Вирок
від 26.12.2011 по справі 2018/1-661/11
КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 2018/1-661/11

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

26.12.2011 Киевский районный суд г. Харькова в составе:

председательствующего -судьи Губской Я.В.

при секретарях Мамай Л.В., Муленко К.И., Зинченко А.Ю.,

Бороденко М.В., Снисаренко И.А.

с участием прокуроров Белоусовой Н.А., Гончаровой Л.В., Чайченко А.Е.

адвокатов ОСОБА_3, ОСОБА_4

рассмотрев в открытом судебном заседании в гор. Харькове уголовное дело по обвинению

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г. Бердянск Запорожской области, русский, гражданин Украины, образование высшее, женат, имеет детей: 1. ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_4, 2. ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_5, 3. ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_6, 4. ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_7, ранее судим 5 октября 2004 года Коминтерновским районным судом г. Харькова по ст.ст. 27 ч.3, 212 ч.3; 27 ч.3, 366 ч.2; 27 ч. 3, 205 ч.2; 205 ч.2 ; 212 ч.3, 366 ч. 2 УК Украины к 5 годам лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на один год, без конфискации имущества, на основании ст. 75 УК Украины с испытательным сроком на 3 года, временно не работает, до ареста проживал по адресу: АДРЕСА_4

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г. Харькова, русский, гражданин Украины, образование высшее, холост, имеет детей: ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_10, ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_11, временно не работает, прож. по адресу: АДРЕСА_3

в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_5, будучи ранее судимым за умышленное уклонение от уплаты налогов и осужденным 5 октября 2004 года Коминтерновским районным судом города Харькова по ст.ст. 27 ч.3, 212 ч.3; 27 ч.3, 366 ч.2; 27 ч. 3, 205 ч.2; 205 ч.2 ; 212 ч.3, 366 ч. 2 УК Украины к 5 годам лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на один год, без конфискации имущества, на основании ст. 75 УК Украины с испытательным сроком на 3 года, должных выводов для себя не сделал, на путь исправления не стал и вновь совершил аналогичные преступления при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_5, обладая познаниями в области ведения хозяйственной деятельности и финансовых операций и имея организаторские способности, с целью получения неконтролируемых государством доходов и уклонения от уплаты налогов, в период 2003-2006 г.г. систематически занимался созданием фиктивных предприятий, ведением от их имени финансово-хозяйственной деятельности, сопровождавшихся систематическим изготовлением и использованием поддельных документов, а также предоставлением заведомо ложной информации органам государственной налоговой службы, при следующих обстоятельствах.

Имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, посредством использования фиктивных предприятий, ОСОБА_5 вступил в преступный сговор с ОСОБА_10, предложив ему принять участие в осуществлении своего преступного плана.

Являясь организатором преступной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, обеспечивая общее руководство и финансирование коммерческой работы фиктивных фирм, ОСОБА_5 определил роль и круг обязанностей ОСОБА_10 в реализации общей преступной деятельности, которые заключались в получении наличных денежных средств в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», а также выполнение поручений, связанных с созданием и функционированием фиктивных предприятий.

На протяжении 2004-2006 г.г., действуя умышленно по заранее разработанному плану и схеме, организатор ОСОБА_5, зарегистрировал и приобрел предприятия различных форм собственности: ЧП «Принципс», ЧП «Тета», ООО «Альянс-01», ЧП «Феаф» и использовал их для осуществления финансово-хозяйственной деятельности с целью уклонения от уплаты налогов.

Организованная ОСОБА_5 группа имела устойчивый характер, действовала в условиях конспирации длительный период времени, в результате чего экономическим интересам государства был причинен материальный ущерб в виде непоступления в бюджет налогов в особо крупных размерах.

Имея умысел на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_5, желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности фиктивных фирм, фактически являлся руководителем субъекта предпринимательской деятельности - ЧП «Принципс», (код ЕГРПОУ 32761800), зарегистрированное 23.12.2003 года Харьковским горисполкомом за регистрационным № НОМЕР_5 по юридическому адресу: АДРЕСА_6, формально учредителем и директором которого является ОСОБА_13, который после государственной регистрации предприятия самоустранился от выполнения своих должностных обязанностей.

Так, согласно банковских документов ЧП «Принципс»следует, что единоличное право банковской подписи распоряжением текущего счета № НОМЕР_4 (украинская гривна) в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», МФО 350686 имеет директор данного предприятия ОСОБА_13 и распоряжением текущего счета № НОМЕР_4 (украинская гривна) в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», МФО 350686, однако фактически денежными средствами, находящимися на текущем счете предприятия распоряжался ОСОБА_5, который единолично по денежным чекам получал в кассе банка наличные денежные средства и впоследствии распоряжался ими по собственному усмотрению.

Таким образом, ОСОБА_5, имея в своем распоряжении уставные, регистрационные документы, а так же печать ЧП «Принципс», являясь фактическим руководителем данного предприятия привлек к своей преступной деятельности ОСОБА_10, который подчинялся лично ему и выполнял его указания в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия выражающиеся в обеспечении безопасности при транспортировке наличных денежных средств, осуществление поставок товарно-материальных ценностей от имени ЧП «Принципс».

Кроме того, ОСОБА_5 в целях конспирации своей преступной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, воспользовался услугами гражданки ОСОБА_14, обладающей познаниями в области бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности, за что лично производил оплату ее услуг в сумме 50 грн. в месяц.

Впоследствии ОСОБА_5 предоставлял ОСОБА_14 сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Принципс», на основании которых ею составлялись и в ГНИ Дзержинского района г. Харькова предоставлялись налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия.

18.06.2002 года ЧП «Принципс»за № 195 было поставлено на налоговый учет в ГНИ Дзержинского района города Харькова, куда обязано было предоставлять налоговые декларации и другие отчетные документы о финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Однако, ОСОБА_5 фактически являясь руководителем ЧП «Принципс»и осуществляя финансово-хозяйственную деятельность от имени данного предприятия, реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов, в целях конспирации и желая избежать ответственности за совершенные им преступления, предоставлял в ГНИ Дзержинского района г. Харькова декларации и отчетные документы предприятия, содержащие заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Принципс», составленные по его указанию ОСОБА_14 и подписанные от имени ОСОБА_13 неустановленным лицом.

Так, согласно предоставленных ОСОБА_5 в ГНИ Дзержинского района города Харькова деклараций по налогу на добавленную стоимость за период с февраля 2004 года по октябрь 2004г. следует, что за данный период :

1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 541484 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 16788 грн.;

- март 2004 г. - 89200 грн.;

- апрель 2004 г. -79739 грн.;

- май 2004 г. - 150000 грн.;

- июнь 2004 г. -50000 грн.;

- июль 2004 г. -25258 грн.;

- август 2004 г. -80599 грн.;

- сентябрь 2004 г. -49900 грн.

2). Налоговый кредит на общую сумму 540210 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 16672 грн.;

- март 2004 г. - 88995 грн.;

- апрель 2004 г. -79541 грн.;

- май 2004 г. - 149760 грн.;

- июнь 2004 г. -49830 грн.;

- июль 2004 г. -25140 грн.;

- август 2004 г. -80489 грн.;

- сентябрь 2004 г. -49783 грн.

3). Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет на общую сумму 1266 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 116 грн.;

- март 2004 г. - 205 грн.;

- апрель 2004 г. -198 грн.;

- май 2004 г. - 240 грн.;

- июнь 2004 г. -170 грн.;

- июль 2004 г. -110 грн.;

- август 2004 г. -110 грн.;

сентябрь 2004 г. -117 грн.

Декларация по НДС за октябрь 2004 г. ОСОБА_30 в ГНИ Дзержинского района г. Харькова была предоставлена с прочерками, т.е. свидетельствующая об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности предприятия в данный период, хотя в указанный период предприятие осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, от которой имело доходы.

Однако, согласно реестра о движении денежных средств ЧП «Принципс» по текущему счету № НОМЕР_4 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», а так же документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия документально установлено, что за период с февраля 2004 г. по октябрь 2004 г.:

1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 372097,3 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 13990 грн.;

- март 2004 г. - 8312,6 грн.;

- апрель 2004 г. -39282,11 грн.;

- май 2004 г. - 115583,46 грн.;

- июнь 2004 г. -33043,27 грн.;

- июль 2004 г. -11947,0 грн.;

- август 2004 г. -70233,37 грн.;

- сентябрь 2004 г. -59875,9 грн.;

- октябрь 2004 г.- 19829,6 грн.

2). Налоговый кредит ЧП «Принципс»за период февраля 2004 г. - октября 2004 г. документально не подтвержден, так как в указанный выше период с текущего счета ЧП «Принципс» № НОМЕР_4 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк» по денежным чекам ОСОБА_5 были получены наличные денежные средства на общую сумму 1639790 грн., расходование которых документально не подтверждено, а согласно п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. «не разрешается включение в налоговый кредит каких-либо затрат по оплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) -актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисление средств по оплате стоимости таких работ (услуг).

3). Таким образом, сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, за разницей задекларированного предприятием к уплате НДС, составляет общую сумму 370831,3 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 13874 грн.;

- март 2004 г. - 8107,6 грн.;

- апрель 2004 г. -39084,11 грн.;

- май 2004 г. - 115343,5 грн.;

- июнь 2004 г. -32873,27 грн.;

- июль 2004 г. -11837,0 грн.;

- август 2004 г. -70123,37 грн.;

- сентябрь 2004 г. -59758,9 грн.;

- октябрь 2004 г.- 19829,6 грн.

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «…не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями…», умышленно сокрыл налог на добавленную стоимость на общую сумму 370831,3 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7519 от 07.09.2006 года.

Кроме того, согласно поданных ОСОБА_5 в ГНИ Дзержинского района города Харькова деклараций по налогу на прибыль за 1 кв. 2004 г.; 1 полугодие 2004 г.; 9 месяцев 2004 г.; 11 месяцев 2004 г.; 2004 г. (годовая) следует, что за данные отчетные периоды :

1). Валовый доход составил:

- 1 кв. 2004 г. -529900 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -1928600 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. -2707300 грн.;

- 11 месяцев 2004 г. -2707300 грн.;

- 2004 г. (годовая) -2707300 грн.

2) Валовые расходы составили:

- 1 кв. 2004 г. -529600 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -1928000 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. -2706400 грн.;

- 11 месяцев 2004 г. -2706400 грн.;

- 2004 г. (годовая) -2706400 грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 1 кв. 2004 г. -100 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -100 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. -100 грн.;

- 11 месяцев 2004 г. -0 грн.;

- 2004 г. (годовая) -0 грн.

Материалами уголовного дела документально установлено, что за период 2004 года на ЧП «Принципс»:

1). Валовый доход составил (по нарастанию):

- 1 кв. 2004 г. -111500 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -1051100 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. -1761300 грн.;

- 11 месяцев 2004 г. -1860500 грн.;

- 2004 г. (годовая) -1860500 грн.

2) Валовые расходы составили (по нарастанию):

- 1 кв. 2004 г. -690,2 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -33932,06 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 241776,22 грн.;

- 2004 г. (годовая) -270842,86 грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 1 кв. 2004 г. -27602,45 грн.;

- 2 кв. 2004 г. -226489,54 грн.;

- 3 кв. 2004 г. -125488,96 грн.;

- 4 кв. 2004 г. -17533,34 грн.

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 в период 2004 года в нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «…не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета…»умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 397114,29 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7519 от 07.09.2006 года.

Всего за период 2004 года ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 путем занижения объектов налогообложения по ЧП «Принципс», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 767945,59 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

Осуществляя незаконную хозяйственную деятельность от имени ЧП «Тета»ОСОБА_5 в целях конспирации привлек гражданку ОСОБА_14, обладающую познаниями в области бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности по ЧП «Тета», за что лично производил оплату ее услуг в сумме 50 грн. в месяц.

Впоследствии ОСОБА_5 предоставлял ОСОБА_14 заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тета», на основании которых ею составлялись и по указанию ОСОБА_5 в ГНИ Ленинского района г. Харькова предоставлялись налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия.

Так, согласно предоставленных ОСОБА_5 по предварительному сговору с директором ЧП «Тета»ОСОБА_10 в ГНИ Ленинского района города Харькова деклараций по налогу на добавленную стоимость за период с июня 2004 года по январь 2005г. следует, что за данный период :

1). Налоговые обязательства составили :

- июнь 2004 г. - 3400 грн.;

- июль 2004 г. - 8047 грн.;

- август 2004 г. -27413 грн.;

- сентябрь 2004 г. - 39600 грн.;

- октябрь 2004 г. -21313 грн.;

- ноябрь 2004 г. -48074 грн.;

- декабрь 2004 г. -18400 грн.;

- январь 2005 г. -было указано, что в данном периоде налоговых обязательств нет.

2). Налоговый кредит в :

- июнь 2004 г. - 3364 грн.;

- июль 2004 г. - 7937 грн.;

- август 2004 г. -27303 грн.;

- сентябрь 2004 г. - 39483 грн.;

- октябрь 2004 г. -21145 грн.;

- ноябрь 2004 г. -47958 грн.;

- декабрь 2004 г. -18310 грн.;

- январь 2005 г. -было указано, что в данном периоде налогового кредита нет.

3). Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет :

- июнь 2004 г. - 36 грн.;

- июль 2004 г. - 110 грн.;

- август 2004 г. -110 грн.;

- сентябрь 2004 г. - 117 грн.;

- октябрь 2004 г. -168 грн.;

- ноябрь 2004 г. -116 грн.;

- декабрь 2004 г. -90 грн.;

- январь 2005 г. -было указано, что в данном периоде предприятие не имеете сумм, подлежащих перечислению в бюджет.

Таким образом, декларация по НДС по ЧП «Тета» за январь 2005 г. ОСОБА_30 в ГНИ Ленинского района г. Харькова была предоставлена с прочерками, т.е. свидетельствующая об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности предприятия в данный период, хотя в указанный период предприятие осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, от которой имело доходы.

Однако, согласно реестра о движении денежных средств ЧП «Тета» по текущему счету № 2600901300268 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», а так же документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия документально установлено, что за период июня 2004 г. по январь 2005 г.:

1). Налоговые обязательства составили:

- июнь 2004 г. - 2833,33 грн.;

- июль 2004 г. - 12172,72 грн.;

- август 2004 г. -22844,40 грн.;

- сентябрь 2004 г. -24772,08 грн.;

- октябрь 2004 г. -18910,93 грн.;

- ноябрь 2004 г. -57401,84 грн.;

- декабрь 2004 г. -19894,82 грн.;

- январь 2005 г. -6344,73 грн.

2). Налоговый кредит ЧП «Тета»за период июня 2004 г. -января 2005 г. документально не подтвержден, так как в указанный выше период с текущего счета ЧП «Тета» № 2600901300268 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк» по денежным чекам ОСОБА_5 и ОСОБА_10 были получены наличные денежные средства, расходование которых документально не подтверждено, а согласно п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. «не разрешается включения в налоговый кредит каких-либо затрат по оплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) -актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисление средств по оплате стоимости таких работ (услуг).

3). Таким образом, сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, за разницей задекларированного предприятием к уплате НДС, составляет общую сумму 164427 грн., в том числе:

- июнь 2004 г. - 2797 грн.;

- июль 2004 г. - 12063 грн.;

- август 2004 г. -22734 грн.;

- сентябрь 2004 г. -24655 грн.;

- октябрь 2004 г. -18743 грн.;

- ноябрь 2004 г. -57286 грн.;

- декабрь 2004 г. -19805 грн.;

- январь 2005 г. -6344 грн.

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «…не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями…», умышленно сокрыл налог на добавленную стоимость на общую сумму 164427 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7517 от 07.09.2006 года.

Кроме того, согласно предоставленных ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 в ГНИ Ленинского района города Харькова декларации по налогу на прибыль ЧП «Тета»следует, что за данные отчетные периоды :

1). Валовый доход составил:

- 1 полугодие 2004 г. -17,0 тыс. грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 392,3 тыс. грн.;

- 2004 г.(годовая) - 831,2 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. - 1597,5 тыс. грн.

2) Валовые расходы составили:

- 1 полугодие 2004 г. -17,0 тыс. грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 392,0 тыс. грн.;

- 2004 г.(годовая) - 830,6 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. - 1596,5 тыс. грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 1 полугодие 2004 г. -0 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 0,1 тыс. грн.;

- 2004 г.(годовая) - 0,2 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. -0,3 тыс. грн.

Материалами уголовного дела документально установлено, что за период 2004-2005г.г. на ЧП «Тета»:

1). Валовый доход составил:

- 2 кв. 2004 г. -14,2 тыс. грн.;

- 3 кв. 2004 г. -298,9 тыс. грн..;

- 4 кв. 2004 г. -480,2 тыс. грн..;

- 1 кв. 2005 г. -31,7 тыс. грн..

2) Валовые расходы составили:

- 2 кв. 2004 г. -0,2 тыс. грн.;

- 3 кв. 2004 г. -11,2 тыс. грн..;

- 4 кв. 2004 г. -25,6 тыс. грн..;

- 1 кв. 2005 г. -0,5 тыс. грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 2 кв. 2004 г.- 4 кв. 2004 г. -179,9 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. -7,5 тыс. грн.

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 в период 2 кв. 2004 года -4 кв. 2004 г., 1 кв. 2005 г., в нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «…не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета…»умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 187,40 тыс. грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7517 от 07.09.2006 года.

Всего за период с июня 2004 года по март 2005 года ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 путем занижения объектов налогообложения по ЧП «Тета», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 351827 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

Осуществляя незаконную хозяйственную деятельность от имени ООО «Альянс-01»ОСОБА_5 в целях конспирации привлек гражданку ОСОБА_14, обладающую познаниями в области бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности по ООО «Альянс-01», за что лично производил оплату ее услуг в сумме 50 грн. в месяц.

Впоследствии ОСОБА_5 предоставлял ОСОБА_14 заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альянс-01», на основании которых ею составлялись и по указанию ОСОБА_5 в ГНИ Московского района г. Харькова предоставлялись налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия.

Так, согласно предоставленных ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 в ГНИ Московского района города Харькова налоговых деклараций и иных отчетных документов по деятельности ООО «Альянс-01»следует то, что в период с декабря 2004 года по декабрь 2005 года ООО «Альянс-01» финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло.

Однако, согласно реестра о движении денежных средств ООО «Альянс-01» по текущему счету № НОМЕР_4 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», а так же документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия документально установлено, что за период с декабря 2004 г. по декабрь 2005 г.:

1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 915668/48 грн., в том числе:

- декабрь 2004 г. -13400,67 грн.;

- январь 2005 г. -12942,16 грн.;

- февраль 2005 г. - 177226,80 грн.;

- март 2005 г. - 135285,38 грн.;

- апрель 2005 г. - 242462,23 грн.;

- май 2005 г. - 99564,10 грн.;

- июнь 2005 г. -68983,55 грн.;

- июль 2005 г. -45605,66 грн.;

- август 2005 г. -45328,23 грн.;

- сентябрь 2005 г. -35208,91 грн.;

- октябрь 2005 г.- 11388,45 грн.;

- ноябрь 2005 г. -20310,67 грн.;

- декабрь 2005 г. -7961,67 грн.

2). Налоговый кредит ООО «Альянс-01»за период декабря 2004 г. -декабря 2005 г. документально не подтвержден, так как в указанный выше период с текущего счета ООО «Альянс-01» № 2600101300374 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк» по денежным чекам ОСОБА_10 были получены наличные денежные средства, расходование которых документально не подтверждено, а согласно п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. «не разрешается включения в налоговый кредит каких-либо затрат по оплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) -актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисление средств по оплате стоимости таких работ (услуг). Кроме, того ООО «Альянс-01»в налоговых декларациях за данный период не был задекларирован налоговый кредит.

3). Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет 915668,48 грн., в том числе:

- декабрь 2004 г. -13400,67 грн.;

- январь 2005 г. -12942,16 грн.;

- февраль 2005 г. - 177226,80 грн.;

- март 2005 г. - 135285,38 грн.;

- апрель 2005 г. - 242462,23 грн.;

- май 2005 г. - 99564,10 грн.;

- июнь 2005 г. -68983,55 грн.;

- июль 2005 г. -45605,66 грн.;

- август 2005 г. -45328,23 грн.;

- сентябрь 2005 г. -35208,91 грн.;

- октябрь 2005 г.- 11388,45 грн.;

- ноябрь 2005 г. -20310,67 грн.;

- декабрь 2005 г. -7961,67 грн.

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «…не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями…», умышленно сокрыл в период декабря 2004 г. -декабря 2005 г. налог на добавленную стоимость на общую сумму 915668,48 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7474 от 04.09.2006 года.

Кроме того, согласно предоставленных ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 в ГНИ Московского района города Харькова деклараций по налогу на прибыль ООО «Альянс-01»следует, что в период 2004-2005 г.г. данное предприятие финансово-хозяйственной деятельности не осуществляет.

Однако, материалами уголовного дела документально установлено, что за период 2004г.-2005г. на ООО «Альянс-01»:

1). Валовый доход составил:

- 2004 г. -67003,35 грн.;

- 1 кв. 2005 г. -1627271,71 грн..;

- полугодие 2005 г. - 3682321,1 грн..;

- 9 мес. 2005 г. -4313035,1 грн.;

- 2005 г. -4511339,0 грн.

2) Валовые расходы составили:

- 2004 г. -795,8 грн.;

- 1 кв. 2005 г. -79520,54 грн..;

- полугодие 2005 г. - 103922,79 грн..;

- 9 мес. 2005 г. -111627,49 грн.;

- 2005 г. -162973,34 грн.

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 в период 2004 г. -2005 г., в нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «…не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета…»умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 1103643,32 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7474 от 04.09.2006 года.

Всего за период с декабря 2004 года по декабрь 2005 года ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 путем сокрытия объектов налогообложения по ООО «Альянс-01», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 2019311,80 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

Кроме того, в силу непредвиденных обстоятельств, несмотря на запрет суда заниматься предпринимательской деятельностью, ОСОБА_5 был вынужден лично после государственной регистрации ЧП «Феаф»официально возглавить руководство данного предприятия и работая директором и являясь должностным лицом ЧП «Феаф»(код ЕГРПОУ 33672773), зарегистрированного 08.08.2005 года в исполнительном комитете Харьковского городского Совета за регистрационным №14801020000013114 по юридическому адресу: АДРЕСА_1, в нарушение действующего законодательства, по предварительному сговору с ОСОБА_10, уклонился от уплаты налогов в бюджет государства в период сентября 2005 г. -июня 2006 г. путем умышленного занижения объектов налогообложения в декларациях и других отчетных документах, представляемых в ГНИ Киевского района города Харькова на общую сумму 1334002 грн.

15.08.2005 года за регистрационным № НОМЕР_1 «Феаф»было поставлено на учет в ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

ЧП «Феаф»является плательщиком НДС, индивидуальный налоговый номер 336727720310.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Феаф»данному предприятию в Харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», МФО 350686 был открыт текущий счет № НОМЕР_2.

Согласно решения учредителя № 1 ЧП «Феаф»от 01.09.2005 года и банковских документов данного предприятия следует то, что с 01.09.2005 года директором данного предприятия является ОСОБА_5, который единолично распоряжался денежными средствами поступающими на текущий счет данного предприятия №2600501300512 открытому в Харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», МФО 350686. Впоследствии наличные денежные средства с текущего счета ЧП «Феаф» по денежным чекам стали получаться ОСОБА_10, который после их получения в кассе банка передавал лично ОСОБА_5

Кроме того, ОСОБА_5 в целях конспирации своей преступной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, воспользовался услугами гражданки ОСОБА_14, обладающей познаниями в области бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности по ЧП «Феаф», за что лично производил оплату ее услуг в сумме 50 грн. в месяц.

Впоследствии ОСОБА_5 предоставлял ОСОБА_14 ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Феаф», на основании которых ею составлялись и по указанию ОСОБА_5 в ГНИ Киевского района г. Харькова предоставлялись налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия.

Однако, несмотря на то, что ОСОБА_5 являлся директором ЧП «Феаф», им в ГНИ Киевского района г. Харькова были предоставлены отчетные документы данного предприятия за период с 15.08.2005 г. по 01.04.2006 года которые были составлены и подписаны от имени ОСОБА_16, 1963 г.р., который согласно справки городского отдела регистрации актов гражданского состояния № 4 Харьковского областного управления юстиции № 6189-2.20 от 26..05.2006 года умер 22.06.2005 г., о чем имеется актовая запись о смерти № 6110 от 24.06.2005 года.

Так, согласно предоставленных ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 в ГНИ Киевского района города Харькова деклараций по налогу на добавленную стоимость за период с сентября 2006 года по июнь 2006г. следует, что за данный период :

1). Налоговые обязательства составили :

- сентябрь 2005 г. - 16167 грн.;

- октябрь 2005 г. -57546 грн.;

- ноябрь 2005 г. -80851 грн.;

- декабрь 2005 г. -75918 грн.;

- январь 2006 г. -56967 грн.;

- февраль 2006 г. -57773 грн.;

- апрель 2006 г. -53467 грн.;

2). Налоговый кредит в :

- сентябрь 2005 г. - 16053 грн.;

- октябрь 2005 г. -57359 грн.;

- ноябрь 2005 г. -80701 грн.;

- декабрь 2005 г. -75753 грн.;

- январь 2006 г. -56822 грн.;

- февраль 2006 г. -57655 грн.;

- апрель 2006 г. -53327 грн.

3). Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет :

- сентябрь 2005 г. - 114 грн.;

- октябрь 2005 г. -187 грн.;

- ноябрь 2005 г. -150 грн.;

- декабрь 2005 г. -165 грн.;

- январь 2006 г. -145 грн.;

- февраль 2006 г. -118 грн.;

- апрель 2006 г. -140 грн.

Кроме того, налоговые декларации по НДС за май, июнь 2006 г. в ГНИ Киевского района г. Харькова вообще предоставлены не были, хотя в данный период ЧП «Феаф»осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, от которой имело доходы.

Однако, согласно реестра о движении денежных средств ЧП «Феаф» по текущему счету № НОМЕР_2 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», а так же документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия документально установлено, что за период сентября 2005 г. по июнь 2006 г.:

1). Налоговые обязательства составили:

- сентябрь 2005 г. - 16167 грн.;

- октябрь 2005 г. -57546 грн.;

- ноябрь 2005 г. -80851 грн.;

- декабрь 2005 г. -75918 грн.;

- январь 2006 г. -56967 грн.;

- февраль 2006 г. -57773 грн.;

- апрель 2006 г. -55451 грн.;

- май 2006 г. -111691 грн.;

- июнь 2006 г. -5000 грн.

2). Налоговый кредит ЧП «Феаф»за период сентября 2005 г. -июня 2006 г. документально не подтвержден, так как в указанный выше период с текущего счета ЧП «Феаф» № НОМЕР_2 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк» по денежным чекам ОСОБА_5 и ОСОБА_10 получались наличные денежные средства, расходование которых документально не подтверждено, а согласно п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. «не разрешается включения в налоговый кредит каких-либо затрат по оплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) -актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисление средств по оплате стоимости таких работ (услуг).

3). Таким образом, сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, за разницей задекларированного предприятием к уплате НДС, составляет:

- сентябрь 2005 г. - 16053 грн.;

- октябрь 2005 г. -57359 грн.;

- ноябрь 2005 г. -80701 грн.;

- декабрь 2005 г. -75753 грн.;

- январь 2006 г. -56822 грн.;

- февраль 2006 г. -57655 грн.;

- апрель 2006 г. -55311 грн.;

- май 2006 г. -111691 грн.;

- июнь 2006 г. -5000 грн.

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «…не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями…», умышленно сокрыл по ЧП «Феаф»налог на добавленную стоимость на общую сумму 516344 грн., что подтверждается заключением судебно-экономических экспертиз № 6002 от 12.07.2006 года и № 7520 от 05.09.2006 года.

Кроме того, согласно предоставленных ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 в ГНИ Киевского района города Харькова деклараций по налогу на прибыль ЧП «Феаф»следует, что за данные отчетные периоды :

1). Валовый доход составил:

- 9 месяцев 2005 г. - 97,0тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 1382,9 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 1116583 грн.;

2) Валовые расходы составили:

- 9 месяцев 2005 г. - 96,7 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 1381,9 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 1116191 грн.;

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 9 месяцев 2005 г. - 0,1 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 0,3 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 98 грн.

Кроме того, декларация по прибыли предприятия ЧП «Феаф» за 1 полугодие 2006 года в ГНИ Киевского района г. Харькова предоставлена не была, хотя в данный период ЧП «Феаф»осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, от которой имело доходы.

Материалами уголовного дела документально установлено, что за период сентября 2005 г. по июнь 2006 г. на ЧП «Феаф»:

1). Валовый доход составил:

- 9 месяцев 2005 г. - 97,0 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 1382,9 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 1116583 грн.;

- 1 полугодие 2006 г. -860719,75 грн.

2) Валовые расходы составили:

- 9 месяцев 2005 г. - 0,9 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 13,7 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 11135 грн.;

- 1 полугодие 2006 г. -61967,48 грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 9 месяцев 2005 г. - 23,9 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 342,0 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 275970 грн.;

- 1 полугодие 2006 г. -199688 грн.

Таким образом, ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 в период с сентября 2005 г. - июня 2006 г., в нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «…не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета…»умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 817658 грн., что подтверждается заключением судебно-экономических экспертиз № 6002 от 12.07.2006 года и № 7520 от 05.09.2006 года.

Всего за период с сентября 2005 года по июнь 2006 года ОСОБА_5 по предварительному сговору с ОСОБА_10 путем занижения объектов налогообложения по ЧП «Феаф», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 1334002 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_5, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности ряда фиктивных фирм, фактически являлся руководителем субъекта предпринимательской деятельности - частного предприятия «Маяк», код ЕГРПОУ 30509258, зарегистрированого 23.12.2003 года распоряжением Исполнительного комитета городского Совета народных депутатов г. Харькова от 19.07.1999 г., № 04059243Ю0014830455, по юридическому адресу: АДРЕСА_2, формально учредителем и директором которого является ОСОБА_17.

Так, согласно банковских документов ЧП «Маяк»следует, что единоличное право банковской подписи распоряжением текущего счета № 260093014786 (украинская гривна) в Коммунальном отделении «Укрсоцбанка», МФО 351890 имеет директор данного предприятия ОСОБА_17, однако фактически денежными средствами находящимися на текущем счете предприятия распоряжался ОСОБА_5, который имея в своем распоряжении документы, а так же чековую книжку и печать ЧП «Маяк» самостоятельно выписывал на свое имя денежные чеки и единолично по денежным чекам получал в кассе банка наличные денежные средства и распоряжался ими по собственному усмотрению.

Впоследствии ОСОБА_5 предоставлял ОСОБА_14 незаполненные бланки налоговых деклараций и иных отчетных документов, на которых уже имелись оттиски печати ЧП «Маяк»и подпись руководителя предприятия, а так же предоставлял ей сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Маяк», на основании которых ею заполнялись и впоследствии в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Харькова предоставлись налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия.

Таким образом, ОСОБА_5, имея в своем распоряжении уставные, регистрационные документы, чековую книжку, а так же печать ЧП «Маяк», являлся фактическим руководителем данного предприятия.

29.07.1999 года ЧП «Маяк»за № 229 было поставлено на налоговый учет в Государственной налоговой инспекции в Орджоникидзевском районе г. Харькова.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельнности ЧП «Маяк»данному предприятию в Коммунальном отделении «Укрсоцбанка», МФО 351890 был открыт текущий счет № 260093014786.

Однако, согласно денежных чеков изъятых в Коммунальном отделении «Укрсоцбанка», МФО 351890 следует то, что наличные денежные средства с текущего счета ЧП «Маяк» получались ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_14

Так, ОСОБА_5 в Коммунальном отделении «Укрсоцбанка» по денежным чекам было получено наличных денежных средств в:

- 1999 году на общую сумму 94990 грн.;

- 2000 году на общую сумму 136230 грн.,

которыми впоследствии распорядился по собственному усмотрению.

Согласно предоставленных ОСОБА_5 в ГНИ в Орджоникидзевском районе города Харькова деклараций по налогу на добавленную стоимость за период с августа 1999 года по февраль 2000 г. следует, что за данный период :

1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 117679,00 грн., в том числе:

- август 1999 г. - 0 грн.;

- сентябрь 1999 г. - 8798 грн.;

- октябрь 1999 г. -12363 грн.;

- ноябрь 1999 г. - 20546 грн.;

- декабрь 1999 г. -29691 грн.;

- январь 2000 г. -32672 грн.;

- февраль 2000 г. -13609 грн.;

2). Налоговый кредит на общую сумму 117489 грн., в том числе:

- август 1999 г. - 0 грн.;

- сентябрь 1999 г. - 8769 грн.;

- октябрь 1999 г. -12343 грн.;

- ноябрь 1999 г. - 20513 грн.;

- декабрь 1999 г. -29666 грн.;

- январь 2000 г. -32648 грн.;

- февраль 2000 г. -13550 грн.;

3). Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет на общую сумму 190 грн., в том числе:

- август 1999 г. - 0 грн.;

- сентябрь 1999 г. - 29 грн.;

- октябрь 1999 г. -20 грн.;

- ноябрь 1999 г. - 33 грн.;

- декабрь 1999 г. -25 грн.;

- январь 2000 г. -24 грн.;

- февраль 2000 г. -59 грн.;

Декларации по НДС за март и май 2000 г. ОСОБА_30 в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Харькова не были предоставлены вообще, хотя в указанный период предприятие осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, от которой имело доходы.

Однако, согласно реестра о движении денежных средств, ЧП «Маяк» по текущему счету № 260093014786 в Коммунальном отделении «Укрсоцбанка», а так же документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия документально установлено, что за период с августа 1999 г. по май 2000 г.:

1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 122742 грн., в том числе:

- август 1999 г. - 1763 грн.;

- сентябрь 1999 г. - 7035 грн.;

- октябрь 1999 г. -12363 грн.;

- ноябрь 1999 г. - 20546 грн.;

- декабрь 1999 г. -31217 грн.;

- январь 2000 г. -31346 грн.;

- февраль 2000 г. -13609 грн.;

- март 2000 г. -4163 грн.;

- май 2000 г. -700 грн.

2). В соответствии с требованиями п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., в состав налогового кредита отчетного периода относятся суммы НДС, уплаченные (начисленные) плательщиком налога в отчетном периоде в связи с приобретением товаров (работ, услуг), стоимость которых относится в состав валовых расходов, налоговый кредит ЧП «Маяк» составил на общую сумму 82752 грн., в том числе:

- август 1999 г. - 0 грн.;

- сентябрь 1999 г. - 7676 грн.;

- октябрь 1999 г. -9412 грн.;

- ноябрь 1999 г. - 14120 грн.;

- декабрь 1999 г. -24034 грн.;

- январь 2000 г. -21446 грн.;

- февраль 2000 г. -3097 грн.;

- март 2000 г. -2967 грн.;

- май 2000 г. -0 грн.

3). Таким образом, сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, за разницей задекларированного предприятием к уплате НДС, составляет общую сумму 39800 грн., в том числе:

- август 1999 г. - 1763 грн.;

- октябрь 1999 г. -2931 грн.;

- ноябрь 1999 г. - 6393 грн.;

- декабрь 1999 г. -7158 грн.;

- январь 2000 г. -9876 грн.;

- февраль 2000 г. -10453 грн.;

- март 2000 г. -1196 грн.;

- май 2000 г. -700 грн.

Таким образом, ОСОБА_5 , в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «…не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями…», в период с августа 1999 года по май 2000 г. умышленно сокрыл налог на добавленную стоимость на общую сумму 39800 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 11 от 30.07.2001 года.

Кроме того, согласно поданных ОСОБА_5 в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Харькова деклараций по налогу на прибыль за 3 кв. 1999 г., 4 кв. 1999 г. (годовая) следует, что за данные отчетные периоды:

1). Валовый доход составил:

- 3 кв. 1999 г. -43,9 тыс. грн.;

- 4 кв. 1999 г. -312,9 тыс. грн.;

2). Валовые расходы составили:

- 3 кв. 1999 г. -43,9 тыс. грн.;

- 4 кв. 1999 г.- 312,9 тыс. грн.

3). Сумма налогооблогаемой прибыли, подлежащей налогообложению по ставке 30% составила:

- 3 кв. 1999 г. -0,0 тыс. грн.;

- 4 кв. 1999 г. -0,0 тыс. грн.

4). Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 3 кв. 1999 г. -0,0 тыс. грн.;

- 4 кв. 1999 г. -0,0 тыс. грн.

За 1кв. 2000 г. и 2 кв. 2000 г. декларации по налогу на прибыль в ГНИ в Орджоникидзеском районе г. Харькова ОСОБА_5 не были предоставлены вообще, хотя в данный период ЧП «Маяк» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность.

Однако, материалами уголовного дела документально установлено, что за период 3, 4 кв. 1999 г., 1, 2 кв. 2000 г. на ЧП «Маяк»:

1). Валовый доход составил:

- 3 кв. 1999 г. - 43,9 тыс. грн.;

- 4 кв. 1999 г. -320,6 тыс. грн.;

- 1 кв. 2000 г. -311,7 тыс. грн.;

- 2 кв. 2000 г. -3,5 тыс. грн.

2) Валовые расходы составили:

- 3 кв. 1999 г. -38,8 тыс. грн.;

- 4 кв. 1999 г. -240,1 тыс. грн.;

- 1 кв. 2000 г. -139,2 тыс. грн.;

- 2 кв. 2000 г. -0,0 тыс. грн.

3). Сумма налогооблогаемой прибыли, подлежащей налогообложению по ставке 30% составила:

- 3 кв. 1999 г. -5,1 тыс. грн.;

- 4 кв. 1999 г. -80,5 тыс. грн.;

- 1 кв. 2000 г. -172,5 тыс. грн.;

- 2 кв. 2000 г. -3,5 тыс. грн.

4). Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 3 кв. 1999 г. -1,5 тыс. грн.;

- 4 кв. 1999 г. -24,2 тыс. грн.;

- 1 кв. 2000 г. -51,7 тыс. грн.;

- 2 кв. 2000 г. -1,1 тыс. грн.

Таким образом, ОСОБА_5 в период 3, 4 кв. 1999г., 1, 2 кв. 2000 г. в нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «…не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета…»умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 78,5 тыс. грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 11 от 30.07.2001 года.

Всего за период 3, 4 кв. 1999 г., 1, 2 кв. 2000 г. ОСОБА_5. путем занижения объектов налогообложения по ЧП «Маяк», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 118300 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

ОСОБА_10, по предварительному сговору с ОСОБА_5, обладающим познаниями в области ведения хозяйственной деятельности и финансовых операций и имея организаторские способности, с целью получения неконтролируемых государством доходов и уклонения от уплаты налогов, в период 2003-2006 г.г. систематически занимался созданием фиктивных предприятий, ведением от их имени финансово-хозяйственной деятельности, сопровождавшихся предоставлением заведомо ложной информации органам государственной налоговой службы, при следующих обстоятельствах.

Так, согласно предоставленных директором ЧП «Тета»ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 в ГНИ Ленинского района города Харькова деклараций по налогу на добавленную стоимость за период с июня 2004 года по январь 2005г. следует, что за данный период :

1). Налоговые обязательства составили :

- июнь 2004 г. - 3400 грн.;

- июль 2004 г. - 8047 грн.;

- август 2004 г. -27413 грн.;

- сентябрь 2004 г. - 39600 грн.;

- октябрь 2004 г. -21313 грн.;

- ноябрь 2004 г. -48074 грн.;

- декабрь 2004 г. -18400 грн.;

- январь 2005 г. -было указано, что в данном периоде налоговых обязательств нет.

2). Налоговый кредит в :

- июнь 2004 г. - 3364 грн.;

- июль 2004 г. - 7937 грн.;

- август 2004 г. -27303 грн.;

- сентябрь 2004 г. - 39483 грн.;

- октябрь 2004 г. -21145 грн.;

- ноябрь 2004 г. -47958 грн.;

- декабрь 2004 г. -18310 грн.;

- январь 2005 г. -было указано, что в данном периоде налогового кредита нет.

3). Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет :

- июнь 2004 г. - 36 грн.;

- июль 2004 г. - 110 грн.;

- август 2004 г. -110 грн.;

- сентябрь 2004 г. - 117 грн.;

- октябрь 2004 г. -168 грн.;

- ноябрь 2004 г. -116 грн.;

- декабрь 2004 г. -90 грн.;

- январь 2005 г. -было указано, что в данном периоде предприятие не имеет сумм, подлежащих перечислению в бюджет.

Таким образом, декларация по НДС по ЧП «Тета» за январь 2005 г. директором ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 в ГНИ Ленинского района г. Харькова была предоставлена с прочерками, т.е. свидетельствующая об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности предприятия в данный период, хотя в указанный период предприятие осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, от которой имело доходы.

1). Налоговые обязательства составили:

- июнь 2004 г. - 2833,33 грн.;

- июль 2004 г. - 12172,72 грн.;

- август 2004 г. -22844,40 грн.;

- сентябрь 2004 г. -24772,08 грн.;

- октябрь 2004 г. -18910,93 грн.;

- ноябрь 2004 г. -57401,84 грн.;

- декабрь 2004 г. -19894,82 грн.;

- январь 2005 г. -6344,73 грн.

2). Налоговый кредит ЧП «Тета»за период июня 2004 г. -января 2005 г. документально не подтвержден, так как в указанный выше период с текущего счета ЧП «Тета» № 2600901300268 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк» по денежным чекам ОСОБА_10 и ОСОБА_5 были получены наличные денежные средства, расходование которых документально не подтверждено, а согласно п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. «не разрешается включения в налоговый кредит каких-либо затрат по оплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) -актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисление средств по оплате стоимости таких работ (услуг).

- июнь 2004 г. - 2797 грн.;

- июль 2004 г. - 12063 грн.;

- август 2004 г. -22734 грн.;

- сентябрь 2004 г. -24655 грн.;

- октябрь 2004 г. -18743 грн.;

- ноябрь 2004 г. -57286 грн.;

- декабрь 2004 г. -19805 грн.;

- январь 2005 г. -6344 грн.

Таким образом, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «…не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями…», умышленно сокрыл налог на добавленную стоимость на общую сумму 164427 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7517 от 07.09.2006 года.

Кроме того, согласно предоставленных директором ЧП «Тета» ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 в ГНИ Ленинского района города Харькова деклараций по налогу на прибыль ЧП «Тета»следует, что за данные отчетные периоды :

1). Валовый доход составил:

- 1 полугодие 2004 г. -17,0 тыс. грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 392,3 тыс. грн.;

- 2004 г.(годовая) - 831,2 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. - 1597,5 тыс. грн.

2) Валовые расходы составили:

- 1 полугодие 2004 г. -17,0 тыс. грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 392,0 тыс. грн.;

- 2004 г.(годовая) - 830,6 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. - 1596,5 тыс. грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 1 полугодие 2004 г. -0 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 0,1 тыс. грн.;

- 2004 г.(годовая) - 0,2 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. -0,3 тыс. грн.

Материалами уголовного дела документально установлено, что за период 2004-2005г.г. на ЧП «Тета»:

1). Валовый доход составил:

- 2 кв. 2004 г. -14,2 тыс. грн.;

- 3 кв. 2004 г. -298,9 тыс. грн..;

- 4 кв. 2004 г. -480,2 тыс. грн..;

- 1 кв. 2005 г. -31,7 тыс. грн..

2) Валовые расходы составили:

- 2 кв. 2004 г. -0,2 тыс. грн.;

- 3 кв. 2004 г. -11,2 тыс. грн..;

- 4 кв. 2004 г. -25,6 тыс. грн..;

- 1 кв. 2005 г. -0,5 тыс. грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 2 кв. 2004 г.- 4 кв. 2004 г. -179,9 тыс. грн.;

- 1 кв. 2005 г. -7,5 тыс. грн.

Таким образом, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 в период 2 кв. 2004 года -4 кв. 2004 г., 1 кв. 2005 г., в нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «…не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета…»умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 187,40 тыс. грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7517 от 07.09.2006 года.

Всего за период с июня 2004 года по март 2005 года директор ЧП «Тета» ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 путем занижения объектов налогообложения по ЧП «Тета», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 351827 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

Так, согласно налоговых деклараций и иных отчетных документов по деятельности ООО «Альянс-01»следует то, что в период с декабря 2004 года по декабрь 2005 года ООО «Альянс-01» финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло.

1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 915668/48 грн., в том числе:

- декабрь 2004 г. -13400,67 грн.;

- январь 2005 г. -12942,16 грн.;

- февраль 2005 г. - 177226,80 грн.;

- март 2005 г. - 135285,38 грн.;

- апрель 2005 г. - 242462,23 грн.;

- май 2005 г. - 99564,10 грн.;

- июнь 2005 г. -68983,55 грн.;

- июль 2005 г. -45605,66 грн.;

- август 2005 г. -45328,23 грн.;

- сентябрь 2005 г. -35208,91 грн.;

- октябрь 2005 г.- 11388,45 грн.;

- ноябрь 2005 г. -20310,67 грн.;

- декабрь 2005 г. -7961,67 грн.

3). Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет 915668,48 грн., в том числе:

- декабрь 2004 г. -13400,67 грн.;

- январь 2005 г. -12942,16 грн.;

- февраль 2005 г. - 177226,80 грн.;

- март 2005 г. - 135285,38 грн.;

- апрель 2005 г. - 242462,23 грн.;

- май 2005 г. - 99564,10 грн.;

- июнь 2005 г. -68983,55 грн.;

- июль 2005 г. -45605,66 грн.;

- август 2005 г. -45328,23 грн.;

- сентябрь 2005 г. -35208,91 грн.;

- октябрь 2005 г.- 11388,45 грн.;

- ноябрь 2005 г. -20310,67 грн.;

- декабрь 2005 г. -7961,67 грн.

Таким образом, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «…не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями…», умышленно сокрыл в период декабря 2004 г. -декабря 2005 г. налог на добавленную стоимость на общую сумму 915668,48 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7474 от 04.09.2006 года.

Кроме того, согласно деклараций по налогу на прибыль ООО «Альянс-01»следует, что в период 2004-2005 г.г. данное предприятие финансово-хозяйственной деятельности не осуществляет.

Однако, материалами уголовного дела документально установлено, что за период 2004г.-2005г. на ООО «Альянс-01»:

1). Валовый доход составил:

- 2004 г. -67003,35 грн.;

- 1 кв. 2005 г. -1627271,71 грн..;

- полугодие 2005 г. - 3682321,1 грн..;

- 9 мес. 2005 г. -4313035,1 грн.;

- 2005 г. -4511339,0 грн.

2) Валовые расходы составили:

- 2004 г. -795,8 грн.;

- 1 кв. 2005 г. -79520,54 грн..;

- полугодие 2005 г. - 103922,79 грн..;

- 9 мес. 2005 г. -111627,49 грн.;

- 2005 г. -162973,34 грн.

Таким образом, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 в период 2004 г. -2005 г., в нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «…не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета…»умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 1103643,32 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7474 от 04.09.2006 года.

Всего за период с декабря 2004 года по декабрь 2005 года ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 путем сокрытия объектов налогообложения по ООО «Альянс-01», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 2019311,80 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5, который в силу непредвиденных обстоятельств, несмотря на запрет суда заниматься предпринимательской деятельностью, был вынужден лично после государственной регистрации ЧП «Феаф»официально возглавить руководство данного предприятия и работая директором, являясь должностным лицом ЧП «Феаф»(код ЕГРПОУ 33672773), зарегистрированного 08.08.2005 года в исполнительном комитете Харьковского городского Совета за регистрационным № 14801020000013114 по юридическому адресу: АДРЕСА_1, в нарушение действующего законодательства, уклонился от уплаты налогов в бюджет государства в период сентября 2005 г. -июня 2006 г. путем умышленного занижения объектов налогообложения в декларациях и других отчетных документах, представляемых в ГНИ Киевского района города Харькова на общую сумму 1334002 грн.

15.08.2005 года за регистрационным № НОМЕР_1 «Феаф»было поставлено на учет в ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

ЧП «Феаф»является плательщиком НДС, индивидуальный налоговый номер 336727720310.

Согласно решения учредителя № 1 ЧП «Феаф»от 01.09.2005 года и банковских документов данного предприятия следует то, что с 01.09.2005 года директором данного предприятия является ОСОБА_5, который единолично распоряжался денежными средствами поступающими на текущий счет данного предприятия № НОМЕР_2 открытому в Харьковском филиале ООО «Укрпромбанк», МФО 350686. Впоследствии наличные денежные средства с текущего счета ЧП «Феаф» по денежным чекам стали получаться ОСОБА_10, после чего он распоряжался ими по собственному усмотрению.

Кроме того, ОСОБА_5 в целях конспирации своей преступной деятельности , направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, воспользовался услугами гражданки ОСОБА_14, обладающей познаниями в области бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности по ЧП «Феаф», за что лично производил оплату ее услуг в сумме 50 грн. в месяц.

Так, согласно деклараций по налогу на добавленную стоимость ЧП «Феаф»за период с сентября 2006 года по июнь 2006г. следует, что за данный период :

1). Налоговые обязательства составили :

- сентябрь 2005 г. - 16167 грн.;

- октябрь 2005 г. -57546 грн.;

- ноябрь 2005 г. -80851 грн.;

- декабрь 2005 г. -75918 грн.;

- январь 2006 г. -56967 грн.;

- февраль 2006 г. -57773 грн.;

- апрель 2006 г. -53467 грн.;

2). Налоговый кредит :

- сентябрь 2005 г. - 16053 грн.;

- октябрь 2005 г. -57359 грн.;

- ноябрь 2005 г. -80701 грн.;

- декабрь 2005 г. -75753 грн.;

- январь 2006 г. -56822 грн.;

- февраль 2006 г. -57655 грн.;

- апрель 2006 г. -53327 грн.

3). Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет :

- сентябрь 2005 г. - 114 грн.;

- октябрь 2005 г. -187 грн.;

- ноябрь 2005 г. -150 грн.;

- декабрь 2005 г. -165 грн.;

- январь 2006 г. -145 грн.;

- февраль 2006 г. -118 грн.;

- апрель 2006 г. -140 грн.

1). Налоговые обязательства составили:

- сентябрь 2005 г. - 16167 грн.;

- октябрь 2005 г. -57546 грн.;

- ноябрь 2005 г. -80851 грн.;

- декабрь 2005 г. -75918 грн.;

- январь 2006 г. -56967 грн.;

- февраль 2006 г. -57773 грн.;

- апрель 2006 г. -55451 грн.;

- май 2006 г. -111691 грн.;

- июнь 2006 г. -5000 грн.

2). Налоговый кредит ЧП «Феаф»за период сентября 2005 г. -июня 2006 г. документально не подтвержден, так как в указанный выше период с текущего счета ЧП «Феаф» № НОМЕР_2 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк» по денежным чекам ОСОБА_10 и ОСОБА_5 получались наличные денежные средства, расходование которых документально не подтверждено, а согласно п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. «не разрешается включения в налоговый кредит каких-либо затрат по оплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) -актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисление средств по оплате стоимости таких работ (услуг).

- сентябрь 2005 г. - 16053 грн.;

- октябрь 2005 г. -57359 грн.;

- ноябрь 2005 г. -80701 грн.;

- декабрь 2005 г. -75753 грн.;

- январь 2006 г. -56822 грн.;

- февраль 2006 г. -57655 грн.;

- апрель 2006 г. -55311 грн.;

- май 2006 г. -111691 грн.;

- июнь 2006 г. -5000 грн.

Таким образом, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «…не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями…», умышленно сокрыл по ЧП «Феаф»налог на добавленную стоимость на общую сумму 516344 грн., что подтверждается заключением судебно-экономических экспертиз № 6002 от 12.07.2006 года и № 7520 от 05.09.2006 года.

Так, согласно деклараций по налогу на прибыль ЧП «Феаф»следует, что за данные отчетные периоды :

1). Валовый доход составил:

- 9 месяцев 2005 г. - 97,0тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 1382,9 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 1116583 грн.;

2) Валовые расходы составили:

- 9 месяцев 2005 г. - 96,7 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 1381,9 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 1116191 грн.;

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 9 месяцев 2005 г. - 0,1 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 0,3 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 98 грн.

1). Валовый доход составил:

- 9 месяцев 2005 г. - 97,0 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 1382,9 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 1116583 грн.;

- 1 полугодие 2006 г. -860719,75 грн.

2) Валовые расходы составили:

- 9 месяцев 2005 г. - 0,9 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 13,7 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 11135 грн.;

- 1 полугодие 2006 г. -61967,48 грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 9 месяцев 2005 г. - 23,9 тыс. грн.;

- 2005 г.(годовая) - 342,0 тыс. грн.;

- 1 кв. 2006 г. - 275970 грн.;

- 1 полугодие 2006 г. -199688 грн.

Таким образом, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 в период с сентября 2005 г. - июня 2006 г., в нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «…не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета…»умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 817658 грн., что подтверждается заключением судебно-экономических экспертиз № 6002 от 12.07.2006 года и № 7520 от 05.09.2006 года.

Всего за период с сентября 2005 года по июнь 2006 года ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 путем занижения объектов налогообложения по ЧП «Феаф», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 1334002 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

Имея умысел на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_5, желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности фиктивных фирм, фактически являлся руководителем субъекта предпринимательской деятельности - ЧП «Принципс», (код ЕГРПОУ 32761800), зарегистрированное 23.12.2003 года Харьковским горисполкомом за регистрационным № НОМЕР_5 по юридическому адресу: АДРЕСА_6, формально учредителем и директором которого являлся ОСОБА_13, который после государственной регистрации указанного предприятия самоустранился от выполнения своих должностных обязанностей.

Согласно банковских документов ЧП «Принципс»следует, что единоличное право банковской подписи и распоряжением текущего счета № НОМЕР_4 (украинская гривна) в Харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк», МФО 350686 имеет директор данного предприятия ОСОБА_13, однако фактически денежными средствами находящимися на текущем счете предприятия распоряжался ОСОБА_5.

Являясь организатором общей преступной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_5 определил роль и круг обязанностей при этом ОСОБА_10, которые заключались в выполнение поручений, связанных с функционированием фиктивного предприятия ЧП «Принципс» и обеспечением охраны при транспортировке наличных денежных средств.

Так, действуя согласно распределенных между ОСОБА_5 и ОСОБА_10 ролей, ОСОБА_5 обеспечивал общее руководство и финансирование коммерческой работы субъекта предпринимательской деятельности -ЧП «Принципс», при этом ОСОБА_10, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_5 и по поручению последнего, осуществлял предприятиям-контрагентам поставки товарно-материальных ценностей от имени ЧП «Принципс».

Далее, ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору и согласно распределенных ролей с ОСОБА_10, по поддельным чекам получал в кассе Харьковского филиала ООО «Украинский промышленный банк»с текущего счета ЧП «Принципс» наличные денежные средства, а ОСОБА_10 в целях конспирации и предупреждения возможной опасности сопровождал при этом ОСОБА_5, одновременно осуществлял и его охрану.

Впоследствии, полученными денежными средствами ОСОБА_10 и ОСОБА_5 распоряжались по своему усмотрению.

Кроме того, ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_10, в целях конспирации общей с ОСОБА_10 преступной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, воспользовался услугами гражданки ОСОБА_14, обладающей познаниями в области бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности, за что лично производил оплату ее услуг в сумме 50 грн. в месяц.

13.01.2004 года ЧП «Принципс»за №14668 было поставлено на налоговый учет в ГНИ Дзержинского района города Харькова, куда обязано было предоставлять налоговые декларации и другие отчетные документы о финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 541484 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 16788 грн.;

- март 2004 г. - 89200 грн.;

- апрель 2004 г. -79739 грн.;

- май 2004 г. - 150000 грн.;

- июнь 2004 г. -50000 грн.;

- июль 2004 г. -25258 грн.;

- август 2004 г. -80599 грн.;

- сентябрь 2004 г. -49900 грн.

2). Налоговый кредит на общую сумму 540210 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 16672 грн.;

- март 2004 г. - 88995 грн.;

- апрель 2004 г. -79541 грн.;

- май 2004 г. - 149760 грн.;

- июнь 2004 г. -49830 грн.;

- июль 2004 г. -25140 грн.;

- август 2004 г. -80489 грн.;

- сентябрь 2004 г. -49783 грн.

3). Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет на общую сумму 1266 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 116 грн.;

- март 2004 г. - 205 грн.;

- апрель 2004 г. -198 грн.;

- май 2004 г. - 240 грн.;

- июнь 2004 г. -170 грн.;

- июль 2004 г. -110 грн.;

- август 2004 г. -110 грн.;

сентябрь 2004 г. -117 грн.

Декларация по НДС за октябрь 2004 г. ОСОБА_30 в ГНИ Дзержинского района г.Харькова была предоставлена с прочерками, т.е. свидетельствующая об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности предприятия в данный период, хотя в указанный период предприятие осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, от которой имело доходы.

1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 372097,3 грн., в том числе:

- февраль 2004 г. - 13990 грн.;

- март 2004 г. - 8312,6 грн.;

- апрель 2004 г. -39282,11 грн.;

- май 2004 г. - 115583,46 грн.;

- июнь 2004 г. -33043,27 грн.;

- июль 2004 г. -11947,0 грн.;

- август 2004 г. -70233,37 грн.;

- сентябрь 2004 г. -59875,9 грн.;

- октябрь 2004 г.- 19829,6 грн.

2). Налоговый кредит ЧП «Принципс»за период февраля 2004 г. - октября 2004 г. документально не подтвержден, так как в указанный выше период с текущего счета ЧП «Принципс» № НОМЕР_4 в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк» по денежным чекам ОСОБА_10 и ОСОБА_5 были получены наличные денежные средства на общую сумму 1639790 грн., расходование которых документально не подтверждено, а согласно п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. «не разрешается включение в налоговый кредит каких-либо затрат по оплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) - актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисление средств по оплате стоимости таких работ (услуг).

- февраль 2004 г. - 13874 грн.;

- март 2004 г. - 8107,6 грн.;

- апрель 2004 г. -39084,11 грн.;

- май 2004 г. - 115343,5 грн.;

- июнь 2004 г. -32873,27 грн.;

- июль 2004 г. -11837,0 грн.;

- август 2004 г. -70123,37 грн.;

- сентябрь 2004 г. -59758,9 грн.;

- октябрь 2004 г.- 19829,6 грн.

Таким образом, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «…не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями…», умышленно сокрыл налог на добавленную стоимость на общую сумму 370831,3 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7519 от 07.09.2006 года.

1). Валовый доход составил:

- 1 кв. 2004 г. -529900 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -1928600 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. -2707300 грн.;

- 11 месяцев 2004 г. -2707300 грн.;

- 2004 г. (годовая) -2707300 грн.

2) Валовые расходы составили:

- 1 кв. 2004 г. -529600 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -1928000 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. -2706400 грн.;

- 11 месяцев 2004 г. -2706400 грн.;

- 2004 г. (годовая) -2706400 грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 1 кв. 2004 г. -100 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -100 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. -100 грн.;

- 11 месяцев 2004 г. -0 грн.;

- 2004 г. (годовая) -0 грн.

Материалами уголовного дела документально установлено, что за период 2004 года на ЧП «Принципс»:

1). Валовый доход составил (по нарастанию):

- 1 кв. 2004 г. -111500 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -1051100 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. -1761300 грн.;

- 11 месяцев 2004 г. -1860500 грн.;

- 2004 г. (годовая) -1860500 грн.

2) Валовые расходы составили (по нарастанию):

- 1 кв. 2004 г. -690,2 грн.;

- 1 полугодие 2004 г. -33932,06 грн.;

- 9 месяцев 2004 г. - 241776,22 грн.;

- 2004 г. (годовая) -270842,86 грн.

3) ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

- 1 кв. 2004 г. -27602,45 грн.;

- 2 кв. 2004 г. -226489,54 грн.;

- 3 кв. 2004 г. -125488,96 грн.;

- 4 кв. 2004 г. -17533,34 грн.

Таким образом, ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 в период 2004 года в нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «…не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета…»умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 397114,29 грн., что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы № 7519 от 07.09.2006 года.

Всего за период 2004 года ОСОБА_10 по предварительному сговору с ОСОБА_5 путем занижения объектов налогообложения по ЧП «Принципс», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 767945,59 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

Будучи допрошенными в качестве подсудимого, ОСОБА_5 виновным себя признал, раскаялся и пояснил, что заранее ничего не планировал и не вступал в преступный сговор с ОСОБА_10 , к ЧП «Принципс» ОСОБА_10 не имел никакого отношения. Действительно ОСОБА_5 использовал ЧП «Принципс», ЧП «Тета». ООО «Альянс-01», ЧП «Феаф»для осуществления финансово-хозяйственной деятельности с целью уклонения от уплаты налогов. Он фактически являлся руководителем ЧП «Принципс», формально учредителем и директором которого являлся ОСОБА_13, который после государственной регистрации предприятия самоустранился от выполнения своих должностных обязанностей. Уставные, регистрационные документы, а также печать ЧП «Принципс»были у ОСОБА_5. ОСОБА_14 вела бухгалтерский учет и составления налоговой отчетности, за что он лично производил оплату ее услуг в сумме 50 грн. в месяц. Он предоставлял ОСОБА_14 сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Принципс», на основании которых ею составлялись и в ГНИ Дзержинского района г. Харькова, предоставлялись налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия. 18.06.2002 года ЧП «Принципс»было поставлено на налоговый учет в ГНИ Дзержинского района города Харькова, куда обязано было предоставлять налоговые декларации и другие отчетные документы о финансово-хозяйственной деятельности предприятия. ОСОБА_5 предоставлял в ГНИ Дзержинского района г. Харькова декларации и отчетные документы предприятия, содержащие неправдивые сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Принципс», составленные ОСОБА_14 Действительно, за период с февраля 2004 года по октябрь 2004г. налоговые обязательства составили на общую сумму 541484 грн.. в том числе помесячно - так, как указано в обвинительном заключении. Конкретно он суммы сейчас не помнит, но подтверждаю, что они указаны в обвинительном заключении правильно. Декларация по НДС за октябрь 2004 г. в ГНИ Дзержинского района г. Харькова была предоставлена с прочерками, т.е. об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности предприятия в данный период, хотя в указанный период предприятие осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, от которой имело доходы. За период с февраля 2004 г. по октябрь 2004 г. налоговые обязательства составили общую сумму 372097.3 грн., налоговый кредит ЧП «Принципс»за период февраля 2004 г. - октября 2004 г. документально не подтвержден, так как в указанный выше период с текущего счета ЧП «Принципс» № НОМЕР_4 в Харьковском филиале ООО «Укрпромбанк»по денежным чекам ОСОБА_5 были получены наличные деньги 1639790 грн. Расходование денег документально не было подтверждено. Действительно, за период 2004 года на ЧП «Принципс»валовый доход составил- 270842.86 грн., налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет в 1 кв. 2004 г. - 27602,45 грн.: 2 кв. 2004 I. - 226489,54 грн.; 3 кв. 2004 г. - 125488,96 грн.; 4 кв. 2004 г. - 17533,34 грн. Он согласен с тем, что за период 2004 года неуплата налогов составила 767945,59грн. Он действительно подделал 5.02.2004 года подписи от имени ОСОБА_13, предъявил его в кассу Харьковского филиала ООО «Украинский промышленный банк»и с текущего счета ЧП «Принципс»получил наличные деньги в сумме 43400 грн., которые оставил себе. Также я подделал чеки и использовал их в Харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк». Он согласен и с тем, что получил по перечисленным в обвинительном заключении чекам за период с 05.02.2004 года по 21.10.2004 года 1577050 грн., подделал платежные поручения, которые использовал для списания денежных средств с текущего счета 411 «Принципс» па общую сумму 154125.62 грн. Также он совершил подделку отчетных документов этого ЧП для их дальнейшего предоставления в ГНИ Дзержинского района г. Харькова, а именно: - налоговой декларации по НДС за 9 месяц 2004 г. № 2335 от 20.10.2004 г.: - налоговой декларации но НДС за 10 месяц 2004 г. № 2525 от 10.11.2004 г.; - налоговой декларации по НДС за 8 месяц 2004 г. № 2013 от 21.09.2004 г.; - налоговой декларации по НДС за 7 месяц 2004 г. № 7115 от 10.08.2004 г.; отчета о суммах полученных льгот по налогообложению в разрезе отдельных видов налогов и льгот относительно каждого вида налогов за 1 кв. 2004 г. № 34439 от 07.05.2004 г.; налоговой декларации по НДС за 6 месяц 2004 г. № 53039 от 17.07.2004 г.; налоговой декларации по НДС за 5 месяц 2004 г. № 43942 от 21.06.2004 г.; налоговой декларации по НДС за 4 месяц 2004 г. № 38132 от 17.05.2004 г.; налоговой декларации по НДС за 3 месяц 2004 г. № 23346 от 20.04.2004 г.; налоговой декларации по НДС за 2 месяц 2004 г. № 8863 от 17.03.2004 г.; налоговой декларации по НДС (краткая) за 1 месяц 2004 г. № 4630 от 16.02.2004 г.; налоговой декларации по НДС за 1 месяц 2005 г. № 2590 от 15.02.2005 г.; налоговой декларации по НДС за 2 месяц 2005 г. № 718/586 от 16.03.2005г.; налоговой декларации по НДС за 11 месяц 2004 г. № 2717 от 14.12.2004 г.; налоговой декларации по НДС за 12 месяц 2004 г. № 283 от 18.01.2005 г.; декларации по налогу на прибыль предприятия за 1 кв. 2004 г. № 34428 от 07.05.2004 г.; декларации по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2004 г. № 68739 от 06.08.2004 г.; отчета о суммах полученных льгот по налогообложению в разрезе отдельных видов налогов и льгот относительно каждого вида налога за 2 кв. 2004 г. № 68744 от 06.08.2004г.; декларации по налогу на прибыль предприятия за 3 кв. 2004 г. № 98156 от 10.11.2004 г.; декларации по налогу на прибыль предприятия за 2004 г. (годовая) № 2717 от 14.12.2004 г.; декларации по налогу на прибыль предприятия за 2004 г. (годовая) № 292 от 19.01.2005 г. Также в период 2004-2005 гг. он совершил подделку отчетных документов ЧП и в дальнейшем предоставил данные поддельные документы в ГНИ Дзержинского района г. Харькова, а именно: налоговую декларацию по НДС за 9 месяц 2004 г. № 2335 от 20.10.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 10 месяц 2004 г. № 2525 от 10.11.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 8 месяц 2004 г. № 2013 от 21.09.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 7 месяц 2004 г. № 7115 от 10.08.2004 г., отчет о суммах полученных льгот по налогообложению в разрезе отдельных видов налогов и льгот относительно каждого вида налогов за 1 кв. 2004 г. № 34439 от 07.05.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 6 месяц 2004 г. № 53039 от 17.07.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 5 месяц 2004 г. № 43942 от 21.06.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 4 месяц 2004 г. № 38132 от 17.05.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 3 месяц 2004 г. № 23346 от 20.04.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 2 месяц 2004 г. № 8863 от 17.03.2004 г.; налоговую декларацию по НДС (краткая) за 1 месяц 2004 г. № 4630 от 16.02.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 1 месяц 2005 г. № 2590 от 15.02.2005 г.; налоговую декларацию по НДС за 2 месяц 2005 г. № 718/586 от 16.03.2005г.; налоговую декларацию по НДС за 11 месяц 2004 г. № 2717 от 14.12.2004 г.; налоговую декларацию по НДС за 12 месяц 2004 г. № 283 от 18.01.2005 г.; декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 кв. 2004 г. № 34428 от 07.05.2004 г.; декларацию по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2004 г. № 68739 от 06.08.2004 г.; отчет о суммах полученных льгот по налогообложению в ра грезе отдельных видов налогов и льгот относительно каждого вида налога за 2 кв. 2004 г. № 68744 от 06.08.2004г.; декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3 кв. 2004 г. № 98156 от 10.11.2004 г.; декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2004 г. (годовая) № 2717 от 14.12.2004г.; декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2004 г. (годовая) № 292 от 19.01.2005 г. В июне 2004 года я создал повое предприятие - ЧП «Тета». Для государственной регистрации ЧП «Тета»ОСОБА_5 предоставил ОСОБА_10 принадлежащую ОСОБА_5 часть помещения по адресу: АДРЕСА_4 по договору безвозмездного пользования. Единоличное право банковской подписи имел директор данного предприятия ОСОБА_10 В период с июня 2004 г. по январь 2005 г. ОСОБА_5. сокрыл от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 351827 грн.

ОСОБА_14, также вела бухучёт. Ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧГ1 «Тета»предоставлял ей ОСОБА_5 За период с июня 2004 года по январь 2005г. налоговые обязательства составили : июнь 2004 г. -3400 грн.: июль 2004 г. - 8047 грн.; август 2004 г. - 27413 грн.; сентябрь 2004 г. -39600 грн.; октябрь 2004 г. - 21313 грн.: ноябрь 2004 г. - 48074 грн.; декабрь 2004 г. -18400 грн.; январь 2005 г. - было указано, что в данном периоде налоговых обязательств нет, налоговый кредит за: июнь 2004 г. - 3364 грн.; июль 2004 г. -7937 грн.; август 2004 г. - 27303 грн.; сентябрь 2004 г. - 39483 грн.; октябрь 2004 г. - 21145 грн.; ноябрь 2004 г. -47958 грн.; декабрь 2004 г. - 18310 грн.; январь 2005 г.было указано, что в данном периоде налогового кредита нет, сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет составила: за июнь 2004 г. - 36 грн.: июль 2004 г. - 110 грн.; август 2004 г. - 110 грн.; сентябрь 2004 г. - 117 грн.; октябрь 2004 г. - 168 грн.; ноябрь 2004 г. - 116 грн.; декабрь 2004 г. - 90 грн.; за январь 2005 г. - было указано, что в данном периоде предприятие не имеет сумм, подлежащих перечислению в бюджет. Фактически за период с июня 2004 г. по январь 2005 г. налоговые обязательства составили: июнь 2004 г. - 2833.33 грн.; июль 2004 г. -12172.72 грн.; август 2004 г. - 22844,40 грн.; сентябрь 2004 г. -- 24772,08 грн.; октябрь 2004 г. - 18910,93 грн.; ноябрь 2004 г. - 57401,84 грн.; декабрь 2004 г. -19894.82 грн.; январь 2005 г. - 6344.73 грн. По денежным чекам ОСОБА_5 и ОСОБА_10 получили наличные денежные средства, но сумм он не помнит. Он представил декларации по налогу на прибыль ЧП «Тета», согласно которым за данные отчетные периоды валовый доход составил: 1 полугодие 2004 г. - 17.0 тыс. грн.; 9 месяцев 2004 г. - 392,3 тыс. грн.: 2004 г.(годовая) - 831.2 тыс. грн.: 1 кв. 2005 г. - 1597.5 тыс. грн., валовые расходы составили: 1 полугодие 2004 г. - 17,0 тыс. грн.; 9 месяцев 2004 г. - 392,0 тыс. грн.; 2004 г.(годовая) - 830.6 тыс. грн.; 1 кв. 2005 г. - 1596,5 тыс. грн. Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил: 1 полугодие 2004 г. - 0 грн.; 9 месяцев 2004 г. - 0,1 тыс. грн.; 2004 г.(годовая) - 0.2 тыс. грн.; 1 кв. 2005 г. - 0,3 тыс. грн. Фактически за период 2004-2005г.г. на ЧП «Тета»валовый доход составил: 2 кв. 2004 г. - 14,2 тыс. грн.; 3 кв. 2004 г. - 298.9 тыс. грн.; 4 кв. 2004 г. - 480,2 тыс. грн.; 1 кв. 2005 г. - 31,7 тыс. грн., валовые расходы составили:2 кв. 2004 г. - 0,2 тыс. грн.;3 кв. 2004 г. - 11,2 тыс. грн.; 4 кв. 2004 г. - 25,6 тыс. грн.; 1 кв. 2005 г. - 0,5 тыс. грн., налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил: 2 кв. 2004 г.- 4 кв. 2004 г. - 179,9 тыс. грн.; 1 кв. 2005 г. -7.5 тыс. грн. В сентябре 2004 г. он приобрёл у ОСОБА_19 ООО «Альянс-01». открыл в харьковском филиале ООО «Украинский промышленный банк»текущий счет. Фактически денежными средствами, находящимися на текущем счете предприятия распоряжался ОСОБА_5, а ОСОБА_10 по денежным чекам получал в кассе банка наличные деньги. Он согласен с тем, что в период с декабря 2004 г. по декабрь 2005 г. были сокрыты от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 2019311,80 грн. ОСОБА_14 за 50 грн. в месяц вела бухучёт. Сведения для этого ОСОБА_14 представлял ОСОБА_5 В ГНИ Московского района города Харькова были представлены налоговые декларации и иные отчетные документов по ООО «Альянс-01», когласно которым в период с декабря 2004 года по декабрь 2005 года ООО «Альянс-01»финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло. Фактически за период с декабря 2004 г. по декабрь 2005 г. налоговые обязательства составили на общую сумму 915668/48 грн., в том числе: за декабрь 2004 г. - 13400,67 грн.; январь 2005 г. - 12942,16 грн.; февраль 2005 г. - 177226.80 грн.; март 2005 г. - 135285,38 грн.; апрель 2005 г. -242462,23 грн.; май 2005 г. - 99564,10 грн.; июнь 2005 г. - 68983,55 грн.; июль 2005 г. - 45605.66 грн.; август 2005 г. - 45328,23 грн.; сентябрь 2005 г. - 35208,91 грн.; октябрь 2005 г.- 11388,45 грн.; ноябрь 2005 г. - 20310,67 грн.; декабрь 2005 г. -7961.67 грн., сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 915668.48 грн., в том числе: декабрь 2004 г. - 13400,67 грн.; январь 2005 г. - 12942,16 грн.; февраль 2005 г. - 177226.80 грн.; март 2005 г. - 135285,38 грн.; апрель 2005 г. - 42462,23 грн.; май 2005 г. - 99564,10 грн.; июнь 2005 г. - 68983,55 грн.; июль 2005 г. -5605,66 грн.; август 2005 г. - 45328,23 грн.; сентябрь 2005 г. - 35208,91 грн.; октябрь 2005 г. - 11388,45 грн.; ноябрь 2005 г. - 20310,67 грн.; декабрь 2005 г. - 7961,67 грн. За период 2004г.-2005г. на ООО «Альянс-01»валовый доход составил: 2004 г. 67003.35 грн.; 1 кв. 2005 г. - 1627271,71 грн.; полугодие 2005 г. - 3682321,1 грн..; 9 мес. 2005 г. - 4313035,1 грн.; 2005 г. - 4511339,0 грн., валовые расходы составили: 2004 г. - 795.8 грн.; 1 кв. 2005 г. - 79520,54 грн.; полугодие 2005 г. - 103922,79 грн.; 9 мес. 2005 г. - 111627.49 грн.; 2005 г. - 162973,34 грн. Примерно в августе 2005 года ОСОБА_5 создал ЧП «Феаф», открыл текущий счет № НОМЕР_2. ОСОБА_20 согласен с тем, что в период с сентября 2005 г. по июнь 2005 г. были сокрыты от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 1334002 грн. ОСОБА_14 также вела бухучёт, за что ОСОБА_5 платил ей 50 грн. в месяц. Ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Феаф», на основании которых ею составлялись и предоставлялись в ГНИ Киевского района г.Харькова налоговые декларации и иные отчетные документы по деятельности данного предприятия, предосталял ей ОСОБА_5 За период с 15.08.2005 г. по 01.04.2006 года которые были составлены и подписаны от имени ОСОБА_16, 1963 г.р., который умер 22.06.2005 г. За период с сентября 2006 года по июнь 2006г. налоговые обязательства составили: сентябрь 2005 г. - 16167 грн.; октябрь 2005 г. - 57546 грн.; ноябрь 2005 г. - 80851 грн.; декабрь 2005 г. -75918 грн.; январь 2006 г. - 56967 грн.; февраль 2006 г. - 57773 грн.; апрель 2006 г. -53467 грн.; налоговый кредит за: сентябрь 2005 г. - 16053 грн.; октябрь 2005 г. -57359 грн.; ноябрь 2005 г. - 80701 грн.; декабрь 2005 г. - 75753 грн.; январь 2006 г. -56822 грн.; февраль 2006 г. - 57655 грн.; апрель 2006 г. - 53327 грн., сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет: сентябрь 2005 г. -114 грн.; октябрь 2005 г. -187 грн.; ноябрь 2005 г. - 150 грн.; декабрь 2005 г. - 165 грн.; январь 2006 г. - 145 грн.; февраль 2006 г. - 118 грн.; апрель 2006 г. - 140 грн. Налоговые декларации по НДС за май, июнь 2006г. в ГНИ Киевского района г. Харькова не предоставлялись. Фактически за период сентября 2005 г. по июнь 2006 г. налоговые обязательства составили: сентябрь 2005 г. - 16167 грн.; октябрь 2005 г. - 57546 грн.; ноябрь 2005 г. - 80851 грн.; декабрь 2005 г. - 75918 грн.; январь 2006 г. - 56967 грн.; февраль 2006 г. - 57773 грн.; апрель 2006 г. - 55451 грн.; май 2006 г. - 111691 грн.; июнь 2006 г. - 5000 грн. Действительно ОСОБА_5 представил декларации по налогу на прибыль ЧП «Феаф», согласно которым валовый доход составил: 9 месяцев 2005 г. - 97,0 тыс. грн.: 2005 г.(годовая) - 1382,9 тыс. грн.; 1 кв. 2006 г. - 1116583 грн.; валовые расходы составили: 9 месяцев 2005 г. - 96.7 тыс. грн.; 2005 г.(годовая) - 1381.9 тыс. грн.: 1 кв. 2006 г. - 1116191 грн.; налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил: 9 месяцев 2005 г. - 0,1 тыс. грн.; 2005 г.(годовая) - 0,3 тыс. грн.; 1 кв. 2006 г. - 98 грн. Декларация по прибыли предприятия 411 «Феаф» за 1 полугодие 2006 года в ГНИ Киевского района г. Харькова не была предоставлена. Фактически за период сентября 2005 г. по июнь 2006 г. на ЧП «Феаф»валовый доход составил: 9 месяцев 2005 г. - 97,0 тыс. грн.; 2005 г.(годовая) 1382,9 тыс. грн.; 1 кв. 2006 г. - 1116583 грн.; 1 полугодие 2006 г. - 860719,75 грн., валовые расходы составили: 9 месяцев 2005 г. - 0,9 тыс. грн.; 2005 г.(годовая) - 13.7 тыс. грн.; 1 кв. 2006 г. - 11135 грн.; 1 полугодие 2006 г. - 61967,48 грн., налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил: 9 месяцев 2005 г. - 23,9 тыс. грн.; 2005 г.(годовая) - 342,0 тыс. грн.: 1 кв. 2006 г. - 275970 грн.; 1 полугодие 2006 г. -199688 грн. ОСОБА_5 согласен с тем. что внёс ложные сведения, которые не соответствуют действительности, а именно в: налоговой декларации по НДС за сентябрь 2005г. № 107260 от 20.10.2005 г.; налоговой декларации по НДС за октябрь 2005 г. №125913 от 18.11.2005 г.; налоговой декларации по НДС за ноябрь 2005 г. № 130240 от 14.12.2005 г.; налоговой декларации по НДС за декабрь 2005 г. № 149830 от 18.01.2006 г.; налоговой декларации по НДС за январь 2006 г. № 5689 от 15.02.2006 г.; налоговой декларации по НДС за февраль 2006 г. № 13089 от 20.03.2006 г.; налоговой декларации по НДС за март 2006 г. № 31648 от 19.04.2006 г.; декларации по налогу на прибыль за 1 кв. 2006 г. № 42492 от 05.05.2006 г.; декларации по налогу на прибыль за 2005 г. (годовая) № 149836 от 18.01.2006 г.; декларации по налогу на прибыль за 3 кв. 2005 г. № 101130 от 17.10.2005 г. По второму делу он также признаёт всё. что изложено в обвинении. Действительно в июле 1999 года он приобрел частное предприятие «Маяк». Директором данного предприятия была ОСОБА_17. Документы, чековая книжка и печать были у него, ОСОБА_5 Он согласен с тем, что в период с сентября 1999 г. по май 2000 г. сокрыл от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 118300 грн. По денежным чекам он получил в банке: в 1999 году на общую сумму 94990 грн.; 2000 году на общую сумму 136230 грн. Он согласен и с тем, что согласно декларациям по налогу на добавленную стоимость за период с августа 1999 года по февраль 2000 г. налоговые обязательства составили на общую сумму 117679 грн. а фактически налоговые обязательства составили общую сумму 122742 грн. Разница задекларированного предприятием к уплате НДС составляет общую сумму 39800 грн. По декларациям по налогу на прибыль за 3 кв. 1999 г., 4 кв. 1999 г. валовый доход составил: 3 кв. 1999 г. - 43,9 тыс. грн.; 4 кв. 1999 г. - 312,9 тыс. грн.; валовые расходы составили: 3 кв. 1999 г. - 43.9 тыс. грн.; 4 кв. 1999 г.- 312.9 тыс. грн. Сумма налогооблогаемой прибыли, подлежащей налогообложению по ставке 30% составила: 3 кв. 1999 г. - 0,0 тыс. грн.; 4 кв. 1999 г. - 0.0 тыс. грн. ОСОБА_15 на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил: 3 кв. 1999 г. - 0,0 тыс. грн.; 4 кв. 1999 г. - 0.0 тыс. грн. Фактически за период 3. 4 кв. 1999 г., 1,2 кв. 2000 г. на ЧП «Маяк»валовый доход составил: 3 кв. 1999 г. - 43,9 тыс. грн.; 4 кв. 1999 г. - 320.6 тыс. грн.: 1 кв. 2000 г. - 311,7 тыс. грн.; 2 кв. 2000 г. - 3,5 тыс. грн., валовые расходы составили: 3 кв. 1999 г. - 38,8 тыс. грн.; 4 кв. 1999 г. - 240,1 тыс. грн.; 1 кв. 2000 г. -139,2 тыс. грн.; 2 кв. 2000 г. - 0,0 тыс. грн. Сумма налогооблогаемой прибыли, подлежащей налогообложению по ставке 30% составила: 3 кв. 1999 г. - 5,1 тыс. грн.; 4 кв. 1999 г. - 80.5 тыс. грн.; 1 кв. 2000 г. - 172,5 тыс. грн.; 2 кв. 2000 г. - 3.5 тыс. грн., налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил: 3 кв. 1999 г. -1,5 тыс. грн.; 4 кв. 1999 г. - 24.2 тыс. грн.; 1 кв. 2000 г. -51,7 тыс. грн.; 2 кв. 2000 г. 1,1 тыс. грн. 5.01.2000 года мною по чеку были получены наличные денежные средства в сумме 3000 грн. ОСОБА_5 также подтверждает, что им были подделаны денежные чеки и получены по ним со счёта ЧП «Маяк»в Коммунальном отделении «Укрсоцбанка», МФО 351890, по которым им были получены наличные денежные средства в суммах, указанных в обвинительном заключении. Также по поддельным платёжным поручениям были списаны со счёта денежные средства в указанных в обвинительном заключении суммах. Он подтверждает и подделку отчетных документов данного предприятия для их дальнейшего предоставления в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Харькова, а именно: налоговой декларации по НДС за февраль 2000 года вх. № 1851 от 17.03.2000 г.; налоговой декларации по НДС за январь 2000 года вх. № 1383 от 18.02.2000 года; налоговой декларации по НДС за декабрь 1999 г. вх. № 476 от 18.01.2000 года; налоговой декларации по НДС за ноябрь 1999 года вх. № 9152 от 16.12.1999 года; налоговой декларации по НДС за октябрь 1999 года вх. № 8352 от 18.11.1999 года; налоговой декларации по 11ДС (сокращенная) за сентябрь 1999 года вх. № 7046 от 15.10.1999 года; налоговой декларации по НДС за август 1999 года вх. № 193 от 15.09.1999 года; декларации о прибыли предприятия за 1999 г. (годовая) вх. № 358 от 19.01.2000 года; уведомления о результатах расчета авансового взноса налога на прибыль за ноябрь 1999 г. вх.№ 14286 от 19.12.99 г.; уведомления о результатах расчета авансового взноса налога на прибыль за октябрь 1999 года вх. № 13488 от 19.11.99 г.; декларации о прибыли предприятия за 9 месяцев 1999 года. Также подтверждает, что подделал отчетные документы и предоставил их в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Харькова в период 1999-2000 гг.: налоговую декларацию по НДС за февраль 2000 года вх. № 1851 от 17.03.2000 г.; налоговую декларацию по НДС за январь 2000 года вх. № 1383 от 18.02.2000 года; налоговую декларацию по НДС за декабрь 1999 г. вх. № 476 от 18.01.2000 года; налоговую декларацию по НДС за ноябрь 1999 года вх. № 9152 от 16.12.1999 года; налоговую декларацию по НДС за октябрь 1999 года вх. № 8352 от 18.11.1999 года; налоговую декларацию по НДС за сентябрь 1999 года вх. № 7046 от 15.10.1999 года; налоговую декларацию по НДС за август 1999 года вх. № 6193 от 15.09.1999 года; декларации о прибыли предприятия за 1999 г. (годовая) вх. № 358 от 19.01.2000 года; уведомления о результатах расчета авансового взноса налога на прибыль за ноябрь 1999 г. вх. № 14286 от 19.12.99 г.; уведомления о результатах расчета авансового взноса налога на прибыль за октябрь 1999 года вх. № 13488 от 19.11.99 г.; декларации о прибыли предприятия за 9 месяцев 1999 года. В содеянном он раскаивается.

Подсудимый ОСОБА_10 пояснил суду, что к созданию и деятельности ЧП «Принципс»он не имеет никакого отношения, отвечал только за доставку товара. По эпизодам деятельности предприятий «Феаф», Альянс -отвечал только за безопасность денег, котрые получал по доверенности, а в «Тета»был директором, так как собирался заниматься частным сыском. Свою виновность в инкриминируемых преступлениях отрицает.

Виновность подсудимых в преступлениях в объёме, признанном судом установленным, полностью доказана совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств:

-актом документальной проверки ГНИ Дзержинского района г. Харькова № 5188/23-706/32761800 от 17.08.2006 г. «О результатах выездной внеплановой проверки ЧП «Принципс», код ЕГРГЮУ 32761800 по вопросу соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства за период с 13.01.2004 г. по 01.07.2006 г.», согласно выводов которого документально установлены нарушение налогового законодательства Украины, /л.д. 2 л.д. 396-420/;

-заключением судебно-экономической экспертизы № 7519 от 07.09.2006 г.,

согласно выводов которой установлено, что в период с 13.01.2004 г. по 01.07.2006 г.

в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП«Принципс», путем занижения объектов налогообложения, в нарушение п. 7.4.5. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168\97 - ВР от 03.04.1997 г. был умышленно сокрыт от уплаты в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 370831,3 грн. и в нарушение п.п. 5.3.9. п.5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 г. был сокрыт налог на прибыль в сумме 397114,29 грн., а всего на общую сумму 767945,59 грн./т. 14 л.д. 7-13 /;

-показаниями свидетеля ОСОБА_21. пояснившей суду, что она по предложению ОСОБА_5 за денежное вознаграждение в сумме 50 грн. в месяц заполняла налоговые декларации и отчетные документы по ЧП «Принципс»на основании данных о результатах финансово-хозяйственной деятельности вышеуказанного предприятия, которые ей сообщал лично ОСОБА_5 Ни с кем из должностных лиц ЧП «Принципс»она не знакома./ т. 1 л.д. 248-251 /;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_14 в ходе которой последняя подтвердила свои ранее данные показания относительно того, что отчетные документы по ЧП «Принципс»она заполняла на основании данных предоставляемых ей ОСОБА_5 за что она получала лично от него денежное вознаграждение в размере 50 грн. в месяц./т. 1 л.д. 252-258/;

-показаниями ОСОБА_22, пояснившего суду, что в период 2003-2005 г.г. он работал в должности начальника отделения № 8 ХФ ООО «Укрпромбанк»и примерно в январе 2004 года к нему в отделение для открытия текущего счета 411 «Принципс»пришли директор данного предприятия ОСОБА_13 и ранее ему знакомый ОСОБА_5 и принесли с собой необходимый пакет документов для открытия текущего счета. Согласно карточки с образцами подписей и оттиска печати ЧП «Принципс»единоличное право банковской подписи имел директор данного предприятия ОСОБА_13 Однако впоследствии все наличные денежные средства с текущего счета ЧП «Принципс»по денежным чекам получал в кассе банка лично ОСОБА_5;

-показаниями на досудебном следствии свидетеля ОСОБА_23 о том, что с 1997 года он работал в должности директора ООО «Батаклан-Укр»и ДП «Водоком Украина »и на его предприятия производились поставки товарно-материальных ценностей от имени ЧП «Принципс». Данные поставки ТМЦ осуществлял ОСОБА_10, который предоставлял ему документы выписанные от имени ЧП «Принципс». /т. 8 л.д. 156-160/;

-протоколом предъявления лица для опознания от 13 июля 2006 года, согласно которого ОСОБА_23 опознал ОСОБА_10 как лицо, которое осуществляло поставку ТМЦ от имени ЧП «Принципс»./ 8 л.д. 161-162/;

- протоколом очной ставки между ОСОБА_10 и ОСОБА_23, в ходе

которой последний подтвердил свои показания о том, что поставку оборудования от

имени ЧП «Принципс»производил ОСОБА_10 /т. 8 л.д. 163-165/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_24, на которой последний подтвердил свои показания, данные им ранее в ходе досудебного следствия, /т. 1 л.д. 242-244/;

-заключением криминалистической экспертизы № 196 от 30 августа 2006 года, согласно выводов которой следует, что подписи от имени руководителя ЧП «Принципс»ОСОБА_13 на денежных чеках и платежных поручениях изъятых в ХФ ООО «Укрпромбанк»выполнены не ОСОБА_13, а ОСОБА_5 /т. 14 л.д. 80-105/;

- протоколами выемок от 30.06.2006 г. и 07.07.2006 г. в Харьковском филиале

ООО «Укрпромбанк»согласно которых были изъяты банковские документы ЧП

«Принципс», согласно которых следует, что в соответствии с решением

собственника ЧП «Принципс»от 23 декабря 2003 года директором данного

предприятия является ОСОБА_13, который согласно

нотариально удостоверенной 21 января 2004 года карточки с образцами подписей и

описка печати ЧП «Принципс»имел единоличное право банковской подписи как

директор данного предприятия. Также, в ходе выемки были изъяты денежные чеки

по получение денежных средств, согласно которых следует, что все наличные денежные средства по ЧП «Принципс»получались в кассе банка лично ОСОБА_5 /т.2 л.д. 68-304/;

-протоколом выемки от 25.07.2006г., согласно которого в ГНИ Дзержинского района г. Харькова были изъяты учредительные и регистрационные документы ЧП «Принципс», согласно которых директором данного предприятия является ОСОБА_13 от имени которого в налоговую инспекцию предоставлялись отчетные документы о деятельности предприятия. Кроме того, согласно изъятых документов следует то, что свидетельство плательщика НДС по ЧП «Принципс»по доверенности было получено лично ОСОБА_5 / т. 2 л.д. 2-64/;

-протоколом обыска по месту жительства ОСОБА_5 по адресу: АДРЕСА_5 от 6 июня 2006 года, согласно которого у ОСОБА_5 были обнаружены и изъяты печать, уставные, регистрационные документы ЧП «Принципс»./т. 1 л.д. 151-168/;

-протоколом выемки на ООО «Древ Стиль-Украина»от 4 июля 2006 года первичных документов по взаимоотношению с ЧП «Принципс», /т. 9 л.д. 2-294/;

-документами по взаимодействию ЧП «Принципс»с ЧП «Митра-Харьков», изъятыми у должностных лиц данного предприятия согласно протокола выемки от 5 июля 2006 года. /т. 10 л.д. 148-267/;

-документами по взаимодействию ЧП «Принципс»с СПД-ФЛ ОСОБА_25, изъятыми у него согласно протокола выемки от 29 июня 2006 года. /т. 12 л.д. 92-130/;

- документами по взаимодействию ЧП «Принципс»с ЗАО «Колос», изъятыми у должностных лиц данного предприятия согласно протокола выемки от 6 июля 2006 года. /т. 12 л.д. 177-221/;

-документами по взаимодействию ЧП «Принципс»с СП ЗАО «Бердянскстрой»№ 1 «Спецстрой», изъятыми у должностных лиц данного предприятия согласно протокола выемки от 12.07.2006 г. /т. 11 л.д. 158-182/;

-документами по взаимодействию ЧП «Принципс»с ЗАО «Новый стиль», изъятыми у должностных лиц данного предприятия согласно протокола выемки от 30.06.2006 г. /т. 6 л.д. 2-362/;

-документами по взаимодействию ЧП «Принципс»с ООО «Батаклан Укр»и «Водоком Украина», изъятыми у должностных лиц данных предприятий согласно протоколов выемок от 5 июля 2006 года. /т. 8 л.д. 2-155/;

-протоколом осмотра предметов и приобщении их к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств от 19.09.2006 года. /т. 16 л.д. 1-51 /;

-выводами акта документальной проверки ГНИ Ленинского района г. Харькова № 393/23-717/32951005 от 21.08.2006 г. «О результатах выездной внеплановой проверки ЧП «Тета», код ЕГРПОУ 32951005 по вопросу соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства за период с 11.06.2004 г. по 30.06.2006 г.». согласно выводов которого документально установлены нарушение налогового законодательства Украины./т. 3 л.д. 294-346 /;

-заключением судебно-экономической экспертизы № 7517 от 07.09.2006 г., согласно которму в период с 11.06.2004 г. по 30.06.2006 г. в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тета», путем занижения объектов налогообложения, в нарушение п. 7.4.5. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168\97 - ВР от 03.04.1997 г. был умышленно сокрыт от уплаты в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 164427 грн. и в нарушение п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г. был сокрыт налог на прибыль в сумме 187.40 тыс. грн., а всего на общую сумму 351827 грн./т. 14 л.д. 21-26 /;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_14 в ходе которой последняя подтвердила свои ранее данные показания относительно того, что отчетные документы по ЧП «Тега»она заполняла на основании данных предоставляемых ей ОСОБА_5 за что она получала лично от него денежное вознаграждение в размере 50 грн. в месяц./т. 1 л.д. 252-258 /;

-протоколом предъявления лица для опознания от 13 июля 2006 года, согласно которого ОСОБА_23 опознал ОСОБА_10 как лицо, которое осуществляло поставку ТМЦ от имени ЧП «Тета»./т. 8 л.д. 161-162/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_10 и ОСОБА_23, в ходе которой последний подтвердил свои показания о том, что поставку оборудования от имени ЧП «Тета»производил ОСОБА_10/т. 8 163-165 л.д./;

- протоколами выемок от 30.06.2006 г. и 10.07.2006 г. в Харьковском филиале ООО «Укрпромбанк»согласно которых были изъяты банковские документы 411 «Тета», согласно которых следует, что в соответствии с решением собственника 411 «Тета»№ 1 от 3 июня 2004 года директором данного предприятия является ОСОБА_10, который согласно нотариально удостоверенной карточки с образцами подписей и оттиска печати ЧП «Тета»имел единоличное право банковской подписи как директор данного предприятия. Кроме того, в ходе выемки были изъяты денежные чеки по получение денежных средств, согласно которых следует, что все наличные денежные средства по ЧП «Тета»получались в кассе банка лично ОСОБА_10 /т. 3 л.д. 70-290/;

-протоколом выемки от 23.06.2006 г., согласно которому в ГНИ Ленинского района г. Харькова были изъяты учредительные и регистрационные документы ЧП «Тета», согласно которых директором данного предприятия является ОСОБА_10 от имени которого в налоговую инспекцию предоставлялись отчетные документы о деятельности предприятия. Кроме того, согласно изъятых документов следует то, что свидетельство плательщика НДС по ЧП «Тета»было получено лично ОСОБА_10/т. 3 л.д. 2-63 /;

-протоколом обыска по месту жительства ОСОБА_5 по адресу: АДРЕСА_5 от 6 июня 2006 года, согласно которого у ОСОБА_5 были обнаружены и изъяты документы по ЧП «Тета». /т. 1 л.д. 151-168/;

-протоколом выемки на ООО «Древ Стиль-Украина»от 4 июля 2006 года первичных документов по взаимоотношению с ЧП «Тета»./т. 9 л.д. 2-294/;

-документами по взаимодействию ЧП «Тета»с СПД-ФЛ ОСОБА_25, изъятыми у него по протоколу выемки от 29 июня 2006 года./т. 12 л.д. 92-130/;

-документами по взаимодействию ЧП «Тета»с ООО «ПП «Шлифпром», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 15.06.2006 г./т. 7 л.д. 2-149/;

-документами по взаимодействию ЧП «Тета»с СП ЗАО «Бердянскетрой»№ 1 «Спецстрой», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 12.07.2006 г./т. 11 л.д. 158-182/;

-документами по взаимодействию ЧП «Тета»с ГП «Запорожский областной радиотелевизионный передающий центр», изъятыми у должностных лиц данного предприятия согласно по протоколу выемки от 10.07.2006 г.,т. 11 л.д. 191-201/;

-документами по взаимодействию ЧП «Тета»с ЗАО «Новый стиль», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 30.06.2006 г./т.б л.д. 2-362/;

-документами по взаимодействию ЧП «Тета»с ООО «Батаклан Укр»и ДП «Водоком Украина», изъятыми у должностных лиц данных предприягий по протоколам выемок от 5 июля 2006 года/т. 8 л.д. 2-155/;

-документами по взаимодействию ЧП «Тета»с ООО «Офис Мебель Дизайн», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 21 июля 2006 года./т.. 8 л.д. 240-247/;

-протоколом осмотра вещественных доказательств от 19.09.2006 года./т. 16 л.д. 1-51/;

-актом документальной проверки ГНИ Московского района г. Харькова № 1212/23/31635207 от 27.07.2006 года «О результатах выездной внеплановой проверки ООО «Альянс 01», код ЕГРПОУ 31635207 по вопросу соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства за период с 01.12.2004 г. по 31.12.2005 г.», согласно которому документально установлены нарушение налогового законодательства Украины./т. 15 л.д. 188-210/;

-заключением судебно-экономической экспертизы № 7474 от 04.09.2006 г., согласно которому в период с 01.12.2004 г. по 31.12.2005 г. в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альянс-01», путем сокрытия объектов налогообложения, в нарушение п. 7.4.5. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168\97 - ВР от 03.04.1997 г. был умышленно сокрыт от уплаты в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 915668.48 грн. и в нарушение п.п. 5.3.9, п.5.3. ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г. был сокрыт налог на прибыль в сумме 1103643,22 грн грн., а всего на общую сумму 2019311,80 грн./т. 14 л.д. 34-40/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_18 и ОСОБА_19, на которой последний заявил, что с ОСОБА_18 он ранее не знаком и видит его впервые, /т. 1 л.д. 300-301/;

-протоколом предъявления фотоснимков для опознания от 2006 года, в ходе которого ОСОБА_19 опознал ОСОБА_5 как лицо, которое представлялось ОСОБА_18 и которому им были переданы документы и печать ООО «Альянс-01 »./т. 1 л.д. 314/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_14 в ходе которой последняя подтвердила свои ранее данные показания относительно того, что отчетные документы по ООО «Альянс-01»она заполняла на основании данных предоставляемых ей ОСОБА_5 за что она получала лично от него денежное вознаграждение в размере 50 грн. в месяц./т. 1 л.д. 252-258 /;

-протоколом предъявления лица для опознания от 13 июля 2006 года, согласно которого ОСОБА_23 опознал ОСОБА_10 как лицо, которое осуществляло поставку ТМЦ от имени ООО «Альянс-01»./т. 8 л.д. 161 -162/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_10 и ОСОБА_23. в ходе которой последний подтвердил свои показания о том, что поставку оборудования от имени 411 «Альянс-01»производил ОСОБА_10/т. 8 л.д. 163-165/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_26, на которой последний подтвердил свои показания данные им в ходе досудебного следствия./т. 1 л.д. 234-241/;

-протоколами выемок от 31.05.2006 г., 16.06.2006 г., 19.06.2006 г.. 21.06.2006г., 2.08.2006 г. в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк»согласно которых были изъяты банковские документы ООО «Альянс-01», в том числе денежные чеки, согласно которых следует, что все наличные денежные средства по ООО «Альянс-01»получались в кассе банка лично ОСОБА_10/т. 4 л.д. 168-531/;

-протоколом выемки от 23.06.2006г., согласно которого в ГНИ Московского района г. Харькова были изъяты учредительные и регистрационные документы ООО «Альянс-01», а так же отчетные документы данного предприятия, которые предоставлялись не заполненными и без подписи руководителя предприятия, /т. 15 л.д. 3-181/;

-протоколом обыска по месту жительства ОСОБА_5 по адресу: АДРЕСА_5 от 6 июня 2006 года, согласно которому у ОСОБА_5 были обнаружены и изъяты печать, угловой штамп, уставные, регистрационные документы ООО «Альянс-01», а так же системный блок персонального компьютера и магнитный диск 3,5"./т. 1 л.д. 151-168/;

-заключением судебной компьютерно-технической экспертизы № 5246 от 24.07.2006 года, согласно которому на жестком диске системного блока персонального компьютера и магнитном диске 3.5" изъятыми 6 июня 2006 года в ходе проведения обыска по месту жительства ОСОБА_5 имеется документы касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альянс-01». /т. 14 л.д. 248-304/;

-протоколом выемки на ООО «Древ Стиль-Украина»от 4 июля 2006 года первичных документов по взаимоотношению с ООО «Альянс-01». /т. 9 л.д. 2-294/;

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с ЧП «Митра-Харьков», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 5 июля 2006 года./т. 10 л.д. 148-267/;

- документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с СПД - ФЛ ОСОБА_26, изъятыми у него по протоколу выемки от 30 июня 2006 года. /т. 12 л.д. 51-87/;

- документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с СПД-ФЛ ОСОБА_25. изъятыми у него по протоколу выемки от 29 июня 2006 года./т.12 л.д. 92-130/;

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с ЗАО «Колос», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 6 июля 2006года./т. 12 л.д. 177-221/:

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с Харьковской областной организацией «Селянская партия Украины», изъятыми у руководителей данной организации по протоколу выемки от 14 июля 2006 года/т. 12 л.д. 294-297/:

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с ООО «1111 «Шлифпром». изъятыми у должностных лиц данного предприятия по прогоколу выемки от 15.06.2006 г./т. 7 л.д. 2-149/;

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с ООО «Луч», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 21.06.2006 года. /т. 7 л.д. 166-188/;

- документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с ДП «ОСОБА_23 весы и

оборудование», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу

выемки от 21.06.2006 года./т. 7 л.д. 191-200/;

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с СП ЗАО «Бердянсксгрой»№ 1 «Спецстрой», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 12.07.2006 г./т. 11 л.д. 158-182/;

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с ЗАО «Новый стиль», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 30.06.2006 г./т.б л.д. 2-362/;

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с ООО «Батаклан Укр»и ДП «Водоком Украина», изъятыми у должностных лиц данных предприятий по протоколу выемок от 5 июля 2006 года./т. 8 л.д. 2-155/;

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с ООО «Интервертикаль», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 22.06.2006 г. /т. 8 л.д. 167-187/;

-документами по взаимодействию ООО «Альянс-01»с ООО «Тандем плюс», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 21.06.2006 года./т. 8 л.д. 192-208/:

-протоколом осмотра вещественных доказательств от 19.09.2006 года. /т. 16 л.д. 1-51/:

-актом документальной проверки ГНИ Киевского района г. Харькова № 1441/23-722/33672773 от 01.06.2006 года «О результатах внеплановой проверки соблюдения требований налогового законодательства ЧП «Феаф»код ЕГ РПОУ 33672773 за период с 15.08.2005 года по 01.04.2006 года» и выводами акта документальной проверки № 2487/23-722/33672773 от 23.08.2006 г. «О результатах невыездной проверки соблюдения требований налогового законодательства 411 «Феаф»Е:ГРПОУ 33672773 за период с 01.04.2006 г. по 01.06.2006 г.», согласно выводов которого документально установлены нарушение налогового законодательства Украины./т. 1 л.д. 47-60 ; 70-83/;

-заключением судебно-экономической экспертизы № 6002 от 12.07.2006 г., согласно которому в период с 15.08.2005 г. по 01.04.2006 г. в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Феаф», путем занижения объектов налогообложения, в нарушение п. 7.4.5. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168\97 - ВР от 03.04.1997 г. был умышленно сокрыт от уплаты в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 344343 грн. и в нарушение п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г. был сокрыт налог на прибыль в сумме 617970 грн., а всего на общую сумму 962313 грн./т. 14 л.д. 49-54/;

-заключением судебно-экономической экспертизы № 7520 от 05.09.2006 г., согласно которому в период с 01.04.2006 г. по 01.06.2006 г. в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Феаф», путем занижения объектов налогообложения, в нарушение п. 7.4.5. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168\97 - ВР от 03.04.1997 г. был умышленно сокрыт от уплаты в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 172001 грн. и в нарушение п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г. был сокрыт налог на прибыль в сумме 199688 грн., а всего на общую сумму 371689 грн. /т. 14 л.д. 62-66/;

-протоколом предъявления лица для опознания от 8 июня 2006 года, согласно котрого ОСОБА_18 опознал среди предъявленных ему для опознания лиц ОСОБА_5. как мужчину которого звали ОСОБА_27. предложившим ему за денежное вознаграждение зарегистрировать на свое имя ЧП «Феаф». /т. 1 л.д. 120-121/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_18, на которой последний подтвердил свои показания данные им ранее в ходе досудебного следствия./т. 1 л.д. 122-124/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_14 в ходе которой последняя подтвердила свои ранее данные показания относительно того, что отчетные документы по ЧП «Феаф»она заполняла на основании данных предоставляемых ей ОСОБА_5 за что она получала лично от него денежное вознаграждение в размере 50 грн. в месяц./т. 1 л.д. 252-258/;

-протоколом предъявления лица для опознания от 13 июля 2006 года, согласно которого ОСОБА_23 опознал ОСОБА_10 как лицо, которое осуществляло поставку ТМЦ от имени ЧП «Феаф»./т. 8 л.д. 161-162/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_10 и ОСОБА_23, в ходе которой последний подтвердил свои показания о том, что поставку оборудования от имени ЧП «Феаф»производил ОСОБА_10/т. 8 л.д. 163-165/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_26, на которой последний подтвердил свои показания данные им в ходе досудебного следствия./т. 1 л.д. 239-241/;

-протоколами выемок от 08.06.2006 г., 22.06.2006 г.,02.08.2006 г. в харьковском филиале ООО «Укрпромбанк» по которым были изъяты банковские документы ЧП «Феаф», согласно которых следует, что в соответствии с решением собственника № 1 ЧП «Феаф»от 1 сентября 2005 года директором данного предприятия является ОСОБА_5, который согласно нотариально удостоверенной 6 сентября 2005 года карточки с образцами подписей и оттиска печати ЧП «Феаф»имел единоличное право банковской подписи как директор данного предприятия. Кроме того, в ходе выемки были изъяты денежные чеки по получение денежных средств, согласно которых следует, что все наличные денежные средства по ЧП «Феаф»получались в кассе банка лично ОСОБА_5 и ОСОБА_10/т. 5 л.д. 47-419 /;

-протоколом выемки от 25.07.2006г., по которому в ГНИ Киевского района г. Харькова были изъяты учредительные и регистрационные документы ЧП «Феаф», а так же отчетные документы данного предприятия подписанные от имени руководителя ОСОБА_16. хотя в данный период директором данного предприятия фактически являлся ОСОБА_5./т. 5 л.д. 2-40 /;

-справкой городского отдела регистрации актов гражданского состояния № 4 Харьковского областного управления юстиции № 6189-2.20 от 26..05.2006 года. согласно котрой ОСОБА_16, 1963 г.р. умер 22.06.2005 г., о чем имеется актовая запись о смерти № 6110 от 24.06.2005 года./т. 1 л.д. 85/;

-протоколом обыска по месту жительства ОСОБА_5 по адресу: АДРЕСА_4 от 6 июня 2006 года, согласно которому у ОСОБА_5 были обнаружены и изъяты печать, уставные, регистрационные документы ЧП «Феаф». а так же системный блок и магнитный диск 3.5". /т. 1 л.д. 151-168/;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с ООО «ТЦ Сварприбор». изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протокол) выемки от 3 июля 2006 года./т. 10 л.д. 2-142/;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с ЧП «Митра-Харьков», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 5 июля 2006 года./т. 10 л.д. 148-267/;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с АО «Харьковэлектро». изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 29 июня 2006 года./т. 12 л.д. 2-8/;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с СПД - ФЛ ОСОБА_26, изъятыми у него по протоколу выемки от 30 июня 2006 года./т. 12 л.д. 51 -87/;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с СПД-ФЛ ОСОБА_28. изъятыми у него по протоколу выемки от 12.07.2006 года/т. 12 л.д. 140-169/;

-окументами по взаимодействию ЧП «Феаф»с Управлением Национального банка Украины в Харьковской области, изъятыми у должностных лиц данного учреждения по протоколу выемки от 26.06.2006 г./т.12 л.д. 252-254/;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с ООО «Троя-тета». изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 27.06.2006 г. /т. 12 л.д.257-289/;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с ООО «ПП «Шлифпром», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 15.06.2006 г./т.7 л.д. 2-149/;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с ООО «Луч», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 21.06.2006 года./т. 7 л.д. 166-188/;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с ЗАО «Новый стиль». изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 30.06.2006 г./т.б л.д. 2-362/;

-письмом № 17/941 от 12.02.2009 г. из Управления по делам гражданства, иммиграции и регистрации физических лиц ГУ МВД Украины в Харьковской области, согласно которого, ОСОБА_29, ІНФОРМАЦІЯ_15, документирован паспортом гражданина Украины для выезда на постоянное место жительства за границу в Израиль НОМЕР_3 от 22.06.2000 г./т.25 л.д. 121/;

-заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 75 от 21 марта 2009 года;

-документами по взаимодействию ЧП «Феаф»с ООО «Батаклан Укр»и ДП «Водоком Украина», изъятыми у должностных лиц данных предприятий по протоколам выемок от 5 июля 2006 года./т. 8 л.д. 2-155/;

-актом документальной проверки ГНИ в Орджоникидзевском районе г.Харькова № 33/26-223 от 27.02.2001 г. «О результатах проверки частного предприятия «Маяк»по вопросу соблюдения требований налогового законодательства за период 3 кв., 4 кв. 1999 г. - 1-4 кв. 2000г.», согласно которому документально установлены нарушение налогового законодательства Украины. /т. 21 л.д. 9-24/; '

-заключением судебно-бухгалтерской экспертизы № 11 от 30.07.2001 г., согласно которому установлено, что в период 3 кв., 4 кв. 1999 г., 1-2 кв. 2000 г.г. в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Маяк», путем занижения объектов налогообложения, в нарушение нарушение п. 5.3.9 , п. 5.3. ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «...не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета...»ОСОБА_5 был умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 78,5 тыс. грн., а так же в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О натоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «...не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями...», в период с августа 1999 года по май 2000 г. был умышленно сокрыт натог на добавленную стоимость на общую сумму 39800 грн. А всего за даный период ОСОБА_5 по ЧП «Маяк»были умышленно сокрыты налоги на общую сумму 118300 грн./т.21 л.д. 57-62/;

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_15 в ходе которой последняя подтвердила свои ранее данные показания относительно того, что ЧП «Маяк»она зарегисстрировала с целью работы на данном предприятии, однако после государственной регистрации ЧП «Маяк» она фактически не имела ни какого отношения к его деятельности и не знала о том, что данная деятельность осуществляется. Так же она не уполномачивала никого, в частности, ОСОБА_30, осуществлять деятельность по ЧП «Маяк», составлять и подписывать от ее имени договора и иные документы по финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а так же получать наличные денежные средства в банке./т.25 л.д. 180-184/

-протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_14 в ходе которой последняя подтвердила свои ранее данные показания относительно того, что она в период 1999-2000 г.г. занималась заполнением налоговых деклараций и иных отчетных документов частного предприятия «Маяк»на основании данных о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Маяк», которые ей лично сообщал ОСОБА_5./т.25 л.д. 173-176/;

-заявлением ОСОБА_29 от 19 апреля 2009 года, в котором сообщает, что примерно весной 2000 года он выехал на постоянное место жительства в Израиль, где проживает по настоящее время и в данном заявлении он отрицает свое отношение к финансово-хозяйственной деятельности 411 «Маяк», а так же факт получения им от ОСОБА_5 наличных денежных средств данного предприятия./т.25 л.д. 186-189/;

-справкой из адресно-справочного бюро Управления МВД Украины в Харьковской области от 03.02.2009 г., согласно которой ОСОБА_29, 1971 г.р. не зарегистрирован в г. Харькове и Харьковской области ( л.д. 115 т.25)

- письмом № 17/941 от 12.02.2009 г. из Управления по делам гражданства , иммиграции и регистрации физических лиц ГУ МВД Украины в Харьковской области, согласно которого ОСОБА_29 документирован паспортом гражданина Украины для выезда на постоянное место жительства за границу Украины в Израиль НОМЕР_6 от 22.06.2000 г. ( т. 25 л.д. 121)

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 75 от 21.03.2009 г. по подписям Саклакова в платежных документах ( т. 24 л.д. 216-351)

-протоколами выемок от 15.08.2001 г. и 20.08.2001 г. в коммунальном отделении «Укрсоцбанка»которыми были изъяты банковские документы 411 «Маяк», согласно которых следует, что директором данного предприятия является ОСОБА_17, которая согласно нотариально удостоверенной 27 июля 1999 года карточки с образцами подписей и оттиска печати ЧП «Маяк»имела единоличное право банковской подписи как директор данного предприятия. Так же. в ходе выемки были изъяты денежные чеки на получение денежных средств, согласно которых следует, что все наличные денежные средства по ЧП «Маяк»получались в кассе банка лично ОСОБА_5 Кроме того, на ряде платежных поручений по списанию денежных средств с текущего счета ЧП «Маяк»имеются подписи выполненые лично ОСОБА_5/т.21 л.д. 66-207 /;

-протоколом выемки от 10.04.2001 г., по которму в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Харькова были изъяты учредительные и регистрационные документы ЧП «Маяк», согласно которых директором данного предприятия является ОСОБА_17 от имени которой в налоговую инспекцию предоставлялись отчетные документы о деятельности предприятия. /т.21л.д. 209-288/

-протоколом выемки от 10 марта 2001 года, которым в Городском исполнительном комитете г. Харькова были изъяты регистрационные документы 411 «Маяк», из которых следует, что учредителем данного предприрятия является ОСОБА_17./т.22 л.д. 1-13/;

-документами по взаимодействию ЧП «Маяк»с полным хозяйственным обществом «Горелик и К»фирма «Океан», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 19 июля 2001 года./т.22 л.д. 17-36/;

-документами по взаимодействию ЧП «Маяк»с ЧП НТФ «ЛИТ», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 24 июля 2001 года./т. 4 л.д. 40-58/;

-документами по взаимодействию ЧП «Маяк»с ЧПФ «Пробое», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 19 июля 2001 года./т.222 л.д. 60-73/;

-документами по взаимодействию ЧП «Маяк»с ООО «Экспо», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 30 июля 2001 года. /т.22 л.д. 84-90/;

-документами по взаимодействию ЧП «Маяк»с харьковским филиалом предприятия «Интас», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 30 июля 2001 года./т.22 л.д. 106-111/;

-документами по взаимодействию ЧП «Маяк»с ООО «Валди», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 19 июля 2001 года./т.22 л.д. 117-156/;

-документами по взаимодействию ЧП «Маяк»с ООО «Стэк», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 18 июля 2001 года. /т. 4 л.д. 159-170/;

-документами по взаимодействию ЧП «Маяк»с ЧФ «Альфа», изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 14 сентября 2001 года./т.23 л.д. 1-35/;

-документами по взаимодействию ЧП «Маяк»с ЧФ «Интертранспорт». изъятыми у должностных лиц данного предприятия по протоколу выемки от 25 сентября 2001 года./т.23 л.д. 36-195/;

-протоколами осмотра вещественных доказательств от 17.08.2001 года и 13.03.2009 г./т.25 л.д. 196-212/.

Непризнание подсудимыми своей вины в части обвинения в совершении незаконных действий в отношении ЧП «Принципс»по сговору и в группе лиц, и непризнание ОСОБА_10 своей вины по остальным эпизодам, суд расценивает как обусловленное защитительными целями, попыткой избежать сурового наказания и необходимости возмещения причиненного ущерба в полном объёме.

У суда нет основания для того, чтобы усомниться в правдивости допрошенных по делу свидетелей и объективных документальных доказательств.

Суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_5 по ст. 212 ч. З УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, совершенное должностным лицом предприятия, совершенные по предварительному сговору группой лиц, лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах /сумма сокрытого налога в более чем 5000 раз превышает установленный законодательством необлогаемый налогом минимум доходов граждан/, а также по ст. 212 ч. З УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, совершенное должностным лицом предприятия, совершенные по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах /сумма сокрытого налога в более чем 5000 раз превышает установленный законодательством необлогаемый налогом минимум доходов граждан/

Действия подсудимого ОСОБА_10 суд квалифицирует по ст.212 ч. З УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, совершенное должностным лицом предприятия, совершенные по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому

не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах /сумма сокрытого

налога в более чем 5000 раз превышает установленный законодательством

необлагаемый налогом минимум доходов граждан/.

При назначении вида и меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, характер и степень участия в их совершении каждого из подсудимых - более активную роль ОСОБА_31, и менее активную, второстепенную роль ОСОБА_10 данные о личностях подсудимых, которые по месту жительства характеризуется положительно, ОСОБА_31 также и по месту содержания под стражей характеризуется положительно. ОСОБА_5 судим, часть преступлений совершил после осуждения за аналогичные преступления, и в период предоставленного судом испытательного срока, ОСОБА_10 - ранее не судим.

Как смягчающие наказание обстоятельства суд учитывает чистосердечное раскаяние подсудимых, наличие на иждивении ОСОБА_5 четверых детей, один из которых инвалид с детства и один несовершеннолетний, наличие на иждивении ОСОБА_10 - троих несовершеннолетних детей.

Кроме того, суд учитывает, что ОСОБА_5 длительное время, более 5- лет содержится под стражей в СИЗО, ОСОБА_10 за тот же период к уголовной либо административной ответственности не привлекался, в 2009 г. перенёс острый тромбоз, субмассивную тромбоэмболию лёгочной артерии, двусторонний инфаркт -пневнонию, занят в общественно полезном производстве - работает в области тележурналистики.

Обстоятельств, отягчающих наказание, по делу не установлено.

С учётом изложенного, суд считает, что наказание и исправление подсудимого ОСОБА_5, предупреждение совершения им новых преступлений невозможно без изоляции от общества. Достижение этих же целей в отношении ОСОБА_10 возможно без изоляции от общества, учитывая все обстоятельства по данному делу.

Суд назначает подсудимым и дополнительные наказания, предусмотренные нормами уголовного закона, по которым они осуждаются, за исключением конфискации имущества ОСОБА_10. поскольку он осуждается с применением ст.75 УК Украины.

При назначении наказания подсудимым суд также учитывает, что ОСОБА_30 и ОСОБА_10 осуждаются только лишь в совершении преступлений, предусмотренных ст. 212 ч.3 УК Украины, в остальной части предъявленного обвинения уголовное дело прекращено по истечении срока давности, что является изменением обстановки и обстоятельств при назначении наказания после отмены предыдущего приговора.

Назначая окончательно наказание ОСОБА_5, суд также учитывает, что часть преступлений им были совершены до осуждения его приговором Коминтерновского районного суда г.Харькова от 5 октября 2004 г., часть - после, а совершение части из них было начато до постановления этого приговора, а продолжалось после него.

Срок отбывания наказания ОСОБА_5 суд исчисляет с момента фактического задержания, засчитав время содержания под стражей по предыдущему приговору с 30.01.2002 года по 10.05.2002 года.

Гражданский иск Государственной налоговой инспекции в Киевском районе г.Харькова, заявленный к подсудимому ОСОБА_5 /том 18 л.д.20-24/, суд считает доказанным и подлежащим полному удовлетворению. Также, суд учитывает, что представителем ГНИ было подано в суд заявление о рассмотрении данного иска в отсутствии гражданского истца. (л.д. 52 т. 28).

Остальные гражданские иски -суд оставляет без рассмотрения в виде неявки представителей гражданских истцов в судебное заседание и разъясняет им право на обращение в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями ст. 81 УПК Украины.

Судебные издержки - стоимость проведения экспертиз, суд взыскивает с подсудимых в долевом порядке и с учётом того, в связи с противоправными действиями кого из подсудимых, эти экспертизы проводились.

Меры пресечения суд оставляет прежними с учётом видов назначаемых наказаний.

Руководствуясь ст.ст. 323,324 УПК Украины, суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_5 признать виновным в преступлениях (по эпизоду ЧП «Маяк») и назначить наказание по ст.212 ч.З УК Украины - в виде лишения свободы на 5 лет 2 месяцев с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением административно-распорядительных полномочий на 2 года и с конфискацией всего имущества, являющегося его личной собственностью

В силу ст.70ч.4 УК Украины путём поглощения наказаний, за преступления совершённые до 5 октября 2004 г. с наказанием по приговору Коминтерновского районного суда г. Харькова от 5 октября 2004 г. назначить наказание в виде лишения свободы на 5 лет 2 месяцев с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением административно-распорядительных полномочий на 2 года и с конфискацией всего имущества, являющегося его личной собственностью.

ОСОБА_5 признать виновным в преступлениях и назначить наказание по ст.212 ч. З УК Украины - в виде лишения свободы на 5 лет 6 месяцев с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением административно-распорядительных полномочий на 2 года 6 месяцев и с конфискацией всего имущества, являющегося его личной собственностью

В силу ст.71 УК Украины по совокупности настоящего приговора и приговора Коминтерновского районного суда г.Харькова от 5 октября 2004 г. путём частичного присоединения неотбытого наказания по этому приговору к наказанию, назначенному настоящим приговором окончательно ОСОБА_5 назначить наказание в виде лишения свободы на 6 лет с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением административно-распорядительных полномочий на 3/ТРИ/года и с конфискацией всего имущества, являющегося его личной собственностью.

Срок исчислять с 6 июня 2006 г., засчитав срок нахождения под стражей по приговору Коминтерновского районного суда г. Харькова от 5 октября 2004 г. с 30.01.2002 года по 10.05.2002 года.

ОСОБА_10 признать виновным в преступлениях и назначить наказание по ст.212 ч. З УК Украины - в виде лишения свободы на 5 лет с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением административно-распорядительных полномочий на 2 года без конфискации имущества.

В силу ст.75 УК Украины освободить осуждённого ОСОБА_10 от отбывания основного наказания с испытанием, установить испытательный срок 3 /ТРИ/года.

В силу ст.76 УК Украины возложить на осуждённого обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органов уголовно-исполнительной системы, уведомлять эти органы о перемене места жительства, периодически являться в эти органы для регистрации.

Гражданский иск Государственной налоговой инспекции в Киевском районе г.Харькова удовлетворить. Взыскать с осуждённого ОСОБА_5 в доход государства в лице Государственной налоговой инспекции в Киевском районе г.Харькова 2353678гривен 80коп.

Гражданские иски Государственной налоговой инспекции в Московском районе г. Харькова на сумму 4120848гривен 11коп., Государственной налоговой инспекции в Ленинском районе г. Харькова на сумму 731210 гривен., Государственной налоговой инспекции в Дзержинском районе г.Харькова на сумму 1490820гривен 42коп. -оставить без рассмотрения в виду неявки в судебное заседание, разъясним право на обращение в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Взыскать с осужденных ОСОБА_5 и ОСОБА_10 судебные издержки в пользу ХНИИСЭ им. Бокариуса - по 1961гривни 40коп. с каждого и в пользу НИЭКЦ ГУМВДУ в Харьковской обл. - по 847гривен 40коп.

Взыскать с осужденного ОСОБА_5 также судебные издержки в пользу НИЭКЦ ГУМВДУ в Харьковской обл. - 912гривен.

Вещественные доказательства - документы, приобщённые к материалам дела хранить в деле до его уничтожения, деньги 2600грн. и системный блок компьютера, изъятые у ОСОБА_5, конфисковать в доход государства.

Меры пресечения осуждённым оставить прежними: ОСОБА_5 -заключение под стражей в Харьковском СИЗО № 27, ОСОБА_10 - подписку о невыезде, а после вступления приговора в законную силу - отменить.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Харьковской области в течение 15 суток с момента провозглашения, а осуждённым ОСОБА_5 - в тот же срок с момента вручения ему копии приговора, через Киевский районный суд гор. Харькова.

Судья :


Суд	Київський районний суд м.Харкова
Дата ухвалення рішення	26.12.2011
Оприлюднено	08.05.2012
Номер документу	23732749
Судочинство	Кримінальне

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 26.12.2011 по справі 2018/1-661/11КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Судовий реєстр по справі —2018/1-661/11

Вирок від 26.12.2011

Вирок
від 26.12.2011 по справі 2018/1-661/11
КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА