» інформації про продаж бе зготівкової іноземної валют и за безготівкову національн у валюту в сумі 13 000,00 євро ТзОВ „ Едем-Плюс" (код ЄДРПОУ 32077603) згід но договору позики від 21.02.2011 №1-21/ 02/11 в колонці 6 «Мета операції» невірно зазначено цифровий к од мети продажу іноземної ва люти - 11 (продаж валютної вируч ки), замість - 19 (продано кредитн і кошти, отримані клієнтом ба нку від нерезидента), чим пору шено вимоги Правил організац ії статистичної звітності, щ о подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Націон ального банку України від 19.03.20 03 № 124 (із змінами і доповненням и). Пунктом 2 статті 10 Декрету Ка бінету Міністрів України «Пр о систему валютного регулюва ння і валютного контролю» ві д 19.02.1993 № 15-93 за перекручення вста новленої Національним банко м України звітності про валю тні операції передбачена від повідальність згідно статті 16 цього Декрету, що тягне за со бою наслідки, передбачені п.2.8 . розділу 2 Положення про валют ний контроль, затвердженого постановою Правління Націон ального банку України від 08.02.20 00 № 49 (із змінами і доповненнями ).

Постановою про притягненн я до відповідальності за пор ушення валютного законодавс тва від 02.09.2011р. № 4 вих.13-041/2872, за резу льтатами розгляду матеріалі в перевірки ПУБЛІЧНОГО АКЦІ ОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА КОМЕР ЦІЙНИЙ БАНК «ПРИВАТБАНК» в становлено порушення вимог Д екрету Кабінету Міністрів Ук раїни від 19.02.1993 № 15-93 «Про систему валютного регулювання і вал ютного контролю», про що скла дено протокол порушення валю тного законодавства від 04.08.2011р . На підставі вищезазначеног о та згідно ст.16 Декрету Кабін ету Міністрів України від 19.02.93 № 15-93 «Про систему валютного ре гулювання і валютного контро лю» і п.2.8 розділу 2 Положення пр о валютний контроль, постано влено притягнути ПУБЛІЧНЕ АК ЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО КОМЕР ЦІЙНИЙ БАНК «ПРИВАТБАНК» д о відповідальності у вигляді штрафу 1700 грн. ( 100 неоподаткова них мінімумів доходів громад ян х 17,00 гривень).

Згідно з положеннями Декре ту Кабінету Міністрів Україн и «Про систему валютного рег улювання і валютного контрол ю» N 15-93, 19.02.1993, 9із змінами та доповн еннями) валютні операції за у частю резидентів та нерезиде нтів підлягають валютному ко нтролю.

Ст. 10 Декрету передбачено, щ о порядок, види, форми і термін и подання звітності резидент ами і нерезидентами про їх ва лютні операції визначаються Національним банком України за погодженням з Міністерст вом статистики України з ура хуванням чинного законодавс тва України. Несвоєчасне под ання, приховування або перек ручення звітності про валютн і операції тягне за собою від повідальність, передбачену с таттею 16 цього Декрету.

Відповідно до положень п. 2 с т. 12 Декрету уповноважені банк и, фінансові установи та наці ональний оператор поштового зв' язку, які отримали від На ціонального банку України ге неральні ліцензії на здійсне ння валютних операцій, здійс нюють контроль за валютними операціями, що проводяться р езидентами і нерезидентами ч ерез ці установи.

Відповідно до ст.16 Декрету д о резидентів, нерезидентів, в инних у порушенні правил вал ютного регулювання і валютно го контролю, застосовуються такі міри відповідальності ( фінансові санкції): за несвоє часне подання, приховування або перекручення звітності п ро валютні операції - штраф у с умі, що встановлюється Націо нальним банком України;

Національним банком Украї ни в межах наданої законодав ством компетенції, а саме ст. 7 , 44 Закону України «Про націон альний банк України» постано вою від 08.02.2000 за № 49 було затвердж ено «Положення про валютний контроль.» (із змінами та допо вненнями)

Вищевказаним Положенням в изначено основні засади зді йснення Національним банком України функцій головного о ргану валютного контролю, кр ім того Положенням визначено розмірі відповідальності ба нківських установ за порушен ня валютного законодавства т а порядок застосування санкц ій.

Відповідно до п.2.8 Положення про валютний контроль несво єчасне подання, приховування або перекручення встановлен ої Національним банком звітн ості про валютні операції тя гне за собою накладення штра фу в розмірі 100 неоподатковува них мінімумів доходів громад ян.

Згідно з вимогами пункту 4.1 П оложення про порядок виконан ня банками документів на пер еказ, примусове списання і ар ешт коштів в іноземних валют ах та банківських металів, за твердженого постановою Прав ління Національного банку Ук раїни від 28 липня 2008 року № 216 (дал і - Положення 216) уповноважений банк зараховує кошти в інозе мній валюті на рахунки бенеф іціарів - юридичних осіб на пі дставі отриманих повідомлен ь, у яких обов'язково зазначен і -найменування або прізвище та ім'я, номер рахунку бенефіц іара і призначення платежу.

Відповідно до вимог пункту 4.2 Положення 216 уповноважений б анк зараховує кошти в інозем ній валюті на рахунок бенефі ціара після з'ясування ним ві дсутніх/неточних реквізитів у повідомленні в порядку та в строки, визначені внутрішні ми положеннями уповноважено го банку.

Згідно з вимогами пункту 4.3 П оложення 216 уповноважений бан к бенефіціара в разі отриман ня повідомлення про переказ коштів в іноземній валюті на користь юридичної особи, у як ому не заповнено графу «Приз начення платежу» (немає поси лання на договір або докумен т, на виконання якого від нере зидента-платника надійшли ко шти в іноземній валюті) або в н ій зазначена помилкова інфор мація, звертається до банку, щ о обслуговує платника, та/або до бенефіціара для з'ясуванн я цього реквізиту в порядку, в изначеному нормативно-право вими актами Національного ба нку. Відповідно до вимог пунк ту 4.5. Положення 216 уповноважени й банк бенефіціара в разі отр имання повідомлення з усіма заповненими реквізитами зар аховує кошти в іноземній вал юті на розподільчий рахунок юридичної особи.

Згідно пункту 6 Пояснення що до заповнення статистичної з вітності за

формою № 552 «Зві т про надходження від нерези дентів та продаж

безготів кової іноземної валюти» (над алі - форма № 552) суми, що надійшл и

на користь клієнтів і об ліковувалися на рахунках до з'ясування, у звіті

відобр ажаються після їх зарахуванн я на рахунки клієнтів.

Окрім того в пункті 2.11 глави 2 Правил організації статист ичної звітності, що подаєтьс я до Національного банку Укр аїни, затверджених постаново ю Правління Національного ба нку України від 19.03.2003 № 124 (із змін ами і доповненнями) зазначен о, що у разі виявлення територ іальним управлінням і устано вою Національного банку Укра їни або банком суттєвих поми лок під час заповнення форм с татистичної звітності для ск ладання грошової і банківськ ої статистики зміни до форм с татистичної звітності та фай лів уносяться на підставі ві дповідного дозволу Націонал ьного банку України для щоде нних форм звітності - не пізні ше ніж через чотири години ро бочого дня; для щодекадних фо рм звітності - не пізніше наст упного робочого дня; для інши х форм звітності - не пізніше н іж через три робочих дні (якщо інше не передбачено пояснен нями щодо заповнення форм зв ітності) після встановленого терміну подання форми (або фа йла). Подання банками статист ичної звітності (у тому числі виправленої) після встановл еного Національним банком Ук раїни терміну вважається нес воєчасним.

У разі невиправлення у вище зазначені строки виявлених с уттєвих помилок (або порушен ь нормативно-правових актів Національного банку України , що призвели до перекручення даних звітності) звітність у важається недостовірною (тоб то дані звітності не відпові дають реальній дійсності).

Приймаючи рішення судом вр аховано, що на дату надходжен ня коштів в Україну філії ПУБ ЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИ СТВА КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ «ПРИ ВАТБАНК» було надіслане реєс траційне свідоцтво № 221 від 18.03.20 11р., за відсутності інформації щодо призначення грошових к оштів вищезазначену суму над ходження Банк повинен бу в облікувати

на рахунку до з'ясування і після з'ясування призначення платежу відобра зити

її в звіті, а саме, в ко лонці 6 «Мета операції» зазна чити цифровий код мети

над ходження іноземної валюти - 03 (як кредит), замість невірно за значено

цифрового коду - 01 ( на користь резидента-експорт ера), а в колонці 7 «Код

надх одження відповідно до платіж ного календаря» зазначити ко д - 350 (інші

довгострокові кр едити, отримані клієнтом) зам ість невірно зазначеного

цифрового коду - 999 (це цифровий код, якщо операція не належит ь до

кредитних, депозитних та операцій з цінними папера ми за заборгованістю

пере д нерезидентами).

Таким чином, суд погоджуєть ся з доводами відповідача та зазначає, що підставою засто сування санкцій до позивача було порушення ним вимог нор мативно-правових актів, а сам е Правил організації статист ичної звітності, що подаєтьс я до Національного банку Укр аїни, затверджених постаново ю Правління Національного ба нку України від 19.03.2003 № 124 (із змін ами і доповненнями), п. 2 ст.10 Дек рету Кабінету Міністрів Укра їни «Про систему валютного р егулювання і валютного контр олю»; перекручення статистич ної звітності позивачем відб улось через невірне зарахува ння/обліковування сум що над ійшли на користь клієнтів і, я к наслідок, невірне відображ ення їх у відповідному звіті , за що до останнього у відпові дності до ст. 16 Декрету «Про си стему валютного регулювання і валютного контролю», та п.2.8. розділу 2 Положення про валют ний контроль, затвердженого постановою Правління Націон ального банку України від 08.02.20 00 № 49 правомірно застосовано ш трафні санкції.

Зважаючи на викладене, суд п рийшов до висновку, що оскарж увана позивачем постанова у правління Національного бан ку України в Івано-Франківсь кій області № 4 від 02.09.2011 про при тягнення до відповідальност і за порушення валютного зак онодавства є обґрунтованою, та прийнята з дотриманням пр иписів, закріплених у ч.3 ст.2 КА С України, правомірність сво їх дій відповідачем доведена , в задоволенні позову слід ві дмовити.

Керуючись ст.ст. 160, 162, 163 КАС Укр аїни суд, -

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні адміністр ативного позову ПУБЛІЧНОГО А КЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА КО МЕРЦІЙНИЙ БАНК «ПРИВАТБАН К» до Управління Національно го банку України в Івано-Фран ківській області про скасува ння постанови, - відмовити.

Постанова суду набирає зак онної сили та може бути оскар жена до Дніпропетровського а пеляційного адміністративн ого суду через Дніпропетровс ький окружний адміністратив ний суд в порядку, визначеном у ст. 254 КАС України.

Відповідно до ст. 186 КАС Украї ни, апеляційна скарга на пост анову суду першої інстанції подається протягом десяти дн ів з дня її проголошення. У раз і застосування судом частини третьої статті 160 цього Кодек су, а також прийняття постано ви у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня от римання копії постанови. Якщ о суб'єкта владних повноваже нь у випадках та порядку, пере дбачених частиною четвертою статті 167 цього Кодексу, було п овідомлено про можливість от римання копії постанови суду безпосередньо в суді, то деся тиденний строк на апеляційне оскарження постанови суду о бчислюється з наступного дня після закінчення п'ятиденно го строку з моменту отриманн я суб'єктом владних повноваж ень повідомлення про можливі сть отримання копії постанов и суду.

Повний текст постан ови складений 05.12.2011р.

Суддя

Н.В. Турлакова