Вирок

від 01.06.2012 по справі 1-52/12

АВТОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Справа № 1-52/12 р.

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.06.2012 року, Автозаводський районний суд м. Кременчука Полтавської області в складі:

головуючого судді - Гусача О.М

при секретарі - Поймай Я.А.,

з участю прокурора - Сеннікова А.Б..

захисника -адвоката -ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці справу по обвинуваченню ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Куйбишиве, Російської федерації, українця, громадянина України, освіта вища, одруженого, працюючого директором ТОВ «Орбіта Сервіс», проживаючого в АДРЕСА_1, раніше не судимого:

у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Підсудний ОСОБА_2 являючись відповідно до протоколу «зборів засновників ТОВ «Орбіта-Сервіс»№6 від 19.10.2001 року директором ТОВ «Орбіта-Сервіс»(код ЄДРПОУ 21073196), зареєстрованого виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради 10.03.1994 року та взятого на податковий облік в Кременчуцькій ОДПІ 15.03.1994 року за №1206, будучи особою на яку згідно чинного законодавства зокрема Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»від 16 липня 1999 року №996-ХІV, статуту товариства та посадової інструкції на директора ТОВ «Орбіта-Сервіс»(код ЄДРПОУ 21073196) покладено виконання організаційно-розпорядчих, адміністративно-господарських обов'язків, контролю за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданню бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов'язкових платежів, а також обов'язки по своєчасності та повноті нарахування та сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку в період часу з 1 жовтня 2007 року по 1 вересня 2010 року, діючи умисно, в порушення вимог п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства»від 22.05.1997 року №283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), а також п.п.7.2.1, п.п.7.2.3 п.7.2, п.п.7.4.5 п.п.7.4.4 п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями) з метою ухилення від сплати податків відображав по податковому та бухгалтерському обліку оплату субпідрядних робіт від ПП «Каріна і Ко»(код ЄДРПОУ 34537163), ТОВ «Ресурс-Гарант»(код ЄДРПОУ 36581722), ТОВ «Торгівельна Компанія «Вернісаж»(код ЄДРПОУ 36302469), ТОВ «АСТА-ТРЕЙД»(код ЄДРПОУ 37080851), якими ці роботи фактично не виконувались, внаслідок чого ухилився від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 294524 грн. в тому числі

- за 4 кв. 2007 р. у розмірі 59602 грн.,

- за 1 кв. 2008 р. у розмірі 8381 грн.,

- за 2 кв. 2008 р. у розмірі 62374 грн.,

- за 1 кв. 2009 р. у розмірі 3654 грн.,

- за 3 кв. 2009 р. у розмірі 61832 грн.,

- за 4 кв. 2009 р. у розмірі 91846 грн.,

- за 2 кв. 2010 р. у розмірі 6836 грн.

та податку на додану вартість у сумі 527084 грн., в тому числі

- за жовтень-грудень 2007 р. у розмірі 55677 грн.,

- за січень-березень, травень-серпень, жовтень, листопад 2008 р. у розмірі 445687 грн.,

- за лютий-квітень, липень-вересень, листопад, грудень 2009 р. у розмірі 2 5720 грн.

а всього на суму 821608 грн. ( в 2007 р. у розмірі 115279 грн., що становить 576,4 неоподатковуваних мінімумів, в 2008 р. у розмірі 516442 грн., що становить 2005,6 неоподатковуваних мінімумів, в 2009 р. у розмірі 183052 грн., що становить 605,1 неоподатковуваних мінімумів, в 2010 р. у розмірі 6836 грн., що становить 15,7 неоподатковуваних мінімумів), що у 3202,8 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Він же у період часу з 1 жовтня 2007 року по 1 вересня 2010 року., будучи службовою особою і здійснюючи господарську діяльність ввіреного йому підприємства ТОВ «Орбіта-Сервіс»(код ЄДРПОУ 21073196), умисно з метою ухилення від сплати податків надавав вказівку головному бухгалтеру ТОВ «Орбіта-Сервіс»(код ЄДРПОУ 21073196) ОСОБА_3 вносити завідомо неправдиві відомості про неіснуючі фінансово-господарські операції між ТОВ «Орбіта-Сервіс»(код ЄДРПОУ 21073196) з ПП «Каріна і Ко»(код ЄДРПОУ 34537163), ТОВ «Ресурс-Гарант»(код ЄДРПОУ 36581722), ТОВ «Торгівельна Компанія «Вернісаж»(код ЄДРПОУ 36302469), ТОВ «АСТРА-ТРЕЙД»(код ЄДРПОУ 37080851) до офіційних документів -податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ТОВ «Орбіта-Сервіс»(код ЄДРПОУ 21073196), а саме:

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за жовтень 2007 року;

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за листопад 2007 року;

ѕ до звіту про фінансові результати, дебіторську та кредиторську заборгованість за січень-листопад 2007 року;

ѕ до податкової декларація з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за грудень 2007 року;

ѕ до декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Орбіта-Сервіс»за 2007 рік;

ѕ до суми нарахованих податків, зборів (обов'язкових платежів), що включаються до валових витрат за 2007 рік;

ѕ до декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Орбіта-Сервіс»за 2007 рік;

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за січень 2008 року;

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за лютий 2008 року;

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за березень 2008 року;

ѕ до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту ТОВ «Орбіта-Сервіс»в розрізі контрагентів за березень 2008 року;

ѕ до декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Орбіта-Сервіс»за 1 квартал 2008 року;

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за травень 2008 року;

ѕ до розрахунку коригувань сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта - Сервіс»за травень 2008 року;

ѕ до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту ТОВ «Орбіта - Сервіс»в розрізі контрагентів за травень 2008 року;

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за червень 2008 року;

ѕ до розрахунку коригувань сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта - Сервіс»за червень 2008 року;

ѕ до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту ТОВ «Орбіта - Сервіс»в розрізі контрагентів за червень 2008 року;

ѕ до декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Орбіта-Сервіс»за півріччя 2008 року;

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за липень 2008 року;

ѕ до розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс» за липень 2008 року;

ѕ до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Орбіта-Сервіс»за липень 2008 року;

ѕ до уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв»язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень 2008 року;

ѕ до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту ТОВ «Орбіта - Сервіс»в розрізі контрагентів за липень 2008 року;

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за серпень 2008 року;

ѕ до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту ТОВ «Орбіта - Сервіс»в розрізі контрагентів за серпень 2008 року;

ѕ до розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс» за серпень 2008 року;

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за жовтень 2008 року;

ѕ до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту ТОВ «Орбіта - Сервіс»в розрізі контрагентів за жовтень 2008 року;

ѕ до розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс» за жовтень 2008 року;

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за листопад 2008 року;

ѕ до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту ТОВ «Орбіта - Сервіс»в розрізі контрагентів за листопад 2008 року;

ѕ до розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс» за листопад 2008 року;

ѕ до декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Орбіта-Сервіс»за 2008 рік;

ѕ до декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Орбіта-Сервіс»за 2008 рік;

ѕ до суми нарахованих податків, зборів (обов'язкових платежів), що включаються до валових витрат ТОВ «Орбіта-Сервіс»;

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за лютий 2009 року;

ѕ до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту ТОВ «Орбіта - Сервіс»в розрізі контрагентів за лютий 2009 року;

ѕ до розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс» за лютий 2009 року;

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за березень 2009 року;

ѕ до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту ТОВ «Орбіта - Сервіс»в розрізі контрагентів за березень 2009 року;

ѕ до розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс» за березень 2009 року;

ѕ до декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Орбіта-Сервіс»за 1 квартал 2009 року;

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за квітень 2009 року;

ѕ до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту ТОВ «Орбіта - Сервіс»в розрізі контрагентів за квітень 2009 року;

ѕ до розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс» за квітень 2009 року;

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за липень 2009 року;

ѕ до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту ТОВ «Орбіта - Сервіс»в розрізі контрагентів за липень 2009 року;

ѕ до розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за липень 2009 року;

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за серпень 2009 року;

ѕ до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту ТОВ «Орбіта - Сервіс»в розрізі контрагентів за серпень 2009 року;

ѕ до розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за серпень 2009 року;

ѕ до довідки щодо залишку суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишилися не погашеними після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду ТОВ «Орбіта-Сервіс»за серпень 2009 року;

ѕ до декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Орбіта-Сервіс»за 3 квартал 2009 року;

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за вересень 2009 року;

ѕ до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту ТОВ «Орбіта - Сервіс»в розрізі контрагентів за вересень 2009 року;

ѕ до розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс» за вересень 2009 року;

ѕ до довідки щодо залишку суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишилися не погашеними після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду ТОВ «Орбіта-Сервіс»за вересень 2009 року;

ѕ до розрахунку сум бюджетного відшкодування ТОВ «Орбіта-Сервіс»за вересень 2009 року;

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за листопад 2009 року;

ѕ до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту ТОВ «Орбіта - Сервіс»в розрізі контрагентів за листопад 2009 року;

ѕ до розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс» за листопад 2009 року;

ѕ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс»за грудень 2009 року;

ѕ до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту ТОВ «Орбіта - Сервіс»в розрізі контрагентів за грудень 2009 року;

ѕ до розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Орбіта-Сервіс» за грудень 2009 року;

ѕ до декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Орбіта-Сервіс»за 2009 рік;

ѕ до суми нарахованих податків, зборів (обов'язкових платежів), що включаються до валових витрат ТОВ «Орбіта-Сервіс» за 2009 рік;

ѕ до податкової декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Орбіта-Сервіс»за півріччя 2010 року;

Всі вищезазначені декларації та додатки до них були підписані підсудним ОСОБА_2 у відповідних звітних періодах та подані до Кременчуцької ОДПІ.

Свою вину у скоєні інкримінованих йому злочинів підсудний ОСОБА_2 визнав повністю пояснивши про обставини, що відповідають вступній частині вироку.

Крім визнання вини підсудним, його винність у вчинені інкримінованих йому злочинів повністю підтверджується дослідженими та всесторонньо перевіреними судом доказами, які є належними, допустимими та достатніми, а саме:

- показаннями свідка ОСОБА_3, яка суду показала, що працює головним бухгалтером ТОВ «Орбіта сервіс»з 2004 року. Документообіг між ТОВ «Орбіта сервіс»та ПП «Каріна і Ко», ТОВ «Ресурс-Гарант», ТОВ «Торгівельна Компанія «Вернісаж», ТОВ «АСТА-ТРЕЙД»проходив за допомогою директора підприємства. ОСОБА_2 приносив до бухгалтерії документи з реквізитами зазначених підприємств та давав вказівку проводити їх по бухгалтерському та податковому обліках. Також забирав документи, які необхідно було передати на зазначені підприємства. Нікого з представників зазначених підприємств вона не бачила.

- показаннями свідка ОСОБА_4, який суду показав, що працює головним інженером ТОВ «Орбіта сервіс»з 2002 року. В його обов'язки входить пошук замовників на виконання будівельно-монтажних робіт, забезпечення виробничої сторони при виконанні робіт (розробка документації по виконанню робіт). Ніякого відношення до укладання договорів з іншими підприємствами він не має, даним питанням займається директор ТОВ «Орбіта-Сервіс»ОСОБА_5 Нікого з представників ПП «Каріна і Ко», ТОВ «ТК «Вернісаж», ТОВ «Ресурс-Гарант»він не знає, ніколи їх не бачив. Крім того у відсутність директора він виконує його обов»язки. Податкові декларації з податку на додану вартість за квітень 2008 року, вересень 2008 року, грудень 2008 року, січень 2009 року, травень 2009 року, червень 2009 року, жовтень 2009 року та податку на прибуток за 3-й квартал 2008 року , 4-й квартал 2008 року, 2 квартал 2009 року підписувались ним, оскільки в ці періоди він виконував обов»язки керівника підприємства.

- показаннями свідка ОСОБА_6, який суду показав, що працює в АТ, Укртатнафта начальником відділу технагляду капітального будівництва, з 2009 року.

Орбіта-сервіс субпідрядна організація, яка виконувала антикорозійні роботи, ми їх котролювали. Через генпідрядника вони пред'являли даний вид робіт, вони перевіряли, складали акт. Відділ контролював всі антикорозійні роботи по кап будівництву на АТ «Укртатнафта». Фірми ПП «Каріна і Ко», ТОВ «Ресурс-Гарант», ТОВ «Торгівельна Компанія «Вернісаж», ТОВ «АСТА-ТРЕЙД» на підприємстві робіт не виконували.

- показаннями свідка ОСОБА_7, який суду показав, що працює головним інженер «Укртатнафтасервіс». ОСОБА_5 знає, його підприємство «Орбіта-Сервіс»було головним підрядчиком на заводі «Укртатнафта». ОСОБА_8 виконували антикорозійний захист металоконструкцій, всі роботи були по угодам, я був генпідрядником. Вкладались аналогічні угоди з іншими підприємствами: «Оптіо», «Новобудова»і «Будсвіт». Роботи на висоті виконувала тільки «Орбіта-сервіс». Про те що у ТОВ «Орбіта сервіс»були субпідрядники, йому нічого не відомо. Якби були субпідрядні організації, то для того щоб їх допустили на АТ «Укртатнафта»підрядчик на ім'я начальника управління служби безпеки Укртатнафти повине написати листа. Цей лист проходить через мене, в ньому прізвища людей і копія наказу на тимчасову роботу, на підставі цього і видаються перепустки. Не фігуруючи в даному листі на підприємство потрапити неможна. Листів від ПП «Каріна і Ко», ТОВ «Ресурс-Гарант», ТОВ «Торгівельна Компанія «Вернісаж», ТОВ «АСТА-ТРЕЙД» не було, ці фірми йому невідома. Про залучення субпідрядників його обов»язково повідомляли, але в даному випадку такого не було. Угоду з «Орбіта-Сервіс»підписував він, ніяких субпідрядників не було.

- показаннями свідка ОСОБА_9 яка суду показала, що працює на ТОВ «Орбіта-Сервіс»з 2001 року, секретарем. В її обов»язки входить прийом документації, печатання документів, реєстрація укладених угод. З підприємств ПП «Каріна і Ко», ТОВ «Ресурс-Гарант», ТОВ «Торгівельна Компанія «Вернісаж», ТОВ «АСТА-ТРЕЙД» ніхто не приходив, вона нікого не бачила.

- показаннями свідка ОСОБА_10, яка суду показала, що працє кур»єром. Стосовно ТОВ «Каріна і Ко»може пояснити, що був чоловік який підвозив документи до податкової, вона їх забирала та здавала в інспекцію. Здавала податкові декларації, ходила до пенсійного фонду, фонд зайнятості. Патили 300-500 грн. на місяць. Документами що носила не цікавилась, по звітності ніхто ніколи запитань не ставив. На офісі підприємства ніколи не була.

- показаннями свідка ОСОБА_11, який суду показав, що працював в ТОВ «Орбіта Сервіс»з 2007 року на пів ставки економістом. Займався статистичним обліком товаро-транспортних накладних, мобільним зв»язком. Про субпідрядні організації нічого не знає. Про підприємство ПП«Каріна і Ко»нічого не чув.

- показаннями свідка ОСОБА_12, яка суду показала, що працює інспектором ТОВ «Орбіта-Сервіс». Складає кошториси, акти виконаних робіт КБ 2В і КБ 3. Підприємство виконувало будівельно-монтажні роботи в основному на УТН. Про підприємство ПП «Каріна і Ко»їй нічого не відомо, документи на нього я не оформлювала. Документи підписує директор ОСОБА_2 По «Каріні» акт не підписувала.

- показаннями свідка ОСОБА_13, який суду показав, що працює прорабом ТОВ «Орбіта сервіс». Вказівку яку роботу виконувати надавав директор і головний інженер. Генеральний підрядчик -«Укртантафтасервіс». Субпідрядних організацій не було. Підприємство ПП «Каріна і Ко»йому невідомо.

- показаннями свідків ОСОБА_14, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, які суду показали, що працювали на ТОВ «Орбіта сервіс»і безпосередньо виконували антикорозійні роботи на АТ «Укртатнафта». На тих об»єктах де вони працювали крім працівників їхнього підприємства ніхто аналогічні роботи не виконував. Про підприємства ПП «Каріна і Ко», ТОВ «Ресурс-Гарант», ТОВ «Торгівельна Компанія «Вернісаж», ТОВ «АСТА-ТРЕЙД» вони ніколи не чули, нікого з працівників зазначених підприємств не бачили.

- протоколом допиту свідка ОСОБА_29, відповідно до якого він по 2009 рік являвся директором ПП «Каріна і ко». В кінці 2006 року він втратив печатку підприємства ПП «Каріна і ко»і зтого часу ніякої фінансово-господарської діяльності як директор ПП «Каріна і ко»не вів та нікого на це не уповноважував. : Про ТОВ «Орбіта-Сервіс»чує в перше, посадових осіб даного підприємства він не знає, з ОСОБА_5 не знайомий. Про те, що між ПП «Каріна і та ТОВ «Орбіта-Сервіс»були укладені супідрядні договори на виконання :будівельно-монтажних та антикорозійних робіт на території ПАТ «Укртатнафта»чує в перше, адже дані договори він не укладав та нікого не уповноважував на укладання даних договорів. ПП «Каріна і Ко»не мало ліцензії на виконання будівельних робіт. ( т. 68 а.с. 103-115)

- протоколами допитів свідків ОСОБА_34, ОСОБА_30, відповідно до яких вони на підставі направлень виданих Кременчуцькою ОДПІ проводили позапланову перевірку ТОВ «Орбіта сервіс»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2007 року по 01.09.2010 року. За результатами перевірки було складено акт перевірки №7380/23-209/21073196 від 28.12.2010 року «Про результати позапланової перевірки ТОВ «Орбіта-Сервіс»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2007 року по 01.09.2010 року». Перевіркою встановлені порушення ТОВ «Орбіта сервіс»п.1.4.ст.1., п.3.1.ст.3., п. 7.1, п.п. 7.2.3, п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7, п.1.4.ст. 1., п.п.3.1.1. п.3.1., ст.3, п.4.1. ст.4, п.п..7.2.1 п.7.2 ст.7, .7.4.5 п.п.7.4.4 п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97р. №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), п.п. 4.1.1. п.4.1. ст.4, п.5.1, п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.1 п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 п.п. 5.2.1. п.5.2., п.п. 5.3.1. п.5.3, п.п. 5.3.9. п.5.3, ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22.05.97 р. №283/97 із змінами та доповненнями. (т.69 а.с. 60-63, 43-54)

- листом №7/16-01-23/419 від 21.03.2011 року начальника Інспекції ДАБК у Полтавській області Зірки Г.Г. відповідно до якого ПП «Каріна і ко»не зверталося до Інспекції із заявою та відповідними документами на отримання ліцензії з господарської діяльності, пов'язаної із створенням об'єктів архітектури. (т.1, а.с.284-285)

- листом №69/743 від 17.06.2010 року В.о. голови правління ПАТ «Укртатнафта», відповідно до якого ПП «Каріна і ко»не отримувало тимчасових перепусток для проходу на територію ПАТ «Укртатнафта». (т.1, а.с.258)

- актом №7380/23-209/21073196 від 28.12.2010 року «Про результати позапланової перевірки ТОВ «Орбіта-Сервіс»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2007 року по 01.09.2010 року», яким встановлено порушення ТОВ «Орбіта-Сервіс»- вимог податкового законодавства. (т.1, а.с.22-97)

- висновком судово-почеркознавчої експертизи №83-3/11 від 16.05.2011 року, відповідно до якого податкова звітність ТОВ «Орбіта-Сервіс»за період в якому встановлено порушення, підписувалася ОСОБА_2 (т.76, a.c.141-159)

- висновком судово-почеркознавчої експертизи №94-3/11 від 31.05.2011 року відповідно до якого підписи в первиних бухгалтерських документах по відносинах ТОВ «Орбіта-Сервіс»з ПП «Каріна і ко»виконані директором Орбіта-Сервіс»ОСОБА_5 Також даним висновком встановлено, що підписи в первинних бухгалтерських документах по взаємовідносинах ТОВ «Орбіта-Сервіс»та ПП «Каріна і ко»виконані не ОСОБА_29, а іншою (іншими) особою. (т.77 , а.с.244-263)

- висновком додаткової судово-економічної експертизи №326 від 12.04.2012 року, проведеної старшим судовим експертом Полтавського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. засл. проф. Бокаріуса ОСОБА_32 выдповыдно до якого урахуванням висновків почеркознавчих експертиз № 94-3/11 від 31.05.2011, №132-3/11 від 25.07.2011, висновки Акту від 28.12.2010 року № 7380/23-209/21073196 документально підтверджуються в частині заниження податку на прибуток за період з 01.10.2007р. по 01.09.2010 р. ТОВ "Орбіта - Сервіс" податку на прибуток на загальну суму 294524 грн., в частині заниження податку на додану вартість за період з 01.10.2007 р. по 01.09.2010 р. ТОВ "Орбіта - Сервіс" на загальну суму 527084 грн. (т. 80 а.с. 301)

- речовими доказами ( т. 79 а.с. 6-125)

Даючи всесторонню і об'єктивну оцінку проаналізованим вище доказам, суд вважає, що вина підсудного ОСОБА_2 у вчиненні інкримінованихо йому злочинів повністю доведена.

Умисні дії підсудного ОСОБА_2, що виразились в ухиленні від сплати податків, що входить в систему оподаткування і введені у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах , суд кваліфікує за ст. 212 ч.2 КК України

Умисні дії підсудного ОСОБА_2, що виразились в службовому підробленні, тобто внесення службовою особою до офіційного документу завідомо неправдивих відомостей та складання і видача завідомо неправдивого документу, суд кваліфікує за ч.1 ст. 212 КК України.

Вирішуючи питання про обрання підсудному ОСОБА_2 міри покарання суд враховує ступінь тяжкості скоєних ним злочинів, які відносяться до злочинів невеликої тяжкості, особу підсудного, який раніше не судимий, характеризується позитивно, працює, його сімейний стан, стан здоров'я та вік.

Обставиною, яка пом`якшує покарання підсудного суд визнає визнання вини.

Обставин, які обтяжують покарання підсудного судом не встановлено.

З урахуванням вище викладеного, суд приходить до висновку, що для виправлення та перевиховання підсудного ОСОБА_2., попередження нових злочинів, йому має бути призначене необхідне й достатнє покарання у виді штрафу з позбавленням права обіймати посади, пов»язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно господарських обов»язків , в межах санкцій статей які передбачають відповідальність за скоєне.

Вирішуючи питання про розв»язання заявленого Кременчуцькою ОДПІ цивільного позову судить приходить до наступного.

Відповідно до роз»яснень, що містяться у п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 31.03.1989 р. № 3, із змінами внесеними згідно з Постановами Пленуму Верховного Суду України № 13 від 25.12.1992 р., № 12 від 03.12.1997 р. «Про практику застосування судами України законодавства про відшкодування матеріальної шкоди, заподіяної злочином і стягнення безпідставно нажитого майна», при розгляді цивільного позову в кримінальній справі з питань, не врегульованих КПК України, суд може керуватися відповідним нормами ЦПК України.

Відповідно до ст.. 15 ЦПК України суди розглядають в порядку цивільного судочинства справи про захист порушених, невизнаних або оспорюваних прав, свобод чи інтересів, що виникають із цивільних, житлових, земельних, сімейних, трудових відносин, а також з інших правовідносин, крім випадків, коли розгляд таких справ проводиться за правилами іншого судочинства.

Враховуючи, що по справі заявлено позов Кременчуцькою ОДПІ до юридичної особи платника податків ТОВ «Орбіта-Сервіс», з урахуванням того, що оспорювані відносини виникли у сфері справляння податків і зборів і вказані відносини регулюються податковим кодексом України, Кременчуцькою ОДПІ винесені відповідні податкові повідомлення рішення на суму несплачених ТОВ «Орбіта-Сервіс»податків, суд вважає, що спір у даному позові має ознаки справи адміністративної юрисдикції, і підвідомчий спеціалізованому суду, а тому його слід залишити без розгляду. При цьому суд також враховує, що спір між тими самими сторонами, про той же предмет (рішення-повідомлення, на підставі яких визначена сума позову) і з тих самих підстав розглядається в Полтавському окружному адміністративному суді.

Враховуючи, що по справі цивільний позов до підсудного не заявлявся а санкції статей за якими суд визнає винними підсудного не передбачають конфіскацію майна, постанови про накладення арешту на майно підсудного ОСОБА_2 слід скасувати.

Долю речових доказів вирішити відповідно до ст. 81 КПК України.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винним у вчинені злочинів передбачених ч.2 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України та призначити йому покарання :

- за ч. 2 ст. 212 КК України у виді виді штрафу в розмірі 34000 грн. на користь держави з позбавленням права обіймати посади, пов»язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно господарських обов»язків строком на 2 (два) роки;

- за ч. 1 ст. 366 КК України у виді виді штрафу в розмірі 1700 грн. на користь держави з позбавленням права обіймати посади пов»язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно господарських обовязків строком на 1 (один) рік.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_2 покарання у виді штрафу в розмірі 34000 грн., з позбавленням права обіймати посади пов»язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно господарських обовязків строком на 2 (два) роки.

Запобіжний захід засудженому ОСОБА_2 до набрання вироком законної сили залишити попередній -підписку про невиїзд.

Цивільний позов Кременчуцької ОДПІ -залишити без розгляду.

Речові докази по справі (т.79 а.с. 6-125) документи залучені до матеріалів справи -зберігати в матеріалах справи, системний блок «ASUS», системний блок «Grand»№2105110033, системний блок «Grand»№ 2105110048, ноутбук «ASUS»- повернути власнику.

Постанови слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА у Полтавській області Іценка Є.О. від 22 червня 2011 року ( т.79а.с. 151-152, 154-155) про накладення арешту на майно ОСОБА_2 - скасувати.

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Полтавської області на протязі 15 діб з часу проголошення.

Суддя :