Ухвала

від 07.11.2007 по справі 11-1561/2007

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

07 ноября 2007 года                                                                                              г.

Запорожье

Коллегия судей судебной палаты по

уголовным делам апелляционного суда Запорожской области в составе:

председательствующего                                   Тютюника В.М.

судей                                                                  Симонца

А.И.,  Никитюка В.Д.

с участием прокурора                                       Кметь

А.Г.

обвиняемой                                                       ОСОБА_1

адвоката                                                             ОСОБА_2,

рассмотрела в открытом судебном

заседании в г. Запорожье уголовное дело по апелляции прокурора,  утвердившего обвинительное заключение,  на постановление Бердянского горрайонного

суда Запорожской области от 14 сентября

2007 года,

которым уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1,  ІНФОРМАЦІЯ_1, 

уроженки с.  Новоукраинка

Куйбышевского района Запорожской области, 

гражданки Украины,  имеющей средне-техническое

образование,  являющейся частным

предпринимателем,  проживающей в

АДРЕСА_1,  не судимой,

направлено Бердянскому межрайонному

прокурору для производства дополнительного расследования.

ОСОБА_1. находится на подписке о невыезде.

Как указано в постановлении

суда,  органом досудебного следствия

ОСОБА_1. обвиняется в том,  что,  будучи зарегистрированной в качестве частного

предпринимателя решением НОМЕР_1 от 06.11.2000 года исполкомом Бердянского

городского совета народных депутатов, 

взятой на налоговый учёт в Бердянской МГНИ 07.11.2000 г., 

зарегистрированной в качестве плательщика НДС 14.11.2000г.

(свидетельство №64034534),  в ходе осуществления

финансово-хозяйственной деятельности, 

занимаясь торгово-закупочной деятельностью,  являясь субъектом предпринимательской

деятельности без создания юридического лица, 

на которую,  согласно Закона

Украины «О налоге на добавленную стоимость» N168/97-BP от 03.04.1997 г. (вступившего в законную силу с 01.10.1997

г.,  с дополнениями и изменениями),

№1-435/07                                   председательствующий в 1-ой инстанции

Богомолова Л.В.

№

11-1561/2007                         докладчик в апелляционной инстанции

Никитюк В.Д.

Категория: 

ст.  246 УПК Украины

Закона Украины «О государственной

налоговой службе в Украине» №3813-12 от

24 января 1993 года (с дополнениями и

изменениями),  Закона Украины «С

государственном реестре физических лиц» №320/94-ВР от 22.12. 1994 г. (с изменениями и

дополнениями),  Закона Украины «О порядке

погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными

целевыми фондами» №2181-111 от

21.12.2000 г. (с

изменениями и дополнениями) возложены обязанности по:

1)     

ведению

в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учёта и

отчётности о выполняемой финансово-хозяйственной деятельности;

2)     

предоставлению

налоговым органам налоговых деклараций, 

бухгалтерской отчётности и других документов,  связанных с исчислением и уплатой налогов и

других неналоговых платежей;

3)     

своевременной

и полной уплате налогов и других неналоговых платежей в бюджет государства,

осознавая возложенную на нее

ответственность за ведением в установленном порядке полного и достоверного

бухгалтерского учёта и отчётности об осуществляемой ею финансово - хозяйственной деятельности,  за своевременным и точным предоставлением

налоговых деклараций и уплате налогов, 

действуя умышленно,  противоправно,  имея умысел, 

направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных

размерах,  уклонилась от уплаты в

государственный бюджет налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2004

года по 30.09.2006

года в сумме 933369 грн. путем сокрытия и занижения сумм

налогов при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_1.,  действуя умышленно,  противоправно,  занимаясь торгово-закупочной

деятельностью,  реализуя свой преступный

умысел,  направленный на уклонение от

уплаты налога на добавленную стоимость, 

в нарушение п.п. 7.3.1 п.7.3  ст. 7, 

п.п.7.4.1 п.7.4.  ст.  7 Закона

Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями)

уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в

сумме 933369 грн.,  а именно:

Так, 

ОСОБА_1.,  в период с 01.01.2004

года по 30.09.2006

года,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  связанную с оптовой

торговлей сельхозпродукцией и промышленными товарами,  умышленно, 

с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость,  в налоговых декларациях по НДС необоснованно

занизила объем реализации товаров (работ, 

услуг),  что повлекло занижение налоговых

обязательств по НДС в сумме 175254 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за 1 квартал

2004 года,  налоговое обязательство по НДС составило 58868 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство в указанный период составило 53732 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила налоговое обязательство

по НДС за 1 квартал

2004 года на сумму 5136 грн.

В апреле 2004 года

ОСОБА_1.,  осуществляя

финансово-хозяйственную деятельность,  не

отчитывалась перед налоговым органом   

об

итогах своей деятельности и не

подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию НДС за указанный отчетный

период. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за

указанный период составило 8456 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила

налоговое обязательство по НДС за апрель 2004г. на сумму 8456 грн.

В мае 2004 г. ОСОБА_1. осуществляя свою

финансово-хозяйственную деятельность,  не

отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала

в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию НДС за указанный отчетный период.

Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за май 2004 г. составило 4039 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за май 2004г. на сумму 4039 грн.

В июне 2004 г. ОСОБА_1.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговое обязательство по НДС за указанный период 12577 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за июнь 2004г. на сумму 12577 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за 2 квартал

2004г.,  налоговое обязательство по НДС

составило 17377 грн.

Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный

период составило 25072 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила

налоговое обязательство по НДС за 2 квартал

2004г. на сумму 7695 грн.

В июле 2004 г. ОСОБА_1.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 16263 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за июль 2004г. на сумму 16263 грн.

В августе 2004 г. ОСОБА_1.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговое обязательство по НДС в указанный период 15771 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за август 2004г. на сумму 15771 грн.

В сентябре 2004 г.

ОСОБА_1.,  осуществляя

финансово-хозяйственную деятельность,  не

отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала

в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период.

Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный

период составило 18453 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила

налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2004г. на сумму 18453 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС

з<

3   квартал 2004г., 

налоговое обязательство по НДС составило 46848 грн

Согласно первичных

документов налоговое обязательство по НДС за указанные

период составило 50487 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизил*

налоговое обязательство

по НДС за 3 квартал

2004г. на сумму 3639 грн.

В октябре 2004 г. ОСОБА_1.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговое обязательство по НДС в указанный период составило 60198 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за октябрь 2004г. на сумму 60198 грн.

В ноябре 2004 г. ОСОБА_1.,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об

итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию

по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговое

обязательство по НДС за указанный период составило 68127 грн. Таким образом.  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за ноябрь 2004г. на сумму 68127 грн.

В декабре 2004 г. ОСОБА_1.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 117562 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за декабрь 2004г. на сумму 117562 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС

за

4   квартал 2004г., 

налоговое обязательство по НДС составило 192153 грн.

Согласно первичных

документов налоговое обязательство в указанный период

составило 245887 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое

обязательство по НДС за 4 квартал 2004г. на сумму 53734 грн.

В январе 2005 г. ОСОБА_1.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговое обязательство по НДС за указанный период 15857 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за январь 2005г. на сумму 15857 грн.

В феврале 2005 г.

ОСОБА_1.,  осуществляя

финансово-хозяйственную деятельность,  не

отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала

в Бердянскую МГНИ налоговую накладную по НДС за указанный отчетный период.

Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный

период составило 45317 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила

налоговое обязательство по НДС за февраль 2005г. на сумму 45317 грн.

В марте 2005 г. ОСОБА_1.,  осуществляя финансово-хозяйственнук

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своєї деятельности

и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный

отчетный период. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС

за указанный период составило 13444 грн.

Таким образом.  ЧП ОСОБА_1. занизила

налоговое обязательство по НДС за март 2005г. на сумму 13444 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за 1 квартал

2005г.,  налоговое обязательство по НДС

составило 50877 грн.

Согласно первичных документов налоговое обязательство в указанный период

составило 74618 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила

налоговое обязательство по НДС за 1 квартал

2005г. на сумму 23741 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за апрель 2005г., 

налоговое обязательство по НДС составило 18255 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 18960 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за апрель 2005г. на сумму 706 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за май 2005г., 

налоговое обязательство по НДС составило 17749 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 12481 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила налоговое обязательство

по НДС за май 2005г. на сумму 5288 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за июнь 2005г., 

налоговое обязательство по НДС составило 35156 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 27844 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила налоговое обязательство

по НДС за июнь 2005г. на сумму 7312 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за июль 2005г., 

налоговое обязательство по НДС составило 38005 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 48282 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за июль 2005г. на сумму 10277 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за август 2005г., 

налоговое обязательство по НДС составило 22951 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 30541 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за август 2005г. на сумму 7590 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за сентябрь 2005г., 

налоговое обязательство по НДС составило НДС 19959 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило НДС 20044 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за сентябрь 2005г. на сумму 85 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС

за октябрь 2005г.,  налоговое

обязательство составило по НДС составило 60184 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный

период составило 60188 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизил; налоговое обязательство

по НДС за октябрь 2005г. на сумму 4 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС зі. ноябрь

2005г.,  налоговое обязательство по НДС

составило 207037 грн.

Согласие первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный перио£ составило 207134 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за ноябрь 2005г. на сумму 98 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за декабрь 2005г., 

налоговое обязательство по НДС составило 18200 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 31442 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за декабрь 2005г. на сумму 13242 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за январь 2006г., 

налоговое обязательство по НДС составило 19367 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 19431 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за январь 2006г. на сумму 64 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за февраль 2006г., 

налоговое обязательство по НДС составило 12704 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 12633 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила налоговое обязательство

по НДС за февраль 2006г. на сумму 70 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за март 2006г., 

налоговое обязательство по НДС составило 23833 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 27903 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за март 2006г. на сумму 9619 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за апрель 2006г., 

налоговое обязательство по НДС составило 19710 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 21111 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за апрель 2006г. на сумму 1401 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за май 2006г., 

налоговое обязательство по НДС составило 20021 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 20875 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за май 2006г. на сумму 854 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за июнь 2006г., 

налоговое обязательство по НДС составило 38285 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период также составило 38285

грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС

за июль 2006г.,  налоговое обязательство

по НДС составило 26388 грн.

Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный

период

составило 440559 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за июль 2006г. на сумму 414171 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за август 2006г., 

налоговое обязательство по НДС составило 43589 грн. Согласие первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 41089 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила налоговое обязательство

по НДС за август 2006г. на сумму 2500 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за сентябрь 2006г., 

налоговое обязательство по НДС составило 75580 грн. Согласно первичных документов

налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 129772 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила налоговое обязательство

по НДС за сентябрь 2006г. на сумму 54192 грн.

Кроме этого,  ОСОБА_1., 

в указанный период, 

умышленно,  с целью

уклонения от уплаты

налога на добавленную стоимость,  в своем

бухгалтерском и

налоговом учете

использовала заведомо ложные поддельные налоговые

накладные,  не соответствующие действительности,  которые являются

официальными

документами,  о приобретении товаров у

следующих предприятий

с    признаками    фиктивности:        ООО   

«Сегмент»    (г.Мариуполь                                 код

№248442054126),  ООО

«Элегия» (г.Киев код. № 254077826052),  ЧП «УкрАзовДон» (г.Донецк код №31615751),  и

на основании которых ОСОБА_1. необоснованно завысила налоговый кредит по налогу

на добавленную стоимость в сумме 758115 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за 1 квартал

2004г.,  налоговый кредит по НДС составил

58732 грн. Согласно

первичных документов налоговый кредит в указанный период по НДС составил 36360 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала

заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 71367 грн., 

НДС 14273 грн.,  а именно:

налоговую накладную №12 от 14.01.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25

грн.,  НДС 1909, 25 грн.

налоговую накладную №25 от 28.01.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 10591,

65 грн.,  НДС 2118, 33 грн.

налоговую накладную №39 от 15.02.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 23376,

25 грн.,  НДС 4675, 25 грн.

налоговую накладную №12 от 14.01.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25

грн.,  НДС 1909, 25 грн.

налоговую накладную №251 от 15.03.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 26292,

82 грн.,  НДС 5258, 56 грн.

налоговую накладную №293 от 30.03.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 1560, 17

грн.,  НДС 312, 03 грн.

Таким образом,  ЧП

ОСОБА_1. за 1 квартал

2004 г. завысила

налоговый кредит по НДС на сумму 36645 грн.

в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 22087 грн.

В апреле 2004 г. ОСОБА_1.,  осуществляя финанеово-хозяйственнук

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах свое* деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов

налоговый кредит по НДС за апрель 2004 г.

составил 3579 грн.,  однако ЧП ОСОБА_1. в указанный период

использовала заведомо поддельную налоговую накладную №318 от 15.04.2004 г. на приобретение ОСОБА_1 товара у

ООО «Сигмент» на сумму 6398, 39 грн.,  НДС 1279, 67 грн. и таким образом завысила

налоговый кредит по НДС за апрель 2004 г.

на сумму 1279, 67 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за

указанный период составил 2299 грн.

В мае 2004 г. ОСОБА_1.,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об

итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию

по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговый

кредит по НДС за указанный период составил 10216 грн. Однако ЧП ОСОБА_1. в указанный

период использовала заведомо поддельную налоговую накладную №348 от 16.05.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41857,

83 грн.,  НДС 8371, 57 грн. и таким образом завысила

налоговый кредит по НДС за май 2004 г.

на сумму 8371, 57 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за

указанный период составил 1844 грн.

В июне 2004 г. ОСОБА_1.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 18859 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за 2 квартал

2004г.,  налоговый кредит по НДС составил

17203 грн. Согласно

первичных документов,  в указанный период

налоговый кредит по НДС составил 23002 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. занизила

налоговый кредит по НДС за 2 квартал

2004г. на сумму 5625 грн.

В июле 2004 г. ОСОБА_1.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 11540 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала

заведомо поддельную налоговую накладную №364 от 30.07.2004 г.,  на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО

«Сигмент» на сумму 53680, 31 грн.,  НДС 10736, 06 грн. и таким образом завысила

налоговый кредит по НДС за июль 2004 г.

на сумму 10736, 06 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за

указанный период составил 804 грн.

В августе 2004 г.

ОСОБА_1.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей      

деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую

декларацию по НДС за указанный

отчетный период. Согласно первичны> документов налоговый кредит по НДС за указанный

период составил 12401 грн

Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_1.

использовала заве доме поддельные документы, 

а именно:

налоговую накладную №382 от 16.08.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 39300,

33 грн.,  НДС 7860, 06 грн.

налоговую накладную №399 от 30.08.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 22706,

68 грн.,  НДС 4541, 34 грн.

и таким образом завысила налоговый

кредит по НДС за август 2004 г.

на сумму 12401 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за

указанный период составил 0 грн.

В сентябре 2004 г. ОСОБА_1.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 38377 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала

заведомо поддельные документы,  а именно:

налоговую накладную №415 от 15.09.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 133314,

24 грн.,  НДС 26662, 85 грн.

налоговую накладную №433 от 30.09.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 8428.76 грн., 

НДС 1685, 75 грн.

налоговую накладную №257 от 29.09.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 43610,

53 грн.,  НДС 8722, 11 грн.

и таким образом завысила налоговый

кредит по НДС за сентябрь 2004 г.

на сумму 37070, 71 грн.

,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный

период составил 1306 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за 3 квартал

2004г.,  налоговый кредит по НДС составил

46143 грн.

Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_1.

использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 264198 грн., 

в том числе НДС 44033 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила

налоговый кредит по НДС за 3 квартал

2004г. на сумму 44033 грн

.

В октябре 2004 г.

ОСОБА_1.,  осуществляя

финансово-хозяйственную деятельность,  не

отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала

в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период.

Согласно первичных документов налоговый кредит по НДС за указанный период

составил 65827 грн.

Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_1.

использовала заведомо поддельные документы, 

а именно:

налоговую накладную №469 от 29.10.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6322, 2 грн., 

НДС 1264, 4^ грн.

налоговую накладную №269 от 11.10.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 46881,

72 грн.,  НДС 9376, 34 грн.

налоговую накладную №281 от 20.10.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 95921,

73 грн.,  НДС 19184, 34 грн.

налоговую накладную №296 от 29.10.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО ««Элегия» на сумму 104846,

8 грн.,  НДС 20969, 36 грн.

и таким образом завысила налоговый

кредит по НДС за октябрь 2004 г.

на сумму 50794, 48 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за

указанный период составил 15033 грн.

В ноябре 2004 г. ОСОБА_1.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 79557 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала

заведомо поддельные документы,  а именно:

налоговую накладную №501 от 30.11.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 12136,

68 грн.,  НДС 2427, 34 грн.

налоговую накладную №313 от 15.11.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 62701,

33 грн.,  НДС 12540, 27 грн.

налоговую накладную №325 от 20.11.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 64718, 2

грн.,  НДС 12943, 64 грн.

и таким образом завысила налоговый

кредит по НДС за ноябрь 2004 г.

на сумму 27911грн.,  в результате чего налоговый кредит по

НДС за указанный период составил 51646 грн.

В декабре 2004 г. ОСОБА_1.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных

документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 107751 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала

заведомо поддельные документы,  а именно:

налоговую накладную №536 от 31.12.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 35055,

36 грн.,  НДС 7011, 07 грн.

налоговую накладную №361 от 20.12.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 139665,

93 грн.,  НДС 27933, 19 грн.

налоговую накладную №367 от 25.12.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 113203,

73 грн.,  НДС 22640, 74 грн.

налоговую накладную №375 от 31.12.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 109335,

95 грн.,  НДС 21867, 19 грн.

и таким образом завысила налоговый

кредит по НДС за декабрь 2004 г.

на сумму 79452 грн.

,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный

период составил 28299 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за 4 квартал

2004г.,  налоговый кредит по НДС составил

189281 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала

заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 565818 грн., 

в том числе НДС 94303 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила

налоговый кредит по НДС за 4 квартал

2004г. ка сумму 94303 грн.

В январе 2005 г. ОСОБА_1.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов

налоговый кредит по НДС за указанный период составил 51299 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала

заведомо поддельные документы,  а именно:

налоговую накладную №26 от 14.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 4443, 6 грн., 

НДС 888, 72 грн.

налоговую накладную №26 от 15.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 43902,

87 грн.,  НДС 8780, 57 грн.

налоговую накладную №35 от 25.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 40265,

98 грн.,  НДС 8053, 19 грн.

налоговую накладную №41 от 31.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 31336,

76 грн.,  НДС 6267, 35 грн.

налоговую накладную №22 от 09.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 36000, 0

грн.,  НДС 7200, 0 грн.

налоговую накладную №39 от 20.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 40108, 8

грн.,  НДС 8021, 76 грн.

налоговую накладную №31 от 15.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 42471 грн., 

НДС 8494, 2 грн.

налоговую накладную №116 от 08.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ЧП «УкрАзовДон» на сумму 2016, 4 грн., 

НДС 403, 28 грн.

и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за январь

2005 г. на сумму 48109 грн., 

в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 3190 грн.

В феврале 2005 г. ОСОБА_1.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом о£

итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию

по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговый

кредит по НДС за указанный период составил 34452 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала

заведомо поддельные документы,  а именно:

налоговую накладную №59 от 15.02.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 16134,

65 грн.,  НДС 3226, 93 грн.

налоговую накладную №78 от 28.02.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму , 58566,

98 грн.,  НДС 11713, 4 грн.

налоговую накладную №54 от 10.02.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 51862, 8

грн.,  НДС 10372, 56 грн.

налоговую накладную №49 от 07.02.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 28935, 0

грн.,  НДС 5787, 0 грн.

и таким образом завысила налоговый

кредит по НДС за февраль 2005 г.

на сумму 31110 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за

указанный период составил 3352 грн.

В марте 2005 г. ОСОБА_1.,  осуществляя финансово-хозяйственную

деятельность,  не отчитывалась перед

налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ

налоговую по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов

налоговый кредит по НДС за указанный период составил 45909 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала

заведомо поддельные документы,  а именно:

налоговую накладную №96 от 16.03.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 21740,

46 грн.,  НДС 4348, 09 грн.

налоговую накладную №114 от 31.03.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 13440,

46 грн.,  НДС 2688, 09 грн.

налоговую накладную №104 от 25.03.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 31681,

25 грн.,  НДС 6336, 25 грн.

и таким образом завысила налоговый

кредит по НДС за март 2005 г.

на сумму 13372 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за

указанный период составил 32537 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за апрель 2005г., 

налоговый кредит по НДС составил 18072 грн. Согласно первичных бухгалтерских

документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 19573 грн., 

однако,  в указанный период ЧП

ОСОБА_1. использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на

сумму 84548 грн.,  в том числе НДС 16909 грн., 

а именно:

налоговую накладную №147 от 29.04.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 30230,

56 грн.,  НДС 6046, 12 грн.

налоговую накладную №132 от 15.04.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 54317,

53 грн.,  НДС 10863, 1 грн.

и таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила налоговый кредит по НДС

за апрель 2005г. на сумму 15408 грн.

в результате чего налоговый кредит пс НДС за указанный период составил 2664 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за май 2005г., 

налоговый кредит по НДС составил 17591 грн. Согласно первичных бухгалтерских

документов налоговый кредит ОСОБА_1 по НДС за май 2005 г. составил 21311 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 90417 грн., 

НДС 18083 грн.,  а

именно:

налоговую накладную №183 от 31.05.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 48677,

61 грн.,  НДС 9735, 52 грн.

налоговую накладную №165 от 16.05.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41740,

45 грн.,  НДС 8348, 09 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила налоговый кредит по НДС

за май 2005г. на сумму 14363 грн.

,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный

период составил 3228 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за июнь 2005г., 

налоговый кредит по НДС составил 34629 грн. Согласно первичных бухгалтерских

документов налоговый кредит ОСОБА_1 по НДС за июнь 2005 г. составил 26518 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 115243 грн., 

НДС 23049 грн.,  а именно:

налоговую накладную №201 от 15.06.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 74889,

79 грн.,  НДС 14977, 96 грн.

налоговую накладную №218 от 30.06.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 24468,

59 грн.,  НДС 4893, 71 грн.

налоговую накладную №186 от 15.06.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 15887, 5

грн.,  НДС 3177, 5 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила налоговый кредит по НДС

за июнь 2005г. на сумму 31159, 4 грн.

,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный

период составил 3469 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС

за июль 2005г.,  налоговый кредит по НДС

составил 37625 грн.

Согласно первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_1 за июль 2005 г. по НДС составил 34629 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 114543, 07 грн., 

в том числе НДС 22908, 6 грн.,  а именно:

налоговую накладную №233 от 15.07.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 18809,

36 грн.,  НДС 3761, 87 грн.

налоговую накладную №241 от 25.07.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 83185,

04 грн.,  НДС 16637, 01 грн.

налоговую накладную №252 от 29.07.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 12548,

67 грн.,  НДС 2509, 73 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила налоговый кредит по НДС

за июль 2005г. на сумму .310.24- грн.

,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный

период составил 6601 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за август 2005г., 

налоговый кредит по НДС составил 22761 грн. Согласно первичных бухгалтерских

документов налоговый кредит ОСОБА_1 по НДС за август 2005 г. составил 35997 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 118963, 55 грн., 

НДС 23792.71 грн.,  а именно:

налоговую накладную №283 от 30.08.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 77054, 8

грн.,  НДС 15410, 96 грн.

налоговую накладную №262 от 15.08.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41908,

75 грн.,  НДС 8381, 75 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила налоговый кредит по НДС

за август 2005г. на сумму 10557 грн.

,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный

период составил 12204 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за сентябрь 2005г., 

налоговый кредит по НДС составил 19760 грн. Согласно первичных бухгалтерских

документов налоговый кредит ОСОБА_1 за сентябрь 2005 г. по НДС составил 35985 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 164828, 24 грн., 

НДС 32965, 65 грн.

налоговую накладную №322 от 30.09.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 33639,

65 грн.,  НДС 6727, 93 грн.

налоговую накладную №304 от 15.09.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 42853,

16 грн.,  НДС 8530, 64 грн.

налоговую накладную №278 от 15.09.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 16502,

85 грн.,  НДС 3300, 57 грн.

налоговую накладную №294 от 30.09.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 71832,

58 грн.,  НДС 14366, 52 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила налоговый кредит по НДС

за сентябрь 2005г. на сумму 16740 грн.

,  в результате чего налоговый кредит пс НДС за указанный

период составил 3059 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС з£

октябрь 2005г.,  налоговый кредит по НДС

составил 59582 грн.

Согласие первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_1 за октябрь

2005 г. по НДС

составил 100479 грн.,  однако в указанный период ЧП ОСОБА_1.

использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 318879,

83 грн.,  НДС 63775, 96 грн., 

а именно

налоговую накладную №358 от 31.10.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 229725,

92 грн.,  НДС 45945, 19 грн.

налоговую накладную №341 от 15.10.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 14748,

03 грн.,  НДС 2949, 61 грн.

налоговую накладную №312 от 15.10.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 42271,

32 грн.,  НДС 8454, 26 грн.

налоговую накладную №331 от 31.10.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 32134,

56 грн.,  НДС 6426, 91 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила налоговый кредит по НДС

за октябрь 2005г. на сумму 22879 грн.

,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный

период составил 36703 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за ноябрь 2005г., 

налоговый кредит по НДС составил 203517 грн. Согласно первичных бухгалтерских

документов налоговый кредит ОСОБА_1 за ноябрь 2005 г. по НДС составил 92425 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 211422, 73 грн., 

НДС 42284, 55 грн.,  а именно:

налоговую накладную №377 от 15.11.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 19355, 02

грн.,  НДС 3871 грн.

налоговую накладную №348 от 15.11.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 28384,

12 грн.,  НДС 5676, 82 грн.

налоговую накладную №367 от 30.11.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 163683,

59 грн.,  НДС 32736, 72 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила налоговый кредит по НДС

за ноябрь 2005г. на сумму 153377 грн.

,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный

период составил 50140 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС

за декабрь 2005г.,  налоговый кредит по

НДС составил 18019 грн.

Согласно первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_1 за

декабрь 2005 г. по НДС составил 33074 грн., 

однако в указанный период ЧГ ОСОБА_1. использовала заведомо поддельные

документы о приобретение товара на сумму 156092, 29 грн., 

НДС 31218, 46 грн.,  а именно:

налоговую накладную №409 от .15.12.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 80748, 5

грн.,  НДС 16149, 7 грн.

налоговую накладную №385 от 15.12.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 8808, 84

грн.,  НДС 1761, 77 грн.

налоговую накладную №409 от 30.12.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 66534,

95 грн.,  НДС 13306, 99 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила налоговый кредит по НДС

за декабрь 2005г. на сумму 16163 грн.

,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный

период составил 1858 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за январь 2006г., 

налоговый кредит по НДС составил 19173 грн. Согласно первичных бухгалтерских

документов налоговый кредит ОСОБА_1 за январь 2006 г. по НДС составил 8381 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 41781 грн., 

НДС 8356, 21 грн.,  а именно:

налоговую накладную Кобб от 25.01.2006

г.,  на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО

«Сигмент» на сумму 10675 грн.,  НДС 2135 грн.

налоговую накладную №15 от 10.01.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6960 грн., 

НДС 1392 грн.

налоговую накладную №18 от 13.01.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 3973 грн., 

НДС 794, 6 грн.

налоговую накладную №22 от 16.01.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 14699, 4

грн.,  НДС 2939, 88 грн.

налоговую накладную №25 от 17.01.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 5473, 65

грн.,  НДС 1094, 73 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила налоговый кредит по НДС за

январь 2006г. на сумму 19148 грн.

,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный

период составил 25 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за февраль 2006г., 

налоговый кредит по НДС составил 12577 грн. Согласно первичных бухгалтерских

документов налоговый кредит ОСОБА_1 за февраль 2006 г. по НДС составил 7184 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 35885, 4 грн., 

НДС 7177, 08 грн.,  а именно:

налоговую накладную №43 от 10.02.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 33713, 8

грн.,  НДС 6742, 72 грн.

налоговую накладную №69 от 15.02.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 2171, 6 грн., 

НДС 434, 32 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила налоговый кредит по НДС

за февраль 2006г. на сумму 12570 грн.

,  в результате чего налоговый кредит п( НДС за указанный

период составил 7 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС з і март 2006г.,  налоговый кредит по НДС составил 23594 грн. Согласно первичны>

бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_1 за март 2006 г по НДС составил 26670 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 97669, 5 грн., 

НДС 19533, 9 грн.,  а именно:

налоговую накладную №103 от 31.03.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 26170 грн., 

НДС 5234 грн.

налоговую накладную №98 от 25.03.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 5987 грн., 

НДС 1197, 4 грн.

налоговую накладную №88 от 20.03.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6972, 5 грн., 

НДС 1394, 5 грн.

налоговую накладную №79 от 15.03.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 58540 грн., 

НДС 11708 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила налоговый кредит по НДС

за март 2006г. на сумму 16459 грн.,  в

результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 7136 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за апрель 2006г., 

налоговый кредит по НДС составил 19513 грн. . Согласно первичных бухгалтерских

документов налоговый кредит ОСОБА_1 за апрель 2006 г. по НДС составил 10308 грн., 

однако в указанный период ЧП ОСОБА_1. использовала заведомо поддельные

документы о приобретении товара на сумму 32772, 07 грн., 

НДС 6554, 4 грн.,  а именно:

налоговую накладную №139 от 28.04.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 1226 грн., 

НДС 245, 2 грн.

налоговую накладную №114 от 07.04.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 31546,

07 грн.,  НДС 6309, 21 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_1. завысила налоговый кредит по НДС

за апрель 2006г. на сумму 15759 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за

указанный период составил 3754 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за май 2006г., 

налоговый кредит по НДС составил 19821 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_1. не приобретала

товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС и таким образом

завысила налоговый кредит по НДС за май 2006г. на сумму 19821 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС

за июнь 2006г.,  налоговый кредит по НДС

составил 37902 грн.

Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_1.

не приобретала товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС и таким образом

завысила налоговый кредит по НДС за июнь 2006г. на сумму 37902 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за июль 2006г., 

налоговый кредит по НДС составил 26204 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_1. не приобретала

товар у субъектов предпринимательской деятельности..- плательщиков НДС и таким образом

завысила налоговый кредит по НДС за июль 2006г. на сумму 26204 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за август 2006г., 

налоговый кредит по НДС составил 43328 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_1. не приобретала

товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС и таким образом

завысила налоговый кредит по НДС за август 2006г. на сумму 43328 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_1

налоговой декларации по НДС за сентябрь 2006г., 

налоговый кредит по НДС составил 74824 грн Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_1. не приобретала

товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС и таким образом

завысила налоговый кредит по НДС за сентябрь 2006г. на сумму 74824 грн.

Всего за 2004 год частный предприниматель ОСОБА_1.

умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налогов на общую сумму 229114 грн., 

что в 3725, 4 раз

превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан -налоговую социальную льготу 61, 5 грн., 

установленную в Украине в 2004 году.

Всего за 2005 год частный предприниматель ОСОБА_1.

умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налогов на общую сумму 366060 грн., 

что в

2794.4      раз  превышает 

необлагаемый  налогом минимум  доходов 

граждан  -

налоговую социальную льготу 131 грн., 

установленную в Украине в 2005 году.

Всего за 2006 год частный предприниматель ОСОБА_1.

умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налогов на общую сумму 338195 грн., 

что в

1932.5      раз

превышает необлагаемый налогом минимум - налоговую социальную

льготу 175 грн., 

установленную в Украине в 2006 году.

Всего,  в результате противоправных действий

ОСОБА_1,  выразившихся в неуплате налогов

за период с 01.01.2004г. по 30.09.2006г. фактически в государственный бюджет не

поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость в сумме 933369 грн., 

что более,  чем в 5000 раз (8452, 3 раз) превышает установленный

законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан,  и является особо крупным размером.

Кроме того органом досудебного следствия ОСОБА_1.

обвиняется в том,  что в период с 01.01.2004

г. по 30.09.2006

г. в гор. Бердянске

ОСОБА_1.,  являясь субъектом

предпринимательской деятельности без создания юридического лица,  осуществляя предпринимательскую деятельность,  занимаясь торгово-закупочной

деятельностью,  действуя умышленно,  противоправно,  с целью уклонения от уплаты налога на

добавленную стоимость путем необоснованного завышения налогового кредита по

НДС,  совершила подделку налоговых

накладных от имени ООО «Сегмент» (г.Мариуполь код №248442054126),  которое

в Украине не имеет государственной регистрации, 

«Азовэлектросбыт»(г.Мариуполь код №24646600),  которое

в период с 2000 г.

по 2006 год не имело

финансово-хозяйственных отношений с частным предпринимателем    ОСОБА_1,    

ООО    «Элегия»(г.Киев    код.   

№

254077826052),  свидетельство

о государственной регистрации и свидетельств» плательщика налога на добавленную

стоимость которого,  решением

Соломянского районного суда города Киева от 08.12.2004 г. признань недействительными,  ЧП «У крАзовДон»(г. Донецк код №31615751)

учредительные документы

которого решением местного суда Ленинского района г.Донецка от 22,

07.2002 г. признаны

недействительными с моменте регистрации. Свидетельство плательщика налога на

добавленную стоимость №08164374 признано

недействительным с момента выдачи,  в

которые внесла заведомо ложные сведения о фактах приобретения и стоимости

товаров (работ,  услуг) у

вышеперечисленных предприятий и проставила в них оттиски поддельных печатей

указанных предприятий.

Так, 

ОСОБА_1.,  по месту своего

жительства: АДРЕСА_1,  от имени ООО

«Сегмент» (г.Мариуполь код №248442054126),  ООО «Азовэлектросбыт»(г.Мариуполь код

№24646600), ООО «Элегия»(г.Киев код. № 254077826052),  ЧП

«УкрАзовДон»(г.Донецк код №31615751) изготавливала

бланки налоговых накладных,  заполняла

их,  после чего подписывала от имени

должностных лиц указанных предприятий и заверяла их имеющимися у нее

поддельными круглыми печатями с реквизитами данных предприятий,  а именно:

налоговую накладную №12 от 14.01.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25

грн.,  НДС 1909, 25 грн.

налоговую накладную №25 от 28.01.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 10591,

65 грн.,  НДС 2118, 33 грн.

налоговую накладную №39 от 15.02.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 23376,

25 грн.,  НДС 4675, 25 грн.

налоговую накладную №12 от 14.01.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25

грн.,  НДС 1909, 25 грн.

налоговую накладную №251 от 15.03.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 26292,

82 грн.,  НДС 5258, 56 грн.

налоговую накладную №293 от 30.03.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 1560, 17

грн.,  НДС 312, 03 грн.

налоговую накладную №364 от 30.07.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 53680,

31 грн.,  НДС 10736, 06 грн.

налоговую накладную №382 от 16.08.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 39300,

33 грн.,  НДС 7860, 06 грн.

налоговую накладную №399 от 30.08.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 22706,

68 грн.,  НДС 4541, 34 грн.

налоговую накладную №415 от 15.09.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 133314,

24 грн.,  НДС 26662, 85 грн.

налоговую накладную №433 от 30.09.2004 г., 

на приобретена ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 8428.76 грн., 

НДС 1685, 71 грн.

налоговую накладную №257 от 29.09.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 43610,

53 грн.,  НДС 8722, 11 грн.

налоговую накладную №469 от 29.10.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6322, 2 грн., 

НДС 1264, 44 грн.

налоговую накладную №269 от 11.10.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 46881,

72 грн.,  НДС 9376, 34 грн.

налоговую накладную №281 от 20.10.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 95921,

73 грн.,  НДС 19184, 34 грн.

налоговую накладную №296 от 29.10.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО ««Элегия» на сумму 104846,

8 грн.,  НДС 20969, 36 грн.

налоговую накладную №501 от 30.11.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 12136,

68 грн.,  НДС 2427, 34 грн.

налоговую накладную №313 от 15.11.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 62701,

33 грн.,  НДС 12540, 27 грн.

налоговую накладную №325 от 20.11.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 64718, 2

грн.,  НДС 12943, 64 грн.

налоговую накладную №536 от 31.12.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 35055,

36 грн.,  НДС 7011, 07 грн.

налоговую накладную №361 от 20.12.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 139665,

93 грн.,  НДС 27933, 19 грн.

налоговую накладную №367 от 25.12.2004 г„ на приобретение ОСОБА_1 товара у

ООО «Элегия» на сумму 113203, 73 грн.,  НДС 22640, 74 грн.

налоговую накладную №375 от 31.12.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 109335,

95 грн.,  НДС 21867, 19 грн.

налоговую накладную №26 от 14.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 4443, 6 грн., 

НДС 888, 72 грн.

налоговую накладную №26 от 15.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 43902,

87 грн.,  НДС 8780, 57 грн.

налоговую накладную №35 от 25.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 40265,

98 грн.,  НДС 8053, 19 грн.

налоговую накладную №41 от 31.01.2005 г., 

на приобретение Кузьмичевої Л.В.

товара у ООО «Сигмент» на сумму 31336, 76 грн.,  НДС 6267, 35 грн.

налоговую накладную №22 от 09.01.2005 г., 

на приобретение Кузьмичевої Л.В.

товара у ООО «Элегия» на сумму 36000, 0 грн.,  НДС 7200, 0 грн.

налоговую накладную №39 от 20.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у QOO «Элегия» на сумму 40108, 8

грн.,  НДС 8021, 76 грн,

налоговую накладную №31 от 15.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 42471 грн., 

НДС 8494, 2 грн.

налоговую накладную №116 от 08.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ЧП «УкрАзовДон» на сумму 2016, 4 грн., 

НДС 403, 28 грн.

налоговую накладную №59 от 15.02.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 16134,

65 грн.,  НДС 3226, 93 грн.

налоговую накладную №78 от 28.02.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 58566,

98 грн.,  НДС 11713, 4 грн.

налоговую накладную №54 от 10.02.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 51862, 8

грн.,  НДС 10372, 56 грн.

налоговую накладную №49 от 07.02.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 28935, 0

грн.,  НДС 5787, 0 грн.

налоговую накладную №96 от 16.03.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 21740,

46 грн.,  НДС 4348, 09 грн.

налоговую накладную №114 от 31.03.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 13440,

46 грн.,  НДС 2688, 09 грн.

налоговую накладную №104 от 25.03.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 31681,

25 грн.,  НДС 6336, 25 грн.

налоговую накладную №147 от 29.04.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 30230,

56 грн.,  НДС 6046, 12 грн.

налоговую накладную №132 от 15.04.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 54317,

53 грн.,  НДС 10863, 5 грн.

налоговую накладную №183 от 31.05.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 48677,

61 грн.,  НДС 9735, 52 грн.

налоговую накладную №165 от 16.05.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41740,

45 грн.,  НДС 8348, 09 грн.

налоговую накладную №201 от 15.06.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 74889,

79 грн.,  НДС 14977, 96 грн.

налоговую накладную №218 от 30.06.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 24468,

59 грн.,  НДС 4893, 71 грн.

налоговую накладную №186 от 15.06.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 15887, 5

грн.,  НДС 3177, 1 грн.

налоговую накладную №233 от 15.07.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 18809,

36 грн.,  НДС 3761, 89 грн.

налоговую накладную №241 от 25.07.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 83185,

04 грн.,  НДС 16637, 01грн.

налоговую накладную №252 от 29.07.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 12548,

67 грн.,  НДС 2509, 73 грн.

налоговую накладную №283 от 30.08.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 77054, 8

грн.,  НДС 15410, 96 грн.

налоговую накладную №262 от 15.08.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41908,

75 грн.,  НДС 8381, 75 грн.

налоговую накладную №322 от 30.09.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 33639,

65 грн.,  НДС 6727, 93 грн.

налоговую накладную №304 от 15.09.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 42853,

16 грн.,  НДС 8530, 64 грн.

налоговую накладную №278 от 15.09.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 16502,

85 грн.,  НДС 3300, 57 грн.

налоговую накладную №294 от 30.09.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 71832,

58 грн.,  НДС 14366, 52 грн.

налоговую накладную №358 от 31.10.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 229725,

92 грн.,  НДС 45945, 19 грн.

налоговую накладную №341 от 15.10.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 14748,

03 грн.,  НДС 2949, 61 грн.

налоговую накладную №312 от 15.10.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 42271,

32 грн.,  НДС 8454, 26 грн.

налоговую накладную №331 от 31.10.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 32134,

56 грн.,  НДС 6426, 91 грн.

налоговую накладную №377 от 15.11.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 19355,

02 грн.,  НДС 3871 грн.

налоговую накладную №348 от 15.11.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 28384,

12 грн.,  НДС 5676, 81 грн.

налоговую накладную №367 от 30.11.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 163683,

59 грн.,  НДС 32736, 72 грн.

налоговую накладную №409 от 15.12.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 80748, 5

грн.,  НДС 16149, 7 грн.

налоговую накладную №385 от 15.12.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у OOО «Элегия» на сумму 8808, 84

грн.,  НДС 1761, 77 грн.

налоговую накладную №409 от 30.12.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 66534,

95 грн.,  НДС 13306, 99 грн.

налоговую накладную №66 от 25.01.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 10675 грн., 

НДС 2135 грн.

налоговую накладную №15 от 10.01.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6960 грн., 

НДС 1392 грн.

налоговую накладную №18 от 13.01.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 3973 грн., 

НДС 794, 6 грн.

налоговую накладную №22 от 16.01.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 14699, 4

грн.,  НДС 2939, 88 грн.

налоговую накладную №25 от 17.01.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 5473, 65

грн.,  НДС 1094, 73 грн.

налоговую накладную №43 от 10.02.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 33713, 8

грн.,  НДС 6742, 72 грн.

налоговую накладную №69 от 15.02.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 2171, 6 грн., 

НДС 434, 32 грн.

налоговую накладную №103 от 31.03.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 26170 грн., 

НДС 5234 грн.

налоговую накладную №98 от 25.03.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 5987 грн., 

НДС 1197, 4 грн.

налоговую накладную №88 от 20.03.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6972, 5 грн., 

НДС 1394, 5 грн.

налоговую накладную №79 от 15.03.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 58540 грн., 

НДС 11708 грн.

налоговую накладную №139 от 28.04.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 1226 грн., 

НДС 245, 2 грн.

налоговую накладную №114 от 07.04.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 31546,

07 грн.,  НДС 6309, 21 грн.

налоговую накладную №28 от 30.01.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 11132,

92 грн.,  НДС 1855, 49 грн.

налоговую накладную №18 от 03.02.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1

товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 75509 грн., 

в том числе НДС 12583, 5 грн.,  рукописный текст которой,  согласно заключения эксперта №55 ог. 23.03.2007 г. выполнен ОСОБА_1

налоговую накладную №34 от 14.02.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 15874,

86 грн.,  в том числе НДС 2645, 81 грн.

налоговую накладную №85 от 30.03.2004 г.,  на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО

«Азовэлектросбыт» на сумму 12448, 20 грн.,  в том числе НДС 2074, 70 грн.

налоговую накладную №103 от 30.04.2004

г.,  на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО

«Азовэлектросбыт» на сумму 13796, 33 грн.,  в том числе НДС 2299, 39 грн.

налоговую накладную №132 оті

5.05.2004 г.,  на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО

«Азовэлектросбыт» на сумму 41148, 43 грн.,  в том числе НДС 6858, 07 грн.

налоговую накладную №181 от 30.06.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 62925,

86 грн.,  в том числе НДС 10487, 64 грн.

налоговую накладную №199 от 15.07.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4823, 76

грн.,  в том числе НДС 803, 96 грн.

налоговую накладную №268 от 15.09.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 6399, 14

грн.,  в том числе НДС 1066, 52 грн.

налоговую накладную №284 от30.09.2004 г.,  на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО

«Азовэлектросбыт» на сумму 1440 грн.,  в том числе НДС 240 грн.

налоговую накладную №303 от 15.10.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 5819, 10

грн.,  в том числе НДС 969, 85 грн.

налоговую накладную №319 от 29.10.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1338 грн., 

в том числе НДС 223 грн.

налоговую накладную №335 от 15.11.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 54642,

90 грн.,  в том числе НДС 9107, 15 грн.

налоговую накладную №352 от 30.11.2004 г.,  на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО

«Азовэлектросбыт» на сумму 13740, 18 грн.,  в том числе НДС 2290, 03 грн.

налоговую накладную №368 от 15.12.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 11388 грн., 

в том числе НДС 1898 грн.

налоговую накладную №3851 отЗ 1.12, 2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 12092,

72 грн.,  е том числе НДС 2015, 45 грн.

налоговую накладную №17 от 14.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 3722, 34

грн.,  в том числе НДС 620, 39 грн.

налоговую накладную №35 от 31.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 3162 грн., 

в том числе НДС 527 грн.

налоговую накладную №52 от 15.02.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 8051, 10

грн.,  в том числе НДС 1341, 85 грн.

налоговую накладную №67 от 28.02.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 12062,

40 грн.,  в том числе НДС 2010, 40 грн.

налоговую накладную №85 от 16.03.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 194501,

70 грн.,  в том числе НДС 32416, 95 грн.

налоговую накладную №120 от 16.04.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 10816,

85 грн.,  в том числе НДС 1802, 81 грн.

налоговую накладную №134 от 29.04.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4432, 74

грн.,  в том числе НДС 738, 79 грн.

налоговую накладную №151 от 16.05.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4989, 46

грн.,  в том числе НДС 831, 58 грн.

налоговую накладную №168 отЗ 1.05.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 14374,

96 грн.,  в том числе НДС 2395, 82 грн.

налоговую накладную №204 от 30.06.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 20174,

32 грн.,  в том числе НДС 3362, 39 грн.

налоговую накладную №221 от 15.07.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 25739,

76 грн.,  в том числе НДС 4289, 96 грн.

налоговую накладную №239 от 30.07.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 7897, 80

грн.,  в том числе НДС 1316, 30 грн.

налоговую накладную №289 от 15.09.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4519, 50

грн.,  в том числе НДС 753, 25 грн.

налоговую накладную №307 от 30.09.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4100, 70

грн.,  в том числе НДС 683, 45 грн.

налоговую накладную №326 от 15.10.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 31893,

16 грн.,  і том

числе НДС 5315, 53 грн.

налоговую накладную №345 от 31.10.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 43228,

19 грн.,  в том числе НДС 7204, 70 грн.

налоговую накладную №363 от 15.11.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 8918, 72

грн.,  в том числе НДС 1486, 46 грн.

налоговую накладную №5381 от 30.11.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 14010,

88 грн.,  в том числе НДС 2335, 15 грн.

налоговую накладную №595 от 15.12.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 9966, 78

грн.,  в том числе НДС 1661, 13 грн.

налоговую накладную №115 от 14.04.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 20569,

50 грн.,  в том числе НДС 3428, 25 грн.

налоговую накладную №112 от 12.04.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1934, 40

грн.,  в том числе НДС 322, 40 грн.

12.02.2007

года по указанному месту

жительства ОСОБА_1 сотрудниками налоговой милиции был проведен обыск,  в ходе которого были обнаружены и изъяты

заполненные бланки налоговых накладных: №143 от 06.10.2006 г.,  №155 от

31.10.2006 г.,  №313 от

20.11.2004 г. ,  с

многочисленными пробными оттисками круглых печатей ,  в

том числе и печатей ООО «Азовэлектросбыт» и ООО «Элегия».

Согласно заключения эксперта №54 от 23.03.2007 г. оттиски печати ООО «Элегия» в

представленных на исследование документах, 

выполнены не печатью ООО «Элегия», 

образцы оттисков которой представлены на исследование. Оттиски печати

ООО «Азовэлектросбыт» в представленных на исследование документах,  выполнены не печатью ООО

«Азовэлектросбыт»,  образцы оттисков

которой представлены на исследование.

Оттиски печати ООО «Элегия»,  расположенные в представленных документах и

оттиски печати «Элегия»,  расположенные в

накладных,  изъятых по месту жительства

ОСОБА_1 выполнены одной печатью. Оттиски печати ООО «Элегия»,  расположенные в накладных,  изъятых по месту жительства ОСОБА_1 выполнены

одной печатью. Оттиски печати ООО «Азовелектросбыт»,  расположенные в накладных,  изъятых по месту жительства ОСОБА_1 выполнены

одной печатью.

Таким образом, 

использование вышеперечисленных поддельных документов от имени ООО

«Сегмент»,  ООО «Элегия»,  ЧП «УкрАзовДон»,  при проведении их по бухгалтерскому и

налоговому учетам,  предоставляло право

ОСОБА_1 при осуществлении ею предпринимательской деятельности включать в состав

налогового кредита суммы НДС от приобретения, 

показанного

в документах,  товара (работ,  услуг). Всего ОСОБА_1. необоснованнс завысила

налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 75811-грн. и соответственно уменьшила суммы

уплаты НДС на 758115 грн.

Органом досудебного следствия

ОСОБА_1. обвиняется в том,  что і период с 01.01.2004 г. по 30.09.2006 г. в гор. Бердянске ОСОБА_1, ,  являясь субъектом предпринимательской

деятельности без создания юридического лица. осуществляя предпринимательскую

деятельность,  занимаясь

торгово-закупочной деятельностью, 

действуя умышленно,  противоправно,  с целью уклонения от уплаты налога на

добавленную стоимость путем необоснованного завышения налогового кредита по

НДС,  путем внесения заведомо ложных

сведений совершила подделку налоговых накладных от имени ООО «Сигмент»

(г.Мариуполь код №248442054126),  ООО «Азовэлектросбыт» (г.Мариуполь

код №24646600),  ООО «Элегия» (г.Киев код. №

254077826052),  ЧП «УкрАзовДон» (г.Донецк код №31615751),  а

именно:

налоговую накладную №12 от 14.01.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25

грн.,  НДС 1909, 25 грн.

налоговую накладную №25 от 28.01.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 10591,

65 грн.,  НДС 2118, 33 грн.

налоговую накладную №39 от 15.02.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 23376,

25 грн.,  НДС 4675, 25 грн.

налоговую накладную №12 от 14.01.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25

грн.,  НДС 1909, 25 грн.

налоговую накладную №251 от 15.03.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 26292,

82 грн.,  НДС 5258, 56 грн.

налоговую накладную №293 от 30.03.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 1560, 17

грн.,  НДС 312, 03 грн.

налоговую накладную №364 от 30.07.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 53680,

31 грн.,  НДС 10736, 06 грн.

налоговую накладную №382 от 16.08.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 39300,

33 грн.,  НДС 7860, 06 грн.

налоговую накладную №399 от 30.08.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 22706,

68 грн.,  НДС 4541, 34 грн.

налоговую накладную №415 от 15.09.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 133314,

24 грн.,  НДС 26662, 85 грн.

налоговую накладную №433 от 30.09.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 8428.76 грн., 

НДС 1685, 75 грн.

налоговую накладную №257 от 29.09.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 43610,

53 грн.,  НДС 8722, 11 грн.

налоговую накладную №469 от 29.10.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6322, 2 грн., 

НДС 1264, 44 грн.

налоговую накладную №269 от 11.10.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 46881,

72 грн.,  НДС 9376, 34 грн.

налоговую накладную №281 от 20.10.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 95921,

73 грн.,  НДС 19184, 34 грн.

налоговую накладную №296 от 29.10.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО ««Элегия» на сумму 104846,

8 грн.,  НДС 20969, 36 грн.

налоговую накладную №501 от 30.11.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 12136,

68 грн.,  НДС 2427, 34 грн.

налоговую накладную №313 от 15.11.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 62701,

33 грн.,  НДС 12540, 27 грн.

налоговую накладную №325 от 20.11.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 64718, 2

грн.,  НДС 12943, 64 грн.

налоговую накладную №536 от 31.12.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 35055,

36 грн.,  НДС 7011, 07 грн.

налоговую накладную №361 от 20.12.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 139665,

93 грн.,  НДС 27933, 19 грн.

налоговую накладную №367 от 25.12.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 113203,

73 грн.,  НДС 22640, 74 грн.

налоговую накладную №375 от 31.12.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 109335,

95 грн.,  НДС 21867, 19 грн.

налоговую накладную №26 от 14.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 4443, 6 грн., 

НДС 888, 72 грн.

налоговую накладную №26 от 15.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 43902,

87 грн.,  НДС 8780, 57 грн.

налоговую накладную №35 от 25.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 40265,

98 грн.,  НДС 8053, 19 грн.

налоговую накладную №41 от 31.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 31336,

76 грн.,  НДС 6267, 35 грн.

налоговую накладную №22 от 09.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 36000, 0

грн.,  НДС 7200, 0 грн.

налоговую накладную №39 от 20.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 40108, 8

грн.,  НДС 8021, 76 грн.

налоговую накладную №31 от 15.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 42471 грн., 

НДС 8494, 2 грн.

налоговую накладную №116 от 08.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ЧП «УкрАзовДон» на сумму 2016, 4 грн., 

НДС 403, 28 грн.

налоговую накладную №59 от 15.02.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 16134,

65 грн.,  НДС 3226, 93 грн.

налоговую накладную №78 от 28.02.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 58566,

98 грн.,  НДС 11713, 4 грн.

налоговую накладную №54 от 10.02.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 51862, 8

грн.,  НДС 10372, 56 грн.

налоговую накладную №49 от 07.02.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 28935, 0

грн.,  НДС 5787, 0 грн.

налоговую накладную №96 от 16.03.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 21740,

46 грн.,  НДС 4348, 09 грн.

налоговую накладную №114 от 31.03.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 13440,

46 грн.,  НДС 2688, 09 грн.

налоговую накладную №104 от 25.03.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 31681,

25 грн.,  НДС 6336, 25 грн.

налоговую накладную №147 от 29.04.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 30230,

56 грн.,  НДС 6046, 12 грн.

налоговую накладную №132 от 15.04.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 54317,

53 грн.,  НДС 10863, 5 грн.

налоговую накладную №183 от 31.05.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 48677,

61 грн.,  НДС 9735, 52 грн.

налоговую накладную №165 от 16.05.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41740,

45 грн.,  НДС 8348, 09 грн.

налоговую накладную №201 от 15.06.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 74889,

79 грн.,  НДС 14977, 96 грн.

налоговую накладную №218 от 30.06.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 24468,

59 грн.,  НДС 4893, 71 грн.

налоговую накладную №186 от 15.06.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 15887, 5

грн.,  НДС 3177, 5 грн.

налоговую накладную №233 от 15.07.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 18809,

36 грн.,  НДС 3761, 87 грн.

налоговую накладную №241 от 25.07.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 83185,

04 грн.,  НДС 16637, 01 грн.

налоговую накладную №252 от 29.07.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 12548,

67 грн.,  НДС 2509, 73 грн.

налоговую накладную №283 от 30.08.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 77054, 8

грн.,  НДС 15410, 96 грн.

налоговую накладную №262 от 15.08.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41908,

75 грн.,  НДС 8381, 75 грн.

налоговую накладную №322 от 30.09.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 33639,

65 грн.,  НДС 6727, 93 грн.

налоговую накладную №304 от 15.09.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 42853,

16 грн.,  НДС 8530, 64 грн.

налоговую накладную №278 от 15.09.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 16502,

85 грн.,  НДС 3300, 57 грн.

налоговую накладную №294 от 30.09.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 71832,

58 грн.,  НДС 14366, 52 грн.

налоговую накладную №358 от 31.10.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 229725,

92 грн.,  НДС 45945, 19 грн.

налоговую накладную №341 от 15.10.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 14748,

03 грн.,  НДС 2949, 61 грн.

налоговую накладную №312 от 15.10.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 42271,

32 грн.,  НДС 8454, 26 грн.

налоговую накладную №331 от 31.10.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 32134,

56 грн.,  НДС 6426, 91 грн.

налоговую накладную №377 от 15.11.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 19355,

02 грн.,  НДС 3871 грн.

налоговую накладную №348 от 15.11.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 28384,

12 грн.,  НДС 5676, 8:1

Не­налоговую   

накладную    №367    от    30.11.2005    г.,     на   

приобретение

ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму  163683, 59 грн.,  НДС

32736, 72 грн.

налоговую накладную №409 от 15Л 2.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 80748, 5

грн.,  НДС 16149, 7 грн.

налоговую накладную №385 от 15.12.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 8808, 84

грн.,  НДС 1761, 77 грн.

налоговую накладную №409 от 30.12.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 66534,

95 грн.,  НДС 13306, 99 грн.

налоговую накладную №66 от 25.01.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 10675 грн., 

НДС 2135 грн.

налоговую накладную №15 от 10.01.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6960 грн., 

НДС 1392 грн.

налоговую накладную №18 от 13.01.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 3973 грн., 

НДС 794, 6 грн.

налоговую накладную №22 от 16.01.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 14699, 4

грн.,  НДС 2939, 88 грн.

налоговую накладную №25 от 17.01.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 5473, 65

грн.,  НДС 1094, 73 грн.

налоговую накладную №43 от 10.02.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 33713, 8

грн.,  НДС 6742, 72 грн.

налоговую накладную №69 от 15.02.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 2171, 6 грн., 

НДС 434, 32 грн.

налоговую накладную №103 от 31.03.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 26170 грн., 

НДС 5234 грн.

налоговую накладную №98 от 25.03.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 5987 грн., 

НДС 1197, 4 грн.

налоговую накладную №88 от 20.03.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6972, 5 грн., 

НДС 1394, 5 грн.

налоговую накладную №79 от 15.03.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 58540 грн., 

НДС 11708 грн.

налоговую накладную №139 от 28.04.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 1226 грн., 

НДС 245, 2 грн.

налоговую накладную №114 от 07.04.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 31546,

07 грн.,  НДС 6309, 21 грн.

налоговую накладную №28 от 30.01.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 11132,

92 грн.,  НДС 1855, 49 грн.

налоговую накладную №18 от 03.02.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 75509 грн., 

в том числе НДС 12583, 5 грн.,  рукописный текст которой,  согласно заключения эксперта №55 от 23.03.2007 г. выполнен ОСОБА_1

налоговую накладную №34 от 14.02.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 15874,

86 грн.,  в том числе НДС 2645, 81 грн.

налоговую накладную №85 от30.03.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 12448,

20 грн.,  в том числе НДС 2074, 70 грн.

налоговую накладную №103 от 30.04.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 13796,

33 грн.,  в том числе НДС 2299, 39 грн.

налоговую накладную №132

оті5.05.2004 г.,  на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО

«Азовэлектросбыт» на сумму 41148, 43 грн.,  в том числе НДС 6858, 07 грн.

налоговую накладную №181 от 30.06.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 62925,

86 грн.,  в том числе НДС 10487, 64 грн.

налоговую накладную №199 от 15.07.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4823, 76

грн.,  в том числе НДС 803, 96 грн.

налоговую накладную №268 от 15.09.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 6399, 14

грн.,  в том числе НДС 1066, 52 грн.

налоговую накладную №284 отЗО.09.2004 г.,  на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО

«Азовэлектросбыт» на сумму 1440 грн.,  в том числе НДС 240 грн.

налоговую накладную №303 от 15.10.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 5819, 10

грн.,  в том числе НДС 969, 85 грн.

налоговую накладную №319 от 29.10.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1338 грн., 

в том числе НДС 223 грн.

налоговую накладную №335 от 15.11.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 54642,

90 грн.,  в том числе НДС 9107, 15 грн.

налоговую накладную №352 от30.11.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 13740,

18 грн.,  в том числе НДС 2290, 03 грн.

налоговую накладную №368 от 15.12.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 11388 грн., 

в том числе НДС 1898 грн.

налоговую накладную №3851 отЗ 1.12.2004 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 12092,

72 грн.,  е том числе НДС 2015, 45 грн.

налоговую накладную №17 от 14.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 3722, 34

грн.,  в том числе НДС 620, 39 грн.

налоговую накладную №35 от 31.01.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 3162 грн., 

в том числе НДС 527 грн.

налоговую накладную №52 от 15.02.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 8051, 10

грн.,  в том числе НДС 1341, 85 грн.

налоговую накладную №67 от 28.02.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 12062,

40 грн.,  в том числе НДС 2010, 40 грн.

налоговую накладную №85 от 16.03.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 194501,

70 грн.,  в том числе НДС 32416, 95 грн.

налоговую накладную №120 от 16.04.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 10816,

85 грн.,  в том числе НДС 1802, 81 грн.

налоговую накладную №134 от 29.04.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4432, 74

грн.,  в том числе НДС 738, 79 грн.

налоговую накладную №151 от 16.05.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4989, 46

гри.,  в том числе НДС 831, 58 грн.

налоговую накладную №168 отЗ 1.05.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 14374,

96 грн.,  в том числе НДС 2395, 82 грн.

налоговую накладную №204 от 30.06.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 20174,

32 грн.,  в том числе НДС 3362, 39 грн.

налоговую накладную №221 от 15.07.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 25739,

76 грн.,  в том числе НДС 4289, 96 грн.

налоговую накладную №239 от 30.07.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 7897, 80

грн.,  в том числе НДС 1316, 30 грн.

налоговую накладную №289 от 15.09.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4519, 50

грн.,  в том числе НДС 753, 25 грн.

налоговую накладную №307 от 30.09.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4100, 70

грн.,  в том числе НДС 683, 45 грн.

налоговую накладную №326 от 15.10.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 31893,

16 грн.,  ъ том числе НДС 5315, 53 грн.

налоговую накладную №345 от 31.10.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 43228,

19 грн.,  в том числе НДС 7204, 70 грн.

налоговую накладную №363 от 15.11.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 8918, 72

грн.,  в том числе НДС 1486, 46 грн.

налоговую накладную №5381 от 30.11.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 14010,

88 грн.,  в том числе НДС 2335, 15 грн.

налоговую накладную №595 от 15.12.2005 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 9966, 78

грн.,  в том числе НДС 1661, 13 грн.

налоговую накладную №115 от 14.04.2006 г., 

на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 20569,

50 грн.,  в том числе НДС 3428, 25 грн.

налоговую накладную №>112 от 12.04.2006

г.,  на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО

«Азовэлектросбыт» на сумму 1934, 40 грн.,  в том числе НДС 322, 40 грн.

12.02.2007

г. по указанному месту

жительства ОСОБА_1 сотрудниками налоговой милиции проведен обыск,  в ходе которого были обнаружены и изъяты

заполненные бланки налоговых накладных: №143 от 06.10.2006 г.,  №155 от

31.10.2006 г.,  №313 от

20.11.2004 г. с

многочисленными пробними оттисками

различных печатей,  в том числе печатей

ООО «Азовэлектросбыт» и ООО «Элегия».

Согласно заключения эксперта №54 от 23.03.2007 г. оттиски печати ООО «Элегия» в

представленных на исследование документах, 

выполнены не печатью ООО «Элегия»,  образцы оттисков которой представлены на

исследование. Оттиски печати ООО «Азовэлектросбыт» в представленных на

исследование документах,  выполнены не

печатью ООО «Азовэлектросбыт»,  образцы

оттисков которой представлены на исследование.

Оттиски печати ООО «Элегия»,  расположенные в представленных документах и

оттиски печати «Элегия»,  расположенные в

накладных,  изъятых по месту жительства ОСОБА_1

выполнены одной печатью. Оттиски печати ООО «Элегия»,  расположенные в накладных,  изъятых по месту жительства ОСОБА_1 выполнены

одной печатью. Оттиски печати ООО «Азовелектросбыт»,  расположенные в накладных,  изъятых по месту жительства ОСОБА_1 выполнены

одной печатью.

Таким образом, 

ОСОБА_1. в указанный период умышленно использовала заведомо поддельные

документы от имени ООО «Сегмент»,  ООО

«Элегия»,  ЧП «УкрАзовДон»,  путем проведения их по своему бухгалтерскому

и налоговому учетам и таким образом, 

умышленно завысила налоговый кредит по НДС    от   

приобретения   товаров    (работ,   

услуг)       у    вышеперечисленных

предприятий,    тем  

самым   умышленно   уклонилась  

от   уплаты   налога  

н; добавленную стоимость в период 01.01.2004 г. по 30.09.2006. на сумму 75811.

грн.

20.04.2007

года постановлением

Бердянского горрайонного сущ Запорожской области данное уголовное дело было

возвращено прокурору дл* организации дополнительного расследования.

Определением апелляционного суда

Запорожской области от 25.06.2007 года

постановление Бердянского горрайонного суда Запорожской области от 20.04.2007

года оставлено без

изменения.

14 сентября 2007 года при предварительном рассмотрении

дела постановлением Бердянского горрайонного суда Запорожской области данное

уголовное дело было возвращено прокурору для организации дополнительного

расследования.

Направляя дело на дополнительное

расследование,  суд сослался в

постановлении на то,  что в органом

досудебного следствия не выполнены указания Бердянского горрайонного суда,  изложенные в постановлении от 20 апреля 2007 года, 

и указания апелляционного суда Запорожской области,  изложенные в определении от 25 июня 2007 года, 

данных во время возвращения уголовного дела на дополнительное

расследование,  которые являются для

органов досудебного следствия обязательными в соответствии со  ст.  374 УПК Украины. Орган досудебного

следствия не выполнил указания суда о приобщении к материалам уголовного дела

окончательного решения хозяйственного суда, 

имеющего силу закона и являющегося окончательным процессуальным

документом в части согласования налоговых обязательств плательщика налогов

ОСОБА_1 Кроме того,  по мнению суда,  обвинительное заключение,  составленное в отношении ОСОБА_1 противоречит

требованиям ч.2  ст. 233 УПК Украины.

В апелляции прокурора ставится вопрос

об отмене постановления суда о направлении дела на дополнительное

расследование,  как необоснованное и

направлении дела на новое судебное рассмотрение,  поскольку у суда не было оснований для

принятия такого решения,  а хозяйственный

суд обоснованно приостановил производство по административному иску до

вынесения решения по уголовному делу.

Заслушав доклад судьи,  обвиняемую ОСОБА_1 и адвоката ОСОБА_2,  возражавших против доводов апелляции,  мнение прокурора,  полагавшего необходимым апелляцию

удовлетворить,  а постановление суда

первой инстанции отменить,  дело направить

на новое рассмотрение в тот же суд, 

проверив материалы дела и обсудив доводы обвиняемой,  адвоката и прокурора,  коллегия судей находит апелляцию

обоснованной,  а постановление суда

подлежащим отмене по следующим основаниям.

В соответствии со 

ст.  246 УПК Украины,  а также п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда

Украины № 2 от

11.02.05г. «О практике применения судами Украины законодательства,  которое регулирует возвращение уголовных дел

на

дополнительное расследование» судья

при предварительном рассмотрена уголовного дела вправе по собственной

инициативе возвратить его ж дополнительное расследование только в случаях,  когда при возбуждении дела,  осуществлении дознания или досудебного

следствия были допущены такие нарушения требований УПК,  без устранения которых дело не может быть

назначено к судебному рассмотрению.

Направляя дело на дополнительное

расследование,  суд указал,  что органом досудебного следствия нарушены

требования  ст.  223 ч.

2 УПК Украины,  а именно не указаны результаты проверки

доводов обвиняемой ОСОБА_1,  приведенные

нею в свою защиту.

Такими доводами,  приведенными обвиняемой в свою защиту,  суд первой инстанции считает не согласие

обвиняемой с вынесенным решением по акту проверки и дальнейшим обжалованием данного

решения в Хозяйственном суде в соответствии с Законом Украины «О порядке

погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными

целевыми фондами».

Ознакомившись с материалами

уголовного дела,  установлено,  что в обвинительном заключении содержатся

показания ОСОБА_1 в качестве обвиняемой, 

показания свидетелей,  приобщены

иные доказательства,  а также

вещественные доказательства и налоговые документы,  в том числе акт от 25.12.2006 года «О результатах плановой

документальной проверки по вопросам соблюдения требований налогового

законодательства СПД ОСОБА_1 за период 01.01.2004 г. по 30.09.2006 г.»

Кроме того,  в своем постановлении Бердянский горрайонный

суд указал на необходимость приобщения решения Хозяйственного суда по

административным искам,  налоговых

уведомлений - решений

от 18.01.2007 года,  поданных ОСОБА_1,  к материалам уголовного дела как необходимого

доказательства вины ОСОБА_1 в совершении инкриминируемых ей преступлений,  однако не указал почему указанное выше не

может быть выполнено судом в ходе рассмотрения дела по существу.

По мнению судебной коллегии органом

досудебного следствия обвинительное заключение по делу составлено в соотвествии

с требованиями уголовно-процессуального законодательства и нет оснований

полагать,  что оно не соответствует

требованиям ч.2  ст.  223 УПК

Украины.

Как видно из поступивших

материалов,  органом досудебного

следствия

указано,  что обвинение ОСОБА_1 базируется не только на

решении

налогового органа,  но и на других доказательтствах ее вины,  добытых в ходе

досудебного

следствия,  поэтому,  по мнению судебной коллегии,  обвинение,

предьявленное

ОСОБА_1,  а также рассмотрение в

отношении ее

уголовного дела судом

первой инстанции общей юрисдикции не может зависеть

от     решения    

Хозяйственного     суда    

по                       административным     искам

налогоплательщика ОСОБА_1 и тем более

в том случае,  когда определением

хозяйственного суда Запорожской области от 30 мая 2007 года приостановлено производство по

административному иску ОСОБА_1 до принятия судом общей юрисдикции решения по

уголовному делу.

Кроме того,  суд в

нарушение требований  ст.  246 УПК

Украины дал оценку доказательствам по делу, 

что является недопустимым в стадии предварительного рассмотрения

уголовного дела.

В нарушение требований ст„ 246 УПК Украины,  суд, 

направляя дело т дополнительное расследование,  в своем постановлении не указал,  почем) допущенные недостатки досудебного

следствия,  которые послужили основанием

для возвращения дела на дополнительное расследование,  не могут быть устранены судом в процессе его

рассмотрения по существу.

При таких обстоятельствах

постановление суда о направлении дела нг дополнительное расследование не может

быть признано законным и обоснованным и поэтому оно подлежит отмене,  а дело направлению на новое судебное

рассмотрение в то т же суд.

Руководствуясь 

ст.   ст.  362,  365,  366, 

382 УПК

Украины,  коллегия судей,  -

ОПРЕДЕЛИЛА:

Апелляцию прокурора удовлетворить.

Постановление Бердянского

горрайонного суда Запорожской области от 14 сентября 2007 года

о направлении уголовного дела по обвинению ОСОБА_1 по ч. 3  ст.  212,  ч.

3  ст.  358,  ч.

1  ст.  358 УК Украины Бердянскому межрайонному

прокурору для производства дополнительного расследования - отменить,  а дело направить на новое судебное рассмотрение

в тот же суд.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1 оставить прежнюю -подписку о невыезде.