Вирок
від 15.09.2011 по справі 1-215/11
ПЕРЕВАЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело №1-215/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

16 августа 2011 года Перевальский районный суд Луганской области в составе:

председательствующего - судьи: Иванова А.П.

при секретаре: Бандуркиной С.Н.

с участием прокурора: Бабцева Ю.А.

с участием адвокатов: ОСОБА_1

ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Перевальске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Артемовска, Перевальского района, Луганской области, гражданина Украины, с образованием высшим, женатого, имеющего на иждивении троих малолетних детей: ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_5, работающего менеджером в «Обществе с ограниченной ответсвенностью «Атлас 2001», депутата Перевальского районного совета 5-го созыва, военнообязанного, состоящего на учете в Алчевском ГВК, ранее не судимого, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1, проживающего по адресу: АДРЕСА_2 по ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины;

ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_8, уроженца г. Артемовска, Перевальского района, Луганской области, гражданина Украины, военнообязанного, состоящего на учете в Алчевском ГВК, с образованием среднеспециальным, холостого, работающего в «Обществе с ограниченной ответсвенностью «Атлас 2001»разнорабочим, ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_3 по ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины;

ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_10, уроженца г. Артемовска, Перевальского района Луганской области, гражданина Украины, военнообязанного, состоящего на учете в Алчевском ГВК, с образованием среднеспециальным, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_12, работающего в «Обществе с ограниченной ответственностью «Атлас 2001»электриком, ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_4 Перевальского района Луганской области, по ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины;

ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_14, уроженца г. Артемовска, Перевальского района, Луганской области, гражданина Украины, военнообязанного, состоящего на учете в Алчевском ГВК, с образованием среднеспециальным, разведенного, работающего в «Обществе с ограниченной ответсвенностью «Атлас 2001»разнорабочим, ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_5 по ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины;

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3 являясь одним из учредителей общества с ограниченной ответственностью «Атлас-2001»(далее ООО «Атлас-2001») (г. Артемовск, код по ЕГРПОУ 34725020, зарегистрированого государственным регистратором Перевальской районной государственной администрации 29.01.1997 под №13731020000000482, поставленного на налоговый учет в Алчевской ОГНИ (Перевальское отделение) 29.01.2007 под №22, свидетельство о регистрации плательщика НДС от 06.03.2007 №100026163), примерно с середины января 2009 года по май 2010 года, действуя умышленно и противоправно, из корыстных побуждений, создал и возглавил организованную группу в составе: директора ООО «Атлас-2001»ОСОБА_7, директора частного предприятия «Метрал»(далее -ЧП «Метрал») (г. Луганск, код по ЕГРПОУ 36409052) ОСОБА_8 и директора частного предприятия «Грейтплюс»(далее - ЧП «Грейтплюс») (г. Луганск, код по ЕГРПОУ 36409120) ОСОБА_10, которая сорганизовалась в устойчивое объединение с целью прикрытия незаконной деятельности ООО «Атлас-2001»по внесению в документы обязательной налоговой отчетности -налоговые деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «Атлас-2001»заведомо ложных данных в части заявления права на налоговый кредит, а также использованию служебного положения вопреки интересам службы, совершил служебный подлог и злоупортебление служебным положением, причинившее тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах:

Примерно в середине января 2009 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_3 разработал единый план совершения преступлений, согласно которого на территории города Луганска и области, намеревался создать и в последующем зарегистрировать в установленном законом порядке на физических лиц -участников организованной группы, в органах государственной власти субъекты предпринимательской деятельности (юридические лица) в организационно-правовой форме частные предприятия - ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс».

С помощью созданных субъектов предпринимательской деятельности ОСОБА_3, в случае возникновения необходимости, имел бы возможность, путем использования составленных от имени ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс»первичных документов по приходным и расходным операциям, незаконно подтверждать право ООО «Атлас-2001»на налоговый кредит в документах обязательной налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, ежемесячно предоставляемых в Алчевскую ОГНИ (Перевальское отделение), используя банковские счета созданных и руководимых членами группы предприятий, переводить денежные средства из безналичной формы в наличную (обналичивать денежные средства), получая неучтенные суммы наличных денежных средств для их расходования на приобретение для ООО «Атлас-2001»угля и металлоконструкций по заниженным ценам, получать документальное подтверждение оплаты по бестоварным операциям, проводить через банковские счета указанных предприятий безналичные денежные средства с целью искусственного завышения стоимости товара для ООО «Атлас-2001», а также придания видимости законности иной финансово-хозяйственной деятельности данных СПД при перечислении денежных средств в оплату товара, поставляемого ООО «Атлас-2001»другими предприятиями.

Указанная незаконная деятельность ОСОБА_3, должна была осуществляться путем перечисления с помощью системы удаленного доступа к управлению банковскими счетами предприятий, руководимых членами организованной группы, в системе «клиент-банк», установленной на ноутбуке ОСОБА_3, безналичных денежных средств ООО «Атлас-2001»на текущий счет ЧП «Метрал», далее транзитом следовать на счет ЧП «Грейтплюс», с которого они должны были сниматься ОСОБА_3 в кассе Алчевского отделения №821 ПАО «УкрСиббанк»на основании надлежащим образом оформленных на его имя для этого денежных чеков. Для документального обоснования перечисления указанных средств членами преступной группы изготавливались поддельные первичные приходно-расходные документы, которые после надлежащего оформления должны были использоваться при составлении документов обязательной налоговой отчетности.

Такое, не предусмотренное законодательством, движение финансовых ресурсов из безналичной формы в наличную по предварительной договоренности с представителями заинтересованных юридических лиц, позволяло последним необоснованно формировать налоговый кредит по НДС, чем причинялся бы материальный ущерб государству.

С целью реализации своих преступных намерений ОСОБА_3, осознавая, что самостоятельно крайне сложно выполнить задуманное и для максимальной маскировки своей противоправной деятельности и наличия возможности в случае разоблачения избежать уголовной ответственности, и понимая, что ему необходим доверенный человек из числа руководящих должностных лиц ООО «Атлас-2001», в обязанности которого будет входить организация и ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в середине января 2009 года, более точную дату в ходе досудебного следствия по делу установить не представилось возможным, вступил в преступный сговор с назначенным им на должность директора ООО «Атлас-2001»ОСОБА_7, изложив ему детальный план преступной деятельности, который ОСОБА_7, руководствуясь корыстным мотивом, одобрил и дал согласие принимать участие в деятельности организованной группы, в рамках отведенной ему роли.

Далее, в конце января 2009 года, более точную дату в ходе досудебного следствия по делу установить не представилось возможным, в связи с невозможностью реализовать свои преступные намерения в полном объеме и осознавая необходимость наличия еще двух доверенных лиц, которые должны руководить самостоятельными субъектами хозяйствования, а затем действовать с их помощью, ОСОБА_3 с ведома и согласия ОСОБА_7, вовлек в свою группу ОСОБА_8 и ОСОБА_10, изложив им детальный план преступной деятельности, который ими также был одобрен и поддержан, и от них получено согласие принимать участие в деятельности организованной группы, в рамках отведенных для них ролей.

Организовав, таким образом, группу из названных лиц для длительной и систематической преступной деятельности, разработав единый для всех членов группы план совершения преступлений, ОСОБА_3 отвёл в ней для себя функции лидера и руководителя.

Согласно разработанному и одобренному плану преступной деятельности, ОСОБА_11, являясь организатором и руководителем преступной группы, осуществляя руководство её деятельностью, должен был:

- являться организатором и руководителем преступной группы, распределять роли и обязанности среди ее членов, осуществлять общее планирование и руководство деятельностью группы;

- обеспечивать себя и членов организованной группы материально-техническими средствами, необходимыми для успешной совместной преступной деятельности (помещением, оргтехникой);

- оплачивать все расходы, связанные с регистрацией двух новых субъектов хозяйствования, а именно ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс»;

- определять банковские учреждения для открытия текущих счетов, созданных членами преступной группы предприятий, давать указания на их открытие и определять порядок их использования;

- управлять с помощью системы «клиент-банк»банковскими счетами ООО «Атлас-2001»и вновь созданных предприятий;

- осуществлять поиск лиц, желающих реализовать уголь и металлоконструкции за наличные денежные средства по заниженным ценам и организовывать их встречи с ОСОБА_7 для приемки товара по количеству и качеству и оплаты его стоимости;

- разъяснять членам группы разработанные им особенности ведения бухгалтерского и налогового учетов, составления и подачи налоговой отчетности;

- организовывать и непосредственно изготавливать поддельные документы, подтверждающих расходы ООО «Атлас-2001», а также приходно-расходные документы подконтрольных предприятий, заверять их печатями и предоставлять на подпись ОСОБА_7, ОСОБА_8 и ОСОБА_10;

- вести бухгалтерский и налоговый учет, составлять, давать на подпись полномочным лицам, предоставлять лично либо контролировать предоставление иными лицами в рамках исполнения согласованного плана, составленных с использование поддельных документов отчетных документов ООО «Атлас-2001», ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс»с задекларированными заведомо ложными данными в государственные налоговые инспекции по месту регистрации;

- на основании надлежащим образом оформленных на него денежных чеков снимать через кассу Алчевского отделения №821 ПАО «УкрСиббанк»наличные денежные средства со счета ЧП «Грейтплюс», для их последующей расходования на закупку угля и металлоконструкций по заниженным ценам и распределения между членами группы;

- давать указания ОСОБА_7 на закупку угля и металлоконструкций у конкретных лиц по конкретной цене за наличные денежные средства, на подписание и заверение печалью первичных документов бухгалтерского и налогового учета, обязательной отчетности, составленных от имени ООО «Атлас-2001», передавать наличные денежные средства для расчетов с поставщиками предприятия;

- давать указания ОСОБА_12 о подписании первичных документов бухгалтерского и налогового учета, обязательной отчетности ЧП «Метрал», изготовленных ОСОБА_3 от его имени, для незаконного подтверждения расходов ООО «Атлас-2001»;

- давать указания ОСОБА_10 о подписании первичных документов бухгалтерского и налогового учета, обязательной отчетности ЧП «Грейтплюс», изготовленных ОСОБА_3 от его имени, для незаконного подтверждения расходов ООО «Атлас-2001»и ЧП «Метрал»;

- давать указания членам группы о алгоритме действий в случае проверок со стороны контролирующих органов;

- лично определял сумму денежного вознаграждения каждому члену преступной группы из денежных средств, добытых преступным путем и лично, либо через ОСОБА_7, выплачивать их;

ОСОБА_7, являясь активным участником организованной группы, согласно единому преступному плану должен был выполнять следующее:

- организовывать и вести финансово-хозяйственную деятельность ООО «Атлас-2001», не выходя за рамки, определенные ОСОБА_3;

- представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с иными субъектами хозяйствования и представителями государственных органов;

- подписывать как директор ООО «Атлас-2001»документы обязательной налоговой отчетности, а также первичные документы бухгалтерского и налогового учетов предприятия, подготовленные ОСОБА_3, с заведомо ложными данными о размере налогового кредита по НДС, сформированного в результате частично бестоварных операций с ЧП «Метрал»и далее по цепи с ЧП «Грейтплюс»;- осуществлять самостоятельный поиск и встречаться с найденными ОСОБА_3 лицами, желающими реализовать уголь и металлоконструкции за наличные денежные средства по заниженным ценам, осуществлять их приемку по количеству и качеству, оплачивать полученными от ОСОБА_3 наличными деньгами его стоимость;

- получать от ОСОБА_3 оговоренную часть денежных средств, полученных в результате совместной противоправной деятельности, в качестве своей доли и для передачи ОСОБА_8 и ОСОБА_10;

- передавать ОСОБА_8 и ОСОБА_10 полученные от ОСОБА_3 оговоренную часть денежных средств, полученных в результате совместной противоправной деятельности, в качестве их доли.

ОСОБА_8, являясь активным участником организованной группы, согласно единому преступному плану должен был:

- действуя согласно инструкций ОСОБА_3, организовывать и вести финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Метрал»;

- открыть текущий счет ЧП «Метрал»в определенном ОСОБА_3 банковском учреждении, оформить для его использования систему «клиент-танк», установить ее на предоставленных ОСОБА_3 ноутбук, после чего все банковские документы, ноутбук и ключи доступа к счету передать ОСОБА_3;

- в случае возникновения необходимости передавать ОСОБА_3 печать и штамп ЧП «Метрал»для заверения составленных последним поддельных первичных документы бухгалтерского и налогового учета;

- подписывать изготовленные ОСОБА_3 поддельные первичные документы бухгалтерского и налогового учета ЧП «Метрал», подтверждающие расходы ООО «Атлас-2001»;

- подписывать и заверять печатью предприятия, составленные ОСОБА_3 документы обязательной налоговой отчетности -налоговые декларации по НДС ЧП «Метрал», с задекларированным правом предприятия на налоговый кредит, заявленного на основании поддельных документов первичного налогового и бухгалтерского учетов;

- в случае проверок со стороны контролирующих государственных органов подтверждать факт того, что он является учредителем и директором ЧП «Метрал», узнавать цель и основания для проверки, требовать письменный запрос и отказываться от предоставления немедленных ответов руководствуясь ст. 63 Конституции Украины и мотивируя необходимостью ознакомления с первичными документами, а также использовать изготовленные и предоставленные ОСОБА_3 для незаконного подтверждения расходов;

- после ухода проверяющих немедленно сообщать о факте и цели их прихода ОСОБА_3, действовать в дальнейшем согласно его указаний;

- получать от ОСОБА_3 лично либо через ОСОБА_7 оговоренную часть денежных средств, полученных в результате совместной противоправной деятельности, в качестве своей доли.

ОСОБА_10, являясь активным участником организованной группы, согласно единому преступному плану должен был:

- действуя согласно инструкций ОСОБА_3, организовывать и вести финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Грейтплюс»;

- открыть текущий счет ЧП «Грейтплюс»в определенном ОСОБА_3 банковском учреждении, оформить для его использования систему «клиент-танк», установить ее на предоставленных ОСОБА_3 ноутбук, после чего все банковские документы, ноутбук и ключи доступа к счету передать ОСОБА_3;

- в случае возникновения необходимости передавать ОСОБА_3 печать и штамп ЧП «Грейтплюс»для заверения составленных последним поддельных первичных документы бухгалтерского и налогового учета;

- подписывать изготовленные ОСОБА_3 поддельные первичные документы бухгалтерского и налогового учета ЧП «Грейтплюс», подтверждающие расходы ООО «Атлас-2001»и ЧП «Метрал»;

- подписывать и заверять печатью предприятия, составленные ОСОБА_3 документы обязательной налоговой отчетности -налоговые декларации по НДС ЧП «Грейтплюс», с задекларированным правом предприятия на налоговый кредит, заявленного на основании поддельных документов первичного налогового и бухгалтерского учетов;

- в случае проверок со стороны контролирующих государственных органов подтверждать факт того, что он является учредителем и директором ЧП «Грейтплюс», узнавать цель и основания для проверки, требовать письменный запрос и отказываться от предоставления немедленных ответов руководствуясь ст. 63 Конституции Украины и мотивируя необходимостью ознакомления с первичными документами, а также использовать изготовленные и предоставленные ОСОБА_3 для незаконного подтверждения расходов;

Преступный план и план реализации преступления, разработанный ОСОБА_3, был одобрен всеми участниками группы.

Таким образом ОСОБА_3, ОСОБА_7, ОСОБА_8 и ОСОБА_10 предварительно сорганизовались в устойчивое преступное объединение, с распределением функциональных обязанностей участников группы, объединенных единым преступным планом и планом реализации преступления, направленного на достижение этого плана, известного и одобренного всеми участниками группы.

Для осуществления данной преступной деятельности в качестве основного места сбора ОСОБА_3 и члены созданной и руководимой им организованной группы, использовали офис ООО «Атлас-2001», расположенный по адресу: Луганская область, г. Перевальск, ул. Победы, 50.

С целью облегчения совершения преступлений и координации действий, участники организованной группы использовали имеющиеся у них мобильные телефоны.

Согласно разработанного плана предметом преступления стали денежные средства, получаемые в результате существенной разницы в цене приобретения ООО «Атлас-2001»угля и металлоконструкций по заниженной стоимости за наличные, и отсутствие необходимости уплаты значительно больших сумм в случае безналичных расчетов.

Выполняя в период февраля 2009 года по май 2010 года план реализации преступления, ОСОБА_3, ОСОБА_7, ОСОБА_8 и ОСОБА_10, совершили ряд умышленных преступлений при следующих обстоятельствах:

Согласно достигнутой договоренности и в соответствии с планом реализации ОСОБА_3, действуя совместно со ОСОБА_8, ОСОБА_10 и с ведома ОСОБА_7, находясь по мере необходимости в г. Перевальске, в г. Луганске и г. Алчевске, действуя в составе организованной преступной группы, совершил действия, направленные на создание ранее не зарегистрированных субъектов предпринимательской деятельности в организационно-правовой форме частных предприятий: ЧП «Метрал», учредителем и директором которого стал ОСОБА_8, а также ЧП «Грейтплюс», учредителем и директором которого стал ОСОБА_10

С указанной целью ОСОБА_8, ОСОБА_10 и ОСОБА_3, действуя согласно утвержденного плана, обратились к компетентному лицу -ОСОБА_13, с просьбой оказания юридической помощи в подготовке уставных документов, государственной регистрации устава ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс», изготовлении печатей и штампов предприятий, а также их регистрации в различных государственных органах.

После оплаты услуг ОСОБА_13 денежными средствами, которые ОСОБА_8 и ОСОБА_10 предварительно получили от ОСОБА_3, ОСОБА_8 и ОСОБА_10 предоставили ОСОБА_13 свои паспорта, идентификационные кода, а также сообщили названия своих предприятий. ОСОБА_13, будучи введенной в заблуждение относительно истинных намерений ОСОБА_8 и ОСОБА_10, после получения предоплаты своих услуг, приступила к выполнению взятых на себя договорных обязательств.

Так, ОСОБА_13 составила и распечатала по два экземпляра устава ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс», после чего предоставила их для утверждения собственникам предприятий -ОСОБА_8 и ОСОБА_10 соответственно, которые с указанной целью поставил свои подписи в верхнем левом углу лицевой страницы каждый своего документа.

09.02.2009 года ОСОБА_3, вместе со ОСОБА_8 и ОСОБА_10, прибыли к частному нотариусу Перевальского районного нотариального округа Луганской области ОСОБА_14, которая будучи введенной в заблуждение относительно истинных намерений ОСОБА_10, заверила и зарегистрировала под №378 устав ЧП «Грейтплюс»и, на основании анкетных данных ОСОБА_13, составила доверенность, согласно которой ОСОБА_10 уполномочивал ОСОБА_13 быть его представителем по всем вопросам, связанным с государственной регистрацией ЧП «Грейтплюс»в исполнительном комитете Луганского городского совета, в соответствующих государственных органах и учреждениях Луганской области (в том числе в соответствующей государственной администрации, налоговых органах, органах статистики, пенсионном фонде, фондах социального страхования, занятости), по изготовлению печати ЧП «Грейтплюс». Данная доверенность сразу после подписания ОСОБА_10, также была подписана данным частным нотариусом, зарегистрирована в соответствующем реестре под №379 и заверена соответствующей печатью.

В тот же день ОСОБА_14, также будучи введенной в заблуждение относительно истинных намерений ОСОБА_8, заверила и зарегистрировала под №387 устав ЧП «Метрал»и, на основании анкетных данных ОСОБА_13, составила доверенность, согласно которой ОСОБА_8 уполномочивал ОСОБА_13 быть его представителем по всем вопросам, связанным с государственной регистрацией ЧП «Метрал»в исполнительном комитете Луганского городского совета, в соответствующих государственных органах и учреждениях Луганской области (в том числе в соответствующей государственной администрации, налоговых органах, органах статистики, пенсионном фонде, фондах социального страхования, занятости), по изготовлению печати ЧП «Метрал». Данная доверенность, после подписания ОСОБА_8, была подписана частным нотариусом ОСОБА_14, зарегистрирована в соответствующем реестре под №388 и заверена печатью нотариуса.

После выполнения указанных действий обе доверенности были переданы ОСОБА_13, которая на основании указанных документов приступила к исполнению взятых на себя договорных обязательств.

Так, 23.02.2009, ОСОБА_13 составила, подписала и предоставила государственному регистратору в исполнительный комитет Луганского городского совета регистрационную карточку на проведение государственной регистрации юридического лица, созданного путем основания нового юридического лица (форма №1), к которой приложила оригинал устава ЧП «Метрал», квитанцию об уплате за регистрацию СПД, решение собственника от 06.02.2009 о создании предприятия и назначении на должность директора ОСОБА_8, акт оценки и приема-передачи имущества в уставный фонд ЧП «Метрал», а также оригинал доверенности, подтверждающей правомочность ОСОБА_13 На основании указанных документов 23.02.2009 ЧП «Метрал»зарегистрировано государственным регистратором Луганского городского совета , о чем сделана запись №13821020000016032. После этого ОСОБА_13 осуществила все иные действия, на которые её уполномочил ОСОБА_8

24.02.2009 ОСОБА_13 составила, подписала и предоставила государственному регистратору в исполнительный комитет Луганского городского совета регистрационную карточку на проведение государственной регистрации юридического лица, созданного путем основания нового юридического лица (форма №1), к которой приложила оригинал устава ЧП «Грейтплюс», квитанцию об уплате за регистрацию СПД, решение собственника от 06.02.2009 о создании предприятия и назначении на должность директора ОСОБА_10, акт оценки и приема-передачи имущества в уставный фонд ЧП «Грейтплюс», а также оригинал доверенности -подтверждающей правомочность ОСОБА_13 На основании указанных документов ЧП «Грейтплюс»24.02.2009 зарегистрировано государственным регистратором Луганского городского совета, о чем сделана запись №13821020000016035. После этого ОСОБА_13 осуществила все иные действия, на которые её уполномочил ОСОБА_10

После выполнения всех регистрационных действий в полном объеме ОСОБА_13 передала ОСОБА_8 и ОСОБА_10 все уставные и регистрационные документы ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс»соответственно, а также печати и штампы предприятий, выполнив тем самым свою часть принятых на себя договорных обязательств.

Далее, 26.03.2009 ОСОБА_8, действуя с ведома ОСОБА_3, находясь в помещении частного нотариуса Алчевского городского нотариального округа ОСОБА_15 подписал и заверил печатью ЧП «Метрал»карточку с образцами подписей и оттиска печати ЧП «Метрал», которая после этого была подписана частным нотариусом Алчевского городского нотариального округа ОСОБА_15, зарегистрирована в соответствующем реестре под №255 и заверена печатью нотариуса.

После этого 24.04.2009 ОСОБА_8, прибыл вместе с ОСОБА_3 в помещение Алчевского отделения №821 АКИБ «УкрСиббанк»(в последующем был перерегистрирован в ПАО «УкрСиббанк»), где составил, подписал и заверил печатью ЧП «Метрал»заявление на открытие текущего счета своего предприятия, которое с приложением указанной карточки с образцами подписей и оттиска печати предприятия, а также копий уставных и регистрационных документов предприятия, предоставил сотрудникам банка. На основании указанных документов сотрудниками банка, введенным в заблуждение относительно истинных намерений ОСОБА_8, был составлен и распечатан договор №26001229553400 UAN банковского счета от 24.04.2009, согласно условий которого ЧП «Метрал»открыт счет №26001229553400. ОСОБА_8 подписал данный договор и заверил его печатью ЧП «Метрал». После подписания договора представителями банка один экземпляр документа был передан ОСОБА_8 После выхода из банка ОСОБА_8 передал ОСОБА_3 все полученные документы.

21.05.2009, на основании заявления, подписанного и поданного директором ЧП «Метрал»ОСОБА_8, в Ленинской МГНИ в г. Луганске предприятие было зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость и представитель предприятия получил свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость №100227327.

03.06.2009 ОСОБА_8, действуя с ведома ОСОБА_3, повторно прибыл в помещение Алчевского отделения №821 АКИБ «УкрСиббанк», где подписал и заверил печатью предприятия договор №2295534 обслуживания банковского счета системой Access»от 03.06.2009, согласно условий которого ЧП «Метрал»получал возможность управления счетом №26001229553400 в системе «клиент-банк». ОСОБА_8 подписал данный договор и заверил его печатью ЧП «Метрал». После подписания договора представителями банка один экземпляр документа был передан ОСОБА_8, после чего на ноутбук, заранее переданный ОСОБА_8 ОСОБА_3, сотрудниками банка было установлено соответствующее программное обеспечение для подключения в систему «клиент-банк»и выдан сертификат открытого ключа клиента. После выхода из банка ОСОБА_8 передал ОСОБА_3 все полученные документы и ноутбук с загруженным программным обеспечением и электронными ключами доступа для управления банковским счетом ЧП «Метрал»в системе «клиент-банк».

02.07.2009 ЧП «Грейтплюс»зарегистрировано в Ленинской МГНИ в г. Луганске как плательщик налога на добавленную стоимость и представителю предприятия выдано свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость №100233556.

Далее, в середине ноября 2009 года, более точной даты в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_10, также действуя с ведома ОСОБА_3, желая максимально завуалировать свое участие в составе организованной преступной группы и желая избежать ответственности в случае разоблачения, предложил своему знакомому ОСОБА_16 стать на ЧП «Грейтплюс»его заместителем по финансовым вопросам, однако заработную плату обещал начать платить только после того, как предприятие начнет работать. Нигде на тот момент не работающий, введенный в заблуждение относительно истинных намерений ОСОБА_10, ОСОБА_16 на данное предложение ответил согласием.

После этого 25.11.2009 ОСОБА_16, действуя согласно указаний ОСОБА_10, находясь в помещении частного нотариуса Перевальского районного нотариального округа ОСОБА_17, подписал и заверил печатью ЧП «Грейтплюс»карточку с образцами подписей и оттиска печати ЧП «Грейтплюс», которая после этого была подписана частным нотариусом Перевальского районного нотариального округа ОСОБА_17, зарегистрирована в соответствующем реестре под №2101 и заверена печатью нотариуса.

30.11.2009 ОСОБА_16, прибыл вместе с ОСОБА_10 и ОСОБА_3 в помещение Алчевского отделения №821 АКИБ «УкрСиббанк», где составил, подписал и заверил печатью ЧП «Грейтплюс»заявление на открытие текущего счета своего предприятия, которое с приложением указанной карточки с образцами подписей и оттиска печати предприятия, а также копий иных документов, предоставил сотрудникам банка. На основании указанных документов сотрудниками банка, введенным в заблуждение относительно истинных намерений ОСОБА_10, был составлен и распечатан договор №26006258737300 UAN банковского счета от 30.11.2009, согласно условий которого ЧП «Грейтплюс»был открыт счет №26006258737300 и договор обслуживания данного банковского счета системой Access», согласно условий которого ЧП «Грейтплюс»получало возможность управления данным счетом в системе «клиент-банк». ОСОБА_16, действуя согласно ранее полученных инструкций ОСОБА_10, ранее проинструктированного ОСОБА_3, подписал данные документы и заверил их печатью ЧП «Грейтплюс». После подписания представителями банка один экземпляр каждого документа был передан ОСОБА_16 Также ОСОБА_16 была оформлена и получена чековая книжка. После этого на ноутбук, заранее переданный ОСОБА_16 ОСОБА_10, а ему соответственно ОСОБА_3, было установлено соответствующее программное обеспечение для работы в системе «клиент-банк»и выдан сертификат открытого ключа клиента. После выхода из банка ОСОБА_16 передал ОСОБА_10 все полученные документы, ноутбук с загруженным программным обеспечением и электронными ключами доступа для управления банковским счетом в системе «клиент-банк», и вернул печать предприятия. После выхода из банка ОСОБА_10 передал ОСОБА_3 все полученные документы. Перед передачей чековой книжки ОСОБА_10, следуя инструкциям ОСОБА_3 попросил ОСОБА_16 подписать незаполненные бланки денежных чеков, мотивируя это предосторожностью на случай возникновения срочной необходимости снятия денег со счета и отсутствия ОСОБА_16 ОСОБА_16, не посвященный в планы преступной группы и не имеющий опыта работы в финансовой сфере, подписал бланки денежных чеков и передал их ОСОБА_10, который после выхода с помещения банка и ухода ОСОБА_16 передал все полученные документы ОСОБА_3

В результате выполнения указанных действий был закончен комплекс подготовительных мероприятий, и члены организованной группы во главе с ОСОБА_3 получили возможность приступить к достижению запланированных преступных целей.

Так, в соответствии с планом реализации, Так ОСОБА_3, действуя совместно с назначенным им директором ООО «Атлас-2001»ОСОБА_7, являвшимся с 20.01.2009 по 16.03.2010 директором ООО «Атлас-2001», а с 18.03.2010 по 30.06.2010 -заместителем директора этого же предприятия, однако фактически выполнявшим те же обязанности, что и будучи его директором, и таким образом, являвшимся должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности -предприятия, на которого в силу занимаемой должностью возложены обязанности, в соответствии с: Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 №168/97-ВР, с изменениями и дополнениями, действующим по настоящее время, Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 22.05.1997 №283/97-ВР, с изменениями и дополнениями, действующим по настоящее время, Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 №996-ХIV, вступившим в силу с 01.01.2000, действующим по настоящее время, Законом Украины «О государственной налоговой службе в Украине»от 24.01.1993 № 509-IV , с дополнениями и изменениями, действующим по настоящее время, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, а именно:

Ш по управлению и организации осуществления деятельности своего предприятия;

Ш ведению в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности о выполняемой финансово - хозяйственной деятельности предприятия;

Ш предоставлению налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей;

Ш своевременной и полной уплате налогов;

Ш подписанию документов, являющихся основанием для приема и выдачи товарно-материальных ценностей и средств, а также расчетных, кредитных и финансовых обязательств, хозяйственных договоров;

Ш осуществлению контроля за своевременным предоставлением в органы государственной налоговой инспекции полных и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей;

Ш контроля за правильность постановки учета, за полноту, достоверность и своевременность предоставления установленной отчетности;

Ш созданию необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета,

и, наделенным таким образом правами и обязанностями по правильному начислению и своевременному перечислению налогов в бюджет, посягая на установленный законодательством порядок налогообложения юридических лиц, который обеспечивает за счет поступления налогов, сборов и других обязательных платежей, формирование доходной части государственного и местных бюджетов, осознавая возложенную на него ответственность за точное заполнение предоставляемых в ГНИ деклараций о уплате налогов, действуя в пределах своей компетенции, умышленно, противоправно, с целью незаконного формирование права ООО «Атлас-2001»на налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость, необоснованно декларируя налоговый кредит по НДС в налоговых периодах декабря 2009 года - апреля 2010 года при осуществлении финансово-хозяйственных отношений с ЧП «Метрал»и далее по цепи с ЧП «Грейтплюс»на общую сумму 120 012 грн., совершив тем самым служебный подлог при следующих обстоятельствах:

Так, в декабре 2010 года ОСОБА_3 составил и предоставил на подпись директору ООО «Атлас-2001»ОСОБА_7 расходную накладную № РН-0000154 от 10.12.2009 на сумму 142800 грн., отражающую поставку угля и металлоконструкций ООО «Атлас-2001»от ЧП «Метрал».

ОСОБА_7, достоверно зная, что указанные в документе товароматериальные ценности в адрес ООО «Атлас-2001»от ЧП «Метрал»не поставлялись и поставлены не будут, подписал данный документ и заверил печатью предприятия.

После этого ОСОБА_3, действуя с ведома и согласия ОСОБА_7, предоставил вышеуказанный документ, а также ранее им составленные соответствующие расходную и налоговую накладные, отражающие поставку угля и металлоконструкций ООО «Атлас-2001»от ЧП «Метрал», а также дающие право на заявление ООО «Атлас-2001» налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, на подпись директору ЧП «Метрал»ОСОБА_8

Директор ЧП «Метрал»ОСОБА_8, достоверно зная, что ЧП «Метрал»указанные в документах товароматериальные ценности в адрес ООО «Атлас-2001»не поставляло и поставлять не будет, подписал и заверил печатью предприятия следующие документы:

1. расходную накладную № РН-0000154 от 10.12.2009 на сумму 142800 грн.;

2. налоговую накладную №154 от 10.12.2009 на сумму 142800 грн.;

3. расходную накладную № ГП-0000125 от 01.12.2009 на сумму 138600 грн.

После этого ОСОБА_3, зная, что в случае проведения документальной проверки ООО «Атлас-2001»сотрудниками контролирующих органов будет проверяться и документальное подтверждение затрат и его поставщиков, действуя с ведома и согласия ОСОБА_7 и ОСОБА_8, предоставил на подпись директору ЧП «Грейтплюс»ОСОБА_10 первичные документы, отражающие поставку угля и металлоконструкций ЧП «Метрал»от ЧП «Грейтплюс», а также дающие право на заявление ЧП «Метрал»налогового кредита по налогу на добавленную стоимость.

Директор ЧП «Грейтплюс»ОСОБА_10, достоверно зная, что его предприятие указанные в документах товароматериальные ценности в адрес ЧП «Метрал»не поставляло и поставлять не будет, подписал и заверил печатью предприятия следующие документы:

1. расходную накладную № ГП-0000125 от 01.12.2009 на сумму 138600 грн.;

2. налоговую накладную №12 от 01.12.2009 на сумму 138600 грн.

В январе 2010 года, ОСОБА_3, действуя согласно отведенной ему роли в составе организованной преступной группы на основании указанных документов, составил и предоставил на подпись директору ООО «Атлас-2001»ОСОБА_7 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Атлас-2001»за декабрь 2009 года, в которой путем декларирования разрешенного налогового кредита от финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Метрал»(закупки товара у указанного предприятия) и далее по цепи у ЧП «Грейтплюс»умышленно занизил сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 23800 грн. ОСОБА_18, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, а также осознавая, что суммы заявленного в данной декларации налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов - налоговых и расходных накладных, выписанных ОСОБА_3 от имени ЧП «Метрал»для ООО «Атлас-2001»и ЧП «Грейтплюс»для ЧП «Метрал», подписанных ОСОБА_7, ОСОБА_8 и ОСОБА_10, поскольку ни ЧП «Грейтплюс»в адрес ЧП «Метрал», ни соответственно ЧП «Метрал»в адрес ООО «Атлас-2001»товара не поставляло, а указанные сделки носят бестоварный характер, подписал и заверил печатью предприятия данный документ.

Также в январе 2010 года ОСОБА_3 составил и предоставил на подпись директору ООО «Атлас-2001»ОСОБА_7 следующие документы, отражающие поставку угля и металлоконструкций ООО «Атлас-2001»от ЧП «Метрал»:

1. расходная накладная № РН-0000007 от 12.01.2010 на сумму 153300 грн.;

2. расходная накладная № РН-0000012 от 15.01.2010 на сумму 65772 грн.

ОСОБА_7, достоверно зная, что указанные в документах товароматериальные ценности в адрес ООО «Атлас-2001»от ЧП «Метрал»не поставлялись и поставлены не будут, подписал указанные документы и заверил печатью предприятия.

После этого ОСОБА_3, действуя с ведома и согласия ОСОБА_7, предоставил на подпись директору ЧП «Метрал»ОСОБА_8 вышеуказанные документы, а также ранее им составленные соответствующие налоговые накладные, отражающие поставку угля и металлоконструкций ООО «Атлас-2001»от ЧП «Метрал»и дающие право на заявление ООО «Атлас-2001»налогового кредита по налогу на добавленную стоимость.

1. расходную накладную № РН-0000007 от 12.01.2010 на сумму 153300 грн.;

2. налоговую накладную №7 от 12.01.2010 на сумму 153300 грн.;

3. расходную накладную № РН-0000012 от 15.01.2010 на сумму 65772 грн.,

4. налоговую накладную №9 от 15.01.2010 на сумму 65772 грн.;

5. расходную накладную № ГП-0000001 от 02.01.2010 на сумму 198000 грн.

После этого ОСОБА_3, зная, что в случае проведения документальной проверки ООО «Атлас-2001»сотрудниками контролирующих органов будет проверяться и документальное подтверждение затрат и его поставщиков, действуя с ведома и согласия ОСОБА_7 и ОСОБА_8, предоставил на подпись директору ЧП «Грейтплюс»ОСОБА_10, первичные документы, отражающие поставку угля и металлоконструкций ЧП «Метрал»от ЧП «Грейтплюс», а также дающие право на заявление ЧП «Метрал»налогового кредита по налогу на добавленную стоимость.

1. расходную накладную № ГП-0000001 от 02.01.2010 на сумму 198000 грн.;

2. налоговую накладную №1 от 02.01.2010 на сумму 198000 грн.

В феврале 2010 года, ОСОБА_3, действуя согласно отведенной ему роли в составе организованной преступной группы, составил и предоставил на подпись директору ООО «Атлас-2001»ОСОБА_7 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Атлас-2001»за январь 2010 года, в которой умышленно, путем декларирования разрешенного налогового кредита от финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Метрал»(закупки товара у указанного предприятия) и далее по цепи у ЧП «Грейтплюс», занизил сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 36512 грн. ОСОБА_18, достоверно зная объем финансовых операций, осуществленный его предприятием в отчетном периоде, а также осознавая, что суммы заявленного в данной декларации налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов - налоговых и расходных накладных, выписанных ОСОБА_3 от имени ЧП «Метрал»для ООО «Атлас-2001»и ЧП «Грейтплюс»для ЧП «Метрал», подписанных ОСОБА_7, ОСОБА_8 и ОСОБА_10, поскольку ни ЧП «Грейтплюс»в адрес ЧП «Метрал», ни соответственно ЧП «Метрал»в адрес ООО «Атлас-2001»товара не поставлял, а указанные сделки носят бестоварный характер, подписал и заверил печатью предприятия данный документ.

Также в феврале 2010 года ОСОБА_3 составил и предоставил на подпись директору ООО «Атлас-2001»ОСОБА_7 следующие документы, отражающие поставку угля и металлоконструкций ООО «Атлас-2001»от ЧП «Метрал»:

1. расходную накладную № РН-00016 от 03.02.2010 на сумму 133320 грн.;

2. расходную накладную № РН-00017 от 03.02.2010 на сумму 48720 грн.

После этого ОСОБА_3, действуя с ведома и согласия ОСОБА_7, предоставил на подпись директору ЧП «Метрал»ОСОБА_8 вышеуказанные документы, а также ранее им составленные соответствующие налоговые накладные, отражающие поставку угля и металлоконструкций ООО «Атлас-2001»от ЧП «Метрал», а также дающие право на заявление ООО «Атлас-2001»налогового кредита по налогу на добавленную стоимость.

1. расходную накладную № РН-00016 от 03.02.2010 на сумму 133320 грн.,

2. налоговую накладную №34 от 03.02.2010 на сумму 133320 грн.;

3. расходную накладную № РН-00017 от 03.02.2010 на сумму 48720 грн.;

4. налоговую накладную №35 от 03.02.2010 на сумму 48720 грн.;

5. расходную накладную № ГП-0000030 от 02.02.2010 на сумму 168000 грн.

После этого ОСОБА_3, зная, что в случае проведения документальной проверки ООО «Атлас-2001»сотрудниками контролирующих органов будет проверяться и документальное подтверждение затрат и его поставщиков, действуя с ведома и согласия ОСОБА_7 и ОСОБА_8, предоставил на подпись директору ЧП «Грейтплюс»ОСОБА_10, первичные документы, отражающие поставку угля и металлоконструкций ЧП «Метрал»от ЧП «Грейтплюс», а также дающие право на заявление ЧП «Метрал»налогового кредита по налогу на добавленную стоимость.

1. расходную накладную № ГП-0000030 от 02.02.2010 на сумму 168000 грн.;

2. налоговую накладную №30 от 02.02.2010 на сумму 168000 грн.

В марте 2010 года, ОСОБА_3, действуя согласно отведенной ему роли в составе организованной преступной группы, составил и предоставил на подпись директору ООО «Атлас-2001»ОСОБА_7 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Атлас-2001»за февраль 2010 года, в которой умышленно, путем декларирования разрешенного налогового кредита от финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Метрал»(закупки товара у указанного предприятия) и далее по цепи у ЧП «Грейтплюс», занизил сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 30340 грн. ОСОБА_18, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, а также осознавая, что суммы заявленного в данной декларации налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов - налоговых и расходных накладных, выписанных ОСОБА_3 от имени ЧП «Метрал»для ООО «Атлас-2001»и ЧП «Грейтплюс»для ЧП «Метрал», подписанных ОСОБА_7, ОСОБА_8 и ОСОБА_10, поскольку ни ЧП «Грейтплюс»в адрес ЧП «Метрал», ни соответственно ЧП «Метрал»в адрес ООО «Атлас-2001»товара не поставлял, а указанные сделки носят бестоварный характер, подписал и заверил печатью предприятия данный документ.

Также в марте 2010 года ОСОБА_3 были составлены и предоставлены на подпись директору ООО «Атлас-2001»ОСОБА_7 следующие документы, отражающие поставку угля и металлоконструкций ООО «Атлас-2001»от ЧП «Метрал»:

1. расходную накладную № РН-00028 от 01.03.2010 на сумму 132 000 грн.;

2. расходную накладную № РН-00033 от 10.03.2010 на сумму 36 720 грн.

После этого ОСОБА_3, действуя с ведома и согласия ОСОБА_7, предоставил на подпись директору ЧП «Метрал»ОСОБА_8 вышеуказанные документы, а также ранее им составленные соответствующие налоговые накладные, отражающие поставку угля и металлоконструкций ООО «Атлас-2001»от ЧП «Метрал», а также дающие право на заявление ООО «Атлас-2001»налогового кредита по налогу на добавленную стоимость.

1. расходную накладную № РН-00028 от 01.03.2010 на сумму 132000 грн.;

2. налоговую накладную №47 от 01.03.2010 на сумму 132000 грн.;

3. расходную накладную № РН-00033 от 10.03.2010 на сумму 36720 грн.;

4. налоговую накладную №52 от 10.03.2010 на сумму 36720 грн.;

5. расходную накладную № ГП-0000062 от 02.03.2010 на сумму 47040 грн.;

6. расходную накладную № ГП-0000061 от 01.03.2010 на сумму 131340 грн.

После этого ОСОБА_3, зная, что в случае проведения документальной проверки ООО «Атлас-2001»сотрудниками контролирующих органов будет проверяться и документальное подтверждение затрат и его поставщиков, действуя с ведома и согласия ОСОБА_7 и ОСОБА_8, предоставил на подпись директору ЧП «Грейтплюс»ОСОБА_10, первичные документы, отражающие поставку угля и металлоконструкций ЧП «Метрал»от ЧП «Грейтплюс», а также дающие право на заявление ЧП «Метрал»налогового кредита по налогу на добавленную стоимость.

1. расходную накладную № ГП-0000062 от 02.03.2010 на сумму 47040 грн.;

2. налоговую накладную №62 от 02.03.2010 на сумму 47040 грн.;

3. расходную накладную № ГП-0000061 от 01.03.2010 на сумму 131340 грн.;

4. налоговую накладную №61 от 01.03.2010 на сумму 131340 грн.

В апреле 2010 года, ОСОБА_3, действуя согласно отведенной ему роли в составе организованной преступной группы, составил и предоставил на подпись директору ООО «Атлас-2001»ОСОБА_19, не посвященному в планы организованной преступной группы, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Атлас-2001»за март 2010 года, в которой умышленно, при участи ОСОБА_7, путем декларирования разрешенного налогового кредита от финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Метрал»(закупки товара у указанного предприятия) и далее по цепи у ЧП «Грейтплюс», занизил сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 30340 грн. ОСОБА_19, будучи введенным в заблуждение относительно истинных намерений членной организованной группы, доверяя своему заместителю -ОСОБА_7, достоверно знающего объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, а также осознававшего, что суммы заявленного в данной декларации налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов - налоговых и расходных накладных, выписанных ОСОБА_3 от имени ЧП «Метрал»для ООО «Атлас-2001»и ЧП «Грейтплюс»для ЧП «Метрал», подписанных ОСОБА_7, ОСОБА_8 и ОСОБА_10, поскольку ни ЧП «Грейтплюс»в адрес ЧП «Метрал», ни соответственно ЧП «Метрал» в адрес ООО «Атлас-2001»товара не поставлял, а указанные сделки носят бестоварный характер, сокрывшего данный факт от ОСОБА_19, подписал и заверил печатью предприятия данный документ.

В мае 2010 года ОСОБА_3 составил и предоставил на подпись директору ООО «Атлас-2001»ОСОБА_7 расходную накладную № РН-00099 от 14.04.2010 на сумму 7440 грн. отражающую поставку ТМЦ ООО «Атлас-2001» от ЧП «Метрал».

ОСОБА_7, достоверно зная, что указанные в документе товароматериальные ценности в адрес ООО «Атлас-2001»от ЧП «Метрал»не поставлялись и поставлены не будут, подписал указанный документ и заверил печатью предприятия.

После этого ОСОБА_3, действуя с ведома и согласия ОСОБА_7, предоставил на подпись директору ЧП «Метрал»ОСОБА_8 вышеуказанный документ, а также ранее им составленную соответствующую налоговую накладную, отражающие поставку угля и металлоконструкций ООО «Атлас-2001»от ЧП «Метрал», а также дающую право на заявление ООО «Атлас-2001»налогового кредита по налогу на добавленную стоимость.

1. расходную накладную № РН-00099 от 14.04.2010 на сумму 7440 грн.;

2. налоговую накладную №103 от 14.04.2010 на сумму 7440 грн.;

3. расходную накладную № ГП-0000064 от 01.04.2010 на сумму 35520 грн.

ОСОБА_10, достоверно зная, что ЧП «Грейтплюс»указанные в документах товароматериальные ценности в адрес ЧП «Метрал»не поставляло и поставлять не будет, подписал и заверил печатью предприятия следующие документы:

1. расходную накладную № ГП-0000064 от 01.04.2010 на сумму 35520 грн.;

2. налоговую накладную №64 от 01.04.2010 на сумму 35520 грн.

В мае 2010 года, ОСОБА_3, действуя согласно отведенной ему роли в составе организованной преступной группы, составил и предоставил на подпись директору ООО «Атлас-2001»ОСОБА_19, не посвященному в планы организованной преступной группы, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Атлас-2001» за апрель 2010 года, в которой умышленно, при участи ОСОБА_7, путем декларирования разрешенного налогового кредита от финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Метрал»(закупки товара у указанного предприятия) и далее по цепи у ЧП «Грейтплюс», занизил сумму налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в указанном периоде на 1240 грн. ОСОБА_19, будучи введенным в заблуждение относительно истинных намерений членной организованной группы, доверяя своему заместителю -ОСОБА_7, достоверно знающего объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, а также осознававшего, что суммы заявленного в данной декларации налогового кредита фактически сформированы на основании подложных документов - налоговых и расходных накладных, выписанных ОСОБА_3 от имени ЧП «Метрал»для ООО «Атлас-2001»и ЧП «Грейтплюс»для ЧП «Метрал», подписанных ОСОБА_7, ОСОБА_8 и ОСОБА_10, поскольку ни ЧП «Грейтплюс»в адрес ЧП «Метрал», ни соответственно ЧП «Метрал»в адрес ООО «Атлас-2001»товара не поставлял, а указанные сделки носят бестоварный характер, сокрывшего данный факт от ОСОБА_19, подписал и заверил печатью предприятия данный документ.

Согласно анализа реестров движения денежных средств по банковским счетам ООО «Атлас-2001», ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс»безналичные денежные средства ООО «Атлас-2001», поступавшие в период декабря 2009 года -апреля 2010 года на счет №26001229553400 ЧП «Метрал»в АКИБ «УкрСиббанк»последующем перечислялись на счет №26006258737300 ЧП «Грейтплюс»в том же банке и снимались ОСОБА_3 наличными через кассу Алчевского отделения №821 АКИБ «УкрСиббанк»на основании надлежащим образом оформленных на его имя денежных чеков. От имени указанных предприятий, члены организованной преступной группы изготавливали поддельные документы, дающие право на налоговый кредит.

Таким образом ОСОБА_3, в период декабря 2009 -мая 2010 гг., действуя в составе созданной им организованной преступной группы, организовал систематическое внесение в официальные документы - налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Атлас-2001»- заведомо ложные сведенья о размере разрешенного налогового кредита своего предприятия, что повлекло тяжкие последствия в виде фактического не поступления денежных средств в бюджет на общую сумму 120012 грн.

Налоговые декларации ООО «Атлас-2001»за проверяемый период после поступления в Алчевскую ОГНИ (Перевальское отделение) были зарегистрированы и приняты к учету.

Таким образом, ОСОБА_3, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетном периоде, и осознавая, что налоговый кредит по НДС подтверждается только на основании подложных документов, выписанных от руководимых членами организованной группы предприятий, а именно: ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс», управление счетами которых осуществлял он лично, действуя с ведома ОСОБА_8 и ОСОБА_10, составил и дал указание ОСОБА_7 подписать и заверить печатью налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды с декабря 2009 года по апрель 2010 года, налоговый кредит в которых был сформирован на основании указанных документов.

Согласно выводов судебно-экономической экспертизы, изложенных в заключении эксперта-экономиста Луганского отделения Донецкого научно-исследовательского института судебных экспертиз №625/24 от 25.03.2011, ООО «Атлас-2001», в нарушение п.п. 7.4.1 и п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»(с изменениями и дополнениями), необоснованно задекларировало налоговый кредит по НДС в период с декабря 2009 года по апрель 2010 года при осуществлении финансово-хозяйственных отношений с ЧП «Метрал»и далее по цепи с ЧП «Грейтплюс»на общую сумму 120 012 грн.

Сумма ущерба государству, в лице Алчевской ОГНИ, в проверяемом периоде от противоправных действий организованной преступной группы в составе ОСОБА_3, ОСОБА_7, ОСОБА_8 и ОСОБА_10, более чем в двести пятьдесят раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленной законодательством Украины на 2010 год, что является тяжкими последствиями.

Гражданский иск по делу не заявлен.

В предъявленном обвинении подсудимый ОСОБА_3 виновным себя признал полностью и пояснил, что 29 января 1997 года им было создано предприятие «Атлас 2001». Примерно в середине января 2009 года он предложил ОСОБА_7 стать директором на предприятии «Атлас 2001», тот согласился. Для более эффективной деятельности предприятия «Атлас 2001», он создал еще 2 предприятия: ЧП «Грейт плюс»и «ЧП «Метрал». Руководителем ЧП «Грет плюс»стал ОСОБА_20, а руководителем ЧП «Метрал»стал ОСОБА_8. Деньги на регистрацию этих предприятий, давал он. Он оплачивал все расходы двух новых субъектов хозяйственной деятельности. Определял банковские учреждения для открытия текущих счетов созданных предприятий, давал указание на их открытие и определял порядок их использования. Управлял с помощью системы «Клиент банк»банковскими счетами ООО «Атлас 2001»и вновь созданных предприятий. Осуществлял поиск лиц, желающих реализовать уголь и металлоконструкции, за наличные денежные средства по заниженным ценам и организовывал им встречи с ОСОБА_7, ОСОБА_20 и ОСОБА_8 для приемки товара по количеству и качеству и оплаты его стоимости. Разъяснял ОСОБА_7 ОСОБА_20 и ОСОБА_8, особенности бухгалтерского и налогового учета, составления и подачи налоговой отчетности. Иногда, для работы, в единичных случаях, он изготавливал поддельные документы, подтверждающие расходы ООО «Атлас 2001», а также приходно-расходные документы подконтрольных предприятий. Заверял их печатями и предоставлял их на подпись ОСОБА_7, ОСОБА_8 и ОСОБА_20. Он помогал ОСОБА_7, ОСОБА_8 и ОСОБА_20 ввести бухгалтерский и налоговый учет, в единичных случаях, составлял и давал на подпись полномочным лицам, предоставлял лично, либо контролировал предоставленные иными лицами составленные с использованием поддельных документов, отчетные документы ООО «Атлас 2001», ЧП «Метрал»и ЧП «Грейт плюс». Давал указание ОСОБА_7 на покупку угля и металлоконструкций. Давал указания ОСОБА_8 на подписание первичных документов бухгалтерского налогового учета, обязательной отчетности ЧП «Метрал», изготовленных от его имени для незаконного подтверждения расходов ООО «Атлас 2001». Давал указание ОСОБА_20 о подписании первичных документов и налоговой отчетности ЧП «Грйт плюс»изготовленных им для незаконного подтверждения расходов ООО «Атлас 2001»и ЧП «Метрал». Лично определял сумму денежного вознаграждения ОСОБА_7, ОСОБА_20 и ОСОБА_8, и выплачивал их. Вину признает в полном объеме, сожалеет о случившемся.

В предъявленном обвинении подсудимый ОСОБА_7 виновным себя признал полностью и пояснил, что с осени 2008 года работал у ОСОБА_3 на площадке по приему угля и металлолома разнорабочим. В январе 2009 года ОСОБА_3 предложил ему возглавить свое предприятие, где он был учредителем ООО «Атлас 2001». ОСОБА_3 пообещал ему всяческую помощь в этом вопросе и он согласился. Речи о том, что предприятие будет фиктивным, не было. Все документы были оформлены, как положено по закону. Предприятие, на котором он был директором ООО «Атлас 2001»работало, сдавались отчеты в ГНИ, оформлялись договора с контрагентами, проходила продукция по предприятию. Он лично принимал товар и отправлял его, подписывал документы, акты приема- передачи. Вся деятельность предприятия ООО «Атлас 2001»проходила под руководством ОСОБА_3 Когда он подписывал отдельные документы, то понимал, что они поддельные. Но это было нужно ОСОБА_3 для работы, и он не вникал в эти документы.

В предъявленном обвинении подсудимый ОСОБА_8 виновным себя признал полностью и пояснил, что с декабря 2008 года работал электриком ООО «Атлас 2001». ОСОБА_3 поручал ему выполнять отдельные поручения. В январе 2009 года ОСОБА_3 предложил ему зарегистрировать на свое имя предприятие ЧП «Метрал». Необходимость в создании данного предприятия ОСОБА_3 объяснили тем, что у него для бизнеса возникла необходимость в открытии нового предприятия и использовании банковского счета нового предприятия для перевода безналичных денежных средств, полученных от покупателей. На данное предложение он согласился, так как ОСОБА_3 сказал, что будет лично контролировать предприятие, вести бухгалтерию и сдавать отчеты в ГНИ, помогать в осуществлении хозяйственной деятельности. Он зарегистрировал ЧП «Метрал в различных государственных органах. Речи о том, что предприятие будет фиктивное, не было. Все документы были оформлены, как положено по закону. Предприятие работало, оформлялись договора с контрагентами, проходила продукция по предприятию. Он занимался приемом товара, отправкой его, подписывал документы, акты приема-передачи. Вся деятельность проходила под руководством ОСОБА_3 Когда он подписывал отдельные документы, то понимал, что они фиктивные. Это нужно было ОСОБА_3 для работы, и он в это подробно не вникал.

В предъявленном обвинении подсудимый ОСОБА_10 виновным себя признал полностью и пояснил, что с осени 2008 года работал у ОСОБА_3 на разных работах. В январе 2009 года ОСОБА_3 и ОСОБА_7 предложили ему зарегистрировать на его имя предприятие ЧП «Грейт плюс». Необходимость регистрации данного предприятия ОСОБА_3 и ОСОБА_7 объяснили тем, что у них для бизнеса возникла необходимость в открытии нового предприятия и использовании банковского счета нового предприятия для перевода безналичных денежных средств, полученных от покупателей. На данное предложение он согласился, так как ОСОБА_3 пообещал лично контролировать деятельность его предприятия, вести бухгалтерию и сдавать отчеты в ГНИ. Он с помощью ОСОБА_3 зарегистрировал предприятие. После регистрации все уставные и регистрационные документы ЧП «Грей плюс», а также печати находились у него. Речи о том, что предприятие будет фиктивное, не было. Все документы были оформлены, как положено по закону. Предприятие работало, оформлялись договора с контрагентами, проходила продукция по предприятию. Он занимался приемом товара, отправкой его, подписывал документы, акты приема-передачи. Вся его деятельность проходила под руководством ОСОБА_3 Когда он подписывал отдельные документы, то понимал, что они фиктивные. Это нужно было ОСОБА_3 для работы, он в это подробно не вникал.

Кроме полного признания ОСОБА_3, ОСОБА_7, ОСОБА_8 и ОСОБА_10 своей вины, их вина подтверждается показаниями свидетелей ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_19, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_13, ОСОБА_16, собранными по делу доказательствами: протоколами воспроизведения обстановки и обстоятельств события, заключением судебно-экономической экспертизы, заключением экспертного экономического исследования, заключением судебной компьютерно-технической экспертизы, заключением судебно-почерковедческой экспертизы, протоколами обысков, денежным чеком, денежными средствами, документами бухгалтерского и налогового учетов ООО «Атлас-2001»по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс», Ноутбуком Lenovo, Нэтбуком HP Compaq Mini, протоколами выемок, документами обязательной налоговой отчетности ООО «Атлас-2001», ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс», уставными и регистрационными документами ЧП «Грейтплюс»и ЧП «Метрал», банковскими документами ООО «Атлас-2001», ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс», денежными чеками и другими материалами дела:

Так, свидетель ОСОБА_21 пояснила, что работает начальником отделения №821 АО «УкрСиббанк»с 26.02.2008 года и по настоящее время. ЧП «Грейтплюс»и ЧП «Метрал»являются клиентами ее отделения. Оформлением открытия счетов в ЧП «Метрал», ЧП «Грейтплюс»и ООО «Атлас-2001»занималась старший операционист по операционной деятельности ОСОБА_23 ОСОБА_3 она знает как представителя клиентов банка: он является учредителем ООО «Атлас-2001», а также на основании надлежащим образом оформленных на его имя денежных чеков снимал денежные средства со счета ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс». Открытием счетов ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс»занимались непосредственно ОСОБА_8 и ОСОБА_20 соответственно. Управление счетами ЧП «Метрал», ЧП «Грейтплюс»и ООО «Атлас-2001» осуществлялось дистанционно с помощью системы «клиент-банк». Денежные средства в кассе отделения №821 АО «УкрСиббанк»со счетов ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс»снимал в основном только ОСОБА_3 на основании надлежащим образом оформленных денежных чеков предприятий, подписанных их директорами (т. 52 л.д. 316-319).

Свидетель ОСОБА_23 пояснила, что работает старшим специалистом по операционной деятельности отделения №821 АО «УкрСиббанк»с сентября 2008 года и по настоящее время. ЧП «Грейтплюс»и ЧП «Метрал»ей известны как клиенты их отделения. Оформлением открытия счетов в ЧП «Метрал», ЧП «Грейтплюс»и ООО «Атлас-2001»занималась она. ОСОБА_3 она знает как представителя клиентов нашего банка: он является учредителем ООО «Атлас-2001», а также на основании надлежащим образом оформленных на его имя денежных чеков снимал денежные средства со счета ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс». Открытие счетов указанным предприятиям происходило по указанной выше схеме. Открытием счетов ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс»занимались непосредственно ОСОБА_8 и ОСОБА_20 соответственно. Управление счетами ЧП «Метрал», ЧП «Грейтплюс»и ООО «Атлас-2001»осуществлялось дистанционно с помощью системы «клиент-банк». Денежные средства в кассе отделения №821 АО «УкрСиббанк»со счетов ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс»снимал только ОСОБА_3 на основании надлежащим образом оформленных денежных чеков предприятий, подписанных их директорами. Правильность составления указанных чеков контролировала она, и если бы ею были выявлены какие-то недостатки, то деньги ОСОБА_3 просто не выдавались бы (т. 52 л.д. 324-327).

Свидетель ОСОБА_22 пояснила, что работает кассиром отделения №821 АО «УкрСиббанк»с 2003 года и по настоящее время. ЧП «Грейтплюс»и ЧП «Метрал»ей известны как клиенты отделения банка. Директором ЧП «Грейтплюс»является ОСОБА_20, а ЧП «Метрал»- ОСОБА_8 Непосредственным оформлением открытия счетов в ЧП «Метрал», ЧП «Грейтплюс»и ООО «Атлас-2001»занималась ОСОБА_23 ОСОБА_3 знает как представителя клиентов банка: он является учредителем ООО «Атлас-2001», а также на основании надлежащим образом оформленных на его имя денежных чеков снимал денежные средства со счета ЧП «Метрал» и ЧП «Грейтплюс». Открытием счетов ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс»занимались ОСОБА_8 и ОСОБА_10 соответственно. Денежные средства в кассе отделения №821 АО «УкрСиббанк»со счетов ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс»снимал только ОСОБА_3 на основании надлежащим образом оформленных денежных чеков предприятий, подписанных их директорами. Правильность составления указанных чеков контролировала операционист, начальник отделения и она (каждый в своей части), и если бы ими были выявлены какие-то недостатки, то деньги ОСОБА_3 просто не выдавались бы (т. 52 л.д. 331-334).

Свидетель ОСОБА_19 пояснил, что основным видом деятельности предприятия ООО «Атлас 2001»является оптовая торговля (проведение операций с металлоломом и углем). ОСОБА_7 он знает как бывшего директора ООО «Атлас-2001». ОСОБА_8 знает как директора ЧП «Метрал», а ОСОБА_10 как директора ООО «Грейтплюс». По поводу его работы в должности директора ООО «Атлас-2001»ОСОБА_19 пояснил, что примерно в середине марта 2010 года он стал директором ООО «Атлас-2001», а ОСОБА_7 стал его заместителем и фактически руководил деятельностью предприятия в части взаимоотношений с поставщиками. Он не вникал в финансово-хозяйственные взаимоотношения с поставщиками, так как полностью доверял ОСОБА_3 и ОСОБА_7 Он думал, что все сделки с ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс» носили законный характер. О приобретении угля и металлоконструкций за наличный расчет ему ничего известно не было. Все расчеты с поставщиками товара производились в безналичной форме. Наличным расчетом с поставщиками он не занимался. Являясь директором ООО «Атлас 2001»он подписал налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за март-апрель 2010 года и заверил их печатью предприятия. Данные декларации на подпись, ему принес ОСОБА_3 В связи с тем, что у него нет навыков ведения бухгалтерского и налогового учета, данные функции выполнял его брат, которому он полностью доверял. На момент подписания указанных документов у него не было никаких оснований сомневаться в достоверности заявленных в них данных, правильность которых к тому же подтвердил и ОСОБА_7 Указанные декларации после их подписания были возвращены ОСОБА_3 и предоставлены в Алчевскую ОГНИ (Перевальское отделение) (т. 65 л.д. 187-188).

Свидетели ОСОБА_24, ОСОБА_25 и ОСОБА_26 дали аналогичные показания и пояснили, что в период времени с 2007 года по настоящее время работали в ООО «Атлас-2001», деятельность которого заключается в оптовой торговле металлоломом и углем. Перед приемом на работу в ООО «Атлас-2001»с ними проводили собеседование учредитель предприятия ОСОБА_3 и директор предприятия ОСОБА_7 Впоследствии директором ООО «Атлас-2001»был назначен ОСОБА_19, а ОСОБА_7 переведен на должность заместителя директора. По роду деятельности предприятия, всеми контактами с поставщиками продукции занимался в основном ОСОБА_7 под контролем учредителя ОСОБА_3 По результатам сделок практически всегда с поставщиками рассчитывался ОСОБА_7 наличными денежными средствами, изредка расчеты производил ОСОБА_3 ОСОБА_10 и ОСОБА_8 им известны. В настоящее время ОСОБА_10 работает грузчиком на предприятии ООО «Атлас-2001», а ОСОБА_8 -электриком на этом же предприятии (т. 52 л.д. 171-172, 179-180, 175-176).

Свидетель ОСОБА_13 пояснила, что в период с 01 апреля 2009 года по декабрь 2010 года являлась частным предпринимателем и занималась оказанием юридических услуг населению, в том числе оказывала услуги по регистрации субъектов предпринимательской деятельности в органах государственной власти (как физических, так и юридических лиц). Она пояснила, что примерно в начале февраля 2009 года к ней обратились с целью регистрации ЧП «Метрал». Она изготовила два экземпляра устава ЧП «Метрал», которые передала на руки лицам, заинтересованным в регистрации ЧП «Метрал»и свои паспортные данные для нотариального оформления доверенности на её имя. После чего ей была предоставлена доверенность, для государственной регистрацией ЧП «Метрал». Данная доверенность от 09.02.2009 года была подписана директором ЧП «Метрал»ОСОБА_8 и

частным нотариусом ОСОБА_14, зарегистрирована в соответствующем реестре под №388 и заверена печатью нотариуса. После получения доверенности она зарегистрировала ЧП «Метрал»в Луганском городском совете 23.02.2009 года, о чем сделана запись №13821020000016032. Затем она передала ЧП «Метрал»устав, свидетельство о государственной регистрации, справку статистики, справку налоговой 4 ОПП, справку из центра занятости, справка из соцстраха о временной нетрудоспособности, уведомление из Пенсионного фонда, страховое свидетельство и уведомление из Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве, а так же печать и штамп данного предприятия. Примерно в начале февраля 2009 года к ней обратились с целью регистрации ЧП «Грейтплюс». Она изготовила два экземпляра устава ЧП «Грейтплюс», которые передала на руки лицам, заинтересованным в регистрации данного предприятия и свои паспортные данные для нотариального оформления доверенности на её имя. Она получила доверенность для государственной регистрации ЧП «Грейтплюс». Данная доверенность от 09.02.2009 года была подписана директором ЧП «Грейтплюс»ОСОБА_20 и частным нотариусом ОСОБА_14 Она зарегистрировала ЧП «Грейтплюс»в Луганском городском совете 24.02.2009 года, о чем сделана запись №13821020000016035. Затем она передала ЧП «Грейтплюс»устав, свидетельство о государственной регистрации, справку статистики, справку налоговой 4 ОПП, справку из центра занятости, справка из соцстраха о временной нетрудоспособности, уведомление из Пенсионного фонда, страховое свидетельство и уведомление из Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве, а так же печать и штамп данного предприятия (т. 65 л.д. 106-108).

Свидетель ОСОБА_16 пояснил, что примерно в начале ноября 2009 года ОСОБА_20 предложил ему работу в ЧП «Грейтплюс»в должности заместителя директора по финансовым вопросам. Он согласился. 25.11.2009 года, выполняя указания ОСОБА_20 он у частного нотариуса ОСОБА_17 подписал и заверил печатью ЧП «Грейтплюс»карточку с образцами подписей и оттиском печати ЧП «Грейтплюс», которая после этого была подписана частным нотариусом ОСОБА_17, зарегистрирована в соответствующем реестре под №2101 и заверена печатью нотариуса. 30.11.2009 года, он с ОСОБА_20 и ОСОБА_3 в помещении Алчевского отделения №821 АКИБ «УкрСиббанк»составил, подписал и заверил печатью ЧП «Грейтплюс»заявление на открытие текущего счета ЧП «Грейтплюс». На основании данных документов сотрудниками банка, был составлен договор №26006258737300 UAN банковского счета от 30.11.2009 года, согласно условий которого ЧП «Грейтплюс»был открыт счет №26006258737300 и договор обслуживания данного банковского счета системой ccess», согласно условий которого ЧП «Грейтплюс»получало возможность управления данным счетом в системе «клиент-банк». Действуя согласно указаний ОСОБА_20, он подписал данные документы и заверил их печатью ЧП «Грейтплюс». После подписания представителями банка один экземпляр каждого документа был передан ему. Также он оформил и получил чековую книжку ЧП «Грейтплюс». После этого на ноутбук, который ему заранее был передан ОСОБА_20, было установлено соответствующее программное обеспечение о подключении системы «клиент-банк»и выдан сертификат открытого ключа клиента. После указанной процедуры при выходе из банка он передал ОСОБА_20 все полученные документы, ноутбук с загруженным программным обеспечением и электронными ключами доступа для управления банковским счетом в системе «клиент-банк», и вернул печать предприятия. Так же по просьбе ОСОБА_20 он подписал незаполненные бланки денежных чеков в чековой книжке, и это было необходимо, как пояснил ОСОБА_20, для того чтобы в его отсутствие, осуществить снятие денежных средств с расчетного счета ЧП «Грейтплюс». Затем он подписал бланки денежных чеков и передал их ОСОБА_20 В дальнейшем ОСОБА_20 свои обещания о принятии его на работу заместителем директора по финансовым вопросам не выполнил, и объяснил это тем, что ЧП «Грейтплюс»в дальнейшем не будет осуществлять свою хозяйственную деятельность (т. 65 л.д. 104-105).

Протоколом воспроизведения обстановки и обстоятельств события, в ходе проведения которого ОСОБА_8 с привязкой к местности полностью подтвердил ранее данные показания в том числе в части создания ЧП «Метрал»и открытия его банковских счетов (т. 66 л.д. 224-229).

Протоколом воспроизведения обстановки и обстоятельств события, в ходе проведения которого ОСОБА_10 с привязкой к местности полностью подтвердил ранее данные показания в том числе в части создания ЧП «Грейтплюс»и открытия его банковских счетов (т. 66 л.д. 103-108).

Заключением судебно-экономической экспертизы Луганского отделения Донецкого научно-исследовательского института судебных экспертиз №625/25 от 25.03.2011, выводами которого установлено, что ООО «Атлас-2001», в нарушение п.п. 7.4.1 и п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»(с изменениями и дополнениями), необоснованно задекларировало налоговый кредит по НДС в период с декабря 2009 года по апрель 2010 года при осуществлении финансово-хозяйственных отношений с ЧП «Метрал»и далее по цепи с ЧП «Грейтплюс»на общую сумму 120012 грн. (т. 65 л.д. 43-49).

Заключением экспертного экономического исследования №614/24 от 24.03.2011, выводами которого установлено, что ООО «Атлас-2001», в нарушение п.п. 7.4.1 и п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»(с изменениями и дополнениями), необоснованно задекларировало налоговый кредит по НДС в период с декабря 2009 года по апрель 2010 года при осуществлении финансово-хозяйственных отношений с ЧП «Метрал»и далее по цепи с ЧП «Грейтплюс»на общую сумму 120012 грн. (т. 65 л.д. 12-18).

Заключением судебной компьютерно-технической экспертизы №42/3 от 25.03.2011, выводы которой подтвердили наличие на жестких дисках ноутбуков, изъятых в ходе обыска в автомобиле ОСОБА_3, документов с реквизитами подконтрольных ОСОБА_3 предприятий, а также находятся электронные документы, которые свидетельствуют о том, что с них осуществлялось управление расчетными счетами ООО «Атлас-2001», ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс»(т. 65 л.д. 52-85).

Заключением судебно-почерковедческой экспертизы №159/2 от 28.03.2011 года, выводы которой подтвердили, что на изъятых в ходе досудебного следствия по данному уголовному делу налоговых и расходных накладных ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс», подписи, выполненные от имени ОСОБА_8, ОСОБА_10 и ОСОБА_7, выполнены ОСОБА_8, ОСОБА_10 и ОСОБА_7 (т. 65 л.д. 113-133).

Протоколом обыска от 06.12.2010 года, проведенного в отделении №821 АО «УкрСиббанк»по адресу: Луганская область, г. Алчевск, проспект Ленина, 24, в результате которого обнаружены и изъяты денежный чек ЧП «Метрал», на основании которого ОСОБА_3 получал наличные денежные средства в кассе банка и денежные средства в размере 797555 грн. (т. 1 л.д. 107-109).

Денежным чеком ЛЕ 6994313 от 06.12.2010 ЧП «Метрал», выписанным на имя ОСОБА_3, на основании которого ОСОБА_3 получал наличные денежные средства в кассе отделения №821 АО «УкрСиббанк»в размере 797555 грн. (т. 53 л.д. 111).

Денежными средствами в сумме 797555 грн., изъятыми в ходе обыска в отделении №821 АО «УкрСиббанк»по адресу: Луганская область, г. Алчевск, проспект Ленина, 24, у ОСОБА_3, снятыми ОСОБА_3 со счета ЧП «Метрал»на основании денежного чека ЛЕ 6994313. Переданы на хранение в УФОБУ УМВД Украины в Луганской области (т. 1 л.д. 163-177).

Протоколом обыска от 06.12.2010 года, проведенного в офисе ООО «УК «Атлас»по адресу: Луганская область, г. Перевальск, ул. Победы, 50, в результате которого обнаружены и изъяты документы бухгалтерского и налогового учетов ООО «Атлас-2001»по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс»(т. 1 л.д. 114-123).

Документами бухгалтерского и налогового учетов ООО «Атлас-2001» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс», изъятыми в ходе обыска в офисе ООО «УК «Атлас»по адресу: Луганская область, г. Перевальск, ул. Победы, 50 (т.т. 2-12, 27, 29 т. 52 л.д. 4-40).

Протоколом обыска от 06.12.2010 года, проведенного по месту фактического проживания ОСОБА_3 по адресу: АДРЕСА_2, в результате которого обнаружены и изъяты предметы и документы, имеющие значение для установления истины по уголовному делу (т. 1 л.д. 149-151).

Протоколом обыска от 06.12.2010 года, проведенного в автомобиле марки БМВ модели Е71/Х6, 2008 г.в., гос. номер НОМЕР_1, зарегистрированным за ОСОБА_3, в результате которого обнаружены и изъяты два ноутбука на которых в результате проведения судебно-экономической экспертизы были обнаружены электронные документы, имеющие значение для установления истины по уголовному делу (т. 1 л.д. 154-155).

Ноутбуком Lenovo G560 s/nCBG 1742686, изъятым в результате обыска в автомобиле марки БМВ модели Е71/Х6, 2008 г.в., гос. номер НОМЕР_1, зарегистрированным за ОСОБА_3, на жестких дисках которого находятся электронные документы, свидетельствующие о том, что с них осуществлялось управление расчетными счетами ООО «Атлас-2001», ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс», что было установлено в результате проведения компьютерно-технической экспертизы. Комната хранения вещдоков СУ УМВД Украины в Луганской области

Нэтбуком HP Compaq Mini CQ10 s/n CNU0094WT6 p/nVZ424EA#ACB, изъятым в результате обыска в автомобиле марки БМВ модели Е71/Х6, 2008 г.в., гос. номер НОМЕР_1, зарегистрированным за ОСОБА_3, на жестких дисках которого находятся электронные документы, свидетельствующие о том, что с них осуществлялось управление расчетными счетами ООО «Атлас-2001», ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплюс», что было установлено в результате проведения компьютерно-технической экспертизы. Комната хранения вещдоков СУ УМВД Украины в Луганской области

Протоколом выемки в Алчевской ОГНИ (Перевальское отделение) от 15.02.2011 года, которым были изъяты документы обязательной налоговой отчетности ООО «Атлас-2001»(декларации по налогу на прибыль и НДС), составленными ОСОБА_3 и подписанными ОСОБА_7, содержащие заведомо ложные данные относительно права предприятия на налоговый кредит от взаимоотношений с ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплоюс»(т. 54 л.д. 2).

Документами обязательной налоговой отчетности ООО «Атлас-2001»(декларациями по налогу на прибыль и НДС), изъятыми в результате выемки в Алчевской ОГНИ (Перевальское отделение), составленными ОСОБА_3 и подписанными ОСОБА_7, содержащим заведомо ложные данные относительно права предприятия на налоговый кредит от взаимоотношений с ЧП «Метрал»и ЧП «Грейтплоюс»(т. 54 л.д. 3-156, т. 55).

Протоколом выемки в Ленинской МГНИ в г. Луганске от 09.02.2011 года, которым были изъяты документы обязательной налоговой отчетности ЧП «Метрал»(декларации по налогу на прибыль и НДС), составленными ОСОБА_3 и подписанными ОСОБА_8, содержащие заведомо ложные данные относительно налоговых обязательств от ООО «Атлас-2001»и права предприятия на налоговый кредит от взаимоотношений с ЧП «Грейтплоюс»(т. 58 л.д. 34-36).

Документами обязательной налоговой отчетности ЧП «Метрал»(декларациями по налогу на прибыль и НДС), изъятыми в результате выемки в Ленинской МГНИ в г. Луганске, составленными ОСОБА_3 и подписанными ОСОБА_8, содержащим заведомо ложные данные относительно налоговых обязательств от ООО «Атлас-2001»и права предприятия на налоговый кредит от взаимоотношений с ЧП «Грейтплоюс»(т. 58 л.д. 37-169).

Протоколом выемки в Ленинской МГНИ в г. Луганске от 08.02.2011 года, которым были изъяты документы обязательной налоговой отчетности ЧП «Грейтплюс» (декларации по налогу на прибыль и НДС), составленными ОСОБА_3 и подписанными ОСОБА_10, содержащие заведомо ложные данные относительно налоговых обязательств от ООО «Атлас-2001»и ЧП «Метрал»(т. 57 л.д. 2).

Документами обязательной налоговой отчетности ЧП «Грейтплюс»(декларациями по налогу на прибыль и НДС), изъятыми в результате выемки в Ленинской МГНИ в г. Луганске, составленными ОСОБА_3 и подписанными ОСОБА_10, содержащим заведомо ложные данные относительно налоговых обязательств от ООО «Атлас-2001»и ЧП «Метрал»(т. 57 л.д. 3-38).

Протоколом выемки у государственного регистратора Луганского городского совета от 10.02.2011 года, которым были изъяты уставные и регистрационные документы ЧП «Грейтплюс», отражающие процесс его создания (т. 57 л.д. 40).

Уставными и регистрационными документами ЧП «Грейтплюс», у государственного регистратора Луганского городского совета, отражающими процесс создания предприятия (т. 57 л.д. 41-151).

Протоколом выемки у государственного регистратора Луганского городского совета от 08.02.2011 года, которым были изъяты уставные и регистрационные документы ЧП «Метрал», отражающие процесс его создания (т. 58 л.д. 2).

Уставными и регистрационными документами ЧП «Метрал», у государственного регистратора Луганского городского совета, отражающими процесс создания предприятия (т. 58 л.д. 3-32).

Протоколом выемки в АТ «УкрСиббанк»от 04.02.2011 года, которым были изъяты документы, отражающие открытие и использование ОСОБА_3 и организованной им группой банковского счета ООО «Атлас-2001»(т. 56 л.д. 3).

Банковскими документами ООО «Атлас-2001», изъятыми в АО «УкрСиббанк», отражающие открытие и использование ОСОБА_3 и организованной им группой банковского счета предприятия (т. 56 л.д. 4-187).

Протоколом выемки в АТ «УкрСиббанк»от 07.02.2011, которым были изъяты документы, отражающие открытие и использование ОСОБА_3 и организованной им группой банковского счета ЧП «Метрал»для прикрытия своей незаконной деятельности (т. 58 л.д. 196).

Банковскими документами ЧП «Метрал», изъятыми в АО «УкрСиббанк», отражающие открытие и использование ОСОБА_3 и организованной им группой банковского счета предприятия для прикрытия своей незаконной деятельности (т. 58 л.д. 197-317).

Денежными чеками ЧП «Грейтплюс», изъятыми в АО «УкрСиббанк», на основании которых ОСОБА_3 снимал наличные денежные средства со счета предприятия для прикрытия своей незаконной деятельности (т. 52 л.д. 187-315).

Иными банковскими документами ЧП «Грейтплюс», изъятыми в АО «УкрСиббанк», отражающие открытие и использование ОСОБА_3 и организованной им группой банковского счета предприятия для прикрытия своей незаконной деятельности (т. 57 л.д. 154-238).

Суд считает вину подсудимых ОСОБА_3, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_10 доказанной полностью и полагает, что содеянное ими следует квалифицировать по ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины, поскольку они, действуя в составе организованной преступной группы, умышленно, противоправно, злоупотребляя своим служебным положением, действуя из корыстных мотивов, в собственных интересах, использовали свое служебное положение вопреки интересам службы, чем причинили тяжкие последствия, выразившиеся в необоснованном декларировании налогового кредита по НДС на общую сумму 120012 гривен, а также, будучи должностными лицами, внесли в официальные документы заведомо неправдивые сведения, а также составили и выдали заведомо неправдивые документы.

При назначении наказания подсудимым ОСОБА_3, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_10 суд учитывает тяжесть совершенных ими преступлений, из которых согласно ст. 12 УК Украины по ч. 2 ст. 364 УК Украины относится к категории тяжких преступлений, по ч. 2 ст. 366 УК Украины к категории преступлений средней тяжести, личность каждого виновного: что ОСОБА_3 положительно характеризуется по мету работы и по месту жительства, ведет активную общественную деятельность, является депутатом Перевальского районного совета 5 и 6 созывов, положительно характеризуется председателем Перевальского районного совета; что ОСОБА_10, ОСОБА_7, ОСОБА_8 положительно характеризуются по месту жительства и работы.

Смягчающими наказание обстоятельствами всем подсудимым суд учитывает полное признание ими своей вины, чистосердечное раскаяние в совершенных преступлениях, активное содействие раскрытию преступления.

Отягчающими наказание обстоятельствами всем подсудимым суд учитывает совершение преступления организованной группой и тяжкие последствия, причиненные преступлением.

С учетом всех обстоятельств по делу, личности подсудимых ОСОБА_3, ОСОБА_8 которые ранее не судимы, заняты общественно полезным трудом, имеют на иждивении несовершеннолетних детей , ОСОБА_7, ОСОБА_10 которые в силу ст. 89 УК Украины ранее не судимы, заняты общественно полезным трудом, суд в порядке исключения считает возможным при назначении им наказания применить ст. 75 УК Украины и освободить их от отбывания наказания с испытанием, так как считает, что они могут быть исправлены и перевоспитаны без изоляции от общества.

Суд также считает возможным не назначать подсудимым альтернативное дополнительное наказание в виде штрафа в доход государства.

Судьбу вещественных доказательств суд полагает необходимым разрешить в соответствии со ст. 81 УПК Украины.

Судебные издержки суд возлагает на подсудимых.

Руководствуясь ст. 323, 324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_3 признать виновным по ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины и подвергнуть его наказанию:

- по ч. 2 ст. 364 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 3 года 6 месяцев с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных функций сроком на 1 (один) год

- по ч. 2 ст. 366 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 2 года с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных функций сроком на 1 (один) год;

На основании ст. 70 УК Украины по совокупности преступлений путем поглощения более строгого наказания менее строгим определить ОСОБА_3 окончательное наказание в виде 3 (трех) лет 6 (шести) месяцев лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных функций сроком на 1 (один) год.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_3 освободить от отбытия основного наказания с испытанием с испытательным сроком на 1 (один) год.

В соответствии со ст. 76 УК Украины возложить на него следующие обязанности:

- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы,

-сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства.

ОСОБА_7 признать виновным по ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины и подвергнуть его наказанию:

На основании ст. 70 УК Украины по совокупности преступлений путем поглощения более строгого наказания менее строгим определить ОСОБА_7 окончательное наказание в виде 3 (трех) лет 6 (шести) месяцев лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных функций сроком на 1 (один) год 6 (шесть) месяцев.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_7 освободить от отбытия основного наказания с испытанием с испытательным сроком на 1 (один) год.

В соответствии со ст. 76 УК Украины возложить на него следующие обязанности:

-сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства.

ОСОБА_8 признать виновным по ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины и подвергнуть его наказанию:

- по ч. 2 ст. 364 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных функций сроком на 1 (один) год

На основании ст. 70 УК Украины по совокупности преступлений путем поглощения более строгого наказания мене строгим определить ОСОБА_8 окончательное наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных функций сроком на 1 (один) год.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_8 освободить от отбытия основного наказания с испытанием с испытательным сроком на 1 (один) год.

В соответствии со ст. 76 УК Украины возложить на него следующие обязанности:

-сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства.

ОСОБА_10 признать виновным по ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины и подвергнуть его наказанию:

На основании ст. 70 УК Украины по совокупности преступлений путем поглощения более строгого наказания мене строгим определить ОСОБА_10 окончательное наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных функций сроком на 1 (один) год.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_10 освободить от отбытия основного наказания с испытанием с испытательным сроком на 1 (один) год 6 (шесть) месяцев.

В соответствии со ст. 76 УК Украины возложить на него следующие обязанности:

-сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_3, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_10 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю -подписку о невыезде с постоянного места жительства.

Вещественные доказательства: документы, приобщенные к материалам уголовного дела оставить в материалах уголовного дела; 1 ноутбук, 1 нэтбук находящиеся при материалах дела возвратить владельцу ОСОБА_3, денежные средства в сумме 797555 гривен, 10 долларов США и 100 рублей РФ находящиеся на хранение в УФОБУ УМВД Украины в Луганской области возвратить ОСОБА_3

Взыскать с ОСОБА_3, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_10 пользу НИЭКЦ при УМВД Украины в Луганской области за проведение экспертиз с каждого по 1687,68 гривен.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Луганской области в течение 15 суток со дня его провозглашения, через Перевальский районный суд Луганской области.

Председательствующий - судья: А.П. Иванов


Суд	Перевальський районний суд Луганської області
Дата ухвалення рішення	15.09.2011
Оприлюднено	16.05.2012
Номер документу	23957552
Судочинство	Кримінальне

Гончарова А. О.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 15.09.2011 по справі 1-215/11ПЕРЕВАЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Судовий реєстр по справі —1-215/11

Вирок
від 15.09.2011 по справі 1-215/11
ПЕРЕВАЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ