Постанова

від 08.06.2012 по справі 1-45/11

СОВЄТСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

Дело № 1/546/17/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

08 июня 2012 года

Советский районный суд г. Макеевки Донецкой области

В составе:

председательствующего судьи Любченко С.Д.

при секретаре Савоськиной Е.В.

с участием прокурора Женар А.М.

адвоката: ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда

уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Коханово Пологинского района Витебской области, белоруса, гр-на Украины, образование высшее, женатого, субъекта предпринимательской деятельности, не судимого, проживающего и зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1,

в преступлении, предусмотренном ст.ст. 212 ч.2, 172 ч.1 УК Украины,

Установил:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, являясь служебным лицом -директором ООО «Гольфстрим плюс»(ЕГРПОУ 33186427) зарегистрированного решением исполнительного комитета Макеевского городского совета от 25.11.2004 года, регистрационный номер 1 273 105 0002 001794 по юридическому адресу: г. Макеевка, ул. Садовая, дом № 10-а, поставленного на налоговый учет 02.12.2004 года в Горняцкой межрайонной ГНИ г. Макеевки под № 374, с 2007 года состоящим на учете в Советском отделении Макеевской ОГНИ, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость свидетельство № 08931736 от 28.12.2005 года, в нарушение требований п. 7.4.1, п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97- ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), п.5.1, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97- ВР от 02.05.1997 года (с изменениями и дополнениями), в период с декабря 2007 года по декабрь 2008 года умышленно уклонился от уплаты налогов, путем занижения объекта налогообложения -необоснованного формирования валовых расходов по налогу на прибыль и отнесения в налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость сумм по бестоварным операциям с ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824), ООО «Миркус» (ЕГРПОУ 35655976), ООО «Промышленная группа Авитек»(ЕГРПОУ 34990711), ООО «Велмакс»(ЕГРПОУ 34939985), что повлекло фактическое не поступление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в общей сумме 635 893 грн., что в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2, будучи директором ООО «Гольфстрим плюс»(ЕГРПОУ 33186427), действующего на основании Устава, исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции служебного лица предприятия, распоряжаясь средствами и имуществом предприятия, неся ответственность за достоверность и правильность составления документов бухгалтерского учета и налоговой отчетности, с целью получения неконтролируемых государством доходов, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в значительных размерах, вступив в предварительный преступный сговор с неустановленными следствием лицами, действуя в соответствии с заранее разработанной преступной схемой, сущность которой заключалась в проведении бестоварных операций с использованием подложных первичных документов финансово-хозяйственной деятельности -накладных, счетов, налоговых накладных, актов приемки выполненных подрядных работ, оформленных от ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824), ООО «Миркус»(ЕГРПОУ 35655976), ООО «Промышленная группа Авитек»(ЕГРПОУ 34990711), ООО «Велмакс»(ЕГРПОУ 34939985), по приобретению товарно-материальный ценностей, оказании услуг субподряда с последующим отражением в бухгалтерском и налоговом учете прихода данных ТМЦ, услуг субподряда от «фиктивных»предприятий, незаконная деятельность которых по оказанию услуг в минимизации налоговых обязательств различным СПД, контролировалась неустановленными следствием лицами, в отношении которых материалы выделены в отдельное производство. Такое, не предусмотренное действующим законодательством Украины осуществление финансово-хозяйственной деятельности, позволило ОСОБА_2 завышать валовые расходы по налоговому кредиту по НДС.

В преступной схеме, роль поставщиков товарно-материальных ценностей и оказании услуг субподряда, была отведена субъектам предпринимательской деятельности - ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824), ООО «Миркус»(ЕГРПОУ 35655976), ООО «Промышленная группа Авитек»(ЕГРПОУ 34990711), ООО «Велмакс»(ЕГРПОУ 34939985), зарегистрированных, с целью прикрытия незаконной деятельности -оказания услуг по минимизации налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет различным субъектам предпринимательской деятельности, путем оформления подложных документов по несуществующим (вымышленным) финансово-хозяйственным операциям с соблюдением установленных реквизитов и процедур, и последующим перечислением и направлением денежных средств, хозяйственных и бухгалтерских документов без фактического отпуска -приема товаров (оказания услуг, выполнения работ) в адрес предприятий -контрагентов, одним из которых являлось ООО «Гольфстрим плюс».

Посчитав свой преступный план готовым к исполнению, директор ООО «Гольфстрим плюс»ОСОБА_2, по предварительному сговору с неустановленными следствием лицами, материалы, в отношении которых выделены в отдельное производство, приступил к его реализации.

Так, ОСОБА_2, будучи директором ООО «Гольфстрим плюс», при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, распоряжаясь денежными средствами, поступающими на текущие счета ООО «Гольфстрим плюс», используя реквизиты ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824), ООО «Миркус»(ЕГРПОУ 35655976), ООО «Промышленная группа Авитек»(ЕГРПОУ 34990711), ООО «Велмакс»(ЕГРПОУ 34939985), которые ему были предоставлены неустановленными следствием лицами, контролирующими незаконную деятельность данных предприятий, оформил с ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824) договор подряда на выполнение работ б/н от 01.12.2007 года. В декабре 2007 года, ОСОБА_2 оформил выполнение субподрядных работ на объектах в амбулатории в с. Петровское, тех. отряд ГУ МЧС в г. Донецке, Камышовский ПНИ, школа 1-3 ступени -детский сад г. Тореза, от ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824), перечислив денежные средства на счета указанного предприятия, которое фактически были выполнены работниками ООО «Гольфстрим плюс». Заказчики работ -должностные лица Петровского сельсовета, тех.отряда ГУ МЧС в г. Донецке, Камышовской ПНИ, ОКС Торезского городского совета, субподрядчиков ООО «Промтек Холдинг»при выполнении работ никогда не видели, ОСОБА_2 не ставил их в известность о привлечении для выполнения работ субподрядчиков, а также не указывал в актах выполненных работ наличие субподрядчика. В период с декабря 2007 года по декабрь 2008 года при выполнении подрядных работ по ремонту котельных и систем отопления для бюджетных организаций Донецкой области ОСОБА_2 приобрел материалы для выполнения работ за наличные денежные средства на базах г. Донецка у СПД, которые не являются плательщиками НДС, а документально оформил по подложным документам получение материалов от ООО «Миркус»(ЕГРПОУ 35655976), ООО «Промышленная группа Авитек»(ЕГРПОУ 34990711), ООО «Велмакс»(ЕГРПОУ 34939985), по завышенным ценам, не соответствующим действительности, перечислив на банковские счета указанных предприятий денежные средства.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налогов, путем необоснованного формирования валовых расходов и налогового кредита по НДС, осуществил действия, связанные с документальным оформлением «мнимых»поставок в адрес ООО «Гольфстрим плюс»товарно-материальных ценностей, услуг субподряда от ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824), ООО «Миркус»(ЕГРПОУ 35655976), ООО «Промышленная группа Авитек»(ЕГРПОУ 34990711), ООО «Велмакс»(ЕГРПОУ 34939985).

С целью придания видимости законности «якобы»проведенных хозяйственных операций с ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824), ООО «Миркус»(ЕГРПОУ 35655976), ООО «Промышленная группа Авитек»(ЕГРПОУ 34990711), ООО «Велмакс»(ЕГРПОУ 34939985), ОСОБА_2 достоверно зная о том, что данные субъекты предпринимательской деятельности созданы для прикрытия незаконной деятельности по совершению бестоварных (фиктивных) операций, по предварительному сговору с неустановленными в процессе досудебного следствия лицами, действовавшими от имении указанных СПД, оформил поставки товарно-материальных ценностей, услуг субподряда от указанных предприятий, используя счета-фактуры, расходные накладные, налоговые накладные, акты приемки выполненных подрядных работ с отражением необходимых реквизитов ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824), ООО «Миркус»(ЕГРПОУ 35655976), ООО «Промышленная группа Авитек»(ЕГРПОУ 34990711), ООО «Велмакс»(ЕГРПОУ 34939985), и в результате завышения налогового кредита, за период с декабря 2007 года по декабрь 2008 года не исчислил и не уплатил в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 635 893 грн., а именно: 2008 г. -51 268 грн.; 2007 г. -584 625 грн.

Согласно заключению дополнительной судебно-экономической экспертизы № 256 от 16.01.2012 года, проведенной специалистами НИИЭКЦ ГУ МВД Украины в Донецкой области установлено, что документального формирования в составе валовых расходов по налогу на прибыль у ООО «Гольфстрим плюс»сумм по сделкам с предприятиями ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824), ООО «Миркус»(ЕГРПОУ 35655976), ООО «Промышленная группа Авитек»(ЕГРПОУ 34990711), ООО «Велмакс»(ЕГРПОУ 34939985), в период с декабря 2007 года по декабрь 2008 года подтвердить не предоставляется возможным, в виду отсутствия ведомостей формирования валовых расходов.

При этом, ООО «Гольфстрим плюс», при условии осуществления бестоварных операций по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с предприятиями ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824), ООО «Миркус»(ЕГРПОУ 35655976), ООО «Промышленная группа Авитек»(ЕГРПОУ 34990711), ООО «Велмакс»(ЕГРПОУ 34939985), в нарушение п.п. 7.4.1 и 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, в результате завышения налогового кредита, за период с декабря 2007 года по декабрь 2008 года не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 635 893 грн., а именно: 2008 г. -51 268 грн.; 2007 г. -584 625 грн., что в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным ущербом.

Кроме этого, ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_5, являясь директором ООО «Гольфстрим плюс», то есть лицом, на которое возложены обязанности соблюдения требований законодательства о труде, а также наделенным правом приема и увольнения работников, в период времени с мая 2007 года по май 2010 года грубо нарушил трудовые права работника ООО «Гольфстрим плюс»при следующих обстоятельствах.

Согласно ст. 43 Конституции Украины каждый гражданин имеет право на надлежащие, безопасные и здоровые условия труда, на заработную плату, не ниже установленной законом.

Статьей 46 Конституции Украины предусмотрено, что граждане имеют право на социальную защиту, которая включает право на обеспечение их в случае полной, частичной или временной утраты работоспособности, утраты кормильца, безработицы по независящим от них обстоятельствам, а также в старости и в других случаях, предусмотренных законом.

Статьей 2 КЗоТ Украины предусмотрено, что граждане Украины имеют право на получение работы с оплатой труда не ниже установленного государством минимального размера. Работники реализуют право на труд путем заключения трудового договора о работе на предприятии, в учреждении, организации или с физическим лицом. Работники имеют право на материальное обеспечение в порядке социального страхования в старости, а также в случае болезни, полной или частичной потере трудоспособности на материальную помощь в случае безработицы.

Согласно ст. 21 КЗоТ Украины работник реализует свои способности к производительному и творческому труду путем заключения трудового договора.

Согласно ст. 24 Закона Украины № 1058-14 от 09.07.2003 года «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»предусмотрено исчисление страхового стажа и заработка при назначении пенсии при условии уплаты страховых взносов в пенсионный фонд.

Статьей 66 Закона Украины № 1788-12 от 05.11.1991 года «О пенсионном обеспечении»предусмотрено, что в заработок для исчисления пенсии включаются все виды оплаты труда, на которые по действующим правилам начисляются страховые взносы. Статьей 56 этого же Закона, предусмотрено, что в стаж работы засчитывается работа выполняемая на основании трудового договора.

Статьей 4 ЗУ № 2240-3 от 18.01.2001 года «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности»предусмотрено право на материальное обеспечение и социальные услуги по общеобязательному государственному страхованию в связи с временной потерей трудоспособности, которое наступает с наступлением страхового случая в период работы (включая испытательное время и день увольнения). Согласно ст. 6 этого же Закона, общеобязательному государственному социальному страхованию в связи с временной потерей трудоспособности подлежат лица, работающие на условиях трудового договора на предприятиях, учреждениях, организациях не зависимо от форм собственности и хозяйствования.

Пунктом 3 ст.29 ЗУ № 2240-3 от 18.01.2001 года «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности»застрахованные лица имеют право на получение при наступлении страхового случая материального обеспечения и социальных услуг, предусмотренных настоящим законом.

Согласно ст. 8 ЗУ № 1105-14 от 23.09.1999 года «Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые послужили причиной потере трудоспособности»обязательному страхованию от несчастных случаев подлежат лица, которые работают на условиях трудового договора.

Статьей 28 ЗУ № 1105-14 от 23.09.1999 года «Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые послужили причиной потере трудоспособности», предусмотрено, что страховыми выплатами являются денежные суммы, которые согласно ст. 21 данного Закона, Фонд социального страхования от несчастных случаев выплачивает застрахованному лицу или лицам, которые имеют на это право при наступлении страхового случая.

Согласно ст. 21 ЗУ № 1105-14 от 23.09.1999 года «Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые послужили причиной потере трудоспособности», застрахованные лица имеют право на получение социальных услуг и выплат, которые осуществляются Фондом социального страхования от несчастных случаев.

Так, ОСОБА_2, работая директором ООО «Гольфстрим плюс», расположенного по адресу: г. Макеевка, ул. Донецкая-197, являясь должностным лицом, наделенным правом приема и увольнения работников, находясь по месту своей работы, действуя умышленно, с целью использования на хозяйственные нужды ООО «Гольфстрим плюс»денежных средств, сэкономленных от невыплаты в обязательные государственные фонды, в период времени с мая 2007 года по май 2009 года не оформил на работу в установленном законом порядке ОСОБА_3, который фактически работал на указанном предприятии в должности водителя, чем грубо нарушил его трудовые и конституционные права на оплату труда, пенсионное и социальное страхование указанного лица, предусмотренные ст.ст. 43, 46 Конституции Украины, ст.ст. 2, 21 КЗоТ Украины, ст.24 ЗУ «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», ст.ст. 56,66 ЗУ «О пенсионном обеспечении», ст.ст. 4, 6 п.3 ст.29 ЗУ «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности», ст.ст. 8, 21, 28 ЗУ «Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые послужили причиной потере трудоспособности».

ОСОБА_2 по предъявленному ему обвинению по ст. 172 ч.1 УК Украины в судебном заседании вину свою признал полностью, и не отрицал, что в ООО «Гольфстрим плюс»с мая 2007 года по май 2009 года в качестве водителя работал ОСОБА_3 без оформления трудового договора.

По ст. 212 ч.2 УК Украины вину свою не признал, и на основании ст. 63 УК Украины от дачи показаний отказался.

Не смотря на то, что ОСОБА_2 вину свою по ст. 212 ч.2 УК Украины не признал, и отдачи показаний отказался, его вина в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины подтверждается следующими доказательствами:

Свидетель ОСОБА_4 суду показал, что он является учредителем ООО «Гольфстрим плюс». Директором предприятия в 2007 -2008 годах был ОСОБА_2, который занимался финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и нес за это ответственность. Предприятие вело активную деятельность, оказывая услуги, как бюджетным организациям, так и частным предприятиям. Получая денежные средства от указанных предприятий ОСОБА_2 фактически приобретал все товары у частных лиц и на рынках г. Донецка, которые не являются плательщиками НДС. Документально же, ОСОБА_2 по бухгалтерскому и налоговому учету оформлял приход товаров по документам с реквизитами предприятий ООО «Миркус», ООО «Промышленная группа Авитек», ООО «Велмакс», а подрядные работы, которые выполнялись фактически рабочими ООО «Гольфстрим плюс», оформлял как приход по документам с реквизитами ООО «Промтек Холдинг», то есть по выполнению работ для бюджетных организаций, подрядчиком он указывал ООО «Промтек Холдинг». Указанные сведения он обнаружил из записей ОСОБА_2 О данных фактах бухгалтер ООО «Гольфстрим плюс»ОСОБА_5 ничего не знала, так как все указания по переводу денежных средств на счета указанных СПД ей давал ОСОБА_2 Насколько он понял, ОСОБА_2 обналичивал денежные средства через указанные предприятия, номинально завышая стоимость закупаемых материалов и услуг. Так проверив объем закупаемых товаров, он понял, что котлы закупались по завышенным ценам за наличный расчет у частных лиц. Таким образом, расходы предприятия превышали доходы, и прибыли у предприятия не было и оно являлось убыточным.

Свидетель ОСОБА_5 суду показала, что в ООО «Гольфстрим плюс»работала бухгалтером. В период 2007 -2008 годов директором предприятия являлся ОСОБА_2. Он занимался ведением всей финансово -хозяйственной деятельности предприятия. Из документов бухгалтерского и налогового учета, она видела, что предприятие оказывает услуги по газификации и монтажу систем отопления бюджетным организациям. Все работы, контролировал ОСОБА_2 Он же предоставлял в бухгалтерию все документы для ведения отчетности, из которых она видела, что подрядчиком работ на бюджетных объектах являлся ООО «Промтек Холдинг». Она принимала указанные документы к учету. Указания на перечисление денежных средств в адрес ООО «Промтек Холдинг» давал ОСОБА_2 Кто фактически выполнял работы на объектах, она не знала. Закупкой материалов, котлов для осуществления работ занимался ОСОБА_2 На предприятии, касса предприятия не велась, наличных средств не было. Вся закупка материалов проводилась предприятием путем перечисления денежных средств в безналичной форме в адрес ООО «Велмакс», ООО «Миркус», ООО «Промышленная группа Авитек». Указания на перечисление денежных средств на счета указанных предприятий давал ОСОБА_2 Каких-либо доверенностей на получение товара от указанных предприятий она не давала. Материалы перевозились в основном транспортом ООО «Гольфстрим плюс», так как товарно-транспортных накладных от вышеуказанных предприятий она не получала. Все документы от поставщиков, счета-фактуры на оплату, накладные, налоговые накладные, акты, договоры от ООО «Велмакс», ООО «Миркус», ООО «ПГ Авитек», ООО «Промтек Холдинг»ей для ведения и принятия к учету приносил ОСОБА_6

Свидетель ОСОБА_7 суду показал, что в период 2007-2008 годов работал мастером в ООО «Гольфстрим плюс». Директором предприятия являлся ОСОБА_2, который занимался непосредственно руководством предприятия, давал ему указания на составление сметной документации по объектам, на которых необходимо было выполнить работы, а также указания по проведению работ. После составления сметы к работе привлекались необходимое количество специалистов, которые числились в ООО «Гольфстрим плюс». Все работы по бюджетным организациям, а также по частным предприятиям выполнялись только лишь работниками ООО «Гольфстрим плюс», какие-либо подрядчики к выполнению работ не привлекались. В ООО «Гольфстрим плюс»согласно трудовым соглашениям работала бригада под руководством ОСОБА_8 в составе трех человек, которые занимались в основном сварочными работами.

При выполнении работ ООО «Гольфстрим плюс»проводились все необходимые монтажные, сварочные работы, в основном бригадой ОСОБА_8, а также иногда он лично занимался монтажом котлов и другого оборудования. Затем он докладывал о выполненной работе директору, отдавал все необходимые сведения сметчице по имени ОСОБА_9, которая составляла окончательную смету, акты выполненных работ, и передавала их директору, который затем работы сдавал непосредственно заказчику. Представителей ООО «Промтек Холдинг»ООО «Миркус», ООО «Промышленная группа Авитек», ООО «Велмакс», он на объектах бюджетных и других заказчиков никогда не видел, так как на объектах выполнялись работы только рабочими ООО «Гольфстрим плюс». Необходимые материалы привозили водители ООО «Гольфстрим плюс». Вопросами приобретения и доставки котлов занимался непосредственно директор ОСОБА_2

Работы по капитальному ремонту системы отопления в амбулатории в с. Петровское, по капитальному ремонту котельной в тех. отряде ГУ МЧС в г. Донецке, капитального ремонта котельной, сантехнических работ Камышовского психоневрологического интерната, строительство автономной котельной школы 1-3 ступени -детский сад г. Торез, проводились только рабочими ООО «Гольфстрим плюс»и бригадой ОСОБА_8, все комплектующие материалы для выполнения работ, привозил сын ОСОБА_10 -ОСОБА_11, котлы приобретались непосредственно ОСОБА_2 и доставлялись на объекты грузовым транспортом. Работы на указанных объектах он сдавал непосредственно директору, который затем актом выполненных работ сдавал их непосредственно заказчику.

Свидетель ОСОБА_12 суду показал, что в период 2007 -2008 годов он иногда занимался перевозкой и доставкой материалов на объекты строительства, а также на склад предприятия ООО «Гольфстрим плюс». Приобретение материалов, а именно: трубы, краны, котлы и др. производилось на базах г. Донецка. Место приобретение и время ему указывал директор ОСОБА_2. С ним ездил его сын ОСОБА_11, либо сам ОСОБА_2, которые непосредственно расплачивались наличными денежными средствами за приобретенные материалы, котлы. Иногда он ездил самостоятельно на базы за материалами. Наименование товара и базу ему указывал ОСОБА_2, он же давал наличные денежные средства, для приобретения товара. Предприятия ООО «Промтек Холдинг», ООО «Миркус», ООО «Промышленная группа Авитек», ООО «Велмакс»ему не знакомы, представителей указанных предприятий он никогда не видел.

Свидетель ОСОБА_4 суду дал аналогичные показания, показаниям свидетеля ОСОБА_12

Свидетель ОСОБА_14 суду показала, что работает председателем Петровского сельсовета, и что договор на подрядные работы в амбулатории в с. Петровское, с ней заключал непосредственно ОСОБА_2 При выполнении работ он не указывал в акте выполненных работ, о том, что будет привлечен субподрядчик. На объекте при выполнении работ она видела только работников ООО «Гольфстрим плюс». Представителей ООО «Промтек Холдинг»она никогда не видела.

Свидетель ОСОБА_9 суду показала, что в период 2007 -2008 годов по просьбе ОСОБА_2 составляла сметы по выполненным работам на бюджетных объектах. Информацию она ему предоставляла в электронном вине. Согласно представленных ей документов на бюджетных объектах все работы выполнялись ООО «Гольфстрим плюс»и их материалами.

Свидетель ОСОБА_15 суду показал, что в 2007 -2008 годах он работал заместителем директора ООО «Гольфстрим плюс». Какие-либо документы налоговой и бухгалтерской отчетности он никогда не подписывал, так как у него не было права подписи документов. Все документы налоговой отчетности, декларации, платежные поручения подписывал только ОСОБА_2

Свидетель ОСОБА_16 суду показала, что работает начальником ОКС Торезкого горсовета. Договор на подрядные работы в школе 1-3 ступени -детский сад г. Торез с ней заключал ОСОБА_2 При выполнении работ он не указывал в акте выполненных работ, о том, что будет привлечен субподрядчик. На объекте при выполнении работ она видела только работников ООО «Гольфстрим плюс».

Свидетель ОСОБА_17 суду показал, что он является частным предпринимателем, без регистрации плательщика НДС около четырех лет, реализует сантехнику водоснабжения. В период 2007 -2008 годов на базе «Санвел»он отпускал материалы в адрес ООО «Гольфстрим плюс»за наличный расчет. Закупку осуществляли ОСОБА_2 и его сын ОСОБА_11, материалы забирали своим транспортом.

Свидетель ОСОБА_18 на досудебном следствии дал аналогичные показания, показаниям свидетеля ОСОБА_17 /т.6 л.д.22/

Свидетель ОСОБА_19 на досудебном следствии показал, что работает начальником Камышовской ПНИ. Договор на подрядные работы в Камышовской ПНИ с ним заключал ОСОБА_2. При выполнении работ он не указывал в акте выполненных работ, о том, что будет привлечен субподрядчик. На объекте при выполнении работ находились только сотрудники ООО «Гольфстрим плюс». Представителей ООО «Промтек Холдинг»он на объекте работ никогда не видел /т.6 л.д.116-117/.

Свидетель ОСОБА_20 на досудебном следствии показал, что работает начальником тех. отряда ГУ МЧС г. Донецка. Договор на подрядные работы в тех.отряде ГУ МЧС в г. Донецке с ним заключал ОСОБА_2. При выполнении работ он не указывал в акте выполненных работ, о том, что будет привлечен субподрядчик. На объекте при выполнении работ находились только сотрудники ООО «Гольфстрим плюс». Представителей ООО «Промтек Холдинг»он на объекте работ никогда не видел /т.6 л.д.108-109/.

Свидетель ОСОБА_8 на досудебном следствии показал, что в период 2007 -2008 годов он работал на объектах ООО «Гольфстрим плюс», в том числе на объектах в амбулатории в с. Петровское, тех. отряде ГУ МЧС в г. Донецке, Камышовский ПНИ, школа 1-3 ступени -детский сад г. Торез. Все работы на указанных объектах выполнялись его бригадой и работниками ООО «Гольфстрим плюс». Представителей ООО «Промтек Холдинг»он на указанных объектах никогда не видел. Выполненные работы, сдавал мастеру ООО «Гольфстрим плюс»ОСОБА_7 Материалы на объект, привозились транспортом ООО «Гольфстрим плюс», иногда котлы привозил лично ОСОБА_2 Представителей ООО «Миркус», ООО «Велмакс», ООО «ПГ Авитек»он никогда на объектах не видел и доставку материалов на объекты они никогда не осуществляли /т.6 л.д.118-119/.

Кроме показаний свидетелей, вина ОСОБА_2 по предъявленному обвинению подтверждается:

- приказом № 1, согласно которого, директором ООО «Гольфстрим плюс»назначен ОСОБА_2 с 25.11.2004 года /т.5 л.д.67/,

- должностной инструкцией ООО «Гольфстрим плюс», где п. 5.11 предусмотрено, что директор предприятия несет ответственность за достоверность и правильность составления первичных документов, регистров бухгалтерского учета и налоговой отчетности, а также за своевременность их подачи в соответствующие учреждения, организации и достоверность отображенных в них данных /т.6 л.д. 230-232/,

- вещественными доказательствами, приобщенными к материалам уголовного дела, в виде документов финансово-хозяйственой деятельности ООО «Гольфстрим плюс»по взаимоотношениям с амбулаторией в с. Петровское, тех. отряд ГУ МЧС в г. Донецке, Камышовский ПНИ, школа 1-3 ступени - детский сад г. Торез, которыми подтверждено, что субподрядчиков, а именно ООО «Промтек Холдинг»при выполнении работ на указанных объектах не было /т.3 л.д.195-342, т.4 л.д. 1-25/,

- документами финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гольфстрим плюс», по взаимоотношениям с ООО «Промтек Холдинг», ООО «Миркус», ООО «Велмакс», ООО «ПГ Авитек», за период 2007-2008 года, в том числе: договорами, накладными, налоговыми накладными, счета-фактурами, актами выполненных работ, которые являются фиктивными (подложными документами), незаконно использованные ОСОБА_2, для отражения по бухгалтерскому и налоговому учету ООО «Гольфстрим плюс»бестоварных операций, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, путем незаконного формирования налогового кредита по НДС, валовых расходов по налогу на прибыль /т.2 л.д.1-269, т.3 л.д.1-191/,

- заключением дополнительной судебно-экономической экспертизой № 256 от 16.01.2012 года, проведенной специалистами НИИЭКЦ ГУ МВД Украины в Донецкой области, согласно которой установлено, что документального формирования в составе валовых расходов по налогу на прибыль у ООО «Гольфстрим плюс»сумм по сделкам с предприятиями ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824), ООО «Миркус»(ЕГРПОУ 35655976), ООО «Промышленная группа Авитек»(ЕГРПОУ 34990711), ООО «Велмакс»(ЕГРПОУ 34939985), в период с декабря 2007 года по декабрь 2008 года подтвердить не предоставляется возможным, в виду отсутствия ведомостей формирования валовых расходов.

При этом, ООО «Гольфстрим плюс», при условии осуществления бестоварных операций по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с предприятиями ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824), ООО «Миркус»(ЕГРПОУ 35655976), ООО «Промышленная группа Авитек»(ЕГРПОУ 34990711), ООО «Велмакс»(ЕГРПОУ 34939985), в нарушение п.п. 7.4.1 и 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, в результате завышения налогового кредита, за период с декабря 2007 года по декабрь 2008 года не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 635 893 грн., а именно: 2008 г. -51 268 грн.; 2007 г. -584 625 грн., что в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером.

Оценивая доказательства в их совокупности, суд приходит к заключению, что в действиях ОСОБА_2 усматривается состав преступления, предусмотренный ст. 212 ч.2 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в значительных размерах, совершенное по предварительному сговору группой лиц, а так же ст. 172 ч.1 УК Украины, как грубое нарушение законодательства о труде в отношении водителя ООО «Гольфстрим плюс»ОСОБА_3

Вместе с тем, суд обсудил вопрос, о возможности освобождения ОСОБА_2 от уголовной ответственности, за совершенные преступления, предусмотренные ст. ст.212 ч.2 и 172 ч.1 УК Украины, применив Закон Украины «Об амнистии в 2011 году»от 19.04.2007 года, поскольку преступление, совершено им до вступления в законную силу вышеуказанного Закона, согласно ст. 12 УК Украины, данные преступления к классификации тяжких не относятся, на иждивении имеет несовершеннолетнего ребенка, дочь -ОСОБА_20 ІНФОРМАЦІЯ_6 /т.6 л.д. /, в отношении которой родительских прав не лишен, что подтверждается справкой Службы по делам детей Советской райадминистрации Макеевского городского совета, по месту жительства характеризуется положительно /т.6 л.д. 243/, что в соответствие со ст.1 п. «в»Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 19.04.2007 года дает суду основания, об освобождении его от уголовной ответственности по вышеуказанным статьям и прекращения производства по делу.

ОСОБА_2 не возражает против применения к нему Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», о чем подал письменное заявление.

Руководствуясь ст.6 п.4 УПК Украины, ст. 44 УК Украины, суд,-

Постановил:

ОСОБА_2 на основании ст. 1 п. «в», Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 19.04.2007 года, освободить от уголовной ответственности по ст. ст. 212 ч.2 и 172 ч.1 УК Украины, и дело производством в суде прекратить.

Ранее избранную меру пресечения -подписку о невыезде, отменить.

Вещественные доказательства по делу: документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гольфстрим плюс»по взаимоотношениям с ООО «Промтек Холдинг»(ЕГРПОУ 35127824), ООО «Миркус»(ЕГРПОУ 35655976), ООО «Промышленная группа Авитек»(ЕГРПОУ 34990711), ООО «Велмакс»(ЕГРПОУ 34939985) за период 2007-2008 года, документы по выполненным работам ООО «Гольфстрим плюс в амбулатории в с. Петровское, тех. отряд ГУ МЧС в г. Донецке, Камышовский ПНИ, школа 1-3 ступени -детский сад г. Торез, документы ЧП ОСОБА_21, документы налоговой отчетности, учетного дела ООО «Гольфстрим плюс», документы банковского счета ООО «Гольфстрим плюс», документы по банковскому счету ООО «Промтек Холдинг», ООО «ПГ Авитек», документы из налогового учетного дела, налоговый деклараций ООО «Велмакс», ООО «Миркус»,- оставить в уголовной деле.

Постановление обжалованию не подлежит, но может быть опротестовано прокурором.

Судья: Любченко С.Д.