Вирок

від 27.10.2011 по справі 1-1658/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-1658/11

В И Р О К

іменем України

"27" жовтня 2011 р.

Шевченківський районний суд м. Києва у складі: головуючого судді Чинчин О.В., при секретарі Козаковій І.В., за участю прокурора Попова А.О., захисника ОСОБА_1, підсудного ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, освіта вища, не працюючого, неодруженого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст. 205, ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України, -

В с т а н о в и в :

Підсудний ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що в вересні 2009 року він зареєстрував суб'єкти підприємницької діяльності (юридичну особу) з метою прикриття незаконної діяльності за наступних обставин.

В період 2009-2011 р.р. на території м. Києва невстановлені слідством особи, з метою прикриття власної незаконної діяльності, тобто заняття видами діяльності від імені субєктів господарської діяльності без належних повноважень, організували створення (придбання) підприємств на підставних осіб, призначення їх на посади керівників. При цьому вказані особи, на яких були зареєстровані (перереєстровані) підприємства, не мали ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності від імені створених підприємств.

В подальшому, після створення (придбання) підприємств, невстановлені слідством особи, діючи умисно, використали їх для вчинення злочинної діяльності, для надання послуг з «конвертації», тобто переведення безготівкових коштів у готівку, мінімізації податкових зобовязань.

Так, в вересні 2009 року невстановлена слідством особа, запропонувала підсудному ОСОБА_2 за грошову винагороду зареєструвати в органах державної влади на своє імя субєкт підприємницької діяльності юридичну особу ТОВ «Брокбудцентр».

Не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, повязану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, зафіксовану в статутних документах ТОВ «Брокбудцентр», усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього засновника та власника вказаного підприємства підсудний ОСОБА_2 погодився на таку пропозицію.

Підсудний ОСОБА_2, реалізовуючи злочинний намір, направлений на створення фіктивного субєкту підприємницької діяльності, при невстановлених обставинах виготовив Протокол №1 Загальних зборів Учасників ТОВ «Брокбудцентр»від 08 вересня 2009 року, відповідно до якого він прийняв рішення створити ТОВ «Брокбудцентр», сформувати статутний капітал товариства, призначити себе на посаду директора та затвердити статут товариства; статут ТОВ «Брокбудцентр», в яких ОСОБА_2 зазначений, як учасник товариства, затвердив основними видами діяльності товариства є оптова торгівля будівельними матеріалами, інша поліграфічна діяльність, ремонт і технічне обслуговування машин та устаткування для дубовної промисловості й будівництва, посередництво в торгівлі деревиною та будівельними матеріалами, інші види оптової торгівлі, рекламна діяльність.

З метою надання своїм злочинним діям при реєстрації фіктивного субєкта підприємницької діяльності зовнішнього вигляду правомірних дій, підсудний ОСОБА_2, виконав запис про те, що для забезпечення діяльності ТОВ «Брокбудцентр»за рахунок вкладів учасників, а саме підсудним ОСОБА_2, сформований статутний капітал підприємства у розмірі 63000 грн., при цьому, ОСОБА_2 фактично ніякого майна чи грошових коштів до статутного фонду ТОВ «Брокбудцентр»не вносив.

08 вересня 2009 року, підсудний ОСОБА_2 прибув до нотаріальної контори ОСОБА_3, приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу розташованого за адресою: АДРЕСА_3. У нотаріуса ОСОБА_3 підсудний ОСОБА_2, повідомив, що має намір створити ТОВ «Брокбудцентр»і тому необхідно нотаріально засвідчити його підпис у статуті ТОВ «Брокбудцентр», та, усвідомлюючи, що зареєстроване на його імя вказане підприємство буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності, засвідчив своїм підписом статуті ТОВ «Брокбудцентр», незаконно набувши статус його засновника, після чого цей статут був нотаріально посвідчений приватним нотаріусом ОСОБА_3, яка не була обізнана зі злочинною діяльністю підсудного ОСОБА_2

Після цього підсудний ОСОБА_2 власноручно розписався в реєстрі нотаріальних дій приватного нотаріуса ОСОБА_3 Після чого отримав від невстановленої слідством особи грошову винагороду в сумі 8000 грн.

15 вересня 2009 року Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією, що розташована у м. Києві по вул. Суворова, 15, ТОВ «Брокбудцентр»зареєстровано як субєкт підприємницької діяльності юридична особа, за адресою м. Київ, вул. Залізничне шосе, 1. В єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України ТОВ «Брокбудцентр»був присвоєний ідентифікаційний код субєкта підприємницької діяльності 36677676.

Після чого, підсудний ОСОБА_2, використовуючи статутні документи ТОВ «Брокбудцентр», зареєстрував вказане підприємство, як платника податків в державній податковій інспекції у Печерському районі м. Києва, управлінні статистики, державних цільових фондах та виготовив печатку

3

підприємства та відкрив у банку поточний рахунок, а саме 27 вересня 2009 року прибув до Київської філії ПАТ КБ «Південкомбанк», м. Київ (МФО 320876), за адресою: м. Київ, пл. Соломянська, 2, та надав копії реєстраційних документів ТОВ «Брокбудцентр», картки із зразками підпису та печатки, копії свого паспорту та довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, а також підписав заяву на відкриття розрахункового рахунку №26000005327001.

Таким чином, підсудним ОСОБА_2, фактично набуто право власності на ТОВ «Брокбудцентр».

Реєстрація ТОВ «Брокбудцентр»в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, особистих даних службових осіб підприємства, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість вказаного підприємства, відкриття поточного рахунку та виготовлення печатки підприємства надало можливість невстановленим слідством особам, прикриваючись зовнішньо законним фактом реєстрації ТОВ «Брокбудцентр», здійснювати неконтрольовані державою фінансові операції.

Використовуючи ТОВ «Брокбудцентр»для прикриття незаконної діяльності, невстановлені слідством особи уникнули від контролю за своєю діяльністю зі сторони контролюючих органів, завдяки чому отримали можливість складати фіктивні господарські угоди та фіктивні первинні документи.

Відповідно до висновку Акту №530/23-10/36677676 від 18.05.2011 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Брокбудцентр»(код ЄДРПОУ 36677676) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності нарахування та повноти сплати до бюджету податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТД «Трейдексперт»(код ЄДРПОУ 36678004) за період з 01.01.2010 року по 30.06.2010 року»складеного відділом по взаємодії з правоохоронними органами управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у Печерському районі м. Києва встановлено, порушення ТОВ «Брокбудцентр»: п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість”, в результаті чого занижено податку на додану вартість в період, що перевірявся, на загальну суму ПДВ 3.577.774,4 грн., що у тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, і є великою матеріальною шкодою.

Таким чином, підсудний ОСОБА_2, внаслідок скоєння своїх злочинних дій, у повному обсязі реалізував охоплений єдиним умислом злочинний план, спрямований на створення СПД з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Брокбудцентр», яка була виражена у виконанні невстановленими слідством особами протягом 2009-2011 років підписів у фінансово-господарських і звітних документах від його імені, як номінального директора, завірених печаткою вказаного підприємства, та із зовнішньої сторони була прикрита легальними діями підсудного ОСОБА_2 по створенню зазначеного субєкту підприємницької діяльності.

Крім того, підсудний ОСОБА_2, повторно, за попередньою змовою з невстановленою слідством особою, з метою прикриття незаконної діяльності, використовуючи осіб, необізнаних у його цілях і дійсних намірах, створив суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу), засновник якого не мав наміру здійснювати господарську діяльність, а службова особа не здійснювала та не могла здійснювати керування підприємством, вести фінансово-господарську діяльність, та складати податкову звітність, чим скоїв фіктивне підприємництво, при наступних обставинах.

Так, в вересні 2009 року, під час реєстрації ТОВ «Брокбудцентр», з метою подальшого використання для ухилення від сплати податків у підсудного ОСОБА_2 виник злочинний намір, направлений на фіктивне підприємництво, а саме реєстрацію субєкта підприємницької діяльності та подальшого використання реквізитів зазначеного підприємства для складання податкової звітності з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ, послідуючим перерахуванням грошових коштів на рахунки фіктивного підконтрольного йому підприємства, та переведенням отриманих грошових коштів готівкою.

Реалізуючи свій злочинний намір підсудний ОСОБА_2, знаходячись у м. Києві, в вересні 2009 року, використовуючи тяжке матеріальне становище, запропонував громадянину ОСОБА_4 від свого імені, за матеріальну винагороду, зареєструвати субєкти підприємницької діяльності. При цьому, підсудний ОСОБА_2, з метою прикриття свого злочинного наміру, переконав ОСОБА_4 в законності та правомірності таких дій, не повідомивши про ціль створення субєкта підприємницької діяльності та дійсні наміри прикриття незаконної діяльності інших легально діючих підприємств.

ОСОБА_4, будучи введеними в оману підсудним ОСОБА_5 щодо здійснення фіктивного підприємництва, та не маючи певного досвіду в злочинах повязаних з господарською діяльністю, не маючи можливості пересвідчитись в правдивості доводів ОСОБА_2, а також не маючи засобів для формування статутного фонду та засобів для ведення господарської діяльності, надав згоду зареєструвати у м. Києві підприємство, та передав останньому копії власного паспорту громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного коду.

Підсудний ОСОБА_2, достовірно знаючи, що ОСОБА_4 не буде займатись фінансово-господарською діяльністю і здійснювати керівництво підприємством, а зареєстроване від його імені субєкт підприємницької діяльності буде в подальшому використане для прикриття незаконної діяльності, отримав від ОСОБА_4 копію паспорту та довідку про присвоєння ідентифікаційного коду, після чого для забезпечення складання від його імені Статуту та інших реєстраційних документів підприємства, передав невстановленій слідством особі.

Невстановлені слідством особи, діючи за вказівкою підсудного ОСОБА_2, використовуючи отримані від нього паспортні дані громадянина ОСОБА_4, склали статутні документи ТОВ «Торговий Дім «Трейдексперт»від імені останнього, необхідні для реєстрації підприємства в державних установах.

Продовжуючи свої злочинні дії, підсудний ОСОБА_2 для досягнення злочинної мети, 08 вересня 2009 року, в денний час, забезпечив явку ОСОБА_4, до приватного нотаріуса Київського нотаріального округу, де надав ОСОБА_4 для підписання від його імені Статут підприємства ТОВ «Торговий Дім «Трейдексперт», та інші реєстраційні документи, які нотаріус ОСОБА_3 зареєстрував у реєстрі 08.09.09 за №584.

Окрім цього, ОСОБА_4 підписав від свого імені довіреність якою уповноважив підсудного ОСОБА_2 здійснювати всі необхідні дії у державних органах, підприємствах та установах з приводу реєстрації ТОВ «Торговий Дім «Трейдексперт», яка посвідчена 11.09.09 приватним нотаріусом Київського нотаріального округу ОСОБА_6, за реєстраційним №5122

Бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків, та продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, підсудний ОСОБА_2, використовуючи надану ОСОБА_4 довіреність, виконав всі дії щодо реєстрації вищезазначеного підприємства, а саме:

- 21 вересня 2009 року зареєстрував ТОВ «Торговий Дім «Трейдексперт»в Печерській районній у м. Києві державній адміністрації за №10701020000037550.

- 23 вересня 2009 року зареєстрував зазначене підприємство в ДПІ у Печерському районі м. Києва за № 52876, окрім цього, зареєстрував підприємство в інших державних органах та установах, а також отримав печатку підприємства.

Отримавши шляхом обману статутні документи, оригінали свідоцтва, та печатку ТОВ «Торговий Дім «Трейдексперт», підсудний ОСОБА_2 повністю позбавив можливості дійсного керівника підприємства ОСОБА_4 здійснювати належний контроль за діяльністю підприємства, вести господарську діяльність, та своєчасно складати та здавати податкову звітність.

Таким чином, підсудний ОСОБА_2, внаслідок скоєння своїх злочинних дій, створив всі умови для фіктивного підприємництва та у повному обсязі реалізував свою мету, спрямовану на реєстрацію СПД від імені ОСОБА_4 з метою прикриття незаконної діяльності, яка була виражена у наданні послуг повязаних з незаконним, безпідставним формуванням податкового кредиту іншим легально діючим підприємствам, в тому числі ТОВ «Брокбудцентр», перерахуванням грошових коштів по рахункам підприємств, та подальшим переведенням грошових коштів готівкою, вчинення інших правочинів від імені ОСОБА_4, як номінального директора, повязаного з підготовкою завідомо-неправдивих документів фінансово-господарської діяльності завірених печаткою підприємства.

Відповідно до висновку Акту №530/23-10/36677676 від 18.05.2011 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Брокбудцентр»(код ЄДРПОУ 36677676) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності нарахування та повноти сплати до бюджету податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТД «Трейдексперт»(код ЄДРПОУ 36678004) за період з 01.01.2010 року по 30.06.2010 року»складеного відділом по взаємодії з правоохоронними органами управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у Печерському районі м. Києва встановлено, порушення ТОВ «Брокбудцентр»: п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість”, в результаті чого занижено

податку на додану вартість в період, що перевірявся, на загальну суму ПДВ 3.577.774,4 грн.

Таким чином, за результатами незаконної діяльності ТОВ «ТД «Трейдексперт»державі спричинено велику матеріальну шкоду у вигляді ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 3.577.774,4 грн., відповідно до Закону України «Про встановлення прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати»від 01.01.2010 року.

Незаконна діяльність фіктивного підприємства із зовнішньої сторони була прикрита легальними діями підсудного ОСОБА_2 та невстановленої слідством особи по створенню субєкта підприємницької діяльності та державній реєстрації.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 винним себе у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, визнав повністю та пояснив, що у вересні 2009 року у нічному клубі він познайомився з чоловіком на імя ОСОБА_7, який запропонував йому зареєструвати на своє імя підприємство, але його діяльністю не займатися та через два місяці ліквідувати, за що запропонував йому винагороду у розмірі 1000 тис. доларів США. На пропозицію ОСОБА_7 він погодився, оскільки хоча він і працював неофіційно, а саме надавав юридичні послуги з питань процедури реєстрації та ліквідації юридичних осіб, однак заробітку йому не вистачало. Він зробив ксерокопію свого паспорту, ідентифікаційного коду, звернувся до нотаріуса за адресою АДРЕСА_3, де підписав всі необхідні документи та зареєстрував ТОВ «Брокбудцентр». Згодом на прохання того ж ОСОБА_7, він запропонував своєму товаришу ОСОБА_4, з яким познайомився влітку 2009 року, зареєструвати ТОВ «ТД «Трейдексперт»без мети ведення господарської діяльності. ОСОБА_4 погодився на його пропозицію і він повністю виконав процедуру реєстрації ТОВ «ТД «Трейдексперт», за що отримав грошову винагороду від ОСОБА_7. Одночасно додав, що щиросердно кається у вчиненому та просить його суворо не карати.

Враховуючи те, що підсудний ОСОБА_2 не оспорює вказані вище фактичні обставини справи і судом встановлено, що він правильно розуміє зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності його позиції, заслухавши думку учасників процесу та розяснивши їм положення ст. 299 КПК України, суд визнав недоцільним дослідження доказів відносно цих обставин.

У відповідності з зібраними доказами, суд приходить до висновку, що винність підсудного ОСОБА_2 повністю доведена та його дії органом досудового слідства кваліфіковані правильно:

- за ч.2 ст.205 КК України, як створення субєкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, тобто фіктивне підприємництво, яким заподіяно велику матеріальну шкоду державі;

- за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, як створення субєкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, тобто фіктивне підприємництво, вчинені повторно, якими заподіяно велику матеріальну шкоду державі, за попередньою змовою групою осіб.

Призначаючи покарання підсудному ОСОБА_2 у відповідності зі ст. 65 КК України суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу підсудного та обставини, що помякшують покарання, до яких суд відносить щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину, не знаходячи обставин, обтяжуючих покарання підсудного.

Суд приймає до уваги, що підсудний вперше притягується до кримінальної відповідальності, скоїв злочини середньої тяжкості, за місцем реєстрації характеризується задовільно, за місцем проходження стажування характеризується позитивно, на обліку у лікаря психіатра та лікаря нарколога не перебуває.

Аналізуючи викладене, суд вважає за необхідне призначити підсудному ОСОБА_2 покарання в межах санкції, передбаченої ч.2 ст. 205 та ч.2 ст. 28 ч.2 ст. 205 КК України, а саме у вигляді позбавлення волі, при цьому приходить до висновку про можливість виправлення підсудного без ізоляції від суспільства, що у відповідності зі ст. 75 КК України є підставою до звільнення його від призначеного покарання з іспитовим строком та покладенням обовязків, передбачених ст. 76 КК України.

Речові докази по справі: реєстраційні та статутні документи ТОВ «Брокбудцентр»та ТОВ «ТД «Трейдексперт», які містяться в матеріалах справи (т. 2 а.с. 27-49, 137-161) залишити в матеріалах справи.

Судових витрат по справі немає.

Цивільний позов по справі не заявлено.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 321-324 КПК України, суд, -

З а с у д и в :

Підсудного ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст. 205, ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України, та призначити йому покарання:

-за ч.2 ст. 205 КК України у вигляді 3 (трьох) років позбавлення волі;

-за ч.2 ст. 28 ч. 2 ст.205 КК України у вигляді 3 (трьох) років 6 (шести) місяців позбавлення волі.

На підставі ст. 70 ч. 1 КК України остаточно призначити підсудному ОСОБА_2 покарання за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим у вигляді 3 (трьох) років 6 (шести) місяців позбавлення волі.

На підставі ст.ст. 75, 76 КК України звільнити засудженого ОСОБА_2 від призначеного покарання з випробуванням, встановивши іспитовий строк тривалістю 3 (три) роки, поклавши на нього обовязки не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання та періодично зявлятися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи .

Запобіжний захід відносно засудженого ОСОБА_2 до набрання вироком законної сили: змінити з утримання під вартою в

Київському СІЗО №13 ДДУПВП у м. Києві та Київській області на підписку про невиїзд з постійного місця проживання, звільнивши останнього з під варти в залі суду.

Речові докази по справі: реєстраційні та статутні документи ТОВ «Брокбудцентр»та ТОВ «ТД «Трейдексперт», які містяться в матеріалах справи (т. 2 а. с. 27-49, 137-161) залишити в матеріалах справи.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду міста Києва протягом 15 діб з моменту його проголошення, а для засудженого в той же строк з дня вручення йому копії вироку.