Вирок

від 02.08.2012 по справі 1319/6629/2012

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 1319/6629/2012

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02.08.2012 року Сихівський районний суд м.Львова

в складі: головуючої Волоско І.Р.,

при секретарі Соколовій О.О.,

з участю прокурора Леськіва А.В.,

захисника ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Львові кримінальну справу про обвинувачення :

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, українець, громадянин України, уродженець м. Львова, з вищою-економічною освітою, раніше не судимий, одружений, тимчасово безробітний, зареєстрований та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1, -

по ч. 2 ст. 212 КК України, суд, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2, працюючи згідно з Наказом № 10 від 30.09.02 на посаді директора TOB «Західна виробничо-комерційна компанія»(ЄДРПОУ 31215089), зареєстрованого за адресою: м. Львів, вул. Гната Хоткевича, 62/22, фактично розташованого за адресою: м. Львів, вул. Зелена, 81, будучи відповідальним, згідно ст. 67 Конституції України, ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№ 996 - XIV від 16.07.1999 р. (із змінами та доповненнями), ст. ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування»від 25.06.1991 р. (із змінами та доповненнями) за організацію фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, за повноту та своєчасність нарахування і сплати податків та інших обов'язкових платежів, в період з 01.01.07 по 31.12.07 умисно ухилився від сплати до бюджету у великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України, що виразилось у наступному.

ОСОБА_2, будучи єдиною службовою особою TOB «Західна виробничо- комерційна компанія», здійснюючи у період 2007 року господарську діяльність товариства, яка полягала у придбанні та реалізації товарно-матеріальних цінностей, діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, відобразив у бухгалтерському та податковому обліку їх придбання у TOB «Світ Б Компані»(ЄДРПОУ 33601101), яке жодних ТМЦ в адресу очолюваного ним товариства не поставляло та фінансово- господарських операцій не проводило.

Так, ОСОБА_2, отримуючи в період 2007 року у невстановлених слідством осіб мокросолені шкіри ВРХ, здійснював, відповідно до укладеного договору з TOB "Компанія "Пеллевінні", їх переробку до стану готового продукту - хромового напівфабрикату "Вет-блу", та в подальшому реалізовував дану продукцію TOB "Гламос", у зв'язку з чим у TOB «Західна виробничо-комерційна компанія»виникли податкові зобов'язання з податку на додану вартість. Діючи з метою мінімізації таких податкових зобов'язань шляхом безпідставного формування податкового кредиту, ОСОБА_2 відобразив у бухгалтерському та податковому обліку TOB «Західна виробничо-комерційна компанія»придбання мокросолених шкір ВРХ від TOB «Світ Б Компані», а також створив видимість проведення розрахунків із вказаним постачальником, для подальшого відображення у податковій звітності недостовірних даних щодо належного до сплати податку на додану вартість. Для цього ОСОБА_2 отримав у невстановлених слідством осіб договори, накладні, податкові накладні про поставку мокросолених шкір ВРХ TOB «Світ Б Компані», підписані невстановленими слідством особами від імені директора товариства ОСОБА_3, а також для створення видимості проведення розрахунків із TOB «Світ Б Компані», передав невстановленим слідством особам емітовані TOB «Західна виробничо-комерційна компанія»прості векселі на загальну суму 4 973 009 грн., з якої податок на додану вартість склав 828 834,9 грн..

В подальшому, продовжуючи свої злочинні наміри спрямовані на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 передав первинні документи, що підтверджували відповідні розрахунки та фактично не проведену TOB «Світ Б Компані»поставку TOB «Західна виробничо-комерційна компанія»мокросолених шкір ВРХ фізичній особі-підприємцю ОСОБА_4, яка надавала останньому бухгалтерські послуги та не знала про його злочинні наміри, для відображення операцій з TOB "Світ Б Компані" в бухгалтерському, податковому обліку та податковій звітності TOB «Західна виробничо-комерційна компанія».

Разом з тим, TOB «Світ Б Компані»з 2007 року за місцями реєстрації та фактичного перебування не знаходилось, основними фондами, виробничими потужностями, трудовими ресурсами, транспортними засобами не володіло, жодної діяльності, в тому числі з придбання, виготовлення чи реалізації мокросолених шкір ВРХ, не здійснювало. Єдиною службовою особою - директором товариства рахувався громадянин ОСОБА_3, який, втративши у 2006 році паспорт громадянина України на своє ім'я, жодного відношення до діяльності TOB «Світ Б Компані»не мав та жодних документів вказаного товариства не підписував. Від імені TOB «Світ Б Компані»та його директора ОСОБА_3 діяв громадянин ОСОБА_5, який за попередньою змовою в групі осіб із ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 та невстановленими слідством особами, умисно, з корисливих мотивів, в період з 25.06.07 по 01.05.11 вчинив фіктивне підприємництво TOB «Світ Б Компані», пособництво в умисному ухиленні від сплати податків його контрагентам, підроблення та використання завідомо підроблених документів, тобто злочини, передбачені ч.3 ст.27 ч.2 ст.205, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, 4.2 ст. 27 ч.3 та ч.4 ст. 358 КК України. Кримінальну справу № 139-2897 про обвинувачення вищевказаних осіб скеровано до суду для розгляду по суті.

Наведене свідчить про неможливість проведення TOB «Світ Б Компані»операцій із поставки товарно-матеріальних цінностей для TOB «Західна виробничо- комерційна компанія», а також про відсутність законно проведених розрахунків за таку поставку.

Створивши видимість проведення операцій із TOB «Світ Б Компані»та забезпечивши внесення фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 недостовірних відомостей до документів податкової звітності TOB «Західна виробничо-комерційна компанія»у вигляді безпідставно сформованого податкового кредиту в сумі 828 834,9 грн., переслідуючи кінцеву мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 підписав декларації з податку на додану вартість товариства за червень-липень 2007 року, які лише з його відома містили неправдиву інформацію про обсяги сформованого податкового кредиту та занижених податкових зобов'язань з податку на додану вартість на вищевказану суму, скріпив їх відтиском печатки TOB «Західна виробничо-комерційна компанія»та подав за місцем реєстрації до ДПІ у Галицькому районі м. Львова.

Крім цього, бажаючи приховати порушення податкового законодавства та вчинений ним злочин, ОСОБА_2 під час проведення податковим органом планової виїзної документальної перевірки TOB «Західна виробничо-комерційна компанія»за період з 01.01.07 по 31.12.07 надав до перевірки отримані у невстановлених слідством осіб накладні, податкові накладні та документи про проведення розрахунків у вексельній формі, підписані від імені директора TOB «Світ Б Компані»ОСОБА_3. якими підтвердив фактично не проведені операції з TOB «Світ Б Компані»та підставність формування податкового кредиту, чим ввів в оману податковий орган під час підготовки останнім висновків за наслідками проведеної перевірки.

Разом з тим, порушення податкового законодавства юридичною особою TOB «Західна виробничо-комерційна компанія», які виникли внаслідок умисної злочинної діяльності директора ОСОБА_2, встановлено складеною ГДПРІ ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у м. Львові ДПС, у зв'язку із неможливістю проведення позапланової перевірки, довідкою № 1902/26-50 від 16.03.12, за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності TOB «Західна виробничо-комерційна компанія»по взаєморозрахунках із TOB «Світ Б Компані»у період 2007 року, із використанням акту планової виїзної документальної перевірки TOB «Західна виробничо-комерційна компанія»за період з 01.01.07 по 31.12.07№ 30/23-2/31215089 від 31.05.08., відповідно до якої директором товариства ОСОБА_10, під час відображення в бухгалтерському, податковому обліку та податковій звітності операцій із TOB «Світ Б Компані», в порушення вимог п.п. 7.4.1 , 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.97 безпідставно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 828 834,9 грн., що становить великі розміри ухилення від сплати податків.

Таким чином, ОСОБА_2, вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у великих розмірах, тобто злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні підсудній свою вину у вчиненому визнав та показав, що працював з 30.09.2002р. на посаді директора ТОВ «Західна виробничо-комерційна компанія», як посадова особа був відповідальним за організацію фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, за повноту та своєчасність нарахування і сплати податків та інших обов»язкових платежів. Згідно перевірки ДПІ в період з 01.01.2007р. по 31.12.2007р. на підприємстві встановлено порушення податкового законодавства . Повністю підтримує свої показання дані на досудовому слідстві \ а.с.38-41,45-48,125-127, т.8\ .

Винуватість підсудного стверджується оголошеними та дослідженими доказами : показаннями свідка -головного державного податкового ревізора інспектора ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у м.Львові ДПС ОСОБА_11 /а.с.113-116 т.8/; показаннями свідка головного державного податкового ревізора інспектора ДПА у Львівській області ОСОБА_18 /а.с. 110-112 т.8/; показаннями свідка-фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 /а.с.78-80 т.3, а.с. 139-142 т.8/; показаннями свідка ОСОБА_12 /а.с.53 т.8/; показаннями свідка ОСОБА_13 /а.с. 226-239 т.7/; показаннями свідка директора ТОВ «Компанія «Пеллевінні»ОСОБА_14 /а.с. 63-64 т.8/; показаннями свідка головного бухгалтера ТОВ «Компанія «Пеллевіні»ОСОБА_15 /а.с. 65-66 т.8/; даними довідки № 1902/26-50 від 16.03.2012р., складеної ГДПРІ ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у м. Львові ДПС ОСОБА_11 за результатами проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності TOB «Західна виробничо-комерційна компанія»з питань дотримання податкового законодавства за 2007 рік /а.с. 7-12 т.8/; даними акту № 30/23-2/31215089 від 30.05.08, проведеної ДПІ у Сихівському районі м. Львова планової документальної перевірки за період з 01.01.07 по 31.12.07 /а.с. 85-128 т.1/; даними довідки № 3212 від 16.02.10 Коростенського міського відділу внутрішніх справ Житомирської області /а.с. 67 т.8/; даними інформаційної довідки № 12798/7/23-224 від 28.10.08 ДПІ у Святошинському районі м.Києва /а.с. 68-69 т.8/; даними листа № 8140/7/26-34/1249 від 14.04.08 УПМ ДПА у Львівській області /а.с.70 т.8/; даними листа № 2264/7/2608/90 ГВПМ ДПІ у Святошинському районі м.Києва /а.с. 71 т.8/; даними листа № 311/29-009 від 07.07.11 відділу реєстрації та обліку платників податків /а.с. 8 т.7/; висновком експерта № 357 від 24.06.2010р. /а.с. 166 т.6/; висновком експерта № 698 від 23.08.2011р. /а.с. 182-204 т.6/; даними листа ТОВ «Західна виробничо-комерційна компанія»№ 1806/01 від 18.06.08р. /а.с. 469 т.6/; наданими директором TOB «Західна виробничо-комерційна компанія»ОСОБА_2 для УПМ ДПА у Львівській області копіями видаткової накладної № 07/25 від 25.07.07 та податкової накладної № 07/25 від 25.07.07 про поставку мокросолених шкір ВРХ від постачальника TOB "Світ Б Компані", підписаними від імені директора ОСОБА_12 /а.с. 469-417 т.6/; даними податкових декларацій з податку на додану вартість TOB «Західна виробничо-комерційна компанія»за період червня та липень 2007 року /а.с. 135-136, 248-249, т.2, а.с. 145-146, т.6. /; даними Розділу 8 Статуту TOB «Західна виробничо-комерційна компанія»(у новій редакції), затвердженого 22.05.2006 року Зборами учасників товариства /а.с.39-354 т.2/; даними Наказу № 10 від 30.09.02 /а.с. 160 т.1/.

Кваліфікація дій ОСОБА_2 по ст..212 ч.2 КК України є вірною, оскільки він вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у великих розмірах.

Призначаючи покарання підсудному, суд враховує тяжкість вчиненого злочину; обставини, що пом»якшують покарання -визнання вини, розкаяння у вчиненому, вперше притягається до кримінальної відповідальності; обтяжуючих покарання обставин судом не встановлено.

Щодо особи винного, то ОСОБА_2 раніше не судимий, за місцем проживання характеризується позитивно, на обліку в лікарів нарколога та психіатра не знаходиться, одружений, має неповнолітнього сина.

В судовому засіданні ОСОБА_2 та його захисник ОСОБА_1 заявили клопотання про застосування Закону України „Про амністію у 2011р." та звільнення підсудного від кримінальної відповідальності у зв"язку з наявністю на утриманні неповнолітнього сина та батьків, які досягли 70-річного віку, у яких він є єдиною працездатною дитиною.

Відповідно до ст. 1 п.п.. в, є , ст..6 ЗУ «Про амністію у 2011 році»звільняються від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та інших покарань, не пов»язаних з позбавленням волі, особи засуджені за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до ст. 12 КК України, які на день набрання чинності цим законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років; які на день набрання чинності цим Законом мають одного чи обох батьків, які досягли 70-річного віку або визнані інвалідами першої групи, за умови, що в цих батьків немає інших працездатних дітей або батьків.

Згідно ст. 6 Закону, від кримінальної відповідальності звільняються особи, кримінальні справи стосовно яких перебувають у провадженні органів дізнання, досудового слідства чи не розглянуті судами

В судовому засіданні встановлено, що у підсудного ОСОБА_2 є неповнолітня дитина, ОСОБА_16, ІНФОРМАЦІЯ_6, що підтверджується свідоцтвом про народження , а також мати - ОСОБА_17, 1939 р.н., яка досягла 70-річного віку, що підтверджується копією паспорта; крім цього, встановлено, що підсудний ОСОБА_2 є єдиним працездатним сином у своєї матері ОСОБА_17.

Злочин, за вчинення якого притягається до кримінальної відповідальності ОСОБА_2 /ч.2 ст. 212 КК України/ згідно ст. 12 КК України не відноситься до злочинів тяжких чи особливо тяжких.

Враховуючи вищевказане, підсудний ОСОБА_2 підпадає під дію ст. 1 вказаного Закону в може бути звільнений від кримінальної відповідальності .

ОСОБА_2 не відноситься до кола осіб, передбачених ст. 4 Закону України «Про застосування амністії в Україні», до яких амністія не може бути застосована.

Відповідно до ст.14 Закону України «Про амністію в 2011р.»особи, на яких поширюється дія цього Закону, звільненню від додаткових видів покарання не підлягають.

Керуючись ст. ст. 323-324 КПК України , на підставі п. в, є ст. 1, 6, 8 Закону України „Про амністію 2011року ", який набув чинності 28.07.2011р., суд,-

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_2 визнати винним та призначити покарання по ст..212 ч.2 КК України - дві тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян \ 34 000 грн. \ з позбавленням права обіймати посади , пов»язані із здійсненням функцій представника влади на строк - один рік.

На підставі на підставі п. в, є ст. 1, 6, 8 Закону України „Про амністію 2011року", який набув чинності 28.07.2011р. звільнити ОСОБА_2 від основного покарання за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України .

Запобіжний захід ОСОБА_2 -заставу -до вступу вироку в законну силу залишити без змін.

На вирок суду може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Львівської області протягом 15-ти діб з моменту його оголошення.

Головуючий Вирок виготовлено в нарадчій кімнаті в одному примірнику, зберігається у крим.справ №1319\6629\2012