Постанова

від 30.01.2012 по справі 1-109/12

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬКА

cpg1251

№ 1-109/12

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

30.01.2012 года Днепровский районный суд г.Днепродзержинска в составе:

председательствующего Гнездилова В.Е.

при секретаре Полухиной А.О.

с участием прокурора Ляшенко М.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

В период с декабря 2010 года по май 2011 года ОСОБА_1, являясь директором ЧП «Топаз-96»и служебным лицом, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, и, следовательно, являясь служебным лицом предприятия, действуя умышленно, путем занижения объекта налогообложения, а именно: путем незаконного формирования налогового кредита по НДС и валовых затрат предприятия, уклонился от уплаты в бюджет государства налогов в особо крупном размере в общей сумме 4 862 670 гривен при следующих обстоятельствах.

Находясь в г. Днепродзержинске, директор ЧП «Топаз-96»ОСОБА_1, достоверно зная, что в период с декабря 2010 года по май 2011 года предприятие не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с: ООО НЛП «Брат»(г. Днепродзержинск), ООО «Ровеньковская торгово-маркетинговая компания»(г. Ровеньки Луганской обл.), ПАО «Спектр»(г. Днепродзержинск), ЧП «Продснаб»(г. Днепропетровск) и ООО «Клион»(г. Запорожье), и не несло каких-либо затрат в денежной, материальной или нематериальной формах, связанных с приобретением товаров (работ, услуг) у перечисленных предприятий, составил и подал в Государственную налоговую инспекцию в г. Днепродзержинске налоговые декларации по НДС за декабрь 2010 года, январь, февраль, март, апрель и май 2011 года, а также налоговые декларации по прибыли предприятия за 1-й и 2-й кварталы 2011 года, в которых незаконно задекларировал финансово-хозяйственные отношения с перечисленными предприятиями, а также налоговый кредит по НДС в общей сумме 2 359 877,64 грн. и валовые затраты в общей сумме 27 504 171 грн. по контрагентам: ООО НЛП «Брат», ООО «Ровеньковская торгово-маркетинговая компания», ПАО «Спектр», ЧП «Продснаб»и ООО «Клион».Так, в указанном периоде директор ЧП «Топаз-96»ОСОБА_1 незаконно сформировал налоговый кредит по НДС:

1.по взаимоотношениям с ООО НПП «Брат»на общую сумму 1 034 044,3 грн., в том числе

по периодам: декабрь 2010 года - в сумме 311 919,0 грн., январь 2011 года - в сумме 65 008,0 грн., февраль 2011 года - в сумме 129 717,9 грн., март 2011 года - в сумме 527 399,4 грн.;

2.по взаимоотношениям ООО «Ровеньковская торгово-маркетинговая компания»на общую сумму 1 000 000,0 грн. за апрель 2011 года;

3.по взаимоотношениям с ПАО «Спект»на общую сумму 254 666,67 грн. за май 2011 года;

4.по взаимоотношениям с ЧП «Продснаб»в общей сумме 49 666,67 грн. за май 2011 года;

5.по взаимоотношениям с ООО «Клион»в общей сумме 21 500,0 грн. за май 2011 года.

Кроме того, в указанном периоде директор ЧП «Топаз-96»ОСОБА_1 незаконно сформировал валовые затраты предприятия по перечисленным контрагентам в общей сумме 27 504 171 грн. При этом ни налоговый кредит по НДС, ни валовые затраты, задекларированные в указанном периоде директором «Топаз-96»ОСОБА_1 не подтверждены первичными документами, обобщающими регистрами бухгалтерского и налогового учета частного предприятия «Топаз-96». Досудебным следствием по делу установлено, что ЧП «Топаз-96»в проверяемом периоде товары (работы, услуги) от контрагентов: ООО НПП «Брат», ООО «Ровеньковская торгово-маркетинговая компания», ПАО «Спектр», ЧП «Продснаб»и ООО «Клион»не получало, взаиморасчетов не производило, директор ЧП «Топаз-96»ОСОБА_1 не предоставил досудебному следствию каких-либо первичных документов бухгалтерского и налогового учета, дающих право на начисление и декларирование налогового кредита по НДС и валовых затрат.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы №72 от 11 октября 2011г. «При условии, что ЧП «Топаз-96»(код ОКПО 24237155) в период декабря 2010 года, января-мая 2011 года был сформирован налоговый кредит по НДС и валовые затраты по налогу на прибыль по результатам финансово-хозяйственных отношений с предприятиями: ООО НПП «Брат»(код ОКПО 34156215), ООО «Ровеньковская торгово-маркетинговая компания»(код ОКПО 37325309), ПАО «Спектр»(код ОКПО 13422783), ЧП «Продснаб»(код ОКПО 30345784), ООО «Клион»(код ОКПО 33134908) и указанные финансово-хозяйственные операции носили бестоварный характер, сумма не начисленного и не уплаченного в указанном периоде составляет: налога на добавленную стоимость - 2 359 877,64 грн.; налога на прибыль - 2 502 792 грн. Таким образом, директор ЧП «Топаз-96»ОСОБА_1, действуя умышленно и в нарушение вышеуказанных законодательных актов, с целью уклонения от уплаты налогов незаконно отнес в состав налогового кредита предприятия налог на добавленную стоимость в сумме 2 359 877,64 грн., не подтвержденный первичными бухгалтерскими документами, обобщающими регистрами бухгалтерского и налогового учета предприятия, чем незаконно занизил объект налогообложения на указанную сумму и умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства за период с декабря 2010 года по май 2011 года налога на добавленную стоимость в общей сумме 2 359 877,64 грн., а также незаконно отнес в состав валовых затрат предприятия затраты в общей сумме 27 504 171 грн., не подтвержденные первичными бухгалтерскими документами, обобщающими регистрами бухгалтерского и налогового учета предприятия, чем незаконно занизил объект налогообложения на указанную сумму и умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства за период с декабря 2010 года по май 2011 года налога на прибыль предприятия (по ставке 25% за период с декабря 2010 г. по 01.04.2011г., и по ставке 23% за период с 01.04.2011г. по 30.05.2011г.) в общей сумме 2 502 792 грн., в том числе по периодам. Всего в проверяемом периоде директор ЧП «Топаз-96»ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства налогов в общей сумме 4 862 670 грн., что более чем в 5 000 раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан (налоговую социальную льготу), и повлекло фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупном размере.

ОСОБА_1, являясь с 29 ноября 2010 года директором ЧП «Топаз-96»и служебным лицом предприятия, в период января-октября 2011 года совершил служебный подлог, повлекший тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах. Так, находясь в г. Днепродзержинске, ОСОБА_1 составил и подал в Государственную налоговую инспекцию в г. Днепродзержинске следующие официальные документы ЧП «Топаз-96»: налоговую декларацию по НДС за декабрь 2010 года (вх. №141055 от 18.01.2011г.), с задекларированным налоговым кредитом по НДС в сумме 311 919 грн. по контрагенту ООО НЛП «Брат»;налоговую декларацию по НДС за январь 2011 года (вх. №6869 от 16.02.2011г.), с задекларированным налоговым кредитом по НДС в сумме 65 008 грн. по контрагенту ООО НЛП «Брат»; налоговую декларацию по НДС за февраль 2011 года (вх. №9001457235 от 20.03.2011г. и №40058 от 07.04.2011г.), с задекларированным налоговым кредитом по НДС в сумме 129 717,9 грн. по контрагенту ООО НЛП «Брат»; налоговую декларацию по НДС за март 2011 года (вх. №9002379845 от 20.04.2011г.), с задекларированным налоговым кредитом по НДС в сумме 527 399,4 грн. по контрагенту ООО НЛП «Брат»; налоговую декларацию по НДС за апрель 2011 года (вх. №9003683114 от 20.05.2011г.), с задекларированным налоговым кредитом по НДС в сумме 1 000 000 грн. по контрагенту ООО «Ровеньковская торгово-маркетинговая компания»; налоговую декларацию по НДС за май 2011 года (вх. №9004201253 от 20.05.2011г.), с задекларированным налоговым кредитом по НДС в сумме 325 833,34 грн. по контрагентам. ПАО «Спектр», ЧП «Продснаб»и ООО «Клион», в которые внес заведомо ложные сведения о размере налогового кредита по НДС в общей сумме 2 359 877,64 грн., якобы возникшего у ЧП «Топаз-96»по результатам финансово-хозяйственных отношений с: ООО НЛП «Брат», ООО «Ровеньковская торгово-маркетинговая компания», ПАО «Спектр», ЧП «Продснаб»и ООО «Клион», достоверно зная, что ЧП «Топаз-96»финансово-хозяйственных отношений с перечисленными предприятиями в указанных налоговых периодах не имел. Соответственно 10 мая 2011 года и 07 октября 2011 года, находясь в г. Днепродзержинске, ОСОБА_1 составил и подал в Государственную налоговую инспекцию в г. Днепродзержинске следующие официальные документы ЧП «Топаз-96»: налоговую декларацию о прибыли предприятия за 1-й квартал 2011 года и налоговую декларацию о прибыли предприятия за 1-е полугодие 2011 года, в которые внес заведомо ложные сведения о размере валовых затрат предприятия нарастающим итогом в общей сумме 27 504 171, якобы возникших у ЧП «Топаз-96»по результатам бестоварных операций с: ООО НЛП «Брат», ООО «Ровеньковская торгово-маркетинговая компания», ПАО «Спектр», ЧП «Продснаб»и ООО «Клион», но не подтвержденных первичными документами бухгалтерского и налогового учета предприятия, что привело к неначислению и неуплате в бюджет государства за период 1-го и 2-го кварталов 2011 года налога на прибыль в общей сумме 2 502 792 грн. В результате незаконных действий, выразившихся во внесении служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, ОСОБА_1 причинил ущерб интересам государства в виде фактического непоступления в бюджет в качестве налога на добавленную стоимость денежных средств в общей сумме 2 359 877,64 грн. и в качестве налога на прибыль предприятия денежных средств в общей сумме 2 502 792 грн., а всего налогов в сумме 4 862 669 грн., что более чем в 250 раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан (налоговую социальную льготу) и повлекло тяжкие последствия.

Прокурор просит прекратить уголовное дело по основаниям ст. 6 п. 8 УПК Украины поскольку ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, согласно полной выписки из Государственного реестра актов гражданского состояния граждан об актовой записи о смерти, выданной Заводским отделом государственной регистрации актов гражданского состояния Днепродзержинского городского управления юстиции в Днепропетровской области -умер 30 декабря 2011 года, о чем сделана актовая запись № 1417 от 30 декабря 2011 года.

Выслушав прокурора, изучив представленные суду материалы, полную выписку из Государственного реестра актов гражданского состояния граждан об актовой записи о смерти, выданную Заводским отделом государственной регистрации актов гражданского состояния Днепродзержинского городского управления юстиции в Днепропетровской области, актовую запись о смерти № 1417 от 30 декабря 2011 года, учитывая то, что родственники обвиняемого не возражают против прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям, суд считает, имеются основания для прекращения уголовного дела.

Согласно ст. 6 п. 8 УПК Украины возбужденное уголовное дело подлежит прекращению …. в отношении умершего….

Руководствуясь ст. 6 п.8 УПК Украины,-

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины производством прекратить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской области в течение 7 суток со дня его вынесения.

Судья: В.Е.Гнездилов