Вирок
від 14.12.2011 по справі 1-260/11
ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу: 14.12.2011

Справа № 1-260/11

Номер провадження

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

14 декабря 2011 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья в составе: председательствующего судьи Калюжной В.В., при секретаре: Ведмедевой В.В., с участием прокурора: Колесник М.А., адвокатов: ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Запорожье уголовное дело по обвинению

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Слобода Бурынского района Сумской области, украинца, гражданина Украины, образование высшее, женатого, имеющего двоих несовершеннолетних детей 1995 и 2002 года рождения, не работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_5, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных по ч.3 ст.28 -ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 - ч.2 ст.358, ч.3 ст.28 -ч.3 ст.358, ч.3 ст.28 - ч.2 ст.366 УК Украины;

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_6, уроженца г. Орджоникидзе Днепропетровской области, украинца, гражданина Украины, образование высшее, женатого, имеющего несовершеннолетнюю дочь 1997 года рождения, не работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.28 -ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 - ч.2 ст.358, ч.3 ст.28 -ч.3 ст.358, ч.3 ст.28 - ч.2 ст.366 УК Украины;

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_10, уроженца г. Запорожья, украинца, гражданина Украины, образование среднее, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнюю дочь, 2006 года рождения, не работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.28 -ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 -ч.2 ст.358, ч.3 ст.28 - ч.3 ст.358, ч.3 ст.28 - ч.2 ст.366 УК Украины;

ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_15, уроженца г. Запорожья, украинца, гражданина Украины, образование среднее техническое, женатого, имеющего несовершеннолетнюю дочь 1996 года рождения, работающего торговым агентом ТД «МЕГАПОЛИС», проживающего по адресу: АДРЕСА_6, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.28 -ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 -ч.2 ст.358, ч.3 ст.28 - ч.3 ст.358, ч.3 ст.28 - ч.2 ст.366 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_4, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, примерно в августе 2006 года организовал устойчивую преступную группу, в состав которой вовлек ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7. ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, действуя в составе организованной ОСОБА_4 преступной группы, в период с августа 2006 года по май 2009 года совершили ряд преступлений в сферах хозяйственной и служебной деятельности.

Так, примерно в августе 2006 года у ОСОБА_4, являющегося заместителем директора ООО «МЕГААЛЬЯНС»и имевшего большой опыт работы в сфере сельскохозяйственной деятельности, возник умысел на обогащение посредством занятия фиктивным предпринимательством. Согласно данного преступного намерения, путем использования заведомо ложных сведений, внесенных в официальные бухгалтерские, налоговые и иные документы о якобы проведенных хозяйственных операциях, действующие под фактическим его руководством, фиктивные субъекты хозяйственной деятельности, посредством физических лиц - предпринимателей (далее ФЛП), должны были перечислять по безналичному расчету денежные средства, поступившие от ООО «МЕГААЛЬЯНС», а в последующем обналичивать их, при этом минимизировать расходы, связанные с закупкой сельхозпродукции.

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на совершение фиктивного предпринимательства, ОСОБА_4 изучил перечень и порядок оформления документов финансовой отчетности, которые предоставляются в государственные контролирующие органы субъектами предпринимательской деятельности, а также определил для себя порядок внесения в официальные документы заведомо ложных сведений.

Продолжая подготовку к преступной деятельности, направленной на совершение обналичивания денежных средств, ОСОБА_4, действуя умышленно, с целью конспирации, принял решение, что основной и единственной деятельностью организованных фиктивных предприятий, а также физических лиц - предпринимателей (ФЛП), будет реализация сельхозпродукции, предполагая, что данное обстоятельство усложнит процесс проведения проверок сотрудниками правоохранительных органов.

После этого, ОСОБА_4, проанализировав полученную информацию, пришел к выводу, что для осуществления его преступного замысла необходимо вовлечь лиц, разделяющих его незаконные интересы и стремящихся к быстрому обогащению, которые совместно с ним и под его руководством, изъявят желание принимать участие в организации конвертационного центра.

Тогда же, достоверно зная о том, что его знакомые ОСОБА_5 и ОСОБА_6, являются заместителем директора и директором на ООО «МЕГААЛЬЯНС»соответственно, имеют большой опыт в сфере сельскохозяйственной деятельности, предложил последним совместно с ним и под его руководством заниматься незаконной деятельностью, связанной с конвертацией безналичных денежных средств в наличные, с целью минимизации расходов, связанных с закупкой сельхозпродукции и получения таким образом большей прибыли.

Продолжая формировать состав преступной группы, ОСОБА_4, действуя согласованно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, посвятил в незаконные намерения ОСОБА_7, который обладал достаточными знаниями по ведению хозяйственной деятельности субъектами предпринимательства.

При этом ОСОБА_4, склоняя ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 к совершению преступлений, разъяснил им порядок оформления и перечень необходимых поддельных документов, содержание вносимых в них ложных сведений, тем самым возбудив у них решимость совершать данного рода преступления.

Заручившись поддержкой указанных лиц, выразившейся в согласии каждого осуществлять фиктивную деятельность, ОСОБА_4 организовал устойчивую и сплоченную преступную группу.

Таким образом, ОСОБА_4, являясь организатором преступной группы, с целью поддержания ее стабильной жизнедеятельности, подыскал и вовлек к совершению преступлений лиц, разделяющих его взгляды и стремящихся к обогащению путем совершения преступных посягательств.

После этого соучастники преступной группы разработали детальный план совершения преступлений, а именно: создать фиктивные субъекты предпринимательской деятельности с целью незаконной конвертации безналичных денежных средств и формирования налогового кредита для ООО «МЕГААЛЬЯНС»; приискать физических лиц - предпринимателей (ФЛП), с помощью которых конвертировать денежные средства из безналичной формы в наличную; вносить в официальные документы отчетности заведомо ложные сведения о якобы произведенных финансовых операциях; подыскивать контрагентов, с которыми заключать договора о поставках сельхозпродукции; подыскивать фермерские хозяйства и частных предпринимателей (фермеров), у которых за наличные денежные средства приобретать неучтенный товар.

Для того, чтобы преступная схема по незаконному обналичиванию денежных средств не была выявлена контролирующими органами, соучастниками было принято решение о предоставлении в государственные учреждения соответствующих документов отчетности, свидетельствующих о якобы проведенных хозяйственных операциях, отображая в них незначительные суммы прибыли с целью минимизации размеров выплачиваемых в бюджет налоговых обязательств.

Помимо этого, ОСОБА_4, действуя согласованно с остальными соучастниками, с целью конспирации, принял решение подыскать лиц, которые, не будучи посвященными в их преступные намерения, изъявят желание за денежное вознаграждение выступить директорами фиктивных предприятий и с целью затруднения проведения проверок, регистрировать их в других областях Украины.

Продолжая планировать преступную деятельность, ОСОБА_4, достоверно зная о том, что физическое лицо-предприниматель не является субъектом уголовной ответственности (юридическим лицом) по ст. 205 УК Украины, решил использовать данное обстоятельство для конвертации безналичных денежных средств в наличные.

Обговорив между собой план преступных действий, соучастники распределили между собой роли и впоследствии действовали совместно и согласованно между собой для достижения общей преступной цели.

Таким образом, под руководством ОСОБА_4, указанные лица предварительно соорганизовались в устойчивое объединение для совершения фиктивного предпринимательства, объединенное единым планом, с распределением функций участников группы, направленных на достижение этого плана, известного всем участникам группы.

Осуществляя подготовительные мероприятия для успешной реализации указанного преступного намерения, ОСОБА_4, действуя согласованно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, по заранее оговоренному плану, с целью конвертации безналичных денежных средств в наличные, принял решение использовать расчетные счета, документы и печати своих родственников ОСОБА_9, который 19.11.2004 года был зарегистрирован в исполнительном комитете Черкасского городского совета как ФЛП «ОСОБА_9.»(ИНН НОМЕР_1), регистрационный № НОМЕР_4, согласно свидетельству о государственной регистрации физического лица - предпринимателя НОМЕР_9, получив в государственной налоговой инспекции г. Черкассы свидетельство НОМЕР_5 про регистрацию плательщика налога на добавленную стоимость (НДС), ОСОБА_10 - 19.11.2004 года был зарегистрирован в исполнительном комитете Черкасского городского совета как ФЛП «ОСОБА_10.»(ИНН НОМЕР_2), регистрационный № НОМЕР_6, согласно свидетельству о государственной регистрации физического лица - предпринимателя НОМЕР_10, получив в государственной налоговой инспекции г.Черкассы свидетельство НОМЕР_7 про регистрацию плательщика налога на добавленную стоимость (НДС) и ОСОБА_11 - 19.11.2004 года была зарегистрирована в исполнительном комитете Черкасского городского совета как ФЛП «ОСОБА_11.»(ИНН НОМЕР_3), регистрационный НОМЕР_11, согласно свидетельству о государственной регистрации физического лица - предпринимателя № НОМЕР_12, получив в государственной налоговой инспекции г. Черкассы свидетельство № НОМЕР_13 про регистрацию плательщика налога на добавленную стоимость (НДС), достоверно зная о том, что последние в 2004 году выехали за пределы территории Украины, и проживают в США.

При этом денежные средства, поступившие на расчетные счета ООО «МЕГААЛЬЯНС», должны были в безналичной форме перечислять на созданные фиктивные субъекты хозяйственной деятельности, а в последующем через ФЛП «ОСОБА_9.», ФЛП «ОСОБА_10.»и ФЛП «ОСОБА_11.»обналичивать их, используя при этом корпоративные платежные карточки, позволяющие беспрепятственно производить съем наличности от имени указанных физических лиц - предпринимателей.

В дальнейшем, продолжая осуществлять свой преступный план, ОСОБА_4, не имея намерения осуществлять хозяйственную деятельность, действуя с ведома остальных соучастников, 30.08.2006 года зарегистрировал на имя ОСОБА_12, не ставя последнего в известность о своих истинных преступных намерениях, фиктивное ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП»в исполнительном комитете Днепропетровского городского совета, указав юридический адрес предприятия по адресу: г.Днепропетровск, ул.Набережная В.И. Ленина, д. 15-А, открыв расчетные счета, предоставил уставные и регистрационные документы предприятия в соответствующие органы для постановки их на учет в государственной налоговой инспекции, управлении статистики, пенсионном фонде.

В последующем ОСОБА_4, действуя в соответствии с планом и с ведома остальных соучастников, с целью расширения схемы преступной деятельности, 12.09.2007 года, зарегистрировал на имя ОСОБА_12, не ставя последнего в известность о своих истинных преступных намерениях, ООО «КИЕВАГРОАРСЕНАЛ»в Печерской районной государственной администрацией г. Киева, указав юридический адрес предприятия: г. Киев, ул.Киквидзе, д. 13, открыв расчетные счета в различных банковских учреждениях, предоставил уставные и регистрационные документы предприятия в соответствующие органы для постановки их на учет в государственной налоговой инспекции, управлении статистики, пенсионном фонде.

Кроме того, ОСОБА_7, действуя по указанию организатора группы и с ведома остальных соучастников, 03.12.2007 года, зарегистрировал на имя ОСОБА_14, не ставя последнего в известность о своих истинных преступных намерениях, ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»в исполнительном комитете Днепропетровского городского совета, указав юридический адрес предприятия: г. Днепропетровск, пр. Газеты «Правда», д. 67, открыв расчетные счета в различных банковских учреждениях, предоставил уставные и регистрационные документы предприятия в соответствующие органы для постановки их на учет в государственной налоговой инспекции, управлении статистики, пенсионном фонде.

Помимо этого, ОСОБА_7, действуя с той же целью, 03.12.2007 года, зарегистрировал на имя ОСОБА_15, не ставя последнего в известность о своих истинных преступных намерениях, ООО «СТРОЙ. ТОРГ»в исполнительном комитете Днепропетровского городского совета, указав юридический адрес предприятия: г. Днепропетровск, пр. Газеты «Правда», д. 67, открыв расчетные счета в различных банковских учреждениях, предоставил уставные и регистрационные документы предприятия в соответствующие органы для постановки их на учет в государственной налоговой инспекции, управлении статистики, пенсионном фонде.

Таким образом, соучастники организованной ОСОБА_4 преступной группы планировали, перечислять с ООО «МЕГААЛЬЯНС»на ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП», ООО «КИЕВАГРОАРСЕНАЛ», ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»и ООО «СТРОЙ. ТОРГ»по безналичному расчету денежные средства, а в последующем незаконно обналичивать их через ФЛП «ОСОБА_9.», ФЛП «ОСОБА_10.»и ФЛП «ОСОБА_11.», с целью минимизации расходов, связанных с закупкой сельхозпродукции, приобретая за наличные денежные средства неучтенный товар у фермерских хозяйств и частных предпринимателей (фермеров), формируя для ООО «МЕГААЛЬЯНС»налоговый кредит от фиктивного предприятия, придавая законность осуществляемым сделкам.

Являясь организатором и активным членом преступной группы, ОСОБА_4 осуществлял общее руководство при планировании преступной деятельности, распределял роли между ее членами, которые, будучи активными участниками этой группы, выполняли конкретные действия, направленные на достижение общей преступной цели.

Кроме того, ОСОБА_4, действуя согласованно с остальными соучастниками, занимался регистрацией фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, подыскивал членов организованной преступной группы и контрагентов, осуществлял подготовку всех необходимых документов для постановки этих фирм на учет в налоговых органах, органах статистики, пенсионном фонде, органах социального страхования, открывал расчетные счета в банковских учреждениях, получал разрешения на изготовление печатей и штампов в органах внутренних дел, подготавливал уставные и другие необходимые документы, подыскивал юридические адреса для фиктивных предприятий.

Помимо этого ОСОБА_4, использовал документы и печати ФЛП «ОСОБА_9.», ФЛП «ОСОБА_10.»и ФЛП «ОСОБА_11.», с помощью которых конвертировал безналичные денежные средства в наличные, привлекал лиц, способствовавших осуществлению преступного плана, не посвящая их в свою деятельность, устанавливал размер вознаграждения для членов преступной группы от незаконной конвертации и создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, обналичивал денежные средства в кассах банков.

ОСОБА_5, будучи активным участником организованной группы, приискивал фермерские хозяйства и частных предпринимателей (фермеров), которые за наличные денежные средства и по заниженным ценам соглашались реализовывать сельхозпродукцию, тем самым, уклоняясь от налогообложения.

ОСОБА_6, в соответствии отведенной ОСОБА_4 роли, являясь директором ООО «МЕГААЛЬЯНС», подписывал все необходимые подложные документы, свидетельствующие о якобы проведенных хозяйственных операциях с ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП», ООО «КИЕВАГРОАРСЕНАЛ», ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»и ООО «СТРОЙ. ТОРГ».

В свою очередь ОСОБА_7, также занимался регистрацией фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, осуществлял подготовку всех необходимых документов для постановки этих фирм на учет в налоговых органах, органах статистики, пенсионном фонде, органах социального страхования, открывал расчетные счета в банковских учреждениях, получал разрешения на изготовление печатей и штампов в органах внутренних дел, подготавливал уставные и другие необходимые документы, подыскивал юридические адреса для фиктивных предприятий, обналичивал денежные средства в кассах банков.

Наличные денежные средства, полученные в банковских учреждениях, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 перевозили в арендуемое помещение офиса по адресу: АДРЕСА_1. Данное помещение офиса они оборудовали компьютерной техникой, принтерами и офисной мебелью, создав таким образом «конвертационный центр». В дальнейшем соучастники выполняли все необходимые действия по поддержанию его работоспособности и функционированию, снабжая необходимыми расходными материалами.

В данном центре ОСОБА_4, действуя совместно и согласовано с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, при помощи компьютерной техники и канцелярских принадлежностей создавали поддельные документы, которые в дальнейшем были ими использованы в ходе преступной деятельности, а также вносили в официальные бухгалтерские и налоговые документы заведомо ложные сведения о проведении хозяйственных операций, которые в дальнейшем предоставляли в различные государственные контролирующие органы, с целью прикрытия их незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные и последующего проведения финансовых операций.

Для обеспечения перевозки денежных средств от банковских учреждений, участники организованной преступной группы использовали различные автотранспортные средства.

Таким образом, соучастники создали конвертационный центр и обеспечили все необходимое для прикрытия незаконной деятельности по проведению бестоварных операций и конвертации безналичных денежных средств в наличные, а в дальнейшем выполняли все необходимые действия по поддержанию его работоспособности и функционированию, снабжая необходимыми расходными материалами.

Деньги, полученные от незаконной деятельности, члены преступной группы тратили на производство оплаты услуг по созданию и поддержанию «конвертационного центра», приобретение расходных материалов (бумаги, почтовых конвертов, бланков финансовой отчетности и т.п.), осуществляли платежи за расчетно-кассовое обслуживание банков, а оставшуюся часть распределяли между собой, согласно выполняемых ролей в ходе совершения преступлений.

Для обеспечения связи во время совершения преступлений, члены преступной группы использовали имеющиеся у них мобильные телефоны с различными операторами мобильной связи, при помощи которых передавали необходимую информацию о количестве обналичиваемых денежных средств, времени встреч, необходимого пакета фиктивных документов, а также согласовывали и координировали свои действия.

Деньги, полученные в результате конвертации безналичных денежных средств в наличные, в последствии распределялись между соучастниками в заранее обусловленных долях.

Участники организованной группы на протяжении всей преступной деятельности информировали друг друга о готовящихся преступлениях, во время совершения которых действовали с распределением ролей по заранее разработанному плану и одобренному всеми участниками группы, при этом все соучастники осознавали, что действия каждого из них являются неотъемлемой частью общего объема действий при совершении преступлений.

Так, примерно в августе 2006 года ОСОБА_4, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, заведомо не желая осуществлять самостоятельную, инициативную, системную, на собственный риск деятельность, осуществляемую субъектами хозяйствования (предпринимателями), с целью достижения экономических и социальных результатов и получения прибыли, имея умысел на прикрытие незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, решил создать субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП»(ЕГРПОУ 34563277).

При этом ОСОБА_4, действуя согласованно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, 30.08.2006 года зарегистрировал на имя ОСОБА_12, не ставя последнего в известность о своих истинных преступных намерениях, ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП»в исполнительном комитете Днепропетровского городского совета (регистрационный номер 12241020000029204), согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица № 767301, указав юридический адрес предприятия по адресу: г. Днепропетровск, ул. Набережная В.И. Ленина, д. 15-А, открыв расчетные счета №№26003055899181 и 26058055899181 в Запорожском региональном управлении ПАО КБ «ПРИВАТБАНК», предоставил уставные и регистрационные документы предприятия в соответствующие органы для постановки их на учет в государственной налоговой инспекции, управлении статистики, пенсионном фонде.

Учредителем и директором ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП»выступил ОСОБА_12, от имени которого ОСОБА_4, совместно и по предварительному сговору с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, использовали печать и регистрационные документы предприятия для составления фиктивных договоров и первичной бухгалтерской документации, дающих основания для перечисления денежных средств по расчетным счетам, которые в дальнейшем обналичивались в кассах банков через физических лиц - предпринимателей.

В дальнейшем ОСОБА_4, действуя с ведома ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, без цели осуществления хозяйственной деятельности, а исключительно для прикрытия проводимых ими бестоварных операций и дальнейшей проводки денежных средств по расчетным счетам, которые в последствии обналичивались в банковских учреждениях с помощью корпоративных платежных карточек, использовали печать и регистрационные документы предприятия ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП».

Не останавливаясь на содеянном, в августе 2007 года ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, в составе организованной преступной группы и совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные и более тщательной конспирации своей незаконной деятельности, путем увеличения количества фиктивных предприятий, создали субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) ООО «КИЕВАГРОАРСЕНАЛ»(ЕГРПОУ 35427966).

При этом ОСОБА_4, действуя согласованно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, не имея намерения осуществлять хозяйственную деятельность, 12.09.2007 года, зарегистрировал на имя ОСОБА_12, не ставя последнего в известность о своих истинных преступных намерениях, ООО «КИЕВАГРОАРСЕНАЛ»в Печерской районной государственной администрации г. Киева (регистрационный номер 107010200000299797), согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица № 258941, указав юридический адрес предприятия: г. Киев, ул. Киквидзе, д. 13.

В последующем соучастники открыли расчетный счет № 26000155159300 в АКИБ «УКРСИББАНК», расчетные счета №№ 26059001846001 и 26004001846001 в ОАО КБ «НАДРА», расчетные счета №№ 26006060268179 и 26056060245238 в Запорожском региональном управлении ПАО КБ «ПРИВАТБАНК», предоставили уставные и регистрационные документы предприятия в соответствующие органы для постановки их на учет в государственной налоговой инспекции, управлении статистики и пенсионном фонде.

Продолжая активные действия, направленные на достижение преступного результата, примерно в ноябре 2007 года ОСОБА_7, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, в составе организованной ОСОБА_4 преступной группы и совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные и более тщательной конспирации своей незаконной деятельности, путем увеличения количества фиктивных предприятий, создали субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»(ЕГРПОУ 35609558).

При этом ОСОБА_7, действуя согласованно с ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, не имея намерения осуществлять хозяйственную деятельность, 03.12.2007 года, зарегистрировал на имя ОСОБА_14, не ставя последнего в известность о своих истинных преступных намерениях, ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»в исполнительном комитете Днепропетровского городского совета (регистрационный номер 12241020000040327), согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица № 045267, указав юридический адрес предприятия: г.Днепропетровск, пр.Газеты «Правда», д. 67.

В последующем соучастники открыли расчетные счета №№2600910273801 и 2605410273801 в АБ «МЕТАЛУРГ», расчетные счета №№ 26007060184605, 26051055700987 и 26155000217763 в Запорожском региональном управлении ПАО КБ «ПРИВАТБАНК», предоставили уставные и регистрационные документы предприятия в соответствующие органы для постановки их на учет в государственной налоговой инспекции, управлении статистики и пенсионном фонде.

В дальнейшем ОСОБА_4, действуя с ведома ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, без цели осуществления хозяйственной деятельности, а исключительно для прикрытия проводимых ими бестоварных операций и дальнейшей проводки денежных средств по расчетным счетам, которые в последствии обналичивались в банковских учреждениях с помощью корпоративных платежных карточек, использовали печать и регистрационные документы предприятия ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ».

Кроме того, примерно в ноябре 2007 года ОСОБА_7, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, в составе организованной ОСОБА_4 преступной группы и совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные и более тщательной конспирации своей незаконной деятельности, путем увеличения количества фиктивных предприятий, создали субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) ООО «СТРОЙ. ТОРГ»(ЕГРПОУ 35609597).

При этом ОСОБА_7, действуя согласованно с ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, не имея намерения осуществлять хозяйственную деятельность, 03.12.2007 года, зарегистрировал на имя ОСОБА_15, не ставя последнего в известность о своих истинных преступных намерениях, ООО «СТРОЙ. ТОРГ»в исполнительном комитете Днепропетровского городского совета (регистрационный номер 12241020000040331), согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица № 045268, указав юридический адрес предприятия: г. Днепропетровск, пр. Газеты «Правда», д. 67.

В последующем соучастники открыли расчетные счета №№ 2600010273701 и 2605510273701 в АБ «МЕТАЛУРГ», расчетные счета №№ 26008060184604, 26051055700062 и 26151000228411 в Запорожском региональном управлении ПАО КБ «ПРИВАТБАНК», предоставили уставные и регистрационные документы предприятия в соответствующие органы для постановки их на учет в государственной налоговой инспекции, управлении статистики и пенсионном фонде.

Таким образом, членами организованной группы была создана преступная схема конвертации денежных средств в наличные, согласно которой денежные средства от ООО «МЕГААЛЬЯНС»поступали на расчетные счета ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП», ООО «КИЕВАГРОАРСЕНАЛ», ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»и ООО «СТРОЙ. ТОРГ», после чего конвертировались в результате проведения бестоварных операций на расчетные счета ФЛП «ОСОБА_9.», ФЛП «ОСОБА_10.»и ФЛП «ОСОБА_11.», а в последующем с помощью корпоративных платежных карточек обналичивались.

В результате описанных действий, указанные лица создали ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП», ООО «КИЕВАГРОАРСЕНАЛ», ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»и ООО «СТРОЙ. ТОРГ»для прикрытия незаконной деятельности, выразившейся в конвертации денежных средств из безналичной формы в наличные.

После этого, соучастники преступной группы, с целью конспирации и отведения от себя подозрений со стороны контролирующих и правоохранительных органов, 04.11.2008 года составили заявление о выходе ОСОБА_6 из состава участников ООО «МЕГААЛЬЯНС», после чего внесли изменения в учредительную документацию, согласно которой директором указанного предприятия формально был назначен ОСОБА_16

Таким образом, ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, используя фиктивные предприятия ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП», ООО «КИЕВАГРОАРСЕНАЛ», ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»и ООО «СТРОЙ. ТОРГ», прикрывали незаконную деятельность по конвертации безналичных денежных средств в наличные, вследствие чего в период с 01.11.2008 года по 20.05.2009 года в бюджет не поступил налог на добавленную стоимость на общую сумму 8248355,81 гривен, что в 1000 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления и является крупным ущербом, причиненным государству.

Помимо этого, в указанный период времени, ОСОБА_6, являясь должностным лицом предприятия ООО «МЕГААЛЬЯНС», действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе организованной ОСОБА_4 преступной группы, совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_7, используя свое служебное положение, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, создавая при этом видимость легальных сделок между ООО «МЕГААЛЬЯНС»и ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП», ООО «КИЕВАГРОАРСЕНАЛ», ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ», ООО «СТРОЙ. ТОРГ», вносил в официальные документы заведомо ложные сведения, а также составлял и выдавал заведомо ложные документы.

Так ОСОБА_6, действуя согласованно с ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_7, являясь директором предприятия ООО «МЕГААЛЬЯНС», используя свое служебное положение для искажения истины в официальных документах, имеющих юридическое значение, вносил в них сведения не соответствующие действительности.

Помимо этого, соучастники, действуя с той же целью и обладая организационно-распорядительными и финансово-хозяйственными функциями, используя печать данного предприятия, имея право подписи на официальных документах, составляли их соответствующим образом по форме, отображая при этом необходимые реквизиты (печать, номер, дата, подпись).

В последствии указанные подложные документы ООО «МЕГААЛЬЯНС», в которые вносились сведения не соответствующие действительности, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 предоставляли в государственные контролирующие органы.

Так, в период с сентября 2006 года по октябрь 2008 года ОСОБА_4, действуя в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, внесли заведомо ложные сведения о проведении финансово-хозяйственной деятельности ООО «МЕГААЛЬЯНС», которую в действительности не осуществляли, в следующие официальные документы:

- декларация с налога на прибыль ООО «МЕГААЛЬЯНС»за 2006 год от 23.01.2007;

- дополнение К1/1 к декларации с налога на прибыль ООО «МЕГААЛЬЯНС»за 2006 год;

- дополнение Р1 к декларации с налога на прибыль ООО «МЕГААЛЬЯНС»за 2006 год;

- декларация с налога на прибыль ООО «МЕГААЛЬЯНС»за 2006 год от 18.12.2006;

- декларация с налога на прибыль ООО «МЕГААЛЬЯНС»за три квартала 2006 года от 30.10.2006;

- дополнение К1/1 к декларации с налога на прибыль ООО «МЕГААЛЬЯНС»за три квартала 2006 года;

- декларация с налога на прибыль ООО «МЕГААЛЬЯНС»за первый квартал 2007 года от 24.04.2007;

- дополнение К1/1 к декларации с налога на прибыль ООО «МЕГААЛЬЯНС»за первый квартал 2007 года;

- декларация с налога на прибыль ООО «МЕГААЛЬЯНС»за 2007 год от 11.12.2007;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «МЕГААЛЬЯНС»за пятый месяц 2008 года от 15.09.2008;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «МЕГААЛЬЯНС»за пятый месяц 2008 года от 09.06.2008;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «МЕГААЛЬЯНС»за восьмой месяц 2008 года от 02.10.2008;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «МЕГААЛЬЯНС»за восьмой месяц 2008 года от 02.10.2008;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «МЕГААЛЬЯНС»за четвертый месяц 2008 года от 25.09.2008;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «МЕГААЛЬЯНС»за четвертый месяц 2008 года от 24.09.2008;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «МЕГААЛЬЯНС»за пятый месяц 2008 года от 25.09.2008;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «МЕГААЛЬЯНС»за третий месяц 2008 года от 23.09.2008;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «МЕГААЛЬЯНС»за третий месяц 2008 года от 23.09.2008;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «МЕГААЛЬЯНС»за девятый месяц 2008 года от 18.09.2008;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «МЕГААЛЬЯНС»за четвертый месяц 2008 года от 19.09.2008;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС»за седьмой месяц 2008 года от 20.08.2008;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «МЕГААЛЬЯНС»за седьмой месяц 2008 года от 20.08.2008;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС»за одиннадцатый месяц 2007 года от 12.12.2007;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС» за одиннадцатый месяц 2007 года от 11.12.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС»за шестой месяц 2007 года от 03.08.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС»за пятый месяц 2007 года от 11.06.2007;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС» за пятый месяц 2007 года от 11.06.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС»за четвертый месяц 2007 года от 14.05.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС»за третий месяц 2007 года от 12.04.2007;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС» за третий месяц 2007 года от 12.04.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС»за второй месяц 2007 года от 07.03.2007;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС» за второй месяц 2007 года от 07.03.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС»за первый месяц 2007 года от 08.02.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС»за двенадцатый месяц 2006 года от 18.01.2007;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС» за двенадцатый месяц 2006 года от 18.01.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС»за одиннадцатый месяц 2006 года от 15.12.2006;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС» за одиннадцатый месяц 2006 года от 15.12.2006;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС»за десятый месяц 2006 года от 09.11.2006;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС» за десятый месяц 2006 года от 09.11.2006;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС»за девятый месяц 2006 года от 20.10.2006;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС» за девятый месяц 2006 года от 20.10.2006.

Описанным выше способом, с сентября 2006 года по октябрь 2008 года ОСОБА_6, являясь должностным лицом предприятия ООО «МЕГААЛЬЯНС», действуя умышленно, в составе организованной ОСОБА_4 преступной группы, совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_7, внесли в официальные документы указанного юридического лица заведомо ложные сведения о якобы реальных хозяйственных сделках с ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП», ООО «КИЕВАГРОАРСЕНАЛ», ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» и ООО «СТРОЙ. ТОРГ», а также составили и выдали заведомо ложные документы в государственные контролирующие органы, тем самым сумма налога на добавленную стоимость подлежащего оплате в бюджет составила 8248355,81 гривен , что в 250 и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан на момент совершения преступления и является тяжкими последствиями.

Помимо этого, в ходе совершения фиктивного предпринимательства, направленного на прикрытие незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, в период с сентября 2006 года по май 2009 года ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, в составе организованной им устойчивой преступной группы, совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, подделывали документы, которые выдавались ООО «МЕГААЛЬЯНС», ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП», ООО «КИЕВАГРОАРСЕНАЛ», ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ», ООО «СТРОЙ. ТОРГ», ФЛП «ОСОБА_9.», ФЛП «ОСОБА_10.»и ФЛП «ОСОБА_11.», с целью их дальнейшего использования.

Так, 30 августа 2006 года ОСОБА_4, действуя умышленно, в составе организованной им преступной группы и совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, создали субъект предпринимательской деятельности ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП», а 12 сентября 2007 года - ООО «КИЕВАГРОАРСЕНАЛ»и, не имея намерения осуществлять хозяйственную деятельность, зарегистрировали указанные предприятия на имя ОСОБА_12, не ставя последнего в известность о своих истинных преступных намерениях.

Кроме того, 03 декабря 2007 года ОСОБА_4, действуя с той же целью, совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, создали ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»и ООО «СТРОЙ. ТОРГ»и, не имея намерения осуществлять хозяйственную деятельность, зарегистрировали указанные предприятия на имя ОСОБА_14 и ОСОБА_15 соответственно, не ставя последних в известность о своих истинных преступных намерениях.

В последующем ОСОБА_4, действуя умышленно, совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, имея в наличии печати ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП», ООО «КИЕВАГРОАРСЕНАЛ», ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»и ООО «СТРОЙ. ТОРГ», подписывали от имени ОСОБА_12, ОСОБА_14 и ОСОБА_15 официальные документы, куда вносились ложные сведения о проведении бестоварных операций, заверяя их печатями указанных субъектов хозяйственной деятельности.

Помимо этого, соучастники преступной группы использовали печати ОСОБА_9, который 19.11.2004 года был зарегистрирован как ФЛП «ОСОБА_9.», ОСОБА_10 - 19.11.2004 года был зарегистрирован как ФЛП «ОСОБА_10.»и ОСОБА_11 - 19.11.2004 года была зарегистрирована как ФЛП «ОСОБА_11.».

Кроме того, ОСОБА_4, действуя умышленно, совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, после того как 04.11.2008 года ОСОБА_6 вышел из состава участников ООО «МЕГААЛЬЯНС», а директором указанного предприятия формально был назначен ОСОБА_16, соучастники преступной группы продолжали использовать печать ООО «МЕГААЛЬЯНС»для составления и использования официальных документов, внося в них сведения, не соответствующие действительности.

При этом, соучастники преступной группы, действуя в соответствии с заранее разработанным планом, предоставляли документы в контролирующие органы, таким образом, отражая в них деятельность, которая не проводилась, так как сделки, связанные с реализацией сельхозпродукции в действительности не осуществлялись, а денежные средства от этих операций конвертировались в наличные.

Так, с целью прикрытия своей незаконной деятельности, ОСОБА_4, являясь организатором преступной группы, действуя совместно и согласованно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, составляли отчеты о финансово-хозяйственной деятельности ООО «МЕГААЛЬЯНС», ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП», ООО «КИЕВАГРОАРСЕНАЛ», ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ», ООО «СТРОЙ. ТОРГ», ФЛП «ОСОБА_9.», ФЛП «ОСОБА_10.»и ФЛП «ОСОБА_11.», а так же оформляли необходимые первичные бухгалтерские документы, куда вносили заведомо ложные сведения о проведении хозяйственной деятельности, таким образом, прикрывая бестоварные операции.

Все документы соучастниками преступной группы подделывались при помощи компьютерной техники и канцелярских принадлежностей, которые в дальнейшем были ими использованы в ходе преступной деятельности.

За период преступной деятельности, ОСОБА_4, действуя в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 подделали следующие документы:

І. ООО «МЕГААЛЬЯНС»(налоговая документация):

- декларация с налога на прибыль ООО «МЕГААЛЬЯНС»за 2008 год от 30.03.2009;

- дополнение К1/1 к декларации с налога на прибыль ООО «МЕГААЛЬЯНС»за 2008 год;

- дополнение Р1 к декларации с налога на прибыль ООО «МЕГААЛЬЯНС»за 2008 год;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС»за первый месяц 2009 года от 30.03.2009;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «МЕГААЛЬЯНС»за первый месяц 2009 года от 30.03.2009;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС»за 2008 год от 30.03.2009;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «МЕГААЛЬЯНС» за 2008 год от 30.03.2009;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «МЕГААЛЬЯНС»за 2008 год от 30.03.2009.

ІІ. ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП»(налоговая документация):

- декларация с налога на прибыль ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП»за первый квартал 2007 года от 04.04.2007;

- дополнение К1/1 к декларации с налога на прибыль ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП»за первый квартал 2007 года;

- декларация с налога на прибыль ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП»за три квартала 2006 года от 03.10.2006;

- декларация с налога на прибыль ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП»за 2006 год от 06.12.2006;

- декларация с налога на прибыль ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП»за 2006 год от 29.01.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП»за третий месяц 2008 года от 09.04.2008;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП»за третий месяц 2008 года от 09.04.2008.

ІІІ. ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»(налоговая документация):

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»за десятый месяц 2008 года от 06.11.2008;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»за десятый месяц 2008 года от 06.11.2008;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»за двенадцатый месяц 2008 года от 09.01.2009;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»за двенадцатый месяц 2008 года от 09.01.2009;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»за первый месяц 2009 года от 05.02.2009;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»за первый месяц 2009 года от 05.02.2009;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»за второй месяц 2009 года от 05.03.2009;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»за десятый месяц 2009 года от 06.11.2008;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»за одиннадцатый месяц 2008 года от 08.12.2008;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»за одиннадцатый месяц 2008 года от 08.12.2008;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»за одиннадцатый месяц 2008 года от 08.12.2008;

- платежное поручение ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»№ 517 от 14.01.2009 на сумму 905,00 гривен;

- платежное поручение ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» № 480 от 19.03.2009 на сумму 170,00 гривен;

- платежное поручение ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» № 479 от 19.03.2009 на сумму 170,00 гривен;

- платежное поручение ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»№ 478 от 19.03.2009 на сумму 170,00 гривен;

- платежное поручение ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»№ 505 от 16.12.2008 на сумму 998,00 гривен;

- платежное поручение ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»№ 493 от 18.11.2008 на сумму 1503,00 гривен;

- платежное поручение ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ»№ 479 от 17.10.2008 на сумму 869,00 гривен.

ІV. ООО «СТРОЙ. ТОРГ» (налоговая документация):

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за восьмой месяц 2008 года от 08.09.2008;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за восьмой месяц 2008 года от 05.09.2008 (об. 62);

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за восьмой месяц 2008 года от 08.09.2008;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за девятый месяц 2008 года от 10.10.2008;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за девятый месяц 2008 года от 09.10.2008;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за девятый месяц 2008 года от 10.10.2008;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за десятый месяц 2008 года от 06.11.2008;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за десятый месяц 2008 года от 06.11.2008;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за десятый месяц 2008 года от 05.11.2008;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за 2008 год от 08.01.2009;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за 2008 год от 08.01.2009;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за первый месяц 2009 года от 07.02.2009;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за первый месяц 2009 года от 06.02.2009;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за одиннадцатый месяц 2008 года от 08.12.2008;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за одиннадцатый месяц 2008 года от 08.12.2008;

- декларация с налога на прибыль ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за первый квартал 2008 года от 10.04.2008;

- декларация с налога на прибыль ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за полугодие 2008 года от 09.07.2008;

- дополнение Р1 к декларации с налога на прибыль ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за полугодие 2008 года от 09.07.2008;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за седьмой месяц 2008 года от 06.08.2008;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за седьмой месяц 2008 года от 06.08.2008;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за шестой месяц 2008 года от 09.07.2008;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «СТРОЙ. ТОРГ»за пятый месяц 2008 года от 05.06.2008.

V. ФЛП «ОСОБА_9.»(налоговая документация):

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_9.»за девятый месяц 2006 года от 19.10.2006;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_9.»за десятый месяц 2006 года от 07.11.2006;

- декларация о доходах, полученных с 01 января 2006 года по 30 сентября 2006 года ФЛП «ОСОБА_9.»от 19.10.2006;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_9.»за одиннадцатый месяц 2006 года от 06.12.2006;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_9.»за двенадцатый месяц 2006 года от 09.01.2007;

- декларация о доходах, полученных с 01 января 2006 года по 31 декабря 2006 года ФЛП «ОСОБА_9.»от 26.01.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_9.»за первый месяц 2007 года от 07.02.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_9.»за второй месяц 2007 года от 14.03.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_9.»за третий месяц 2007 года от 09.04.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_9.»за четвертый месяц 2007 года от 08.05.2007;

- декларация о доходах, полученных с 01 января 2007 года по 31 марта 2007 года ФЛП «ОСОБА_9.»от 10.04.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_9.»за пятый месяц 2007 года от 06.06.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_9.»за шестой месяц 2007 года от 09.07.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_9.»за седьмой месяц 2007 года от 09.08.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_9.»за восьмой месяц 2007 года от 05.09.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_9.»за девятый месяц 2007 года от 08.10.2007;

- декларация о доходах, полученных с 01 января 2007 года по 30 сентября 2007 года ФЛП «ОСОБА_9.»от 08.10.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_9.»за десятый месяц 2007 года от 03.11.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_9.»за одиннадцатый месяц 2007 года от 05.12.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_9.»за двенадцатый месяц 2007 года от 09.01.2008;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_9.»за первый месяц 2008 года от 07.02.2008;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_9.»за второй месяц 2008 года от 03.03.2008;

- декларация о доходах, полученных с 01 января 2007 года по 31 декабря 2007 года ФЛП «ОСОБА_9.»от 28.01.2008.

VІ. ФЛП «ОСОБА_10.» (налоговая документация):

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10.»за девятый месяц 2006 года от 19.10.2006;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10.»за десятый месяц 2006 года от 07.11.2006;

- декларация о доходах, полученных с 01 января 2006 года по 30 сентября 2006 года ФЛП «ОСОБА_10.»от 19.10.2006;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10.»за одиннадцатый месяц 2006 года от 06.12.2006;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10.»за двенадцатый месяц 2006 года от 09.01.2007;

- декларация о доходах, полученных с 01 января 2006 года по 31 декабря 2006 года ФЛП «ОСОБА_10.»от 26.01.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10.»за первый месяц 2007 года от 07.02.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10.»за второй месяц 2007 года от 14.03.2007;

- декларация о доходах, полученных с 01 января 2007 года по 31 марта 2007 года ФЛП «ОСОБА_10.»от 10.04.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10.»за третий месяц 2007 года от 09.04.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10.»за четвертый месяц 2007 года от 08.05.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10.»за пятый месяц 2007 года от 06.06.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10.»за шестой месяц 2007 года от 09.07.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10.»за седьмой месяц 2007 года от 09.08.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10.»за восьмой месяц 2007 года от 05.09.2007;

- декларация о доходах, полученных с 01 января 2007 года по 30 июня 2007 года ФЛП «ОСОБА_10.»от 09.07.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10.»за девятый месяц 2007 года от 08.10.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10.»за десятый месяц 2007 года от 03.11.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10.»за одиннадцатый месяц 2007 года от 05.12.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10.»за двенадцатый месяц 2007 года от 09.01.2008;

- декларация о доходах, полученных с 01 января 2007 года по 30 сентября 2007 года ФЛП «ОСОБА_10.»от 08.10.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10.»за первый месяц 2008 года от 07.02.2008;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10.»за второй месяц 2008 года от 03.03.2008.

VІІ. ФЛП «ОСОБА_11.»(налоговая документация):

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_11.»за девятый месяц 2006 года от 19.10.2006;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_11.»за десятый месяц 2006 года от 07.11.2006;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_11.»за одиннадцатый месяц 2006 года от 06.12.2006;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_11.»за двенадцатый месяц 2006 года от 09.01.2007;

- декларация о доходах, полученных с 01 января 2006 года по 30 сентября 2006 года ФЛП «ОСОБА_11.»от 19.10.2006;

- декларация о доходах, полученных с 01 января 2006 года по 31 декабря 2006 года ФЛП «ОСОБА_11.»от 26.01.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_11.»за первый месяц 2007 года от 07.02.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_11.»за второй месяц 2007 года от 14.03.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_11.»за третий месяц 2007 года от 09.04.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_11.»за четвертый месяц 2007 года от 08.05.2007;

- декларация о доходах, полученных с 01 января 2007 года по 31 марта 2007 года ФЛП «ОСОБА_11.»от 10.04.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_11.»за пятый месяц 2007 года от 06.06.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_11.»за шестой месяц 2007 года от 09.07.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_11.»за седьмой месяц 2007 года от 09.08.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_11.»за восьмой месяц 2007 года от 05.09.2007;

- декларация о доходах, полученных с 01 января 2007 года по 30 июня 2007 года ФЛП «ОСОБА_11.»от 09.07.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_11.»за девятый месяц 2007 года от 08.10.2007;

- декларация о доходах, полученных с 01 января 2007 года по 30 сентября 2007 года ФЛП «ОСОБА_11.»от 08.10.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_11.»за десятый месяц 2007 года от 03.11.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_11.»за одиннадцатый месяц 2007 года от 05.12.2007;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_11.»за двенадцатый месяц 2007 года от 09.01.2008;

- декларация о доходах, полученных с 01 января 2007 года по 31 декабря 2007 года ФЛП «ОСОБА_11.»от 28.01.2008;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_11.»за первый месяц 2008 года от 07.02.2008.

Помимо этого, в ходе совершения фиктивного предпринимательства, направленного на прикрытие незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, в период с сентября 2006 года по май 2009 года ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, в составе организованной им устойчивой преступной группы, совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, использовали заведомо поддельные документы, которые выдавались ООО «МЕГААЛЬЯНС», ООО «ЮГО-ВОСТОЧНАЯ КОМПАНИЯ «СТЕП», ООО «КИЕВАГРОАРСЕНАЛ», ООО «ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ», ООО «СТРОЙ. ТОРГ», ФЛП «ОСОБА_9.», ФЛП «ОСОБА_10.»и ФЛП «ОСОБА_11.».

Таким образом, соучастники преступной группы, использовали документы, в которые вносились заведомо ложные сведения, а именно: