Постанова
від 15.05.2012 по справі 1-163/11
ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-163/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"15" травня 2012 р. Дарницький районний суд м. Києва в складі:

Головуючого : судді Щасної Т.В..

З участю прокурора : Салкова Р.В.

З участю захисника : ОСОБА_1

При секретарі : Бризгаловій А.І.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Комаричі Брянської області (Російська Федерація), росіянина ,громадянина України, освіта вища , одруженого, раніше не судимого, проживаючого в АДРЕСА_1, за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2, згідно наказу № 2-к від 30.03.2000 р. призначений на посаду головного бухгалтера Товариства з обмеженою відповідальністю «Касом»(код ЄДРПОУ: 30722670) та виконував організаційні та адміністративно - господарські обов'язки головного бухгалтера. Таким чином ОСОБА_2 являвся службовою особою ТОВ «Касом»та ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків , зборів, інших платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджетів всіх рівнів.

На підставі цього на ОСОБА_2, відповідно до чинного законодавства, було покладено наступні обов'язки:

- ст. 67 Конституції України -обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

- ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування»№ 77/97-ВР від 18.02.1997р. -відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування.

- п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№ 996-XIV від 16.07.1999р. -покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій.

- п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№ 996-XIV від 16.07.1999р. -покладено зобов'язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку.

- п. 10.1. ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997р. -відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України.

- п. 21, п. 27 ст. 20 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.1994р. № 334/94-ВР -відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати та дотримання податкового законодавства.

Досудовим слідством ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він будучи службовою особою ТОВ «Касом»вчинив у І кварталі 2002 року ряд умисних злочинів, а саме: умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки для держави.

Так, ОСОБА_2, використовуючи отримані від невстановлених осіб реквізити ТОВ «Агро-Транс», склав наступні завідомо підроблені документи, які свідчать про начебто здійсненне оприбуткування ТОВ «Касом»деталей трубопроводів від вказаного підприємства на загальну суму 1 966 600, 10 грн. в т.ч. ПДВ -327 766, 68 грн., а саме:

1. Договір № 01/03 від 01.03.2002 р. між ТОВ «Агро-Транс»та ТОВ «Касом», згідно якого ТОВ «Агро-Транс»зобов'язується поставити ТОВ «Касом»деталі трубопроводів в кількості, асортименті, по строках та за цінами, зазначеними в Специфікації № 1, на загальну суму 1 966 600,10 грн. в т.ч. ПДВ -327 766,68 грн., за якістю виготовленої продукції відповідно до ТУ на даний вид продукції та підтверджені Свідоцтвом про виготовлення з відміткою ГАЕН (доставка продукції здійснюється транспортом Постачальника).

2. Специфікацію № 1 від 01.03.2002р. на постачання деталей трубопроводів виробництва ВАТ «Бєленергомаш»(м. Бєлгород) (нержавіюча сталь, БК-3060569, замовлення № 034660, вагою, 5,715 тон) на загальну суму 1 966 600,10 грн. в т.ч. ПДВ - 327766,68 грн.) ТОВ «Агро-Транс»на ТОВ «Касом».

3. Видаткову накладну № 79-В/07 від 20.03.2002р., згідно якої Постачальник -ТОВ «Агро-Транс»відвантажило, а Одержувач -ТОВ «Касом»отримало товар (деталі трубопроводів, нержавіюча сталь БК-3060569, замовлення № 034660) на загальну суму 1 966 600,10 грн. в т.ч. ПДВ -327766,68 грн.).

4. Акт приймання -передачі обладнання № 1 від 20.03.2002р., згідно якого підприємством ТОВ «Агро-Транс», в особі директора ОСОБА_3, поставлено, а підприємством ТОВ «Касом», в особі директора ОСОБА_4, прийнято обладнання (деталі трубопроводів, нержавіюча сталь, БК-3060569, замовлення № 034660, вагою, 5,715 тон) на загальну суму 1 966 600,10 грн. в т.ч. ПДВ - 327766,68 грн.

Розрахунок з підприємством ТОВ «Агро-Транс»за деталі трубопроводів по договору № 01/03 від 01.03.2002 р. здійснено ТОВ «Касом»на суму 1 966 600, 10 грн. шляхом перерахування коштів на суму 1 180 271, 56 грн. в т.ч. ПДВ на суму 196 711,92 грн. та відвантаженням товарно-матеріальних цінностей на суму 786329,64 грн. в т.ч. ПДВ -131 054,94 грн. відповідно до видаткової накладної № КА -0000014 від 29.12.2003р.

Таким чином, 20.03.2002р. підприємством ТОВ «Касом»було оприбутковано в бухгалтерському та податковому обліку начебто отримане від ТОВ «Агро-Транс» обладнання (деталі трубопроводів).

На виконання умов договору № 1157-126/707ДХ від 05.02.2002р. між ТОВ «КАСОМ»та ДП НАЕК «Енергоатом»(ВП Хмельницька АЕС), 21.03.2002р. підприємством -продавцем ТОВ «Касом», відповідно до видаткової накладної № КА 0000004 від 21.03.2002р. ТОВ «Касом»відвантажено, а ВП ХАЕС, за довіреністю серії ЛАВ № 775762 від 21.03.2002р. на отримання цінностей за договором № 1157-126/707ДХ від 05.02.2002р. отримано обладнання (деталі трубопроводів, нержавіюча сталь, замовлення 034660) на загальну суму 1 990 539, 32 грн.(ціна товару -1 658 782, 77 грн., ПДВ -331 756,55 грн.), вивіз якого з м. Бєлгорода фактично було здійснено транспортом Замовника -ВП Хмельницька АЕС.

До валових витрат у 1-му кварталі 2002 року головним бухгалтером ТОВ «Касом»ОСОБА_2 віднесена сума в розмірі 1 638 833,42 грн. відповідно до видаткової накладної від 20.03.02р. № 79-В/07.

До податкового кредиту в березні 2002 року головним бухгалтером ТОВ «Касом»ОСОБА_2 віднесена сума ПДВ -327 766, 68 грн. відповідно до податкових накладних: № 70 від 14.03.2002р. на суму 17 666,67 грн. та № 76 від 20.03.2002р. на суму 310 100,01 грн.

Таким чином, досудове слідство вважає, що в рамках виконання умов договору № 1157-126/707ДХ від 05.02.2002р. між ТОВ «Касом»та ВП Хмельницька АЕС щодо постачання обладнання для 2 блоку ВП ХАЕС (деталей трубопроводів, нержавіюча сталь БК-3060569, замовлення 034660) головний бухгалтер ТОВ «Касом»ОСОБА_2, в період з 01.03.2002 р. по 21.03.2002р. здійснив удавану операцію постачання вказаного обладнаня на ТОВ «Касом»Товариством з обмеженою відповідальність «Агро-Транс», безпосередньо замовленого ВП ХАЕС на заводі «Бєленергомаш»(Росія) у 1998 році, розробником проектної документації якого є Київський інститут «Енергопроект»відповідно до договору Х № 43-814 від 28.04.1998р.

Рішенням Деснянського районного суду м. Києва від 24 січня 2003р. установчі та реєстраційні документи ТОВ «Агро -Транс»визнані недійсними з моменту реєстрації, тобто з 26.03.1999р.

Досудовим слідством ОСОБА_2 обвинувачується в тому , що своїми діями, направленими на умисне ухилення від сплати податків в 1 кварталі 2002 року в порушення норм п. 5.1 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», шляхом безпідставного віднесення до валових витрат суми в розмірі 1638833,42 грн., умисно ухилився від сплати податку на прибуток у розмірі 491650,02 грн., а також в березні 2002 р. в порушення норм п.п. 7.2.4, п. 7.2,п.п. 7.4.1 п. 7.4., п.п. 7.4.5. п. 7.4., п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», шляхом безпідставного віднесення до податкового кредиту суми ПДВ у розмірі 327766,68 грн. на підставі податкових накладних: № 70 від 14.03.2002р. на суму ПДВ 17666,67 грн. та № 46 від 20.03.2002р. на суму ПДВ -310100,01 грн.

Внаслідок злочинних дій головного бухгалтера ТОВ «Касом»ОСОБА_2 до державного бюджету України в строк до 20 квітня 2002 року фактично не надійшли грошові кошти у вигляді податку на додану вартість в сумі 327766,68 грн. та податку на прибуток в сумі 491650,02 грн., а всього на загальну суму 819416,70 грн.

Дії ОСОБА_2 органом досудового слідства кваліфіковані за ст.. 212 ч.3 КК України , як умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, досудовим слідством ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він, будучи головним бухгалтером ТОВ «Касом», тобто являючись службовою особою підприємства, яка виконує організаційні та адміністративно-господарські обов'язки, переслідуючи злочинну мету ухилення від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість, знаходячись у приміщення ТОВ «Касом»по вул. Бориспільській, 26Б, у м. Києві, у невстановлений час протягом квітня 2002 р. склав завідомо неправдиві документи -податкову декларацію ТОВ «Касом»з податку на додану вартість за березень 2002р. та декларацію про прибуток підприємства за 1 квартал 2002 р., які містили завідомо неправдиву інформацію про об'єкти оподаткування та суми податків, що підлягають сплаті до бюджету.

Після цього, ОСОБА_2 подав декларацію з ПДВ ТОВ «Касом»за березень 2002р. до ДПІ у Дарницькому районі м. Києва, де вона була зареєстрована 22.04.2002р . за вхідним номером 21780, як офіційний документ. Злочинні дії ОСОБА_2 призвели до тяжких наслідків для інтересів держави, які виразились у фактичному ненадходженні до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 327766,68 грн.

Крім того, ОСОБА_2 подав декларацію про прибуток підприємства ТОВ «Касом»за 1 квартал 2002р. до ДПІ у Дарницькому районі м. Києва, де вона була зареєстрована 25.04.2002р. за вхідним номером 23383, як офіційний документ, в якому зазначено розмір податку на прибуток, який підлягає сплаті ТОВ «Касом»за 1 квартал 2002 року.

Злочинні дії ОСОБА_2 призвели до тяжких наслідків для інтересів держави, які виразились у фактичному ненадходженні до державного бюджету України податку на прибуток в сумі 491650,02грн., а всього на загальну суму 819416,70 грн.

Дії ОСОБА_2 органом досудового слідства кваліфіковані за ст.366 ч.2 КК України, як умисне дії , які виразились у вчиненні службового підроблення, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншому підробленні документів, а також складанні і видачі завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_2 не визнав свою вину у вчиненні інкримінованих йому обвинуваченням злочинів і пояснив, що господарська операція з ТОВ «Агро-Транс»була реальною, податкові зобов'язання з ПДВ та податку на прибуток він відобразив правильно у відповідності до вимог законодавства про бухгалтерський облік та чинного податкового законодавства. Реальність господарських операцій з ТОВ «Агро-Транс»та правильність віднесення сум податку на прибуток та ПДВ в декларації про прибуток підприємства ТОВ «Касом»за 1 квартал 2002 року та декларації ТОВ «Касом»з податку на додану вартість за березень 2002р. встановлена рішенням Господарського суду м. Києва від 06.07.2007р.

В судовому засіданні захисником ОСОБА_2, адвокатом ОСОБА_1 заявлено клопотання про закриття кримінальної справи в зв'язку із закінченням строків давності для притягнення до кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку прокурора , який не заперечував проти задоволення клопотання , підсудного , який підтримав клопотання , просив звільнити від кримінальної відповідальності , дослідивши матеріали справи , суд вважає клопотання обґрунтованим , таким , що підлягає задоволенню . виходячи із нижченаведеного .

При розгляді справи в судовому засіданні було встановлено, що ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Згідно пред'явленого ОСОБА_2 обвинувачення, фактичне ненадходження коштів до бюджету мало місце 20.04.2002р.

Станом на 15.05.2012 року., з моменту інкримінованого ОСОБА_2 діяння, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України минуло більше 10 років.

Відповідно до ч. 4 ст. 12 КК України, тяжким злочином є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше десяти років.

Відповідно до санкції ч. 3 ст. 212 КК України (в редакції станом на 20.04.2002р. максимальне покарання передбачене у вигляді позбавлення волі на строк не більше десяти років. Отже, цей злочин є тяжким.

Відповідно до ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: десять років - у разі вчинення тяжкого злочину.

Крім того, ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, зокрема в складанні та подачі завідомо неправдивих податкових декларацій, які були зареєстровані в органах ДПІ 22.04.2002р. та 25.04.2005р.

З моменту складання та подачі до ДПІ вказаних декларацій минуло більше 10 років.

Згідно санкції ч. 2 ст. 366 КК України (в редакції статті станом на 25.04.2002р.) максимальне покарання за цей злочин, передбачене у вигляді позбавлення волі до п'яти років. У відповідності до ст. 12 КК України, цей злочин відноситься є злочином середньої тяжкості.

Відповідно до ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності якщо з моменту вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: п'ять років -у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

Враховуючи наявність передумов для закриття кримінальної справи на підставі ст.49 КК України , особу ОСОБА_2 , його заяву про те, що він не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності у зв'язку із сплином строків давності, що в матеріалах справи відсутні докази,які свідчили б про те, що підсудній умисно ухилявся від розгляду справи судом чи перешкоджав цьому, суд вважає, що є всі підстави до звільнення підсудного від кримінальної відповідальності та закриття кримінальної справи.

Керуючись ст. 11-1 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Кримінальну справу відносно ОСОБА_2 за ст..ст.212 ч.3 , 366 ч.2 КК України провадженням закрити у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Міру запобіжного заходу відносно ОСОБА_2 - підписку про невиїзд з постійного місця проживання скасувати.

Скасувати арешт , накладений протоколом накладення арешту на майно 1 грудня 2006 року старшим оперуповноваженим УПМ ДПА у м. Києві , лейтенантом податкової міліції ОСОБА_5 , а саме на автомобіль ОСОБА_5 д.н. НОМЕР_2 ,2000 року випуску та автомобіль НОМЕР_1 ,1998 року випуску.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом семи діб з моменту її проголошення.

Суддя

СудДарницький районний суд міста Києва
Дата ухвалення рішення15.05.2012
Оприлюднено12.06.2012
Номер документу24528228
СудочинствоКримінальне

Судовий реєстр по справі —1-163/11

Ухвала від 17.05.2021

Кримінальне

Радехівський районний суд Львівської області

Куцик-Трускавецька О. Б.

Ухвала від 11.06.2020

Кримінальне

Ленінський районний суд м. Миколаєва

Губницький Д. Г.

Вирок від 02.12.2011

Кримінальне

Першотравневий районний суд Донецької області

Скудін В. Є.

Постанова від 03.11.2011

Кримінальне

Першотравневий районний суд Донецької області

Скудін В. Є.

Постанова від 24.10.2011

Кримінальне

Першотравневий районний суд Донецької області

Скудін В. Є.

Постанова від 10.03.2011

Кримінальне

Кіровський районний суд м.Кіровограда

Петров Р. І.

Постанова від 10.03.2011

Кримінальне

Кіровський районний суд м.Кіровограда

Петров Р. І.

Постанова від 25.01.2011

Кримінальне

Кіровський районний суд м.Кіровограда

Петров Р. І.

Вирок від 14.01.2011

Кримінальне

Тячівський районний суд Закарпатської області

Ляшко С. М.

Постанова від 18.10.2011

Кримінальне

Володарський районний суд Донецької області

Демочко Т. Є.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

ТелеграмВайбер

Опендатабот для телефону

AppstoreGoogle Play

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

© 2016‒2025Опендатабот

🇺🇦 Зроблено в Україні