Постанова
від 25.07.2008 по справі 4-236/2008
КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

№ 4-236/08

№

4-236/08

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И 25 липня 2008 року суддя

Кіровського районного суду міста Кіровограда Шилова Л.М., розглянувши подання

Старшого слідчого з ОВС відділення

розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції ДПА у

Кіровоградській області майора податкової міліції Потоцького А.А. про

надання дозволу на проведення обшуку в

житлі та іншому володінні,

В С Т А Н О В И В

Подання про надання дозволу на проведення обшуку в житлі та іншому

володінні, подане в зв'язку із розслідуванням

кримінальної справи № 11-1859, порушеної за ч.3 ст. 212 КК України, -

В поданні вказується про надання дозволу на проведення проведення обшуку в житлі та іншому володінні

ОСОБА_1 (ідентифікаційний код № НОМЕР_1) за його реєстрації адресою АДРЕСА_1

яка є юридичною та фактичною адресою ПП „Перша Кіровоградська зерноторгова

система” (код ЄДРПОУ № 34362091), засновником

(власником) і директором якого являється ОСОБА_1, на предмет виявлення

та вилучення знаряддя скоєння злочину, речей та цінності здобутих злочинним

шляхом, інших предметів і документів, які можуть мати значення для встановлення

істини по справі та забезпечення цивільного позову, в т.ч. договірних,

первинних документів, регістрів аналітичного і синтетичного бухгалтерського та

податкового обліку і звітності, книг Головної, книг обліку продажу та придбання

(реєстрів податкових накладних продажу і придбання), договорів, специфікацій,

сертифікатів якості, книг обліку договорів, накладних, податкових накладних,

довіреностей, товарно-транспортних накладних, інших товарно-супровідних

документів, документи на оплату транспортних послуг, печаток і штампів

суб'єктів господарювання, комп'ютерної техніки, що містить на магнітних носіях

доказову інформацію, які можуть бути визнані речовими доказами злочинної

діяльності, пов'язаної злочинними діяннями спрямованими на заволодіння чужим

майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем, а

також інші предмети і цінності, що мають значення по справі, в т.ч. документи,

якими підтверджуються фінансово-господарські операції з ПП „ПТА ”Юнімікс” і

його основними постачальниками та покупцями, частина з яких мають ознаки

фіктивності, а частина задіяні у спільних товарно-грошових потоках не

підтверджених фактичними обставинами господарських відносин: ПП „Крімпекс”, ПП

„Агромобекс”, ПП „Альтус”, ТОВ „Укрсфера”, ПП „Транс-2007”, ТОВ „Кіровоградське

МТЗ”; ПП „Агроремпродсервіс”, ПП „Агропромсервіс”, ТОВ „Аквітінія”, ПП ТД „ЕлітАгро”,

ТОВ „Кіровоград-ВДМ”, ТОВ „Метіс”, ЗАТ „Каргілл АТ”, ПП „Торговий альянс

„Еліопродукт”, інші документи, речі, предмети і цінності, які можуть мати

значення речових доказів по даній кримінальній справі.

На обґрунтування

підстав порушення кримінальної справи у поданні

вказано на наступне.

Дана кримінальна справа порушена слідчим відділом ПМ ДПА

у Кіровоградській області відносно директора ПП „Перший торговий альянс

„Юнімікс” (код ЄДРПОУ 34362065, м. Кіровоград, вул. Луначарського 37/76, кв.3)

ОСОБА_2 за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України по факту

умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме -

податку на додану вартість в сумі 1233333,33грн., по результатах проведення

штучно створених фінансово-господарських операцій з ПП „Крімпекс” (м.

Кривий-Ріг) по договору №25/2 від 15.05.2007року щодо поставки комплекту

обладнання.

У період з 11.03.2008 року по 14.04.2008 року. проведена планова

документальна перевірка фінансово-господарської діяльності ПП “Перший торговий альянс “Юнімікс” з питань

дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2006 року по 31.12.2007 року, за

результатами якої складено акт №34/23-00/34362065 від 14.04.2008року, який у

відповідності до вимог п.1.4 Порядку оформлення результатів перевірок,

затвердженого наказом ДПА України №327 від 10.08.2005р., зареєстрованого в

Мінюсті України 25.05.2005р. за № 925/11205, являється носієм доказової

інформації про виявлені порушення суб'єктами господарювання вимог податкового,

валютного та іншого законодавства..

Основними постачальниками сільгосппродукції і ТМЦ ПП „ПТА „Юнімікс” згідно

наданих на перевірку документів являються: ТОВ „Укрсфера” (код 32099159, м.

Кіровоград), ПП „Крімпекс” (код 30227970, м. Кривий Ріг), ПП „Агромобекс”(код

33878251, м.Кіровоград), ПП „Перша Кіровоградська зерноторгова система” (код

34362091 м.Кіровоград), ПП „Транс-2007” (код 35119682 м. Нова Каховка), ТОВ

„Кіровоградське МТЗ” (код 32039877 Компаніївський р-н Кіровоградська область);

ПП „Агроремпродсервіс” (код 32718928, м. Кіровоград), ПП „Агропромсервіс” (код

32039835 м. Кіровоград); ТОВ

„Аквітінія” (код 33178683 м. Кривий Ріг), ПП ТД „ЕлітАгро” (код 34548128 м.

Кіровоград).

Основними покупцями згідно наданих на перевірку документів являються: ТОВ

„Укрсфера”, ТОВ „Кіровоград-ВДМ” (код 31203647, м. Кіровоград), ТОВ „Метіс”

(код 33614970, м. Кіровоград), ПП „Перша Кіровоградська зерноторгова система”,

ЗАТ „Каргілл АТ” (код 20010397, м. Київ), ПП „Агропромсервіс”, у якого ПП „ПТА

„Юнімікс” також орендує приміщення під офіс.

В ході проведення перевірки, з переліку вищезазначених підприємств

встановлено, що ПП “Крімпекс”, ПП

“Транс-2007”, ПП “Фобос 2007”, ТОВ “Аквітінія”, ТОВ “Кіровоградське МТЗ” мають

стан платника “з внесенням до ЄДР запису про відсутність за місцем

знаходження”. Даний стан платника відноситься до ознак фіктивності

підприємства. Вказані підприємства були задіяні у спільних з вищенаведеними

підприємствами через ПП „Юнімікс” господарських відносинах, що не підтверджуються

фактичними обставинами.

Проведеною плановою виїзною документальною перевіркою

фінансово-господарської діяльності ПП “ПТА „Юнімікс” з питань дотримання вимог

податкового, валютного та іншого законодавства, результати якої викладені у

вищезазначеному акті №34/23-00/34362065 від 14.04.2008року, встановлено, що ПП

„ПТА ”Юнімікс” в особі директора ОСОБА_2 уклало з ПП ”Крімпекс” два

договори загальною вартістю 19600000грн, в т.ч. договір №25/1 від 14.05.07р.

про поставку комплекту обладнання для виробництва хрумкої картоплі (чіпси) на

загальну суму 12200000грн. (з ПДВ) та договір №25/2 від 15.05.07р. про поставку

комплекту обладнання для виробництва соків нектарів та розливу їх у тетрапаках

ТПИКС - 8314 на загальну суму 7 400 000 грн. (з ПДВ), в т.ч. ПДВ 1 233

333,33грн.

Відповідно до п.1.1.1. ст.1, п.4.1 ст.4

договору ПП “Крімпекс” зобов'язане поставити ПП „ПТА „Юнімікс” в

обумовлені даним договором терміни комплектуючі обладнання, а ПП „ПТА „Юнімікс”

зобов'язане прийняти комплект обладнання та здійснити його оплату. Поставка обладнання повинна здійснити в

терміни, обумовлені між сторонами, але не раніше, чим обладнання пройде випробування.

На виконання п.6.2 договорів ПП „ПТА „Юнімікс” в особі ОСОБА_2 забезпечило

попередню оплату за комплектуючі обладнання, а саме перерахувало на

розрахунковий рахунок ПП ”Крімпекс” з

призначенням платежу "оплата за комплектуючі згідно договору №25/2 від

15.05.07” безготівкові грошові кошти в сумі 7 400 000грн. згідно платіжних

доручень №568 від 30.05.07р. в сумі 800 000грн., №10873 від 26.06.07р. в сумі 1

800 000грн., №10885 від 26.06.07р. в

сумі 1 800 000грн., №10898 від 26.06.07р. в сумі 2 000 000грн,

а також перерахувало на

розрахунковий рахунок ПП ”Крімпекс” з

призначенням платежу "оплата за комплектуючі згідно договору №25/1 від

14.05.07” безготівкові грошові кошти в сумі 12 200 000 грн. згідно

платіжних доручень №567 від 30.05.07р. в сумі 1 000 000грн., №582 від

31.05.07р. в сумі 900 000грн., №620 від 31.05.07р. в сумі 900 000грн., №10897

від 26.06.07 в сумі 3 000 000грн., №10872 від 26.06.07 в сумі 3 200 000грн.,

№10884 від 26.06.07р. в сумі 3 200 000 грн.

Далі вказані кошти, які вперше були відправлені через ланцюг рахунків

взаємопов'язаних між собою підприємств під керуванням ОСОБА_2 фактично

володівшого печатками ПП „ПТА „Юнімікс” та ПП „Крімпекс”, в вищезазначені операційні банківські дні з

рахунків ПП „Крімпекс” спрямовані на рахунок ПП „Агромобекс” ще раз змінивши

призначення платежу: вказавши „за сільгосппродукцію”, тобто кошти спрямовані на

інші видатки, не пов'язані з виконанням вищезазначених контрактів. Поставки

товарів між вказаними підприємствами під зазначені перерахування не

відбувались, а шляхом переадресації коштів один одному створена видимість

справжності вдаваним господарським відносинам.

Крім того перевіркою встановлено, що аналогічним чином ПП „ПТА „Юнімікс”

проведено в липні 2007 року під фіктивний договір № 10/07/07 від 04.07.2007р.

переадресацію ПП „Крімпекс” грошових коштів в розмірі 17 690 000 грн.

Встановленим джерелом надходження вказаних коштів в ланцюг взаємопов'язаних

підприємств є ПП „Перша Кіровоградська зерноторгова система”. Спочатку ПП

„Перша Кіровоградська зерноторгова система” (код 34362091 м. Кіровоград)

перерахувало кошти на адресу ПП ПТА „Юнімікс” в загальній сумі 17 690 000,0 грн. з зазначенням платежу

„оплата за сільськогосподарську продукцію згідно договору №23/07/07 від

03.07.07р.” згідно платіжних доручень №11156 від 19.07.07р. на суму 2 000 000

грн., №11167 від 19.07.07р. на суму 2 000 000 грн., №11171 від 19.07.07р. на

суму 1 020 000 грн., №11176 від

19.07.07р. на суму 3 020 000 грн., № 11293 від .07.07р. на суму 650

000грн., №266 від 31.07.07р. на суму 3 000 000грн., №288 від 31.07.07р. на

суму 3 000 000грн., №298 від 31.07.07р. на суму 3 000 000 грн. Далі в ці-ж саме

дні кошти з рахунку ПП „ПТА „Юнімікс” були далі перераховані на рахунок ПП

„Крімпекс” із зміненим призначенням платежів як „оплата за обладнання по

виробництву соків та нектарів в тетрапаках”. В свою чергу з рахунку ПП

„Крімпекс” кошти знов таки в один і той же банківський операційний день для

кожного із зазначених платежів далі переадресовані на рахунок ПП „Агромобекс” №

26005051001901 та на рахунок ПП „Альтус” №26006051000901 із знов відбувшимся

зміненим призначенням платежу, а саме як

„оплата за сільгосппродукцію”. Фактично вказані поставки ТМЦ не

відбувались, наміри їх виконувати відсутні.

Всі зазначені підприємства м. Кіровограда ПП „ПТА „Юнімікс”, ПП „Перший

Кіровоградська зерноторгова система”, ПП Альтус” та ПП „Агромобекс”, та м. Кривого Рогу як ПП „Крімпекс”

обслуговуються однією банківською установою, а саме Кіровоградською філією АКБ

„Східно-Європейський банк” (МФО 883006).

В справі наявні дані про те, що директор ПП „Крімпекс” Янко О. В., від

імені якого підписано договори №25/1 від 14.05.07р. та №25/2 від

15.05.07р., № 10/07/07 від 04.07.2007р.,

а також податкові накладні №30 від 30.05.2007р. та № №34 від 26.06.2007р., №78

від 31.07.2007р., перелічені договори,

податкові накладні та будь-які інші документи, в т.ч. щодо здійснення операцій

з ПП „Агромобекс”, ПП „Альтус”, „Укрсфера”, „Перша Кіровоградська зерноторгова

система” по зазначених операціях від імені ПП „Крімпекс” не укладав, не складав

та не підписував, перерахування грошових коштів ПП „Агромобекс”, ПП „Альтус”,

ТОВ „Укрсфера” не здійснював, тобто викладене в договорах та первинних

документах не відповідає дійсності, фінансові операції з перерахування коштів

проведені безпідставно.

Віднесення ОСОБА_2 фінансових результатів штучно створених господарських

операцій під умови фіктивного договору № 25/2 від 15.05.2007р. в податковій

звітності ПП „ПТА „Юнімікс” до складу податкового кредиту з ПДВ потягло за собою зменшення об'єкту

оподаткування ПДВ та як наслідок не надходження до бюджету ПДВ за

травень-червень 2007року в сумі 1 233 333грн.

Одноденне проходження по ланцюгу грошових коштів під фіктивні договори в

сумі 7 400 000грн, 12 200 000 грн. 17690000грн. через рахунки декількох фірм, а

саме ПП „Перша Кіровоградська зерноторгова система”, ПП „ПТА” „Юнімікс”, ПП

„Крімпекс”, „ПП „Альтус”, ПП „Агромобекс”, які обслуговуються в одній банківській установі - КФ АКБ

„СЄБ”, тим паче з кожним подальшим

перерахуванням коштів на цілі не пов'язані з їх попереднім отриманням, та

враховуючи статус рахунку, який після перерахування коштів не дозволяє

здійснити подальших перерахувань коштів на оплату ТМЦ за які надійшли кошти,

вказує на загальну фіктивність операцій та прогонку по колу коштів отриманих на

умовах короткотермінового банківського кредиту з метою оманливого створення

вигляду здійснення фінансово-господарської операції безпосередньо з придбання

обладнання підприємством „Юнімікс” від ПП „Крімпекс”.

Створення фінансового коридору одноденного проходження коштів по ланцюгу

зазначених підприємств вказує на причетність їх службових осіб до штучного

створення умов незаконного завищення податкового кредиту та відшкодування ПДВ

директором ПП „ПТА „Юнімікс” ОСОБА_2

Проведення вказаних господарських відносин надало спільно задіяним по

ланцюгу переадресації безготівкових грошових коштів контрагентам ПП „ПТА

„Юнімікс”, а саме ПП „Перша Кіровоградська зерноторгова система”, ТОВ

„Укрсфера”, ПП „Крімпекс”, ПП „Агромобекс”, ПП „Альтус”, а також самому

підприємству „Юнімікс” можливість безпідставно завищувати розмір податкового

кредиту і, як наслідок, безпідставно

зменшувати та мінімізувати свої податкові зобов'язання перед бюджетом України,

декларуючи фінансово-господарські відносини, що не відповідають дійсності, або

безпідставно декларувати право на бюджетне відшкодування в особливо великих

розмірах.

Враховуючи вищевикладене, є достатні дані вважати, що

документи бухгалтерського та податкового обліків і звітності та інші

документи фінансово-господарської діяльності та документи

фінансово-господарських відносин ПП Перша Кіровоградська зерно торгова система”

з ПП „ПТА ”Юнімікс” і зазначеними основними постачальниками та покупцями

останнього містять відомості, які є джерелом доказової інформації по даній

кримінальній справі щодо вищевикладеного та злочинних діянь спрямованих на

ухилення від сплати податків та заволодіння чужим майном в особливо великих

розмірах шляхом зловживання службовим становищем у вигляді бюджетного

відшкодування, створення штучних умов по ланцюгу взаємодії вказаних підприємств

для мінімізації їх податкових зобов'язань перед бюджетом України, з

документуванням для цього неіснуючих

господарських відносин, придаючи їм видимість справжніх шляхом

переадресації між собою по рахунках безготівкових грошових коштів.

В матеріалах справи наявні дані (том №6) про те, що за адресою реєстрації в

приміщеннях, в яких розташоване підприємство ПП „Перша Кіровоградська

зерноторгова система” АДРЕСА_1 знаходяться документи на не підтверджені

фактичними обставинами фінансово-господарські відносини ПП ПТА „Юнімікс”, в

яких по спільному ланцюгу руху коштів задіяні ПП „Перша Кіровоградська зерно

торгова система”, ПП „Агромобекс”, ПП „Крімпекс”, SRL “Minea - M” (м.Кишинів,

Молдова), ПП „Альтус” та інші, які враховуючи фіктивність ПП „Крімпекс” носять

фіктивний характер.

В ході проведення досудового

слідства, з метою виявлення знарядь скоєння злочину, речей та цінностей

здобутих злочинним шляхом, інших предметів та документів які можуть мати

значення для встановлення істини по справі, виникла необхідність в проведенні

обшуку за місцем розташування та реєстрації ПП „Перша Кіровоградська

зерноторгова система” за адресою: м. Кіровоград, вул. Генерала Жадова, буд. 20,

корпус 1.

Згідно відомостей пошуково-довідкової системи централізованої бази даних

обліку юридичних осіб ДПА України Приватне підприємство “Перша Кіровоградська

зерноторгова система” (код ЄДРПОУ 34362091) перебуває на податковому обліку в

ДПІ у м. Кіровограді, куди за результатами здійсненої фінансово-господарської

діяльності подає податкову звітність. Скорочена назва ПП „ПКЗС”. Юридична

адреса платника відповідає фактичній: АДРЕСА_1. Засновник (власник) АДРЕСА_1

(ідентифікаційний код № НОМЕР_1), який також значиться директором та головним

бухгалтером підприємства. Орган управління - дані відсутні.

Організаційно-правова форма - приватне підприємство.

Відповідно до відомостей обласного бюро технічної інвентаризації помешкання

за адресою АДРЕСА_1, належить на праві приватної власності ОСОБА_1 (довідка № 649-3 від 09 червня 2008

року).

Згідно даних адресного бюро УМВС України в Кіровоградській області ОСОБА_1

зареєстрований з 26.02.1997року за адресою АДРЕСА_1 (довідка від 09.06.2008

року).

На обґрунтування підстав для проведення обшуку в житлі та іншому володінні ОСОБА_1

(ідентифікаційний код № НОМЕР_1) за його реєстрації адресою АДРЕСА_1 яка є

юридичною та фактичною адресою ПП „Перша Кіровоградська зерноторгова система”

вказане наступне.

В матеріалах кримінальної справи є

достатні дані вважати, що документи бухгалтерського та податкового обліку і

звітності, інші документи, в тому числі на магнітних носіях інформації, які

можуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльності, пов'язаної з

документальним оформленням господарських операцій, що не відповідають фактичним

обставинам, направлених на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах

шляхом зловживання службовим становищем, а також інші предмети і документи, які

можуть мати значення для встановлення істини по справі, знаходяться в житлі та

іншому володінні засновника (власника) і директора ПП „Перша Кіровоградська

зерноторгова система” ОСОБА_1 за адресою його реєстрації

АДРЕСА_1, яка є юридичною та фактичною адресою ПП „Перша Кіровоградська

зерноторгова система”

(код ЄДРПОУ № 34362091),

Подання задоволенню не

підлягає з огляду на наступне.

Судом прийнято до уваги, що у

поданні на необхідність проведення

обшуку в житлі та іншому володінні ОСОБА_1 вказано, що у матеріалах кримінальної

справи є достатні дані вважати, що

документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності, інші документи, в

тому числі на магнітних носіях інформації, які можуть бути визнані речовими

доказами злочинної діяльності, пов'язаної з документальним оформленням

фінансово-господарських відносин, не підтверджених фактичними обставинами,

направлених на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом

зловживання службовим становищем, а також інші предмети, речі, цінності і

документи, які можуть мати значення для встановлення істини по справі

знаходяться у житлі та іншому володінні

засновника і директора ПП „Перша Кіровоградська зерноторгова система” ОСОБА_1

за його реєстрації адресою АДРЕСА_1 яка є юридичною та фактичною адресою

даного підприємства.

Проте таке посилання носить не

конкретизований характер щодо тверджень наявності підстав як достатніх для

проведення обшуку.

Посилання у поданні на можливе

виявлення договірних, первинних

документів, регістрів аналітичного і синтетичного бухгалтерського та