Вирок

від 21.05.2012 по справі 1-324/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЛЕНИНСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД ГОРОДА ДНЕПРОПЕТРОВСКА

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

11 мая 2012 года Ленинский районный суд г.Днепропетровска в составе:

председательствующего судьи -Калиниченко Г.П.

при секретаре -Литвиненко В.И.

с участием прокурора - Остапенко В.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Днепропетровске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Днепропетровска, гражданина Украины, украинца, образование среднее специальное, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка 2006 года рождения, не работающего, ранее не судимого в силу ст.89 УК Украины, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1; проживающего по адресу: АДРЕСА_2,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.1,3 ст.212, ч.1 ст.366 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, являясь на основании Решения собственника ООО «Техресурс Компани»(код 36961132), директором и учредителем ООО «Техресурс Компани»(код 36961132), расположенного по адресу: Днепропетровская область, г.Днепропетровск, ул.Академика Вавилова, дом 2-А, то есть служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в соответствии с:

1) Законом Украины «О системе налогообложения»№1251-Х11 от 25.06.1991 года с изменениями и дополнениями:

- статья 9 «Обязательства плательщиков налогов и сборов»:

I. Вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать её сохранность в сроки установленные законом;

II. Предоставлять в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие документы и ведомости связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);

III. Оплачивать соответствующие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки.

- статья 11 «Ответственность плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) при нарушении налоговых законов»:

I. Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с законами Украины.

2) Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-Х1V от 16.07.1999 года:

- часть 2 статьи 8 раздела 3 -Вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции его собственника (собственников) или уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с законодательством и учредительных документов;

- часть 3 статьи 8 Раздела 3 -Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не меньше трёх лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами;

- часть 5 статьи 9 раздела 3 -Хозяйственные операции должны быть отражены в учетных регистрах в том отчетном периоде, в каком они были осуществлены;

- часть 8 статьи 9 раздела 3 -Ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отраженных в ней данных несут лица, которые составили и подписали эти документы;

- часть 1 статьи 11 раздела 4 -На основе данных бухгалтерского учета предприятия обязаны составлять финансовую отчетность. Финансовая отчетность подписывается руководителем и бухгалтером предприятия.

3) «Положением о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете»№ 88 от 24.05.1995 года, зарегистрировано в Минюсте Украины 05.06.1995 года за №168/704: подпункт 2.12 пункта 2 -Первичные документы. Руководитель предприятия, организации обеспечивает фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций, которые были произведены, в первичных документах и исполнение всеми подразделениями, службами и работниками правомерных требований главного бухгалтера по порядку оформления и подачи для учета ведомостей и документов; подпункт 2.14 пункта 2 -Ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, указанных в документах, несут лица, которые составили и подписали эти документы; подпункт 2.16 пункта 2 -Запрещается принимать к исполнению первичные документы на операции, которые противоречат законодательным и нормативным актам, установленному порядку принятия, хранения и использования денежных средств, товарно-материальных ценностей и другого имущества, нарушают договорную и финансовую дисциплину, причиняют ущерб государству, собственникам, другим юридическим и физическим лицам. Такие документы должны быть переданы главному бухгалтеру предприятия, организации для принятия решения; подпункт 2.17 пункта 2 -Первичные документы, которые прошли обработку, должны иметь отметку, которая исключает возможность их повторного использования: при ручной обработке -дату записи в учетном регистре, а при обработке на вычислительной технике -оттиск штампа оператора, ответственного за их обработку, ответственным за правильность начисления и своевременность перечисления платежей в государственный бюджет, точный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечение достоверного учета реализации продукции, полноту учета поступления денежных средств, товарно-материальных ценностей, ответственным за организацию бухгалтерского учета и обеспечения фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, составление достоверной бухгалтерской отчетности и уплату налогов, при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия в период с 01.03.2010 года по 20.04.2010 года, в нарушение требований п.4.1 ст.4 и п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»№168/9-ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями, путем неполного отображения фактов финансово-хозяйственной деятельности предприятия за указанный период, уклонился от уплаты налогов в размере 2 182 467грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах и совершил преступление, предусмотренное ч.3 ст.212 УК Украины, при следующих обстоятельствах.

Так, в феврале-марте 2010 года ОСОБА_1, являясь директором ООО «Техресурс Компани», заключил ряд договоров купли-продажи и предоставления услуг с ФЛЧП «ОСОБА_2»(код НОМЕР_1), ООО «Торгстойинвест»(код 34366845), ООО «Медлайф» (код 32083402), ООО «Депр-Юг»(код 32255143), ООО ВО «Днепротехника»(код 23368435), ООО «Энерготехпром» (код 32350854), ООО «Снабпромкомплект»(код 32857419), ЧП «Качественные продукты»(код 30962006), ДП «АПК-Информ»(код 32314753), ООО «Аквадрайв»(код 34823638), ООО «Золотое Руно»(код 32905797), АТЗТ «СРЧ-Украина»(код 24608189), ФЛЧП ОСОБА_3 (код НОМЕР_2), ЧП «МК-Пак»(код 34589782), ООО «Агроэкспорт»(код 31076462), ООО «Аника ЮК»(код 36052535), на основании которых предоставлял в адрес вышеуказанных предприятий товар и услуги различного рода.

В марте 2010 года директором ООО «Техресурс Компани»были осуществлены сделки с вышеуказанными предприятиями на общую сумму 17 842 485грн., а именно:

· ФЛЧП «ОСОБА_2»(код НОМЕР_1) -на сумму 6 872 436,25грн. + НДС 1 374 487,24грн.;

· ООО «Торгстойинвест»(код 34366845) - на сумму 5 269 594,49 грн. + НДС 1 053 918,88грн.;

· ООО «Медлайф»(код 32083402) -на сумму 495 000грн. + НДС 99 000грн.;

· ООО «Депр-Юг 2002»(код 32255143) -на сумму 48 000грн. + НДС 9 600грн.;

· ООО ВО «Днепротехника»(код 23368435) -на сумму 57 690,22 грн. + НДС 11 538,04грн.;

· ООО «Энерготехпром»(код 32350854) -на сумму 461 505грн. + НДС 92 301грн.;

· ООО «Снабпромкомплект»(код 32857419) -на сумму 176 658,33 грн. + НДС 35 331,66грн.;

· ЧП «Качественные продукты»(код 30962006) -на сумму 126 666,67грн. + НДС 25 333,33грн.;

· ДП «АПК-Информ»(код 32314753) -на сумму 110 800грн. + НДС 22 160грн.;

· ООО «Аквадрайв»(код 34823638) -на сумму 322 235грн. + НДС 64 447грн.;

· ООО «Золотое Руно»(код 32905797) -на сумму 167 000грн. + НДС 33 400грн.;

· АТЗТ «СРЧ-Украина»(код 24608189) -на сумму 69 723,24грн. + НДС 13 944,65грн.;

· ФЛЧП ОСОБА_3 (код НОМЕР_2) -на сумму 43 481,25грн. + НДС 8 696,25грн.;

· ЧП «МК-Пак»(код 34589782) -на сумму 119 626,2грн. + НДС 23 924,64грн.;

· ООО «Агроэкспорт»(код 31076462) -на сумму 361 917,4грн. + НДС 72 383,48грн.;

· ООО «Аника ЮК»(код 36052535) -на сумму 166 406,35грн. + НДС 33 281,27грн.,

и соответственно, должен был отнести вышеуказанные суммы НДС в размере 2 973 747,44грн. по выполненным сделкам в состав налоговых обязательств по НДС в марте 2010 года.

Однако, ОСОБА_1, являясь директором ООО «Техресурс Компани», достоверно зная о финансово-хозяйственной деятельности своего предприятия, о договорах и сделках, осуществленных предприятием за период деятельности, имея прямой умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, имея подтверждающие документов всех финансово-хозяйственных сделок, заведомо внес недостоверные данные в декларацию по НДС за март 2010 года, а именно: в приложение №5 к декларации по НДС, утвержденную Приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года №159, то есть в официальный документ, где в разделе 1 «Налоговые обязательства»занизил налоговые обязательства ООО «Техресурс Компани», указав в соответствующей графе Приложения №5 сумму налоговых обязательств по НДС в размере 791 280грн., что на 2 182 467грн. меньше фактической, после чего заверил вышеуказанную декларацию своей подписью.

Указанная декларация по НДС была подана в ГНИ в Ленинском районе г.Днепропетровска 20 апреля 2010 года, принята и учтена инспекцией.

Таким образом, ОСОБА_1, являясь на основании Решения собственника ООО «Техресурс Компани»(код 36961132) директором и учредителем ООО «Техресурс Компани»(код 36961132), расположенного по адресу: Днепропетровская область, г.Днепропетровск, ул.Академика Вавилова, дом 2-А, при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия в период с 01.03.2010 года по 20.04.2010 года, в нарушение требований п.4.1 ст.4 и п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»№168/9-ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями, путем неполного отображения фактов финансово-хозяйственной деятельности предприятия за указанный период, уклонился от уплаты налогов в размере 2 182 467грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_1, работая в должности директора ООО «ТЕХРЕСУРС КОМПАНИ», являясь исполнительным и распорядительным органом предприятия, имея полномочия по решению без доверенности всех вопросов, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью предприятия; представлению интересов предприятия в органах государственной власти и органах местного самоуправления и других организациях и учреждениях независимо от формы собственности и подчинения; руководству текущей работой предприятия; организации ведения бухгалтерского учета и отчетности предприятия; заключению договоров и других соглашений; принятию и увольнению работников, поощрению их и наложению дисциплинарных взысканий, установлению должностных окладов, надбавок; изданию приказов, инструкций и других актов по вопросам, которые входят в его компетенцию; оперативному управлению имуществом и средствами общества, то есть будучи должностным лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, обязанности по ведению бухгалтерского учета, предоставление налоговых деклараций и других документов, связанных с уплатой обязательных платежей в бюджет, совершил умышленные преступления, предусмотренные ст.ст. 212 ч.1, 366 ч.1 УК Украины при следующих обстоятельствах.

Так, в июле 2010 года у ОСОБА_1 возник преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов в значительном размере путем должностного подлога. 22 июля 2010 года, находясь в г.Днепропетровске, по адресу: г.Днепропетровск, ул.Академика Вавилова, д.2а, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТЕХРЕСУРС КОМПАНИ», будучи должностным лицом, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью уменьшения налоговых обязательств предприятия, достоверно зная, что ООО «ТЕХРЕСУРС КОМПАНИ»не вело финансово-хозяйственных операций с ООО «ТРЕЛ Д»(код ЕГРПОУ 36639287), полностью изготовил официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость и приложение №5 к ней за апрель 2010 года, сведения об операциях по приобретению ООО «ТЕХРЕСУРС КОМПАНИ»у ООО «ТРЕЛ Д»товаров (услуг) в апреле 2010 года на сумму 4 303 176, 78грн. с НДС в сумме 860 635, 37грн. в разделе II «Налоговый кредит»которой полностью не соответствовали действительности.

23 июля 2010 года ОСОБА_1, с целью доведения своего преступного умысла до конца, предоставил составленный им заведомо подложный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость с приложением № 5 к ней за апрель 2010 года в ГНИ Ленинского района г.Днепропетровска.

Таким образом, ОСОБА_1, в нарушение ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», умышленно занизил суму налога на добавленную стоимость, предусмотренного Законом Украины «О системе налогообложения»в качестве общеобязательного налога, который справляется на территории Украины, подлежащего к оплате ООО «ТЕХРЕСУРС КОМПАНИ»в апреле 2010 года, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет Украины денежных средств в виде налогов в сумме 860 635грн., что превышает 1 000 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан и является значительным размером.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину в совершении инкриминируемых преступлений признал полностью, чистосердечно раскаялся в содеянном и суду пояснил, что примерно с января по ноябрь 2010 года работал директором ООО «Техресурс Компани»и исполнял обязанности главного бухгалтера предприятия. В его обязанности входили организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, он отвечал за общее руководство предприятием. За весь период деятельности предприятия ООО «Техресурс Компани»вся налоговая и бухгалтерская отчетность составлялась и подписывалась лично им, включая все налоговые декларации за весь период деятельности. Налоговые декларации по НДС за март 2010 года, в том числе и все уточненные налоговые декларации по НДС, были составлены, подписаны и переданы в ГНИ в Ленинском районе г.Днепропетровска им лично.

В феврале-марте 2010 года им был заключен ряд как устных, так и письменных договоров по покупке-продаже товаров разного сорта и оказанию услуг с различными предприятиями. Тот факт, что в приложении №5 к декларации по НДС за март 2010 года по сделкам им были отображены налоговые обязательства не в полном объеме, пояснил, что на ООО «Техресурс Компани»большой документооборот, большое количество сделок проводятся ежемесячно и он, видимо, в связи с загруженностью, не учел все первичные бухгалтерские документы при исчислении налоговых обязательств ООО «Техресурс Компани», к своим обязанностям директора и главного бухгалтера ООО «Техресурс Компани» отнесся безответственно.

ОСОБА_1 также пояснил, что в июле 2010 года, с целью уменьшения суммы налога предприятия ООО «Техресурс Компани», изготовил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость и приложение №5 к ней за апрель 2010 года, в которой указал сведения об операциях по приобретению ООО «Техресурс компании»у ООО «Трел Д»товаров в апреле 2010 года, которых на самом деле не было. Указанную декларацию по налогу на добавленную стоимость с приложением №5 он предоставил в ГНИ Ленинского района г.Днепропетровска.

Кроме признательных показаний подсудимого ОСОБА_1, его вина в совершении инкриминируемых преступлений полностью подтверждается письменными доказательствами, исследованными в судебном заседании:

- согласно решения об учреждении ООО «Техресурс компани»от 27.01.2010 года, ОСОБА_1 является учредителем и директором предприятия, имеет право без доверенности решать все вопросы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, представлять предприятие во всех организациях и учреждениях независимо от формы собственности и подчинения /т.1 л.д.138/;

- согласно копии устава ООО «Техресурс компани», директор является исполнительным и распорядительным органом предприятия, решает все вопросы деятельности предприятия, кроме тех которые отнесены к исключительной компетенции собрания участников /т.1 л.д.139-160/;

- согласно с первичными бухгалтерскими документами ООО «Торгстройинвест», изъятыми 15.11.2010 года в ходе проведения выемки, был подтвержден факт финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «Техресурс Компани»в марте 2010 года /т.3 л.д.4-244/;

- согласно с первичными бухгалтерскими документами ФЛЧП ОСОБА_2, изъятыми 11.11.2010 года в ходе проведения выемки, был подтвержден факт финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «Техресурс Компани»в марте 2010 года /т.4 л.д.2-30/;

- согласно с первичными бухгалтерскими документами ООО «Золотое Руно», изъятыми 03.11.2010 года в ходе проведения выемки, был подтвержден факт финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «Техресурс Компани»в марте 2010 года /т.4 л.д.34-37/;

- согласно с первичными бухгалтерскими документами предприятия ООО «Аника ЮК», изъятыми 04.11.2010 года в ходе проведения выемки, был подтвержден факт финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «Техресурс Компани»в марте 2010 года /т.4 л.д.44-70/;

- согласно с первичными бухгалтерскими документами ЧП «МК-ПАК», изъятыми 04.11.2010 года в ходе проведения выемки, был подтвержден факт финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «Техресурс Компани»в марте 2010 года /т.4 л.д.75-95/;

- согласно с первичными бухгалтерскими документами ООО «Энерготехпром», изъятыми 04.11.2010 года в ходе проведения выемки, был подтвержден факт финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «Техресурс Компани»в марте 2010 года /т.4 л.д.100-114/;

- согласно с первичными бухгалтерскими документами предприятия ООО «Медлайф», изъятыми 10.11.2010 года в ходе проведения выемки, был подтвержден факт финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «Техресурс Компани»в марте 2010 года /т.4 л.д.118-122/;

- согласно с первичными бухгалтерскими документами ДП «АПК-Информ», изъятыми 11.11.2010 года в ходе проведения выемки, был подтвержден факт финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «Техресурс Компани»в марте 2010 года /т.4 л.д.127-136/;

- согласно с первичными бухгалтерскими документами ФЛЧП ОСОБА_3, изъятыми 11.11.2010 года в ходе проведения выемки, был подтвержден факт финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «Техресурс Компани»в марте 2010 года /т.4 л.д.141-143/;

- согласно с первичными бухгалтерскими документами ЧП «Качественные продукты», изъятыми 11.11.2010 года в ходе проведения выемки, был подтвержден факт финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «Техресурс Компани»в марте 2010 года /т.4 л.д.148-160/;

- согласно с первичными бухгалтерскими документами предприятия ООО «Днепротехника», изъятыми 15.11.2010 года в ходе проведения выемки, был подтвержден факт финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «Техресурс Компани»в марте 2010 года /т.4 л.д.165-167/;

- согласно с первичными бухгалтерскими документами предприятия ООО «Снабпромкомплект», изъятыми 15.11.2010 года в ходе проведения выемки, был подтвержден факт финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «Техресурс Компани»в марте 2010 года /т.4 л.д.172-175/;

- согласно с первичными бухгалтерскими документами предприятия ООО «Днепр-Юг 2002», изъятыми 15.11.2010 года в ходе проведения выемки, был подтвержден факт финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «Техресурс Компани»в марте 2010 года /т.4 л.д.180-186/;

- согласно с первичными бухгалтерскими документами предприятия ООО «Агроэкспорт», изъятыми 15.11.2010 года в ходе проведения выемки, был подтвержден факт финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «Техресурс Компани»в марте 2010 года /т.4 л.д.191-196/;

- согласно с первичными бухгалтерскими документами предприятия АОЗТ «СРВ-Украина», изъятыми 04.11.2010 года в ходе проведения выемки, был подтвержден факт финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «Техресурс Компани»в марте 2010 года /т.4 л.д.201-203/;

- согласно с первичными бухгалтерскими документами предприятия ООО «Аквадрайв», изъятыми 17.11.2010 года в ходе проведения выемки, был подтвержден факт финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «Техресурс Компани»в марте 2010 года /т.4 л.д.208-215/;

- изъятыми в ходе проведения выемки первичными бухгалтерскими документами ООО «Техресурс Компани», подтверждающими финансово-хозяйственную деятельность предприятия в марте 2010 года /т.5 л.д.8-239, т.6 л.д.1-161/;

- банковским делом и распечаткой движения денежных средств предприятия ООО «Техресурс Компани»по финансово-хозяйственной деятельности в марте 2010 года, изъятыми в банковских учреждениях /т.7 л.д.16-74/;

- налоговой декларацией по НДС с приложением №5 за март 2010 года ООО «Техресурс Компани»/т.6 л.д.166-171/;

- оригиналом выписки о движении денежных средств по счету ООО «Техресурс компании»№260053016016, открытом в ОАО «Государственный сберегательный банк Украины»/т.11 л.д.142/;

- согласно с выводами судебно-экономической экспертизы №115/36 от 25.11.2010 года, ООО «Техресурс Компани»не в полном объеме были отображены налоговые обязательства по НДС в декларации за март 2010 года; сумма неуплаченного в бюджет государства налога на добавленную стоимость за период с 01.03.2010 года по 20.04.2010 года составляет 2 182 467грн. /т.8 л.д.13-26/;

- согласно с заключением судебно-экономической экспертизы №514/515-11 от 18.02.2011 года, ООО «Техресурс компани»задекларировало в декларации по НДС за апрель 2010 года налоговый кредит в сумме 860 635, 37грн. от поставщика ООО «Трел Д»; занижение ООО «Техресурс компани» НДС за апрель 2010 года составляет 860 635грн. /т.3 л.д.87-93/;

- вещественными доказательствами по делу:

*оригиналом декларации по НДС предприятия ООО «Техресурс компани»за апрель 2010 года и приложением №5 к ней /т.11 л.д.141, т.1 л.д.39-42/,

*первичной бухгалтерской документацией, банковскими распечатками и регистрационными документами, изъятыми в ходе проведения выемок, находящихся на хранении в материалах настоящего уголовного дела /т.8 л.д.43-49/.

Учитывая, что подсудимый ОСОБА_1 полностью признал себя виновным, суд, разъяснив требования ч.3 ст.299 УПК Украины и последствия ограничения объема доказательств, признает нецелесообразным исследование иных доказательств в отношении фактических обстоятельств дела, поскольку они никем не оспариваются.

Оценивая доказательства в их совокупности, суд считает что, виновность подсудимого ОСОБА_1 нашла полное подтверждение в процессе судебного следствия и его умышленные действия, выразившиеся:

- в уклонении от уплаты налогов, то есть умышленном уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему налогооблажения, введенных в установленном законном порядке, совершенные должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, если эти действия привели к фактическому непоступлению в бюджет средств в значительном размере, по ч.1 ст.212 УК Украины квалифицированы правильно;

- в умышленном уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупных размерах, по ч.3 ст.212 УК Украины квалифицированы правильно;

- в служебном подлоге, то есть составлении и выдаче заведомо ложных документов по ч.1 ст.366 УК Украины квалифицированы правильно.

Обсуждая вопрос о виде и мере наказания подсудимому ОСОБА_1, суд руководствуется ст.65 УК Украины и учитывает степень тяжести совершённых им деяний, которые в соответствии со ст.12 УК Украины относятся к категории небольшой тяжести, данные о личности подсудимого, который ранее не судим в силу ст.89 УК Украины, по месту жительства характеризуется положительно, на учётах у врачей нарколога и психиатра не состоит, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка 2006 года рождения.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому ОСОБА_1 в соответствии со ст.66 УК Украины, суд признает полное признание своей вины и чистосердечное раскаяние в содеянном, а также активное способствование раскрытию преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому ОСОБА_1 в соответствии со ст.67 УК Украины, судом не установлено.

По делу были заявлены гражданские иски прокурором Индустриального района г.Днепропетровска в интересах государства в лице Государственной налоговой инспекции Ленинского района г.Днепропетровска на сумму 860 635грн. в пользу государства /т.11 л.д.136-138/ и представителем Государственной налоговой инспекции Ленинского района г.Днепропетровска на сумму 2 182 467грн. в пользу государства /т.8 л.д.39/.

Подсудимый ОСОБА_1, он же гражданский ответчик, заявленные к нему исковые требования признали полностью.

Суд считает, что заявленные гражданские иски подлежат полному удовлетворению, поскольку исковые требования полностью подтверждаются доказательствами, исследованными в судебном заседании, которыми установлен факт причинения материального ущерба в указанном размере, находящегося в прямой причинной связи с действиями подсудимого ОСОБА_1

С учетом вышеизложенного, суд считает, что подсудимому ОСОБА_1 необходимо назначить наказание в виде штрафа, с применением требований ст.ст.5, 53 и ст.70 УК Украины с применением дополнительного наказания, предусмотренного санкцией ч.3 ст.212 УК Украины, в виде конфискации имущества.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.1,3 ст.212, ч.1 ст.366 УК Украины и назначить наказание:

- по ч.1 ст.212 УК Украины, с применением требований ст.ст.5, 53 УК Украины, в виде штрафа в размере 10 000 гривен с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года;

- по ч.3 ст.212 УК Украины, с применением требований ст.ст.5, 53 УК Украины, в виде штрафа в размере 17 000 гривен с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 3 года, с конфискацией всего лично принадлежащего ему имущества ;

- по ч.1 ст.366 УК Украины, в виде штрафа в размере 4 250 гривен с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 1 год.

На основании ч.1 ст.70 УК Украины, путем поглощения более строгим наказанием менее строгого наказания, окончательно назначить ОСОБА_1 наказание в виде штрафа в размере 17 000 гривен с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 3 года, с конфискацией всего лично принадлежащего ему имущества.

Меру пресечения ОСОБА_1, до вступления приговора в законную силу, оставить прежней - подписку о невыезде, а после вступления в законную силу отменить.

Вещественные доказательства:

* оригинал декларации по НДС предприятия ООО «Техресурс компани»за апрель 2010 года и приложением №5 к ней /т.11 л.д.141, т.1 л.д.39-42/; первичную бухгалтерскую документацию, банковские распечатки и регистрационные документы, изъятые в ходе проведения выемок /т.8 л.д.43-49/, находящиеся в материалах настоящего уголовного дела,- оставить в материалах дела.

Гражданский иск, заявленный прокурором Индустриального района г.Днепропетровска в интересах государства в лице Государственной налоговой инспекции Ленинского района г.Днепропетровска, удовлетворить в полном объеме, взыскав с ОСОБА_1 денежные средства в сумме 860 635 гривен в пользу государства в лице Государственной налоговой инспекции Ленинского района г.Днепропетровска.

Гражданский иск Государственной налоговой инспекции Ленинского района г.Днепропетровска, заявленный в интересах государства, удовлетворить в полном объеме, взыскав с ОСОБА_1 в пользу государства в лице Государственной налоговой инспекции Ленинского района г.Днепропетровска денежные средства в сумме 2 182 467 гривен.

На приговор могут быть поданы апелляции в 15-дневный срок с момента его провозглашения в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области через районный суд.

Судья Г.П.Калиниченко