Постанова

від 14.05.2012 по справі 1570/628/2012

ОДЕСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

Справа № 1570/628/2012

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 травня 2012 року Одеський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді Танцюри К.О.,

за участю секретаря Ватренко Т.С.,

за участю:

- представника позивача -ОСОБА_1 ( за довіреністю №994/б/10-117 від 07.03.2012р.)

- представника відповідача -ОСОБА_2 (за довіреністю від 07.02.2012р.)

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу за адміністративним позовом Державної податкової інспекції у Приморському районі м.Одеси Одеської області Державної податкової служби до Товариства з обмеженою відповідальністю «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»про стягнення 58 917,16 грн.,-

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Приморському районі м.Одеси звернулася до суду з адміністративним позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК» в якому просить стягнути суму заборгованості у загальному розмірі 58917,16 грн., а саме пені за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД у розмірі 58237,16грн. та по штрафним санкціям у розмірі 680,00грн. Позивач зазначив, що ТОВ «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК» перебуває на обліку ДПІ у Приморському районі м.Одеси в якості платника податків та за ним згідно облікових карток рахується вказана заборгованість. У зв'язку з несплатою заборгованості самостійно до бюджету позивач звернувся до суду про стягнення з ТОВ «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»58 917,16 грн.

Представник позивача у судовому засіданні адміністративний позов підтримав у повному обсязі та просив задовольнити, посилаючись на обставини викладені у позові.

Представник відповідача проти задоволення адміністративного позову заперечував, зазначивши, що відповідно до п.7 Підрозділу 10 Розділу XX Податкового кодексу України штрафні санкції за порушення податкового законодавства за період з 1 січня по 30 червня 2011року застосовується у розмірі не більше 1 гривні за кожне порушення. Отже, нарахована пеня не відповідає вимогам податкового законодавства України, а тому не може бути застосована судом та стягнута з ТОВ «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК», оскільки таке стягнення жодним чином не може ґрунтуватися на законних підставах.

11.05.2012р. ухвалою, занесеною до журналу судового засідання, було замінено первинного позивача по справі - Державну податкову інспекцію у Приморському районі м.Одеси на відповідача -Державну податкову інспекцію у Приморському районі м.Одеси Одеської області Державної податкової служби у зв'язку з проведеною реорганізацією.

Заслухавши пояснення представників сторін, дослідивши матеріали справи, суд встановив наступні обставини та відповідні їм правовідносини.

ТОВ «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»зареєстрована 11.10.2006р. Виконавчим комітетом Одеської міської ради, що підтверджується довідкою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (а.с.8-13) та взяте на облік ДПІ у Приморському районі м.Одеси від 12.10.2006р. за №21634, що підтверджується довідкою про взяття на облік платника податків №22222 від 21.12.2011р.(а.с.14).

Як вбачається з матеріалів справи, 01.02.2010р. на підставі наказу №1554 від 05.11.2010р. про проведення позапланової виїзної перевірки та направлення №001855/1627 від 05.11.2010р. виданого ДПІ у Приморському м. Одеси, листа АКБ «Правекс-Банк»про порушення строків розрахунків по експортним операціям, старшим державним податковим ревізором-інспектором відділу контролю за операціями у сфері ЗЕД управління контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД - ДПІ у Приморському м. Одеси Івановим Костянтином Юрійовичем проведена позапланова виїзна перевірка ТОВ «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»з урахуванням вимог п.5 ч.6 ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»з питань дотримання вимог валютного законодавства по контракту №4 від 26.10.2009р., за результатами якої був складений акт перевірки №16839/22-2/34598954/63 від 01.12.2010р.(а.с.57-62) Перевіркою встановлено порушення Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(із змінами та доповненнями) №185/94-ВР від 23.09.1994р., по контракту №4 від 26.10.2009р. з компанією «Трансхандрол Марек Келб»(Польща) в частині несвоєчасно одержаної валютної виручки на суму 4782,02 Євро (екв.51371,05грн.)

На підставі висновків зазначених в акті №16839/22-2/34598954/63 від 01.12.2010р., ДПІ у Приморському м. Одеси винесено податкове повідомлення-рішення за №0000972220 від 10.12.2010р., яким визначено ТОВ «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»пеню у сфері ЗЕД у сумі 5462,45грн. (а.с.56)

24.12.2010р. на підставі наказу №1744 від 02.12.2010р. про проведення позапланової виїзної перевірки та направлення №001870/1815 від 02.12.2010р. виданого ДПІ у Приморському м. Одеси, листа ПАТ «Кредобанк»про порушення строків розрахунків по експортним операціям, старшим державним податковим ревізором-інспектором відділу контролю за операціями у сфері ЗЕД управління контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД ДПІ у Приморському м. Одеси Івановим Костянтином Юрійовичем проведена позапланова виїзна перевірка ТОВ«ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»з урахуванням вимог п.5 ч.6 ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»з питань дотримання вимог валютного законодавства по контракту №230310-1 від 23.03.2010р., за результатами якої був складений акт перевірки №17390/22-2/34598954/69 від 24.12.2010р. (а.с.50-55) Перевіркою встановлено порушення ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», по контракту №230310-1 від 23.03.2010р. з компанією ТОВ«Біогроуп»(Польща) в частині несвоєчасного надходження валютної виручки на суму 9444,48 Польських злотих (екв.26211,97грн.) та за контрактом №4 від 26.10.2009р. укладеним з компанією «Трансхандрол Марек Келб»(Польща) на суму 4782,02 Євро (екв.51371,05грн.)

На підставі висновків зазначених в акті №17390/22-2/34598954/69 від 24.12.2010р., ДПІ у Приморському м.Одеси винесено податкове повідомлення-рішення за №0000012220 від 10.01.2011р., яким визначено ТОВ «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»пеню у сфері ЗЕД у сумі 6273,16грн. (а.с.49)

04.03.2011р. на підставі наказу №324 від 08.02.2011р. про проведення позапланової виїзної перевірки та направлення №000420/211 від 08.02.2011р. виданого ДПІ у Приморському м.Одеси, листа АКБ «Правекс Банк», листа ПАТ «Кредобанк»про порушення строків розрахунків по експортним операціям, старшим державним податковим ревізором-інспектором II рангу відділу контролю за операціями у сфері ЗЕД управління контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД ДПІ у Приморському м. Одеси Івановим Костянтином Юрійовичем проведена позапланова виїзна перевірка ТОВ «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»на підставі пп.78.1.1 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України з питання дотримання вимог валютного законодавства по контракту №4 від 26.10.2009р. та по контракту №31052010 від 31.05.2010р., за результатами якої був складений акт перевірки №692/22-2/34598954/12 від 04.03.2011р.(а.с.42-47)

Зазначеною перевіркою встановлено порушення відповідачем:

- ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»№185/94-ВР від 23.09.1994р., в частині несвоєчасного надходження валютної виручки за контрактом №31052010 від 31.05.2010р. з компанією «ANDROPED»(Польща) на суму 710,80 Польських Злотих;

- ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»№185/94-ВР від 23.09.1994р., в частині несвоєчасного надходження валютної виручки за контракту №4 від 26.10.2009р. з компанією «Трансхандрол Марек Келб»(Польща) на суму 5381,20 Євро;

- наявність простроченої дебіторської заборгованості у розмірі - 5381,20 Євро за

контрактом № 4 від 26.10.2009р.

На підставі висновків зазначених в акті №692/22-2/34598954/12 від 04.03.2011р. ДПІ у Приморському районі м.Одеси винесено податкове повідомлення-рішення за №0000232220 від 21.03.2011р. яким визначено ТОВ «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»пеню у сфері ЗЕД у сумі 13948,51грн. (а.с.41)

22.04.2011р. на підставі наказу №983 від 08.02.2011р. про проведення позапланової виїзної перевірки та направлення №000452/663 від 08.04.2011р. виданого ДПІ у Приморському м.Одеси, листа ПАТ «Кредобанк»про порушення строків розрахунків по експортним операціям старшим державним податковим ревізором-інспектором II рангу відділу контролю за операціями у сфері ЗЕД управління контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД ДПІ у Приморському м.Одеси Івановим Костянтином Юрійовичем проведена позапланова виїзна перевірка ТОВ «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»на підставі пп.78.1.1 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України з питання дотримання вимог валютного законодавства по контракту №120210 від 10.02.2010р., за результатами якої був складений акт перевірки №2422/22-2/34598954/28 від 22.04.2011р.(а.с.35-39)

Зазначеною перевіркою встановлено порушення відповідачем:

-ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»№185/94-ВР від 23.09.1994р., в частині несвоєчасного надходження валютної виручки за контрактом №120210 від 10.02.2010р. укладеним FNU «INTERVIC Group»(Польща) на суму 10 479,56 Польських злотих;

- наявність простроченої дебіторської заборгованості у розмірі - 10479,56 Польських злотих за контрактом №120210 від 10.02.2010р.

На підставі висновків зазначених в акту №2422/22-2/34598954/28 від 22.04.2011р. ДПІ у Приморському м.Одеси винесено податкове повідомлення-рішення за №0000492220 від 11.05.2011р. яким визначено ТОВ «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»пеню у сфері ЗЕД у сумі 8171,31грн. (а.с.34)

13.09.2011р. на підставі наказу №2771 від 25.08.2011р., та направлення №003125/3017 від 25.08.2011р. виданого ДПІ у Приморському м. Одеси, листів ПАТ «Кредобанк»про порушення строків розрахунків по експортним операціям, старшим державним податковим ревізором-інспектором II рангу відділу контролю за операціями у сфері ЗЕД управління контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД ДПІ у Приморському районі м.Одеси Івановим Костянтином Юрійовичем проведена позапланова виїзна перевірка ТОВ«ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»на підставі пп.20.1.4 п.20.1 ст.20 та пп.78.1.1 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України з питання дотримання вимог валютного законодавства по контракту №120210 від 10.02.2010р., №14-09.10 від 14.09.2010р., №17-09.10 від 17.09.2010р., №5/2010 від 17.09.2010р., № 251110 від 25.11.2010р., за результатами якої був складений акт перевірки №6426/22-2/34598954/56 від 13.09.2011р. (а.с.24-32)

Зазначеною перевіркою встановлено порушення:

- ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» №185/94-ВР від 23.09.1994р. в частині ненадходження (або несвоєчасного надходження) валютної виручки за контрактами: №120210 від 10.02.2010р., укладеному з FNU«INTERVIC Group»(Польща) на суму 51868,90 Польських злотих; №14-09.10 від 14.09.2010р., укладеному з FNU«INTERVIC Group»(Польща) на суму 13812,54 Польських злотих; №17-09.10 від 17.09.2010р., укладеному з FNU «INTERVIC Group»(Польща) на суму 793,63 Польських злотих; №5/2010 від 17.09.2010р., укладеному з «SEBA-TRANC»(Польща) на суму 8038,63 Польських злотих; №251110 від 25.11.2010р., укладеному з «LUCJAN HOJDA»(Польща) на суму 36,00 Польських злотих.

-ст.1 Указу Президента України «Про невідкладні заходи щодо повернення на Україну валютних цінностей, які належать резиденту України та незаконно знаходяться за її межами»від 18.06.1994р. за № 319/94, ст.9 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання та валютного контролю»від 19.02.1993р. за №15-93 та Наказу Міністерства фінансів України №207 від 25.12.1995р. в частині перекручування даних у Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належить резиденту України і знаходиться за її межами станом на 01.04.2011р. та 01.07.2011р.

- наявність станом на 06.09.2011р. простроченої дебіторської заборгованості у сумі 22680,80 Польських злотих, у тому числі за контрактами: №14-09.10 від 14.09.2010р., укладеному з FNU «INTERVIC Group»(Польща) на суму 13 812,54 Польських злотих; №17-09.10 від 17.09.2010, укладеному з FNU «INTERVIC Group»(Польща) на суму 793,63 Польських злотих; №5/2010 від 17.09.2010р., укладеному з «SEBA-TRANC» (Польща) на суму 8038,63 Польських злотих; №251110 від 25.11.2010р., укладеному з «LUCJAN HOJDA»(Польща) на суму 36,00 Польських злотих.

На підставі зазначеного акту перевірки ДПІ у Приморському районі м.Одеси винесено податкове повідомлення -рішення №0000882220 від 30.09.2011р., яким до ТОВ «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»застосовано штрафні санкції у сумі 680 грн.(а.с.22) та податкове повідомлення -рішення №0000892220 від 30.08.2011р., яким ТОВ «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»визначено пеню у сфері ЗЕД у сумі 50 065,85грн. (а.с.23).

Як свідчать матеріали справи, зазначені податкові повідомлення -рішення були отримані відповідачем про, що свідчать підписи на вказаних податкових повідомленнях -рішеннях та не оскаржувались, а тому є узгодженими.

ДПІ у Приморському районі м. Одеси з метою погашення податкового боргу було направлено на адресу відповідача податкову вимогу №2983 від 14.09.2011р. на суму боргу 8171,31грн., яка була отримана 10.10.2011р. відповідачем згідно дати зазначеної на повідомленні про вручення поштового відправлення (а.с.65-66).

Таким чином, загальний борг ТОВ «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»по пені за порушення термінів розрахунків та по штрафним санкціям у сфері зовнішньоекономічної діяльності складає 58 917,16 грн. (з урахуванням часткової сплати відповідачем суми у розмірі 25 684,12грн.).

Згідно п.п. 4.1.175 п. 14.1 ст. 14 ПК України податковий борг - сума грошового зобов'язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), самостійно узгодженого платником податків або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов'язання.

Відповідно до п. 20.1.28 ст.20 ПК України органи державної податкової служби мають право застосовувати до платників податків фінансові (штрафні) санкції, стягувати до бюджетів та державних цільових фондів суми грошових зобов'язань та/або податкового боргу у випадках, порядку та розмірі, встановлених цим Кодексом.

Доказів щодо сплати ТОВ «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»боргу у сумі 58 917,16 грн. відповідачем до суду не надано.

Відповідно до ч. 1 ст. 71 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення.

Згідно ст. 86 Кодексу адміністративного судочинства України суд оцінює докази, які є у справі, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на їх безпосередньому, всебічному, повному та об'єктивному дослідженні.

Враховуючи викладене, та ту обставину, що відповідач не сплатив заборгованість, суд вважає, що позовні вимоги Державної податкової інспекції у Приморському районі м.Одеси Одеської області Державної податкової служби до Товариства з обмеженою відповідальністю «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»про стягнення заборгованості по пені за порушення термінів розрахунків та штрафних санкцій у сфері зовнішньоекономічної діяльності у загальному розмірі 58917,16грн., є законними і обґрунтованими, заснованим на діючому законодавстві, підтверджується доданими до позову документами та підлягають задоволенню.

Керуючись ст.ст.158-163,167 КАС України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Адміністративний позов Державної податкової інспекції у Приморському районі м.Одеси Одеської області Державної податкової служби до Товариства з обмеженою відповідальністю «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»про стягнення заборгованості по пені за порушення термінів розрахунків та штрафних санкцій у сфері зовнішньоекономічної діяльності у загальному розмірі 58917,16грн. - задовольнити.

Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю «ЛАЙОН АВТО ТРАФІК»(код ЄДРПОУ 34598954) заборгованість по пені за порушення термінів розрахунків та штрафних санкцій у сфері зовнішньоекономічної діяльності у розмірі 58917,16грн. (п'ятдесят вісім тисяч дев'ятсот сімнадцять гривен шістнадцять копійок) та перерахувати на розрахунковий рахунок №31112105700008, код платежу 21081000, Одержувач: ГУДКУ в Одеській області 23213460, банк одержувача: ГУДКУ в Одеській області, МФО 828011.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Одеського апеляційного адміністративного суду через Одеський окружний адміністративний суд шляхом подання апеляційної скарги. Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. Уразі застосування судом частини третьої ст. 160 КАС України, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Повний текст постанови виготовлений та підписаний суддею 14 травня 2012 року.

Суддя К.О. Танцюра