Вирок
від 13.07.2012 по справі 1-586/11
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 1 -586/11

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ЧЕРКАСИ

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 липня 2012 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді - Орленка В.В.

при секретарях - Гусак І.Ю., Кондес В.А.

за участю:

прокурора - Бондаренко М.Ю.

захисників -адвокатів - Білоглазенко Г.П., Кирмана О.Д.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню :

1. ОСОБА_3 , народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Тернопіль, українця, громадянина України, не одруженого, не працюючого, зареєстрованого за адресою : АДРЕСА_2, проживаючого за адресою : АДРЕСА_5, раніше судимого 05.04.2011 Богородчанським районним судом Івано-Франківської області із змінами вироку ухваленими апеляційним судом Івано-Франківської області від 01.07.2011 за ст. ст. 191 ч. 2, 366 ч. 1, 70, 75 КК України до обмеження волі строком на 1 рік з випробуванням іспитовим строком на 1 рік та штрафу у розмірі 4 250 грн. з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України, -

2. ОСОБА_4 , народився ІНФОРМАЦІЯ_2 в м. Вольськ Саратовської області, українця, громадянина України, не одруженого, не працюючого, зареєстрованого за адресою : АДРЕСА_4, проживаючого за адресою : АДРЕСА_6, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_3, діючи умисно з корисливих мотивів, направлених на незаконне збагачення шляхом вчинення умисних злочинів, вступивши у попередню змову з ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»та особою, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження, 17.11.2008 року придбав та провів державну реєстрацію змін до установчих документів раніше створеного суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи), а також 10.12.2009 повторно шляхом заснування створив нову юридичну особу, з метою використання підприємств для прикриття незаконної діяльності цих та інших реально діючих суб'єктів господарської діяльності, що заподіяло великої матеріальної шкоди державі, при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»приблизно в середині 2007 року визначив вид незаконної діяльності яким він буде займатись, а саме створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді використання цих підприємств для мінімізації податкових зобов'язань діючих суб'єктів підприємницької та переведення грошових безготівкових коштів у готівку, а також визначив обставини - займаючись цією діяльністю необхідно залучати підконтрольні йому підприємства.

В той же час, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»діючи з метою реалізації свої злочинних намірів, у період своєї злочинної діяльності в різний час вступив у попередню змову з особою, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_6, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році» ОСОБА_4 та ОСОБА_3, які діяли на території міста Черкаси і були залучені до вчинення злочинів як самостійно так і за допомогою співучасників злочину, а саме запропонував створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді використання підприємств для мінімізації податкових зобов'язань діючих суб'єктів підприємницької, на що отримав їх згоду.

Діяльність співучасників вчинення цих злочинів була спрямована на реєстрацію в органах державної влади суб'єктів підприємницької діяльності - підприємств у формі товариств з обмеженою відповідальністю й інших форм власності, а також придбання, при необхідності, вже зареєстрованих підприємств, для їх подальшого незаконного використання з метою оформлення безтоварних операцій, переведення безготівкових коштів в готівку для різних учасників підприємницької діяльності, яких він вирішив підшукувати через залучених ним у злочинну діяльність осіб, з одержанням при цьому матеріальної винагороди у розмірі 6-8 відсотків суми від переведеної у готівку.

Зазначена незаконна діяльність за наміром ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», повинна була здійснюватися шляхом одержання безготівкових коштів на рахунки створених і придбаних як співучасниками злочину так і іншими особами, що виступали номінальними директорами і не були обізнаними щодо злочинних намірів останніх, суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності від підприємств-контрагентів на підставі отриманих завідомо підроблених документів по безтоварним видатковим операціям та одержання за свою посередницьку діяльність визначеної домовленістю сторін грошової винагороди.

Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівку, за попередньою домовленістю з представниками зацікавлених юридичних осіб, дозволяв при обмінних операціях по переведенню безготівкових коштів у готівку, ухилятись від сплати податку на додану вартість від загальної суми обороту грошових засобів, а також завищувати валові витрати з відповідним заниженням прибутку об'єктам оподаткування, чим заподіювався б матеріальний збиток державі шляхом несплати або заниження податку на додану вартість.

При цьому, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»планував створити і придбати декілька підприємств, щоб відкрити рахунки в банківських установах і звітувати в державні податкові інспекції по місцю реєстрації - для створення видимості законності їх діяльності.

З метою реалізації свого злочинного наміру, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»вирішив залучити до вчинення злочинів своїх знайомих особу, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_6, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», ОСОБА_4 і ОСОБА_3, на імена яких планував зареєструвати новостворені та придбати раніше зареєстровані суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи), провівши реєстрацію цих підприємств в державних органах, для заняття зазначеною незаконною діяльністю та отримання від цієї діяльності незаконного прибутку.

Незаконна діяльність ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», який у різний час залучив особу, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_6, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», ОСОБА_4 та ОСОБА_3 тривала значний час, в період з середини 2007 по 2010 рік.

Всі співучасники вчинення злочинів (фіктивного підприємництва) були обізнані про план, механізм та схему злочинної діяльності, які розробив ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», відповідно до якого вони вчинювали злочини.

У відповідності із розробленим планом злочинної діяльності, ролі, функції та задачі кожного співучасника злочинів були розподілені наступним чином:

- роль ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», як організатора та співвиконавця злочинів, зводилась до керівництва діяльністю співучасників у вигляді розподілу ролей і обов'язків серед них; планування злочинної діяльності; фінансування створення, придбання і реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб); підшуканні вже зареєстрованих підприємств, які можна придбати та зареєструвати на імена інших співучасників, фактичного керівництва підконтрольними підприємствами через співучасників, підставних осіб та номінальних директорів; залучення осіб у злочинну діяльність; пошуку підприємств-контрагентів, що бажають користуватись послугами фіктивних підприємств та проведення з ними попередніх переговорів щодо умов взаємодії; здійснення переведення безготівкових коштів, за допомогою платіжної системи «Банк-Клієнт», на рахунки інших підприємств з ознаками фіктивності; розподілу прибутку, отриманого від здійснення злочинної діяльності між членами групи; видача заробітної плати співучасникам від їх діяльності в зареєстрованих підприємствах; одержання готівкових коштів і передачі їх представникам підприємств-контрагентів разом з підробленими видатковими документами для відображення в бухгалтерському і податковому обліках; забезпеченні складання і подання до контролюючих державних органів податкової та іншої звітності про діяльність підконтрольних фіктивних підприємств з метою надання виду законності їх діяльності.

- роль ОСОБА_6, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», ОСОБА_4 та ОСОБА_3 та особи, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження, як співвиконавців злочинів зводилася до створення та придбання раніше створених суб'єктів підприємницької діяльності, їх реєстрації в державних установах на свої імена; відкриття фіктивним підприємствам банківських рахунків з можливістю керування цими рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк»; підписання як керівниками зареєстрованих на їх імена юридичних осіб фіктивних договорів з підприємствами-контрагентами; підписання фіктивних документів по безтоварних прибуткових і видаткових операціях по підприємствам, на якому вони є керівниками, а також податкової звітності із внесенням у зазначену документацію завідомо неправдивих відомостей щодо проведених підприємствами нікчемних (недійсних) господарських операцій з метою створення вигляду законності діяльності підприємств; пошук підприємств-контрагентів, що користуються послугами підконтрольних їм підприємств; укладання фіктивних договорів з підприємствами-контрагентами через їхніх представників, виконання кур'єрських і посередницьких дій, пов'язаних з передачею бухгалтерських підроблених документів по безтоварних операціях, а також наявних коштів між "фіктивними" підприємствами і підприємствами -контрагентами.

Кожний із співучасників достовірно знав свою роль у зв'язку з розробленим раніше планом, усвідомлював незаконність своїх дій та дій інших співвиконавців, бажав настання злочинних наслідків -спричинення матеріальної шкоди державі та своїми діями сприяв їх настанню, тобто діяв з прямим умислом.

Також, з метою забезпечення підготовки нікчемної (недійсної) первинної фінансово-господарської та бухгалтерської документації новостворених та придбаних фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності щодо здійснення безтоварних операцій з підприємствами-контрагентами, спрямованих на надання податкової вигоди для даних підприємств (вигодонабувачів) шляхом штучного формування валових доходів, валових витрат, податкового зобов'язання, податкового кредиту та переведення безготівкових коштів у готівку, а також складання податкової звітності, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»орендувалось офісне приміщення розташоване в кімнаті в„–307 по бул. Шевченка, 266/1 в м. Черкаси, де особою, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_6, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», ОСОБА_4 та ОСОБА_3 укладались нікчемні (недійсні) цивільно-правові відносини щодо безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування валових доходів, валових витрат, податкового зобов'язання та податкового кредиту, а також готувалась первинна фінансово-господарська та бухгалтерська документація щодо проведення безтоварних операцій, реєстраційна документація щодо новостворених та придбаних фіктивних підприємств, а також податкова звітність із внесенням до всіх вищеперерахованих документів завідомо неправдивих відомостей щодо господарської діяльності юридичних осіб і підписів від імені номінальних директорів.

Так, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», діючи умисно з корисливих мотивів за попередньою змовою з ОСОБА_3 та особою, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження, згідно розробленого плану та реалізуючи свої злочинні дії, спрямовані на придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді проведення безтоварних операцій з підприємствами-контрагентами, які спрямовані на надання податкової вигоди для даних підприємств (вигодонабувачів) з метою штучного формування валових доходів, валових витрат, податкового зобов'язання та податкового кредиту і тим самим ухилення від сплати податків та здійснення діяльності щодо переведення безготівкових коштів у готівку, приблизно в листопаді 2008 року повторно придбали у ОСОБА_7 та ОСОБА_8 Приватне підприємство «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»(надалі ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ», ЄДРПОУ 35579534), зареєстроване 21.11.2007 виконавчим комітетом Черкаської міської Ради за юридичною адресою: м. Черкаси, вул. Сержанта Смірнова, буд.2, кв.246. З метою можливості в подальшому контролювати діяльність цього підприємства було вирішено перереєструвати зазначене підприємство на ОСОБА_3, який був залучений до злочинної діяльності ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»і усвідомлюючи злочинність своїх дій та дій інших співвиконавців злочину, а також знаючи про злочинні наміри ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»і подальшу незаконну діяльність даного фіктивного підприємства за грошову винагороду надав свою згоду виступити засновником, директором та бухгалтером ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ», не маючи на меті здійснювати господарську діяльність. Після цього, згідно рішень загальних зборів засновників ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»оформлених протоколом №2 від 17.11.2008 року та протоколом №3 від 16.12.2008 ОСОБА_7 та ОСОБА_8 вийшли зі складу засновників підприємства у зв'язку з продажем своєї частки на користь ОСОБА_3, якого призначено засновником та директором ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ», а також затверджено зміни до статуту підприємства, шляхом викладення його у новій редакції. Крім цього, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», особа, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_3 реалізуючи свої злочинні дії, спрямовані на придбання та перереєстрацію раніше зареєстрованої юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись 16.12.2008 року у приватного нотаріуса Черкаського міського нотаріального округу ОСОБА_9 нотаріально посвідчили заяви ОСОБА_8 та ОСОБА_7 про припинення участі у складі засновників ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»та передачу своїх часток у статутному фонді підприємства ОСОБА_3, а також 16.12.2008, 24.12.2008 та 18.03.2009 нотаріально посвідчили зміни до статуту ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»згідно яких ОСОБА_3 виступив засновником придбаної юридичної особи, місцезнаходження якої розташовувалось за адресою його виконавчого органу та приведено статут у відповідність з вимогами діючого законодавства.

Одночасно з цим, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», який діяв згідно розробленого плану злочинних дій, було профінансовано всі витрати, пов'язані з державною перереєстрацією ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ».

При цьому статутні документи та печатку ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»за попередньою змовою з особою, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження залишили собі, з метою подальшого використання їх в своїй незаконній діяльності пов'язаної із мінімізацією податкових зобов'язань діючих суб'єктів підприємницької діяльності та переведення безготівкових коштів у готівку.

16.12.2008 державним реєстратором виконавчого комітету Черкаської міської Ради на підставі зазначених вище документів, складених про перереєстрацію підприємства на засновника та директора ОСОБА_3, проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»(ЄДРПОУ 35579534) за реєстраційним номером 10261050002008529.

25.12.2008 державним реєстратором виконавчого комітету Черкаської міської Ради на підставі зазначених вище документів, складених про перереєстрацію зміни місцезнаходження підприємства, проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»(ЄДРПОУ 35579534) за реєстраційним номером 10261050003008529.

19.03.2009 державним реєстратором виконавчого комітету Черкаської міської Ради на підставі зазначених вище документів, складених про приведення статуту підприємства у відповідність з вимогами діючого законодавства, проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»(ЄДРПОУ 35579534) за реєстраційним номером 10261050006008529.

22.11.2007 ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»(ЄДРПОУ 35579534) в ДПІ у місті Черкаси взято на облік платника податків за №3475 про, що видано довідку про взяття на облік платника податків, а 10.01.2009 на підставі зазначених вище документів, складених про перереєстрацію підприємства на засновника та директора ОСОБА_3 та поданих до податкових органів співучасниками злочинів, за № 11/29-012 видано довідку про взяття на облік платника податків з поновленими даними щодо адреси: АДРЕСА_2 та керівника, яким виступив ОСОБА_3.

24.12.2008 ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»(ЄДРПОУ 35579534) зареєстровано як платника податку на додану вартість про, що видано свідоцтво в„–100157233 з присвоєнням індивідуального податкового номеру 35795323014, а 13.02.2008 на підставі зазначених вище документів, складених про перереєстрацію підприємства на засновника та директора ОСОБА_3, видано свідоцтво в„–100188655 про реєстрацію платника податку на додану вартість з поновленими даними щодо адреси: АДРЕСА_2 та керівника -ОСОБА_3.

Крім того, з метою розширення сфери напрямків господарської діяльності підконтрольного фіктивного підприємства для його використання підприємствами-контрагентами ( вигодонабувачами) у незаконній діяльності пов'язаною із можливістю участі у конкурсних торгах щодо державних закупівель, мінімізації податкових зобов'язань діючих суб'єктів підприємницької діяльності, переведення безготівкових коштів у готівку, а також використання у схемах направлених на виведення коштів із бюджету держави та їх розкрадання, співучасниками злочинів були підроблені документи щодо відомостей про ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»до яких внесено завідомо неправдиві дані про виробничо-технічну базу, склад працівників за професійним та кваліфікаційним рівнем, технології виробництва та контролю якості робіт, які необхідні та в подальшому були подані до Державної архітектурно-будівельній інспекції Міністерства регіонального розвитку та будівництва України для отримання ліцензії на господарську діяльність, пов'язану із створенням об'єктів архітектури. В подальшому на підставі довіреності ЯПЖ від №983114 від 23.01.2009 виданої на ім'я ОСОБА_3 отримано ліцензію в„–445846 на господарську діяльність, пов'язану із створенням об'єктів архітектури від 23.12.2008. У зв'язку із зміною місцезнаходження ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»14.01.2009 року співучасники злочину подали до Державної архітектурно-будівельній інспекції Міністерства регіонального розвитку та будівництва України заяву на переоформлення ліцензії складену від імені ОСОБА_3 та на підставі довіреності ЯПМ від №301915 від 17.02.2009 виданої на ім'я ОСОБА_10 (особи, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження) отримано ліцензію в„–458296 на господарську діяльність, пов'язану із створенням об'єктів архітектури від 30.01.2009.

Відповідно до статуту ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ» (ЄДРПОУ 35579534), зареєстрованого 21.11.2008 державним реєстратором виконавчого комітету Черкаської міської Ради, предметом діяльності підприємства згідно п.2.2 є оптова і роздрібна (в тому числі виїзна) торгівля товарами народного споживання, продукцією виробничо-технічного призначення, продовольчими товарами, сільськогосподарською продукцією, посередництво в торгівлі, постачання сировини, виробництво, надання послуг, будівельна та інвестиційна діяльність, а також інший широкий спектр напрямків господарської діяльності. Однак, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», особа, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_3 намірів на здійснення підприємницької діяльності підприємства не мали.

Крім того, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», особою, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_3 з метою реалізації злочинних дій для ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»(ЄДРПОУ 35579534) відкрито банківські особові рахунки у наступних Черкаських відділеннях комерційних банків:

- 19.12.2008 у ЧФ ПАТ «КБ «ПРОМЕКОНОМБАНК» (МФО 354875) в„–26008200003842 .

- 12.03.2009 у Черкаському відділенні №1 ТОВ КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) в„–260050106557 .

- 06.05.2009 у Черкаському ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»(МФО 354347) в„–26150060238774 .

- 08.05.2009 у Черкаському ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»(МФО 354347) в„–26006051506956.

- 08.05.2009 у Черкаському ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»(МФО 354347) в„–26053060504271.

- 08.05.2009 у Черкаському ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»(МФО 354347) в„–26007060535627.

- 25.06.2009 у АТ «Ерсте Банк»(МФО 380009) в„–260026996.

- 01.03.2010 у Філії «Відділення ПАТ Промінвестбанк в м.Черкаси»(МФО 354091) в„–26006301791084.

- 12.06.2010 у Черкаському відділенні №1 ТОВ КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) в„–260060206557 .

У процесі своєї роботи вся офіційна діяльність підприємства зводилась до фіктивного підприємництва, а саме: до підготовки, заповнення й підписання первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та податкових звітних документів про проведення безтоварних прибуткових і видаткових операцій, перерахуванню безготівкових грошових засобів по таких операціях з наступним переведенням цих коштів у готівку. Всі співучасники діяли згідно заздалегідь розподілених ролей, усвідомлювали злочинність своїх дій та дій інших співвиконавців злочинів, а також знаючи про злочинні наміри ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»і незаконну діяльність даного фіктивного підприємства, за вказівками останнього, готували первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи щодо проведення безтоварних операцій, реєстраційну документацію, а також податкову звітність із внесенням до всіх вищеперерахованих документів завідомо неправдивих відомостей щодо господарської діяльності підприємства.

Згідно висновку акту №1477/23-2/35579534 від 30.06.2010 «Про результати документальної невиїзної перевірки ПП «Інтерагро-Форум»(код 35579534) з питань повноти та правомірності декларування податкового кредиту та податкових зобов'язань з податку на додану вартість за період з 01.02.09 по 31.03.10»складеного ДПІ у місті Черкаси:

Перевіркою повноти та правомірності декларування ПП «Інтерагро-Форум»податкового кредиту та податкових зобов'язань з податку на додану вартість встановлено:

1) відсутність об'єктів, які підпадають під визначення ст. З, ст. 4, ст. 7 Закону України від 3 квітня 1997 року №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями).

Господарські операції за період з 01.02.09 по 31.03.10 щодо придбання ПП «Інтерагро-Форум»товарів (робіт, послуг) у контрагентів-постачальників та продажу ПП «Інтерагро-Форум»товарів (робіт, послуг) на адресу контрагентів-покупців не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявністю трудових, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій.

В зв'язку з тим, що угоди поставки є нікчемними, нікчемний правочин є недійсним в силу закону, такий нікчемний правочин не створює інших юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з його недійсністю. Згідно із п.1, п.5, ст.203, п.1, п.2 ст.215, п.1 ст.216, ст.228 ЦК України встановлено нікчемні правочини, в т.ч.:

- по операціях з продажу товарів (робіт, послуг) між ПП «Інтерагро-Форум»(код за ЄДРПОУ 35579534) та контрагентами-покупцями.

- по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) між ПП «Інтерагро-Форум»(код за ЄДРПОУ 35579534) та контрагентами-постачальника.

2) порушення пп.3.1.1 п.3.1. ст.3, п.4.1. ст.4, пп. 7.3.1.п.7.3 ст.7 Закону України від З квітня 1997 року №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями), в результаті чого завищено податкові зобов'язання у сумі 13387795 грн., в тому числі: за березень 2009р. у сумі 276729 грн.; за квітень 2009р. у сумі 232507 грн.; за травень 2009р. у сумі 1897274 грн.; за червень 2009р. у сумі 872173 грн.; за липень 2009р. у сумі 798400 грн.; за серпень 2009р. у сумі 1186464 грн.; за вересень 2009р. у сумі 1114116 грн.; за жовтень 2009р. у сумі 1475074 грн.; за листопад 2009р. у сумі 1825919 грн.; за грудень 2009р. у сумі 1827703 грн.; за січень 2010р. у сумі 680936 грн.; за лютий 2010р. у сумі 559458 грн.; за березень 2010р. у сумі 641042 грн.

3) порушення п.п.7.4.1, п.п. 7.4.5. п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України від 3 квітня 1997 року №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями), у результаті чого завищено суму податкового кредиту у сумі 13440322 грн., у тому числі: за березень 2009р. у сумі 275481 грн.; за квітень 2009р. у сумі 244099 грн.; за травень 2009р. у сумі 744340 грн.; за червень 2009р. у сумі 915654 грн.; за липень 2009р. у сумі 795180 грн.; за серпень 2009р. у сумі 1183565 грн.; за вересень 2009р. у сумі 1137877 грн.; за жовтень 2009р. у сумі 1466829 грн.; за листопад 2009р. у сумі 1815671 грн.; за грудень 2009р. у сумі 1843008 грн.; за січень 2010р. у сумі 677517 грн.; за лютий 2010р. у сумі 555170 грн.; за березень 2010р. у сумі 635143 грн.

Згідно висновку акту №497/23-2/35579534 від 21.02.2011 «Про результати документальної позапланової перевірки ПП «Інтерагро-Форум»(код 35579534) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.09 по 31.12.10»складеного ДПІ у місті Черкаси:

Відповідно до баз даних ДПС, податкової звітності та інших джерел інформації одержаних в ході проведення перевірки, встановлено укладання нікчемних (недійсні цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих і надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування валом доходів, валових витрат, податкового зобов'язання та податкового кредиту.

Таким чином, в ході проведення перевірки встановлено:

- неможливість фактичного здійснення ПП «Інтерагро-Форум»господарських операцій через відсутність майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі-продажу;

- відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності у зв'язку з відсутністю трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів.

- відсутність об'єктів, які підпадають під визначення ст. 3, ст. 4. ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість № 168/97- ВР від 03.04.1997 із змінами та доповненнями.

Враховуючи вищенаведене - усі операції купівлі-продажу за ПП «Інтерагро-Форум»та спричиняють реального настання правових наслідків, а отже - є нікчемними по ланцюгу до "вигодонабувача ".

Перевіркою встановлено порушення ПП «Інтерагро-Форум»:

1. п.п. 4.1.1. п. 4.1. ст.4 Закону України від 28 грудня 1994 року №334/94-ВР „Про оподаткування прибутку підприємств " (у редакції Закону України від 22 травня 1997 року №283/97-ВР із змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено завищення валових доходів за період з 01.04.10 по 31.12.10 на загальну суму 5347772 грн., в тому числі за II квартал 2010 року на суму 5347772 грн. та встановлено факт здійснення нікчемних (недійсних) правочинів ПП «Інтерагро-Форум»з контрагентами-покупцями, переліченими в додатку № 1 до акта перевірки.

2. п. п. 5.2.1 п.5.2, п.5.6, п.5.7, 5 Закону України від 28 грудня 1994 року №334/94-ВР „Про оподаткування прибутку підприємств" (у редакції Закону України від 22 травня 1997 року №283/97-ВР із змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено завищення валових витрат за період з 01.04.10 по 31.12.10 на суму 5338701 грн., в тому числі за II квартал 2010 року на суму 5338701 грн. та встановлено факт здійснення нікчемних (недійсних) правочинів ПП «Інтерагро-Форум»з контрагентами-постачальниками, переліченими в додатку №1 до акта перевірки.

3. п. 4.1 ст. 4, п.п.7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" із змінами та доповненнями, в результаті чого встановлено завищення податкових зобов'язань з податку на додану вартість на загальну суму 5275611 грн., зa квітень 2010 року на суму 341648 грн., за травень 2010 року на суму 219884 грн., червень 2010 року на суму 508022 грн., липень 2010 року на суму 1157614 грн., серпень 2010 року на суму 759614 грн., вересень 2010 року на суму 2260062 грн., листопад 2010 року на суму 28767 грн. та встановлено факт здійснення нікчемних (недійсних) правочинів ПП «Інтерагро-Форум»з контрагентами-покупцями, переліченими в додатку № 1 до акта перевірки.

4. п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7, в результаті чого встановлено завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 5198233 грн.. в тому числі за квітень 2010 року на суму 337080 грн., за травень 2010 року на :уму 217106 грн., червень 2010 року на суму 503623 грн., липень 2010 року на суму 1143762 та., серпень 2010 року на суму 749000 грн., вересень 2010 року на суму 2219327 грн., листопад 2010 року на суму 28335 грн. та встановлено факт здійснення нікчемних (недійсних) правочинів ПП «Інтерагро-Форум»з контрагентами-постачальниками, переліченими в додатку № 1 до акта перевірки.

5. ч. 1 ст. 203, ч.1 ст.207, ст. 215 , п 1 ст. 216, ст. 228, ЦК України в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, а саме здійснення нікчемних (недійсних) правочинів ПП «Інтерагро-Форум»: з контрагентами-покупцями та контрагентами-постачальниками, наведеними в додатку № 1 до акта перевірки.

Крім того, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», діючи умисно з корисливих мотивів, за попередньою змовою з особою, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_3, що вже був залучений до злочинної діяльності і виступив засновником та директором ПП «ІНТЕРАГО-ФОРУМ», реалізуючи злочинні наміри, спрямовані на повторне створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме використання підприємств для мінімізації податкових зобов'язань діючих суб'єктів господарської діяльності, забезпечення формування суб'єктам підприємницької діяльності сумнівного податкового кредиту, здійснення діяльності щодо переведення безготівкових коштів у готівку та збільшення грошового потоку, що направляється підприємствами-контрагентами для отримання готівки, приблизно в грудні 2009 року прийняв рішення зареєструвати у виконавчому комітеті Черкаської міської ради приватне підприємство «ЧЕРКАСИЗЕЛЕНБУД». З метою можливості в подальшому контролювати діяльність цього підприємства було вирішено зареєструвати зазначене підприємство на ОСОБА_3, який усвідомлюючи злочинність своїх дій та дій інших співвиконавців злочину, а також знаючи про злочинні наміри ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»і подальшу незаконну діяльність даного фіктивного підприємства за грошову винагороду надав свою згоду виступити засновниками, директором та бухгалтером ПП «ЧЕРКАСИЗЕЛЕНБУД», при цьому не маючи на меті здійснювати господарську діяльність.

Після цього, співучасниками злочину було складено рішення №1 від 09.12.2009 року згідно якого створено приватне підприємство «ЧЕРКАСИЗЕЛЕНБУД» (надалі ПП «ЧЕРКАСИЗЕЛЕНБУД», ЄДРПОУ 36860912), зареєстроване 10.12.2009 виконавчим комітетом Черкаської міської ради за юридичною адресою : АДРЕСА_2, директором якого призначено ОСОБА_3. Крім цього, ОСОБА_3 за вказівкою ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», знаходячись 09.12.2009 року у приватного нотаріуса Черкаського міського нотаріального округу ОСОБА_11 нотаріально посвідчив статут ПП «ЧЕРКАСИЗЕЛЕНБУД», який було подано для державної реєстрації новоутвореної шляхом заснування юридичної особи.

Одночасно з цим, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», який діяв згідно розробленого плану злочинних дій, було профінансовано всі витрати, пов'язані з державною реєстрацією ПП «ЧЕРКАСИЗЕЛЕНБУД».

10.12.2009 державним реєстратором виконавчого комітету Черкаської міської ради на підставі зазначених вище документів, складених про реєстрацію підприємства, проведено державну реєстрацію установчих документів ПП «ЧЕРКАСИЗЕЛЕНБУД»(ЄДРПОУ 36860912) за реєстраційним номером 10261020000010375.

14.12.2009 в ДПІ у місті Черкаси на підставі зазначених вище документів, складених про реєстрацію підприємства та поданих до податкових органів співучасниками злочинів ПП «ЧЕРКАСИЗЕЛЕНБУД»(ЄДРПОУ 36860912) взято на облік платника податків за в„–24315 про, що видано довідку про взяття на облік платника податків з даними щодо адреси підприємства: АДРЕСА_2 та керівника -ОСОБА_3.

29.12.2009 ПП «ЧЕРКАСИЗЕЛЕНБУД»(ЄДРПОУ 36860912) зареєстровано як платника податку на додану вартість про, що видано свідоцтво в„–100261781 з присвоєнням індивідуального податкового номеру 368609123016 з даними щодо адреси підприємства: АДРЕСА_2.

Приблизно в вересні 2010 у зв'язку із притягненням ОСОБА_3 до кримінальної відповідальності за фактами незаконної діяльності ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»пов'язаною із заволодінням чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем та засудженням останнього 05.04.2011 за ст.ст. 191 ч.2, 366 ч.2 до обмеження волі строком на 1 рік та штрафу у розмірі 4250 грн. із звільненням від відбування покарання з випробуванням строком на 1 рік з позбавленням права займати посади пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків строком на 2 роки, а також з метою можливості в подальшому контролювати діяльність ПП «ЧЕРКАСИЗЕЛЕНБУД»(ЄДРПОУ 36860912), приховування своєї участі у його незаконній діяльності і ухилення від кримінальної відповідальності, співучасники злочину за грошову винагороду запропонували ОСОБА_12 виступити директором та бухгалтером ПП «ЧЕРКАСИЗЕЛЕНБУД»(ЄДРПОУ 36860912), який не усвідомлюючи злочинних намірів та мети останніх надав свою згоду.

Після цього, співучасниками злочину було складено рішення №2 засновника ПП «ЧЕРКАСИЗЕЛЕНБУД»(ЄДРПОУ 36860912) від 27 вересня 2010 року згідно якого ОСОБА_3 звільнено з посади директора ПП «ЧЕРКАСИЗЕЛЕНБУД»(ЄДРПОУ 36860912), а ОСОБА_12 призначено на вказану посаду про що внесено зміни до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) та органу державної податкової служби.

Відповідно до статуту ПП «ЧЕРКАСИЗЕЛЕНБУД» (ЄДРПОУ 36860912), зареєстрованого 10.12.2009 державним реєстратором виконавчого комітету Черкаської міської ради, метою діяльності підприємства є здійснення виробничої, комерційної і посередницької діяльності, а також з метою задоволення громадської потреби в продукції, роботах, послугах та реалізації на основі здобутого прибутку соціальних та економічних інтересів Засновника та трудового колективу, а також згідно п.2.2 визначено широкий спектр напрямків господарської діяльності підприємства. Однак, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», особа, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_3 намірів на здійснення підприємницької діяльності підприємства не мали.

Крім того, ОСОБА_3 за вказівкою ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», з метою реалізації обумовлених співучасниками злочинних дій для ПП «ЧЕРКАСИЗЕЛЕНБУД»(ЄДРПОУ 36860912) відкрито банківські особові рахунки у наступних Черкаських відділеннях комерційних банків:

- 24.12.2009 у Черкаському відділенні №1 ТОВ КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) в„–260060107530 .

Так, ОСОБА_3 протягом листопада 2008 року -жовтня 2010 року, будучи номінально директором та засновником ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»і ПП «ЧЕРКАСИЗЕЛЕНБУД», не контролював їх фінансово-господарську діяльність, веденням фінансово-бухгалтерської документації та податкової звітності підприємств не займався, а за щомісячну грошову винагороду в розмірі 1 000 гривень, отримувану від ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», за попередньою змовою та під керівництвом останнього, періодично підписував первинну фінансово-господарську та бухгалтерську документацію, а також касові і звітні документи підприємств не вникаючи в їх зміст. При цьому, за вказівками ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»в указані господарські документи товариства вносились неправдиві дані про здійснення безтоварних операцій щодо поставок товарно-матеріальних цінностей та надання послуг.

Враховуючи викладене вище, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»та особою, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження, повторно створивши та придбавши суб'єкти підприємницької діяльності ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»і ПП «ЧЕРКАСИЗЕЛЕНБУД», які за місцем своєї реєстрації не знаходились, а фактично розташовувались за однією адресою: м. Черкаси, бул. Шевченка, 266/1, оф. 307, без мети заняття добросовісною господарською діяльністю, а також за відсутності майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі-продажу, трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень та транспортних засобів, використовуючи відкриті у різних банківських установах розрахункові рахунки вищевказаних суб'єктів підприємницької діяльності, протягом 2008-2010 років за винагороду у розмірі 6-8 відсотків від загальної суми безготівкових коштів займалися незаконною діяльністю, пов'язаною з транзитом через банківські рахунки цих юридичних осіб безготівкових коштів по безтоварних операціях із різними господарюючими суб'єктами підприємницької діяльності, розташованими на території України, для забезпечення потреб цих підприємств у готівкових та безготівкових коштах, а також з метою переведення безготівкових коштів у готівку, чим заподіяли велику матеріальну шкоду державі,.

Згідно з висновком судово-економічної експертизи від 05.08.2011, а також Додатку №1 в результаті співставлення даних Додатків №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість, «Розбіжностей податкового кредиту з ПДВ за даними Системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкових зобов'язань за період 2008-2010 р.р.»з банківськими виписками по особових рахунках суб'єкта господарювання ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ», відкритих у Черкаських відділеннях комерційних банків, суцільним порядком встановлено, що внаслідок фінансово-господарських операцій суб'єкта господарювання ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»в період з 28.02.2009 по 31.03.2009 бюджетом недоотримано суми податку на додану вартість в розмірі 761 143, 00 грн..

Крім цього, ОСОБА_3, діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»та невстановленими в ході досудового слідства особами, з метою повторного підроблення документів, які видаються та посвідчуються підприємством, що має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права та звільняють від обов'язків, для використання їх під час реєстрації (перереєстрації) підприємств із ознаками фіктивності, взяття на облік як платників податку, отримання ліцензій, укладання нікчемних (недійсних) цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування валових доходів, валових витрат, податкового зобов'язання та податкового кредиту, а також звітування до органів державної податкової служби по місцю реєстрації фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, розробив план злочинних дій і повторно вчинив злочини за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», з метою реалізації єдиного плану злочинної діяльності, діючи умисно з корисливих мотивів за попередньою змовою з невстановленими досудовим слідством особами та ОСОБА_3, з метою підроблення документів, придбавши 17.11.2008 року для здійснення фіктивного підприємництва ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ», яке для можливості подальшого контролю діяльності було перереєстроване на ОСОБА_3, що усвідомлював наміри та мету ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», надав вказівку ОСОБА_3 та невстановленим в ході досудового слідства особам на підроблення документів, які необхідні для проведення державної реєстрації змін до установчих документів, отримання ліцензії на господарську діяльність, пов'язану із створенням об'єктів архітектури, взяття на облік в органах державної податкової служби, а також відображення удаваних господарських операцій даного підприємства у податковій звітності. Після цього, ОСОБА_3 та невстановлені досудовим слідством особи, в період з листопада 2008 року по жовтень 2010 року, діючи за вказівкою ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», знаходячись у орендованому останнім офісному приміщенні, розташованому в кімнаті в„– 307 по бул. Шевченка, 266/1 в м. Черкаси та інших невстановлених досудовим слідством місцях, підробили документи до яких були внесені завідомо неправдиві відомості щодо намірів перереєстрації підприємства для заняття законною господарською діяльністю, удаваних господарських операцій підприємства та відомостей щодо робіт пов'язаних із створенням об'єктів архітектури, які буде виконувати ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ», виробничо-технічної бази, складу працівників і інших даних. необхідних для проведення державної реєстрації змін до установчих документів, отримання ліцензії, взяття на облік в органах державної податкової служби, а також відображення удаваних господарських операцій даного підприємства у податковій звітності, в яких у разі відсутності ОСОБА_3 шляхом наслідування підпису останнього проставили підроблені підписи від імені ОСОБА_3, а саме:

- свідоцтво в„–100188655 про реєстрацію платника ПДВ ПП «Інтерагро-Форум»від 13.02.2009, в якому невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- реєстраційну заяву платника ПДВ ПП «Інтерагро-Форум»від 03.02.2009, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Свідоцтво ПП «Інтерагро-Форум»в„–100157233 про реєстрацію платника ПДВ від 24.12.2008, в якому невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Реєстраційну заяву платника ПДВ ПП «Інтерагро-Форум»від 22.12.2008 в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Довіреність вих. № 7 від 16.12.2008 від імені ОСОБА_3 на ім'я ОСОБА_13, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Інтерагро-Форум»за І квартал 2010, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Інтерагро-Форум" код 35579534 за січень 2009, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів «Інтерагро-Форум»код 35579534 за січень 2009, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Договір купівлі-продажу корпоративного права (відступлення) частки у статутному капіталі ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»від 16.12.2008 укладеного між ОСОБА_3 та ОСОБА_8, в якому невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Договір купівлі-продажу корпоративного права (відступлення) частки у статутному капіталі ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»від 16.12.2008 укладеного між ОСОБА_3 та ОСОБА_7, в якому невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Рішення № 1 від 16.12.2008 щодо затвердження нової редакції статуту ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»у зв'язку із зміною місцезнаходження підприємства, в якому невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Рішення № 2 від 17.03.2009 щодо затвердження нової редакції статуту ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»у зв'язку із приведенням статут у відповідність з вимогами діючого законодавства, в якому невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Статут ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»зареєстрований виконавчим комітетом Черкаської міської ради 16.12.2008, в якому невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Заяву на переоформлення ліцензії, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Довіреність серія ЯПЖ № 983114 від 23.01.2009, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»за півріччя 2009, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Уточнюючий розрахунок ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»код 35579534 з ПДВ за березень 2010, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Інтерагро-Форум» код 35579534 за березень 2010;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»код 35579534 за травень 2010, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ» код 35579534 за травень 2010, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»код 35579534 за квітень 2010, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ» код 35579534 за квітень 2010, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Податкову декларація з податку на додану вартість ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»код 35579534 за березень 2010, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ» код 35579534 за березень 2010 р., в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Статут ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»зареєстрований виконавчим комітетом Черкаської міської ради 25.12.2008, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Статут ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ»зареєстрований виконавчим комітетом Черкаської міської ради 19.03.2009, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_3 проставлено підписи від імені останнього;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Інтерагро-Форум»код 35579534 за травень 2010, підписану ОСОБА_3 до якої внесено завідомо неправдиві відомості щодо проведених підприємством господарських операцій;

- Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Інтерагро-Форум»код 35579534 за травень 2010, підписані ОСОБА_3 до якої внесено завідомо неправдиві відомості щодо проведених підприємством господарських операцій;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Інтерагро-Форум»код 35579534 за липень 2010, підписану ОСОБА_3 до якої внесено завідомо неправдиві відомості щодо проведених підприємством господарських операцій;

- Уточнюючий розрахунок ПП «Інтерагро-Форум»код 35579534 з ПДВ за липень 2010, підписаний ОСОБА_3 до якої внесено завідомо неправдиві відомості щодо проведених підприємством господарських операцій;

- Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП«Інтерагро-Форум»код 35579534 за липень 2010, підписані ОСОБА_3 до якої внесено завідомо неправдиві відомості щодо проведених підприємством господарських операцій;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Інтерагро-Форум»код 35579534 за серпень 2010, підписану ОСОБА_3 до якої внесено завідомо неправдиві відомості щодо проведених підприємством господарських операцій;

- Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП«Інтерагро-Форум»код 35579534 за серпень 2010, підписану ОСОБА_3 до якої внесено завідомо неправдиві відомості щодо проведених підприємством господарських операцій;

- Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП«Інтерагро-Форум»код 35579534 за серпень 2010, підписані ОСОБА_3 до якої внесено завідомо неправдиві відомості щодо проведених підприємством господарських операцій;

Крім цього, невстановлені досудовим слідством особи підробили Податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Інтерагро-Форум»код 35579534 за червень 2010 до якої були внесені завідомо неправдиві відомості, щодо удаваних господарських операцій підприємства та проставили відтиск кліше з зображенням підпису ОСОБА_3

В подальшому зазначені документи, які були підроблені для проведення державної реєстрації змін до установчих документів ПП «ІНТЕРАГРО-ФОРУМ», постановки на облік в органах державної податкової служби та створення вигляду законності діяльності підприємства, а також отримання ліцензії на господарську діяльність, пов'язану із створенням об'єктів архітектури, були подані співучасниками злочинів до виконавчого комітету Черкаської міської ради, ДПІ у місті Черкаси та Державної архітектурно-будівельної інспекції.

Крім того, ОСОБА_4, діючи умисно з корисливих мотивів, направлених на незаконне збагачення шляхом вчинення умисних злочинів, вступивши у попередню змову з ОСОБА_5, ОСОБА_6, кримінальну справу стосовно яких закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», та особою, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження 19.06.2009, а також 21.12.2009 повторно, шляхом проведення державної реєстрації, створив суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи), з метою використання підприємств для прикриття незаконної діяльності цих та інших реально діючих суб'єктів господарської діяльності, що заподіяло великої матеріальної шкоди державі, при наступних обставинах.

В той же час, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», діючи з метою реалізації свої злочинних намірів, у період своєї злочинної діяльності в різний час вступив у попередню змову з особою, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_6, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», ОСОБА_4 та ОСОБА_3, які діяли на території міста Черкаси і були залучені до вчинення злочинів як самостійно так і за допомогою співучасників злочину, а саме запропонував створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді використання підприємств для мінімізації податкових зобов'язань діючих суб'єктів підприємницької, на що отримав їх згоду.

- роль ОСОБА_6, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», ОСОБА_4, ОСОБА_3 та особи, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження, як співвиконавців злочинів зводилася до створення та придбання раніше створених суб'єктів підприємницької діяльності, їх реєстрації в державних установах на свої імена; відкриття фіктивним підприємствам банківських рахунків з можливістю керування цими рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк»; підписання як керівниками зареєстрованих на їх імена юридичних осіб фіктивних договорів з підприємствами-контрагентами; підписання фіктивних документів по безтоварних прибуткових і видаткових операціях по підприємствам, на якому вони є керівниками, а також податкової звітності із внесенням у зазначену документацію завідомо неправдивих відомостей щодо проведених підприємствами нікчемних (недійсних) господарських операцій з метою створення вигляду законності діяльності підприємств; пошук підприємств-контрагентів, що користуються послугами підконтрольних їм підприємств; укладання фіктивних договорів з підприємствами-контрагентами через їхніх представників, виконання кур'єрських і посередницьких дій, пов'язаних з передачею бухгалтерських підроблених документів по безтоварних операціях, а також наявних коштів між "фіктивними" підприємствами і підприємствами -контрагентами.

Також, з метою забезпечення підготовки нікчемної (недійсної) первинної фінансово-господарської та бухгалтерської документації новостворених та придбаних фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності щодо здійснення безтоварних операцій з підприємствами-контрагентами, спрямованих на надання податкової вигоди для даних підприємств (вигодонабувачів) шляхом штучного формування валових доходів, валових витрат, податкового зобов'язання, податкового кредиту та переведення безготівкових коштів у готівку, а також складання податкової звітності, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»орендувалось офісне приміщення розташоване в кімнаті в„–307 по бул. Шевченка, 266/1 в м. Черкаси, де ОСОБА_6, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», особою, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_4 та ОСОБА_3 укладались нікчемні (недійсні) цивільно-правові відносини щодо безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування валових доходів, валових витрат, податкового зобов'язання та податкового кредиту, а також готувалась первинна фінансово-господарська та бухгалтерська документація щодо проведення безтоварних операцій, реєстраційна документація щодо новостворених та придбаних фіктивних підприємств, а також податкова звітність із внесенням до всіх вищеперерахованих документів завідомо неправдивих відомостей щодо господарської діяльності юридичних осіб і підписів від імені номінальних директорів.

Так, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», діючи умисно з корисливих мотивів за попередньою змовою з особою, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_4 та ОСОБА_6, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», реалізуючи злочинні наміри, спрямовані на повторне створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме використання підприємств для мінімізації податкових зобов'язань діючих суб'єктів господарської діяльності, забезпечення формування суб'єктам підприємницької діяльності сумнівного податкового кредиту, здійснення діяльності щодо переведення безготівкових коштів у готівку та збільшення грошового потоку, що направляється підприємствами-контрагентами для отримання готівки, приблизно в червні 2009 року прийняв рішення зареєструвати у виконавчому комітеті Черкаської міської ради приватне підприємство «Т-Груп». З метою можливості в подальшому контролювати діяльність цього підприємства було вирішено зареєструвати зазначене підприємство на ОСОБА_6, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»та ОСОБА_4, які були залучені до злочинної діяльності ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»і усвідомлюючи злочинність своїх дій та дій інших співвиконавців злочину, а також знаючи про злочинні наміри ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»і подальшу незаконну діяльність даного фіктивного підприємства надали свою згоду виступити співзасновниками, а ОСОБА_6, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»директором та бухгалтером ПП «Т-Груп», при цьому не маючи на меті здійснювати господарську діяльність.

Після цього, співучасниками злочину було складено протокол №1 установчих зборів засновників від 19.06.2009 року згідно якого створено приватне підприємство «Т-ГРУП» (надалі «Т-ГРУП», ЄДРПОУ 36543851), зареєстроване 19.06.2009 виконавчим комітетом Черкаської міської ради за юридичною адресою: м. Черкаси, бул. Шевченка, буд. 403, кв. 63, директором якого призначено ОСОБА_6, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році». Крім цього, зазначені співзасновники підприємства за вказівкою ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», знаходячись 19.06.2009 року у приватного нотаріуса Черкаського міського нотаріального округу ОСОБА_14 нотаріально посвідчили статут ПП «Т-ГРУП», який було подано для державної реєстрації новоутвореної шляхом заснування юридичної особи.

19.06.2009 державним реєстратором виконавчого комітету Черкаської міської ради на підставі зазначених вище документів, складених про реєстрацію підприємства, проведено державну реєстрацію установчих документів ПП «Т-ГРУП»(ЄДРПОУ 36543851) за реєстраційним номером 10261020000010056.

23.06.2009 в ДПІ у місті Черкаси на підставі зазначених вище документів, складених про реєстрацію підприємства та поданих до податкових органів співучасниками злочинів ПП «Т-ГРУП»(ЄДРПОУ 36543851) взято на облік платника податків за №21549 про, що видано довідку про взяття на облік платника податків з даними щодо адреси підприємства: м. Черкаси, бул. Шевченка, буд.403, кв.63 та керівника, яким виступив ОСОБА_6, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році».

05.08.2009 ПП «Т-ГРУП»(ЄДРПОУ 36543851) зареєстровано як платника податку на додану вартість про, що видано свідоцтво в„–100238705 з присвоєнням індивідуального податкового номеру 365438523014 з даними щодо адреси підприємства: м. Черкаси, бул. Шевченка, буд. 403, кв.63.

Крім того, з метою розширення сфери напрямків господарської діяльності підконтрольного фіктивного підприємства для його використання підприємствами-контрагентами (вигодонабувачами) у незаконній діяльності пов'язаною із можливістю участі у конкурсних торгах щодо державних закупівель, мінімізації податкових зобов'язань діючих суб'єктів підприємницької діяльності, переведення безготівкових коштів у готівку, а також використання у схемах направлених на виведення коштів із бюджету держави та їх розкрадання, співучасниками злочинів були підроблені документи щодо відомостей про ПП «Т-ГРУП»(ЄДРПОУ 36543851) до яких внесено завідомо неправдиві дані щодо переліку робіт пов'язаних із створенням об'єктів архітектури, які буде виконувати підприємство, а також про виробничо-технічну базу, склад працівників за професійним та кваліфікаційним рівнем, технології виробництва та контролю якості робіт, які необхідні та в подальшому були подані до Державної архітектурно-будівельній інспекції Міністерства регіонального розвитку та будівництва України для отримання ліцензії на господарську діяльність, пов'язану із створенням об'єктів архітектури. В подальшому на підставі довіреності 12ААА від №944474 від 28.05.2010 виданої на ім'я ОСОБА_6, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»отримано ліцензію в„–517052 на господарську діяльність, пов'язану із створенням об'єктів архітектури від 11.05.2010.

Відповідно до статуту ПП «Т-ГРУП»(ЄДРПОУ 36543851), зареєстрованого 19.06.2009 державним реєстратором виконавчого комітету Черкаської міської ради, метою діяльності підприємства є сприяння розвитку економіки України, формування ринкових відносин, постійне підвищення ефективності господарської і підприємницької діяльності, спрямованої на задоволення громадської потреби в продукції, роботах, послугах Підприємства, вирішення соціальних проблем, отримання прибутку, а також згідно п.2.2 визначено широкий спектр напрямків господарської діяльності підприємства. Однак, ОСОБА_5, ОСОБА_6, кримінальну справу стосовно яких закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», особа, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_4 намірів на здійснення підприємницької діяльності підприємства не мали.

Крім того, ОСОБА_6 за вказівкою ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно яких закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»з метою реалізації обумовлених співучасниками злочинних дій для ПП «Т-ГРУП»(ЄДРПОУ 36543851) відкрито банківські особові рахунки у наступних Черкаських відділеннях комерційних банків:

- 09.07.2009 у АТ «ОТП Банк»(МФО 300528) в„–26002001331370.

- 25.02.2010 у Черкаському відділенні №1 ТОВ КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) в„–260060107679.

- 14.04.2010 у ЧФ ПАТ «ПРОМЕКОНОМБАНК»(МФО 354875) в„–26009200004204.

Згідно висновку акту №436/23-2/36543851 від 14.02.2011 «Про результати документальної позапланової перевірки ПП «Т-ГРУП»(код 36543851) з питання правильності визначення повноти нарахування та своєчасності сплати податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 23.06.09 по 31.12.10»складеного ДПІ у місті Черкаси:

Відповідно до баз даних ДПС, податкової звітності та інших джерел інформації, одержаних в ході проведення перевірки, встановлено укладання нікчемних (недійсних) цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих ш надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування валових доходів, валових витрат, податкового зобов'язання та податкового кредиту.

Таким чином, в ході проведення перевірки встановлено:

- неможливість фактичного здійснення ПП «Т-Груп»господарських операцій через відсутність майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі-продажу;

- відсутність об'єктів, які підпадають під визначення ст. 3, ст. 4, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97- ВР від 03.04.1997 із змінами та доповненнями.

Встановлено фіктивну діяльність ПП "Т-груп" шляхом реєстрації на особу, що не мала наміру проводити фінансово-господарську діяльність.

Враховуючи вищенаведене - господарські операції за період з 23.06.09 по 31.12.10 щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) у контрагентів-постачальників та продажу ПП «Т-Груп»не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявністю трудових, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій, а саме не спричиняють реального настання правових наслідків, а отже - є нікчемними по ланцюгу до „вигодонабувача".

Перевіркою встановлено порушення ПП «Т-Груп»:

1) порушення пп.4.1.1 п. 4.1 ст. 4 , пп.11.3.1 п.11.3 ст. 11 Закону України від 28.12.94 року № 334/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», у редакції Закону України № 283/97-ВР від 22/05.97 р із змінами та доповненнями, в результаті чого завищено валовий дохід у сумі 40671429 грн., в тому числі:

-1 квартал 2010 року - 6330454 грн..;

- півріччя 2010 року - 40671429 грн. та встановлено факт здійснення нікчемних (недійсних) правочинів ПП «Т-Груп»з контрагентами-покупцями, переліченими в додатку №1 до акта перевірки.

2) порушення пп. 5.2.1 п. 5.2, п.5.6, п.5.7 ст. 5 та пп.11.2.І. п.11.2 ст.11 Закону України від 28.12.94 року № 334/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», у редакції Закону України № 283/97-ВР від 22.05.97р., в результаті чого завищило валові витрати у сумі 40639050 грн., в тому числі: за І квартал 2010 року в сумі 6320475 грн.; за півріччя 2010 року - 40639050 грн.. та встановлено факт здійснення нікчемних (недійсних) правочинів ПП «Т-Груп»з контрагентами-покупцями, переліченими в додатку №2 до акта перевірки.

3) порушення п. 4.1 ст. 4, пп.7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" із змінами та доповненнями, в результаті чого встановлено завищення податкових зобов'язань з податку на додану вартість на загальну суму 17484548 грн., в тому числі за лютий 2010р. у сумі 442198грн., за березень 2010р. у сумі 825560 грн., за квітень 2010р. у сумі 2193702 грн., за травень 2010р. у сумі 2534737грн., за червень 2010р. у сумі 2139756 грн., за липень 2010р. у сумі 1384534грн., за серпень 2010р. у сумі 2917809грн., за вересень 2010р. у сумі 4141991 грн., за жовтень 2010р. у сумі 789803 грн.; за листопад 2010р. у сумі 114458 грн. та встановлено факт здійснення нікчемних (недійсних) правочинів ПП «Т-Груп»з контрагентами-покупцями, переліченими в додатку №4 до акта перевірки.

4) пп. 7.4.1, пп. 7.4.5 п.7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7, в результаті чого встановлено завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 17301247 грн., в т.ч. за лютий 2010р. у сумі 438214 грн., за березень 2010р. у сумі 819833 грн., за квітень 2010р. у сумі 2174224 грн., за травень 2010р. у сумі 2523580 грн., за червень 2010р. у сумі 2126756 грн., за липень 2010р. у сумі 1374534 грн., за серпень 2010р. у сумі 2874012 грн.. за вересень 2010р. у сумі 4079550 грн., за жовтень 2010р. у сумі 777803 грн., за листопад 2010р. у сумі 112741 грн. та встановлено факт здійснення нікчемних (недійсних) правочинів ПП «Т-Груп»з контрагентами-постачальниками, переліченими в додатку №2 до акта перевірки.

5) ч. 1 ст. 203, ч. 1 ст.207, ст. 215 , п 1 ст. 216, ст. 228, ЦК України в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, а саме здійснення нікчемних (недійсних) правочинів ПП «Т-Груп»: з контрагентами-покупцями та контрагентами-постачальниками, наведеними в додатках №1 та №2 до акта перевірки.

Крім того, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», діючи умисно з корисливих мотивів, за попередньою змовою з особою, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_4, який був попередньо залучений до злочинної діяльності і виступив співзасновником ПП «Т-ГРУП», реалізуючи злочинні наміри, спрямовані на повторне створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме використання підприємств для мінімізації податкових зобов'язань діючих суб'єктів господарської діяльності, забезпечення формування суб'єктам підприємницької діяльності сумнівного податкового кредиту, здійснення діяльності щодо переведення безготівкових коштів у готівку та збільшення грошового потоку, що направляється підприємствами-контрагентами для отримання готівки, приблизно в грудні 2009 року прийняв рішення зареєструвати у виконавчому комітеті Черкаської міської ради товариство з обмеженою відповідальністю «БІЗНЕСАЛЬЯНС». З метою можливості в подальшому контролювати діяльність цього підприємства було вирішено зареєструвати зазначене підприємство на ОСОБА_4, який усвідомлюючи злочинність своїх дій та дій інших співвиконавців злочину, а також знаючи про злочинні наміри ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»і подальшу незаконну діяльність даного фіктивного підприємства за грошову винагороду надав свою згоду виступити засновниками, директором та бухгалтером ТОВ «БІЗНЕСАЛЬЯНС», при цьому не маючи на меті здійснювати господарську діяльність.

Після цього, співучасниками злочину було складено рішення №1 від 15.12.2009 року згідно якого створено товариство з обмеженою відповідальністю «БІЗНЕСАЛЬЯНС» (надалі ТОВ «БІЗНЕСАЛЬЯНС», ЄДРПОУ 36860802), зареєстроване 21.12.2009 виконавчим комітетом Черкаської міської ради за юридичною адресою: АДРЕСА_4, директором якого призначено ОСОБА_4. Крім цього, співучасники злочину, з метою реалізації своїх злочинних дій, 17.12.2009 року знаходячись у приватного нотаріуса Черкаського міського нотаріального округу ОСОБА_16 нотаріально посвідчили статут ТОВ «БІЗНЕСАЛЬЯНС», який було подано для державної реєстрації новоутвореної шляхом заснування юридичної особи.

Одночасно з цим, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», який діяв згідно розробленого плану злочинних дій, було профінансовано всі витрати, пов'язані з державною реєстрацією ТОВ «БІЗНЕСАЛЬЯНС».

При цьому статутні документи та печатку ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»за попередньою змовою з особою, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження, залишили собі, з метою подальшого використання їх в своїй незаконній діяльності пов'язаної із мінімізацією податкових зобов'язань діючих суб'єктів підприємницької діяльності та переведення безготівкових коштів у готівку.

21.12.2009 державним реєстратором виконавчого комітету Черкаської міської ради на підставі зазначених вище документів, складених про реєстрацію підприємства, проведено державну реєстрацію установчих документів ТОВ «БІЗНЕСАЛЬЯНС»(ЄДРПОУ 36860802) за реєстраційним номером 10261020000010394.

23.12.2009 в ДПІ у місті Черкаси на підставі зазначених вище документів, складених про реєстрацію підприємства та поданих до податкових органів співучасниками злочинів ТОВ «БІЗНЕСАЛЬЯНС»(ЄДРПОУ 36860802) взято на облік платника податків за в„–24520 про, що видано довідку про взяття на облік платника податків з даними щодо адреси підприємства: АДРЕСА_4 та керівника яким виступив ОСОБА_4.

29.12.2009 ТОВ «БІЗНЕСАЛЬЯНС»(ЄДРПОУ 36860802) зареєстровано як платника податку на додану вартість про, що видано свідоцтво в„–100262036 з присвоєнням індивідуального податкового номеру 368608023011 з даними щодо адреси підприємства: АДРЕСА_4.

Відповідно до статуту ТОВ «БІЗНЕСАЛЬЯНС»(ЄДРПОУ 36860802), зареєстрованого 21.12.2009 державним реєстратором виконавчого комітету Черкаської міської ради, товариство є підприємницьким і створюється з метою задоволення виробничої, комерційної і посередницької діяльності, а також з метою задоволення громадських потреб у його продукції, роботах, послуг та реалізації на основі здобутого прибутку соціальних та економічних інтересів Засновника та трудового колективу, а також згідно п.5.2 визначено широкий спектр напрямків господарської діяльності підприємства. Однак, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», особа, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_4 намірів на здійснення підприємницької діяльності підприємства не мали.

Крім того, ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», з метою реалізації обумовлених співучасниками злочинних дій для ТОВ «БІЗНЕСАЛЬЯНС»(ЄДРПОУ 36860802) відкрито банківські особові рахунки у наступних Черкаських відділеннях комерційних банків:

- 25.02.2010 у Черкаському відділенні №1 ТОВ КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) в„–260020107680 .

Так, ОСОБА_4 протягом червня 2009 року -жовтня 2010 року, будучи номінально директором та засновником ПП «Т-ГРУП»і ТОВ «БІЗНЕСАЛЬЯНС», не контролював їх фінансово-господарську діяльність, веденням фінансово-бухгалтерської документації та податкової звітності підприємств не займався, а за попередньою змовою з ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»та під керівництвом останнього, періодично підписував первинну фінансово-господарську та бухгалтерську документацію, а також касові і звітні документи підприємств не вникаючи в їх зміст. При цьому, за вказівками ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»в указані господарські документи товариства вносились неправдиві дані про здійснення безтоварних операцій щодо поставок товарно-матеріальних цінностей та надання послуг.

Враховуючи викладене вище, ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_6, кримінальну справу стосовно яких закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», та особою, кримінальна справа по обвинуваченню якої виділена в окреме провадження повторно створивши та придбавши суб'єкти підприємницької діяльності ПП «Т-ГРУП»і ТОВ «БІЗНЕСАЛЬЯНС», які за місцем своєї реєстрації не знаходились, а фактично розташовувались за однією адресою: м. Черкаси, бул. Шевченка, 266/1, оф. 307, без мети заняття добросовісною господарською діяльністю, а також за відсутності майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі-продажу, трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень та транспортних засобів, використовуючи відкриті у різних банківських установах розрахункові рахунки вищевказаних суб'єктів підприємницької діяльності, протягом 2009-2010 років за винагороду у розмірі 6-8 відсотків від загальної суми безготівкових коштів займалися незаконною діяльністю, пов'язаною з транзитом через банківські рахунки цих юридичних осіб безготівкових коштів по безтоварних операціях із різними господарюючими суб'єктами підприємницької діяльності, розташованими на території України, для забезпечення потреб цих підприємств у готівкових та безготівкових коштах, а також з метою переведення безготівкових коштів у готівку, чим заподіяли велику матеріальну шкоду державі,.

Згідно висновку акту №504/23-4/36860802 від 21.02.2011 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «БІЗНЕСАЛЬЯНС»(код 36860802) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 21.12.09 по 31.12.10»складеного ДПІ у місті Черкаси:

Відповідно до баз даних ДПС, податкової звітності та інших джерел інформації, одержаних в ході проведення перевірки, встановлено укладання нікчемних (недійсних) цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування валових доходів, валових витрат, податкового зобов'язання та податкового кредиту.

Таким чином, в ході проведення перевірки встановлено:

- неможливість фактичного здійснення TOB «Бізнесальянс»господарських операцій через відсутність майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі-продажу;

- відсутність об'єктів, які підпадають під визначення ст. З, ст. 4, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97- ВР від 03.04.1997 із змінами та доповненнями.

Враховуючи вищенаведене - усі операції купівлі-продажу за TOB «Бізнесальянс»не спричиняють реального настання правових наслідків, а отже - є нікчемними по ланцюгу до „вигодонабувача".

Перевіркою встановлено порушення TOB «Бізнесальянс»:

- п.п. 4.1.1 п." 4.1. ст.4 Закону України від 28 грудня 1994 року №334/94-ВР ..Про оподаткування прибутку підприємств" (у редакції Закону України від 22 травня 1997 року №283/97-ВР із змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено завищення валових доходів за період з 21.12.09 по 31.12.10 на суму 19461352 грн., в тому числі за І квартал 2010 року на суму 6178481 грн., за півріччя 2010 року на суму 19461352 грн. та встановлено факт здійснення нікчемних (недійсних) правочинів TOB «Бізнесальянс»з контрагентами-покупцями, переліченими в додатку №3 до акта перевірки.

- п.п. 5.2.1 п.5.2, п.5.6, п.5.7, 5 Закону України від 28 грудня 1994 року №334/94-ВР „Про оподаткування прибутку підприємств" (у редакції Закону України від 22 травня 1997 року №283/97-ВР із змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено завищення валових витрат за період з 21.12.09 по 31.12.10 на суму 19433053 грн., в тому числі за І квартал 2010 року на суму 6164650 грн., за півріччя 2010 року на суму 19433053 грн. та встановлено факт здійснення нікчемних (недійсних) правочинів TOB «Бізнесальянс»з контрагентами-постачальниками, переліченими в додатку №4 до акта перевірки.

- п. 4.1 ст. 4, п.п.7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" із змінами та доповненнями, в результаті чого встановлено завищення податкових зобов'язань з податку на додану вартість на загальну суму 10979374 грн., в тому числі за лютий 2010 року на суму 232028 грн., за березень 2010 року на суму 1003669 грн., квітень 2010 року на суму 1030644 грн., за травень 2010 року на суму 1013243 грн.", червень 2010 року на суму 624572 грн., липень 2010 року на суму 4116622 грн., серпень 2010 року на суму 2707034 грн., вересень 2010 року на суму 203928 грн., жовтень 2010 року на суму 47634 грн. та встановлено факт здійснення нікчемних (недійсних) правочинів TOB «Бізнесальянс»з контрагентами-покупцями, переліченими в додатку №3 до акта перевірки.

- п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7, в результаті чого встановлено завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 10869167 грн., в тому числі за лютий 2010 року на суму 229839 грн., за березень 2010 року на суму 994984 грн., квітень 2010 року на суму 1019375 грн., за травень 2010 року на суму 1004159 грн., червень 2010 року на суму 617574 грн., липень 2010 року на суму 4089021 грн., серпень 2010 року на суму 2666429 грн., вересень 2010 року на суму 200867 грн., жовтень 2010 року на суму 46919 грн. та встановлено: факт здійснення нікчемних (недійсних) правочинів TOB «Бізнесальянс» з контрагентами-постачальниками, переліченими в додатку №4 до акта перевірки.

- ч. 1 ст. 203, ч.1 ст.207, ст. 215, п.1 ст. 216, ст. 228, ЦК України в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, а саме здійснення нікчемних (недійсних) правочинів TOB «Бізнесальянс»: з контрагентами-покупцями та контрагентами-постачальниками, наведеними в додатках №3 та №4 до акта перевірки.

Згідно з висновком судово-економічної експертизи від 05.08.2011, а також Додатку №1 в результаті співставлення даних Додатків №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість, «Розбіжностей податкового кредиту з ПДВ за даними Системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкових зобов'язань за період 2008-2010 р.р.»з банківськими виписками по особових рахунках суб'єктів господарювання ПП «Т-ГРУП»і ТОВ «БІЗНЕСАЛЬЯНС», відкритих у Черкаських відділеннях комерційних банків, суцільним порядком встановлено, що внаслідок фінансово-господарських операцій суб'єктів господарювання ПП «Т-ГРУП»і ТОВ «БІЗНЕСАЛЬЯНС»в період з 28.02.2010 по 31.03.2010 бюджетом недоотримано суми податку на додану вартість в розмірі:

- ПП «Т-ГРУП»на суму 544674,00 грн.

- ТОВ «БІЗНЕСАЛЬЯНС»на суму 461156,00 грн.;

Крім цього, ОСОБА_4, діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_17, кримінальну справу стосовно яких закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»та невстановленими в ході досудового слідства особами, з метою повторного підроблення документів, які видаються та посвідчуються підприємством, що має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права та звільняють від обов'язків, для використання їх під час реєстрації (перереєстрації) підприємств із ознаками фіктивності, взяття на облік як платника податку, укладання нікчемних (недійсних) цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування валових доходів, валових витрат, податкового зобов'язання та податкового кредиту, а також звітування до органів державної податкової служби по місцю реєстрації фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, розробив план злочинних дій і повторно вчинив злочини за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», з метою реалізації єдиного плану злочинної діяльності, діючи умисно з корисливих мотивів за попередньою змовою з ОСОБА_4, ОСОБА_17, кримінальну справу стосовно якої закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»та невстановленими досудовим слідством особами, з метою повторного підроблення документів, створивши 21.12.2009 року для здійснення фіктивного підприємництва ТОВ «БІЗНЕСАЛЬЯНС», яке для можливості подальшого контролю діяльності було зареєстроване на ОСОБА_4, надав вказівку ОСОБА_17, кримінальну справу стосовно якої закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», ОСОБА_4 та невстановленим в ході досудового слідства особам на повторне підроблення документів, які необхідні для відображення удаваних господарських операцій даного підприємства у податковій звітності. Після цього, ОСОБА_17, кримінальну справу стосовно якої закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», невстановлені досудовим слідством особи та ОСОБА_4, в період з грудня 2009 року по жовтень 2010 року, діючи за вказівкою ОСОБА_5, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», знаходячись у орендованому останнім офісному приміщенні, розташованому в кімнаті в„– 307 по бул. Шевченка, 266/1 в м. Черкаси та інших невстановлених досудовим слідством місцях, підробили документи до яких були внесені завідомо неправдиві відомості щодо удаваних господарських операцій підприємства у податковій звітності, в яких у разі відсутності ОСОБА_4 шляхом наслідування підпису останнього проставили підроблені підписи, а саме:

- Податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Бізнесальянс»за квітень 2010, підписану ОСОБА_4 до якої внесено завідомо неправдиві відомості щодо проведених підприємством господарських операцій;

- Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Бізнесальянс»за квітень 2010, підписану ОСОБА_4 до якої внесено завідомо неправдиві відомості щодо проведених підприємством господарських операцій;

- Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Бізнесальянс»за березень 2010, підписану ОСОБА_4 до якої внесено завідомо неправдиві відомості щодо проведених підприємством господарських операцій;

- Уточнюючий розрахунок податку на додану вартість у зв'язку виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Бізнесальянс»за березень 2010, підписаний ОСОБА_4 до якої внесено завідомо неправдиві відомості щодо проведених підприємством господарських операцій;

- Декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Бізнесальянс»за перший квартал 2010, підписану ОСОБА_4 до якої внесено завідомо неправдиві відомості щодо проведених підприємством господарських операцій;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість за ТОВ «Бізнесальянс»березень 2010, підписану ОСОБА_4 до якої внесено завідомо неправдиві відомості щодо проведених підприємством господарських операцій;

- податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Бізнесальянс»за червень 2010, в якій шляхом наслідування підпису ОСОБА_4 проставлено підписи ОСОБА_17, кримінальну справу стосовно якої закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»;

- розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Бізнесальянс»за червень 2010; в якій шляхом наслідування підпису ОСОБА_4 проставлено підписи ОСОБА_17, кримінальну справу стосовно якої закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»;

- уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Бізнесальянс»за червень 2010 від 30.07.2010, в якому шляхом наслідування підпису ОСОБА_4 проставлено підписи ОСОБА_17, кримінальну справу стосовно якої закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»;

- розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Бізнесальянс»за червень 2010 подану у липні 2010, в якій шляхом наслідування підпису ОСОБА_4 проставлено підписи ОСОБА_17, кримінальну справу стосовно якої закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»;

- податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Бізнесальянс»за серпень 2010, в якій шляхом наслідування підпису ОСОБА_4 проставлено підписи ОСОБА_17;

- розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Бізнесальянс»за серпень 2010, в якій шляхом наслідування підпису ОСОБА_4 проставлено підписи ОСОБА_17, кримінальну справу стосовно якої закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»;

- уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Бізнесальянс»за липень 2010 поданий у вересні 2010, в якій шляхом наслідування підпису ОСОБА_4 проставлено підписи ОСОБА_17, кримінальну справу стосовно якої закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»;

- розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Бізнесальянс»за липень 2010 поданий у вересні 2010, в якій шляхом наслідування підпису ОСОБА_4 проставлено підписи ОСОБА_17, кримінальну справу стосовно якого закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році», кримінальну справу стосовно якої закрито на підставі ЗУ «Про амністію в 2011 році»;

- розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Бізнесальянс»за березень 2010, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_4 проставлено підписи останнього;

- податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Бізнесальянс»за травень 2010, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_4 проставлено підписи останнього;

- розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Бізнесальянс»за травень 2010, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_4 проставлено підписи останнього;

- податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Бізнесальянс»за червень 2010, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_4 проставлено підписи останнього;

- розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Бізнесальянс»за червень 2010, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_4 проставлено підписи останнього;

- податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Бізнесальянс»за липень 2010, в якій невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_4 проставлено підписи останнього;

- уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Бізнесальянс»за липень 2010 р. поданий у серпні 2010 р., в якому невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_4 проставлено підписи останнього;

- розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Бізнесальянс»за липень 2010 р. поданий у серпні 2010 р., в якому невстановленими досудовим слідством особами шляхом наслідування підпису ОСОБА_4 проставлено підписи останнього.

Крім цього, невстановлені досудовим слідством особи підробили податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Бізнесальянс»за травень 2010; розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Бізнесальянс»за травень 2010; уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Бізнесальянс»за травень 2010 р. від 30.06.2010; розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Бізнесальянс» за травень 2010 від 30.06.2010, до яких були внесені завідомо неправдиві відомості, щодо удаваних господарських операцій підприємства та проставили відтиск кліше з зображенням підпису ОСОБА_4

В подальшому зазначені документи, які були підроблені для створення вигляду законності діяльності підприємства, були подані співучасниками злочинів до ДПІ у місті Черкаси.

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_3 вину в скоєнні інкримінованого йому злочину визнав повністю та пояснив, що приблизно в середині 2007 товариш з яким він працював, а саме: встановлював металоконструкції, запропонував йому без мети здійснення господарської діяльності, виступити засновником, директором та головним бухгалтером на підприємстві, за що пообіцяли сплачувати гроші по 50 доларів США в місяць. Він погодився на ці умови і з метою реєстрації на його ім'я приватного підприємства, товариш познайомив його з ОСОБА_5. Після цього, він передав ОСОБА_5 та ОСОБА_10, для реєстрації свій паспорт громадянина України. Реєстрацією підприємства займалась юридична фірма, яку найняли ОСОБА_5 і ОСОБА_10, а саме: працівник даної юридичної фірми на ім'я ОСОБА_7. Дана юридична фірма розташована по бул. Шевченка, 266/1 в м. Черкаси. Коли була необхідна його присутність для здійснення підписування різноманітних документів, то ОСОБА_7 телефонувала йому на мобільний телефон і вказувала місце куди йому необхідно було підійти. Так, за вказівкою ОСОБА_7, він підходив до податкової інспекції, міськдержадміністрації та до нотаріуса ОСОБА_16, де ставив свої підписи та отримував документи, щодо реєстрації ПП «Інтерагро-Форум», яке було зареєстроване 21.11.2007. У даному підприємстві він виступив єдиним засновником, директором та головним бухгалтером. Його діяльність як директора ПП «Інтерагро-Форум»була в тому, що він під'їжджав для відкриття рахунків у ПриватБанку по вул. Університетській в м. Черкаси, у ПромЕкономБанк в м. Черкаси та ПАТ «КБ «Фінансова Ініціатива»по вул. Пушкіна, 67 в м. Черкаси. Крім того, була оформлена ліцензія на право заняття будівельною діяльністю з метою можливої участі в тендерах та використання її іншими суб'єктами підприємницької діяльності, які не мали права на заняття вказаною діяльністю. Оформленням вказаної ліцензії займалась ОСОБА_10, з якою він їздив до Києва та куди подавав відомості про те, що на підприємстві працюють особи, з відповідною будівельною освітою, хоча фактично на підприємстві ніхто не працював та офіційно влаштований не був. ПП «Інтерагро-Форум»ніякої господарської діяльності не здійснювало, ніяких товарів не купувало та не реалізовувало, були відсутні складські приміщення та інше. Всі установчі документи та печатка даного підприємства знаходились у ОСОБА_5 та у осіб, які неофіційно працювали бухгалтерами на останнього і складали документацію по безтоварним операціям з іншими суб'єктами підприємницької діяльності, з метою зарахування коштів на рахунки ПП «Інтерагро-Форум»та інших підконтрольних ОСОБА_5 підприємств, їх подальшого переведення із безготівкових у готівку. На ОСОБА_5 працювали: ОСОБА_10, ОСОБА_18, ОСОБА_17, ОСОБА_19. Спочатку у ОСОБА_5 офісу не було, а потім в середині 2008 року у нього появився офіс у м. Черкаси по бульв. Шевченка 266/1. Крім того, 10.12.2009 року він без мети здійснення господарської діяльності, на прохання ОСОБА_5, зареєстрував фіктивне підприємство ПП «Черкасизеленбуд», де він спочатку виступив єдиним засновником, директором та головним бухгалтером, а потім внесли зміни щодо директора та головного бухгалтера і він лише залишився співзасновником. Хто став директором та головним бухгалтером йому не відомо. Реєстрацією даного підприємства займалась жінка на ім'я ОСОБА_2. ОСОБА_2 працює у офісі юридичної контори за адресою по вул. Байди Вишневецького, 37 у м. Черкаси. Для реєстрації вищевказаного підприємства, він разом з ОСОБА_2 під'їжджав до міськдержадміністрації, податкової та нотаріуса, де підписував документи, які йому давали на підпис. Ніяких ліцензій для підприємства не оформлялось. На ПП «Черкасизеленбуд»ніхто не працював, а саме підприємство було створене без мети здійснення господарської діяльності, а з метою переведення безготівкових коштів у готівку, укриття їх від бухгалтерського обліку та легалізації (відмивання) грошових коштів здобутих злочинним шляхом. Податкову звітність та документацію по безтоварним операціям по ПП «Черкасизеленбуд»готували, мабуть, ОСОБА_10 та ОСОБА_17. Іноді, він приїжджав на офіс та підписував вказану податкову та фінансово-господарську документацію, а іноді жінки, що працювали на ОСОБА_5 розписувались за нього. Незаконна діяльність ПП «Черкасизеленбуд»вчинялась тим же самим чином, що і по ПП «Інтерагро-Форум». Вся установча документація по ПП «Черкасизеленбуд»знаходились у користуванні ОСОБА_5 та осіб, що працювали у офісі конвертаційного центра ОСОБА_5 Для вчинення незаконної діяльності у ПП «Черкасизеленбуд»одразу було відкрито рахунки у відділенні банку ПАТ «КБ «Фінансова Ініціатива»по вул. Пушкіна, 67 в м. Черкаси. Готівку у банку, він не отримував та представникам контрагентів не передавав. Він розумів, що всі фінансові операції по даним підприємствам є безтоварними, оскільки на товаристві не працювали особи, які могли надавати такі послуги, товариство не реалізовувало та не надавало ніяких послуг, не мала складських приміщень та інше.

За вказану злочинну діяльність, він від ОСОБА_5 отримував 1000 гривень в місяць. Вказані кошти йому сплачували щомісячно у відділенні банку, куди він під'їжджав і там або ОСОБА_17, або ОСОБА_20, вже отримували готівку та видавали кошти представникам контрагентів.

Всі питання які виникали щодо діяльності даних підприємств у податковій інспекції та міліції одразу вирішувались ОСОБА_5 з керівниками даних податкових органів. До проведення обшуку у приміщенні банку та затримання працівниками міліції ОСОБА_5 він ніяких коштів у приміщенні банку не отримував та безготівкові кошти не перераховував.

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_4 вину в скоєнні інкримінованих йому злочинів визнав повністю та пояснив, що приблизно в 2008 році його товариш ОСОБА_6 познайомив його з ОСОБА_5 з яким він почав товаришувати, оскільки відвідували один і той же спортивний зал «3,4», розташований по вул. Ільїна в м. Черкаси. У 2009 році ОСОБА_6 запропонував йому виступити співзасновником в підприємстві ПП «Т-Груп»на що він погодився та 19.06.2009 року він, ОСОБА_21 та його брат ОСОБА_22 виступили співзасновниками по вказаному підприємству. Директором та бухгалтером на підприємстві виступив ОСОБА_21 Реєстрацією даного підприємства займалась Черкаська фірма «Мажар». Вказане підприємство він реєстрував разом з ОСОБА_6 без мети заняття господарською діяльністю, а для ОСОБА_5, який бажав його використовувати для здійснення фіктивного підприємництва, тобто за допомогою вчинення безтоварних фінансово-господарських операцій отримувати на рахунок підприємства грошові засоби від легально-діючих підприємств, які за певний відсоток переводити у готівку та повертати представникам контрагентів, а також з метою ухилення від сплати податків за допомогою безтоварних операцій з іншими фіктивними підприємствами формувати податковий кредит перед податковими органами щодо отриманих сум від легально-діючих підприємств, тобто здійснювати мінімізацію податкових зобов'язань перед податковими органами. Для того, щоб підприємство було можливо використовувати у тендерах для виконання ремонтно-будівельних робіт для державних підприємств та «конвертації»бюджетних коштів за допомогою вказаного підприємства ОСОБА_5 вирішив оформити на підприємство ліцензію про право на заняття будівельною діяльністю. Оформленням ліцензії на право заняття будівельною діяльністю займалась знайома ОСОБА_23. ЇЇ офіс розташований в двох поверховій офісній будівлі по пр. Хіміків в м. Черкаси. Він ніяких посад у Т-Груп не займав. У Т-Груп були відкриті рахунки в ОТП-банк та банку Фінансова Ініціатива. У банку Фінансова Ініціатива рахунок був відкритий на прохання ОСОБА_5. Т-Груп ніякої господарської діяльності не здійснював, ніяких товарів не купував та не реалізовував, були відсутні складські приміщення, транспортні засоби та інше. Після реєстрації даного підприємства ОСОБА_6 було передано установчі документи та печатку по даному підприємству ОСОБА_5, так як бухгалтера, які працювали на ОСОБА_5 вели бухгалтерський облік по вказаному підприємству. Після цього ОСОБА_6 на прохання ОСОБА_5 підписував не заповнені чеки у чековій книжці виданій ПАТ «КБ «Фінансова Ініціатива»для ПП «Т-Груп», а дана чекова книжка, яка була підписана, але не заповнена в подальшому використовувалась для зняття готівки, яка надійшла на рахунок підприємства та була віддана контрагентам, тобто особами, які працювали на ОСОБА_5, заповнювалась у чеках сума, яка надійшла на рахунок підприємства та за допомогою чеків даними особами готівкові кошти отримувались у касі відділення банку. У офісі конвертаційного центру, що був розташований у м. Черкаси по вул. Шевченка 266/1 на ОСОБА_5 працювали ОСОБА_17, ОСОБА_10, ОСОБА_18 та ще декілька жінок, тобто там працювало приблизно 4 чоловіки. Вони вели бухгалтерську документацію пов'язану із вчиненням недійсних безтоварних операцій по фіктивним підприємствам. Також на ОСОБА_5 працювала жінка на ім'я ОСОБА_20, яка за відсутності представницьких повноважень від імені директорів підконтрольних ОСОБА_5 підприємств приходила до Черкаського відділення ПАТ «КБ «Фінансова Ініціатива»по вул. Пушкіна, 67 в м. Черкаси, де заповнювала чеки у чекових книжках виданих на фіктивні підконтрольні ОСОБА_5 підприємства та в тому числі на ПП «Т-Груп»куди вписувала суму коштів, які надходили на рахунок підприємства від реально-діючих суб'єктів підприємницької діяльності та за допомогою даних чеків отримувала у банку грошові кошти, які у приміщенні того ж банку за встановлений відсоток у розмірі 5-8% видавала представникам контрагентів, які перераховували кошти під безтоварні операції.

21.12.2009 року він без мети здійснення господарської діяльності на прохання ОСОБА_5 зареєстрував фіктивне підприємство ТОВ «БізнесАльянс». Реєстрацією займалась особа на ім'я ОСОБА_2 на прохання ОСОБА_5. ОСОБА_2 працює у офісі юридичної контори за адресою по вул. Байди Вишневецького, 37 в м. Черкаси у 3 або 4 офісі. На ТОВ «БізнесАльянс»ніхто не працював, а само підприємство було створене без мети здійснення господарської діяльності, а з метою переведення безготівкових коштів у готівку, укриття їх від бухгалтерського обліку та легалізації (відмивання) грошових коштів здобутих злочинним шляхом. У ТОВ «БізнесАльянс»він виступив засновником, директором та бухгалтером. Податкову звітність по ТОВ «БізнесАльянс»готував хтось із бухгалтерів у офісі ОСОБА_5. Незаконна діяльність ТОВ «БізнесАльянс»вчинялась тим же самим чином, що і по ПП «Т-Груп». Вся установча документація по ТОВ «БізнесАльянс»та печатка знаходились у ОСОБА_5 та у користуванні осіб, що працювали у офісі конвертаційного центра ОСОБА_5. Для вчинення незаконної діяльності у ТОВ «БізнесАльянс»одразу було відкрито рахунок у відділенні банку Фінансова Ініціатива по вул. Пушкіна, 67. Для відкриття рахунку він на прохання ОСОБА_5 під'їжджав до вказаного відділення банку, де працівник банку на ім'я ОСОБА_24, якій від ОСОБА_5 було відомо, що він повинен був приїхати, надавала йому на підпис документи необхідні для відкриття рахунку, які вже були підготовлені до його приїзду. Крім цього він декілька разів з ОСОБА_10 та можливо з ОСОБА_2 відвідував приватного нотаріуса ОСОБА_16 для нотаріального посвідчення установчих документів та карток із зразками відтисків печатки та його підписів. Крім відкриття рахунків для ТОВ «БізнесАльянс»у відділенні банку Фінансова Ініціатива по вул. Пушкіна, 67 в м. Черкаси, він в ніяких інших банківських установах рахунки для даного підприємства не відкривав та ніякі банки для цього не відвідував. Можливо він міг підписати на прохання ОСОБА_5 договори на відкриття рахунків для ТОВ «БізнесАльянс»у інших банківських установах коли останній надавав йому на підпис багато документів та він підписував їх не читаючи.

Коли було необхідно під'їхати до банку та підписати не заповнену чекову книжку до нього дзвонила жінка на ім'я ОСОБА_20 та він приїжджав до банку і звертався до менеджера банку ОСОБА_24, яка надавала не заповнену чекову книжку та він її повністю підписував, а в подальшому ОСОБА_20 або ОСОБА_17 під час отримання готівки заповнювали чеки та ставили відтиск печатки. Готівку у банку він не отримував та представникам контрагентів не передавав. Він розумів, що всі фінансові операції по ТОВ «БізнесАльянс»є безтоварними, оскільки на товаристві не працювали особи, які могли надавати такі послуги, товариство не реалізовувала та не надавала ніяких послуг, не мало складських приміщень, транспортних засобів та інше. За вказану злочинну діяльність він від ОСОБА_5 ніяких коштів не отримував. Погодився на реєстрацію на нього підприємств для їх подальшого використання для мінімізації податкових зобов'язань для реально-діючих суб'єктів господарської діяльності та переведення безготівкових коштів у готівку, оскільки ОСОБА_5 обіцяв йому та ОСОБА_6, що допоможе по участі у тендерах для ПП «Т-Груп», в яких допоможе виграти. Участь у реєстрації ПП «Т-Груп» та ТОВ «БізнесАльянс»він прийняв за проханням ОСОБА_5 для того, що той займався незаконною господарською діяльністю.

Вина підсудних в скоєні злочинів підтверджується доказами, дослідженими в судовому засіданні в порядку, встановленому ч. 3 ст. 299 КПК України.

Оцінюючи зібрані по справі докази в їх сукупності, суд вважає, що пред'явлене підсудним обвинувачення доведене.

Крім того, враховуючи, що злочини, інкриміновані підсудним, вчинялися ними протягом 2008 -2009 років, а статті Кримінального кодексу України ( який набув чинності з 01.09.2001 року ), за якими підсудні притягуються до кримінальної відповідальності, були змінені, суд вважає доцільним кваліфікувати дії підсудних за наступними частинами та статтями Кримінального кодексу України :

- за ч. 2 ст. 205 КК України ( в редакції Закону України № 4025-VI від 15.11.2011 року );

- за ч. 2 ст. 358 КК України ( в редакції Закону України № 2341-III від 05.04.2001 року );

- за ч. 3 ст. 358 КК України ( в редакції Закону України № 2341-III від 05.04.2001 року ),

оскільки санкції вказаних частин і статей Кримінального кодексу України діяли на момент вчинення злочину або передбачають більш м'яке покарання, і тому мають зворотню дії у часі ( згідно ст. 5 КК України ).

Дії підсудних суд кваліфікує :

ОСОБА_3 :

- за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України ( в редакції Закону України № 4025-VI від 15.11.2011 року ) як фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності ( юридичних осіб ) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно і за попередньою змовою групою осіб, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі;

- за ч. 2 ст. 358 КК України ( в редакції Закону України № 2341-III від 05.04.2001 року ) як підроблення документів, які видаються і посвідчуються підприємством, установою та організацією, які мають право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права та звільняють від обов'язків, з метою використання їх як підроблювачем, так і іншою особою, вчинене за попередньою змовою групою осіб;

- за ч. 3 ст. 358 КК України ( в редакції Закону України № 2341-III від 05.04.2001 року ) як використання завідомо підроблених документів;

ОСОБА_4 :

- ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України ( в редакції Закону України № 4025-VI від 15.11.2011 року ) як фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності ( юридичних осіб ) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно і за попередньою змовою групою осіб, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі;

- ч. 2 ст. 358 КК України ( в редакції Закону України № 2341-III від 05.04.2001 року ) як підроблення документів, які видаються і посвідчуються підприємством, установою та організацією, які мають право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права та звільняють від обов'язків, з метою використання їх як підроблювачем, так і іншою особою, вчинене за попередньою змовою групою осіб;

- ч. 3 ст. 358 КК України ( в редакції Закону України № 2341-III від 05.04.2001 року ) як використання завідомо підроблених документів.

При призначенні покарання суд враховує ступінь тяжкості злочину, особи підсудних:

- ОСОБА_3 , який на обліку у лікаря психіатра та нарколога не перебуває; за місцем реєстрації не проживає; за місцем проживання характеризується посередньо; не одружений та неповнолітніх дітей на утриманні немає; не працює; раніше судимий - 05.04.2011 Богородчанським районним судом Івано-Франківської області із змінами вироку ухваленими Апеляційним судом Івано-Франківської області від 01.07.2011 за ст.ст. 191 ч.2, 366 ч.1, 70, 75 КК України до обмеження волі строком на 1 рік з випробуванням іспитовим строком на 1 рік та штрафу у розмірі 4250 грн. з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки ( а. с. 28 -53 т. 93 );

- ОСОБА_4 , який на обліку у лікаря психіатра та нарколога не перебуває; за місцем реєстрації не проживає; за місцем проживання характеризується позитивно; не одружений та неповнолітніх дітей на утриманні немає; не працює; раніше не судимий ( а. с. 54 -66 т. 93 ).

Обставини, які пом'якшують покарання підсудного ОСОБА_3 та ОСОБА_4 -щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину.

Обставини, які обтяжують покарання підсудних ОСОБА_3 та ОСОБА_4 судом не встановлено.

Судові витрати за проведення експертиз складають 23 216, 50 грн. і підлягають стягненню з підсудних.

Цивільний позов по справі не заявлено.

Долю речових доказів по справі суд вирішує у відповідності до вимог ст. 81 КПК України.

Враховуючи обставини справи, ступінь тяжкості вчинених злочинів, особи винних, суд вважає, що виправлення та перевиховання підсудних можливе при призначенні покарання у вигляді обмеження волі без реального відбування призначеного покарання.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд -

З А С У Д И В :

Визнати ОСОБА_3 винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України ( в редакції Закону України № 4025-VI від 15.11.2011 року ), ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України ( в редакції Закону України № 2341-III від 05.04.2001 року ).

Призначити покарання засудженому ОСОБА_3 :

- ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України ( в редакції Закону України № 4025-VI від 15.11.2011 року ) -у вигляді штрафу в сумі 711 143 грн.,

- ч. 2 ст. 358 КК України ( в редакції Закону України № 2341-III від 05.04.2001 року ) -у вигляді 3 ( трьох ) років обмеження волі;

- ч. 3 ст. 358 КК України ( в редакції Закону України № 2341-III від 05.04.2001 року ) -у вигляді штрафу в сумі 850 грн..

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити ОСОБА_3 до відбуття покарання у вигляді 3 ( трьох ) років обмеження волі.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_3 від відбування призначеного покарання, якщо він протягом 2 ( двох ) років не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки.

На підставі ст. 76 КК України зобов'язати ОСОБА_3 не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу КВС; повідомляти зазначені органи про зміну місця проживання, роботи, навчання та періодично з'являтися для реєстрації в ОКВС.

На підставі ч. 4 ст. 70 КК України покарання, призначене вироком Богородчанського районного суду Івано-Франківської області від 05.04.2011 року із змінами вироку, ухваленими апеляційним судом Івано-Франківської області від 01.07.2011 за ст. ст. 191 ч. 2, 366 ч. 1, 70, 75 КК України до обмеження волі строком на 1 рік з випробуванням іспитовим строком на 1 рік та штрафу у розмірі 4 250 грн. з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки -виконувати самостійно.

Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_3 залишити без змін -підписку про невиїзд.

Визнати ОСОБА_4 винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України ( в редакції Закону України № 4025-VI від 15.11.2011 року ), ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України ( в редакції Закону України № 2341-III від 05.04.2001 року ).

Призначити покарання засудженому ОСОБА_4 :

- ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України ( в редакції Закону України № 4025-VI від 15.11.2011 року ) -у вигляді штрафу в сумі 850 000 грн.,

- ч. 3 ст. 358 КК України ( в редакції Закону України № 2341-III від 05.04.2001 року ) -у вигляді штрафу в сумі 850 грн..

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити ОСОБА_4 до відбуття покарання у вигляді 3 (трьох ) років обмеження волі.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_4 від відбування призначеного покарання, якщо він протягом 2 ( двох ) років не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки.

На підставі ст. 76 КК України зобов'язати ОСОБА_4 не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу КВС; повідомляти зазначені органи про зміну місця проживання, роботи, навчання та періодично з'являтися для реєстрації в ОКВС.

Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_4 залишити без змін -підписку про невиїзд.

Стягнути з ОСОБА_4 та ОСОБА_3 на користь Київського науково-дослідного інституту судових експертиз МЮУ судові витрати за проведення експертиз в розмірі по 5 921 грн. 88 коп. з кожного.

Стягнути з ОСОБА_4 та ОСОБА_3 на користь Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУМВС України в м. Києві, Сектору з техніко-криміналістичного забезпечення роботи Солом'янського РУ ГУ МВС України судові витрати за проведення експертиз в розмірі по 3 378 грн. 41 коп. з кожного.

Стягнути з ОСОБА_4 та ОСОБА_3 на користь Державного науково-дослідного експертно-криміналістичного центру судові витрати за проведення експертиз в розмірі по 2 168 грн. 64 коп. з кожного.

Стягнути з ОСОБА_4 та ОСОБА_3 на користь Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУМВС України в м. Києві судові витрати за проведення судово-балістичної експертизи в розмірі по 139 грн. 32 коп. з кожного.

Речові докази:

Документи та грошові засоби, які вилучені в приміщенні відділення №1 ПАТ «КБ «Фінансова ініціатива»у м. Черкаси за адресою: м. Черкаси, вул. Пушкіна, 67, а саме:

1) Юридичні справи оформлені на відкриття у ПАТ «КБ «Фінансова ініціатива»банківських рахунків для фізичної особи -підприємця ОСОБА_25 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1), ПП «Крістал-Трейд»(ЄДРПОУ 35579471), ПП «Мілколайф» (ЄДРПОУ 33585682), ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933), ТОВ «Центр Піар Технологій «Л-Марсо»(ЄДРПОУ 35631164), ПП «Мегаторгсервіс»(ЄДРПОУ 36196815), ТОВ «Альянс-2010»(ЄДРПОУ 37239571), ТОВ «Бізнесальянс» (ЄДРПОУ 36860802), ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851), ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534), ПП «Арія-5»(ЄДРПОУ 36077319), ПП «Черкасизеленбуд»(ЄДРПОУ 36860912), ТОВ «Статустрейд»(ЄДРПОУ 37239723), фізичної особи -підприємця ОСОБА_21 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2), які мають ознаки фіктивності і підконтрольні обвинуваченому ОСОБА_5;

2) заява на видачу чекової книжки та чекову книжку ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534), які містили відтиски печатки підприємства, але не були підписані з боку керівника ОСОБА_3;

3) грошові чеки відповідно яких проведено зняття готівкових коштів з рахунків вказаних підприємств протягом березня-жовтня 2010 року;

4) документи на встановлення програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк»для ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534), ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851), ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933), ПП «Черкасизеленбуд»(ЄДРПОУ 36860912), ТОВ «Бізнесальянс»(ЄДРПОУ 36860802), які містили відтиски печаток підприємств, але не були підписані з боку керівників даних юридичних осіб;

5) печатки ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534), ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851), ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933), ПП «Черкасизеленбуд»(ЄДРПОУ 36860912), ТОВ «Бізнесальянс»(ЄДРПОУ 36860802), ТОВ «Альянс-2010»(ЄДРПОУ 37239571), ТОВ «Статустрейд»(ЄДРПОУ 37239723), фізичної особи -підприємця ОСОБА_21 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2), ТОВ «Грандторг»(ЄДРПОУ 37181024);

6) чекові книжки ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534), ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851), ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933), ПП «Черкасизеленбуд»(ЄДРПОУ 36860912), ТОВ «Бізнесальянс»(ЄДРПОУ 36860802), ТОВ «Грандторг»(ЄДРПОУ 37181024) для отримання готівки зазначених підприємств, чеки в яких були не заповнені, але містили підписи з боку керівників та відтиски печаток;

7) 5 розписок отриманих ОСОБА_17 у день проведення обшуку від представників контрагентів фіктивних підприємств про отримання ними готівки та сплату за це коштів в сумі 6-8 відсотків;

8) установчі документи фіктивних підприємств та первинну фінансово-господарську документацію по взаємовідносинам із різними суб'єктами господарської діяльності;

9) зошити, блокноти та аркуші паперу із чорновими записами щодо обготівковування коштів, зазначенням контрагентів, сум виданих готівкою останнім, відсотків отриманих від контрагентів за обготівковування коштів та реальних оборотів фіктивних підприємств, а також схем укладання нікчемних (недійсних) цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування валових доходів, валових витрат, податкового зобов'язання та податкового кредиту;

10) незаповнені аркуші паперу з відтисками печаток фіктивних підприємств;

- приєднані до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-257 т.4, 1-306 т.5, 1-195 т.6, 1-192 т.7, 1-236 т.8 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи та предмети, які вилучено в приміщенні офісу в„– 307, розташованому в будинку в„– 266/1 по бульвару Шевченка в м. Черкаси:

1) установчі документи фіктивних підприємств, первинну фінансово-господарську і бухгалтерську документацію по нікчемним (недійсним) цивільно-правовим відносинам та проведеним безтоварним операціям ТОВ «Бізнесальянс»(ЄДРПОУ 36860802), ТОВ «Альянс-2010»(ЄДРПОУ 37239571), ТОВ «Статустрейд»(ЄДРПОУ 37239723), ТОВ «Центр Піар Технологій»(ЄДРПОУ 35631164), ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933), ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682), ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851), ПП «Крістал-Трейд»(ЄДРПОУ 35579471), ПП «Черкасизеленбуд»(ЄДРПОУ 36860912), ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534), ПП «Мегаторгсервіс»(ЄДРПОУ 36196815), ТОВ «Грандторг»(ЄДРПОУ 37181024), ПП «Арія-5»(ЄДРПОУ 36077319) фізична особа -підприємець ОСОБА_21 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2), фізична особа -підприємець ОСОБА_25 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) із різними суб»єктами господарської діяльності;

2) чекові книжки вказаних фіктивних підприємств для отримання готівки, що зараховувалась на рахунки, чеки в яких були не заповнені, але містили підписи з боку керівників та відтиски печаток;

3) печатки фіктивних підприємств: ПП «Крістал-Трейд»(ЄДРПОУ 35579471), ПП «Мегаторгсервіс»(ЄДРПОУ 36196815), фізична особа -підприємець ОСОБА_25 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1), а також печатки з реквізитами: «ДПІ у місті Черкаси ОТРИМАНО вх.№

«__»

200__р * 25», «ДПІ у місті Черкаси ОТРИМАНО вх.№

«__»

200__р * 16», «ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК "ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА" ЧЕРКАСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ №1 Ідентифікаційний код 33299878 МФО 380064 Електронна пошта UIVF@UIVF №2»;

4) зошити, блокноти та аркуші паперу із черновими записами щодо обготівковування коштів, зазначенням контрагентів, сум виданих готівкою останнім, відсотків отриманих від контрагентів за обготівковування коштів та реальних оборотів фіктивних підприємств, а також схем укладання нікчемних (недійсних) цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування валових доходів, валових витрат, податкового зобов'язання та податкового кредиту, приєднані до матеріалів кримінальної справи ( а .с. 1-249 т.9, 1-250 т.10, 1-188 т.11, 1-250 т.12, 1-168 т.13, 1-250 т.14, 1-250 т.15, 1-250 т.16, 1-248 т.17, 1-250 т.18, 1-261 т.19, 1-257 т.20, 1-239 т.21, 1-250 т.22, 1-257 т.23, 1-239 т.24, 1-250 т.25, 1-257 т.26, 1-250 т.27, 1-250 т.28, 1-257 т.29, 1-220 т.30, 1-240 т.31, 1-249 т.32, 1-249 т.33, 1-220 т.34, 1-205 т.35, 1-132 т.36, 1-249 т.37, 1-240 т.38, 1-235 т.39, 1-240 т.40, 1-237 т.41, 1-239 т.42 -залишити в матеріалах справи.

Первинна фінансово-господарська і бухгалтерська документація по нікчемним (недійсним) цивільно-правовим відносинам та проведеним безтоварним операціям ТОВ «Бізнесальянс»(ЄДРПОУ 36860802), ТОВ «Альянс-2010»(ЄДРПОУ 37239571), ТОВ «Статустрейд»(ЄДРПОУ 37239723), ТОВ «Центр Піар Технологій»(ЄДРПОУ 35631164), ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933), ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682), ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851), ПП «Крістал-Трейд»(ЄДРПОУ 35579471), ПП «Черкасизеленбуд»(ЄДРПОУ 36860912), ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534), ПП «Мегаторгсервіс»(ЄДРПОУ 36196815), ТОВ «Грандторг»(ЄДРПОУ 37181024), ПП «Арія-5»(ЄДРПОУ 36077319) фізична особа -підприємець ОСОБА_21 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2), фізична особа -підприємець ОСОБА_25 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) із різними суб'єктами господарської діяльності, приєднані до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-132 т.43 ) -залишити в матеріалах справи.

Первинна фінансово-господарська і бухгалтерська документація по нікчемним (недійсним) цивільно-правовим відносинам та проведеним безтоварним операціям ТОВ «Бізнесальянс»(ЄДРПОУ 36860802), ТОВ «Альянс-2010»(ЄДРПОУ 37239571), ТОВ «Статустрейд»(ЄДРПОУ 37239723), ТОВ «Центр Піар Технологій»(ЄДРПОУ 35631164), ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933), ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682), ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851), ПП «Крістал-Трейд»(ЄДРПОУ 35579471), ПП «Черкасизеленбуд»(ЄДРПОУ 36860912), ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534), ПП «Мегаторгсервіс»(ЄДРПОУ 36196815), ТОВ «Грандторг»(ЄДРПОУ 37181024), ПП «Арія-5»(ЄДРПОУ 36077319) фізична особа -підприємець ОСОБА_21 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2), фізична особа -підприємець ОСОБА_25 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) із різними суб'єктами господарської діяльності., яку вилучено у ОСОБА_26 з автомобіля TOYOTA PRADO 2.7, д.р.н. НОМЕР_3, що використовувався ОСОБА_5, приєднані до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-249 т.44, 1-243 т.45 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи подані для реєстрації (перереєстрації) ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682), які вилучено у державного реєстратора виконавчого комітету Черкаської міської ради та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-84 т.46, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Облікову справу платника податків (реєстраційна та звітна частина) ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682), а також оригінали звітів вказаного підприємства, включаючи додатки № 5 до податкової звітності, які вилучено у ДПІ у місті Черкаси та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 85-265 т.46, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи подані для реєстрації (перереєстрації) ПП «Крістал-Трейд»(ЄДРПОУ 35579471), які вилучено у державного реєстратора виконавчого комітету Черкаської міської ради та приєднано до матеріалів кримінальної справи (а. с. 1-84 т.46, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Облікова справа платника податків (реєстраційна та звітна частина) ПП «Крістал-Трейд»(ЄДРПОУ 35579471), а також оригінали звітів вказаного підприємства, включаючи додатки № 5 до податкової звітності, які вилучено в ДПІ у місті Черкаси та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 85-152 т.47, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи подані для реєстрації (перереєстрації) ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534), які вилучено у державного реєстратора виконавчого комітету Черкаської міської ради та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 153-242 т.47, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Облікова справа платника податків (реєстраційна та звітна частина) ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534), а також оригінали звітів вказаного підприємства, включаючи додатки № 5 до податкової звітності, які вилучено в ДПІ у місті Черкаси та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-218 т.48, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи подані для реєстрації (перереєстрації) ПП «Мегаторгсервіс»(ЄДРПОУ 36196815), які вилучено у державного реєстратора виконавчого комітету Черкаської міської ради та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-46 т.49, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Облікова справа платника податків (реєстраційна та звітна частина) ПП «Мегаторгсервіс»(ЄДРПОУ 36196815), а також оригінали звітів вказаного підприємства, включаючи додатки № 5 до податкової звітності, які вилучено в ДПІ у місті Черкаси та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 47-142 т.49, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи подані для реєстрації (перереєстрації) ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933), у державного реєстратора виконавчого комітету Черкаської міської ради та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-40 т.50, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Облікова справа платника податків (реєстраційна та звітна частина) ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933), а також оригінали звітів вказаного підприємства, включаючи додатки № 5 до податкової звітності, які вилучено у слідчому відділі ПМ ДПА України в Черкаській області та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 44-169 т.50, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи подані для реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Центр Піар Технологій «Л-Марсо»(ЄДРПОУ 35631164), які вилучено у державного реєстратора виконавчого комітету Черкаської міської ради та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-62 т.51, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Облікова справа платника податків (реєстраційна та звітна частина) ТОВ «Центр Піар Технологій «Л-Марсо»(ЄДРПОУ 35631164), а також оригінали звітів вказаного підприємства, включаючи додатки № 5 до податкової звітності, які вилучено в ДПІ у місті Черкаси та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 63-162 т.51, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи подані для реєстрації (перереєстрації) ПП «Арія-5»(ЄДРПОУ 36077319), які вилучено у державного реєстратора виконавчого комітету Бориспільської міської ради та приєднано до матеріалів кримінальної справи.

/а.с. 163-204 т.51, 147-148 т.54/

Облікова справа платника податків (реєстраційна та звітна частина) ПП «Арія-5»(ЄДРПОУ 36077319), а також оригінали звітів вказаного підприємства, включаючи додатки № 5 до податкової звітності, які вилучено в Бориспільській ОДПІ Київської області та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 205-253 т.51, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи подані для реєстрації (перереєстрації) ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851), які вилучено у державного реєстратора виконавчого комітету Черкаської міської ради та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-39 т.52, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи подані для реєстрації (перереєстрації) ПП «Черкасизеленбуд»(ЄДРПОУ 36860912), у державного реєстратора виконавчого комітету Черкаської міської ради та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 40-75 т.52, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Облікова справа платника податків (реєстраційна та звітна частина) ПП «Черкасизеленбуд»(ЄДРПОУ 36860912), а також оригінали звітів вказаного підприємства, включаючи додатки № 5 до податкової звітності, які вилучено в ДПІ у місті Черкаси та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 76-131 т.52, 147-148 т.54 ) - залишити в матеріалах справи.

Документи подані для реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Бізнесальянс»(ЄДРПОУ 36860802), які вилучено у державного реєстратора виконавчого комітету Черкаської міської ради та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 132-163 т.52, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи подані для реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Грандторг»(ЄДРПОУ 37181024), які вилучено у державного реєстратора виконавчого комітету Черкаської міської ради та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 170-186 т.52, 147-148 т.54 ) - залишити в матеріалах справи.

Документи подані для реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Альянс-2010»(ЄДРПОУ 37239571), які вилучено у державного реєстратора виконавчого комітету Черкаської міської ради та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 187-202 т.52, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи подані для реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Статустрейд»(ЄДРПОУ 37239723), які вилучено у державного реєстратора виконавчого комітету Черкаської міської ради та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 208-225 т.52, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Предмети, які вилучено в ДПІ у місті Черкаси:

лазерний диск формату СD-R, який містить дані електронної звітності, а також додатки №5 в електронному вигляді щодо ТОВ «Бізнесальянс»(ЄДРПОУ 36860802), ТОВ «Альянс-2010»(ЄДРПОУ 37239571), ТОВ «Статустрейд»(ЄДРПОУ 37239723), ТОВ «Центр Піар Технологій»(ЄДРПОУ 35631164), ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933), ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682), ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851), ПП «Крістал-Трейд»(ЄДРПОУ 35579471), ПП «Черкасизеленбуд»(ЄДРПОУ 36860912), ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534), ПП «Мегаторгсервіс»(ЄДРПОУ 36196815), приєднаний до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 229-233 т.52 ) - залишити в матеріалах справи.

Облікові справи платників податків (реєстраційна та звітна частина) ТОВ «Бізнесальянс»(ЄДРПОУ 36860802), ТОВ «Альянс-2010»(ЄДРПОУ 37239571), ТОВ «Статустрейд»(ЄДРПОУ 37239723), ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851), «Грандторг»(ЄДРПОУ 37181024), оригіналів звітів вказаних підприємств, включаючи додатки № 5 до податкової звітності, які вилучено у слідчому відділі ПМ ДПА України в Черкаській області та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 13-235 т.53, 147-148 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи подані для отримання (продовження терміну дії) ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682) ліцензії на право здійснення будівельної діяльності, які вилучено в інспекції державного архітектурно-будівельного контролю у Черкаській області та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-71 т.54, 116-117 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи подані для отримання (продовження терміну дії) ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534) ліцензії на право здійснення будівельної діяльності, які вилкчено в інспекції державного архітектурно-будівельного контролю у Черкаській області та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 72-95 т.54, 116-117 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи подані для отримання (продовження терміну дії) ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851) ліцензії на право здійснення будівельної діяльності, які вилучено в інспекції державного архітектурно-будівельного контролю у Черкаській області та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 96-117 т.54, 116-117 т.54 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682) в„–26002300155 , а саме: заява про відкриття поточного рахунку, картки із зразками підписів та відбитків печатки, договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування банківських рахунків суб'єкта господарювання, копії установчих документів, виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682) з іншими юридичними особами, які вилучено в ЧФ ВАТ «ВіЕйБі Банк»(МФО344001) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-111 т.55, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682) в„–26009400003265 , а саме: заява про відкриття поточного рахунку, картки із зразками підписів та відбитків печатки, договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування банківських рахунків суб'єкта господарювання, копії установчих документів, розрахункові документи, платіжні доручення, грошові чеки на отримання готівки, виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682) з іншими юридичними особами, які вилучено в ЧФ ПАТ «КБ «ПРОМЕКОНОМБАНК»(МФО 354875) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 112-256 т.55, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682) в„–26004203265001 , а саме: заява про відкриття поточного рахунку, картки із зразками підписів та відбитків печатки, договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування банківських рахунків суб'єкта господарювання, копії установчих документів, розрахункові документи, платіжні доручення, грошові чеки на отримання готівки, виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682) з іншими юридичними особами, які вилучено в ЧФ ПАТ «КБ «ПРОМЕКОНОМБАНК»(МФО 354875) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-250 т.56, 1-186 т.57, 243-244 т.73 ) - залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682) в„–26005200003265 , а саме: заява про відкриття поточного рахунку, картки із зразками підписів та відбитків печатки, договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування банківських рахунків суб'єкта господарювання, копії установчих документів, розрахункові документи, платіжні доручення, грошові чеки на отримання готівки, виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682) з іншими юридичними особами, які вилучено в ЧФ ПАТ «КБ «ПРОМЕКОНОМБАНК»(МФО 354875) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-129 т.58, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682) в„–26002300003265 , а саме: заява про відкриття поточного рахунку, картки із зразками підписів та відбитків печатки, договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування банківських рахунків суб'єкта господарювання, копії установчих документів, які вилучено в ЧФ ПАТ «КБ «ПРОМЕКОНОМБАНК»(МФО 354875) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 130-163 т.58, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682) в„–260080106566 , а саме: виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682) з іншими юридичними особами, які вилучено в ПАТ «КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-131 т.59, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Крістал-Трейд»(ЄДРПОУ 35579471) в„–26009200003573 , а саме: заява про відкриття поточного рахунку, картки із зразками підписів та відбитків печатки, договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування банківських рахунків суб'єкта господарювання, копії установчих документів, розрахункові документи, платіжні доручення, грошові чеки на отримання готівки, виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Крістал-Трейд»(ЄДРПОУ 35579471) з іншими юридичними особами, які вилучено в ЧФ ПАТ «КБ «ПРОМЕКОНОМБАНК» (МФО 354875) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-214 т.60, 1-174 т.61, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Крістал-Трейд»(ЄДРПОУ 35579471) в„–26004052760801 , а саме: заява про відкриття поточного рахунку, картки із зразками підписів та відбитків печатки, договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування банківських рахунків суб'єкта господарювання, копії установчих документів, розрахункові документи, платіжні доручення, грошові чеки на отримання готівки, виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Крістал-Трейд»(ЄДРПОУ 35579471) з іншими юридичними особами які вилучено в ЧФ АБ «Брокбізенсбанк»(МФО 354897) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 175-242 т.61, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Крістал-Трейд»(ЄДРПОУ 35579471) в„–260070206557 , а саме: виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Крістал-Трейд»(ЄДРПОУ 35579471) з іншими юридичними особами, які вилучено в ПАТ «КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 243-253 т.61, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документами по банківським рахункам ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534) №№ в„–26053060504271 та 26007060535627, а саме: заява про відкриття поточного рахунку, картки із зразками підписів та відбитків печатки, договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування банківських рахунків суб'єкта господарювання, копії установчих документів, розрахункові документи, платіжні доручення, грошові чеки на отримання готівки, виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534) з іншими юридичними особами, які вилучені в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»(МФО 354347) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-16 т.62, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534) в„–26008200003842 , а саме: заява про відкриття поточного рахунку, картки із зразками підписів та відбитків печатки, договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування банківських рахунків суб'єкта господарювання, копії установчих документів, розрахункові документи, платіжні доручення, грошові чеки на отримання готівки, виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534) з іншими юридичними особами, які вилучено в ЧФ ПАТ «КБ «ПРОМЕКОНОМБАНК»(МФО 354875) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-244 т.62, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534) в„–260060206567 , а саме: грошові чеки на отримання готівки, виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534) з іншими юридичними особами, які вилучено в ПАТ «КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-170 т.63, 1-178 т.64, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534) в„–260026996 , а саме: заява про відкриття поточного рахунку, картки із зразками підписів та відбитків печатки, договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування банківських рахунків суб'єкта господарювання, копії установчих документів, розрахункові документи, платіжні доручення, грошові чеки на отримання готівки, виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534) з іншими юридичними особами, які вилучено в АТ «Ерсте Банк»(МФО 380009) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 182-209 т.64, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534) в„–260050106567 , а саме: виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534) з іншими юридичними особами, які вилучено в ПАТ «КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 210-241 т.64, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документами по банківським рахункам ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534) №№ в„–2606051506956 та 26150060238774, а саме: заява про відкриття поточного рахунку, картки із зразками підписів та відбитків печатки, договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування банківських рахунків суб'єкта господарювання, копії установчих документів, розрахункові документи, платіжні доручення, грошові чеки на отримання готівки, виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534) з іншими юридичними особами, які вилучено в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»(МФО 354347) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 242-261 т.64, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933) в„–260000106892 , а саме: виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933) з іншими юридичними особами, які вилучено в ПАТ «КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-295 т.65, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933) в„–26003200003858 , а саме: заява про відкриття поточного рахунку, картки із зразками підписів та відбитків печатки, договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування банківських рахунків суб'єкта господарювання, копії установчих документів, розрахункові документи, платіжні доручення, грошові чеки на отримання готівки, виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933) з іншими юридичними особами, які вилучено в ЧФ ПАТ «КБ «ПРОМЕКОНОМБАНК»(МФО 354875) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-166 т.66, 1-153 т.67, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933) в„–26008301791082 , а саме: заява про відкриття поточного рахунку, картки із зразками підписів та відбитків печатки, договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування банківських рахунків суб'єкта господарювання, копії установчих документів, розрахункові документи, платіжні доручення, грошові чеки на отримання готівки, виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933) з іншими юридичними особами, які вилучено в Філії «Відділення ПАТ Промінвестбанк в м. Черкаси»(МФО 354091) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 154-163 т.67, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ТОВ «Центр Піар Технологій»(ЄДРПОУ 35631164) в„–260010106565 , а саме: виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933) з іншими юридичними особами, які вилучено в ПАТ «КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 164-193 т.67, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Мегаторгсервіс»(ЄДРПОУ 36196815) в„–260030206571 , а саме: виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Мегаторгсервіс»(ЄДРПОУ 36196815) з іншими юридичними особами, які вилучено в ПАТ «КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 194-207 т.67, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Мегаторгсервіс»(ЄДРПОУ 36196815), а саме: виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Мегаторгсервіс»(ЄДРПОУ 36196815) з іншими юридичними особами які вилучено в ЧФ АБ «Брокбізенсбанк»(МФО 354897), приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 208-230 т.67, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851) в„–260060107679 , а саме: виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851) з іншими юридичними особами, які вилучено в ПАТ «КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-241 т.68, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851) в„–26009200004204 , а саме: заява про відкриття поточного рахунку, картки із зразками підписів та відбитків печатки, договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування банківських рахунків суб'єкта господарювання, копії установчих документів, розрахункові документи, платіжні доручення, грошові чеки на отримання готівки, виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851) з іншими юридичними особами, які вилучено в ЧФ ПАТ «КБ «ПРОМЕКОНОМБАНК»(МФО 354875) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-211 т.69, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851) в„–26002001331370 , а саме: заява про відкриття поточного рахунку, картки із зразками підписів та відбитків печатки, договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування банківських рахунків суб'єкта господарювання, копії установчих документів, розрахункові документи, платіжні доручення, грошові чеки на отримання готівки, виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851) з іншими юридичними особами, які вилучено в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-29 т.70, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ПП «Черкасизеленбуд»(ЄДРПОУ 36860912) в„–260060107530 , а саме: виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ПП «Черкасизеленбуд»(ЄДРПОУ 36860912) з іншими юридичними особами, які вилучено в ПАТ «КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 30-53 т.70, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ТОВ «Бізнесальянс»(ЄДРПОУ 36860802) в„–260020107680 , а саме: виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ТОВ «Бізнесальянс»(ЄДРПОУ 36860802) з іншими юридичними особами, які вилучено в ПАТ «КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 54-187 т.70, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ТОВ «Грандторг»(ЄДРПОУ 37181024) в„–260080108373 , а саме: виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ТОВ «Грандторг»(ЄДРПОУ 37181024) з іншими юридичними особами, які вилучено в ПАТ «КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 188-241 т.70, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку ТОВ «Альянс-2010»(ЄДРПОУ 37239571) в„–260050108701 , а саме: виписка по рахунку, яка відображає відомості про рух грошових коштів і фінансові взаємовідносини ТОВ «Альянс-2010»(ЄДРПОУ 37239571) з іншими юридичними особами, які вилучено в ПАТ «КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 247-253 т.70, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Грошові чеки на отримання готівки видані ТОВ «Бізнесальянс»(ЄДРПОУ 36860802), ТОВ «Центр Піар Технологій»(ЄДРПОУ 35631164), ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933), ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682), ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851), ПП «Крістал-Трейд»(ЄДРПОУ 35579471), ПП «Черкасизеленбуд»(ЄДРПОУ 36860912), ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534), ПП «Мегаторгсервіс»(ЄДРПОУ 36196815), ТОВ «Грандторг»(ЄДРПОУ 37181024), ПП «Арія-5»(ЄДРПОУ 36077319) фізична особа -підприємець ОСОБА_21 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2), фізична особа -підприємець ОСОБА_25 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1), які вилучено в ПАТ «КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 1-227 т.72, 1-150 т.73, 243-244 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Грошові чеки на отримання готівки видані ТОВ «Бізнесальянс»(ЄДРПОУ 36860802), ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933), ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851), ТОВ «Альянс-2010»(ЄДРПОУ 37239571), які містять відтиски печаток і підтверджують продовження злочинної діяльності обвинувачених у справі, а саме використання підроблених печаток і зняття готівки з рахунків підприємств, які відбувались після проведення обшуків у приміщенні банку та офісу «конвертаційного центру»в ході яких було вилучено печатки та чекові книжки вказаних підприємств, які вилучено в ПАТ «КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»(МФО 380054) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 245-264 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Платіжні доручення на перерахування коштів видані ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534), ТОВ «Альянс-2010»(ЄДРПОУ 37239571),ТОВ «Бізнесальянс»(ЄДРПОУ 36860802), ПП «Торгкомерс-2009»(ЄДРПОУ 36299933), ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851), ТОВ «Грандторг»(ЄДРПОУ 37181024), фізична особа -підприємець ОСОБА_21 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2), які містять відтиски печаток і підтверджують продовження злочинної діяльності обвинувачених у справі, а саме використання підроблених печаток і безготівкове перерахування коштів здобутих злочинним шляхом з рахунків фіктивних підприємств на рахунків інших юридичних осіб, які відбувались після проведення обшуків у приміщенні банку та офісу «конвертаційного центру»в ході яких було вилучено печатки та чекові книжки вказаних підприємств, які вилучено в ПАТ «КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА» (МФО 380054) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 245-264 т.73 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи на підставі яких було надано дозволи на виготовлення печаток в кількості по 1 примірнику для ТОВ «Центр Піар Технологій «Л-Марсо»(ЄДРПОУ 35631164), фізична особа -підприємець ОСОБА_6 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2), ПП «Мегаторгсервіс»(ЄДРПОУ 36196815), фізична особа -підприємець ОСОБА_25 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1), ПП «Черкасизеленбуд»(ЄДРПОУ 36860912), ТОВ «Бізнесальянс»(ЄДРПОУ 36860802), ТОВ «Грандторг»(ЄДРПОУ 37181024), ТОВ «Альянс-2010»(ЄДРПОУ 37239571), ТОВ «Статустрейд»(ЄДРПОУ 37239723), які вилучено у секторі дозвільної системи УГБ УМВС України в Черкаській області та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 63-116 т.74 ) -залишити в матеріалах справи.

Договір відшкодування спожитих комунальних послуг № 08 від 01.08.2010 згідно якого ПП «Інтерагро-Форум»(ЄДРПОУ 35579534) користується приміщенням розміщеному на 3-му поверсі в кімнаті в„–307 по бул.Шевченка, 266/1 в м. Черкаси на підставі договору суборенди №49 від 01.07.2010 року, який вилучено в ТОВ «Черкаський проект»та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 117-123 т.74 ) -залишити в матеріалах справи.

Печатка з реквізитами «фізична особа - підприємець *** Україна м. Черкаси *** ОСОБА_6 НОМЕР_2», а також оригінал свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи -підприємця ОСОБА_6 ідентифікаційний номер НОМЕР_2 з відміткою про отримання дозволу на право виготовлення печатки, які вилучено у ОСОБА_6 та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 157-163 т.74 ) -залишити в матеріалах справи.

Первинні фінансово-господарських та бухгалтерські документи, що відображають взаємовідносини Черкаського обласного інституту післядипломної освіти педагогічних працівників (код ЄДРПОУ 02139133) із ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851), які містили підроблений Додаток №1 до Договору підряду №92 від 01.12.2010 на якому відповідно до показів обвинуваченого ОСОБА_6, а також висновку судово-технічної експертизи документів відтиск печатки нанесено струменевим способом друку, тобто за допомогою принтера, які вилучено у Черкаському обласному інституті післядипломної освіти педагогічних працівників (код ЄДРПОУ 02139133) та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 164-214 т.74 ) -залишити в матеріалах справи.

Документи на підставі яких виготовлено по 1 примірнику печаток для фізична особа -підприємець ОСОБА_6 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2), ПП «Мегаторгсервіс»(ЄДРПОУ 36196815), ПП «Т-Груп»(ЄДРПОУ 36543851), а також журнали відтисків печаток, які містять зразки відтисків виготовлених печаток для даних підприємств, які вилучено у ПП «Мажар»та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 216-229 т.74 ) -залишити в матеріалах справи.

Акти податкових перевірок: №489/23-2/36299933 від 18.02.2011, №416/23-2/36196815 від 10.02.2011, №560/23-2/33585682 від 28.02.2011, №461/23-2/37239571 від 16.02.2011, №504/23-4/36860802 від 21.02.2011, №497/23-2/35579534 від 21.02.2011, №436/23-2/36543851 від 14.02.2011, які вилучено в ДПІ у місті Черкаси та приєднано до матеріалів кримінальної справи ( а. с. 4-100 т.75, 101-121 т.75, 1-51 т.76, 52-63 т.76, 64-97 т.76, 98-115 т.76, 116-169 т.76, 216-217 т.76 ) -залишити в матеріалах справи.

Печатку ПП «Мілколайф»(ЄДРПОУ 33585682), вилучену в ході досудового слідства -передати ліквідатору ПП «Мілколайф »ОСОБА_24 згідно його заяви та рішення господарського суду Черкаської області.

Комп'ютерну техніку, а саме 4 системні блоки, які містили інформацію про діяльність фіктивних підприємств по оформлення безтоварних операцій -повернути за належністю.

Ноутбук «Lenovo G 555»№ 20045, який містив інформацію про діяльність фіктивних підприємств по оформленню безтоварних операцій, які вилучено у приміщенні квартири АДРЕСА_7 за місцем проживання ОСОБА_18 -повернути ОСОБА_18 за належністю.

По набуттю вироком законної сили скасувати арешт, накладений :

1. 11.11.2010 року на грошові кошти в сумі 18066,74 грн., що знаходяться на рахунку ПП "Т-груп" (код ЄДРПО 36543851) № 26009200004204 у ЧФ ПАТ КБ "Промекономбанк", МФО 354875 / а.с. 1-3 т. 92 /;

2. 10.11.2010 року на грошові кошти в сумі 0,39 грн., що знаходяться на рахунку ПП "Т-груп" (код ЄДРПОУ 36543851) в„– 26002001331370 у АТ "ОТП Банк", МФО 300528 / а.с. 4-6 т. 92 /;

3. 29.11.2010 року на грошові кошти в сумі 210 593, 76 грн., що знаходяться на рахунку ПП "Т-груп" (код ЄДРПОУ 36543851) в„– 260060107679 у ПАТ "КБ "Фінансова ініціатива", МФО 380054 /а.с. 10-13 т. 92/;

4. 11.11.2010 року на грошові кошти в сумі 2 261,75 грн., що знаходяться на рахунку ПП "Інтерагро-Форум" (код ЄДРПОУ 35579534) в„– 260063017991084 у ЧФ ПАТ "Промінвестбанк", МФО 354091 / а.с. 14-16 т. 92/;

5. 11.11.2010 року на грошові кошти в сумі 1417, 21 грн., що знаходяться на рахунку ПП "Інтерагро-Форум" (код ЄДРПОУ 35579534) в„– 26008200003842 у ЧФ ПАТ "Промекономбанк", МФО 354875 /а.с. 17-19 т. 92/;

6. 11.11.2010 року на грошові кошти в сумі 55051,45 грн., що знаходяться на рахунку ПП "Інтерагро-Форум" (код ЄДРПОУ 35579534) в„– 260060206567 у ПАТ "КБ "Фінансова ініціатива", МФО 380054 /а.с. 23-25 т. 92/;

7. 10.11.2010 року на грошові кошти в сумі 256910,00 грн., що знаходяться на рахунку ПП "Інтерагро-Форум" (код ЄДРПОУ 35579534) в„– 260050106567 у ПАТ "КБ "Фінансова ініціатива", МФО 380054. /а.с. 26-32 т. 92/;

8. 11.11.2010 року на грошові кошти в сумі 13,52, що знаходяться на рахунку ПП "Торгкомерс-2009" (код ЄДРПОУ 36299933) в„– 26003200003858 у ЧФ ВАТ "КБ "Промекономбанк", МФО 354875. /а.с. 33-35 т. 92/

9. 11.11.2010 року на грошові кошти в сумі 1 025,65 грн., що знаходяться на рахунку ПП "Торгкомерс-2009" (код ЄДРПОУ 36299933) в„– 26008301791082 у ЧФ ПАТ "Промінвестбанк", МФО 354091. /а.с. 36-38 т. 92/;

10. 29.11.2010 року на грошові кошти в сумі 1 121,99 що знаходяться на рахунку ПП "Торгкомерс-2009" (код ЄДРПОУ 36299933) в„– 260000106892 у ПАТ "КБ "Фінансова ініціатива", МФО 380054. /а.с. 42-45 т. 92/;

11. 29.11.2010 року на грошові кошти в сумі 36,33 грн., що знаходяться на рахунку ПП "Черкасизеленбуд" (код ЄДРПОУ 36860912) в„– 260060107530 у ПАТ "КБ "Фінансова ініціатива", МФО 380054. /а.с. 46-49 т. 92/;

12. 29.11.2010 року на рахунок ПП "Арія-5" (код ЄДРПОУ 36077319) № 260050107045 у ПАТ "КБ "Фінансова ініціатива", МФО 380054, але станом на 29.11.2010 на рахунку знаходилось 00,00 грн. /а.с. 50-53 т. 92/;

13. 29.11.2010 року на грошові кошти в сумі 14 070, 47 грн., що знаходяться на рахунку ТОВ "Грандторг" (код ЄДРПОУ 37181024) в„– 260080108373 у ПАТ "КБ "Фінансова ініціатива", МФО 380054. /а.с. 54-57 т. 92/;

14. 29.11.2010 року на грошові кошти в сумі 92 285, 29 грн., що знаходяться на рахунку ТОВ "Альянс-2010" (код ЄДРПОУ 37239571) в„– 260050108701 у ПАТ "КБ "Фінансова ініціатива", МФО 380054. /а.с. 63-66 т. 92/;

15. 29.11.2010 року на рахунок ТОВ "Статустрейд" (код ЄДРПОУ 37239723) в„– 260010108592 у ПАТ "КБ "Фінансова ініціатива", МФО 380054, але станом на 29.11.2010 на рахунку знаходилось 00,00 грн., тобто відсутні будь-які грошові засоби /а.с. 67-70 т. 92/;

16. 29.11.2010 року на грошові кошти в сумі 20 900, 72 грн., що знаходяться рахунку ТОВ "БізнесАльянс" (код ЄДРПОУ 36860802) в„– 260020107680 у ПАТ "КБ "Фінансова ініціатива", МФО 380054 /а.с. 71-74 т. 92/;

17. 29.11.2010 року на грошові кошти в сумі 3,13 що знаходяться на рахунку ТОВ "Центр Піар Технологій" (код ЄДРПОУ 35631164) в„– 260010106565 у ПАТ "КБ "Фінансова ініціатива", МФО 380054 /а.с. 75-78 т. 92/;

18. 29.11.2010 року на грошові кошти в сумі 57,72 грн., що знаходяться на рахунку ПП "Мілколайф" (код ЄДРПОУ 33585682) в„– 260080106566 у ПАТ "КБ "Фінансова ініціатива", МФО 380054 / а.с. 79-82 т. 92/;

19. 29.11.2010 року на грошові кошти в сумі 371,86 грн., що знаходяться на рахунку ПП "Крістал-Трейд" (код ЄДРПОУ 35579471) в„– 260070206557 у ПАТ "КБ "Фінансова ініціатива", МФО 380054 / а.с. 83-86 т. 92/;

20. 29.11.2010 року на грошові кошти в сумі 1998, 28 грн., що знаходяться на рахунку ФОП "ОСОБА_6." (ідентифікаційний номер НОМЕР_2) НОМЕР_4 у ПАТ "КБ "Фінансова ініціатива", МФО 380054 /а.с. 87-90 т. 92/;

21. 29.11.2010 року на грошові кошти в сумі 79, 92 грн., що знаходяться на рахунку ФОП "ОСОБА_25." (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) НОМЕР_5 у ПАТ "КБ "Фінансова ініціатива", МФО 380054 /а.с. 91-94 т. 92/;

22. 10.03.2011 року на майно обвинуваченого ОСОБА_5, ланцюжок зі сплаву дрогоцінного металу золота, вагою 55.92 г, вартістю 17 614, 80 грн., хрестик (підвіску) -алюмінію, вагою 0.92г, вартістю -0,76 грн. Ланцюжок та хрестик (підвіску) передано на зберігання до Департаменту фінансових ресурсів та бухгалтерського обліку МВС України /а.с. 95-98 т. 92/ - вказані речі повернути за належністю ОСОБА_5;

23. 15.11.2010 року на майно обвинуваченого ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 4332 (чотири тисячі триста тридцять дві) гривні та 10 (десять) доларів США. Грошові кошти передано на зберігання до Департаменту фінансових ресурсів та бухгалтерського обліку МВС України /а.с. 99-102 т. 92/ - вказані кошти повернути за належністю ОСОБА_5;

24. 04.11.2010 року на зареєстрований за ОСОБА_26, проживаючої за адресою: АДРЕСА_8, автомобіль TOYOTA PRADO д.р.н. НОМЕР_6, номер НОМЕР_7, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_8, дата реєстрації 27.06.07 і ключ до автомобіля в кількості 1 шт. Транспортний засіб TOYOTA PRADO, держаний номерний знак НОМЕР_6 вилучено, оглянуто та передано на зберігання ОСОБА_26 /а.с. 103-109 т. 92/ - вказаний автомобіль залишити їй за належністю;

25. 08.06.2011 року на вилучений протоколом особистого обшуку затриманого ОСОБА_5 і огляду речей, які знаходяться при ньому від 03.11.2010 - гладкоствольний самозарядний пістолет калібру 9 мм Р.А. моделі "ПМР" серії НОМЕР_9, виробництва СП "ИжОхотОружие" (м. Харків, Україна), а також 8 пістолетних патронів "ПНД-9П" калібру 9 мм Р.А., виробництва ТОВ "ЕРМА-Інтер" споряджені кулями еластичного матеріалу, які передано на зберігання до сектору дозвільної системи УГБ УМВС України в Черкаській області /а.с. 110-111 т. 92/ - вказані речі повернути за належністю ОСОБА_5;

26. 17.05.2011 року на зареєстровану за ОСОБА_5 1/3 ч. АДРЕСА_9 /а.с. 112-113 т. 92/;

27. 21.04.2009 року на зареєстровані за ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_7., наступні транспортні засоби: ВАЗ-21099, д.н.з. НОМЕР_10, автомобіль BMW-5251, д.н.з. НОМЕР_11. Постанову про накладення арешту на автомобілі: ВАЗ-21099, д.н.з. НОМЕР_10, та автомобіль BMW-5251, д.н.з. НОМЕР_11 направлено в УДАІ УМВС України в м. Черкаській області /а.с. 116-117 т. 92/;

28. 08.11.2010 року на грошові кошти в сумі 523930 (п'ятсот три тисячі дев'ятсот тридцять) гривень, що вилучені 27.10.2010 в приміщенні відділення № 1 ПАТ "КБ "Фінансова ініціатива", за адресою: м. Черкаси, вул. Пушкіна, 67, а саме у гр. ОСОБА_17. Грошові кошти передано на зберігання до Департаменту фінансових ресурсів та бухгалтерського обліку МВС України./а.с. 297-299 т. 5/ - повернути за належністю ОСОБА_17;

29. 09.11.2010 року на грошові кошти в сумі 64 860 (шістдесят чотири тисячі вісімсот шістдесят) гривень, що вилучені 27.10.2010 в приміщенні відділення № 1 ПАТ "КБ "Фінансова ініціатива", за адресою: м. Черкаси, вул. Пушкіна, 67, а саме у гр. ОСОБА_27 Грошові кошти передано на зберігання до Департаменту фінансових ресурсів та бухгалтерського обліку МВС України /а.с. 304-306 т. 5/ - повернути за належністю ОСОБА_28.

Не скасовувати арешт, накладений постановою слідчого від 17.05.2011 року на зареєстровану за ОСОБА_10, 1984 р.н., 1/3 ч. АДРЕСА_10 /а.с. 114-115 т. 92/ - до прийняття рішення по кримінальній справі стосовно неї.

На вирок протягом 15 діб може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області.

Головуючий: В.В. Орленко


Суд	Соснівський районний суд м.Черкас
Дата ухвалення рішення	13.07.2012
Оприлюднено	10.08.2012
Номер документу	25285787
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —1-586/11

Постанова від 20.12.2011

Кримінальне

Тячівський районний суд Закарпатської області

Бобрушко В. І.

Постанова від 04.04.2012

Кримінальне

Добропільський міськрайонний суд Донецької області

Здоровиця О. В.

Постанова від 04.05.2011

Кримінальне

Жовтневий районний суд м.Харкова

Федюшин М. В.

Постанова від 22.09.2011

Кримінальне

Хортицький районний суд м.Запоріжжя

Ширіна С. А.

Постанова від 03.10.2011

Кримінальне

Хортицький районний суд м.Запоріжжя

Ширіна С. А.

Постанова від 18.08.2016

Кримінальне

Рівненський міський суд Рівненської області

Доля В.А.

Ухвала від 06.08.2013

Кримінальне

Слов'янський міськрайонний суд Донецької області

Мірошниченко Л. Є.

Вирок від 16.02.2012

Кримінальне

Овідіопольський районний суд Одеської області

Кочко В. К.

Постанова від 01.02.2012

Кримінальне

Овідіопольський районний суд Одеської області

Кочко В. К.

Постанова від 22.01.2016

Кримінальне

Заводський районний суд м. Миколаєва

Павлова Ж. П.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 13.07.2012 по справі 1-586/11СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Судовий реєстр по справі —1-586/11

Вирок
від 13.07.2012 по справі 1-586/11
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС