Постанова

від 26.06.2012 по справі 1-120/11

ВОРОШИЛОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ДОНЕЦЬКА

26.06.2012

1-120/11

№1/0508/49/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

26 июня 2012 года Ворошиловский районный суд г. Донецка в составе:

председательствующего -судьи Ливочки Л.И.,

при секретаре -Мироненко В.П.,

с участием прокурора -Никоновой Т.Н.,

защитников -ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Донецке уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Полтопахино Обоянского района Курской области России, гражданина Украины, с высшим образованием, не работающего, женатого, ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1,

ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца г. Донецка, гражданина Украины, со среднеспециальным образованием, работающего директором ООО «ТКК «Укртрейдальянс», разведенного, ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_2,

ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_9, уроженца г. Мариуполя Донецкой области, гражданина Украины, с высшим образованием, работающего директором ЧП «Павако-Мариуполь», женатого, имеющего на иждивении 2-х несовершеннолетних детей, проживающего по адресу: АДРЕСА_3, ранее судимого:

- 21.03.2008 года Ильичевским районным судом г. Мариуполя по ч. 1 ст. 263 УК Украины к штрафу в сумме 1700 гривен,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины,

ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_12, уроженца с. Айтах Эчмиадзинского района Армении, гражданина Украины, со средним образованием, работающего директором ЧП «Айтах», женатого, имеющего двух несовершеннолетних детей, ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_4,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 367, ч. 1 ст. 366 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

На основании решения общего собрания ООО "ТКК «Укртрейдальянс», а именно протокола №3 от 15.01.2007 ОСОБА_7 был назначен на должность директора ООО "ТКК «Укртрейдальянс».

На основании приказа №4 от 13.07.2004 ОСОБА_5 был назначен на должность заместителя директора по экономике ООО "ТКК «Укртрейдальянс».

Согласно п.6.1 Устава ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»высшим органом Общества является общее собрание учредителей, либо их уполномоченных представителей.

Согласно п.6.2. Устава ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»исполнительным органом общества является директор, который назначается собранием учредителей.

Пунктом 7 Устава ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс» определена компетенция общих сборов учредителей, которая выражается в определении основных направлений деятельности общества, утверждении его планов и отчетов об их исполнении; определении порядка распределения прибыли и определении порядка покрытия ущерба; принятии решения о прекращении деятельности общества, назначении ликвидационной комиссии, утверждении ликвидационного баланса; внесении решений о привлечении к имущественной ответственности служебных лиц органов управления общества; утверждении правил процедуры и других внутренних документов общества, определении организационной структуры общества; определении условий оплаты работы служебных лиц общества и др.

Согласно п.8.2 директор и его заместитель назначается и увольняется с должности общими сборами учредителей.

Согласно п.8.3 директор подотчетный общему собранию учредителей, организовывает исполнение их решений.

Будучи директором и заместителем директора указанного общества, то есть постоянно занимая на предприятии должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций ОСОБА_7 и ОСОБА_5 в соответствии с примечанием 1 к ст. 364 УК Украины являлись должностными лицами.

Занимая указанные должности, ОСОБА_7 и ОСОБА_5 в период времени с 15.01.2007 по май 2007 года ненадлежащим образом исполняли свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, действуя с преступной самоуверенностью, повлекшие тяжкие последствия при следующих обстоятельствах.

Так, 04.01.2007 директор ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс» ОСОБА_6, находясь в офисе указанного общества, по адресу: г. Донецк, ул.Челюскинцев, 151, в неустановленное время, подписал переданный ему ОСОБА_5 договор комиссии от 04.01.2007г. № 4-0401/2007 с ООО «Виват-Пром», согласно которому ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»обязуется поставить в адрес последнего товар, отраженный в дополнении к договору.

К указанному договору, в неустановленное время, в неустановленном месте, неустановленными лицами было подготовлено и подписано от имени директора ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»ОСОБА_6 дополнение №1 в п.1.1, 2.1, которым внесены заведомо ложные сведения о том, что на протяжении 6 месяцев со дня предоплаты ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»обязуется поставить в адрес ООО «Виват-Пром»комплексную систему автоматической локомотивной сигнализации и безопасности движения АЛС-1000НТ (далее АЛС-1000НТ) в количестве 92 шт., на общую сумму 60 000 000 грн. При этом указанные лица достоверно знали о том, что вышеуказанный товар в адрес ООО «Виват-Пром»поставлен не будет. В дальнейшем указанный документ при неустановленных обстоятельствах был передан директору ООО «Виват-Пром» ОСОБА_10

Кроме того, ОСОБА_5 в неустановленное следствием время, действуя с преступной самонадеянностью, ненадлежащим образом исполняя свои служебные обязанности, находясь в офисе ООО «ТКК»УкрТрейдАльянс»по адресу: г.Донецк ул. Челюскинцев, 151 не проверяя достоверность содержания документов, имеющих юридическое значение, передал для подписания ОСОБА_7, подготовленные неустановленными лицами следующие документы:

1) письмо в адрес ООО «Виват-Пром»без номера и даты с заведомо ложными сведениями, согласно которому ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»на исполнение п.2.1.3 договора комиссии от 04.01.2007 №4-0401/2007 приобрело АЛС-1000 НТ и заключило договор купли-продажи от 02.02.2007 №02-02/07 ;

2) договор купли-продажи товара от 02.02.2007 №02-02/07 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»обязуется принять и оплатить ЧП «Интертрейд»АЛС-1000 НТ на общую сумму 60084000 грн., в количестве 92 шт.;

3) спецификацию №1 к договору от 02.02.2007 №02-02/07 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»обязуется приобрести у ЧП «Интертрейд»АЛС-1000 НТ на общую сумму 60084000 грн., с учетом НДС 10014000 грн., в количестве 92 шт.;

4) акт приема-передачи от 06.02.2007 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»приняло от ЧП «Интертрейд»АЛС-1000 НТ в количестве 92 шт., которые находятся по адресу: г. Одесса, ул. Генерала Цветаева, 3/5;

5) договор ответственного хранения имущества от 08.02.2007 №1-07 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»обязуется передать на хранение ЧП «Инсейл»АЛС-1000 НТ на общую сумму 60084000 грн., в количестве 92 шт.;

6) акт приема-передачи товара на хранение от 08.02.2007 к договору ответственного хранения имущества от 08.02.2007 №1-07 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»передало на хранение ЧП «Инсейл»АЛС-1000 НТ на общую сумму 60084000 грн., с учетом НДС 10014000 грн., в количестве 92 шт.;

7) договор о проведении оценочных и иных работ от 20.03.2007 с заведомо ложными сведениями, согласно котрому ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»поручает субъекту оценочной деятельности ОСОБА_11 проведение экспертной оценки по определению рыночной стоимости АЛС-1000НТ ;

8) накладную от 06.02.2007 №1 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ЧП «Интертрейд»передало ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»АЛС-1000НТ в количестве 92 шт. на общую сумму 60 084 000 грн.;

09) договор комиссии от 12.03.2007 №12/03-1 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»обязуется заключить договор купли-продажи и приобрести за денежные средства ЧП «Айтах»товар, который передать последнему;

10) договор купли-продажи от 14.03.2007 №18 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»обязуется принять и оплатить ООО «ВВК-Экспо» консервную продукцию, указанную в спецификациях к договору;

11) спецификацию №1 к договору купли-продажи от 14.03.2007 №18 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»обязуется приобрести у ООО «ВВК-Экспо»консервную продукцию «Говядина, тушенная рубленная»высшего сорта в количестве 6684000 шт. на общую сумму 60156000 грн., в том числе НДС 10026000 грн.;

12) договор комиссии от 04.04.2007 №04/04-1 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ЧП «Айтах»уполномочивает ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»заключить договор купли-продажи и приобрести продукцию за денежные средства ЧП «Айтах», которую передать последнему;

13) договор поручения от 04.04.2007 №04/04-1 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ЧП «Айтах»уполномочивает ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»заключить договор купли-продажи и приобрести продукцию за денежные средства ЧП «Айтах», которую передать последнему;

14) договор от 23.04.2007 №23-04 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»обязуется принять и оплатить ЧП «Интертрейд»ГТ-25Э-110 на общую сумму 60 144 000 грн. 58 коп., в том числе НДС в размере 10 024 000 грн. 10 коп.;

15) спецификацию от 23.04.2007 №1 к договору от 23.04.2007 №23-04 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»обязуется приобрести у ЧП «Интертрейд»ГТ-25Э-110 в количестве 88 шт. на общую сумму 60 144 000 грн. 58 коп., в том числе НДС в размере 10 024 000 грн. 10 коп.;

16) накладную от 24.04.2007 №70 к договору от 23.04.2007 №23-04 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»приняло от ЧП «Интертрейд»ГТ-25Э-110 в количестве 88 шт., на общую сумму 60 144 000 грн. 58 коп., в том числе НДС 10 024 000 грн. 10 коп.;

17) акт приема-передачи от 24.04.2007 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»на основании договора поставки продукции от 23.04.2007 №23-04 приняло от ЧП «Интертрейд»ГТ-25Э-110 в количестве 88 шт.;

18) договор ответственного хранения имущества от 01.04.2007г. №2-07 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»обязуется передать на хранение ЧП «Инсейл»продукцию, указанную в актах приема-передачи;

19) акт приема-передачи товара на хранение от 24.04.2007г. к договору ответственного хранения имущества от 01.04.2007г. №2-07 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»передало на хранение ЧП «Инсейл»ГТ-25Э-110 в количестве 88 шт., на общую сумму 60 144 000 грн. 58 коп., в том числе НДС 10 024 000 грн. 10 коп.;

20) договор о проведении оценочных и иных работ от 20.04.2007г. с заведомо ложными сведениями, согласно которому ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»поручает субъекту оценочной деятельности ОСОБА_11 проведение экспертной оценки по определению рыночной стоимости ГТ-25Э-110;

21) акт выполненных работ от 30.04.2007г. №1 к договору ответственного хранения имущества от 01.04.2007г. №2-07 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ЧП «Инсейл»выполнило хранение товара, переданного ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»;

22) акт выполненных работ от 31.05.2007г. №2 к договору ответственного хранения имущества от 01.04.2007г. №2-07 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ЧП «Инсейл»выполнило хранение товара переданного ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»;

23) акт выполненных работ от 30.05.2007 №3 к договору ответственного хранения имущества от 01.04.2007 №2-07 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ЧП «Инсейл» выполнило хранение товара переданного ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»;

24) акт приема-передачи товара с хранения от 06.03.2007 к договору ответственного хранения имущества от 08.02.2007 №1-07 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»приняло от ЧП «Инсейл»АЛС-1000 НТ на общую сумму 3265434 грн. 78 коп., с учетом НДС 544239 грн. 13 коп. в количестве 5 шт.;

25) акт приема-передачи товара с хранения от 31.08.2007 к договору ответственного хранения имущества от 08.02.2007 №1-07 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»приняло от ЧП «Инсейл»АЛС-1000 НТ на общую сумму 56818565 грн. 22 коп., с учетом НДС 9469760 грн. 88 коп. в количестве 87 шт.;

26) акт приема-передачи товара с хранения от 31.08.2007 к договору ответственного хранения имущества от 01.04.2007 №2-07 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»приняло от ЧП «Инсейл»ГТ-25Э-110 на общую сумму 60144000 грн. 48 коп., с учетом НДС 10024000 грн. 10 коп., в количестве 88 шт.;

27) договор ответственного хранения имущества от 01.08.2007 №1/08 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ООО «ТКК«УкрТрейдАльянс»передало на хранение ООО «Вингс-Спорт»АЛС-1000 НТ в количестве 92 шт. и ГТ-25Э-110 в количестве 88 шт.;

28) акт сверки от 01.09.2007 к договору ответственного хранения имущества от 01.04.2007 №2-07 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ЧП «Инсейл»выполнило хранение товара переданного ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»,

которые ОСОБА_7 в неустановленное судебным следствием время, действуя с преступной самонадеянностью, ненадлежащим образом исполнял свои должностные обязанности, находясь в офисе ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс» по адресу: г. Донецк, ул. Челюскинцев, 151, не проверяя достоверность содержания документов, имеющих юридическое значение, подписал.

Кроме того, ОСОБА_7 , ОСОБА_5 в период с февраля по май 2007 года, будучи должностным лицом, не удостоверившись и не проверяя правдивость, изложенных в хозяйственных документах данных, недобросовестно исполняя свои служебные обязанности, находясь в офисе ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»по адресу: г. Донецк, ул. Челюскинцев, 151 дали указание ОСОБА_12 подготовить документы налоговой отчетности.

ОСОБА_12, не зная, что в документах, содержатся данные не соответствующие действительности, составила согласно указанию ОСОБА_5 документы налоговой отчетности, а именно:

1. Декларацию о налоге на добавленную стоимость ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»за февраль 2007 года, куда внесла следующие сведения:

- в колонке 2 «Налоговый кредит», в ряде 10.1 «Подлежат налогообложению поставки 20% и 0 ставкой»в колонке «А»- «Объем приобретения без учета НДС»-50071557 и в колонке «Б»- «Разрешенный налоговый кредит»- 10014311;

- в колонке 2 «Налоговый кредит», в ряде 17 «Всего налогового кредита»в колонке «Б»- «Разрешенный налоговый кредит»-10014311;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 18.2 «Отрицательное значение»в колонке (сумма НДС) -10014311;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 21 «Отрицательное значение между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода -10014311;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 22.2 «В состав следующего отчетного (налогового) периода»-10014311.

2. Налоговую декларацию о налоге на добавленную стоимость ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс» за март 2007 года, куда внесла следующие сведения:

- в колонке 2 «Налоговый кредит», в ряде 10.1 «Подлежат налогообложению поставки 20% и 0 ставкой»в колонке «А»- «Объем приобретения без учета НДС»- 50131250 и в колонке «Б»- «Разрешенный налоговый кредит»-10026250;

- в колонке 2 «Налоговый кредит», в ряде 17 «Всего налогового кредита»в колонке «Б»- «Разрешенный налоговый кредит»-10026250;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 18.2 «Отрицательное значение»в колонке (сумма НДС) -10019583;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 21 «Отрицательное значение между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода -10019583;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 22.2 «В состав следующего отчетного (налогового) периода -10019583;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 23 «Остаток отрицательного значения предыдущего отчетного (налогового) периода, который включается к налоговому кредиту текущего отчетного (налогового) периода»-10021135;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 23.1 «Значение ряда 22.2 налоговой декларации предыдущего отчетного периода» -10014311;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 24 «Остаток отрицательного значения предыдущего налогового периода за вычислением суммы налога, который подлежит к оплате в бюджет, за итогами текущего отчетного периода»-10021135;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 25 «Сумма, которая подлежит бюджетному возмещению»-10014000;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 25.1 «На счет плательщика в банке»-10014000;

3. Дополнение №3 «Расчет суммы бюджетного возмещения»к налоговой декларации о налоге на добавленную стоимость ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»за март 2007 года, куда внесла следующие сведения:

- в колонке «Показатели»в ряде 1 «Остаток отрицательного значения предыдущего налогового периода за вычислением суммы налога, который подлежит к оплате в бюджет, за итогами текущего отчетного периода»-10021135;

- в колонке «Показатели»в ряде 2 «Сумма налогового кредита предыдущего налогового периода»-10014311;

- в колонке «Показатели»в ряде 3 «Сумма налогового кредита предыдущего налогового периода, фактически оплачена получателем товара (услуг) в предыдущем налоговом периоде поставщикам таких товаров (услуг)»-10014000;

- в колонке «Показатели»в ряде 4 «Сумма, которая подлежит бюджетному возмещению»- 10014000.

4. Дополнение №4 «Заявление о возврате суммы бюджетного возмещения»к налоговой декларации о налоге на добавленную стоимость ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»за март 2007 года с ходатайством о бюджетном возмещении в сумме 10 014 000 грн., указанной в налоговой декларации с налога на добавленную стоимость за март 2007 года, на счет №26009010601100 открытый в филиале ЗАО «Донгорбанк» в г. Мариуполь МФО 335786.

5. Налоговую декларацию о налоге на добавленную стоимость ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»за апрель 2007 года, куда внесла следующие сведения:

- в колонке 2 «Налоговый кредит», в ряде 10.1 «Подлежат налогообложению поставки 20% и нулевой ставкой»в колонке «А»- «Объем приобретения без учета НДС»-50120000 и в колонке «Б»- «Разрешенный налоговый кредит»-10024000;

- в колонке 2 «Налоговый кредит», в ряде 17 «Всего налогового кредита»в колонке «Б»- «Разрешенный налоговый кредит»-10024000;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 18.2 «Отрицательное значение»в колонке (сумма НДС) -10024000;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 21 «Отрицательное значение между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода -10024000;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 22.2 «В состав следующего отчетного (налогового) периода -10024000;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 23 «Остаток отрицательного значения предыдущего отчетного (налогового) периода, который включается к налоговому кредиту текущего отчетного (налогового) периода»-10026718;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 23.1 «Значение ряда 22.2 налоговой декларации предыдущего отчетного периода» -10019583;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 24 «Остаток отрицательного значения предыдущего налогового периода за вычислением суммы налога, который подлежит к оплате в бюджет, за итогами текущего отчетного периода»-10026718;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 25 «Сумма, которая подлежит бюджетному возмещению»-10026000;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 25.1 «На счет плательщика в банке»-10026000.

6. Дополнение №3 «Расчет суммы бюджетного возмещения»к налоговой декларации о налоге на добавленную стоимость ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»за апрель 2007 года, куда внесла следующие сведения:

- в колонке «Показатели»в ряде 1 «Остаток отрицательного значения предыдущего налогового периода за вычислением суммы налога, который подлежит к оплате в бюджет, за итогами текущего отчетного периода»-10026718;

- в колонке «Показатели»в ряде 2 «Сумма налогового кредита предыдущего налогового периода»-10026250;

- в колонке «Показатели»в ряде 3 «Сумма налогового кредита предыдущего налогового периода, фактически оплачена получателем товара (услуг) в предыдущем налоговом периоде поставщикам таких товаров (услуг)»-10026000;

- в колонке «Показатели»в ряде 4 «Сумма, которая подлежит бюджетному возмещению»- 10026000.

7. Дополнение №4 «Заявление о возврате суммы бюджетного возмещения»к налоговой декларации о налоге на добавленную стоимость ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»за апрель 2007 года с ходатайством о бюджетном возмещении в сумме 10 026 000 грн. указанной в налоговой декларации с налога на добавленную стоимость за апрель 2007 года, на счет № 26009010601100 открытый в филиале ЗАО «Донгорбанк»в г. Мариуполь МФО 335786.

8. Налоговую декларацию о налоге на добавленную стоимость ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»за май 2007 года, куда внесла следующие сведения:

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 23 «Остаток отрицательного значения предыдущего отчетного (налогового) периода, который включается к налоговому кредиту текущего отчетного (налогового) периода»-10024718;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 23.1 «Значение ряда 22.2 налоговой декларации предыдущего отчетного периода» -10024000;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 24 «Остаток отрицательного значения предыдущего налогового периода за вычислением суммы налога, который подлежит к оплате в бюджет, за итогами текущего отчетного периода»-10024718;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 25 «Сумма, которая подлежит бюджетному возмещению»-10024000;

- в колонке 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период», в ряде 25.1 «На счет плательщика в банке»-10024000.

9. Дополнение № 3 «Расчет суммы бюджетного возмещения»к налоговой декларации о налоге на добавленную стоимость ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»за май 2007 года, куда внесла следующие сведения:

- в колонке «Показатели»в ряде 1 «Остаток отрицательного значения предыдущего налогового периода за вычислением суммы налога, который подлежит к оплате в бюджет, за итогами текущего отчетного периода»-10024718;

- в колонке «Показатели»в ряде 2 «Сумма налогового кредита предыдущего налогового периода»-10024000;

- в колонке «Показатели»в ряде 3 «Сумма налогового кредита предыдущего налогового периода, фактически оплачена получателем товара (услуг) в предыдущем налоговом периоде поставщикам таких товаров (услуг)»-10024000;

- в колонке «Показатели»в ряде 4 «Сумма, которая подлежит бюджетному возмещению»- 10024000.

10. Дополнение №4 «Заявление о возврате суммы бюджетного возмещения»к налоговой декларации о налоге на добавленную стоимость ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»за май 2007 года с ходатайством о бюджетном возмещении в сумме 10 024 000 грн. указанной в налоговой декларации с налога на добавленную стоимость за май 2007 года, на счет № 26009010601100 открытый в филиале ЗАО «Донгорбанк»в г. Мариуполь МФО 335786.

Кроме того, в апреле 2007 года, точная дата не установлена, ОСОБА_13 находясь в офисе ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс» по адресу: г. Донецк, ул. Челюскинцев, 151 получил от неустановленных лиц налоговую накладную ЧП «Схид-Техно»от 02.11.2006 №49 на общую сумму 12 000 000 грн. и налоговую накладную ООО «Реприз»от 02.11.2006 №25 на общую сумму 12 000 000 грн.

После чего, действуя с преступной самонадеянностью, не проверяя достоверность изложенных в документе данных, ненадлежащим образом исполняя свои должностные обязанности, дал указание ОСОБА_12 отобразить указанные налоговые накладные в реестре выданных и полученных ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»налоговых накладных.

ОСОБА_12 по указанию ОСОБА_5 в апреле месяце 2007 года внесла в реестр выданных и полученных ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»налоговых накладных данные о получении указанным обществом выше указанных документов ЧП «Схид-Техно»и ООО «Реприз», а также подготовила уточненный расчет налоговых обязательств налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за ноябрь 2006 года, в который внесла данные, согласно вышеуказанных налоговых накладных, куда внесла следующие сведения:

- в колонке «Показатели», в ряде 2 «Суммы налоговых обязательств, которые не учтены либо необоснованно учтены в декларации отчетного периода, за который исправляются ошибки, в том числе за кодами рядов декларации, в которой были допущены ошибки»в колонке «Общая сумма »-2 000 000 грн.;

- в колонке «Показатели», в ряде 2.2 «Колонка А»в колонке «5»- 10 000 000 грн.;

- в колонке «Показатели», в ряде 2.3 «Колонка Б»в колонке «5»- 2 000 000 грн.;

- в колонке «Показатели», в ряде 3 «Суммы налогового кредита , которые не учтены либо необоснованно учтены в декларации отчетного периода, за который исправляются ошибки, в том числе за кодами рядов декларации, в которой были допущены ошибки»в колонке «Общая сумма »-2 000 000 грн.;

- в колонке «Показатели», в ряде 3.2 «Колонка А»в колонке «10.1»- 10 000 000 грн.;

- в колонке «Показатели», в ряде 3.3 «Колонка Б»в колонке «10.1»- 2 000 000 грн.

Выполняя указания ОСОБА_5, ОСОБА_12 подготовив декларации ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»о налоге на добавленную стоимость, дополнения к ним и уточненный расчет налоговых обязательств, передала их для подписания ОСОБА_7, который, не проверяя достоверность изложенных в них сведений, поставил на них свои подписи, как директора ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс».

После чего, указанные документы были переданы в ГНИ в Ворошиловском районе г.Донецка и Управление государственного казначейства в г. Донецке ГУ ГКУ в Донецкой области.

Кроме того, ОСОБА_7, ОСОБА_5, будучи должностными лицами, действуя с преступной самоуверенностью, находясь в офисе ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»по адресу: г. Донецк, ул. Челюскинцев, 151, не удостоверившись о фактическом наличии у ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс» необходимого товара, составили следующие документы:

1. Акт контрольной избирательной проверки инвентаризации ценностей от 03.05.2007г., в который внесли заведомо ложные сведения о наличии в ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»АЛС -1000 НТ, в количестве 92 шт. на общую стоимость 60 084 000 грн.

2. Акт контрольной избирательной проверки инвентаризации ценностей от 29.05.2007г., в который внесли заведомо ложные сведения о его наличии в ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»АЛС -1000 НТ, в количестве 92 шт. на суму 60 084 000 грн. и ГТ-25Э-110, в количестве 88 шт. на общую суму 60144000 грн. 58 коп.

Составив указанные акты, и не проверив фактическое наличие товара, ОСОБА_5 поставил свои подписи в графе «Члены инвентаризационной комиссии», а ОСОБА_7 в графе «Председатель инвентаризационной комиссии»и заверил печатью ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс».

Впоследствии, вышеуказанные акты были использованы в ходе проведения выездных внеплановых проверок ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс», старшим государственным налоговым инспектором отдела проверок возмещения НДС управления аудита юридических лиц ГНИ Ворошиловского района г. Донецка ОСОБА_14 и главным государственным налоговым ревизором-инспектором указанного отдела ОСОБА_15, по вопросу достоверности начисления сумм бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость по декларациям за март, апрель и май 2007 года.

В результате халатных действий ОСОБА_7, ОСОБА_5 31.08.2007 г.на счет ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№ 26009010601100 открытый в ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 со счета Управления государственного казначейства г. Донецка ГУГКУ в Донецкой области МФО 834016 №31112030700004 перечислены денежные средства в размере 10 000 000 грн., с назначением платежа (возмещение НДС ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»по декларации за март 2007 года).

26.09.2007г. на счет ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26009010601100 открытый в ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 с счета Управления государственного казначейства г. Донецка ГУГКУ в Донецкой области МФО 834016 №31112030700004 перечислены денежные средства в размере 10 025 812 грн. 19 коп., с назначением платежа (возмещение НДС ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»по декларации за апрель 2007 года).

09.10.2007г. на счет ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26000480334000 открытый в ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 334970 со счета Управления государственного казначейства г. Донецка ГУГКУ в Донецкой области МФО 834016 №31112030700004 перечислены денежные средства в размере 10010000 грн., с назначением платежа (возмещение НДС ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»по декларации за май 2007 года).

Таким образом, в указанный период на счета ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»незаконно перечислено возмещение налога на добавленную стоимость по декларациям за март, апрель и май 2007 года в общей сумме 30 035 812 грн. 19 коп.

Неустановленные органом досудебного и судебного следствия лица, в неустановленное время, в неустановленном месте, с использованием системы «клиент-банк»осуществили следующие платежи:

- 03.09.2007 со счета ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26009010601100 открытого в ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 денежные средства в сумме 10 000 000 грн., на счет ООО «Донлегагропром»№ 26007010113850 открытого в ОАО КБ «Южкомбанк»г. Донецка МФО №335946 с назначением платежа (погашение простых векселей, бланковым индоссаментом, согласно договора №15-02/07 от 15.02.2007 без НДС);

- 26.09.2007 со счета ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26009010601100 открытого в ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 денежные средства в сумме 10 000 000 грн., на счет ООО «Донлегагропром»№ 26007010113850 открытого в ОАО КБ «Южкомбанк»г. Донецка МФО №335946 с назначением платежа (погашение простых векселей, бланковым индоссаментом, согласно договора №15-02/07 от 15.02.2007 без НДС);

- 09.10.2007 со счета ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26000480334000 открытого в ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 денежные средства в сумме 10 000 000 грн., на счет ООО «Донлегагропром»№ 26007010113850 открытого в ОАО КБ «Южкомбанк»г. Донецка МФО №335946 с назначением платежа (погашение простых векселей, бланковым индоссаментом, согласно договора №15-02/07 от 15.02.2007 без НДС).

В дальнейшем денежные средства, перечисленные ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»неустановленными лицами сняты со счета ООО «Донлегагропрома»наличными с использованием денежных чеков.

В результате служебной халатности, допущенной ОСОБА_7, ОСОБА_5 государственному бюджету был причинен ущерб в особо крупном размере на сумму 30 035 812 грн. 19 коп., что является тяжкими последствиями.

ОСОБА_9, будучи учредителем ЧП «Айтах»(ЕГРПОУ 33760719) и на основании решения от 26.10.2005 директором указанного предприятия, то есть постоянно занимая на предприятии должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, ОСОБА_9 в соответствии с примечанием 1 к ст. 364 УК Украины являлся должностным лицом, и в период времени с марта по апрель 2007 года ненадлежащим образом исполнял свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, действуя с преступной самоуверенностью, повлекшее тяжкие последствия при следующих обстоятельствах.

В марте 2007 года, ОСОБА_16, будучи должностным лицом действуя с преступной самоуверенностью, ненадлежащим образом исполнял свои должностные обязанности, не убедившись в правдивости информации, содержащейся в документах не вникая в их сущность, в неустановленное время, находясь в офисе ЧП «Айтах»по адресу: г. Мариуполь, пр. Ильича, 56, не проверив и не убедившись в достоверности данных, которые содержались в документации подписал, переданные ему бухгалтером ОСОБА_17 следующие документы:

1) договор комиссии от 12.03.2007 №12/03-1 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»обязуется заключить договор купли-продажи и приобрести за денежные средства ЧП «Айтах»товар, который передан последнему;

2) договор купли-продажи от 20.03.2007 №19 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ЧП «Айтах»обязуется поставить в адрес ЧП «Павако-Мариуполь»мясную продукцию в соответствии со спецификацией к указанному договору;

3) спецификацию от 28.03.2007 №1 к договору купли-продажи от 20.03.2007 №19 с заведомо ложными сведениями, согласно с которой ЧП «Айтах»обязуется поставить в адрес ЧП «Павако-Мариуполь»говядину в отрубах в количестве 4010,4 тонн, на общую сумму 60 156 000 грн., с учетом НДС;

4) расходную накладную от 29.03.2007 №РН-0000040 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ЧП «Айтах»поставило ЧП «Павако-Мариуполь»говядину в отрубах в количестве 4010,4 тон на общую сумму 60 156 000 грн., с учетом НДС 10026000 грн.;

5) налоговую накладную ЧП «Айтах»от 29.03.2007 №29 и передал ее ОСОБА_17 для регистрации в реестрах выданных и полученных и ЧП «Айтах»налоговых накладных.

Кроме того, дал указание ОСОБА_17 зарегистрировать налоговую накладную ООО «ПТО Меркурий-А»от 28.03.2007 №92 в реестрах выданных и полученных ЧП «Айтах»налоговых накладных.

Кроме того, вследствие недобросовестного отношения ОСОБА_9 к своим служебным обязанностям неустановленные в ходе досудебного и судебного следствия лица, используя систему «Клиент-Банк», не имея в наличии достаточного количества денежных средств путем перечисления «по кругу»осуществили следующие платежи:

- 29.03.2007г. со счета ЧП «Айтах»№ 26001010494100 открытого в филиале ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 перечислили на счет ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26009010601100 открытый в филиале ЗАО «Донгорбанк» г. Мариуполя МФО 335786 путем совершения 108 платежей в размере 557000 грн. каждый, денежные средства в общей сумме 60 156 000 грн. с назначением платежа (согласно договора комиссии № 12/03-1 от 12.03.2007);

- 29.03.2007г. со счета ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№269010601100 открытого в филиале ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 перечислили на счет ООО «ВВК-Экспо»№ 261010609100 открытый в филиале ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 путем совершения 108 платежей в размере 557000 грн. каждый, денежные средства в общей сумме 60 156 000 грн. с назначением платежа (согласно договора № 18 от 14.03.2007);

- 29.03.2007г. со счета ЧП «Павако-Мариуполь»№26000010570100 открытого в филиале ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 перечислили на счет ЧП «Айтах»№ 26001010494100 открытый в филиале ЗАО «Донгорбанк» г. Мариуполя МФО 335786 путем совершения 108 платежей в размере 557000 грн. каждый, денежные средства в общей сумме 60 156 000 грн. с назначением платежа (согласно договора № 19 от 20.03.2007).

Неустановленные лица, действуя согласно отведенной им роли, используя реквизиты подобранных для совершения преступления предприятий ООО «ПТО «Меркурий-А»и ООО «ВВК-Экспо»являющихся плательщиками НДС, составили договора купли-продажи, документы о приеме-передаче товара, в которые внесли заведомо ложные сведения о якобы поставленной мясопродукции, а также обеспечили перечисление денежных средств по счетам вышеуказанных предприятий.

Таким образом, неустановленные лица, путем подделки документов совершили ряд бестоварных финансово-хозяйственных операций, согласно которым ЧП «Айтах»имея возможность приобрести мясную продукцию у ООО «ПТО «Меркурий-А»заключило договор комиссии с ООО «УкрТрейдАльянс» и перечислило на его счет денежные средства. После чего ЧП «Айтах», якобы приобрело указанную продукцию у ООО «ПТО «Меркурий-А»и через «Павако-Мариуполь»и ООО «ВВК-Экспо»поставило ее в адрес ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс».

Кроме того, в апреле 2007 года ОСОБА_9, будучи должностным лицом действуя с преступной самоуверенностью, ненадлежащим образом исполнял свои должностные обязанности, не убедившись в правдивости информации, содержащейся в документах не вникая в их сущность, находясь в офисе ЧП «Айтах»по адресу: г. Мариуполь, пр. Ильича, 56, подписал переданные ему ОСОБА_17 следующие документы:

1) договор комиссии от 04.04.2007 №04/04-1 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ЧП «Айтах»уполномочивает ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»заключить договор купли-продажи и приобрести продукцию за денежные средства ЧП «Айтах», которую передать последнему;

2) договор поручения от 04.04.2007 №04/04-1 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ЧП «Айтах»уполномочивает ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»заключить договор купли-продажи и приобрести продукцию за денежные средства ЧП «Айтах», которую передать последнему;

3) расходную накладную от 29.04.2007 №РН-0000040 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ЧП «Айтах»передало ЧП «Павако-Мариуполь»пшеницу в количестве 57176,190 тон, на общую суму 60035000грн., с учетом НДС 10005833 грн. 33 коп. .

В результате халатных действий ОСОБА_9 неустановленные досудебным и судебным следствием лица, используя систему «Клиент-Банк», не имея в наличии достаточного количества денежных средств путем перечисления «по кругу»осуществили следующие платежи:

- 27.04.2007 со счета ЧП «Айтах»№ 26001010494100 открытого в филиале ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 перечислили на счет ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26009010601100 открытый в филиале ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 путем совершения 20 платежей в размере 85 000 грн. каждый, денежные средства в общей сумме 1 700 000 грн. с назначением платежа (согласно договора комиссии от 04.04.2007 № 04/04-1);

- 28.04.2007 со счета ЧП «Айтах»№ 26001010494100 открытого в филиале ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 перечислили на счет ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26009010601100 открытый в филиале ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 путем совершения 1 платежа в размере 325000 грн. и 159 платежей в размере 365 000 грн. каждый, денежные средства в общей сумме 58 360 000 грн. с назначением платежа (согласно договора комиссии от 04.04.2007 № 04/04-1);

А также, путем подделки документов совершили ряд финансово-хозяйственных операций, согласно которым ЧП «Айтах»заключило договор комиссии с ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс» и перечислило на его счет денежные средства, после чего указанные средства через счет ЧП «Интертрейд»поступили на счет ЧП «Павако-Мариуполь», однако не использовались для приобретения указанной продукции, а были перечислены обратно на счет ЧП «Айтах». В тоже время, согласно изъятых документов ЧП «Павако-Мариуполь»получает от ЧП «Айтах»пшеницу, которую якобы поставляет на предприятие с признаками «фиктивности»ООО «ПКФ «Донстройкомплект»уголовное дело, по факту приобретения которого выделено в отдельное производство.

Вследствие недобросовестного отношения ОСОБА_9 к своим служебным обязанностям, 31.08.2007 на счет ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№ 26009010601100 открытый в ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 со счета Управления государственного казначейства г. Донецка ГУГКУ в Донецкой области МФО 834016 №31112030700004 перечислены денежные средства в размере 10 000 000 грн., с назначением платежа (возмещение НДС ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»по декларации за март 2007 года).

26.09.2007 на счет ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26009010601100 открытый в ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 с счета Управления государственного казначейства г. Донецка ГУГКУ в Донецкой области МФО 834016 №31112030700004 перечислены денежные средства в размере 10 025 812 грн. 19 коп., с назначением платежа (возмещение НДС ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс» по декларации за апрель 2007 года).

09.10.2007 на счет ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26000480334000 открытый в ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 334970 со счета Управления государственного казначейства г. Донецка ГУГКУ в Донецкой области МФО 834016 №31112030700004 перечислены денежные средства в размере 10010000 грн., с назначением платежа (возмещение НДС ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»по декларации за май 2007 года).

Таким образом, в указанный период на счета ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»незаконно перечислено возмещение налога на добавленную стоимость по декларациям за март, апрель и май 2007 года в общей сумме 30 035 812 грн. 19 коп.

Неустановленные органом досудебного и судебного следствия лица, в неустановленное время, в неустановленном месте, с использованием системы «клиент-банк»осуществили следующие платежи:

- 03.09.2007 со счета ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26009010601100 открытого в ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 денежные средства в сумме 10 000 000 грн., на счет ООО «Донлегагропром»№ 26007010113850 открытого в ОАО КБ «Южкомбанк»г. Донецка МФО №335946 с назначением платежа (погашение простых векселей, бланковым индоссаментом, согласно договора №15-02/07 от 15.02.2007 без НДС);

- 26.09.2007 со счета ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26009010601100 открытого в ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 денежные средства в сумме 10 000 000 грн., на счет ООО «Донлегагропром»№ 26007010113850 открытого в ОАО КБ «Южкомбанк»г. Донецка МФО №335946 с назначением платежа (погашение простых векселей, бланковым индоссаментом, согласно договора №15-02/07 от 15.02.2007 без НДС);

- 09.10.2007 со счета ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26000480334000 открытого в ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 денежные средства в сумме 10 000 000 грн., на счет ООО «Донлегагропром»№ 26007010113850 открытого в ОАО КБ «Южкомбанк»г. Донецка МФО №335946 с назначением платежа (погашение простых векселей, бланковым индоссаментом, согласно договора №15-02/07 от 15.02.2007 без НДС).

В дальнейшем денежные средства, перечисленные ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»неустановленными лицами сняты со счета ООО «Донлегагропрома»наличными с использованием денежных чеков.

В результате служебной халатности, допущенной ОСОБА_9 государственному бюджету был причинен ущерб в особо крупном размере на сумму 30 035 812 грн. 19 коп., что является тяжкими последствиями.

Кроме того, ОСОБА_9, будучи директором ЧП «Айтах»в сентябре 2007 года заведомо зная, что для получения кредита в сумме 80 000 долларов США (по курсу НБУ -440 000 грн.) в ПАО «Государственный экспортно-импортный банк Украины»в г.Мариуполе ему необходимо предоставить справку о среднемесячной заработной плате, которая должна быть 20 000 грн. в месяц, решил внести заведомо ложные сведения в официальный документ с целью получения вышеуказанного кредита.

10.09.2007 ОСОБА_18, находясь в офисе ЧП «Айтах», расположенном по адресу г. Мариуполь, пр.Ильича, 56 в неустановленное время досудебным следствием время, имея умысел на внесение в официальный документ заведомо ложных сведений, внес в официальный документ -справку о заработной плате на свое имя заведомо ложные сведения -указав, что он работая в должности директора ЧП «Айтах»в период с 01.03.2007 по 31.08.2007 получал каждый месяц заработную плату в сумме 22 000 грн, заведомо зная, что его заработная плата составляла 2100 грн., после чего подписал данный документ и скрепил его своей печатью, используя впоследствии в ПАО «Государственный экспортно-импортный банк Украины»в г.Мариуполе при получении кредита в сумме 80 000 долларов США.

ОСОБА_8, будучи учредителем ЧП «Павако-Мариуполь»(ЕГРПОУ 34697198) и на основании решения от 08.11.2006 директором указанного предприятия, то есть постоянно занимая на предприятии должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, ОСОБА_8 в соответствии с примечанием 1 к ст. 364 УК Украины являлся должностным лицом, и в период времени с марта по апрель 2007 года ненадлежащим образом исполнял свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, действуя с преступной самоуверенностью, повлекшее тяжкие последствия при следующих обстоятельствах.

В марте 2007 года, ОСОБА_8, будучи должностным лицом, ненадлежащее исполняя свои должностные обязанности, действуя с преступной самоуверенностью, не убедившись в правдивости информации, содержащейся в документах не вникая в их сущность в неустановленное время, не проверив и не убедившись в данных, которые содержались в документации, находясь в офисе ЧП «Павако-Мариуполь»по адресу: г. Мариуполь, пр. Ильича, 56 подписал переданные ему ОСОБА_17 следующие документы:

1) договор купли-продажи от 20.03.2007 №19 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ЧП «Айтах»обязуется поставить в адрес ЧП «Павако-Мариуполь»мясную продукцию в соответствии со спецификацией к указанному договору;

2) спецификацию от 28.03.2007 №1 к договору купли-продажи от 20.03.2007 №19 с заведомо ложными сведениями, согласно с которой ЧП «Айтах»обязуется поставить в адрес ЧП «Павако-Мариуполь»говядину в отрубах в количестве 4010,4 тонн, на общую сумму 60 156 000 грн., с учетом;

3) расходную накладную от 29.03.2007 №РН-0000040 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ЧП «Айтах»поставило ЧП «Павако-Мариуполь»говядину в отрубах в количестве 4010,4 тон на общую сумму 60 156 000 грн., с учетом НДС 10026000 грн.;

1) договор поставки продукции №27 от 19.03.2007 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ЧП «Павако-Мариуполь», обязуется передать в собственность ООО «ВВК-Экспо»мясную продукцию в ассортименте количестве и по стоимости указанной в спецификации к указанному договору;

2) расходную накладную от 30.03.2007 №РН-0000012 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ЧП «Павако-Мариуполь»передало ООО «ВВК-Экспо»говядину в отрубах на общую сумму 60156000 грн., в том числе НДС 10026000 грн.;

3) налоговую накладную ЧП «Павако-Мариуполь»от 30.03.2007 №25 после чего передал ее ОСОБА_17 для регистрации в реестрах выданных и полученных ЧП «Павако-Мариуполь»налоговых накладных;

4) договор купли-продажи от 20.03.2007 №19 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ЧП «Павако-Мариуполь»обязуется принять и оплатить ЧП «Айтах»мясную продукцию, по цене и в количестве определенным в спецификации, к указанному договору;

5) спецификацию от 28.03.2007 №1 к договору купли-продажи от 20.03.2007 №19 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ЧП «Павако-Мариуполь»обязуется принять от ЧП «Айтах»говядину в отрубах в количестве 4010,4 тонн на общую сумму 60 156 000грн. с учетом НДС;

6) расходную накладную от 29.03.2007 №РН-0000040 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ЧП «Павако-Мариуполь получило от ЧП «Айтах» говядину в отрубах на общую сумму 60156000 грн., в том числе НДС 10026000 грн.,

А также дал указание ОСОБА_17 зарегистрировать налоговую накладную ООО «ПТО Меркурий-А»от 28.03.2007 №92 в реестрах выданных и полученных ЧП «Айтах»налоговых накладных.

Неустановленные досудебным и судебным следствием лица, используя систему «Клиент-Банк», не имея в наличии достаточного количества денежных средств путем перечисления «по кругу»осуществили следующие платежи:

- 29.03.2007 со счета ЧП «Айтах»№ 26001010494100 открытого в филиале ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 перечислили на счет ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26009010601100 открытый в филиале ЗАО «Донгорбанк» г. Мариуполя МФО 335786 путем совершения 108 платежей в размере 557000 грн. каждый, денежные средства в общей сумме 60 156 000 грн. с назначением платежа (согласно договора комиссии № 12/03-1 от 12.03.2007);

- 29.03.2007 со счета ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№269010601100 открытого в филиале ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 перечислили на счет ООО «ВВК-Экспо»№ 261010609100 открытый в филиале ЗАО «Донгорбанк» г. Мариуполя МФО 335786 путем совершения 108 платежей в размере 557000 грн. каждый, денежные средства в общей сумме 60 156 000 грн. с назначением платежа (согласно договора № 18 от 14.03.2007);

- 29.03.2007 со счета ЧП «Павако-Мариуполь»№26000010570100 открытого в филиале ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 перечислили на счет ЧП «Айтах»№ 26001010494100 открытый в филиале ЗАО «Донгорбанк» г. Мариуполя МФО 335786 путем совершения 108 платежей в размере 557000 грн. каждый, денежные средства в общей сумме 60 156 000 грн. с назначением платежа (согласно договора № 19 от 20.03.2007), а также используя реквизиты подобранных для совершения преступления предприятий ООО «ПТО «Меркурий-А»и ООО «ВВК-Экспо»являющихся плательщиками НДС, составили договора купли-продажи, документы о приеме-передаче товара, в которые внесли заведомо ложные сведения о якобы поставленной мясопродукции, а также обеспечили перечисление денежных средств по счетам вышеуказанных предприятий.

Таким образом, вследствие недобросовестного исполнения ОСОБА_8 своих служебных обязанностей неустановленные лица, путем подделки документов совершили ряд бестоварных финансово-хозяйственных операций, согласно которым ЧП «Айтах»имея возможность приобрести мясную продукцию у ООО «ПТО «Меркурий-А»заключило договор комиссии с ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс» и перечислило на его счет денежные средства (с целью уменьшения налоговых обязательств последнего). После чего ЧП «Айтах», якобы приобрело указанную продукцию у ООО «ПТО «Меркурий-А»и через ЧП «Павако-Мариуполь»и ООО «ВВК-Экспо»поставило ее в адрес ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс».

Кроме того, в апреле 2007 года ОСОБА_8, будучи должностным лицом, действуя с преуступной самоуверенностью, недобрососвестно исполняя свои обязанности, не убедившись в правдивости информации, содержащейся в документах не вникая в их сущность, подписал изготовленные неустановленными лицами, в неустановленное время, находясь в офисе ЧП «Айтах»по адресу: г. Мариуполь, пр. Ильича, 56 и переданные ему ОСОБА_17 следующие документы:

1) договор купли-продажи от 19.04.2007г. №19/1 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ЧП «Павако-Мариуполь», обязуется передать в собственность ЧП «Интертрейд»оборудование производственно-технического назначения в ассортименте, по ценам и в количестве, указанных в спецификациях к указанному договору;

2) спецификацию от 19.04.2007г. №1 к договору купли-продажи от 19.04.2007№19/1 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ЧП «Павако-Мариуполь», обязуется передать в собственность ЧП «Интертрейд»ГТ-25Э-110 в количестве 88 штук на общую сумму 60 060 000 грн., в том числе с учетом НДС 10 010 000 грн;

3) счет-фактуру от 28.04.2007г. №СФ-0000013 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ЧП «Интертрейд»должно оплатить на счет ЧП «Павако-Мариуполь»за ГТ-25Э-110 в количестве 88 штук денежные средства на общую сумму 60 060 000 грн., в том числе с учетом НДС 10 010 000 грн.,

4) счет-фактуру от 27.04.2007г. №СФ-0000014 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ЧП «Интертрейд»должно оплатить на счет ЧП «Павако-Мариуполь»за ГТ-25Э-110 в количестве 88 штук денежные средства на общую сумму 60 060 000 грн., в том числе с учетом НДС 10 010 000 грн.;

5) расходную накладную от 24.04.2007г. №РН-0000017 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ЧП «Павако-Мариуполь»передано ЧП «Интертрейд»ГТ-25Э-110 в количестве 88 штук на общую сумму 60 060 000 грн., в том числе с учетом НДС 10 010 000 грн;

6) расходную накладную от 28.04.2007г. №РН-0000017 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ЧП «Павако-Мариуполь»передано ЧП «Интертрейд»ГТ-25Э-110 в количестве 88 штук на общую сумму 60 060 000 грн., в том числе с учетом НДС 10 010 000 грн;

7) акт приема-передачи от 24.04.2007г. с заведомо ложными сведениями, согласно которого ЧП «Павако-Мариуполь»передано ЧП «Интертрейд» ГТ-25Э-110 в количестве 88 штук на общую сумму 60 060 000 грн., в том числе с учетом НДС 10 010 000 грн.;

8) налоговую накладную ЧП «Павако-Мариуполь»от 24.04.2007г. №33 с заведомо ложными сведениями, которую передал ОСОБА_17 для регистрации в реестрах выданных и полученных ЧП «Павако-Мариуполь»налоговых накладных;

9) договор купли-продажи от 24.04.2007г. №29 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ЧП «Павако-Мариуполь»обязуется принять от ООО «ПКФ «Донстройкомплект»оборудование производственно-технического назначения в ассортименте, по ценам и в количестве, указанных в спецификациях к указанному договору;

10) спецификацию от 24.04.2007г. №1 к договору от 24.04.2007 №29 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ООО «ПКФ «Донстройкомплект»обязуется передать в собственность ЧП «Павако-Мариуполь»ГТ-25Э-110 в количестве 88 штук на общую сумму 60 035 000 грн., в том числе с учетом НДС 10 005 883 грн. 33 коп;

11) расходную накладную от 24.04.2007г. №37 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ЧП «Павако-Мариуполь»приняло от ООО «ПКФ «Донстройкомплект»ГТ-25Э-110 в количестве 88 штук на общую сумму 60 035 000 грн., в том числе с учетом НДС 10 005 883 грн. 33 коп.;

12) договор купли-продажи от 02.04.2007г. №14 с заведомо ложными сведениями, согласно которому ЧП «Павако-Мариуполь»обязуется поставить ООО «ПКФ «Донстройкомплект»пшеницу, цена и количество которой отражаются в накладных, являющихся неотъемлемой частью договора;

13) спецификацию от 28.03.2007г. №1 к договору купли-продажи от 02.04.2007г. №14 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ЧП «Павако-Мариуполь»обязуется поставить ООО «ПКФ «Донстройкомплект»пшеницу в количестве 57176,190 тонн, на общую сумму 60 035 000 грн. с учетом НДС;

14) налоговую накладную ЧП «Павако-Мариуполь»от 29.04.2007г. №67 после чего передал ее ОСОБА_17 для регистрации в реестрах выданных и полученных ЧП «Павако-Мариуполь»налоговых накладных;

15) расходную накладную от 29.04.2007г. №РН-0000040 с заведомо ложными сведениями, согласно которой ЧП «Айтах»передано ЧП «Павако-Мариуполь»пшеницу в количестве 57176,190 тон, на общую суму 60035000грн., с учетом НДС 10005833 грн. 33 коп.,а также передал ОСОБА_17 для отражения в бухгалтерском и налоговом отчете ЧП «Павако-Мариуполь»следующие документы:

- доверенность ЧП «Интертрейд»от 10.04.2007г. серии ЯНС №004756 на право получения от ЧП «Павако-Мариуполь»ГТ-25Э-110 в количестве 88 штук;

- счет №37 от 24.04.2007г. подписанный от имени директора ООО «ПКФ «Донстройкомплект»для проведения оплаты;

- налоговую накладную ООО «ПКФ «Донстройкомплект»от 24.04.2007г. №37 для регистрации в реестрах выданных и полученных ЧП «Павако-Мариуполь»налоговых накладных.

Примерно в апреле 2007 года неустановленные в ходе досудебного и судебного следствия лица, используя систему «Клиент-Банк», не имея в наличии достаточного количества денежных средств путем перечисления «по кругу»осуществили следующие платежи:

- 27.04.2007г. со счета ЧП «Павако-Мариуполь» №26000010570100 открытого в филиале ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 перечислили на счет ЧП «Айтах»№ 26001010494100 открытого в филиале ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 путем совершения 20 платежей в размере 85 000 грн. каждый, денежные средства в общей сумме

1 700 000 грн. с назначением платежа (оплата за пшеницу согласно договора от 01.01.2007);

- 28.04.2007г. со счета ЧП «Павако-Мариуполь»№26000010570100 открытого в филиале ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 перечислили на счет ЧП «Айтах»№ 26001010494100 открытого в филиале ЗАО «Донгорбанк» г. Мариуполя МФО 335786 путем совершения 1 платежа в размере 300 000 грн. и 159 платежей в размере 365 000 грн. каждый, денежные средства в общей сумме 58 335 000 грн. с назначением платежа (оплата за Ж/Д оборудование согласно договора от 23.04.2007 №23-04).

Неустановленные лица, действуя умышленно, с целью завладения чужим имуществом в особо крупных размерах, используя реквизиты подобранных для совершения преступлений предприятий: ЧП «Интертрейд»и ООО «ПКФ «Донстройкомплект»являющихся плательщиками НДС, составили договора купли-продажи, документы о приеме-передаче товара, в которые внесли заведомо ложные сведения о номенклатуре товара (ГТ-25Э-110), а также обеспечили перечисление денежных средств по счету ЧП «Интертрейд».

Таким образом, указанные лица, путем подделки документов совершили ряд финансово-хозяйственных операций, согласно которым ЧП «Айтах»заключило договор комиссии с ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс» и перечислило на его счет денежные средства (с целью уменьшения налоговых обязательств последнего), после чего указанные средства через счет ЧП «Интертрейд»поступили на счет ЧП «Павако-Мариуполь», однако не использовались для приобретения указанной продукции, а были перечислены обратно на счет ЧП «Айтах». В тоже время, согласно изъятых документов ЧП «Павако-Мариуполь»получает от ЧП «Айтах»пшеницу, которую якобы поставляет на предприятие с признаками «фиктивности»ООО «ПКФ «Донстройкомплект»уголовное дело, по факту приобретения которого выделено в отдельное производство. После чего,ЧП «Павако-Мариуполь»документально отображает получение от ООО «ПКФ «Донстройкомплект»ГТ-25Э-110 которые через ЧП «Интертрейд»якобы поставляет в адрес ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс».

Вследствие недобросовестного отношения ОСОБА_8 к своим служебным обязанностям, 31.08.2007 на счет ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№ 26009010601100 открытый в ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 со счета Управления государственного казначейства г. Донецка ГУГКУ в Донецкой области МФО 834016 №31112030700004 перечислены денежные средства в размере 10 000 000 грн., с назначением платежа (возмещение НДС ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»по декларации за март 2007 года).

26.09.2007г. на счет ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26009010601100 открытый в ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 с счета Управления государственного казначейства г. Донецка ГУГКУ в Донецкой области МФО 834016 №31112030700004 перечислены денежные средства в размере 10 025 812 грн. 19 коп., с назначением платежа (возмещение НДС ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»по декларации за апрель 2007 года).

09.10.2007г. на счет ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26000480334000 открытый в ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 334970 со счета Управления государственного казначейства г. Донецка ГУГКУ в Донецкой области МФО 834016 №31112030700004 перечислены денежные средства в размере 10010000 грн., с назначением платежа (возмещение НДС ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»по декларации за май 2007 года).

Таким образом, в указанный период на счета ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»незаконно перечислено возмещение налога на добавленную стоимость по декларациям за март, апрель и май 2007 года в общей сумме 30 035 812 грн. 19 коп.

Неустановленные органом досудебного и судебного следствия лица, в неустановленное время, в неустановленном месте, с использованием системы «клиент-банк»осуществили следующие платежи:

- 03.09.2007г. со счета ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26009010601100 открытого в ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 денежные средства в сумме 10 000 000 грн., на счет ООО «Донлегагропром»№ 26007010113850 открытого в ОАО КБ «Южкомбанк»г. Донецка МФО №335946 с назначением платежа (погашение простых векселей, бланковым индоссаментом, согласно договора №15-02/07 от 15.02.2007 без НДС);

- 26.09.2007г. со счета ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26009010601100 открытого в ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 денежные средства в сумме 10 000 000 грн., на счет ООО «Донлегагропром»№ 26007010113850 открытого в ОАО КБ «Южкомбанк»г. Донецка МФО №335946 с назначением платежа (погашение простых векселей, бланковым индоссаментом, согласно договора №15-02/07 от 15.02.2007 без НДС);

- 09.10.2007г. со счета ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»№26000480334000 открытого в ЗАО «Донгорбанк»г. Мариуполя МФО 335786 денежные средства в сумме 10 000 000 грн., на счет ООО «Донлегагропром»№ 26007010113850 открытого в ОАО КБ «Южкомбанк»г. Донецка МФО №335946 с назначением платежа (погашение простых векселей, бланковым индоссаментом, согласно договора №15-02/07 от 15.02.2007 без НДС).

В дальнейшем денежные средства, перечисленные ООО «ТКК «УкрТрейдАльянс»неустановленными лицами сняты со счета ООО «Донлегагропрома»наличными с использованием денежных чеков.

В результате служебной халатности, допущенной ОСОБА_8 государственному бюджету был причинен ущерб в особо крупном размере на сумму 30 035 812 грн. 19 коп., что является тяжкими последствиями.

Органом досудебного следствия действия ОСОБА_7 и ОСОБА_5 квалифицированы по ч. 2 ст. 367 УК Украины - как ненадлежащее исполнение должностным лицом своих должностных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, которые повлекли тяжкие последствия.

Органом досудебного следствия действия ОСОБА_9квалифицированы по :

- ч. 2 ст. 367 УК Украины -как ненадлежащее исполнение должностным лицом своих должностных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, которые повлекли тяжкие последствия;

- ч. 1 ст. 366 УК Украины - внесение должностным лицом в официальный документ заведомо ложные сведения.

Органом досудебного следствия действия ОСОБА_8 квалифицированы по ч. 2 ст. 367 УК Украины -как ненадлежащее исполнение должностным лицом своих должностных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, которые повлекли тяжкие последствия.

В суде подсудимый ОСОБА_5 свою вину в совершении указанного преступления признал полностью и просил уголовное дело в отношении него прекратить, так как истекли сроки привлечения к уголовной ответственности.

Защитник ОСОБА_4 поддержал ходатайство подсудимого ОСОБА_5, просил уголовное дело прекратить.

Подсудимый ОСОБА_7 в суде свою вину в совершении указанного преступления признал полностью, просил уголовное дело в отношении него прекратить, так как истекли сроки привлечения его к уголовной ответственности.

Защитник ОСОБА_3 ходатайство подсудимого ОСОБА_7 поддержала.

Подсудимый ОСОБА_9 в суде свою вину в совершении указанных преступлений признал полностью, просил уголовное дело в отношении него прекратить, так как истекли сроки привлечения его к уголовной ответственности.

Защитник ОСОБА_1 ходатайство подсудимого ОСОБА_9 поддержала.

Подсудимый ОСОБА_8 в суде свою вину в совершении указанного преступления признал полностью, просил уголовное дело в отношении него прекратить, так как истекли сроки привлечения его к уголовной ответственности.

Защитник ОСОБА_2 ходатайство подсудимого ОСОБА_8 поддержала.

Прокурор в суде против прекращения уголовного дела не возражала, поскольку со дня совершения преступления истекли сроки давности привлечения к уголовной ответственности.

Суд, выслушав мнение прокурора, исследовав материалы дела, приходит к выводу, что ходатайства подлежат удовлетворению, а уголовное дело подлежит прекращению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 12 УК Украины преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 366 УК Украины, отнесено к категории небольшой тяжести, так как ответственность за их совершение не предусматривает наказания в виде лишения свободы; преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 367 УК Украины отнесено к категории средней тяжести, так как ответственность за их совершение предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок не более пяти лет.

В соответствии с ч. 1 ст. 49 УК Украины срок давности привлечения к уголовной ответственности за такие преступления установлен в 3 ( ч. 1 ст. 366 УК Украины) и 5 ( ч. 2 ст. 367 УК Украины) лет со дня совершения преступления.

Учитывая, что все подсудимые обвиняются в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 367 УК Украины, которые, согласно ст. 12 УК Украины относится к категории преступлений средней тяжести, а подсудимый ОСОБА_9 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины, которое , согласно ст. 12 УК Украины относится к категории небольшой тяжести, а также то, что согласно ст. 49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу истекло пять лет -для преступлений средней тяжести, то есть с мая 2007 года на дату вынесения данного постановления и принятия решения истекло более пяти лет, то суд считает необходимым прекратить уголовное дело в связи с окончанием сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 49 УК Украины, ст. 11-1 УПК Украины, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8 в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины, ОСОБА_9 в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 367, ч. 1 ст. 366 УК Украины, -прекратить в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

На постановление может быть подана апелляционная жалоба в апелляционный суд Донецкой области через данный суд в течение семи суток с момента провозглашения.

Постановление отпечатано в совещательной комнате в одном экземпляре.

Судья Л.И. Ливочка