Постанова

від 06.12.2011 по справі 2018/1-661/11

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

2018/1-661/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

06.12.2011 г . Дело № 1- 661/11/17

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

06 декабря 2011 года Киевский районный суд г. Харькова в составе:

председательствующего -судьи Губской Я.В.

при секретарях Мамай Л.В., Муленко К.И., Зинченко А.Ю.,

Бороденко М.В., Снисаренко И.А.

с участием прокуроров Белоусовой Н.А., Гончаровой Л.В., Чайченко А.Е.

адвокатов ОСОБА_3, ОСОБА_4

рассмотрев в открытом судебном заседании в гор. Харькове уголовное дело по обвинению

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г. Бердянск Запорожской области, русский, гражданин Украины, образование высшее, женат, имеет детей: 1. ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_4, 2. ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_5, 3. ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_6, 4. ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_7, ранее судим 5 октября 2004 года Коминтерновским районным судом г. Харькова по ст.ст. 27 ч.3, 212 ч.3; 27 ч.3, 366 ч.2; 27 ч. 3, 205 ч.2; 205 ч.2 ; 212 ч.3, 366 ч. 2 УК Украины к 5 годам лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на один год, без конфискации имущества, на основании ст. 75 УК Украины с испытательным сроком на 3 года, временно не работает, до ареста проживал по адресу: АДРЕСА_2

в совершении преступлениий, предусмотренных ст.ст. 200 ч.1; 200 ч.2; 205 ч.2, 212 ч.3; ст. 358 ч.1; 358 ч. 3, ст.27 ч.3 и ст.366 ч.2, ст.366 ч.2 УК Украины,

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г. Харькова, русский, гражданин Украины, образование высшее, холост, имеет детей: ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_10, ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_11, временно не работает, прож. по адресу: АДРЕСА_1

в совершении преступлениий, предусмотренных ст.ст. 205 ч.2, 212 ч.3; ст.366 ч.2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

В производстве суда находится данное уголовное дело по обвинению ОСОБА_5, в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 200 ч.1; 200 ч.2; 205 ч.2, 212 ч.3; ст. 358 ч.1; 358 ч. 3, ст.27 ч.3 и ст.366 ч.2, ст.366 ч.2 УК Украины,, ОСОБА_10, в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 205 ч.2, 212 ч.3; ст.366 ч.2 УК Украины.

Согласно предъявленного обвинения, ОСОБА_5, с целью прикрытия планировавшейся им незаконной деятельности связанную с умышленным уклонением от уплаты налогов, в июле 1999 года приобрел у неустановленного следствием лица субъект предпринимательской деятельности -частное предприятие «Маяк»(код ЕГРПОУ 30509258), зарегистрированное распоряжением Исполнительного комитета городского Совета народных депутатов г. Харькова от 19.07.1999 г., № 04059243Ю0014830455, по юридическому адресу: г. Харьков, ул. Грицевца д. 10, кв. 103.

Так, согласно банковских документов ЧП «Маяк»следует, что единоличное право банковской подписи распоряжением текущего счета № 260093014786 (украинская гривна) в Коммунальном отделении «Укрсоцбанка», МФО 351890 имеет директор данного предприятия ОСОБА_13, однако фактически денежными средствами находящимися на текущем счете предприятия распоряжался ОСОБА_5, который имея в своем распоряжении документы, а так же чековую книжку и печать ЧП «Маяк» самостоятельно выписывал на свое имя денежные чеки и единолично по денежным чекам получал в кассе банка наличные денежные средства и распоряжался ими по собственному усмотрению.

В результате незаконной деятельности осуществляемой ОСОБА_5 от имени ЧП «Маяк»в период с сентября 1999 г. по май 2000 г. были умышленно сокрыты от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 118300 грн., чем причинен крупный материальный ущерб государству.

Этими действиями ОСОБА_5 совершил преступление предусмотренное ч. 2 ст. 205 УК Украины, т.е. фиктивное предпринимательство, то есть создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в целях прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, относительно которых имеется запрет, причинившие крупный материальный ущерб государству.

ОСОБА_5, используя данные ОСОБА_13, которая согласно карточки с образцами подписей и оттиска печати частного предприятия «Маяк»является директором данного предприятия и имеет единоличное распоряжение денежными средствами находящимся на текущем счете № 260093014786 (украинская гривна) в Коммунальном отделении «Укрсоцбанка», МФО 351890, подделав 05.01.2000 года подписи от имени ОСОБА_13 и выполнив все необходимые записи в денежном чеке КВ 8301245, получил доступ к денежным средствам предприятия ЧП «Маяк», находящимся на текущем счете данного предприятия.

Данный денежный чек, который является расчетным банковским документом, был предъявлен ОСОБА_5 в кассу Коммунального отделения «Укрсоцбанка»и с текущего счета ЧП «Маяк»им 05.01.2000 года были получены наличные денежные средства в сумме 3000 грн., которыми он распорядился по своему усмотрению.

Своими умышленными действиями ОСОБА_5 совершил преступление, предусмотренное ст. 200 ч. 1 УК Украины - подделка документов на перевод, платежных карточек либо иных средств доступа к банковским счетам, а равно приобретение, хранение, перевозка, пересылка с целью сбыта поддельных документов на перевод или платежных карточек либо их использование или сбыт.

Продолжая преступную деятельность, направленную на незаконную деятельность с документами доступа к банковским счетам, ОСОБА_5, повторно, были подделаны денежные чеки и использованы с целью доступа к текущему счету № 260093014786 частного предприятия «Маяк»в Коммунальном отделении «Укрсоцбанка», МФО 351890, по которым им были получены наличные денежные средства, а именно по:

- чеку КВ 8301246 от 6 января 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 5300 грн.;

- чеку КВ 8263058 от 28 января 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 5000 грн.;

- чеку КВ 3579508 от 9 марта 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 2600 грн.;

- чеку КВ 3579505 от 2 марта 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 1180 грн.;

- чеку КВ 3579511 от 16 марта 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 935 грн.;

- чеку КВ 3579509 от 13 марта 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 885 грн.;

- чеку КВ 8263073 от 21 февраля 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 6940 грн.;

- чеку КВ 35799507 от 7 марта 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 3170 грн.;

- чеку КВ 3579506 от 3 марта 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 1700 грн.;

- чеку КВ 3579504 от 1 марта 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 1200 грн.;

- чеку КВ 3579503 от 29 февраля 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 3000 грн.;

- чеку КВ 8263074 от 22 февраля 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 3600 грн.;

- чеку КВ 8263072 от 18 февраля 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 950 грн.;

- чеку КВ 3581234 от 28 февраля 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 3380 грн.;

- чеку КВ 8263062 от 4 февраля 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 3400 грн.;

- чеку КВ 8263071 от 17 февраля 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 4000 грн.;

- чеку КВ 8263075 от 23 февраля 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 4960 грн.;

- чеку КВ 8263065 от 8 февраля 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 3300 грн.;

- чеку КВ 8263066 от 8 февраля 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 3000 грн.;

- чеку КВ 8263060 от 2 февраля 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 3400 грн.;

- чеку КВ 8263061 от 3 февраля 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 3000 грн.;

- чеку КВ 8263067 от 10 февраля 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 4900 грн.;

- чеку КВ 8263070 от 16 февраля 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 2700 грн.;

- чеку КВ 8263054 от 24 января 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 1740 грн.;

- чеку КВ 8263053 от 21 января 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 2600 грн.;

- чеку КВ 8263068 от 11 февраля 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 6500 грн.;

- чеку КВ 8263052 от 20 января 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 4950 грн.;

- чеку КВ 8301247 от 11 января 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 3000 грн.;

- чеку КВ 8301249 от 13 января 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 15000 грн.;

- чеку КВ 8263051 от 18 января 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 2500 грн.;

- чеку КВ 8301250 от 17 января 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 3000 грн.;

- чеку КВ 8263057 от 27 января 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 4800 грн.;

- чеку КВ 8263055 от 25 января 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 1100 грн.;

- чеку КВ 8263059 от 31 января 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 2200 грн.;

- чеку КВ 8263056 от 26 января 2000 года на имя ОСОБА_5 в сумме 4000 грн.

Кроме того, ОСОБА_5 так же были подделаны платежные поручения на списание денежных средств с текущего счета ЧП «Маяк», а именно:

- платежное поручение № 28 от 18 ноября 1999 года на сумму 7000 грн.;

- платежное поручение № 30 от 19 ноября 1999 года на сумму 800 грн.;

- платежное поручение № 29 от 18 ноября 1999 года на сумму 1820 грн.;

- платежное поручение № 86 от 15 марта 2000 года на сумму 59 грн.;

- платежное поручение № 39 от 14 декабря 1999 года на сумму 300 грн.;

- платежное поручение № 37 от 9 декабря 1999 года на сумму 4900 грн.;

- платежное поручение № 69 от 24 января 2000 года на сумму 5733 грн.;

- платежное поручение № 47 от 29 декабря 1999 года на сумму 2418 грн.;

- платежное поручение № 70 от 27 января 2000 года на сумму 30000 грн.;

- платежное поручение № 71 от 28 января 2000 года на сумму 9849,85 грн.;

- платежное поручение № 67 от 15 февраля 2000 года на сумму 24 грн.;

- платежное поручение № 73 от 3 февраля 2000 года на сумму 400 грн.;

- платежное поручение № 72 от 31 января 2000 года на сумму 1066,67 грн.;

- платежное поручение № 40 от 13 декабря 1999 года на сумму 10 грн.;

- платежное поручение № 38 от 13 декабря 1999 года на сумму 4900 грн.;

- платежное поручение № 51 от 16 декабря 1999 года на сумму 23 грн.;

- платежное поручение № 31 от 23 ноября 1999 года на сумму 14112 грн.;

- платежное поручение № 82 от 24 ноября 1999 года на сумму 800 грн.;

- платежное поручение № 46 от 27 декабря 1999 года на сумму 4020 грн.;

- платежное поручение № 45 от 27 декабря 1999 года на сумму 4360 грн.;

- платежное поручение № 25 от 11 ноября 1999 года на сумму 8868 грн.;

- платежное поручение № 44 от 24 декабря 1999 года на сумму 33283,50 грн.;

- платежное поручение № 35 от 2 декабря 1999 года на сумму 11760 грн.;

- платежное поручение № 36 от 7 декабря 1999 года на сумму 4224 грн.;

- платежное поручение № 24 от 5 ноября 1999 года на сумму 19502 грн.;

- платежное поручение № 41 от 20 декабря 1999 года на сумму 31635 грн.;

- платежное поручение № 64 от 14 января 2000 года на сумму 750 грн.;

- платежное поручение № 63 от 14 января 2000 года на сумму 5010 грн.;

- платежное поручение № 67 от 17 января 2000 года на сумму 1992 грн.;

- платежное поручение № 66 от 17 января 2000 года на сумму 300 грн.;

- платежное поручение № 65 от 17 декабря 2000 года (проведено банком 17 января 2000 года) на сумму 300 грн.;

- платежное поручение № 27 от 17 ноября 1999 года на сумму 5292 грн.;

- платежное поручение № 50 от 16 ноября 1999 года на сумму 20 грн.;

- платежное поручение № 26 от 17 ноября 1999 года на сумму 1000 грн.;

- платежное поручение № 47 от 28 декабря 1999 года на сумму 6240 грн.;

- платежное поручение № 68 от 21 января 2000 года на сумму 1200 грн.;

- платежное поручение № 11 от 12 октября 1999 года на сумму 2,55 грн.;

- платежное поручение № 10 от 6 октября 1999 года на сумму 23128 грн.;

- платежное поручение № 12 от 12 октября 1999 года на сумму 29 грн.;

- платежное поручение № 76 от 17 февраля 2000 года на сумму 2817 грн.;

- платежное поручение № 16 от 12 октября 1999 года на сумму 13720 грн.;

- платежное поручение № 23 от 3 ноября 1999 года на сумму 8271,20 грн.;

- платежное поручение № 13 от 12 октября 1999 года на сумму 1,45 грн.;

- платежное поручение № 34 от 1 декабря 1999 года на сумму 7595 грн.;

- платежное поручение № 55 от 13 января 2000 года на сумму 12089 грн.;

- платежное поручение № 54 от 12 января 2000 года на сумму 3984 грн.;

- платежное поручение № 61 от 13 января 2000 года на сумму 15000 грн.;

- платежное поручение № 58 от 13 января 2000 года на сумму 2,55 грн.;

- платежное поручение № 57 от 13 января 2000 года на сумму 8,75 грн.;

- платежное поручение № 59 от 13 января 2000 года на сумму 3,53 грн.;

- платежное поручение № 60 от 13 января 2000 года на сумму 4,23 грн.;

- платежное поручение № 56 от 13 января 2000 года на сумму 25 грн.;

- платежное поручение № 52 от 12 января 2000 года на сумму 5000 грн.;

- платежное поручение № 48 от 11 января 2000 года на сумму 30000 грн.;

- платежное поручение № 50 от 11 января 2000 года на сумму 7000 грн.;

- платежное поручение № 42 от 21 декабря 1999 года на сумму 3819 грн.;

- платежное поручение № 43 от 22 декабря 1999 года на сумму 24744 грн.;

- платежное поручение № 84 от 29 февраля 2000 года на сумму 3400 грн.;

- платежное поручение № 85 от 9 марта 2000 года на сумму 14400 грн.;

- платежное поручение № 15 от 12 октября 1999 года на сумму 11,25 грн.;

- платежное поручение № 19 от 20 октября 1999 года на сумму 1,74 грн.;

- платежное поручение № 6 от 13 сентября 1999 года на сумму 12000 грн.;

- платежное поручение № 3 от 2 сентября 1999 года на сумму 5580 грн.;

- платежное поручение № 20 от 26 октября 1999 года на сумму 2970 грн.;

- платежное поручение № 7 от 14 сентября 1999 года на сумму 14460 грн.;

- платежное поручение № 19 от 25 октября 1999 года на сумму 1960 грн.;

- платежное поручение № 8 от 15 сентября 1999 года на сумму 42 грн.;

- платежное поручение № 9 от 15 сентября 1999 года на сумму 300 грн.;

- платежное поручение № 5 от 9 сентября 1999 года на сумму 6468 грн.;

- платежное поручение № 4 от 7 сентября 1999 года на сумму 2557,80 грн.;

- платежное поручение № 2 от 1 сентября 1999 года на сумму 4950 грн.;

- платежное поручение № 18 от 15 октября 1999 года на сумму 7998 грн.;

- платежное поручение № 17 от 15 октября 1999 года на сумму 6696 грн.;

- платежное поручение № 78 от 24 февраля 2000 года на сумму 3600 грн.;

- платежное поручение № 79 от 24 февраля 2000 года на сумму 1650 грн.;

- платежное поручение № 82 от 28 февраля 2000 года на сумму 5000 грн.;

- платежное поручение № 81 от 28 февраля 2000 года на сумму 261,90 грн.

Всего, ОСОБА_5 за период с 01.09.1999 года по 16.03.2000 года были подделаны денежные чеки, которые им были использованы для доступа к текущему счету частным предприятием «Маяк»и таким образом получены наличные денежные средства, а так же подделаны платежные поручения, которые были использованы для списания денежных средств с текущего счета частного предприятия «Маяк».

Своими умышленными действиями ОСОБА_5 совершил преступление, предусмотренное ст. 200 ч. 2 УК Украины - подделка документов на перевод, платежных карточек либо иных средств доступа к банковским счетам, а равно приобретение, хранение, перевозка, пересылка с целью сбыта поддельных документов на перевод или платежных карточек либо их использование или сбыт, совершенное повторно.

Кроме того, ОСОБА_5, в целях конспирации своего отношения к финансово-хозяйственной деятельности частного предприятия «Маяк»в период 1999-2000 г.г. совершил подделку отчетных документов данного предприятия для их дальнейшего предоставления в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Харькова, а именно:

- налоговой декларации по НДС за февраль 2000 года вх. № 1851 от 17.03.2000 г.;

- налоговой декларации по НДС за январь 2000 года вх. № 1383 от 18.02.2000 года;

- налоговой декларации по НДС за декабрь 1999 г. вх. № 476 от 18.01.2000 года;

- налоговой декларации по НДС за ноябрь 1999 года вх. № 9152 от 16.12.1999 года;

- налоговой декларации по НДС за октябрь 1999 года вх. № 8352 от 18.11.1999 года;

- налоговой декларации по НДС (сокращенная) за сентябрь 1999 года вх. № 7046 от 15.10.1999 года;

- налоговой декларации по НДС за август 1999 года вх. № 6193 от 15.09.1999 года;

- декларации о прибыли предприятия за 1999 г. (годовая) вх. № 358 от 19.01.2000 года;

- уведомления о результатах расчета авансового взноса налога на прибыль за ноябрь 1999 г. вх. № 14286 от 19.12.99 г.;

- уведомления о результатах расчета авансового взноса налога на прибыль за октябрь 1999 года вх. № 13488 от 19.11.99 г.;

- декларации о прибыли предприятия за 9 месяцев 1999 года.

Своими умышленными действиями, ОСОБА_5 совершил преступление предусмотренное ч. 1 ст. 358 УК Украины, т.е. подделка удостоверения или иного документа, который выдается или удостоверяется предприятием, учреждением, организацией, гражданином-предпринимателем, частным нотариусом, аудитором или другим лицом, имеющим право выдавать либо удостоверять такие документы, и предоставляет права или освобождает от обязанностей, в целях использования его как подделывающим, так и другим лицом.

Помимо этого, ОСОБА_5, в целях конспирации своего отношения к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Маяк»в период 1999-2000 г.г. совершил подделку отчетных документов данного предприятия и в дальнейшем предоставил данные поддельные документы в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Харькова, а именно:

- налоговую декларацию по НДС за февраль 2000 года вх. № 1851 от 17.03.2000 г.;

- налоговую декларацию по НДС за январь 2000 года вх. № 1383 от 18.02.2000 года;

- налоговую декларацию по НДС за декабрь 1999 г. вх. № 476 от 18.01.2000 года;

- налоговую декларацию по НДС за ноябрь 1999 года вх. № 9152 от 16.12.1999 года;

- налоговую декларацию по НДС за октябрь 1999 года вх. № 8352 от 18.11.1999 года;

- налоговую декларацию по НДС (сокращенная) за сентябрь 1999 года вх. № 7046 от 15.10.1999 года;

- налоговую декларацию по НДС за август 1999 года вх. № 6193 от 15.09.1999 года;

- декларации о прибыли предприятия за 1999 г. (годовая) вх. № 358 от 19.01.2000 года;

- уведомления о результатах расчета авансового взноса налога на прибыль за ноябрь 1999 г. вх. № 14286 от 19.12.99 г.;

- уведомления о результатах расчета авансового взноса налога на прибыль за октябрь 1999 года вх. № 13488 от 19.11.99 г.;

- декларации о прибыли предприятия за 9 месяцев 1999 года;

Своими умышленными действиями, ОСОБА_5 совершил преступление предусмотренное ч. 3 ст. 358 УК Украины, т.е. использование заведомо поддельного документа.

В период 2003-2006 г.г., ОСОБА_5, обладая познаниями в области ведения хозяйственной деятельности и финансовых операций и имея организаторские способности, с целью получения неконтролируемых государством доходов, систематически занимался созданием фиктивных предприятий, ведением от их имени финансово-хозяйственной деятельности, сопровождавшихся систематическим изготовлением и использованием поддельных документов, а также предоставлением заведомо ложной информации органам государственной налоговой службы, при следующих обстоятельствах.

Имея умысел направленный на уклонение от уплаты налогов посредством использования фиктивных предприятий, ОСОБА_5 вступил в преступный сговор с ОСОБА_10, предложив ему принять участие в осуществлении своего преступного плана.

Являясь организатором преступной деятельности, обеспечивая общее руководство и финансирование коммерческой работы фиктивных фирм, ОСОБА_5 определил роль и круг обязанностей ОСОБА_10 в реализации общей преступной деятельности, которые заключались в получении наличных денежных средств в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», а также выполнение поручений, связанных с созданием и функционированием фиктивных предприятий.

На протяжении 2004-2006 г.г., действуя умышленно по заранее разработанному плану и схеме, организатор ОСОБА_5, зарегистрировал и приобрел предприятия различных форм собственности: ЧП «Принципс», ЧП «Тета», ООО «Альянс-01», ЧП «Феаф» и использовал их для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

ОСОБА_5, желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности фиктивных фирм, фактически являлся руководителем субъекта предпринимательской деятельности -ЧП «Принципс», (код ЕГРПОУ 32761800), зарегистрированное 23.12.2003 года Харьковским горисполкомом за регистрационным № 04059243Ю0030554 по юридическому адресу: г. Харьков, ул. Тобольская д. 42, формально учредителем и директором которого является ОСОБА_14, который после государственной регистрации предприятия самоустранился от выполнения своих должностных обязанностей.

Так, согласно банковских документов ЧП «Принципс»следует, что единоличное право банковской подписи распоряжением текущего счета № 2600801300179 (украинская гривна) в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», МФО 350686 имеет директор данного предприятия ОСОБА_14 и распоряжением текущего счета № 2600801300179 (украинская гривна) в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», МФО 350686, однако фактически денежными средствами находящимися на текущем счете предприятия распоряжался ОСОБА_5, который единолично по денежным чекам получал в кассе банка наличные денежные средства и впоследствии распоряжался ими по собственному усмотрению.

Таким образом, ОСОБА_5, имея в своем распоряжении уставные, регистрационные документы, а так же печать ЧП «Принципс», являясь фактическим руководителем данного предприятия привлек к своей преступной деятельности ОСОБА_10, который подчинялся лично ему и выполнял его указания в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия выражающиеся в обеспечении безопасности при транспортировке наличных денежных средств, осуществление поставок товарно-материальных ценностей от имени ЧП «Принципс».

Кроме того, ОСОБА_5 в целях конспирации своей преступной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, воспользовался услугами гражданки ОСОБА_15, обладающей познаниями в области бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности, за что лично производил оплату ее услуг в сумме 50 грн. в месяц.

Впоследствии ОСОБА_5 предоставлял ОСОБА_15 сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Принципс», на основании которых ею составлялись и в ГНИ Дзержинского района г. Харькова предоставлялись налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия.

В дальнейшем, ОСОБА_5 фактически являясь руководителем ЧП «Принципс»и осуществляя финансово-хозяйственную деятельность от имени данного предприятия, реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов, в целях конспирации и желая избежать ответственности за совершенные им преступления, предоставлял в ГНИ Дзержинского района г. Харькова декларации и отчетные документы предприятия, содержащие заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Принципс», составленные по его указанию ОСОБА_15 и подписанные от имени ОСОБА_14 неустановленным лицом.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_5, используя данные ОСОБА_14, который согласно карточки с образцами подписей и оттиска печати ЧП «Принципс»является директором данного предприятия и имеет единоличное распоряжение денежными средствами находящимся на текущем счете № 2600801300179 в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», МФО 350686, подделав 05.02.2004 года подписи от имени ОСОБА_14 и выполнив все необходимые записи в денежном чеке КЗ 3157951, получил доступ к денежным средствам предприятия ЧП "Принципс", находящимся на текущем счете данного предприятия.

Данный денежный чек, который является расчетным банковским документом, был предъявлен ОСОБА_5 в кассу харьковского филиала ООО «Украинский промышленный банк»и с текущего счета ЧП «Принципс»им 05.02.2004 года были получены наличные денежные средства в сумме 43400 грн., которыми он распорядился по своему усмотрению.

Своими умышленными действиями ОСОБА_5 совершил преступление, предусмотренное ст. 200 ч. 1 УК Украины - подделка документов на перевод, платежных карточек либо иных средств доступа к банковским счетам, а равно приобретение, хранение, перевозка, пересылка с целью сбыта поддельных документов на перевод или платежных карточек либо их использование или сбыт.

Продолжая преступную деятельность, направленную на незаконную деятельность с документами доступа к банковским счетам, ОСОБА_5, повторно, были подделаны денежные чеки и использованы с целью доступа к текущему счету № 2600801300179 ЧП «Принципс»в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», по которым им были получены наличные денежные средства, а именно по:

- денежному чеку КЗ 0499340 от 30.06.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 4 550 грн.;

- денежному чеку КЗ 0499339 от 29.06.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 6 500 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835743 от 01.10.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 12 450 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835726 от 16.08.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 28 980 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835727 от 17.08.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 17 800 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499347 от 10.08.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 38 100 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499348 от 11.08.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 30 650 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499349 от 12.08.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 24 400 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499346 от 09.08.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 11 850 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499345 от 05.08.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 26 000 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499344 от 26.07.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 3 300 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499341 от 07.07.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 7 100 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499343 от 23.07.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 2 640 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499350 от 13.08.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 16 600 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835729 от 19.08.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 7 000 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835730 от 20.08.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 7 000 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835728 от 18.08.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 8 730 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835731 от 31.08.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 40 100 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835733 от 03.09.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 6 480 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835732 от 01.09.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 39 500 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835735 от 07.09.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 18 200 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835734 от 06.09.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 39 200 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835736 от 14.09.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 9 000 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835737 от 15.09.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 23 340 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835738 от 16.09.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 14 730 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835739 от 17.09.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 8 900 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835741 от 27.09.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 11 880 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835740 от 22.09.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 10 840 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835742 от 29.09.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 8 900 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835744 от 05.10.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 2 840 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835746 от 07.10.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 12 000 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835745 от 06.10.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 3 340 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835749 от 13.10.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 3 320 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835748 от 12.10.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 8 370 грн.;

- Денежному чеку КЗ 6835750 от 18.10.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 9 260 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157952 от 23.02.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 800 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157954 от 23.03.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 5 940 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157953 от 16.03.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 8 900 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157955 от 31.03.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 9 680 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157959 от 06.04.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 74 230 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157956 от 01.04.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 24 520 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157963 от 15.04.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 13 800 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157962 от 14.02.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 6 890 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157960 от 07.04.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 63 670 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157964 от 21.04.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 6 500 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157965 от 22.04.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 5 000 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157961 от 13.04.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 3 560 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157967 от 28.04.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 5 090 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157968 от 30.04.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 1 970 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157966 от 26.04.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 2 950 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157969 от 05.05.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 13 800 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157971 от 13.05.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 3 260 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157970 от 11.05.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 8 300 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157972 от 17.05.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 198 600 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157974 от 19.05.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 172 200 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157973 от 18.05.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 79 500 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499327 от 24.05.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 24 200 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499326 от 21.05.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 87 300 грн.;

- Денежному чеку КЗ 3157975 от 20.05.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 79 500 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499330 от 03.04.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 3 540 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499329 от 28.05.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 5 200 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499328 от 27.05.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 3 900 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499331 от 04.06.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 10 200 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499332 от 08.06.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 8 990 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499333 от 09.06.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 16 900 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499337 от 17.06.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 73 700 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499336 от 15.06.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 13 400 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499334 от 10.06.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 3 560 грн.;

- Денежному чеку КЗ 0499338 от 24.06.2004г. на имя ОСОБА_5 в сумме 13 650 грн.

Кроме того, ОСОБА_5 так же были подделаны платежные поручения на списание денежных средств с текущего счета ЧП «Принципс», а именно:

- Платежное поручение № 25 от 16.08.2004г. на сумму 67,60 грн.;

- Платежное поручение № 24 от 16.08.2004г. на сумму 8,20 грн.;

- Платежное поручение № 28 от 30.08.2004г. на сумму 110 грн.;

- Платежное поручение № 32 от 02.09.2004г. на сумму 40 000 грн.;

- Платежное поручение № 33 от 03.09.2004г. на сумму 40 000 грн.;

- Платежное поручение № 34 от 08.09.2004г. на сумму 4 900 грн.;

- Платежное поручение № 32 от 20.09.2004г. на сумму 4,10 грн.;

- Платежное поручение № 35 от 17.09.2004г. на сумму 4 600 грн.;

- Платежное поручение № 31 от 20.09.2004г. на сумму 65,60 грн.;

- Платежное поручение № 30 от 20.09.2004г. на сумму 110 грн.;

- Платежное поручение № 33 от 12.10.2004г. на сумму 117 грн.;

- Платежное поручение № 39 от 19.10.2004г. на сумму 15 000 грн.;

- Платежное поручение № 41 от 21.10.2004г. на сумму 100 грн.;

- Платежное поручение № 42 от 21.10.2004г. на сумму 5,10 грн.;

- Платежное поручение № 44 от 21.10.2004г. на сумму 4,10 грн.;

- Платежное поручение № 43 от 21.10.2004г. на сумму 65,60 грн.;

- Платежное поручение № 35 от 14.10.2004г. на сумму 45 080 грн.;

- Платежное поручение № 20 от 23.06.2004г. на сумму 10,20 грн.;

- Платежное поручение № 21 от 19.07.2004г. на сумму 90 грн.;

- Платежное поручение № 5 от 19.04.2004г. на сумму 1,03 грн.;

- Платежное поручение № 7 от 19.04.2004г. на сумму 1,03 грн.;

- Платежное поручение № 9 от 19.04.2004г. на сумму 65,60 грн.;

- Платежное поручение № 8 от 19.04.2004г. на сумму 5,95 грн.;

- Платежное поручение № 6 от 19.04.2004г. на сумму 3,90 грн.;

- Платежное поручение № 11 от 20.04.2004г. на сумму 2 940 грн.;

- Платежное поручение № 12 от 19.04.2004г. на сумму 1,76 грн.;

- Платежное поручение № 10 от 21.04.2004г. на сумму 205 грн.;

- Платежное поручение № 13 от 26.04.2004г. на сумму 95 грн.;

- Платежное поручение № 14 от 11.05.2004г. на сумму 25,85 грн.;

- Платежное поручение № 15 от 18.05.2004г. на сумму 198 грн.;

- Платежное поручение № 19 от 23.06.2004г. на сумму 240 грн.;

- Платежное поручение № 21 от 24.06.2004г. на сумму 5,00 грн.

Всего, ОСОБА_5 за период с 05.02.2004 года по 21.10.2004 года были подделаны денежные чеки, которые им были использованы для доступа к текущему счету частным предприятием «Принципс»и таким образом получены наличные денежные средства в общей сумме 1577050 грн., а так же подделаны платежные поручения, которые были использованы для списания денежных средств с текущего счета частного предприятия «Принципс»на общую сумму 154125,62 грн.

Своими умышленными действиями ОСОБА_5 совершил преступление, предусмотренное ст. 200 ч. 2 УК Украины - подделка документов на перевод денежных средств, то есть документов, которые являются средствами доступа к банковским счетам, а также использование таких поддельных документов, совершенное повторно.

Кроме того, ОСОБА_5, в целях конспирации своего отношения к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Принципс»в период 2004-2005 г.г. совершил подделку отчетных документов данного предприятия для их дальнейшего предоставления в ГНИ Дзержинского района г. Харькова, а именно:

- налоговой декларации по НДС за 9 месяц 2004 г. № 2335 от 20.10.2004 г.;

- налоговой декларации по НДС за 10 месяц 2004 г. № 2525 от 10.11.2004 г.;

- налоговой декларации по НДС за 8 месяц 2004 г. № 2013 от 21.09.2004 г.;

- налоговой декларации по НДС за 7 месяц 2004 г. № 7115 от 10.08.2004 г.;

- отчета о суммах полученных льгот по налогообложению в разрезе отдельных видов налогов и льгот относительно каждого вида налогов за 1 кв. 2004 г. № 34439 от 07.05.2004 г.;

- налоговой декларации по НДС за 6 месяц 2004 г. № 53039 от 17.07.2004 г.;

- налоговой декларации по НДС за 5 месяц 2004 г. № 43942 от 21.06.2004 г.;

- налоговой декларации по НДС за 4 месяц 2004 г. № 38132 от 17.05.2004 г.;

- налоговой декларации по НДС за 3 месяц 2004 г. № 23346 от 20.04.2004 г.;

- налоговой декларации по НДС за 2 месяц 2004 г. № 8863 от 17.03.2004 г.;

- налоговой декларации по НДС (краткая) за 1 месяц 2004 г. № 4630 от 16.02.2004 г.;

- налоговой декларации по НДС за 1 месяц 2005 г. № 2590 от 15.02.2005 г.;

- налоговой декларации по НДС за 2 месяц 2005 г. № 718/586 от 16.03.2005г.;

- налоговой декларации по НДС за 11 месяц 2004 г. № 2717 от 14.12.2004 г.;

- налоговой декларации по НДС за 12 месяц 2004 г. № 283 от 18.01.2005 г.;

- декларации по налогу на прибыль предприятия за 1 кв. 2004 г. № 34428 от 07.05.2004 г.;

- декларации по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2004 г. № 68739 от 06.08.2004 г.;

- отчета о суммах полученных льгот по налогообложению в разрезе отдельных видов налогов и льгот относительно каждого вида налога за 2 кв. 2004 г. № 68744 от 06.08.2004г.;

- декларации по налогу на прибыль предприятия за 3 кв. 2004 г. № 98156 от 10.11.2004 г.;

- декларации по налогу на прибыль предприятия за 2004 г. (годовая) № 2717 от 14.12.2004 г.;

- декларации по налогу на прибыль предприятия за 2004 г. (годовая) № 292 от 19.01.2005 г.

Помимо этого, ОСОБА_5, в целях конспирации своего отношения к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Принципс»в период 2004-2005 г.г. совершил подделку отчетных документов данного предприятия и в дальнейшем предоставил данные поддельные документы в ГНИ Дзержинского района г. Харькова, а именно:

- налоговую декларацию по НДС за 9 месяц 2004 г. № 2335 от 20.10.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 10 месяц 2004 г. № 2525 от 10.11.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 8 месяц 2004 г. № 2013 от 21.09.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 7 месяц 2004 г. № 7115 от 10.08.2004 г.;

- отчет о суммах полученных льгот по налогообложению в разрезе отдельных видов налогов и льгот относительно каждого вида налогов за 1 кв. 2004 г. № 34439 от 07.05.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 6 месяц 2004 г. № 53039 от 17.07.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 5 месяц 2004 г. № 43942 от 21.06.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 4 месяц 2004 г. № 38132 от 17.05.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 3 месяц 2004 г. № 23346 от 20.04.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 2 месяц 2004 г. № 8863 от 17.03.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС (краткая) за 1 месяц 2004 г. № 4630 от 16.02.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 1 месяц 2005 г. № 2590 от 15.02.2005 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 2 месяц 2005 г. № 718/586 от 16.03.2005г.;

- налоговую декларацию по НДС за 11 месяц 2004 г. № 2717 от 14.12.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 12 месяц 2004 г. № 283 от 18.01.2005 г.;

- декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 кв. 2004 г. № 34428 от 07.05.2004 г.;

- декларацию по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2004 г. № 68739 от 06.08.2004 г.;

- отчет о суммах полученных льгот по налогообложению в разрезе отдельных видов налогов и льгот относительно каждого вида налога за 2 кв. 2004 г. № 68744 от 06.08.2004г.;

- декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3 кв. 2004 г. № 98156 от 10.11.2004 г.;

- декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2004 г. (годовая) № 2717 от 14.12.2004 г.;

- декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2004 г. (годовая) № 292 от 19.01.2005 г.

Своими умышленными действиями, ОСОБА_5 совершил преступление предусмотренное ч. 1 ст. 358 УК Украины, т.е. подделка удостоверения или иного документа, который выдается или удостоверяется предприятием, учреждением, организацией, гражданином-предпринимателем, частным нотариусом, аудитором или другим лицом, имеющим право выдавать либо удостоверять такие документы, и предоставляет права или освобождает от обязанностей, в целях использования его как подделывающим, так и другим лицом.

Помимо этого, ОСОБА_5, в целях конспирации своего отношения к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Принципс»в период 2004-2005 г.г. совершил подделку отчетных документов данного предприятия и в дальнейшем предоставил данные поддельные документы в ГНИ Дзержинского района г. Харькова, а именно:

- налоговую декларацию по НДС за 9 месяц 2004 г. № 2335 от 20.10.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 10 месяц 2004 г. № 2525 от 10.11.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 8 месяц 2004 г. № 2013 от 21.09.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 7 месяц 2004 г. № 7115 от 10.08.2004 г.;

- отчет о суммах полученных льгот по налогообложению в разрезе отдельных видов налогов и льгот относительно каждого вида налогов за 1 кв. 2004 г. № 34439 от 07.05.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 6 месяц 2004 г. № 53039 от 17.07.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 5 месяц 2004 г. № 43942 от 21.06.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 4 месяц 2004 г. № 38132 от 17.05.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 3 месяц 2004 г. № 23346 от 20.04.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 2 месяц 2004 г. № 8863 от 17.03.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС (краткая) за 1 месяц 2004 г. № 4630 от 16.02.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 1 месяц 2005 г. № 2590 от 15.02.2005 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 2 месяц 2005 г. № 718/586 от 16.03.2005г.;

- налоговую декларацию по НДС за 11 месяц 2004 г. № 2717 от 14.12.2004 г.;

- налоговую декларацию по НДС за 12 месяц 2004 г. № 283 от 18.01.2005 г.;

- декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 кв. 2004 г. № 34428 от 07.05.2004 г.;

- декларацию по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2004 г. № 68739 от 06.08.2004 г.;

- отчет о суммах полученных льгот по налогообложению в разрезе отдельных видов налогов и льгот относительно каждого вида налога за 2 кв. 2004 г. № 68744 от 06.08.2004г.;

- декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3 кв. 2004 г. № 98156 от 10.11.2004 г.;

- декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2004 г. (годовая) № 2717 от 14.12.2004 г.;

- декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2004 г. (годовая) № 292 от 19.01.2005 г.

Своими умышленными действиями, ОСОБА_5 совершил преступление предусмотренное ч. 3 ст. 358 УК Украины, т.е. использование заведомо поддельного документа.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_5, опасаясь что незаконная деятельность ЧП «Принципс»будет раскрыта, а само предприятие ликвидировано, в июне 2004 года предложил ОСОБА_10 создать новое предприятие -ЧП «Тета»посредством которого продолжать незаконную деятельность, связанную с умышленным уклонением от уплаты налогов.

Реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10, действуя повторно, с целью прикрытия незаконной деятельности, в июне 2004 года зарегистрировали ЧП «Тета»(код ЕГРПОУ 32951005) в Управлении государственной регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей Харьковского городского совета за регистрационным № 26488128Ю0032247 от 03.06.2004 года по юридическому адресу: АДРЕСА_2.

Для государственной регистрации ЧП «Тета»ОСОБА_5 для юридического адреса предприятия, учредителю ОСОБА_10 было безоплатно предоставлено принадлежащее ОСОБА_5 на праве частной собственности часть помещения по адресу: АДРЕСА_2 согласно договора безоплатного пользования помещением от 03.06.2004 года.

Согласно свидетельства № 29145313 от 01.07.2004 года, которое было лично получено ОСОБА_10 в ГНИ Ленинского района г. Харькова, ЧП «Тета»является плательщиком НДС, индивидуальный налоговый номер 329510020333.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тета»данному предприятию в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», МФО 350686 был открыт текущий счет № 2600901300268.

Так, согласно решения собственника № 1 от 03.06.2004 года и банковских документов ЧП «Тета»следует, что единоличное право банковской подписи имеет директор данного предприятия ОСОБА_10, который действуя по указанию ОСОБА_5 фактически осуществляющего руководство и координацию работы ЧП «Тета», распоряжался денежными средствами, которые снимались наличными с текущего счета № 2600901300268 (украинская гривна) в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», МФО 350686.

В результате незаконной деятельности осуществляемой ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_10 от имени ЧП «Тета»указанными лицами в период с июня 2004 г. по январь 2005 г. были умышленно сокрыты от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 351827 грн., чем причинен крупный материальный ущерб государству.

Этими действиями ОСОБА_5 совершил преступление предусмотренное ч. 2 ст. 205 УК Украины, т.е. фиктивное предпринимательство, то есть создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в целях прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, относительно которых имеется запрет, совершенные повторно, причинившие крупный материальный ущерб государству.

Кроме того, ОСОБА_5 по предварительному сговору с директором ЧП «Тета» ОСОБА_10, в целях конспирации своего отношения к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тета»и чтобы избежать ответственности за совершенные им деяния, совершил подделку официальных документов, а именно отчетных документов данного предприятия путем внесения в них заведомо ложных сведений, для их дальнейшего использования с предоставлением в ГНИ Ленинского района г. Харькова, а именно:

- Налоговой декларации по НДС за октябрь 2004 г. № 60234 от 18.11.2004г.;

- Налоговой декларации по НДС за январь 2005 г. № 2608 от 16.02.2005г.;

- Налоговой декларации по НДС за декабрь 2004 г. № 72452 от 19.01.2005г.;

- Налоговой декларации по НДС за февраль 2005 г. № 6083 от 16.03.2005г.;

- Декларации по налогу на прибыль предприятия за 2004 г. (годовая) № 73560 от 21.01.2005г.;

- Декларации по налогу на прибыль предприятия за 3 кв. 2004 г. № 59368 от 12.11.2004г.;

- Декларации по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2004 г. № 33207 от 20.07.2004г.;

- Декларации по налогу на прибыль предприятия № 63833 от 17.12.2004г.;

- Декларации по налогу на прибыль предприятия от 20.07.2004г.;

- Налоговой декларации по НДС (сокращенная) за июнь 2004 г. № 33199 от 20.07.2004г.;

- Налоговой декларации по НДС за июнь 2004 г. № 39777 от 19.07.2004г.;

- налоговой декларации по НДС за август 2004 г. № 42435 от 20.09.2004 г.;

- налоговой декларации по НДС за сентябрь 2004 г. № 49294 от 14.10.2004 г.;

- налоговой декларации по НДС за ноябрь 2004 г. № 63835 от 17.12.2004 г.,

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с директором ЧП «Тета»ОСОБА_10, являющегося должностным лицом, незаконную деятельность которого он организовал, руководил и координировал, в период июня 2004 г. -марта 2005 г. совершил организацию умышленного внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иную подделку документов, а именно налоговых отчетных документов ЧП «Тета»предоставляемых в ГНИ Ленинского района г. Харькова, в результате чего были сокрыты от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 351827 грн., что повлекло тяжкие последствия.

Своими умышленными действиями, ОСОБА_5 совершил преступление предусмотренное ст. 27 ч.3 ст.366 ч.2 УК Украины, т.е. организацию и руководство служебным подлогом, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия /ущерб в 250 и более раз превышает установленный законодательством размер налоговой социальной льготы /.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_5, опасаясь что незаконная деятельность ЧП «Тета»будет раскрыта, а само предприятие ликвидировано, примерно в сентябре 2004 г. по предварительному сговору с ОСОБА_10 решил приобрести у собственника ОСОБА_16 субъект предпринимательской деятельности ООО «Альянс-01», посредством которого продолжать незаконную деятельность, связанную с умышленным уклонением от уплаты налогов.

Реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10, действуя повторно, с целью прикрытия незаконной деятельности, примерно в сентябре 2004 года приобрел у собственника ОСОБА_16 предприятие ООО «Альянс-01»(код ЕГРПОУ 31635207) зарегистрированное в исполнительном комитете Харьковского городского совета 20.09.2001 года за № 04059243Ю0024293 по юридическому адресу: г. Харьков, ул. Академика Павлова д. 148А кв. 109.

После получения от ОСОБА_16 печати, углового штампа, а так же уставных, регистрационных, отчетных и бухгалтерских документов ООО «Альянс-01» ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10, путем их использования открыл в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», МФО 350686, текущий счет данному предприятию № 2600101300374 посредством которого впоследствии осуществлял руководство ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альянс-01».

Так, согласно банковских документов ООО «Альянс-01»следует, что единоличное право банковской подписи и распоряжением текущего счета № 2600101300374 (украинская гривна) в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», МФО 350686, имеет директор ОСОБА_17, однако фактически денежными средствами находящимися на текущем счете предприятия распоряжался ОСОБА_5 по указанию которого ОСОБА_10 по денежным чекам единолично получал в кассе банка наличные денежные средства и впоследствии они совместно распоряжались данными денежными средствами по собственному усмотрению.

В результате незаконной деятельности осуществляемой ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_10 от имени ООО «Альянс-01»указанными лицами в период с декабря 2004 г. по декабрь 2005 г. были умышленно сокрыты от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 2019311,80 грн., чем причинен крупный материальный ущерб государству.

Этими действиями ОСОБА_5 совершил преступление предусмотренное ч. 2 ст. 205 УК Украины, т.е. фиктивное предпринимательство, то есть создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в целях прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, относительно которых имеется запрет, совершенные повторно, причинившие крупный материальный ущерб государству.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_5, опасаясь что незаконная деятельность ООО «Альянс-01»будет раскрыта, а само предприятие ликвидировано, примерно в августе 2005 года по предварительному сговору с ОСОБА_10 привлек к созданию нового субъекта предпринимательской деятельности - ЧП «Феаф»гр-на ОСОБА_17, посредством которого продолжал незаконную деятельность, связанную с умышленным уклонением от уплаты налогов.

Реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10, действуя повторно, с целью прикрытия незаконной деятельности, в августе 2005 года зарегистрировали ЧП «Феаф»(код ЕГРПОУ 33672773) в исполнительном комитете Харьковского городского Совета за регистрационным № 14801020000013114 от 08.08.2005 года по юридическому адресу: г. Харьков, ул. Академика Вальтера д. 5 кв. 23.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Феаф»данному предприятию в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», МФО 350686 был открыт текущий счет № 2600501300512.

Так, согласно решения учредителя № 1 от 01.09.2005 года и банковских документов ЧП «Феаф»следует, что единоличное право банковской подписи имеет директор данного предприятия ОСОБА_5, который, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_10, осуществлял руководство и координацию работы ЧП «Феаф», распоряжался денежными средствами, которые снимались наличными с текущего счета № 2600501300512 (украинская гривна) в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», МФО 350686.

В результате незаконной деятельности осуществляемой ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_10 от имени ЧП «Феаф»указанные лица в период с сентября 2005 г. по июнь 2005 г. были умышленно сокрыты от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 1334002 грн., чем причинен крупный материальный ущерб государству.

Этими действиями ОСОБА_5 совершил преступление предусмотренное ч. 2 ст. 205 УК Украины, т.е. фиктивное предпринимательство, то есть создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в целях прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, относительно которых имеется запрет, совершенные повторно, причинившие крупный материальный ущерб государству.

Директор ЧП «Феаф»ОСОБА_5, являясь единственным должностным лицом предприятия и будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского и налогового учетов на предприятии, составление отчетов о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, предоставление их в установленные сроки в налоговую инспекцию и за достоверность сведений, указанных в налоговых декларациях, в силу требований ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-XIV от 16.07.1999 г., достоверно зная об объемах финансово-хозяйственной деятельности предприятия умышленно предоставил ОСОБА_15 заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Феаф», которые содержали заниженные суммы налогов подлежащих уплате в бюджет государства. Заполненные ОСОБА_15 декларации и отчетные документы были составлены и подписаны ОСОБА_5 от имени директора ЧП «Феаф»ОСОБА_18, ІНФОРМАЦІЯ_13, который согласно справки городского отдела регистрации актов гражданского состояния № 4 Харьковского областного управления юстиции № 6189-2.20 от 26..05.2006 года умер 22.06.2005 г., о чем имеется актовая запись о смерти № 6110 от 24.06.2005 года, с целью избежать уголовной ответственности за совершенные им преступления, после чего ОСОБА_5 проставил на данных официальных документах оттиски печати ЧП «Феаф». Составленные таким образом на протяжении сентября 2005 г. -апреля 2006 г .подложные документы были предоставлены ОСОБА_5 в ГНИ Киевского района города Харькова, в которые он умышленно внес заведомо ложные сведения, которые не соответствуют действительности, а именно в:

- налоговой декларации по НДС за сентябрь 2005г. № 107260 от 20.10.2005 г.;

- налоговой декларации по НДС за октябрь 2005 г. №125913 от 18.11.2005 г.;

- налоговой декларации по НДС за ноябрь 2005 г. № 130240 от 14.12.2005 г.;

- налоговой декларации по НДС за декабрь 2005 г. № 149830 от 18.01.2006 г.;

- налоговой декларации по НДС за январь 2006 г. № 5689 от 15.02.2006 г.;

- налоговой декларации по НДС за февраль 2006 г. № 13089 от 20.03.2006 г.;

- налоговой декларации по НДС за март 2006 г. № 31648 от 19.04.2006 г.;

- декларации по налогу на прибыль за 1 кв. 2006 г. № 42492 от 05.05.2006 г.;

- декларации по налогу на прибыль за 2005 г. (годовая) № 149836 от 18.01.2006 г.;

- декларации по налогу на прибыль за 3 кв. 2005 г. № 101130 от 17.10.2005 г.

Таким образом, в результате внесения директором ЧП «Феаф»ОСОБА_5 на протяжении с сентября 2005 г. по апрель 2006 г. в налоговые отчетные документы заведомо ложных сведений о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, которые были подписаны им от имени директора ЧП «Феаф»ОСОБА_18 директором ОСОБА_5 сокрыты от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 1017624 грн., что повлекло тяжкие последствия.

Своими умышленными действиями, ОСОБА_5 совершил преступление предусмотренное ст.366 ч.2 УК Украины, служебный подлог, то есть составление должностным лицом заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия /ущерб в более чем 250 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан /.

Действия ОСОБА_5 были квалифицированы следствием по ст.ст. 200 ч.1; 200 ч.2; 212 ч.3; ст. 358 ч.1; 358 ч. 3; 205 ч.2; 27 ч.3, ст. 366 ч.1; 366 ч.2 УК Украины.

Согласно обвинительного заключения, ОСОБА_10, по предварительному сговору с ОСОБА_5, с целью прикрытия незаконной деятельности, в июне 2004 года зарегистрировали ЧП «Тета»(код ЕГРПОУ 32951005) в Управлении государственной регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей Харьковского городского совета за регистрационным № 26488128Ю0032247 от 03.06.2004 года по юридическому адресу: АДРЕСА_2.

Для государственной регистрации ЧП «Тета»ОСОБА_5 для юридического адреса предприятия, учредителю ОСОБА_10 было безоплатно предоставлено принадлежащее ОСОБА_5 на праве частной собственности часть помещения по адресу: АДРЕСА_2 согласно договора безоплатного пользования помещением от 03.06.2004 года.

Согласно свидетельства № 29145313 от 01.07.2004 года, которое было лично получено ОСОБА_10 в ГНИ Ленинского района г. Харькова, ЧП «Тета»является плательщиком НДС, индивидуальный налоговый номер 329510020333.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тета»данному предприятию в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», МФО 350686 был открыт текущий счет № 2600901300268.

Так, согласно решения собственника № 1 от 03.06.2004 года и банковских документов ЧП «Тета»следует, что единоличное право банковской подписи имеет директор данного предприятия ОСОБА_10, который действуя по указанию ОСОБА_5 фактически осуществляющего руководство и координацию работы ЧП «Тета», распоряжался денежными средствами, которые снимались наличными с текущего счета № 2600901300268 (украинская гривна) в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», МФО 350686.

В результате незаконной деятельности осуществляемой ОСОБА_10 совместно с ОСОБА_5 от имени ЧП «Тета»указанными лицами в период с июня 2004 г. по январь 2005 г. были умышленно сокрыты от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 351827 грн., чем причинен крупный материальный ущерб государству.

Этими действиями ОСОБА_10 совершил преступление предусмотренное ч. 2 ст. 205 УК Украины, т.е. фиктивное предпринимательство, то есть создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в целях прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, относительно которых имеется запрет, причинившие крупный материальный ущерб государству.

Директор ЧП «Тета»ОСОБА_10, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_5, в целях конспирации своего отношения к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тета»и в целях избежания ответственности за совершенные им деяния, совершил подделку официальных документов - отчетных документов данного предприятия путем внесения в них заведомо ложных сведений, для их дальнейшего использования с предоставлением в ГНИ Ленинского района г.Харькова, а именно:

- в налоговую декларацию по НДС за октябрь 2004 г. № 60234 от 18.11.2004г. были внесены заведомо ложные данные о сумме налоговых обязательств ЧП «Тета»в размере 21313грн., сумме налогового кредита в размере 21145грн. и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет в размере 168грн.;

- в налоговую декларацию по НДС за январь 2005 г. № 2608 от 16.02.2005г. были внесены заведомо ложные данные об отсутствии налоговых обязательств ЧП «Тета»;

- в налоговую декларацию по НДС за декабрь 2004 г. № 72452 от 19.01.2005г.были внесены заведомо ложные данные о сумме налоговых обязательств ЧП «Тета»в размере 18400грн., сумме налогового кредита в размере 18310грн. и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет в размере 90грн.;

- в налоговую декларацию по НДС за февраль 2005 г. № 6083 от 21.03.2005г. внесены заведомо ложные данные об отсутствии налоговых обязательств ЧП «Тета»;

- в налоговую декларацию по НДС (сокращенная) за июнь 2004 г. № 33199 от 20.07.2004г. были внесены заведомо ложные данные о сумме налоговых обязательств ЧП «Тета»в размере 3400грн., сумме налогового кредита в размере 3364грн. и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет в размере 36грн.;

- в налоговую декларацию по НДС за июнь 2004 г. № 39777 от 19.07.2004г. были внесены заведомо ложные данные о сумме налоговых обязательств ЧП «Тета»в размере 8047грн., сумме налогового кредита в размере 7937грн. и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет в размере 110грн. ;

- в налоговую декларацию по НДС за август 2004 г. № 42435 от 20.09.2004 г. были внесены заведомо ложные данные о сумме налоговых обязательств ЧП «Тета»в размере 27413грн., сумме налогового кредита в размере 27303грн. и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет в размере 110грн.;

- в налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2004 г. № 49294 от 14.10.2004 г. были внесены заведомо ложные данные о сумме налоговых обязательств ЧП «Тета»в размере 39600грн., сумме налогового кредита в размере 39483грн. и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет в размере 117грн.;

- в налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2004 г. № 63835 от 17.12.2004 г. были внесены заведомо ложные данные о сумме налоговых обязательств ЧП «Тета»в размере 48074грн., сумме налогового кредита в размере 47958грн. и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет в размере 116грн.,

Однако, согласно реестра о движении денежных средств ЧП «Тета» по текущему счету № 2600901300268 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», а так же документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия документально установлено, что за период июня 2004 г. по январь 2005 г.:

1) налоговые обязательства составили:

- июнь 2004 г. - 2833,33 грн.;

- июль 2004 г. - 12172,72 грн.;

- август 2004 г. -22844,40 грн.;

- сентябрь 2004 г. -24772,08 грн.;

- октябрь 2004 г. -18910,93 грн.;

- ноябрь 2004 г. -57401,84 грн.;

- декабрь 2004 г. -19894,82 грн.;

- январь 2005 г. -6344,73 грн.

2) налоговый кредит ЧП «Тета»за период июня 2004 г. -января 2005 г. документально не подтвержден, так как в указанный выше период с текущего счета ЧП «Тета» № 2600901300268 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк» по денежным чекам ОСОБА_5 и ОСОБА_10 были получены наличные денежные средства, расходование которых документально не подтверждено, а согласно п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. «не разрешается включения в налоговый кредит каких-либо затрат по оплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) - актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисление средств по оплате стоимости таких работ (услуг).

Таким образом, сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, за разницей задекларированного предприятием к уплате НДС, составляет общую сумму 164427 грн., в том числе:

- июнь 2004 г. - 2797 грн.;

- июль 2004 г. - 12063 грн.;

- август 2004 г. -22734 грн.;

- сентябрь 2004 г. -24655 грн.;

- октябрь 2004 г. -18743 грн.;

- ноябрь 2004 г. -57286 грн.;

- декабрь 2004 г. -19805 грн.;

- январь 2005 г. -6344 грн.

Кроме того, директор ЧП «Тета»ОСОБА_10, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_5, внес заведомо ложные сведения в декларации по налогу на прибыль предприятия ЧП «Тета», а именно: в декларации по налогу на прибыль предприятия за 2004 г. (годовая) № 73560 от 21.01.2005г., по налогу на прибыль предприятия за 3 кв. 2004 г. № 59368 от 12.11.2004г., по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2004 г. № 33207 от 20.07.2004г., по налогу на прибыль предприятия № 63833 от 17.12.2004г., по налогу на прибыль предприятия от 20.07.2004г. были внесены заведомо ложные данные о том, что за данные отчетные периоды :

1) валовый доход составил:

- 1 полугодие 2004 г. -17,0 тыс. грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 392,3 тыс. грн.;

- 2004 г.(годовая) - 831,2 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. - 1597,5 тыс. грн.

2) валовые расходы составили:

- 1 полугодие 2004 г. -17,0 тыс. грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 392,0 тыс. грн.;

- 2004 г.(годовая) - 830,6 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. - 1596,5 тыс. грн.

3) налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 1 полугодие 2004 г. -0 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 0,1 тыс. грн.;

- 2004 г.(годовая) - 0,2 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. -0,3 тыс. грн.

Вместе с тем, материалами уголовного дела документально установлено, что за период 2004-2005г.г.:

1) валовый доход ЧП «Тета»составил:

- 2 кв. 2004 г. -14,2 тыс. грн.;

- 3 кв. 2004 г. -298,9 тыс. грн..;

- 4 кв. 2004 г. -480,2 тыс. грн..;

- 1 кв. 2005 г. -31,7 тыс. грн..

2) валовые расходы ЧП «Тета»составили:

- 2 кв. 2004 г. -0,2 тыс. грн.;

- 3 кв. 2004 г. -11,2 тыс. грн..;

- 4 кв. 2004 г. -25,6 тыс. грн..;

- 1 кв. 2005 г. -0,5 тыс. грн.

3) налог на прибыль ЧП «Тета», подлежащий уплате в бюджет составил:

- 2 кв. 2004 г.- 4 кв. 2004 г. -179,9 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. -7,5 тыс. грн.

Таким образом, директор ЧП «Тета»ОСОБА_10, являясь должностным лицом, по предварительному сговору с ОСОБА_5, умышленно вносил в официальные документы, а именно в указанные налоговые отчетные документы ЧП «Тета», предоставляемые в ГНИ Ленинского района г. Харькова, заведомо ложные сведения, в результате чего были сокрыты от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 351827 грн., что повлекло тяжкие последствия.

Своими умышленными действиями, ОСОБА_10 совершил преступление предусмотренное ст.366 ч.2 УК Украины, т.е. служебный подлог, то есть составление должностным лицом заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия /ущерб в более чем 250 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан /.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_10, опасаясь что незаконная деятельность ЧП «Тета»будет раскрыта, а само предприятие ликвидировано, примерно в сентябре 2004 г. по предварительному сговору с ОСОБА_5 решил приобрести у собственника ОСОБА_16 субъект предпринимательской деятельности ООО «Альянс-01», посредством которого продолжать незаконную деятельность, связанную с умышленным уклонением от уплаты налогов.

Реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5, действуя повторно, с целью прикрытия незаконной деятельности, примерно в сентябре 2004 года приобрел у собственника ОСОБА_16 предприятие ООО «Альянс-01»(код ЕГРПОУ 31635207) зарегистрированное в исполнительном комитете Харьковского городского совета 20.09.2001 года за № 04059243Ю0024293 по юридическому адресу: г. Харьков, ул. Академика Павлова д. 148А кв. 109.

После получения от ОСОБА_16 печати, углового штампа, а так же уставных, регистрационных, отчетных и бухгалтерских документов ООО «Альянс-01» ОСОБА_10, по предварительному сговору с ОСОБА_5, путем их использования открыл в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», МФО 350686, текущий счет данному предприятию № 2600101300374 посредством которого впоследствии осуществлялась финансово-хозяйственная деятельность ООО «Альянс-01».

Так, согласно банковских документов ООО «Альянс-01»следует, что единоличное право банковской подписи и распоряжением текущего счета № 2600101300374 (украинская гривна) в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», МФО 350686, имеет директор ОСОБА_17, однако фактически денежными средствами находящимися на текущем счете предприятия распоряжались ОСОБА_10 и ОСОБА_5, по указанию которого ОСОБА_10 по денежным чекам единолично получал в кассе банка наличные денежные средства и впоследствии они совместно распоряжались данными денежными средствами по собственному усмотрению.

В результате незаконной деятельности осуществляемой ОСОБА_10 совместно с ОСОБА_5 от имени ООО «Альянс-01»указанными лицами в период с декабря 2004 г. по декабрь 2005 г. были умышленно сокрыты от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 2019311,80 грн., чем причинен крупный материальный ущерб государству.

Этими действиями ОСОБА_10 совершил преступление предусмотренное ч. 2 ст. 205 УК Украины, т.е. фиктивное предпринимательство, то есть создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в целях прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, относительно которых имеется запрет, совершенные повторно, причинившие крупный материальный ущерб государству.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_10, опасаясь что незаконная деятельность ООО «Альянс-01»будет раскрыта, а само предприятие ликвидировано, примерно в августе 2005 года действуя по предварительному сговору с ОСОБА_5 привлек к созданию нового субъекта предпринимательской деятельности - ЧП «Феаф»ранее ему знакомого гр-на ОСОБА_17, посредством которого продолжал незаконную деятельность, связанную с умышленным уклонением от уплаты налогов.

Реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5, действуя повторно, с целью прикрытия незаконной деятельности, в августе 2005 года зарегистрировали ЧП «Феаф»(код ЕГРПОУ 33672773) в исполнительном комитете Харьковского городского Совета за регистрационным № 14801020000013114 от 08.08.2005 года по юридическому адресу: г. Харьков, ул. Академика Вальтера д. 5 кв. 23.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Феаф»данному предприятию в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», МФО 350686 был открыт текущий счет № 2600501300512.

Так, согласно решения учредителя № 1 от 01.09.2005 года и банковских документов ЧП «Феаф»следует, что единоличное право банковской подписи имеет директор данного предприятия ОСОБА_5, который, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_10, осуществлял руководство и координацию работы ЧП «Феаф», распоряжался денежными средствами, которые снимались ОСОБА_10 и ОСОБА_5 наличными с текущего счета № 2600501300512 (украинская гривна) в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», МФО 350686.

В результате незаконной деятельности осуществляемой ОСОБА_10 совместно с ОСОБА_5 от имени ЧП «Феаф»указанными лицами в период с сентября 2005 г. по июнь 2005 г. были умышленно сокрыты от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 1334002 грн., чем причинен крупный материальный ущерб государству.

Этими действиями ОСОБА_10 совершил преступление предусмотренное ч. 2 ст. 205 УК Украины, т.е. фиктивное предпринимательство, то есть создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в целях прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, относительно которых имеется запрет, совершенные повторно, причинившие крупный материальный ущерб государству.

Действия ОСОБА_10 были квалифицированы следствием по ст.ст. 205 ч.2, 366 ч.2, УК Украины.

Будучи привлеченным и допрошенным в судебном заседании по ст.ст. 200 ч.1; 200 ч.2; 212 ч.3; ст. 358 ч.1; 358 ч. 3; 205 ч.2; 27 ч.3, ст. 366 ч.2; 366 ч.2; 389 ч.1 УК Украины ОСОБА_5 свою вину в совершении инкриминируемых ему преступлений признал, пояснил обстоятельства совершения преступления.

Будучи привлеченным и допрошенным по ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2, 205 ч.2 УК Украины ОСОБА_10 свою вину в совершении инкриминируемых ему преступлений не признал и по существу предъявленного ему обвинения показал, что примерно с 2004 года он начал осуществлять охрану и сопровождение ОСОБА_5, который получал наличные денежные средства в кассе отделения ХФ ООО «Укрпромбанк».

Впоследствии он зарегистрировал на свое имя ЧП «Тета», на котором так же являлся директором и по денежным чекам лично получал наличные денежные средства в кассе банка, которые впоследствии передавал ОСОБА_5

Кто осуществлял ведение бухгалтерского и налогового учета по ЧП «Тета», а так же составлял и предоставлял в ГНИ Ленинского района г. Харькова налоговые декларации и отчетные документы по данному предприятию ему не известно.

В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности по ООО «Альянс-01»и ЧП «Феаф»он ходил в отделение ХФ ООО «Укрпромбанка»и по денежным чекам, которые ему предоставлял ОСОБА_5 получал наличные денежные средства, которые впоследствии передавал ОСОБА_5

В судебном заседании старший помощник прокурора Киевского района г. Харькова юрист 2 класса ОСОБА_19, поддерживая государственное обвинение по данному уголовному делу вынес постановление об изменении обвинения.

В судебном заседании защитник подсудимого ОСОБА_10 -адвокат ОСОБА_4 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в части преступлений, предусмотренных ст. ст. 205 ч.2; 366 ч.2УК Украины в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Подсудимый ОСОБА_10 ходатайство своего защитника поддержал, просил производство по уголовному делу по эпизодам 1999-2006 прекратить в отношении него, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

В судебном заседании защитник подсудимого ОСОБА_5 - адвокат ОСОБА_3 также ходатайствовал о прекращении производства по уголовному делу по ст.ст.200 ч.1, 200 ч.2, 205 ч.2, 358 ч.1, 358 ч.3, ст.27 ч.3 и ст.366 ч.2, ст.366 ч.2 УК Украины по эпизодам 1999-2006 в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Подсудимый ОСОБА_5 ходатайство своего защитника поддержал, просил производство по уголовному делу по эпизодам 1999-2006 прекратить в отношении него в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Суд, изучив материалы уголовного дела, выслушав мнение подсудимых, защитников, прокурора, не возражавшего против прекращения производства по уголовному делу по эпизодам, имевшим место в период 1999-2006 гг. в связи с истечением срок давности, считает возможным прекратить производством уголовное дело по обвинению ОСОБА_5 ст.ст.200 ч.1, 200 ч.2, 205 ч.2, 358 ч.1, 358 ч.3, ст.27 ч.3 и ст.366 ч.2, ст.366 ч.2 , 389 ч.1 УК Украины по эпизодам 1999-2006 , ОСОБА_10 по ст. ст. 205 ч.2; 366 ч.2УК Украины исходя из следующего.

Преступление, в совершении которого обвиняется подсудимый ОСОБА_5, предусмотренное ч.1 ст.200 УК Украины, в соответствии с положениями ч.3 ст. 12 УК Украины является преступлением средней тяжести, срок давности по которому в соответствии с требованиями п. 3 ч. 1 ст. 49 УК Украины составляет 5 лет.

Преступление, в совершении которого обвиняется подсудимый ОСОБА_5, предусмотренное ч.2 ст.200 УК Украины, в соответствии с положениями ч.3 ст. 12 УК Украины является преступлением средней тяжести, срок давности по которому в соответствии с требованиями п. 3 ч. 1 ст. 49 УК Украины составляет 5 лет.

Преступление, в совершении которого обвиняются подсудимые ОСОБА_5, ОСОБА_10, предусмотренное ч.2 ст.205 УК Украины, в соответствии с положениями ч.3 ст. 12 УК Украины является преступлением средней тяжести, срок давности по которому в соответствии с требованиями п. 3 ч. 1 ст. 49 УК Украины составляет 5 лет.

Преступление, в совершении которого обвиняется подсудимый ОСОБА_5, предусмотренное ч.1 ст.358 УК Украины, в соответствии с положениями ч.3 ст. 12 УК Украины является преступлением средней тяжести, срок давности по которому в соответствии с требованиями п. 3 ч. 1 ст. 49 УК Украины составляет 5 лет.

Преступление, в совершении которого обвиняется подсудимый ОСОБА_5, предусмотренное ч.3 ст.358 УК Украины, в соответствии с положениями ч.3 ст. 12 УК Украины является преступлением средней тяжести, срок давности по которому в соответствии с требованиями п. 3 ч. 1 ст. 49 УК Украины составляет 5 лет.

Преступление, в совершении которого обвиняются подсудимые ОСОБА_5, ОСОБА_10, предусмотренное ч.2 ст.366 УК Украины, в соответствии с положениями ч.3 ст. 12 УК Украины является преступлением средней тяжести, срок давности по которому в соответствии с требованиями п. 3 ч. 1 ст. 49 УК Украины составляет 5 лет.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 12, 49 УК Украины, п. 3 ст. 11-1 УПК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, в совершении преступлениий, предусмотренных ст.ст. 200 ч.1; 200 ч.2; 205 ч.2, ст. 358 ч.1; 358 ч. 3, ст.27 ч.3 и ст.366 ч.2, ст.366 ч.2 УК Украины прекратить в связи с истечением срока давности.

Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1, в совершении преступлениий, предусмотренных ст.ст. 205 ч.2, ст.366 ч.2 УК Украины прекратить в связи с истечением срока давности.

Постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Апелляционного суда Харьковской области через Киевский районный суд г. Харькова в течении 7 суток.

Судья -