Вирок

від 07.05.2012 по справі 1-159/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

1-159/11

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ РАЙОННЫЙ СУД г.НИКОЛАЕВА

Дело №1-159/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

«07» мая 2012г. Центральный районный суд города Николаева

в составе: председательствующего судьи В.В.Галагузы,

при секретаре Ковалёва Я.С.,

с участием прокурора Филонок О.В.,

защитников ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г.Николаева уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1., уроженца г.Николаева, русского, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребёнка, дочь ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4., ранее не судимого, работающего директором ЧСП «Владимирское», проживающего в АДРЕСА_2

в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2., уроженки села Манное, Вознесенского района, Николаевской области, укранки, гражданки Украины, с высшим образованием, не замужем, инвалида 3-й группы, работающей бухгалтером в ООО «Биг», ранее не судимой, проживающей АДРЕСА_3,

в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.358 ч.3 ст.358, ч.2 ст.366 УК Украины,

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3., уроженки г.Курильск, Сахалинской области, русской, гражданки Украины, со средним специальным образованием, работающей директором ЧП «Южный автомобильный альянс», замужем, имеющей на иждивении двух несовершеннолетних детей: ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_5 и ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_6., ранее не судимую, проживающую в АДРЕСА_4,

в совершении преступлений предусмотренных ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.358, ч.5 ст.27, ч.3 ст.358 УК Украины, суд,

установил:

ОСОБА_2 на основании распоряжения собственника ЧСП «Владимирское»от 29.09.2003г. является директором предприятия ЧСП «Владимирское»(32521083), зарегистрированного Жовтневой районной государственной администрацией 08.10.2003г., состоящего с 27.10.2003г. на учете в ГНИ Жовтневого района, согласно справки о взятии на учет плательщика налогов от 16.01.2006 №40/29 состоящего на учёте в ГНИ Центрального района г.Николаева, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость согласно свидетельства №100055123 от 25.07.2007г., расположенного по адресу: АДРЕСА_1. Основными видами деятельности предприятия является выращивание зерновых и технических культур, оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных, неспециализированная торговля пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями, розничная торговля в неспециализированных магазинах с преимуществом продовольственного ассортимента. Главным бухгалтером ЧСП «Владимирское», на основании приказа №02/03-ОК/1 от 02.03.2009г. является ОСОБА_4.

ОСОБА_2, будучи служебным лицом - директором предприятия, исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине»№996-XIV от 16.07.1999г., являлся ответственным за организацию бухгалтерского учёта и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчётности на протяжении установленного срока, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учёта, обеспечение неуклонного исполнения всеми сотрудниками, причастными к бухгалтерскому учёту, правомерных требований бухгалтера по вопросу порядка оформления и предоставления к учёту первичных документов. В соответствии с п.п.3.4 п.3 Порядка заполнения и подачи налоговой декларации по НДС, утверждённого приказом ГНА Украины от 30.05.1997г. №166, согласно которому данные, указанные в декларации, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учётов плательщика, достоверность данных подтверждается подписями ответственных лиц - руководителя и главного бухгалтера и печатью предприятия. Таким образом ОСОБА_2, будучи служебным лицом предприятия, являлся ответственным как директор предприятия за достоверность данных, указанных в налоговых декларациях по НДС предприятия за отчётные периоды 2009г., а также своевременность подачи налоговых отчётных документов.

ОСОБА_2, будучи директором ЧСП «Владимирское», планируя в период 2009г. приобретение от имени предприятия ЧСП «Владимирское»с целью дальнейшей продажи с учётом налога на добавленную стоимость (далее НДС) сельскохозяйственной продукции у неустановленных в ходе досудебного следствия фермерских хозяйств, не являющихся плательщиками НДС, осознавал, что для реализации его преступного умысла, направленного на умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет государства, ему будут необходимы поддельные первичные бухгалтерские и налоговые документы от субъекта хозяйствования, подтверждающие легитимность проводимых операций.

ОСОБА_2, являясь директором ЧСП «Владимирское», с целью умышленного уклонения от НДС, разработал способ совершения преступления - приобретение ЧСП «Владимирское»товаров (работ, услуг) у лиц, не являющихся плательщиками НДС, продажу товаров (работ, услуг) действующим субъектам хозяйствования с учётом НДС, формирование недостоверных данных о налоговом кредите по НДС в налоговой отчётности его предприятия путём использования поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс», принадлежащего его супруге ОСОБА_8, директором которого являлась ОСОБА_5, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг). С целью реализации своего преступного плана ОСОБА_2 вступил в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая впоследствии выступила пособником совершения преступления, а также в предварительный сговор с главным бухгалтером ЧСП «Владимирское»ОСОБА_4.

ОСОБА_5, будучи директором и служебным лицом предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»согласно приказа №1-ОК от 26.01.2009г., выступая пособником в совершении преступлений путём дачи указаний, предоставлением средств, устранением препятствий содействовала директору ЧСП «Владимирское»в совершении преступлений, а именно: достоверно зная о том, что её предприятие в период февраля - ноября 2009г. не имело каких-либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское»и не осуществляло закупку товаров (работ, услуг), с целью незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское», действуя в преступном сговоре с ОСОБА_2, совместно с ним давала указания главному бухгалтеру ЧСП «Владимирское»ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени первичных бухгалтерских и налоговых документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подтверждающих бестоварные операции с ЧСП «Владимирское», составление и предоставление в ГНИ по месту регистрации ЧП «Южный автомобильный альянс»заведомо неправдивых деклараций вышеуказанного предприятия по НДС с заведомо неправдивыми данными о поставщиках предприятия, которые товары (работы, услуги) в адрес ЧП «Южный автомобильный альянс» не поставляли. Также, с целью прикрытия преступной деятельности служебных лиц ЧСП «Владимирское», предоставляла ОСОБА_2 и ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составленных заведомо поддельных первичных бухгалтерских и налоговых документов предприятия с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях.

ОСОБА_4, являясь главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», вступив в предварительный сговор с ОСОБА_2, и преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, с целью реализации разработанного ОСОБА_2 преступного плана, направленного на умышленное уклонение от уплаты НДС, не являясь служебным лицом предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс», действуя по их указанию, обязана была: составлять и предоставлять в ГНИ Центрального района заведомо неправдивые документы налоговой отчётности предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс», которые содержали заведомо неправдивые данные о поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс»; составлять и подписывать от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 первичные бухгалтерские документы вышеуказанного предприятия в адрес ЧСП «Владимирское»с целью незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»; формировать неправдивые данные бухгалтерского учёта ЧСП «Владимирское»в бухгалтерской программе «1С Бухгалтерия»вышеуказанного предприятия; составлять заведомо неправдивые декларации ЧСП «Владимирское», заверяемых в последующем ОСОБА_2, и подавать их в ГНИ по месту регистрации предприятия.

Вследствие чего ОСОБА_2, являясь директором предприятия ЧСП «Владимирское», будучи осведомлённым о фактических проведенных в период февраля - ноября 2009г. финансово-хозяйственных операциях предприятия, являющихся объектом налогообложения и о том, что товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене, по предварительному сговору с главным бухгалтером предприятия ОСОБА_4, которая составляла и использовала заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс», не поставлявшего в адрес ЧСП «Владимирское»товары (работы, услуги), с целью незаконного формирования налогового кредита по НДС его предприятия, при пособничестве ОСОБА_5, которая давала указания на их подделку, путём внесения в налоговые декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское», поданные в налоговый орган, заведомо неправдивых данных о суммах налогового кредита по НДС с субъектом хозяйствования ЧП «Южный автомобильный альянс», умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость на сумму 2726196грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налогов на общую сумму 2726196грн., что в 9012 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления и является особо крупными размерами при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2, преследуя корыстные мотивы, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, фактически осуществляя в период февраля 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1272844грн., в том числе НДС - 254569грн. Будучи осведомленным, что реализованные товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене, для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции и формирования налогового кредита по НДС, при пособничестве ОСОБА_5, совместно с ней давал указание ОСОБА_4 на составление заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя роль в предварительном сговоре с ОСОБА_2, сформировала заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №3 от 02.02.2009г. на сумму 135414,42грн., №4 от 06.02.2009г. на сумму 107681,66грн., №5 от 08.02.2009г. на сумму 80958,24грн., №6 от 09.02.2009г. на сумму 54237,14грн., №7 от 10.02.2009г. на сумму 110526,96грн., №8, от 11.02.2009г. на сумму 49309,09грн., №9 от 12.02.2009г. на сумму 52913,46грн., №10 от 14.02.2009г. на сумму 77620,43грн., №11 от 17.02.09г. на сумму 73965,64грн., №12 от 21.02.2009г. на сумму 61041,60грн., №13 от 22.02.2009г. на сумму 157534,08грн., №15 от 24.02.2009г. на сумму 30051грн., №14 от 24.02.2009г. на сумму 33271,68грн., №16 от 25.02.2009г. на сумму 59167,20грн., №17 от 27.02.2009г. на сумму 28708,99грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1112401грн., в том числе НДС - 185400грн. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за февраль 2009г., ОСОБА_4, действуя в предварительном сговоре с ОСОБА_2 и по указанию ОСОБА_5, 18.03.2009г., по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц февраль 2009г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 185400грн., которую впоследствии подала 19.03.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №8767. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС ЧСП «Владимирское»за отчётный период февраля 2009г., составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское»19.03.2009г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за февраль 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за февраль 2009г. составил 252942грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1627грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 67542грн., а НДС к уплате в бюджет - 185400грн. После чего ОСОБА_2, зная об отсутствии каких-либо поставок товаров (работ, услуг) от ЧП «Южный автомобильный альянс», а также то, что налоговая декларация ЧСП «Владимирское»по НДС за февраль 2009г. содержит заведомо недостоверные сведения, внесённые главным бухгалтером ОСОБА_4, заверил заведомо неправдивый документ подписью и печатью предприятия. После чего выдал указанный документ главному бухгалтеру ОСОБА_4, которой 23.03.2009г. был предоставлен в ГНИ Центрального района г.Николаева за №8895. В результате преступных действий ОСОБА_2, действовавшего по предварительному сговору с ОСОБА_4 и преступному сговору с ОСОБА_5, в бюджет государства за отчётный месяц февраля 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 185400грн..

Кроме того, ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, фактически осуществляя в период марта 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объёмах проведённых финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1244408грн., в том числе НДС - 248049грн.. Будучи осведомлённым, что реализованные товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене, для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции и формирования налогового кредита по НДС, при пособничестве ОСОБА_5, совместно с ней давал указание ОСОБА_4 на составление заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя роль в предварительном сговоре с ОСОБА_2 сформировала заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №18 от 02.03.2009г. на сумму 22428грн., №19 от 06.03.2009г. на сумму 434116,32грн., №20 от 11.03.2009г. на сумму 27396,48грн., №21 от 12.03.2009г. на сумму 133613,28грн., №23 от 20.03.2009г. на сумму 108252,60грн., №22 от 20.03.2009г. на сумму 56872,80грн., №25 от 26.03.2009г. на сумму 107299,92грн., №24 от 26.03.2009г. на сумму 27437,76грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское» товаров на общую сумму 917417,16грн., в том числе НДС - 152903грн..

Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за март 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2 и по указанию ОСОБА_5, 10.04.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц март 2009г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 152903грн., которую впоследствии подала 15.04.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №19187. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период марта 2009г., составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», 15.04.2009г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за март 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за март 2009г. составил 246409грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1640грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское» составлял 93506грн., а НДС к уплате в бюджет - 152903грн.. После чего ОСОБА_2, зная об отсутствии каких-либо поставок товаров (работ, услуг) от ЧП «Южный автомобильный альянс», а также то, что налоговая декларация ЧСП «Владимирское»по НДС за февраль 2009г. содержит заведомо недостоверные сведения, внесенные главным бухгалтером ОСОБА_4, заверил заведомо неправдивый документ подписью и печатью предприятия. После чего выдал указанный документ главному бухгалтеру ОСОБА_4, которой 15.04.2009г. был предоставлен в ГНИ Центрального района г.Николаева за №19881. В результате преступных действий ОСОБА_2, действовавшего по предварительному сговору с ОСОБА_4 и преступному сговору с ОСОБА_5, в бюджет государства за отчетный месяц март 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 152903грн..

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором предприятия ЧСП «Владимирское», чувствуя свою безнаказанность за совершенные деяния, фактически осуществляя в период апреля 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1535237грн., в том числе НДС - 307047грн.. Будучи осведомленным, что товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене, для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции и формирования налогового кредита по НДС, при пособничестве ОСОБА_5, совместно с ней давал указания ОСОБА_4 на составление заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя роль в предварительном сговоре с ОСОБА_2 сформировала заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №31 от 01.04.2009г. на сумму 134255,52грн., №34 от 02.04.2009г. на сумму 3945,12грн., №36 от 03.04.2009г. на сумму 3626,64грн., №37 от 09.04.2009г. на сумму 160836,30грн., №38 от 10.04.2009г. на сумму 193917,84грн., №39 от 14.04.2009г. на сумму 88069,97грн., №43 от 22.04.2009г. на сумму 250309,44грн., №44 от 27.04.2009г. на сумму 88887,24грн., №46 от 29.04.2009г. на сумму 20809,84грн., №45 от 29.04.2009г. на сумму 51819,84грн., №47 от 30.04.2009г. на сумму 258125,04грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1254602,79грн., в том числе НДС - 209100грн. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за апрель 2009г., ОСОБА_4, действуя в предварительном сговоре с ОСОБА_2 и по указанию ОСОБА_5, 10.04.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс» ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц апрель 2009г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 204098,18грн., которую впоследствии подала 19.05.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №37337. Кроме того, ОСОБА_4 действуя в предварительном сговоре с ОСОБА_2 и по указанию ОСОБА_5, 25.05.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за отчетный месяц апрель 2009г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 5002,29грн., которую впоследствии подала 25.05.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №40507. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный период апреля 2009г., составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское»19.05.2009г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за апрель 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за апрель 2009г. составил 305112грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1935грн.. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 96012грн., а НДС к уплате в бюджет - 209100грн.. После чего ОСОБА_2зная об отсутствии каких-либо поставок товаров (работ, услуг) от ЧП «Южный автомобильный альянс», а также то, что налоговая декларация ЧСП «Владимирское»по НДС содержит заведомо недостоверные сведения, внесенные главным бухгалтером ОСОБА_4, заверил заведомо неправдивый документ подписью и печатью предприятия. После чего выдал указанный документ главному бухгалтеру ОСОБА_4, которой 19.05.2009г. был предоставлен в ГНИ Центрального района г.Николаева за №37279. В результате преступных действий ОСОБА_2, действовавшего по предварительному сговору с ОСОБА_4 и преступному сговору с ОСОБА_5, в бюджет государства за отчетный месяц апрель 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 209100грн..

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, фактически осуществляя в период мая 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1172031грн., в том числе НДС - 234406грн.. Будучи осведомленным, что реализованные товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене и что для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции и формирования налогового кредита по НДС, при пособничестве ОСОБА_5, совместно с ней давал указания ОСОБА_4 на составление заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов, от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя роль в предварительном сговоре с ОСОБА_2 сформировала заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №48 от 01.05.2009г. на сумму 57097,46грн., №51 от 07.05.2009г. на сумму 14777,30грн., №50 от 07.05.2009г. на сумму 27930,46грн., №53 от 08.05.2009г. на сумму 27042,04грн., №52 от 08.05.2009г. на сумму 30184,19грн., №54 от 12.05.2009г. на сумму 89965,26грн., №55 от 13.05.2009г. на сумму 35115,10грн., №57 от 15.05.2009г. на сумму 41758,01грн., №56 от 15.05.2009г. на сумму 192963,53грн., №61 от 18.05.2009г. на сумму 20430,34грн., №62 от 20.05.2009г. на сумму 166076,41грн., №66 от 25.05.2009г. на сумму 26918,57грн., №65 от 25.05.2009г. на сумму 40903,74грн., №68 от 26.05.2009г. на сумму 88109,17грн., №69 от 27.05.2009г. на сумму 27413,46грн., №71 от 28.05.2009г. на сумму 219243,97грн., №72 от 29.05.2009г. на сумму 154495,56грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1260424,90грн., в том числе НДС - 210071грн.. Также с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за май 2009г., ОСОБА_4, действуя в предварительном сговоре с ОСОБА_2 и по указанию ОСОБА_5, 10.06.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц май 2009г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 210071грн., которую впоследствии подала 17.06.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №43845. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный период мая 2009г., составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», 18.06.2009г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за май 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за май 2009г. составил 232551грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1855грн.. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 22480грн., а НДС к уплате в бюджет - 210071грн.. После чего ОСОБА_2, зная об отсутствии каких-либо поставок товаров (работ, услуг) от ЧП «Южный автомобильный альянс», а также то, что налоговая декларация ЧСП «Владимирское»содержит заведомо недостоверные сведения, внесенные главным бухгалтером ОСОБА_4, заверил заведомо неправдивый документ подписью и печатью предприятия. После чего выдал указанный документ главному бухгалтеру ОСОБА_4, которой 18.06.2009г. был предоставлен в ГНИ Центрального района г.Николаева за №45064. В результате преступных действий ОСОБА_2, действовавшего по предварительному сговору с ОСОБА_4 и преступному сговору с ОСОБА_5, в бюджет государства за отчётный месяц май 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 210071грн..

Кроме того, ОСОБА_2, не останавливаясь на достигнутом, будучи директором предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, фактически осуществляя в период июня 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 807107грн., в том числе НДС - 161421грн. Будучи осведомленным, что реализованные товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене, для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции и формирования налогового кредита по НДС, при пособничестве ОСОБА_5, совместно с ней давал указание ОСОБА_4 на составление заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя роль в предварительном говоре с ОСОБА_2 сформировала заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №73 от 01.06.2009г. на сумму 42214,50грн., №75 от 03.06.2009г. на сумму 25027,20грн., №74 от 03.06.2009г. на сумму 44652,85грн., №77 от 04.06.2009г. на сумму 80731,92грн., №76 от 04.06.2009г. на сумму 42450,13грн., №78 от 05.06.2009г. на сумму 53461,57грн., №79 от 12.06.2009г. на сумму 149067,85грн., №80 от 26.06.2009г. на сумму 131926,56грн., №81 от 29.06.2009г. на сумму 64093,15грн., №82 от 30.06.2009г. на сумму 152776,64грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 786402,37грн., в том числе НДС - 131067грн. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июнь 2009года, ОСОБА_4, действуя в предварительном сговоре с ОСОБА_2 и по указанию ОСОБА_5, 10.07.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц июнь 2009г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 131067грн., которую впоследствии подала 17.07.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №60929. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС ЧСП «Владимирское»за отчетный период июня 2009г., составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», 15.07.2009г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за июнь 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за июнь 2009г. составил 159941грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 213грн.. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 28874грн., а НДС к уплате в бюджет - 131067грн.. После чего ОСОБА_2, зная об отсутствии каких-либо поставок товаров (работ, услуг) от ЧП «Южный автомобильный альянс», а также то, что налоговая декларация ЧСП «Владимирское»по НДС за июнь 2009г. содержит заведомо недостоверные сведения, внесенные главным бухгалтером ОСОБА_4, заверил заведомо неправдивый документ подписью и печатью предприятия. После чего выдал указанный документ главному бухгалтеру ОСОБА_4, который 16.07.2009г. был предоставлен в ГНИ Центрального района г.Николаева за №59484. Также, В результате преступных действий ОСОБА_2, действовавшего по предварительному сговору с ОСОБА_4 и преступному сговору с ОСОБА_5, в бюджет государства за отчётный месяц июнь 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 131067грн..

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, фактически осуществляя в период июля 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2377710грн., в том числе НДС - 475542грн. Будучи осведомленным, что реализованные товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене, для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции и формированя налогового кредита по НДС, при пособничестве ОСОБА_5, совместно с ней давал указания ОСОБА_4 на составление заведомо поддельных документов от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя роль в предварительном сговоре с ОСОБА_2 сформировала заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №91 от 01.07.2009г. на сумму 96317,04грн., №92 от 03.07.2009г. на сумму 388926,96грн., №93 от 09.07.2009г. на сумму 280976,27грн., №94 от 10.07.2009г. на сумму 673727,04грн., №95 от 11.07.2009г. на сумму 42086,52грн., №96 от 12.07.2009г. на сумму 83873,38грн., №97 от 15.07.2009г. на сумму 58436,96грн., №99 от 16.07.2009г. на сумму 133827,82грн., №98 от 16.07.2009г. на сумму 25499,33грн., №100 от 20.07.2009г. на сумму 23510,76грн., №108 от 21.07.2009г. на сумму 33800грн., №102 от 22.07.2009г. на сумму 151407,48грн., №101 от 22.07.2009г. на сумму 24272,83грн., №103 23.07.2009г. на сумму 114628,22грн., №104 от 24.07.2009г. на сумму 82764грн., №107 от 28.07.2009г. на сумму 104499,84грн., №106 от 28.07.2009г. на сумму 56470,38грн., №105 от 28.07.2009г. на сумму 24107,95грн., №113 от 31.07.2009г. на сумму 189854,28грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2588986,37грн., в том числе НДС - 431498грн.. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июль 2009г., ОСОБА_4, действуя в предварительном сговоре с ОСОБА_2 и по указанию ОСОБА_5, 10.08.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц июль 2009г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 425864,51грн., которую впоследствии подала 18.08.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №77866. Кроме того, ОСОБА_4, действуя в предварительном сговоре с ОСОБА_2 и по указанию ОСОБА_5 26.08.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс» ОСОБА_5 уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за отчетный месяц июль 2009 года, где отразила мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 5633,33грн., который впоследствии подала 01.09.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №81729. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС ЧСП «Владимирское»за отчетный период июля 2009г., составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское»19.08.2009г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за июль 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за июль 2009г. составил 474541грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1001грн.. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 43043грн., а НДС к уплате в бюджет - 431498грн.. После чего ОСОБА_2, зная об отсутствии каких-либо поставок товаров (работ, услуг) от ЧП «Южный автомобильный альянс», а также то, что налоговая декларация ЧСП «Владимирское»по НДС за июль 2009г. содержит заведомо недостоверные сведения, внесенные главным бухгалтером ОСОБА_4, заверил заведомо неправдивый документ подписью и печатью предприятия. После чего выдал указанный документ главному бухгалтеру ОСОБА_4, которой 20.08.2009г. был предоставлен в ГНИ Центрального района г.Николаева за №79754. В результате преступных действий ОСОБА_2, действовавшего по предварительному сговору с ОСОБА_4 и преступному сговору с ОСОБА_5, в бюджет государства за отчетный месяц июль 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 431498грн..

Кроме того, ОСОБА_2, чувствуя свою безнаказанность за совершаемые преступные деяния, будучи директором предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, фактически осуществляя в период августа 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2178707грн., в том числе НДС - 435741грн.. Будучи осведомленным, что реализованные товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене, для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции и формирования налогового кредита по НДС, при пособничестве ОСОБА_5, совместно с ней давал указание ОСОБА_4 на составление заведомо поддельных документов от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя роль в предварительном сговоре с ОСОБА_2 сформировала заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №114 от 03.08.2009г. на сумму 63119,52грн., №116 от 14.08.2009г. на сумму 167890,80грн., №115 от 14.08.2009г. на сумму 43278,54грн., №117 от 17.08.2009г. на сумму 21589,92грн., №118 от 19.08.2009г. на сумму 26786,62грн., №119 от 21.08.2009г. на сумму 165046,02грн., №120 от 24.08.2009г. на сумму 66618,00грн., №121 от 25.08.2009г. на сумму 125417,16грн., №122 от 28.08.2009г. на сумму 136477,15грн., №123 от 31.08.2009г. на сумму 390992,40грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1207216,13грн., в том числе НДС - 201203грн. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за август 2009г., ОСОБА_4 действуя в предварительном сговоре с ОСОБА_2 и по указанию ОСОБА_5, 11.09.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц август 2009г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 201202,69грн., которую впоследствии подала 18.09.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №84619. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС ЧСП «Владимирское»за отчетный период августа 2009г., составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское»17.09.2009г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за август 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за август 2009г. составил 434793грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 948грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 233590грн., а НДС к уплате в бюджет - 201203грн. После чего ОСОБА_2, зная об отсутствии каких-либо поставок товаров (работ, услуг) от ЧП «Южный автомобильный альянс», а также то, что налоговая декларация ЧСП «Владимирское»по НДС за август 2009г. содержит заведомо недостоверные сведения, внесенные главным бухгалтером ОСОБА_4, заверил заведомо неправдивый документ подписью и печатью предприятия. После чего выдал указанный документ главному бухгалтеру ОСОБА_4, которой 17.09.2009г. был предоставлен в ГНИ Центрального района г.Николаева за №84784. В результате преступных действий ОСОБА_2, действовавшего по предварительному сговору с ОСОБА_4 и преступному сговору с ОСОБА_5, в бюджет государства за отчетный месяц август 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 201203грн..

Кроме того, ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, будучи директором предприятия ЧСП «Владимирское», фактически осуществляя в период сентября 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2533677грн., в том числе НДС - 506735грн. Будучи осведомлённым, что реализованные товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене, для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции и формирования налогового кредита по НДС, при пособничестве ОСОБА_5, совместно с ней давал указания ОСОБА_4 на составление заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя роль в предварительном сговоре с ОСОБА_2 сформировала заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №129 от 01.09.2009г. на сумму 209213,38грн., №130 от 01.09.2009г. на сумму 30483,26грн., №131 от 02.09.2009г. на сумму 291017,42грн., №133 от 04.09.2009г. на сумму 69587,57грн., №134 от 07.09.2009г. на сумму 114052,03грн., №136 от 08.09.2009г. на сумму 195529,32грн., №137 от 09.09.2009г. на сумму 120287,50грн., №139 от 16.09.2009г. на сумму 614898,14грн., №140 от 18.09.2009г. на сумму 202657,45грн., №143 от 25.09.2009г. га сумму 747414,22грн., №144 от 25.09.2009г. на сумму 85260грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2680400,29грн., в том числе НДС - 446732грн. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за сентябрь 2009г., ОСОБА_4 действуя в предварительном сговоре с ОСОБА_2 и по указанию ОСОБА_5, 13.10.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц сентябрь 2009г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 446731,88грн., которую впоследствии подала 19.10.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №102781. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный период сентября 2009г. составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», 19.10.2009г. составила заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за сентябрь 2009г. составил 505700грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1035грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 58968грн., а НДС к уплате в бюджет - 446732грн. После чего ОСОБА_2, зная об отсутствии каких-либо поставок товаров (работ, услуг) от ЧП «Южный автомобильный альянс», а также то, что налоговая декларация ЧСП «Владимирское»по НДС за сентябрь 2009г. содержит заведомо недостоверные сведения, внесенные главным бухгалтером ОСОБА_4, заверил заведомо неправдивый документ подписью и печатью предприятия. После чего выдал указанный документ главному бухгалтеру ОСОБА_4, которой 19.10.2009г. был предоставлен в ГНИ Центрального района г.Николаева за №103426. В результате преступных действий ОСОБА_2, действовавшего по предварительному сговору с ОСОБА_4 и преступному сговору с ОСОБА_5, в бюджет государства за отчетный месяц сентябрь 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 446732грн..

Кроме того, ОСОБА_2, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, будучи директором предприятия ЧСП «Владимирское», фактически осуществляя в период октября 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2404709грн., в том числе НДС - 480942грн. Будучи осведомленным, что реализованные товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене, для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции и формирования налогового кредита по НДС, при пособничестве ОСОБА_5, совместно с ней давал указания ОСОБА_4 на составление заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя роль в предварительном сговоре с ОСОБА_2, сформировала заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №156 от 01.10.2009г. на сумму 189222,41грн., №157 от 02.10.2009г. на сумму 501973,48грн., №158 от 05.10.2009г. на сумму 340939,67грн., №159 от 07.10.2009г. на сумму 249202,86грн., №160 от 14.10.2009г. на сумму 49947,58грн., №161 от 16.10.2009г. на сумму 557238,80грн., №162 от 28.10.2009г. на сумму 155315,98грн., №163 от 30.10.2009г. на сумму 150317,26грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2194157,70грн., в том числе НДС - 365693грн. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за октябрь 2009г., ОСОБА_4 действуя в предварительном сговоре с ОСОБА_2 и по указанию ОСОБА_5, 12.11.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс» ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц октябрь 2009г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 365693грн., которую впоследствии подала 18.11.2009г. в ГНИ Центрального района г. Николаева за №118044. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС ЧСП «Владимирское»за отчетный период октября 2009г., составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское»17.11.2009г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за октябрь 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за октябрь 2009г. составил 479902грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1040грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 114209грн., а НДС к уплате в бюджет - 365693грн. После чего ОСОБА_2, зная об отсутствии каких-либо поставок товаров (работ, услуг) от ЧП «Южный автомобильный альянс», а также то, что налоговая декларация ЧСП «Владимирское»по НДС за октябрь 2009г. содержит заведомо недостоверные сведения, внесенные главным бухгалтером ОСОБА_4, заверил заведомо неправдивый документ подписью и печатью предприятия. После чего выдал указанный документ главному бухгалтеру ОСОБА_4, которой 18.11.2009г. был предоставлен в ГНИ Центрального района г.Николаева за №118231. В результате преступных действий ОСОБА_2, действовавшего по предварительному сговору с ОСОБА_4 и преступному сговору с ОСОБА_5, в бюджет государства за отчетный месяц октябрь 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 365693грн..

Кроме того, ОСОБА_2, преследуя корыстные мотивы, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, фактически осуществляя в период ноября 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2875446грн., в том числе НДС - 575089грн. Будучи осведомленным, что реализованные товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене, для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции и формирования налогового кредита по НДС, при пособничесвте ОСОБА_5, совместно с ней давал указания ОСОБА_4 на составление заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя роль в предварительном сговоре с ОСОБА_2, сформировала заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №167 от 01.11.2009г. на сумму 148525,64грн., №164 от 01.11.2009г. на сумму 114442,48грн., №168 от 03.11.2009г. на сумму 196685,04грн., №169 от 09.11.2009г. на сумму 254783,56грн., №170 от 11.11.2009г. на сумму 255196,82грн., №171 от 14.11.2009г. на сумму 192566,66грн., №174 от 21.11.2009г. на сумму 112416,34грн., №175 от 23.11.2009г. на сумму 74191,20грн., №176 от 25.11.2009г. на сумму 197232,82грн., №177 от 27.11.2009г. на сумму 475001,52грн., №179 от 30.11.2009г. на сумму 334131,54грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2355173,50грн., в том числе НДС - 392529грн. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за ноябрь 2009г., ОСОБА_4, ействуя в предварительном сговоре с ОСОБА_2 и по указанию ОСОБА_5, 11.12.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс» ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц ноябрь 2009г., где отразила мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 392528,94грн., которую впоследствии подала 15.12.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №124123. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный период ноября 2009г., составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», 17.12.2009г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за ноябрь 2009г. составил 573214грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1875грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 180685грн., а НДС к уплате в бюджет - 392529грн. После чего ОСОБА_2, зная об отсутствии каких-либо поставок товаров (работ, услуг) от ЧП «Южный автомобильный альянс», а также то, что налоговая декларация ЧСП «Владимирское»по НДС за ноябрь 2009г. содержит заведомо недостоверные сведения, внесенные главным бухгалтером ОСОБА_4, заверил заведомо неправдивый документ подписью и печатью предприятия. После чего выдал указанный документ главному бухгалтеру ОСОБА_4, которой 17.12.2009г. был предоставлен в ГНИ Центрального района г.Николаева за №125138. В результате преступных действий ОСОБА_2, действовавшего по предварительному сговору с ОСОБА_4 и преступному сговору с ОСОБА_5, в бюджет государства за отчетный месяц ноябрь 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 392529грн..

В результате чего ОСОБА_2, будучи служебным лицом ЧСП «Владимирское», исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, путем умышленного завышения налогового кредита по НДС в поданных декларациях по НДС предприятия за отчетные периоды февраль - ноябрь 2009 г., в нарушение п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины №168/97-ВР от 03.04.1997г. «О налоге на добавленную стоимость»с изменениями и дополнениями, умышленно не задекларировал и не уплатил в бюджет государства налоговые обязательства по НДС, входящего в систему налогообложения, введенного в установленном законом порядке, в результате чего в бюджет государства не поступил НДС в сумме 2726196грн. Всего в результате умышленных действий директора ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 в бюджет государства не поступило налогов на общую сумму 2726196грн., что в 9012 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления.

ОСОБА_2 на основании распоряжения собственника ЧСП «Владимирское»от 29.09.2003г. является директором предприятия ЧСП «Владимирское»(32521083), зарегистрированного Жовтневой районной государственной администрацией 08.10.2003г., состоящего с 27.10.2003г. на учёте в ГНИ Жовтневого района, согласно справки о взятии на учёт плательщика налогов от 16.01.2006 №40/29 состоящего на учёте в ГНИ Центрального района г.Николаева, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость согласно свидетельства №100055123 от 25.07.2007г., расположенного по адресу: АДРЕСА_1. Основными видами деятельности предприятия является выращивание зерновых и технических культур, оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных, неспециализированная торговля пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями, розничная торговля в неспециализированных магазинах с преимуществом продовольственного ассортимента. Главным бухгалтером ЧСП «Владимирское», на основании приказа №02/03-ОК/1 от 02.03.2009г. является ОСОБА_4.

ОСОБА_2, будучи служебным лицом - директором предприятия, исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине»№996-XIV от 16.07.1999г., являлся ответственным за организацию бухгалтерского учёта и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчётности на протяжении установленного срока, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учёта, обеспечение неуклонного исполнения всеми сотрудниками, причастными к бухгалтерскому учёту, правомерных требований бухгалтера по вопросу порядка оформления и предоставления к учёту первичных документов. В соответствии с п.п.3.4 п.3 Порядка заполнения и подачи налоговой декларации по НДС, утверждённого приказом ГНА Украины от 30.05.1997г. №166, данные, указанные в декларации, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учётов плательщика, достоверность данных подтверждается подписями ответственных лиц - руководителя и главного бухгалтера и печатью предприятия. Таким образом ОСОБА_2, будучи служебным лицом предприятия, являлся ответственным как директор предприятия за достоверность данных, указанных в налоговых декларациях по НДС предприятия за отчётные периоды 2009г., а также своевременность подачи налоговых отчётных документов.

ОСОБА_2, являясь директором предприятия ЧСП «Владимирское», будучи осведомленным о фактических проведенных в период февраля - ноября 2009г. финансово-хозяйственных операциях предприятия, являющихся объектом налогообложения и о том, что товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных лиц и по неустановленной цене, по предварительному сговору с главным бухгалтером предприятия ОСОБА_4, которая составляла и использовала заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс», не поставлявшего в адрес ЧСП «Владимирское»товары (работы, услуги), с целью незаконного формирования налогового кредита по НДС его предприятия, при пособничестве ОСОБА_5, которая давала указания на их подделку, путём внесения в налоговые декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское», поданные в налоговый орган, заведомо неправдивых данных о суммах налогового кредита по НДС с субъектом хозяйствования ЧП «Южный автомобильный альянс», умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость на сумму 2726196грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налогов на общую сумму 2726196грн., что в 9012 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, чем причинил тяжкие последствия интересам государства.

Так, ОСОБА_2, преследуя корыстные мотивы, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, фактически осуществляя в период февраля 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объёмах проведённых финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1272844грн., в том числе НДС - 254569грн. Будучи осведомлённым, что в феврале 2009г. товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене, и что для придания видимости законности формирования налогового кредита по НДС при приобретении сельскохозяйственной продукции ОСОБА_4, действовавшей с ним по предварительному сговору, при пособничестве ОСОБА_5, были составлены заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы на поставки товаров от ЧП «Южный автомобильный альянс» в адрес ЧСП «Владимирское»на общую сумму 1112401грн., в том числе НДС - 185400грн., а также о том, что указанные заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс»использованы ОСОБА_4 при формировании данных налогового кредита по НДС ЧСП «Владимирское»за отчетный период февраля 2009г., ОСОБА_2 19.03.2009г., по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подписал составленный главным бухгалтером ОСОБА_4 заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за февраль 2009г., заверил её печатью предприятия и выдал заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№8895 от 23.03.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1627грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за февраль 2009г. составил 252942грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1627грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 67542грн., а НДС к уплате в бюджет - 185400грн. Умышленное составление и выдача директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №8895 от 23.03.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 185400грн..

Кроме того, ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, фактически осуществляя в период марта 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1244408грн., в том числе НДС - 248049грн. Будучи осведомленным, что в феврале 2009г. товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене и что для придания видимости законности формирования налогового кредита по НДС при приобретении сельскохозяйственной продукции ОСОБА_4, действовавшей с ним по предварительному сговору, при пособничестве ОСОБА_5 были составлены заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы на поставки товаров от ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». на общую сумму 917417,16грн., в том числе НДС - 152903грн., а также о том указанные заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс»использованы ОСОБА_4, при формировании данных налогового кредита по НДС ЧСП «Владимирское»за отчётный период марта 2009г., ОСОБА_2 15.04.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское»подписал составленный главным бухгалтером ОСОБА_4 заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за март 2009г., заверил её печатью предприятия и выдал заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№19881 от 15.04.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1640грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за март 2009г. составил 246409грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1640грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское» составлял 93506грн., а НДС к уплате в бюджет - 152903грн. Умышленное составление и выдача директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №19881 от 15.04.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 152903грн..

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором предприятия ЧСП «Владимирское», чувствуя свою безнаказанность за совершенные деяния, фактически осуществляя в период апреля 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объёмах проведённых финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1535237грн., в том числе НДС - 307047грн. Будучи осведомлённым, что в апреле 2009г. товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене и что для придания видимости законности формирования налогового кредита по НДС при приобретении сельскохозяйственной продукции ОСОБА_4, действовавшей с ним по предварительному сговору, при пособничестве ОСОБА_5 были составлены заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы на поставки товаров от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское»на общую сумму 1254602,79грн., в том числе НДС - 209100грн., а также о том, что заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс»использованы ОСОБА_4 при формировании данных налогового кредита по НДС ЧСП «Владимирское»за отчётный период апреля 2009г., ОСОБА_2 19.05.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подписал составленный главным бухгалтером ОСОБА_4 заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за апрель 2009г., заверил её печатью предприятия и выдал заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№37279 от 19.05.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1935грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за апрель 2009г. составил 305112грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1935грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 96012грн., а НДС к уплате в бюджет - 209100грн. Умышленное составление и выдача директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №37279 от 19.05.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 209100грн..

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, фактически осуществляя в период мая 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1172031грн., в том числе НДС - 234406грн. Будучи осведомленным, что товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене и что для придания видимости законности формирования налогового кредита по НДС при приобретении сельскохозяйственной продукции ОСОБА_4, действовавшей с ним по предварительному сговору, при пособничестве ОСОБА_5 были составлены заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы на поставки товаров от ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское»на общую сумму 1260424,90грн., в том числе НДС - 210071грн., а также о том, что указанные заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс»использованы ОСОБА_4 при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период мая 2009г., ОСОБА_2 18.06.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское»подписал составленный главным бухгалтером ОСОБА_4 заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за май 2009г., заверил её печатью предприятия и выдал заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№45064 от 18.06.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1855грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за май 2009г. составил 232551грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1855грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 22480грн., а НДС к уплате в бюджет - 210071грн. Умышленное составление и выдача директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №45064 от 18.06.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 210071грн..

Кроме того, ОСОБА_2, не останавливаясь на достигнутом, будучи директором предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, фактически осуществляя в период июня 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 807107грн., в том числе НДС - 161421грн..

Будучи осведомлённым, что в июне 2009г. товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене и что для придания видимости законности формирования налогового кредита по НДС при приобретении сельскохозяйственной продукции ОСОБА_4 действовавшей с ним по предварительному сговору, при пособничестве ОСОБА_5 были составлены заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы на поставки товаров от ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское»на общую сумму 786402,37грн., в том числе НДС - 131067грн., а также о том, что указанные заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс»использованы ОСОБА_4, при формировании данных налогового кредита по НДС ЧСП «Владимирское» за отчётный период июня 2009г., ОСОБА_2 15.07.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подписал составленный главным бухгалтером ОСОБА_4 заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за июнь 2009г., заверил её печатью предприятия и выдал заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№59484 от 16.07.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 213грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за июнь 2009г. составил 159941грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 213грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 28874грн., а НДС к уплате в бюджет - 131067грн. Умышленное составление и выдача директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №59484 от 16.07.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 131067грн..

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, фактически осуществляя в период июля 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2377710грн., в том числе НДС - 475542грн. Будучи осведомлённым, что в июле 2009г. товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене и что для придания видимости законности формирования налогового кредита по НДС при приобретении сельскохозяйственной продукции ОСОБА_4, действовавшей с ним по предварительному сговору, при пособничестве ОСОБА_5 были составлены заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы на поставки товаров от предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское»на общую сумму 2588986.37грн., в том числе НДС - 431498грн., а также о том, что указанные заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс»использованы ОСОБА_4, при формировании данных налогового кредита по НДС ЧСП «Владимирское»за отчётный период июля 2009г. ОСОБА_2 19.08.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подписал составленный главным бухгалтером ОСОБА_4 заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за июль 2009г., заверил её печатью предприятия и выдал заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№79754 от 20.08.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1001грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за июль 2009г. составил 474541грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1001грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 43043грн., а НДС к уплате в бюджет - 431498грн. Умышленное составление и выдача директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №79754 от 20.08.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 431498грн..

Кроме того, ОСОБА_2, чувствуя свою безнаказанность за совершаемые преступные деяния, будучи директором предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, фактически осуществляя в период августа 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2178707грн., в том числе НДС - 435741грн. Будучи осведомлённым, что в августе 2009г. товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене и что для придания видимости законности формирования налогового кредита по НДС при приобретении сельскохозяйственной продукции ОСОБА_4, действовавшей с ним по предварительному сговору, при пособничестве ОСОБА_5 были составлены заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы на поставки товаров от ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское»на общую сумму 1207216,13грн., в том числе НДС - 201203грн., а также о том, что указанные заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс»использованы ОСОБА_4 при формировании данных налогового кредита по НДС ЧСП «Владимирское»за отчетный период августа 2009г., ОСОБА_2 17.09.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подписал составленный главным бухгалтером ОСОБА_4 заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за август 2009г., заверил её печатью предприятия и выдал заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№84784 от 18.09.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 948грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за август 2009г. составил 434793грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 948грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 233590грн., а НДС к уплате в бюджет - 201203грн. Умышленное составление и выдача директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №84784 от 18.09.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 201203грн..

Кроме того, ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, будучи директором предприятия ЧСП «Владимирское», фактически осуществляя в период сентября 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2533677грн., в том числе НДС - 506735грн. Будучи осведомленным, что в период сентября 2009г. товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене и что для придания видимости законности формирования налогового кредита по НДС при приобретении сельскохозяйственной продукции ОСОБА_4, действовавшей с ним по предварительному сговору, при пособничестве ОСОБА_5 были составлены заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы на поставки товаров от ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское»на общую сумму 2680400,29грн., в том числе НДС - 446732грн. а также о том, что указанные заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс»использованы ОСОБА_4 при формировании данных налогового кредита по НДС ЧСП «Владимирское»за отчётный период сентября 2009г., ОСОБА_2 19.10.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подписал составленный главным бухгалтером ОСОБА_4 заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2009г., заверил её печатью предприятия и выдал заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№103426 от 19.10.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1035грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за сентябрь 2009г. составил 505700грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1035грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 58968грн., а НДС к уплате в бюджет - 446732грн. Умышленное составление и выдача директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №103426 от 19.10.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 446732грн..

Кроме того, ОСОБА_2, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, будучи директором предприятия ЧСП «Владимирское», фактически осуществляя в период октября 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объёмах проведённых финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2404709грн., в том числе НДС - 480942грн. Будучи осведомлённым, что в октябре 2009г. товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене и что для придания видимости законности формирования налогового кредита по НДС при приобретении сельскохозяйственной продукции ОСОБА_4 действовавшей с ним по предварительному сговору, при пособничестве ОСОБА_5 были составлены заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы на поставки товаров от ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское»на общую сумму 2194157.7грн., в том числе НДС - 365693грн., а также о том что указанные заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», использованы ОСОБА_4, при формировании данных налогового кредита по НДС ЧСП «Владимирское»за отчётный период октября 2009г., ОСОБА_2 17.11.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подписал составленный главным бухгалтером ОСОБА_4 заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за октябрь 2009г., заверил её печатью предприятия и выдал заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№118231 от 18.11.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1040грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за октябрь 2009г. составил 479902грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1040грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 114209грн., а НДС к уплате в бюджет - 365693грн. Умышленное составление и выдача директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №118231 от 18.11.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 365693грн..

Кроме того, ОСОБА_2, преследуя корыстные мотивы, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, фактически осуществляя в период ноября 2009г. хозяйственные операции по купле-продаже товаров (работ, услуг), владел данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2875446грн., в том числе НДС - 575089грн. Будучи осведомлённым, что в ноябре 2009г. товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене и что для придания законности формирования налогового кредита по НДС при приобретении сельскохозяйственной продукции ОСОБА_4, действовавшей с ним по предварительному сговору, при пособничестве ОСОБА_5 были составлены заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы на поставку товаров от ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское»на общую сумму 2355173,50грн., в том числе НДС - 392529грн., а также о том, что указанные заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс»использованы ОСОБА_4, при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период ноября 2009г., ОСОБА_2 17.12.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подписал составленный главным бухгалтером ОСОБА_4 заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2009г., заверил её печатью предприятия и выдал заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№125138 от 17.12.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1875грн., так как согласно данным налоговый кредит по НДС предприятия за ноябрь 2009г. составил 573214грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1875грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 180685грн., а НДС к уплате в бюджет - 392529грн. Умышленное составление и выдача директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №125138 от 17.12.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 392529грн.

В результате чего ОСОБА_2, будучи служебным лицом ЧСП «Владимирское», исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, путем умышленного завышения налогового кредита по НДС в поданных декларациях по НДС предприятия за отчетные периоды февраль - ноябрь 2009г. в ГНИ Центрального района г. Николаева, в нарушение п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1, п.7.3, п.п.7.4.1, п.7.4, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п.7.7.1, п.7.7 ст.7 Закона Украины №168/97-ВР от 03.04.1997г. «О налоге на добавленную стоимость»с изменениями и дополнениями, умышленно не задекларировал и не уплатил в бюджет государства налоговые обязательства по НДС, введенного в установленном законом порядке, входящего в систему налогообложения, введённого в установленном законом порядке, в результате чего в бюджет государства не поступил НДС в сумме 2726196грн. Всего в результате умышленных действий директора ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 в бюджет государства не поступило налогов на общую сумму 2726196грн., что в 9012 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления.

ОСОБА_4, на основании приказа №02/03-ОК-1 от 02.03.2009г., являлась главным бухгалтером ЧСП «Владимирское»(32521083), зарегистрированного Жовтневой районной государственной администрацией 08.10.2003г., состоящего с 27.10.2003г. на учёте в ГНИ Жовтневого района, согласно справки о взятии на учёт плательщика налогов от 16.01.2006г. №40/29 состоящего на учёте в ГНИ Центрального района г.Николаева, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость согласно свидетельства №100055123 от 25.07.2007г., расположенного по адресу: АДРЕСА_1. Основными видами деятельности предприятия является выращивание зерновых и технических культур, оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных, неспециализированная торговля пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями, розничная торговля в неспециализированных магазинах с преимуществом продовольственного ассортимента. Директором ЧСП «Владимирское»на основании распоряжения собственника ЧСП «Владимирское»от 29.09.2003г. является ОСОБА_2.

ОСОБА_4, будучи служебным лицом - главным бухгалтером предприятия, в соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчётности в Украине»№996-XIV от 16.07.1999г., являлась ответственной за обеспечение соблюдения на предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерского учёта, составление и предоставление в установленные сроки финансовой отчётности, организацию контроля за отображением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций. В соответствии с п.п.3.4 п.3 Порядка заполнения и подачи налоговой декларации по НДС, утвержденного приказом ГНА Украины от 30.05.1997г. №166, данные, указанные в декларации, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учётов плательщика, достоверность данных подтверждается подписями ответственных лиц - руководителя и главного бухгалтера и печатью предприятия. Таким образом, ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия, являлась ответственной как главный бухгалтер предприятия за достоверность данных, указанных в налоговых декларациях по НДС предприятия за отчётные периоды 2009г., а также своевременность подачи налоговых отчётных документов.

ОСОБА_4, будучи главным бухгалтером ЧСП «Владимирское», достоверно знала о том, что директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 частично приобретается сельскохозяйственная продукция у неустановленных в ходе досудебного следствия фермерских хозяйств, не являющихся плательщиками НДС, будучи вовлечённой ОСОБА_2 в предварительный преступный сговор, осознавала, что для придания легитимности проводимых предприятием ЧСП «Владимирское»операций будут необходимы поддельные документы от субъектов хозяйствования, каковым в последующем выступило ЧП «Южный автомобильный альянс». С целью реализации разработанного директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 преступного плана, направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 и предварительный сговор с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2, ОСОБА_4, не являясь служебным лицом предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс», действуя по указанию ОСОБА_5 и ОСОБА_2, с целью незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское», составляла от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях, которые, имея свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс», заверяла печатью вышеуказанного предприятия.

В дальнейшем, ОСОБА_4, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов по предварительному сговору с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2, использовала заведомо поддельные накладные и налоговые накладные, выписанные ею от имени директора предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, для формирования данных о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия ЧСП «Владимирское»в бухгалтерском и налоговом учётах, а именно при формировании налогового кредита по НДС ЧСП «Владимирское» при начислении НДС за соответствующие отчётные периоды, составляя заведомо неправдивые документы - налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, которые ею и директором предприятия подписывались и подавались в налоговый орган по месту регистрации ЧСП «Владимирское»как налогоплательщика.

Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия в период февраля-ноября 2009г., ОСОБА_4, по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделывала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговые декларации по НДС предприятия за период февраля - ноября 2009г., содержащие заведомо неправдивые данные о поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», где также отражала несуществующие поставки товаров и в адрес ЧСП «Владимирское», которые впоследствии подавала в ГНИ Центрального района г.Николаева.

Вследствие чего ОСОБА_4, являясь главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», будучи осведомлённой о фактических проведённых в период февраля - ноября 2009г. финансово-хозяйственных операциях предприятия, являющихся объектом налогообложения и о том, что товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене, вступив в предварительный сговор с директором предприятия ОСОБА_2 и преступный сговор с ОСОБА_5, при пособничестве последней, используя заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс», не поставлявшего в адрес ЧСП «Владимирское»товары (работы, услуги), путём внесения в налоговые декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское», поданные в налоговый орган, заведомо неправдивых сведений о суммах налогового кредита по НДС с субъектом хозяйствования - ЧП «Южный автомобильный альянс», умышленно уклонилась от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость на сумму 2726196грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налогов на общую сумму 2726196грн., что в 9012 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления и является особо крупными размерами при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_4, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, в период февраля 2009г. владела данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1272844грн., в том числе НДС - 254569грн. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) директором предприятия ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене, и что для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг), вступив в преступный сговор с ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2, составила заведомо поддельные документы от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс» в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя указания ОСОБА_5 и на основании данных, предоставленных ОСОБА_2, составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №3 от 02.02.2009г. на сумму 135414,42грн., №4 от 06.02.2009г. на сумму 107681,66грн., №5 от 08.02.2009г. на сумму 80958,24грн., №6 от 09.02.2009г. на сумму 54237,14грн., №7 от 10.02.2009г. на сумму 110526,96грн., №8, от 11.02.2009г. на сумму 49309,09грн., №9 от 12.02.2009г. на сумму 52913,46грн., №10 от 14.02.2009г. на сумму 77620,43грн., №11 от 17.02.09г. на сумму 73965,64грн., №12 от 21.02.2009г. на сумму 61041,60грн., №13 от 22.02.2009г. на сумму 157534,08грн., №15 от 24.02.2009г. на сумму 30051грн., №14 от 24.02.2009г. на сумму 33271,68грн., №16 от 25.02.2009г. на сумму 59167,20грн., №17 от 27.02.2009г. на сумму 28708,99грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1112401грн., в том числе НДС - 185400грн. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за февраль 2009г., ОСОБА_4 по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_5, 18.03.2009г., по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц март 2009г., где отразила поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 152903грн., которую впоследствии подала 19.03.2009г. года в ГНИ Центрального района г.Николаева за №8767. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период февраля 2009г., составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское» 19.03.2009г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за февраль 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за февраль 2009г. составил 252942грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1627грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 67542грн., а НДС к уплате в бюджет - 185400грн. Будучи осведомлённой о недостоверности данных о налоговом кредите по НДС в налоговой декларации ЧСП «Владимирское»за февраль 2009г., ОСОБА_4 предоставила её для заверения подписью и печатью предприятия ОСОБА_2, после чего 23.03.2009г. предоставила в ГНИ Центрального района г.Николаева за №8895. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_2 и преступному сговору с ОСОБА_5, в бюджет государства за отчётный месяц февраль 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 185400грн..

Кроме того, ОСОБА_4, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, в период марта 2009г. владела данными об объёмах проведённых финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1244408грн., в том числе НДС - 248049грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором предприятия ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене, и что для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг), вступив в преступный сговор с ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2, составила заведомо поддельные документы от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя указания ОСОБА_5 и на основании данных, предоставленных ОСОБА_2, составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №18 от 02.03.2009г. на сумму 22428грн., №19 от 06.03.2009г. на сумму 434116,32грн., №20 от 11.03.2009г. на сумму 27396,48грн., №21 от 12.03.2009г. на сумму 133613,28грн., №23 от 20.03.2009г. на сумму 108252,60грн., №22 от 20.03.2009г. на сумму 56872,80грн., №25 от 26.03.2009г. на сумму 107299,92грн., №24 от 26.03.2009г. на сумму 27437,76грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 917417,16грн., в том числе НДС - 152903грн. Также, с целью придания законности проведённых мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за март 2009г., ОСОБА_4 по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_5, 10.04.2009г., по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц март 2009г., где отразила поставку в адрес ЧСП «Владимирское» товаров на сумму НДС в размере 152903грн., которую впоследствии подала 15.04.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №19187. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период марта 2009г., составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское»15.04.2009г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за март 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за март 2009г. составил 246409грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1640грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 93506грн., а НДС к уплате в бюджет - 152903грн. Будучи осведомлённой о недостоверности данных о налоговом кредите по НДС в налоговой декларации ЧСП «Владимирское» за март 2009г., ОСОБА_4 предоставила её для заверения подписью и печатью предприятия ОСОБА_2, после чего 15.04.2009г. предоставила в ГНИ Центрального района г.Николаева за №19881. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_2 и преступному сговору с ОСОБА_5, в бюджет государства за отчётный месяц март 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 152903грн..

Кроме того, ОСОБА_4, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», чувствуя свою безнаказанность за совершённые деяния, в период апреля 2009г. владела данными об объёмах проведённых финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1535237грн., в том числе НДС - 307047грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором предприятиея ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене и что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг), вступив в преступный сговор с ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2, составила заведомо поддельные документы от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя указания ОСОБА_5 и на основании данных, предоставленных ОСОБА_2, составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №31 от 01.04.2009г. на сумму 134255,52грн., №34 от 02.04.2009г. на сумму 3945,12грн., №36 от 03.04.2009г. на сумму 3626,64грн., №37 от 09.04.2009г. на сумму 160836,30грн., №38 от 10.04.2009г. на сумму 193917,84грн., №39 от 14.04.2009г. на сумму 88069,97грн., №43 от 22.04.2009г. на сумму 250309,44грн., №44 от 27.04.2009г. на сумму 88887,24грн., №46 от 29.04.2009г. на сумму 20809,84грн., №45 от 29.04.2009г. на сумму 51819,84грн., №47 от 30.04.2009г. на сумму 258125,04грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1254602,79грн., в том числе НДС - 209100грн. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за апрель 2009г., ОСОБА_4 по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_5, 13.05.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс» ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц апрель 2009г., где отразила поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 204098.18грн., которую впоследствии подала 19.05.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №37337. Кроме того, ОСОБА_4 по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_5 25.05.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за отчётный месяц апрель 2009г., где отразила поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 5002,29грн., который впоследствии подала 25.05.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №10/6743. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период апреля 2009г., составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», 19.05.2009г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за апрель 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за апрель 2009г. составил 305112грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1935грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 96012грн., а НДС к уплате в бюджет - 209100грн.. Будучи осведомленной о недостоверности данных о налоговом кредите по НДС в налоговой декларации ЧСП «Владимирское»за апрель 2009 года, ОСОБА_4 предоставила её для заверения подписью и печатью предприятия ОСОБА_2, после чего 19.05.2009г. предоставила в ГНИ Центрального района г.Николаева за №37279. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_2 и преступному сговору с ОСОБА_5, в бюджет государства за отчётный месяц апрель 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 209100грн..

Кроме того, ОСОБА_4, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, в период мая 2009г. владела данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1172031грн., в том числе НДС - 234406грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором предприятия ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене и что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг), вступив в преступный сговор с ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2, составила заведомо поддельные документы от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя указания ОСОБА_5 и на основании данных, предоставленных ОСОБА_2 составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №48 от 01.05.2009г. на сумму 57097,46грн., №51 от 07.05.2009г. на сумму 14777,30грн., №50 от 07.05.2009г. на сумму 27930,46грн., №53 от 08.05.2009г. на сумму 27042,04грн., №52 от 08.05.2009г. на сумму 30184,19грн., №54 от 12.05.2009г. на сумму 89965,26грн., №55 от 13.05.2009г. на сумму 35115,10грн., №57 от 15.05.2009г. на сумму 41758,01грн., №56 от 15.05.2009г. на сумму 192963,53грн., №61 от 18.05.2009г. на сумму 20430,34грн., №62 от 20.05.2009г. на сумму 166076,41грн., №66 от 25.05.2009г. на сумму 26918,57грн., №65 от 25.05.2009г. на сумму 40903,74грн., №68 от 26.05.2009г. на сумму 88109,17грн., №69 от 27.05.2009г. на сумму 27413,46грн., №71 от 28.05.2009г. на сумму 219243,97грн., №72 от 29.05.2009г. на сумму 154495,56грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1260424,90грн., в том числе НДС - 210071грн. Также, с целью придания законности проведённых мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское» и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за май 2009г., ОСОБА_4 по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_5, 10.06.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс» ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц май 2009г., где отразила поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 210071грн., которую впоследствии подала 17.06.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №43845. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период мая 2009г., составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское»18.06.2009г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за май 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за май 2009г. составил 232551грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1855грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 22480грн., а НДС к уплате в бюджет - 210071грн. Будучи осведомлённой, о недостоверности данных о налоговом кредите по НДС в налоговой декларации ЧСП «Владимирское»за май 2009г., ОСОБА_4 предоставила её для заверения подписью и печатью предприятия ОСОБА_2, после чего 18.06.2009г. предоставила в ГНИ Центрального района г.Николаева за №45064. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_2 и преступному сговору с ОСОБА_5, в бюджет государства за отчётный месяц май 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 210071грн.

Кроме того, ОСОБА_4, не останавливаясь на достигнутом, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, в период июня 2009г. владела данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 807107грн., в том числе НДС - 161421грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором предприятия ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене и что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг), вступив в преступный сговор с ОСОБА_5, действуя в предварительном сговоре с ОСОБА_2, составила заведомо поддельные документы от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя указания ОСОБА_5 и на основании данных, предоставленных ОСОБА_2 составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №73 от 01.06.2009г. на сумму 42214,50грн., №75 от 03.06.2009г. на сумму 25027,20грн., №74 от 03.06.2009г. на сумму 44652,85грн., №77 от 04.06.2009г. на сумму 80731,92грн., №76 от 04.06.2009г. на сумму 42450,13грн., №78 от 05.06.2009г. на сумму 53461,57грн., №79 от 12.06.2009г. на сумму 149067,85грн., №80 от 26.06.2009г. на сумму 131926,56грн., №81 от 29.06.2009г. на сумму 64093,15грн., №82 от 30.06.2009г. на сумму 152776,64грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 786402,37грн., в том числе НДС - 131067грн. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июнь 2009г., ОСОБА_4 по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_5, 10.07.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц июнь 2009г., где отразила поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 131067грн., которую впоследствии подала 17.07.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №60929. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период июня 2009г., составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское»15.07.2009г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за июнь 2009года, согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за июнь 2009г. составил 159941грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 213грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 28874грн., а НДС к уплате в бюджет - 131067грн. Будучи осведомлённой о недостоверности данных о налоговом кредите по НДС в налоговой декларации ЧСП «Владимирское»за июнь 2009г., ОСОБА_4 предоставила её для заверения подписью и печатью предприятия ОСОБА_2, после чего 16.07.2009г. предоставила в ГНИ Центрального района г.Николаева за №59484. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_2 и преступному сговору с ОСОБА_5, в бюджет государства за отчётный месяц июнь 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 131067грн.

Кроме того, ОСОБА_4, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, в период июля 2009г. владела данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2377710грн., в том числе НДС - 475542грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором предприятия ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене и что для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг), вступив в преступный сговор с ОСОБА_5, действуя в предварительном сговоре с ОСОБА_2, составила заведомо поддельные документы от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя указания ОСОБА_5 и на основании данных, предоставленных ОСОБА_2 составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №91 от 01.07.2009г. на сумму 96317,04грн., №92 от 03.07.2009г. на сумму 388926,96грн., №93 от 09.07.2009г. на сумму 280976,27грн., №94 от 10.07.2009г. на сумму 673727,04грн., №95 от 11.07.2009г. на сумму 42086,52грн., №96 от 12.07.2009г. на сумму 83873,38грн., №97 от 15.07.2009г. на сумму 58436,96грн., №99 от 16.07.2009г. на сумму 133827,82грн., №98 от 16.07.2009г. на сумму 25499,33грн., №100 от 20.07.2009г. на сумму 23510,76грн., №108 от 21.07.2009г. на сумму 33800грн., №102 от 22.07.2009г. на сумму 151407,48грн., №101 от 22.07.2009г. на сумму 24272,83грн., №103 23.07.2009г. на сумму 114628,22грн., №104 от 24.07.2009г. на сумму 82764грн., №107 от 28.07.2009г. на сумму 104499,84грн., №106 от 28.07.2009г. на сумму 56470,38грн., №105 от 28.07.2009г. на сумму 24107,95грн., №113 от 31.07.2009г. на сумму 189854,28грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2588986,37грн., в том числе НДС - 431498грн. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июль 2009г., ОСОБА_4 по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_5, 10.08.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц июль 2009г., где отразила поставку в адрес ЧСП «Владимирское» товаров на сумму НДС в размере 425864,51грн., которую впоследствии подала 18.08.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №77866. Кроме того, ОСОБА_4 по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_5 26.08.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за отчётный месяц июль 2009г., где отразила поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 5633,33грн., который впоследствии подала 01.09.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №81729. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период июля 2009г., составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское»19.08.2009г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за июль 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за июль 2009г. составил 474541грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1001грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 43043грн., а НДС к уплате в бюджет - 431498грн. Будучи осведомлённой о недостоверности данных о налоговом кредите по НДС ЧСП «Владимирское»за июль 2009г., ОСОБА_4 предоставила её для заверения подписью и печатью предприятия ОСОБА_2, после чего 20.08.2009г. предоставила в ГНИ Центрального района г.Николаева за №79754. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_2 и преступному сговору с ОСОБА_5, в бюджет государства за отчётный месяц июль 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 431498грн..

Кроме того, ОСОБА_4, чувствуя свою безнаказанность за совершаемые преступные деяния, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, в период августа 2009г. владела данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2178707грн., в том числе НДС - 435741грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором предприятия ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене и что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг), вступив в преступный сговор с ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2 составила заведомо поддельные документы от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя указания ОСОБА_5 и на основании данных, предоставленных ОСОБА_2 составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №114 от 03.08.2009г. на сумму 63119,52грн., №116 от 14.08.2009г. на сумму 167890,80грн., №115 от 14.08.2009г. на сумму 43278,54грн., №117 от 17.08.2009г. на сумму 21589,92грн., №118 от 19.08.2009г. на сумму 26786,62грн., №119 от 21.08.2009г. на сумму 165046,02грн., №120 от 24.08.2009г. на сумму 66618грн., №121 от 25.08.2009г. на сумму 125417,16грн., №122 от 28.08.2009г. на сумму 136477,15грн., №123 от 31.08.2009г. на сумму 390992,40грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1207216,13грн., в том числе НДС - 201203грн. Также, с целью придания законности проведённых мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за август 2009г., ОСОБА_4 по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_5 11.09.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц август 2009г., где отразила поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 201202,69грн., которую впоследствии подала 18.09.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №84619. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период августа 2009г., составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское»17.09.2009г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за август 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за август 2009г. составил 434793грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 948грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 233590грн., а НДС к уплате в бюджет - 201203грн. Будучи осведомленной, о недостоверности данных о налоговом кредите по НДС в налоговой декларации ЧСП «Владимирское»за август 2009г., ОСОБА_4 предоставила её для заверения подписью и печатью предприятия ОСОБА_2, после чего 17.09.2009г. предоставила в ГНИ Центрального района г.Николаева за №84784. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_2 и преступному сговору с ОСОБА_5, в бюджет государства за отчётный месяц август 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 201203грн..

Кроме того, ОСОБА_4, продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», в период сентября 2009г. владела данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2533677грн., в том числе НДС - 506735. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором предприятия ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене и что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг), вступив в преступный сговор с ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2, составила заведомо поддельные документы от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя указания ОСОБА_5 и на основании данных, предоставленных ОСОБА_2 составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №129 от 01.09.2009г. на сумму 209213,38грн., №130 от 01.09.2009г. на сумму 30483,26грн., №131 от 02.09.2009г. на сумму 291017,42грн., №133 от 04.09.2009г. на сумму 69587,57грн., №134 от 07.09.2009г. на сумму 114052,03грн., №136 от 08.09.2009г. на сумму 195529,32грн., №137 от 09.09.2009г. на сумму 120287,50грн., №139 от 16.09.2009г. на сумму 614898,14грн., №140 от 18.09.2009г. на сумму 202657,45грн., №143 от 25.09.2009г. га сумму 747414,22грн., №144 от 25.09.2009г. на сумму 85260грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2680400,29грн., в том числе НДС - 446732грн. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за сентябрь 2009г., ОСОБА_4 по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_5, 13.10.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц сентябрь 2009г., где отразила поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 446731,88грн., которую впоследствии подала 19.10.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №102781. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период сентября 2009г., сотавив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское»19.10.2009г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за сентябрь 2009г. составил 505700грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1035грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 58968грн., а НДС к уплате в бюджет - 446732грн. Будучи осведомлённой, о недостоверности данных о налоговом кредите по НДС в налоговой декларации ЧСП «Владимирское»за сентябрь 2009г., ОСОБА_4 предоставила её для заверения подписью и печатью предприятия ОСОБА_2, после чего 19.10.2009г. предоставила в ГНИ Центрального района г.Николаева за №103426. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному сговору с ОСОБА_2 и преступному сговору с ОСОБА_5, в бюджет государства за отчётный месяц сентябрь 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 446732грн..

Кроме того, ОСОБА_4, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», в период октября 2009г. владела данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2404709грн., в том числе НДС - 480942грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором предприятия ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене и что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг), вступив в преступный сговор с ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2, составила заведомо поддельные документы от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя указания ОСОБА_2 сформировала заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №156 от 01.10.2009г. на сумму 189222,41грн., №157 от 02.10.2009г. на сумму 501973,48грн., №158 от 05.10.2009г. на сумму 340939,67грн., №159 от 07.10.2009г. на сумму 249202,86грн., №160 от 14.10.2009г. на сумму 49947,58грн., №161 от 16.10.2009г. на сумму 557238,80грн., №162 от 28.10.2009г. на сумму 155315,98грн., №163 от 30.10.2009г. на сумму 150317,26грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2194157,70грн., в том числе НДС - 365693грн. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за октябрь 2009г., ОСОБА_4 по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_5 12.11.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц октябрь 2009г., где отразила поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 365693грн., которую впоследствии подала 18.11.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №118044. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период октября 2009г., составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское»17.11.2009г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за октябрь 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за октябрь 2009г. составил 479902грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1040грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 114209грн., а НДС к уплате в бюджет - 365693грн. Будучи осведомлённой о недостоверности данных о налоговом кредите по НДС в налоговой декларации ЧСП «Владимирское»за октябрь 2009г., ОСОБА_4 предоставила её для заверения подписью и печатью предприятия ОСОБА_2, после чего 18.11.2009г. предоставила в ГНИ Центрального района г.Николаева за №118231. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному приеступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, в бюджет государства за отчётный месяц октябрь 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 365693грн..

Кроме того, ОСОБА_4, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, в период ноября 2009г. владела данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2875446грн., в том числе НДС - 575089грн.. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором предприятия ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене, и что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг), вступив в преступный сговор с ОСОБА_5, действуя в предварительном сговоре с ОСОБА_2, составила заведомо поддельные документы от имени предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское». ОСОБА_4, выполняя указания ОСОБА_5 и на основании данных, предоставленных ОСОБА_2, составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №167 от 01.11.2009г. на сумму 148525,64грн., №164 от 01.11.2009г. на сумму 114442,48грн., №168 от 03.11.2009г. на сумму 196685,04грн., №169 от 09.11.2009г. на сумму 254783,56грн., №170 от 11.11.2009г. на сумму 255196,82грн., №171 от 14.11.2009г. на сумму 192566,66грн., №174 от 21.11.2009г. на сумму 112416,34грн., №175 от 23.11.2009г. на сумму 74191,20грн., №176 от 25.11.2009г. на сумму 197232,82грн., №177 от 27.11.2009г. на сумму 475001,52грн., №179 от 30.11.2009г. на сумму 334131,54грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2355173,50грн., в том числе НДС - 392529грн. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за ноябрь 2009г., ОСОБА_4 по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_5, 11.12.2009г., по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс» ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц ноябрь 2009г., где отразила поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 392528.94грн., которую впоследствии подала 15.12.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №124123. Заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс», ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период ноября 2009г., составив по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское»17.12.2009г. заведомо неправдивый официальный документ - налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2009г., согласно которого налоговый кредит по НДС предприятия за ноябрь 2009г. составил 573214грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1875грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 180685грн., а НДС к уплате в бюджет - 392529грн. Будучи осведомлённой о недостоверности данных о налоговом кредите по НДС в налоговой декларации ЧСП «Владимирское»за ноябрь 2009г., ОСОБА_4 предоставила её для заверения подписью и печатью предприятия ОСОБА_2, после чего 17.12.2009г. предоставила в ГНИ Центрального района г.Николаева за №125138. В результате преступных действий ОСОБА_4, действовавшей по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, в бюджет государства за отчётный месяц ноябрь 2009г. фактически не поступил НДС в сумме 392529грн..

В результате чего ОСОБА_4, будучи служебным лицом ЧСП «Владимирское», являлась ответственной как главный бухгалтер предприятия за достоверность данных, указанных в налоговых декларациях по НДС предприятия, путём умышленного завышения налогового кредита по НДС в поданных декларациях по НДС предприятия за отчётные периоды февраля - ноября 2009г., п.п.3.1.1, п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1, п.7.3, п.п.7.4.1, п.7.4, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п.7.7.1, п.7.7 ст.7 Закона Украины №168/97-ВР от 03.04.1997г. «О налоге на добавленную стоимость»с изменениями и дополнениями, умышленно не задекларировала и не уплатила в бюджет государства налоговые обязательства по НДС, входящего в систему налогообложения, введенного в установленном законом порядке, в результате чего в бюджет государства не поступил НДС в сумме 2726196грн. Всего в результате умышленных действий главного бухгалтера ЧСП «Владимирское»ОСОБА_4 в бюджет государства не поступило налогов на общую сумму 2726196грн., что в 9012 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления.

ОСОБА_4, на основании приказа №02/03-ОК-1 от 02.03.2009г. являлась главным бухгалтером ЧСП «Владимирское»(32521083), зарегистрированного Жовтневой районной государственной администрацией 08.10.2003г., состоящего с 27.10.2003г. на учёте в ГНИ Жовтневого района, согласно справки о взятии на учёт плательщика налогов от 16.01.2006 №40/29 состоящего на учёте в ГНИ Центрального района г.Николаева, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость согласно свидетельства №100055123 от 25.07.2007г., расположенного по адресу: АДРЕСА_1. Основными видами деятельности предприятия является выращивание зерновых и технических культур, оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных, неспециализированная торговля пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями, розничная торговля в неспециализированных магазинах с преимуществом продовольственного ассортимента. Директором ЧСП «Владимирское»на основании распоряжения собственника ЧСП «Владимирское»от 29.09.2003г. является ОСОБА_2.

ОСОБА_4, будучи служебным лицом - главным бухгалтером предприятия, в соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине»№996-XIV от 16.07.1999г., являлась ответственной за обеспечение соблюдения на предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерского учёта, составление и предоставление в установленные сроки финансовой отчетности, организацию контроля за отображением на счетах бухгалтерского учёта всех хозяйственных операций. В соответствии с п.п.3.4 п.3 Порядка заполнения и подачи налоговой декларации по НДС, утвержденного приказом ГНА Украины от 30.05.1997г. №166, данные, указанные в декларации, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учётов плательщика, достоверность данных подтверждается подписями ответственных лиц - руководителя и главного бухгалтера и печатью предприятия. Таким образом, ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия, являлась ответственной как главный бухгалтер предприятия за достоверность данных, указанных в налоговых декларациях по НДС предприятия за отчётные периоды 2009г., а также своевременность подачи налоговых отчётных документов. Таким образом, ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия, являлась ответственной как главный бухгалтер предприятия за достоверность данных, указанных в налоговых декларациях по НДС предприятия за отчётные периоды 2009г., а также своевременность подачи налоговых отчётных документов.

ОСОБА_4, будучи служебным лицом ЧСП «Владимирское», являясь ответственной как главный бухгалтер предприятия за достоверность данных, указанных в налоговых декларациях по НДС предприятия, путём составления и выдачи заведомо неправдивых документов - деклараций по НДС предприятия за отчётные периоды февраля - ноября 2009г., в нарушение п.п.3.1.1, п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1, п.7.3, п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п.7.7.1, п.7.7 ст.7 Закона Украины №168/97-ВР от 03.04.1997г. «О налоге на добавленную стоимость»с изменениями и дополнениями, умышленно не задекларировала и не уплатила в бюджет государства налоговые обязательства по НДС, входящего в систему налогообложения, введённого в установленном законом порядке, в результате чего в бюджет государства не поступил НДС в сумме 2726196грн..

Так, ОСОБА_4, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, преследуя единый с директором предприятия ОСОБА_2 умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, в период февраля 2009г. владела данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1 272844грн., в том числе НДС - 254569грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, и что для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции ею, при пособничестве ОСОБА_5, от имени последней составлены и подписаны заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», отражающие мнимые поставки товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на общую сумму 1112401грн., в том числе НДС - 185400грн., использовала заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс»при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период февраля 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за февраль 2009г. После чего ОСОБА_4, 19.03.2009г., пребывая по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», составила налоговую декларацию по НДС за февраль 2009г. и выдала заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№8895 от 23.03.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1627грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за февраль 2009г. составил 252942грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1627грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 67542грн., а НДС к уплате в бюджет - 185400грн.. Умышленное составление и выдача главным бухгалтером ЧСП «Владимирское»ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №8895 от 23.03.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 185400грн..

Кроме того, ОСОБА_4, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, преследуя единый с директором предприятия ОСОБА_2 умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, в период марта 2009г. владела данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1244408грн., в том числе НДС - 248049грн.. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, и что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции ею, при пособничестве ОСОБА_5., от имени последней составлены и подписаны заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», отражающие мнимые поставки товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на общую сумму 917417,16грн., в том числе НДС - 152903грн., использовала заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс»при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период марта 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за март 2009г. После чего ОСОБА_4, 15.04.2009г., пребывая по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», составила налоговую декларацию по НДС за март 2009г. и выдала заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№19881 от 15.04.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1640грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за март 2009г. составил 246409грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1640грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 93506грн., а НДС к уплате в бюджет - 152903грн. Умышленное составление и выдача главным бухгалтером ЧСП «Владимирское»ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №19881 от 15.04.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 152903грн..

Кроме того, ОСОБА_4, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2, в период апреля 2009г. владела данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1535237грн., в том числе НДС - 307047грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, и что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции ею при пособничестве ОСОБА_5 от имени последней составлены и подписаны заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс»на мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1254602,79грн., в том числе НДС - 209100грн., использовала заведомо поддельные документы ЧП «Южный автомобильный альянс»при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период апреля 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за апрель 2009г. ОСОБА_4, пребывая 19.05.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», составила и подписала налоговую декларацию по НДС за апрель 2009г., а после заверения её печатью предприятия и подписью ОСОБА_2, выдала заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№37279 от 19.05.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1935 грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за апрель 2009г. составил 305112грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1935грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 96012грн., а НДС к уплате в бюджет - 209100грн. Умышленное составление и выдача главным бухгалтером ЧСП «Владимирское»ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №37279 от 19.05.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 209100грн..

Кроме того, ОСОБА_4, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2, в период мая 2009г. владела данными об объёмах проведённых финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1172031грн., в том числе НДС - 234406грн. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчет, и что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции ею при пособничестве ОСОБА_5 от имени последней составлены и подписаны заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс»на мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму на общую сумму 1260424,90грн., в том числе НДС - 210071грн. использовала заведомо поддельные документы ЧП «Южный автомобильный альянс»при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный период мая 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за май 2009г. ОСОБА_4, пребывая 18.06.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», составила и подписала налоговую декларацию по НДС за май 2009г., а после заверения её печатью и подписью ОСОБА_2 выдала заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№45064 от 18.06.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1855грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за май 2009г. составил 232551грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1855грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 22480грн., а НДС к уплате в бюджет - 210071грн. Умышленное составление и выдача главным бухгалтером ЧСП «Владимирское»ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №45064 от 18.06.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 210071грн..

Кроме того, ОСОБА_4, не останавливаясь на достигнутом, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2, в период июня 2009г. владела данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 807107грн., в том числе НДС - 161421грн. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт и что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции ею при пособничестве ОСОБА_5 от имени последней составлены и подписаны заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс»на мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 786402,37грн., в том числе НДС - 131067грн., использовала заведомо поддельные документы ЧП «Южный автомобильный альянс»при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный период июня 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за июнь 2009г. ОСОБА_4, пребывая 15.07.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», составила и подписала налоговую декларацию по НДС за июнь 2009г., а после заверения её печатью предприятия и подписью ОСОБА_2 выдала заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№59484 от 16.07.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 213грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за июнь 2009г. составил 159941грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 213грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 28874грн., а НДС к уплате в бюджет - 131067грн. Умышленное составление и выдача главным бухгалтером ЧСП «Владимирское»ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №59484 от 16.07.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 131067грн..

Кроме того, ОСОБА_4, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, по предварительному сговору с ОСОБА_2, в период июля 2009г. владела данными об объёмах проведённых финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2377710грн., в том числе НДС - 475542грн. Будучи осведомленным, что товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, и что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции ею при пособничестве ОСОБА_5 от имени последней составлены и подписаны заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс»на мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2588986.37грн., в том числе НДС - 431498грн., использовала заведомо поддельные документы ЧП «Южный автомобильный альянс»при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный период июля 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за июль 2009г. ОСОБА_4, пребывая 19.08.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», составила и подписала налоговую декларацию по НДС за июль 2009г., а после заверения её печатью предприятия и подписью ОСОБА_2, выдала заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№79754 от 20.08.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1001грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за июль 2009г. составил 474541грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1001грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 43043грн., а НДС к уплате в бюджет - 431498грн. Умышленное составление и выдача главным бухгалтером ЧСП «Владимирское»ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №79754 от 20.08.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 431498грн..

Кроме того, ОСОБА_4, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2, в период августа 2009г. владела данными об объёмах проведённых финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2178707грн., в том числе НДС - 435741грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, и что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции ею при пособничестве ОСОБА_5 от имени последней составлены и подписаны заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс»на мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1207216,13грн., в том числе НДС - 201203грн. использовала заведомо поддельные документы ЧП «Южный автомобильный альянс»при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период августа 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за август 2009г. ОСОБА_4, пребывая 17.09.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», составила и подписала налоговую декларацию по НДС за август 2009г., а после заверения её печатью предприятия и подписью ОСОБА_2В, выдала заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№84784 от 18.09.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 948грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за август 2009г. составил 434793грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 948грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 233590грн., а НДС к уплате в бюджет - 201203грн. Умышленное составление и выдача главным бухгалтером ЧСП «Владимирское»ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №84784 от 18.09.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 201203грн..

Кроме того, ОСОБА_4, продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2, в период сентября 2009г. владела данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2533677грн., в том числе НДС - 506735грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, и что для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции ею при пособничестве ОСОБА_5 от имени последней составлены и подписаны заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс»на мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2680400,29грн., в том числе НДС - 446732грн. использовала заведомо поддельные документы ЧП «Южный автомобильный альянс»при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период сентября 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за сентябрь 2009г. ОСОБА_4, пребывая 19.10.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», составила и подписала налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2009г., а после заверения её печатью предприятия и подписью ОСОБА_2, выдала заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№103426 от 19.10.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1035грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за сентябрь 2009г. составил 505700грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1035грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 58968грн., а НДС к уплате в бюджет - 446732грн. Умышленное составление и выдача главным бухгалтером ЧСП «Владимирское»ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №103426 от 19.10.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 446732грн..

Кроме того, ОСОБА_4, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2 в период октября 2009г. владела данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2404709грн., в том числе НДС - 480942грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, и что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции ею при пособничестве ОСОБА_5 от имени последней составлены и подписаны заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс»на мнимые поставки в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2194157,70грн., в том числе НДС - 365693грн. использовала заведомо поддельные документы ЧП «Южный автомобильный альянс»при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период октября 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за октябрь 2009г. ОСОБА_4, пребывая 17.11.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», составила и подписала налоговую декларацию по НДС за октябрь 2009г., а после заверения её печатью предприятия и подписью ОСОБА_2, выдала заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№118231 от 18.11.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1040грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за октябрь 2009г. составил 479902грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1040грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 114209грн., а НДС к уплате в бюджет - 365693грн. Умышленное составление и выдача главным бухгалтером ЧСП «Владимирское»ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №118231 от 18.11.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 365693грн..

Кроме того, ОСОБА_4, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, преследуя единый с директором предприятия ОСОБА_2 умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, в период ноября 2009г. владела данными об объёмах проведенных финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2875446грн., в том числе НДС - 575089грн. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) предприятием ЧСП «Владимирское»приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, и что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции ею, при пособничестве ОСОБА_5., от имени последней составлены и подписаны заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», отражающие мнимые поставки товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на общую сумму 2355173,50грн., в том числе НДС - 392529грн., использовала заведомо поддельные документы от ЧП «Южный автомобильный альянс»при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный период ноября 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за ноябрь 2009г. После чего ОСОБА_4, 17.12.2009г., пребывая по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», составила налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2009г. и выдала заведомо неправдивый документ для подачи в ГНИ Центрального района г.Николаева за вх.№125138 от 17.12.2009г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1875грн., так как согласно данным предприятия налоговый кредит по НДС предприятия за ноябрь 2009г. составил 573214грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 1875грн. В действительности, налоговый кредит по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»составлял 180685грн., а НДС к уплате в бюджет - 392529грн. Умышленное составление и выдача главным бухгалтером ЧСП «Владимирское»ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за №125138 от 17.12.2009г. привело к завышению налогового кредита по НДС и к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 392529грн..

В результате чего ОСОБА_4, будучи служебным лицом ЧСП «Владимирское», являясь ответственной как главный бухгалтер предприятия за достоверность данных, указанных в налоговых декларациях по НДС предприятия, путем умышленного завышения налогового кредита по НДС в поданных декларациях по НДС предприятия за отчетные периоды март - октябрь 2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева, в нарушение п.п.3.1.1, п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1, п.7.3, п.п.7.4.1, п.7.4, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п.7.7.1, п.7.7 ст.7 Закона Украины №168/97-ВР от 03.04.1997г. «О налоге на добавленную стоимость»с изменениями и дополнениями, умышленно не задекларировала и не уплатила в бюджет государства налоговые обязательства по НДС, входящего в систему налогообложения, введенного в установленном законом порядке, в результате чего в бюджет государства не поступил НДС на сумму 2726196грн., что в 9012 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, чем причинила тяжкие последствия интересам государства.

ОСОБА_4, на основании приказа №02/03-ОК-1 от 02.03.2009г. являлась главным бухгалтером ЧСП «Владимирское»(32521083), зарегистрированного Жовтневой районной государственной администрацией 08.10.2003г., состоящего с 27.10.2003г. на учёте в ГНИ Жовтневого района, согласно справки о взятии на учёт плательщика налогов от 16.01.2006г. №40/29 состоящего на учёте в ГНИ Центрального района г.Николаева, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость согласно свидетельства №100055123 от 25.07.2007г., расположенного по адресу: АДРЕСА_1. Основными видами деятельности предприятия является выращивание зерновых и технических культур, оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных, неспециализированная торговля пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями, розничная торговля в неспециализированных магазинах с преимуществом продовольственного ассортимента. Директором ЧСП «Владимирское»на основании распоряжения собственника ЧСП «Владимирское»от 29.09.2003г. является ОСОБА_2

ОСОБА_4, будучи служебным лицом - главным бухгалтером предприятия, в соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчётности в Украине»№996-XIV от 16.07.1999г., являлась ответственной за обеспечение соблюдения на предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерского учёта, составление и предоставление в установленные сроки финансовой отчётности, организацию контроля за отображением на счетах бухгалтерского учёта всех хозяйственных операций. В соответствии с п.п.3.4 п.3 Порядка заполнения и подачи налоговой декларации по НДС, утвержденного приказом ГНА Украины от 30.05.1997г. №166, данные, указанные в декларации, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учётов плательщика, достоверность данных подтверждается подписями ответственных лиц - руководителя и главного бухгалтера и печатью предприятия. Таким образом, ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия, являлась ответственной как главный бухгалтер предприятия за достоверность данных, указанных в налоговых декларациях по НДС предприятия за отчётные периоды 2009г., а также своевременность подачи налоговых отчетных документов.

Так, ОСОБА_4, преследуя умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, по предварительному сговору с ОСОБА_2, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, владела данными об объёмах проведенных в феврале 2009г. финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1272844грн., в том числе НДС - 254569грн. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, осознавала, что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период февраля 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период февраля-марта 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №3 от 02.02.2009г. на сумму 135414,42грн., №4 от 06.02.2009г. на сумму 107681,66грн., №5 от 08.02.2009г. на сумму 80958,24грн., №6 от 09.02.2009г. на сумму 54237,14грн., №7 от 10.02.2009г. на сумму 110526,96грн., №8, от 11.02.2009г. на сумму 49309,09грн., №9 от 12.02.2009г. на сумму 52913,46грн., №10 от 14.02.2009г. на сумму 77620,43грн., №11 от 17.02.2009г. на сумму 73965,64грн., №12 от 21.02.2009г. на сумму 61041,60грн., №13 от 22.02.2009г. на сумму 157534,08грн., №15 от 24.02.2009г. на сумму 30051грн., №14 от 24.02.2009г. на сумму 33271,68грн., №16 от 25.02.2009г. на сумму 59167,20грн., №17 от 27.02.2009г. на сумму 28708,99грн., а всего на общую сумму 1112401грн., в том числе НДС - 185400грн. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», и в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период февраля 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за февраль 2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское» и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за февраль 2009г., ОСОБА_4, действуя в предварительном сговоре с ОСОБА_2 и преступном сговоре с ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период февраля-марта 2009г. составила заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанный заведомо поддельный документ и использовала заведомо поддельный документ, предоставив в ГНИ Центрального района под №8767 от 19.03.2009г..

Кроме того, ОСОБА_4, продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, по предварительному сговору с ОСОБА_2, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, владела данными об объёмах проведенных в марте 2009г. финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1244408грн., в том числе НДС - 248049грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизхвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, осознавала, что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период февраля 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период февраля-марта 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №18 от 02.03.2009г. на сумму 22428грн., №19 от 06.03.2009г. на сумму 434116,32грн., №20 от 11.03.2009г. на сумму 27396,48грн., №21 от 12.03.2009г. на сумму 133613,28грн., №23 от 20.03.2009г. на сумму 108252,60грн., №22 от 20.03.2009г. на сумму 56872,80грн., №25 от 26.03.2009г. на сумму 107299,92грн., №24 от 26.03.2009г. на сумму 27437,76грн на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 917417,16грн., в том числе НДС - 152903грн. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», и в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период марта 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за март 2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за март 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период марта 2009г. составила заведомо поддельный документ -налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанный заведомо поддельный документ и использовала заведомо поддельный документ, предоставив в ГНИ Центрального района под №19187 от 15.04.2009г..

Кроме того, ОСОБА_4, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, по предварительному сговору с ОСОБА_2, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, владела данными об объёмах проведенных в апреле финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1535237грн., в том числе НДС - 307047грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, осознавала, что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период февраля 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период февраля-марта 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №31 от 01.04.2009г. на сумму 134255,52грн., №34 от 02.04.2009г. на сумму 3945,12грн., №36 от 03.04.2009г. на сумму 3626,64грн., №37 от 09.04.2009г. на сумму 160836,30грн., №38 от 10.04.2009г. на сумму 193917,84грн., №39 от 14.04.2009г. на сумму 88069,97грн., №43 от 22.04.2009г. на сумму 250309,44грн., №44 от 27.04.2009г. на сумму 88887,24грн., №46 от 29.04.2009г. на сумму 20809,84грн., №45 от 29.04.2009г. на сумму 51819,84грн., №47 от 30.04.2009г. на сумму 258125,04грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1254602,79грн., в том числе НДС - 209100грн. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», и в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период апреля 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за апрель 2009г. Также, с целью придания законности проведённых мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за апрель 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период апреля 2009г. составила заведомо поддельный документ -налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанный заведомо поддельный документ и использовала заведомо поддельный документ, предоставив в ГНИ Центрального района под №37337 от 19.05.2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за апрель 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному, преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период апреля 2009г. составила заведомо поддельный документ - уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за апрель 2009г. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанный заведомо поддельный документ и использовала заведомо поддельный документ, предоставив в ГНИ Центрального района под №10/6743 от 25.05.2009г..

Кроме того, ОСОБА_4, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов по предварительному сговору с ОСОБА_2, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, владела данными об объёмах проведённых в мае финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1172031грн., в том числе НДС - 234406грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, осознавала, что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период мая 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период мая 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №48 от 01.05.2009г. на сумму 57097,46грн., №51 от 07.05.2009г. на сумму 14777,30грн., №50 от 07.05.2009г. на сумму 27930,46грн., №53 от 08.05.2009г. на сумму 27042,04грн., №52 от 08.05.2009г. на сумму 30184,19грн., №54 от 12.05.2009г. на сумму 89965,26грн., №55 от 13.05.2009г. на сумму 35115,10грн., №57 от 15.05.2009г. на сумму 41758,01грн., №56 от 15.05.2009г. на сумму 192963,53грн., №61 от 18.05.2009г. на сумму 20430,34грн., №62 от 20.05.2009г. на сумму 166076,41грн., №66 от 25.05.2009г. на сумму 26918,57грн., №65 от 25.05.2009г. на сумму 40903,74грн., №68 от 26.05.2009г. на сумму 88109,17грн., №69 от 27.05.2009г. на сумму 27413,46грн., №71 от 28.05.2009г. на сумму 219243,97грн., №72 от 29.05.2009г. на сумму 154495,56грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1260424,90грн., в том числе НДС - 210071грн. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», и в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период мая 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за май 2009г. Также, с целью придания законности проведённых мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за май 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период мая 2009г. составила заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанный заведомо поддельный документ и использовала заведомо поддельный документ, предоставив в ГНИ Центрального района под №43845 от 17.06.2009г..

Кроме того, ОСОБА_4, не останавливаясь на достигнутом, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, по предварительному сговору с ОСОБА_2, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, владела данными об объёмах проведенных в июне 2009г. финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 807107грн., в том числе НДС - 161421грн. Будучи осведомленной, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене за наличный расчет, осознавала, что для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период июня 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по ее указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период июня 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №73 от 01.06.2009г. на сумму 42214,50грн., №75 от 03.06.2009г. на сумму 25027,20грн., №74 от 03.06.2009г. на сумму 44652,85грн., №77 от 04.06.2009г. на сумму 80731,92грн., №76 от 04.06.2009г. на сумму 42450,13грн., №78 от 05.06.2009г. на сумму 53461,57грн., №79 от 12.06.2009г. на сумму 149067,85грн., №80 от 26.06.2009г. на сумму 131926,56грн., №81 от 29.06.2009г. на сумму 64093,15грн., №82 от 30.06.2009г. на сумму 152776,64грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское» товаров на общую сумму 786402,37грн., в том числе НДС - 131067грн. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», и в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период июня 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за июнь 2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июнь 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период июня 2009г. составила заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанный заведомо поддельный документ и использовала заведомо поддельный документ, предоставив в ГНИ Центрального района под №60929 от 17.07.2009г..

Кроме того, ОСОБА_4, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, по предварительному сговору с ОСОБА_2, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, владела данными об объёмах проведенных в июле 2009г. финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2377710грн., в том числе НДС - 475542грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, осознавала, что для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период июля 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период июля 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №91 от 01.07.2009г. на сумму 96317,04грн., №92 от 03.07.2009г. на сумму 388926,96грн., №93 от 09.07.2009г. на сумму 280976,27грн., №94 от 10.07.2009г. на сумму 673727,04грн., №95 от 11.07.2009г. на сумму 42086,52грн., №96 от 12.07.2009г. на сумму 83873,38грн., №97 от 15.07.2009г. на сумму 58436,96грн., №99 от 16.07.2009г. на сумму 133827,82грн., №98 от 16.07.2009г. на сумму 25499,33грн., №100 от 20.07.2009г. на сумму 23510,76грн., №108 от 21.07.2009г. на сумму 33800грн., №102 от 22.07.2009г. на сумму 151407,48грн., №101 от 22.07.2009г. на сумму 24272,83грн., №103 23.07.2009г. на сумму 114628,22грн., №104 от 24.07.2009г. на сумму 82764грн., №107 от 28.07.2009г. на сумму 104499,84грн., №106 от 28.07.2009г. на сумму 56470,38грн., №105 от 28.07.2009г. на сумму 24107,95грн., №113 от 31.07.2009г. на сумму 189854,28грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2588986,37грн., в том числе НДС - 431498грн. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», и в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период июля 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за июль 2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июль 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период июля 2009г. составила заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанный заведомо поддельный документ и использовала заведомо поддельный документ, предоставив в ГНИ Центрального района под №77866 от 18.08.2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июль 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период июля 2009г. составила заведомо поддельный документ - уточнённый расчёт налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за июль 2009г. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанный заведомо поддельный документ и использовала заведомо поддельный документ, предоставив в ГНИ Центрального района под №10/10733 от 31.08.2009г..

Кроме того, ОСОБА_4, продолжая свою преступную деятельность, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, по предварительному сговору с ОСОБА_2, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, владела данными об объёмах проведенных в августе 2009г. финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2178707грн., в том числе НДС - 435741грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, осознавала, что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период августа 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период августа 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №114 от 03.08.2009г. на сумму 63119,52грн., №116 от 14.08.2009г. на сумму 167890,80грн., №115 от 14.08.2009г. на сумму 43278,54грн., №117 от 17.08.2009г. на сумму 21589,92грн., №118 от 19.08.2009г. на сумму 26786,62грн., №119 от 21.08.2009г. на сумму 165046,02грн., №120 от 24.08.2009г. на сумму 66618грн., №121 от 25.08.2009г. на сумму 125417,16грн., №122 от 28.08.2009г. на сумму 136477,15грн., №123 от 31.08.2009г. на сумму 390992,40грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1207216,13грн., в том числе НДС - 201203грн. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», и в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период август 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за август 2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за август 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период августа 2009г. составила заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанный заведомо поддельный документ и использовала заведомо поддельный документ, предоставив в ГНИ Центрального района под №84619 от 18.09.2009г..

Кроме того, ОСОБА_4, продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», по предварительному сговору с ОСОБА_2, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, владела данными об объёмах проведенных в сентябре 2009г. финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2533677грн., в том числе НДС - 506735. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, осознавала, что для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период сентября 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период сентября 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №129 от 01.09.2009г. на сумму 209213,38грн., №130 от 01.09.2009г. на сумму 30483,26грн., №131 от 02.09.2009г. на сумму 291017,42грн., №133 от 04.09.2009г. на сумму 69587,57грн., №134 от 07.09.2009г. на сумму 114052,03грн., №136 от 08.09.2009г. на сумму 195529,32грн., №137 от 09.09.2009г. на сумму 120287,50грн., №139 от 16.09.2009г. на сумму 614898,14грн., №140 от 18.09.2009г. на сумму 202657,45грн., №143 от 25.09.2009г. га сумму 747414,22грн., №144 от 25.09.2009г. на сумму 85260грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2680400,29грн., в том числе НДС - 446732грн. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», и в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчёный период сентября 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за сентябрь 2009г. Также, с целью придания законности проведёных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за сентябрь 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительном преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское» по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период сентября 2009г. составила заведомо поддельный документ -налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанный заведомо поддельный документ и использовала заведомо поддельный документ, предоставив в ГНИ Центрального района под №102781 от 19.10.2009г..

Кроме того, ОСОБА_4, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», по предварительному сговору с ОСОБА_2, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, владела данными об объёмах проведенных в октябре 2009г. финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2404709грн., в том числе НДС - 480942грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, осознавала, что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период октября 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период октября 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №156 от 01.10.2009г. на сумму 189222,41грн., №157 от 02.10.2009г. на сумму 501973,48грн., №158 от 05.10.2009г. на сумму 340939,67грн., №159 от 07.10.2009г. на сумму 249202,86грн., №160 от 14.10.2009г. на сумму 49947,58грн., №161 от 16.10.2009г. на сумму 557238,80грн., №162 от 28.10.2009г. на сумму 155315,98грн., №163 от 30.10.2009г. на сумму 150317,26грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2194157,70грн., в том числе НДС - 365693грн. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», и в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период октября 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за октябрь 2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за октябрь 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период октября 2009г. составила заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанный заведомо поддельный документ и использовала заведомо поддельный документ, предоставив в ГНИ Центрального района под №118044 от 18.11.2009г..

Кроме того, ОСОБА_4, преследуя корыстные мотивы, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, по предварительному сговору с ОСОБА_2, владела данными об объемах проведённых в ноябре 2009г. финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2875446грн., в том числе НДС - 575089грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвесмтных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, осознаваля, что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период ноября 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское» по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период ноября 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №167 от 01.11.2009г. на сумму 148525,64грн., №164 от 01.11.2009г. на сумму 114442,48грн., №168 от 03.11.2009г. на сумму 196685,04грн., №169 от 09.11.2009г. на сумму 254783,56грн., №170 от 11.11.2009г. на сумму 255196,82грн., №171 от 14.11.2009г. на сумму 192566,66грн., №174 от 21.11.2009г. на сумму 112416,34грн., №175 от 23.11.2009г. на сумму 74191,20грн., №176 от 25.11.2009г. на сумму 197232,82грн., №177 от 27.11.2009г. на сумму 475001,52грн., №179 от 30.11.2009г. на сумму 334131,54грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2355173,50грн., в том числе НДС - 392529грн. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», и в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данного налогового кредита по НДС за отчётный период ноября 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за ноябрь 2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за ноябрь 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период ноября 2009г. составила заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанный заведомо поддельный документ и использовала заведомо поддельный документ, предоставив в ГНИ Центрального района под №124123 от 15.12.2009г..

ОСОБА_4, на основании приказа №02/03-ОК-1 от 02.03.2009г. являлась главным бухгалтером ЧСП «Владимирское»(32521083), зарегистрированного Жовтневой районной государственной администрацией 08.10.2003г., состоящего с 27.10.2003г. на учете в ГНИ Жовтневого района, согласно справки о взятии на учет плательщика налогов от 16.01.2006г. №40/29 состоящего на учёте в ГНИ Центрального района г. Николаева, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость согласно свидетельства №100055123 от 25.07.2007г., расположенного по адресу: АДРЕСА_1. Основными видами деятельности предприятия является выращивание зерновых и технических культур, оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных, неспециализированная торговля пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями, розничная торговля в неспециализированных магазинах с преимуществом продовольственного ассортимента. Директором ЧСП «Владимирское»на основании распоряжения собственника ЧСП «Владимирское»от 29.09.2003г. является ОСОБА_2.

ОСОБА_4, будучи служебным лицом - главным бухгалтером предприятия, в соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-XIV от 16.07.1999г., являлась ответственной за обеспечение соблюдения на предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерского учета, составление и предоставление в установленные сроки финансовой отчетности, организацию контроля за отображением на счетах бухгалтерского учёта всех хозяйственных операций. В соответствии с п.п.3.4 п.3 Порядка заполнения и подачи налоговой декларации по НДС, утвержденного приказом ГНА Украины от 30.05.1997г. №166, данные, указанные в декларации, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учётов плательщика, достоверность данных подтверждается подписями ответственных лиц - руководителя и главного бухгалтера и печатью предприятия. Таким образом, ОСОБА_4, будучи служебным лицом предприятия, являлась ответственной как главный бухгалтер предприятия за достоверность данных, указанных в налоговых декларациях по НДС предприятия за отчётные периоды 2009г., а также своевременность подачи налоговых отчетных документов.

Так, ОСОБА_4, преследуя умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, по предварительному сговору с ОСОБА_2, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, владела данными об объемах проведенных в феврале 2009г. финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1272844грн., в том числе НДС - 254569грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, осознавала, что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период февраля 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период февраля-марта 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №3 от 02.02.2009г. на сумму 135414,42грн., №4 от 06.02.2009г. на сумму 107681,66грн., №5 от 08.02.2009г. на сумму 80958,24грн., №6 от 09.02.2009г. на сумму 54237,14грн., №7 от 10.02.2009г. на сумму 110526,96грн., №8, от 11.02.2009г. на сумму 49309,09грн., №9 от 12.02.2009г. на сумму 52913,46грн., №10 от 14.02.2009г. на сумму 77620,43грн., №11 от 17.02.2009г. на сумму 73965,64грн., №12 от 21.02.2009г. на сумму 61041,60грн., №13 от 22.02.2009г. на сумму 157534,08грн., №15 от 24.02.2009г. на сумму 30051грн., №14 от 24.02.2009г. на сумму 33271.68грн., №16 от 25.02.2009г. на сумму 59167.20грн., №17 от 27.02.2009г. на сумму 28708.99грн., а всего на общую сумму 1112401грн., в том числе НДС - 185400грн.. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период февраля 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за февраль 2009г. Также, с целью придания законности проведённых мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за февраль 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период февраля-марта 2009г. составила заведомо поддельный документ -налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанный заведомо поддельный документ, использовала заведомо поддельный документ, путём предоставления в ГНИ Центрального района под №8767 от 19.03.2009г..

Кроме того, ОСОБА_4, продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, по предварительному сговору с ОСОБА_2, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, владела данными об объёмах проведённых в марте 2009г. финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1244408грн., в том числе НДС - 248049грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, осознавала, что для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период февраля 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период февраля-марта 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №18 от 02.03.2009г. на сумму 22428грн., №19 от 06.03.2009г. на сумму 434116,32грн., №20 от 11.03.2009г. на сумму 27396,48грн., №21 от 12.03.2009г. на сумму 133613,28грн., №23 от 20.03.2009г. на сумму 108252,60грн., №22 от 20.03.2009г. на сумму 56872.80грн., №25 от 26.03.2009г. на сумму 107299.92грн., №24 от 26.03.2009г. на сумму 27437.76грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 917417,16грн., в том числе НДС - 152903грн. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период марта 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за март 2009г. Также, с целью придания законности проведённых мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за март 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период марта 2009г. составила заведомо поддельный документ -налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанный заведомо поддельный документ, использовала заведомо поддельный документ, путём предоставления в ГНИ Центрального района под №19187 от 15.04.2009г..

Кроме того, ОСОБА_4, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, по предварительному сговору с ОСОБА_2, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, владела данными об объёмах проведённых в апреле финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1535237грн., в том числе НДС - 307047грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, осознавала, что для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период февраля 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период февраля-марта 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №31 от 01.04.2009г. на сумму 134255,52грн., №34 от 02.04.2009г. на сумму 3945,12грн., №36 от 03.04.2009г. на сумму 3626,64грн., №37 от 09.04.2009г. на сумму 160836,30грн., №38 от 10.04.2009г. на сумму 193917,84грн., №39 от 14.04.2009г. на сумму 88069,97грн., №43 от 22.04.2009г. на сумму 250309,44грн., №44 от 27.04.2009г. на сумму 88887,24грн., №46 от 29.04.2009г. на сумму 20809,84грн., №45 от 29.04.2009г. на сумму 51819,84грн., №47 от 30.04.2009г. на сумму 258125,04грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1254602,79грн., в том числе НДС - 209100грн. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период апреля 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за апрель 2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за апрель 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период апреля 2009г. составила заведомо поддельный документ -налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанный заведомо поддельный документ, использовала заведомо поддельный документ путём предоставления в ГНИ Центрального района под №37337 от 19.05.2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за апрель 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период апреля 2009г. составила заведомо поддельный документ - уточняющий расчёт налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за апрель 2009г. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанный заведомо поддельный документ и использовала заведомо поддельный документ, предоставив в ГНИ Центрального района под №10/6743 от 25.05.2009г..

Кроме того, ОСОБА_4, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов по предварительному сговору с ОСОБА_2, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, владела данными об объёмах проведенных в мае финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 1172031грн., в том числе НДС - 234406грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, осознавала, что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период мая 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период мая 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №48 от 01.05.2009г. на сумму 57097,46грн., №51 от 07.05.2009г. на сумму 14777,30грн., №50 от 07.05.2009г. на сумму 27930,46грн., №53 от 08.05.2009г. на сумму 27042,04грн., №52 от 08.05.2009г. на сумму 30184,19грн., №54 от 12.05.2009г. на сумму 89965,26грн., №55 от 13.05.2009г. на сумму 35115,10грн., №57 от 15.05.2009г. на сумму 41758,01грн., №56 от 15.05.2009г. на сумму 192963,53грн., №61 от 18.05.2009г. на сумму 20430,34грн., №62 от 20.05.2009г. на сумму 166076,41грн., №66 от 25.05.2009г. на сумму 26918,57грн., №65 от 25.05.2009г. на сумму 4090374грн., №68 от 26.05.2009г. на сумму 88109,17грн., №69 от 27.05.2009г. на сумму 27413,46грн., №71 от 28.05.2009г. на сумму 219243,97грн., №72 от 29.05.2009г. на сумму 154495,56грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1260424,90грн., в том числе НДС - 210071грн. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период мая 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за май 2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за май 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период мая 2009г. составила заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанный заведомо поддельный документ, использовала заведомо поддельный документ, предоставив в ГНИ Центрального района под №43845 от 17.06.2009г..

Кроме того, ОСОБА_4, продолжая свою преступную деятельность, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, по предварительному сговору с ОСОБА_2, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, владела данными об объёмах проведенных в июне финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 807107грн., в том числе НДС - 161421грн.. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, осознавала, что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период июня 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период июня 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №73 от 01.06.2009г. на сумму 42214,50грн., №75 от 03.06.2009г. на сумму 25027,20грн., №74 от 03.06.2009г. на сумму 44652,85грн., №77 от 04.06.2009г. на сумму 80731,92грн., №76 от 04.06.2009г. на сумму 42450,13грн., №78 от 05.06.2009г. на сумму 53461,57грн., №79 от 12.06.2009г. на сумму 149067,85грн., №80 от 26.06.2009г. на сумму 131926,56грн., №81 от 29.06.2009г. на сумму 64093,15грн., №82 от 30.06.2009г. на сумму 152776,64грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 786402,37грн., в том числе НДС - 131067грн.. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период июня 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за июня 2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июнь 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговоруе с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период июня 2009г. составила заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанный заведомо поддельный документ, использовала заведомо поддельный документ, предоставив в ГНИ Центрального района под №60929 от 17.07.2009г..

Кроме того, ОСОБА_4, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, по предварительному сговору с ОСОБА_2, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, владела данными об объёмах проведенных в июле 2009г. финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2377710грн., в том числе НДС - 475542грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, осознавала, что для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период июля 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период июля 2009 года составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №91 от 01.07.2009г. на сумму 96317,04грн., №92 от 03.07.2009г. на сумму 388926,96грн., №93 от 09.07.2009г. на сумму 280976,27грн., №94 от 10.07.2009г. на сумму 673727,04грн., №95 от 11.07.2009г. на сумму 42086,52грн., №96 от 12.07.2009г. на сумму 83873,38грн., №97 от 15.07.2009г. на сумму 58436,96грн., №99 от 16.07.2009г. на сумму 133827,82грн., №98 от 16.07.2009г. на сумму 25499,33грн., №100 от 20.07.2009г. на сумму 23510,76грн., №108 от 21.07.2009г. на сумму 33800грн., №102 от 22.07.2009г. на сумму 151407,48грн., №101 от 22.07.2009г. на сумму 24272,83грн., №103 23.07.2009г. на сумму 114628,22грн., №104 от 24.07.2009г. на сумму 82764грн., №107 от 28.07.2009г. на сумму 104499,84грн., №106 от 28.07.2009г. на сумму 56470,38грн., №105 от 28.07.2009г. на сумму 24107,95грн., №113 от 31.07.2009г. на сумму 189854,28грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2588986,37грн., в том числе НДС - 431498грн. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период июля 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за июль 2009г. Также, с целью придания законности проведённых мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июль 2009г., ОСОБА_4, действуя в предварительном сговоре с ОСОБА_2 и преступном сговоре с ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период июля 2009г. составила заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанный заведомо поддельный документ, использовала заведомо поддельный документ путём предоставления в ГНИ Центрального района под №77866 от 18.08.2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за июль 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период июля 2009г. составила заведомо поддельный документ - уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за июль 2009г. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписала от её имени указанный заведомо поддельный документ и использовала заведомо поддельный документ, предоставив в ГНИ Центрального района под №10/10733 от 31.08.2009г.

Кроме того, ОСОБА_4, продолжая свою преступную деятельность, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, по предварительному сговору с ОСОБА_2, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, владела данными об объёмах проведённых в августе 2009г. финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2178707грн., в том числе НДС - 435741грн.. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, осознавала, что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период августа 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период августа 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №114 от 03.08.2009г. на сумму 63119,52грн., №116 от 14.08.2009г. на сумму 167890,80грн., №115 от 14.08.2009г. на сумму 43278,54грн., №117 от 17.08.2009г. на сумму 21589,92грн., №118 от 19.08.2009г. на сумму 26786,62грн., №119 от 21.08.2009г. на сумму 165046,02грн., №120 от 24.08.2009г. на сумму 66618грн., №121 от 25.08.2009г. на сумму 125417,16грн., №122 от 28.08.2009г. на сумму 136477,15грн., №123 от 31.08.2009г. на сумму 390992,40грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1207216,13грн., в том числе НДС - 201203грн. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчетный период август 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за август 2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за август 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период августа 2009г. составила заведомо поддельный документ -налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанный заведомо поддельный документ использовала заведомо поддельный документ путём предоставления в ГНИ Центрального района под №84619 от 18.09.2009г..

Кроме того, ОСОБА_4, продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», по предварительному сговору с ОСОБА_2, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, владела данными об объёмах проведенных в сентябре 2009г. финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2533677грн., в том числе НДС - 506735грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, осознавала, что для придания видимости законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период сентября 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период сентября 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №129 от 01.09.2009г. на сумму 209213,38грн., №130 от 01.09.2009г. на сумму 30483,26грн., №131 от 02.09.2009г. на сумму 291017,42грн., №133 от 04.09.2009г. на сумму 69587,57грн., №134 от 07.09.2009г. на сумму 114052,03грн., №136 от 08.09.2009г. на сумму 195529,32грн., №137 от 09.09.2009г. на сумму 120287,50грн., №139 от 16.09.2009г. на сумму 614898,14грн., №140 от 18.09.2009г. на сумму 202657,45грн., №143 от 25.09.2009г. на сумму 747414,22грн., №144 от 25.09.2009г. на сумму 85260грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2680400,29грн., в том числе НДС - 446732грн. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период сентября 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за сентябрь 2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за сентябрь 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период сентября 2009г. составила заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанный заведомо поддельный документ, использовала заведомо поддельный документ путем предоставления в ГНИ Центрального района под №102781 от 19.10.2009г..

Кроме того, ОСОБА_4, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, будучи главным бухгалтером предприятия ЧСП «Владимирское», по предварительному сговору с ОСОБА_2, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, владела данными об объёмах проведённых в октябре 2009г. финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2404709грн., в том числе НДС - 480942грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчет, осознавала, что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период октября 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период октября 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №156 от 01.10.2009г. на сумму 189222,41грн., №157 от 02.10.2009г. на сумму 501973,48грн., №158 от 05.10.2009г. на сумму 340939,67грн., №159 от 07.10.2009г. на сумму 249202,86грн., №160 от 14.10.2009г. на сумму 49947,58грн., №161 от 16.10.2009г. на сумму 557238,80грн., №162 от 28.10.2009г. на сумму 155315,98грн., №163 от 30.10.2009г. на сумму 150317,26грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2194157,70грн., в том числе НДС - 365693грн. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период октября 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за октябрь 2009г. Также, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за октябрь 2009г., ОСОБА_4, действуя по предварительному преступному сговору с ОСОБА_2 и ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период октября 2009г. составила заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанный заведомо поддельный документ, использовала заведомо поддельный документ, путём предоставления в ГНИ Центрального района под №118044 от 18.11.2009г..

Кроме того, ОСОБА_4, преследуя корыстные мотивы, являясь на ЧСП «Владимирское»служебным лицом, по предварительному сговору с ОСОБА_2, владела данными об объёмах проведённых в ноябре 2009г. финансово-хозяйственных операций ЧСП «Владимирское», согласно которых доход предприятия от продажи товаров - сельскохозяйственной продукции составил 2875446грн., в том числе НДС - 575089грн. Будучи осведомлённой, что товары (работы, услуги) директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 приобретались у неизвестных лиц и по неустановленной цене за наличный расчёт, осознавала, что для придания законности приобретения сельскохозяйственной продукции необходимы первичные бухгалтерские документы от субъекта хозяйствования, которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг) в период ноября 2009г. Вступив в преступный сговор с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5, которая выступала пособником в умышленном уклонении от уплаты налогов служебными лицами ЧСП «Владимирское», действуя по её указанию, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период ноября 2009г. составила заведомо поддельные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»на поставку товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладные и налоговые накладные: №167 от 01.11.2009г. на сумму 148525,64грн., №164 от 01.11.2009г. на сумму 114442,48грн., №168 от 03.11.2009г. на сумму 196685,04грн., №169 от 09.11.2009г. на сумму 254783,56грн., №170 от 11.11.2009г. на сумму 255196,82грн., №171 от 14.11.2009г. на сумму 192566,66грн., №174 от 21.11.2009г. на сумму 112416,34грн., №175 от 23.11.2009г. на сумму 74191,20грн., №176 от 25.11.2009г. на сумму 197232,82грн., №177 от 27.11.2009г. на сумму 475001,52грн., №179 от 30.11.2009г. на сумму 334131,54грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2355173,50грн., в том числе НДС - 392529грн. После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанные заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс», в последующем, будучи служебным лицом предприятия ЧСП «Владимирское», использовала их при формировании данных налогового кредита по НДС за отчётный период ноября 2009г., а также для составления налоговой декларации по НДС предприятия ЧСП «Владимирское»за ноябрь 2009г. Также, с целью придания законности проведённых мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия за ноябрь 2009г., ОСОБА_4, действуя в предварительном сговоре с ОСОБА_2 и преступном сговоре с ОСОБА_5, по указанию последней, используя компьютерную технику, расположенную в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, имея доступ к печати ЧП «Южный автомобильный альянс», предоставленный директором указанного предприятия ОСОБА_5 и хранящейся в указанном офисе, в период ноября 2009г. составила заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс». После чего ОСОБА_4, не являясь сотрудником ЧП «Южный автомобильный альянс», по указанию ОСОБА_5, в тот же период подписав от её имени указанный заведомо поддельный документ, использовала заведомо поддельный документ, путём предоставления в ГНИ Центрального района под №124123 от 15.12.2009г..

ОСОБА_5 на основании решения собственника ЧП «Южный автомобильный альянс»№1 от 26.01.2009г. является директором предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»(32056117), зарегистрированного исполнительным комитетом Николаевского городского совета 10.06.2002г., состоящего с 14.06.2002г. на учёте в ГНИ Центрального района г.Николаева, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость согласно свидетельства №100128388 от 15.07.2008г., расположенного по адресу: АДРЕСА_1. Основными видами деятельности предприятия являются: автомобильное хозяйство; ремонт и техническое обслуживание легковых автомобилей и иных транспортных средств по заказу населения; транспортно-экспедиционные услуги без работ и услуг, которые исполняются по заказу населения; оптовая торговля негосударственных организаций, кроме потребительской кооперации; иные автомобильные пассажирские перевозки; деятельность автомобильного грузового транспорта; функционирование автомобильного транспорта; техническое обслуживание и ремонт автомобилей по заказу населения; деятельность транспортных агентств, иные виды оптовой торговли.

ОСОБА_5, будучи служебным лицом - директором предприятия, исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине»№996-XIV от 16.07.1999г., являлась ответственной за организацию бухгалтерского учёта и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчётности на протяжении установленного срока, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учёта, обеспечение неуклонного исполнения всеми сотрудниками, причастными к бухгалтерскому учёту, правомерных требований бухгалтера по вопросу порядка оформления и предоставления к учёту первичных документов. В соответствии с п.п.3.4 п.3 Порядка заполнения и подачи налоговой декларации по НДС, утверждённого приказом ГНА Украины от 30.05.1997г. №166, данные, указанные в декларации, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учётов плательщика, достоверность данных подтверждается подписями ответственных лиц - руководителя и главного бухгалтера и печатью предприятия. Таким образом ОСОБА_5, будучи служебным лицом предприятия, являлась ответственной как директор предприятия за достоверность данных, указанных в налоговых декларациях по НДС предприятия за отчётные периоды 2009г., а также своевременность подачи налоговых отчётных документов.

ОСОБА_5, являясь директором предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс», в период января 2009г. вступила в преступный сговор со служебными лицами ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и ОСОБА_4 с целью реализации разработанного директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 преступного плана, направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в особо крупном размере. Согласно преступной договоренности ОСОБА_2, приобретая в период 2009г. на ЧСП «Владимирское»товары (работы, услуги) у лиц, не являющихся плательщиками НДС, осуществляя продажу товаров (работ, услуг) действующим субъектам хозяйствования с учётом НДС, планировал использование для незаконного формирования налогового кредита по НДС своего предприятия первичные бухгалтерские документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс», которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг), т.е. придание легитимности мнимым бестоварным операциям.

В последующем ОСОБА_5, достоверно зная о том, что её предприятие в период февраля - ноября 2009г. не имело каких-либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское»и не осуществляло закупку товаров (работ, услуг) у субъектов хозяйствования, пребывая в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером ОСОБА_4, с целью пособничества незаконному формированию налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское», позволившего умышленно уклониться служебным лицам предприятия от уплаты НДС в особо крупном размере, давала указания главному бухгалтеру ЧСП «Владимирское»ОСОБА_4 составлять и подписывать от её имени заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в адрес ЧСП «Владимирское». Кроме этого, с целью придания законности проведенных мнимых хозяйственных операций ЧСП «Владимирское»и подтверждения налогового кредита по НДС предприятия, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, давала указание последней на составление, подписание от ее имени и предоставление в ГНИ по месту регистрации ЧП «Южный автомобильный альянс»заведомо неправдивых деклараций вышеуказанного предприятия по НДС с заведомо неправдивыми данными о поставщиках предприятия, которые не поставляли товары (работы, услуги) в адрес ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражения мнимых поставок товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское». Также, с целью прикрытия преступной деятельности служебных лиц ЧСП «Владимирское», ОСОБА_5 предоставляла ОСОБА_2 и ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс», хранящейся в офисе ЧСП «Владимирское»про адресу АДРЕСА_1, для заверения составленных заведомо поддельных первичных бухгалтерских и налоговых документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на уклонение от уплаты налогов.

Таким образом, ОСОБА_5, будучи директором и служебным лицом предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступлений путём дачи указаний, предоставлением средств, устранением препятствий, будучи в преступном сговоре, содействовала директору ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главному бухгалтеру предприятия ОСОБА_4 в умышленном уклонении от уплаты налогов ЧСП «Владимирское»за отчётные периоды февраля - ноября 2009г. на сумму 2726196грн., что в 9012 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

Так ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период февраля 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период февраля-марта 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период февраля-марта 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в феврале 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период февраля-марта 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №3 от 02.02.2009г. на сумму 135414,42грн., №4 от 06.02.2009г. на сумму 107681,66грн., №5 от 08.02.2009г. на сумму 80958,24грн., №6 от 09.02.2009г. на сумму 54237,14грн., №7 от 10.02.2009г. на сумму 110526,96грн., №8, от 11.02.2009г. на сумму 49309,09грн., №9 от 12.02.2009г. на сумму 52913,46грн., №10 от 14.02.2009г. на сумму 77620,43грн., №11 от 17.02.2009г. на сумму 73965,64грн., №12 от 21.02.09г. на сумму 61041,60грн., №13 от 22.02.2009г. на сумму 157534,08грн., №15 от 24.02.2009г. на сумму 30051грн., №14 от 24.02.09г. на сумму 33271,68грн., №16 от 25.02.2009г. на сумму 59167,20грн., №17 от 27.02.2009г. на сумму 28708,99грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1112401грн., в том числе НДС - 185400грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за февраль 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ЧП «Робур-Трейд»и ООО «Продивиланс-Т», в период февраля - марта 2009г. при неизвенстных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за февраль 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 18.03.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц февраль 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ЧП «Робур Трей»(34185953) в сумме 90900грн., ООО «Продивиланс-Т»(35507538) в сумме 106700грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 185400грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 19.03.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №8767.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц февраля 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 185400грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период марта 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период марта 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период марта 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведённых хозяйственных операциях в марте 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период марта 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №18 от 02.03.2009г. на сумму 22428грн., №19 от 06.03.2009г. на сумму 434116,32грн., №20 от 11.03.2009г. на сумму 27396,48грн., №21 от 12.03.2009г. на сумму 133613,28грн., №23 от 20.03.2009г. на сумму 108252,60грн., №22 от 20.03.2009г. на сумму 56872,80грн., №25 от 26.03.2009г. на сумму 107299,92грн., №24 от 26.03.2009г. на сумму 27437,76грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 917417,16грн., в том числе НДС - 152903грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, будучи в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за март 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ЧП «Компания Фурор Стиль»и ООО «Фи рма Порада ЛТД», в период марта 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за март 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 10.04.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц март 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ЧП «Компания Фурор Стиль»(34602153) в сумме 88600грн., ООО «Фирма Порада ЛТД»(35828878) в сумме 86400грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 152903грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 15.04.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №19187.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц март 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 152903грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчетный период апреля 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период апреля 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период апреля 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в апреле 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период апреля 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №31 от 01.04.2009г. на сумму 134255,52грн., №34 от 02.04.2009г. на сумму 3945,12грн., №36 от 03.04.2009г. на сумму 3626,64грн., №37 от 09.04.2009г. на сумму 160836,30грн., №38 от 10.04.2009г. на сумму 193917,84грн., №39 от 14.04.2009г. на сумму 88069,97грн., №43 от 22.04.2009г. на сумму 250309,44грн., №44 от 27.04.2009г. на сумму 88887,24грн., №46 от 29.04.2009г. на сумму 20809,84грн., №45 от 29.04.2009г. на сумму 51819,84грн., №47 от 30.04.2009г. на сумму 258125,04грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1254602,79грн., в том числе НДС - 209100грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учете ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за апрель 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «Биант»и ООО «Элантра», в период апреля 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за апрель 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 13.05.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс» ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц апрель 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Биант»(35429633) в сумме 135300грн., ООО «Элантра»(35495549) в сумме 107300грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 204098,18грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 19.05.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №37337.

Кроме того, ОСОБА_4 действуя по указанию ОСОБА_5, 25.05.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за отчётный месяц апрель 2009г., где отразила поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 5002,29грн., который впоследствии подала 25.05.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №10/6743.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц апрель 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 209100грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период мая 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период мая 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период мая 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведённых хозяйственных операциях в мае 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период мая 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №48 от 01.05.2009г. на сумму 57097,46грн., №51 от 07.05.2009г. на сумму 14777,30грн., №50 от 07.05.2009г. на сумму 27930,46грн., №53 от 08.05.2009г. на сумму 27042,04грн., №52 от 08.05.2009г. на сумму 30184,19грн., №54 от 12.05.2009г. на сумму 89965,26грн., №55 от 13.05.2009г. на сумму 35115,10грн., №57 от 15.05.2009г. на сумму 41758,01грн., №56 от 15.05.2009г. на сумму 192963,53грн., №61 от 18.05.2009г. на сумму 20430,34грн., №62 от 20.05.2009г. на сумму 166076,41грн., №66 от 25.05.2009г. на сумму 26918,57грн., №65 от 25.05.2009г. на сумму 40903,74грн., №68 от 26.05.2009г. на сумму 88109,17грн., №69 от 27.05.2009г. на сумму 27413,46грн., №71 от 28.05.2009г. на сумму 219243,97грн., №72 от 29.05.2009г. на сумму 154495,56грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1260424,90грн., в том числе НДС - 210071грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за май 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «Брионо Грант»и ООО «Бизнес-прайм 2007», в период мая 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от ее имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за май 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 10.06.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц май 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Брионо Грант»(35918840) в сумме 145400грн., ООО «Бизнес-прайм 2007»(35632896) в сумме 119800грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 210071грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 17.06.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №43845.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц май 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 210071грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период июня 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период июня 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс» в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период июня 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведённых хозяйственных операциях в июне 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период июня 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №73 от 01.06.2009г. на сумму 42214,50грн., №75 от 03.06.2009г. на сумму 25027,20грн., №74 от 03.06.2009г. на сумму 44652,85грн., №77 от 04.06.2009г. на сумму 80731,92грн., №76 от 04.06.2009г. на сумму 42450,13грн., №78 от 05.06.2009г. на сумму 53461,57грн., №79 от 12.06.2009г. на сумму 149067,85грн., №80 от 26.06.2009г. на сумму 131926,56грн., №81 от 29.06.2009г. на сумму 64093,15грн., №82 от 30.06.2009г. на сумму 152776,64грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 786402,37грн., в том числе НДС - 131067грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за июнь 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «ТФ-Промторг»и ООО «Симферон», в период июня 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за июнь 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 10.07.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц июнь 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «ТФ-Промторг»(34746575) в сумме 82000грн., ООО «Симферон»(36088184) в сумме 123700грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 131067грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 17.07.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №60929.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц июнь 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 131067грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период июля 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период июля 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс» в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период июля 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в июле 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период июля 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №91 от 01.07.2009г. на сумму 96317,04грн., №92 от 03.07.2009г. на сумму 388926,96грн., №93 от 09.07.2009г. на сумму 280976,27грн., №94 от 10.07.2009г. на сумму 673727,04грн., №95 от 11.07.2009г. на сумму 42086,52грн., №96 от 12.07.2009г. на сумму 83873,38грн., №97 от 15.07.2009г. на сумму 58436,96грн., №99 от 16.07.2009г. на сумму 133827,82грн., №98 от 16.07.2009г. на сумму 25499,33грн., №100 от 20.07.2009г. на сумму 23510,76грн., №108 от 21.07.2009г. на сумму 33800грн., №102 от 22.07.2009г. на сумму 151407,48грн., №101 от 22.07.2009г. на сумму 24272,83грн., №103 23.07.2009г. на сумму 114628,22грн., №104 от 24.07.2009г. на сумму 82764грн., №107 от 28.07.2009г. на сумму 104499,84грн., №106 от 28.07.2009г. на сумму 56470,38грн., №105 от 28.07.2009г. на сумму 24107,95грн., №113 от 31.07.2009г. на сумму 189854,28грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2588986,37грн., в том числе НДС - 431498грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за июль 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «Кон-Винс»и ООО «Ситиинвестбуд», в период июля 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за июль 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 10.08.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц июль 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Кон-Винс»(35224170) в сумме 279300грн., ООО «Ситиинвестбуд»(35745210) в сумме 234200грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 425864,51грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 18.08.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №77866.

Кроме того, ОСОБА_4 по указанию ОСОБА_5 26.08.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за отчетный месяц июль 2009г., где отразила поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 5633,33грн., который впоследствии подала 01.09.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №81729.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц июль 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 431498грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период августа 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период августа 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период августа 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в августе 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период августа 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые №114 от 03.08.2009г. на сумму 63119,52грн., №116 от 14.08.2009г. на сумму 167890,80грн., №115 от 14.08.2009г. на сумму 43278,54грн., №117 от 17.08.2009г. на сумму 21589,92грн., №118 от 19.08.2009г. на сумму 26786,62грн., №119 от 21.08.2009г. на сумму 165046,02грн., №120 от 24.08.2009г. на сумму 66618грн., №121 от 25.08.2009г. на сумму 125417,16грн., №122 от 28.08.2009г. на сумму 136477,15грн., №123 от 31.08.2009г. на сумму 390992,40грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1207216,13грн., в том числе НДС - 201203грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учете ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за август 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «Мажорель»и ООО «Риан-реверс», в период августа 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за август 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 11.09.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц август 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Мажорель»(35139494) в сумме 133500грн., ООО «Риан-реверс»(35791450) в сумме 129800грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 201202,69грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 18.09.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №84619.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц август 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 201203грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период сентябрь 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период сентября 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период сентября 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс» для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в сентябре 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период сентября 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №129 от 01.09.2009г. на сумму 209213,38грн., №130 от 01.09.2009г. на сумму 30483,26грн., №131 от 02.09.2009г. на сумму 291017,42грн., №133 от 04.09.2009г. на сумму 69587,57грн., №134 от 07.09.2009г. на сумму 114052,03грн., №136 от 08.09.2009г. на сумму 195529,32грн., №137 от 09.09.2009г. на сумму 120287,50грн., №139 от 16.09.2009г. на сумму 614898,14грн., №140 от 18.09.2009г. на сумму 202657,45грн., №143 от 25.09.2009г. га сумму 747414,22грн., №144 от 25.09.2009г. на сумму 85260грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2680400,29грн., в том числе НДС - 446732грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс» и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за сентябрь 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «Пром сервис»и ООО «Ластерия», в период сентября 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за сентябрь 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 13.10.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц сентябрь 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Промсервис»(35862196) в сумме 248700грн., ООО «Ластерия»(36147569) в сумме 254800грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 446731,88грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 19.10.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №102781.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц сентябрь 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 446732грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчетный период октябрь 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период октября 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период октября 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в октябре 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период октября 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №156 от 01.10.2009г. на сумму 189222,41грн., №157 от 02.10.2009г. на сумму 501973,48грн., №158 от 05.10.2009г. на сумму 340939,67грн., №159 от 07.10.2009г. на сумму 249202,86грн., №160 от 14.10.2009г. на сумму 49947,58грн., №161 от 16.10.2009г. на сумму 557238,80грн., №162 от 28.10.2009г. на сумму 155315,98грн., №163 от 30.10.2009г. на сумму 150317,26грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2194157,70грн., в том числе НДС - 365693грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за октябрь 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «Провидна компания Фемида-консул»и ЧП «Криант», в период октября 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от ее имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за октябрь 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 12.11.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц октябрь 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Провидна компания Фемида-консул»(35849222) в сумме 247200грн., ООО «Криант»(36208165) в сумме 217800грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 365693грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 18.11.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №118044.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц октябрь 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 365693грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период ноябрь 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период ноября 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период ноября 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в ноябре 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период ноября 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №167 от 01.11.2009г. на сумму 148525,64грн., №164 от 01.11.2009г. на сумму 114442,48грн., №168 от 03.11.2009г. на сумму 196685,04грн., №169 от 09.11.2009г. на сумму 254783,56грн., №170 от 11.11.2009г. на сумму 255196,82грн., №171 от 14.11.2009г. на сумму 192566,66грн., №174 от 21.11.2009г. на сумму 112416,34грн., №175 от 23.11.2009г. на сумму 74191,20грн., №176 от 25.11.2009г. на сумму 197232,82грн., №177 от 27.11.2009г. на сумму 475001,52грн., №179 от 30.11.2009г. на сумму 334131,54грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2355173,50грн., в том числе НДС - 392529грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за ноябрь 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ЧП «Мибтехэлектро Ч», а также ООО «Феникс Трейдлайн»в период ноября 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за ноябрь 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 11.12.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц ноябрь 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ЧП «Мибтехэлектро Ч»(36154540) в сумме 225567,50грн., ООО «Феникс Трейдлайн»(36189970) в сумме 229459,25грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское» на сумму НДС в размере 392528,94грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 15.12.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №124123.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц ноябрь 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 392529грн..

ОСОБА_5 на основании решения собственника ЧП «Южный автомобильный альянс»№1 от 26.01.2009г. является директором предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»(32056117), зарегистрированного исполнительным комитетом Николаевского городского совета 10.06.2002г., состоящего с 14.06.2002г. на учёте в ГНИ Центрального района г.Николаева, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость согласно свидетельства №100128388 от 15.07.2008г., расположенного по адресу: АДРЕСА_1. Основными видами деятельности предприятия являются: автомобильное хозяйство; ремонт и техническое обслуживание легковых автомобилей и иных транспортных средств по заказу населения; транспортно-экспедиционные услуги без работ и услуг, которые исполняются по заказу населения; оптовая торговля негосударственных организаций, кроме потребительской кооперации; иные автомобильные пассажирские перевозки; деятельность автомобильного грузового транспорта; функционирование автомобильного транспорта; техническое обслуживание и ремонт автомобилей по заказу населения; деятельность транспортных агентств, иные виды оптовой торговли.

ОСОБА_5, будучи служебным лицом - директором предприятия, исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине»№996-XIV от 16.07.1999г., являлась ответственной за организацию бухгалтерского учёта и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчётности на протяжении установленного срока, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учёта, обеспечение неуклонного исполнения всеми сотрудниками, причастными к бухгалтерскому учёту, правомерных требований бухгалтера по вопросу порядка оформления и предоставления к учёту первичных документов. В соответствии с п.п.3.4 п.3 Порядка заполнения и подачи налоговой декларации по НДС, утверждённого приказом ГНА Украины от 30.05.1997г. №166, данные, указанные в декларации, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учётов плательщика, достоверность данных подтверждается подписями ответственных лиц - руководителя и главного бухгалтера и печатью предприятия. Таким образом, ОСОБА_5, будучи служебным лицом предприятия, являлась ответственной как директор предприятия за достоверность данных, указанных в налоговых декларациях по НДС предприятия за отчётные периоды 2009г., а также своевременность подачи налоговых отчётных документов.

Так ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период февраля 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период февраля-марта 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период февраля-марта 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс» для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в феврале 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период февраля-марта 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №3 от 02.02.2009г. на сумму 135414,42грн., №4 от 06.02.2009г. на сумму 107681,66грн., №5 от 08.02.2009г. на сумму 80958,24грн., №6 от 09.02.2009г. на сумму 54237,14грн., №7 от 10.02.2009г. на сумму 110526,96грн., №8, от 11.02.2009г. на сумму 49309,09грн., №9 от 12.02.2009г. на сумму 52913,46грн., №10 от 14.02.2009г. на сумму 77620,43грн., №11 от 17.02.2009г. на сумму 73965,64грн., №12 от 21.02.2009г. на сумму 61041,60грн., №13 от 22.02.2009г. на сумму 157534,08грн., №15 от 24.02.2009г. на сумму 30051грн., №14 от 24.02.2009г. на сумму 33271,68грн., №16 от 25.02.2009г. на сумму 59167,20грн., №17 от 27.02.2009г. на сумму 28708,99грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1112401грн., в том числе НДС - 185400грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за февраль 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ЧП «Робур-Трейд»и ООО «Продивиланс-Т», в период февраля - марта 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за февраль 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 18.03.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц февраль 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ЧП «Робур Трей»(34185953) в сумме 90900грн., ООО «Продивиланс-Т»(35507538) в сумме 106700грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 185400грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 19.03.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №8767.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц февраля 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 185400грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период марта 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период марта 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от ее имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период марта 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в марте 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период марта 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №18 от 02.03.2009г. на сумму 22428грн., №19 от 06.03.2009г. на сумму 434116,32грн., №20 от 11.03.2009г. на сумму 27396,48грн., №21 от 12.03.2009г. на сумму 133613,28грн., №23 от 20.03.2009г. на сумму 108252,60грн., №22 от 20.03.2009г. на сумму 56872,80грн., №25 от 26.03.2009г. на сумму 107299,92грн., №24 от 26.03.2009г. на сумму 27437,76грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 917417,16грн., в том числе НДС - 152903грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, находясь в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за март 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ЧП «Компания Фурор Стиль»и ООО «Фи рма Порада ЛТД», в период марта 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за март 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 10.04.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц март 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ЧП «Компания Фурор Стиль»(34602153) в сумме 88600грн., ООО «Фирма Порада ЛТД»(35828878) в сумме 86400грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 152903грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 15.04.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №19187.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц март 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 152903грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период апреля 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период апреля 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от ее имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период апреля 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведённых хозяйственных операциях в апреле 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период апреля 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №31 от 01.04.2009г. на сумму 134255,52грн., №34 от 02.04.2009г. на сумму 3945,12грн., №36 от 03.04.2009г. на сумму 3626,64грн., №37 от 09.04.2009г. на сумму 160836,30грн., №38 от 10.04.2009г. на сумму 193917,84грн., №39 от 14.04.2009г. на сумму 88069,97грн., №43 от 22.04.2009г. на сумму 250309,44грн., №44 от 27.04.2009г. на сумму 88887,24грн., №46 от 29.04.2009г. на сумму 20809,84грн., №45 от 29.04.2009г. на сумму 51819,84грн., №47 от 30.04.2009г. на сумму 258125,04грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1254602,79грн., в том числе НДС - 209100грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за апрель 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «Биант»и ООО «Элантра», в период апреля 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за апрель 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 13.05.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц апрель 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Биант»(35429633) в сумме 135300грн., ООО «Элантра»(35495549) в сумме 107300грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 204098,18грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 19.05.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №37337.

Кроме того, ОСОБА_4 действуя по указанию ОСОБА_5, 25.05.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за отчётный месяц апрель 2009г., где отразила поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 5002,29грн., который впоследствии подала 25.05.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №10/6743.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц апрель 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 209100грн.

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период мая 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период мая 2009г., при неустановленных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период мая 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в мае 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период мая 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №48 от 01.05.2009г. на сумму 57097,46грн., №51 от 07.05.2009г. на сумму 14777,30грн., №50 от 07.05.2009г. на сумму 27930,46грн., №53 от 08.05.2009г. на сумму 27042,04грн., №52 от 08.05.2009г. на сумму 30184,19грн., №54 от 12.05.2009г. на сумму 89965,26грн., №55 от 13.05.2009г. на сумму 35115,10грн., №57 от 15.05.2009г. на сумму 41758,01грн., №56 от 15.05.2009г. на сумму 192963,53грн., №61 от 18.05.2009г. на сумму 20430,34грн., №62 от 20.05.2009г. на сумму 166076,41грн., №66 от 25.05.2009г. на сумму 26918,57грн., №65 от 25.05.2009г. на сумму 40903,74грн., №68 от 26.05.2009г. на сумму 88109,17грн., №69 от 27.05.2009г. на сумму 27413,46грн., №71 от 28.05.2009г. на сумму 219243,97грн., №72 от 29.05.2009г. на сумму 154495,56грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1260424,90грн., в том числе НДС - 210071грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учете ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за май 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «Брионо Грант»и ООО «Бизнес-прайм 2007», в период мая 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за май 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 10.06.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц май 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Брионо Грант»(35918840) в сумме 145400грн., ООО «Бизнес-прайм 2007»(35632896) в сумме 119800грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 210071грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 17.06.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №43845.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц май 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 210071грн.

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период июня 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период июня 2009г., при неустановленных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период июня 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в июне 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период июня 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №73 от 01.06.09г. на сумму 42214,50грн., №75 от 03.06.2009г. на сумму 25027,20грн., №74 от 03.06.2009г. на сумму 44652,85грн., №77 от 04.06.2009г. на сумму 80731,92грн., №76 от 04.06.2009г. на сумму 42450,13грн., №78 от 05.06.2009г. на сумму 53461,57грн., №79 от 12.06.2009г. на сумму 149067,85грн., №80 от 26.06.2009г. на сумму 131926,56грн., №81 от 29.06.2009г. на сумму 64093,15грн., №82 от 30.06.2009г. на сумму 152776,64грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 786402,37грн., в том числе НДС - 131067грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учете ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за июнь 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «ТФ-Промторг»и ООО «Симферон», в период июня 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за июнь 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 10.07.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц июнь 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «ТФ-Промторг»(34746575) в сумме 82000грн., ООО «Симферон»(36088184) в сумме 123700грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 131067грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 17.07.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №60929.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц июнь 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 131067грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период июля 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период июля 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от ее имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс» в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от ее имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учете ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период июля 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в июле 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период июля 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №91 от 01.07.2009г. на сумму 96317,04грн., №92 от 03.07.2009г. на сумму 388926,96грн., №93 от 09.07.2009г. на сумму 280976,27грн., №94 от 10.07.2009г. на сумму 673727,04грн., №95 от 11.07.2009г. на сумму 42086,52грн., №96 от 12.07.2009г. на сумму 83873,38грн., №97 от 15.07.2009г. на сумму 58436,96грн., №99 от 16.07.2009г. на сумму 133827,82грн., №98 от 16.07.2009г. на сумму 25499,33грн., №100 от 20.07.2009г. на сумму 23510,76грн., №108 от 21.07.2009г. на сумму 33800грн., №102 от 22.07.2009г. на сумму 151407,48грн., №101 от 22.07.2009г. на сумму 24272,83грн., №103 23.07.2009г. на сумму 114628,22грн., №104 от 24.07.2009г. на сумму 82764грн., №107 от 28.07.2009г. на сумму 104499,84грн., №106 от 28.07.2009г. на сумму 56470,38грн., №105 от 28.07.2009г. на сумму 24107,95грн., №113 от 31.07.2009г. на сумму 189854,28грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2588986,37грн., в том числе НДС - 431498грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за июль 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «Кон-Винс»и ООО «Ситиинвестбуд», в период июля 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за июль 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 10.08.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц июль 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Кон-Винс»(35224170) в сумме 279300грн., ООО «Ситиинвестбуд»(35745210) в сумме 234200грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 425864,51грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 18.08.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №77866. Кроме того, ОСОБА_4 по указанию ОСОБА_5 26.08.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за отчетный месяц июль 2009г., где отразила поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 5633,33грн., который впоследствии подала 01.09.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №81729.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц июль 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 431498грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчетный период августа 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период августа 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период августа 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведённых хозяйственных операциях в августе 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период августа 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые №114 от 03.08.2009г. на сумму 63119,52грн., №116 от 14.08.2009г. на сумму 167890,80грн., №115 от 14.08.2009г. на сумму 43278,54грн., №117 от 17.08.2009г. на сумму 21589,92грн., №118 от 19.08.2009г. на сумму 26786,62грн., №119 от 21.08.2009г. на сумму 165046,02грн., №120 от 24.08.2009г. на сумму 66618грн., №121 от 25.08.2009г. на сумму 125417,16грн., №122 от 28.08.2009г. на сумму 136477,15грн., №123 от 31.08.2009г. на сумму 390992,40грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1207216,13грн., в том числе НДС - 201203грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за август 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «Мажорель»и ООО «Риан-реверс», в период августа 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за август 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 11.09.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц август 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Мажорель»(35139494) в сумме 133500грн., ООО «Риан-реверс»(35791450) в сумме 129800грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 20120269грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 18.09.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №84619.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц август 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 201203грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период сентябрь 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период сентября 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период сентября 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в сентябре 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период сентября 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №129 от 01.09.2009г. на сумму 209213,38грн., №130 от 01.09.2009г. на сумму 30483,26грн., №131 от 02.09.2009г. на сумму 291017,42грн., №133 от 04.09.2009г. на сумму 69587,57грн., №134 от 07.09.2009г. на сумму 114052,03грн., №136 от 08.09.2009г. на сумму 195529,32грн., №137 от 09.09.2009г. на сумму 120287,50грн., №139 от 16.09.2009г. на сумму 614898,14грн., №140 от 18.09.2009г. на сумму 202657,45грн., №143 от 25.09.2009г. га сумму 747414,22грн., №144 от 25.09.2009г. на сумму 85260грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2680400,29грн., в том числе НДС - 446732грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс» и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за сентябрь 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «Пром сервис»и ООО «Ластерия», в период сентября 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за сентябрь 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 13.10.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц сентябрь 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Промсервис»(35862196) в сумме 248700грн., ООО «Ластерия»(36147569) в сумме 254800грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 446731,88грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 19.10.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №102781.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчетный месяц сентябрь 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 446732грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчетный период октябрь 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период октября 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учете ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период октября 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в октябре 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период октября 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №156 от 01.10.2009г. на сумму 189222,41грн., №157 от 02.10.2009г. на сумму 501973,48грн., №158 от 05.10.2009г. на сумму 340939,67грн., №159 от 07.10.2009г. на сумму 249202,86грн., №160 от 14.10.2009г. на сумму 49947,58грн., №161 от 16.10.2009г. на сумму 557238,80грн., №162 от 28.10.2009г. на сумму 155315,98грн., №163 от 30.10.2009г. на сумму 150317,26грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2194157,70грн., в том числе НДС - 365693грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за октябрь 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «Провидна компания Фемида-консул»и ЧП «Криант», в период октября 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за октябрь 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 12.11.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц октябрь 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Провидна компания Фемида-консул»(35849222) в сумме 247200грн., ООО «Криант»(36208165) в сумме 217800грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 365693грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 18.11.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №118044.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчетный месяц октябрь 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 365693грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчетный период ноябрь 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период ноября 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от ее имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период ноября 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в ноябре 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период ноября 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №167 от 01.11.2009г. на сумму 148525,64грн., №164 от 01.11.2009г. на сумму 114442,48грн., №168 от 03.11.2009г. на сумму 196685,04грн., №169 от 09.11.2009г. на сумму 254783,56грн., №170 от 11.11.2009г. на сумму 255196,82грн., №171 от 14.11.2009г. на сумму 192566,66грн., №174 от 21.11.2009г. на сумму 112416,34грн., №175 от 23.11.2009г. на сумму 74191,20грн., №176 от 25.11.2009г. на сумму 197232,82грн., №177 от 27.11.2009г. на сумму 475001,52грн., №179 от 30.11.2009г. на сумму 334131,54грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2355173,50грн. в том числе НДС - 392529грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учете ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за ноябрь 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ЧП «Мибтехэлектро Ч», а также ООО «Феникс Трейдлайн»в период ноября 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за ноябрь 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 11.12.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц ноябрь 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ЧП «Мибтехэлектро Ч»(36154540) в сумме 225567,50грн., ООО «Феникс Трейдлайн»(36189970) в сумме 229459,25грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское» на сумму НДС в размере 392528,94грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 15.12.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №124123.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц ноябрь 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 392529грн..

ОСОБА_5 на основании решения собственника ЧП «Южный автомобильный альянс»№1 от 26.01.2009г. является директором предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»(32056117), зарегистрированного исполнительным комитетом Николаевского городского совета 10.06.2002г., состоящего с 14.06.2002г. на учёте в ГНИ Центрального района г.Николаева, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость согласно свидетельства №100128388 от 15.07.2008г., расположенного по адресу: АДРЕСА_1. Основными видами деятельности предприятия являются: автомобильное хозяйство; ремонт и техническое обслуживание легковых автомобилей и иных транспортных средств по заказу населения; транспортно-экспедиционные услуги без работ и услуг, которые исполняются по заказу населения; оптовая торговля негосударственных организаций, кроме потребительской кооперации; иные автомобильные пассажирские перевозки; деятельность автомобильного грузового транспорта; функционирование автомобильного транспорта; техническое обслуживание и ремонт автомобилей по заказу населения; деятельность транспортных агентств, иные виды оптовой торговли.

ОСОБА_5, будучи служебным лицом - директором предприятия, исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчетности в Украине»№996-XIV от 16.07.1999г., являлась ответственной за организацию бухгалтерского учёта и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчётности на протяжении установленного срока, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учёта, обеспечение неуклонного исполнения всеми сотрудниками, причастными к бухгалтерскому учёту, правомерных требований бухгалтера по вопросу порядка оформления и предоставления к учёту первичных документов. В соответствии с п.п.3.4 п.3 Порядка заполнения и подачи налоговой декларации по НДС, утвержденного приказом ГНА Украины от 30.05.1997г. №166, данные, указанные в декларации, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учетов плательщика, достоверность данных подтверждается подписями ответственных лиц - руководителя и главного бухгалтера и печатью предприятия. Таким образом, ОСОБА_5, будучи служебным лицом предприятия, являлась ответственной как директор предприятия за достоверность данных, указанных в налоговых декларациях по НДС предприятия за отчётные периоды 2009г., а также своевременность подачи налоговых отчётных документов.

Так, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчетный период февраля 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период февраля-марта 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учете ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период февраля-марта 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в феврале 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период февраля-марта 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №3 от 02.02.2009г. на сумму 135414,42грн., №4 от 06.02.2009г. на сумму 107681,66грн., №5 от 08.02.2009г. на сумму 80958,24грн., №6 от 09.02.2009г. на сумму 54237,14грн., №7 от 10.02.2009г. на сумму 110526,96грн., №8, от 11.02.2009г. на сумму 49309,09грн., №9 от 12.02.2009г. на сумму 52913,46грн., №10 от 14.02.2009г. на сумму 77620,43грн., №11 от 17.02.2009г. на сумму 73965,64грн., №12 от 21.02.2009г. на сумму 61041,60грн., №13 от 22.02.2009г. на сумму 157534,08грн., №15 от 24.02.2009г. на сумму 30051грн., №14 от 24.02.2009г. на сумму 33271,68грн., №16 от 25.02.2009г. на сумму 59167,20грн., №17 от 27.02.2009г. на сумму 28708,99грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1112401грн., в том числе НДС - 185400грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за февраль 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ЧП «Робур-Трейд»и ООО «Продивиланс-Т», в период февраля - марта 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от ее имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за февраль 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 18.03.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц февраль 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ЧП «Робур Трей»(34185953) в сумме 90900грн., ООО «Продивиланс-Т»(35507538) в сумме 106700грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 185400грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 19.03.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №8767.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц февраля 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 185400грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период марта 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период марта 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период марта 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в марте 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период марта 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №18 от 02.03.2009г. на сумму 22428грн., №19 от 06.03.2009г. на сумму 434116,32грн., №20 от 11.03.2009г. на сумму 27396,48грн., №21 от 12.03.2009г. на сумму 133613,28грн., №23 от 20.03.2009г. на сумму 108252,60грн., №22 от 20.03.2009г. на сумму 56872,80грн., №25 от 26.03.2009г. на сумму 107299,92грн., №24 от 26.03.2009г. на сумму 27437,76грн на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 917417,16грн., в том числе НДС - 152903грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учете ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за март 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ЧП «Компания Фурор Стиль»и ООО «Фи рма Порада ЛТД», в период марта 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от ее имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за март 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 10.04.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц март 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ЧП «Компания Фурор Стиль»(34602153) в сумме 88600грн., ООО «Фирма Порада ЛТД»(35828878) в сумме 86400грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 152903грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 15.04.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №19187.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц март 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 152903грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период апреля 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период апреля 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от ее имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период апреля 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в апреле 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период апреля 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №31 от 01.04.2009г. на сумму 134255,52грн., №34 от 02.04.2009г. на сумму 3945,12грн., №36 от 03.04.2009г. на сумму 3626,64грн., №37 от 09.04.2009г. на сумму 160836,30грн., №38 от 10.04.2009г. на сумму 193917,84грн., №39 от 14.04.2009г. на сумму 88069,97грн., №43 от 22.04.2009г. на сумму 250309,44грн., №44 от 27.04.2009г. на сумму 88887,24грн., №46 от 29.04.2009г. на сумму 20809,84грн., №45 от 29.04.2009г. на сумму 51819,84грн., №47 от 30.04.2009г. на сумму 258125,04грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1254602,79грн., в том числе НДС - 209100грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учете ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за апрель 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «Биант»и ООО «Элантра», в период апреля 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от ее имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за апрель 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 13.05.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс» ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц апрель 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Биант»(35429633) в сумме 135300грн., ООО «Элантра»(35495549) в сумме 107300грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 204098,18грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 19.05.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №37337.

Кроме того, ОСОБА_4 действуя по указанию ОСОБА_5, 25.05.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за отчетный месяц апрель 2009г., где отразила поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 5002,29грн., который впоследствии подала 25.05.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №10/6743.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц апрель 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 209100грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период мая 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период мая 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от ее имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учете ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период мая 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в мае 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период мая 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №48 от 01.05.2009г. на сумму 57097,46грн., №51 от 07.05.2009г. на сумму 14777,30грн., №50 от 07.05.2009г. на сумму 27930,46грн., №53 от 08.05.2009г. на сумму 27042,04грн., №52 от 08.05.2009г. на сумму 30184,19грн., №54 от 12.05.2009г. на сумму 89965,26грн., №55 от 13.05.2009г. на сумму 35115,10грн., №57 от 15.05.2009г. на сумму 41758,01грн., №56 от 15.05.2009г. на сумму 192963,53грн., №61 от 18.05.2009г. на сумму 20430,34грн., №62 от 20.05.2009г. на сумму 166076,41грн., №66 от 25.05.2009г. на сумму 26918,57грн., №65 от 25.05.2009г. на сумму 40903,74грн., №68 от 26.05.2009г. на сумму 88109,17грн., №69 от 27.05.2009г. на сумму 27413,46грн., №71 от 28.05.2009г. на сумму 219243,97грн., №72 от 29.05.2009г. на сумму 154495,56грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1260424,90грн., в том числе НДС - 210071грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учете ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за май 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «Брионо Грант»и ООО «Бизнес-прайм 2007», в период мая 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за май 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 10.06.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц май 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Брионо Грант»(35918840) в сумме 145400грн., ООО «Бизнес-прайм 2007»(35632896) в сумме 119800грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 210071грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 17.06.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №43845.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц май 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 210071грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период июня 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период июня 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от ее имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс» в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от ее имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период июня 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в июне 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период июня 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №73 от 01.06.2009г. на сумму 42214,50грн., №75 от 03.06.2009г. на сумму 25027,20грн., №74 от 03.06.2009г. на сумму 44652,85грн., №77 от 04.06.2009г. на сумму 80731,92грн., №76 от 04.06.2009г. на сумму 42450,13грн., №78 от 05.06.2009г. на сумму 53461,57грн., №79 от 12.06.2009г. на сумму 149067,85грн., №80 от 26.06.2009г. на сумму 131926,56грн., №81 от 29.06.2009г. на сумму 64093,15грн., №82 от 30.06.2009г. на сумму 152776,64грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 786402,37грн., в том числе НДС - 131067грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учете ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за июнь 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «ТФ-Промторг»и ООО «Симферон», в период июня 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за июнь 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 10.07.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц июнь 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «ТФ-Промторг»(34746575) в сумме 82000грн., ООО «Симферон»(36088184) в сумме 123700грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 131067грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 17.07.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №60929.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц июнь 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 131067грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчётный период июля 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период июля 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс» в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период июля 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в июле 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период июля 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №91 от 01.07.2009г. на сумму 96317,04грн., №92 от 03.07.2009г. на сумму 388926,96грн., №93 от 09.07.2009г. на сумму 280976,27грн., №94 от 10.07.2009г. на сумму 673727,04грн., №95 от 11.07.2009г. на сумму 42086,52грн., №96 от 12.07.2009г. на сумму 83873,38грн., №97 от 15.07.2009г. на сумму 58436,96грн., №99 от 16.07.2009г. на сумму 133827,82грн., №98 от 16.07.2009г. на сумму 25499,33грн., №100 от 20.07.2009г. на сумму 23510,76грн., №108 от 21.07.2009г. на сумму 33800грн., №102 от 22.07.2009г. на сумму 151407,48грн., №101 от 22.07.2009г. на сумму 24272,83грн., №103 23.07.2009г. на сумму 114628,22грн., №104 от 24.07.2009г. на сумму 82764грн., №107 от 28.07.2009г. на сумму 104499,84грн., №106 от 28.07.2009г. на сумму 56470,38грн., №105 от 28.07.2009г. на сумму 24107,95грн., №113 от 31.07.2009г. на сумму 189854,28грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2588986,37грн., в том числе НДС - 431498грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за июль 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «Кон-Винс»и ООО «Ситиинвестбуд», в период июля 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за июль 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 10.08.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц июль 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Кон-Винс»(35224170) в сумме 279300грн., ООО «Ситиинвестбуд»(35745210) в сумме 234200грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 425864,51грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 18.08.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №77866.

Кроме того, ОСОБА_4 по указанию ОСОБА_5 26.08.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за отчетный месяц июль 2009г., где отразила поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на сумму НДС в размере 5633,33грн., который впоследствии подала 01.09.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №81729.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц июль 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 431498грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчетный период августа 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период августа 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от ее имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период августа 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в августе 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период августа 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые №114 от 03.08.2009г. на сумму 63119,52грн., №116 от 14.08.2009г. на сумму 167890,80грн., №115 от 14.08.2009г. на сумму 43278,54грн., №117 от 17.08.2009г. на сумму 21589,92грн., №118 от 19.08.2009г. на сумму 26786,62грн., №119 от 21.08.2009г. на сумму 165046,02грн., №120 от 24.08.2009г. на сумму 66618грн., №121 от 25.08.2009г. на сумму 125417,16грн., №122 от 28.08.2009г. на сумму 136477,15грн., №123 от 31.08.2009г. на сумму 390992,40грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 1207216,13грн., в том числе НДС - 201203грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учете ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за август 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «Мажорель»и ООО «Риан-реверс», в период августа 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за август 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 11.09.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц август 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Мажорель»(35139494) в сумме 133500грн., ООО «Риан-реверс»(35791450) в сумме 129800грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 201202,69грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 18.09.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №84619.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц август 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 201203грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчетный период сентябрь 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период сентября 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от ее имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учете ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период сентября 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в сентябре 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период сентября 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №129 от 01.09.2009г. на сумму 209213,38грн., №130 от 01.09.2009г. на сумму 30483,26грн., №131 от 02.09.2009г. на сумму 291017,42грн., №133 от 04.09.2009г. на сумму 69587,57грн., №134 от 07.09.2009г. на сумму 114052,03грн., №136 от 08.09.2009г. на сумму 195529,32грн., №137 от 09.09.2009г. на сумму 120287,50грн., №139 от 16.09.2009г. на сумму 614898,14грн., №140 от 18.09.2009г. на сумму 202657,45грн., №143 от 25.09.2009г. га сумму 747414,22грн., №144 от 25.09.2009г. на сумму 85260грн., на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2680400,29грн., в том числе НДС - 446732грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс» и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за сентябрь 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «Пром сервис»и ООО «Ластерия», в период сентября 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за сентябрь 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 13.10.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчетный месяц сентябрь 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Промсервис»(35862196) в сумме 248700грн., ООО «Ластерия»(36147569) в сумме 254800грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 446731,88грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 19.10.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №102781.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчетный месяц сентябрь 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 446732грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчетный период октябрь 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период октября 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период октября 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в октябре 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период октября 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №156 от 01.10.2009г. на сумму 189222,41грн., №157 от 02.10.2009г. на сумму 501973,48грн., №158 от 05.10.2009г. на сумму 340939,67грн., №159 от 07.10.2009г. на сумму 249202,86грн., №160 от 14.10.2009г. на сумму 49947,58грн., №161 от 16.10.2009г. на сумму 557238,80грн., №162 от 28.10.2009г. на сумму 155315,98грн., №163 от 30.10.2009г. на сумму 150317,26грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2194157,70грн., в том числе НДС - 365693грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за октябрь 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ООО «Провидна компания Фемида-консул»и ЧП «Криант», в период октября 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за октябрь 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 12.11.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц октябрь 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Провидна компания Фемида-консул»(35849222) в сумме 247200грн., ООО «Криант»(36208165) в сумме 217800грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское»на сумму НДС в размере 365693грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 18.11.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №118044.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц октябрь 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 365693грн..

Кроме того, ОСОБА_5, будучи директором ЧП «Южный автомобильный альянс», выступая пособником в совершении преступления служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость за отчетный период ноябрь 2009г., находясь в преступном сговоре с директором ЧСП «Владимирское»ОСОБА_2 и главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_4, достоверно зная об отсутствии каких либо финансово-хозяйственных отношений с ЧСП «Владимирское», в период ноября 2009г., при неизвестных обстоятельствах, давала указания ОСОБА_4 на составление и подписание от её имени заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», отражающих несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское», а также достоверно зная о том, что данные заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подписанные ОСОБА_4 от её имени, служебными лицами ЧСП «Владимирское»будут использованы в дальнейшем в бухгалтерском учёте ЧСП «Владимирское», для подтверждения незаконного формирования налогового кредита вышеуказанного предприятия, облегчая достижение преступного результата служебными лицами ЧСП «Владимирское», направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период ноября 2009г. предоставила главному бухгалтеру ОСОБА_4 свободный доступ к пользованию печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»для заверения составляемых заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов предприятии с недостоверными данными о проведенных хозяйственных операциях в ноябре 2009г..

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, не являясь служебным лицом ЧП «Южный автомобильный альянс», в офисе ЧСП «Владимирское»по адресу: АДРЕСА_1, в период ноября 2009г., составила заведомо поддельные накладные и налоговые накладные №167 от 01.11.2009г. на сумму 148525,64грн., №164 от 01.11.2009г. на сумму 114442,48грн., №168 от 03.11.2009г. на сумму 196685,04грн., №169 от 09.11.2009г. на сумму 254783,56грн., №170 от 11.11.2009г. на сумму 255196,82грн., №171 от 14.11.2009г. на сумму 192566,66грн., №174 от 21.11.2009г. на сумму 112416,34грн., №175 от 23.11.2009г. на сумму 74191,20грн., №176 от 25.11.2009г. на сумму 197232,82грн., №177 от 27.11.2009г. на сумму 475001,52грн., №179 от 30.11.2009г. на сумму 334131,54грн. на поставку в адрес ЧСП «Владимирское»товаров на общую сумму 2355173,50грн., в том числе НДС - 392529грн., после чего заверила заведомо неправдивые первичные бухгалтерские документы печатью ЧП «Южный автомобильный альянс»и использовала их в бухгалтерском учете ЧСП «Владимирское».

Кроме того, ОСОБА_5, пребывая в преступном сговоре с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, с целью создания незаконного налогового обязательства ЧП «Южный автомобильный альянс», а впоследствии и незаконного налогового кредита по НДС предприятию ЧСП «Владимирское»за ноябрь 2009г., достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с предприятиями ЧП «Мибтехэлектро Ч», а также ООО «Феникс Трейдлайн»в период ноября 2009г. при неизвестных обстоятельствах, дала указания ОСОБА_4 подделать от её имени налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс»за ноябрь 2009г., содержащую заведомо неправдивые данные об указанных поставщиках ЧП «Южный автомобильный альянс», а также отражающую несуществующие поставки товаров в адрес ЧСП «Владимирское».

ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_5, 11.12.2009г. по месту расположения офиса ЧСП «Владимирское», подделала от имени директора ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 налоговую декларацию по НДС предприятия за отчётный месяц ноябрь 2009г., где отразила несуществующий налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость из сумм налога, начисленного в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ЧП «Мибтехэлектро Ч»(36154540) в сумме 225567,50грн., ООО «Феникс Трейдлайн»(36189970) в сумме 229459,25грн., а также поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧСП «Владимирское» на сумму НДС в размере 392528,94грн., которую впоследствии, по указанию ОСОБА_5, заверила печатью предприятия и подала 15.12.2009г. в ГНИ Центрального района г.Николаева за №124123.

В результате преступных действий ОСОБА_5, выразившихся в пособничестве в даче указаний, предоставлением средств и устранением препятствий для совершения преступления, служебными лицами ЧСП «Владимирское» ОСОБА_2 и ОСОБА_4 за отчётный месяц ноябрь 2009г. не был фактически уплачен НДС в бюджет государства на сумму 392529грн..

Указанными действиями ОСОБА_2 и ОСОБА_4, причинён материальный ущерб в виде выявленных не поступивших налогов в государственный бюджет Украины в размере: - 2726196 /двух милионоы семьсот двадцати шести тысяч ста девяносто шести/ гривен.

Выводы суда, о виновности ОСОБА_2, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершённое служебным лицом предприятия, если это деяние привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, совершенное по предварительному сговору группой лиц, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.

Выводы суда, о виновности ОСОБА_2, в совершении умышленных противоправных действий, по служебной поделке выразившейся во внесении служебным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведений и иной подделке документов, а так же составление и выдача заведомо неправдивых документов, повлекшее тяжкие последствия, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.

Выводы суда, о виновности ОСОБА_4, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённое служебным лицом предприятия, если это деяние привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, совершённое по предварительному сговору группой лиц, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.

Выводы суда, о виновности ОСОБА_4, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в внесении служебным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведений, иной подделке документов, а также составление и выдача заведомо неправдивых документов, повлекшии тяжкие последствия, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.

Выводы суда, о виновности ОСОБА_4, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в подделке документов, в целях использования их как подделывающим, так и другим лицом, совершённое повторно, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.

Выводы суда, о виновности ОСОБА_4, в совершении умышленных противоправных действий, по использованию заведомо поддельных документов, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.

Выводы суда, о виновности ОСОБА_5, в совершении умышленных противоправных действий, по пособничеству в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённого служебным лицом предприятия, если это деяние привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.

Выводы суда, о виновности ОСОБА_5, в совершении умышленных противоправных действий, по пособничеству в подделке документов, в целях использования их как подделывающим, так и другим лицом, совершённое повторно, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.

Выводы суда, о виновности ОСОБА_5, в совершении умышленных противоправных действий, выразившихся в пособничестве в использовании заведомо поддельных документов, основываются на доказательствах, непосредственно исследованных судом при рассмотрении данного дела.

Подсудимый ОСОБА_2, на следствии и в судебном заседании свою вину не признал, суду показал, что он являлся директором ЧП «Владимирское». Однажды к нему обратилась супруга с просьбой помочь подруге с трудоустройством. Подругой была ОСОБА_5 которая хотела попробовать себя в зерновом бизнесе. Он сказал, что для такой работы нужно иметь базу поставщиков и должны быть соответствующие бухгалтерские документы для ведения бухгалтерского учёт. Он согласился помочь ОСОБА_5, т.к. у него в таком случае будет человек который сможет вести работу предприятия. ОСОБА_5 сказала ему, что будет искать поставщиков зерна сама. Контр - агентов было много, основные покупатели были «Нибулон», «Сега»и «Нидера», расчёт с поставщиками был наличным и безналичным, он не помнит просил ли водителей передавать деньги, это был рабочий процесс, водителям передавал деньги и рачётно-касовые ордера, а с водителей брал расписки, чтобы обезопасить себя. О том, что ОСОБА_4 выписывала первичные документы он не знал о том, что ОСОБА_4 работала по трудовому соглашению у ОСОБА_5 ему было известно. Чистые накладные он давал для подстраховки, вдруг водителю не удастся их довести в сохранности, намочит, испачкает. В офисе выдавались водителю заполненные накладные в которых было заполнено все кроме веса, вес не заполняли по одной причине, например могли договариваемся о покупке 30 тонн зерна, а на месте оказывается 27,5 тонн, получался неточьногсть в записи и недобор. Свою вину в предъявленном обвинении, он не признаёт, просит вовсём разобраться, строго его не наказывать.

Подсудимая ОСОБА_4, на следствии и в судебном заседании свою вину не признала, суду показала, что в 2009г. она работала бухгалтером на предприятии «Владимировское»и дополнительно вела бухгалтерию на предприятии «Южный автомобильный альянс»с ОСОБА_5 заключила трудовой договор. Работала в офисе по адресу: АДРЕСА_1. В её обязанности входило получать и обрабатывать документы, составлять и вести бухгалтерский учёт. Предприятия занимались закупкой и продажей сельско - хозяйственной продукции. Директором ЧП «Владимирское» был ОСОБА_2, а директором «Южного Автомобильного Альянса» была ОСОБА_5. Основным покупателем у нас был «Нибулон». Кто был поставщиком она уже не помнит, были ли эти предприятия действующими однозначно сказать не может. Ей приносили документы, заверенные с мокрой печатью, документы приносили водители, представители фирм, директора и присылали по почте. Товаро - транспортные накладные приносил ОСОБА_2, деньги в банках снимал ОСОБА_2, это право было только у него, он приходил в банк и снимал деньги по расчётному кассовому ордеру. Были случаи, что деньги могла получать она, по доверенности, только тогда, когда ОСОБА_2 был за пределами города Николаева. Печать предприятия она ставила, когда передавала документы ОСОБА_2, он лично приходил за документами, у водителей расписок она не брала, всё передавала по расчётным кассовым ордерам, если просили передать деньги она передавала, бухгалтерские документы она подписывала с предприятием ОСОБА_5 у неё было заключено трудовое соглашение. С ОСОБА_5 у неё были дружеские отношения. В ЧП «Владимирское»она вела бухгалтерский учёт. В «Южном автомобильном Альянсе»она работала по трудовому соглашению. При обыске было найдено 2 компьютера. Один принадлежал ЧП «Владимирское», но компьютеры были связаны между собой по сети, пароли на компьютерах не стояли. Она работала на обоих компьютерах, на обоих стояла программа. Учёт она вела на одной программе по двум предприятиям. Программа называлась «Гинес». В неё она вносила данные, печатала, форматировала. Свою вину в предъявленном обвинении, она не признаёт, просит вовсём разобраться, строго её не наказывать.

Подсудимая ОСОБА_5, на следствии и в судебном заседании свою вину не признала, суду показала, что в 2009г. она устроилась работать директором предприятия «Южный Автомобильный Альянс». Она знакома с женой ОСОБА_2 и разговаривала с ней по поводу работы. Позже обратилась к ОСОБА_2, он рассказал, что у него есть предприятие и устроил её туда директором, изучала рынок, оформляла документы. Её работа состояла в том, чтобы находить обьёмы зерна покупать его и реализовывать. С ОСОБА_2 они договорились, что он будет основным покупателем. В течении года было много проверок, которые они успешно прошли. ОСОБА_4 помогала составлять отчёты и весь бухгалтерский учёт. Поставщиков зерна находила в газетах, каталогах, в интернете, со временем наработала свою клиентуру и они звонили сами. Всех деталей того времени она не помнит, так как было давно, по поводу банкротства поставщиков она узнала только тогда, когда уже было заведено уголовное дело. Она закупала зерно и реализовывала его, пользовалась транспортом ОСОБА_2, они договорились, что он своим транспортом будет совершать закупку, а с ОСОБА_1 был заключён трудовой договор. Трудовое соглашение на транспортные услуги были заключены с предприятием «Мюнт». Копию договора она может предоставить, но с собой этого договора нет. Свою вину в предъявленном обвинении, она не признаёт, просит вовсём разобраться, строго её не наказывать.

Несмотря на непризнание в судебном заседании своей вины подсудимыми ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, их виновность в совершении преступлений предъявленных им в обвинении, подтверждается следующими исследованными судом доказательствами.

Свидетель ОСОБА_13, показания которого были оглашены в судебном заседании, согласно протоколу от 25.02.2010г. /т.4 л.д.201,202/, показал, что являлся директором предприятия ЧП «Криант». Кроме того, его предприятие никогда не имело финансово-хозяйственных отношений с предприятием ЧП «Южный автомобильный альянс», директор этого предприятия ему не знаком, договоров с директором ЧП «Южный автомобильный альянс»они не заключал.

Свидетель ОСОБА_14, показания которого были оглашены в судебном заседании, согласно протоколу от 14.01.2010г. /т.7 л.д.33,34/, показал, что он является частным предпринимателем с 2004г., зарегистрирован в Очаковской ГНИ оказывает транспортные услуги. По усной договорённости с ОСОБА_2 транспортные услуги ему оказывал ОСОБА_16 Каким образом оформлялась транспортировка груза он не знает. Один раз ОСОБА_2 выдавал для отца наличными денежные средства в сумме 25000грн. на закупку сельскохозяйственной продукции в сумме, при этом оформлялась расписка на имя ОСОБА_2

Свидетель ОСОБА_17, показания которого были оглашены в судебном заседании, согласно протоколу от 04.05.2010г. /т.8 л.д.19,20/, показал, что работая у ОСОБА_2 водителем, получал наличными денежные средства на закупку сельскохозяйственной продукции, при этом им оформлялась расписка на имя ОСОБА_2 указывая, что деньги получаю в долг у ОСОБА_2 Кроме наличных денежных средств на закупку зерна ему также выдавались чистые бланки товарно-транспортных накладных, содержащих оттиск печати ЧСП «Владимирское». После приобретения зерна за наличные в указанном пункте, никаких документов от продавца продукции в адрес ЧСП «Владимирское», а именно накладных, налоговых накладных, он не получал. После погрузки зерна, он сразу же ехал разгружаться. При разгрузке ему ставили в товарно-транспортных накладных которые он впоследствии отдавал лично ОСОБА_2. После каждого проведённого рейса он составлял отчёт, в котором указывал свои затраты за проведенный рейс. Какую именно получал зароботную плату от ОСОБА_2 он не помнит.

Свидетель ОСОБА_18, будучи допрошенным, в судебном заседании, суду показал, что он работал в фирме «Владимировское», работал водителем на камазе, транспорт был ОСОБА_2. В его обязанности входило смотреть за имуществом, получать и отвозить зерно. Отвечать за материальные ценности. Обычно вызывал директор говорил куда ехать за зерном, давал доверенность на зерно и деньги на зерно. Когда загрузился, то поставщики давали накладные, через бухгалтерию он получал деньги, расписывался в ордере и передавал поставщикам. Лично ОСОБА_2 ему деньги не давал, а если давал, то он писал расписки. Расписки давал, наверно потому, что ОСОБА_2 не доверял. Суть расписок он не помню, иногда получал чистые бланки товарно - траспортых накладных. Чистые бланки заполняли представители фирм иногда бланки заполнял он сам. При получении товара бланки заполняли продавцы, большую часть документов заполняли водители сами, т.к. за зерном ехало несколько машин, на них тоже выдавались документы, Потом он выгружался, всё было чисто, составлял отчёт, в отчёте указывалась сума денег потраченная на закупку зерна и на свои нужды. Он работал в качестве водителя на ЧП «Владимирское»он получал зерно, ему говорили куда ехать, его встречали представители фирм и они ехали на элеватор, получали зерно, выписывали товаро - транспортные накладные, потом он ехал на предприятие и выгружался, все документы отдавал ОСОБА_2. Отчёты, вес зерна и все документы совпадали, все трое подсудимых ему знакомы, с ОСОБА_17 он ездили за зерном в Кировоградскую область, она ехала как представитель фирмы, на предприятии «Южный автомобильный Альянс»онне работал, с ОСОБА_17 ездил по просьбе ОСОБА_2. Между ним и ОСОБА_2 был заключён трудовой договор, обязанности были в нём прописаны, в договоре не оговаривалось, что я имею право заполнять накладные. ОСОБА_2 давал накладные и они заполнялись на месте погрузки, вес писался в накладной, когда выезжал из Николаева он не знал, сколько будет зерна, чисты бланки накладных нужны били для подстраховки. Данные о зерне в накладных соответствуют действительности в основном количество зерна заполнялось в документах, после того как зерно взвесили. Когда ОСОБА_17 ездила со свидетелем за зерном, то она встречалась с представителем фирм она так же присутствовала при закупке зерна, в офисе свидетель получал заполненные накладные.

Показания свидетель ОСОБА_18, были оглашены в ходе судебном заседании, согласно протоколу от 06.05.2010г. /т.8 л.д.21,22/, показал, что с мая 2009г. он работает водителем в ЧСП «Владимирское», при устройстве на работу к ОСОБА_2 подписал договор на работу. В функциональные обязанности входила транспортировка груза по указанию директора ЧСП «Владимирское». Чаще всегол получал продукцию в Кировоградской и Николаевской области. Для закупки сельскохозяйственной продукции от ОСОБА_2, получал денежные средства наличными, при этом оформлялась расписка на имя ОСОБА_2, в которой указывалось какую сумму денежных средств он получал на закупку зерновых. Помимо наличных денежных средств от ОСОБА_2 он получал чистые бланки товарно-транспортных накладных, содержащих оттиск печати ЧСП «Владимирское», которые после погрузки заполнялись либо им самостоятельно, либо продавцами. Иногда после погрузки товара производитель товара выдавал ему накладные и налоговые накладные, которые впоследствии передавались ОСОБА_2 Но чаще всего при приобретении товара никаких документов продавцами не выдавалось. В этом случае он оформлял товарно-транспортные накладные и ехал на разгрузку на Нибулон. После разгрузки сельскохозяйственной продукции он товарно-транспортные накладные, содержащие оттиск штампа пункта приёма зерна, отдавались ОСОБА_2 После каждого рейса он составлял отчёт, в котором указывал затраты за рейс, а также количество денежных средств, выданных ему ОСОБА_2 на приобретение зерна. Отчёт составлялся в присутствии ОСОБА_2, который диктовал, что необходимо было написать в отчёте. Заработная плата получаемая им у ОСОБА_2 составляла 650грн. ОСОБА_18 после оглашения его показаний уточнил, что фраза «чаще всего при покупке зерна никаких документов не выдавалось», это не точная фраза, поскольку без документов они не ездили, если товарно - транспортные накладные не выдавались, то документы били всегда с собой, сейчас он даёт более точные, правдивые показания. Об уголовной ответственности за дачу непаравдивых показаний, следователь его предупреждал, сейчас он говорит правду.

Свидетель ОСОБА_19, будучи допрошенным, в судебном заседании, суду показал, что у ОСОБА_2 он работал с 2006 года водителем, по трудовому оговору. В его обязанности входило перевозка зерна, обычно перевозил зерно с Кировоградской области. Маршрут назначал директор, давал документы на погрузку, деньги на стоимость зерна под расписку, что он беру деньги в долг. Кроме наличных денежных средств ему также выдавались чистые бланки товарно-транспортных накладных, содержащие оттиск печати ЧСП «Владимирское», которые после погрузки он заполнял самостоятельно. Выданные ОСОБА_2 на закупку зерна денежные средства, передавались продавцу зерна. Текс расписки писал сам, ОСОБА_2 диктовал, что писать, налоговые накладные получал у продавцов, чистые бланки лежали у них в бухгалтерии, он их брал, бланки брали заполненные, но бывали ошибки, по - этому брали чистые. Иногода бывало, что товарно- транспортные накладные заполнял он, или всё заполнял ОСОБА_2, в основном он выгружался на «Нибулоне». Он знал, что документы должны выдавать продавцы и продавцы всегда выдавали документы, бывали случаи он ездил с ОСОБА_17, бывало что ездил сам, имеет ли он право самостоятельно заполнять бланки накладных выдаваемых ему на предприятии он не знает. Накладные были действительными, накладные он возил в запасе, знает ОСОБА_1 и ОСОБА_17, он сам с ОСОБА_17 2-3 раза ездил покупать зерно, восновном груз всегда соответствовал действительности, бывало меньше. Его должность- водитель экспедитор, свои функциональные обязанности он не помнит, в его обязанности входило заполнять накладные. После каждого проведенного рейса им составлялся отчет водителя, в котором он указывал свои затраты за рейс, а также количество денежных средств, выданных ОСОБА_2 на закупку зерна.

Свидетель ОСОБА_20, показания которого были оглашены в судебном заседании, согласно протоколу от 25.04.2010г. /т.8 л.д.34,35/, показал, что примерно с октября 2008г. по 20.12.2009г. он работал водителем у ОСОБА_2, в его обязанности входила перевозка грузовым транспортом различных грузов. За всё время работы водителем у ОСОБА_2 он единожды получил наличными денежные средства на закупку зерновых. Необходимо было поехать в Кировоградскую область и загрузиться пшеницей. На приобретение пшеницы ОСОБА_2 выдал 86000грн. Кроме выданных наличных денежных средств ОСОБА_2 выдал ему также 3-4 комплекта чистых бланков товарно-транспортных накладных, содержащих оттиск печати ЧСП «Владимирское», которые впоследствии были заполнены продавцами сельскохозяйственной продукции. Денежные средства были переданы продавцу зерновых, который никаких других документов, а именно накладных и налоговых накладных, кроме заполненных им же товарно-транспортных накладных ЧСП «Владимирское», не выдал. Зерно сразу же было выгружено на Нибулоне. После выгрузки зерна он составил отчёт водителя, в котором указал затраты за рейс, а также сумму денежных средств, выданных ОСОБА_2 на закупку зерна, а также передал ОСОБА_2 товарно-транспортные накладные с отметкой о разгрузке зерна. После каждой поездки по возвращению сдавал ОСОБА_2. оставшиеся накладные и составлял отчёт по денежным средствам потрачненым на закупку зерна и на свои нужды. Чаще всего закупку зерна проводили в Кировоградской области. После погрузки зерновых никаких налгоговых накладных и накладных не выдавалось. Заработная плата составляла от 1000грн. до 2000грн.

Свидетель ОСОБА_22, будучи допрошенным, в судебном заседании, суду показал, что с подсудимыми он знаком, знает ОСОБА_17, с ней знаком с лета 2009 года. Познакомились в силу работы, занимались зерном, искали производителей зерна, заключали договора, чтобы продать зерно, производителей искали в газете. Ездили сами в Кировоградскую область смотрели объёмы зерна, если устраивали, то позже ехали на погрузку. У него была разовая сделка на 2 машины. Он работал заготовителем мяса и зерна. В силу работы он знал много людей которые разводят скот и занимаются зерном. Он находит производителей на полях, ездил по селам. В газете нашёл объявление «Южного автомобильного альянса» и стал с ним работать мы могли работать и дальше, но у них была разовая сделка.

Свидетель ОСОБА_23, будучи допрошенным, в судебном заседании, суду показал, что с подсудимыми с ОСОБА_17, ОСОБА_2 он знаком, с ОСОБА_17 познакомились по работе, занимались закупкой сельскохозяйственной продукцией, находил продавцов, в 2009г. он нашёл у людей необходимый объём зерна. В газете нашёл номер ОСОБА_5, созвонился с двумя людьми с Кировоградской области они просили найти покупателей, так он уже начал сотрудничать с ОСОБА_5 он присутствовал при заключении сделок, при передаче денег. Представители фирм показывали доверенность потом с ними подписывались документы. Такие события были, объёмы сделки были 20-30 тонн, зерно закупали в Кировоградской области.

Свидетель ОСОБА_24, будучи допрошенной в судебном заседании, суду показала, что у неё в производстве было уголоыное дело по обвинению ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, 25.04.2010г. в качестве свидетеля по делу допрашивался свидетель ОСОБА_20 он вызывался по повестке и в свободной форме давал показания, о возможных причинах неоднократного неприбытия в судебное заседание свидетеля ничего не знает. В связи с сложностью читаемого рукописного текста допроса свидетеля ОСОБА_20, изложенные в протоколе свидетелем ОСОБА_24 зачитала показания свидетеля ОСОБА_20 согласно протоколу от 25.04.2010г. в т.8 л.д.34, 35, согласно протоколу ОСОБА_20, показал, что примерно с октября 2008г. по 20.12.2009г. он работал водителем у ОСОБА_2, в его обязанности входила перевозка грузовым транспортом различных грузов. За всё время работы водителем у ОСОБА_2 он единожды получил наличными денежные средства на закупку зерновых. Необходимо было поехать в Кировоградскую область и загрузиться пшеницей. На приобретение пшеницы ОСОБА_2 выдал 86000грн. Кроме выданных наличных денежных средств ОСОБА_2 выдал ему также 3-4 комплекта чистых бланков товарно-транспортных накладных, содержащих оттиск печати ЧСП «Владимирское», которые впоследствии были заполнены продавцами сельскохозяйственной продукции. Денежные средства были переданы продавцу зерновых, который никаких других документов, а именно накладных и налоговых накладных, кроме заполненных им же товарно-транспортных накладных ЧСП «Владимирское», не выдал. Зерно сразу же было выгружено на Нибулоне. После выгрузки зерна он составил отчёт водителя, в котором указал затраты за рейс, а также сумму денежных средств, выданных ОСОБА_2 на закупку зерна, а также передал ОСОБА_2 товарно-транспортные накладные с отметкой о разгрузке зерна. После каждой поездки по возвращению сдавал ОСОБА_2 оставшиеся накладные и составлял отчёт по денежным средствам потрачненым на закупку зерна и на свои нужды. Чаще всего закупку зерна проводили в Кировоградской области. После погрузки зерновых никаких налгоговых накладных и накладных не выдавалось. Заработная плата составляла от 1000грн. до 2000грн. Свидетель ОСОБА_24 подтвердила в судебном заседании, что свидетель ОСОБА_20 давая ей показания был трезв, его состояние её не смущало, свидетель был адекватный, перед допросом свидетеля с ним общались в свободной форме потом ею был солставлен протокол допроса свидетеля ОСОБА_20. Составленный протокол ОСОБА_20 был прочитан и подписан добровольно.

Оценивая, собранные и представленные суду доказательства, в виде показаний свидетеля ОСОБА_25 (т.4 л.д.357) заявленных досудебным следствием, как доказательства виновности ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, в инкриминируемых им преступлениях, отраженное в протоколе его допроса, судом как доказательство исключается. Поскольку прокурор, поддерживающий государственное обвинение по делу от показаний этого свидетеля как доказательства по делу отказался в виду их несущественности и малозначительности.

Вина подсудимых также подтверждается собранными по уголовному делу письменними доказательствами.

Протокол обыска от 14.01.2010г. /т.1 л.д.240-249/, согласно которому, по адресу: АДРЕСА_1, в ходе которого изъяты первичные бухгалтерские документы ЧСП «Владимирское», ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес предприятия ЧСП «Владимирское», печать предприятия СП «Владимирское», денежные средства и системные блоки, принадлежащие ОСОБА_2, кроме того, не обнаружено первичных бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс», подтверждающих финансово-хозяйственные отношения с предприятиями-поставщиками товара в адрес ЧП «Южный автомобильный альянс».

Протокол обыска от 14.01.2010г. (т.1 л.д.270-273), согласно которому, по адресу: АДРЕСА_5, проведён обыск в ходе которого изъяты расписки водителей на получение от ОСОБА_2 наличными денежных средств на закупку сельскохозяйственной продукции.

Протоколы осмотров от 04.02.2010г. (т.1 л.д.287-298), 05.02.2010г. (т.1 л.д.299-306), 09.02.2010г. (т.1 л.д.307-318), 10.02.2010г. (т.1 л.д.319-325), 13.02.2010г. (т.1 л.д.326-337), 15.02.2010г. (т.1 л.д.338-342), 16.02.2010г. (т.1 л.д.343-345), 18.02.2010г. (т.1 л.д.346-351), 20.02.2010г. (т.1 л.д.352-353), 22.01.2010г. (т.1 л.д.354-355), 21.04.2010г. (т.1 л.д.356-358), 19.04.2010г. (т.1 л.д.359-361), 19.04.2010г. (т.1 л.д.362), согласно которым, осмотрены изъятые в ходе проведения обыска по адресу: АДРЕСА_1 первичные бухгалтерские документы (расходные накладные, квитанции, налоговые накладные, заказ-наряды, платёжные ведомости, приказы, табеля учёта рабочего времени, выписки, справки, счета-фактур, выписки из особых счетов, Акты сверок, платёжные поручения, отчёты водителей, акты взвешивания, отчёты) предприятия ЧСП «Владимирское».

Протокол выемки и осмотра от 03.02.2010г. (т.2 л.д.13-15, 16-237), согласно которому, изъяты и осмотрены в ходе проведения выемки в ГНИ Центрального района г.Николаева, регистрационные налоговые документы предприятия ЧСП «Владимирское», а также документы налоговой отчётности вышеуказанного предприятия по налогу на добавленную стоимость за период февраля - ноября 2009г.

Протокол выемки и осмотра от 03.02.2010г. (т.2 л.д.240-242, 243-282), согласно которому, изъяты и осмотрены в ходе проведения выемки в Исполнительном комитете Николаевского городского совета уставные и регистрационные документы предприятия ЧСП «Владимирское».

Протокол осмотра от 21.01.2010г., (т.3 л.д.1-6, 7-371), согласно которому, осмотрены изъятые в ходе проведения обыска 14.01.2010г. по юридическому одресув ЧСП «Владимирское»и ЧП «Южный автомобильный альянс»в квартире АДРЕСА_1, первичные бухгалтерские документы ЧСП «Владимирское», по взаимоотношению с ЧП «Южный автомобильный альянс».

Протокол осмотра от 23.01.2010г., (т.3 л.д.372, 373-429), согласно которому, осмотрены изъятые в ходе проведения обыска 14.01.2010г. по юридическому одресу ЧСП «Владимирское»и ЧП «Южный автомобильный альянс»в квартире АДРЕСА_1, расписки водителей ЧСП «Владимирское»на получение от ОСОБА_2 денежных средств наличными на приобретение сельскохозяйственной продукции.

Протокол выемки и осмотра от 03.02.2010г. (т.4 л.д.4-5, 6-107), согласно которому, изъято и осмотрено в ходе проведения выемки в ГНИ Центрального района г.Николаева, регистрационное налоговое дело предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс», а также документы налоговой отчётности вышеуказанного предприятия по налогу на добавленную стоимость за период февраля - ноября 2009г.

Протокол выемки и осмотра от 03.02.2010г. (т.4 л.д.110-112, л.д.113 - опись документов о юридическом лице ЕГР, л.д.114 - 121 Устав ЧП «Южный автомобильный альянс», л.д.122 - 128 регистрационная карточка о подтверждении сведений по юридическому лицу, л.д.129 ксерокопия сообщения, л.д.130 - регистрационная карта субъекта предпрпинимательской деятельности юридического лица, л.д.131 - квитанция на 119грн. внесённых ОСОБА_8 за регистрацию предприятия), согласно которому, изъяты и осмотрены в ходе проведения выемки в Исполнительном комитете Николаевского городского совета, уставные и регистрационные документы предприятия ЧП «Южный автомобильный альянс».

Протокол выемки и осмотра от 11.03.2010г. (т.4 л.д.137, 138, т.4 л.д.139, 140 - ксерокопия паспорта ОСОБА_5, л.д.141 справка №270/29 от 30.01.2009г. о взятии на учёт плательщика налога ЧП «Южный автомобильный альянс», л.д.142 справка АА №076704 с Единого Государственного Реестра предприятий и организаций Украины(ЕГРПОУ) на ЧП «Южный автомобильный альянс», л.д.143 - приказ №1-ОК от 26.01.2009г. по ЧП «Южный автомобильный альянс»о принятии ОСОБА_5 на работу, л.д.144 - 148 Устав ЧП «Южный автомобильный альянс», л.д.149 - Свидетельство №121140, серия А01 ЧП «Южный автомобильный альянс», л.д.150 - заявление ОСОБА_26 от 13.02.2009г. об открытии поточного счёта в Николаевском филиале ВАТ ВТБ БАНК, л.д.151 - дополнение №1 от 13.02.2009г. к Договору банковского счёта №249 от 13.02.2009г., л.д.152 - карточка и образцы подписей и оттисков печати от 13.02.2009г. заполненной ОСОБА_5 в Николаевском филиале ВАТ ВТБ БАНК, являющиеся обязательными во время совершения операций по поточному счёту №НОМЕР_2, л.д.153 - договор банковского счёта №249 от 13.02.2009г. на расчётное олбслуживание, л.д.154-157 распечатки проводок банковских операций расчётов с помощью системы дистанционного обслуживания по договору банковского счёта №249 от 21.09.2009г. без ПДВ), в НФ ОАО ВТБ Банк, согласно которому, изъяты и осмотрены в ходе проведения выемки банковские документы ЧП «Южный автомобильный альянс»по текущему счёту №26004301000249, подтверждающие отсутствие безналичного расчёта с поставщиками продукции в адрес ЧП «Южный автомобильный альянс»в период 2009г.

Протокол выемки и осмотра от 07.04.2010г. (т.4 л.д.162, т.4 л.д.163- письмо ЧП «Южный автомобильный альянс»исх. №5 от 15.08.2002г., согласнокоторому, ЧП «Южный автомобильный альянс»сообщает начальнику фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины о намерении открыть расчётный счёт в долларах США в НФ АКИБ «УкрСибббанк»регистрационный №3135; л.д.164 - заявление ОСОБА_8 от 21.08.2002г. в НФ АКИБ «Укрсиббанк» об открытии текущего счёта в долларах США в НФ АКИБ «УкрСиббанк»НОМЕР_3; л.д.165 - приказ №1 отр 03.07.2002г. согласно которому ОСОБА_8 принимает на себя обязанности директора ЧП «Южный автомобильный альянс»в соответствии с уставом предприятия; л.д.166 - заявление от 08.07.2002г. на открытие счёта особый счёт №НОМЕР_3 в Николаевском филиале коммерческого иновационного банка «УкрСиббанк»в национальной валюте; л.д.167 - 169 Договор №01/168-2002 от 09.07.2002г. заключённый между ЧП «Южный автомобильный альянс»в лице директора ОСОБА_8 с НФ АКИБ «Укрсиббанк»на открытие, использование и обслуживание поточных счетов в национальной и иностранной валюте; л.д.170 - справка№28-01/3361 от 14.07.2002г. о взятии на учёт ЧП «Южный автомобильный альянс»в ГНИ Центрального района г.Николаева; л.д.171 - справка №1947 Государственного комитета статистики Украины о включении в единый государственный реестр предприятий и организаций Украины ЧП «Южный автомобильный альянс»; л.д.172 - фотокопия свидетельства №15781 от 10.06.2002г. о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица; л.д.173 - 181 Устав ЧП «Южный автомобильный альянс»от т10.06.2002г.; л.д.182 - заявление ОСОБА_8 от 30.03.2004г. в НФ АКИБ «Укрсиббанк»об открытии отдельного счёта №НОМЕР_4 по НДС в национальной валюте; л.д.183 - ксерокопия паспорта на имя ОСОБА_8 и карточки физического лица плательщика налога; л.д.184 - письмо УКРСИББАНКА отделение №720 от 07.01.2010г., согласно которому АО «УкрСиббанк»уведомляет что с 13.10.2006г. реквизиты счетов ЧП «Южный автомобильный альянс»изменены. Движение денежных средств по счетам не осуществлялись. Остатков денежных средств на счетах нет. ЧП «Южный автомобильный альянс»кредиты в АО «УкрСиббанк»не получало; л.д.185 - карточка и образцы подписей и оттисков печати от 09.07.2002г. заполненной ОСОБА_8 в Николаевском филиале АКБ «УкрСиббанк» МФО 326795, являющиеся обязательными во время совершения операций по поточному счёту №НОМЕР_3; л.д.186 - корешок сообщения от плательщика налога ЧП «Южный автомобильный альянс»о открытии 13.10.2006г. счёта №26067039795102 в учреждении банка АКIБ «УкрСиббанк»; л.д.187 - корешок сообщения от плательщика налога ЧП «Южный автомобильный альянс»о открытии 16.10.2006г. счёта №26008008840100 в учреждении банка АКИБ «УкрСиббанк»; л.д.188 - корешок сообщения от плательщика налога ЧП «Южный автомобильный альянс»о открытии 16.10.2006г. счёта №НОМЕР_4 в учреждении банка АКIБ «УкрСиббанк»; л.д.189- корешок сообщения от плательщика налога ЧП «Южный автомобильный альянс»о открытии 16.10.2006г. счёта №НОМЕР_3 в учреждении банка АКIБ «УкрСиббанк»; л.д.190- корешок сообщения от плательщика налога ЧП «Южный автомобильный альянс»о открытии 16.10.2006г. счёта №26003039795100 в учреждении банка АКЦ. КОМ. IННОВ. БАНК «УкрСиббанк»; л.д.191 - корешок сообщения от плательщика налога ЧП «Южный автомобильный альянс»о открытии 16.10.2006г. счёта №26003039795100 в учреждении банка АКIБ «УкрСиббанк»), согласно которому, в АО «Укрсиббанк», изъяты и осмотрены в ходе проведения выемки банковские документы ЧП «Южный автомобильный альянс»по текущему счёту №26001008810000, подтверждающие отсутствие безналичного расчёта с поставщиками продукции в адрес ЧП «Южный автомобильный альянс»в период 2009 года.

Письмо ГНА Ленинского района г.Днепропетровска, вх. №1410/7 от 12.04.2010г., (т.4 л.д.209), согласно которому, исполняя отдельное поручение установлено, что предприятие ООО «Пром Сервис»(35862196) в ГНИ Ленинского района г.Днепропетровска в сентябре 2009г. не подавало налоговую декларацию по НДС.

Материалы исполненного отдельного поручения ГНА в г.Киеве, вх. №686/7 от 22.02.2010г., (т.4 л.д.216, 217 рапорт ст.о/у ОВС УМСКВПО УПМ ДПА В г.Киеве Свизинского; л.д.223, 224 рапорт ст.о/у ОВС УМСКВПО УПМ ДПА В г.Киеве Чужак; - л.д.226, 227 постановление делу №44/275-б от 04.06.2009г. хозяйственного суда г.Киева; - л.д.228 справка №3393/26-06/52 от 23.04.2009г. об установлении фактического места нахождения плательщика налога; - л.д.229 определение №44/275-б от 31.08.2009г. хозяйственного суда по делу; - л.д.230,231 выписка из Единого государственного реестра №988323 Серии АГ на запрос ОСОБА_29 от 30.09.2009г.; - л.д.232,233 постановление по делу №15/297 от 08.07.2009г. хозхяйственного суда г.Киева; - л.д.234 определение по делу №15/297 от 06.10.2009г. хозяйственного суда г.Киева; - л.д.235 Акт №901 от 17.07.2009г. государственной налоговой администрации Шевченковского района г.Киева; - л.д.253 рапорт от 17.02.2010г. ст.о/у ОВС УМСКВПО УПМ ДПА В г.Киеве Гаращенко; - л.д.256 рапорт от 12.02.2010г. ст.о/у ОВС УМСКВПО УПМ ДПА В г.Киеве Гаращенко), согласно которым, ООО «Брионо Грант», в соответствии с решения Хозяйственного суда г.Киева, признано банкротом 15.05.2009г. Свидетельство плательщика НДС №100122672 от 19.06.2008г. аннулировано 17.07.2009г. последний отчёт предприятие предоставило в ГНИ Печёрского района г.Киева по налогу на прибыль за 2008г. с показателями, свидетельствующими об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности. ООО «Продивиланс Т», согласно решения Хозяйственного суда г.Киева, признано банкротом 15.05.2009г., государственная регистрация отменена 26.06.2009г. Свидетельство плательщика НДС №100077018 от 13.11.2007г. аннулировано 15.06.2009г., последний отчёт предприятие предоставило в ГНИ Святошинского района г.Киева по налогу на прибыль за 9 месяцев 2008г.; ЧП «Робур Трейд»согласно решения Хозяйственного суда г.Киева, признано банкротом 17.06.2009г., государственная регистрация отменена 08.07.2009г. Свидетельство плательщика НДС №36784351 от 31.03.2009г. аннулировано 17.06.2009г., последний отчёт предприятие предоставило в ГНИ Оболонского района г.Киева по налогу на прибыль за 9 месяцев 2008г.; ЧП «Компания Фурор Стиль», согласно решения Хозяйственного суда г.Киева, признано банкротом 23.12.2009г., государственная регистрация отменена 11.01.2010г. Свидетельство плательщика НДС №37129280 от 13.10.2006г. аннулировано 20.07.2009г., последний отчёт предприятие предоставило в ГНИ Голосеевского района г.Киева по налогу на прибыль за полугодие 2008г.; ООО «Бизнес Прайм 2007», согласно решения Хозяйственного суда г.Киева, признано банкротом 14.07.2009г. Свидетельство плательщика НДС №100092845 от 25.01.2008г. аннулировано 17.07.2009г.; ООО «Кон-Винс», согласно решения Хозяйственного суда г.Киева, признано банкротом 07.10.2009г. Свидетельство плательщика НДС №100057567 от 07.08.2007г. аннулировано 27.08.2009г.; ООО «Симферон», согласно решения Хозяйственного суда г.Киева, признано банкротом 31.08.2009г. Свидетельство плательщика НДС №100139038 от 12.09.2008г. аннулировано 31.08.2009г.; ООО «Ситиинвестбуд», согласно решения Хозяйственного суда г.Киева, признано банкротом 06.10.2009г. Свидетельство плательщика НДС №100106002 от 20.03.2008г. аннулировано 17.07.2009г.; ООО «Порада ЛТД»согласно решения Хозяйственного суда г.Киева, признано банкротом 04.06.2009г. Свидетельство плательщика НДС №100111498 от 14.04.2008г. аннулировано 04.06.2009г., последний отчёт предприятие предоставило в ГНИ Шевченковского района г.Киева за март 2009г.; ООО «Биант» зарегистрировано Печерской районной государственной администрацией г.Киева 24.09.2007г. Свидетельство плательщика НДС №100095880 от 05.02.2008г. аннулировано 04.06.2009г., последний отчёт предприятие предоставило в ГНИ Печерского района г.Киева за март 2009г.

Акт №3141 от 27.08.2009г. (т.4 л.д.272-273) (копия), согласно которому, распоряжением №634 от 20.07.2009г. ГНИ в Святошинском районе г.Киева создана комиссия для проверки деятельности плательщика НДС ТОВ «КОН-ВIНС». Установлено, что плательщик зарегистрированный как плательщик ПДВ, предоставляет налоговому органу декларации с этого налога указывающие на не задекларированные (не оплаченые) налоговые обязательства, размер которых за налогооблажёнными операциями превышает сумму, определённую подпунктом 2.3.1. пункта 2.3 статьи 2 Закона Украины «Про налог на добавленную стоимость». Подтверждённую справкой №563/15-210. Комиссией принято решение о аннулировании регистрации как плательщика НДС ТОВ «КОН-ВIНС».

Акт №2864 от 06.07.2009г. (т.4 л.д.274-275) (копия), согласно которому, распоряжением №357 от 22.04.2009г. ГНИ в Святошинском районе г.Киева создана комиссия для проверки деятельности плательщика НДС ООО «Продивиланс - Т». Установлено, что плательщик леквидирован как юридическое лицо по решению суда. П.П. «Б»п.9.8. ст.9 Закона Украины «Про налог на добавленную стоимость», что подтверждено Решением суда №23/23/36-б от 15.06.2009г. Комиссией принято решение об аннулировании регистрации как плательщика НДС ООО «Продивиланс - Т».

Акт №403/10/15-224 от 16.07.2009г. (т.4 л.д.281-282) (копия), согласно которому, распоряжением №44-Р от 16.07.2009г. ГНИ в Оболонском районе г.Киева создана комиссия для проверки деятельности плательщика НДС ЧП «Робур Трейд». Установлено, что плательщик леквидирован как юридическое лицо по решению хозяйственного суда г.Киева №23/38-б от 17.06.2009г. подтверждённое ведомостями ЕГР в отнолшении юридических лиц от 10.07.2009г. согласнот внесённой записи №10691170014006836 от 08.07.2009г. о государственной регистрации прекращения в соответствии с судебным решением о признании юридического лица банкротом и аннулировании регистрации как плательщика НДС ЧП «Робур Трейд».

Акт №1124/15-238 от 20.07.2009г. (т.4 л.д.285-287), согласно которому, распоряжением №48-Р от 27.04.2009г. ГНИ в Голосиевском районе г.Киева создана комиссия для проверки деятельности плательщика НДС ЧП «Компания Фурор Стиль». Установлен факт выписки плательщиком налоговых накладных в соответствии с которыми не задекларировано (не уплочено) налоговые обязательства, размер которых за налогооблажёнными операциями превышает сумму, определённую подпунктом 2.3.1. пункта 2.3 статьи 2 Закона (общая сумма 300000грн. налога на добавленную стоимость) зафирксированную в справке невыездной камеральной проверпки №965-15-326 от 17.07.2009г. Комиссией принято решение об аннулировании регистрации как плательщика НДС ЧП «Компания Фурор Стиль».

Служебная записка №62/15-220 от 29.03.2010г., (т.4 л.д.296), согласно которой, начальник управленияналогооблажения юридических лиц ОСОБА_30 сообщает, что проведение выемки в ООО «Мажорель»налоговой декларация по НДС за август 2009г. и уточняющего расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость по самостоятельно выявленным ошибкам за август 2009г. предприятием ООО «Мажорель»не возможно в связи с её не подачей.

Протокол выемки от 25.03.2010г. (т.4 л.д.313), согласно которому, в ГНИ Печёрского района г.Киева проведена выемка бухгалтерских документов ООО «Ластерия»налоговая декларация по НДС за сентябрь 2009г. и уточняющий расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость по самостоятельно выявленным ошибкам за сентябрь 2009г. предприятием ООО «Ластерия»не выявлено в связи с её не подачей.

Протокол выемки от 25.03.2010г. (т.4 л.д.313), согласно которому, в ГНИ Печёрского района г.Киева проведена выемка бухгалтерских документов ООО «Провидна компания Фемида Консул»налоговая декларация по НДС за октябрь 2009г. и уточняющий расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость по самостоятельно выявленным ошибкам за октябрь 2009г. предприятием ООО «Провидна компания Фемида Консул»не выявлено в связи с её неподачей.

Протокол выемки от 25.03.2010г. (т.4 л.д.317), согласно которому, в ГНИ Печёрского района г.Киева проведена выемка бухгалтерских документов ООО «Брионо Грант»налоговая декларация по НДС за май 2009г. и уточняющий расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость по самостоятельно выявленным ошибкам за май 2009г. предприятием ООО «Брионо Грант»не выявлено в связи с её неподачей.

Протокол выемки от 25.03.2010г. (т.4 л.д. 325), согласно которому, в ГНИ Печёрского района г.Киева проведена выемка бухгалтерских документов ООО «Симферон»налоговая декларация по НДС за май 2009г. и уточняющий расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость по самостоятельно выявленным ошибкам за май 2009г. предприятием ООО «Симферон»не выявлено в связи с её неподачей.

Протокол выемки от 27.07.2009г. (т.4 л.д.327-330), согласно которому, в ГНИ Печёрского района г.Киева проведена выемка бухгалтерских документов ООО «Симферон»налоговая декларация по НДС за июнь 2009г. и уточняющий расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость по самостоятельно выявленным ошибкам за июнь 2009г. предприятием ООО «Симферон»не выявлено в связи с её неподачей.

Протокол выемки от 21.04.2010г. (т.4 л.д.347), согласно которому, в ГНИ Голосеевского района г.Киева, изъята и осмотрена декларация по НДС предприятия ООО «Риан-Реверс» за август 2009г.

Налоговая декларация с налога на добавленную стоимость №236805 от 22.09.2009г. (т.4 л.д.348-349), согласно которой, в ГНИ Голосеевского района г.Киева, осмотрена изъятая декларация по НДС предприятия ООО «Риан-Реверс»за август 2009г., с нулевыми показателями.

Протокол выемки от 21.04.2010г. (т.4 л.д.352), согласно которому, в ГНИ Голосеевского района г.Киева проведена выемка бухгалтерских документов ЧП «Компании Фурор Стиль», налоговая декларация по НДС за март 2009г. и уточняющий расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость по самостоятельно выявленным ошибкам за март 2009г. предприятием ЧП «Компания Фурор Стиль»не выявлено в связи с её неподачей.

Протокол выемки и осмотра от 11.03.2010г. (т.6 л.д.4-9, 10-307), согласно которому, в НФ ОАО ВТБ Банк изъяты и осмотрены банковские документы (копии паспорта, справки, Приказ, новая редакция устава ПСП, свидетельство о государственной регистрации АОО, заявленгия об открытии поточного счёта, договор банковского счёта, картьочка с образцами подписей, выписка с особого счёта, денежные чеки) ЧСП «Владимирское»по расчётному счёту №26008301000193, подтверждающие факт снятия наличными денежных средств ОСОБА_2 и ОСОБА_4 на закупку сельскохозяйственной продукции.

Протокол выемки и осмотра от 24.02.2010г., (т.7 л.д.139), согласно которому, в ходе проведения выемки директор ЧП «Южный автомобильный альянс»ОСОБА_5 поясняла, что печать ЧП «Южный автомобильный альянс»у неё отсутствует. Она не знает, где находится печать её предприятия, все первичные бухгалтерские документы ЧП «Южный автомобильный альянс»были изъяты в ходе проведения обыска по адресу: АДРЕСА_1.

Заключение судебно-почерковедческой экспертизы, №674 от 18.03.2010г. (т.7 л.д.157-185), согласно выводам которой подписи от имени ОСОБА_5 в предоставленных на исследование первичных бухгалтерских документах ЧП «Южный автомобильный альянс»в адрес ЧСП «Владимирское», а также в документах налоговой отчётности ЧП «Южный автомобильный альянс» выполнены ОСОБА_4

Заключение эксперта №459 от 04.05.2010г. (т.7 л.д.285-289), согласно выводам которого, на двух Носителях Жоских Магнитных Дисках предоставленных на исследование системных блоков в процессе поиска по критерию наличия файлов содержащих информацию относительно финансово-хозяйственной деятельности предприятий: - ЧП «Робур Трейд», ООО «Продивиланс - Т». ЧП «Компании Фурор Стиль», ООО «Фирма Порада ЛТД», ООО «Биант», ООО «Элантра», ООО «Брионо Грант», ООО «Бизнес прайм 2007», ООО «ТФ-Промторг», ООО «Симферон», ООО «Кон-Винс», ООО «Ситиинвестбуд», ООО «Мажорель», ООО «Риан-реверс», ООО «Пром сервис», ООО «Ластерия», ООО «Провидна компания «Фемида - консул», ЧП «Криант», а также сканированные печати выше указанных субъектов хозяйственной деятельности установлено 9097 файлов общим объёмом 1.385.708.806 байт. Среди восстановленных файлов на Носителях Жоских Магнитных Дисках предоставленных на исследование системных блоков найдено 15 файлов общим объёмом 1.385.708.806 байт.

Акт №938/07-000/32521083 от 09.06.2010г. (т.7 л.д.299-323), «О результатах документальной не выездной проверки ЧСП «Владимирское»по вопросам соблюдения законодательства по НДС за 2009г.», согласно выводам которого, предприятие ЧСП «Владимирское»в нарушение п.п.3.1.1, п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1, п.7.3, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п.7.7.1, п.7.7, ст.7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»занизило НДС в сумме 3103738грн.

Акт №840/23-600/32056117 от 26.05.2010г. (т.7 л.д.336-381), «О результатах документальной невыездной проверки ЧП «Южный автомобильный альянс»(код ЕГРПОУ 32056117) по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость за период с 01.02.2009г. по 31.10.2009г.», согласно выводам которого, у ЧП «Южный автомобильный альянс»отсутствуют основные средства и трудовые ресурсы, которые принимали бы участие в погрузке-разгрузке сельскохозяйственной продукции в пользу ЧСП «Владимирское», ЧП «Ацарат». Это свидетельствует о невозможности фактической отгрузки сельскохозяйственной продукции ЧП «Южный автомобильный альянс»в пользу ЧСП «Владимирское»и ЧП «Ацарат».

Дополнительные протоколы осмотров товарно-транспортных накладных от 03.05.2010г., (т.7 л.д.386,387), 03.05.2010г., (т.7 л.д.388,389), 03.05.2010г., (т.7 л.д.390-392), 04.05.2010г., (т.7 л.д.393), 04.05.2010г., (т.7 л.д.394,395), 04.05.2010г., (т.7 л.д.396,397), 04.05.2010г., (т.7 л.д.398-400), 04.05.2010г., (т.7 л.д.401,402), согласно которых, в ходе их проведения осмотрены товарно-транспортные накладные предприятия ЧСП «Владимирское», подтверждающие факт приобретения сельскохозяйственной продукции предприятием у неизвестных лиц, сделки с которыми не отражены по бухгалтерскому учёту ЧСП «Владимирское»и не подтверждены имеющимися на предприятии первичными бухгалтерскими документами, которые должны были быть выписаны продавцами указанной продукции, и соответственно, не подтверждёными объёмы приобретения которой не отражены в бухгалтерском и налоговом учётах предприятия ЧСП «Владимирское»в составе валовых затрат и налогового кредита как приобретённой у реальных поставщиков.

Протокол осмотра от 01.02.2010г. (т.7 л.д.403), согласно которому, в ходе проведения осмотра были осмотрены два системных блока, изъятые в ходе обыска по адресу: АДРЕСА_1, подтверждающие ведение бухгалтерского учёта предприятий ЧСП «Владимирское», ЧП «Южный автомобильный альянс»главным бухгалтером ЧСП «Владимирское»ОСОБА_4

Заявление №15521 от 25.12.2009г. (т.8 л.д.269), согласно которому, ОСОБА_2 подано заявление начальнику Центрального РО НГУ УМВД Украины в Николаевской области, об оказании помощи в поиске украденных у него печати, учредительных и бухгалтерских документов ЧСП «Владимирское»за период июля 2007г. - декабрь 2009г., печати, учредительных и бухгалтерских документов ЧП «Южный автомобильный альянс»с 2002г. по декабрь 2009г., печати, бухгалтерских и учредительных документов ЧП «Олимп-агро», которые по его утверждению были у похищены неизвестным лицом, 24.12.2009г. из автомобиля Ауди 80, г.н. НОМЕР_1, к которому он претензий не имеет.

Квалифицируя содеянное подсудимыми, суд, исследовав доказательства виновности ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, считает установленным наличие виновных действий подсудимых в предъявленном им обвинении.

Не признание своей вины подсудимыми ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, суд оценивает как попытку подсудимых, снизить степень своей вины по вменённым им преступлениям, противоречащим собранным по делу доказательствам.

Анализ показаний подсудимых, допрошенных свидетелей и изученных письменных доказательств, взаимно подтверждают друг друга, не противоречат показаниям ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, что указывает на их достоверность.

Органом досудебного следствия действия ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, квалифицированы по ч.3 ст.212 УК Украины. Действия ОСОБА_2 и ОСОБА_4, так же квалифицированы ч.2 ст.366 УК Украины. Квалификация действий подсудимых, проведена в редакции Законов №270-VI (270-17) от 15.04.2008г. и №2756-VI (2756-17) от 02.12.2010г. На момент назначения наказания ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, по ч.3 ст.212, ч.2 ст.358, ч.3 ст.358 и ч.2 ст.366 и ч.5 ст.27, ч.2 ст.358, ч.5 ст.27, ч.3 ст.358 УК Украины, законодателем, в соответствии с Законами №3207-VI (3207-17) от 07.04.2011г. и №4025-VI от 15.11.2011г. изменена ответственность за преступные действия лиц по ч.3 ст.212, ч.2 ст.358, ч.3 ст.358, ч.2 ст.366 УК Украины.

Согласно ч.2 ст.4 УК Украины преступность и наказуемость деяния определяется законом об уголовной ответственности, действующим во время совершения этого деяния.

В соответствии со ст.5 УК Украины, которой определена обратная сила закона об уголовной ответственности во времени. Закон об уголовной ответственности, частично смягчающий ответственность, а частично её усиливающий, имеет обратную силу во времени лишь в той части, которая смягчает ответственность.

Согласно ст.51 УК Украины при решении вопроса, какое из наказаний является более суровым, не обращая внимание на изменения в ст.12.УК Украины, следует исходить из положений ст.51 УК Украины. Приведённое обосновывается тем, что законодатель в ч.6.ст.12 УК Украины указал, что степень тяжести преступления, за совершение которого предусмотреннно одновремённо основное наказание в виде штрафа ит лишения свободы, определяется исходя из срока наказания в виде лишения свободы и при применении этих двух видов наказания предоставил преимущество такому виду наказания как лишение свободы.

Санкция ч.3 ст.212 УК Украины в редакции Законов №270-VI (270-17) от 15.04.2008г. и №2756-VI (2756-17) от 02.12.2010г. предъявленная как виновные действия ОСОБА_2 предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок от 5 до 10 лет. с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет с конфискацией имущества.

Санкция ч.3 ст.212 УК Украины в редакции Закона №4025-VI от 15.11.2011г. предусматривает наказание в виде штрафа в размере от пятидесяти тысяч до двадцати пяти тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан (от 15000х17грн.=255000грн. до 25000х17грн.=425000грн.) с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет с конфискацией имущества.

Сравнительная оценка наказаний через расчёт по сроку наказания в виде лишения свободы указывает на смягчение наказания в предельном минимальном и предельно максимальном сроке наказаний предусмотренного санкцией статьи, что согласно ст.5 УК Украины указывает на необходимость определения наказания согласно норм Закона №4025-VI от 15.11.2011г.

Санкция ч.2 ст.366 УК Украины в редакции Закона №2341-III от 05.04.2001г. предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет.

Санкция ч.2 ст.366 УК Украины в редакции Закона №3207-VI (3207-17) от 07.04.2011г. предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет со штрафом от двухсот пятидесяти до семисот пятидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан.

Сравнительная оценка наказаний по сроку наказания в виде лишения свободы указывает на равность наказаний в предельном минимальном и в предельном максимальном сроке наказаний предусмотренных санкцией статьи, однако согласно дополнений Законом от 07.04.2011г. санкция ч.2 ст.366 УК Украины увеличена обязательным штрафом в размере от двухсот пятидесяти до семисот пятидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан, что согласно ст.5 УК Украины указывает на необходимость определения наказания согласно норм Закона №2341-III от 05.04.2001г.

Так же досудебным следствием виновные действия ОСОБА_4 квалифицированы по ч.2 ст.358, ч.3 ст.358 УК Украины, виновные действия ОСОБА_5, квалифицированы по ч.5 ст.27 ч.2 ст.358, ч.5 ст.27 ч.3 ст.358 УК Украины.

Санкция ч.2 ст.358 УК Украины в редакции Закона №2341-III от 05.04.2001г. предусматривает наказание в виде ограничения свободы на срок до пяти лет или лишения свободы на тот же срок. По ч.3 ст.358 УК Украины предусматривает наказание в виде штрафа в размере до пятидесяти необлагаемых минимумов граждан или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до двух лет.

Санкция ч.2 ст.358 УК Украины в редакции Закона №4025-VI (425-17) от 15.11.2011г. предусматривает наказание в виде штрафа до двухсот необлагаемых минимумов доходов граждан, или арестом на срок от трёх до шести месяцев, или ограничения свободы на срок до трёх лет. По ч.3 ст.358 УК Украины предусматривает наказание в виде ограничения свободы на срок до пяти лет, или лишения свободы на тот же срок.

Сравнительная оценка наказаний по сроку наказания в виде лишения свободы указывает на смягчение наказания в предельном минимальном и в предельном максимальном сроке наказания предусмотренного санкцией ч.2 ст.358 УК Украины, что согласно ст.5 УК Украины указывает на необходимость определения наказания согласно норм Закона №4025-VI от 15.11.2011г.

Сравнительная оценка наказаний по сроку наказания в виде лишения свободы указывает на усиление наказания в предельном минимальном и в предельном максимальном сроке наказания предусмотренного санкцией ч.3 ст.358 УК Украины, что согласно ст.5 УК Украины указывает на необходимость определения наказания согласно норм Закона №2341-III от 05.04.2001г.

Определяя наказание ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, суд, в пользу смягчения наказания подсудимым признаёт убедительными такое обстоятельства как «активное способствование раскрытию преступления», поскольку ими на досудебном следствии, в добровольной форме, активными действиями осуществлялось регулярное, своевременное пребытие в судебные заседания, оказывалась добролвольная помощь в рассылке уведомлений и вызове свидетелей по делу, в ходе их допросов ими давались логичные пояснения очерёдности, последовательности их действий в ходе вменённых им в виновные действия преступлений.

Суд при назначении наказания, учитывает характер и степень общественной опасности преступлений совершённых ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, то, что с 17.01.2012г. вступил в законную силу Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины о гуманизации ответственности в сфере хозяйственной деятельности». При назначении наказаний подсудимым ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_5 суд, имея право в отдельных случаях признавать смягчающим обстоятельством для подсудимых «совершение преступлений впервые»с учётом характера и степени общественной опасности преступлений совершённых подсудимыми и гуманизации ответственности в сфере хозяйственной деятельности, считает возможным расценивать факт совершения преступлений впервые как обстоятельство, смягчающее подсудимым наказание.

При назначении наказания, подсудимым ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_5 исходя из изученных обстоятельств дела, суд считает назначения наказаний возможным в минимальных мерах предусмотренных санкциями статей уголовного кодекса доказанных в ходе судебного следствия и вменённых в виновные действия подсудимым необходимым и достаточным наказанием для их исправления и предупреждения совершения новых преступлений с их стороны.

Оценивая совокупность приведённых доказательств, суд приходит к убеждению, что ОСОБА_2, совершил умышленные противоправные действия, выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённое служебным лицом предприятия, если это деяние привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, совершённое по предварительному сговору группой лиц, и квалифицирует содеянное по ч.2 ст.212 УК Украины.

Оценивая совокупность приведённых доказательств, суд приходит к убеждению, что ОСОБА_2, совершил умышленные противоправные действия, по служебной подделке, выразившейся во внесении служебным лицом в официальные документы, заведомо неправдивых сведений и иной подделке документов, а так же составление и выдача заведомо неправдивых документов, повлекшее тяжкие последствия, и квалифицирует содеянное по ч.2 ст.366 УК Украины.

Оценивая совокупность приведённых доказательств, суд приходит к убеждению, что ОСОБА_4, совершила умышленные противоправные действия, выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершённое служебным лицом предприятия, если это деяние привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, совершённое по предварительному сговору группой лиц, и квалифицирует содеянное по ч.3 ст.212 УК Украины.

Оценивая совокупность приведённых доказательств, суд так же приходит к убеждению, что ОСОБА_4, совершила умышленные противоправные действия, по внесению служебным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведений, иной подделке документов, а также составление и выдача заведомо неправдивых документов, повлекшее тяжкие последствия, и квалифицирует содеянное по ч.2 ст.366 УК Украины.

Оценивая совокупность приведённых доказательств, суд приходит к убеждению, что ОСОБА_4, совершила умышленные противоправные действия, выразившиеся в подделке документов, в целях использования их как подделывающим, так и другим лицом, совершенное повторно, и квалифицирует содеянное по ч.2 ст.358 УК Украины.

Оценивая совокупность приведённых доказательств, суд так же приходит к убеждению, что ОСОБА_4, совершила умышленные противоправные действия, по использованию заведомо поддельных документов, и квалифицирует содеянное по ч.3 ст.358 УК Украины.

Оценивая совокупность приведённых доказательств, суд приходит к убеждению, что ОСОБА_5, совершила умышленные противоправные действия, по пособничеству в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введёных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, если это деяние привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, и квалифицирует содеянное по ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 УК Украины.

Оценивая совокупность приведённых доказательств, суд так же приходит к убеждению, что ОСОБА_5, совершила умышленные противоправные действия, по пособничеству в подделке документов, в целях использования их как подделывающим, так и другим лицом, совершённое повторно, и квалифицирует содеянное по ч.5 ст.27, ч.2 ст.358 УК Украины.

Оценивая совокупность приведённых доказательств, суд приходит к убеждению, что ОСОБА_5, совершила умышленные противоправные действия, по пособничеству в использовании заведомо поддельных документов, и квалифицирует содеянное по ч.5 ст.27, ч.3 ст.358 УК Украины.

Гражданский иск, заявленный по делу заместителем прокурора Нипколаевской области «о возмещении ущерба, причинённого преступлением в порядке ст.ст.28, 29 УПК Украины»о взыскании с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, в Государственный бюджет Украины ущерб в виде выявленных не поступивших налогов в результате их преступных действий в размере 2726196 /двух милионов семьсот двадцати шести тысяч ста девяносто шести/ гривен, в ходе досудебного и судебного следствия ОСОБА_2 и ОСОБА_4 не возмещены, доказательствами виновности подсудимых ОСОБА_2 и ОСОБА_4 полностью подтверждена обоснованность заявленных гражданских исков в части взыскания причинённого ущерба преступлениями, данные требования исков суд считает подлежащим удовлетворению и взысканию в полном объёме с ОСОБА_2 и ОСОБА_4 в солидарном порядке.

Назначая наказание подсудимому ОСОБА_2, суд учитывает степень тяжести совершённых им преступлений, данные о личности, положительную характеристику с места его жительства, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребёнка.

Обстоятельством, смягчающие наказание подсудимому ОСОБА_2, предусмотренном ст.66 УК Украины, суд признаёт, активное способствование раскрытию преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому ОСОБА_2, предусмотренных ст.67 УК Украины, в материалах дела нет и суду они в ходе судебного следствия не предоставлены.

При таких обстоятельствах суд считает возможным применить к подсудимому ОСОБА_2, ст.75 УК Украины и освободить его от наказания с испытанием.

Назначая наказание подсудимой ОСОБА_4, суд учитывает степень тяжести совершённых ею преступлений, данные о личности, положительную характеристику с места её жительства, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребёнка, её состояние здоровья с учётом ряда имеющихся заболеваний инвалид 3-й группы.

Обстоятельствами, смягчающие наказание подсудимой ОСОБА_4, предусмотренные ст.66 УК Украины, суд признаёт её активное способствование раскрытию преступлений и совершение преступлений впервые. Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой ОСОБА_4, предусмотренных ст.67 УК Украины, в материалах дела нет и суду они в ходе судебного следствия не предоставлены.

При таких обстоятельствах суд считает возможным применить к подсудимой ОСОБА_4, ст.75 УК Украины и освободить её от наказания с испытанием.

Назначая наказание подсудимой ОСОБА_5, суд учитывает степень тяжести совершённых ею преступлений, данные о личности, положительные характеристики с места её жительства, наличие на иждивении двух несовершеннолетних детей, её плохое состояние здоровья с учётом ряда имеющихся хронических заболеваний.

Обстоятельствами, смягчающих наказание подсудимой ОСОБА_5, предусмотренные ст.66 УК Украины суду признаёт её активное способствование раскрытию преступлений и совершение преступлений впервые. Обстоятельств, отягчающих наказание ОСОБА_5, предусмотренных ст.67 УК Украины, в материалах дела нет и суду в ходе судебного следствия они не предоставлены.

При таких обстоятельствах суд, учитывая тяжесть преступлений, личность виновной, считает возможным исправление подсудимой без отбывания наказания с применением к подсудимой ОСОБА_5, ст.75 УК Украины, освободив её от наказания с испытанием.

Определяя наказание ОСОБА_2, по ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины, ОСОБА_4, по ч.3 ст.212, ч.2 ст.358 ч.3 ст.358, ч.2 ст.366 УК Украины, ОСОБА_5, по ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.358, ч.5 ст.27, ч.3 ст.358 УК Украины, наказание необходимо определять по правилам ст.70 УК Украины, по совокупности преступлений. Назначение наказания произвести, руководствуясь принципом поглощения менее строгого наказания более строгим.

Руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд,

приговорил:

ОСОБА_2, признать виновным в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ч.3 ст.212 УК Украины в виде штрафа в размере 15000 необлагаемых минимумов доходов граждан, в денежном выражении составляющем 255000 /двести пятьдесят тысяч/ гривен, с лишением права занимать руководящие должности на срок 2 года, конфискацию имущества, не применять;

- по ч.2 ст.366 УК Украины в виде лишения свободы, на срок 4 года с лишением права занимать руководящие должности на срок 3 года.

На основании ст.70 УК Украины, определяя наказание по совокупности преступлений, руководствуясь принципом поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить ОСОБА_2, наказание в виде лишения свободы на срок 4 года с лишением права занимать руководящие должности на срок 3 года конфискацию имущества, не применять.

На основании ст.75 УК Украины ОСОБА_2, освободить от наказания с испытанием, испытательный срок установить 3 года.

В соответствии со ст.76 УК Украины на ОСОБА_2, возложить обязательства:

- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы;

- уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства.

Меру пресечения ОСОБА_2, до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписка о невыезде.

ОСОБА_4, признать виновной в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.358, ч.3 ст.358, ч.2 ст.366 УК Украины и назначить ей наказание:

- по ч.3 ст.212 УК Украины в виде штрафа в размере 15000 необлагаемых минимумов доходов граждан, в денежном выражении составляющем 255000 /двести пятьдесят тысяч/ гривен, с лишением права заниматься определёнными видами деятельности на срок 2 года, конфискацию имущества, не применять;

- по ч.2 ст.358 УК Украины в виде ограничения свободы, на срок 3 года;

- по ч.3 ст.358 УК Украины в виде ограничения свободы, на срок 2 года;

- по ч.2 ст.366 УК Украины в виде лишения свободы, на срок 3 года 6 месяцев с лишением права заниматься определёнными видами деятельности на срок 3 года.

На основании ст.70 УК Украины, определяя наказание по совокупности преступлений, руководствуясь принципом поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить ОСОБА_4, наказание в виде лишения свободы на срок 3года 6месяцев, с лишением права заниматься определёнными видами деятельности на срок 3 года, конфискацию имущества, не применять.

На основании ст.75 УК Украины ОСОБА_4, освободить от наказания с испытанием, испытательный срок установить 3 года.

В соответствии со ст.76 УК Украины на ОСОБА_4, возложить обязательства:

- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы;

- уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства;

Меру пресечения ОСОБА_4, до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде.

ОСОБА_5, признать виновной в совершении преступлений предусмотренных ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.358, ч.5 ст.27, ч.3 ст.358 УК Украины и назначить ей наказание:

- по ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 УК Украины в виде штрафа в размере 15000 необлагаемых минимумов доходов граждан, в денежном выражении составляющем 255000 /двести пятьдесят тысяч/ гривен, с лишением права заниматься определёнными видами деятельности на срок 3 года, конфискацию имущества, не применять;

- по - по ч.5 ст.27, ч.2 ст.358 УК Украины в виде ограничения свободы, на срок 3 года;

- по - по ч.5 ст.27, ч.3 ст.358 УК Украины в виде ограничения свободы, на срок 2 года;

На основании ст.70 УК Украины, определяя наказание по совокупности преступлений, руководствуясь принципом поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить ОСОБА_5, наказание в виде ограничения свободы на срок 3 года, с лишением права заниматься определёнными видами деятельности на срок 3 года, конфискацию имущества, не применять.

На основании ст.75 УК Украины ОСОБА_5, освободить от наказания с испытанием, испытательный срок установить 2 года.

В соответствии со ст.76 УК Украины на ОСОБА_5, возложить обязательства:

- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы;

- уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства.

Меру пресечения ОСОБА_5, до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде.

Взыскать в Государственный бюджет Украины с ОСОБА_2 и ОСОБА_4, в солидарном порядке, в счёт возмещения ущерба от не поступивших налогов в размере 2726196/двух милионов семьсот двадцати шести тысяч ста девяносто шести/ гривен, в доход государства как ущерб причинённый преступлениями.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Николаевской области в течение 15 суток, с момента его провозглашения, а осужденными в тот же срок с момента вручения им копии приговора.

Судья В.В.Галагуза