Вироквід 02.08.2012 по справі 2323/3137/2012ШПОЛЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ
В И Р О К справа №2323/3137/2012
провадження № 1/2323/3/2012
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02.08.2012 р. Шполянський районний суд Черкаської області
в складі: головуючого судді: Кравчука В.М.
секретаря: Ткаченко В.Б.
з участю прокурора: Коломієць В.В.
захисників: ОСОБА_1, ОСОБА_2
представників цивільних позивачів: ОСОБА_3, ОСОБА_4
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Шпола Черкаської області кримінальну справу по обвинуваченню:
- ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Новоселиця, Катеринопільського району, Черкаської області, українця, громадянина України, з середньою освітою, розлученого, працюючого начальником Ватутінської дільниці по прийманню металобрухту, зареєстрованого АДРЕСА_3 жителя АДРЕСА_4, раніше не судимого, у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 191; ч. 2 ст. 15 і ч. 4 ст. 191; ч. 2 ст. 364; ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 366; ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 358 КК України;
- ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженки смт. Катеринопіль, Черкаської області, українки, громадянки України, з вищою освітою, одруженої, працюючої продавцем в ПП ОСОБА_7, зареєстрованої АДРЕСА_6, жительки АДРЕСА_5, раніше не судимої, у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27 і ч. 3 ст. 191; ч. 2 ст. 15, ч. 2. ст. 27 і ч. 4 ст. 191; ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 200; ч. 2 ст. 358; ч.3 ст. 358 КК України;
- ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_10, уродженця смт. Катеринопіль, Черкаської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей ІНФОРМАЦІЯ_15, працюючого бухгалтером ТОВ «Зерносервіс-1»АДРЕСА_7, Черкаської області, жителя АДРЕСА_8, раніше не судимого, у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27 і ч. 3 ст. 191; ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 358 КК України;
- ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_14, уродженки с. Вікнено, Катеринопільського району, Черкаської області, українки, громадянки України, з вищою освітою, одруженої, пенсіонерки, з 15.11.2010 р. депутата Катеринопільської селищної ради Черкаської області, зареєстрованої та жительки АДРЕСА_2, раніше не судимої, у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 2 ст. 366 КК України, -
В С Т А Н О В И В :
підсудний ОСОБА_5, будучи, у відповідності до контрактів з Катеринопільською селищною радою від 16 січня 2007 року і 16 січня 2008 року, начальником Катеринопільського селищного комунального спеціалізованого підприємства «Господарник»смт. Катеринопіль, Черкаської області, здійснюючи щоденне поточне (оперативне) керівництво підприємством, організовуючи його виробничо-господарську, соціально-побутову та іншу діяльність, представляючи підприємство у відносинах з державними органами, об'єднаннями громадян, підприємствами, установами, організаціями та громадянами, будучи наділеним правом укладати трудові договори, господарські та інші угоди, видавати доручення, накладати на працівників стягнення, відкривати рахунки в банках, користуючись правом розпоряджатися коштами підприємства і видавати в межах своєї компетенції нормативні документи, накази, розпорядження та давати вказівки, обов'язкові для всіх підрозділів та працівників підприємства, тобто являючись службовою особою, умисно, за попередньою змовою із жителями смт. Катеринопіль, Черкаської області ОСОБА_6 і ОСОБА_8, з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, використовуючи свої повноваження всупереч інтересам служби, протягом 2007-2008 років оформляв фіктивні договори на нібито виконання робіт з фізичною особою-підприємцем (ФОП) ОСОБА_11, від імені якого роботи вказані в договорах виконував частково, силами найнятої приватної робочої сили, оплачував їх з рахунку КС КСП «Господарник»на рахунок ФОП ОСОБА_11 та в подальшому, на підставі виписаних ОСОБА_6 від імені ФОП ОСОБА_11 фіктивних бухгалтерських документів, при пособництві ОСОБА_8, отримував із розрахункового рахунку вказаного підприємця за ці роботи, в тому числі фактично не виконані, готівку, чим вчинив заволодіння чужим майном - коштами очолюваного підприємства у сумі 47 040, 80 грн., замах на заволодіння коштами цього ж підприємства в сумі 102 531, 38 грн. та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки.
Крім того, ОСОБА_5, будучи начальником КС КСП «Господарник», являючись службовою особою, в порушення своїх організаційно-розпорядчих обов'язків і положень чинного станом на 2007-2008 р.р. наказу Державного комітету статистики України і Державного комітету України з будівництва та архітектури № 237/5 від 21.06.2002 «Про затвердження типових форм первинних документів з обліку в будівництві»(в частині складання актів КБ-2в з фіктивними даними про обсяги і вартість виконаних підрядних робіт), маючи умисел на нанесення матеріальних збитків місцевому бюджету, зловживаючи своїм службовим становищем, використовуючи надані йому повноваження всупереч інтересам служби, діючи умисно, в своїх особистих інтересах та інтересах третіх осіб -очолюваного ним КС КСП «Господарник»смт. Катеринопіль, у період з грудня 2007 року по липень 2008 року, уклавши від імені вказаного підприємства, як підрядчика, з Катеринопільською селищною радою чотири договори на проведення робіт по рекультивації земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради, а саме: № 6/12 від 10.12.2007 р. на суму 49 900 грн., № 3/6 від 23.06.2008 р. на суму 14 991 грн., № 7/1 від 10.07.2008 р. на суму 33 801 грн., № 7/3 від 17.07.2008 р. на суму 20 225 грн., достеменно знаючи про те, що роботи по рекультивації порушених земель, у період зазначений в кожному переліченому договорі, виконані не в повному обсязі, складав і підписував від імені КС КСП «Господарник»фіктивні акти форми Кб-2в приймання виконаних підрядних робіт та фіктивні довідки форми Кб-3 про їх вартість, всього на загальну суму 118 917 грн., на підставі яких Катеринопільською селищною радою було зайво перераховано в грудні 2007 року і в червні -липні 2008 року з рахунку №35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», грошові кошти місцевого бюджету, що мали цільове призначення, на загальну суму 95 579,40 грн., чим своїми діями спричинив тяжкі наслідки охоронюваним законом громадським інтересам та вчинив службове підроблення.
Крім того, ОСОБА_5, фактично здійснюючи підприємницьку діяльність від імені фізичної особи-підприємця ОСОБА_11 (код: НОМЕР_2) без отримання від нього будь-яких довіреностей, а саме: купуючи та в подальшому реалізуючи зернові культури від імені ФОП ОСОБА_11, за попередньою змовою з ОСОБА_6, яка вела бухгалтерський та податковий облік, укладала та підписувала договори, виписувала накладні, податкові накладні, розпоряджалась розрахунковим рахунком ФОП ОСОБА_11, без отримання від нього будь-яких довіреностей, умисно, в порушення п. 4.1 ст. 4, п. 6.1.1 п. 6 ст. 6, п.п.7.2.1., 7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», п.п.а) п.19.2 ст.19 Закону 889-ІV "Про податок з доходів фізичних осіб" від 22.05.03р. № 889-IV, п.2.ст.13 та ст.23 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян»№ 13-92 від 26.12.1992 року та п.3 ст.13 Інструкції "Про оподаткування доходів фізичних осіб від зайняття підприємницькою діяльністю", затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України від 21 квітня 1993 року №12, за період з 01.09.2006 року по 31.03.2008 року, шляхом відображення господарських операцій з придбання зернових культур в ТОВ „Агроцентр-2005", ПП „Ревюлст", ПП „Прометей", ТОВ „Зерноекспорт", які мають ознаки фіктивності, завищив валові витрати на суму 21 628 990 грн. та занизив податкові зобов'язання на суму 4 442 674 грн. та валові доходи на суму 678 645 грн., чим своїми діями, спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_6, незаконно здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ФОП ОСОБА_11, ухилився від сплати до бюджету держави податку з доходу фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., а всього на загальну суму 7 773 858,74 грн., що є в особливо великих розмірах.
Крім того, ОСОБА_5, фактично займаючись підприємницькою діяльністю від імені ФОП ОСОБА_11 (код: НОМЕР_2), що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9 та використовуючи його печатку, за попередньою змовою з ОСОБА_6, яка вела бухгалтерський та податковий облік від імені фізичної особи -підприємця ОСОБА_11, будучи відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період з 01.09.2006 року по 31.03.2008 року, шляхом умисного використання в бухгалтерському обліку підроблених первинних бухгалтерських документів ТОВ „Агроцентр-2005", ПП „Ревюлст", ПП „Прометей", ТОВ „Зерноекспорт", які взагалі не зареєстровані в Єдиному Державному реєстрі підприємств та організацій України і таким чином є фіктивними та невідображення господарських операцій по отриманню поворотної фінансової допомоги та реалізації товарів (робіт, послуг) відомості яких були внесені до офіційних документів, якими є декларації з податку на додану вартість та декларації про доходи, які були заповнені та підписані ОСОБА_6 та завірені ОСОБА_5 відтиском печатки ФОП ОСОБА_11, та які в подальшому були подані до ДПІ у Катеринопільському районі, скоїв підроблення документів, які видаються та посвідчуються громадянином-підприємцем та використав їх, що призвело до ненадходження до бюджету держави податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., а всього на суму 7 773 858,74 грн.
Крім того, ОСОБА_5, фактично займаючись підприємницькою діяльністю від імені ФОП ОСОБА_11 (код: НОМЕР_2), що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9, та використовуючи його печатку, за попередньою змовою з ОСОБА_6, яка вела бухгалтерський та податковий облік від імені фізичної особи -підприємця ОСОБА_11, будучи відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період з 01.09.2006 року по 31.03.2008 року, шляхом внесення до офіційних документів, якими є декларації з податку на додану вартість та декларації про доходи неправдивих відомостей, які були заповнені та підписані ОСОБА_6 та завірені ОСОБА_5 відтиском печатки ФОП ОСОБА_11, та які в подальшому були подані до ДПІ у Катеринопільському районі, скоїв використання завідомо підроблених документів, які видаються та посвідчуються громадянином-підприємцем, що призвело до ненадходження до бюджету держави податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., а всього на суму 7 773 858,74 грн.
Крім того, ОСОБА_5, фактично здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ФОП ОСОБА_11 (код: НОМЕР_2) без отримання від нього будь-яких довіреностей, а саме: купуючи та в подальшому реалізуючи зернові культури від імені ФОП ОСОБА_11, спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_6, яка вела бухгалтерський та податковий облік, укладала та підписувала договори, виписувала накладні, податкові накладні, розпоряджалась розрахунковим рахунком ФОП ОСОБА_11, без отримання від нього будь-яких довіреностей, також спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_8, умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період з 01.09.2006 року по 31.03.2008 року, використав підроблені первинні бухгалтерські документи ТОВ „Агроцентр-2005", ПП „Ревюлст", ПП „Прометей", ТОВ „Зерноекспорт", які взагалі не зареєстровані в Єдиному Державному реєстрі підприємств та організацій України і таким чином є фіктивними, що призвело до ненадходження до бюджету держави податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442674 грн., а всього на суму 7 773 858,74 грн.
Так, ОСОБА_5, будучи знайомим із жителем смт. Катеринопіль, Черкаської області ОСОБА_11, достеменно знаючи, що останній зареєстрований 22 червня 2005 року в Катеринопільській райдержадміністрації як ФОП (код НОМЕР_2), але господарською діяльністю не займається, маючи за мету заволодіти коштами КСКСП «Господарник», спільно з ОСОБА_6, у вересні 2006 року звернувся до ОСОБА_11 із проханням передати йому за грошову винагороду своє свідоцтво про державну реєстрацію як ФОП серії НОМЕР_7, яке він планував використовувати при укладенні фіктивних договорів на виконання робіт між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11, а також повідомив, що від його імені бажає здійснювати господарську діяльність. Не знаючи про злочинну змову ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8, ОСОБА_11 погодився віддати ОСОБА_5 вказане свідоцтво про реєстрацію та дозволив від свого імені вести господарську діяльність, при цьому жодних довіреностей на представництво його інтересів не видав. Після цього ОСОБА_5, продовжуючи реалізацію спільного із ОСОБА_6 і ОСОБА_8 злочинного умислу, маючи свідоцтво про реєстрацію ОСОБА_11 як ФОП, дав усну вказівку ОСОБА_8 відкрити поточний рахунок ФОП ОСОБА_11 у філії Катеринопільське-відділення №5387 ВАТ «Державний ощадний банк України».
В свою чергу ОСОБА_8, знаючи про спільний злочинний умисел ОСОБА_5 і ОСОБА_6, направлений на заволодіння коштами КСКСП «Господарник», виконуючи усну вказівку ОСОБА_5, діючи з корисливих мотивів, передав ОСОБА_11 прохання ОСОБА_5 про відкриття для останнього поточного рахунку ФОП ОСОБА_11 у Філії Катеринопільське-відділення № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України». ОСОБА_11, знаючи, що ОСОБА_5 з його дозволу здійснює господарську діяльність від його ж імені, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_5 і ОСОБА_6 щодо заволодіння коштами КСКСП «Господарник», використовуючи при цьому документи ФОП ОСОБА_11, з допомогою ОСОБА_8 відкрив у Філії - Катеринопільське відділення № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»поточний рахунок № НОМЕР_6.
Окрім того, у вересні 2006 року ОСОБА_5, продовжуючи реалізовувати спільний із ОСОБА_6 злочинний умисел, направлений на заволодіння коштами КСКСП «Господарник», діючи за попередньою змовою із ОСОБА_8, дав усну вказівку останньому скласти від імені ОСОБА_11 заяву до Катеринопільського РВ УМВС України в Черкаській області про надання дозволу на виготовлення печатки ФОП ОСОБА_11, з метою подальшого використання даної печатки при укладенні фіктивних договорів між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 і оформленні відповідних бухгалтерських документів. В свою чергу ОСОБА_8, знаючи про злочинний умисел ОСОБА_5 і ОСОБА_6, направлений на заволодіння коштами КСКСП «Господарник», виконуючи усну вказівку останнього, діючи з корисливих мотивів, особисто склав та надав до Катеринопільського РВ УМВС України в Черкаській області заяву від 11 вересня 2006 року про надання дозволу на виготовлення круглої печатки та штампу ФОП ОСОБА_11
В подальшому ОСОБА_5, продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, направлений на заволодіння коштами КСКСП «Господарник», 14 вересня 2006 року будучи в м. Черкаси в приміщенні ПП ОСОБА_71 особисто отримав круглу печатку та штамп ФОП ОСОБА_11, які у подальшому використовував при заволодінні коштами КСКСП «Господарник»за попередньою змовою із ОСОБА_6 і ОСОБА_8
Загалом ОСОБА_5 разом з ОСОБА_6, використовуючи документи ФОП ОСОБА_11, оформив п'ятнадцять фіктивних договорів та інших бухгалтерських документів про нібито виконані ФОП ОСОБА_11 для КСКСП «Господарник»роботи на загальну суму 353431,38 грн.
Так, в кінці травня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір №3 виконання робіт від 27 березня 2007 року щодо надання послуг по ремонту трьох кімнат, покрівлі готелю (смт. Катеринопіль, вул. Леніна б. 36) на суму 2670 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 4 квітня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 2670 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000038 від 30 травня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому вказані фіктивні документи ОСОБА_5 надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 ремонтно-будівельні роботи.
Крім того, в кінці травня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір №1 виконання робіт від 2 квітня 2007 року щодо надання послуг по будівництву огорожі біля компресорно-насосної станції по вул. Карла Маркса в смт. Катеринопіль на суму 10820 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 18 травня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 10820 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000032 від 18 травня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 будівельні роботи.
В кінці травня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 2 виконання робіт від 9 квітня 2007 року щодо надання послуг по реконструкції та оформленню фасаду готелю, що розташований по вул. Леніна в смт. Катеринопіль на суму 5820 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 18 травня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 5820 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000033 від 18 травня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 ремонтно-будівельні роботи.
В кінці липня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 9 липня 2007 року щодо надання послуг по будівництву сцени, яка знаходиться на площі біля фонтана в центрі смт. Катеринопіль, реконструкція та відновлення фонтана на суму 45137,10 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 11 серпня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 45137,10 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000073 від 31 липня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 будівельні роботи.
В кінці серпня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 3 серпня 2007 року щодо надання послуг по ремонту, проведення будівельних робіт та благоустрою площі біля готелю, ремонт двох кімнат готелю «Лілея», благоустрій берега ставка, зі сторони центральної площі, та надання інших послуг на суму 87105,55 грн.; рахунок-фактура № СФ-0000097 від 31 серпня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 ремонтно-будівельні роботи.
В кінці серпня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 20 серпня 2007 року щодо надання послуг по благоустрою вул. Петровського (район багатоповерхівок), ремонту шляхового покриття, встановлення металевих люків, фарбування баків для сміття на суму 15810,11 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 31 серпня 2007 року згідно якого роботи виконані на суму 15810,11 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000094 від 31 серпня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 ремонтно-будівельні роботи.
У вересні 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 8 вересня 2007 року щодо надання послуг по реконструкції фойє (вхід до готелю «Лілея»внутрішні роботи) на суму 7500 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 8 серпня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 7500 грн. та рахунок-фактура №СФ-0000089 від 8 вересня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 ремонтно-будівельні роботи.
В кінці вересня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 17 вересня 2007 року щодо надання послуг по ремонту компресорно-насосної станції, душових кабін в кімнатах готелю «Лілея» на суму 7791 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 30 вересня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 7791 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000114 від 30 вересня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 ремонтно-будівельні роботи.
В кінці вересня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 26 вересня 2007 року щодо надання послуг трактора для проведення робіт на смітнику смт. Катеринопіль на суму 2000 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 26 вересня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 2000 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000107 від 27 вересня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 ремонтно-будівельні роботи.
В кінці жовтня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 1 жовтня 2007 року щодо надання послуг по ремонту насоса, виготовлення та встановлення дорожніх знаків та надання інших послуг на суму 13571 грн.; акт виконаних робіт (послуг) № 1 від 26 жовтня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 13571 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000129 від 26 жовтня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 ремонтно-будівельні роботи.
В кінці жовтня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 15 жовтня 2007 року щодо надання послуг по будівництву автостоянки біля готелю «Лілея»в смт. Катеринопіль на суму 9890 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 31 жовтня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 9890 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000136 від 31 жовтня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 будівельні роботи.
В кінці жовтня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 17 жовтня 2007 року щодо надання послуг по ремонту підвального приміщення готелю «Лілея», посипання доріг в смт. Катеринопіль та надання інших послуг на суму 19895,64 грн.; акт виконаних робіт (послуг) № 1 від 31 жовтня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 19845,64 грн., в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 ремонтно-будівельні роботи.
В кінці грудня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: акт виконаних робіт (послуг) № 1 від 28 грудня 2007 року щодо надання послуг по демонтажу обладнання котельні по вул. Петровського, завезення побутових твердих відходів на сміттєзвалище на суму 52020,98 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000092 від 28 грудня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 послуги.
В кінці січня 2008 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 15 січня 2008 року щодо надання послуг по вивезенню сміття з місць стихійних звалищ та підгортання сміття на сміттєзвалищі на суму 31500 грн.; акт виконаних робіт (послуг) № 1 від 31 січня 2008 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 31500 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000020 від 31 січня 2008 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 послуги.
В кінці лютого 2008 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 1 лютого 2008 року щодо надання послуг по завезенню твердих побутових відходів на сміттєзвалищі в смт. Катеринопіль та переміщення ґрунту бульдозером потужністю 75 Квт на відстань 30 м на суму 41900 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 29 лютого 2008 року, згідно якого роботи виконані на суму 41900 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000018 від 29 лютого 2008 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 послуги.
Всього укладено фіктивних договорів та актів приймання-передачі нібито виконаних робіт на загальну суму 353431,38 грн.
В свою чергу головний бухгалтер КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, протягом 2007-2008 років, в приміщенні КСКСП «Господарник», будучи введеною ОСОБА_5 в оману, не знаючи про його злочинні наміри та думаючи, що роботи дійсно в повному обсязі виконані ФОП ОСОБА_11, на підставі наданих ОСОБА_5 фіктивних даних оформила платіжні доручення: № 81 від 1 серпня 2007 року на суму 10000 грн.; № 82 від 3 серпня 2007 року на суму 35000 грн.; № 95 від 22 серпня 2007 року на суму 15000 грн.; № 97 від 29 серпня 2007 року на суму 3700 грн.; № 98 від 3 вересня 2007 року на суму 38000 грн.; № 111 від 27 вересня 2007 року на суму 8000 грн.; № 124 від 24 жовтня 2007 року на суму 14000 грн.; № 156 від 26 грудня 2007 року на суму 50000 грн.; № 16 від 25 січня 2008 року на суму 6000 грн.; № 29 від 13 лютого 2008 року на суму 1700 грн.; № 29 від 13 лютого 2008 року на суму 2000 грн.; № 64 від 21 квітня 2008 року на суму 28000 грн.; №68 від 8 травня 2008 року на суму 16000 грн.; № 84 від 27 травня 2008 року на суму 5000 грн.; № 10 від 22 лютого 2008 року на суму 2720 грн.; № 12 від 22 лютого 2008 року на суму 3680 грн. на підставі яких з банківського рахунку КСКСП „Господарник" № 26003300113, відкритого у Філії -Катеринопільське відділення №5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»на рахунок ФОП ОСОБА_11 НОМЕР_6, відкритий в цій же філії були перераховані кошти на загальну суму 238800 грн.
Крім того, на початку липня 2007 року головний бухгалтер КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, будучи введеною ОСОБА_5 в оману, не знаючи про його злочинні наміри та думаючи, що роботи дійсно виконані ФОП ОСОБА_11, в приміщенні КСКСП «Господарник», на підставі наданих ОСОБА_5 фіктивних даних, оформила видатковий касовий ордер № 248 від 12 липня 2007 року на видачу ОСОБА_11 із каси підприємства готівки в сумі 2100 грн., на підставі якого ОСОБА_5 отримав кошти нібито для розрахунку із ОСОБА_11 в сумі 2100 грн. Отримані таким чином кошти ОСОБА_5 та ОСОБА_6 використали на власний розсуд.
Крім того, на початку липня 2007 року головний бухгалтер КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, будучи введеною ОСОБА_5 в оману, не знаючи про його злочинні наміри та думаючи, що роботи дійсно виконані ФОП ОСОБА_11, в приміщенні КСКСП «Господарник», на підставі наданих ОСОБА_5 фіктивних даних, оформила видатковий касовий ордер № 561 від 16 грудня 2008 року на видачу ОСОБА_11 із каси підприємства готівки в сумі 10000 грн., на підставі якого ОСОБА_5 отримав кошти нібито для розрахунку із ОСОБА_11 в сумі 10000 грн. Отримані таким чином кошти ОСОБА_5 та ОСОБА_6 використали на власний розсуд.
Крім того, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6, протягом 2007-2008 років неодноразово оформляли фіктивні грошові чеки на отримання готівки від імені ОСОБА_11, в яких ОСОБА_6 підробляла підпис ОСОБА_11 Підроблені чеки ОСОБА_6, за усною вказівкою ОСОБА_5, передавала ОСОБА_8, щоб він на їх підставі отримав за ОСОБА_11 готівку із рахунку № НОМЕР_6, відкритого у Філії -Катеринопільське відділення № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»на ФОП ОСОБА_11
Таким чином, ОСОБА_6 протягом 2007-2008 років на підставі усної вказівки ОСОБА_5, оформляла від імені ОСОБА_11 фіктивні грошові чеки та передавала їх ОСОБА_8 В свою чергу ОСОБА_8, знаючи про злочинний умисел ОСОБА_5 та ОСОБА_6, а також те, що роботи від імені ФОП ОСОБА_11 частково виконані та оплачені ОСОБА_5, виконуючи усну вказівку останнього, діючи з корисливих мотивів, використовуючи посвідчення № 31 від 17 березня 2004 року, видане Катеринопільським відділенням Ощадбанку № 5387 на ОСОБА_8 як начальника відділу банківської безпеки, вводячи в оману працівників банку, що діє в інтересах ОСОБА_11, на підставі виписаних ОСОБА_6 фіктивних грошових чеків від імені ФОП ОСОБА_11, отримував з банківського рахунку ФОП ОСОБА_11 НОМЕР_6 готівку, яку потім передавав ОСОБА_5 чи ОСОБА_6
Часткове виконання вказаних фіктивних договорів ОСОБА_5 було здійснене силами найманих працівників із числа жителів смт. Катеринопіль.
Згідно висновку судової будівельно-технічної експертизи № 12/БУД від 19 травня 2010 року, проведеної експертами ТОВ «Контакт-Сервіс», фактична вартість виконаних робіт за вказаними фіктивними договорами між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 становить 203859,30 грн., тому 353431,38 грн. (загальна сума договорів та актів виконаних робіт до них) - 203859,30 грн. (фактично виконані роботи) = 149572,08 грн., із яких ОСОБА_5, за попередньою змовою із ОСОБА_6, при пособництві ОСОБА_8, незаконно заволоділи коштами в розмірі 47040,70 грн. (кошти отримані із р/р ФОП ОСОБА_11 та по видаткових касових ордерах з каси КСКСП «Господарник»), а решта суми -102531,38 грн. по бухгалтерському обліку КСКСП «Господарник»рахується кредиторською заборгованістю перед ФОП ОСОБА_11
В результаті вказаних злочинних дій, ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, будучи службовою особою, в період 2007-2008 років, шляхом зловживання своїм службовим становищем, на підставі фіктивних документів заволодів коштами КСКСП «Господарник»в сумі 47040,80 грн., які використав з ОСОБА_6 на свій розсуд, та вчинив замах на заволодіння коштами КСКСП «Господарник»в сумі 102531,38 грн., що більше ніж в 250 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та являється великим розміром, якими не заволодів із причин, що не залежали від його волі, тобто своїми умисними діями вчинив заволодіння чужим майном, яке було ввірене і перебувало у віданні, шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб та замах на заволодіння чужим майном, яке було ввірено і перебувало у віданні, шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчинене у великих розмірах за попередньою змовою групою осіб.
Крім того, ОСОБА_5, будучи, у відповідності до контрактів з Катеринопільською селищною радою від 16 січня 2007 року і 16 січня 2008 року начальником КС КСП «Господарник»смт. Катеринопіль, являючись службовою особою, маючи умисел на нанесення матеріальних збитків місцевому бюджету, зловживаючи своїм службовим становищем, використовуючи надані йому повноваження всупереч інтересам служби, діючи умисно, в своїх особистих інтересах та інтересах третіх осіб -очолюваного ним КС КСП «Господарник»смт. Катеринопіль, у період з грудня 2007 року по липень 2008 року, уклавши від імені вказаного підприємства, як підрядчика, з Катеринопільською селищною радою чотири договори на проведення робіт по рекультивації земель порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради, а саме: № 6/12 від 10.12.2007 р. на суму 49 900 грн., №3/6 від 23.06.2008 р. на суму 14 991 грн., № 7/1 від 10.07.2008 р. на суму 33 801 грн., № 7/3 від 17.07.2008 р. на суму 20 225 грн., достеменно знаючи про те, що роботи по рекультивації порушених земель, у період зазначений в кожному переліченому договорі, виконані не в повному обсязі, складав і підписував від імені КС КСП «Господарник» фіктивні акти форми Кб-2в приймання виконаних підрядних робіт та фіктивні довідки форми Кб-3 про їх вартість, всього на загальну суму 118 917 грн., на підставі яких Катеринопільською селищною радою було зайво перераховано в грудні 2007 року і в червні -липні 2008 року з рахунку №35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні №5387 ВАТ «Ощадбанк», грошові кошти місцевого бюджету, що мали цільове призначення, на загальну суму 95 579,40 грн., чим своїми діями спричинив тяжкі наслідки охоронюваним законом громадським інтересам та вчинив службове підроблення.
Так, в жовтні 2007 року ОСОБА_5, діючи як начальник КС КСП «Господарник», звернувся, від імені вказаного підприємства, листом №104 від 1.10.2007 р. до ДП «Черкаський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою»м. Черкаси з проханням виготовити робочий проект «Рекультивація земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області», гарантувавши при цьому оплату згідно погодженого кошторису.
10 жовтня 2007 року між КС КСП «Господарник»в особі ОСОБА_5, з одного боку, і ДП «Черкаський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою»в особі ОСОБА_14, з другого боку, укладено договір № 501 від 10.10.2007 р. на виготовлення науково-технічної продукції, а саме: вказаного вище робочого проекту, який в послідуючому КС КСП «Господарник»отримало 26.10.2007 року, згідно накладної №1036 від 26.10.2007 р.
30 жовтня 2007 року рішенням сесії Катеринопільської селищної ради № 18-3/V від 30.10.2007 р. «Про розгляд заяв громадян і клопотань організацій селища з питань землекористування за період з 7 вересня 2007 року по 30 жовтня 2007 року», вказаний проект і кошторис рекультивації земель, порушених в результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах селищної ради, за межами населеного пункту, було погоджено.
В послідуючому, 25 грудня 2007 року, ОСОБА_5, достеменно знаючи про те, що станом на 25.12.2007 р. КС КСП «Господарник»не виконало робіт по рекультивації земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради на суму 49 000 грн. і що документами, які являються підставою для отримання грошових коштів, є довідка про вартість виконаних підрядних робіт, акт приймання виконаних підрядних робіт та рахунок, з метою нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, знаходячись в приміщенні КС КСП «Господарник»по вул. Петровського, 38 в смт. Катеринопіль, дав усну вказівку підлеглим йому по службі економісту ОСОБА_15 і головному бухгалтеру ОСОБА_13, скласти пакет документів для незаконного отримання на рахунок очолюваного ним підприємства вказаної вище суми грошових коштів, зокрема: договір на проведення робіт по рекультивації порушених земель, зведений і локальний кошториси, довідку форми Кб-3 про вартість виконаних підрядних робіт, акт форми КБ-2в приймання виконаних робіт та рахунок.
У той же день, економіст ОСОБА_15, якій не було нічого відомо про злочинні наміри ОСОБА_5, з використанням комп'ютерної техніки і робочого проекту «Рекультивація земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області», розробленого ДП «Черкаський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою»м. Черкаси, виготовила:
- договір № 6/12 від 10.12.2007 р. між Катеринопільською селищною радою в особі голови ОСОБА_9 і КС КСП «Господарник»в особі начальника ОСОБА_5 на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (перша черга будівництва), в якому, на виконання вказівки ОСОБА_5, вказала суму -49 000 грн., дату укладення -10 грудня 2007 року і терміни виконання робіт -з 11.12.2007 р. по 28.12.2007 р.;
- зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (1 черга будівництва)»на суму 49 900 грн. до договору № 6/12 від 10.12.2007 р.;
- локальний кошторис № 2-1-1 на технічну рекультивацію порушених земель до договору № 6/12 від 10.12.2007 р.;
- довідку від 19.12.2007 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 6/12 від 10.12.2007 р. за грудень 2007 року, в якій, на виконання вказівки ОСОБА_5, вказала суму - 49900 грн.;
- акт без номеру від 19.12.2007 р. приймання виконаних підрядних робіт на суму 49 900 грн. згідно договору № 6/12 від 10.12.2007 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (1 черга будівництва)»між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», а головний бухгалтер ОСОБА_13, якій не було нічого відомо про злочинні наміри ОСОБА_5, власноручно оформила і підписала в графі «Головний бухгалтер» рахунок КС КСП «Господарник»без номеру від 19.12.2007 р. на суму 49 900 грн. з назвою виконаних робіт «Рекультивація земель».
Після цього, ОСОБА_5, достовірно знаючи, що вказані документи містять завідомо неправдиві дані щодо фактичної вартості виконаних КС КСП «Господарник», як підрядником, робіт по рекультивації порушених земель, підписав від імені КС КСП «Господарник» договір № 6/12 від 10.12.2007 р., локальний кошторис № 2-1-1, акт без номеру від 19.12.2007 р. приймання виконаних підрядних робіт, довідку від 19.12.2007 р. форми КБ-3 про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2007 року на суму 49900 грн. та рахунок КС КСП «Господарник»без номеру від 19.12.2007 р. на суму 49 900 грн., завірив їх відтиском печатки вказаного підприємства і надав усну вказівку вище вказаному економісту ОСОБА_15 і головному бухгалтеру ОСОБА_13, яким не було відомо про те, що станом на 25.12.2007 р. КС КСП «Господарник»не виконало робіт по рекультивації порушених земель на 49 900 грн., надати ці документи в Катеринопільську селищну раду для підписання і проведення оплати.
Після надання 25 грудня 2007 року зазначеними працівниками КС КСП «Господарник»договору № 6/12 від 10.12.2007 р., акту без номеру від 19.12.2007 р. приймання виконаних підрядних робіт, довідки від 19.12.2007 р. форми КБ-3 про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2007 року на суму 49900 грн. та рахунку КС КСП «Господарник»без номеру від 19.12.2007 р. на суму 49 900 грн. в Катеринопільську селищну раду, їх підписала від імені вказаного органу місцевого самоврядування голова ОСОБА_9 і завірила відтиском печатки Катеринопільської селищної ради. Крім того, вона наложила резолюцію на рахунку КС КСП «Господарник»без номеру від 19.12.2007 р. на суму 49 900 грн., шляхом здійснення напису: «Т. ОСОБА_16 До оплати».
Після цього, головний бухгалтер Катеринопільської селищної ради ОСОБА_16, якій не було відомо, що у грудні 2007 року КС КСП «Господарник»не виконало робіт по рекультивації порушених земель на вказані в цих документах 49 900 грн., склала платіжне доручення № 861 від 25.12.2007 р. про сплату Катеринопільською селищною радою з рахунку № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні №5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604, грошових коштів в сумі 49 900 грн., яке після підписання його ОСОБА_9, разом з актом приймання виконаних підрядних робіт, довідкою про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2007 року та рахунком КС КСП «Господарник», що містили свідомо внесені ОСОБА_5 завідомо неправдиві дані щодо фактичної вартості робіт, надала для здійснення перерахування коштів на рахунок КС КСП «Господарник»в Катеринопільське УДК.
Перевіривши правильність оформлення вищевказаного платіжного доручення, акту приймання виконаних підрядних робіт та довідки про вартість виконаних робіт за грудень 2007 року працівники казначейства, яким також не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_5 нанести матеріальні збитки місцевому бюджету, 25 грудня 2007 року здійснили перерахування з рахунку Катеринопільської селищної ради №35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 по КФКВ «200200»- «Охорона і раціональне використання земель»на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604, грошових коштів в сумі 49 900 грн., частину з яких КС КСП «Господарник»отримало незаконно у зв'язку із завищенням ОСОБА_5 фактичної вартості виконаних робіт, яку останній використав для виробничих потреб свого підприємства не пов'язаних із виконанням робіт по рекультивації порушених земель.
У період з 23 по 26 червня 2008 року, ОСОБА_5, як директор підрядника, в продовження реалізації свого злочинного наміру, направленого на нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, достеменно знаючи про обсяги фактично виконаних в червні 2008 року робіт на об'єкті «Рекультивація земель порушених у результаті розміщення сміттєзвалища в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області»та їх вартість, яка не становила 14 991 грн. і що документами, які являються підставою для отримання грошових коштів, є довідка про вартість виконаних підрядних робіт, акт приймання виконаних підрядних робіт та рахунок, зловживаючи своїм службовим становищем, в приміщенні КС КСП «Господарник»по вул. Петровського, 38 в смт. Катеринопіль, дав усну вказівку підлеглій йому по службі головному бухгалтеру ОСОБА_13, скласти пакет документів для незаконного отримання на рахунок очолюваного ним підприємства вказаної вище суми грошових коштів, зокрема: договір на проведення робіт по рекультивації порушених земель, зведений і локальний кошториси, довідку форми Кб-3 про вартість виконаних підрядних робіт та акт форми КБ-2в приймання виконаних робіт та рахунок.
У той же період, головний бухгалтер ОСОБА_13, якій не було нічого відомо про злочинні наміри ОСОБА_5, з використанням комп'ютерної техніки і робочого проекту «Рекультивація земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області», розробленого ДП «Черкаський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою»м. Черкаси, виготовила:
- договір № 3/6 від 23.06.2008 р. між Катеринопільською селищною радою в особі голови ОСОБА_9 і КС КСП «Господарник»в особі начальника ОСОБА_5 на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (друга черга будівництва), в якому, на виконання вказівки ОСОБА_5 вказала суму - 14 991 грн.;
- зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»на суму 14 991 грн. до договору № 3/6 від 23.06.2008 р.;
- локальний кошторис № 2-1-1 на технічну рекультивацію порушених земель до договору № 3/6 від 23.06.2008 р.;
- довідку від 25.06.2008 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 3/6 від 23.06.2008 р. за червень 2008 року, в якій, на виконання вказівки ОСОБА_5, вказала суму -14 991 грн.;
- акт без номеру від 25.06.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт на суму 14 991 грн. згідно договору № 3/6 від 23.06.2008 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник»та виготовила і підписала в графі «Головний бухгалтер»рахунок КС КСП «Господарник»№ 53/6 від 2008 р. на суму 14 991 грн. з назвою виконаних робіт «За виконані роботи по рекультивації земель згідно договору 3/6».
Після цього, ОСОБА_5 достовірно знаючи, що вказані документи містять завідомо неправдиві дані щодо фактичної вартості виконаних КС КСП «Господарник», як підрядником, робіт по рекультивації порушених земель, підписав від імені КС КСП «Господарник»договір № 3/6 від 23.06.2008 р., зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва на суму 14 991 грн. до договору № 3/6 від 23.06.2008 р., акт без номеру від 25.06.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт та довідку від 25.06.2008 року форми КБ-3 про вартість виконаних підрядних робіт за червень 2008 року на суму 14991 грн., завірив їх відтиском печатки вказаного підприємства і надав усну вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_13, якій не було відомо про те, що станом на 23.06.2008 р. КС КСП «Господарник»не виконало робіт по рекультивації порушених земель на 14 991 грн., підписати за нього як за керівника КС КСП «Господарник»рахунок № 53/6 від 2008 р. на суму 14 991 грн. та надати ці документи в Катеринопільську селищну раду для підписання і проведення оплати.
Після підписання головним бухгалтером КС КСП «Господарник»ОСОБА_13 рахунку КС КСП «Господарник»№ 53/6 від 2008 р. на суму 14 991 грн. за ОСОБА_5 як за керівника цього підприємства і надання 25 червня 2008 року договору № 3/6 від 23.06.2008 р., зведеного кошторисного розрахунку вартості будівництва на суму 14 991 грн. до договору № 3/6 від 23.06.2008 р., локального кошторису № 2-1-1 до договору №3/6 від 23.06.2008 р., акту без номеру від 25.06.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт, довідки від 25.06.2008 р. форми КБ-3 про вартість виконаних підрядних робіт за червень 2008 року на суму 14 991 грн. та рахунку № 53/6 від 2008 р. на суму 14991 грн. в Катеринопільську селищну раду, їх підписала від імені вказаного органу місцевого самоврядування голова ОСОБА_9 і завірила відтиском печатки Катеринопільської селищної ради. Крім того, вона наложила резолюцію на рахунку КС КСП «Господарник»№ 53/6 від 2008 р. на суму 14 991 грн., шляхом здійснення напису: «Т. ОСОБА_16 До оплати».
Після цього, головний бухгалтер Катеринопільльської селищної ради ОСОБА_16, якій не було відомо, що в червні 2008 року КС КСП «Господарник»не виконало робіт по рекультивації порушених земель на вказані в цих документах 14 991 грн., склала і підписала платіжне доручення № 1 від 26.06.2008 р. про сплату Катеринопільською селищною радою з рахунку № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604 грошових коштів в сумі 14 991 грн., яке після підписання його ОСОБА_9, разом з актом приймання виконаних підрядних робіт, довідкою про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року та рахунком КС КСП «Господарник», що містили свідомо внесені ОСОБА_5 завідомо неправдиві дані щодо фактичної вартості робіт, надала для здійснення перерахування коштів на рахунок КС КСП «Господарник»в Катеринопільське УДК.
Перевіривши правильність оформлення вищевказаного платіжного доручення, акту приймання виконаних підрядних робіт та довідки про вартість виконаних робіт за червень 2008 року працівники казначейства, яким також не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_5 нанести матеріальні збитки місцевому бюджету, 26 червня 2008 року здійснили перерахування з рахунку Катеринопільської селищної ради №35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 по КФКВ «200200»- «Охорона і раціональне використання земель»на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604, грошових коштів в сумі 14 991 грн., частину з яких КС КСП «Господарник»отримало незаконно у зв'язку із завищенням ОСОБА_5 фактичної вартості виконаних робіт, яку останній використав для виробничих потреб свого підприємства не пов'язаних із виконанням робіт по рекультивації порушених земель.
У період з 10 по 17 липня 2008 року, ОСОБА_5, як директор підрядника, в продовження реалізації свого злочинного наміру, направленого на нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, достеменно знаючи, про обсяги фактично виконаних в липні 2008 року робіт на об'єкті «Рекультивація земель порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області»та їх вартість, яка не становила 33 801 грн. і що документами, які являються підставою для отримання грошових коштів, є довідка про вартість виконаних підрядних робіт, акт приймання виконаних підрядних робіт та рахунок, зловживаючи своїм службовим становищем, в приміщенні КС КСП «Господарник»по вул. Петровського, 38 в смт. Катеринопіль, дав усну вказівку підлеглим йому по службі економісту ОСОБА_15 і головному бухгалтеру ОСОБА_13, скласти пакет документів для незаконного отримання на рахунок очолюваного ним підприємства вказаної вище суми грошових коштів, зокрема: договір на проведення робіт по рекультивації порушених земель, зведений і локальний кошториси, довідку форми Кб-3 про вартість виконаних підрядних робіт, акт форми КБ-2в приймання виконаних робіт і рахунок.
У той же період, економіст ОСОБА_15, якій не було нічого відомо про злочинні наміри ОСОБА_5, з використанням комп'ютерної техніки і робочого проекту «Рекультивація земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області», розробленого ДП «Черкаський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою»м. Черкаси, виготовила:
- договір № 7/1 від 10.07.2008 р. між Катеринопільською селищною радою в особі голови ОСОБА_9 і КС КСП «Господарник»в особі начальника ОСОБА_5 на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (друга черга будівництва), в якому, на виконання вказівки ОСОБА_5 вказала суму - 33 801 грн.;
- зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»на суму 33 801 грн. до договору № 7/1 від 10.07.2008 р.;
- довідку від 11.07.2008 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 7/1 від 10.07.2008 р. за липень 2008 року, в якій, на виконання вказівки ОСОБА_5 вказала суму -33 801 грн.;
- акт без номеру від 15.07.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт на суму 33 801 грн. згідно договору № 7/1 від 10.07.2008 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», а головний бухгалтер ОСОБА_13, якій не було нічого відомо про злочинні наміри ОСОБА_5, власноручно оформила і підписала в графі «Головний бухгалтер»рахунок КС КСП «Господарник»№ 16/7 від 15.07.2008 р. на суму 33 801 грн. з назвою виконаних робіт «За виконані роботи по рекультивації земель ІІ черга».
Після цього, ОСОБА_5, достовірно знаючи, що вказані документи містять завідомо неправдиві дані щодо фактичної вартості виконаних КС КСП «Господарник», як підрядником, робіт по рекультивації порушених земель, підписав від імені КС КСП «Господарник» договір № 7/1 від 10.07.2008 р., зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва на суму 33 801 грн. до договору № 7/1 від 10.07.2008 р., акт без номеру від 15.07.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт, довідку від 11.07.2008 р. форми КБ-3 про вартість виконаних підрядних робіт за липень 2008 року на суму 33 801 грн. та рахунок КС КСП «Господарник»№ 16/7 від 15.07.2008 р. на суму 33 801 грн., завірив їх відтиском печатки вказаного підприємства і дав економісту ОСОБА_15 і головному бухгалтеру ОСОБА_13, яким не було відомо про те, що станом на 15.07.2008 р. КС КСП «Господарник»не виконало робіт по рекультивації порушених земель на 33 801 грн., усну вказівку надати ці документи в Катеринопільську селищну раду для підписання і проведення оплати.
Після надання 15 липня 2008 року, вказаними працівниками КС КСП «Господарник»договору № 7/1 від 10.07.2008 р., зведеного кошторисного розрахунку вартості будівництва на суму 33 801 грн. до договору № 7/1 від 10.07.2008 р., акту без номеру від 15.07.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт, довідки від 11.07.2008 р. форми КБ-3 про вартість виконаних підрядних робіт за липень 2008 року на суму 33 801 грн. та рахунку КС КСП «Господарник»№ 16/7 від 15.07.2008 р. на суму 33 801 грн. в Катеринопільську селищну раду, їх підписала від імені вказаного органу місцевого самоврядування голова ОСОБА_9 і завірила відтиском печатки Катеринопільської селищної ради. Крім того, вона наложила резолюцію на рахунку КС КСП «Господарник»№ 16/7 від 15.07.2008 р. на суму 33 801 грн., шляхом здійснення напису: «Т. ОСОБА_16 До оплати».
Після цього, головний бухгалтер Катеринопільської селищної ради ОСОБА_16, якій не було відомо, що в липні 2008 року КС КСП «Господарник»не виконало робіт по рекультивації порушених земель на вказані в цих документах 33 801 грн., склала і підписала платіжне доручення № 1 від 16.07.2008 р. про сплату Катеринопільською селищною радою з рахунку № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604 грошових коштів в сумі 33 801 грн., яке, після підписання його ОСОБА_9, разом з актом приймання виконаних підрядних робіт, довідкою про вартість виконаних підрядних робіт за липень 2008 року та рахунком КС КСП «Господарник», що містили свідомо внесені ОСОБА_5 завідомо неправдиві дані щодо фактичної вартості робіт, надала для здійснення перерахування коштів на рахунок КС КСП «Господарник»в Катеринопільське УДК.
Перевіривши правильність оформлення вищевказаного платіжного доручення, акту приймання виконаних підрядних робіт та довідки про вартість виконаних робіт за липень 2008 року працівники казначейства, яким також не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_5 нанести матеріальні збитки місцевому бюджету, 16 липня 2008 року здійснили перерахування з рахунку Катеринопільської селищної ради № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 по КФКВ «200200»- «Охорона і раціональне використання земель»на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604, грошових коштів в сумі 33 801 грн., частину з яких КС КСП «Господарник»отримало незаконно у зв'язку із завищенням ОСОБА_5 фактичної вартості виконаних робіт, яку останній використав для виробничих потреб свого підприємства не пов'язаних із виконанням робіт по рекультивації порушених земель.
У період з 17 по 24 липня 2008 року, ОСОБА_5, як директор підрядника, в продовження реалізації свого злочинного наміру, направленого на нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, достеменно знаючи, про обсяги фактично виконаних в липні 2008 року робіт на об'єкті «Рекультивація земель порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області»та їх вартість, яка не становила 20 225 грн. і що документами, які являються підставою для отримання грошових коштів, є довідка про вартість виконаних підрядних робіт, акт приймання виконаних підрядних робіт та рахунок, зловживаючи своїм службовим становищем, в приміщенні КС КСП «Господарник»по вул. Петровського, 38 в смт. Катеринопіль, дав усну вказівку підлеглим йому по службі економісту ОСОБА_15 і головному бухгалтеру ОСОБА_13, скласти пакет документів для незаконного отримання на рахунок очолюваного ним підприємства вказаної вище суми грошових коштів, зокрема: договір на проведення робіт по рекультивації порушених земель, зведений і локальний кошториси, довідку форми Кб-3 про вартість виконаних підрядних робіт та акт форми КБ-2в приймання виконаних робіт та рахунок.
У той же період, ОСОБА_15, якій не було нічого відомо про злочинні наміри ОСОБА_5, з використанням комп'ютерної техніки і робочого проекту «Рекультивація земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області», розробленого ДП «Черкаський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою»м. Черкаси, виготовила:
- договір № 7/3 від 17.07.2008 р. між Катеринопільською селищною радою в особі голови ОСОБА_9 і КС КСП «Господарник»в особі начальника ОСОБА_5 на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (друга черга будівництва), в якому, на виконання вказівки ОСОБА_5, вказала суму -20 225 грн.;
- зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (друга черга будівництва)»на суму 20225 грн. до договору № 7/3 від 17.07.2008 р.;
- довідку від 17.07.2008 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 7/3 від 17.07.2008 р. за липень 2008 року, в якій, на виконання вказівки ОСОБА_5 вказала суму -20 225 грн.;
- акт без номеру від 22.07.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт на суму 20 225 грн. згідно договору № 7/3 від 17.07.2008 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (друга черга будівництва)»між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», а головний бухгалтер ОСОБА_13, якій не було нічого відомо про злочинні наміри ОСОБА_5, власноручно оформила і підписала в графі «Головний бухгалтер»рахунок КС КСП «Господарник»№ 46/7 від 23.07.2008 р. на суму 20 225 грн. з назвою виконаних робіт «Рекультивація земель ІІІ черга».
Після цього, ОСОБА_5, достовірно знаючи, що вказані документи містять завідомо неправдиві дані щодо фактичної вартості виконаних КС КСП «Господарник», як підрядником, робіт по рекультивації порушених земель, по причині своєї відсутності, дав вказівку підписати їх за нього як за керівника КС КСП «Господарник»ОСОБА_13
Остання, виконуючи усну вказівку ОСОБА_5, підписала за керівника КС КСП «Господарник»договір № 7/3 від 17.07.2008 р., зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва на суму 20 225 грн. до договору № 7/3 від 17.07.2008 р., акт без номеру від 22.07.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт, довідку від 17.07.2008 р. форми КБ-3 про вартість виконаних підрядних робіт за липень 2008 року на суму 20 225 грн. та рахунок КС КСП «Господарник»№ 46/7 від 23.07.2008 р. на суму 20 225 грн. в графі «Директор».
Після того, ОСОБА_5 завірив їх відтиском печатки вказаного підприємства і дав економісту ОСОБА_15 і головному бухгалтеру ОСОБА_13, яким не було відомо про те, що станом на 22.07.2008 р. КС КСП «Господарник»не виконало робіт по рекультивації порушених земель на 20 225 грн., усну вказівку надати ці документи в Катеринопільську селищну раду для підписання і проведення оплати.
Після надання 22 липня 2008 року, вказаними працівниками КС КСП «Господарник»договору № 7/3 від 17.07.2008 р., зведеного кошторисного розрахунку вартості будівництва на суму 20 225 грн. до договору № 7/3 від 17.07.2008 р., акту без номеру від 22.07.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт, довідки від 17.07.2008 р. форми КБ-3 про вартість виконаних підрядних робіт за липень 2008 року на суму 20 225 грн. та рахунку КС КСП «Господарник»№ 46/7 від 23.07.2008 р. на суму 20 225 грн. в Катеринопільську селищну раду, їх підписала від імені вказаного органу місцевого самоврядування голова ОСОБА_9 і завірила відтиском печатки Катеринопільської селищної ради. Крім того, вона наложила резолюцію на рахунку КС КСП «Господарник»№ 46/7 від 23.07.2008 р. на суму 20 225 грн., шляхом здійснення напису: «Т. ОСОБА_16 До оплати».
Після цього, головний бухгалтер Катеринопільльської селищної ради ОСОБА_16, якій не було відомо, що в липні 2008 року КС КСП «Господарник»не виконало робіт по рекультивації порушених земель на вказані в цих документах 20 225 грн., склала і підписала платіжне доручення № 375 від 24.07.2008 р. про сплату Катеринопільською селищною радою з рахунку № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604 грошових коштів в сумі 20 225 грн., яке, після підписання його ОСОБА_9, разом з актом приймання виконаних підрядних робіт, довідкою про вартість виконаних підрядних робіт за липень 2008 року та рахунком КС КСП «Господарник», що містили свідомо внесені ОСОБА_5 завідомо неправдиві дані щодо фактичної вартості робіт, надала для здійснення перерахування коштів на рахунок КС КСП «Господарник»в Катеринопільське УДК.
Перевіривши правильність оформлення вищевказаного платіжного доручення, акту приймання виконаних підрядних робіт та довідки про вартість виконаних робіт за липень 2008 року працівники казначейства, яким також не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_5 нанести матеріальні збитки місцевому бюджету, 24 липня 2008 року здійснили перерахування з рахунку Катеринопільської селищної ради № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 по КФКВ «200200»- «Охорона і раціональне використання земель»на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604, грошових коштів в сумі 20 225 грн., частину з яких КС КСП «Господарник»отримало незаконно у зв'язку із завищенням ОСОБА_5 фактичної вартості виконаних робіт, яку останній використав для виробничих потреб свого підприємства не пов'язаних із виконанням робіт по рекультивації порушених земель.
Загалом, в період з грудня 2007 року по липень 2008 року, за виконання робіт по рекультивації земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604 з рахунку Катеринопільської селищної ради №35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 було перераховано по КФКВ «200200»- «Охорона і раціональне використання земель»грошові кошти, що мали цільове призначення, в сумі 118 917 грн., з яких, у відповідності до висновку будівельно-технічної експертизи № 75/Буд від 3.12.2010 року загальна вартість виконаних робіт в обсягах натурних вимірювань в цінах станом на грудень 2007 року та червень-липень 2008 року склала 23 337, 60 грн., а завищення вартості виконаних робіт зазначених у виготовлених та наданих ОСОБА_5 до Катеринопільської селищної ради, для проведення оплати, довідках про вартість виконаних підрядних робіт та актах приймання виконаних підрядних робіт склало 95 579, 40 грн., які ОСОБА_5, зловживаючи своїм службовим становищем, використав для виробничих потреб свого підприємства не пов'язаних із виконанням робіт по рекультивації земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області.
Таким чином, ОСОБА_5, являючись службовою особою -начальником КС КСП «Господарник», зловживаючи своїм службовим становищем, умисно, з корисливих мотивів і в інших особистих інтересах та інтересах третіх осіб -очолюваного ним КС КСП «Господарник», в період з грудня 2007 року по липень 2008 року, використав своє службове становище всупереч інтересам служби, заподіявши своїми діями тяжкі наслідки громадським інтересам у вигляді нанесення матеріальних збитків місцевому бюджету в особі Катеринопільської селищної ради на суму 95 579,40 грн., що на момент вчинення злочину в 400 разів перевищувало встановлений законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто своїми діями вчинив зловживання службовим становищем, тобто умисне, в особистих інтересах та інтересах третіх осіб, використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що заподіяло тяжкі наслідки громадським інтересам.
Крім того, ОСОБА_5, будучи начальником КС КСП «Господарник»смт. Катеринопіль, Черкаської області, являючись службовою особою, за попередньою змовою з ОСОБА_6, використовуючи надані йому повноваження всупереч інтересам служби, діючи умисно, з корисливих мотивів та іншої особистої зацікавленості, з метою заволодіння коштами КСКСП «Господарник», протягом 2007-2008 років оформляв фіктивні договори, акти виконаних робіт, рахунки-фактури та інші бухгалтерські документи, тобто займався службовим підробленням, що спричинило тяжкі наслідки.
Так, в кінці травня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір №3 виконання робіт від 27 березня 2007 року щодо надання послуг по ремонту трьох кімнат, покрівлі готелю (смт. Катеринопіль, вул. Леніна б. 36) на суму 2670 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 4 квітня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 2670 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000038 від 30 травня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
Крім того, в кінці травня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір №1 виконання робіт від 2 квітня 2007 року щодо надання послуг по будівництву огорожі біля компресорно-насосної станції по вул. Карла Маркса смт. Катеринопіль на суму 10820 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 18 травня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 10820 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000032 від 18 травня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці травня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 2 виконання робіт від 9 квітня 2007 року щодо надання послуг по реконструкції та оформленню фасаду готелю, що розташований по вул. Леніна в смт. Катеринопіль на суму 5820 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 18 травня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 5820 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000033 від 18 травня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці липня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір №1 виконання робіт від 9 липня 2007 року щодо надання послуг по будівництву сцени, яка знаходиться на площі біля фонтана в центрі смт. Катеринопіль, реконструкція та відновлення фонтана на суму 45137,10 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 11 серпня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 45137,10 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000073 від 31 липня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці серпня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 3 серпня 2007 року щодо надання послуг по ремонту, проведення будівельних робіт та благоустрою площі біля готелю, ремонт двох кімнат готелю «Лілея», благоустрій берега ставка зі сторони центральної площі та надання інших послуг на суму 87105,55 грн.; рахунок-фактура № СФ-0000097 від 31 серпня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці серпня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 із ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 20 серпня 2007 року щодо надання послуг по благоустрою вул. Петровського (район багатоповерхівок), ремонту шляхового покриття, встановлення металевих люків, фарбування баків для сміття на суму 15810,11 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 31 серпня 2007 року згідно якого роботи виконані на суму 15810,11 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000094 від 31 серпня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
У вересні 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 8 вересня 2007 року щодо надання послуг по реконструкції фойє (вхід до готелю «Лілея»внутрішні роботи) на суму 7500 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 8 серпня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 7500 грн. та рахунок-фактура №СФ-0000089 від 8 вересня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці вересня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. Катеринопіль по вул. Шевченка. 35 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 17 вересня 2007 року щодо надання послуг по ремонту компресорно-насосної станції, душових кабін в кімнатах готелю «Лілея»на суму 7791 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 30 вересня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 7791 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000114 від 30 вересня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці вересня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 26 вересня 2007 року щодо надання послуг трактора для проведення робіт на смітнику смт. Катеринопіль на суму 2000 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 26 вересня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 2000 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000107 від 27 вересня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці жовтня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 1 жовтня 2007 року щодо надання послуг по ремонту насоса, виготовлення та встановлення дорожніх знаків та надання інших послуг на суму 13571 грн.; акт виконаних робіт (послуг) № 1 від 26 жовтня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 13571 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000129 від 26 жовтня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці жовтня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 15 жовтня 2007 року щодо надання послуг по будівництву автостоянки біля готелю «Лілея»в смт. Катеринопіль на суму 9890 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 31 жовтня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 9890 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000136 від 31 жовтня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці жовтня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 17 жовтня 2007 року щодо надання послуг по ремонту підвального приміщення готелю «Лілея», посипання доріг смт. Катеринопіль та надання інших послуг на суму 19895,64 грн.; акт виконаних робіт (послуг) № 1 від 31 жовтня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 19845,64 грн., в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці грудня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: акт виконаних робіт (послуг) № 1 від 28 грудня 2007 року щодо надання послуг по демонтажу обладнання котельні по вул. Петровського, завезення побутових твердих відходів на сміттєзвалище на суму 52020,98 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000092 від 28 грудня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці січня 2008 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 15 січня 2008 року щодо надання послуг по вивезенню сміття з місць стихійних звалищ та підгортання сміття на сміттєзвалищі на суму 31500 грн.; акт виконаних робіт (послуг) № 1 від 31 січня 2008 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 31500 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000020 від 31 січня 2008 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці лютого 2008 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 1 лютого 2008 року щодо надання послуг по завезенню твердих побутових відходів на сміттєзвалищі в смт. Катеринопіль та переміщення ґрунту бульдозером потужністю 75 Квт на відстань 30 м на суму 41900 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 29 лютого 2008 року, згідно якого роботи виконані на суму 41900 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000018 від 29 лютого 2008 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В свою чергу головний бухгалтер КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, протягом 2007-2008 років, в приміщенні КСКСП «Господарник», будучи введеною ОСОБА_5 в оману, не знаючи про його злочинні наміри та думаючи, що роботи дійсно в повному обсязі виконані ФОП ОСОБА_11, на підставі наданих ОСОБА_5 фіктивних даних оформила платіжні доручення: № 81 від 1 серпня 2007 року на суму 10000 грн.; № 82 від 3 серпня 2007року на суму 35000 грн.; № 95 від 22 серпня 2007 року на суму 15000 грн.; № 97 від 29 серпня 2007 року на 3700 грн.; № 98 від 3 вересня 2007 року на суму 38000 грн.; № 111 від 27 вересня 2007 року на суму 8000 грн.; № 124 від 24 жовтня 2007 року на суму 14000 грн.; № 156 від 26 грудня 2007 року на суму 50000 грн.; № 16 від 25 січня 2008 року на суму 6000 грн.; № 29 від 13 лютого 2008 року на суму 1700 грн.; № 29 від 13 лютого 2008 року на суму 2000 грн.; № 64 від 21 квітня 2008 року на суму 28000 грн.; № 68 від 8 травня 2008 року на суму 16000 грн.; № 84 від 27 травня 2008 року на суму 5000 грн.; № 10 від 22 лютого 2008 року на суму 2720 грн.; № 12 від 22 лютого 2008 року на суму 3680 грн. на підставі яких з банківського рахунку КСКСП „Господарник" №26003300113, відкритого у Філії -Катеринопільське відділення № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»на рахунок ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6, відкритий в цій же філії, були перераховані кошти на загальну суму 238800 грн.
Окрім того, на початку липня 2007 року головний бухгалтер КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, будучи введеною ОСОБА_5 в оману, не знаючи про його злочинні наміри та думаючи, що роботи дійсно виконані ФОП ОСОБА_11, в приміщенні КСКСП «Господарник», на підставі наданих ОСОБА_5 фіктивних даних, оформила видатковий касовий ордер № 248 від 12 липня 2007 року на видачу ОСОБА_11 із каси підприємства готівки в сумі 2100 грн., на підставі якого ОСОБА_5 отримав кошти нібито для розрахунку із ОСОБА_11 в сумі 2100 грн. Отримані таким чином кошти ОСОБА_5 та ОСОБА_6 використали на власний розсуд.
Окрім того, на початку липня 2007 року головний бухгалтер КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, будучи введеною ОСОБА_5 в оману, не знаючи про його злочинні наміри та думаючи, що роботи дійсно виконані ФОП ОСОБА_11, в приміщенні КСКСП «Господарник», на підставі наданих ОСОБА_5 фіктивних даних, оформила видатковий касовий ордер № 561 від 16 грудня 2008 року на видачу ОСОБА_11 із каси підприємства готівки в сумі 10000 грн., на підставі якого ОСОБА_5 отримав кошти нібито для розрахунку із ОСОБА_11 в сумі 10000 грн. Отримані таким чином кошти ОСОБА_5 та ОСОБА_6 використали на власний розсуд.
На підставі вказаних документів з банківського рахунку КСКСП „Господарник" № 26003300113, відкритого у Філії - Катеринопільське відділення № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»на рахунок ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6, відкритий в цій же філії, було перераховано коштів на загальну суму 238800 грн. та отримані безпосередньо ОСОБА_5 з каси КСКСП «Господарник»коштів у сумі 12100 грн. для розрахунку із ОСОБА_11, як часткова оплата із загальної суми 353431,38 грн. за нібито виконані роботи та надані послуги ФОП ОСОБА_11 на виконання договірних зобов'язань із КСКСП «Господарник». Оскільки згідно висновку судової будівельно-технічної експертизи № 12/Буд. від 17 травня 2010 року фактична вартість виконаних робіт за договорами між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 становить 203859,30 грн., то сума матеріальних збитків завданих КСКСП «Господарник»незаконними діями ОСОБА_5 становить 149 572,08 грн. (353431,38 грн. -203859,30 грн.), що більше ніж в 250 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Крім цього, ОСОБА_5, являючись службовою особою -начальником КС КСП «Господарник», зловживаючи своїм службовим становищем, використовуючи надані йому повноваження всупереч інтересам служби, діючи умисно, з корисливих мотивів і в інших особистих інтересах та інтересах третіх осіб -КС КСП «Господарник», з метою нанесення матеріальних збитків місцевому бюджету в особі Катеринопільської селищної ради та приховування цього злочину, в період грудня 2007 року -липня 2008 року, неодноразово, умисно, вносив до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, складав і видавав завідомо неправдиві документи, що спричинило тяжкі наслідки.
Так, 25 грудня 2007 року ОСОБА_5, як директор підрядника, реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на населення місцевому бюджету в особі Катеринопільської селищної ради матеріальних збитків, достеменно знаючи, про обсяги фактично виконаних в грудні 2007 року робіт по рекультивації земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області та їх вартість, яка на 25 грудня 2007 року не досягала 49 900 грн. і що документами, які являються підставою для отримання грошових коштів, є довідка про вартість виконаних підрядних робіт, акт приймання виконаних підрядних робіт та рахунок, зловживаючи своїм службовим становищем, знаходячись в приміщенні КС КСП «Господарник»по вул. Петровського, 38 в смт. Катеринопіль, дав усну вказівку підлеглим йому по службі економісту ОСОБА_15 і головному бухгалтеру ОСОБА_13, скласти пакет документів для незаконного отримання на рахунок очолюваного ним підприємства вказаної вище суми грошових коштів, зокрема: договір на проведення робіт по рекультивації порушених земель, зведений і локальний кошториси, довідку форми Кб-3 про вартість виконаних підрядних робіт, акт форми КБ-2в приймання виконаних робіт та рахунок.
У той же день, економіст ОСОБА_15, якій не було нічого відомо про злочинні наміри ОСОБА_5, з використанням комп'ютерної техніки і робочого проекту «Рекультивація земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області», розробленого ДП «Черкаський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою»м. Черкаси, виготовила:
- договір № 6/12 від 10.12.2007 р. між Катеринопільською селищною радою в особі голови ОСОБА_9 і КС КСП «Господарник»в особі начальника ОСОБА_5 на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (перша черга будівництва), в якому, на виконання вказівки ОСОБА_5 вказала суму -49 000 грн., дату укладення -10 грудня 2007 року і терміни виконання робіт -з 11.12.2007 р. по 28.12.2007 р.;
- зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (1 черга будівництва)»на суму 49 900 грн. до договору № 6/12 від 10.12.2007 р.;
- локальний кошторис № 2-1-1 на технічну рекультивацію порушених земель до договору № 6/12 від 10.12.2007 р.;
- довідку від 19.12.2007 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 6/12 від 10.12.2007 р. за грудень 2007 року, в якій, на виконання вказівки ОСОБА_5, вказала суму - 49900 грн.;
- акт без номеру від 19.12.2007 р. приймання виконаних підрядних робіт на суму 49 900 грн. згідно договору № 6/12 від 10.12.2007 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (1 черга будівництва)»між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник»; а головний бухгалтер ОСОБА_13, якій не було нічого відомо про злочинні наміри ОСОБА_5, власноручно оформила і підписала в графі «Головний бухгалтер» рахунок КС КСП «Господарник»без номеру від 19.12.2007 р. на суму 49 900 грн. з назвою виконаних робіт «Рекультивація земель».
Після цього, ОСОБА_5, достовірно знаючи, що вказані документи містять завідомо неправдиві дані щодо фактичної вартості виконаних КС КСП «Господарник», як підрядником, робіт по рекультивації порушених земель, підписав від імені КС КСП «Господарник» договір № 6/12 від 10.12.2007 р., локальний кошторис № 2-1-1, акт без номеру від 19.12.2007 р. приймання виконаних підрядних робіт, довідку від 19.12.2007 р. форми КБ-3 про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2007 року на суму 49900 грн. та рахунок КС КСП «Господарник»без номеру від 19.12.2007 р. на суму 49 900 грн. і завірив їх відтиском печатки вказаного підприємства.
У період з 23 по 26 червня 2008 року, ОСОБА_5, як директор підрядника, в продовження реалізації свого злочинного наміру, направленого на нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, достеменно знаючи про обсяги фактично виконаних в червні 2008 року робіт на об'єкті «Рекультивація земель порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області»та те, що їх вартість на 25.06.2008 р. не становила 14 991 грн. і що документами, які являються підставою для отримання грошових коштів, є довідка про вартість виконаних підрядних робіт, акт приймання виконаних підрядних робіт та рахунок, зловживаючи своїм службовим становищем, в приміщенні КС КСП «Господарник»по вул. Петровського, 38 в смт. Катеринопіль, дав усну вказівку підлеглій йому по службі головному бухгалтеру ОСОБА_13, скласти пакет документів для незаконного отримання на рахунок очолюваного ним підприємства вказаної вище суми грошових коштів, зокрема: договір на проведення робіт по рекультивації порушених земель, зведений і локальний кошториси, довідку форми Кб-3 про вартість виконаних підрядних робіт та акт форми КБ-2в приймання виконаних робіт та рахунок.
У той же період, головний бухгалтер ОСОБА_13, якій не було нічого відомо про злочинні наміри ОСОБА_5, з використанням комп'ютерної техніки і робочого проекту «Рекультивація земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області», розробленого ДП «Черкаський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою»м. Черкаси, виготовила:
- договір № 3/6 від 23.06.2008 р. між Катеринопільською селищною радою в особі голови ОСОБА_9 і КС КСП «Господарник»в особі начальника ОСОБА_5 на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (друга черга будівництва), в якому, на виконання вказівки ОСОБА_5, вказала суму -14 991 грн.;
- зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»на суму 14 991 грн. до договору № 3/6 від 23.06.2008 р.;
- локальний кошторис № 2-1-1 на технічну рекультивацію порушених земель до договору № 3/6 від 23.06.2008 р.;
- довідку від 25.06.2008 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 3/6 від 23.06.2008 р. за червень 2008 року, в якій, на виконання вказівки ОСОБА_5 вказала суму -14 991 грн.;
- акт без номеру від 25.06.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт на суму 14 991 грн. згідно договору № 3/6 від 23.06.2008 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник»та виготовила і підписала в графі «Головний бухгалтер»рахунок КС КСП «Господарник»№ 53/6 від 2008 р. на суму 14 991 грн. з назвою виконаних робіт «За виконані роботи по рекультивації земель згідно договору 3/6».
Після цього, ОСОБА_5, достовірно знаючи, що вказані документи містять завідомо неправдиві дані щодо фактичної вартості виконаних КС КСП «Господарник», як підрядником, робіт по рекультивації порушених земель, підписав від імені КС КСП «Господарник» договір № 3/6 від 23.06.2008 р., зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва на суму 14 991 грн. до договору № 3/6 від 23.06.2008 р., акт без номеру від 25.06.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт та довідку від 25.06.2008р. форми КБ-3 про вартість виконаних підрядних робіт за червень 2008 року на суму 14 991 грн., завірив їх відтиском печатки вказаного підприємства.
У період з 10 по 17 липня 2008 року, ОСОБА_5, як директор підрядника, в продовження реалізації свого злочинного наміру, направленого на нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, достеменно знаючи, про обсяги фактично виконаних в липні 2008 року робіт на об'єкті «Рекультивація земель порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області»та їх вартість, яка на 15 липня 2008 року не становила 33 801 грн. і що документами, які являються підставою для отримання грошових коштів, є довідка про вартість виконаних підрядних робіт, акт приймання виконаних підрядних робіт та рахунок, зловживаючи своїм службовим становищем, в приміщенні КС КСП «Господарник»по вул. Петровського, 38 в смт. Катеринопіль, дав усну вказівку підлеглим йому по службі економісту ОСОБА_15 і головному бухгалтеру ОСОБА_13, скласти пакет документів для незаконного отримання на рахунок очолюваного ним підприємства вказаної вище суми грошових коштів, зокрема: договір на проведення робіт по рекультивації порушених земель, зведений і локальний кошториси, довідку форми Кб-3 про вартість виконаних підрядних робіт, акт форми КБ-2в приймання виконаних робіт і рахунок.
У той же період, економіст ОСОБА_15, якій не було нічого відомо про злочинні наміри ОСОБА_5, з використанням комп'ютерної техніки і робочого проекту «Рекультивація земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області», розробленого ДП «Черкаський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою»м. Черкаси, виготовила:
- договір № 7/1 від 10.07.2008 р. між Катеринопільською селищною радою в особі голови ОСОБА_9 і КС КСП «Господарник»в особі начальника ОСОБА_5 на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (друга черга будівництва), в якому, на виконання вказівки ОСОБА_5, вказала суму -33 801 грн.;
- зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»на суму 33 801 грн. до договору № 7/1 від 10.07.2008 р.;
- довідку від 11.07.2008 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 7/1 від 10.07.2008 р. за липень 2008 року, в якій, на виконання вказівки ОСОБА_5, вказала суму -33 801 грн.;
- акт без номеру від 15.07.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт на суму 33 801 грн. згідно договору № 7/1 від 10.07.2008 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», а головний бухгалтер ОСОБА_13, якій не було нічого відомо про злочинні наміри ОСОБА_5, власноручно оформила і підписала в графі «Головний бухгалтер»рахунок КС КСП «Господарник»№ 16/7 від 15.07.2008 р. на суму 33 801 грн. з назвою виконаних робіт «За виконані роботи по рекультивації земель ІІ черга».
Після цього, ОСОБА_5, достовірно знаючи, що вказані документи містять завідомо неправдиві дані щодо фактичної вартості виконаних КС КСП «Господарник», як підрядником, робіт по рекультивації порушених земель, підписав від імені КС КСП «Господарник» договір № 7/1 від 10.07.2008 р., зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва на суму 33 801 грн. до договору № 7/1 від 10.07.2008 р., акт без номеру від 15.07.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт, довідку від 11.07.2008 р. форми КБ-3 про вартість виконаних підрядних робіт за липень 2008 року на суму 33 801 грн. та рахунок КС КСП «Господарник»№ 16/7 від 15.07.2008 р. на суму 33 801 грн., завірив їх відтиском печатки вказаного підприємства.
У період з 17 по 24 липня 2008 року, ОСОБА_5, як директор підрядника, в продовження реалізації свого злочинного наміру, направленого на нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, достеменно знаючи про обсяги фактично виконаних в липні 2008 року робіт на об'єкті «Рекультивація земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області»та їх вартість, яка на 22 липня 2008 року не становила 20 225 грн. і що документами, які являються підставою для отримання грошових коштів, є довідка про вартість виконаних підрядних робіт, акт приймання виконаних підрядних робіт та рахунок, зловживаючи своїм службовим становищем, в приміщенні КС КСП «Господарник»по вул. Петровського, 38 в смт. Катеринопіль, дав усну вказівку підлеглим йому по службі економісту ОСОБА_15 і головному бухгалтеру ОСОБА_13, скласти пакет документів для незаконного отримання на рахунок очолюваного ним підприємства вказаної вище суми грошових коштів, зокрема: договір на проведення робіт по рекультивації порушених земель, зведений і локальний кошториси, довідку форми Кб-3 про вартість виконаних підрядних робіт та акт форми КБ-2в приймання виконаних робіт та рахунок.
У той же період, ОСОБА_15, якій не було нічого відомо про злочинні наміри ОСОБА_5, з використанням комп'ютерної техніки і робочого проекту «Рекультивація земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області», розробленого ДП «Черкаський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою»м. Черкаси, виготовила:
- договір № 7/3 від 17.07.2008 р. між Катеринопільською селищною радою в особі голови ОСОБА_9 і КС КСП «Господарник»в особі начальника ОСОБА_5 на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (друга черга будівництва), в якому, на виконання вказівки ОСОБА_5 вказала суму - 20 225 грн.;
- зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»на суму 20225 грн. до договору № 7/3 від 17.07.2008 р.;
- довідку від 17.07.2008 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 7/3 від 17.07.2008 р. за липень 2008 року, в якій, на виконання вказівки ОСОБА_5, вказала суму -20 225 грн.;
- акт без номеру від 22.07.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт на суму 20 225 грн. згідно договору № 7/3 від 17.07.2008 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», а головний бухгалтер ОСОБА_13, якій не було нічого відомо про злочинні наміри ОСОБА_5, власноручно оформила і підписала в графі «Головний бухгалтер»рахунок КС КСП «Господарник»№ 46/7 від 23.07.2008 р. на суму 20 225 грн. з назвою виконаних робіт «Рекультивація земель ІІІ черга».
Після цього, ОСОБА_5, достовірно знаючи, що вказані документи містять завідомо неправдиві дані щодо фактичної вартості виконаних КС КСП «Господарник», як підрядником, робіт по рекультивації порушених земель, по причині своєї відсутності, дав вказівку підписати їх за нього як за керівника КС КСП «Господарник»ОСОБА_13
Остання, виконуючи усну вказівку ОСОБА_5 підписала за керівника КС КСП «Господарник»договір № 7/3 від 17.07.2008 р., зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва на суму 20 225 грн. до договору № 7/3 від 17.07.2008 р., акт без номеру від 22.07.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт, довідку від 17.07.2008 р. форми КБ-3 про вартість виконаних підрядних робіт за липень 2008 року на суму 20 225 грн. та рахунок КС КСП «Господарник»№ 46/7 від 23.07.2008 р. на суму 20 225 грн. в графі «Директор». Після того, ОСОБА_5 завірив їх відтиском печатки вказаного підприємства.
В цей же період, з грудня 2007 року по липень 2008 року, після виготовлення працівниками КС КСП «Господарник», за усними вказівками зловживаючого своїм службовим становищем ОСОБА_5, вказаних вище документів, їх підписання останнім і за його усними вказівками, головним бухгалтером ОСОБА_13 за нього, завірення їх ОСОБА_5 відтиском печатки КС КСП «Господарник», останній достеменно знаючи, що дані документи містять завідомо неправдиві дані щодо фактичної вартості виконаних КС КСП «Господарник», як підрядником, робіт по рекультивації порушених земель, зловживаючи своїм службовим становищем, давав усні вказівки працівникам КС КСП «Господарник»економісту ОСОБА_15 і головному бухгалтеру ОСОБА_13, про надання цих документів в Катеринопільську селищну раду для їх підписання службовими особами вказаного органу місцевого самоврядування і проведення по ним оплати на рахунок КС КСП «Господарник».
Після надання підготовлених вище вказаними працівниками КС КСП «Господарник», за усними вказівками їх начальника ОСОБА_5, зазначених вище фіктивних актів форми КБ-2в, довідок форми КБ-3в та рахунків КС КСП «Господарник»працівникам Катеринопільської селищної ради і їх підписання та завірення відтиском печатки головою селищної ради ОСОБА_9, за вказівками останньої, головним бухгалтером цього органу місцевого самоврядування ОСОБА_16, якій не було нічого відомо про фіктивність цих документів, були виготовлені платіжні доручення № 861 від 25.12.2007 р. на суму 49 900 грн., № 1 від 26.06.2008 р. на суму 14 991 грн., № 1 від 16.07.2008 р. на суму 33 801 грн., № 375 від 24.07.2008 р. на суму 20 225 грн., які разом з вищевказаними актами приймання виконаних підрядних робіт та довідками про вартість виконаних підрядних робіт, що містили свідомо внесені ОСОБА_5 при вище описаних обставинах завідомо неправдиві дані щодо фактичної вартості робіт, були надані для здійснення перерахування коштів на рахунок КС КСП «Господарник»в Катеринопільське УДК.
В послідуючому, працівниками казначейства, яким також нічого не було відомо про фіктивність вказаних документів, в період грудня 2007 року -липня 2008 року з рахунку Катеринопільської селищної ради № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604, було перераховано по КФКВ «200200»- «Охорона і раціональне використання земель»грошові кошти, що мали цільове призначення, в сумі 118 917 грн., з яких, у відповідності до висновку будівельно-технічної експертизи № 75/Буд від 3.12.2010 року загальна вартість виконаних робіт в обсягах натурних вимірювань в цінах станом на грудень 2007 року та червень-липень 2008 року склала 23 337, 60 грн., а завищення вартості виконаних робіт зазначених у виготовлених та наданих ОСОБА_5 до Катеринопільської селищної ради, для проведення оплати, довідках про вартість виконаних підрядних робіт та актах приймання виконаних підрядних робіт склало 95 579, 40 грн., що на момент вчинення злочину в 400 разів перевищувало встановлений законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян, які ОСОБА_5, зловживаючи своїм службовим становищем, використав для виробничих потреб свого підприємства не пов'язаних із виконанням робіт по рекультивації земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області.
Таким чином, ОСОБА_5, будучи начальником КС КСП «Господарник», являючись службовою особою, зловживаючи своїм службовим становищем, в період 2007-2008 років, як особисто так і за попередньою змовою з ОСОБА_6, неодноразово вносив до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, складав і видавав завідомо неправдиві документи та займався іншим підробленням документів, що спричинило тяжкі наслідки, чим вчинив службове підроблення.
Крім того, ОСОБА_5 спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_6, незаконно здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ФОП ОСОБА_11, в період з 01.09.2006 року по 31.03.2008 року ухилився від сплати до бюджету держави податку з доходу фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4442674 грн., а всього на загальну суму 7 773 858,74 грн., що є в особливо великих розмірах, при слідуючих обставинах. Так, в жовтні 2006 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, завищив витрати на суму 16625 грн., яка включена до вартості придбання соняшника згідно податкової накладної № 417 від 20.10.06 р. на суму 16625 грн., отриманої від ПП "Ревюлст" м. Донецьк, внаслідок чого занижено отриманий чистий дохід на суму 16625 грн.
В січні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, завищив витрати, які ОСОБА_6 включила до декларації за 1 квартал 2007 року, а саме: на суму 1123188 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції (соняшник, гречка, пшениця, льон, ячмінь) згідно наступних податкових накладних: № 8 від 03.01.07 р. на суму 493200 грн.; № 21 від 10.01.07 р. на суму 339933,25 грн.; № 34 від 15.01.07 р. на суму 290055 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005" та завищено витрати на суму 169165 грн., яка включена до декларації про доходи за 1 квартал без наявності податкових накладних. Внаслідок даного порушення ОСОБА_5 занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у першому кварталі (січень 2007 року) на суму 1292353 грн.
В лютому 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, занизив валовий дохід на суму 8565 грн. -дохід у вигляді надання будівельних послуг згідно акту приймання виконаних робіт б/н, податкової накладної № 59 від 28.02.07 р. на суму 8565 грн., виданої ТОВ "Комунбудсервіс" (код ЄДРПОУ: 34207492) смт. Катеринопіль. Розрахунки проведено п/д № 44 від 28.02.2007 року. Внаслідок даного порушення ОСОБА_5 занижено валові доходи, що оподатковуються у першому кварталі (лютий 2007 року) на суму 8565рн., та завищено витрати, які включені до декларації за 1 квартал 2007 року на суму на суму 1826121,50 грн., придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 47 від 01.02.07 р. на суму 1305837,5 грн.; № 64 від 12.02.07 р. на суму 520284 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005" та завищено витрати на суму 87515 грн., які ОСОБА_6 включила до декларації про доходи за 1 квартал без наявності податкових накладних. Внаслідок даного порушення ОСОБА_5 занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у першому кварталі (лютий 2007 р.) на суму 1913636,50 грн.
В березні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, занизив валовий дохід на суму 18300 грн., отриману у вигляді поворотної фінансової допомоги від ПП ОСОБА_6, яка надійшла згідно платіжного доручення - № 67 від 05.03.07 р. - 18300 грн. Внаслідок даного порушення ОСОБА_5 занижено валові доходи, що оподатковуються у першому кварталі (березень 2007 року) на суму 18300 грн. та завищено витрати, які включені до декларації за 1 квартал 2007 року на суму 1697600 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 69 від 01.03.07 р. на суму 1111612,5 грн.; №76 від 04.03.07 р. на суму 518620,9 грн.; № 79 від 12.03.07 р. на суму 1557417 грн., (затрати до декларації по даній податковій накладній включено до витрат частково в сумі 67365,50 грн.), які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005". Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у першому кварталі (березень 2007 року) на суму -1697600 грн.
В квітні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, занизив валовий дохід на суму 34190 грн. -дохід від здійснення операції з поставки пшениці згідно податкової накладної № 102 від 02.04.2007 року на суму 34190 грн., виданої ПП ОСОБА_17 Розрахунки не проведено. Внаслідок даного порушення ОСОБА_5 занижено валові доходи, що оподатковуються у другому кварталі (квітень 2007 року) на суму 34190 грн. та завищено витрати, які ОСОБА_6 включила до декларації за 2 квартал 2007 року на суму 1106405 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: №81 від 01.04.07 р. на суму 905499.2 грн.; № 83 від 04.04.07 р. на суму 179788,3 грн.; №84 від 04.04.07 р. на суму 21117,5 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005". Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у другому кварталі (квітень 2007 року) на суму -1106405 грн.
В травні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, занизив витрати, які включені до декларації за 2 квартал 2007 року на суму 482352 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 106 від 08.05.07 р. на суму 325721,5 грн.; № 92 від 04.05.07 р. на суму 156630,84 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005". Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у другому кварталі (травень 2007 року) на суму -482352 грн.
В червні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, завищив витрати, які ОСОБА_6 включила до декларації за 2 квартал 2007 року на суму 523745 грн., без наявності податкових накладних та будь -яких інших документів. Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у другому кварталі (червень 2007 року) на суму -523745 грн.
В липні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, занизив валовий дохід на суму 52469 грн., отриману у вигляді поворотної фінансової допомоги від ПП ОСОБА_6 та ПП ОСОБА_8, яка надійшла згідно наступних платіжних доручень: № 6135 від 11.07.07 р. - 17500 грн.; № 238 від 23.07.07 р. - 469 грн.; № 14 від 16.07.07 р. - 17250 грн.; № 15 від 17.07.07 р. - 17250 грн. та завищив витрати, які ОСОБА_6 включила до декларації за 3 квартал 2007 року на суму 1708100 грн., без наявності податкових накладних та будь -яких інших документів. Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у третьому кварталі (липень 2007 року) на суму -1708100 грн.
В серпні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, занизив валовий дохід на суму 17000 грн., отриману у вигляді поворотної фінансової допомоги від ПП ОСОБА_6, яка надійшла згідно платіжного доручення: - № 276 від 07.08.07 р. - 17000 грн. Внаслідок даного порушення ОСОБА_5 занижено валові доходи, що оподатковуються у третьому кварталі (липень 2007 р.) на суму 17000 грн. та завищено витрати, які включені до декларації за 3 квартал 2007 року на суму 1499975 грн., без наявності податкових накладних та будь -яких інших документів. Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у третьому кварталі (серпень 2007 року) на суму -1499975 грн.
У вересні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, занизив валовий дохід на суму 108074 грн. -дохід від здійснення операції з поставки соняшника та надання ремонтних послуг згідно наступних податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, виданих покупцям на підтвердження здійснення операцій з поставки: акт б/н від 19.09.07 р. на суму 7583 грн., (покупець СП "Шполянський хлібзавод" ДП "Гайсинхліб"; накладна № 621 від 07.09.07 на суму 11105,25 грн., (покупець ТОВ "Віойл - Агро"); накладна № 620 від 07.09.07 на суму 38424,25 грн., (покупець ТОВ "Віойл - Агро"); накладна № 612 від 05.09.07 на суму 29591,80 грн., (покупець ТОВ "Віойл - Агро"); накладна № 607 від 04.09.07 на суму 21369,67 грн., (покупець ТОВ "Віойл - Агро"). Внаслідок даного порушення ОСОБА_5 занижено валові доходи, що оподатковуються у третьому кварталі (вересень 2007 року) на суму 108074 грн. та завищено витрати, які включені до декларації за 3 квартал 2007 року на суму 4481978 грн., та які включено до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 334 від 01.09.07 на суму 42094,13 грн.; № 337 від 03.09.07 на суму 25974, грн.; № 341 від 05.09.07 на суму 144640,57 грн.; № 376 від 10.09.07 на суму 330254,83 грн.; № 401 від 20.09.07 на суму 451879,17 грн.; №425 від 25.09.07 на суму 1068218,17грн.; № 339 від 04.09.07 на суму 1744750,68 грн.; №333 від 01.09.07 на суму 174083,33 грн.; № 335 від 02.09.07 на суму 500083,33 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005".
Також ОСОБА_5 завищив витрати, які ОСОБА_6 включила до декларації за 3 квартал 2007 року на суму 83800 грн. згідно податкової накладної № 0000031 від 18.09.07 на суму 83800 грн., отриманої від ФГ "Надія", яка включена до реєстру отриманих податкових накладних за вересень 2007 року, але відповідно до листа № 22 від 12.08.2008 року ФГ "Надія" надало інформацію про те, що податкова накладна на поставку соняшника під цим номером і на цю дату була виписана і видана ПП. ОСОБА_6, з якою були повністю проведені розрахунки, тобто податкова накладна № 0000031 від 18.09.2007 року, виписана підприємцю анульована, розрахунки не проводились і відсутня дебіторська заборгованість. Таким чином, вказана податкова накладна не є документом, який дає право на включення вказаної в ній суми до витрат. Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у третьому кварталі (вересень 2007 року) на суму -4565778 грн.
В жовтні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, занизив валовий дохід на суму 6500 грн., отриманий у вигляді поворотної фінансової допомоги від ПП ОСОБА_6, яка надійшла згідно платіжного доручення - № 379 від 15.10.07 - 6500 грн. Внаслідок даного порушення ОСОБА_5 занижено валові доходи, що оподатковуються у четвертому кварталі (жовтень 2007 року) на суму 6500 грн. та завищено витрати, які включені до декларації за 4 квартал на суму 4767045 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 438 від 01.10.07 на суму 1576348,48 грн.; № 443 від 02.10.07 на суму 1908650,1 грн.; № 456 від 10.10.07 на суму 1099462,1 грн.; № 474 від 20.10.07 на суму 162668, грн.; № 479 від 20.10.07 на суму 19916,67 грн., які отримані від ПП "Прометей". Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у четвертом кварталі (жовтень 2007 року) на суму -4767045 грн.
В листопаді 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, завищив витрати, які ОСОБА_6 включила до декларації за 4 квартал на суму 1612275 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 203 від 01.11.07 на суму 103085 грн.; № 211 від 05.11.07 на суму 119833,32 грн.; № 231 від 18.11.07 на суму 1389357,08 грн., які отримані від ТОВ "Зерноекспорт" та завищила витрати, які включила до декларації за 4 квартал на суму 52460 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно податкової накладної № 109 від 30.11.07 на суму 52460 грн., яка отримана від ПП "Прометей". Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у четвертом кварталі (листопад 2007 року) на суму -1664735 грн.
В грудні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, занизив валовий дохід на суму 86073 грн. -дохід від здійснення операції з поставки соняшника згідно наступних накладних, виданих покупцям на підтвердження здійснення операцій з поставки: накладна № РН - 0000127 від 11.12.07 на суму 47570,50 грн., (покупець ТОВ "Підволочиськ зерно"); накладна № РН - 0000126 від 09.12.07 на суму 38502,20 грн.,(покупець ТОВ "Підволочиськ зерно"). Розрахунки не проведено. Внаслідок даного порушення ОСОБА_5 занижено валові доходи, що оподатковуються у четвертому кварталі (грудень 2007 року) на суму 86073 грн. та завищено витрати, які включено до декларації за 4 квартал на суму 52190 грн., яка включена до вартості придбання електродвигуна згідно податкової накладної № 112 від 11.12.07 на суму 52187,5 грн., яка отримана від ПП "Прометей". Розрахунки не проведені. Також ОСОБА_5 завищив витрати, які ОСОБА_6 включила до декларації за 4 квартал на суму 299290 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно податкової накладної № 240 від 01.12.07 на суму 299287,5 грн., яка отримана від ТОВ "Зерноекспорт". Також ОСОБА_5 завищив витрати, які ОСОБА_6 включила до декларації за 4 квартал на суму 39166 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 145 від 26.11.07 на суму 4166,67 грн., (постачальник ТОВ "Підволочиськ зерно"); № 145 від 26.11.07 на суму 10000 грн., (постачальник ТОВ "Підволочиськ зерно"); № 145 від 26.11.07 на суму 25000 грн., (постачальник ТОВ "Підволочиськ зерно"). Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у четвертом кварталі ( грудень 2007 року) на суму -390640 грн.
В січні 2008 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, занизив валовий дохід на суму 292753 грн. -кошти, отримані від покупців за поставлені товари, роботи, послуги, які надійшли згідно наступних платіжних доручень: № 23 від 11.01.08 -883,33 грн.; № 94 від 21.01.08 -166,67 грн.; № 16 від 25.01.08 -5000 грн.; № 21083 від 28.01.08 -194730,76 грн.; № 85356 від 31.01.08 -1458,33 грн.; № 2021 від 29.01.08 -90513,50 грн.
В лютому 2008 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, занизив валовий дохід на суму 39939 грн. -кошти, отримані від покупців за поставлені товари, роботи, послуги, які надійшли згідно наступних платіжних доручень: № 21231 від 01.02.08 -1666,67 грн.; № 2044 від 01.02.08 -18586,72 грн.; № 13000186 від 08.02.08 -8125 грн.; № 2207 від 12.02.08 -1666,67 грн.; № 29 від 13.02.08 -1416,70 грн.; № 33 від 20.02.08 -1666,67 грн.; № 175770 від 22.02.08 -2266,70 грн.; № 175851 від 22.02.08 -3066,70 грн.; № 208014 від 27.02.08 -1477,10 грн.
В березні 2008 року ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6 занизив валовий дохід на суму 14780 грн. -кошти, отримані від покупців за поставлені товари, роботи, послуги, які надійшли згідно наступних платіжних доручень: № 266509 від 05.03.08 -1141,67 грн.; № 26915 від 05.03.08 -2238,30 грн.; № 338 від 05.03.08 -3584 грн.; № 13000334 від 12.03.08 -7458 грн.; № 429,5 від 25.03.08 -357,90 грн.
Крім того, ОСОБА_5 фактично здійснюючи підприємницьку діяльність від імені ФОП ОСОБА_11 та ОСОБА_6, яка вела бухгалтерський та податковий облік від імені ФОП ОСОБА_11, понесли витрати у вигляді комісійних винагород по касовому обслуговуванню на загальну суму -19433,65 грн. в тому числі 2006 рік -1612,50 грн.; 2007 рік -16891,15грн.; 2008 рік -930 грн., які згідно п.п. 5.1, п.п.5.3, ст.5 Закону №334/94-ВР відносяться до понесених витрат.
Таким чином, ОСОБА_5 занижено податок з доходів фізичних осіб на загальну суму -3331184,74 грн. в тому числі за 2006 рік в сумі 1951,69 грн., за 2007 рік - 3290281,65 грн., за 2008 рік - 38951,40 грн.
Крім того, ОСОБА_5, який діючи від імені ФОП ОСОБА_11, занижено податок на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 4 442 674 грн.
Так, в жовтні 2006 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, завищено податковий кредит з ПДВ на суму 3325 грн., яка включена до вартості придбання соняшника згідно податкової накладної № 417 від 20.10.06 на суму 19950 грн., в т. ч. ПДВ -3325 грн., отриманої від ПП "Ревюлст". Внаслідок даного порушення ОСОБА_5 занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за жовтень 2006 року на суму 3325 грн.
В січні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, завищено податковий кредит з ПДВ на суму 194638 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції (соняшник, гречка, пшениця, льон, ячмінь) згідно наступних податкових накладних: № 8 від 03.01.07 на суму 591840 грн., в т. ч. ПДВ -98640 грн.; № 21 від 10.01.07 на суму 407919,9 грн., в т. ч. ПДВ -67986,65 грн.; №34 від 15.01.07 на суму 348066 грн., в т. ч. ПДВ -58011 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005" та завищено податковий кредит на суму 33833 грн., яка включена ОСОБА_6 до декларації з ПДВ без наявності податкових накладних. Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за січень 2007 року на суму 258471 грн. (194638 + 33833).
В лютому 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, занизив податкові зобов'язання з ПДВ на суму 1713 грн. в результаті невключення до реєстру виданих накладних податкової накладної № 59 від 28.02.07 на суму 10278 грн., в т.ч. ПДВ -1713 грн., виданої ТОВ "Комунбудсервіс" на підтвердження надання будівельних послуг згідно акту приймання виконаних робіт б/н та завищила податковий кредит з ПДВ на суму 365224 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 47 від 01.02.07 на суму 1567005 грн., в т. ч. ПДВ -261167,5 грн.; № 64 від 12.02.07 на суму 624340,8 грн., в т. ч. ПДВ -104056,8 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005", а також завищив податковий кредит на суму 17503 грн., яка включена ОСОБА_6 до декларації з ПДВ без наявності податкових накладних та будь -яких інших документів. Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за лютий 2007 року на суму 384440 грн. (1713 + 365224 + 17503).
В березні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, завищив податковий кредит з ПДВ на суму 339520 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: №69 від 01.03.07 на суму 1333935,1 грн., в т. ч. ПДВ -222322,6 грн.; № 76 від 04.03.07 на суму 622345,2 грн., в т. ч. ПДВ -103724,3 грн.; № 79 від 12.03.07 на суму 161125,5 грн., в т.ч. ПДВ -26854,3 грн. (ПДВ згідно даної податкової накладної включено до податкового кредиту частково в сумі 13473,1 грн.), які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005". Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за березень 2007 р. на суму 339520 грн.
В квітні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, занизив податкові зобов'язання з ПДВ на суму 6838 грн. в результаті невключення до реєстру виданих накладних податкової накладної № 102 від 02.04.07 на суму 41028 грн., в т.ч. ПДВ -6838 грн., виданої ПП ОСОБА_17 на підтвердження здійснення операції з поставки пшениці, розрахунки за яку не проведено, та завищив податковий кредит з ПДВ на суму 221281 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 81 від 01.04.07 на суму 1086599 грн., в т. ч. ПДВ -181099,8 грн.; № 83 від 04.04.07 на суму 215746 грн., в т. ч. ПДВ -35957,7 грн.; № 84 від 04.04.07 на суму 25341 грн., в т.ч. ПДВ -4223,5 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005". Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за квітень 2007 року на суму 228119 грн. (6838 + 221181).
В травні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6., завищив податковий кредит з ПДВ на суму 96470 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: №106 від 08.05.07 на суму 390865,8 грн., в т. ч. ПДВ -65144,3 грн.; № 92 від 04.05.07 на суму 187957,01 грн., в т. ч. ПДВ - 31326,17 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005. Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за травень 2007 року на суму 96470 грн.
В червні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, завищив податковий кредит з ПДВ на суму 25735 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно податкової накладної № 123 від 01.06.07 на суму 154410 грн., в т. ч. ПДВ -25735 грн., яка отримана від ТОВ "Агроцентр - 2005" та завищив податковий кредит на суму 79014 грн., яка включена до декларації з ПДВ без наявності податкових накладних та будь-яких інших документів. Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за червень 2007 року на суму 104749 грн. (25735 + 79014).
В липні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, завищив податковий кредит на суму 341620 грн., яка включена до декларації з ПДВ без наявності податкових накладних та будь -яких інших документів. Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за липень 2007 року на суму 341620 грн.
В серпні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, завищив податковий кредит на суму 299995 грн., яка включена до декларації з ПДВ без наявності податкових накладних та будь -яких інших документів. Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за серпень 2007 року на суму 299995 грн.
У вересні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, занизив податкові зобов'язання з ПДВ на суму 21615 грн. в результаті невключення до реєстру виданих накладних наступних податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, виданих покупцям на підтвердження здійснення операцій з поставки соняшника та надання ремонтних послуг: акт б/н від 19.09.07 на суму 9100 грн., в т.ч. ПДВ -1517 грн. (покупець СП "Шполянський хлібзавод" ДП "Гайсинхліб"); накладна №621 від 07.09.07 на суму 13326,3 грн., в т.ч. ПДВ -2221,05 грн.(покупець ТОВ "Віойл - Агро"); накладна № 620 від 07.09.07 на суму 46109,1 грн., в т.ч. ПДВ -7684,85 грн. (покупець ТОВ "Віойл - Агро"); накладна № 612 від 05.09.07 на суму 35510,16 грн., в т.ч. ПДВ -5918,36 грн. (покупець ТОВ "Віойл - Агро"); накладна № 607 від 04.09.07 на суму 25643,6 грн., в т.ч. ПДВ -4273,93 грн. (покупець ТОВ "Віойл - Агро"), завищив податковий кредит з ПДВ на суму 896396 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 334 від 01.09.07 на суму 50512,96 грн., в т. ч. ПДВ -8418,83 грн.; № 337 від 03.09.07 на суму 31168,8 грн., в т. ч. ПДВ -5194,8 грн.; № 341 від 05.09.07 на суму 173568,76 грн., в т. ч. ПДВ -28928,13 грн.; № 376 від 10.09.07 на суму 396305,8 грн., в т. ч. ПДВ -66050,97 грн.; № 401 від 20.09.07 на суму 542255 грн., в т. ч. ПДВ -90375,83 грн.; № 425 від 25.09.07 на суму 1281861,8 грн., в т. ч. ПДВ -213643,63 грн.; № 339 від 04.09.07 на суму 2093700,82 грн., в т. ч. ПДВ -348950,14 грн.; № 333 від 01.09.07 на суму 208900 грн., в т. ч. ПДВ -34816,67 грн.; № 335 від 02.09.07 на суму 600100 грн., в т. ч. ПДВ -100016,67 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005", завищив податковий кредит на суму 16760 грн. згідно податкової накладної № 0000031 від 18.09.07 на суму 100560 грн., в т.ч. ПДВ -16760 грн., отриманої від ФГ "Надія", яка включена до реєстру отриманих податкових накладних за вересень 2007 р., але згідно до листа № 22 від 12.08.08 ФГ "Надія" надало інформацію про те, що податкова накладна на поставку соняшника під цим номером і на цю дату була виписана і видана ПП ОСОБА_6, з якою були повністю проведені розрахунки, тобто податкова накладна № 0000031 від 18.09.07, виписана підприємцю, анульована, розрахунки не проводились і відсутня дебіторська заборгованість. Таким чином, вказана податкова накладна не є документом, який дає право на податковий кредит в сумі 16760 грн. Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за вересень 2007 року на суму 934771 грн. (21615 + 896396 + 16760).
В жовтні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, завищив податковий кредит з ПДВ на суму 953409 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: №438 від 01.10.07 на суму 1891618,18 грн., в т. ч. ПДВ -315270 грн.; № 443 від 02.10.07 на суму 2290380,12 грн., в т. ч. ПДВ -381730,02 грн.; № 456 від 10.10.07 на суму 1319354,52 грн., в т. ч. ПДВ -219892,42 грн.; № 474 від 20.10.07 на суму 195202,2 грн., в т. ч. ПДВ -32533,7 грн.; № 479 від 20.10.07 на суму 23900 грн., в т. ч. ПДВ -3983,33 грн., які отримані від ПП "Прометей". Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за жовтень 2007 року на суму 953409 грн.
В листопаді 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, завищив податковий кредит з ПДВ на суму 10492 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно податкової накладної № 109 від 30.11.07 на суму 62952 грн., в т. ч. ПДВ -10492 грн., яка отримана від ПП "Прометей" та завищила податковий кредит з ПДВ на суму 322455 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: №203 від 01.11.07 на суму 123702 грн., в т. ч. ПДВ -20617 грн.; № 211 від 05.11.07 на суму 143800 грн., в т. ч. ПДВ -23966,68 грн.; № 231 від 18.11.07 на суму 1667228,5 грн., в т. ч. ПДВ -277871,42 грн., які отримані від ТОВ "Зерноекспорт". Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за листопад 2007 року на суму 332947 грн. (10492 + 322455).
В грудні 2007 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, занизив податкові зобов'язання з ПДВ на суму 17215 грн. в результаті невключення до реєстру виданих накладних наступних податкових накладних, виданих покупцям на підтвердження здійснення операцій з поставки соняшника: накладна № РН - 0000127 від 11.12.07 на суму 57084,6 грн., в т.ч. ПДВ -9514,1 грн. (покупець ТОВ "Підволочиськ зерно"); накладна № РН - 0000126 від 09.12.07 на суму 46202,6 грн., в т.ч. ПДВ -7700,4 грн.(покупець ТОВ "Підволочиськ зерно"), та завищив податковий кредит з ПДВ на суму 10438 грн., яка включена до вартості придбання електродвигуна згідно податкової накладної № 112 від 11.12.07 на суму 62625 грн., в т. ч. ПДВ -10437,5 грн., яка отримана від ПП "Прометей", завищив податковий кредит з ПДВ на суму 59858 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно податкової накладної №240 від 01.12.07 на суму 359145 грн., в т. ч. ПДВ -59858 грн., яка отримана від ТОВ "Зерноекспорт", завищив податковий кредит на суму 7832 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: №145 від 26.11.07 на суму 5000 грн., в т.ч. ПДВ -833,33 грн. (постачальник ТОВ "Підволочиськ зерно"); № 145 від 26.11.07 на суму 12000 грн., в т.ч. ПДВ -2000 грн. (постачальник ТОВ "Підволочиськ зерно"); № 145 від 26.11.07 на суму 30000 грн., в т.ч. ПДВ -5000 грн. (постачальник ТОВ "Підволочиськ зерно"). Внаслідок даних порушень ОСОБА_5 занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за грудень 2007 року на суму 95343 грн. (17215 + 10438 + 59858 + 7832).
В січні 2008 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, занизив обсяг поставок на суму отриманих коштів за поставлені товари на суму 292753 грн. (351304 -58551 ПДВ), які надійшли згідно наступних платіжних доручень: № 23 від 11.01.08 - 1060 грн., в т.ч. ПДВ -176,67 грн.; № 94 від 21.01.08 -200 грн., в т.ч. ПДВ -33,33 грн.; № 16 від 25.01.08 -6000 грн., в т.ч. ПДВ -1000 грн.; № 21083 від 28.01.08 -233677 грн., в т.ч. ПДВ -38946,24 грн.; № 85356 від 31.01.08 -1750 грн., в т.ч. ПДВ -291,67 грн; № 2021 від 29.01.08 -108616,20 грн. в т.ч. ПДВ -18102,70 грн. В результаті чого ОСОБА_5 занижено податкові зобов'язання з ПДВ на суму 58551 грн. (292753 х 20%), що призвело до заниження ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за січень 2008 року на суму 58551 грн.
В лютому 2008 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, занизив обсяг поставок на суму отриманих коштів за поставлені товари на суму 39939 грн. (47927 -7988 ПДВ), які надійшли згідно наступних платіжних доручень: № 21231 від 01.02.08 -2000 грн., в т.ч. ПДВ -333,33 грн.; № 2044 від 01.02.08 -22304,06 грн., в т.ч. ПДВ -3717,34 грн.; № 13000186 від 08.02.08 -9750 грн., в т.ч. ПДВ -1625 грн.; №2207 від 12.02.08 -2000 грн., в т.ч. ПДВ - 333,33 грн.; № 29 від 13.02.08 -1700 грн., в т.ч. ПДВ -283,3 грн.; № 33 від 20.02.08 -2000 грн., в т.ч. ПДВ -333,33 грн.; № 175770 від 22.02.08 -2720 грн., в т.ч. ПДВ -453,3 грн.; № 175851 від 22.02.08 - 3680 грн., в т.ч. ПДВ -613,3 грн.; № 208014 від 27.02.08 -1772,5 грн., в т.ч. ПДВ -295,4 грн. В результаті чого ОСОБА_5 занижено податкові зобов'язання з ПДВ на суму 7988 грн. (39939 х 20%), що призвело до заниження ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету на суму 7988 грн.
В березні 2008 року ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6 занизив обсяг поставок на суму отриманих коштів за поставлені товари на суму 14780 грн. (17736 -2956 ПДВ), які надійшли згідно наступних платіжних доручень: № 266509 від 05.03.08 -1370 грн., в т.ч. ПДВ -228,33 грн.; № 26915 від 05.03.08 - 2686 грн., в т.ч. ПДВ -447,7 грн.; № 338 від 05.03.08 -4300 грн., в т.ч. ПДВ -716 грн.; № 13000334 від 12.03.08 -8950 грн., в т.ч. ПДВ -1492 грн.; № 429,5 від 25.03.08 -429,5 грн., в т.ч. ПДВ -71,6 грн. В результаті чого ОСОБА_5 занижено податкові зобов'язання з ПДВ на суму 2956 грн. (14780 х 20%), що призвело до заниження ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету на суму 2956 грн.
Внаслідок вищевказаних дій, ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, умисно ухилився від сплати до бюджету держави податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., а всього на суму 7 773 858,74 грн., що в 86 751, 98 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є в особливо великих розмірах. Цими умисними діями, ОСОБА_5 вчинив умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, вчинене за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Крім того, підсудний ОСОБА_5 фактично займаючись підприємницькою діяльністю від імені ФОП ОСОБА_11 (код: НОМЕР_2), що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9, та використовуючи його печатку, за попередньою змовою з ОСОБА_6, яка вела бухгалтерський та податковий облік від імені фізичної особи - підприємця ОСОБА_11, будучи відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період з 01.09.2006 року по 31.03.2008 року, шляхом умисного використання в бухгалтерському обліку підроблених первинних бухгалтерських документів ТОВ „Агроцентр-2005", ПП „Ревюлст", ПП „Прометей", ТОВ „Зерноекспорт", які взагалі не зареєстровані в Єдиному Державному реєстрі підприємств та організацій України і таким чином є фіктивними та невідображення господарських операцій по отриманню поворотної фінансової допомоги та реалізації товарів (робіт, послуг) відомості яких були внесені до офіційних документів, якими є декларації з податку на додану вартість та декларації про доходи, які були заповнені та підписані ОСОБА_6 та завірені ОСОБА_5 відтиском печатки ФОП ОСОБА_11, та які в подальшому були подані до ДПІ у Катеринопільському районі, скоїв підроблення документів, які видаються та посвідчуються громадянином-підприємцем та використав їх, що призвело до ненадходження до бюджету держави податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., а всього на суму 7 773 858,74 грн. при слідуючих обставинах. Так, ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, склав декларацію про доходи за 2006 рік, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 109 від 01.02.2007 року, де ОСОБА_6 вказала валові доходи в сумі 854379 грн., витрати в сумі 849799 грн. та суму чистого доходу 4580 грн. при фактичному валовому доході 854379 грн., витратах 834786 грн. та сумі чистого доходу 19593 грн., чим занизив до сплати податок з доходів фізичних осіб на суму 1951,69 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, повторно, склав та підписала декларацію про доходи за 2007 рік, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. №234 від 09.02.2008 року, де ОСОБА_6 вказала валові доходи в сумі 22550752 грн., витрати в сумі 22534001 грн. та суму чистого доходу 16751 грн. при фактичному валовому доході 22890489 грн., витратах 938527 грн. та сумі чистого доходу 21951962 грн., чим занизив до сплати податок з доходів фізичних осіб на суму 3290281,65 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, повторно, склав та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2006 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 7036 від 20.11.2006 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання в сумі 3406 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 3325 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 3406 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 3325 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, повторно, склав та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 882 від 20.02.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання в сумі 261798 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 261338 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 261798 грн. та податкового кредиту 2867 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 258471 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, повторно, склав та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 1413 від 20.03.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання в сумі 386306 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 385770 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 388019 грн. та податкового кредиту 3043 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 384440 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, повторно, склав та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 2468 від 20.04.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання в сумі 378520 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 378086 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 378520 грн. та податкового кредиту 38566 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 339520 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, повторно, склав та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 3250 від 21.05.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання в сумі 243010 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 242779 сумі грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 249848 грн. та податкового кредиту 21498 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 228119 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, повторно, склав та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 3708 від 20.06.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання в сумі 96963 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 96470 сумі грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 96963 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 96470 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, повторно, склав та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 4383 від 20.07.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання в сумі 105218 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 104749 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 105218 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 104749 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, повторно, склав та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 5373 від 20.08.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання в сумі 356648 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 356403 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 356648 грн. та податкового кредиту 14783 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 341620 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, повторно, склав та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 5768 від 20.09.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання в сумі 315792 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 315232 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 315792 грн. та податкового кредиту 15237 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 299995 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, повторно, склав та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 6677 від 22.10.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання в сумі 1000860 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 1000296 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 1022475 грн. та податкового кредиту 87140 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 934771 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, повторно, склав та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 7492 від 20.11.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання в сумі 954496 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 953409 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 954496 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 953409 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, повторно, склав та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 7968 від 20.12.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання в сумі 333933 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 333300 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 333933 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 332947 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, повторно, склав та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 8798 від 21.01.2008 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання в сумі 78319 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 78128 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 95534 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 95343 грн.
Внаслідок умисного підроблення ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, податкової звітності ФОП ОСОБА_11 та подальшого її використання шляхом подачі до ДПІ у Катеринопільському районі, до державного бюджету не надійшло податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., всього на загальну суму 7 773 858,74 грн., що в 86 751, 98 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є в особливо великих розмірах. Цими умисними діями, ОСОБА_5 скоїв підроблення документа, який видається чи посвідчується громадянином - підприємцем, який має право видавати та посвідчувати такі документи, який надає права або звільняє від обов'язків, з метою його використання, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб.
Крім того, підсудний ОСОБА_5, фактично займаючись підприємницькою діяльністю від імені ФОП ОСОБА_11 (код: НОМЕР_2), що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9, та використовуючи його печатку, за попередньою змовою з ОСОБА_6, яка вела бухгалтерський та податковий облік від імені фізичної особи -підприємця ОСОБА_11, будучи відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період з 01.09.2006 року по 31.03.2008 року, шляхом внесення до офіційних документів, якими є декларації з податку на додану вартість та декларації про доходи неправдивих відомостей, які були заповнені та підписані ОСОБА_6 та завірені ОСОБА_5 відтиском печатки ФОП ОСОБА_11, та які в подальшому були подані до ДПІ у Катеринопільському районі, скоїв використання завідомо підроблених документів, які видаються та посвідчуються громадянином-підприємцем, що призвело до ненадходження до бюджету держави податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., а всього на суму 7 773 858,74 грн. при слідуючих обставинах.
Так, ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, подав до ДПІ у Катеринопільському районі декларацію про доходи за 2006 рік, за вх. № 109 від 01.02.2007 року, де ОСОБА_6 вказала валові доходи в сумі 854379 грн., витрати в сумі 849799 грн. та суму чистого доходу 4580 грн., при фактичному валовому доході 854379 грн., витратах 834786 грн. та сумі чистого доходу 19593 грн., чим занизив до сплати податок з доходів фізичних осіб на суму 1951,69 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, подав до ДПІ у Катеринопільському районі декларацію про доходи за 2007 рік, за вх. № 234 від 09.02.2008 року, де вказав валові доходи в сумі 22550752 грн., витрати в сумі 22534001 грн. та суму чистого доходу 16751 грн. при фактичному валовому доході 22890489 грн., витратах 938527 грн. та сумі чистого доходу 21951962 грн., чим занизив до сплати податок з доходів фізичних осіб на суму 3290281,65 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, подав до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2006 року, за вх. № 7036 від 20.11.2006 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання в сумі 3406 грн., та в рядку 17 вказав податковий кредит в сумі 3325 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання в сумі 3406 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 3325 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, подав до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2007 року, за вх. № 882 від 20.02.2007 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання в сумі 261798 грн., та в рядку 17 вказав податковий кредит в сумі 261338 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 261798 грн. та податкового кредиту 2867 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 258471 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, подав до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2007 року, за вх. № 1413 від 20.03.2007 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання в сумі 386306 грн., та в рядку 17 вказав податковий кредит в сумі 385770 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 388019 грн. та податкового кредиту 3043 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 384440 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, подав до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2007 року, за вх. № 2468 від 20.04.2007 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання в сумі 378520 грн., та в рядку 17 вказав податковий кредит в сумі 378086 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 378520 грн. та податкового кредиту 38566 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 339520 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, подав до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2007 року, за вх. № 3250 від 21.05.2007 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання в сумі 243010 грн., та в рядку 17 вказав податковий кредит в сумі 242779 сумі грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 249848 грн. та податкового кредиту 21498 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 228119 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, подав до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2007 року, за вх. № 3708 від 20.06.2007 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання в сумі 96963 грн., та в рядку 17 вказав податковий кредит в сумі 96470 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 96963 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 96470 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, подав до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2007 року, за вх. № 4383 від 20.07.2007 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання в сумі 105218 грн., та в рядку 17 вказав податковий кредит в сумі 104749 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 105218 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 104749 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, подав до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2007 року, за вх. № 5373 від 20.08.2007 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання в сумі 356648 грн., та в рядку 17 вказав податковий кредит в сумі 356403 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 356648 грн. та податкового кредиту 14783 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 341620 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, подав до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2007 року, за вх. № 5768 від 20.09.2007 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання в сумі 315792 грн., та в рядку 17 вказав податковий кредит в сумі 315232 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 315792 грн. та податкового кредиту 15237 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 299995 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, подав до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2007 року, за вх. № 6677 від 22.10.2007 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання в сумі 1000860 грн., та в рядку 17 вказав податковий кредит в сумі 1000296 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 1022475 грн. та податкового кредиту 87140 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 934771 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, подав до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2007 року, за вх. № 7492 від 20.11.2007 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання в сумі 954496 грн., та в рядку 17 вказав податковий кредит в сумі 953409 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 954496 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 953409 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, подав до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2007 року, за вх. № 7968 від 20.12.2007 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання в сумі 333933 грн., та в рядку 17 вказав податковий кредит в сумі 333300 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 333933 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 332947 грн.
Він же, за попередньою змовою з ОСОБА_6, подав до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2007 року, за вх. № 8798 від 21.01.2008 року, де в рядку 9 вказав податкове зобов'язання в сумі 78319 грн., та в рядку 17 вказав податковий кредит в сумі 78128 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 95534 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизив до сплати податкове зобов'язання на суму 95343 грн.
Крім того, ОСОБА_5 фактично здійснюючи підприємницьку діяльність від імені фізичної особи-підприємця ОСОБА_11 (код: НОМЕР_2), без отримання від нього будь-яких довіреностей, а саме: купуючи та в подальшому реалізуючи зернові культури від імені ФОП ОСОБА_11, спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_6, яка вела бухгалтерський та податковий облік, укладала та підписувала договори, виписувала накладні, податкові накладні, розпоряджалась розрахунковим рахунком ФОП ОСОБА_11, без отримання від нього будь-яких довіреностей, умисно, за попереднью змовою з ОСОБА_8, з метою ухилення від сплати податків, за період з 01.09.2006 року по 31.03.2008 року, використав підроблені первинні бухгалтерські документи ТОВ „Агроцентр-2005", ПП „Ревюлст", ПП „Прометей", ТОВ „Зерноекспорт", які взагалі не зареєстровані в Єдиному Державному реєстрі підприємств та організацій України і таким чином є фіктивними, що призвело до ненадходження до бюджету держави податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4442674 грн., а всього на суму 7 773 858,74 грн. при слідуючих обставинах.
Так, ОСОБА_5, перебуваючи в одному офісному приміщенні з ОСОБА_8, достовірно знаючи, про підроблені ОСОБА_8 податкові накладні від імені ТОВ „Агроцентр-2005" (код ЄДРПОУ: 23026792 м. Краматорськ), а саме: податкова накладна № 8 від 03.01.2007 р. на суму 591840,00 грн., № 21 від 10.01.2007 р. на суму 407919,90 грн., № 16 від 09.01.2007 р. на суму 170604,00 грн., № 34 від 15.01.2007 р. на суму 348066,00 грн., № 40 від 30.01.2007 р. на суму 32400,00 грн., № 47 від 01.02.2007 р. на суму 1567005,00 грн., № 64 від 12.02.2007 р. на суму 624340,80 грн., № 70 від 02.03.2007 р. на суму 119071,99 грн., № 76 від 04.03.2007 р. на суму 622345,19 грн., № 79 від 12.03.2007 р. на суму 161125,50 грн., № 81 від 01.04.2007 р. на суму 1086599,00 грн., № 83 від 04.04 .2007 р. на суму 25341,00 грн., № 84 від 04.04.2007 р. на суму 215745, 99 грн., № 92 від 04.05.2007 р. на суму 187957,01 грн., № 106 від 08.05.2007 р. на суму 390865,80 грн., № 123 від 01.06.2007 р. на суму 154410,00 грн., № 146 від 08.06.2007 р., № 152 від 20.06.2007 р. на суму 24300,00 грн., № 211 від 01.08.2007 р. на суму 1127042,40 грн., № 247 від 15.08.2007 р., № 296 від 20.08.2007 р., № 333 від 01.09.2007 р. на суму 208900,00 грн., № 334 від 01.09.2007 р. на суму 50512,95 грн., № 335 від 02.09.2007 р. на суму 600100,00 грн., № 337 від 03.09.2007 р. на суму 31168,80 грн., №339 від 04.09.2007 р. на суму 2093700,82 грн., № 341 від 05.09.2007 р. на суму 173568,76 грн., № 376 від 10.09.2007 р. на суму 396305,80 грн., № 401 від 20.09.2007 р. на суму 542255,00 грн., № 425 від 25.09.2007 р. на суму 128 1861,80 грн. та податкову накладну ПП „Ревюлст" (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 м. Донецьк) № 417 від 20.10.2006 р. на суму 19950,00 грн., щодо реалізації зернових культур ФОП ОСОБА_11, які не зареєстровані в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України надав їх ОСОБА_6, яка відобразила їх в бухгалтерському обліку ФОП ОСОБА_11
Внаслідок умисного використання ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6 і ОСОБА_8, підроблених бухгалтерських документів в бухгалтерському обліку ФОП ОСОБА_11, до державного бюджету не надійшло податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., всього на загальну суму 7 773 858,74 грн., що є в особливо великих розмірах. Цими умисними діями, ОСОБА_5 здійснив використання завідомо підробленого документа, вчинене за попередньою змовою групою осіб.
Підсудна ОСОБА_6, маючи спільний умисел на розкрадання чужого майна, діючи умисно, з корисливих мотивів та іншої особистої зацікавленості, за попередньою змовою з жителем смт. Катеринопіль, Черкаської області ОСОБА_8 та начальником КС КСП „Господарник" смт. Катеринопіль, Черкаської області, ОСОБА_5, який був наділений згідно контрактів від 16 січня 2007 року і 16 січня 2008 року організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, тобто являвся службовою особою, оформляла від імені КС КСП «Господарник»фіктивні договори з фізичною особою-підприємцем (далі ФОП) ОСОБА_11 на нібито виконання робіт, які виконувались не в повному обсязі, після чого виписувала фіктивні бухгалтерські документи про нібито їх виконання та через ОСОБА_8, разом із ОСОБА_5, отримувала із розрахункового рахунку ФОП ОСОБА_11, раніше перераховані на нього з рахунку КС КСП «Господарник»грошові кошти -готівку за проведені не в повному обсязі роботи, тобто була співвиконавцем у заволодінні коштами КС КСП «Господарник»в сумі 47040,80 грн., у замаху на заволодіння коштами КСКСП «Господарник»в сумі 102531,38 грн. та підробленні документів, вчиненому за попередньою змовою групою осіб.
Крім того, ОСОБА_6, яка фактично вела бухгалтерський та податковий облік від імені фізичної особи -підприємця ОСОБА_11, що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9, будучи відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який фактично здійснював підприємницьку діяльність від імені фізичної особи-підприємця ОСОБА_11 (код: НОМЕР_2) без отримання від нього будь-яких довіреностей, тобто виконував від імені ФОП ОСОБА_11 організаційно -розпорядчі функції, умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період з 01.09.2006 року по 31.03.2008 року, в порушення п.п.а) п.19.2 ст.19 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" від 22.05.03 р. № 889-IV, п.2.ст.13 та ст.23 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян»№ 13-92 від 26.12.1992 року та п.3 ст.13 Інструкції "Про оподаткування доходів фізичних осіб від зайняття підприємницькою діяльністю", затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України від 21 квітня 1993 року № 12 та п. 4.1 ст. 4, п. 6.1.1 п. 6 ст. 6, п.п.7.2.1., 7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), шляхом відображення господарських операцій з придбання зернових культур в ТОВ „Агроцентр-2005", ПП „Ревюлст", ПП „Прометей", ТОВ „Зерноекспорт", які взагалі не зареєстровані в Єдиному Державному реєстрі підприємств та організацій України і таким чином є фіктивними та невідображення господарських операцій по отриманню поворотної фінансової допомоги та реалізації товарів (робіт, послуг), тобто завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат та заниження податкових зобов'язань з ПДВ та валових доходів, навмисно ухилилася від сплати до бюджету держави податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., а всього на суму 7 773 858,74 грн.
Крім того, ОСОБА_6, з метою заволодіння коштами КСКСП «Господарник», протягом 2007-2008 років, з корисливих мотивів та іншої особистої зацікавленості, умисно, за попередньою змовою та спільно з начальником КСКСП «Господарник» ОСОБА_5, який зловживав своїм службовим становищем та використовував надані йому повноваження всупереч інтересам служби, вносила до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, складала і видавала завідомо неправдиві документи.
Крім того, підсудна ОСОБА_6, ведучи бухгалтерський та податковий облік від імені ФОП ОСОБА_11, що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9, будучи відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який фактично займався підприємницькою діяльністю від імені ФОП ОСОБА_11 та розпоряджався його печаткою, умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період з 01.09.2006 року по 31.03.2008 року, шляхом умисного використання в бухгалтерському обліку підроблених первинних бухгалтерських документів ТОВ „Агроцентр-2005", ПП „Ревюлст", ПП „Прометей", ТОВ „Зерноекспорт", які взагалі не зареєстровані в Єдиному Державному реєстрі підприємств та організацій України і таким чином є фіктивними, та невідображення господарських операцій по отриманню поворотної фінансової допомоги та реалізації товарів (робіт, послуг) відомості яких були внесені до офіційних документів, якими є декларації з податку на додану вартість та декларації про доходи, які були завірені ОСОБА_5 відтиском печатки ФОП ОСОБА_11 та подані до ДПІ у Катеринопільському районі, скоїла підроблення документів, які видаються та посвідчуються громадянином-підприємцем та використала їх, що призвело до ненадходження до бюджету держави податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., а всього на суму 7 773858,74 грн.
Крім того, ОСОБА_6, ведучи бухгалтерський та податковий облік від імені фізичної особи -підприємця ОСОБА_11, що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9, будучи відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який фактично здійснював підприємницьку діяльність від імені фізичної особи-підприємця ОСОБА_11 та розпоряджався його печаткою, умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період з 01.09.2006 року по 31.03.2008 року, шляхом умисного використання в бухгалтерському обліку підроблених первинних бухгалтерських документів ТОВ „Агроцентр-2005", ПП „Ревюлст", ПП „Прометей", ТОВ „Зерноекспорт", які взагалі не зареєстровані в Єдиному Державному реєстрі підприємств та організацій України і таким чином є фіктивними, та невідображення господарських операцій по отриманню поворотної фінансової допомоги та реалізації товарів (робіт, послуг) відомості яких були внесені до офіційних документів, якими є декларації з податку на додану вартість та декларації про доходи, використала завідомо підроблені податкові декларації з податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб, шляхом подачі їх до ДПІ у Катеринопільському районі, чим скоїла використання підробленої податкової звітності.
Крім того, підсудна ОСОБА_6, ведучи бухгалтерський та податковий облік від імені фізичної особи-підприємця ОСОБА_11, що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9, без будь -яких довіреностей від нього, за допомогою підроблених банківських документів, а саме: платіжних доручень та грошових чеків, про що свідчить висновок судово -почеркознавчої експертизи № 1/690 від 22.11.2008 р., користувалась його розрахунковим рахунком № НОМЕР_6, який відкрито в Катеринопільському відділені «Ощадбанк», а саме перераховувала кошти на розрахункові рахунки інших СПД.
Так, ОСОБА_5, будучи знайомим із жителем смт. Катеринопіль, Черкаської області ОСОБА_11, достеменно знаючи, що останній зареєстрований 22 червня 2005 року в Катеринопільській райдержадміністрації як ФОП (код НОМЕР_2), але господарською діяльністю не займається, маючи за мету заволодіти коштами КСКСП «Господарник», у вересні 2006 року звернувся до ОСОБА_11 із проханням передати йому за грошову винагороду своє свідоцтво про державну реєстрацію як ФОП серії НОМЕР_7, яке він планував використовувати при укладенні фіктивних договорів на виконання робіт між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11, а також повідомив, що від його імені бажає здійснювати господарську діяльність. Не знаючи про злочинну змову ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8, ОСОБА_11 погодився віддати ОСОБА_5 вказане свідоцтво про реєстрацію та дозволив від свого імені вести господарську діяльність, при цьому жодних довіреностей на представництво його інтересів не видав. Після цього ОСОБА_5, продовжуючи реалізацію спільного із ОСОБА_6 і ОСОБА_8 злочинного умислу, маючи свідоцтво про реєстрацію ОСОБА_11 як ФОП, дав усну вказівку ОСОБА_8 відкрити поточний рахунок ФОП ОСОБА_11 у Філії -Катеринопільське відділення № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України».
В свою чергу ОСОБА_8, знаючи про спільний злочинний умисел ОСОБА_5 і ОСОБА_6, направлений на заволодіння коштами КСКСП «Господарник», виконуючи усну вказівку ОСОБА_5, діючи з корисливих мотивів, передав ОСОБА_11 прохання ОСОБА_5 про відкриття для останнього поточного рахунку ФОП ОСОБА_11 у Філії -Катеринопільське відділення № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України». ОСОБА_11, знаючи, що ОСОБА_5 з його дозволу здійснює господарську діяльність від його ж імені, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 щодо заволодіння коштами КСКСП «Господарник», використовуючи при цьому документи ФОП ОСОБА_11, з допомогою ОСОБА_8 відкрив у Філії -Катеринопільське відділення № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»поточний рахунок № НОМЕР_6.
Крім того, у вересні 2006 року ОСОБА_5, продовжуючи реалізовувати спільний із ОСОБА_6 і ОСОБА_8 злочинний умисел, направлений на заволодіння коштами КСКСП «Господарник», дав усну вказівку ОСОБА_8 скласти від імені ОСОБА_11 заяву до Катеринопільського РВ УМВС України в Черкаській області про надання дозволу на виготовлення печатки ФОП ОСОБА_11, з метою подальшого використання даної печатки при укладенні фіктивних договорів між КСКСП «Господарник» та ФОП ОСОБА_11 і оформленні відповідних бухгалтерських документів. В свою чергу ОСОБА_8, знаючи про злочинний умисел ОСОБА_5 і ОСОБА_6, направлений на заволодіння коштами КСКСП «Господарник», виконуючи усну вказівку останнього, діючи з корисливих мотивів, особисто склав та надав до Катеринопільського РВ УМВС України в Черкаській області заяву від 11 вересня 2006 року про надання дозволу на виготовлення круглої печатки та штампу ФОП ОСОБА_11
В подальшому ОСОБА_5, продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, направлений на заволодіння коштами КСКСП «Господарник», 14 вересня 2006 року будучи в м. Черкаси в приміщенні ПП ОСОБА_71 особисто отримав круглу печатку та штамп ФОП ОСОБА_11, які у подальшому використовував при заволодінні коштами КСКСП «Господарник», за попередньою змовою із ОСОБА_6 і ОСОБА_8
Загалом ОСОБА_5 разом з ОСОБА_6, використовуючи документи ФОП ОСОБА_11, оформив п'ятнадцять фіктивних договорів та інших бухгалтерських документів про нібито виконані ФОП ОСОБА_11 для КСКСП «Господарник»роботи на загальну суму 353431,38 грн.
Так, в кінці травня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір №3 виконання робіт від 27 березня 2007 року щодо надання послуг по ремонту трьох кімнат, покрівлі готелю (смт. Катеринопіль, вул. Леніна б. 36) на суму 2670 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 4 квітня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 2670 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000038 від 30 травня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому вказані фіктивні документи ОСОБА_5 надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 ремонтно-будівельні роботи.
Крім того, в кінці травня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір №1 виконання робіт від 2 квітня 2007 року щодо надання послуг по будівництву огорожі біля компресорно-насосної станції по вул. Карла Маркса в смт. Катеринопіль на суму 10820 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 18 травня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 10820 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000032 від 18 травня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 будівельні роботи.
В кінці травня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 2 виконання робіт від 9 квітня 2007 року щодо надання послуг по реконструкції та оформленню фасаду готелю, що розташований по вул. Леніна в смт. Катеринопіль на суму 5820 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 18 травня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 5820 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000033 від 18 травня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 ремонтно-будівельні роботи.
В кінці липня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 9 липня 2007 року щодо надання послуг по будівництву сцени, яка знаходиться на площі біля фонтана в центрі смт. Катеринопіль, реконструкція та відновлення фонтана на суму 45137,10 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 11 серпня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 45137,10 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000073 від 31 липня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 будівельні роботи.
В кінці серпня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 3 серпня 2007 року щодо надання послуг по ремонту, проведення будівельних робіт та благоустрою площі біля готелю, ремонт двох кімнат готелю «Лілея», благоустрій берега ставка (зі сторони центральної площі) та надання інших послуг на суму 87105,55 грн.; рахунок-фактура № СФ-0000097 від 31 серпня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 ремонтно-будівельні роботи.
В кінці серпня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 20 серпня 2007 року щодо надання послуг по благоустрою вул. Петровського (район багатоповерхівок), ремонту шляхового покриття, встановлення металевих люків, фарбування баків для сміття на суму 15810,11 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 31 серпня 2007 року згідно якого роботи виконані на суму 15810,11 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000094 від 31 серпня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 ремонтно-будівельні роботи.
У вересні 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 8 вересня 2007 року щодо надання послуг по реконструкції фойє (вхід до готелю «Лілея»внутрішні роботи) на суму 7500 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 8 серпня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 7500 грн. та рахунок-фактура №СФ-0000089 від 8 вересня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 ремонтно-будівельні роботи.
В кінці вересня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 17 вересня 2007 року щодо надання послуг по ремонту компресорно-насосної станції, душових кабін в кімнатах готелю «Лілея»на суму 7791 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 30 вересня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 7791 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000114 від 30 вересня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 ремонтно-будівельні роботи.
В кінці вересня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 26 вересня 2007 року щодо надання послуг трактора для проведення робіт на смітнику смт. Катеринопіль на суму 2000 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 26 вересня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 2000 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000107 від 27 вересня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 ремонтно-будівельні роботи.
В кінці жовтня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 1 жовтня 2007 року щодо надання послуг по ремонту насоса, виготовлення та встановлення дорожніх знаків та надання інших послуг на суму 13571 грн.; акт виконаних робіт (послуг) № 1 від 26 жовтня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 13571 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000129 від 26 жовтня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 ремонтно-будівельні роботи.
В кінці жовтня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 15 жовтня 2007 року щодо надання послуг по будівництву автостоянки біля готелю «Лілея»в смт. Катеринопіль на суму 9890 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 31 жовтня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 9890 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000136 від 31 жовтня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 будівельні роботи.
В кінці жовтня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 17 жовтня 2007 року щодо надання послуг по ремонту підвального приміщення готелю «Лілея», посипання доріг смт. Катеринопіль та надання інших послуг на суму 19895,64 грн.; акт виконаних робіт (послуг) № 1 від 31 жовтня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 19845,64 грн., в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 ремонтно-будівельні роботи.
В кінці грудня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: акт виконаних робіт (послуг) № 1 від 28 грудня 2007 року щодо надання послуг по демонтажу обладнання котельні по вул. Петровського, завезення побутових твердих відходів на сміттєзвалище на суму 52020,98 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000092 від 28 грудня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 послуги.
В кінці січня 2008 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 15 січня 2008 року щодо надання послуг по вивезенню сміття з місць стихійних звалищ та підгортання сміття на сміттєзвалищі на суму 31500 грн.; акт виконаних робіт (послуг) № 1 від 31 січня 2008 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 31500 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000020 від 31 січня 2008 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 послуги.
В кінці лютого 2008 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 і ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 1 лютого 2008 року щодо надання послуг по завезенню твердих побутових відходів на сміттєзвалищі в смт. Катеринопіль та переміщення ґрунту бульдозером потужністю 75 Квт на відстань 30 м на суму 41900 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 29 лютого 2008 року, згідно якого роботи виконані на суму 41900 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000018 від 29 лютого 2008 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник». В подальшому ОСОБА_5 вказані фіктивні документи надав головному бухгалтеру КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, як підставу для проведення оплати за виконані нібито ФОП ОСОБА_11 послуги.
Всього укладено фіктивних договорів та актів приймання-передачі нібито виконаних робіт на загальну суму 353431,38 грн.
Часткове виконання вказаних фіктивних договорів ОСОБА_5 було здійснене силами найманих працівників із числа жителів смт. Катеринопіль, з якими ОСОБА_5 розраховувався особисто.
Згідно висновку судової будівельно-технічної експертизи № 12/БУД від 17 травня 2010 року, проведеної експертами ТОВ «Контакт-Сервіс», фактична вартість виконаних робіт за вказаними фіктивними договорами між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 становить 203859,30 грн., тому 353431,38 грн. (загальна сума договорів та актів виконаних робіт до них) - 203859,30 грн. (фактично виконані роботи) = 149572,08 грн., із яких ОСОБА_5, за попередньою змовою із ОСОБА_6, при пособництві ОСОБА_8, незаконно заволоділи коштами в розмірі 47040,70 грн. (кошти отримані із р/р ФОП ОСОБА_11 та по видаткових касових ордерах з каси КСКСП «Господарник»), а решта суми -102531,38 грн. по бухгалтерському обліку КСКСП «Господарник»рахується кредиторською заборгованістю перед ФОП ОСОБА_11
В свою чергу головний бухгалтер КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, протягом 2007-2008 років, в приміщенні КСКСП «Господарник», будучи введеною ОСОБА_5 в оману, не знаючи про його злочинні наміри та думаючи, що роботи дійсно в повному обсязі виконані ФОП ОСОБА_11, на підставі наданих ОСОБА_5 фіктивних даних оформила платіжні доручення: № 81 від 1 серпня 2007 року на суму 10000 грн.; № 82 від 3 серпня 2007 року на суму 35000 грн.; № 95 від 22 серпня 2007 року на суму 15000 грн.; № 97 від 29 серпня 2007 року на 3700 грн.; № 98 від 3 вересня 2007 року на суму 38000 грн.; № 111 від 27 вересня 2007 року на суму 8000 грн.; № 124 від 24 жовтня 2007 року на суму 14000 грн.; № 156 від 26 грудня 2007 року на суму 50000 грн.; № 16 від 25 січня 2008 року на суму 6000 грн.; № 29 від 13 лютого 2008 року на суму 1700 грн.; № 29 від 13 лютого 2008 року на суму 2000 грн.; № 64 від 21 квітня 2008 року на суму 28000 грн.; №68 від 8 травня 2008 року на суму 16000 грн.; № 84 від 27 травня 2008 року на суму 5000 грн.; № 10 від 22 лютого 2008 року на суму 2720 грн.; № 12 від 22 лютого 2008 року на суму 3680 грн. на підставі яких з банківського рахунку КСКСП „Господарник" №26003300113, відкритого у Філії -Катеринопільське відділення № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»на рахунок ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6, відкритий в цій же філії, були перераховані кошти на загальну суму 238800 грн.
Крім того, на початку липня 2007 року головний бухгалтер КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, будучи введеною ОСОБА_5 в оману, не знаючи про його злочинні наміри та думаючи, що роботи дійсно виконані ФОП ОСОБА_11, в приміщенні КСКСП «Господарник», на підставі наданих ОСОБА_5 фіктивних даних, оформила видатковий касовий ордер № 248 від 12 липня 2007 року на видачу ОСОБА_11 із каси підприємства готівки в сумі 2100 грн., на підставі якого ОСОБА_5 отримав кошти нібито для розрахунку із ОСОБА_11 в сумі 2100 грн. Отримані таким чином кошти ОСОБА_5 та ОСОБА_6 використали на власний розсуд.
Крім того, на початку липня 2007 року головний бухгалтер КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, будучи введеною ОСОБА_5 в оману, не знаючи про його злочинні наміри та думаючи, що роботи дійсно виконані ФОП ОСОБА_11, в приміщенні КСКСП «Господарник», на підставі наданих ОСОБА_5 фіктивних даних, оформила видатковий касовий ордер № 561 від 16 грудня 2008 року на видачу ОСОБА_11 із каси підприємства готівки в сумі 10000 грн., на підставі якого ОСОБА_5 отримав кошти нібито для розрахунку із ОСОБА_11 в сумі 10000 грн. Отримані таким чином кошти ОСОБА_5 та ОСОБА_6 використали на власний розсуд.
Крім того, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, протягом 2007-2008 років неодноразово оформляли фіктивні грошові чеки на отримання готівки від імені ОСОБА_11, в яких ОСОБА_6 підробляла підпис ОСОБА_11 Підроблені чеки, за вказівкою зловживаючого службовим становищем ОСОБА_5, передавались ОСОБА_6 обізнаному в злочинному умислі ОСОБА_8, щоб він на їх підставі отримав за ОСОБА_11 готівку із рахунку № НОМЕР_6, відкритого у Філії -Катеринопільське відділення № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України».
Таким чином, ОСОБА_6 протягом 2007-2008 років, на підставі усної вказівки ОСОБА_5, оформляла від імені ОСОБА_11 фіктивні грошові чеки та передавала їх ОСОБА_8 В свою чергу ОСОБА_8, знаючи про злочинний умисел ОСОБА_5 та ОСОБА_6, а також те, що роботи від імені ФОП ОСОБА_11 частково виконані та оплачені ОСОБА_5, виконуючи усну вказівку останнього, діючи з корисливих мотивів, використовуючи посвідчення № 31 від 17 березня 2004 року, видане Катеринопільським відділенням ощадбанку № 5387 на ОСОБА_8 як начальника відділу банківської безпеки, вводячи в оману працівників банку, що діє в інтересах ОСОБА_11, на підставі виписаних ОСОБА_6 фіктивних грошових чеків від імені ФОП ОСОБА_11, отримував з банківського рахунку ФОП ОСОБА_11 НОМЕР_6 готівку, яку потім передавав ОСОБА_5 чи ОСОБА_6
В результаті вказаних злочинних дій, ОСОБА_6, умисно, з корисливих мотивів, шляхом складання за попередньою змовою з ОСОБА_5 і ОСОБА_8 фіктивних документів, будучи співвиконавцем ОСОБА_5, який будучи наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, зловживав своїм службовим становищем, в період 2007-2008 років, заволоділа коштами КСКСП «Господарник»в сумі 47 040,70 грн. та була співвиконавцем у замаху на заволодіння коштами КСКСП «Господарник»в сумі 102531,38 грн., що більше ніж в 250 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та являється великим розміром, якими не заволоділа із причин, що не залежали від її волі.
Крім того, протягом 2007-2008 років, підсудна ОСОБА_6, з корисливих мотивів та іншої особистої зацікавленості, умисно, за попередньою змовою та спільно з начальником КСКСП «Господарник»ОСОБА_5, який зловживав своїм службовим становищем та використовував надані йому повноваження всупереч інтересам служби, вносила до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, складала і видавала завідомо неправдиві документи.
З метою заволодіння коштами КСКСП «Господарник», протягом 2007-2008 років ОСОБА_6, діючи повторно, за попередньою змовою із ОСОБА_5, виготовляла фіктивні договори, акти виконаних робіт та рахунки-фактури до них від імені ОСОБА_11
Так, в кінці травня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір №3 виконання робіт від 27 березня 2007 року щодо надання послуг по ремонту трьох кімнат, покрівлі готелю (смт. Катеринопіль, вул. Леніна б. 36) на суму 2670 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 4 квітня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 2670 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000038 від 30 травня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
Окрім того, в кінці травня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір №1 виконання робіт від 2 квітня 2007 року щодо надання послуг по будівництву огорожі біля компресорно-насосної станції по вул. Карла Маркса в смт. Катеринопіль на суму 10820 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 18 травня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 10820 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000032 від 18 травня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці травня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 2 виконання робіт від 9 квітня 2007 року щодо надання послуг по реконструкції та оформленню фасада готелю, що розташований по вул. Леніна в смт. Катеринопіль на суму 5820 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 18 травня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 5820 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000033 від 18 травня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці липня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 9 липня 2007 року щодо надання послуг по будівництву сцени, яка знаходиться на площі біля фонтана в центрі смт. Катеринопіль, реконструкція та відновлення фонтана на суму 45137,10 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 11 серпня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 45137,10 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000073 від 31 липня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці серпня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 3 серпня 2007 року щодо надання послуг по ремонту, проведення будівельних робіт та благоустрою площі біля готелю, ремонт двох кімнат готелю «Лілея», благоустрій берега ставка (зі сторони центральної площі) та надання інших послуг на суму 87105,55 грн.; рахунок-фактура № СФ-0000097 від 31 серпня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці серпня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 20 серпня 2007 року щодо надання послуг по благоустрою вул. Петровського (район багатоповерхівок), ремонту шляхового покриття, встановлення металевих люків, фарбування баків для сміття на суму 15810,11 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 31 серпня 2007 року згідно якого роботи виконані на суму 15810,11 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000094 від 31 серпня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
У вересні 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 8 вересня 2007 року щодо надання послуг по реконструкції фойє (вхід до готелю «Лілея»внутрішні роботи) на суму 7500 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 8 серпня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 7500 грн. та рахунок-фактура №СФ-0000089 від 8 вересня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці вересня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 17 вересня 2007 року щодо надання послуг по ремонту компресорно-насосної станції, душових кабін в кімнатах готелю «Лілея»на суму 7791 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 30 вересня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 7791 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000114 від 30 вересня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці вересня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 26 вересня 2007 року щодо надання послуг трактора для проведення робіт на смітнику смт. Катеринопіль на суму 2000 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 26 вересня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 2000 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000107 від 27 вересня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці жовтня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 1 жовтня 2007 року щодо надання послуг по ремонту насоса, виготовлення та встановлення дорожніх знаків та надання інших послуг на суму 13571 грн.; акт виконаних робіт (послуг) № 1 від 26 жовтня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 13571 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000129 від 26 жовтня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці жовтня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 15 жовтня 2007 року щодо надання послуг по будівництву автостоянки біля готелю «Лілея»в смт. Катеринопіль на суму 9890 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 31 жовтня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 9890 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000136 від 31 жовтня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці жовтня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 17 жовтня 2007 року щодо надання послуг по ремонту підвального приміщення готелю «Лілея», посипання доріг смт. Катеринопіль та надання інших послуг на суму 19895,64 грн.; акт виконаних робіт (послуг) № 1 від 31 жовтня 2007 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 19845,64 грн., в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці грудня 2007 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: акт виконаних робіт (послуг) № 1 від 28 грудня 2007 року щодо надання послуг по демонтажу обладнання котельні по вул. Петровського, завезення побутових твердих відходів на сміттєзвалище на суму 52020,98 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000092 від 28 грудня 2007 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці січня 2008 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 15 січня 2008 року щодо надання послуг по вивезенню сміття з місць стихійних звалищ та підгортання сміття на сміттєзвалищі на суму 31500 грн.; акт виконаних робіт (послуг) № 1 від 31 січня 2008 року до договору, згідно якого роботи виконані на суму 31500 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000020 від 31 січня 2008 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В кінці лютого 2008 року, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8, ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у розташованому в смт. АДРЕСА_10 приміщенні, виготовили наступні підроблені документи: договір № 1 виконання робіт від 1 лютого 2008 року щодо надання послуг по завезенню твердих побутових відходів на сміттєзвалищі в смт. Катеринопіль та переміщення ґрунту бульдозером потужністю 75 Квт на відстань 30 м на суму 41900 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 29 лютого 2008 року, згідно якого роботи виконані на суму 41900 грн. та рахунок-фактура № СФ-0000018 від 29 лютого 2008 року на таку ж суму, в яких ОСОБА_6 підробила підпис від імені ОСОБА_11, а ОСОБА_5 розписався за начальника КСКСП «Господарник».
В свою чергу головний бухгалтер КСКСП «Господарник»ОСОБА_13, протягом 2007-2008 років, в приміщенні КСКСП «Господарник», будучи введеною ОСОБА_5 в оману, не знаючи про його злочинні наміри та думаючи, що роботи дійсно в повному обсязі виконані ФОП ОСОБА_11, на підставі наданих ОСОБА_5 фіктивних даних оформила платіжні доручення: № 81 від 1 серпня 2007 року на суму 10000 грн.; № 82 від 3 серпня 2007 року на суму 35000 грн.; № 95 від 22 серпня 2007 року на суму 15000 грн.; № 97 від 29 серпня 2007 року на суму 3700 грн.; № 98 від 3 вересня 2007 року на суму 38000 грн.; № 111 від 27 вересня 2007 року на суму 8000 грн.; № 124 від 24 жовтня 2007 року на суму 14000 грн.; № 156 від 26 грудня 2007 року на суму 50000 грн.; № 16 від 25 січня 2008 року на суму 6000 грн.; № 29 від 13 лютого 2008 року на суму 1700 грн.; № 29 від 13 лютого 2008 року на суму 2000 грн.; № 64 від 21 квітня 2008 року на суму 28000 грн.; № 68 від 8 травня 2008 року на суму 16000 грн.; № 84 від 27 травня 2008 року на суму 5000 грн.; № 10 від 22 лютого 2008 року на суму 2720 грн.; № 12 від 22 лютого 2008 року на суму 3680 грн. на підставі яких з банківського рахунку КСКСП „Господарник" №26003300113, відкритого у Філії -Катеринопільське відділення № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»на рахунок ФОП ОСОБА_11 НОМЕР_6, відкритий в цій же філії, були перераховані кошти на загальну суму 238800 грн.
На підставі вказаних документів з банківського рахунку КСКСП „Господарник" № 26003300113, відкритого у Філії -Катеринопільське відділення № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»на рахунок ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6, відкритий в цій же філії, було перераховано коштів на загальну суму 238800 грн. та отримані безпосередньо ОСОБА_5 з каси КСКСП «Господарник»коштів у сумі 12100 грн. для розрахунку із ОСОБА_11, як часткова оплата із загальної суми 353431,38 грн. за нібито виконані роботи та надані послуги ФОП ОСОБА_11 на виконання договірних зобов'язань із КСКСП «Господарник». Оскільки згідно висновку судової будівельно-технічної експертизи № 12/БУД від 17 травня 2010 року фактична вартість виконаних робіт за договорами між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 становить 203859,30 грн., то сума матеріальних збитків завданих КСКСП «Господарник»незаконними діями ОСОБА_6 становить 149572,08 грн. (353431,38 грн. -203859,30 грн.).
Крім того, підсудна ОСОБА_6, ведучи бухгалтерський та податковий облік від імені фізичної особи -підприємця ОСОБА_11, що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9, будучи відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який фактично займався підприємницькою діяльністю від імені ФОП ОСОБА_11 та розпоряджався його печаткою, умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період з 01.09.2006 року по 31.03.2008 року, шляхом умисного використання в бухгалтерському обліку підроблених первинних бухгалтерських документів ТОВ „Агроцентр-2005", ПП „Ревюлст", ПП „Прометей", ТОВ „Зерноекспорт", які взагалі не зареєстровані в Єдиному Державному реєстрі підприємств та організацій України і таким чином є фіктивними, та невідображення господарських операцій по отриманню поворотної фінансової допомоги та реалізації товарів (робіт, послуг) відомості яких були внесені до офіційних документів, якими є декларації з податку на додану вартість та декларації про доходи, які були завірені ОСОБА_5 відтиском печатки ФОП ОСОБА_11 та подані до ДПІ у Катеринопільському районі, скоїла підроблення документів, які видаються та посвідчуються громадянином-підприємцем та використала їх, що призвело до ненадходження до бюджету держави податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., а всього на суму 7 773 858,74 грн. при слідуючих обставинах.
Так, ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, склала та підписала декларацію про доходи за 2006 рік, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. №109 від 01.02.2007 року, де вказала валові доходи в сумі 854379 грн., витрати в сумі 849799 грн. та суму чистого доходу 4580 грн. при фактичному валовому доході 854379 грн., витратах 834786 грн. та сумі чистого доходу 19593 грн., чим занизила до сплати податок з доходів фізичних осіб на суму 1951,69 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, склала та підписала декларацію про доходи за 2007 рік, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 234 від 09.02.2008 року, де вказала валові доходи в сумі 22550752 грн., витрати в сумі 22534001 грн. та суму чистого доходу 16751 грн. при фактичному валовому доході 22890489 грн., витратах 938527 грн. та сумі чистого доходу 21951962 грн., чим занизила до сплати податок з доходів фізичних осіб на суму 3290281,65 грн.
Вона ж, не подала декларацію про доходи за 1 квартал 2008 року до ДПІ у Катеринопільському районі при фактичному отриманні валових доходів 347474 грн., витратах 87798 грн. та сумі чистого доходу 259676 грн., чим занизила до сплати податок з доходів фізичних осіб на суму 38951,4 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2006 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 7036 від 20.11.2006 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 3406 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 3325 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 3406 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 3325 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 882 від 20.02.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 261798 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 261338 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 261798 грн. та податкового кредиту 2867 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 258471 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 1413 від 20.03.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 386306 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 385770 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 388019 грн. та податкового кредиту 3043 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 384440 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 2468 від 20.04.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 378520 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 378086 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 378520 грн. та податкового кредиту 38566 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 339520 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 3250 від 21.05.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 243010 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 242779 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 249848 грн. та податкового кредиту 21498 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 228119 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 3708 від 20.06.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 96963 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 96470 сумі грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 96963 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 96470 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 4383 від 20.07.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 105218 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 104749 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 105218 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 104749 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 5373 від 20.08.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 356648 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 356403 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 356648 грн. та податкового кредиту 14783 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 341620 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 5768 від 20.09.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 315792 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 315232 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 315792 грн. та податкового кредиту 15237 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 299995 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 6677 від 22.10.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 1000860 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 1000296 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання1022475 грн. та податкового кредиту 87140 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 934771 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 7492 від 20.11.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 954496 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 953409 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 954496 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 953409 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 7968 від 20.12.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 333933 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 333300 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 333933 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 332947 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2007 року, подану до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 8798 від 21.01.2008 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 78319 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 78128 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 95534 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 95343 грн.
Внаслідок умисного підроблення ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, податкової звітності ФОП ОСОБА_11 та подальшого її використання шляхом подачі до ДПІ у Катеринопільському районі, до державного бюджету не надійшло податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., всього на загальну суму 7 773 858,74 грн., що 86751,98 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є в особливо великих розмірах. Цими умисними діями, ОСОБА_6 скоїла підроблення документа, який видається чи посвідчується громадянином - підприємцем, який має право видавати та посвідчувати такі документи, який надає права або звільняє від обов'язків, з метою його використання, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб.
Крім того, в жовтні 2006 року, підсудна ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, завищила витрати на суму 16625 грн., яка включена до вартості придбання соняшника згідно податкової накладної № 417 від 20.10.06 на суму 16625 грн., отриманої від ПП "Ревюлст" (м. Донецьк), внаслідок чого занижено отриманий чистий дохід на суму 16625 грн.
Так, в січні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, завищила витрати, які включила до декларації за 1 квартал 2007 року, а саме: на суму 1123188 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції (соняшник, гречка, пшениця, льон, ячмінь) згідно наступних податкових накладних: № 8 від 03.01.07 на суму 493200 грн.; № 21 від 10.01.07 на суму 339933,25 грн.; № 34 від 15.01.07 на суму 290055 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005" та завищено витрати на суму 169165 грн., яка включена до декларації про доходи за 1 квартал без наявності податкових накладних. Внаслідок даного порушення ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у першому кварталі (січень 2007 року) на суму 1292353 грн.
В лютому 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила валовий дохід на суму 8565 грн. -дохід у вигляді надання будівельних послуг згідно акту приймання виконаних робіт б/н, податкової накладної № 59 від 28.02.07 на суму 8565 грн., виданої ТОВ "Комунбудсервіс" (код ЄДРПОУ: 34207492) смт. Катеринопіль. Розрахунки проведено п/д № 44 від 28.02.2007 року. Внаслідок даного порушення ОСОБА_6 занижено валові доходи, що оподатковуються у першому кварталі (лютий 2007 року) на суму 8565 рн., та завищено витрати, які включені до декларації за 1 квартал 2007 року на суму на суму 1826121,50 грн., придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 47 від 01.02.07 на суму 1305837,5 грн.; № 64 від 12.02.07 на суму 520284 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005" та завищено витрати на суму 87515 грн., які вона включила до декларації про доходи за 1 квартал без наявності податкових накладних. Внаслідок даного порушення ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у першому кварталі (лютий 2007 р.) на суму 1913636,50 грн.
В березні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила валовий дохід на суму 18300 грн., отриману у вигляді поворотної фінансової допомоги від ПП ОСОБА_6, яка надійшла згідно платіжного доручення № 67 від 05.03.07 - 18300 грн. Внаслідок даного порушення ОСОБА_6 занижено валові доходи, що оподатковуються у першому кварталі (березень 2007 року) на суму 18300 грн. та завищено витрати, які включені до декларації за 1 квартал 2007 року на суму 1697600 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 69 від 01.03.07 на суму 1111612,5 грн.; № 76 від 04.03.07 на суму 518620,9 грн.; № 79 від 12.03.07 на суму 1557417 грн., (затрати до декларації по даній податковій накладній включено до витрат частково в сумі 67365,50 грн.), які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005". Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у першому кварталі (березень 2007 року) на суму -1697600 грн.
В квітні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила валовий дохід на суму 34190 грн. -доход від здійснення операції з поставки пшениці згідно податкової накладної № 102 від 02.04.2007 року на суму 34190 грн., виданої ПП ОСОБА_17 Розрахунки не проведено. Внаслідок даного порушення ОСОБА_6 занижено валові доходи, що оподатковуються у другому кварталі (квітень 2007 року) на суму 34190 грн. та завищено витрати, які вона включила до декларації за 2 квартал 2007 року на суму 1106405 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: №81 від 01.04.07 на суму 905499.2 грн.; № 83 від 04.04.07 на суму 179788,3 грн.; № 84 від 04.04.07 на суму 21117,5 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005". Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у другому кварталі (квітень 2007 року) на суму -1106405 грн.
В травні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила витрати, які включила до декларації за 2 квартал 2007 року на суму 482352 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 106 від 08.05.07 на суму 325721,5 грн.; № 92 від 04.05.07 на суму 156630,84 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005". Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у другому кварталі (травень 2007 року) на суму -482352 грн.
В червні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, завищила витрати, які включила до декларації за 2 квартал 2007 року на суму 523745 грн., без наявності податкових накладних та будь -яких інших документів. Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у другому кварталі (червень 2007 року) на суму -523745 грн.
В липні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила валовий дохід на суму 52469 грн., отриману у вигляді поворотної фінансової допомоги від ПП ОСОБА_6 та ПП ОСОБА_8, яка надійшла згідно наступних платіжних доручень: № 6135 від 11.07.07 - 17500 грн.; № 238 від 23.07.07 - 469 грн.; №14 від 16.07.07 - 17250 грн.; № 15 від 17.07.07 - 17250 грн. та завищила витрати, які включила до декларації за 3 квартал 2007 року на суму 1708100 грн., без наявності податкових накладних та будь -яких інших документів. Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у третьому кварталі (липень 2007 року) на суму -1708100 грн.
В серпні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила валовий дохід на суму 17000 грн., отриману у вигляді поворотної фінансової допомоги від ПП ОСОБА_6, яка надійшла згідно платіжного доручення: - № 276 від 07.08.07 - 17000 грн. Внаслідок даного порушення ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено валові доходи, що оподатковуються у третьому кварталі (липень 2007 р.) на суму 17000 грн. та завищено витрати, які включені до декларації за 3 квартал 2007 року на суму 1499975 грн., без наявності податкових накладних та будь - яких інших документів. Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у третьому кварталі (серпень 2007 року) на суму -1499975 грн.
У вересні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила валовий дохід на суму 108074 грн. -дохід від здійснення операції з поставки соняшника та надання ремонтних послуг згідно наступних податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, виданих покупцям на підтвердження здійснення операцій з поставки: акт б/н від 19.09.07 на суму 7583 грн., (покупець СП "Шполянський хлібзавод" ДП "Гайсинхліб"; накладна № 621 від 07.09.07 на суму 11105,25 грн.,(покупець ТОВ "Віойл - Агро"); накладна № 620 від 07.09.07 на суму 38424,25 грн.,(покупець ТОВ "Віойл - Агро"); накладна № 612 від 05.09.07 на суму 29591,80 грн.,(покупець ТОВ "Віойл - Агро"); накладна № 607 від 04.09.07 на суму 21369,67 грн.,(покупець ТОВ "Віойл - Агро"). Внаслідок даного порушення ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено валові доходи, що оподатковуються у третьому кварталі (вересень 2007 року) на суму 108074 грн. та завищено витрати, які включені до декларації за 3 квартал 2007 року на суму 4481978 грн., та які включено до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: №334 від 01.09.07 на суму 42094,13 грн.; № 337 від 03.09.07 на суму 25974, грн.; № 341 від 05.09.07 на суму 144640,57 грн.; № 376 від 10.09.07 на суму 330254,83 грн.; № 401 від 20.09.07 на суму 451879,17 грн.; № 425 від 25.09.07 на суму 1068218,17грн.; № 339 від 04.09.07 на суму 1744750,68 грн.; № 333 від 01.09.07 на суму 174083,33 грн.; № 335 від 02.09.07 на суму 500083,33 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005".
Також, ОСОБА_6 завищила витрати, які включила до декларації за 3 квартал 2007 року на суму 83800 грн. згідно податкової накладної № 0000031 від 18.09.07 на суму 83800 грн., отриманої від ФГ "Надія", яка включена до реєстру отриманих податкових накладних за вересень 2007 року, але відповідно до листа № 22 від 12.08.2008 року ФГ "Надія" надало інформацію про те, що податкова накладна на поставку соняшника під цим номером і на цю дату була виписана і видана ПП. ОСОБА_6, з якою були повністю проведені розрахунки, тобто податкова накладна № 0000031 від 18.09.2007 року, виписана підприємцю анульована, розрахунки не проводились і відсутня дебіторська заборгованість. Таким чином, вказана податкова накладна не є документом, який дає право на включення вказаної в ній суми до витрат. Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у третьому кварталі (вересень 2007 року) на суму -4565778 грн.
В жовтні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила валовий дохід на суму 6500 грн., отриманий у вигляді поворотної фінансової допомоги від ПП ОСОБА_6, яка надійшла згідно платіжного доручення - № 379 від 15.10.07 - 6500 грн. Внаслідок даного порушення ОСОБА_6 занижено валові доходи, що оподатковуються у четвертому кварталі (жовтень 2007 року) на суму 6500 грн. та завищено витрати, які включені до декларації за 4 квартал на суму 4767045 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 438 від 01.10.07 на суму 1576348,48 грн.; № 443 від 02.10.07 на суму 1908650,1 грн.; № 456 від 10.10.07 на суму 1099462,1 грн.; № 474 від 20.10.07 на суму 162668, грн.; № 479 від 20.10.07 на суму 19916,67 грн., які отримані від ПП. "Прометей". Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у четвертом кварталі (жовтень 2007 року) на суму -4767045 грн.
В листопаді 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, завищила витрати, які включила до декларації за 4 квартал на суму 1612275 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 203 від 01.11.07 на суму 103085 грн.; № 211 від 05.11.07 на суму 119833,32 грн.; № 231 від 18.11.07 на суму 1389357,08 грн., які отримані від ТОВ "Зерноекспорт" та завищила витрати, які включила до декларації за 4 квартал на суму 52460 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно податкової накладної № 109 від 30.11.07 на суму 52460 грн., яка отримана від ПП "Прометей". Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у четвертом кварталі (листопад 2007 року) на суму -1664735 грн.
В грудні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила валовий дохід на суму 86073 грн. -дохід від здійснення операції з поставки соняшника згідно наступних накладних, виданих покупцям на підтвердження здійснення операцій з поставки: накладна № РН - 0000127 від 11.12.07 на суму 47570,50 грн., (покупець ТОВ "Підволочиськ зерно"); накладна № РН - 0000126 від 09.12.07 на суму 38502,20 грн.,( покупець ТОВ "Підволочиськ зерно"). Розрахунки не проведено. Внаслідок даного порушення ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено валові доходи, що оподатковуються у четвертому кварталі (грудень 2007 року) на суму 86073 грн. та завищено витрати, які включено до декларації за 4 квартал на суму 52190 грн., яка включена до вартості придбання електродвигуна згідно податкової накладної № 112 від 11.12.07 на суму 52187,5 грн., яка отримана від ПП "Прометей". Розрахунки не проведені.
Також, ОСОБА_6 завищила витрати, які включила до декларації за 4 квартал на суму 299290 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно податкової накладної № 240 від 01.12.07 на суму 299287,5 грн., яка отримана від ТОВ "Зерноекспорт".
Також, ОСОБА_6 завищила витрати, які включила до декларації за 4 квартал на суму 39166 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 145 від 26.11.07 на суму 4166,67 грн., (постачальник ТОВ "Підволочиськ зерно"); № 145 від 26.11.07 на суму 10000 грн., (постачальник ТОВ "Підволочиськ зерно"); № 145 від 26.11.07 на суму 25000 грн., (постачальник ТОВ "Підволочиськ зерно"). Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено отриманий чистий дохід, який оподатковується у четвертом кварталі (грудень 2007 року) на суму -390640 грн.
В січні 2008 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила валовий дохід на суму 292753 грн. -кошти, отримані від покупців за поставлені товари, роботи, послуги, які надійшли згідно наступних платіжних доручень: № 23 від 11.01.08 -883,33 грн.; № 94 від 21.01.08 -166,67 грн.; № 16 від 25.01.08 -5000 грн.; №21083 від 28.01.08 -194730,76 грн.; № 85356 від 31.01.08 -1458,33 грн.; № 2021 від 29.01.08 -90513,50 грн.
В лютому 2008 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила валовий дохід на суму 39939 грн. -кошти, отримані від покупців за поставлені товари, роботи, послуги, які надійшли згідно наступних платіжних доручень: № 21231 від 01.02.08 -1666,67 грн.; № 2044 від 01.02.08 -18586,72 грн.; № 13000186 від 08.02.08 -8125 грн.; № 2207 від 12.02.08 -1666,67 грн.; № 29 від 13.02.08 -1416,70 грн.; № 33 від 20.02.08 -1666,67 грн.; № 175770 від 22.02.08 -2266,70 грн.; № 175851 від 22.02.08 -3066,70 грн.; № 208014 від 27.02.08 -1477,10 грн.
В березні 2008 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила валовий дохід на суму 14780 грн. -кошти, отримані від покупців за поставлені товари, роботи, послуги, які надійшли згідно наступних платіжних доручень: № 266509 від 05.03.08 -1141,67 грн.; № 26915 від 05.03.08 -2238,30 грн.; № 338 від 05.03.08 -3584 грн.; № 13000334 від 12.03.08 -7458 грн.; № 429,5 від 25.03.08 -357,90 грн.
Крім того, ОСОБА_6, ведучи бухгалтерський та податковий облік від імені ФОП ОСОБА_11, понесла витрати у вигляді комісійних винагород по касовому обслуговуванню на загальну суму -19433,65 грн. в т.ч. 2006 рік -1612,50 грн.; 2007 рік -16891,15 грн.; 2008 рік -930 грн., які згідно п.п. 5.1, п.п.5.3, ст.5 Закону №334/94-ВР відносяться до понесених витрат.
Таким чином, ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено податок з доходів фізичних осіб на загальну суму -3331184,74 грн. в т.ч. за 2006 рік в сумі 1951,69 грн., за 2007 рік - 3290281,65 грн., за 2008 рік -в сумі 38951,40 грн.
Крім того, ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, ведучи бухгалтерський облік від імені ФОП ОСОБА_11 занизила податок на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 4442674 грн.
Так, в жовтні 2006 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, завищено податковий кредит з ПДВ на суму 3325 грн., яка включена до вартості придбання соняшника згідно податкової накладної № 417 від 20.10.06 на суму 19950 грн., в т. ч. ПДВ -3325 грн., отриманої від ПП "Ревюлст". Внаслідок даного порушення нею занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за жовтень 2006 року на суму 3325 грн.
В січні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, завищено податковий кредит з ПДВ на суму 194638 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції (соняшник, гречка, пшениця, льон, ячмінь) згідно наступних податкових накладних: № 8 від 03.01.07 на суму 591840 грн., в т. ч. ПДВ -98640 грн.; № 21 від 10.01.07 на суму 407919,9 грн., в т. ч. ПДВ -67986,65 грн.; №34 від 15.01.07 на суму 348066 грн., в т. ч. ПДВ -58011 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005" та завищено податковий кредит на суму 33833 грн., яка включена до декларації з ПДВ без наявності податкових накладних. Внаслідок даних порушень занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за січень 2007 року на суму 258471 грн. (194638 + 33833).
В лютому 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила податкові зобов'язання з ПДВ на суму 1713 грн. в результаті невключення до реєстру виданих накладних податкової накладної № 59 від 28.02.07 на суму 10278 грн., в т.ч. ПДВ -1713 грн., виданої ТОВ "Комунбудсервіс" на підтвердження надання будівельних послуг згідно акту приймання виконаних робіт б/н та завищила податковий кредит з ПДВ на суму 365224 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 47 від 01.02.07 на суму 1567005 грн., в т. ч. ПДВ -261167,5 грн.; № 64 від 12.02.07 на суму 624340,8 грн., в т. ч. ПДВ -104056,8 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005", а також завищила податковий кредит на суму 17503 грн., яка включена до декларації з ПДВ без наявності податкових накладних та будь -яких інших документів. Внаслідок даних порушень ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_5 занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за лютий 2007 року на суму 384440 грн. (1713 + 365224 + 17503).
В березні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, завищила податковий кредит з ПДВ на суму 339520 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: №69 від 01.03.07 на суму 1333935,1 грн., в т. ч. ПДВ -222322,6 грн.; № 76 від 04.03.07 на суму 622345,2 грн., в т. ч. ПДВ -103724,3 грн.; № 79 від 12.03.07 на суму 161125,5 грн., в т.ч. ПДВ -26854,3 грн. (ПДВ згідно даної податкової накладної включено до податкового кредиту частково в сумі 13473,1 грн.), які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005". Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за березень 2007 р. на суму 339520 грн.
В квітні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила податкові зобов'язання з ПДВ на суму 6838 грн. в результаті невключення до реєстру виданих накладних податкової накладної № 102 від 02.04.07 на суму 41028 грн., в т.ч. ПДВ -6838 грн., виданої ПП ОСОБА_17 на підтвердження здійснення операції з поставки пшениці, розрахунки за яку не проведено, та завищила податковий кредит з ПДВ на суму 221281 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 81 від 01.04.07 на суму 1086599 грн., в т. ч. ПДВ -181099,8 грн.; № 83 від 04.04.07 на суму 215746 грн., в т. ч. ПДВ -35957,7 грн.; № 84 від 04.04.07 на суму 25341 грн., в т.ч. ПДВ -4223,5 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005". Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за квітень 2007 року на суму 228119 грн. (6838 + 221181).
В травні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, завищила податковий кредит з ПДВ на суму 96470 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: №106 від 08.05.07 на суму 390865,8 грн., в т. ч. ПДВ -65144,3 грн.; № 92 від 04.05.07 на суму 187957,01 грн., в т. ч. ПДВ - 31326,17 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр -2005. Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за травень 2007 року на суму 96470 грн.
В червні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, завищила податковий кредит з ПДВ на суму 25735 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно податкової накладної № 123 від 01.06.07 на суму 154410 грн., в т. ч. ПДВ -25735 грн., яка отримана від ТОВ "Агроцентр - 2005" та завищила податковий кредит на суму 79014 грн., яка включена до декларації з ПДВ без наявності податкових накладних та будь -яких інших документів. Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за червень 2007 року на суму 104749 грн. (25735 + 79014).
В липні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, завищила податковий кредит на суму 341620 грн., яка включена до декларації з ПДВ без наявності податкових накладних та будь -яких інших документів. Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за липень 2007 року на суму 341620 грн.
В серпні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, завищила податковий кредит на суму 299995 грн., яка включена до декларації з ПДВ без наявності податкових накладних та будь -яких інших документів. Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за серпень 2007 року на суму 299995 грн.
У вересні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила податкові зобов'язання з ПДВ на суму 21615 грн. в результаті невключення до реєстру виданих накладних наступних податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, виданих покупцям на підтвердження здійснення операцій з поставки соняшника та надання ремонтних послуг: акт б/н від 19.09.07 на суму 9100 грн., в т.ч. ПДВ -1517 грн. (покупець СП "Шполянський хлібзавод" ДП "Гайсинхліб"); накладна №621 від 07.09.07 на суму 13326,3 грн., в т.ч. ПДВ -2221,05 грн.(покупець ТОВ "Віойл - Агро"); накладна № 620 від 07.09.07 на суму 46109,1 грн., в т.ч. ПДВ -7684,85 грн. (покупець ТОВ "Віойл - Агро"); накладна № 612 від 05.09.07 на суму 35510,16 грн., в т.ч. ПДВ -5918,36 грн. (покупець ТОВ "Віойл - Агро"); накладна № 607 від 04.09.07 на суму 25643,6 грн., в т.ч. ПДВ -4273,93 грн. (покупець ТОВ "Віойл - Агро"), завищила податковий кредит з ПДВ на суму 896396 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: № 334 від 01.09.07 на суму 50512,96 грн., в т. ч. ПДВ -8418,83 грн.; № 337 від 03.09.07 на суму 31168,8 грн., в т. ч. ПДВ -5194,8 грн.; № 341 від 05.09.07 на суму 173568,76 грн., в т. ч. ПДВ -28928,13 грн.; № 376 від 10.09.07 на суму 396305,8 грн., в т. ч. ПДВ -66050,97 грн.; № 401 від 20.09.07 на суму 542255 грн., в т. ч. ПДВ -90375,83 грн.; № 425 від 25.09.07 на суму 1281861,8 грн., в т. ч. ПДВ -213643,63 грн.; № 339 від 04.09.07 на суму 2093700,82 грн., в т. ч. ПДВ -348950,14 грн.; № 333 від 01.09.07 на суму 208900 грн., в т. ч. ПДВ -34816,67 грн.; № 335 від 02.09.07 на суму 600100 грн., в т. ч. ПДВ - 100016,67 грн., які отримані від ТОВ "Агроцентр - 2005", завищила податковий кредит на суму 16760 грн., згідно податкової накладної № 0000031 від 18.09.07 на суму 100560 грн., в т.ч. ПДВ - 16760 грн., отриманої від ФГ "Надія", яка включена до реєстру отриманих податкових накладних за вересень 2007 р., але згідно листа № 22 від 12.08.08 ФГ "Надія" надало інформацію про те, що податкова накладна на поставку соняшника під цим номером і на цю дату була виписана і видана ПП ОСОБА_6, з якою були повністю проведені розрахунки, тобто податкова накладна № 0000031 від 18.09.07, виписана підприємцю, анульована, розрахунки не проводились і відсутня дебіторська заборгованість. Таким чином, вказана податкова накладна не є документом, який дає право на податковий кредит в сумі 16760 грн. Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за вересень 2007 року на суму 934771 грн. (21615 + 896396 + 16760).
В жовтні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, завищила податковий кредит з ПДВ на суму 953409 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: №438 від 01.10.07 на суму 1891618,18 грн., в т. ч. ПДВ -315270 грн.; № 443 від 02.10.07 на суму 2290380,12 грн., в т. ч. ПДВ -381730,02 грн.; № 456 від 10.10.07 на суму 1319354,52 грн., в т. ч. ПДВ -219892,42 грн.; № 474 від 20.10.07 на суму 195202,2 грн., в т. ч. ПДВ -32533,7 грн.; № 479 від 20.10.07 на суму 23900 грн., в т. ч. ПДВ -3983,33 грн., які отримані від ПП. "Прометей". Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за жовтень 2007 року на суму 953409 грн.
В листопаді 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, завищила податковий кредит з ПДВ на суму 10492 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно податкової накладної № 109 від 30.11.07 на суму 62952 грн., в т. ч. ПДВ -10492 грн., яка отримана від ПП "Прометей" та завищила податковий кредит з ПДВ на суму 322455 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: №203 від 01.11.07 на суму 123702 грн., в т. ч. ПДВ -20617 грн.; № 211 від 05.11.07 на суму 143800 грн., в т. ч. ПДВ -23966,68 грн.; № 231 від 18.11.07 на суму 1667228,5 грн., в т. ч. ПДВ -277871,42 грн., які отримані від ТОВ "Зерноекспорт". Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за листопад 2007 року на суму 332947 грн. (10492 + 322455).
В грудні 2007 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила податкові зобов'язання з ПДВ на суму 17215 грн. в результаті невключення до реєстру виданих накладних наступних податкових накладних, виданих покупцям на підтвердження здійснення операцій з поставки соняшника: накладна № РН - 0000127 від 11.12.07 на суму 57084,6 грн., в т.ч. ПДВ -9514,1 грн. (покупець ТОВ "Підволочиськ зерно"); накладна № РН - 0000126 від 09.12.07 на суму 46202,6 грн., в т.ч. ПДВ -7700,4 грн. ( покупець ТОВ "Підволочиськ зерно") та завищила податковий кредит з ПДВ на суму 10438 грн., яка включена до вартості придбання електродвигуна згідно податкової накладної № 112 від 11.12.07 на суму 62625 грн., в т. ч. ПДВ -10437,5 грн., яка отримана від ПП "Прометей", завищила податковий кредит з ПДВ на суму 59858 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно податкової накладної №240 від 01.12.07 на суму 359145 грн., в т. ч. ПДВ -59858 грн., яка отримана від ТОВ "Зерноекспорт", завищила податковий кредит на суму 7832 грн., яка включена до вартості придбання сільськогосподарської продукції згідно наступних податкових накладних: №145 від 26.11.07 на суму 5000 грн., в т.ч. ПДВ -833,33 грн. (постачальник ТОВ "Підволочиськ зерно"); № 145 від 26.11.07 на суму 12000 грн., в т.ч. ПДВ -2000 грн. (постачальник ТОВ "Підволочиськ зерно"); № 145 від 26.11.07 на суму 30000 грн., в т.ч. ПДВ - 5000 грн. (постачальник ТОВ "Підволочиськ зерно"). Внаслідок даних порушень ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за грудень 2007 року на суму 95343 грн. (17215 + 10438 + 59858 + 7832).
В січні 2008 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила обсяг поставок на суму отриманих коштів за поставлені товари на суму 292753 грн. (351304 -58551 ПДВ), які надійшли згідно наступних платіжних доручень: № 23 від 11.01.08 -1060 грн., в т.ч. ПДВ -176,67 грн.; № 94 від 21.01.08 -200 грн., в т.ч. ПДВ -33,33 грн.; № 16 від 25.01.08 -6000 грн., в т.ч. ПДВ -1000 грн.; № 21083 від 28.01.08 -233677 грн., в т.ч. ПДВ -38946,24 грн.; № 85356 від 31.01.08 -1750 грн., в т.ч. ПДВ -291,67 грн; № 2021 від 29.01.08 -108616,20 грн. в т.ч. ПДВ -18102,70 грн. В результаті чого ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено податкові зобов'язання з ПДВ на суму 58551 грн. (292753 х 20%), що призвело до заниження ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за січень 2008 року на суму 58551 грн.
В лютому 2008 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила обсяг поставок на суму отриманих коштів за поставлені товари на суму 39939 грн. (47927 -7988 ПДВ), які надійшли згідно наступних платіжних доручень: № 21231 від 01.02.08 -2000 грн., в т.ч. ПДВ -333,33 грн.; № 2044 від 01.02.08 -22304,06 грн., в т.ч. ПДВ -3717,34 грн.; № 13000186 від 08.02.08 -9750 грн., в т.ч. ПДВ -1625 грн.; №2207 від 12.02.08 -2000 грн., в т.ч. ПДВ -333,33 грн.; № 29 від 13.02.08 -1700 грн., в т.ч. ПДВ -283,3 грн.; № 33 від 20.02.08 -2000 грн., в т.ч. ПДВ -333,33 грн.; № 175770 від 22.02.08 -2720 грн., в т.ч. ПДВ -453,3 грн.; № 175851 від 22.02.08 -3680 грн., в т.ч. ПДВ -613,3 грн.; № 208014 від 27.02.08 -1772,5 грн., в т.ч. ПДВ -295,4 грн. В результаті чого ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено податкові зобов'язання з ПДВ на суму 7988 грн. (39939 х 20%), що призвело до заниження ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету на суму 7988 грн.
В березні 2008 року ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занизила обсяг поставок на суму отриманих коштів за поставлені товари на суму 14780 грн. (17736 -2956 ПДВ), які надійшли згідно наступних платіжних доручень: № 266509 від 05.03.08 -1370 грн., в т.ч. ПДВ -228,33 грн.; № 26915 від 05.03.08 -2686 грн., в т.ч. ПДВ -447,7 грн.; № 338 від 05.03.08 -4300 грн., в т.ч. ПДВ -716 грн.; № 13000334 від 12.03.08 -8950 грн., в т.ч. ПДВ -1492 грн.; № 429,5 від 25.03.08 -429,5 грн., в т.ч. ПДВ -71,6 грн. В результаті чого ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, занижено податкові зобов'язання з ПДВ на суму 2956 грн. (14780 х 20%), що призвело до заниження ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету на суму 2956 грн.
Внаслідок вищевказаних дій, ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, умисно ухилилася від сплати до бюджету держави податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., а всього на суму 7 773 858,74 грн., що в 86751,98 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є в особливо великих розмірах. Своїми умисними діями, ОСОБА_6 вчинила умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, вчинене за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Крім того, підсудна ОСОБА_6, ведучи бухгалтерський та податковий облік від імені фізичної особи -підприємця ОСОБА_11, що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9, будучи відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який фактично здійснював підприємницьку діяльність від імені фізичної особи-підприємця ОСОБА_11 та розпоряджався його печаткою, умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період з 01.09.2006 року по 31.03.2008 року, шляхом умисного використання в бухгалтерському обліку підроблених первинних бухгалтерських документів ТОВ „Агроцентр-2005", ПП „Ревюлст", ПП „Прометей", ТОВ „Зерноекспорт", які взагалі не зареєстровані в Єдиному Державному реєстрі підприємств та організацій України і таким чином є фіктивними, та невідображення господарських операцій по отриманню поворотної фінансової допомоги та реалізації товарів (робіт, послуг), відомості яких були внесені до офіційних документів, якими є декларації з податку на додану вартість та декларації про доходи, використала завідомо підроблені податкові декларації з податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб, шляхом подачі їх до ДПІ у Катеринопільському районі, чим скоїла використання підробленої податкової звітності при слідуючих обставинах. Так, ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, подала до ДПІ у Катеринопільському районі декларацію про доходи за 2006 рік, за вх. № 109 від 01.02.2007 року, де вказала валові доходи в сумі 854379 грн., витрати в сумі 849799 грн. та суму чистого доходу 4580 грн., при фактичному валовому доході 854379 грн., витратах 834786 грн. та сумі чистого доходу 19593 грн., чим занизила до сплати податок з доходів фізичних осіб на суму 1951,69 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, подала до ДПІ у Катеринопільському районі декларацію про доходи за 2007 рік, за вх. № 234 від 09.02.2008 року, де вказала валові доходи в сумі 22550752 грн., витрати в сумі 22534001 грн. та суму чистого доходу 16751 грн. при фактичному валовому доході 22890489 грн., витратах 938527 грн. та сумі чистого доходу 21951962 грн., чим занизила до сплати податок з доходів фізичних осіб на суму 3290281,65 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, подала до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2006 року, за вх. № 7036 від 20.11.2006 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 3406 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 3325 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання в сумі 3406 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 3325 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, подала до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2007 року, за вх. № 882 від 20.02.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 261798 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 261338 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 261798 грн. та податкового кредиту 2867 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 258471 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, подала до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2007 року, за вх. № 1413 від 20.03.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 386306 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 385770 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 388019 грн. та податкового кредиту 3043 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 384440 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, подала до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2007 року, за вх. № 2468 від 20.04.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 378520 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 378086 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 378520 грн. та податкового кредиту 38566 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 339520 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, подала до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2007 року, за вх. № 3250 від 21.05.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 243010 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 242779 сумі грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 249848 грн. та податкового кредиту 21498 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 228119 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, подала до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2007 року, за вх. № 3708 від 20.06.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 96963 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 96470 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 96963 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 96470 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, подала до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2007 року, за вх. № 4383 від 20.07.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 105218 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 104749 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 105218 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 104749 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, подала до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2007 року, за вх. № 5373 від 20.08.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 356648 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 356403 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 356648 грн. та податкового кредиту 14783 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 341620 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, подала до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2007 року, за вх. № 5768 від 20.09.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 315792 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 315232 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 315792 грн. та податкового кредиту 15237 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 299995 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, подала до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2007 року, за вх. № 6677 від 22.10.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 1000860 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 1000296 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання1022475 грн. та податкового кредиту 87140 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 934771 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, подала до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2007 року, за вх. № 7492 від 20.11.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 954496 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 953409 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 954496 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 953409 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, подала до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2007 року, за вх. № 7968 від 20.12.2007 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 333933 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 333300 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 333933 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 332947 грн.
Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_5, подала до ДПІ у Катеринопільському районі податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2007 року, за вх. № 8798 від 21.01.2008 року, де в рядку 9 вказала податкове зобов'язання в сумі 78319 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 78128 грн., при фактичному значенні податкового зобов'язання 95534 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила до сплати податкове зобов'язання на суму 95343 грн.
Крім того, підсудна ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5 і ОСОБА_8, використала в бухгалтерському обліку ФОП ОСОБА_11 завідомо підроблені ОСОБА_8 податкові накладні від імені ТОВ „Агроцентр-2005" (код ЄДРПОУ: 23026792 м. Краматорськ), а саме : податкову накладну № 8 від 03.01.2007 р. на суму 591840,00 грн., № 21 від 10.01.2007 р. на суму 407919,90 грн., № 16 від 09.01.2007 р. на суму 170604,00 грн., № 34 від 15.01.2007 р. на суму 348066,00 грн., №40 від 30.01.2007 р. на суму 32400,00 грн., № 47 від 01.02.2007 р. на суму 1567005,00 грн., № 64 від 12.02.2007 р. на суму 624340,80 грн., № 70 від 02.03.2007 р. на суму 119071,99 грн., № 76 від 04.03.2007 р. на суму 622345,19 грн., № 79 від 12.03.2007 р. на суму 161125,50 грн., № 81 від 01.04.2007 р. на суму 1086599,00 грн., № 83 від 04.04.2007 р. на суму 25341,00 грн., № 84 від 04.04.2007 р. на суму 215745,99 грн., № 92 від 04.05.2007 р. на суму 187957,01 грн., № 106 від 08.05.2007 р. на суму 390865,80 грн., № 123 від 01.06.2007 р. на суму 154410,00 грн., № 146 від 08.06.2007 р., № 152 від 20.06.2007 р. на суму 24300,00 грн., № 211 від 01.08.2007 р. на суму 1127042,40 грн., № 247 від 15.08.2007 р., № 296 від 20.08.2007 р., № 333 від 01.09.2007 р. на суму 208900,00 грн., №334 від 01.09.2007 р. на суму 50512,95 грн., № 335 від 02.09.2007 р. на суму 600100,00 грн., №337 від 03.09.2007 р. на суму 31168,80 грн., № 339 від 04.09.2007 р. на суму 2093700,82 грн., № 341 від 05.09.2007 р. на суму 173568, 76 грн., № 376 від 10.09.2007 р. на суму 396305,80 грн., № 401 від 20.09.2007 р. на суму 542255,00 грн., № 425 від 25.09.2007 р. на суму 128 1861,80 грн. та податкову накладну ПП „Ревюлст" (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 м. Донецьк) № 417 від 20.10.2006 р. на суму 19950,00 грн., щодо реалізації зернових культур ФОП ОСОБА_11, які не зареєстровані в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України.
Внаслідок умисного підроблення та подальшого використання ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5 і ОСОБА_8, підроблених бухгалтерських документів та податкової звітності ФОП ОСОБА_11, шляхом подачі до ДПІ у Катеринопільському районі, до державного бюджету не надійшло податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., всього на загальну суму 7 773 858,74 грн., що є в особливо великих розмірах. Цими умисними діями, ОСОБА_6 здійснила використання завідомо підробленого документа, вчинене за попередньою змовою групою осіб.
Також підсудна ОСОБА_6, ведучи бухгалтерський та податковий облік від імені фізичної особи-підприємця ОСОБА_11, що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9, без будь -яких довіреностей від нього, за допомогою підроблених банківських документів, а саме: платіжних доручень та грошових чеків, про що свідчить висновок судово - почеркознавчої експертизи № 1/690 від 22.11.2008 р., користувалась його розрахунковим рахунком № НОМЕР_6, який відкрито в Катеринопільському відділені «Ощадбанку», а саме: перераховувала кошти на розрахункові рахунки інших СПД, при слідуючих обставинах.
6 лютого 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 1, перерахувала на розрахунковий рахунок Управління ПФУ в Катеринопільському районі кошти в сумі 500,00 грн.
9 лютого 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 2, перерахувала на розрахунковий рахунок Управління ПФУ в Катеринопільському районі кошти в сумі 700,00 грн.
12 лютого 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №3, перерахувала на розрахунковий рахунок Управління ПФУ в Катеринопільському районі кошти в сумі 256,44 грн.
13 лютого 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №4, перерахувала на розрахунковий рахунок ВДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 595,40 грн.
19 лютого 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №7, перерахувала на розрахунковий рахунок Управління ПФУ в Катеринопільському районі кошти в сумі 286,52 грн.
19 лютого 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №8, перерахувала на розрахунковий рахунок Управління ПФУ в Катеринопільському районі кошти в сумі 543,93 грн.
19 лютого 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №5, перерахувала на розрахунковий рахунок ВДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 1642,48 грн.
19 лютого 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №6, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 278,00 грн.
20 лютого 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №9, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 155,00 грн.
20 лютого 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №10, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 460,00 грн.
5 березня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №11, перерахувала на розрахунковий рахунок СТОВ «Новоселиця»кошти в сумі 18260,00 грн.
12 березня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №12, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 148,85 грн.
14 березня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №13, перерахувала на розрахунковий рахунок ТОВ «Промтех-2000»кошти в сумі 17038,08 грн.
20 березня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №14, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 536,00 грн.
20 березня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №15, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 1109,00 грн.
23 березня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №16, перерахувала на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_6 кошти в сумі 37000,00 грн.
26 березня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №17, перерахувала на розрахунковий рахунок СПД ОСОБА_17 кошти в сумі 15000,00 грн.
4 квітня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №18, перерахувала на розрахунковий рахунок СПД ОСОБА_18 кошти в сумі 5257, 75 грн.
10 квітня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №19, перерахувала на розрахунковий рахунок СПД ОСОБА_18 кошти в сумі 45000, 00 грн.
20 квітня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №20, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 520, 00 грн.
14 травня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №21, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 148, 85 грн.
21 травня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №22, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 231, 00 грн.
20 червня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №23, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 493, 00 грн.
3 липня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №24, перерахувала на розрахунковий рахунок ТОВ «Промтек-2000»кошти в сумі 19200, 00 грн.
11 липня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №6141, перерахувала на розрахунковий рахунок ПП «Торговий центр Постачальник»кошти в сумі 17500, 00 грн.
16 липня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №28, перерахувала на розрахунковий рахунок ПП «Торговий центр Постачальник»кошти в сумі 17250, 00 грн.
17 липня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №29, перерахувала на розрахунковий рахунок ПП «Торговий центр Постачальник»кошти в сумі 17250, 00 грн.
23 липня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №31, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 469, 00 грн.
27 липня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №32, перерахувала на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_6 кошти в сумі 20000, 00 грн.
3 серпня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні №33, перерахувала на розрахунковий рахунок ПП «Торговий центр Постачальник»кошти в сумі 17750, 10 грн.
13 серпня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 34, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 148, 85 грн.
30 серпня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 36, перерахувала на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_6 кошти в сумі 90000,00 грн.
31 серпня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 37, перерахувала на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_6 кошти в сумі 20000,00 грн.
3 вересня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 38, перерахувала на розрахунковий рахунок ХВБР БУ «Укрбургаз»кошти в сумі 37400,00 грн.
6 вересня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 40, перерахувала на розрахунковий рахунок СТОВ «Новоселиця»кошти в сумі 60000,00 грн.
6 вересня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 41, перерахувала на розрахунковий рахунок СТОВ «Новоселиця»кошти в сумі 60000,00 грн.
10 вересня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 42, перерахувала на розрахунковий рахунок СТОВ «Новоселиця»кошти в сумі 105700,00 грн.
11 вересня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 43, перерахувала на розрахунковий рахунок Управління ПФУ в Катеринопільському районі кошти в сумі 700,00 грн.
13 вересня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 43, перерахувала на розрахунковий рахунок СТОВ «Новоселиця»кошти в сумі 50000,00 грн.
13 вересня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 44, перерахувала на розрахунковий рахунок ТОВ «Промтек - 2000»кошти в сумі 19200,00 грн.
17 вересня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 45, перерахувала на розрахунковий рахунок СТОВ «Новоселиця»кошти в сумі 50000,00 грн.
20 вересня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 46, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 560, 00 грн.
27 вересня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 47, перерахувала на розрахунковий рахунок СТОВ «Новоселиця»кошти в сумі 60000,00 грн.
28 вересня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 48, перерахувала на розрахунковий рахунок СТОВ «Новоселиця»кошти в сумі 12000,00 грн.
1 жовтня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 49, перерахувала на розрахунковий рахунок СТОВ «Новоселиця»кошти в сумі 9000,00 грн.
2 жовтня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 50, перерахувала на розрахунковий рахунок СТОВ «Новоселиця»кошти в сумі 50000,00 грн.
3 жовтня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 51, перерахувала на розрахунковий рахунок СТОВ «Новоселиця»кошти в сумі 39418,60 грн.
15 жовтня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 52, перерахувала на розрахунковий рахунок СТОВ «Новоселиця»кошти в сумі 6531,40 грн.
22 жовтня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 53, перерахувала на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_19 кошти в сумі 2484,00 грн.
22 жовтня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 54, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 564,00 грн.
23 жовтня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 55, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 245,00 грн.
7 листопада 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 56, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 52,14 грн.
16 листопада 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 57, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 148,85 грн.
20 листопада 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 58, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 1087,00 грн.
21 листопада 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 59, перерахувала на розрахунковий рахунок управління ПФУ в Катеринопільському районі кошти в сумі 1000,00 грн.
17 грудня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 60, перерахувала на розрахунковий рахунок ТОВ «Підволочиськ зерно»кошти в сумі 30000,00 грн.
20 грудня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 61, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 633,00 грн.
25 грудня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 62, перерахувала на розрахунковий рахунок ТОВ «Підволочиськ зерно»кошти в сумі 12000,00 грн.
29 грудня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 63, перерахувала на розрахунковий рахунок ТОВ «Підволочиськ зерно»кошти в сумі 5000,00 грн.
29 січня 2008 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 65, перерахувала на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_6 кошти в сумі 234000,00 грн.
11 лютого 2008 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 2, перерахувала на розрахунковий рахунок ТОВ «Підволочиськ зерно»кошти в сумі 1016,68 грн.
29 грудня 2007 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 64, перерахувала на розрахунковий рахунок УДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 191,00 грн.
8 листопада 2006 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 5, перерахувала на розрахунковий рахунок ТОВ «Немирівський комбікормовий завод»кошти в сумі 1861,00 грн.
9 листопада 2006 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 6, перерахувала на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_6 кошти в сумі 122000,00 грн.
13 листопада 2006 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 7, перерахувала на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_6 кошти в сумі 50000,00 грн.
14 листопада 2006 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 8, перерахувала на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_6 кошти в сумі 120000,00 грн.
15 листопада 2006 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 10, перерахувала на розрахунковий рахунок ТОВ «Немирівський комбікормовий завод»кошти в сумі 1861,02 грн.
15 листопада 2006 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 9, перерахувала на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_6 кошти в сумі 190000,00 грн.
16 листопада 2006 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 11, перерахувала на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_6 кошти в сумі 16000,00 грн.
16 листопада 2006 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 12, перерахувала на розрахунковий рахунок ТОВ «Немирівський комбікормовий завод»кошти в сумі 1238,41 грн.
17 листопада 2006 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 13, перерахувала на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_6 кошти в сумі 25000,00 грн.
20 листопада 2006 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 15, перерахувала на розрахунковий рахунок ВДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 81,00 грн
20 листопада 2006 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 14, перерахувала на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_6 кошти в сумі 80000,00 грн.
20 грудня 2006 року ОСОБА_6, шляхом підроблення підпису ОСОБА_11 в платіжному дорученні № 16, перерахувала на розрахунковий рахунок ВДК в Катеринопільському районі кошти в сумі 453,00 грн.
Також, ОСОБА_6 підроблюючи підписи ФОП ОСОБА_11 в грошових чеках, спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_8, знімали готівкові кошти з розрахункового рахунку ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6 відкритого в Катеринопільському відділенні «Ощадбанк»смт. Катеринопіль, що підтверджується висновком судово -почеркознавчої експертизи № 1/690 від 22.11.2008 року та наступними грошовими чеками ФОП ОСОБА_11 :
грошовий чек серії КЄ6218751 від 01.12.06 р. на суму 30 000 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218752 від 07.12.06 р. на суму 5 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218753 від 07.12.06 р. на суму 90 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218754 від 13.12.06 р. на суму 40 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218755 від 26.12.06 р. на суму 100 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218756 від 29.12.06 р. на суму 18 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218757 від 11.01.07 р. на суму 73 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218758 від 19.01.07 р. на суму 41 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218759 від 31.01.07 р. на суму 64 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218760 від 05.02.07 р. на суму 27 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218762 від 12.02.07 р. на суму 21 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218763 від 13.02.07 р. на суму 40 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218764 від 01.03.07 р. на суму 28 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218765 від 07.03.07 р. на суму 100 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218766 від 14.03.07 р. на суму 16 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218767 від 16.03.07 р. на суму 15 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218768 від 02.04.07 р. на суму 20 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218770 від 05.04.07 р. на суму 70 000,00 грн. ;
грошовий чек серії КЄ6218771 від 12.04.07 р. на суму 50 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218772 від 13.04.07 р. на суму 10 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218773 від 25.04.07 р. на суму 50 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218774 від 04.05.07 р. на суму 3 000,00 грн.;
грошовий чек серії КЄ6218775 від 17.05.07 р. на суму 70 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107052 від 18.05.07 р. на суму 7 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107053 від 31.05.07 р. на суму 40 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107054 від 05.06.07 р. на суму 10 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107055 від 06.06.07 р. на суму 20 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107056 від 14.06.07 р. на суму 46 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107057 від 21.06.07 р. на суму 46 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107058 від 25.06.07 р. на суму 15 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107059 від 04.07.07 р. на суму 24 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107060 від 10.07.07 р. на суму 9 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107062 від 12.07.07 р. на суму 80 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107063 від 16.07.07 р. на суму 25 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107064 від 19.07.07 р. на суму 19 730,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107067 від 06.08.07 р. на суму 70 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107068 від 08.08.07 р. на суму 12 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107069 від 22.08.07 р. на суму 17 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107071 від 29.08.07 р. на суму 4000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107072 від 30.08.07 р. на суму 100 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107073 від 31.08.07 р. на суму 65 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107074 від 03.09.07 р. на суму 199 900,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ7107075 від 06.09.07 р. на суму 40 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461626 від 07.09.07 р. на суму 90 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461627 від 13.09.07 р. на суму 205 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461628 від 14.09.07 р. на суму 55 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461629 від 17.09.07 р. на суму 140 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461630 від 18.09.07 р. на суму 180 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461631 від 19.09.07 р. на суму 280 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461632 від 04.10.07 р. на суму 290 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461633 від 08.10.07 р. на суму 7 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461634 від 22.10.07 р. на суму 100 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461635 від 26.10.07 р. на суму 19 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461636 від 07.11.07 р. на суму 250 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461637 від 09.11.07 р. на суму 29 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461638 від 14.11.07 р. на суму 10 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461639 від 16.11.07 р. на суму 10 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461640 від 20.11.07 р. на суму 100 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461641 від 21.11.07 р. на суму 120 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461642 від 22.11.07 р. на суму 119 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461643 від 07.12.07 р. на суму 45 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461644 від 18.12.07 р. на суму 5 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461645 від 26.12.07 р. на суму 36 969,90 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461646 від 29.12.07 р. на суму 8 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461647 від 16.01.08 р. на суму 1 300,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461648 від 25.01.08 р. на суму 5 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461649 від 31.01.08 р. на суму 109 000,00 грн.;
грошовий чек серії ЛВ6461650 від 08.02.08 р. на суму 25 000,00 грн.;
грошовий чек серії АА781676 від 12.02.08 р. на суму 10 000 грн.;
грошовий чек серії АА781677 від 21.02.08 р. на суму 5 000,00 грн.;
грошовий чек серії АА781678 від 22.02.08 р. на суму 6 000,00 грн.;
грошовий чек серії АА781679 від 04.03.08 р. на суму 2 200,00 грн.;
грошовий чек серії АА781680 від 06.03.08 р. на суму 8 000,00 грн.;
грошовий чек серії АА781681 від 13.03.08 р. на суму 9 000,00 грн.
Крім того, ОСОБА_6, являючись приватним підприємцем та здійснюючи підприємницьку діяльність від свого імені, будучи наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками, умисно, з метою уникнення накладення арешту на кошти, які були на її розрахунковому рахунку, шляхом підроблення банківських документів, про що свідчить висновок судово -технічної експертизи № 121 ТЕД від 22.12.2008 року, перерахувала дані кошти на розрахункові рахунки інших СПД при слідуючих обставинах.
29 вересня 2008 року ОСОБА_6 підробила платіжне доручення № 209, шляхом нанесення на платіжне доручення відтиску печатки ПП ОСОБА_6 за допомогою струминного принтера. Відповідно до даного доручення ОСОБА_6 перерахувала на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_17 кошти в розмірі 70400,00 грн.
2 жовтня 2008 року ОСОБА_6 підробила платіжне доручення № 210, шляхом нанесення на платіжне доручення відтиску печатки ПП ОСОБА_6 за допомогою струминного принтера. Відповідно до даного доручення ОСОБА_6 перерахувала на розрахунковий рахунок ТОВ «Югос» кошти в розмірі 9493,20 грн.
2 жовтня 2008 року ОСОБА_6 підробила платіжне доручення № 211, шляхом нанесення на платіжне доручення відтиску печатки ПП ОСОБА_6 за допомогою струминного принтера. Відповідно до даного доручення ОСОБА_6 перерахувала на розрахунковий рахунок СТОВ «Новоселиця» кошти в розмірі 140000,00 грн.
2 жовтня 2008 року ОСОБА_6 підробила платіжне доручення № 212, шляхом нанесення на платіжне доручення відтиску печатки ПП ОСОБА_6 за допомогою струминного принтера. Відповідно до даного доручення ОСОБА_6 перерахувала на розрахунковий рахунок ООО ТД «Метал України»кошти в розмірі 17595,00 грн.
3 жовтня 2008 року ОСОБА_6 підробила платіжне доручення № 213, шляхом нанесення на платіжне доручення відтиску печатки ПП ОСОБА_6 за допомогою струминного принтера. Відповідно до даного доручення ОСОБА_6 перерахувала на розрахунковий рахунок СПД ОСОБА_17 кошти в розмірі 31 000,00 грн. Тобто, своїми умисними діями, ОСОБА_6 здійснила підробку документів на переказ та інших засобів доступу до банківських рахунків та їх використання.
Підсудний ОСОБА_8, являючись приватним підприємцем (код ЄДРПОУ НОМЕР_4), будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів до державного бюджету, спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_6 і ОСОБА_5, які фактично займались підприємницькою діяльністю від імені ФОП ОСОБА_11, без отримання у останнього будь-якої довіреності, виконуючи усну вказівку ОСОБА_5, будучи обізнаним в злочинному умислі ОСОБА_6 і ОСОБА_5, діючи за попередньою змовою із ними, протягом 2007-2008 років був пособником останніх у заволодінні ними чужого майна -коштів Катеринопільського селищного комунального спеціалізованого підприємства «Господарник»смт. Катеринопіль, Черкаської області в сумі 34 940,7 грн. Протягом вказаного періоду, повторно, підробляв документи, які видаються громадянином-підприємцем з метою їх використання як особисто, так і ОСОБА_6 з ОСОБА_5, та використовував завідомо підроблені документи.
Так, ОСОБА_8 в листопаді 2006 року, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_6, заповнив від імені ОСОБА_11 картку із зразками підписів ФОП ОСОБА_11 та 7 листопада 2006 року зареєстрував її у Філії -Катеринопільське відділення № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України», відкривши при цьому, на виконання усної вказівки ОСОБА_5, розрахунковий рахунок ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6 в цьому ж відділенні для подальшого його використання при здійсненні господарської діяльності від імені ОСОБА_11
Крім того, ОСОБА_8, за попередньою змовою з ОСОБА_5 і ОСОБА_6, знаючи про спільний злочинний умисел ОСОБА_5 і ОСОБА_6, направлений на заволодіння коштами КСКСП «Господарник», виконуючи усну вказівку ОСОБА_5, особисто склав та надав до Катеринопільського РВ УМВС України в Черкаській області заяву від 11 вересня 2006 року про надання дозволу на виготовлення печатки ФОП ОСОБА_11, з метою подальшого використання виготовленої печатки ОСОБА_5 при укладенні фіктивних договорів між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 і оформленні відповідних бухгалтерських документів до них.
Крім того, виконуючи спільний злочинний умисел із ОСОБА_8 і ОСОБА_5, ОСОБА_6 протягом 2007-2008 років неодноразово оформляла фіктивні грошові чеки на отримання готівки від імені ОСОБА_11, в яких вона підробляла підпис ОСОБА_11 Підроблені таким чином чеки, за вказівкою зловживаючого службовим становищем ОСОБА_5, передавались ОСОБА_6 обізнаному в злочинному умислі ОСОБА_8, щоб він на їх підставі отримав за ОСОБА_11 готівку із рахунку НОМЕР_6, відкритого у Філії -Катеринопільське відділення № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України». В свою чергу ОСОБА_8, знаючи про злочинний умисел ОСОБА_5 та ОСОБА_6 направлений на заволодіння коштами КСКСП «Господарник», виконуючи усну вказівку останнього, діючи з корисливих мотивів, використовуючи посвідчення № 31 від 17 березня 2004 року, видане Катеринопільським відділенням Ощадбанку № 5387 на ОСОБА_8 як начальника відділу банківської безпеки, вводячи в оману працівників банку, що діє в інтересах ОСОБА_11, на підставі вказаних виписаних ОСОБА_6 фіктивних грошових чеків від імені ФОП ОСОБА_11, отримував протягом 2007-2008 років з банківського рахунку ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6 готівку, яку потім передавав ОСОБА_5 та ОСОБА_6
Також ОСОБА_8 розпоряджався розрахунковим рахунком ФОП ОСОБА_11 та знімав готівкові кошти в касі банку, відповідно до виписаного ним грошового чеку Серії АА781680 від 6 березня 2008 року на суму 8000 грн., при цьому без отримання від ФОП ОСОБА_11 будь-яких довіреностей.
Із отриманих таким чином ОСОБА_8 коштів, готівка в сумі 238800 грн. є розрахунком КСКСП «Господарник»із ФОП ОСОБА_11 за нібито виконані останнім будівельні роботи по договорах на загальну суму 353431,38 грн., які частково виконав та оплатив ОСОБА_5, використовуючи при цьому найману працю осіб із числа жителів смт. Катеринопіль.
Згідно висновку судової будівельно-технічної експертизи № 12/БУД від 17 травня 2010 року, проведеної експертами ТОВ «Контакт-Сервіс», фактична вартість виконаних робіт за фіктивними договорами між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 становить 203859,30 грн., тому 353431,38 грн. (загальна сума договорів та актів виконаних робіт до них) - 203859,30 грн. (фактично виконані роботи) = 149572,08 грн., із яких ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, при пособництві ОСОБА_8, незаконно заволоділи коштами в розмірі 47040,70 грн. (кошти отримані ОСОБА_8 із р/р ФОП ОСОБА_11 в сумі 34940,7 грн. та по видаткових касових ордерах з каси КСКСП «Господарник»особисто ОСОБА_5 в сумі 12100 грн.), а решта суми -102531,38 грн. по бухгалтерському обліку КСКСП «Господарник»рахується кредиторською заборгованістю перед ФОП ОСОБА_11
Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_8, за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_6, повторно, з корисливих мотивів, протягом 2007-2008 років був пособником у заволодінні ОСОБА_5 та ОСОБА_6 чужого майна -коштів КС КСП «Господарник»в сумі 34940,70 грн.
Крім того, підсудний ОСОБА_8 протягом 2007-2008 років, за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_6, повторно, підробляв документи, які видаються громадянином-підприємцем та підприємством з метою їх використання як особисто, так і ОСОБА_6
Так, ОСОБА_8, за попередньою змовою з ОСОБА_5 і ОСОБА_6, знаючи про спільний злочинний умисел останніх, направлений на заволодіння коштами КСКСП «Господарник», виконуючи усну вказівку ОСОБА_5, власноручно склав від імені приватного підприємця ОСОБА_11, без його відома і дозволу, заяву від 11 вересня 2006 року до Катеринопільського РВ УМВС України в Черкаській області про надання дозволу на виготовлення печатки ФОП ОСОБА_11, з метою її отримання ОСОБА_5 та подальшого використання останнім при укладенні фіктивних договорів між КСКСП «Господарник» та ФОП ОСОБА_11 і оформленні відповідних бухгалтерських документів до них.
Також ОСОБА_8, на прохання ОСОБА_5 і ОСОБА_6, яка вела бухгалтерський та податковий облік ФОП ОСОБА_11, не усвідомлюючи їх незаконних злочинних намірів направлених на ухилення від сплати податків, діючи умисно, підробив для послідуючого використання ОСОБА_6 і ОСОБА_5 в податковому обліку ФОП ОСОБА_11, податкові накладні від імені ТОВ „Агроцентр-2005" (м. Краматорськ, код ЄДРПОУ 23026792), зокрема: № 8 від 03.01.2007 р. на суму 591840,00 грн., № 21 від 10.01.2007 р. на суму 407919,90 грн., № 16 від 09.01.2007 р. на суму 170604,00 грн., № 34 від 15.01.2007 р. на суму 348066,00 грн., № 40 від 30.01.2007р. на суму 32400,00 грн., № 47 від 01.02.2007 р. на суму 1567005,00 грн., № 64 від 12.02.2007 р. на суму 624340,80 грн., № 70 від 02.03.2007 р. на суму 119071,99 грн., № 76 від 04.03.2007 р. на суму 622345,19 грн., № 79 від 12.03.2007 р. на суму 161125,50 грн., №81 від 01.04.2007 р. на суму 1086599,00 грн., № 83 від 04.04 .2007 р. на суму 25341,00 грн., № 84 від 04.04.2007 р. на суму 215745,99 грн., № 92 від 04.05.2007 р. на суму 187957,01 грн., № 106 від 08.05.2007 р. на суму 390865,80 грн., № 123 від 01.06.2007 р. на суму 154410,00 грн., № 146 від 08.06.2007 р., № 152 від 20.06.2007 р. на суму 24300,00 грн., № 211 від 01.08.2007 р. на суму 1127042,40 грн., № 247 від 15.08.2007 р., № 296 від 20.08.2007 р., № 333 від 01.09.2007 р. на суму 208900,00 грн., № 334 від 01.09.2007 р. на суму 50512,95 грн., № 335 від 02.09.2007 р. на суму 600100,00 грн., № 337 від 03.09.2007р. на суму 31168,80 грн., № 339 від 04.09.2007 р. на суму 2093700,82 грн., №341 від 05.09.2007 р. на суму 173568, 76 грн., № 376 від 10.09.2007 р. на суму 396305,80 грн., №401 від 20.09.2007 р. на суму 542255,00 грн., № 425 від 25.09.2007 р. на суму 1281861,80 грн., щодо реалізації зернових культур ФОП ОСОБА_11, яке не зареєстроване в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України.
Крім цього, ОСОБА_8, виготовивши в електронному вигляді печатку ТОВ «Агроцентр - 2005», наносив її на вищевказані податкові накладні ТОВ „Агроцентр-2005" за допомогою друкування на кольоровому струменевому принтері.
Крім того, ОСОБА_8, не усвідомлюючи незаконних злочинних намірів ОСОБА_5 і ОСОБА_6, направлених на ухилення від сплати податків, на прохання останніх, власноручно склав і передав для використання ними в податковому обліку ФОП ОСОБА_11, видаткову накладну та податкову накладну № 417 від 20.10.2006 р. на суму 19 950, 00 грн. від імені ПП „Ревюлст" (м. Донецьк, код ЄДРПОУ НОМЕР_3), яке не зареєстроване в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України, щодо нібито реалізації зернових культур ФОП ОСОБА_11, заповнивши графи цих накладних і розписавшись в них.
Виготовлені ОСОБА_8, в описаний вище спосіб, всі вище вказані фіктивні видаткові і податкові накладні, були передані ним ОСОБА_5 та ОСОБА_6 для послідуючого використання і відображення останніми, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, в податковому обліку ФОП ОСОБА_11
Внаслідок використання ОСОБА_5, спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_6, у тому числі і підроблених ОСОБА_8, на їх прохання, вище вказаних документів в податковому обліку ФОП ОСОБА_11, до державного бюджету не надійшло податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 7 773 858,74 грн.
Крім того, ОСОБА_8, без дозволу і відома ФОП ОСОБА_11, з метою розпорядження його розрахунковим рахунком НОМЕР_6, шляхом зняття готівкових коштів в касі банку, власноручно підробив грошовий чек Серії АА781680 від 6 березня 2008 року на суму 8000 грн. без отримання від ФОП ОСОБА_11 будь-яких довіреностей, а також заповнив і зареєстрував картку із зразками підписів ФОП ОСОБА_11, яка проведена в Катеринопільському відділенні «Ощадбанку»та відкрив розрахунковий рахунок № НОМЕР_6 ФОП ОСОБА_11 в Катеринопільському відділенні «Ощадбанку».
Таким чином, своїми умисними діями підсудний ОСОБА_8, протягом 2007-2008 років, займався неодноразовим підробленням документів, які видаються громадянином-підприємцем та підприємством і які надають права, з метою їх використання як особисто так і іншою особою.
Крім того, підсудний ОСОБА_8 протягом 2007-2008 років, за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_6, повторно використовував завідомо підроблені документи. Так, ОСОБА_8 в листопаді 2006 року, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_6, заповнив від імені ОСОБА_11 картку із зразками підписів ФОП ОСОБА_11 та надав її ОСОБА_6 до підпису від імені ОСОБА_11, а 7 листопада 2006 року зареєстрував її у Філії -Катеринопільське відділення № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України», відкривши при цьому, на виконання усної вказівки ОСОБА_5, розрахунковий рахунок ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6 в цьому ж відділенні для подальшого його використання ОСОБА_5 при здійсненні господарської діяльності від імені ОСОБА_11
Також ОСОБА_8, на прохання ОСОБА_5 і ОСОБА_6, яка вела бухгалтерський та податковий облік ФОП ОСОБА_11, не усвідомлюючи їх незаконних злочинних намірів, направлених на ухилення від сплати податків, діючи умисно, надав їм для послідуючого використання в податковому обліку ФОП ОСОБА_11 підроблені ним податкові накладні від імені ТОВ „Агроцентр-2005" (м. Краматорськ, код ЄДРПОУ 23026792), зокрема: № 8 від 03.01.2007 р. на суму 591840,00 грн., № 21 від 10.01.2007 р. на суму 407919,90 грн., № 16 від 09.01.2007 р. на суму 170604,00 грн., № 34 від 15.01.2007 р. на суму 348066,00 грн., № 40 від 30.01.2007 р. на суму 32400,00 грн., № 47 від 01.02.2007 р. на суму 1567005,00 грн., № 64 від 12.02.2007 р. на суму 624340,80 грн., № 70 від 02.03.2007 р. на суму 119071,99 грн., № 76 від 04.03.2007 р. на суму 622345,19 грн., № 79 від 12.03.2007 р. на суму 161125,50 грн., № 81 від 01.04.2007 р. на суму 1086599,00 грн., № 83 від 04.04.2007 р. на суму 25341,00 грн., № 84 від 04.04.2007 р. на суму 215745,99 грн., № 92 від 04.05.2007 р. на суму 187957,01 грн., № 106 від 08.05.2007 р. на суму 390865,80 грн., № 123 від 01.06.2007 р. на суму 154410,00 грн., № 146 від 08.06.2007 р., № 152 від 20.06.2007 р. на суму 24300,00 грн., №211 від 01.08.2007 р. на суму 1127042,40 грн., № 247 від 15.08.2007 р., № 296 від 20.08.2007 р., № 333 від 01.09.2007 р. на суму 208900,00 грн., № 334 від 01.09.2007 р. на суму 50512,95 грн., № 335 від 02.09.2007 р. на суму 600100,00 грн., № 337 від 03.09.2007 р. на суму 31168,80 грн., № 339 від 04.09.2007 р. на суму 2093700,82 грн., № 341 від 05.09.2007 р. на суму 173568, 76 грн., № 376 від 10.09.2007 р. на суму 396305,80 грн., №401 від 20.09.2007 р. на суму 542255,00 грн., № 425 від 25.09.2007 р. на суму 1281861,80 грн., щодо реалізації зернових культур ФОП ОСОБА_11, яке не зареєстроване в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України.
Крім того, ОСОБА_8 власноручно склав від імені ПП „Ревюлст" (м. Донецьк, код ЄДРПОУ НОМЕР_3) фіктивні накладну та податкову накладну № 417 від 20.10.2006 р. на суму 19950,00 грн. щодо реалізації зернових культур ФОП ОСОБА_11, яке не зареєстроване в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України та надав їх ОСОБА_6 і ОСОБА_5, для відображення в податковому обліку ФОП ОСОБА_11
Також ОСОБА_8, знаючи про спільний злочинний умисел ОСОБА_5 і ОСОБА_6, направлений на заволодіння коштами КСКСП «Господарник», виконуючи усну вказівку ОСОБА_5, особисто надав у вересні 2006 року до Катеринопільського РВ УМВС України в Черкаській області власноручно підроблену ним від імені ОСОБА_11 заяву від 11 вересня 2006 року про надання дозволу на виготовлення печатки ФОП ОСОБА_11, з метою її отримання ОСОБА_5 та подальшого використання останнім разом з ОСОБА_6 при укладенні фіктивних договорів між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 і оформленні відповідних бухгалтерських документів до них.
Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_8 протягом 2007-2008 років, використовував завідомо підроблені документи.
Підсудна ОСОБА_9, будучи у відповідності до ст. 73 діючого в березні 2006 року Закону України «Про вибори депутатів Верховної Ради Автономної Республіки Крим, місцевих рад та сільських, селищних, міських голів»№ 1667-ІV від 06.04.2004 р., обраною територіальною громадою смт. Катеринопіль, Черкаської області та визнаною рішенням від 26.03.2006 р. Катеринопільської селищної територіальної виборчої комісії - Катеринопільським селищним головою у вказаному одномандатному виборчому окрузі, являючись згідно ст. 12 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні»№280/97ВР від 21.05.1997 р. головною посадовою особою територіальної громади смт. Катеринопіль, здійснюючи керівництво апаратом ради та її виконавчого комітету, представляючи територіальну громаду, раду та її виконавчий комітет у відносинах з державними органами, іншими органами місцевого самоврядування, об'єднаннями громадян, підприємствами, установами, організаціями та громадянами, будучи наділеною правом призначати на посади та звільняти з посад керівників відділів, управлінь та інших виконавчих органів влади, підприємств, установ та організацій, що належать до комунальної власності Катеринопільської територіальної громади, виступаючи в межах затвердженого бюджету розпорядником бюджетних коштів селищної ради, відповідаючи за використання цих коштів лише за цільовим призначенням, а також за виконання покладених на селищну раду завдань, тобто являючись службовою особою, в порушення своїх організаційно-розпорядчих обов'язків і вимог чинних на той час нормативних актів: п.1 і п. 21 ч. 3 ст. 42 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні»№ 280/97ВР від 21.05.1997 р. (в частині не забезпечення в адмінмежах смт. Катеринопіль та не додержання законності); п. 5 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№ 996 ХІV від 16.07.1999 р. (в частині не забезпечення відображення господарських операцій в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені); наказу Державного комітету статистики України і Державного комітету України з будівництва та архітектури № 237/5 від 21.06.2002 «Про затвердження типових форм первинних документів з обліку в будівництві»(в частині оформлення і підписання актів КБ-2в з фіктивними даними про обсяги і вартість виконаних підрядних робіт); п. 1 ч. 5 «Порядку здійснення технічного нагляду під час будівництва об'єкта архітектури», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 903 від 11.07.2007 р. «Про авторський та технічний нагляд під час будівництва об'єкта архітектури»(в частині не здійснення перевірки відповідності обсягів та якості виконаних будівельно-монтажних робіт проектно-кошторисній документації); ст. 209 Земельного кодексу України № 2768-III від 25.10.2001 р. (в частині використання коштів, які надходять у порядку відшкодування втрат сільськогосподарського і лісогосподарського виробництва, не на освоєння земель для сільськогосподарських і лісогосподарських потреб, поліпшення відповідних угідь, охорону земель відповідно до розроблених програм та проектів землеустрою), маючи умисел на нанесення матеріальних збитків місцевому бюджету, зловживаючи своїм службовим становищем, використовуючи надані їй повноваження всупереч інтересам служби, діючи умисно, в своїх особистих інтересах та інтересах третіх осіб -працівників КС КСП «Господарник» смт. Катеринопіль, у період з грудня 2007 року по липень 2008 року, уклавши від імені Катеринопільської селищної ради, як замовника, з КС КСП «Господарник»чотири договори на проведення робіт по рекультивації земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради, а саме: № 6/12 від 10.12.2007 р. на суму 49 900 грн., №3/6 від 23.06.2008 р. на суму 14 991 грн., № 7/1 від 10.07.2008 р. на суму 33 801 грн., №7/3 від 17.07.2008 р. на суму 20 225 грн., достеменно знаючи про те, що роботи по рекультивації порушених земель, у період зазначений в кожному переліченому договорі, виконані не в повному обсязі, складала і підписувала від імені Катеринопільської селищної ради фіктивні акти форми Кб-2в приймання виконаних підрядних робіт та фіктивні довідки форми Кб-3 про їх вартість, всього на загальну суму 118 917 грн., на підставі яких Катеринопільською селищною радою було зайво перераховано в грудні 2007 року і в червні -липні 2008 року з рахунку №35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області на рахунок КС КСП «Господарник»№26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», грошові кошти місцевого бюджету, що мали цільове призначення, на загальну суму 95 579, 40 грн., чим своїми діями спричинила тяжкі наслідки охоронюваним законом громадським інтересам та вчинила службове підроблення.
Так, 30 жовтня 2007 року рішенням сесії Катеринопільської селищної ради № 18-3/V від 30.10.2007 р. «Про розгляд заяв громадян і клопотань організацій селища з питань землекористування за період з 7 вересня 2007 року по 30 жовтня 2007 року», під головуванням голови селищної ради ОСОБА_9, було погоджено поданий на розгляд КС КСП «Господарник»робочий проект «Рекультивація земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області»і кошторис рекультивації земель, порушених в результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах селищної ради, за межами населеного пункту.
В послідуючому, 25 грудня 2007 року підсудна ОСОБА_9, достеменно знаючи про те, що станом на 25.12.2007 р. КС КСП «Господарник»не виконало робіт по рекультивації земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради на суму 49 000 грн. і що документами, які являються підставою для отримання грошових коштів, є довідка про вартість виконаних підрядних робіт, акт приймання виконаних підрядних робіт та рахунок Підрядника, з метою нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, знаходячись в приміщенні вказаного органу місцевого самоврядування по вул. Леніна, 12 в смт. Катеринопіль, підписала і завірила відтиском печатки селищної ради, складені за усною вказівкою начальника КС КСП «Господарник»ОСОБА_5 і надані їй працівниками цього підприємства:
- договір № 6/12 від 10.12.2007 р. між Катеринопільською селищною радою, в особі голови ОСОБА_9, і КС КСП «Господарник», в особі начальника ОСОБА_5, на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (перша черга будівництва), з вказаними працівниками КС КСП «Господарник», на виконання усної вказівки ОСОБА_5 і завідомо відомими для ОСОБА_9 завищеною сумою -49 000 грн., фіктивною датою укладення -10 грудня 2007 року і фіктивними термінами виконання робіт - з 11.12.2007 р. по 28.12.2007 р.;
- зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (1 черга будівництва)»на суму 49 900 грн. до договору № 6/12 від 10.12.2007 р.;
- локальний кошторис № 2-1-1 на технічну рекультивацію порушених земель до договору № 6/12 від 10.12.2007 р.;
- довідку від 19.12.2007 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 6/12 від 10.12.2007 р. за грудень 2007 року, з вказаною працівниками КС КСП «Господарник», на виконання усної вказівки ОСОБА_5 і завідомо відомою для ОСОБА_9 завищеною сумою -49 000 грн.;
- акт без номеру від 19.12.2007 р. приймання виконаних підрядних робіт на завідомо відому для ОСОБА_9 завищену суму -49 000 грн. згідно договору № 6/12 від 10.12.2007 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (1 черга будівництва)»між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», а також наложила резолюцію на рахунку КС КСП «Господарник»без номеру від 19.12.2007 р. на суму 49 900 грн. з назвою виконаних робіт «Рекультивація земель», шляхом здійснення напису «Т. ОСОБА_16 До оплати».
Після цього, ОСОБА_9, будучи обізнаною про фіктивність вище перелічених документів, зловживаючи своїм службовим становищем, використовуючи свою службову впливовість, надала їх головному бухгалтеру Катеринопільської селищної ради ОСОБА_16, якій не було відомо, що у грудні 2007 року КС КСП «Господарник»не виконало робіт по рекультивації порушених земель на вказані в цих документах 49 900 грн., для подальшого оформлення на їх підставі платіжних документів і їх передачі в Катеринопільське УДК. Остання, виконуючи усну вказівку ОСОБА_9, склала і підписала платіжне доручення № 861 від 25.12.2007 р. про сплату Катеринопільською селищною радою з рахунку № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні №5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604, грошових коштів в сумі 49 900 грн., яке після підписання його ОСОБА_9, разом з актом приймання виконаних підрядних робіт, довідкою про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2007 року та рахунком КС КСП «Господарник», що містили неправдиві дані щодо обсягів і фактичної вартості робіт, надала для здійснення перерахування коштів на рахунок КС КСП «Господарник»в Катеринопільське УДК.
Перевіривши правильність оформлення вищевказаного платіжного доручення, акту приймання виконаних підрядних робіт та довідки про вартість виконаних робіт за грудень 2007 року працівники казначейства, яким також не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_9 нанести матеріальні збитки місцевому бюджету, 25 грудня 2007 року здійснили перерахування з рахунку Катеринопільської селищної ради № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 по КФКВ «200200»- «Охорона і раціональне використання земель»на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604, грошових коштів в сумі 49 900 грн., частину з яких КС КСП «Господарник»отримало незаконно у зв'язку із завищеною у вказаних вище документах фактичною вартістю виконаних робіт, яку начальник КС КСП «Господарник»ОСОБА_5 використав для виробничих потреб свого підприємства не пов'язаних із виконанням робіт по рекультивації порушених земель.
25 червня 2008 року ОСОБА_9, як голова селищної ради, в продовження реалізації свого злочинного наміру, направленого на нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, достеменно знаючи про обсяги фактично виконаних в червні 2008 року робіт на об'єкті «Рекультивація земель порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області»та їх вартість, яка не становила 14 991 грн. і що документами, які являються підставою для отримання грошових коштів, є довідка про вартість виконаних підрядних робіт, акт приймання виконаних підрядних робіт та рахунок КС КСП «Господарник», зловживаючи своїм службовим становищем, з метою нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, знаходячись в приміщенні вказаного органу місцевого самоврядування по вул. Леніна, 12 в смт. Катеринопіль, підписала і завірила відтиском печатки селищної ради, складені за усною вказівкою начальника КС КСП «Господарник»ОСОБА_5 і надані їй працівниками цього підприємства:
- договір № 3/6 від 23.06.2008 р. між Катеринопільською селищною радою, в особі голови ОСОБА_9, і КС КСП «Господарник», в особі начальника ОСОБА_5, на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (друга черга будівництва), з вказаною працівниками КС КСП «Господарник», на виконання усної вказівки ОСОБА_5 і завідомо відомою для ОСОБА_9 завищеною сумою - 14 991 грн.;
- зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»на суму 14 991 грн. до договору № 3/6 від 23.06.2008 р.;
- локальний кошторис № 2-1-1 на технічну рекультивацію порушених земель до договору № 3/6 від 23.06.2008 р.;
- довідку від 25.06.2008 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 3/6 від 23.06.2008 р. за червень 2008 року, з вказаною працівниками КС КСП «Господарник», на виконання усної вказівки ОСОБА_5 і завідомо відомою для ОСОБА_9 завищеною сумою -14 991 грн.;
- акт без номеру від 25.06.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт на завідомо відому для ОСОБА_9 завищену суму -14 991 грн. згідно договору № 3/6 від 23.06.2008 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», а також наложила резолюцію на рахунку КС КСП «Господарник»№ 53/6 від 2008 р. на суму 14 991 грн. з назвою виконаних робіт «За виконані роботи по рекультивації земель згідно договору 3/6», шляхом здійснення напису «Т. ОСОБА_16 До оплати».
Після цього, ОСОБА_9, будучи обізнаною про фіктивність вище перелічених документів, зловживаючи своїм службовим становищем, використовуючи свою службову впливовість, надала їх головному бухгалтеру Катеринопільської селищної ради ОСОБА_16, якій не було відомо, що у червні 2008 року КС КСП «Господарник»не виконало робіт по рекультивації порушених земель на вказані в цих документах 14 991 грн., для подальшого оформлення на їх підставі платіжних документів і їх передачі в Катеринопільське УДК.
Остання, виконуючи усну вказівку ОСОБА_9, власноручно склала і підписала платіжне доручення № 1 від 26.06.2008 р. про сплату Катеринопільською селищною радою з рахунку № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку №854018, на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні №5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604, грошових коштів в сумі 14 991 грн., яке після підписання його ОСОБА_9, разом з актом приймання виконаних підрядних робіт, довідкою про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року та рахунком КС КСП «Господарник», що містили неправдиві дані щодо обсягів і фактичної вартості робіт, надала для здійснення перерахування коштів на рахунок КС КСП «Господарник»в Катеринопільське УДК.
Перевіривши правильність оформлення вищевказаного платіжного доручення, акту приймання виконаних підрядних робіт та довідки про вартість виконаних робіт за червень 2008 року працівники казначейства, яким також не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_9 нанести матеріальні збитки місцевому бюджету, 26 червня 2008 року здійснили перерахування з рахунку Катеринопільської селищної ради № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 по КФКВ «200200»- «Охорона і раціональне використання земель»на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604, грошових коштів в сумі 14 991 грн., частину з яких КС КСП «Господарник»отримало незаконно у зв'язку із завищеною у вказаних вище документах фактичною вартістю виконаних робіт, яку начальник КС КСП «Господарник»ОСОБА_5 використав для виробничих потреб свого підприємства не пов'язаних із виконанням робіт по рекультивації порушених земель.
15 липня 2008 року ОСОБА_9, як голова селищної ради, в продовження реалізації свого злочинного наміру, направленого на нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, достеменно знаючи про обсяги фактично виконаних в липні 2008 року робіт на об'єкті «Рекультивація земель порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області»та їх вартість, яка не становила 33 801 грн. і що документами, які являються підставою для отримання грошових коштів, є довідка про вартість виконаних підрядних робіт, акт приймання виконаних підрядних робіт та рахунок КС КСП «Господарник», зловживаючи своїм службовим становищем, з метою нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, знаходячись в приміщенні вказаного органу місцевого самоврядування по вул. Леніна, 12 в смт. Катеринопіль, підписала і завірила відтиском печатки селищної ради, складені за усною вказівкою начальника КС КСП «Господарник»ОСОБА_5 і надані їй працівниками цього підприємства:
- договір № 7/1 від 10.07.2008 р. між Катеринопільською селищною радою, в особі голови ОСОБА_9, і КС КСП «Господарник», в особі начальника ОСОБА_5, на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (друга черга будівництва), з вказаною працівниками КС КСП «Господарник», на виконання усної вказівки ОСОБА_5 і завідомо відомою для ОСОБА_9 завищеною сумою - 33 801 грн.;
- зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»на суму 33 801 грн. до договору № 7/1 від 10.07.2008 р.;
- довідку від 11.07.2008 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 7/1 від 10.07.2008 р. за липень 2008 року, з вказаною працівниками КС КСП «Господарник», на виконання усної вказівки ОСОБА_5 і завідомо відомою для ОСОБА_9 завищеною сумою -33 801 грн.;
- акт без номеру від 15.07.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт на завідомо відому для ОСОБА_9 завищену суму -33 801 грн. згідно договору № 7/1 від 10.07.2008 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», а також наложила резолюцію на рахунку КС КСП «Господарник»№ 16/7 від 15.07.2008 р. на суму 33 801 грн. з назвою виконаних робіт «За виконані роботи по рекультивації земель ІІ черга», шляхом здійснення напису «Т. ОСОБА_16 До оплати».
Після цього, ОСОБА_9, будучи обізнаною про фіктивність вище перелічених документів, зловживаючи своїм службовим становищем, використовуючи свою службову впливовість, надала їх головному бухгалтеру Катеринопільської селищної ради ОСОБА_16, якій не було відомо, що у липні 2008 року КС КСП «Господарник»не виконало робіт по рекультивації порушених земель на вказані в цих документах 33 801 грн., для подальшого оформлення на їх підставі платіжних документів і їх передачі в Катеринопільське УДК. Остання, виконуючи усну вказівку ОСОБА_9, власноручно склала і підписала платіжне доручення № 1 від 16.07.2008 р. про сплату Катеринопільською селищною радою з рахунку № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 на рахунок КС КСП «Господарник»№26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку №354604 грошових коштів в сумі 33 801 грн., яке після підписання його ОСОБА_9, разом з актом приймання виконаних підрядних робіт, довідкою про вартість виконаних підрядних робіт за липень 2008 року та рахунком КС КСП «Господарник», що містили неправдиві дані щодо обсягів і фактичної вартості робіт, надала для здійснення перерахування коштів на рахунок КС КСП «Господарник»в Катеринопільське УДК.
Перевіривши правильність оформлення вищевказаного платіжного доручення, акту приймання виконаних підрядних робіт та довідки про вартість виконаних робіт за липень 2008 року працівники казначейства, яким також не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_9 нанести матеріальні збитки місцевому бюджету, 16 липня 2008 року здійснили перерахування з рахунку Катеринопільської селищної ради № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 по КФКВ «200200»- «Охорона і раціональне використання земель»на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604, грошових коштів в сумі 33 801 грн., частину з яких КС КСП «Господарник»отримало незаконно у зв'язку із завищеною у вказаних вище документах фактичною вартістю виконаних робіт, яку начальник КС КСП «Господарник»ОСОБА_5 використав для виробничих потреб свого підприємства не пов'язаних із виконанням робіт по рекультивації порушених земель.
22 липня 2008 року ОСОБА_9, як голова селищної ради, в продовження реалізації свого злочинного наміру, направленого на нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, достеменно знаючи, про обсяги фактично виконаних в липні 2008 року робіт на об'єкті «Рекультивація земель порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області»та їх вартість, яка не становила 20 225 грн. і що документами, які являються підставою для отримання грошових коштів, є довідка про вартість виконаних підрядних робіт, акт приймання виконаних підрядних робіт та рахунок, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, знаходячись в приміщенні вказаного органу місцевого самоврядування по вул. Леніна, 12 в смт. Катеринопіль, підписала і завірила відтиском печатки селищної ради, складені за усною вказівкою начальника КС КСП «Господарник»ОСОБА_5 і надані їй працівниками цього підприємства:
- договір № 7/3 від 17.07.2008 р. між Катеринопільською селищною радою, в особі голови ОСОБА_9, і КС КСП «Господарник», в особі начальника ОСОБА_5, на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (друга черга будівництва), з вказаною працівниками КС КСП «Господарник», на виконання усної вказівки ОСОБА_5 і завідомо відомою для ОСОБА_9 завищеною сумою - 20 225 грн.;
- зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»на суму 20225 грн. до договору № 7/3 від 17.07.2008 р.;
- довідку від 17.07.2008 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 7/3 від 17.07.2008 р. за липень 2008 року, з вказаною працівниками КС КСП «Господарник», на виконання усної вказівки ОСОБА_5 і завідомо відомою для ОСОБА_9 завищеною сумою -20 225 грн.;
- акт без номеру від 22.07.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт на завідомо відому для ОСОБА_9 завищену суму -20 225 грн. згідно договору № 7/3 від 17.07.2008 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», а також наложила резолюцію на рахунку КС КСП «Господарник»№ 46/7 від 23.07.2008 р. на суму 20 225 грн. з назвою виконаних робіт «Рекультивація земель ІІІ черга», шляхом здійснення напису «Т. ОСОБА_16 До оплати».
Після цього, ОСОБА_9, будучи обізнаною про фіктивність вище перелічених документів, зловживаючи своїм службовим становищем, використовуючи свою службову впливовість, надала їх головному бухгалтеру Катеринопільської селищної ради ОСОБА_16, якій не було відомо, що у липні 2008 року КС КСП «Господарник»не виконало робіт по рекультивації порушених земель на вказані в цих документах 20 225 грн., для подальшого оформлення на їх підставі платіжних документів і їх передачі в Катеринопільське УДК. Остання, виконуючи усну вказівку ОСОБА_9, власноручно склала і підписала платіжне доручення № 375 від 24.07.2008 р. про сплату Катеринопільською сільрадою з рахунку № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604 грошових коштів в сумі 20 225 грн., яке після підписання його ОСОБА_9, разом з актом приймання виконаних підрядних робіт, довідкою про вартість виконаних підрядних робіт за липень 2008 року та рахунком КС КСП «Господарник», що містили неправдиві дані щодо обсягів і фактичної вартості робіт, надала для здійснення перерахування коштів на рахунок КС КСП «Господарник»в Катеринопільське УДК.
Перевіривши правильність оформлення вищевказаного платіжного доручення, акту приймання виконаних підрядних робіт та довідки про вартість виконаних робіт за липень 2008 року працівники казначейства, яким також не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_9 нанести матеріальні збитки місцевому бюджету, 24 липня 2008 року здійснили перерахування з рахунку Катеринопільської селищної ради № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 по КФКВ «200200»- «Охорона і раціональне використання земель»на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604, грошових коштів в сумі 20 225 грн., частину з яких КС КСП «Господарник»отримало незаконно у зв'язку із завищеною у вказаних вище документах фактичною вартістю виконаних робіт, яку начальник КС КСП «Господарник»ОСОБА_5 використав для виробничих потреб свого підприємства не пов'язаних із виконанням робіт по рекультивації порушених земель.
Загалом, в період з грудня 2007 року по липень 2008 року, за виконання робіт по рекультивації земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку №354604 з рахунку Катеринопільської селищної ради № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 було перераховано по КФКВ «200200»- «Охорона і раціональне використання земель»грошові кошти, що мали цільове призначення і згідно ст. 209 Земельного кодексу України № 2768-III від 25.10.2001 р. могли використовуватись виключно на освоєння земель для сільськогосподарських і лісогосподарських потреб, поліпшення відповідних угідь, охорону земель відповідно до розроблених програм та проектів землеустрою, в сумі 118 917 грн., з яких, у відповідності до висновку будівельно-технічної експертизи №75/Буд від 3.12.2010 року, загальна вартість виконаних робіт в обсягах натурних вимірювань в цінах станом на грудень 2007 року та червень-липень 2008 року склала 23 337,60 грн., а завищення вартості виконаних робіт зазначених у підписаних, завірених відтиском печатки Катеринопільської селищної ради ОСОБА_9 і наданих в Катеринопільське УДК, для проведення оплати, довідках про вартість виконаних підрядних робіт та актах приймання виконаних підрядних робіт склало 95 579,40 грн., які начальником КС КСП «Господарник»ОСОБА_5, були використані для виробничих потреб свого підприємства не пов'язаних із виконанням робіт по рекультивації земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області.
Таким чином, підсудна ОСОБА_9, являючись службовою особою -головою Катеринопільської селищної ради, зловживаючи своїм службовим становищем, умисно, в особистих інтересах та інтересах третіх осіб -працівників КС КСП «Господарник», в період з грудня 2007 року по липень 2008 року, використала своє службове становище всупереч інтересам служби, заподіявши своїми діями тяжкі наслідки громадським інтересам у вигляді нанесення матеріальних збитків місцевому бюджету в особі Катеринопільської селищної ради на суму 95 579,40 грн., що на момент вчинення злочину в 400 разів перевищувало встановлений законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Крім того, підсудна ОСОБА_9, являючись службовою особою -головою Катеринопільської селищної ради, зловживаючи своїм службовим становищем, використовуючи надані їй повноваження всупереч інтересам служби, діючи умисно, в особистих інтересах та інтересах третіх осіб -працівників КС КСП «Господарник», з метою нанесення матеріальних збитків місцевому бюджету в особі Катеринопільської селищної ради та приховування цього злочину, в період з грудня 2007 року по липень 2008 року, неодноразово, умисно, вносила до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, складала і видавала завідомо неправдиві документи, що спричинило тяжкі наслідки.
Так, 25 грудня 2007 року ОСОБА_9, як голова Катеринопільської селищної ради, реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на нанесення місцевому бюджету в особі Катеринопільської селищної ради матеріальних збитків, достеменно знаючи про обсяги фактично виконаних в грудні 2007 року робіт по рекультивації земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області та їх вартість, яка на 25 грудня 2007 року не досягала 49 900 грн. і що документами, які являються підставою для отримання грошових коштів, є довідка про вартість виконаних підрядних робіт, акт приймання виконаних підрядних робіт та рахунок, зловживаючи своїм службовим становищем, знаходячись в приміщенні вказаного органу місцевого самоврядування по вул. Леніна, 12 в смт. Катеринопіль, підписала і завірила відтиском печатки селищної ради, складені за усною вказівкою начальника КС КСП «Господарник»ОСОБА_5 і надані їй працівниками цього підприємства:
- договір № 6/12 від 10.12.2007 р. між Катеринопільською селищною радою, в особі голови ОСОБА_9, і КС КСП «Господарник», в особі начальника ОСОБА_5, на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (перша черга будівництва), з вказаними працівниками КС КСП «Господарник», на виконання усної вказівки ОСОБА_5 і завідомо відомими для ОСОБА_9 завищеною сумою -49 000 грн., фіктивною датою укладення -10 грудня 2007 року і фіктивними термінами виконання робіт - з 11.12.2007 р. по 28.12.2007 р.;
- довідку від 19.12.2007 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 6/12 від 10.12.2007 р. за грудень 2007 року, з вказаною працівниками КС КСП «Господарник», на виконання усної вказівки ОСОБА_5 і завідомо відомою для ОСОБА_9 завищеною сумою -49 000 грн.;
- акт без номеру від 19.12.2007 р. приймання виконаних підрядних робіт на завідомо відому для ОСОБА_9 завищену суму -49 000 грн. згідно договору № 6/12 від 10.12.2007 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (1 черга будівництва)»між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», а також наложила резолюцію на рахунку КС КСП «Господарник»без номеру від 19.12.2007 р. на суму 49 900 грн. з назвою виконаних робіт «Рекультивація земель», шляхом здійснення напису «Т. ОСОБА_16 До оплати».
25 червня 2008 року, ОСОБА_9, як голова селищної ради, в продовження реалізації свого злочинного наміру, направленого на нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, достеменно знаючи, про обсяги фактично виконаних в червні 2008 року робіт на об'єкті «Рекультивація земель порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області»та їх вартість, яка не становила 14 991 грн. і що документами, які являються підставою для отримання грошових коштів, є довідка про вартість виконаних підрядних робіт, акт приймання виконаних підрядних робіт та рахунок КС КСП «Господарник», зловживаючи своїм службовим становищем, з метою нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, знаходячись в приміщенні вказаного органу місцевого самоврядування по вул. Леніна, 12 в смт. Катеринопіль, підписала і завірила відтиском печатки селищної ради, складені за усною вказівкою начальника КС КСП «Господарник»ОСОБА_5 і надані їй працівниками цього підприємства:
- договір № 3/6 від 23.06.2008 р. між Катеринопільською селищною радою, в особі голови ОСОБА_9, і КС КСП «Господарник», в особі начальника ОСОБА_5, на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (друга черга будівництва), з вказаною працівниками КС КСП «Господарник», на виконання усної вказівки ОСОБА_5 і завідомо відомою для ОСОБА_9 завищеною сумою - 14 991 грн.;
- довідку від 25.06.2008 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 3/6 від 23.06.2008 р. за червень 2008 року, з вказаною працівниками КС КСП «Господарник», на виконання усної вказівки ОСОБА_5 і завідомо відомою для ОСОБА_9 завищеною сумою -14 991 грн.;
- акт без номеру від 25.06.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт на завідомо відому для ОСОБА_9 завищену суму -14 991 грн. згідно договору № 3/6 від 23.06.2008 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», а також наложила резолюцію на рахунку КС КСП «Господарник»№ 53/6 від 2008 р. на суму 14 991 грн. з назвою виконаних робіт «За виконані роботи по рекультивації земель згідно договору 3/6», шляхом здійснення напису «Т. ОСОБА_16 До оплати».
15 липня 2008 року, ОСОБА_9, як голова селищної ради, в продовження реалізації свого злочинного наміру, направленого на нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, достеменно знаючи про обсяги фактично виконаних в липні 2008 року робіт на об'єкті «Рекультивація земель порушених у результаті розміщення сміттєзвалища в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області»та їх вартість, яка не становила 33 801 грн. і що документами, які являються підставою для отримання грошових коштів, є довідка про вартість виконаних підрядних робіт, акт приймання виконаних підрядних робіт та рахунок КС КСП «Господарник», зловживаючи своїм службовим становищем, з метою нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, знаходячись в приміщенні вказаного органу місцевого самоврядування по вул. Леніна, 12 в смт. Катеринопіль, підписала і завірила відтиском печатки селищної ради, складені за усною вказівкою начальника КС КСП «Господарник»ОСОБА_5 і надані їй працівниками цього підприємства:
- договір № 7/1 від 10.07.2008 р. між Катеринопільською селищною радою в особі голови ОСОБА_9 і КС КСП «Господарник»в особі начальника ОСОБА_5 на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (друга черга будівництва), з вказаною працівниками КС КСП «Господарник», на виконання усної вказівки ОСОБА_5 і завідомо відомою для ОСОБА_9 завищеною сумою -33 801 грн.;
- довідку від 11.07.2008 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 7/1 від 10.07.2008 р. за липень 2008 року, з вказаною працівниками КС КСП «Господарник», на виконання усної вказівки ОСОБА_5 і завідомо відомою для ОСОБА_9 завищеною сумою -33 801 грн.;
- акт без номеру від 15.07.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт на завідомо відому для ОСОБА_9 завищену суму -33 801 грн. згідно договору № 7/1 від 10.07.2008 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», а також наложила резолюцію на рахунку КС КСП «Господарник»№ 16/7 від 15.07.2008 р. на суму 33 801 грн. з назвою виконаних робіт «За виконані роботи по рекультивації земель ІІ черга», шляхом здійснення напису «Т. ОСОБА_16 До оплати».
22 липня 2008 року, ОСОБА_9, як голова селищної ради, в продовження реалізації свого злочинного наміру, направленого на нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, достеменно знаючи про обсяги фактично виконаних в липні 2008 року робіт на об'єкті «Рекультивація земель порушених у результаті розміщення сміттєзвалища в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області»та їх вартість, яка не становила 20 225 грн. і що документами, які являються підставою для отримання грошових коштів, є довідка про вартість виконаних підрядних робіт, акт приймання виконаних підрядних робіт та рахунок, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою нанесення матеріальних збитків Катеринопільській селищній раді, знаходячись в приміщенні вказаного органу місцевого самоврядування по вул. Леніна, 12 в смт. Катеринопіль, підписала і завірила відтиском печатки селищної ради, складені за усною вказівкою начальника КС КСП «Господарник»ОСОБА_5 і надані їй працівниками цього підприємства:
- договір № 7/3 від 17.07.2008 р. між Катеринопільською селищною радою в особі голови ОСОБА_9 і КС КСП «Господарник»в особі начальника ОСОБА_5 на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (друга черга будівництва), з вказаною працівниками КС КСП «Господарник», на виконання усної вказівки ОСОБА_5 і завідомо відомою для ОСОБА_9 завищеною сумою -20 225 грн.;
- зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»на суму 20225 грн. до договору № 7/3 від 17.07.2008 р.;
- довідку від 17.07.2008 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 7/3 від 17.07.2008 р. за липень 2008 року, з вказаною працівниками КС КСП «Господарник», на виконання усної вказівки ОСОБА_5 і завідомо відомою для ОСОБА_9 завищеною сумою -20 225 грн.;
- акт без номеру від 22.07.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт на завідомо відому для ОСОБА_9 завищену суму -20 225 грн. згідно договору № 7/3 від 17.07.2008 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», а також наложила резолюцію на рахунку КС КСП «Господарник»№ 46/7 від 23.07.2008 р. на суму 20 225 грн. з назвою виконаних робіт «Рекультивація земель ІІІ черга», шляхом здійснення напису «Т. ОСОБА_16 До оплати».
В цей же період, з грудня 2007 року по липень 2008 року, після підписання і завірення, виготовлених і наданих в Катеринопільську селищну раду працівниками КС КСП «Господарник», вказаних вище документів, зловживаючи своїм службовим становищем, ОСОБА_9 достеменно знаючи, що дані документи містять завідомо неправдиві дані щодо фактичної вартості виконаних КС КСП «Господарник», як підрядником, робіт по рекультивації порушених земель, зловживаючи своїм службовим становищем, давала усні вказівки головному бухгалтеру селищної ради ОСОБА_16 про внесення в них дат їх складання і періодів, в які КС КСП «Господарник»нібито проводило роботи, про послідуюче оформлення на їх підставі платіжних доручень та надання всіх цих документів в Катеринопільське УДК для здійснення оплати на рахунок КС КСП «Господарник». Остання, на виконання усних вказівок, зловживаючої своїм службовим становищем ОСОБА_9, отримавши від неї 25 грудня 2007 року, 25 червня 2008 року, 15 липня 2008 року і 22 липня 2008 року вказані вище «пакети»документів, будучи введеною ОСОБА_9 в оману щодо дат укладення договорів та підписання актів приймання виконаних підрядних робіт і довідок про їх вартість, проставляла від руки вищевказані дати, тобто 25 грудня 2007 року, 25 червня 2008 року, 15 липня 2008 року і 22 липня 2008 року в актах приймання виконаних підрядних робіт і «відштовхуючись»від них, зазначала дати укладення договорів: № 3/6 - 23.06.2008 р., № 7/1 - 10.07.2008 р., № 7/3 - 17.07.2008 р., в них же -періоди, в які КС КСП «Господарник»нібито проводило роботи: 23-25 червня 2008 року, 11-15 липня 2008 року, 17-22 липня 2008 року та проставляла від руки дати складення довідок форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт: 19.12.2007 р., 25.06.2008 р., 11.07.2008 р., 17.07.2008 року.
Після чого, головним бухгалтером ОСОБА_16, якій не було нічого відомо про фіктивність вище вказаних документів, на їх підставі, на виконання усних вказівок зловживаючої своїм службовим становищем ОСОБА_9, були оформлені платіжні доручення № 861 від 25.12.2007 р. на суму 49 900 грн., № 1 від 26.06.2008 р. на суму 14 991 грн., № 1 від 16.07.2008 р. на суму 33 801 грн., № 375 від 24.07.2008 р. на суму 20 225 грн., які разом із зазначеними вище актами приймання виконаних підрядних робіт та довідками про вартість виконаних підрядних робіт з неправдивими даними щодо фактичних обсягів і вартості робіт, були надані нею та іншими працівниками бухгалтерії селищної ради в Катеринопільське УДК для здійснення перерахування коштів на рахунок КС КСП «Господарник».
В послідуючому, працівниками казначейства, яким також нічого не було відомо про фіктивність вказаних документів, в період з грудня 2007 року по липень 2008 року з рахунку Катеринопільської селищної ради № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604, було перераховано по КФКВ «200200»- «Охорона і раціональне використання земель»грошові кошти, що мали цільове призначення, в сумі 118 917 грн., з яких, у відповідності до висновку будівельно-технічної експертизи № 75/Буд від 3.12.2010 року загальна вартість виконаних робіт в обсягах натурних вимірювань в цінах станом на грудень 2007 року та червень-липень 2008 року склала 23 337, 60 грн., а завищення вартості виконаних робіт зазначених у виготовлених працівниками КС КСП «Господарник», підписаних та завірених відтиском печатки Катеринопільської селищної ради ОСОБА_9 довідках про вартість виконаних підрядних робіт та актах приймання виконаних підрядних робіт склало 95 579,40 грн., що на момент вчинення злочину в 400 разів перевищувало встановлений законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян, які, в послідуючому, були використані начальником КС КСП «Господарник»ОСОБА_5 для виробничих потреб свого підприємства не пов'язаних із виконанням робіт по рекультивації земель, порушених у результаті розміщення сміттєзвалища, в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області.
Крім того, голова Катеринопільської селищної ради ОСОБА_9, в жовтні 2009 року, після проведення в період з серпня по вересень 2009 року працівниками контрольно-ревізійного відділу у Катеринопільському районі КРУ в Черкаській області ревізії фінансово-господарської діяльності Катеринопільської селищної ради, в ході якої було встановлено факт безпідставної оплати коштів селищною радою КС КСП «Господарник»за нібито виконання робіт по рекультивації земель, порушених внаслідок видобутку корисних копалин, які фактично не проведено, в сумі 118 917 грн., з метою приховання вищевказаного факту, достеменно знаючи, що КС КСП «Господарник»робіт по рекультивації земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради на вказану суму грошових коштів в період з грудня 2007 року по липень 2008 року не проведено та те, що в жовтні 2009 року КС КСП «Господарник»будь-яких робіт по рекультивації порушених земель зайнятих стихійним сміттєзваллищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради взагалі не проводило, в приміщенні зазначеного органу місцевого самоврядування, за допомогою комп'ютерної техніки виготовила чотири акти без номерів і дат «Приймання виконаних підрядних робіт в рахунок оплати попередніх розрахунків за жовтень 2009 року»нібито проведених КС КСП «Господарник»робіт по рекультивації земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради, всього на 118 917 грн., в які внесла неправдиві відомості щодо видів та обсягів виконаних робіт, а також їх вартості, завищивши її.
Після виготовлення вказаних документів ОСОБА_9, достеменно знаючи, що дані документи містять завідомо неправдиві дані щодо видів, обсягів та фактичної вартості виконаних КС КСП «Господарник», як підрядником, робіт по рекультивації земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради, підписала їх в графі «Прийняв замовник»та поставила на них відтиск круглої печатки Катеринопільської селищної ради.
Після цього, в жовтні 2009 року, інженер по техніці безпеки КС КСП «Господарник»ОСОБА_21, на прохання ОСОБА_9, будучи введеним останньою в оману, щодо справжності даних про види, обсяги і вартість виконаних КС КСП «Господарник»робіт, зазначених у вище вказаних актах «Приймання виконаних підрядних робіт в рахунок оплати попередніх розрахунків за жовтень 2009 року», підписав їх в приміщенні Катеринопільської селищної ради і завірив відтиском печатки КС КСП «Господарник».
В послідуючому, голова Катеринопільської селищної ради ОСОБА_9, передала їх в бухгалтерію селищної ради для їх збереження та пред'явлення, як підтверджуючих документів про використання бюджетних коштів для оплати виконаних робіт, на вимогу контролюючих органів, де вони були вилучені слідчим слідчого відділу УСБУ в Черкаській області в ході проведення виїмки 17.11.2010 року.
Таким чином, підсудна ОСОБА_9, являючись головою Катеринопільської селищної ради, будучи службовою особою, зловживаючи своїм службовим становищем, неодноразово в період з грудня 2007 року по липень 2008 року та в жовтні 2009 року, умисно вносила до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, а також займалась складанням і видачею завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.
Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_5 свою вину в пред'явленому йому обвинуваченні не визнав і показав, що фіктивних договорів він не складав, кошти в сумі 47 000 грн. він не привласнював. За виконану роботу він перераховував кошти. Документи, відповідно до яких він проводив оплату, йому надавав ОСОБА_11 Робота була виконана вчасно і якісно. Після виконання роботи в повному об'ємі, підписувались акти виконаних робіт. Кошти використовувались на діяльність КС КСП «Господарник». Об'єми робіт оцінювали економіст ОСОБА_15 і бухгалтер ОСОБА_13 Він давав їм усні доручення перевірити виконані роботи по рекультивації, скласти відповідні документи і передати до селищної ради для оплати. Вартості виконаних робіт він не завищував. Після виконаної роботи, ОСОБА_15 проводила розрахунки і лише після цього перераховувала кошти за виконаний об'єм робіт. Він довіряв своїм працівникам, вважав, що все виконано і складено правильно, тому ставив свій підпис. Рекультивацію на сміттєзвалищі проводили поетапно. Відповідно до проекту завозилося сміття і вкривалося грунтом. Оцінювали об'єми виконаних робіт голова селищної ради ОСОБА_9, майстер ОСОБА_22 і землевпорядник ОСОБА_23 Після узгодження виконаних робіт, ОСОБА_15 була дана вказівка для проведення розрахунків і оплати. Роботи були виконані повністю, але оплата проводилась частково. Він давав усні вказівки ОСОБА_15 і ОСОБА_13 перевірити об'єми виконаних робіт, але чи були вони в кар'єрі йому невідомо. По кожному виду робіт складались договори, кошториси, акти виконаних робіт. Бухгалтер і економіст вимірювали об'єми виконаних робіт і вираховували їх вартість. Для проведення робіт залучались й інші підприємства. До ОСОБА_11 з проханням передати належні йому документи про право на заняття підприємницькою діяльністю він не звертався і ніякої діяльності від імені ОСОБА_11 не проводив. Печатки ОСОБА_11 в нього не було і він її він не виготовляв. Печаткою користувався сам ОСОБА_11 під час здійснення ним підприємницької діяльності. Ніяких документів від імені ФОП ОСОБА_11 він не підписував. Свою діяльність ОСОБА_11 здійснював самостійно, ніяких відносин із ОСОБА_11 він не мав.
Допитана в судовому засіданні підсудна ОСОБА_6 свою вину в пред'явленому їй обвинуваченні не визнала і показала, що ОСОБА_11 самостійно здійснював свою підприємницьку діяльність. На його прохання вона допомагала йому складати податкову звітність, заповнювати бланки документів, математично обчислювати і проводити розрахунки. Вона не була відповідальною за своєчасне сплачення податків, 1С бухгалтерію не вела, поскільки не вміє працювати на комп'ютері, а лише використовувала комп'ютер як друкарську машинку. На прохання ОСОБА_11, вона здійснювала математичні обчислення, згідно наданих ОСОБА_11 документів. Особисто до ДПІ документів ОСОБА_11 вона не здавала. Поскільки вона теж займалася підприємницькою діяльністю, ОСОБА_11 допомагав їй у вигрузці та загрузці автомобілів. Грошові чеки, податкові та видаткові накладні вона підписувала на прохання ОСОБА_11 ОСОБА_11 телефонував їй і просив виписати чек або накладну, пояснюючи це своєю зайнятістю. Підпису вона не підробляла, а лише ставила в чеках і накладних букву «Ш». За ОСОБА_11 вона коштів в банку не отримувала. ОСОБА_11 давав їй пакет документів і вона самостійно виписувала і підписувала прибуткові і видаткові накладні. Протягом двох років вона підписувала документи на прохання ОСОБА_11 Із ОСОБА_11 в них були звичайні робочі відносини. ОСОБА_5 їй не допомагав, зговору і співучасті між нею і ОСОБА_5 не було.
Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_8 свою вину в пред'явленому йому обвинуваченні не визнав і показав, що ОСОБА_11 звернувся до нього з проханням про допомогу в оформленні і відкритті рахунку в банківській установі. Поскільки він на той час був приватним підприємцем і знав, що потрібно було для відкриття рахунку, він погодився допомогти ОСОБА_11 Він, в присутності ОСОБА_11, заповнив карточку із зразком підпису, яка була завірена ними у нотаріуса. ОСОБА_11 особисто розписався в ній і поставив печатку, яка знаходилася в нього. Документи ОСОБА_11 особисто передав у банк. ОСОБА_11 також попросив його допомогти у виготовленні печатки. На прохання ОСОБА_11 він написав до РВ УМВС заяву, підпис в заяві поставив він особисто, а саме: написав прізвище «ОСОБА_11». Хто отримував печатку йому невідомо. Грошових чеків він не підписував і коштів в банку по чужих чеках не отримував. Під час обшуку в його будинковолодінні було виявлено посвідчення працівника банку, але на той час воно було недійсним і по ньому коштів він отримувати не міг. Кошти в банку він отримував із свого рахунку, але не виключає можливості, що міг отримувати кошти в касі банку на прохання ОСОБА_11 Комп'ютер, який був вилучений для проведення експертизи, йому не належить, він стояв у загальному кабінеті і міг використовуватися будь-ким. Даним комп'ютером користувалися менеджери, які займалися поставкою зернових культур. Кому належав комп'ютер йому невідомо, за ним він закріплений не був. Він міг заповнювати накладні, але підписів у накладних він не ставив. Бухгалтерський облік по своїй діяльності він проводив самостійно. Чи звертався до нього ОСОБА_11 за наданням допомоги по веденню бухгалтерського обліку він не пам'ятає. ОСОБА_11 могла допомагати по заповненню документів від імені ФОП ОСОБА_11 і веденню бухгалтерського обліку ОСОБА_6
Допитана в судовому засіданні підсудна ОСОБА_9 свою вину в пред'явленому їй обвинуваченні не визнала і показала, що на сесії Катеринопільської селищної ради було прийняте рішення про рекультивацію земель, відповідно була розроблена проектна документація. Згідно проектної документації в кар'єрі проводились відповідні роботи, а саме: вивозилось сміття, яке потім засипалось шаром родючого грунту. Вона особисто та землевпорядник ОСОБА_23 виїжджали на місце проведення робіт по рекультивації кар'єру. Разом з ними на місце виїжджав ОСОБА_5 та ОСОБА_21 Землевпорядник ОСОБА_23 на місці проведення робіт вказав на створення буртів. Його пропозиція була взята до уваги і бурти були створені. Після виконання робіт ОСОБА_13, ОСОБА_15 і ОСОБА_5 до селищної ради принесли пакет документів, в якому були договір та акт виконаних робіт. Вказані документи були надані після виконання робіт. Головний бухгалтер селищної ради перевіряла всі надані документи, об'єм виконаних робіт і лише після цього вона підписувала акт виконаних робіт. Об'єм виконаних робіт оцінювався економістом КС КСП «Господарник»ОСОБА_15 і головним бухгалтером ОСОБА_13 Бухгалтер селищної ради не була на об'єкті, де проводилась рекультивація, вона лише перевіряла об'єми виконаних робіт по наданих документах. Перевіривши документи, вона передала їх бухгалтеру ОСОБА_24 для проведення оплати. Лише після перевірки документів, вона ставила резолюцію «До оплати». Перед оплатою вона особисто їздила на об'єкт і дивилась на об'єм виконаних робіт. Потім складалось платіжне доручення і проводилась оплата за виконану роботу. Оплата робіт по рекультивації проводилась частково. Кошти за проведені в кар'єрі роботи перераховували чотири рази. Контроль по рекультивації здійснював землевпорядник ОСОБА_23 При перевірці виконаних робіт ОСОБА_23 було зроблене зауваження щодо створення буртів. Лише після усунення вказаних землевпорядником недоліків, вона підписала надані документи до оплати.
Незважаючи на невизнання підсудними ОСОБА_5 і ОСОБА_6 своєї вини, їх вина в умисному ухиленні від сплати до бюджету держави податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., а всього на суму 7 773 858,74 грн., що в 86751,98 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є в особливо великих розмірах, підтверджується зібраними по справі та дослідженими в судовому засіданні доказами, а саме:
Показаннями свідків:
- ОСОБА_25 , яка в судовому засіданні показала, що в 2008 році вона працювала начальником відділу оподаткування фізичних осіб. Вона спільно з податковим ревізором-інспектором ОСОБА_26 проводила перевірку фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_11 за період з 01.09.2006 року по 31.03.2008 року, про що складено акт №203/17-009/ від 15.08.2008 року. В ході перевірки було виявлено порушення податкового законодавства та донараховано податку з доходів фізичних осіб на суму 3 331 184, 74 грн. і податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн. Акт перевірки ніким не оскаржувався. Для проведення планової документальної перевірки документи приносив особисто ОСОБА_11, а для зустрічних перевірок документи приносила ОСОБА_6 На даний час ПП ОСОБА_11 визнаний банкрутом, заборгованість по ньому в розмірі близько 10 млн. грн. списано;
- обвинуваченого ОСОБА_8 , який будучи допитаний у справі 22.09.2008 року, як свідок показав, що здійснював підприємницьку діяльність за адресою: АДРЕСА_10. Вказана «адреса»належала ОСОБА_5 Останній сам попросив його зареєструватись приватним підприємцем для здійснення спільної діяльності. Він особисто виготовляв фінансові документи від імені ОСОБА_11 на своєму комп'ютері. Також документи виготовляла ОСОБА_6 на своєму комп'ютері. ОСОБА_5 просив його, щоб той заповнював фінансові документи (накладні, податкові накладні) від різних фірм щодо реалізації для ПП ОСОБА_11 зерна пшениці. Розписувалась в податковій звітності за ОСОБА_11 -ОСОБА_6, а інколи і він. Цифри податкового кредиту і податкового зобов'язання в податковій звітності ОСОБА_11 йому говорила ОСОБА_6, яка ж і ставила в деклараціях підпис від імені ОСОБА_11 Печать ПП ОСОБА_11 була або у нього, або в ОСОБА_6 (т.3 а.с. 81-83);
- ОСОБА_27, який показав, що в травні 2006 року він працював директором ТОВ «Комунбудсервіс». Поскільки вони будували житловий будинок, він звернувся до ПП ОСОБА_5 і ПП ОСОБА_6 по питанню надання робітників для будівництва. Він заключив з ними договори про надання послуг на виконання будівельних робіт. В кінці місяця складали акт виконаних робіт. Договір на виконання робіт був оформлений на ПП ОСОБА_11, але оформляла його ОСОБА_6 Він забирав свій екземпляр договору у ОСОБА_6, в ОСОБА_11 він особисто ніякого договору не брав. Кошти за виконану роботу були перераховані через банк. Поскільки із ОСОБА_11 був заключений договір, тому на його ім'я були перераховані кошти;
- ОСОБА_26 , який показав, що він, працюючи на посаді головного державного податкового ревізора-інспектора ДПА в Черкаській області, спільно з заступником начальника ДПІ у Катеринопільському районі ОСОБА_25 проводив перевірку фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_11 за період з 01.09.2006 року по 31.03.2008 року, про що складено акт № 203/17-009/ від 15.08.2008 року. В результаті перевірки було виявлено порушення податкового законодавства та донараховано податку з доходів фізичних осіб на суму 3 331 184,74 грн. і податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., а також до протоколу надані реєстри отриманих та виданих податкових накладних по господарській діяльності ФОП ОСОБА_11 за лютий, квітень, травень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2007 року. Документи для перевірки в приміщення ДПІ Катеринопільського району приносив ОСОБА_11 При бесіді з ним було зрозуміло, що він не орієнтується в документах, не має належної освіти для ведення бухгалтерського обліку. В нього були відсутні наймані працівники, в тому числі й бухгалтер, хто вів бухгалтерський облік по його діяльності було незрозуміло;
- ОСОБА_28 - директора ТОВ «Зерноторгівельна компанія», який будучи допитаний як свідок показав, що з ПП ОСОБА_11 господарських взаємовідносин він не мав, а з підприємцями ОСОБА_6 і ОСОБА_8 мав господарські взаємовідносини з приводу купівлі зернових культур. (т. 16 а.с. 231-232);
- ОСОБА_29 , яка будучи допитана як свідок показала, що вона проживає в АДРЕСА_11, в будинку, що належить ОСОБА_30, який знаходиться на заробітках по випасу овець. За адресою - АДРЕСА_11 ніяке підприємство не зареєстровано, про ТОВ «Зерноекспорт»вона ніколи не чула, з службовими особами підприємства не знайома. На ОСОБА_31 підприємство не може бути зареєстровано, так як його паспорт протягом 2-х років знаходиться в неї, він зловживає спиртними напоями і ніколи підприємництвом не займався. (т. 16 а.с. 233);
- ОСОБА_12 , яка показала, що вона працювала керуючою Філії - Катеринопільське відділення ВАТ «Ощадбанк», але в період з 26 квітня 2006 року по 2 червня 2008 року перебувала в декретній відпустці. ОСОБА_8 працював в Ощадбанку економістом по кредитуванню. Звільнився він із займаної посади за власним бажанням. ОСОБА_11 відкрив рахунок у відділенні Ощадбанку у вересні 2006 року, а закрив його в лютому 2008 року. При відкритті рахунку подається пакет документів і заява на відкриття рахунку. Рахунок відкривається клієнтом особисто, так як ставиться особистий підпис на заяві. ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 були в свій час клієнтами банку;
- ОСОБА_20 , яка показала, що з 15.05.1989 р. по 03.08.2011 р. вона працювала головним бухгалтером Катеринопільського відділення ВАТ «Ощадбанк». ОСОБА_11 був відкритий рахунок у відділенні Ощадбанку в 2006 році. ОСОБА_11 особисто надав готовий заповнений пакет документів для відкриття рахунку. За видачу готівки вона не відповідальна, видачею готівки займається касир, тому вона не може стверджувати хто отримував кошти з рахунку ОСОБА_11 Чи отримував ОСОБА_8 кошти з рахунку ФОП ОСОБА_11 не пам'ятає;
- ОСОБА_32 , яка показала, що вона працювала на посаді бухгалтера-контролера Філії -Катеринопільське відділення ВАТ «Ощадбанк». ПП ОСОБА_6, ПП ОСОБА_8 і ПП ОСОБА_11 були клієнтами банку. Документи для відкриття рахунку приносив особисто ОСОБА_11, відкриттям рахунку займається головний бухгалтер. Зазвичай ОСОБА_11 отримував кошти у супроводі з ОСОБА_6 і ОСОБА_8 Були випадки, коли ОСОБА_11 в телефонному режимі повідомляв їй, щоб вона видала кошти ОСОБА_8, поскільки він особисто не мав змоги бути присутнім при видачі готівки. Таких випадків було декілька, два чи три. Чек був виписаний на ім'я ОСОБА_11, ОСОБА_8 приносив заповнений чек і отримував кошти за ОСОБА_11;
- ОСОБА_11, який показав, що в 2006 році він працював в ПП ОСОБА_5 слюсарем. На той час він був зареєстрований приватним підприємцем. В розмові з ОСОБА_5 він сказав, що зареєстрований як приватний підприємець і має намір закриватися. ОСОБА_5 сказав, що закриватися не потрібно і запропонував йому передати своє свідоцтво про реєстрацію як приватного підприємця, за що пообіцяв йому заробітну плату слюсаря. Крім того зазначив, що в нього працюють люди оформлені приватними підприємцями, зокрема ОСОБА_16 і ОСОБА_33, і отримують заробітну плату. Він запитав у знайомих з приводу передачі документів, вони підтвердили, що все нормально, вони мають постійну роботу і отримують заробітну плату. Він передав ОСОБА_5 свідоцтво про реєстрацію ПП і став працювати та отримувати заробітну плату слюсаря. Крім того, щомісяця особисто ОСОБА_5 доплачував йому 200- 300 грн. добавки. В 2005 -2006 роках відкритих рахунків в банку в нього не було. Він особисто рахунків в банку не відкривав, печатки не виготовляв, дозволу на виготовлення печатки не брав, підприємницькою діяльністю не займався, зняття готівкових коштів з рахунку та підписання накладних не здійснював. На його адресу почали приходити листи з ДПІ про надання документів для перевірки, його почали розшукувати вдома і на роботі. Він повідомив ОСОБА_5 про надходження листів з ДПІ, поскільки в нього особисто ніяких документів не було. ОСОБА_5 дав йому якийсь пакет документів і привіз до ДПІ, направив його до кабінету, а сам зник. Його затримали в ДПІ і надали зробити опис документів, які він привіз на перевірку. ОСОБА_5 запевняв його, що пройде перевірка і все буде добре. Після перевірки на його адресу надійшов лист, в якому була вказана величезна сума боргу майже 10 млн. грн. Відносно нього була порушена кримінальна справа, але згодом була закрита, в зв'язку з відсутністю в його діях складу злочину. Він стверджує, що ні рекультивацією, ні благоустроєм селища Катеринопіль не займався, після передачі ОСОБА_5 свого свідоцтва про реєстрацію жодного відношення до підприємницької діяльності не мав. Ніяких бухгалтерських документів він не підписував і з жодним із підсудних в банку ніколи не був і кошти не отримував. В нього не було печатки, тому відтиску печатки на будь-яких документах він не ставив. Ніяких договорів він ні з ким не заключав;
- ОСОБА_34, який показав, що він працював водієм у ПП ОСОБА_5 та здійснював перевезення зернових культур. Документи на перевезення зернових культур йому надавали менеджери, зокрема ОСОБА_35 і ОСОБА_40, які працювали разом із ОСОБА_5 Зерно він відвозив в Миронівку або в порт «Южний». Заробітну плату йому платив особисто ОСОБА_5;
- ОСОБА_37 , який 26.11.2008 р. будучи допитаним як свідок показав, що працював водієм у ОСОБА_5 та здійснював перевезення зернових культур. Також, відповідно до документів які отримував у менеджерів ОСОБА_5, здійснював перевезення зернових для ПП ОСОБА_6, ПП ОСОБА_8 та ФОП ОСОБА_11, хто виписував дані документи йому невідомо. Розрахунок за надані послуги здійснював ОСОБА_5 ОСОБА_11 в той період часу працював у ПП ОСОБА_5 слюсарем та видавав водіям запчастини. (т. 18 а.с. 36);
- ОСОБА_38 , який показав, що з 2002 по 2008 рік він працював водієм у ПП ОСОБА_6 та здійснював перевезення зернових культур. Працював він на підставі договору, приватним підприємцем оформлений не був. Документи для перевезення зернових культур йому привозили менеджери. Перевезення здійснював від імені ОСОБА_6 ОСОБА_6 виплачувала йому заробітну плату особисто, за її отримання він розписувався у відомості. ОСОБА_11 він бачив на території складських приміщень. Чи займався ОСОБА_11 підприємницькою діяльністю йому невідомо;
- ОСОБА_39 , який показав, що він працював водієм у ПП ОСОБА_5, працював неофіційно, приватним підприємцем зареєстрований не був. Він здійснював перевезення зернових культур для ПП ОСОБА_5. Документи на перевезення йому привозив менеджер ОСОБА_40 Також здійснював перевезення зернових для ПП ОСОБА_6 Йому надавали пакет документів і пояснювали куди потрібно відвезти зерно. Заробітну плату йому привозили менеджери, а іноді особисто ОСОБА_5;
- ОСОБА_41 , який показав, що він працював у ПП ОСОБА_5 водієм, але без офіційного працевлаштування. Приватним підприємцем він зареєстрований не був. Накладні на перевезення зерна йому привозили менеджери ОСОБА_40 і ОСОБА_35 Перевезення він здійснював від імені тієї особи, яка була вказана в накладній. Автомобіль на якому він здійснював перевезення належав ОСОБА_5, але згідно технічного паспорта автомобіль був оформлений на його ім'я. Хто купував даний автомобіль йому невідомо. Він здійснював перевезення зернових культур в порт м. Миколаїв. Він відвозив зерно, забирав оформлену накладну і віддавав її менеджерам. З ОСОБА_5 він спілкувався тоді, коли останній виплачував йому заробітну плату;
- ОСОБА_35 , який показав, що з жовтня 2006 року по травень 2009 року він працював зерновим менеджером у ОСОБА_5 Працював він неофіційно, приватним підприємцем зареєстрований не був. В його обов'язки входило знайти зерно, домовитися за ціну, купити, розрахуватися і забезпечити його перевезення. Грошові кошти на закупівлю зерна він отримував від ОСОБА_5 Договори на закупівлю зерна складені не були. Він брав товарно-транспортну накладну, надавав її водієві, а гроші передавав керівнику господарства, де купував зерно. Крім ПП ОСОБА_5, документи оформлялися на ПП ОСОБА_6 і ПП ОСОБА_8;
- ОСОБА_42 , який показав, що він являється головою ФГ «Надія». До нього звернувся директор КС КСП «Господарник»ОСОБА_5, щоб він надав йому трактор для проведення робіт в кар'єрі. Договір про виконання робіт вони не оформляли. Трактор працював два дні приблизно по 4 години в день. На тракторі працював тракторист ОСОБА_43 ОСОБА_5, за проведені роботи, розраховувався особисто готівкою, заплатив за проведену роботу 240 грн. Тракторист виконував роботи по згортанню сміття в кар'єр. Крім цього, ОСОБА_5 займався закупівлею зерна. На той час він орендував землі і вирощував зернові культури, тому співпрацював з ОСОБА_5 В основному всі питання вирішував ОСОБА_5, а потім давав вказівку ОСОБА_6 для підготування необхідних документів. Документи виписувалися і на ПП ОСОБА_8, але всі питання вирішував і розраховувався ОСОБА_5 Кошти він отримував по безготівкому розрахунку в банку. Перерахування коштів відбувалося від ПП з яким він працював;
- ОСОБА_44 , який показав, що він неофіційно працював у ПП ОСОБА_5 постачальником запчастин для вантажівок. За виконану роботу з ним розраховувався ОСОБА_5 Кошти для купівлі запчастин давав йому ОСОБА_5 Із ОСОБА_11 і ОСОБА_6 був знайомий, але ніяких завдань вони йому не давали. ОСОБА_11 працював у ОСОБА_5 слюсарем, він видавав запчастини для ремонту автомобілів;
- ОСОБА_45 , який показав, що він працював вантажником у ОСОБА_5, який запропонував йому зареєструватись приватним підприємцем. ОСОБА_11 теж працював у ОСОБА_5 і йому також було запропоновано зареєструватися приватним підприємцем. ОСОБА_11 особисто підприємницькою діяльністю не займався. ОСОБА_11 працював у ОСОБА_5 слюсарем. ОСОБА_5 був керівником, ОСОБА_6 - бухгалтером, а ОСОБА_8 -секретарем, працював з паперами та відповідав на телефонні дзвінки. Він часто заходив в приміщення офісу, де знаходились ОСОБА_6 і ОСОБА_8 Йому відомо, що ОСОБА_8 займався підприємницькою діяльністю. Він бачив, як ОСОБА_8 знімав кошти в банку, але з якого рахунку йому невідомо. Гроші за виконану роботу він отримував від ОСОБА_33, або особисто від ОСОБА_5 Гроші видавали на руки, за їх отримання вони не розписувалися. Свої документи про реєстрацію як приватного підприємця він передав ОСОБА_5, який пообіцяв йому, що буде займатися дрібними перевезеннями, а в нього буде завжди робота, заробітна плата і рахуватиметься трудовий стаж. Він передав ОСОБА_5 всі документи і печатку. В Ощадбанку він особисто підписував документи на відкриття рахунку. Під час передачі документів ОСОБА_5, останній ніяких розписок йому не давав. Які угоди укладав ОСОБА_5 йому невідомо. Ніяких доручень нікому він не давав. Він особисто ніяких підписів і відтисків печаток на будь-яких документах не ставив. Готівки у відділенні Ощадбанку із свого рахунку він не отримував;
- ОСОБА_40 , який показав, що він працював менеджером у ПП ОСОБА_5 Працював по усній домовленості, офіційного працевлаштування не було. За виконану роботу він щомісячно отримував грошову винагороду в розмірі близько 1000 грн. До його обов'язків належало: знайти зернові культури, домовитися про закупівлю і ціну. До перерахування коштів він причетний не був. Кошти перераховувались безготівковим шляхом із одного рахунку на інший. З яких рахунків перераховувались кошти йому невідомо. Всі питання вирішував ОСОБА_5, гроші на купівлю зерна давав теж ОСОБА_5 Зернові культури закуплялися для ПП ОСОБА_8, ПП ОСОБА_6, ПП ОСОБА_5 і ПП ОСОБА_11. ОСОБА_11 не давав розпоряджень з приводу закупівлі зерна. На той час ОСОБА_11 працював у ОСОБА_5 завідуючим складом. Бухгалтерський облік напевно вела ОСОБА_6 Документи для перевезення зерна йому надавав ОСОБА_8 Він бачив, як ОСОБА_8, перебуваючи в офісі, вставляв чистий бланк із відтиском печатки і підписом ОСОБА_11 в принтер та робив роздруківку уже із внесеними даними. ОСОБА_11 не давав вказівок з приводу закупівлі зерна. ОСОБА_5 від імені ОСОБА_11 давав вказівки на закупівлю сільськогосподарської продукції. Для закупівлі зерна кошти від імені ОСОБА_11 давав ОСОБА_5;
- ОСОБА_22 , який показав, що він працював в КС КСП «Господарник»на посаді майстра по ремонту доріг в смт. Катеринопіль. ОСОБА_5 на той час був директором комунального підприємства. Проект по рекультивації порушених земель, внаслідок видобування корисних копалин, був виготовлений в Черкаському інституті благоустрою, після чого був розроблений кошторис. Виконання робіт проводилося поетапно. Протягом 2008-2009 років КС КСП «Господарник»було виконано три етапи робіт. На той момент, коли він працював в КС КСП «Господарник»рекультивація повністю виконана не була. Робота виконувалась фронтальним навантажувачем. Проводилося завезення твердих побутових відходів в положення буртів кар'єру, щоб землі можна було використовувати для засіву площі. У всьому кар'єрі бурти не виложені, він не придатний для засівання чи посадки. За виконанням робіт спостерігала ОСОБА_9 та ОСОБА_23 Письмового наказу про покладення на нього обов'язків по здійсненню контролю за рекультивацією не було. Він отримував лише усні розпорядження від ОСОБА_5 Грошові кошти для розрахунку за роботу техніки він отримував від ОСОБА_5 На місце проведення робіт виїжджала ОСОБА_9 і ОСОБА_23 Після приймання виконаних робіт, гроші перераховувались на рахунок КС КСП «Господарник». Розрахунками по виконаних роботах займалась бухгалтерія, хто і де складав та підписував акти виконаних робіт йому невідомо;
- ОСОБА_33 , який показав, що він працював завідуючим складом у ПП ОСОБА_5 Працював неофіційно, крім того, був оформлений приватним підприємцем. До його обов'язків належало зважувати зерно і відправляти його в зерносховище. Письмово договору між ним та ПП ОСОБА_5 про надання послуг не було. Він був підзвітний лише ОСОБА_5 За роботу він отримував від ОСОБА_5 1000 грн. ОСОБА_11 він знав, так як той працював завідуючим складом по запасних частинах. ОСОБА_11 говорив, що ОСОБА_6 веде його бухгалтерський облік, але він особисто із ОСОБА_11 ніяких відносин не мав.
Речовими доказами:
- вилученими під час проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_10, де здійснювали свою діяльність ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8, фіктивними податковими накладними ТОВ «Агроцентр-2005»: № 8 від 03.01.2007 року, № 16 від 09.01.2007 року, № 21 від 10.01.2007 року, № 34 від 15.01.2007 року, № 40 від 30.01.2007 року, № 47 від 01.02.2007 року, № 64 від 12.02.2007 року, № 70 від 02.03.2007 року, № 76 від 04.03.2007 року, № 79 від 12.03.2007 року, № 81 від 01.04.2007 року, № 83 від 04.04.2007 року, № 84 від 04.04.2007 року, № 92 від 04.05.2007 року, № 106 від 08.05.2007 року, № 123 від 01.06.2007 року, № 146 від 08.06.2007 року, № 152 від 20.06.2007 року, № 211 від 01.08.2007 року, № 247 від 15.08.2007 року, № 296 від 20.08.2007 року, № 333 від 01.09.2007 року, № 334 від 01.09.2007 року, № 335 від 02.09.2007 року, № 337 від 03.09.2007 року, № 339 від 04.09.2007 року, № 341 від 05.09.2007 року, № 376 від 10.09.2007 року, № 401 від 20.09.2007 року, № 425 від 25.09.2007 року про нібито реалізацію ПП ОСОБА_11 різних товарів (т. 3 а.с. 31-60);
- податковими накладними (незаповненими бланками) ПП«Ревюлст»(т.3 а.с.61-63);
- накладними (незаповненими бланками) ПП «Ревюлст»(т. 3 а.с. 64-66);
- фіктивною податковою накладною ПП «Ревюлст»№ 417 від 20.10.2006 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 соняшника на суму 19950 грн., яка виписана ОСОБА_8 (т. 5 а.с. 59);
- фіктивною накладною ПП «Ревюлст»№ 417 від 20.10.2006 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 соняшника на суму 19950 грн., яка виписана ОСОБА_8 (т. 5 а.с. 60);
- видатковою накладною ФОП ОСОБА_11 № 607 від 04.09.2007 року на реалізацію для ТОВ «Віойл-Агро»соняшника на суму 25643,60 грн. (т. 8 а.с. 11);
- видатковою накладною ФОП ОСОБА_11 № 612 від 05.09.2007 року на реалізацію для ТОВ «Віойл-Агро»соняшника на суму 35510,16 грн. (т. 8 а.с. 20);
- видатковою накладною ФОП ОСОБА_11 № 620 від 07.09.2007 року на реалізацію для ТОВ «Віойл-Агро»соняшника на суму 46109,10 грн. (т. 8 а.с. 34);
- видатковою накладною ФОП ОСОБА_11 № 621 від 07.09.2007 року на реалізацію для ТОВ «Віойл-Агро»соняшника на суму 13326,30 грн. (т. 8 а.с. 35);
- податковою накладною ФГ «Надія»№ 0000031 від 18.09.2007 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 соняшника на суму 100560 грн. (т. 8 а.с. 71);
- актом виконаних робіт № б/н від 19.09.2007 року між СП «Шполянський хлібзавод»та ФОП ОСОБА_11 на суму 9100 грн. (т. 8 а.с. 72);
- податковою накладною ПП «Прометей»№ 438 від 01.10.2007 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 с/г продукції на суму 1 891 618, 18 грн. (т. 8 а.с. 116);
- податковою накладною ПП «Прометей»№ 443 від 02.10.2007 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 с/г продукції на суму 2 290 380, 12 грн. (т. 8 а.с. 123);
- податковою накладною ПП «Прометей»№ 456 від 10.10.2007 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 с/г продукції на суму 1 319 354, 52 грн. (т. 8 а.с. 144);
- податковою накладною ПП «Прометей»№ 474 від 20.10.2007 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 сої на суму 195202,20 грн. (т. 8 а.с. 173);
- податковою накладною ПП «Прометей»№ 479 від 20.10.2007 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 цементу, насоса та піску на суму 23900 грн. (т. 8 а.с. 176);
- податковою накладною ТОВ «Зерноекспорт»№ 240 від 01.12.2007 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 с/г продукції на суму 359145 грн. (т. 8 а.с. 280);
- видатковою накладною ФОП ОСОБА_11 № РН-0000126 від 09.12.2007 року на реалізацію для ТОВ «Підволочиськ зерно»соняшника на суму 46202,65 грн. (т. 8 а.с. 232);
- податковою накладною ПП «Прометей»№ 112 від 11.12.2007 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 електродвигуна, дошки, труби на суму 62625 грн. (т. 8 а.с. 295);
- видатковою накладною ФОП ОСОБА_11.№ РН-0000127 від 11.12.2007 року на реалізацію для ТОВ «Підволочиськ зерно»соняшника на суму 57084,59 грн. (т. 8 а.с.297);
- карткою із зразками підписів по рахунку ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6, яка проведена по установі банку 07.11.2006 р., заповнена ОСОБА_8 та де в графі «зразок підпису власника рахунку»стоїть підпис ОСОБА_6 від імені ОСОБА_11 (т. 10 а.с. 8);
- платіжними дорученнями по рахунку ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6 за період з 20.12.2006 року по 06.12.2007 року, які в графі «підпис платника»підписані ОСОБА_6 (т. 11 а.с. 1-79);
- грошовими чеками по рахунку ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6 за період 01.12.2006 року по 13.03.2008 року, які заповнені та підписані ОСОБА_6, та чеком АА 781680 від 06.03.2008 року, який заповнений ОСОБА_8 та підписаний ОСОБА_6 (т. 12 а.с.1-74);
- платіжними дорученнями по рахунку ПП ОСОБА_6 № 209 від 29.09.2008 року, № 210 від 02.10.2008 року, № 211 від 02.10.2008 року, № 212 від 02.10.2008 року, №213 від 03.10.2008 року, на яких відтиск печатки ПП ОСОБА_6 виготовлено на принтері. (т.14 а.с.89, 97-100);
- роздруківкою руху коштів по рахунку № НОМЕР_6 підприємця ОСОБА_11 за період з 26.09.2006 року по 31.03.2008 року. (т. 10 а.с. 10-85);
- договором № 12 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв'язку від 14.02.2007 року між ДПІ у Катеринопільському районі та ФОП ОСОБА_11 з додатками, який підписала ОСОБА_6 (т. 14 а.с. 72-75);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією про доходи ПП ОСОБА_11 за 2007 рік, що була надана ними до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 234 від 09.02.2008 року, де ОСОБА_6 вказала валові доходи 22550752 грн., витрати 22534001 грн., суму чистого доходу 16751 грн. при фактичному валовому доході 22890489 грн., витратах 938527 грн. та сумі чистого доходу 21951962 грн., чим занизили до сплати податок з доходів фізичних осіб на суму 3290281,65 грн. (т. 9 а.с. 45-46);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за жовтень 2006 року, що була надана ними до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 7036 від 20.11.2006 року, де в рядку 9, ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 3406 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 3325 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 3406 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 3325 грн. (т. 9 а.с. 5-6);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за січень 2007 року, що була надана ними до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 882 від 20.02.2007 року, де в рядку 9, ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 261798 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 261338 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 261798 грн. та податкового кредиту 2867 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 258471 грн. (т. 9 а.с. 12-13);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за лютий 2007 року, що була надана ними до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 1413 від 20.03.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 386306 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 385770 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 388019 грн. та податкового кредиту 3043 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 384440 грн. (т. 9 а.с. 16-17);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за березень 2007 року, що була надана ними до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 2468 від 20.04.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 378520 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 378086 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 378520 грн. та податкового кредиту 38566 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 339520 грн. (т. 9 а.с. 19-20);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за квітень 2007 року, що була надана ними до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 3250 від 21.05.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 243010 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в 242779 сумі грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 249848 грн. та податкового кредиту 21498 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 228119 грн. (т. 9 а.с. 23-24);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за травень 2007 року, що була надана ними до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 3708 від 20.06.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 96963 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в 96470 сумі грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 96963 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 96470 грн. (т. 9 а.с. 25-26);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за червень 2007 року, що була надана ними до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 4383 від 20.07.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 105218 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 104749 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 105218 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 104749 грн. (т. 9 а.с. 27-28);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за липень 2007 року, що була надана ними до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 5373 від 20.08.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 356648 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 356403 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 356648 грн. та податкового кредиту 14783 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 341620 грн. (т. 9 а.с. 31-32);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за серпень 2007 року, що була надана ними до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 5768 від 20.09.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 315792 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 315232 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 315792 грн. та податкового кредиту 15237 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 299995 грн. (т. 9 а.с. 33-34);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за вересень 2007 року, що була надана ними до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 6677 від 22.10.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 1000860 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 1000296 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 1022475 грн. та податкового кредиту 87140 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 934771 грн. (т. 9 а.с. 35-36);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за жовтень 2007 року, що була надана ними до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 7492 від 20.11.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 954496 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 953409 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 954496 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 953409 грн. (т. 9 а.с. 39-40);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за листопад 2007 року, що була надана ними до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 7968 від 20.12.2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 333933 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 333300 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 333933 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 332947 грн. (т. 9 а.с. 41-42);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за грудень 2007 року, що була надана ними до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 8798 від 21.01.2008 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 78319 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 78128 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 95534 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 95343 грн. (т. 9 а.с. 43-44).
Документами:
- актом № 203/17-009/НОМЕР_2 від 15 серпня 2008 року «Про результати планової документальної перевірки приватного підприємця ОСОБА_11 з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.09.2006 року по 31.03.2008 року»згідно якого встановлено порушення: п.п а) п. 19.2 ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб»№ 889-УІ від 22.05.2003 року та ст. 23 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян»№ 13-92 від 26.12.1992 року, в результаті чого встановлено заниження податку з доходів фізичних осіб на суму 3 331 184, 74 грн.; п.4.1 ст.4, п.п 6.1.1 п.6 ст.6, п.п 7.2.1, 7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п 7.3.1 п.7.3, п.п 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/98-ВР від 03.04.1997 року, в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість на суму 4 442 674 грн. (т.1 а.с. 11-37);
- листом ОСОБА_11 на ім'я начальника ДПІ у Катеринопілському районі з описом наданих ним для документальної перевірки первинних бухгалтерських документів. (т.1 а.с. 175 -197);
- реєстрами отриманих та виданих податкових накладних по господарській діяльності ФОП ОСОБА_11 за лютий, квітень, травень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2007 року. (т.13 а.с.185-208);
- службовою запискою начальника відділу інформатизації процесів оподаткування, реєстрації та обліку платників податків ДПІ у Новоукраїнському районі Кіровоградської області від 13.10.2008 року ОСОБА_46 про те, що по індивідуальному податковому номеру 314750531440 та номеру свідоцтва платника ПДВ 15016679 ПП «Прометей»в реєстрі платників не значиться. (т. 16 а.с. 10);
- довідкою Новоукраїнського РВ УМВС України в Кіровоградській обл. № 39/5201 від 10.10.2008 року про те, що ПП «Прометей»дозвіл на право виготовлення печаток та штампів не отримувало. (т. 16 а.с. 12);
- довідкою Новоукраїнського РВ УМВС України в Кіровоградській обл. № 39/5194 від 10.10.2008 року про те, що гр. ОСОБА_47 Новоукраїнським РВ УМВС паспортом не документувався. (т. 16 а.с. 13);
- довідкою АБ Кіровоградської області про те, що гр. ОСОБА_47 по обліках не значиться. (т. 16 а.с. 14);
- довідкою Новоукраїнського відділення МБТІ від 14.10.2008 року про те, що в м. Новоукраїнка вулиці «Дружби»немає, є провулок «Дружби»(т. 16 а.с. 16);
- довідкою Краматорського МВ ГУ МВС України в Донецькій області № 8/16267 від 06.11.2008 року про те, що по обліку дозвільної системи Краматорського МВ дозвіл на виготовлення печатки ТОВ «Агроцентр-2005»(23026797) не видавався. (т. 16 а.с. 101);
- довідкою виконкому Краматорської міської ради № 01-49/26-7332 від 11.11.2008 року про те, що державна реєстрація ТОВ «Агроцентр-2005»(код ЄДРПОУ 23026792) не проводилась. (т. 16 а.с. 102);
- рапортом ст. оперуповноваженого ВПМ ДПІ у м. Краматорську ОСОБА_48 про те, що в м. Краматорськ в будинку по вул. Леніна, 16 розташовано лише 36 квартир, квартири за № 105 не існує та ОСОБА_49 (ОСОБА_50.) за даними Краматорського МВ ГУ МВС в місті не зареєстровано. (т. 16 а.с. 103)
- довідкою Миколаївського МБТІ № 13496 від 03.11.2008 року про те, що в АДРЕСА_11 розташовано будинок, право власності на який зареєстровано за ОСОБА_51 (т. 16 а.с. 226);
- витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, що станом на 03.11.2008 року за ідентифікаційним кодом 32819970 значиться ТОВ «Зерноторгівельна компанія». (т. 16 а.с. 228-230);
- довідкою Управління державної реєстрації Донецької міської ради № 5909 від 13.11.2008 року про те, що Єдиний державний реєстр юридичних осіб не містить відомостей щодо юридичної особи з найменуванням ПП «Ревюлст»та код НОМЕР_3 є помилковим, тому що не відповідає вимогам формування кодів ЄДРПОУ. (т. 16 а.с. 235);
- довідкою Головного управління МВС України в Донецькій області № 7/3655 від 03.12.2008 року про те, що представники ПП «Ревюлст»(код 2064190871) з 01.01.2005 року по 03.12.2008 року з заявами щодо видачі, або знищення печаток та штампів до відділу дозвільної системи УГБ ГУ МВС України в Донецькій області не звертались. (т.16 а.с. 237);
- листом Катеринопільського виробничого відділку ЧООБТІ № 199 від 24.11.2010 р. про те, що нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_10, де за даними слідства в 2007-2008 р.р. здійснювали свою незаконну діяльність ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 належало ОСОБА_52, який є сином ОСОБА_5. (т. 32 а.с. 156).
Протоколами слідчих дій:
- протоколом обшуку від 22.09.2008 року згідно якого в офісі ОСОБА_8 в АДРЕСА_10, було виявлено та вилучено податкові накладні ТОВ «Агроцентр-2005»щодо реалізації для ФОП ОСОБА_11 зернових культур, комп'ютерний системний блок та інші документи. (т.3 а.с. 26-65);
- протоколом обшуку від 22.09.2008 року згідно якого в офісі ОСОБА_6 в АДРЕСА_10, було виявлено та вилучено незаповнені бланки накладних, податкових накладних з відтисками печатки ПП «Ревюлст», банківські виписки по діяльності ФОП ОСОБА_11, комп'ютерний системний блок та інші документи. (т. 3 а.с. 73-76);
- протоколом огляду системного блоку ПЕОМ, який було вилучено 22.09.2008 року за місцем здійснення підприємницької діяльності ОСОБА_8 на якому було виявлено спеціалізовану програму «STAMP 7.0»для виготовлення печаток та штампів в електронному вигляді, зображення відбитків печаток: ДП УКРДІПРОДОР «Черкаський відділ комплексного проектування», ТОВ «Агроцентр-2005»в 3-х варіантах, ПП «Прогрес плюс», документи по господарській діяльності ОСОБА_8, ОСОБА_6, ОСОБА_11, спеціалізовану програму «1 С предприятие 7», під час запуску якої встановлено, що за допомогою цієї програми ведеться бухгалтерський облік ПП ОСОБА_6, СПД ОСОБА_8, ФОП ОСОБА_11 (т. 3 а.с. 132-234);
- протоколом огляду системного блоку ПЕОМ, який було вилучено 22.09.2008 року за місцем здіснення підприємницької діяльності ОСОБА_6 на якому було виявлено податкову декларацію з ПДВ ОСОБА_11 за грудень 2007 року, фотокопію зображення свідоцтва про державну реєстрацію ФОП ОСОБА_11, спеціалізовану програму «1 С предприятие 7», під час запуску якої встановлено, що за допомогою цієї програми ведеться бухгалтерський облік ПП ОСОБА_6, СПД ОСОБА_8, ФОП ОСОБА_11 (т. 3 а.с. 235- 258);
- протоколом виїмки від 29 вересня 2008 року та 30 вересня 2008 року згідно якого в ДПІ у Катеринопільському районі вилучено первинну бухгалтерську документацію по господарській діяльності ФОП ОСОБА_11 та податкову звітність. (т. 5 а.с. 1- 249, т. 6 а.с. 1- 231), ( т. 7 а.с. 1- 182, т. 8 а.с. 1- 341), (т. 9 а.с. 1- 107);
- протоколами огляду від 10 жовтня 2008 року фіктивних видаткових і податкових накладних ТОВ «Агроцентр-2005», вилучених під час проведення обшуку в офісному приміщенні ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_10. (т. 3 а.с. 67-68, т. 4 а.с. 31-57);
- протоколом огляду від 7 жовтня 2008 року фіктивних декларацій з ПДВ і декларацій про податок з доходів фізичних осіб ПП ОСОБА_11, вилучених під час проведення обшуку в офісному приміщенні ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_10. (т. 4 а.с. 12-17);
- протоколом огляду від 16 жовтня 2008 року незаповнених бланків податкових накладних з відтиском печатки ПП «Ревюлст», фіктивних декларацій з ПДВ і декларацій про податок з доходів фізичних осіб ПП ОСОБА_11, вилучених під час проведення обшуку в офісному приміщенні ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_10. (т. 4 а.с. 109-126);
- очної ставки між ОСОБА_11 та ОСОБА_5, відповідно до якої ОСОБА_11 підтвердив, що він передав ОСОБА_5 установчі документи ФОП ОСОБА_11 і разом з ОСОБА_8, за вказівкою ОСОБА_5, відкрив розрахунковий рахунок в Катеринопільському відділенні «Ощадбанк». Також, ОСОБА_11 ствердив, що всі повідомлення з ДПІ у Катеринопільському районі передавав ОСОБА_5 (т. 18. а.с. 19-21);
- очної ставки між ОСОБА_11 і ОСОБА_8, відповідно до якої ОСОБА_11 стверджував, що розрахунковий рахунок в Катеринопільському відділені «Ощадбанк»відкривав за вказівкою ОСОБА_5 разом із ОСОБА_8, який заповнював картки і заяву на відкриття рахунку. Після чого, знов таки разом із ОСОБА_8 ходили до приватного нотаріуса, де засвідчували тільки одну картку. В свою чергу ОСОБА_8, в основному покази ОСОБА_11 підтвердив. (т. 18 а.с. 17-18);
- очної ставки між свідком ОСОБА_40 і ОСОБА_5, під час якої ОСОБА_40 підтвердив свої покази про те, що він працював у ПП ОСОБА_5 менеджером. В його обов'язки входило знайти зерно, зробити аналіз якості та домовитись щодо ціни. Він співпрацював з всіма водіями, які працювали у ОСОБА_5 і знаходились на території колишньої сільгосптехніки. Коли він знаходив зерно, яке задовольняло його по всіх вимогах, які перед ним ставив ОСОБА_5, він телефонував на мобільний останнього і доповідав йому ситуацію по зерну. Після чого ОСОБА_5 дозволяв йому телефонувати на господарство до водіїв і брати вільну машину. На кого буде виписане зерно -на ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_6 або ПП ОСОБА_8 вирішував ОСОБА_5 За виконану роботу по пошуку зерна для ОСОБА_5 з ним розраховувався завжди ОСОБА_5 Загальним робочим процесом з приводу закупки, завантаження і перевезення зерна керував ОСОБА_5, йому підпорядковувались усі, крім ОСОБА_11, який працював у ОСОБА_5 слюсарем. ОСОБА_8, ОСОБА_6 і ОСОБА_5 займали офісне приміщення по АДРЕСА_10. (т. 32 а.с. 130-132);
- очної ставки між свідком ОСОБА_39 і ОСОБА_5, під час якої ОСОБА_39 підтвердив свої покази про те, що він працював у ПП ОСОБА_5 водієм і перевозив зерно для ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_6 і ПП ОСОБА_8 Щомісячну плату за виконану роботу по перевезенню зерна йому платив особисто ОСОБА_5 Вказівки де завантажуватись зерном і куди його везти йому давав ОСОБА_5 При цьому зерно по документах ПП ОСОБА_5 не перевозив, а тільки по документах ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_6 і ПП ОСОБА_8 Загальним робочим процесом з приводу закупки, завантаження і перевезення зерна керував ОСОБА_5 (т. 32 а.с. 133-136);
- очної ставки між свідком ОСОБА_34 і ОСОБА_5, під час якої ОСОБА_34 підтвердив свої покази про те, що він працював у ПП ОСОБА_5 водієм і перевозив зерно для ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_6 і ПП ОСОБА_8 За виконану роботу по перевезенню зерна йому платив особисто ОСОБА_5 Зерно по документах ПП ОСОБА_5 не перевозив, а тільки по документах ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_6 і ПП ОСОБА_8 Про виконану роботу по перевезенню зерна звітувався ОСОБА_5 ОСОБА_11 працював у ОСОБА_5 слюсарем. (т. 32 а.с. 137-139);
- очної ставки між свідком ОСОБА_53 і ОСОБА_5, під час якої ОСОБА_53 підтвердив свої покази про те, що він працював у ПП ОСОБА_5 водієм і перевозив зерно для ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_6 і ПП ОСОБА_8 За виконану роботу по перевезенню зерна йому платив ОСОБА_5 через своїх менеджерів, через яких він також отримував інформацію про те, де завантажуватись зерном і куди його везти. Зерно по документах ПП ОСОБА_5 не перевозив, а тільки по документах ПП ОСОБА_6 і ПП ОСОБА_8 Про виконану роботу по перевезенню зерна звітувався ОСОБА_5 Вантажним автомобілем КАМАЗ для здійснення роботи його забезпечив ОСОБА_5 (т. 32 а.с. 141-143).
Висновками експертиз:
- судово-економічної № 11000-Б від 24.11.2010 р., згідно якого підтверджується сума заниження податків зазначена в акті № 203/17-009/НОМЕР_2 від 15 серпня 2008 року «Про результати планової документальної перевірки приватного підприємця ОСОБА_11 з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.09.2006 року по 31.03.2008 року»згідно якого встановлено порушення:
? п.п а) п. 19.2 ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб»№ 889-VІ від 22.05.2003 року та ст. 23 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян»№ 13-92 від 26.12.1992 року, в результаті чого встановлено заниження податку з доходів фізичних осіб на суму 3 331 184,74 грн.;
? п.4.1 ст.4, п.п 6.1.1 п.6 ст.6, п.п 7.2.1, 7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п 7.3.1 п.7.3, п.п 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/98-ВР від 03.04.1997 року, в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість на суму 4 442 674 грн. (т. 32 а.с. 88-126);
- судово-почеркознавчої № 51 П від 6.12.2010 року, згідно якого:
? підпис в графі «Від замовника»в акті здачі-приймання робіт № ПЕ/РН0928 від 14.09.2006 р. про виготовлення та видачу печатки та штампу ФОП ОСОБА_11 -виконані ОСОБА_5, яку останній використовував в 2007-2008 р.р. при підробленні, за попередньою змовою з ОСОБА_6, декларацій з ПДВ і про доходи з фізичних осіб ФОП ОСОБА_11 (т. 32 а.с. 43-46);
- судово-технічної № 106/8Л від 10.11.2008 року, згідно якого:
? відтиски печатки ПП «Ревюлст»в податковій накладній № 417 від 20.10.2006 року та накладній № 417 від 20.06.2006 року виконані за допомогою рельєфного кліше з виступаючими друкуючими елементами;
? зображення «відтисків»печатки ТОВ «Агроцентр-2005»в податкових накладних виконані за допомогою струминного та лазерного принтерів;
? в податкових накладних ТОВ «Агроцентр-2005»першочергово виконано бланки з текстом, а потім - зображення з відтиском печатки з реквізитами ТОВ «Агроцентр-2005».
Вказані накладні, були використані ОСОБА_5 і ОСОБА_6 в податковому обліку ПП ОСОБА_11 з метою ухилення від сплати податків. (т. 14 а.с. 53-59);
- судово-почеркознавчої експертизи № 1/690 від 22.11.2008 року, згідно якого:
? рукописний текст та підпис в розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ за березень 2007 року виконані ОСОБА_6;
? підписи від імені ОСОБА_11 в графі «платник ПДВ»в податкових деклараціях з ПДВ за жовтень-грудень 2006 року, за січень-грудень 2007 року виконані ОСОБА_6;
? підписи в графі «Правильність зазначених у цій декларації відомостей СТВЕРДЖУЮ»в деклараціях про доходи, одержаних з 1 липня по 30 вересня 2006 року, з 1 січня по 31 грудня 2006 року, з 1 січня по 31 березня 2007 року, за 2 квартал 2007 року, за 3 квартал 2007 року або інший період звітного року виконані ОСОБА_6;
? рукописні записи та підписи до графи «перевірено оплатити»в грошових чеках по рахунку ОСОБА_11 виконані ОСОБА_6;
? підписи в графі «підпис платника»в платіжних дорученнях ОСОБА_11 виконані ОСОБА_6 та ОСОБА_11;
? рукописні записи до розділу «Відмітки банку»в заяві на відкриття поточного рахунку виконані ОСОБА_8, підпис в заяві виконано ОСОБА_11;
? рукописні записи в картці із зразками підписів по рахунку ОСОБА_11, яка проведена по установі банку 19.09.2006 року виконані ОСОБА_8, підпис в графі «зразок підпису власника рахунку»виконаний ОСОБА_11;
? рукописні записи в картці із зразками підписів по рахунку ОСОБА_11, яка проведена по установі банку 07.11.2006 року виконані ОСОБА_8, підпис в графі «зразок підпису власника рахунку»виконаний ОСОБА_6;
? рукописні записи в накладній ПП «Ревюлст»№ 417 від 20.10.2006 року та податковій накладній ПП «Ревюлст»№ 417 від 20.10.2006 року виконані ОСОБА_8
? підписи в договорі № 12 на забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв'язку»від 14.02.2007 року та додатках до нього виконані ОСОБА_6 (т. 14 а.с.122-136).
Винність підсудних ОСОБА_5 і ОСОБА_6 в умисному підробленні, за попередньою змовою, податкової звітності і бухгалтерських документів ФОП ОСОБА_11 та подальшого її використання шляхом подачі до ДПІ у Катеринопільському районі, внаслідок чого до державного бюджету не надійшло податку з доходів фізичних осіб в сумі 3331184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4442674 грн., а всього на суму 7773858,74 грн., що в 86751,98 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є в особливо великих розмірах, підтверджується наступними доказами:
Показаннями свідків:
обвинуваченого ОСОБА_8 , який будучи допитаний у справі 22.09.2008 року, як свідок, показав, що здійснював підприємницьку діяльність за адресою: АДРЕСА_10. Вказана «адреса»належала ОСОБА_5 Останній сам попросив його зареєструватись приватним підприємцем для здійснення спільної діяльності. Він особисто виготовляв фінансові документи від імені ОСОБА_11 на своєму комп'ютері. Також документи виготовляла ОСОБА_6 на своєму комп'ютері. ОСОБА_5 просив його, щоб той заповнював фінансові документи (накладні, податкові накладні) від різних фірм щодо реалізації для ПП ОСОБА_11 зерна пшениці. Розписувалась в податковій звітності за ОСОБА_11 -ОСОБА_6, а інколи і він. Цифри податкового кредиту і податкового зобов'язання в податковій звітності ОСОБА_11 йому говорила ОСОБА_6, яка ж і ставила в деклараціях підпис від імені ОСОБА_11 Печать ПП ОСОБА_11 була або у нього, або в ОСОБА_6 (т.3 а.с. 81-83);
- ОСОБА_45, який показав, що він працював вантажником у ОСОБА_5, який запропонував йому зареєструватись приватним підприємцем. ОСОБА_11 теж працював у ОСОБА_5 і йому також було запропоновано зареєструватися приватним підприємцем. ОСОБА_11 особисто підприємницькою діяльністю не займався. ОСОБА_54 працював у ОСОБА_5 слюсарем. ОСОБА_5 був керівником, ОСОБА_6 - бухгалтером, а ОСОБА_8 -секретарем, працював з паперами та відповідав на телефонні дзвінки. Він часто заходив в приміщення офісу, де знаходились ОСОБА_6 і ОСОБА_8 Йому відомо, що ОСОБА_8 займався підприємницькою діяльністю. Він бачив, як ОСОБА_8 знімав кошти в банку, але з якого рахунку йому невідомо. Гроші за виконану роботу він отримував від ОСОБА_33, або особисто від ОСОБА_5 Гроші видавали на руки, за їх отримання вони не розписувалися. Свої документи про реєстрацію як приватного підприємця він передав ОСОБА_5, який пообіцяв йому, що буде займатися дрібними перевезеннями, а в нього буде завжди робота, заробітна плата і рахуватиметься трудовий стаж. Він передав ОСОБА_5 всі документи і печатку. В Ощадбанку він особисто підписував документи на відкриття рахунку. Під час передачі документів ОСОБА_5, останній ніяких розписок йому не давав. Які угоди укладав ОСОБА_5 йому невідомо. Ніяких доручень нікому він не давав. Він особисто ніяких підписів і відтисків печаток на будь-яких документах не ставив. Готівки у відділенні Ощадбанку із свого рахунку він не отримував.;
- ОСОБА_27, який показав, що в травні 2006 року він працював директором ТОВ «Комунбудсервіс». Поскільки вони будували житловий будинок, він звернувся до ПП ОСОБА_5 і ПП ОСОБА_6 по питанню надання робітників для будівництва. Він заключив з ними договори про надання послуг на виконання будівельних робіт. В кінці місяця складали акт виконаних робіт. Договір на виконання робіт був оформлений на ПП ОСОБА_11, але оформляла його ОСОБА_6 Він забирав свій екземпляр договору у ОСОБА_6, в ОСОБА_11 він особисто ніякого договору не брав. Кошти за виконану роботу були перераховані через банк. Поскільки із ОСОБА_11 був заключений договір, тому на його ім'я були перераховані кошти.;
- ОСОБА_11, який показав, що в 2006 році він працював в ПП ОСОБА_5 слюсарем. На той час він був зареєстрований приватним підприємцем. В розмові з ОСОБА_5 він сказав, що зареєстрований як приватний підприємець і має намір закриватися. ОСОБА_5 сказав, що закриватися не потрібно і запропонував йому передати своє свідоцтво про реєстрацію як приватного підприємця, за що пообіцяв йому заробітну плату слюсаря. Крім того зазначив, що в нього працюють люди оформлені приватними підприємцями, зокрема ОСОБА_16 та ОСОБА_33, і отримують заробітну плату. Він запитав у знайомих з приводу передачі документів, вони підтвердили, що все нормально, вони мають постійну роботу і отримують заробітну плату. Він передав ОСОБА_5 свідоцтво про реєстрацію ПП і став працювати та отримувати заробітну плату слюсаря. Крім того, щомісяця особисто ОСОБА_5 доплачував йому 200- 300 грн. добавки. В 2005 -2006 роках відкритих рахунків в банку в нього не було. Він особисто рахунків в банку не відкривав, печатки не виготовляв, дозволу на виготовлення печатки не брав, підприємницькою діяльністю не займався, зняття готівкових коштів з рахунку та підписання накладних не здійснював. На його адресу почали приходити листи з ДПІ про надання документів для перевірки, його почали розшукувати вдома і на роботі. Він повідомив ОСОБА_5 про надходження листів з ДПІ, поскільки в нього особисто ніяких документів не було. ОСОБА_5 дав йому якийсь пакет документів і привіз до ДПІ, направив його до кабінету, а сам зник. Його затримали в ДПІ і надали зробити опис документів, які він привіз на перевірку. ОСОБА_5 запевняв його, що пройде перевірка і все буде добре. Після перевірки на його адресу надійшов лист, в якому була вказана величезна сума боргу майже 10 млн. грн. Відносно нього була порушена кримінальна справа, але згодом була закрита, в зв'язку з відсутністю в його діях складу злочину. Він стверджує, що ні рекультивацією, ні благоустроєм селища Катеринопіль не займався, після передачі ОСОБА_5 свого свідоцтва про реєстрацію жодного відношення до підприємницької діяльності не мав. Ніяких бухгалтерських документів він не підписував і з жодним із підсудних в банку ніколи не був і кошти не отримував. В нього не було печатки, тому відтиску печатки на будь-яких документах він не ставив. Ніяких договорів він ні з ким не заключав.;
- ОСОБА_44 , який показав, що він неофіційно працював у ПП ОСОБА_5 постачальником запчастин для вантажівок. За виконану роботу з ним розраховувався ОСОБА_5 Кошти для купівлі запчастин давав йому ОСОБА_5 Із ОСОБА_11 і ОСОБА_6 був знайомий, але ніяких завдань вони не давали. ОСОБА_11 працював у ОСОБА_5 слюсарем, він видавав запчастини для ремонту автомобілів.;
- ОСОБА_40 , який показав, що він працював менеджером у ПП ОСОБА_5 Працював по усній домовленості, офіційного працевлаштування не було. За виконану роботу він щомісячно отримував грошову винагороду в розмірі близько 1000 грн. До його обов'язків належало: знайти зернові культури, домовитися про закупівлю і ціну. До перерахування коштів він причетний не був. Кошти перераховувались безготівковим шляхом із одного рахунку на інший. З яких рахунків перераховувались кошти йому невідомо. Всі питання вирішував ОСОБА_5, гроші на купівлю зерна давав теж ОСОБА_5 Зернові культури закуплялися для ПП ОСОБА_8, ПП ОСОБА_6, ПП ОСОБА_5 і ПП ОСОБА_11. ОСОБА_11 не давав розпоряджень з приводу закупівлі зерна. На той час ОСОБА_11 працював у ОСОБА_5 завідуючим складом. Бухгалтерський облік напевно вела ОСОБА_6 Документи для перевезення зерна йому надавав ОСОБА_8 Він бачив, як ОСОБА_8, перебуваючи в офісі, вставляв чистий бланк із відтиском печатки і підписом ОСОБА_11 в принтер та робив роздруківку уже із внесеними даними. ОСОБА_11 не давав вказівок з приводу закупівлі зерна. ОСОБА_5 від імені ОСОБА_11 давав вказівки на закупівлю сільськогосподарської продукції. Для закупівлі зерна кошти від імені ОСОБА_11 давав ОСОБА_5;
- ОСОБА_22 , який показав, що він працював в КС КСП «Господарник»на посаді майстра по ремонту доріг в смт. Катеринопіль. ОСОБА_5 на той час був директором комунального підприємства. Проект по рекультивації порушених земель, внаслідок видобування корисних копалин, був виготовлений в Черкаському інституті благоустрою, після чого був розроблений кошторис. Виконання робіт проводилося поетапно. Протягом 2008-2009 років КС КСП «Господарник»було виконано три етапи робіт. На той момент, коли він працював в КС КСП «Господарник»рекультивація повністю виконана не була. Робота виконувалась фронтальним навантажувачем. Проводилося завезення твердих побутових відходів в положення буртів кар'єру, щоб землі можна було використовувати для засіву площі. У всьому кар'єрі бурти не виложені, він не придатний для засівання чи посадки. За виконанням робіт спостерігала ОСОБА_9 та ОСОБА_23 Письмового наказу про покладення на нього обов'язків по здійсненню контролю за рекультивацією не було. Він отримував лише усні розпорядження від ОСОБА_5 Грошові кошти для розрахунку за роботу техніки він отримував від ОСОБА_5 На місце проведення робіт виїжджала ОСОБА_9 і ОСОБА_23 Після приймання виконаних робіт, гроші перераховувались на рахунок КС КСП «Господарник». Розрахунками по виконаних роботах займалась бухгалтерія, хто і де складав та підписував акти виконаних робіт йому невідомо.;
- ОСОБА_33 , який показав, що він працював завідуючим складом у ПП ОСОБА_5 Працював неофіційно, крім того, був оформлений приватним підприємцем. До його обов'язків належало зважувати зерно і відправляти його в зерносховище. Письмово договору між ним та ПП ОСОБА_5 про надання послуг не було. Він був підзвітний лише ОСОБА_5 За роботу він отримував від ОСОБА_5 1000 грн. ОСОБА_11 він знав, так як той працював завідуючим складом по запасних частинах. ОСОБА_11 говорив, що ОСОБА_6 веде його бухгалтерський облік, але він особисто із ОСОБА_11 ніяких відносин не мав.
Речовими доказами:
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією про доходи ПП ОСОБА_11 за 2006 рік, де ОСОБА_6 вказала валові доходи 854379 грн., витрати 849799 грн., суму чистого доходу 4580 грн. при фактичному валовому доході 854379 грн., витратах 834786 грн. та сумі чистого доходу 19593 грн., чим занизили до сплати податок з доходів фізичних осіб на суму 1951,69 грн. і надали її до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 109 від 01.02.2007 року. (т. 9 а.с. 14-15);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією про доходи ПП ОСОБА_11 за 2007 рік, де ОСОБА_6 вказала валові доходи 22550752 грн., витрати 22534001 грн., суму чистого доходу 16751 грн. при фактичному валовому доході 22890489 грн., витратах 938527 грн. та сумі чистого доходу 21951962 грн., чим занизили до сплати податок з доходів фізичних осіб на суму 3290281,65 грн. і надали її до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 234 від 09.02.2008 року. (т. 9 а.с. 45-46);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за жовтень 2006 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 3406 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 3325 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 3406 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 3325 грн. і надали її до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 7036 від 20.11.2006 року. (т. 9 а.с. 5-6);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за січень 2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 261798 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 261338 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 261798 грн. та податкового кредиту 2867 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 258471 грн. і надали її до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 882 від 20.02.2007 року. (т. 9 а.с. 12-13);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за лютий 2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 386306 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 385770 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 388019 грн. та податкового кредиту 3043 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 384440 грн. і надали її до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 1413 від 20.03.2007 року. (т. 9 а.с. 16-17);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за березень 2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 378520 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 378086 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 378520 грн. та податкового кредиту 38566 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 339520 грн. і надали її до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 2468 від 20.04.2007 року. (т. 9 а.с. 19-20);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за квітень 2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 243010 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 242779 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 249848 грн. та податкового кредиту 21498 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 228119 грн. і надали її до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 3250 від 21.05.2007 року. (т. 9 а.с. 23-24);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за травень 2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 96963 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в 96470 сумі грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 96963 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 96470 грн. і надали її до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 3708 від 20.06.2007 року. (т. 9 а.с. 25-26);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за червень 2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 105218 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 104749 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 105218 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 104749 грн. і надали її до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 4383 від 20.07.2007 року. (т. 9 а.с. 27-28);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за липень 2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 356648 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 356403 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 356648 грн. та податкового кредиту 14783 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 341620 грн. і надали її до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 5373 від 20.08.2007 року. (т. 9 а.с. 31-32);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за серпень 2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 315792 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 315232 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 315792 грн. та податкового кредиту 15237 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 299995 грн. і надали її до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 5768 від 20.09.2007 року. (т. 9 а.с. 33-34);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за вересень 2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 1000860 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 1000296 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 1022475 грн. та податкового кредиту 87140 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 934771 грн. і надали її до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 6677 від 22.10.2007 року. (т. 9 а.с. 35-36);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за жовтень 2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 954496 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 953409 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 954496 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 953409 грн. і надали її до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 7492 від 20.11.2007 року. (т. 9 а.с. 39-40);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за листопад 2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 333933 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 333300 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 333933 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 332947 грн. і надали її до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 7968 від 20.12.2007 року. (т. 9 а.с. 41-42);
- складеною ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_5 декларацією ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за грудень 2007 року, де в рядку 9 ОСОБА_6 вказала податкове зобов'язання 78319 грн., та в рядку 17 вказала податковий кредит в сумі 78128 грн., а ОСОБА_5 завірив її відтиском печатки ПП ОСОБА_11, при фактичному значенні податкового зобов'язання 95534 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизили до сплати податкове зобов'язання на суму 95343 грн. і надали її до ДПІ у Катеринопільському районі за вх. № 8798 від 21.01.2008 року. (т. 9 а.с. 43-44);
- фіктивною податковою накладною ПП «Ревюлст»№ 417 від 20.10.2006 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 соняшника на суму 19950 грн., яка виписана ОСОБА_8 і була використана ОСОБА_6 і ОСОБА_5 в податковому обліку ФОП ОСОБА_11 (т. 5 а.с. 59);
- фіктивною накладною ПП «Ревюлст»№ 417 від 20.10.2006 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 соняшника на суму 19950 грн., яка виписана ОСОБА_8 і була використана ОСОБА_6 і ОСОБА_5 в податковому обліку ФОП ОСОБА_11 (т. 5 а.с. 60);
- вилученими під час проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_10, де здійснювали свою діяльність ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8, фіктивними податковими накладними ТОВ «Агроцентр-2005»: № 8 від 03.01.2007 року, № 16 від 09.01.2007 року, № 21 від 10.01.2007 року, № 34 від 15.01.2007 року, № 40 від 30.01.2007 року, № 47 від 01.02.2007 року, № 64 від 12.02.2007 року, № 70 від 02.03.2007 року, № 76 від 04.03.2007 року, № 79 від 12.03.2007 року, № 81 від 01.04.2007 року, № 83 від 04.04.2007 року, № 84 від 04.04.2007 року, № 92 від 04.05.2007 року, № 106 від 08.05.2007 року, № 123 від 01.06.2007 року, № 146 від 08.06.2007 року, № 152 від 20.06.2007 року, № 211 від 01.08.2007 року, № 247 від 15.08.2007 року, № 296 від 20.08.2007 року, № 333 від 01.09.2007 року, № 334 від 01.09.2007 року, № 335 від 02.09.2007 року, № 337 від 03.09.2007 року, № 339 від 04.09.2007 року, № 341 від 05.09.2007 року, № 376 від 10.09.2007 року, № 401 від 20.09.2007 року, № 425 від 25.09.2007 року про нібито реалізацію ПП ОСОБА_11 різних товарів, які підробив ОСОБА_8, а ОСОБА_5 і ОСОБА_6 використали в бухгалтерському обліку ФОП ОСОБА_11 (т. 3 а.с. 31-60).
Документами:
Первинними бухгалтерськими документами ФОП ОСОБА_11, які були відібрані відповідно до протоколу відібрання документів для експертного дослідження від 17.12.2008 р., та які виписані гр. ОСОБА_6, а саме: податкова накладна № 4 від 01.11.2006 р.; видаткова накладна № 249 від 05.11.2006 р.; видаткова накладна № 263 від 30.11.2006 р.; податкова накладна № 55 від 07.12.2006 р.; податкова накладна № 2 від 03.01.2007 р.; податкова накладна № 4 від 09.01.2007 р.; податкова накладна № 5 від 10.01.2007 р.; податкова накладна № 26 від 01.02.2007 р.; податкова накладна № 64 від 04.03.2007 р.; податкова накладна № 108 від 04.04.2007 р.; податкова накладна № 27 від 14.05.2007 р.; договір № 2 виконаних робіт від 09.04.2007 р.; податкова накладна № 202 від 30.05.2007 р.; податкова накладна № 215 від 04.06.2007 р.; податкова накладна № 267 від 04.07.2007 р.; договір № 1 виконаних робіт від 10.07.2007 р; податкова накладна №451 від 31.08.2007 р.; податкова накладна № 81 від 01.09.2007 р.; договір купівлі продажу овочів від 14.09.2007 р.; податкова накладна № 104 від 01.10.2007 р.; податкова накладна № 123 від 11.10.2007 р.; податкова накладна № 131 від 18.11.2007 р.; податкова накладна № 167 від 10.12.2007 р. (т. 19 а.с. 7-8).
Протоколами слідчих дій:
- протоколом обшуку від 22.09.2008 року згідно якого в офісі ОСОБА_8 в АДРЕСА_10, було виявлено та вилучено податкові накладні ТОВ «Агроцентр-2005»щодо реалізації для ФОП ОСОБА_11 зернових культур. (т.3 а.с. 26-65);
- протоколом обшуку від 22.09.2008 року згідно якого в офісі ОСОБА_6 в АДРЕСА_10, було виявлено та вилучено незаповнені бланки накладних, податкових накладних з відтисками печатки ПП «Ревюлст». (т. 3 а.с. 73-76);
- протоколами огляду від 10 жовтня 2008 року фіктивних видаткових і податкових накладних ТОВ «Агроцентр-2005», вилучених під час проведення обшуку в офісному приміщенні ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_10. (т. 3 а.с. 67-68, т. 4 а.с. 31-57);
- протоколом огляду від 7 жовтня 2008 року фіктивних декларацій з ПДВ і декларацій про податок з доходів фізичних осіб ПП ОСОБА_11, вилучених під час проведення обшуку в офісному приміщенні ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_10. (т. 4 а.с. 12-17);
- протоколом огляду від 16 жовтня 2008 року незаповнених бланків податкових накладних з відтиском печатки ПП «Ревюлст», фіктивних декларацій з ПДВ і декларацій про податок з доходів фізичних осіб ПП ОСОБА_11, вилучених під час проведення обшуку в офісному приміщенні ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_10. (т. 4 а.с. 109-126).
Висновками експертиз:
- судово-почеркознавчої експертизи № 1/690 від 22.11.2008 р., згідно якої рукописні записи та підписи від імені ФОП ОСОБА_11 в податкових деклараціях про доходи та з податку на додану вартість виконані гр. ОСОБА_6.(т. 14 а.с. 122-136);
- судово-почеркознавчої експертизи № 121 П від 22.12.2008 р., згідно якої підписи в вище перелічених видаткових, податкових накладних та договорах виконані гр. ОСОБА_6 (т. 19 а.с. 15-18);
- судово-технічної № 106/8Л від 10.11.2008 року, згідно якого:
? відтиски печатки ПП «Ревюлст»в податковій накладній № 417 від 20.10.2006 року та накладній № 417 від 20.06.2006 року виконані за допомогою рельєфного кліше з виступаючими друкуючими елементами;
? зображення «відтисків»печатки ТОВ «Агроцентр-2005»в податкових накладних виконані за допомогою струминного та лазерного принтерів;
? в податкових накладних ТОВ «Агроцентр-2005»першочергово виконано бланки з текстом, а потім - зображення з відтиском печатки з реквізитами ТОВ «Агроцентр-2005».
Вказані накладні, були використані ОСОБА_5 і ОСОБА_6 в податковому обліку ПП ОСОБА_11 з метою ухилення від сплати податків. (т. 14 а.с. 53-59);
- судово-почеркознавчої № 51 П від 06.12.2010 року, згідно якого:
? підпис в графі «Від замовника»в акті здачі-приймання робіт № ПЕ/РН0928 від 14.09.2006 р. про виготовлення та видачу печатки та штампу ФОП ОСОБА_11 -виконані ОСОБА_5, яку останній використовував в 2007-2008 р.р. при підробленні, за попередньою змовою з ОСОБА_6, декларацій з ПДВ і про доходи з фізичних осіб ФОП ОСОБА_11 (т. 32 а.с. 43-46).
Винність підсудного ОСОБА_8 в умисному, за попередньою змовою з ОСОБА_5 і ОСОБА_6, повторному підробленні документів, які видаються громадянином-підприємцем та підприємством з метою їх використання, та використанні завідомо підроблених документів, підтверджується наступними дослідженими в судовому засіданні доказами:
Речовими доказами:
- підробленою ОСОБА_8 податковою накладною ПП «Ревюлст» № 417 від 20.10.2006 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 соняшника на суму 19950 грн. (т.5 а.с. 59);
- підробленою ОСОБА_8 накладною ПП «Ревюлст»№ 417 від 20.10.2006 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 соняшника на суму 19950 грн. (т.5 а.с. 60);
- незаповненими бланками податкових накладних та накладних ПП «Ревюлст», які знайдені та вилучені під час обшуку офісного приміщення 22.09.2008 р. в столі ОСОБА_8 (т.3 а.с. 26-30, 61-69);
- заявою на відкриття поточного рахунку ФОП ОСОБА_11 в Катеринопільському відділенні «Ощадбанк», в якій рукописні записи виконані ОСОБА_8 (т. 10 а.с. 7);
- картками із зразками підписів ФОП ОСОБА_11 по рахунку НОМЕР_6, в яких рукописний текст виконаний гр. ОСОБА_8 (т. 10 а.с. 8-9);
- заявою від 11.09.2006 р. підробленою ОСОБА_55 від імені ОСОБА_11 на отримання дозволу на виготовлення печатки та штампа. (т. 18 а.с. 26);
- вилученими під час проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_10, де здійснювали свою діяльність ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8, фіктивними податковими накладними ТОВ «Агроцентр-2005»: № 8 від 03.01.2007 року, № 16 від 09.01.2007 року, № 21 від 10.01.2007 року, № 34 від 15.01.2007 року, № 40 від 30.01.2007 року, № 47 від 01.02.2007 року, № 64 від 12.02.2007 року, № 70 від 02.03.2007 року, № 76 від 04.03.2007 року, № 79 від 12.03.2007 року, № 81 від 01.04.2007 року, № 83 від 04.04.2007 року, № 84 від 04.04.2007 року, № 92 від 04.05.2007 року, № 106 від 08.05.2007 року, № 123 від 01.06.2007 року, № 146 від 08.06.2007 року, № 152 від 20.06.2007 року, № 211 від 01.08.2007 року, № 247 від 15.08.2007 року, № 296 від 20.08.2007 року, № 333 від 01.09.2007 року, № 334 від 01.09.2007 року, № 335 від 02.09.2007 року, № 337 від 03.09.2007 року, № 339 від 04.09.2007 року, № 341 від 05.09.2007 року, № 376 від 10.09.2007 року, № 401 від 20.09.2007 року, № 425 від 25.09.2007 року про нібито реалізацію ПП ОСОБА_11 різних товарів, які підробив ОСОБА_8, а ОСОБА_5 і ОСОБА_6 використали в бухгалтерському обліку ФОП ОСОБА_11 (т. 3 а.с. 31-60);
Протоколами слідчих дій:
- протоколом обшуку від 22.09.2008 року згідно якого в офісі ОСОБА_8 в АДРЕСА_10, було виявлено та вилучено податкові накладні ТОВ «Агроцентр-2005»щодо реалізації для ФОП ОСОБА_11 зернових культур. (т.3 а.с. 26-65);
- протоколами огляду від 10 жовтня 2008 року фіктивних видаткових і податкових накладних ТОВ «Агроцентр-2005», вилучених під час проведення обшуку в офісному приміщенні ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_10. (т. 3 а.с. 67-68, т. 4 а.с. 31-57);
- протоколом огляду системного блоку ПЕОМ від 01.10.2008 р, який було вилучено у ОСОБА_8 в офісному приміщенні, в ході якого на ньому було виявлено печатку ТОВ «Агроцентр - 2005»в електронному вигляді. (т. 3 а.с. 132-234);
- протоколом виїмки заяви від 11.09.2006 р. підробленої ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 на отримання дозволу на виготовлення печатки та штампа. (т. 18 а.с. 24-25);
- протоколом виїмки карток із зразками підписів ФОП ОСОБА_11 по рахунку № НОМЕР_6, в яких рукописний текст виконаний гр. ОСОБА_8 (т. 10 а.с. 6);
- протоколом огляду від 16 жовтня 2008 року незаповнених бланків податкових накладних з відтиском печатки ПП «Ревюлст», вилучених під час проведення обшуку в офісному приміщенні ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_10. (т. 4 а.с. 109-126);
Висновками експертиз:
- висновком судово -почеркознавчої експертизи № 1/690 від 22.11.2008 р., згідно якого:
? рукописні записи до розділу «Відмітки банку»в заяві на відкриття поточного рахунку ФОП ОСОБА_11 виконані ОСОБА_8;
? рукописні записи в картці із зразками підписів по рахунку ОСОБА_11 НОМЕР_6, яка проведена в установі банку 19.09.2006 р. в графах «Ідентифікаційний номер», «Власник рахунку», «Місце проживання», «Назва банку», «Місцезнаходження банку»виконані ОСОБА_8;
? рукописні записи в картці із зразками підписів по рахунку ОСОБА_11 НОМЕР_6, яка проведена в установі банку 7.11.2006 р. в графах «Ідентифікаційний номер», «Власник рахунку», «Місце проживання», «Назва банку», «Місцезнаходження банку»виконані ОСОБА_8;
- судово-технічної № 106/8Л від 10.11.2008 року, згідно якого:
? відтиски печатки ПП «Ревюлст»в податковій накладній № 417 від 20.10.2006 року та накладній № 417 від 20.06.2006 року виконані за допомогою рельєфного кліше з виступаючими друкуючими елементами;
? зображення «відтисків»печатки ТОВ «Агроцентр-2005»в податкових накладних виконані за допомогою струминного та лазерного принтерів, за допомогою яких ОСОБА_6 і ОСОБА_5 формували податковий кредит ФОП ОСОБА_11;
? в податкових накладних ТОВ «Агроцентр-2005»першочергово виконано бланки з текстом, а потім - зображення з відтиском печатки з реквізитами ТОВ «Агроцентр-2005».
Вказані накладні, були використані ОСОБА_5 і ОСОБА_6 в податковому обліку ПП ОСОБА_11 з метою ухилення від сплати податків. (т. 14 а.с. 53-59);
- судово-почеркознавчої експертизи № 48П від 6.11.2010 року, згідно якого:
? рукописні записи в заяві від імені ОСОБА_11 до Катеринопільського РВ УМВС України в Черкаській області від 11.09.2006 р., крім рукописного запису «т. ОСОБА_56 до виконання»- виконав ОСОБА_8 (т. 32 а.с. 13-14).
Винність підсудної ОСОБА_6 в підробці документів на переказ та інших засобів доступу до банківських рахунків та їх використанні, підтверджується наступними доказами:
Речовими доказами:
- карткою із зразками підписів по рахунку ФОП ОСОБА_11 НОМЕР_6, яка проведена по установі банку 07.11.2006 року, заповнена ОСОБА_8 та де в графі «зразок підпису власника рахунку»стоїть підпис ОСОБА_6 від імені ОСОБА_11 (т. 10 а.с. 8);
- платіжними дорученнями по рахунку ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6 за період з 20.12.2006 року по 06.12.2007 року, які в графі «підпис платника»підписані ОСОБА_6 (т. 11 а.с. 1-79);
- грошовими чеками по рахунку ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6 за період 01.12.2006 року по 13.03.2008 року, які заповнені та підписані ОСОБА_6, та чеком АА 781680 від 06.03.2008 року, який заповнений ОСОБА_8 та підписаний ОСОБА_6 (т. 12 а.с. 1-74);
- платіжними дорученнями по рахунку ПП ОСОБА_6 № 209 від 29.09.2008 року, № 210 від 02.10.2008 року, № 211 від 02.10.2008 року, № 212 від 02.10.2008 року, №213 від 03.10.2008 року, на яких відтиск печатки ПП ОСОБА_6 виготовлено на принтері. (т. 14 а.с. 89, 97-100).
Підробка підписів ОСОБА_6 від імені ФОП ОСОБА_11 в картці із зразками підписів, платіжних дорученнях та грошових чеках підтверджується висновком судово -почеркознавчої експертизи № 1/690 від 22.11.2008 р. (т. 14 а.с. 122-136);
Протоколами слідчих дій:
- протоколом виїмки від 14 жовтня 2008 року в Катеринопільському відділенні №5387 ВАТ «Ощадбанк»: картки із зразками підписів по рахунку ФОП ОСОБА_11 НОМЕР_6; платіжних доручень по рахунку ФОП ОСОБА_11 НОМЕР_6 за період з 20.12.2006 року по 06.12.2007 року; грошових чеків по рахунку ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6 за період 01.12.2006 року по 13.03.2008 року, які заповнені та підписані ОСОБА_6, та чеком АА 781680 від 06.03.2008 року, який заповнений ОСОБА_8 та підписаний ОСОБА_6 (т.10 а.с. 6);
- протоколом огляду від 15 жовтня 2008 року вилучених 14.10.2008 р. в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк»: картки із зразками підписів по рахунку ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6; платіжних доручень по рахунку ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6 за період з 20.12.2006 року по 06.12.2007 року; грошових чеків по рахунку ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6 за період 01.12.2006 року по 13.03.2008 року, які заповнені та підписані ОСОБА_6, та чеком АА 781680 від 06.03.2008 року, який заповнений ОСОБА_8 та підписаний ОСОБА_6 (т.10 а.с. 86-90);
Висновками експертиз:
- судово-технічної експертизи № 121 ТЕД від 22.12.2008 р., згідно якого підтверджується факт підробки відтиску печаток ПП ОСОБА_6 в платіжних дорученнях № 209 від 29.09.2008 року, № 210 від 02.10.2008 року, № 211 від 02.10.2008 року, № 212 від 02.10.2008 року, № 213 від 03.10.2008 року. (т. 19 а.с. 25-26);
- судово-почеркознавчої експертизи № 1/690 від 22.11.2008 року, згідно якого:
? рукописні записи та підписи до графи «перевірено оплатити»в грошових чеках по рахунку ОСОБА_11: серії КЄ6218751 від 01.12.06 р.; серії КЄ6218752 від 07.12.06 р.; серії КЄ6218753 від 07.12.06 р.; серії КЄ6218754 від 13.12.06 р.; серії КЄ6218755 від 26.12.06 р.; серії КЄ6218756 від 29.12.06 р.; серії КЄ6218757 від 11.01.07 р.; серії КЄ6218758 від 19.01.07 р.; серії КЄ6218759 від 31.01.07 р.; серії КЄ6218760 від 05.02.07 р.; серії КЄ6218762 від 12.02.07 р.; серії КЄ6218763 від 13.02.07 р.; серії КЄ6218764 від 01.03.07 р.; серії КЄ6218765 від 07.03.07 р.; серії КЄ6218766 від 14.03.07 р.; серії КЄ6218767 від 16.03.07 р.; серії КЄ6218768 від 02.04.07 р.; серії КЄ6218770 від 05.04.07 р.; серії КЄ6218771 від 12.04.07 р.; серії КЄ6218772 від 13.04.07 р.; серії КЄ6218773 від 25.04.07 р.; серії КЄ6218774 від 04.05.07 р.; серії КЄ6218775 від 17.05.07 р.; серії ЛВ7107052 від 18.05.07 р.; серії ЛВ7107053 від 31.05.07 р.; серії ЛВ7107054 від 05.06.07 р.; серії ЛВ7107055 від 06.06.07 р.; серії ЛВ7107056 від 14.06.07 р.; серії ЛВ7107057 від 21.06.07 р.; серії ЛВ7107058 від 25.06.07 р.; серії ЛВ7107059 від 04.07.07 р.; серії ЛВ7107060 від 10.07.07 р.; серії ЛВ7107062 від 12.07.07 р.; серії ЛВ7107063 від 16.07.07 р.; серії ЛВ7107064 від 19.07.07 р.; серії ЛВ7107067 від 06.08.07 р.; серії ЛВ7107068 від 08.08.07 р.; серії ЛВ7107069 від 22.08.07 р.; серії ЛВ7107071 від 29.08.07 р.; серії ЛВ7107072 від 30.08.07 р.; серії ЛВ7107073 від 31.08.07 р.; серії ЛВ7107074 від 03.09.07 р.; серії ЛВ7107075 від 06.09.07 р.; серії ЛВ6461626 від 07.09.07 р.; серії ЛВ6461627 від 13.09.07 р.; серії ЛВ6461628 від 14.09.07 р.; серії ЛВ6461629 від 17.09.07 р.; серії ЛВ6461630 від 18.09.07 р.; серії ЛВ6461631 від 19.09.07 р.; серії ЛВ6461632 від 04.10.07 р.; серії ЛВ6461633 від 08.10.07 р.; серії ЛВ6461634 від 22.10.07 р.; серії ЛВ6461635 від 26.10.07 р.; серії ЛВ6461636 від 07.11.07 р.; серії ЛВ6461637 від 09.11.07 р.; серії ЛВ6461638 від 14.11.07 р.; серії ЛВ6461639 від 16.11.07 р.; серії ЛВ6461640 від 20.11.07 р.; серії ЛВ6461641 від 21.11.07 р.; серії ЛВ6461642 від 22.11.07 р.; серії ЛВ6461643 від 07.12.07 р.; серії ЛВ6461644 від 18.12.07 р.; серії ЛВ6461645 від 26.12.07 р.; серії ЛВ6461646 від 29.12.07 р.; серії ЛВ6461647 від 16.01.08 р.; серії ЛВ6461648 від 25.01.08 р.; серії ЛВ6461649 від 31.01.08 р.; серії ЛВ6461650 від 08.02.08 р.; серії АА781676 від 12.02.08 р.; серії АА781677 від 21.02.08 р.; серії АА781678 від 22.02.08 р.; серії АА781679 від 04.03.08 р.; серії АА781680 від 06.03.08 р.; серії АА781681 від 13.03.08 р. - виконані ОСОБА_6;
? підписи в графі «підпис платника»в платіжних дорученнях ОСОБА_11: №1 від 6.02.2007 р., на суму 500,00 грн.; № 2 від 9.02.2007 р., на суму 700,00 грн.; №3 від 12.02.2007 р., на суму 256,44 грн.; №4 від 13.02.2007 р., на суму 595,40 грн.; №7 від 19.02.2007 р., на суму 286,52 грн.; №8 від 19.02.2007 р., на суму 543,93 грн.; №5 від 19.02.2007 р., на суму 1642,48 грн.; №6 від 19.02.2007 р., на суму 278,00 грн.; №9 від 20.02.2007 р., на суму 155,00 грн.; №10 від 20.02.2007 р., на суму 460,00 грн.; №11 від 5.03.2007 р., на суму 18260,00 грн.; №12 від 12.03.2007 р., на суму 148,85 грн.; №13 від 14.03.2007 р., на суму 17038,08 грн.; №14 від 20.03.2007 р., на суму 536,00 грн.; №15 від 20.03.2007 р., на суму 1109,00 грн.; №16 від 23.03.2007 р., на суму 37000,00 грн.; №17 від 26.03.2007 р., на суму 15000,00 грн.; №18 від 4.04.2007 р., на суму 5257, 75 грн.; №19 від 10.04.2007 р., на суму 45000, 00 грн.; №20 від 20.04.2007 р., на суму 520, 00 грн.; №21 від 14.05.2007 р., на суму 148, 85 грн.; №22 від 21.05.2007 р., на суму 231, 00 грн.; №23 від 20.06.2007 р., на суму 493, 00 грн.; №24 від 3.07.2007 р., на суму 19200, 00 грн.; № 6141 від 11.07.2007 р., на суму 17500, 00 грн.; №28 від 16.07.2007 р., на суму 17250, 00 грн.; №29 від 17.07.2007 р., на суму 17250, 00 грн.; №31 від 23.07.2007 р., на суму 469, 00 грн.; №32 від 27.07.2007 р., на суму 20000, 00 грн.; №33 від 3.08.2007 р., на суму 17750, 10 грн.; № 34 від 13.08.2007 р., на суму 148, 85 грн.; № 36 від 30.08.2007 р., на суму 90000,00 грн.; № 37 від 31.08.2007 р., на суму 20000,00 грн.; № 38 від 3.09.2007 р., на суму 37400,00 грн.; № 40 від 6.09.2007 р., на суму 60000,00 грн.; № 41 від 6.09.2007 р., на суму 60000,00 грн.; № 42 від 10.09.2007 р., на суму 105700,00 грн.; № 43 від 11.09.2007 р., на суму 700,00 грн.; № 43 від 13.09.2007 р., на суму 50000,00 грн.; № 44 від 13.09.2007 р., на суму 19200,00 грн.; № 45 від 17.09.2007 р., на суму 50000,00 грн.; № 46 від 20.09.2007 р., на суму 560, 00 грн.; № 47 від 27.09.2007 р., на суму 60000,00 грн.; № 48 від 28.09.2007 р., на суму 12000,00 грн.; № 49 від 1.10.2007 р., на суму 9000,00 грн.; № 50 від 2.10.2007 р., на суму 50000,00 грн.; № 51 від 3.10.2007 р., на суму 39418,60 грн.; № 52 від 15.10.2007 р., на суму 6531,40 грн.; № 53 від 22.10.2007 р., на суму 2484,00 грн.; №54 від 22.10.2007 р., на суму 564,00 грн.; № 55 від 23.10.2007 р., на суму 245,00 грн.; № 56 від 7.11.2007 р., на суму 52,14 грн.; № 57 від 16.11.2007 р., на суму 148,85 грн.; № 58 від 20.11.2007 р., на суму 1087,00 грн.; № 59 від 21.11.2007 р., на суму 1000,00 грн.; № 60 від 17.11.2007 р., на суму 30000,00 грн.; № 61 від 20.12.2007 р., на суму 633,00 грн.; № 62 від 25.12.2007 р., на суму 12000,00 грн.; № 63 від 29.12.2007 р., на суму 5000,00 грн.; №65 від 29.01.2008 р., на суму 234000,00 грн.; № 2 від 11.02.2008 р., на суму 1016,68 грн.; № 64 від 29.12.2007 р., на суму 191,00 грн.; № 5 від 8.11.2006 р., на суму 1861,00 грн.; №6 від 9.11.2006 р., на суму 122000,00 грн.; № 7 від 13.11.2006 р., на суму 50000,00 грн.; № 8 від 14.11.2006 р., на суму 120000,00 грн.; № 9 від 15.11.2006 р., на суму 190000,00 грн.; № 10 від 15.11.2006 р., на суму 1861,02 грн.; № 11 від 6.11.2006 р., на суму 16000,00 грн.; № 12 від 16.11.2006 р., на суму 1238,41 грн.; № 13 від 17.11.2006 р., на суму 25000,00 грн.; № 15 від 20.11.2006 р., на суму 81,00 грн.; № 14 від 20.11.2006 р., на суму 80000,00 грн.; № 16 від 2.12.2006 р., на суму 453,00 грн.- виконані ОСОБА_6;
? рукописні записи в картці із зразками підписів по рахунку ОСОБА_11, яка проведена по установі банку 07.11.2006 року виконані ОСОБА_8, підпис в графі «зразок підпису власника рахунку»виконаний ОСОБА_6;
? підписи в договорі № 12 на забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв'язку»від 14.02.2007 року та додатках до нього виконані ОСОБА_6 (т. 14 а.с. 122-136).
Винність підсудних ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 в заволодінні чужим майном -грошовими коштами КС КСП «Господарник»в сумі 47040,80 грн., вчиненні замаху на заволодіння коштами вказаного підприємства і службовому підробленні, що спричинило тяжкі наслідки, та підробленні документів ОСОБА_6 і ОСОБА_8, підтверджується наступними доказами:
Показаннями свідків:
- ОСОБА_32, яка показала, що вона працювала на посаді бухгалтера-контролера Катеринопільської філії ВАТ «Ощадбанк». ПП ОСОБА_6, ПП ОСОБА_8 і ПП ОСОБА_11 були клієнтами банку. Документи для відкриття рахунку приносив особисто ОСОБА_11, відкриттям рахунку займається головний бухгалтер. Зазвичай ОСОБА_11 отримував кошти у супроводі з ОСОБА_6 і ОСОБА_8 Були випадки, коли ОСОБА_11 в телефонному режимі повідомляв їй, щоб вона видала кошти ОСОБА_8, поскільки він особисто не мав змоги бути присутнім при видачі готівки. Таких випадків було декілька, два чи три. Чек був виписаний на ім'я ОСОБА_11, ОСОБА_8 приносив даний чек і отримував кошти за ОСОБА_11;
- ОСОБА_57, яка показала, що в період з 2004 по травень 2011 року вона працювала касиром в Філії -Катеринопільське відділення № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України». При видачі грошових коштів, вона звіряла контрмарку з чеком та підписом і якщо все було оформлено належним чином, після цього видавала кошти. ОСОБА_11, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 були клієнтами Ощадбанку. Були випадки, коли ОСОБА_11 отримував кошти разом з ОСОБА_8 або ОСОБА_6 Згідно інструкції в кабінці повинна знаходитись одна особа, але інколи були присутніми дві особи, один отримував кошти, а інший перераховував їх.;
- ОСОБА_20, яка показала, що з 15.05.1989 р. по 03.08.2011 р. вона працювала головним бухгалтером Катеринопільського відділення ВАТ «Ощадбанк». ОСОБА_11 був відкритий рахунок у відділенні Ощадбанку в 2006 році. ОСОБА_11 особисто надав готовий заповнений пакет документів для відкриття рахунку. За видачу готівки вона не відповідальна, видачею готівки займається касир, тому вона не може стверджувати хто отримував кошти з рахунку ОСОБА_11 Чи отримував ОСОБА_8 кошти з рахунку ФОП ОСОБА_11 не пам'ятає.;
- ОСОБА_11, який показав, що в 2006 році він працював в ПП ОСОБА_5 слюсарем. На той час він був зареєстрований приватним підприємцем. В розмові з ОСОБА_5 він сказав, що зареєстрований як приватний підприємець і має намір закриватися. ОСОБА_5 сказав, що закриватися не потрібно і запропонував йому передати своє свідоцтво про реєстрацію як приватного підприємця, за що пообіцяв йому заробітну плату слюсаря. Крім того зазначив, що в нього працюють люди оформлені приватними підприємцями, зокрема ОСОБА_16 і ОСОБА_33, і отримують заробітну плату. Він запитав у знайомих з приводу передачі документів, вони підтвердили, що все нормально, вони мають постійну роботу і отримують заробітну плату. Він передав ОСОБА_5 свідоцтво про реєстрацію ПП і став працювати та отримувати заробітну плату слюсаря. Крім того, щомісяця особисто ОСОБА_5 доплачував йому 200- 300 грн. добавки. В 2005 -2006 роках відкритих рахунків в банку в нього не було. Він особисто рахунків в банку не відкривав, печатки не виготовляв, дозволу на виготовлення печатки не брав, підприємницькою діяльністю не займався, зняття готівкових коштів з рахунку та підписання накладних не здійснював. На його адресу почали приходити листи з ДПІ про надання документів для перевірки, його почали розшукувати вдома і на роботі. Він повідомив ОСОБА_5 про надходження листів з ДПІ, поскільки в нього особисто ніяких документів не було. ОСОБА_5 дав йому якийсь пакет документів і привіз до ДПІ, направив його до кабінету, а сам зник. Його затримали в ДПІ і надали зробити опис документів, які він привіз на перевірку. ОСОБА_5 запевняв його, що пройде перевірка і все буде добре. Після перевірки на його адресу надійшов лист, в якому була вказана величезна сума боргу майже 10 млн. грн. Відносно нього була порушена кримінальна справа, але згодом була закрита, в зв'язку з відсутністю в його діях складу злочину. Він стверджує, що ні рекультивацією, ні благоустроєм селища Катеринопіль не займався, після передачі ОСОБА_5 свого свідоцтва про реєстрацію жодного відношення до підприємницької діяльності не мав. Ніяких бухгалтерських документів він не підписував і з жодним із підсудних в банку ніколи не був і кошти не отримував. В нього не було печатки, тому відтиску печатки на будь-яких документах він не ставив. Ніяких договорів він ні з ким не заключав.;
- ОСОБА_40, який показав, що він працював менеджером у ПП ОСОБА_5 Працював по усній домовленості, офіційного працевлаштування не було. За виконану роботу він щомісячно отримував грошову винагороду в розмірі близько 1000 грн. До його обов'язків належало: знайти зернові культури, домовитися про закупівлю і ціну. До перерахування коштів він причетний не був. Кошти перераховувались безготівковим шляхом із одного рахунку на інший. З яких рахунків перераховувались кошти йому невідомо. Всі питання вирішував ОСОБА_5, гроші на купівлю зерна давав теж ОСОБА_5 Зернові культури закуплялися для ПП ОСОБА_8, ПП ОСОБА_6, ПП ОСОБА_5 і ПП ОСОБА_11. ОСОБА_11 не давав розпоряджень з приводу закупівлі зерна. На той час ОСОБА_11 працював у ОСОБА_5 завідуючим складом. Бухгалтерський облік напевно вела ОСОБА_6 Документи для перевезення зерна йому надавав ОСОБА_8 Він бачив, як ОСОБА_8, перебуваючи в офісі, вставляв чистий бланк із відтиском печатки і підписом ОСОБА_11 в принтер та робив роздруківку уже із внесеними даними. ОСОБА_11 не давав вказівок з приводу закупівлі зерна. ОСОБА_5 від імені ОСОБА_11 давав вказівки на закупівлю сільськогосподарської продукції. Для закупівлі зерна кошти від імені ОСОБА_11 давав ОСОБА_5;
- ОСОБА_45, який показав, що він працював вантажником у ОСОБА_5, який запропонував йому зареєструватись приватним підприємцем. ОСОБА_11 теж працював у ОСОБА_5 і йому також було запропоновано зареєструватися приватним підприємцем. ОСОБА_11 особисто підприємницькою діяльністю не займався. ОСОБА_11 працював у ОСОБА_5 слюсарем. ОСОБА_5 був керівником, ОСОБА_6 - бухгалтером, а ОСОБА_8 -секретарем, працював з паперами та відповідав на телефонні дзвінки. Він часто заходив в приміщення офісу, де знаходились ОСОБА_6 і ОСОБА_8 Йому відомо, що ОСОБА_8 займався підприємницькою діяльністю. Він бачив, як ОСОБА_8 знімав кошти в банку, але з якого рахунку йому невідомо. Гроші за виконану роботу він отримував від ОСОБА_33, або особисто від ОСОБА_5 Гроші видавали на руки, за їх отримання вони не розписувалися. Свої документи про реєстрацію як приватного підприємця він передав ОСОБА_5, який пообіцяв йому, що буде займатися дрібними перевезеннями, а в нього буде завжди робота, заробітна плата і рахуватиметься трудовий стаж. Він передав ОСОБА_5 всі документи і печатку. В Ощадбанку він особисто підписував документи на відкриття рахунку. Під час передачі документів ОСОБА_5, останній ніяких розписок йому не давав. Які угоди укладав ОСОБА_5 йому невідомо. Ніяких доручень нікому він не давав. Він особисто ніяких підписів і відтисків печаток на будь-яких документах не ставив. Готівки у відділенні Ощадбанку із свого рахунку він не отримував.;
- ОСОБА_13, яка показала, що вона працювала на посаді головного бухгалтера КС КСП «Господарник». Для проведення рекультивації на сміттєзвалищі була розроблена технічна документація, згідно якої проводились роботи. Вона особисто декілька раз виїжджала на місце рекультивації, де працювали люди і техніка. Вартість виконаних робіт визначалась згідно кошторису проектної документації. Підготовкою документації займалась економіст ОСОБА_15 Виконані роботи приймала селищна рада. В комісійному прийнятті робіт по рекультивації особистої участі вона не приймала. Фактично роботи були виконані на більшу суму коштів, але селищна рада могла оплатити лише ту суму, яка була на рахунку селищної ради. Пакет документів виготовляли в двох примірниках і надавали в селищну раду. Дату на документах ставила головний бухгалтер селищної ради. Дата ставилася при наявності коштів на рахунку селищної ради. Разом із ОСОБА_15 вона ходила на місце проведення рекультивації і бачила хід виконання робіт. Об'єм робіт вона визначити не може, поскільки не є фахівцем в даній галузі. Об'єм робіт по рекультивації визначав ОСОБА_22 ОСОБА_5 пояснив їм, що роботи будуть виконувати ПП ОСОБА_6 і ПП ОСОБА_11. Від ПП ОСОБА_11 документи надавав ОСОБА_22 Особисто ОСОБА_11. ніяких документів не привозив. Від імені КС КСП «Господарник»перерахування коштів здійснювала вона і ОСОБА_5;
- ОСОБА_15, яка показала, що в 2007 році вона працювала на посаді економіста в КС КСП «Господарник». Вона займалась підготовкою документації для проведення рекультивації земель, які в подальшому надавались в селищну раду. Проект технічної документації виготовлявся в Черкаському інституті землеустрою. На місце проведення рекультивації вона виїжджала разом із ОСОБА_5, вони спостерігали за виконанням робіт. Роботи виконували люди, також була задіяна техніка. Бухгалтер селищної ради в телефонному режимі повідомляла їй про те, яка сума коштів є на рахунку, відповідно до цього вони виготовляли документи на вказану суму. Дати на документах ставили в селищній раді. Від імені КС КСП «Господарник»документи підписував ОСОБА_5, а вона ставила печатку. Робота виконувалась частково, тому і проплата проводилась частково. Вона особисто складала акти виконаних робіт, в яких вказувалася та сума коштів, яка була на рахунку в селищній раді. Чи всі були виконані роботи згідно технічного проекту їй невідомо.;
- ОСОБА_22 , який показав, що він працював в КС КСП «Господарник»на посаді майстра по ремонту доріг в смт. Катеринопіль. ОСОБА_5 на той час був директором комунального підприємства. Проект по рекультивації порушених земель, внаслідок видобування корисних копалин, був виготовлений в Черкаському інституті благоустрою, після чого був розроблений кошторис. Виконання робіт проводилося поетапно. Протягом 2008-2009 років КС КСП «Господарник»було виконано три етапи робіт. На той момент, коли він працював в КС КСП «Господарник»рекультивація повністю виконана не була. Робота виконувалась фронтальним навантажувачем. Проводилося завезення твердих побутових відходів в положення буртів кар'єру, щоб землі можна було використовувати для засіву площі. У всьому кар'єрі бурти не виложені, він не придатний для засівання чи посадки. За виконанням робіт спостерігала ОСОБА_9 та ОСОБА_23 Письмового наказу про покладення на нього обов'язків по здійсненню контролю за рекультивацією не було. Він отримував лише усні розпорядження від ОСОБА_5 Грошові кошти для розрахунку за роботу техніки він отримував від ОСОБА_5 На місце проведення робіт виїжджала ОСОБА_9 і ОСОБА_23 Після приймання виконаних робіт, гроші перераховувались на рахунок КС КСП «Господарник». Розрахунками по виконаних роботах займалась бухгалтерія, хто і де складав та підписував акти виконаних робіт йому невідомо.;
- ОСОБА_59, яка показала, що вона працює головним контролером-ревізором КРВ у Катеринопільському районі КРУ у Черкаській області. При проведенні ревізії КС КСП «Господарник»було встановлено, що перераховані кошти ФОП ОСОБА_11 не отримував і підприємницькою діяльністю не займався. ОСОБА_11 за результатами перевірки дав пояснення і підтвердив, що кошти не отримував і підприємницькою діяльністю не займався. Спочатку проводилася планова перевірка КС КСП «Господарник», а потім Катеринопільської селищної ради. В ході перевірки було виявлено, що ряд робіт, які були зазначені в документах, не проводилися. Оскільки по даним бухгалтерського обліку КС КСП «Господарник»вказано, що роботи проводив ПП ОСОБА_11, а він дав пояснення, що підприємницькою діяльністю не займався і ніяких робіт не виконував, тому матеріали перевірки були передані органам досудового слідства. За результатами перевірки був складений акт, який ніким не оскаржував ся.;
- ОСОБА_60, який показав, що в 2008 році він працював на посаді інженера КС КСП «Господарник». Він займався питаннями водопостачання та водовідведення, вивезенням сміття із території селища. ОСОБА_11 він знав, але в КСКСП «Господарник»ОСОБА_11 не працював. Розпоряджень з приводу проведення робіт на сміттєзвалищі він не отримував, але був там один раз, коли на сміттєзвалище виїжджала комісія.;
- ОСОБА_61, яка показала, що вона працювала адміністратором готелю «Лілея». В травні 2007 року в приміщенні даного готелю виконувалися роботи по ремонту кімнат, фойє та східців. Контроль за виконанням робіт здійснював особисто директор КС КСП «Господарник»ОСОБА_5, він приводив людей, давав їм роботу і перевіряв її виконання. Ремонтні роботи тривали приблизно півроку. Особисто вона не бачила документів на проведення робіт, тому повідомити про те, від імені кого проводились ремонтні роботи не може.;
- ОСОБА_21, який показав, що він працював в КС КСП «Господарник». В 2008 році він тричі виїжджав на сміттєзвалище, де проводились роботи по рекультивації. Під час першого візиту, роботи в повному обсязі виконані не були. На наступний раз він приїжджав на сміттєзвалище разом із комісією з м. Черкаси, роботи також виконані не були. Коли виїжджали на сміттєзвалище третього разу, там було згорнуте лише сміття, більше нічого не проводилось. На сміттєзвалищі працював екскаватор з комунального підприємства і ще наймана техніка. Трактор і погрузчик працювали декілька днів, вони займалися згортанням сміття. Він підписував лише один акт виконаних робіт в 2009 році. В акті був вказаний об'єм робіт, який ще не був виконаний. ОСОБА_9 йому повідомила, що хтось відмовився від підпису, але поскільки потрібний був підпис від імені КС КСП «Господарник», тому він вимушений був підписати вказаний акт. Чому акт підписувався із запізненням йому невідомо;
- ОСОБА_62, який показав, що в серпні 2007 року до нього звернувся ОСОБА_5 з проханням положити тротуарну плитку на площі до дня святкування річниці селища Катеринопіль. Там лежала тротуарна плитка, але вона була покладена неякісно, тому ОСОБА_5 попросив його зробити вказану роботу якісно. Договору на виконання вказаної роботи не було, ніяких документів він не підписував. Він працював на протязі місяця. Виконання роботи контролював ОСОБА_5 За виконану роботу розраховувався ОСОБА_5 За отримання коштів він розписався у відомості. Хто такий ОСОБА_11 йому невідомо.;
- ОСОБА_63, який показав, що із ОСОБА_5 він знайомий досить давно. В 2007 році до нього звернувся ОСОБА_5 по питанню виконання ремонтно-будівельних робіт. Які саме виконував роботи в смт. Катеринопіль він не пам'ятає. Договору на виконання робіт укладено не було. Під час виконання домовленості, якість та своєчасність виконання робіт контролював особисто ОСОБА_5 За виконану роботу розраховувався ОСОБА_5 Із жителем смт. Катеринопіль ОСОБА_11 він не знайомий.;
- ОСОБА_36, який показав, що влітку 2007 року до нього звернувся директор КСКСП «Господарник»ОСОБА_5 і запропонував йому за грошову винагороду виконати будівельні роботи, а саме: будівництво площадки. Роботу виконувала бригада людей. Якість та своєчасність проведення робіт контролював особисто ОСОБА_5 Після виконання роботи з ним особисто розраховувався ОСОБА_5 ОСОБА_11 він знає, але ніяких домовленостей із ОСОБА_11 він не мав. Договірних відносин між ним і ОСОБА_11 теж не було.;
- ОСОБА_64, який показав, що в 2007 році він на прохання ОСОБА_5 здійснював кладку облицювальної цегли по периметру фонтана в смт. Катеринопіль. Вказане завдання давав йому особисто ОСОБА_5, який і здійснював контроль за виконанням роботи. Договір на виконання робіт вони не укладали, він працював на підставі усної домовленості. Працював він два дні, яку суму коштів заплатив йому ОСОБА_5 вже не пам'ятає. Ремонтних робіт в готелі він не виконував. За виконану роботу з ним особисто розраховувався ОСОБА_5 Із жителем смт. Катеринопіль ОСОБА_11 він особисто не знайомий.
Речовими доказами:
- документами щодо господарських взаємовідносин між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11, які 9 червня 2009 року були вилучені в приміщенні КСКСП «Господарник», якими підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 23 а. с. 37-236);
- посвідченням № 31, виданим Філією-Катеринопільським відділенням № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»на ім'я ОСОБА_8 як начальника відділу банківської безпеки, яке останній використовував при отриманні готівки по рахунку ФОП ОСОБА_11 в цій же банківській установі, чим підтверджується факт незаконного розпорядження ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 коштами на банківському рахунку ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (Пакет № 3);
- видатковими касовими ордерами № 248 від 12 липня 2007 року про видачу ОСОБА_11 готівки в сумі 2100 грн. та № 561 від 16 грудня 2008 року про видачу ОСОБА_11 готівки в сумі 10000 грн., на підставі яких ОСОБА_5 особисто отримав з каси КСКСП «Господарник»кошти на загальну суму 12100 грн. Для нібито проведення розрахунків за надані ФОП ОСОБА_11 послуги КСКСП «Господарник», чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5 і ОСОБА_6 від імені ОСОБА_11 (т. 32 а.с. 26-27);
Протоколами слідчих дій:
- протоколом огляду від 3 грудня 2009 року документів щодо господарських взаємовідносин між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11, що 9 червня 2009 року були вилучені в приміщенні КСКСП «Господарник», яким підтверджується укладання договорів, актів виконаних робіт та відповідних бухгалтерських документів між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 (т. 23 а. с. 237-262);
- протоколом від 27 листопада 2009 року огляду системних блоків, що були вилучені слідчим відділом ДПА в Черкаській області під час проведення в рамках кримінальної справи № НОМЕР_5 обшуку 22 вересня 2008 року за місцем здійснення підприємницької діяльності ОСОБА_6 по АДРЕСА_10, Черкаської області, про те, що на одному із них зберігаються електронні варіанти документів (договорів, актів) складених між КСКСП «Господарник» та ФОП ОСОБА_11 про виконання будівельних та ремонтних робіт в смт. Катеринопіль, за нібито виконання яких в подальшому із банківського рахунку КСКСП «Господарник»на рахунок ФОП ОСОБА_11 протягом 2007-2008 років були перераховані кошти в сумі 250900 грн., також про те, що на них встановлена система автоматизованого бухгалтерського обліку «1С:Предприятие», за допомогою якої ведеться бухгалтерський облік ряду підприємців, в тому числі ПП ОСОБА_6, ПП ОСОБА_5, ПП ОСОБА_8 та ФОП ОСОБА_11, а також про те, що на одному з них виявлений електронний зразок круглої печатки ФОП ОСОБА_11 Чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 27 а. с. 215-277);
- протоколом від 7 вересня 2009 року виїмки в Катеринопільському РВ УМВС України в Черкаській області пакету копій документів на отримання ОСОБА_11 дозволу на виготовлення печатки та штампу як фізичної особи підприємця. Чим підтверджується факт підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 28 а. с. 41-51);
- протоколом від 11 червня 2010 року огляду вилучених в Катеринопільському РВ УМВС України в Черкаській області пакету копій документів на отримання ОСОБА_11 дозволу на виготовлення печатки та штампу як фізичної особи підприємця. Чим підтверджується факт підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 28 а. с. 52-54);
- протоколом обшуку від 10 листопада 2009 року за місцем фактичного проживання ОСОБА_8, під час якого було вилучене службове посвідчення № 31, видане ФКВ № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»на ім'я ОСОБА_8 як начальника відділу банківської безпеки, яке останній використовував при отриманні готівки по рахунку ФОП ОСОБА_11 в цій же банківській установі, чим підтверджується факт незаконного розпорядження ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 коштами на банківському рахунку ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 28 а. с. 133-135);
- протоколом від 5 березня 2010 року огляду вилученого під час проведення обшуку за місцем фактичного проживання ОСОБА_8 службового посвідчення № 31, виданого ФКВ № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»на ім'я ОСОБА_8 як начальника відділу банківської безпеки, яке останній використовував при отриманні готівки по рахунку ФОП ОСОБА_11 в цій же банківській установі, чим підтверджується факт незаконного розпорядження ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 коштами на банківському рахунку ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 28 а. с. 136);
- протоколом від 10 листопада 2009 року, виїмки в приміщенні ФКВ № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»копії реєстру документів, що вилучені із справи по рахунку ФОП ОСОБА_11 працівниками ДПА в Черкаській області, серед яких наявні грошові чеки на зняття готівки, чим доказується факт незаконного розпорядження ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 коштами на банківському рахунку ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 28 а. с. 189-194);
- протоколом від 4 березня 2010 року, огляду вилученої в приміщенні ФКВ № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»копії реєстру документів, що вилучені із справи по рахунку ФОП ОСОБА_11 працівниками ДПА в Черкаській області, серед яких наявні грошові чеки на зняття готівки, чим доказується факт незаконного розпорядження ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 коштами на банківському рахунку ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 28 а. с. 195);
- протоколом від 3 листопада 2009 року, виїмки в приміщенні ПП «ОСОБА_71»дозволу № 11/82 від 11 вересня 2006 року Катеринопільського РВ УМВС України в Черкаській області на виготовлення круглої печатки та прямокутного штампу ФОП ОСОБА_11, зразка печатки та штампа ФОП ОСОБА_11 і акту № ПЕ/РН0928 від 14 вересня 2006 року про отримання виготовлених печатки та штампу, чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 28 а. с. 198-202);
- протоколом від 3 листопада 2009 року, огляду вилучених в приміщенні ПП «ОСОБА_71»дозволу № 11/82 від 11 вересня 2006 року Катеринопільського РВ УМВС України в Черкаській області на виготовлення круглої печатки та прямокутного штампу ФОП ОСОБА_11, зразка печатки та штампа ФОП ОСОБА_11 і акту № ПЕ/РН0928 від 14 вересня 2006 року про отримання виготовлених печатки та штампу, чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 28 а. с. 203-204);
- протоколом від 12 квітня 2010 року огляду сцени, розташованої на центральній площі по вул. Леніна в смт. Катеринопіль, будівництво якої вказане в договорі № 1 від 9 липня 2007 року, укладеному між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 Оглядом наочно встановлена наявність часткового виконання робіт по вказаному договору, чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 30 а. с. 172-179);
- протоколом від 12 квітня 2010 року огляду фонтана, розташованого на центральній площі по вул. Леніна в смт. Катеринопіль, реконструкція якого вказана в договорі № 1 від 9 липня 2007 року, укладеному між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 Оглядом наочно встановлена наявність часткового виконання робіт по вказаному договору, чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 30 а. с. 180-189);
- протоколом від 12 квітня 2010 року огляду спуску біля ставка зі сторони центральної площі по вул. Леніна в смт. Катеринопіль, благоустрій якого вказаний в договорі № 1 від 3 серпня 2007 року, укладеному між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 Оглядом наочно встановлена наявність часткового виконання робіт по вказаному договору, чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 30 а. с. 190-204);
- протоколом від 13 квітня 2010 року огляду площі перед готелем «Лілея»по вул. Леніна в смт. Катеринопіль, благоустрій якої вказаний в договорі № 1 від 3 серпня 2007 року, укладеному між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 Оглядом наочно встановлена наявність часткового виконання робіт по вказаному договору, чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 30 а. с. 205-225);
- протоколом від 13 квітня 2010 року огляду прилеглих територій в районі багатоповерхівок по вул. Петровського в смт. Катеринопіль, благоустрій яких вказаний в договорі № 1 від 20 серпня 2007 року, укладеному між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 Оглядом наочно встановлена наявність часткового виконання робіт по вказаному договору, чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 30 а. с. 226-235);
- протоколом від 14 квітня 2010 року огляду фасаду, покрівлі, фойє, кімнат, підвального приміщення та автостоянки готелю «Лілея»по вул. Леніна в смт. Катеринопіль, ремонт та будівництво яких вказані в договорах № 2 від 9 квітня 2007 року, № 3 від 27 березня 2007 року, № 1 від 3 серпня 2007 року, № 1 від 8 вересня 2009 року, № 1 від 17 вересня 2009 року, № 1 від 15 жовтня 2007 року, № 1 від 17 жовтня 2007 року, укладених між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 Оглядом наочно встановлена наявність часткового виконання робіт по вказаних договорах, чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 30 а. с. 236-286);
- протоколом від 15 квітня 2010 року огляду огорожі компресорно-насосної станції по вул. Карла Маркса в смт. Катеринопіль, будівництво якої вказане в договорі № 1 від 2 квітня 2007 року, укладеному між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 Оглядом наочно встановлена наявність часткового виконання робіт по вказаному договору, чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 31 а. с. 40-52);
- протоколом від 16 квітня 2010 року очної ставки між ОСОБА_11 і ОСОБА_8, під час якої ОСОБА_11 наполягав, що не просив ОСОБА_8 скласти від його імені заяву на отримання дозволу на виготовлення печатки, не просив надати таку заяву до Катеринопільського РВ УМВС України в Черкаській області та не просив отримати для нього печатку приватного підприємця, а також про те, що ОСОБА_8 в присутності ОСОБА_11 коштів із банківського рахунку ФОП ОСОБА_11 в ФКВ № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»не отримував і ОСОБА_11 його про це не просив та не уповноважував, що ОСОБА_8 заперечував і наполягав на протилежному. Чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11, незаконного розпорядження ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 коштами на банківському рахунку ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 31 а. с. 63-64);
- протоколом від 16 квітня 2010 року очної ставки між ОСОБА_20 і ОСОБА_8, під час якої ОСОБА_20 наполягала, що ОСОБА_8 протягом 2007-2008 років особисто надавав до ФКВ № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»грошові чеки від імені ОСОБА_11 про зняття готівки з рахунку ФОП ОСОБА_11, на що ОСОБА_8 заперечував і наполягав на протилежному. Чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11, незаконного розпорядження ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 коштами на банківському рахунку ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 31 а. с. 69-70);
- протоколом від 16 квітня 2010 року очної ставки між ОСОБА_32 і ОСОБА_8, під час якої ОСОБА_32 наполягала, що ОСОБА_8 протягом 2007-2008 років особисто надавав до ФКВ № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»грошові чеки від імені ОСОБА_11 про зняття готівки з рахунку ФОП ОСОБА_11, також отримував виписку по руху коштів на рахунку ФОП ОСОБА_11, на що ОСОБА_8 заперечував і наполягав на протилежному. Чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11, незаконного розпорядження ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 коштами на банківському рахунку ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 31 а. с. 71-72);
- протоколом від 19 квітня 2010 року огляду котельні по вул. Петровського в смт. Катеринопіль, демонтаж обладнання в якій вказаний в акті приймання виконаних робіт від 28 грудня 2007 року, складеного на виконання договірних відносин між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 Оглядом наочно встановлена наявність часткового виконання робіт, які вказані в акті, чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 31 а. с. 73-90);
- протоколом від 28 квітня 2010 року огляду стихійного смітника в адмінмежах смт. Катеринопіль, на якому надавалися послуги згідно договорів № 1 від 15 січня та 29 лютого 2008 року, укладених між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 Оглядом наочно встановлена наявність часткового виконання робіт по вказаному договору, чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 31 а. с. 140-145);
- протоколом від 12 травня 2010 року відтворення обстановки та обставин події із ОСОБА_62, під час якого він показав які саме роботи влітку 2007 року він виконував за усною домовленістю із ОСОБА_5 Чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 31 а. с. 160-168);
- протоколом від 12 травня 2010 року відтворення обстановки та обставин події із ОСОБА_65, під час якого він показав які саме роботи влітку 2007 року він виконував за усною домовленістю із ОСОБА_5 Чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 31 а. с. 171-179);
- протоколом від 12 травня 2010 року очної ставки між ОСОБА_11 та ОСОБА_5, під час якої ОСОБА_11 наполягав, що з моменту реєстрації і до припинення підприємницької діяльності, він ніяких фінансово-господарських операцій з надання послуг, виконання робіт, продажу товарно-матеріальних цінностей, в тому числі і з КСКСП „Господарник", не здійснював. Приблизно восени 2005 р. до нього звернувся приватний підприємець ОСОБА_5, який запропонував надати йому документи щодо реєстрації ФОП ОСОБА_11, на підставі яких (зі слів ОСОБА_5) він буде здійснювати підприємницьку діяльність від імені ОСОБА_11, тобто для своїх потреб буде укладати договори з іншими суб'єктами підприємницької діяльності та здійснювати фінансово-господарські операції. За таку послугу ОСОБА_5 пообіцяв щомісяця доплачувати ОСОБА_11 певну суму коштів, так як він на той час працював без відповідного оформлення різноробочим у ПП ОСОБА_5 Жодних фінансово-господарських документів (договорів, рахунків-фактур, накладних та інших документів) про здійснення підприємницької діяльності ОСОБА_11 не виготовляв та не підписував, ніяких операцій щодо отримання і перерахування коштів з власного банківського рахунку в Філії-Катеринопільське відділення № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»не здійснював, платіжних доручень, банківських чеків не підписував, заяву до Катеринопільського РВ УМВС України про отримання дозволу на виготовлення круглої печатки ФОП ОСОБА_11 не надавав та нікого про це не просив і не уповноважував. В свою чергу ОСОБА_5 наполягав на протилежному. Чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11, незаконного розпорядження ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 коштами на банківському рахунку ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 31 а. с. 182-185);
- протоколом від 12 травня 2010 року очної ставки між ОСОБА_11 і ОСОБА_6, під час якої ОСОБА_11 наполягав, що протягом 2007-2008 років не передавав ОСОБА_6 жодного бухгалтерського документу як ФОП та не просив її вести бухгалтерський облік ФОП ОСОБА_11 та розписуватися від його імені, на що ОСОБА_6 заперечувала і наполягала на протилежному. Чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11, незаконного розпорядження ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 коштами на банківському рахунку ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 31 а. с. 186-187);
- протоколом від 20 травня 2010 року відтворення обстановки та обставин події із ОСОБА_36, під час якого він показав які саме роботи влітку 2007 року він виконував за усною домовленістю із ОСОБА_5 Чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 31 а. с. 205-212);
- протоколом від 20 травня 2010 року відтворення обстановки та обставин події із ОСОБА_64, під час якого він показав які саме роботи влітку 2007 року він виконував за усною домовленістю із ОСОБА_5 Чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 31 а. с. 215-220);
- протоколом від 6 грудня 2010 року огляду видаткових касових ордерів № 248 від 12 липня 2007 року про видачу ОСОБА_11 готівки в сумі 2100 грн. та № 561 від 16 грудня 2008 року про видачу ОСОБА_11 готівки в сумі 10000 грн., на підставі яких ОСОБА_5 особисто отримав з каси КСКСП «Господарник»кошти на загальну суму 12100 грн. для нібито проведення розрахунків за надані ФОП ОСОБА_11 послуги КСКСП «Господарник», чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5 і ОСОБА_6 від імені ОСОБА_11 (т. 32 а.с. 28-29);
Документами:
- актом ревізії № 11-20/7 від 1 червня 2009 року КРВ у Катеринопільському районі КРУ у Черкаській області про те, що службовими особами КСКСП «Господарник»протягом 2007-2008 років були укладені фіктивні договори із ФОП ОСОБА_11 на нібито виконання будівельних та ремонтних робіт в адмінмежах смт. Катеринопіль на загальну суму 353431,38 грн., із яких на банківський рахунок ФОП ОСОБА_11, відкритий у ФКВ № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України», були безпідставно перераховані кошти на загальну суму 250900 грн., а також з каси КСКСП «Господарник»для нібито розрахунку із ФОП ОСОБА_11 по видаткових касових ордерах особисто директором підприємства ОСОБА_5 була отримана готівка в сумі 12000 грн. Решта ж суми в розмірі 90531,38 грн. (353431,38 грн. -250900 грн. -12000 грн.) по обліку КСКСП «Господарник»рахується як кредиторська заборгованість перед ФОП ОСОБА_11 Тобто актом ревізії підтверджується факт укладення ОСОБА_5 як директором КСКСП «Господарник»фіктивних договорів із ФОП ОСОБА_11, безпідставного перерахування коштів в сумі 250900 грн. із рахунку КСКСП «Господарник»на рахунок ФОП ОСОБА_11, а також безпідставного отримання ОСОБА_5 в касі КСКСП Господарник»готівки в сумі 12000 грн. для розрахунку із ФОП ОСОБА_11 за нібито надані послуги. (т. 21 а. с. 26-75);
- актом від 9 червня 2009 року вилучення в приміщенні КСКСП «Господарник»оригіналів фінансово-бухгалтерських документів щодо господарських взаємовідносин між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11, яким підтверджується укладання договорів, актів виконаних робіт та відповідних бухгалтерських документів між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 (т. 23 а. с. 18-236);
- копіями платіжних доручень, грошових чеків та виписки по руху коштів на рахунку ФОП ОСОБА_11, що надані супровідним листом № 13-220 від 26 травня 2009 року ФКВ № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України», в яких згідно показів ОСОБА_6 підписи та рукописні написи від імені ОСОБА_11 виконані нею на нібито усне прохання ОСОБА_11, а також про фактичне надходження на рахунок ФОП ОСОБА_11 готівки від КСКСП «Господарник». Чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11, незаконного розпорядження ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 коштами на банківському рахунку ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 24 а. с. 133-358);
- копіями платіжних доручень, грошових чеків та виписки по руху коштів на рахунку КСКСП «Господарник», що надані супровідним листом № 13-134 від 10 червня 2009 року ФКВ № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України», які свідчать про фактичне перерахування коштів із рахунку КСКСП «Господарник»на рахунок ФОП ОСОБА_11 Чим підтверджується факт безпідставного перерахування коштів із банківського рахунку КСКСП «Господарник»на рахунок ФОП ОСОБА_11 на виконання фіктивних угод між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 (т. 25 а. с. 1-189; т. 26 а. с. 1-199, т. 27 а. с. 1-206);
- листом ПП ОСОБА_71 № 11/1 від 28 серпня 2009 року про те, що підприємством на підставі дозволу № 11/82 від 11 серпня 2006 року Катеринопільського РВ УМВС України в Черкаській області 14 серпня 2006 року були виготовлені печатка круглої форми та прямокутний штамп ФОП ОСОБА_11 Чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 28 а. с. 22-25);
Висновками експертиз:
- судово-почеркознавчої № 51 П від 6.12.2010 року, згідно якого підпис в графі «Від замовника»в акті здачі-приймання робіт № ПЕ/РН0928 від 14.09.2006 р. про виготовлення та видачу печатки та штампу ФОП ОСОБА_11 -виконані ОСОБА_5, яку останній використовував в 2007-2008 р.р. при підробленні, за попередньою змовою з ОСОБА_6, договорів та інших документів від імені ФОП ОСОБА_11. (т. 32 а.с. 43-46);
- висновком судово-технічної експертизи документів № 483/1 від 21 червня 2010 року про те, що однією печаткою виконані відтиски у документах щодо господарських взаємовідносин між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11, які вилучені 9 червня 2009 року в приміщенні КСКСП «Господарник»та в акті № ПЕ/РН0928 від 14 вересня 2006 року про отримання виготовлених печатки та штампу ФОП ОСОБА_11, чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11, незаконного розпорядження ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 коштами на банківському рахунку ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 29 а. с. 32-70);
- висновком судово-почеркознавчої експертизи документів № 482/1 від 14 травня 2010 року про те, що в документах щодо господарських взаємовідносин між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11, які вилучені 9 червня 2009 року в приміщенні КСКСП «Господарник», підписи від імені ОСОБА_11 виконані ОСОБА_6, чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11, незаконного розпорядження ОСОБА_5 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 29 а. с. 88-105);
- висновком судової будівельно-технічної експертизи № 12/Буд від 17 травня 2010 року про те, що фактична вартість виконаних робіт за договорами, укладеними протягом 2007-2008 років між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11 становить 203859,3 грн., чим підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11, незаконного розпорядження ОСОБА_5 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 29 а. с. 147-249).
Винність підсудних ОСОБА_5 і ОСОБА_9 в умисному нанесенні Катеринопільській селищній раді збитків на суму 95579,40 грн., шляхом зловживання службовими особами своїм службовим становищем, та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підтверджується наступними доказами:
Показаннями свідків:
- ОСОБА_23, який показав, що з 2005 по 2008 рік він працював на посаді землевпорядника Катеринопільської селищної ради Черкаської області. В своїй діяльності він керувався посадовою інструкцією. Здійснення контролю за проведенням рекультивації земель не входило до його посадових обов'язків. Проект технічної документації на проведення робіт по рекультивації розглядався на сесії селищної ради, яка дала згоду на проведення робіт КС КСП «Господарник». На проведення робіт по рекультивації селищна рада виділяла кошти. Об'єм робіт був передбачений проектно-кошторисною документацією. Він особисто виїжджав один раз на місце проведення робіт. Контроль за виконанням даних робіт він не здійснював, поскільки сміттєзвалище знаходиться за межами населеного пункту, тому здійснення контролю за межами населеного пункту, на його думку, не входить до його компетенції. В межах населеного пункту ніякі меліоративні роботи не проводились. Поїхати на сміттєзвалище йому запропонувала ОСОБА_9, яка була мета поїздки йому невідомо. Він не робив жодних зауважень з приводу виконуваних робіт, ніяких рекомендацій він теж не давав, участі в комісії по прийманню виконаних робіт він не брав. Контроль по рекультивації як землевпорядник він не здійснював. Даними питаннями займалася голова селищної ради ОСОБА_9 З посади землевпорядника він звільнився за власним бажанням.;
- ОСОБА_22, який показав, що він працював в КС КСП «Господарник»на посаді майстра по ремонту доріг в смт. Катеринопіль. ОСОБА_5 на той час був директором КС КСП «Господарник». Проект по рекультивації порушених земель, внаслідок видобування корисних копалин, був виготовлений в Черкаському інституті благоустрою, після чого був розроблений кошторис. Виконання робіт проводилося поетапно. Протягом 2008-2009 років КС КСП «Господарник»було виконано три етапи робіт. На той момент, коли він працював в КС КСП «Господарник»рекультивація повністю виконана не була. Робота виконувалась фронтальним навантажувачем. Проводилося завезення твердих побутових відходів в положення буртів кар'єру, щоб землі можна було використовувати для засіву площі. У всьому кар'єрі бурти не виложені, він не придатний для засівання чи посадки. За виконанням робіт спостерігала ОСОБА_9 та ОСОБА_23 Письмового наказу про покладення на нього обов'язків по здійсненню контролю за рекультивацією не було. Він отримував лише усні розпорядження від ОСОБА_5 Грошові кошти для розрахунку за роботу техніки він отримував від ОСОБА_5 На місце проведення робіт виїжджала ОСОБА_9 і ОСОБА_23 Після приймання виконаних робіт, гроші перераховувались на рахунок КС КСП «Господарник». Розрахунками по виконаних роботах займалась бухгалтерія, хто і де складав та підписував акти виконаних робіт йому невідомо.;
- ОСОБА_15, яка показала, що в 2007 році вона працювала на посаді економіста в КС КСП «Господарник». Вона займалась підготовкою документації для проведення рекультивації земель, які в подальшому надавались в селищну раду. Проект технічної документації виготовлявся в Черкаському інституті землеустрою. На місце проведення рекультивації вона виїжджала разом із ОСОБА_5, вони спостерігали за виконанням робіт. Роботи виконували люди, також була задіяна техніка. Бухгалтер селищної ради в телефонному режимі повідомляла їй про те, яка сума коштів є на рахунку, відповідно до цього вони виготовляли документи на вказану суму. Дати на документах ставили в селищній раді. Від імені КС КСП «Господарник»документи підписував ОСОБА_5, а вона ставила печатку. Робота виконувалась частково, тому і проплата проводилась частково. Вона особисто складала акти виконаних робіт, в яких вказувалася та сума коштів, яка була на рахунку в селищній раді. Чи всі були виконані роботи згідно технічного проекту їй невідомо.;
- ОСОБА_13, яка показала, що вона працювала на посаді головного бухгалтера КСКСП «Господарник». Для проведення рекультивації на сміттєзвалищі була розроблена технічна документація, згідно якої проводились роботи. Вона особисто декілька раз виїжджала на місце рекультивації, де працювали люди і техніка. Вартість виконаних робіт визначалась згідно кошторису проектної документації. Підготовкою документації займалась економіст ОСОБА_15 Виконані роботи приймала селищна рада. В комісійному прийнятті робіт по рекультивації особистої участі вона не приймала. Фактично роботи були виконані на більшу суму коштів, але селищна рада могла оплатити лише ту суму, яка була на рахунку селищної ради. Пакет документів виготовляли в двох примірниках і надавали в селищну раду. Дату на документах ставила головний бухгалтер селищної ради. Дата ставилася при наявності коштів на рахунку селищної ради. Разом із ОСОБА_15 вона ходила на місце проведення рекультивації і бачила хід виконання робіт. Об'єм робіт вона визначити не може, поскільки не є фахівцем в даній галузі. Об'єм робіт по рекультивації визначав ОСОБА_22 ОСОБА_5 пояснив їм, що роботи будуть виконувати ПП ОСОБА_6 і ПП ОСОБА_11. Від ПП ОСОБА_11 документи надавав ОСОБА_22 Особисто ОСОБА_11. ніяких документів не привозив. Від імені КС КСП «Господарник»перерахування коштів здійснювала вона і ОСОБА_5;
- ОСОБА_16, яка показала, що вона працює головним бухгалтером Катеринопільської селищної ради. Питання рекультивації земель виносилось на сесію селищної ради, на якій було прийнято рішення про те, що рекультивацію буде проводити КСКСП «Господарник»під керівництвом ОСОБА_5 Роботи по рекультивації проводились влітку. Проплата за виконану роботу проводилась відповідно до наданих документів, які підтверджували факт виконання робіт. Акти виконаних робіт складались в комунальному підприємстві. Документи були оформлені належним чином. Дати в документах ставили бухгалтер та економіст КСКСП «Господарник»ОСОБА_13 і ОСОБА_15 Вона могла особисто поставити дату після виконання робіт. Дебіторської заборгованості по бухгалтерському обліку перед КСКСП «Господарник»не було. Коли вносились зміни в кошторис і на рахунок надходили кошти, після того в акті ставили дату для здійснення оплати за виконану роботу. Акт візувався керівником, тобто головою селищної ради, яка писала «До оплати». Чи були фактично виконані КС КСП «Господарник»роботи зазначені в актах приймання виконаних робіт, їй відомо не було. Вона не зобов'язана була це перевіряти. Головним для неї була наявність підпису в цих актах голови селищної ради ОСОБА_9, її віза на рахунку «До оплати»і проставлені нею відтиски печатки селищної ради. Всі акти виконаних робіт були підписані ОСОБА_9 Дати в актах вона ставила інколи самостійно, тому що необхідно було здійснити проплату за виконані роботи. Вона особисто на сміттєзвалище не їздила. Дебіторської заборгованості перед КСКСП «Господарник»немає. Позов заявлений на підставі акта КРУ.;
- ОСОБА_67, яка показала, що вона працювала на посаді провідного спеціаліста відділу видатків Катеринопільського УДК. Із Катеринопільської селищної ради їй приносили пакет документів для здійснення перерахунку коштів на рахунок селищної ради. Після перевірки правильності оформлення документів, вона приймала їх для подальшого переведення коштів на рахунок селищної ради. Кошти перераховувались на рекультивацію земель. Платежів було декілька, три або чотири, точно вона вже не пам'ятає. Пакет документів і платіжні доручення їй приносила головний бухгалтер Катеринопільської селищної ради ОСОБА_16 Зауважень по наданих документах не було, всі документи були з датами та підписами, що дозволяло здійснити проведення платежу.;
- ОСОБА_68, який показав, що з 2006 по 2009 рік він працював водієм у ПП ОСОБА_5 Офіційного працевлаштування не було. Він працював водієм автомобіля ЗІЛ. В 2007 році він виконував роботи по рекультивації сміттєзвалища, а саме: автомобілем він завозив сміття та землю до кар'єру. За день він здійснював близько 10 перевезень, перевіз всього близько 70 тонн землі. Під час виконання робіт на сміттєзвалище декілька раз приїжджала голова селищної ради ОСОБА_9 Вона була не одна, були присутні ще якісь особи. На рекультивації він працював приблизно тиждень. Автомобілем він керував по дорученню. В КС КСП «Господарник»він ніколи не працював. Заробітну плату він отримував від ОСОБА_5 Працював по окладу, отримував від 600 до 1000 грн., незалежно від виконаних робіт. Крім робіт на сміттєзвалищі, він ще здійснював перевезення зернових культур.;
- ОСОБА_69, який показав, що з 2007 по 2009 рік він працював в КС КСП «Господарник»водієм. Працевлаштування було офіційним. Працював він на автомобілі самоскид із контейнеровозом. Він здійснював вивіз сміття із селища в кар'єр, де проводилась рекультивація. Крім нього в кар'єрі працював екскаватор, водієм якого був ОСОБА_72, та автомобіль ЗІЛ -водій ОСОБА_68 Роботи по рекультивації проводились ними близько двох неділь. В самому сміттєзвалищі екскаватора він бачив два рази, коли згорталось сміття. З селища він вивозив сміття кожного дня або через день. Голову селищної ради ОСОБА_9 на місці проведення робіт по рекультивації він бачив декілька раз, вона там була із головою РДА і ОСОБА_5;
- ОСОБА_42, який показав, що він являється головою ФГ «Надія». До нього звернувся директор КС КСП «Господарник»ОСОБА_5, щоб він надав йому трактор для проведення робіт в кар'єрі. Договір про виконання робіт вони не оформляли. Трактор працював два дні приблизно по 4 години в день. На тракторі працював тракторист ОСОБА_43 ОСОБА_5, за проведені роботи, розраховувався особисто готівкою, заплатив за проведену роботу 240 грн. Тракторист виконував роботи по згортанню сміття в кар'єр. Крім цього, ОСОБА_5 займався закупівлею зерна. На той час він орендував землі і вирощував зернові культури, тому співпрацював з ОСОБА_5 В основному всі питання вирішував ОСОБА_5, а потім давав вказівку ОСОБА_6 для підготування необхідних документів. Документи виписувалися і на ПП ОСОБА_8, але всі питання вирішував і розраховувався ОСОБА_5 Кошти він отримував по безготівкому розрахунку в банку. Перерахування коштів відбувалося від ПП з яким він працював.;
- ОСОБА_43, який показав, що з 2007 по 2008 рік він працював трактористом у ФГ «Надія». Керівник господарства ОСОБА_42 направив його в кар'єр, щоб згорнути сміття в провалля. Працював він на сміттєзвалищі 2 чи 3 дні. Його керівник ОСОБА_42 пояснив, що потрібно було йому зробити. Він згортав сміття з дороги в кар'єр. Землею сміття він не пригортав. Він працював по 3-4 години. Був на сміттєзвалищі три рази. За виконану роботу з ним розраховувався його директор ОСОБА_42 ОСОБА_5 в кар'єрі він не бачив.;
- ОСОБА_70, який показав, що до нього приїхав ОСОБА_22 ще з якимось чоловіком і попросив приїхати в кар'єр, щоб згорнути сміття і засипати його землею. Між ними була погоджена сума за виконану роботу в розмірі 3500 грн. Домовившись, ОСОБА_22 привіз йому гроші на дизельне паливо, він заправився і поїхав в кар'єр. Бульдозер, на якому працював, він орендував, поскільки власної техніки не мав. Він повинен був працювати три з половиною дні. Під час виконання ним робіт, на сміттєзвалище приїздила голова селищної ради ОСОБА_9 ще з якимись особами. Вони подивились на хід виконання робіт і поїхали. За кожен відпрацьований день з ним розраховувався ОСОБА_22 Він згорнув сміття в кар'єр і загорнув його землею. За останній день йому ОСОБА_22 заплатив 1500 грн. Ні договору, ні інших письмових документів у нього не було.;
- ОСОБА_21, який показав, що він працював в КС КСП «Господарник». В 2008 році він тричі виїжджав на сміттєзвалище, де проводились роботи по рекультивації. Під час першого візиту роботи в повному обсязі виконані не були. На наступний раз він приїжджав на сміттєзвалище разом із комісією з м. Черкаси, роботи також виконані не були. Коли виїжджали на сміттєзвалище третього разу, там було згорнуте лише сміття, більше нічого не проводилось. На сміттєзвалищі працював екскаватор з комунального підприємства і ще наймана техніка. Трактор і погрузчик працювали декілька днів, вони займалися згортанням сміття. Він підписував лише один акт виконаних робіт в 2009 році. В акті був вказаний об'єм робіт, який ще не був виконаний. ОСОБА_9 йому повідомила, що хтось відмовився від підпису, але поскільки потрібний був підпис від імені КС КСП «Господарник», тому він вимушений був підписати вказаний акт. Чому акт підписувався із запізненням йому невідомо.;
- ОСОБА_11, який показав, що в 2006 році він працював в ПП ОСОБА_5 слюсарем. На той час він був зареєстрований приватним підприємцем. В розмові з ОСОБА_5 він сказав, що зареєстрований як приватний підприємець і має намір закриватися. ОСОБА_5 сказав, що закриватися не потрібно і запропонував йому передати своє свідоцтво про реєстрацію як приватного підприємця, за що пообіцяв йому заробітну плату слюсаря. Крім того зазначив, що в нього працюють люди оформлені приватними підприємцями, зокрема ОСОБА_16 і ОСОБА_33, і отримують заробітну плату. Він запитав у знайомих з приводу передачі документів, вони підтвердили, що все нормально, вони мають постійну роботу і отримують заробітну плату. Він передав ОСОБА_5 свідоцтво про реєстрацію ПП і став працювати та отримувати заробітну плату слюсаря. Крім того, щомісяця особисто ОСОБА_5 доплачував йому 200- 300 грн. добавки. В 2005 -2006 роках відкритих рахунків в банку в нього не було. Він особисто рахунків в банку не відкривав, печатки не виготовляв, дозволу на виготовлення печатки не брав, підприємницькою діяльністю не займався, зняття готівкових коштів з рахунку та підписання накладних не здійснював. На його адресу почали приходити листи з ДПІ про надання документів для перевірки, його почали розшукувати вдома і на роботі. Він повідомив ОСОБА_5 про надходження листів з ДПІ, поскільки в нього особисто ніяких документів не було. ОСОБА_5 дав йому якийсь пакет документів і привіз до ДПІ, направив його до кабінету, а сам зник. Його затримали в ДПІ і надали зробити опис документів, які він привіз на перевірку. ОСОБА_5 запевняв його, що пройде перевірка і все буде добре. Після перевірки на його адресу надійшов лист, в якому була вказана величезна сума боргу майже 10 млн. грн. Відносно нього була порушена кримінальна справа, але згодом була закрита, в зв'язку з відсутністю в його діях складу злочину. Він стверджує, що ні рекультивацією, ні благоустроєм селища Катеринопіль не займався, після передачі ОСОБА_5 свого свідоцтва про реєстрацію жодного відношення до підприємницької діяльності не мав. Ніяких бухгалтерських документів він не підписував і з жодним із підсудних в банку ніколи не був і кошти не отримував. В нього не було печатки, тому відтиску печатки на будь-яких документах він не ставив. Ніяких договорів на виконання робіт із КС КСП «Господарник»він не укладав і коштів за це не отримував.
Речовими доказами:
вилученими 16.09.2010 р. під час проведення виїмки в приміщенні Катеринопільської селищної ради смт. Катеринопіль Черкаської області, підписаними ОСОБА_5 і ОСОБА_9:
? договором № 6/12 від 10.12.2007 р. між Катеринопільською селищною радою, в особі голови ОСОБА_9, і КС КСП «Господарник», в особі начальника ОСОБА_5, на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (перша черга будівництва), на суму 49 900 грн.;
? фіктивною довідкою від 19.12.2007 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 6/12 від 10.12.2007 р. за грудень 2007 року, на суму 49900 грн. з неправдивими даними про вартість нібито виконаних робіт.;
? зведеним кошторисним розрахунком вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (1 черга будівництва)»до договору № 6/12 від 10.12.2007 р., складеним в поточних цінах станом на 15.10.2007 року.;
? локальним кошторисом № 2-1-1 на технічну рекультивацію порушених земель до договору № 6/12 від 10.12.2007 р., складеним в поточних цінах станом на 15.10.2007 р.;
? фіктивним актом без номеру від 19.12.2007 р. приймання виконаних підрядних робіт згідно договору № 6/12 від 10.12.2007 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (1 черга будівництва)», складеним між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», в якому взагалі не вказані види і обсяги робіт, що підтверджує факт зловживання ОСОБА_9 своїм службовим становищем при перерахуванні бюджетних коштів на рахунок КС КСП «Господарник»і її умисел на безпідставне і незаконне перерахування коштів.;
? рахунком КС КСП «Господарник»без номеру від 19.12.2007 р. на суму 49 900 грн., виставлений Катеринопільській селищній раді за поведену рекультивацію земель;
? платіжним дорученням № 861 від 25.12.2007 р. про сплату Катеринопільською селищною радою з рахунку № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604 грошових коштів в сумі 49 900 грн. з призначенням платежу «Плата за виконані роботи згідно договору № 6/12, лист РДА № 430 від 10.12.2007 р. та акта приймання виконаних робіт від 19.12.2007 р.», КФК: 200200; КЕКВ: 1172. (т. 34 а.с. 111-124);
- вилученими 16.09.2010 р. і 17.11.2010 р. під час проведення виїмок в приміщенні Катеринопільської селищної ради смт. Катеринопіль Черкаської області, підписаними ОСОБА_5 і ОСОБА_9:
? договором № 3/6 від 23.06.2008 р. між Катеринопільською селищною радою, в особі голови ОСОБА_9, і КС КСП «Господарник», в особі начальника ОСОБА_5, на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (друга черга будівництва), на суму 14 991 грн.;
? фіктивною довідкою від 25.06.2008 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 3/6 від 23.06.2008 р. за червень 2008 року, на суму 14 991 грн., з неправдивими даними про вартість нібито виконаних робіт;
? зведеним кошторисним розрахунком вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»до договору № 3/6 від 23.06.2008 р., складеним в поточних цінах станом на 1.06.2008 р.;
? локальним кошторисом № 2-1-2 на технічну рекультивацію порушених земель до договору № 3/6 від 23.06.2008 р., складеним в поточних цінах станом на 1.06.2008 р.;
? фіктивним актом без номеру від 25.06.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт згідно договору № 3/6 від 23.06.2008 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)», складеним між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», з неправдивими даними про обсяги робіт і їх вартість;
? рахунком КС КСП «Господарник»№ 53/6 від 2008 р. на суму 14 991 грн. виставлений Катеринопільській селищній раді за поведену рекультивацію земель;
? платіжним дорученням № 1 від 26.06.2008 р. про сплату Катеринопільською селищною радою з рахунку № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604 грошових коштів в сумі 14 991 грн. з призначенням платежу «Плата за виконані роботи по рекультивації земель згідно договору № 3/6 від 23.06.2008 р., акта виконаних робіт та плану заходів», КФК: 200200; КЕКВ: 1172, на 1 арк. (т. 34 а.с. 125-134; т. 36 а.с. 133-135);
- вилученими 16.09.2010 р. під час проведення виїмки в приміщенні Катеринопільської селищної ради смт. Катеринопіль Черкаської області, підписаними ОСОБА_5 і ОСОБА_9:
? договором № 7/1 від 10.07.2008 р. між Катеринопільською селищною радою, в особі голови ОСОБА_9, і КС КСП «Господарник», в особі начальника ОСОБА_5, на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (2 черга будівництва), на суму 33 801 грн.;
? довідкою від 11.07.2008 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 7/1 від 10.07.2008 р. за липень 2008 року, на суму 33 801 грн., з неправдивими даними про вартість нібито виконаних робіт;
? зведеним кошторисним розрахунком вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»до договору № 7/1 від 10.07.2008 р., складеним в поточних цінах станом на 15.10.2007 р.;
? актом без номеру від 15.07.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт згідно договору № 7/1 від 10.07.2008 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)», складеним між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», з неправдивими даними про обсяги робіт і їх вартість;
? рахунком КС КСП «Господарник»№ 16/7 від 15.07.2008 р. на суму 33 801 грн. виставлений Катеринопільській селищній раді за поведену рекультивацію земель;
? платіжним дорученням № 1 від 16.07.2008 р. про сплату Катеринопільською селищною радою з рахунку № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604 грошових коштів в сумі 33801 грн. з призначенням платежу «Плата за виконані роботи по рекультивації земель згідно договору № 7/1 від 10.07.2008 р., акта виконаних робіт та рахунку 16/7 від 15.07.2008 р. та пл. зах.», КФК: 200200; КЕКВ: 1171.( т. 34 а.с. 135-143);
- вилученими 16.09.2010 р. під час проведення виїмки в приміщенні Катеринопільської селищної ради смт. Катеринопіль Черкаської області, підписаними ОСОБА_13, за вказівкою зловживаючого своїм службовим становищем ОСОБА_5 і ОСОБА_9:
? договором № 7/3 від 17.07.2008 р. між Катеринопільською селищною радою, в особі голови ОСОБА_9, і КС КСП «Господарник», в особі начальника ОСОБА_5, на проведення робіт по рекультивації порушених земель в адмінмежах Катеринопільської селищної ради (3 черга будівництва), на суму 20 225 грн.;
? довідкою від 17.07.2008 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 7/3 від 17.07.2008 р. за липень 2008 року, на суму 20 225 грн., з неправдивими даними про вартість нібито виконаних робіт;
? зведеним кошторисним розрахунком вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (3 черга будівництва)»до договору № 7/3 від 17.07.2008 р., складеним в поточних цінах станом на 15.10.2007 р.;
? актом № 3 від 22.07.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт згідно договору № 7/3 від 17.07.2008 р. «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (3 черга будівництва)», складений між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», з неправдивими даними про обсяги робіт і їх вартість;
? рахунком КС КСП «Господарник»№ 46/7 від 23.07.2008 р. на суму 20 225 грн. виставлений Катеринопільській селищній раді за поведену рекультивацію земель;
? платіжним дорученням № 375 від 24.07.2008 р. про сплату Катеринопільською селищною радою з рахунку № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604 грошових коштів в сумі 20 225 грн. з призначенням платежу «Плата за виконані роботи по рекультивації земель згідно договору № 7/3 від 17.07.2008 р., акта виконаних робіт та р. № 46/7 від 23.07.2008 р. та пл. зах.», КФК: 200200; КЕКВ: 1171, на 1 арк. (т. 34 а.с. 144-153);
- вилученим 25.11.2010 р. під час проведення виїмки в приміщенні Катеринопільського УДК смт. Катеринопіль Черкаської області:
? платіжним дорученням № 861 від 25.12.2007 р. за підписом голови Катеринопілської селищної ради ОСОБА_9, на підставі якого Катеринопільською селищною радою з рахунку № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604 було незаконно перераховано 49 900 грн. за нібито проведені на вказану суму роботи по рекультивації порушених земель;
? платіжним дорученням № 1 від 26.06.2008 р. за підписом голови Катеринопілської селищної ради ОСОБА_9, на підставі якого Катеринопільською селищною радою з рахунку № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604 було незаконно перераховано 14 991 грн. за нібито проведені на вказану суму роботи по рекультивації порушених земель;
? платіжним дорученням № 1 від 16.07.2008 р. за підписом голови Катеринопілської селищної ради ОСОБА_9, на підставі якого Катеринопільською селищною радою з рахунку № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604 було незаконно перераховано 33 801 грн. за нібито проведені на вказану суму роботи по рекультивації порушених земель;
? платіжним дорученням № 375 від 24.07.2008 р. за підписом голови Катеринопілської селищної ради ОСОБА_9, на підставі якого Катеринопільською селищною радою з рахунку № 35422021000519 в ГУ ДКУ в Черкаській області, код банку № 854018 на рахунок КС КСП «Господарник»№ 26003300113 в Катеринопільському відділенні № 5387 ВАТ «Ощадбанк», код банку № 354604 було незаконно перераховано 20 225 грн. за нібито проведені на вказану суму роботи по рекультивації порушених земель. (т. 36 а.с. 198-201);
- вилученими 17.11.2010 р. під час проведення виїмки в приміщенні Катеринопільської селищної ради смт. Катеринопіль Черкаської області, складеними і підписаними ОСОБА_9 з метою приховання незаконного перерахування в грудні 2007 року і в червні-липні 2008 року з рахунку Катеринопільської селищної ради на рахунок КС КСП «Господарник» 95 579, 40 грн. за фактично не проведені роботи по рекультивації земель:
? актом без номеру і дати «Приймання виконаних підрядних робіт в рахунок оплати попередніх розрахунків за жовтень 2009 року»проведених робіт - «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради», складений між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», про нібито виконані КС КСП «Господарник»роботи на суму 49900 грн.;
? актом без номеру і дати «Приймання виконаних підрядних робіт в рахунок оплати попередніх розрахунків за жовтень 2009 року»проведених робіт - «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради», складений між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», про нібито виконані КС КСП «Господарник»роботи на суму 14 991 грн.;
? актом без номеру і дати «Приймання виконаних підрядних робіт в рахунок оплати попередніх розрахунків за жовтень 2009 року»проведених робіт - «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради», складений між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», про нібито виконані КС КСП «Господарник»роботи на суму 33 801 грн.;
? актом без номеру і дати «Приймання виконаних підрядних робіт в рахунок оплати попередніх розрахунків за жовтень 2009 року»проведених робіт - «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради», складений між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», про нібито виконані КС КСП «Господарник»роботи на суму 20 225 грн. (т. 36 а.с. 142-154);
Документами:
- актом ревізії № 11-22/12 від 24.09.2009 р. фінансово-господарськоої діяльності Катеринопільської селищної ради за період з 01.01.2007 р. по 31.07.2009 р., в ході якої було встановлено, що рекультивація фактично не проведена і селищною радою безпідставно оплачено кошти КС КСП «Господарник»за виконання робіт по рекультивації земель, порушених внаслідок видобутку корисних копалин, які фактично не проведено в сумі 118 917 грн. (т. 35 а.с. 1-186);
- вилученими 17.11.2010 р. і 25.11.2010 р. під час проведення 2-х виїмок в приміщенні Катеринопільської селищної ради смт. Катеринопіль Черкаської області:
? рішенням сесії Катеринопільської селищної ради № 18-3/V від 30.10.2007 р. «Про розгляд заяв громадян і клопотань організацій селища з питань землекористування за період з 7 вересня 2007 року по 30 жовтня 2007 року», яким затверджено проект рекультивації земель, поданий на розгляд КС КСП «Господарник». (т. 36 а.с. 114-128);
? рішенням сесії Катеринопільської селищної ради без номеру від 14.04.2006 р. «Повідомлення селищної територіальної виборчої комісії по виборах депутатів і селищного голови», згідно якого вирішено по кількості більшості голосів вважати ОСОБА_9 обраною Катеринопільським селищним головою, 1954 року народження, освіта вища, позапартійна, секретар Катеринопільської селищної ради. (т. 36 а.с. 129);
? копією протоколу Катеринопільської селищної територіальної виборчої комісії про встановлення результатів виборів голови Катеринопільської селищної ради Катеринопілського району Черкаської області і обрання ОСОБА_9 селищним головою. (т. 36 а.с. 130-131);
? посадовою інструкцією спеціаліста-землевпорядника Катеринопільської селищної ради ОСОБА_23, згідно якої на останнього не покладався обов'язок контролю за проведенням робіт по рекультивації земель. (т. 36 а.с. 136-138);
? казначейськими виписками Катеринопільського УДК по рахунку №35422021000519 Катеринопільської селищної ради за 25.12.2007 р., за 26.06.2008 р., за 17.07.2008 р. та за 24.07.2008 р. з відомостями про незаконне перерахування з рахунку Катеринопільської селищної ради на рахунок КС КСП «Господарник»грошових коштів на суму 118917 грн. за фактично не виконані роботи по рекультивації земель. (т. 36 а.с. 170-173);
- вилученим 23.11.2010 р. під час проведення виїмки в приміщенні ДП Черкаський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою (м. Черкаси) «Робочий проект 501-Р «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області Черкаси -2007», на підставі положень якого КС КСП «Господарник»повинне було провести роботи по рекультивації порушених земель і в порушення якого, за вказівками зловживаючого своїм службовим становищем ОСОБА_5, працівниками КС КСП «Господарник»були складені фіктивні акти приймання виконаних робіт, які, після підписання їх ОСОБА_9, послужили серед інших документів підставою для незаконного перерахування на рахунок КС КСП «Господарник»бюджетних коштів у великих розмірах. (Пакет № 4);
- актом від 15.05.2009 р. контрольного обміру виконаних КС КСП «Господарник»робіт по рекультивації земель комісією в складі 7 осіб, в тому числі і ОСОБА_9, в ході якого було встановлено, що підрядником проведені роботи не передбачені проектною документацією по згортанню твердих побутових відходів, що знаходилися поруч на стихійному сміттєзвалищі на земельну ділянку, що підлягала рекультивації, а також цією комісією виконання робіт, відповідно до робочого проекту по зняттю родючого шару грунту, розробці грунту з буртів, переміщення родючого шару, розрівнювання кавальєрів, планування площ - не встановлено.
Підписуючи акти приймання виконаних робіт від 10.07.2008 р. і 17.07.2008 р., в яких були чітко зазначені види належних до виконання підрядником робіт, ОСОБА_9 достеменно бачила під час своїх приїздів на об'єкт рекультивації те, що ці роботи не виконані і зведені лише до періодичного згортання сміття, що знаходилось біля кар'єру в його яму.
Крім того, ОСОБА_9, будучи обізнаною станом на травень 2009 року із вказаного акту від 15.05.2009 р. контрольного обміру про те, що КС КСП «Господарник»в 2007-2008 р.р. робіт по рекультивації зазначеного вище об'єкту не провело і що за її вказівками в 2007-2008 р.р. на рахунок вказаного підприємства грошові кошти, у зв'язку з цим перераховано незаконно, в жовтні 2009 року підробила 4-ри акти без номеру і дати «Приймання виконаних підрядних робіт в рахунок оплати попередніх розрахунків за жовтень 2009 року»проведених робіт - «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради», в яких знову ж таки вказала завідомо для неї безпідставну і незаконну суму 118 917 грн. (т. 38 а.с. 14-22);
Протоколами слідчих дій:
- протоколами виїмок від 16.09.2010 р. і 17.11.2010 р. в приміщенні Катеринопільської селищної ради смт. Катеринопіль Черкаської області, підписаних ОСОБА_5 і ОСОБА_9: договорів на проведення робіт по рекультивації порушених земель, фіктивних довідок про їх вартість, зведених і локальних кошторисів, фіктивних актів приймання виконаних підрядних робіт з неправдивими даними про обсяги робіт і їх вартість, рахунків КС КСП «Господарник»на загальну суму 118 917 грн. та платіжних доручень Катеринопілської селищної ради на вказану суму. (т. 34 а.с. 108-110; т. 36 а.с. 117-118);
- протоколами оглядів вилучених 16.09.2010 р. і 17.11.2010 р. в приміщенні Катеринопільської селищної ради смт. Катеринопіль Черкаської області, підписаних ОСОБА_5 і ОСОБА_9: договорів на проведення робіт по рекультивації порушених земель, фіктивних довідок про їх вартість, зведених і локальних кошторисів, фіктивних актів приймання виконаних підрядних робіт з неправдивими даними про обсяги робіт і їх вартість, рахунків КС КСП «Господарник»на загальну суму 118 917 грн. та платіжних доручень Катеринопільської селищної ради на вказану суму. (т. 34 а.с. 154-159; т. 36 а.с. 183- 189);
- протоколами виїмки і огляду вилучених 17.11.2010 р. в приміщенні Катеринопільської селищної ради смт. Катеринопіль Черкаської області, складених і підписаних ОСОБА_9 з метою приховання незаконного перерахування в грудні 2007 року і в червні-липні 2008 року з рахунку Катеринопільської селищної ради на рахунок КС КСП «Господарник»95 579, 40 грн. за фактично не проведені роботи по рекультивації земель -4-х актів без номеру і дати «Приймання виконаних підрядних робіт в рахунок оплати попередніх розрахунків за жовтень 2009 року»проведених робіт - «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради», про нібито виконані КС КСП «Господарник»роботи на суму 49900 грн., 14 991 грн., 33801 грн. і 20 225 грн. (т. 36 а.с. 117-118; т. 36 а.с. 183- 189);
- протоколом огляду об'єкта рекультивації, під час якого встановлено, що роботи, які зазначені в підписаних ОСОБА_5 і ОСОБА_9 актах приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2007 року та червень-липень 2008 року, не виконані. (т. 38 а.с. 60-68);
Висновками експертиз:
- висновком судової будівельно-технічної експертизи № 75/Буд. від 3.12.2010 р. про те, що:
? акти приймання виконаних підрядних робіт за 2007, 2008 та 2009 р.р. мають лише візуальний вигляд затвердженої форми КБ-2в і не відповідають змісту. Вартість виконання підрядних робіт вказана довільно, а не згідно будівельних кошторисних норм і правил складання кошторисної документації. Вказані акти не є розрахунками вартості виконаних підрядних робіт з послідовними арифметичними діями, котрі пов'язують обсяги робіт з кінцевою сумою вартості (як це вимагає ДБН Д.1.1-1-2000 «Правила визначення вартості будівництва») і використовуватись для розрахунку за виконані роботи не можуть;
? загальна кошторисна вартість виконаних робіт на сміттєзвалищі в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області по результатам експертизи в обсягах натурних вимірювань на момент обстеження, але в цінах станом на грудень 2007 р. та червень-липень 2008 р. розрахована в сумі 23 337, 60 грн.;
? перевищення вартості робіт становить 95 579, 60 грн. (т. 38 а.с. 93-117);
- висновком судово-почеркознавчої експертизи № 54 П від 6.12.2010 р. про те, що:
? всі підписи від імені ОСОБА_9 в 4-х актах приймання виконаних підрядних робіт від 19 грудня 2007 року, від 25 червня 2008 року, від 15 липня 2008 року, від 22 липня 2008 року та довідках про вартість виконаних підрядних робіт від 19 грудня 2007 року на суму 49 900 грн., від 25 червня 2008 року на суму 14 991 грн., від 11 липня 2008 року на суму 33 801 грн. та від 17 липня 2008 року на суму 20 225 грн. до договорів між Катеринопільською селищною радою і КС КСП «Господарник» № 6/12 від 10.12.2007 р. на суму 49 900 грн., № 3/6 від 23.06.2008 р. на суму 14 991 грн., № 7/1 від 10.07.2008 р. на суму 33 801 грн., № 7/3 від 17.07.2008 р. на суму 20 225 грн. -виконані ОСОБА_9;
? всі підписи від імені ОСОБА_5 в 3-х актах приймання виконаних підрядних робіт від 19 грудня 2007 року, від 25 червня 2008 року, від 15 липня 2008 року та довідках про вартість виконаних підрядних робіт від 19 грудня 2007 року на суму 49 900 грн., від 25 червня 2008 року на суму 14 991 грн. та від 11 липня 2008 року на суму 33 801 грн. до договорів між Катеринопільською селищною радою і КС КСП «Господарник»№6/12 від 10.12.2007 р. на суму 49 900 грн., № 3/6 від 23.06.2008 р. на суму 14 991 грн., № 7/1 від 10.07.2008 р. на суму 33 801 грн. -виконані ОСОБА_5 (т. 38 а.с. 132-137).
З огляду на викладене, оцінюючи докази в їх сукупності, суд розцінює покази підсудних ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_8 і ОСОБА_9 під час досудового та судового слідства як намагання уникнути відповідальності за скоєне, оскільки вони спростовуються показами свідків та іншими доказами, дослідженими в судовому засіданні, які підтверджують причетність підсудних до інкримінованих їм злочинів.
Вивчивши та перевіривши в судовому засіданні всі здобуті докази в їх спільності, суд вважає, що винність підсудного ОСОБА_5 у вчиненні інкримінованих йому злочинів доказана і його дії суд кваліфікує по ч. 3 ст. 191 КК України, як заволодіння чужим майном, яке було йому ввірене і перебувало у його віданні, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб, по ч. 2 ст. 15 та ч. 4 ст. 191 КК України, як замах на заволодіння чужим майном, яке було йому ввірене і перебувало у його віданні, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене у великих розмірах за попередньою змовою групою осіб, по ч. 2 ст. 364 КК України - зловживання службовим становищем, тобто умисне, в особистих інтересах та інтересах третіх осіб, використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що заподіяло тяжкі наслідки громадським інтересам, по ч. 2 ст. 366 КК України - службове підроблення, тобто неодноразове внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки, по ч. 3 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, вчинене за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, по ч. 2 ст. 358 КК України - підроблення документа, який видається чи посвідчується громадянином - підприємцем, який має право видавати та посвідчувати такі документи, який надає права або звільняє від обов'язків, з метою його використання, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, по ч. 3 ст. 358 КК України - використання завідомо підробленого документа, вчинене за попередньою змовою групою осіб.
Винність підсудної ОСОБА_6 у вчиненні інкримінованих їй злочинів доведена і її дії суд кваліфікує по ч. 2 ст. 27 та ч. 3 ст. 191 КК України, тобто є співвиконавцем заволодіння службовою особою, шляхом зловживання своїм службовим становищем, чужим майном, яке було їй ввірене і перебувало в її віданні, вчинене за попередньою змовою групою осіб, по ч. 2 ст. 15, ч. 2 ст. 27 та ч. 4 ст. 191 КК України, тобто є співвиконавцем замаху на заволодіння службовою особою, шляхом зловживання своїм службовим становищем, чужим майном, яке було їй ввірене і перебувало у її віданні, вчинене у великих розмірах, по ч. 3 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, вчинене за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, по ч. 1 ст. 200 КК України, як підробка документів на переказ та інших засобів доступу до банківських рахунків та їх використання, по ч. 2 ст. 358 КК України, як підроблення документа, який видається чи посвідчується громадянином - підприємцем, який має право видавати та посвідчувати такі документи, який надає права або звільняє від обов'язків, з метою його використання, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, по ч. 3 ст. 358 КК України, як використання завідомо підробленого документа, вчинене за попередньою змовою групою осіб.
Винність підсудного ОСОБА_8 у вчиненні інкримінованих йому злочинів доведена і його дії суд кваліфікує по ч. 5 ст. 27 та ч. 3 ст. 191 КК України, як сприяння у заволодінні чужим майном, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, по ч. 2 ст. 358 КК України, як підроблення документів, які видаються громадянином-підприємцем та підприємством і які надають права, з метою їх використання як особисто так і іншою особою, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб, по ч. 3 ст. 358 КК України, як використання завідомо підроблених документів.
Винність підсудної ОСОБА_9 у вчиненні інкримінованих їй злочинів доведена і її дії суд кваліфікує по ч. 2 ст. 364 КК України, як зловживання службовим становищем, тобто умисне, в особистих інтересах та інтересах третіх осіб, використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що заподіяло тяжкі наслідки громадським інтересам, по ч. 2 ст. 366 КК України, як внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.
При призначенні підсудним виду і міри покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчинених ними злочинів, особи винних, обставини, що пом'якшують їх відповідальність.
При призначенні підсудному ОСОБА_5 покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчинених ним злочинів, незакінчену стадію злочину передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України, особу підсудного, який характеризується позитивно, раніше не судимий, злочин вчинив вперше, до кримінальної відповідальності не притягувався, за даними Катеринопільської ЦРЛ на диспансерному обліку в психіатричному та наркологічному кабінетах Катеринопільської ЦРЛ не перебуває, працевлаштований, має постійне місце проживання та реєстрації, відсутність обставин, що обтяжують покарання.
З урахуванням викладеного, суд вважає за необхідне призначити підсудному ОСОБА_5 покарання по ч. 3 ст. 191 КК України у виді позбавлення волі з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю, по ч. 2 ст.15 і ч. 4 ст. 191 КК України у виді позбавлення волі з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю, по ч. 2 ст. 364 і ч. 2 ст. 366 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України) у виді позбавлення волі з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю, по ч. 3 ст. 212 КК України (ред. 15.11.2011 р. КК України) у виді штрафу з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю з конфіскацією майна, по ч. 2 ст. 358 КК України (ред. 07.04.2011 р. КК України) та ч. 3 ст. 358 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України) у виді обмеження волі, з переведенням на підставі ст. 72 КК України у позбавлення волі, тобто в межах, передбачених санкціями вказаних частин статей КК України, із врахуванням вимог ст.70 КК України. Разом з тим, враховуючи обставини справи, що з моменту вчинення злочинів минуло більше трьох років, незакінчену стадію злочину, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України, особу підсудного, суд вважає, що виправлення та перевиховання підсудного ОСОБА_5 можливе без ізоляції від суспільства, а призначене покарання буде необхідним та достатнім для його виправлення та попередження нових злочинів, тому до нього можливо застосувати вимоги ст.ст. 75, 76 КК України та звільнити від відбування остаточно визначеного основного покарання з випробуванням, з встановленням іспитового строку та покладенням на нього певних обов'язків.
Приймаючи до уваги, що злочини, передбачені ч. 3 ст. 212 КК України (ред. 15.11.2011 р. КК України), ч. 2 ст. 358 КК України (ред. 07.04.2011 р. КК України), ч. 3 ст. 358 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України), вчинені підсудним ОСОБА_5 в період з 2006 по 2008 рік, враховуючи, що дані злочини відповідно до ч. 2 ст. 12 КК України є злочинами невеликої тяжкості, а згідно ч. 5 ст. 74 КК України особа може бути звільнена від покарання на підставах, передбачених статтею 49 КК України, тому у відповідності до п.п. 1, 2 ч. 1 ст. 49 КК України, підсудного ОСОБА_5 можливо звільнити від призначеного покарання, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (ред. 15.11.2011 р. КК України), ч. 2 ст. 358 КК України (ред. 07.04.2011 р. КК України), ч. 3 ст. 358 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України), в зв'язку з тим, що з моменту вчинення даних злочинів минуло більше трьох років.
Призначаючи підсудній ОСОБА_6 покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчинених нею злочинів, незакінчену стадію злочину, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 2 ст.27, ч. 4 ст. 191 КК України, роль підсудної ОСОБА_6 у вчиненні злочинів, особу підсудної, яка вчинила злочин вперше, раніше не судима, до адміністративної чи кримінальної відповідальності не притягувалася, одружена, має сім'ю, є матір'ю двох повнолітніх дітей, характеризується позитивно, за даними Катеринопільської ЦРЛ на диспансерному обліку в психіатричному та наркологічному кабінетах Катеринопільської ЦРЛ не перебуває, має постійне місце проживання та реєстрації, працевлаштована, відсутність обставин, що обтяжують покарання.
З урахуванням викладеного, суд вважає за необхідне призначити підсудній ОСОБА_6 покарання по ч. 3 ст. 191 КК України у виді позбавлення волі з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю, по ч. 2 ст.15, ч. 2 ст. 27, ч. 4 ст. 191 КК України у виді позбавлення волі з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю, по ч. 3 ст. 212 КК України (ред. 15.11.2011 р. КК України) у виді штрафу з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю з конфіскацією майна, по ч. 1 ст. 200 КК України у виді позбавлення волі, по ч. 2 ст. 358 КК України (ред. 07.04.2011 р. КК України) та ч. 3 ст.358 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України) у виді обмеження волі, з переведенням на підставі ст. 72 КК України у позбавлення волі, тобто в межах, передбачених санкціями вказаних частин статей КК України, із врахуванням вимог ст.70 КК України. Крім того, враховуючи обставини справи, що з моменту вчинення злочинів минуло більше трьох років, незакінчену стадію злочину, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 2 ст. 27, ч. 4 ст. 191 КК України, особу підсудної, суд вважає, що виправлення та перевиховання підсудної ОСОБА_6 можливе без ізоляції від суспільства, а призначене покарання буде необхідним та достатнім для її виправлення та попередження нових злочинів, тому до неї можливо застосувати вимоги ст.ст. 75, 76 КК України та звільнити від відбування остаточно визначеного основного покарання з випробуванням, з встановленням іспитового строку та покладенням певних обов'язків.
Приймаючи до уваги, що злочини, передбачені ч. 3 ст. 212 КК України (ред. 15.11.2011 р. КК України), ч. 2 ст. 358 КК України (ред. 07.04.2011 р. КК України), ч. 3 ст. 358 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України), вчинені підсудною ОСОБА_6 в період з 2006 по 2008 рік, враховуючи, що дані злочини відповідно до ч. 2 ст. 12 КК України є злочинами невеликої тяжкості, а згідно ч. 5 ст. 74 КК України особа може бути звільнена від покарання на підставах, передбачених статтею 49 КК України, тому у відповідності до п.п. 1, 2 ч. 1 ст. 49 КК України, підсудну ОСОБА_6 можливо звільнити від призначеного покарання, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (ред. 15.11.2011 р. КК України), ч. 2 ст. 358 КК України (ред. 07.04.2011 р. КК України), ч. 3 ст. 358 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України), в зв'язку з тим, що з моменту вчинення даних злочинів минуло більше трьох років.
Враховуючи ступінь тяжкості вчинених злочинів, роль підсудного ОСОБА_8 у вчиненні злочинів, те, що підсудний ОСОБА_8 має на утриманні двох малолітніх дітей 2006 і 2011 року народження, є постраждалим внаслідок Чорнобильської катастрофи, що суд визнає обставинами, які пом'якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчинених підсудним злочинів, а також враховуючи особу підсудного, який раніше не судимий, злочин вчинив вперше, до кримінальної відповідальності не притягувався, позитивно характеризується, його молодий вік, за даними Катеринопільської ЦРЛ на диспансерному обліку в психіатричному та наркологічному кабінетах Катеринопільської ЦРЛ не перебуває, працевлаштований, суд вважає за необхідне призначити підсудному ОСОБА_8 покарання по ч. 5 ст. 27 та ч. 3 ст. 191 КК України у виді позбавлення волі з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю, по ч. 2 ст. 358 КК України (ред. 07.04.2011 р. КК України) та ч. 3 ст. 358 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України) у виді обмеження волі, з переведенням на підставі ст. 72 КК України у позбавлення волі, тобто в межах, передбачених санкціями вказаних частин статей КК України, із врахуванням вимог ст.70 КК України. Крім того, враховуючи всі обставини справи та особу підсудного, суд вважає, що виправлення та перевиховання підсудного ОСОБА_8 можливе без ізоляції від суспільства, а призначене покарання буде необхідним та достатнім для його виправлення та попередження нових злочинів, тому суд вбачає підстави до застосування ст. 75 КК України, звільнивши його від відбування основного покарання з встановленням іпитового строку та покладенням обов'язків, передбачених ст. 76 КК України.
Приймаючи до уваги, що злочини, передбачені ч. 2 ст. 358 КК України (ред. 07.04.2011 р. КК України), ч. 3 ст. 358 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України), вчинені підсудним ОСОБА_8 в період з 2006 по 2008 рік, враховуючи, що дані злочини відповідно до ч. 2 ст. 12 КК України є злочинами невеликої тяжкості, а згідно ч.5 ст. 74 КК України особа може бути звільнена від покарання на підставах, передбачених статтею 49 КК України, тому у відповідності до п.п. 1, 2 ч. 1 ст. 49 КК України, підсудного ОСОБА_8 можливо звільнити від призначеного покарання, передбаченого ч. 2 ст. 358 КК України (ред. 07.04.2011 р. КК України), ч. 3 ст. 358 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України), в зв'язку з тим, що з моменту вчинення даних злочинів минуло більше трьох років.
При призначенні підсудній ОСОБА_9 виду і міри покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчинених нею злочинів, обставини вчинення злочинів, роль підсудної ОСОБА_9 у вчиненні інкримінованих їй злочинів, наслідки від вчинених злочинів, її пенсійний вік, позитивну характеристику за місцем проживання і роботи, те, що вона раніше до адміністративної та кримінальної відповідальності не притягувалась, злочин вчинила вперше, раніше не судима, за даними Катеринопільської ЦРЛ на диспансерному обліку в психіатричному та наркологічному кабінетах Катеринопільської ЦРЛ не перебуває, одружена, має постійне місце проживання та реєстрації, відсутність обставин, що обтяжують покарання.
З урахуванням викладеного, суд вважає за необхідне призначити підсудній ОСОБА_9 покарання по ч. 2 ст. 364 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України) та ч. 2 ст. 366 КК України (ред. 21.12.2010 р. КК України) в межах, передбачених санкціями вказаних частин статей, із врахуванням вимог ст.70 КК України, у виді позбавлення волі з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю. Разом з тим, враховуючи обставини вчинення злочину, дані про особу підсудної, суд вважає, що виправлення підсудної ОСОБА_9 можливе без ізоляції від суспільства, а призначене покарання буде необхідним та достатнім для її виправлення та попередження нових злочинів, тому до неї можливо застосувати вимоги ст.ст. 75, 76 КК України та звільнити від відбування остаточно визначеного їй основного покарання з випробуванням, з встановленням іспитового строку та покладенням певних обов'язків.
В судовому засіданні представником цивільного позивача - Катеринопільської селищної ради було повідомлено, що станом на 27 квітня 2012 р. за даними бухгалтерського обліку Катеринопільської селищної ради кредиторська заборгованість в сумі 95579,40 грн. за матеріальну шкоду від злочину по даній кримінальній справі відсутня, що підтверджується наданою довідкою Катеринопільської селищної ради Черкаської області №214/02-25 від 27.04.2012 р., а представником ДПІ у Катеринопільському районі в ході розгляду справи було зазначено, що податковий борг ФОП ОСОБА_11 списано, що підтверджується наданою копією рішення №11/24-013/НОМЕР_2 від 25.09.2009 р. про списання безнадійного податкового боргу, в зв'язку з цим, суд вважає необхідним заявлені Катеринопільською селищною радою та ДПІ у Катеринопільському районі цивільні позови залишити без розгляду та роз'яснити цивільним позивачам, що залишення цивільного позову без розгляду не позбавляє права на звернення до суду з даним позовом в порядку цивільного судочинства.
Відповідно до ст. 91 КПК України, з підсудних ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_8 і ОСОБА_9, необхідно стягнути судові витрати по оплаті послуг експертів за проведення судово-економічної, судово-почеркознавчої та будівельно-технічної експертиз.
Згідно ст. 81 КПК України речові докази -документи слід залишити при справі, два системних блоки ПЕОМ - звернути в дохід держави.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 81, 91, 93, 323, 324, 327 - 337 КПК України, суд -
З А С У Д И В:
ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 191; ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191; ч. 2 ст. 364; ч. 2 ст. 366; ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 358 КК України та призначити йому покарання:
за ч. 3 ст. 191 КК України - 3 (три) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов'язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки;
за ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України - 5 (п'ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов'язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки;
за ч. 2 ст. 364 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України) - 3 (три) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов'язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки;
за ч. 2 ст. 366 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України) - 2 (два) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов'язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки;
за ч. 3 ст. 212 КК України (ред. 15.11.2011 р. КК України) - штраф в розмірі 25000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 425 000 грн. з позбавленням права обіймати керівні посади, пов'язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки з конфіскацією майна;
за ч. 2 ст. 358 КК України (ред. 07.04.2011 р. КК України) - 2 (два) роки обмеження волі, що на підставі ст. 72 КК України відповідає 1 (одному) року позбавлення волі;
за ч. 3 ст. 358 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України) - 2 (два) роки обмеження волі, що на підставі ст. 72 КК України відповідає 1 (одному) року позбавлення волі.
На підставі ч. 5 ст. 74 КК України, в зв'язку із закінченням строків давності, передбачених п.п. 1,2 ч. 1 ст. 49 КК України, звільнити ОСОБА_5 від призначеного основного і додаткового покарання, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (ред. 15.11.2011 р. КК України), ч. 2 ст. 358 КК України (ред. 07.04.2011 р. КК України), ч.3 ст. 358 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України).
На підставі ст. 70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_5 до відбуття 5 (п'ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов'язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки.
Застосувати ст. 75 КК України і звільнити засудженого ОСОБА_5 від відбування основного покарання у виді позбавлення волі з випробуванням, встановивши іспитовий строк 3 (три) роки.
Згідно п.п. 2, 3, 4 ст. 76 КК України зобов'язати засудженого ОСОБА_5 не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи або навчання, періодично з'являтися для реєстрації в кримінально-виконавчій інспекції.
ОСОБА_6 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 191; ч. 2 ст. 15, ч. 2 ст. 27, ч. 4 ст. 191; ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 200; ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 358 КК України та призначити їй покарання:
за ч. 3 ст. 191 КК України - 3 (три) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов'язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки;
за ч. 2 ст. 15, ч. 2 ст. 27, ч. 4 ст. 191 КК України - 5 (п'ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов'язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки;
за ч. 3 ст. 212 КК України (ред. 15.11.2011 р. КК України) - штраф в розмірі 25000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 425 000 грн. з позбавленням права обіймати керівні посади, пов'язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки з конфіскацією майна;
за ч. 1 ст. 200 КК України - 2 (два) роки позбавлення волі;
за ч. 2 ст. 358 КК України (ред. 07.04.2011 р. КК України) - 2 (два) роки обмеження волі, що на підставі ст. 72 КК України відповідає 1 (одному) року позбавлення волі;
за ч. 3 ст. 358 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України) - 2 (два) роки обмеження волі, що на підставі ст. 72 КК України відповідає 1 (одному) року позбавлення волі.
На підставі ч. 5 ст. 74 КК України, в зв'язку із закінченням строків давності, передбачених п.п. 1,2 ч. 1 ст. 49 КК України, звільнити ОСОБА_6 від призначеного основного і додаткового покарання, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (ред. 15.11.2011 р. КК України), ч. 2 ст. 358 КК України (ред. 07.04.2011 р. КК України), ч.3 ст. 358 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України).
На підставі ст. 70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_6 до відбуття 5 (п'ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов'язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки.
Застосувати ст. 75 КК України і звільнити засуджену ОСОБА_6 від відбування основного покарання у виді позбавлення волі з випробуванням, встановивши іспитовий строк 3 (три) роки.
Згідно п.п. 2, 3, 4 ст. 76 КК України зобов'язати засуджену ОСОБА_6 не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи або навчання, періодично з'являтися для реєстрації в кримінально-виконавчій інспекції.
ОСОБА_8 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 191; ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 358 КК України та призначити йому покарання:
за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 191 КК України - 3 (три) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов'язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки;
за ч. 2 ст. 358 КК України (ред. 07.04.2011 р. КК України) - 2 (два) роки обмеження волі, що на підставі ст. 72 КК України відповідає 1 (одному) року позбавлення волі;
за ч. 3 ст. 358 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України) - 2 (два) роки обмеження волі, що на підставі ст. 72 КК України відповідає 1 (одному) року позбавлення волі.
На підставі ч. 5 ст. 74 КК України, в зв'язку із закінченням строків давності, передбачених п.п. 1,2 ч. 1 ст. 49 КК України, звільнити ОСОБА_8 від призначеного покарання, передбаченого ч. 2 ст. 358 КК України (ред. 07.04.2011 р. КК України), ч.3 ст. 358 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України).
Застосувати ст. 75 КК України і звільнити засудженого ОСОБА_8 від відбування основного покарання у виді позбавлення волі з випробуванням, встановивши іспитовий строк 2 (два) роки.
Згідно п.п. 2, 3, 4 ст. 76 КК України зобов'язати засудженого ОСОБА_8 не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи або навчання, періодично з'являтися для реєстрації в кримінально-виконавчій інспекції.
ОСОБА_9 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 2 ст. 366 КК України та призначити їй покарання:
за ч. 2 ст. 364 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України) - 3 (три) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов'язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки;
за ч. 2 ст. 366 КК України (ред. 21.12.2010 р. КК України) - 2 (два) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов'язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки.
На підставі ст. 70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_9 до відбуття 3 (три) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов'язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки.
Застосувати ст. 75 КК України і звільнити засуджену ОСОБА_9 від відбування основного покарання у виді позбавлення волі з випробуванням, встановивши іспитовий строк 2 (два) роки.
Згідно п.п. 2, 3, 4 ст. 76 КК України зобов'язати засуджену ОСОБА_9 не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи або навчання, періодично з'являтися для реєстрації в кримінально-виконавчій інспекції.
Запобіжний захід засудженим ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_8 і ОСОБА_9 до вступу вироку в законну силу залишити попередній у вигляді підписки про невиїзд.
Цивільні позови, заявлені Катеринопільською селищною радою Черкаської області та ДПІ у Катеринопільському районі, - залишити без розгляду, роз'яснивши цивільним позивачам право на звернення до суду в порядку цивільного судочинства.
Стягнути із засуджених ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_8 судові витрати за проведення судово-економічної експертизи № 1000-Б від 24.11.2010 р. на загальну суму 6182,40 грн. в рівних частинах по 2060,80 грн. з кожного на користь Черкаського відділення КНДІСЕ, ЄДРПОУ 25584491, р/р №31251272210301 в УДКУ у Черкаській області, МФО 854018, ІПН 028830926143, номер свідоцтва 38912919.
Стягнути із засудженого ОСОБА_8 судові витрати за проведення судово-почеркознавчої експертизи № 48П від 06.12.2010 року в сумі 1227,40 грн. на користь УСБУ в Черкаській області, р/р №35212001000028 ГУДКУ в Черкаській області, код 20001740, МФО 854018, отримувач Управління СБ України в Черкаській області, КЕКВ 1134.
Стягнути із засуджених ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_8 судові витрати за проведення судово-почеркознавчої експертизи № 51 П від 06.12.2010 року на загальну суму 1808,80 грн. в рівних частинах по 602,94 грн. з кожного на користь УСБУ в Черкаській області, р/р №35212001000028 ГУДКУ в Черкаській області, код 20001740, МФО 854018, отримувач Управління СБ України в Черкаській області, КЕКВ 1134.
Стягнути із засуджених ОСОБА_5 і ОСОБА_9 судові витрати за проведення судово-почеркознавчої експертизи № 54П від 06.12.2010 року на загальну суму 2519,40 грн. в рівних частинах по 1259,70 грн. з кожного на користь УСБУ в Черкаській області, р/р №35212001000028 ГУДКУ в Черкаській області, код 20001740, МФО 854018, отримувач Управління СБ України в Черкаській області, КЕКВ 1134.
Стягнути із засуджених ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9 судові витрати за проведення будівельно-технічних експертиз № 12/Буд. від 17.05.2010 р., № 75/Буд. від 03.12.2010 р. на загальну суму 15263,60 грн. в рівних частинах по 5087,87 грн. з кожного на користь УСБУ в Черкаській області, р/р №35212001000028 ГУДКУ в Черкаській області, код 20001740, МФО 854018, отримувач Управління СБ України в Черкаській області, КЕКВ 1134.
Речові докази, а саме: вилучені під час проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_10, Черкаської області:
- фіктивні податкові накладні ТОВ «Агроцентр-2005»: № 8 від 03.01.2007 року, №16 від 09.01.2007 року, № 21 від 10.01.2007 року, № 34 від 15.01.2007 року, № 40 від 30.01.2007 року, № 47 від 01.02.2007 року, № 64 від 12.02.2007 року, № 70 від 02.03.2007 року, № 76 від 04.03.2007 року, № 79 від 12.03.2007 року, № 81 від 01.04.2007 року, № 83 від 04.04.2007 року, № 84 від 04.04.2007 року, № 92 від 04.05.2007 року, № 106 від 08.05.2007 року, № 123 від 01.06.2007 року, № 146 від 08.06.2007 року, № 152 від 20.06.2007 року, № 211 від 01.08.2007 року, № 247 від 15.08.2007 року, № 296 від 20.08.2007 року, № 333 від 01.09.2007 року, № 334 від 01.09.2007 року, № 335 від 02.09.2007 року, № 337 від 03.09.2007 року, № 339 від 04.09.2007 року, № 341 від 05.09.2007 року, № 376 від 10.09.2007 року, № 401 від 20.09.2007 року, № 425 від 25.09.2007 року про нібито реалізацію ПП ОСОБА_11 різних товарів (т. 3 а.с. 31-60);
- податкові накладні (незаповнені бланки) ПП «Ревюлст»(т. 3 а.с. 61-63);
- накладні (незаповнені бланки) ПП «Ревюлст»(т. 3 а.с. 64-66);
- фіктивна податкова накладна ПП «Ревюлст» № 417 від 20.10.2006 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 соняшника на суму 19950 грн., яка виписана ОСОБА_8 (т. 5 а.с. 59);
- фіктивна накладна ПП «Ревюлст»№ 417 від 20.10.2006 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 соняшника на суму 19950 грн., яка виписана ОСОБА_8 (т. 5 а.с. 60);
- видаткова накладна ФОП ОСОБА_11 № 607 від 04.09.2007 року на реалізацію для ТОВ «Віойл-Агро»соняшника на суму 25643,60 грн. (т. 8 а.с. 11);
- видаткова накладна ФОП ОСОБА_11 № 612 від 05.09.2007 року на реалізацію для ТОВ «Віойл-Агро»соняшника на суму 35510,16 грн. (т. 8 а.с. 20);
- видаткова накладна ФОП ОСОБА_11 № 620 від 07.09.2007 року на реалізацію для ТОВ «Віойл-Агро»соняшника на суму 46109,10 грн. (т. 8 а.с. 34);
- видаткова накладна ФОП ОСОБА_11 № 621 від 07.09.2007 року на реалізацію для ТОВ «Віойл-Агро»соняшника на суму 13326,30 грн. (т. 8 а.с. 35);
- податкова накладна ФГ «Надія»№ 0000031 від 18.09.2007 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 соняшника на суму 100560 грн. (т. 8 а.с. 71);
- акт виконаних робіт № б/н від 19.09.2007 року між СП «Шполянський хлібзавод»та ФОП ОСОБА_11 на суму 9100 грн. (т. 8 а.с. 72);
- податкова накладна ПП «Прометей»№ 438 від 01.10.2007 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 с/г продукції на суму 1 891 618, 18 грн. (т. 8 а.с. 116);
- податкова накладна ПП «Прометей»№ 443 від 02.10.2007 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 с/г продукції на суму 2 290 380, 12 грн. (т. 8 а.с. 123);
- податкова накладна ПП «Прометей»№ 456 від 10.10.2007 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 с/г продукції на суму 1 319 354, 52 грн. (т. 8 а.с. 144);
- податкова накладна ПП «Прометей»№ 474 від 20.10.2007 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 сої на суму 195202,20 грн. (т. 8 а.с. 173);
- податкова накладна ПП «Прометей»№ 479 від 20.10.2007 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 цементу, насоса та піску на суму 23900 грн. (т. 8 а.с. 176);
- податкова накладна ТОВ «Зерноекспорт»№ 240 від 01.12.2007 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 с/г продукції на суму 359145 грн. (т. 8 а.с. 280);
- видаткова накладна ФОП ОСОБА_11 № РН-0000126 від 09.12.2007 року на реалізацію для ТОВ «Підволочиськ зерно»соняшника на суму 46202,65 грн. (т. 8 а.с. 232);
- податкова накладна ПП «Прометей»№ 112 від 11.12.2007 року на реалізацію для ФОП ОСОБА_11 електродвигуна, дошки, труби на суму 62625 грн. (т. 8 а.с. 295);
- видаткова накладна ФОП ОСОБА_11 № РН-0000127 від 11.12.2007 року на реалізацію для ТОВ «Підволочиськ зерно»соняшника на суму 57084,59 грн. (т. 8 а.с.297);
- картка із зразками підписів по рахунку ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6, яка проведена по установі банку 07.11.2006 р., заповнена ОСОБА_8 та де в графі «зразок підпису власника рахунку»стоїть підпис ОСОБА_6 від імені ОСОБА_11 (т. 10 а.с. 8);
- платіжні доручення по рахунку ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6 за період з 20.12.2006 року по 06.12.2007 року, які в графі «підпис платника»підписані ОСОБА_6 (т. 11 а.с. 1-79);
- грошові чеки по рахунку ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6 за період 01.12.2006 року по 13.03.2008 року, які заповнені та підписані ОСОБА_6, та чеком АА 781680 від 06.03.2008 року, який заповнений ОСОБА_8 та підписаний ОСОБА_6 (т. 12 а.с.1-74);
- платіжні доручення по рахунку ПП ОСОБА_6 № 209 від 29.09.2008 року, №210 від 02.10.2008 року, № 211 від 02.10.2008 року, № 212 від 02.10.2008 року, № 213 від 03.10.2008 року, на яких відтиск печатки ПП ОСОБА_6 виготовлено на принтері (т.14 а.с.89, 97-100);
- роздруківка руху коштів по рахунку № НОМЕР_6 підприємця ОСОБА_11 за період з 26.09.2006 року по 31.03.2008 року. (т. 10 а.с. 10-85);
- договір № 12 про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв'язку від 14.02.2007 року між ДПІ у Катеринопільському районі та ФОП ОСОБА_11 з додатками, який підписала ОСОБА_6 (т. 14 а.с. 72-75);
- декларація про доходи ПП ОСОБА_11 за 2007 рік за вх. № 234 від 09.02.2008 року. (т. 9 а.с. 45-46);
- декларація ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за жовтень 2006 року, за вх. № 7036 від 20.11.2006 року. (т. 9 а.с. 5-6);
- декларація ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за січень 2007 року, за вх. № 882 від 20.02.2007 року. (т. 9 а.с. 12-13);
- декларація ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за лютий 2007 року, за вх. № 1413 від 20.03.2007 року. (т. 9 а.с. 16-17);
- декларація ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за березень 2007 року, за вх. № 2468 від 20.04.2007 року. (т. 9 а.с. 19-20);
- декларація ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за квітень 2007 року, за вх. № 3250 від 21.05.2007 року. (т. 9 а.с. 23-24);
- декларація ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за травень 2007 року, за вх. № 3708 від 20.06.2007 року. (т. 9 а.с. 25-26);
- декларація ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за червень 2007 року, за вх. № 4383 від 20.07.2007 року. (т. 9 а.с. 27-28);
- декларація ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за липень 2007 року, за вх. № 5373 від 20.08.2007 року. (т. 9 а.с. 31-32);
- декларація ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за серпень 2007 року, за вх. № 5768 від 20.09.2007 року. (т. 9 а.с. 33-34);
- декларація ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за вересень 2007 року, за вх. № 6677 від 22.10.2007 року. (т. 9 а.с. 35-36);
- декларація ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за жовтень 2007 року, за вх. № 7492 від 20.11.2007 року. (т. 9 а.с. 39-40);
- декларація ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за листопад 2007 року, за вх. № 7968 від 20.12.2007 року. (т. 9 а.с. 41-42);
- декларація ПП ОСОБА_11 з податку на додану вартість за грудень 2007 року, за вх. № 8798 від 21.01.2008 року. (т. 9 а.с. 43-44);
- заява на відкриття поточного рахунку ФОП ОСОБА_11 в Катеринопільському відділенні «Ощадбанк», в якій рукописні записи виконані ОСОБА_8 (т. 10 а.с. 7);
- картки із зразками підписів ФОП ОСОБА_11 по рахунку № НОМЕР_6, в яких рукописний текст виконаний гр. ОСОБА_8 (т. 10 а.с. 8-9);
- заява від 11.09.2006 р. підроблена ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 на отримання дозволу на виготовлення печатки та штампа. (т. 18 а.с. 26);
- платіжні доручення по рахунку ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6 за період з 20.12.2006 року по 06.12.2007 року, які в графі «підпис платника»підписані ОСОБА_6 (т. 11 а.с. 1-79);
- грошові чеки по рахунку ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_6 за період 01.12.2006 року по 13.03.2008 року, які заповнені та підписані ОСОБА_6, та чеком АА 781680 від 06.03.2008 року, який заповнений ОСОБА_8 та підписаний ОСОБА_6 (т. 12 а.с. 1-74);
- платіжні доручення по рахунку ПП ОСОБА_6 № 209 від 29.09.2008 року, №210 від 02.10.2008 року, № 211 від 02.10.2008 року, № 212 від 02.10.2008 року, № 213 від 03.10.2008 року, на яких відтиск печатки ПП ОСОБА_6 виготовлено на принтері. (т. 14 а.с. 89, 97-100);
- документи щодо господарських взаємовідносин між КСКСП «Господарник»та ФОП ОСОБА_11, які 9 червня 2009 року були вилучені в приміщенні КСКСП «Господарник», якими підтверджується факт здійснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарських операцій від імені ФОП ОСОБА_11 та підроблення документів ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 від імені ОСОБА_11 (т. 23 а. с. 37-236);
- посвідчення № 31, видане Філією - Катеринопільським відділенням № 5387 ВАТ «Державний ощадний банк України»на ім'я ОСОБА_8 як начальника відділу банківської безпеки (пакет № 3);
- видаткові касові ордери № 248 від 12 липня 2007 року про видачу ОСОБА_11 готівки в сумі 2100 грн. та № 561 від 16 грудня 2008 року про видачу ОСОБА_11 готівки в сумі 10000 грн., на підставі яких ОСОБА_5 особисто отримав з каси КСКСП «Господарник»кошти на загальну суму 12100 грн. (т. 32 а.с. 26-27);
- оптичний носій інформації, який містить файл «ОСОБА_11. ВМР»розміром 590 902 байт, з контрольною сумою за алгоритмом MD5-4C053724763BF21125C6E5B4853BC411 (Пакет №1);
- записна книжка у полімерній обкладинці синього кольору із зображенням церкви (Пакет №2);
- вилучені 16.09.2010 р. і 17.11.2010 р. під час проведення виїмок в приміщенні Катеринопільської селищної ради смт. Катеринопіль Черкаської області:
? договір № 6/12 від 10.12.2007 р. на суму 49 900 грн.;
? фіктивна довідка від 19.12.2007 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 6/12 від 10.12.2007 р. за грудень 2007 року, на суму 49900 грн.;
? зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (1 черга будівництва)»до договору № 6/12 від 10.12.2007 р.;
? локальний кошторис № 2-1-1 на технічну рекультивацію порушених земель до договору № 6/12 від 10.12.2007 р.;
? фіктивний акт без номеру від 19.12.2007 р. приймання виконаних підрядних робіт згідно договору № 6/12 від 10.12.2007 р.;
? рахунок КС КСП «Господарник»без номеру від 19.12.2007 р. на суму 49 900 грн.;
? платіжне доручення № 861 від 25.12.2007 р. на суму 49 900 грн.
? договір № 3/6 від 23.06.2008 р. на суму 14 991 грн.;
? фіктивна довідка від 25.06.2008 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 3/6 від 23.06.2008 р. за червень 2008 року, на суму 14 991 грн.;
? зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»до договору № 3/6 від 23.06.2008 р.;
? локальний кошторис № 2-1-2 на технічну рекультивацію порушених земель до договору № 3/6 від 23.06.2008 р.;
? фіктивний акт без номеру від 25.06.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт згідно договору № 3/6 від 23.06.2008 р.
? рахунок КС КСП «Господарник»№ 53/6 від 2008 р. на суму 14 991 грн.;
? платіжне доручення № 1 від 26.06.2008 р. на суму 14 991 грн.
? договір № 7/1 від 10.07.2008 р. на суму 33 801 грн.;
? довідка від 11.07.2008 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 7/1 від 10.07.2008 р. за липень 2008 року, на суму 33 801 грн.;
? зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (2 черга будівництва)»до договору № 7/1 від 10.07.2008 р.;
? акт без номеру від 15.07.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт згідно договору № 7/1 від 10.07.2008 р.;
? рахунок КС КСП «Господарник»№ 16/7 від 15.07.2008 р. на суму 33 801 грн.;
? платіжне доручення № 1 від 16.07.2008 р. на суму 33 801 грн.
? договір № 7/3 від 17.07.2008 р. на суму 20 225 грн.;
? довідка від 17.07.2008 р. форми КБ-3 КС КСП «Господарник»про вартість виконаних підрядних робіт згідно договору № 7/3 від 17.07.2008 р. за липень 2008 року, на суму 20 225 грн.;
? зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області (3 черга будівництва)»до договору № 7/3 від 17.07.2008 р.;
? акт № 3 від 22.07.2008 р. приймання виконаних підрядних робіт згідно договору № 7/3 від 17.07.2008 р.;
? рахунок КС КСП «Господарник»№ 46/7 від 23.07.2008 р. на суму 20 225 грн.;
? платіжне доручення № 375 від 24.07.2008 р. на суму 20 225 грн. (т. 34 а.с. 111-124, 125-134, 135-143, 144-153; т. 36 а.с. 133-135);
- вилучені 25.11.2010 р. під час проведення виїмки в приміщенні Катеринопільського УДК смт. Катеринопіль, Черкаської області:
? платіжне доручення № 861 від 25.12.2007 р. на суму 49 900 грн.;
? платіжне доручення № 1 від 26.06.2008 р. на суму 14 991 грн.;
? платіжне доручення № 1 від 16.07.2008 р. на суму 33 801 грн.;
? платіжне доручення № 375 від 24.07.2008 р. на суму 20 225 грн. (т. 36 а.с. 198-201);
- вилучені 17.11.2010 р. під час проведення виїмки в приміщенні Катеринопільської селищної ради смт. Катеринопіль, Черкаської області: акти без номеру і дати «Приймання виконаних підрядних робіт в рахунок оплати попередніх розрахунків за жовтень 2009 року»проведених робіт - «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради», складені між Замовником - Катеринопільською селищною радою і Підрядником - КС КСП «Господарник», на суму 49900 грн.; на суму 14 991 грн.; на суму 33 801 грн.; на суму 20 225 грн. (т. 36 а.с. 142-154);
- вилучений 23.11.2010 р. під час проведення виїмки в приміщенні ДП Черкаський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою (м. Черкаси) «Робочий проект 501-Р «Рекультивація земель, порушених у результаті видобутку корисних копалин, які зайняті сміттєзвалищем в адмінмежах Катеринопільської селищної ради Черкаської області Черкаси -2007»(Пакет № 4) -залишити при матеріалах кримінальної справи;
- два системних блоки ПЕОМ - передані на зберігання в камеру речових доказів СВ ПМ ДПА в Черкаській області (т.19 а.с.152) -звернути в дохід держави.
На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області через Шполянський районний суд протягом 15 діб з моменту його проголошення.
Суддя В.М. Кравчук
| Суд | Шполянський районний суд Черкаської області |
| Дата ухвалення рішення | 02.08.2012 |
| Оприлюднено | 07.08.2012 |
| Номер документу | 25471000 |
| Судочинство | Кримінальне |
Судовий реєстр по справі —2323/3137/2012
'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c-.52 0-.43-.19-.61-.69l-1.53-5.01 11.74-6.96' fill='%23c8daea'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c.4 0 .57-.18.8-.4.14-.13.85-.83 2.13-2.07l-2.66-1.61' fill='%23a9c9dd'/%3e%3cpath d='M13.34 19.25c3.87 2.86 6.02 4.45 6.45 4.77.73.4 1.26.19 1.45-.68.26-1.24 2.36-11.14 2.62-12.37.27-1.08-.41-1.57-1.11-1.25-1.54.59-13.87 5.35-15.42 5.94-1.05.43-1.04 1.01-.19 1.27.27.09 1.59.5 3.96 1.24 5.49-3.47 8.54-5.39 9.15-5.78.44-.26.83-.12.51.17' fill='url(%23b)'/%3e%3c/svg%3e){kind=small}
 --%3e%3c!DOCTYPE svg PUBLIC '-//W3C//DTD SVG 1.1//EN' 'http://www.w3.org/Graphics/SVG/1.1/DTD/svg11.dtd'%3e%3csvg version='1.1' id='US_UK_Download_on_the' xmlns='http://www.w3.org/2000/svg' xmlns:xlink='http://www.w3.org/1999/xlink' x='0px' y='0px' width='135px' height='40px' viewBox='0 0 135 40' enable-background='new 0 0 135 40' xml:space='preserve'%3e%3cg%3e %3cpath fill='%23A6A6A6' d='M130.197%2c40H4.729C2.122%2c40%2c0%2c37.872%2c0%2c35.267V4.726C0%2c2.12%2c2.122%2c0%2c4.729%2c0h125.468 C132.803%2c0%2c135%2c2.12%2c135%2c4.726v30.541C135%2c37.872%2c132.803%2c40%2c130.197%2c40L130.197%2c40z'/%3e %3cpath d='M134.032%2c35.268c0%2c2.116-1.714%2c3.83-3.834%2c3.83H4.729c-2.119%2c0-3.839-1.714-3.839-3.83V4.725 c0-2.115%2c1.72-3.835%2c3.839-3.835h125.468c2.121%2c0%2c3.834%2c1.72%2c3.834%2c3.835L134.032%2c35.268L134.032%2c35.268z'/%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M30.128%2c19.784c-0.029-3.223%2c2.639-4.791%2c2.761-4.864c-1.511-2.203-3.853-2.504-4.676-2.528 c-1.967-0.207-3.875%2c1.177-4.877%2c1.177c-1.022%2c0-2.565-1.157-4.228-1.123c-2.14%2c0.033-4.142%2c1.272-5.24%2c3.196 c-2.266%2c3.923-0.576%2c9.688%2c1.595%2c12.859c1.086%2c1.553%2c2.355%2c3.287%2c4.016%2c3.226c1.625-0.067%2c2.232-1.036%2c4.193-1.036 c1.943%2c0%2c2.513%2c1.036%2c4.207%2c0.997c1.744-0.028%2c2.842-1.56%2c3.89-3.127c1.255-1.78%2c1.759-3.533%2c1.779-3.623 C33.507%2c24.924%2c30.161%2c23.647%2c30.128%2c19.784z'/%3e %3cpath fill='white' d='M26.928%2c10.306c0.874-1.093%2c1.472-2.58%2c1.306-4.089c-1.265%2c0.056-2.847%2c0.875-3.758%2c1.944 c-0.806%2c0.942-1.526%2c2.486-1.34%2c3.938C24.557%2c12.205%2c26.016%2c11.382%2c26.928%2c10.306z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M53.645%2c31.504h-2.271l-1.244-3.909h-4.324l-1.185%2c3.909h-2.211l4.284-13.308h2.646L53.645%2c31.504z M49.755%2c25.955L48.63%2c22.48c-0.119-0.355-0.342-1.191-0.671-2.507h-0.04c-0.131%2c0.566-0.342%2c1.402-0.632%2c2.507l-1.105%2c3.475 H49.755z'/%3e %3cpath fill='white' d='M64.662%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.323%2c3.869c-0.79%2c0.843-1.771%2c1.264-2.942%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.725-1.362h-0.04v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.711-1.146%2c1.79-1.718%2c3.238-1.718c1.132%2c0%2c2.077%2c0.447%2c2.833%2c1.342C64.284%2c23.949%2c64.662%2c25.127%2c64.662%2c26.588z M62.49%2c26.666 c0-0.934-0.21-1.704-0.632-2.31c-0.461-0.632-1.08-0.948-1.856-0.948c-0.526%2c0-1.004%2c0.176-1.431%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.708%2c0.807-0.839%2c1.373c-0.066%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.642%2c1.768 s0.984%2c0.721%2c1.668%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C62.266%2c28.496%2c62.49%2c27.68%2c62.49%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M75.699%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.324%2c3.869c-0.789%2c0.843-1.77%2c1.264-2.941%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.724-1.362H68.67v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.71-1.146%2c1.789-1.718%2c3.238-1.718c1.131%2c0%2c2.076%2c0.447%2c2.834%2c1.342C75.32%2c23.949%2c75.699%2c25.127%2c75.699%2c26.588z M73.527%2c26.666 c0-0.934-0.211-1.704-0.633-2.31c-0.461-0.632-1.078-0.948-1.855-0.948c-0.527%2c0-1.004%2c0.176-1.432%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.707%2c0.807-0.838%2c1.373c-0.065%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.64%2c1.768 c0.428%2c0.48%2c0.984%2c0.721%2c1.67%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C73.303%2c28.496%2c73.527%2c27.68%2c73.527%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.039%2c27.772c0%2c1.132-0.393%2c2.053-1.182%2c2.764c-0.867%2c0.777-2.074%2c1.165-3.625%2c1.165 c-1.432%2c0-2.58-0.276-3.449-0.829l0.494-1.777c0.936%2c0.566%2c1.963%2c0.85%2c3.082%2c0.85c0.803%2c0%2c1.428-0.182%2c1.877-0.544 c0.447-0.362%2c0.67-0.848%2c0.67-1.454c0-0.54-0.184-0.995-0.553-1.364c-0.367-0.369-0.98-0.712-1.836-1.029 c-2.33-0.869-3.494-2.142-3.494-3.816c0-1.094%2c0.408-1.991%2c1.225-2.689c0.814-0.699%2c1.9-1.048%2c3.258-1.048 c1.211%2c0%2c2.217%2c0.211%2c3.02%2c0.632l-0.533%2c1.738c-0.75-0.408-1.598-0.612-2.547-0.612c-0.75%2c0-1.336%2c0.185-1.756%2c0.553 c-0.355%2c0.329-0.533%2c0.73-0.533%2c1.205c0%2c0.526%2c0.203%2c0.961%2c0.611%2c1.303c0.355%2c0.316%2c1%2c0.658%2c1.936%2c1.027 c1.145%2c0.461%2c1.986%2c1%2c2.527%2c1.618C87.77%2c26.081%2c88.039%2c26.852%2c88.039%2c27.772z'/%3e %3cpath fill='white' d='M95.088%2c23.508h-2.35v4.659c0%2c1.185%2c0.414%2c1.777%2c1.244%2c1.777c0.381%2c0%2c0.697-0.033%2c0.947-0.099l0.059%2c1.619 c-0.42%2c0.157-0.973%2c0.236-1.658%2c0.236c-0.842%2c0-1.5-0.257-1.975-0.77c-0.473-0.514-0.711-1.376-0.711-2.587v-4.837h-1.4v-1.6h1.4 v-1.757l2.094-0.632v2.389h2.35V23.508z'/%3e %3cpath fill='white' d='M105.691%2c26.627c0%2c1.475-0.422%2c2.686-1.264%2c3.633c-0.883%2c0.975-2.055%2c1.461-3.516%2c1.461 c-1.408%2c0-2.529-0.467-3.365-1.401s-1.254-2.113-1.254-3.534c0-1.487%2c0.43-2.705%2c1.293-3.652c0.861-0.948%2c2.023-1.422%2c3.484-1.422 c1.408%2c0%2c2.541%2c0.467%2c3.396%2c1.402C105.283%2c24.021%2c105.691%2c25.192%2c105.691%2c26.627z M103.479%2c26.696 c0-0.885-0.189-1.644-0.572-2.277c-0.447-0.766-1.086-1.148-1.914-1.148c-0.857%2c0-1.508%2c0.383-1.955%2c1.148 c-0.383%2c0.634-0.572%2c1.405-0.572%2c2.317c0%2c0.885%2c0.189%2c1.644%2c0.572%2c2.276c0.461%2c0.766%2c1.105%2c1.148%2c1.936%2c1.148 c0.814%2c0%2c1.453-0.39%2c1.914-1.168C103.281%2c28.347%2c103.479%2c27.58%2c103.479%2c26.696z'/%3e %3cpath fill='white' d='M112.621%2c23.783c-0.211-0.039-0.436-0.059-0.672-0.059c-0.75%2c0-1.33%2c0.283-1.738%2c0.85 c-0.355%2c0.5-0.533%2c1.132-0.533%2c1.895v5.035h-2.131l0.02-6.574c0-1.106-0.027-2.113-0.08-3.021h1.857l0.078%2c1.836h0.059 c0.225-0.631%2c0.58-1.139%2c1.066-1.52c0.475-0.343%2c0.988-0.514%2c1.541-0.514c0.197%2c0%2c0.375%2c0.014%2c0.533%2c0.039V23.783z'/%3e %3cpath fill='white' d='M122.156%2c26.252c0%2c0.382-0.025%2c0.704-0.078%2c0.967h-6.396c0.025%2c0.948%2c0.334%2c1.673%2c0.928%2c2.173 c0.539%2c0.447%2c1.236%2c0.671%2c2.092%2c0.671c0.947%2c0%2c1.811-0.151%2c2.588-0.454l0.334%2c1.48c-0.908%2c0.396-1.98%2c0.593-3.217%2c0.593 c-1.488%2c0-2.656-0.438-3.506-1.313c-0.848-0.875-1.273-2.05-1.273-3.524c0-1.447%2c0.395-2.652%2c1.186-3.613 c0.828-1.026%2c1.947-1.539%2c3.355-1.539c1.383%2c0%2c2.43%2c0.513%2c3.141%2c1.539C121.873%2c24.047%2c122.156%2c25.055%2c122.156%2c26.252z M120.123%2c25.699c0.014-0.632-0.125-1.178-0.414-1.639c-0.369-0.593-0.936-0.889-1.699-0.889c-0.697%2c0-1.264%2c0.289-1.697%2c0.869 c-0.355%2c0.461-0.566%2c1.014-0.631%2c1.658H120.123z'/%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M49.05%2c10.009c0%2c1.177-0.353%2c2.063-1.058%2c2.658c-0.653%2c0.549-1.581%2c0.824-2.783%2c0.824 c-0.596%2c0-1.106-0.026-1.533-0.078V6.982c0.557-0.09%2c1.157-0.136%2c1.805-0.136c1.145%2c0%2c2.008%2c0.249%2c2.59%2c0.747 C48.723%2c8.156%2c49.05%2c8.961%2c49.05%2c10.009z M47.945%2c10.038c0-0.763-0.202-1.348-0.606-1.756c-0.404-0.407-0.994-0.611-1.771-0.611 c-0.33%2c0-0.611%2c0.022-0.844%2c0.068v4.889c0.129%2c0.02%2c0.365%2c0.029%2c0.708%2c0.029c0.802%2c0%2c1.421-0.223%2c1.857-0.669 S47.945%2c10.892%2c47.945%2c10.038z'/%3e %3cpath fill='white' d='M54.909%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.009%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.692%2c0-1.243-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.712-0.698 c0.692%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.669%2c0.688C54.708%2c9.757%2c54.909%2c10.333%2c54.909%2c11.037z M53.822%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.22-0.376-0.533-0.564-0.94-0.564c-0.421%2c0-0.741%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.714-0.191%2c0.94-0.574 C53.725%2c11.882%2c53.822%2c11.506%2c53.822%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M62.765%2c8.719l-1.475%2c4.714h-0.96l-0.611-2.047c-0.155-0.511-0.281-1.019-0.379-1.523h-0.019 c-0.091%2c0.518-0.217%2c1.025-0.379%2c1.523l-0.649%2c2.047h-0.971l-1.387-4.714h1.077l0.533%2c2.241c0.129%2c0.53%2c0.235%2c1.035%2c0.32%2c1.513 h0.019c0.078-0.394%2c0.207-0.896%2c0.389-1.503l0.669-2.25h0.854l0.641%2c2.202c0.155%2c0.537%2c0.281%2c1.054%2c0.378%2c1.552h0.029 c0.071-0.485%2c0.178-1.002%2c0.32-1.552l0.572-2.202H62.765z'/%3e %3cpath fill='white' d='M68.198%2c13.433H67.15v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.95-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.757%2c0.343 c-0.193%2c0.229-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.048v-3.366c0-0.414-0.013-0.863-0.038-1.349h0.921l0.049%2c0.737h0.029 c0.122-0.229%2c0.304-0.418%2c0.543-0.569c0.284-0.176%2c0.602-0.265%2c0.95-0.265c0.44%2c0%2c0.806%2c0.142%2c1.097%2c0.427 c0.362%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M71.088%2c13.433h-1.047V6.556h1.047V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M77.258%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.01%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.693%2c0-1.244-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.711-0.698 c0.693%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.67%2c0.688C77.057%2c9.757%2c77.258%2c10.333%2c77.258%2c11.037z M76.17%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.219-0.376-0.533-0.564-0.939-0.564c-0.422%2c0-0.742%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.713-0.191%2c0.939-0.574 C76.074%2c11.882%2c76.17%2c11.506%2c76.17%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M82.33%2c13.433h-0.941l-0.078-0.543h-0.029c-0.322%2c0.433-0.781%2c0.65-1.377%2c0.65 c-0.445%2c0-0.805-0.143-1.076-0.427c-0.246-0.258-0.369-0.579-0.369-0.96c0-0.576%2c0.24-1.015%2c0.723-1.319 c0.482-0.304%2c1.16-0.453%2c2.033-0.446V10.3c0-0.621-0.326-0.931-0.979-0.931c-0.465%2c0-0.875%2c0.117-1.229%2c0.349l-0.213-0.688 c0.438-0.271%2c0.979-0.407%2c1.617-0.407c1.232%2c0%2c1.85%2c0.65%2c1.85%2c1.95v1.736C82.262%2c12.78%2c82.285%2c13.155%2c82.33%2c13.433z M81.242%2c11.813v-0.727c-1.156-0.02-1.734%2c0.297-1.734%2c0.95c0%2c0.246%2c0.066%2c0.43%2c0.201%2c0.553c0.135%2c0.123%2c0.307%2c0.184%2c0.512%2c0.184 c0.23%2c0%2c0.445-0.073%2c0.641-0.218c0.197-0.146%2c0.318-0.331%2c0.363-0.558C81.236%2c11.946%2c81.242%2c11.884%2c81.242%2c11.813z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.285%2c13.433h-0.93l-0.049-0.757h-0.029c-0.297%2c0.576-0.803%2c0.864-1.514%2c0.864 c-0.568%2c0-1.041-0.223-1.416-0.669s-0.562-1.025-0.562-1.736c0-0.763%2c0.203-1.381%2c0.611-1.853c0.395-0.44%2c0.879-0.66%2c1.455-0.66 c0.633%2c0%2c1.076%2c0.213%2c1.328%2c0.64h0.02V6.556h1.049v5.607C88.248%2c12.622%2c88.26%2c13.045%2c88.285%2c13.433z M87.199%2c11.445v-0.786 c0-0.136-0.01-0.246-0.029-0.33c-0.059-0.252-0.186-0.464-0.379-0.635c-0.195-0.171-0.43-0.257-0.701-0.257 c-0.391%2c0-0.697%2c0.155-0.922%2c0.466c-0.223%2c0.311-0.336%2c0.708-0.336%2c1.193c0%2c0.466%2c0.107%2c0.844%2c0.322%2c1.135 c0.227%2c0.31%2c0.533%2c0.465%2c0.916%2c0.465c0.344%2c0%2c0.619-0.129%2c0.828-0.388C87.1%2c12.069%2c87.199%2c11.781%2c87.199%2c11.445z'/%3e %3cpath fill='white' d='M97.248%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.008%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.691%2c0-1.242-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.713-0.698 c0.691%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.668%2c0.688C97.047%2c9.757%2c97.248%2c10.333%2c97.248%2c11.037z M96.162%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.221-0.376-0.533-0.564-0.941-0.564c-0.42%2c0-0.74%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.715-0.191%2c0.941-0.574 C96.064%2c11.882%2c96.162%2c11.506%2c96.162%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M102.883%2c13.433h-1.047v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.951-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.756%2c0.343 s-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.049v-3.366c0-0.414-0.012-0.863-0.037-1.349h0.92l0.049%2c0.737h0.029 c0.123-0.229%2c0.305-0.418%2c0.543-0.569c0.285-0.176%2c0.602-0.265%2c0.951-0.265c0.439%2c0%2c0.805%2c0.142%2c1.096%2c0.427 c0.363%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M109.936%2c9.504h-1.154v2.29c0%2c0.582%2c0.205%2c0.873%2c0.611%2c0.873c0.188%2c0%2c0.344-0.016%2c0.467-0.049 l0.027%2c0.795c-0.207%2c0.078-0.479%2c0.117-0.814%2c0.117c-0.414%2c0-0.736-0.126-0.969-0.378c-0.234-0.252-0.35-0.676-0.35-1.271V9.504 h-0.689V8.719h0.689V7.855l1.027-0.31v1.173h1.154V9.504z'/%3e %3cpath fill='white' d='M115.484%2c13.433h-1.049v-2.68c0-0.845-0.316-1.268-0.949-1.268c-0.486%2c0-0.818%2c0.245-1%2c0.735 c-0.031%2c0.103-0.049%2c0.229-0.049%2c0.377v2.835h-1.047V6.556h1.047v2.841h0.02c0.33-0.517%2c0.803-0.775%2c1.416-0.775 c0.434%2c0%2c0.793%2c0.142%2c1.078%2c0.427c0.355%2c0.355%2c0.533%2c0.883%2c0.533%2c1.581V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M121.207%2c10.853c0%2c0.188-0.014%2c0.346-0.039%2c0.475h-3.143c0.014%2c0.466%2c0.164%2c0.821%2c0.455%2c1.067 c0.266%2c0.22%2c0.609%2c0.33%2c1.029%2c0.33c0.465%2c0%2c0.889-0.074%2c1.271-0.223l0.164%2c0.728c-0.447%2c0.194-0.973%2c0.291-1.582%2c0.291 c-0.73%2c0-1.305-0.215-1.721-0.645c-0.418-0.43-0.625-1.007-0.625-1.731c0-0.711%2c0.193-1.303%2c0.582-1.775 c0.406-0.504%2c0.955-0.756%2c1.648-0.756c0.678%2c0%2c1.193%2c0.252%2c1.541%2c0.756C121.068%2c9.77%2c121.207%2c10.265%2c121.207%2c10.853z M120.207%2c10.582c0.008-0.311-0.061-0.579-0.203-0.805c-0.182-0.291-0.459-0.437-0.834-0.437c-0.342%2c0-0.621%2c0.142-0.834%2c0.427 c-0.174%2c0.227-0.277%2c0.498-0.311%2c0.815H120.207z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
' spreadMethod='pad' id='linearGradient50'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a0ff' offset='0' id='stop52' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a1ff' offset='0.0066' id='stop54' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300beff' offset='0.2601' id='stop56' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300d2ff' offset='0.5122' id='stop58' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300dfff' offset='0.7604' id='stop60' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300e3ff' offset='1' id='stop62' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='43.8344' y1='171.9986' x2='19.637501' y2='171.9986' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient68'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffe000' offset='0' id='stop70' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffbd00' offset='0.4087' id='stop72' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:orange' offset='0.7754' id='stop74' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff9c00' offset='1' id='stop76' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='34.827' y1='169.7039' x2='12.0687' y2='146.9456' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient82'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff3a44' offset='0' id='stop84' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23c31162' offset='1' id='stop86' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='17.2973' y1='191.82381' x2='27.4599' y2='181.6613' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient92'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2332a071' offset='0' id='stop94' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%232da771' offset='0.0685' id='stop96' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2315cf74' offset='0.4762' id='stop98' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2306e775' offset='0.8009' id='stop100' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300f076' offset='1' id='stop102' /%3e%3c/linearGradient%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath110'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path112' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask114'%3e%3cg id='g116'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath110)' id='g118'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.2%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path120' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath126'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path128' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath130'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path132' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern134'%3e%3cg id='g136' /%3e%3cg id='g138'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath130)' id='g140'%3e%3cg id='g142'%3e%3cpath d='M 29.625%2c20.695 18.012%2c14.098 C 17.363%2c13.727 16.781%2c13.754 16.406%2c14.09 l -0.058%2c-0.063 0.058%2c-0.058 c 0.375%2c-0.336 0.957%2c-0.36 1.606%2c0.011 l 11.687%2c6.641 -0.074%2c0.074 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path144' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath158'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path160' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask162'%3e%3cg id='g164'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath158)' id='g166'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path168' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath174'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path176' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath178'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path180' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern182'%3e%3cg id='g184' /%3e%3cg id='g186'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath178)' id='g188'%3e%3cg id='g190'%3e%3cpath d='m 16.348%2c14.145 c -0.235%2c0.246 -0.371%2c0.628 -0.371%2c1.125 l 0%2c-0.118 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c0.063 -0.058%2c0.055 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path192' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath206'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path208' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask210'%3e%3cg id='g212'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath206)' id='g214'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path216' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath222'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path224' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath226'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path228' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern230'%3e%3cg id='g232' /%3e%3cg id='g234'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath226)' id='g236'%3e%3cg id='g238'%3e%3cpath d='m 33.613%2c22.961 -3.988%2c-2.266 0.074%2c-0.074 3.914%2c2.223 c 0.559%2c0.316 0.836%2c0.734 0.836%2c1.156 -0.047%2c-0.379 -0.332%2c-0.75 -0.836%2c-1.039 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path240' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath254'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path256' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask258'%3e%3cg id='g260'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath254)' id='g262'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.25%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path264' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath270'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path272' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath274'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path276' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern278'%3e%3cg id='g280' /%3e%3cg id='g282'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath274)' id='g284'%3e%3cg id='g286'%3e%3cpath d='m 18.012%2c33.902 15.601%2c-8.863 c 0.508%2c-0.289 0.789%2c-0.66 0.836%2c-1.039 0%2c0.418 -0.277%2c0.836 -0.836%2c1.156 L 18.012%2c34.02 c -1.117%2c0.632 -2.035%2c0.105 -2.035%2c-1.176 l 0%2c-0.114 c 0%2c1.278 0.918%2c1.805 2.035%2c1.172 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path288' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3c/defs%3e%3csodipodi:namedview pagecolor='white' bordercolor='%23666666' borderopacity='1' objecttolerance='10' gridtolerance='10' guidetolerance='10' inkscape:pageopacity='0' inkscape:pageshadow='2' inkscape:window-width='1366' inkscape:window-height='705' id='namedview4' showgrid='false' inkscape:zoom='7.6276974' inkscape:cx='93.965168' inkscape:cy='29.61582' inkscape:window-x='-8' inkscape:window-y='-8' inkscape:window-maximized='1' inkscape:current-layer='g10' /%3e%3cg id='g10' inkscape:groupmode='layer' inkscape:label='google-play-badge' transform='matrix(1.25%2c0%2c0%2c-1.25%2c-9.4247625%2c49.85025)'%3e%3cg id='g12' transform='matrix(1.0023923%2c0%2c0%2c0.99072975%2c-0.29664807%2c0)'%3e%3cpath d='M 112%2c8 12%2c8 C 9.801%2c8 8%2c9.801 8%2c12 l 0%2c24 c 0%2c2.199 1.801%2c4 4%2c4 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c-1.801 4%2c-4 l 0%2c-24 c 0%2c-2.199 -1.801%2c-4 -4%2c-4 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path14' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cpath d='m 112%2c39.359 c 1.852%2c0 3.359%2c-1.507 3.359%2c-3.359 l 0%2c-24 c 0%2c-1.852 -1.507%2c-3.359 -3.359%2c-3.359 l -100%2c0 c -1.852%2c0 -3.359%2c1.507 -3.359%2c3.359 l 0%2c24 c 0%2c1.852 1.507%2c3.359 3.359%2c3.359 l 100%2c0 M 112%2c40 12%2c40 C 9.801%2c40 8%2c38.199 8%2c36 L 8%2c12 C 8%2c9.801 9.801%2c8 12%2c8 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c1.801 4%2c4 l 0%2c24 c 0%2c2.199 -1.801%2c4 -4%2c4 z' style='fill:%23a6a6a6%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path16' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g18' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 45.934%2c16.195 c 0%2c0.668 -0.2%2c1.203 -0.594%2c1.602 -0.453%2c0.473 -1.043%2c0.711 -1.766%2c0.711 -0.691%2c0 -1.281%2c-0.242 -1.765%2c-0.719 -0.485%2c-0.484 -0.727%2c-1.078 -0.727%2c-1.789 0%2c-0.711 0.242%2c-1.305 0.727%2c-1.785 0.484%2c-0.481 1.074%2c-0.723 1.765%2c-0.723 0.344%2c0 0.672%2c0.071 0.985%2c0.203 0.312%2c0.133 0.566%2c0.313 0.75%2c0.535 l -0.418%2c0.422 c -0.321%2c-0.379 -0.758%2c-0.566 -1.317%2c-0.566 -0.504%2c0 -0.941%2c0.176 -1.312%2c0.531 -0.367%2c0.356 -0.551%2c0.817 -0.551%2c1.383 0%2c0.566 0.184%2c1.031 0.551%2c1.387 0.371%2c0.351 0.808%2c0.531 1.312%2c0.531 0.535%2c0 0.985%2c-0.18 1.34%2c-0.535 0.234%2c-0.235 0.367%2c-0.559 0.402%2c-0.973 l -1.742%2c0 0%2c-0.578 2.324%2c0 c 0.028%2c0.125 0.036%2c0.246 0.036%2c0.363 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path20' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g22' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 49.621%2c14.191 -2.183%2c0 0%2c1.52 1.968%2c0 0%2c0.578 -1.968%2c0 0%2c1.52 2.183%2c0 0%2c0.589 -2.801%2c0 0%2c-4.796 2.801%2c0 0%2c0.589 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path24' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g26' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 52.223%2c18.398 -0.618%2c0 0%2c-4.207 -1.339%2c0 0%2c-0.589 3.297%2c0 0%2c0.589 -1.34%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path28' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g30' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 55.949%2c18.398 0%2c-4.796 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.617%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path32' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g34' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 59.301%2c18.398 -0.613%2c0 0%2c-4.207 -1.344%2c0 0%2c-0.589 3.301%2c0 0%2c0.589 -1.344%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path36' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g38' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 66.887%2c17.781 c -0.473%2c0.485 -1.059%2c0.727 -1.758%2c0.727 -0.703%2c0 -1.289%2c-0.242 -1.762%2c-0.727 C 62.895%2c17.297 62.66%2c16.703 62.66%2c16 c 0%2c-0.703 0.235%2c-1.297 0.707%2c-1.781 0.473%2c-0.485 1.059%2c-0.727 1.762%2c-0.727 0.695%2c0 1.281%2c0.242 1.754%2c0.731 0.476%2c0.488 0.711%2c1.078 0.711%2c1.777 0%2c0.703 -0.235%2c1.297 -0.707%2c1.781 z m -3.063%2c-0.402 c 0.356%2c0.359 0.789%2c0.539 1.305%2c0.539 0.512%2c0 0.949%2c-0.18 1.301%2c-0.539 0.355%2c-0.359 0.535%2c-0.82 0.535%2c-1.379 0%2c-0.559 -0.18%2c-1.02 -0.535%2c-1.379 -0.352%2c-0.359 -0.789%2c-0.539 -1.301%2c-0.539 -0.516%2c0 -0.949%2c0.18 -1.305%2c0.539 -0.355%2c0.359 -0.535%2c0.82 -0.535%2c1.379 0%2c0.559 0.18%2c1.02 0.535%2c1.379 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path40' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g42' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 68.461%2c18.398 0%2c-4.796 0.75%2c0 2.332%2c3.73 0.027%2c0 -0.027%2c-0.922 0%2c-2.808 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.644%2c0 -2.442%2c-3.914 -0.027%2c0 0.027%2c0.926 0%2c2.988 -0.613%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path44' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cpath d='m 62.508%2c22.598 c -1.879%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.535%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.883%2c0 3.418%2c1.445 3.418%2c3.402 0%2c1.973 -1.535%2c3.403 -3.418%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.031%2c0 -1.918%2c0.851 -1.918%2c2.062 0%2c1.227 0.887%2c2.063 1.918%2c2.063 1.031%2c0 1.922%2c-0.836 1.922%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.891%2c-2.062 -1.922%2c-2.062 z m -7.449%2c5.465 c -1.883%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.531%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.882%2c0 3.414%2c1.445 3.414%2c3.402 0%2c1.973 -1.532%2c3.403 -3.414%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.032%2c0 -1.922%2c0.851 -1.922%2c2.062 0%2c1.227 0.89%2c2.063 1.922%2c2.063 1.031%2c0 1.918%2c-0.836 1.918%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.887%2c-2.062 -1.918%2c-2.062 z m -8.864%2c4.422 0%2c-1.446 3.453%2c0 c -0.101%2c-0.808 -0.371%2c-1.402 -0.785%2c-1.816 -0.504%2c-0.5 -1.289%2c-1.055 -2.668%2c-1.055 -2.125%2c0 -3.789%2c1.715 -3.789%2c3.84 0%2c2.125 1.664%2c3.84 3.789%2c3.84 1.149%2c0 1.985%2c-0.449 2.602%2c-1.031 l 1.019%2c1.019 c -0.863%2c0.824 -2.011%2c1.457 -3.621%2c1.457 -2.914%2c0 -5.363%2c-2.371 -5.363%2c-5.285 0%2c-2.914 2.449%2c-5.285 5.363%2c-5.285 1.575%2c0 2.758%2c0.516 3.688%2c1.484 0.953%2c0.953 1.25%2c2.293 1.25%2c3.375 0%2c0.336 -0.028%2c0.645 -0.078%2c0.903 l -4.86%2c0 z m 36.246%2c-1.121 c -0.281%2c0.761 -1.148%2c2.164 -2.914%2c2.164 -1.75%2c0 -3.207%2c-1.379 -3.207%2c-3.403 0%2c-1.906 1.442%2c-3.402 3.375%2c-3.402 1.563%2c0 2.465%2c0.953 2.836%2c1.508 l -1.16%2c0.773 c -0.387%2c-0.566 -0.914%2c-0.941 -1.676%2c-0.941 -0.757%2c0 -1.3%2c0.347 -1.648%2c1.031 l 4.551%2c1.883 -0.157%2c0.387 z m -4.64%2c-1.133 c -0.039%2c1.312 1.019%2c1.984 1.777%2c1.984 0.594%2c0 1.098%2c-0.297 1.266%2c-0.722 L 77.801%2c19.301 Z M 74.102%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z m -2.45%2c5.84 -0.05%2c0 c -0.336%2c0.398 -0.977%2c0.758 -1.789%2c0.758 -1.704%2c0 -3.262%2c-1.496 -3.262%2c-3.414 0%2c-1.907 1.558%2c-3.391 3.262%2c-3.391 0.812%2c0 1.453%2c0.363 1.789%2c0.773 l 0.05%2c0 0%2c-0.488 c 0%2c-1.301 -0.695%2c-2 -1.816%2c-2 -0.914%2c0 -1.481%2c0.66 -1.715%2c1.215 L 66.82%2c14.75 c 0.375%2c-0.902 1.368%2c-2.012 3.016%2c-2.012 1.754%2c0 3.234%2c1.032 3.234%2c3.543 l 0%2c6.11 -1.418%2c0 0%2c-0.551 z m -1.711%2c-4.707 c -1.031%2c0 -1.894%2c0.863 -1.894%2c2.051 0%2c1.199 0.863%2c2.074 1.894%2c2.074 1.016%2c0 1.817%2c-0.875 1.817%2c-2.074 0%2c-1.188 -0.801%2c-2.051 -1.817%2c-2.051 z M 89.445%2c26 l -3.578%2c0 0%2c-10 1.492%2c0 0%2c3.789 2.086%2c0 c 1.657%2c0 3.282%2c1.199 3.282%2c3.106 0%2c1.906 -1.629%2c3.105 -3.282%2c3.105 z m 0.039%2c-4.82 -2.125%2c0 0%2c3.429 2.125%2c0 c 1.114%2c0 1.75%2c-0.925 1.75%2c-1.714 0%2c-0.774 -0.636%2c-1.715 -1.75%2c-1.715 z m 9.223%2c1.437 c -1.078%2c0 -2.199%2c-0.476 -2.66%2c-1.531 l 1.324%2c-0.555 c 0.285%2c0.555 0.809%2c0.735 1.363%2c0.735 0.774%2c0 1.559%2c-0.465 1.571%2c-1.286 l 0%2c-0.105 c -0.27%2c0.156 -0.848%2c0.387 -1.559%2c0.387 -1.426%2c0 -2.879%2c-0.785 -2.879%2c-2.25 0%2c-1.34 1.168%2c-2.203 2.481%2c-2.203 1.004%2c0 1.558%2c0.453 1.906%2c0.98 l 0.051%2c0 0%2c-0.773 1.441%2c0 0%2c3.836 c 0%2c1.773 -1.324%2c2.765 -3.039%2c2.765 z m -0.18%2c-5.48 c -0.488%2c0 -1.168%2c0.242 -1.168%2c0.847 0%2c0.774 0.848%2c1.071 1.582%2c1.071 0.657%2c0 0.965%2c-0.145 1.364%2c-0.336 -0.117%2c-0.926 -0.914%2c-1.582 -1.778%2c-1.582 z m 8.469%2c5.261 -1.715%2c-4.335 -0.051%2c0 -1.773%2c4.335 -1.609%2c0 2.664%2c-6.058 -1.52%2c-3.371 1.559%2c0 4.105%2c9.429 -1.66%2c0 z M 93.547%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path46' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g48'%3e%3cpath d='M 16.348%2c33.969 C 16.113%2c33.723 15.977%2c33.34 15.977%2c32.844 l 0%2c-17.692 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c-0.054 9.914%2c9.91 0%2c0.234 -9.914%2c9.91 -0.058%2c-0.058 z' style='fill:url(%23linearGradient50)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path64' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g66'%3e%3cpath d='m 29.621%2c20.578 -3.301%2c3.305 0%2c0.234 3.305%2c3.305 0.074%2c-0.043 3.914%2c-2.227 c 1.117%2c-0.632 1.117%2c-1.672 0%2c-2.308 l -3.914%2c-2.223 -0.078%2c-0.043 z' style='fill:url(%23linearGradient68)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path78' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g80'%3e%3cpath d='M 29.699%2c20.621 26.32%2c24 16.348%2c14.027 c 0.371%2c-0.39 0.976%2c-0.437 1.664%2c-0.047 l 11.687%2c6.641' style='fill:url(%23linearGradient82)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path88' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g90'%3e%3cpath d='M 29.699%2c27.379 18.012%2c34.02 c -0.688%2c0.386 -1.293%2c0.339 -1.664%2c-0.051 L 26.32%2c24 l 3.379%2c3.379 z' style='fill:url(%23linearGradient92)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path104' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g106'%3e%3cg id='g108' /%3e%3cg id='g122' mask='url(%23mask114)'%3e%3cg id='g124' /%3e%3cg id='g146'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath126)' id='g148'%3e%3cg id='g150'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern134)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path152' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g154'%3e%3cg id='g156' /%3e%3cg id='g170' mask='url(%23mask162)'%3e%3cg id='g172' /%3e%3cg id='g194'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath174)' id='g196'%3e%3cg id='g198'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern182)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path200' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g202'%3e%3cg id='g204' /%3e%3cg id='g218' mask='url(%23mask210)'%3e%3cg id='g220' /%3e%3cg id='g242'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath222)' id='g244'%3e%3cg id='g246'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern230)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path248' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g250'%3e%3cg id='g252' /%3e%3cg id='g266' mask='url(%23mask258)'%3e%3cg id='g268' /%3e%3cg id='g290'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath270)' id='g292'%3e%3cg id='g294'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern278)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path296' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні