Вирок

від 30.05.2012 по справі 1-436/36/12

САМАРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело № 1-436/36/12

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

30.05.2012

года Самарский районный суд г. Днепропетровска

в составе:

председательствующего - судьи: Малыхиной В.В.,

при секретаре: Богатыревой Д.И.,

с участием прокурора: Яровой О.А.,

защитника -адвоката: ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Хабаровска, Российской федерации, гражданина Украины, имеющего высшее образование, не работающего, женатого, ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.27 , ч.2 ст.364 1 , ч. 3 ст. 27, ч.2 ст.366, ч. 3 ст. 27, ч.2 ст.358 УК Украины

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца с. Екатериновка, Покровского района, Днепропетровской области, гражданина Украины, имеющего высшее образование, женатого, не работающего, ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_2

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст.205, ч.2 ст.364 1 , ч.2 ст.366 УК Украины

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_7, уроженца с. Широколановка, Николаевской области, гражданина Украины, имеющего высшее образование, не работающего, ранее не судимого, женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, 2003 года рождения, проживающего по адресу: АДРЕСА_3; зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_4,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.2 ст.358 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

В конце 2006 года, более точная дата следствием не установлена, у ОСОБА_2, возник преступный умысел на осуществление незаконной деятельности по предоставлению финансовых услуг по переведению безналичных денежных средств в наличные.

Согласно разработанного ОСОБА_2 плана совершения преступления, суть данной деятельности заключается в переводе финансовых активов -денежных средств, принадлежащих третьим лицам, в их интересах, из безналичной формы в наличные денежные средства, путём зачисления на текущий банковский счёт специально зарегистрированных для такой деятельности предприятий, денежных средств по бестоварной финансово-хозяйственной операции, последующего получения наличных денежных средств в банковском учреждении с использованием реквизитов и текущих банковских счетов фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, осуществляемое с целью получения прибыли в размере определённого процента от переведённых в наличные денежных средств.

ОСОБА_2 понимая, что для организации и дальнейшего осуществления деятельности по предоставлению финансовых услуг по переведению безналичных денежных средств в наличные необходимо привлечение нескольких лиц и разделением между ними функций, направленных на осуществление данной деятельности, принял решение о привлечении соучастников с целью создания организованной группы лиц и совершения в её составе преступления.

Формируя состав организованной группы лиц, ОСОБА_2 принял решение привлечь к совершению преступления ранее знакомого ему ОСОБА_4, который владел знаниями в области бухгалтерского и налогового учёта и по его замыслу должен был отвечать за определённое направление незаконной конвертационной деятельности.

В декабре 2006 года, более точная дата следствием не установлена, ОСОБА_2 предложил ОСОБА_4 заняться преступной деятельностью по предоставлению незаконных финансовых услуг по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму и сообщил ему план совершения преступления.

ОСОБА_4 на предложение ОСОБА_2 ответил согласием, после вступления ОСОБА_4 и ОСОБА_2 в преступный сговор, во время обсуждения и планирования предстоящей в будущем незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму, возникла необходимость привлечения ещё одного соучастника, в обязанности которого входило бы выполнение технической работы при осуществлении документооборота: составлении первичных бухгалтерских документов, документов налоговой отчётности, предоставление налоговой отчётности в органы ГНИ по месту регистрации СПД и выполнение других функций.

ОСОБА_2 принял решение привлечь к совершению преступления ранее знакомого ему ОСОБА_3, с целью возложения на него перечисленных выше функций. В декабре 2006 года, более точная дата следствием не установлена, ОСОБА_2 предложил ОСОБА_3 заняться преступной деятельностью по предоставлению незаконных финансовых услуг по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму, и сообщил ему план совершения преступления, на что последний дал своё согласие.

После формирования состава организованной группы, ОСОБА_2 сообщил всем членам группы детальный план совершения преступления, и функцию каждого, направленную на достижение этого плана.

Согласно окончательно сформированного плана совершения преступления, разработанного ОСОБА_2, суть незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму заключалась в переводе финансовых активов -денежных средств, принадлежащих предприятиям заказчикам незаконных услуг, в их интересах, из безналичной формы в наличные денежные средства, путём зачисления денежных средств по бестоварным финансово-хозяйственным операциям на текущие банковские счёта специально зарегистрированных для такой деятельности юридических лиц -субъектов предпринимательской деятельности и дальнейшего перечисления данных денежных средств по бестоварным финансово-хозяйственным операциям на текущие банковские счета подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности -физических лиц. После этого получении наличных денежных средств в банковском учреждении с текущих банковских счетов по денежным чекам и передаче представителям предприятий заказчиков незаконных услуг, за вычетом определённого процента от суммы переведённых в наличные денежных средств, которая и составляет доход от осуществления такой деятельности.

Операции, как в случае зачисления, так в случае списания денежных средств с текущих банковских счетов подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности юридических и физических лиц являются бестоварными, то есть товары (работы, услуги), в оплату которых согласно платёжным документам производится зачисление и списание денежных средств по текущему счёту, фактически не продаются (не выполняются, не оказываются).

С целью придания осуществляемым бестоварным операциям по перечислению денежных средств признаков хозяйственной деятельности и документального обоснования перечисления сумм денежных средств, составляются заведомо ложные официальные первичные документы финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного субъекта предпринимательской деятельности (договора, акты приёма-передачи товаров (работ, услуг) и др.), в которых содержатся неправдивые сведения о не проводимых в действительности сделках по поставке товаров (работ, услуг).

Так, в соответствии с п.10 ч.1 ст.1 ЗУ «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине»(N 996-XIV от 16.07.1999 с последующими изменениями) первичный документ -документ, который содержит сведения о хозяйственных операциях и подтверждает её осуществление».

В соответствии с ч.1 ст.9 данного Закона «Основанием для бухгалтерского учёта хозяйственных операций являются первичные документы, которые фиксируют факты осуществления хозяйственных операций».

В соответствии с ч.2 ст.3 данного Закона «Бухгалтерский учёт является обязательным видом учёта, который ведётся предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчётности, которые используют денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учёта».

Таким образом, незаконность осуществляемой деятельности по переведению безналичных денежных средств в наличные, посредством использования схемы движения денежных средств, разработанной ОСОБА_2, заключается в том, что в следствие составления заведомо ложных первичных документов, и незаконного использования указанных документов для бухгалтерского учёта хозяйственной деятельности, производится умышленное искажение данных финансовой, статистической и налоговой отчётности подконтрольного субъекта предпринимательской деятельности и, в последствии, предоставление заведомо ложных документов в контролирующие государственные органы.

Кроме того, в соответствии с п.п.7.3.1. п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№8/97-ВР от 03.04.1997 (с изменениями и дополнениями), далее Закона, «Датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров (работ, услуг) считается дата, которая приходится на налоговый период, на протяжении которого происходит любое из событий, которое произошло раньше:

или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат поставке …;

или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) -дата оформления документа, который удостоверяет факт выполнения работ (услуг) налогоплательщиком».

Таким образом, при ведении налогового учёта подконтрольных СПД -физических лиц, после зачисления денежных средств предприятий «клиентов»- заказчиков незаконных услуг на текущий банковский счёт, в соответствии с положениями п.п.7.3.1. п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»суммы налога на добавленную стоимость по якобы поставленным товарам (работам, услугам) относятся в состав налоговых обязательств по НДС.

В соответствии с п.п.7.7.1. п.7.1 ст.7 Закона «Сумма налога, который подлежит уплате (перечислению) в бюджет или бюджетному возмещению, определяется как разность между суммой налогового обязательства отчетного налогового периода и суммой налогового кредита такого отчетного налогового периода».

В соответствии с п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона «Датой возникновения права налогоплательщика на налоговый кредит считается дата осуществления первого из событий:

или дата списания средства с банковского счета налогоплательщика в оплату товаров (работ, услуг), дата выписки соответствующего счета (товарного чека) - в случае расчетов с использованием кредитных дебетовых карточек или коммерческих чеков;

или дата получения налоговой накладной, которая удостоверяет факт приобретения налогоплательщиком товаров (работ, услуг);

В соответствии с п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона «Не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными …»

При получении наличных денежных средств с текущих банковских счетов частных предпринимателей по денежным чекам в качестве назначения платежа указывается закупка товаров (работ, услуг) за наличный расчёт. Однако, в связи с бестоварностью всей схемы операций, начиная от зачисления «клиентами»денежных средств на текущие банковские счета подконтрольных юридических лиц, после передачи денежных средств заказчикам незаконных финансовых услуг, закупки товаров (работ, услуг) за наличный расчёт не происходит.

При этом, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в документы налоговой отчётности по уплате налога на добавленную стоимость вносятся заведомо ложные сведения о наличии у предприятия операций, дающих право на формирование налогового кредита по НДС, в следствии чего уменьшается сумма НДС, подлежащего к уплате в бюджет.

Таким образом, незаконность осуществляемой деятельности по переведению безналичных денежных средств в наличные, посредством использования схемы движения денежных средств, разработанной ОСОБА_2, заключается также в систематическом незаконном формировании подконтрольным субъектам предпринимательской деятельности налогового кредита по НДС и внесении заведомо ложных сведений в документы налоговой отчётности.

В случае прохождения подконтрольного организованной группе СПД налоговой проверки, с целью документального обоснования сведений отражённых в документах налоговой отчётности, возникает необходимость совершения подделки первичных бухгалтерских документов, якобы подтверждающих приобретение у других СПД товаров (работ, услуг) за наличный расчёт, а именно договоров, актов приёма-передачи выполненных работ, документов, подтверждающих внесение наличных денежных средств в кассу предприятия (например квитанций к приходным кассовым ордерам) и налоговой накладной, которая, как указано ранее, предоставляет право на отнесение сумм НДС в состав налогового кредита.

В связи с этим организатор незаконной деятельности ОСОБА_2, принял решение о необходимости краткосрочного использования подконтрольных СПД в схеме переведения денежных средств из безналичной в наличную форму, и уклонения от плановых налоговых проверок путём инициирования процедуры банкротства и последующей ликвидации предприятий.

С целью осуществления деятельности необходимо было создать субъекты предпринимательской деятельности -юридические лица, с целью использования реквизитов и текущих банковских счетов данных СПД для осуществления и прикрытия указанной незаконной деятельности.

При этом по замыслу ОСОБА_2, кроме участников организованной группы, в качестве лиц, которые выступят директорами и учредителями создаваемых юридических лиц и частными предпринимателями необходимо было подыскать из числа тех, действиями которых в дальнейшем возможно руководить, с целью формального выполнения ими функций должностных лиц субъектов предпринимательской деятельности и физических лиц -предпринимателей: подписание документов хозяйственной деятельности, документов отчётности, посещение государственных контролирующих органов и т.д., а также осуществлять деятельность от их имени по доверенности.

Таким образом, ОСОБА_2, обладая качествами лидера и организатора, осуществлял общее руководство организованной группой и совершением преступления, в частности:

- разработал план осуществления преступления, создал организованную группу лиц и распределил функции участников группы, направленные на достижение этого плана;

- осуществлял общее руководство незаконной деятельностью по переводу денежных средств из безналичной в наличную форму;

- осуществлял финансирование деятельности организованной группы (оплату аренды офисных помещений, расходов по регистрации СПД и других текущих расходов).

- непосредственно руководя действиями членов организованной группы, обеспечивал внутреннюю устойчивость группы;

- давал указания членам преступной группы подыскать лиц, которые выступили учредителями и директорами субъектов предпринимательской деятельности, используемых в схемах по переводу безналичных денежных средств в наличные;

- непосредственно регистрировал на себя СПД принимающие участие в незаконной схеме по обналичиванию денежных средств, руководил проведением процедуры государственной регистрации СПД -юридических лиц на граждан, которые дали согласие выступить учредителями и должностными лицами предприятий, открытием текущих банковских счетов и постановки СПД на учёт в органах ГНИ;

- занимался поиском «клиентов»- субъектов хозяйственной деятельности, желающих воспользоваться незаконными финансовыми услугами по переводу безналичных денежных средств в наличные, оговаривал с их представителями размер вознаграждения за предоставление таких услуг.

ОСОБА_4, который обладал знаниями в сфере налогового законодательства, бухгалтерского и налогового учёта, осуществлял следующие функции:

- непосредственно регистрировал на себя СПД принимающие участие в незаконной схеме по обналичиванию денежных средств, руководил проведением процедуры государственной регистрации СПД -юридических лиц на граждан, которые дали согласие выступить учредителями и должностными лицами предприятий, открытием текущих банковских счетов и постановки СПД на учёт в органах ГНИ;

- осуществлял контроль и управление денежными потоками через подконтрольные СПД, задействованные в схеме незаконного предоставления финансовых услуг;

- непосредственно и руководя действиями ОСОБА_6, составлял первичные бухгалтерские документы фиктивной (мнимой) хозяйственной деятельности СПД;

- непосредственно и руководя действиями ОСОБА_6, организовал ведение бухгалтерского учёта подконтрольных СПД, составление и предоставление налоговой отчётности в органы ГНИ по месту регистрации СПД;

- осуществлял получение в банковских учреждениях наличные денежные средства с текущих банковских счетов подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности и передачу денежных средств ОСОБА_2 организатору незаконных финансовых услуг.

На ОСОБА_3, организатор группы ОСОБА_2 возложил следующие обязанности:

- под его личным руководством ОСОБА_7 составлял первичные бухгалтерские документы фиктивной (мнимой) хозяйственной деятельности СПД;

- под его личным руководством ОСОБА_3 составлял и предоставлял налоговую отчётность в органы ГНИ по месту регистрации СПД;

- получение в банковских учреждениях наличные денежные средства с текущих банковских счетов подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности и передача денежных средств организатору незаконных финансовых услуг;

- непосредственно регистрировал на себя СПД принимающие участие в незаконной схеме по обналичиванию денежных средств, выполнял необходимые действия при проведении процедуры государственной регистрации СПД -юридических лиц на граждан, которые дали согласие выступить учредителями и должностными лицами предприятий, открытии текущих банковских счетов и постановки СПД на учёт в органах ГНИ.

ОСОБА_2 для обеспечения стойкости созданной им организованной группы, имея целью создание условий для длительного и стабильного её функционирования, использовал метод материальной заинтересованности членов группы от результатов незаконной деятельности. С этой целью при создании организованной группы и в ходе дальнейшего её функционирования по установленным ОСОБА_2 правилам доход от незаконной деятельности распределялся следующим образом: ОСОБА_2 получал 60 %, ОСОБА_4 -20 % и ОСОБА_3 -20 %.

Получение членами организованной группы прибыли, происходило после осуществления каждым из них возложенной на него роли и достижения общего результата в виде получения преступной группой дохода от деятельности по предоставлению незаконных финансовых услуг по переводу денежных средств и выдаче их в наличной форме.

С целью осуществления преступной деятельности ОСОБА_2 арендовал офисные помещения, расположенные по адресам: АДРЕСА_5, АДРЕСА_6, АДРЕСА_7.

Организованная группа, созданная ОСОБА_2 действовала на территории г.Днепропетровска и Днепропетровской области.

Все соучастники преступления, действовавшие в составе организованной группы, были осведомлены о цели её создания и о роли каждого при совершении преступления.

Таким образом, созданная ОСОБА_2 организованная группа, в состав которой вошли ОСОБА_4 и ОСОБА_3 отличалась стойкостью, основанной на авторитете её организатора и материальной заинтересованности членов группы в совершении преступления, координацией действий её членов организатором организованной группы, внутригрупповым распределением ролей между её членами и предварительной подготовкой к совершению преступления по заранее согласованному плану.

Организованная группа в составе организатора -ОСОБА_2, членов группы ОСОБА_4 и ОСОБА_3 действовала в период с декабря 2006 года до пресечения её деятельности правоохранительными органами летом 2010года.

В декабре 2006 года ОСОБА_2 вступил в договоренность с ОСОБА_8, который вместе с компаньонами оказывал услуги по подготовке документов и проведения регистрации СПД за денежное вознаграждение, согласно которой последний, не будучи осведомлённым в преступных намерениях членов организованной группы, за денежное вознаграждение должен был оказывать услуги по подготовке документов и осуществлению необходимых действий, направленных на государственную регистрацию субъектов предпринимательской деятельности, лицами, в интересах которых выступал ОСОБА_2

Кроме этого, ОСОБА_2 познакомил ОСОБА_8 с ОСОБА_4 и ОСОБА_3, и дал последним указание по вопросам проведения действий по регистрации и перерегистрации юридических и физических лиц -СПД обращаться непосредственно к ОСОБА_8

В декабре 2006 года, в связи с отсутствием нейтрального лица, готового зарегистрировать на себя СПД для участия в незаконной схеме по обналичиванию денежных средств, ОСОБА_2 предложил члену организованной им преступной группы ОСОБА_4 выступить учредителем и директором предприятия, которое должно было стать первым в организовываемой ими преступной схеме, на что последний ответил согласием. О принятом решении ОСОБА_2 лично сообщил члену преступной группы ОСОБА_3.

По условиям договорённости ОСОБА_4, под контролем ОСОБА_2 должен был полностью вести всю деятельность организовываемого предприятия, составлять и подписывать документы финансово-хозяйственной деятельности предприятия, посещать государственные контролирующие органы и выполнять другие поручения ОСОБА_2, за что ежемесячно получал бы часть дохода от незаконной деятельности всей схемы в размере 20 % от прибыли.

В дальнейшем ОСОБА_4, под полным контролем ОСОБА_2, имея целью регистрацию субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) для использования его в качестве прикрытия схемы осуществления незаконной деятельности по предоставлению другим хозяйствующим субъектам незаконных, то есть осущёствлённых в нарушение установленного законодательством Украины порядка, финансовых услуг по переведению финансовых активов -денежных средств, из безналичной в наличную форму, в конце декабря 2006 года обратился к ОСОБА_8, который оказывал услуги по подготовке документов и осуществлению необходимых действий, направленных на государственную регистрацию субъектов предпринимательской деятельности, с предложением, согласно которого последний за денежное вознаграждение должен был провести для него регистрацию СПД.

ОСОБА_8, не будучи осведомлённым в преступных намерениях ОСОБА_9, согласился на указанное предложение. В связи с чем подготовил документы, необходимые для государственной регистрации ООО «НСВП Технологии»название предприятия ему передал ОСОБА_4, которому в свою очередь его сказал ОСОБА_2.

09.01.2007 после того, как ОСОБА_8 были подготовлены все необходимые документы, ОСОБА_4 подписал и нотариально заверил устав ООО «НСВП Технологии», решение собственника от 09.01.2007, согласно которым он выступил учредителем и директором предприятия, и доверенность на имя ОСОБА_8, и его партнёров, которых уполномочил осуществлять все действия, связанные с государственной регистрацией ООО «НСВП Технологии».

12.01.2007 на основании предоставленных в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета, по адресу: г.Днепропетровск, пр.им.Газеты «Правда», 42, документов проведена государственная регистрация юридического лица -ООО «НСВП Технологии»и присвоен идентификационный код юридического лица 34883409 (номер записи в едином государственном реестре юридических лиц и физических -предпринимателей - 12241020000033272).

После государственной регистрации ООО «НСВП Технологии», изготовления печати и штампов предприятия и постановки на учёт в государственных учреждениях, ОСОБА_8 передал все реквизиты и регистрационные документы предприятия ОСОБА_4, который, таким образом, получил доступ к СПД с целью дальнейшего использования его в преступных целях организованной преступной группы, членом которой являлся.

Таким образом, ОСОБА_2, являясь организатором организованной группы лиц, действуя умышленно, совместно с членами организованной группы ОСОБА_4 и ОСОБА_3, умыслом которых также охватывалось создание предприятия ООО "НСВП Технологии", совершил фиктивное предпринимательство, а именно создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ООО «НСВП Технологии», код из ЕГРПОУ 34883409, с целью осуществления и прикрытия деятельности по предоставлению незаконных финансовых услуг по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

В период с 12.01.2007 -момента создания, по 09.10.2007 -день ликвидации предприятия, ООО "НСВП Технологии" использовалось преступной группой под руководством ОСОБА_2, для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

В марте 2007 года, в связи с отсутствием нейтрального лица, готового зарегистрировать на себя СПД для участия в незаконной схеме по обналичиванию денежных средств, ОСОБА_2 принял решение лично выступить учредителем и директором одного из предприятий, которое должно было участвовать в организовываемой им преступной схеме, о чём лично сообщил членам преступной группы ОСОБА_4 и ОСОБА_3.

ОСОБА_2 совместно с членами преступной группы принял решение полностью вести всю деятельность организовываемого предприятия, составлять и подписывать документы финансово-хозяйственной деятельности предприятия, посещать государственные контролирующие органы и выполнять другие текущие обязанности должностного лица указанного предприятия.

В дальнейшем ОСОБА_2, продолжая реализовывать свой преступный умысел на регистрацию субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) для использования его в качестве прикрытия схемы осуществления незаконной деятельности по предоставлению другим хозяйствующим субъектам незаконных, то есть осущёствлённых в нарушение установленного законодательством Украины порядка, финансовых услуг по переведению финансовых активов -денежных средств, из безналичной в наличную форму, в начале апреля 2007 года, снова обратился к ОСОБА_8, который оказывал услуги по подготовке документов и осуществлению необходимых действий, направленных на государственную регистрацию субъектов предпринимательской деятельности, с предложением, согласно которого последний за денежное вознаграждение должен был провести для него регистрацию СПД.

Указанное предприятие по указанию ОСОБА_2 должно было быть зарегистрировано в г. Новомосковске, с целью усложнения мониторинга и проверки деятельности предприятия контролирующими и правоохранительными органами г. Днепропетровска.

ОСОБА_8, не будучи осведомлённым в преступных намерениях ОСОБА_2, согласился на указанное предложение. В связи с чем подготовил документы, необходимые для государственной регистрации ООО «Промспектр груп»название предприятия ему передал ОСОБА_2.

06.04.2007 после того, как ОСОБА_8 были подготовлены все необходимые документы, ОСОБА_2 подписал и нотариально заверил устав ООО «Промспектр груп», решение собственника от 06.04.2007, согласно которым он выступил учредителем и директором предприятия, и доверенность на имя ОСОБА_8, и его партнёров, которых уполномочил осуществлять все действия, связанные с государственной регистрацией ООО «Промспектр груп».

11.04.2007 на основании предоставленных государственному регистратору Новомосковской районной государственной администрации Днепропетровской области документов, проведена государственная регистрация юридического лица, -ООО «Промспектр груп»и присвоен идентификационный код юридического лица 34989732 (номер записи в едином государственном реестре юридических лиц и физических -предпринимателей - 120910210000004860).

После государственной регистрации ООО «Промспектр груп», изготовления печати и штампов предприятия и постановки на учёт в государственных учреждениях, ОСОБА_8 передал все реквизиты и регистрационные документы предприятия ОСОБА_2, который, таким образом, получил доступ к СПД с целью дальнейшего использования его в преступных целях организованной преступной группы, организатором которой являлся.

Таким образом, ОСОБА_2, являясь организатором организованной группы лиц, действуя умышленно, совместно с членами организованной группы ОСОБА_4 и ОСОБА_3, умыслом которых также охватывалось создание предприятия ООО "Промспектр груп", повторно совершили фиктивное предпринимательство, а именно повторное создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ООО «Промспектр груп», код ЕГРПОУ 34989732, с целью осуществления и прикрытия деятельности по предоставлению незаконных финансовых услуг по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

В последствии ОСОБА_2, являясь должностным лицом - директором ООО «Промспектр груп», действуя в интересах организованной им преступной группы, открыл текущие банковские счета предприятия:

- 16.04.2008 № 260025861 в АБ «Полтава - Банк»МФО 33148;

- 06.01.2009 № 2600126291 в АБ «Укргазпромбанк»МФО 320843;

и получил в банковских учреждениях программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению каждым из указанных счетов.

В период с 11.04.2007 -момента создания СПД, по 29.07.2010 момент прекращения его деятельности правоохранительными органами, организованная группа под руководством ОСОБА_2, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД, использовала ООО «Промспектр груп»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

В начале мая 2007 года, ОСОБА_2, реализуя умысел на создание СПД в целях использования его для прикрытия незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму, дал указание ОСОБА_3 подыскать лицо, которое выступит учредителем создаваемого предприятия. ОСОБА_3, выполняя указание ОСОБА_2, предложил ранее знакомому ему ОСОБА_6, выступить учредителем создаваемого предприятия, введя её в заблуждение, что предприятие создаётся для осуществления законной хозяйственной деятельности, на что последний ответил согласием. По условиям договорённости ОСОБА_6 должен был подписывать документы финансово-хозяйственной деятельности предприятия, как директор предприятия посещать государственные контролирующие органы и выполнять другие поручения ОСОБА_3 и ОСОБА_2, с которым ОСОБА_3 его познакомил, за что ежемесячно будет получать заработную плату в размере 1200 грн.. Организационно-правовая форма и название создаваемого субъекта предпринимательской деятельности должны были стать ООО "Перспектива софт".

После этого ОСОБА_2 снова обратился к ОСОБА_8, который, не будучи осведомлённым в преступных намерениях участников организованной группы, подготовил документы, необходимые для государственной регистрации ООО «Перспектива софт», название предприятия и планируемую форму собственности ему сообщил ОСОБА_2

Указанное предприятие, также по указанию ОСОБА_2 должно было быть зарегистрировано в г. Новомосковске, с целью усложнения мониторинга и проверки деятельности предприятия контролирующими и правоохранительными органами г. Днепропетровска.

16.05.2007, после того, как ОСОБА_8 подготовил все необходимые документы, ОСОБА_6, действуя по указанию ОСОБА_2, подписал и нотариально заверил устав ООО «Перспектива софт», решение собственника от 16.05.2007, согласно которым он выступил учредителем и директором предприятия, а также доверенность на имя ОСОБА_8 и его партнёров, которых уполномочил осуществлять все действия, связанные с государственной регистрацией ООО «Перспектива софт».

21.05.2007 на основании предоставленных государственному регистратору Новомосковской районной государственной администрации Днепропетровской области документов, проведена государственная регистрация юридического лица, -ООО «Перспектива софт»и присвоен идентификационный код юридического лица 34989787 (номер записи в едином государственном реестре юридических лиц и физических -предпринимателей - 120910210000004878).

После государственной регистрации ООО «Перспектива софт», изготовления печати и штампов предприятия и постановки на учёт в государственных учреждениях ОСОБА_6 передал все реквизиты и регистрационные документы предприятия участникам организованной группы, таким образом, участники организованной группы ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_3 овладели печатью, учредительными документами и уставом ООО «Перспектива софт», с целью дальнейшего использования их в своих преступных целях.

Таким образом, ОСОБА_2, являясь организатором организованной группы лиц, действуя умышленно, совместно с членами организованной группы ОСОБА_4 и ОСОБА_3 умыслом которых также охватывалось создание предприятия, повторно совершил фиктивное предпринимательство, а именно создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ООО «Перспектива софт», код ЕГРПОУ 34989787, с целью осуществления и прикрытия деятельности по предоставлению незаконных финансовых услуг по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

В период с 21.05.2007 -момента регистрации СПД, по 29.07.2010 -момент пресечения незаконной деятельности организованной группы, организованная группа под руководством ОСОБА_2, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД, контролируя и руководя действиями формального собственника предприятия ОСОБА_6, использовала ООО «Перспектива софт»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

В августе 2007 года, в связи с отсутствием нейтрального лица, готового зарегистрировать на себя СПД для участия в незаконной схеме по обналичиванию денежных средств, ОСОБА_2 предложил члену организованной им преступной группы ОСОБА_3 выступить учредителем и директором предприятия, которое должно было участвовать в организовываемой ими преступной схеме, на что последний ответил согласием. О принятом решении ОСОБА_2 лично сообщил члену преступной группы ОСОБА_4.

По условиям договорённости ОСОБА_3, под контролем ОСОБА_2 должен был полностью вести всю деятельность организовываемого предприятия, составлять и подписывать документы финансово-хозяйственной деятельности предприятия, посещать государственные контролирующие органы и выполнять другие поручения ОСОБА_2, за что ежемесячно получал бы часть дохода от незаконной деятельности всей схемы в размере 20 % от прибыли.

В дальнейшем ОСОБА_3, под полным контролем ОСОБА_2, имея целью регистрацию субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) для использования его в качестве прикрытия схемы осуществления незаконной деятельности по предоставлению другим хозяйствующим субъектам незаконных, то есть осущёствлённых в нарушение установленного законодательством Украины порядка, финансовых услуг по переведению финансовых активов -денежных средств, из безналичной в наличную форму, в начале сентября 2007 года обратился к ОСОБА_8, который, не будучи осведомлённым в преступных намерениях участников организованной группы, подготовил документы, необходимые для государственной регистрации ООО «Фортренд», название предприятия и планируемую форму собственности ему сообщил ОСОБА_2

31.08.2007 после того, как ОСОБА_8 были подготовлены все необходимые документы, ОСОБА_10 под руководством ОСОБА_2 подписал и нотариально заверил устав ООО «Фортренд», решение собственника от 31.08.2007, согласно которым он выступил учредителем и директором предприятия, и доверенность на имя ОСОБА_8, которого уполномочил осуществлять все действия, связанные с государственной регистрацией ООО «Фортренд».

10.09.2007 на основании предоставленных государственному регистратору Новомосковской районной государственной администрации Днепропетровской области документов, проведена государственная регистрация юридического лица -ООО «Фортренд»и присвоен идентификационный код юридического лица 35204271 (номер записи в едином государственном реестре юридических лиц и физических -предпринимателей - 12291020000000763).

После государственной регистрации ООО «Фортренд», изготовления печати и штампов предприятия и постановки на учёт в государственных учреждениях, ОСОБА_8 передал все реквизиты и регистрационные документы предприятия ОСОБА_3, который, таким образом, получил доступ к СПД с целью дальнейшего использования его в преступных целях организованной преступной группы, членом которой являлся.

Таким образом, ОСОБА_2, являясь организатором организованной группы лиц, действуя умышленно, совместно с членами организованной группы ОСОБА_4 и ОСОБА_3, умыслом которых также охватывалось создание предприятия ООО "Фортренд", совершил повторное фиктивное предпринимательство, а именно создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ООО «Фортренд», код из ЕГРПОУ 35204271, с целью осуществления и прикрытия деятельности по предоставлению незаконных финансовых услуг по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

В последствии ОСОБА_3, являясь должностным лицом - директором ООО «Фортренд», действуя по указанию организатора организованной группы ОСОБА_2, открыл текущие банковские счета предприятия:

- 23.04.2008 № 260065876 в АБ «Полтава - Банк»МФО 33148;

- 06.01.2009 № 2600126251 в АБ «Укргазпромбанк»МФО 320843;

и получил в банковских учреждениях программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению каждым из указанных счетов.

В период с 10.09.2007 -момента регистрации СПД, по 29.07.2010 -момент пресечения незаконной деятельности организованной группы, организованная группа под руководством ОСОБА_2, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД, использовал ООО «Фортренд»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

В начале 2008 года, ОСОБА_2, с целью прикрытия незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму, и обеспечения безопасности в связи с возможными проверками контролирующих органов, принял решения начать процедуру банкротства ООО "Перспектива софт", что автоматически уменьшало количество СПД в конвертационной схеме.

В связи с этим ОСОБА_2, предложил ОСОБА_6, выступить учредителем создаваемого нового предприятия, введя его в заблуждение, что предприятие создаётся для осуществления законной хозяйственной деятельности, на что последний ответил согласием. Обязанности и заработную плату ОСОБА_6 члены организованной преступной группы оставили прежними, как и на ООО "Перспектива софт". Организационно-правовая форма нового субъекта предпринимательской деятельности должно было стать общество с ограниченной ответственностью, название "Консоль ЛТД".

После получения согласия ОСОБА_6 на продолжение сотрудничества, ОСОБА_2 снова обратился к ОСОБА_8, который, не будучи осведомлённым в преступных намерениях участников организованной группы, подготовил документы, необходимые для государственной регистрации ООО «Консоль ЛТД», название предприятия и планируемую форму собственности ему сообщил ОСОБА_2

Указанное предприятие, также по указанию ОСОБА_2 должно было быть зарегистрировано в г. Новомосковске, с целью усложнения мониторинга и проверки деятельности предприятия контролирующими и правоохранительными органами г. Днепропетровска.

19.02.2008, после того, как ОСОБА_8 подготовил все необходимые документы, ОСОБА_6, действуя по указанию ОСОБА_2, подписал и нотариально заверил устав ООО «Консоль ЛТД», решение собственника от 19.02.2008, согласно которым он выступил учредителем и директором предприятия, а также доверенность на имя ОСОБА_8 и его партнёров, которых уполномочил осуществлять все действия, связанные с государственной регистрацией ООО «Консоль ЛТД».

27.02.2008 на основании предоставленных государственному регистратору исполнительного комитета Новомосковского городского совета документов, проведена государственная регистрация юридического лица, -ООО «Консоль ЛТД»и ему присвоен идентификационный код юридического лица 35204271 (номер записи в едином государственном реестре юридических лиц и физических -предпринимателей - 12291020000000763).

После государственной регистрации ООО «Консоль ЛТД», изготовления печати и штампов предприятия и постановки на учёт в государственных учреждениях ОСОБА_6 передал все реквизиты и регистрационные документы предприятия участникам организованной группы, таким образом, участники организованной группы ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_3 овладели печатью, учредительными документами и уставом ООО «Консоль ЛТД», с целью дальнейшего использования их в своих преступных целях.

Таким образом, ОСОБА_2, являясь организатором организованной группы лиц, действуя умышленно, совместно с членами организованной группы ОСОБА_4 и ОСОБА_3 умыслом которых также охватывалось создание предприятия, повторно совершил фиктивное предпринимательство, а именно создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ООО «Консоль ЛТД», код ЕГРПОУ 35204271, с целью осуществления и прикрытия деятельности по предоставлению незаконных финансовых услуг по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

В последствии ОСОБА_6, являясь должностным лицом - директором ООО «Консоль ЛТД», открыл текущие банковские счета предприятия:

- 22.05.2008 № 260075921 в АБ «Полтава - Банк»МФО 33148;

- 31.12.2008 № 260082633 в АБ «Укргазпромбанк»МФО 320843;

и получил в банковских учреждениях программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению каждым из указанных счетов, которые в последствии передал ОСОБА_4 на которого ОСОБА_2 были возложены функции по организации деятельности ООО "Консоль ЛТД" и руководство действиями ОСОБА_6.

В период с 27.02.2008 -момента регистрации СПД, по 29.07.2010 -момент пресечения незаконной деятельности организованной группы, организованная группа под руководством ОСОБА_2, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД, контролируя и руководя действиями формального собственника предприятия ОСОБА_6, использовала ООО «Консоль ЛТД»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

В дальнейшем, с целью прикрытия незаконной конвертационной деятельности, путём документального оформления различных фиктивных приходных операций, которыми обосновывалось наличие различных товаров и продукции у СПД, занятых в схеме по незаконной конвертации денежных средств, а также для незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для указанных СПД, членами организованной преступной группы ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_3 было принято решение провести регистрацию ещё двух юридических лиц.

Осенью 2008 года ОСОБА_2 дал указания ОСОБА_4 и ОСОБА_3, подыскать лиц готовых зарегистрировать на себя СПД за денежное вознаграждение. Выполняя указания организатора, ОСОБА_4 нашёл ОСОБА_11., а ОСОБА_3 нашёл ОСОБА_12, которым с целью дальнейшей реализации своего преступного умысла, предложили за денежное вознаграждение в 1000грн. выступить учредителями и директорами создаваемых предприятий, введя последних в заблуждение, что предприятия создаются для осуществления законной хозяйственной деятельности. Получив указанные предложения, оба ответили на него согласием. Переговоры с указанными лицами проводились ОСОБА_4 и ОСОБА_3 отдельно друг от друга.

По условиям договорённости ОСОБА_12 и ОСОБА_11 должны были подписать регистрационные документы предприятий, как директора открыть текущие банковские счета и в дальнейшем более не принимать никакого участия в их хозяйственной деятельности.

С указанной целью ОСОБА_3 и ОСОБА_4, под руководством ОСОБА_2, который своим умыслом полностью охватывал действия каждого из них, в октябре 2008 года обратились к ОСОБА_13, которая оказывала услуги по подготовке документов и осуществлению необходимых действий, направленных на государственную регистрацию субъектов предпринимательской деятельности, с предложением, согласно которого последняя за денежное вознаграждение должна была провести для них регистрацию СПД на имя ОСОБА_12 и ОСОБА_11

ОСОБА_13, не будучи осведомлённой о преступных намерениях ОСОБА_14 и ОСОБА_10, согласилась на указанное предложение. В связи с чем подготовила документы, необходимые для государственной регистрации ЧП «Межгоспбуд»и ЧП "Ремстан И" названия предприятий ей передал лично ОСОБА_3, который получил их от ОСОБА_2

24.10.2008 после того, как ОСОБА_15 были подготовлены все необходимые документы, ОСОБА_12, действуя по указанию ОСОБА_3, подписал и нотариально заверил устав ЧП «Межгоспбуд», решение собственника от 24.10.2008, согласно которому он выступил учредителем и директором предприятия, и уполномочивал ОСОБА_13 и ОСОБА_5 осуществлять все действия, связанные с государственной регистрацией ЧП «Межгоспбуд».

28.10.2008 после того, как ОСОБА_15 были подготовлены все необходимые документы, ОСОБА_11, действуя по указанию ОСОБА_4, подписал и нотариально заверил устав ЧП «Межгоспбуд», решение собственника от 28.10.2008, согласно которому он выступил учредителем и директором предприятия, и уполномочивал ОСОБА_16, которая являлась партнёром ОСОБА_15 осуществлять все действия, связанные с государственной регистрацией ЧП «Ремстан И».

05.11.2008 на основании предоставленных государственному регистратору Новомосковской районной государственной администрации Днепропетровской области документов, проведена государственная регистрация юридических лиц -ЧП «Межгоспбуд»и ЧП "Ремстан И", указанным предприятиям присвоены идентификационные коды юридических лиц, ЧП «Межгоспбуд»36051767 (номер записи в едином государственном реестре юридических лиц и физических -предпринимателей - 12091020000005021), ЧП «Ремстан И»36051772 (номер записи в едином государственном реестре юридических лиц и физических - предпринимателей - 12091020000005022).

После государственной регистрации указанных частных предприятий, изготовления печати и штампов и постановки на учёт в государственных учреждениях ОСОБА_13 передала все реквизиты и регистрационные документы предприятия участникам организованной группы. Таким образом, участники организованной группы ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_3 овладели печатями и учредительными документами ЧП "Межгоспбуд" и ЧП "Ремстан И", с целью дальнейшего использования их в своих преступных целях.

Таким образом, ОСОБА_2, являясь организатором организованной группы лиц, действуя умышленно, совместно с членами организованной группы ОСОБА_4 и ОСОБА_3 умыслом которых также охватывалось создание предприятий, повторно совершили фиктивное предпринимательство, а именно создание субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) ЧП "Межгоспбуд" (36051767) и ЧП "Ремстан И" (36051772), с целью осуществления и прикрытия деятельности по предоставлению незаконных финансовых услуг по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

В последствии ОСОБА_12, являясь должностным лицом - директором ЧП "Межгоспбуд", открыл текущий банковский счет предприятия:

- 20.12.2008 № 260046468 в АБ «Полтава - Банк»МФО 33148;

и получил в банковском учреждении программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению указанным счетов, который в последствии передал ОСОБА_3 на которого ОСОБА_2 были возложены функции по организации деятельности ЧП "Межгоспбуд".

ОСОБА_11, также являясь должностным лицом -директором ЧП "Ремстан И", открыл текущие банковские счета предприятия:

- 25.12.2008 № 260016498 в АБ «Полтава - Банк»МФО 33148;

и получил в банковском учреждении программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению указанным счетов, который в последствии передал ОСОБА_4 на которого ОСОБА_2 были возложены функции по организации деятельности ЧП "Ремстан И".

В период с 05.11.2008 -момента регистрации указанных СПД, по 29.07.2010 -момент пресечения незаконной деятельности организованной группы, организованная группа под руководством ОСОБА_2, имя в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД, контролируя и руководя действиями формальных собственников предприятий ОСОБА_12 и ОСОБА_11, использовала ЧП "Межгоспбуд" (36051767) и ЧП "Ремстан И" (36051772) для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

Таким образом, ОСОБА_2, который выступил организатором организованной группы лиц, разработал план совершения преступления, подыскал соучастников преступления и сформировал состав организованной группы, в дальнейшем руководил действиями членов организованной группы, своими умышленными действиями лично и, охватывая своим умыслом все действия других членов организованной группы, осуществил создание субъектов предпринимательской деятельности ООО "НСВП Технологии", ООО "Промспектр груп", ООО "Перспектива софт", ООО "Фортренд", ООО "Консоль ЛТД", ЧП "Мжгоспбуд", ЧП "Ремстан И", с целью осуществления и прикрытия незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

Кроме этого, ОСОБА_2, охватывая своим преступным умыслом все действия директора ООО "Фортренд" ОСОБА_3, организовал совершение последним ряда должностных преступлений, а именно злоупотребление полномочиями должностным лицом юридического лица частого права и служебный подлог, повлекшие тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_3, являясь единоличным учредителем ООО "Фортренд" (ЕГРПОУ 35204271) на основании устава в редакции от 10.09.07, а также директором указанного предприятия на основании решения учредителя от 31.09.07, на которого в соответствии с пунктом 11.9 указанного устава возложено осуществление оперативного управления деятельностью предприятия, распоряжение его средствами и имуществом с учётом ограничений установленных уставом, а также решение всех остальных вопросов, связанных с деятельностью предприятия и отнесённых уставом к компетенции директора, будучи, таким образом, должностным лицом указанного предприятия, действуя под полным контролем и руководством ОСОБА_2, который своим умыслом полностью охватывал все его действия, с целью прикрытия незаконной конвертационной деятельности, в которой участвовало ООО "Фортренд, путём документального оформления фиктивных приходных операций, которыми обосновывалось наличие товаров и продукции у СПД, занятых в схеме по незаконной конвертации денежных средств, а также для незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для ООО "Фортренд" (ЕГРПОУ 35204271), злоупотребляя своим полномочиями должностного лица директора ООО "Фортренд", действуя умышленно, используя печати и реквизиты зарегистрированного им же, под полным контролем и руководством ОСОБА_2, фиктивного предприятия ЧП "Межгоспбуд", (ЕГРПОУ 36051767), следуя указаниям ОСОБА_2, используя предоставляемую им информацию, в период с 01.12.2009 года по 30.12.2009 года, более точную дату установить не представилось возможным, составлял заведомо ложные первичные бухгалтерские документы, на основании которых в дальнейшем составил и подал в Новомосковскую ОГНИ декларации по налогу на добавленную стоимость и дополнение №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»за отчётный период с 01.09.2009 по 01.01.2010, в которых указал ведомости о приобретении ООО "Фортренд" (ЕГРПОУ 35204271) товаров (работ, услуг) у ООО «Межгоспбуд»(ЕГРПОУ 36051767) и отнес суммы НДС за указанный период в размере 96058.050 грн. по всем указанным операциям в состав налогового кредита по НДС.

Фактически ЧП "Межгоспбуд" (ЕГРПОУ 36051767) зарегистрировано на ОСОБА_12, не имеющего никакого отношения к осуществлению предприятием финансово-хозяйственной деятельности и зарегистрировавшего на себя указанное СПД за денежное вознаграждение, полученное от ОСОБА_3, и никаких товаров для ООО "Фортренд" (ЕГРПОУ 35204271) никогда не поставляло.

Согласно акта № 454/152/35204271 от 28.09.10 года, "О результатах документальной не выезной проверки правомерности декларирования налогового кредита по НДС ООО «Фортренд», (ЕГРПОУ 35204271), за период с 01.12.2009 по 01.01.2010 по взаимоотношениям с ЧП «Межгоспбуд»(ЕГРПОУ 36051767), должностными лицами предприятия нарушены п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№8/97-ВР от 03.04.1997 (с изменениями и дополнениями), в результате чего занижен налог на добавленную стоимость за указанный период на сумму 96058,05 грн.

Таким образом, ОСОБА_2, полностью охватывая своим преступным умыслом все действия ОСОБА_3, направленные на злоупотребление последним своими полномочиями должностного лица юридического лица частного права - директора ООО "Фортренд", действуя с целью прикрытия организованной им незаконной конвертационной схемы, в которой участвовало ООО "Фортренд", организовал действия директора указанного предприятия ОСОБА_3 по документальному оформлению фиктивных приходных операций, которыми обосновывалось наличие товаров и продукции у СПД, занятых в незаконной конвертационной схеме, путём предоставления указаний и всей вносимой в указанные документы информации, после чего организовал действия ОСОБА_3 по подаче в Новомосковскую ОГНИ деклараций по налогу на добавленную стоимость и дополнение №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»за отчётный период с 01.09.2009 по 01.01.2010, с внесёнными в них данными о незаконно сформированном налоговом кредите ООО "Фортренд" по НДС на сумму 96058.050 грн., что привело к занижению уплаты предприятием налога на добавленную стоимость, и причинило тяжкие последствия охраняемым законом интересам государства в виде не поступления в бюджет денежных средств на указанную суму, которая на момент совершения преступления, более чем в 250 раз превышала необлагаемый минимум доходов граждан, чем выступил организатором совершения директором ООО "Фортренд" ОСОБА_3 злоупотребления полномочиями должностным лицом юридического лица частного права, которое повлекло тяжкие последствия.

Кроме этого ОСОБА_2, охватывая своим преступным умыслом все действия директора ООО "Фортренд" ОСОБА_3, организовал совершение им служебного подлога повлекшего тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

В период с 01.12.2009 по 01.01.2010, более точная дата следствием не установлена, ОСОБА_3, находясь в офисе по адресу: г.Днепропетровск, ул. Короленко, 44, действуя умышленно, под полным контролем и руководством ОСОБА_2, умыслом которого полностью охватывались все его действия, злоупотребляя служебным положением директора ООО «Фортренд», действуя вопреки интересам службы, из корыстных побуждений, с целью уменьшения налоговых обязательств предприятия по налогу на добавленную стоимость, используя печати и реквизиты зарегистрированного им же, под полным контролем и руководством ОСОБА_2, фиктивного предприятия ЧП "Межгоспбуд", (ЕГРПОУ 36051767), следуя указаниям ОСОБА_2, используя предоставляемую им информацию, в период с 01.12.2009 по 30.12.2009, на личном компьютере, изготавливал заведомо ложные первичные бухгалтерские и налоговые документы, подтверждающие якобы существующие хозяйственные отношения ООО "Фортренд" (ЕГРПОУ 35204271) с ЧП "Межгоспбуд", (ЕГРПОУ 36051767), а именно, Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»от 30.12.09 № 30/12/11; Акт от 30.12.2009г. приемки-сдачи работ № 30/12/12, выполненных согласно Договору; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»от 30.12.09 № 30/12/12; Акт от 31.12.2009г. приемки-сдачи работ № 31/12/01, выполненных согласно Договору; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»от 31.12.09 № 30/12/01; Акт № 30/12/11 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»от 30.12.09г. № 30/12/10; Акт № 30/12/10 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»от 30.12.09г. № 30.12.09; Акт № 30/12/09 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 30/12/08 от 30.12.09г.; Акт № 30/12/08 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 30/12/07 от 30.12.09г.; Акт № 30/12/07 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 30/12/06 от 30.12.09г.; Акт № 03/12/01 от 03.12.2009г.; Акт № 30/12/06 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 30/12/05 от 30.12.09г.; Акт № 30/12/05 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд» № 30/12/04 от 30.12.09г.; Акт № 30/12/04 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 30/12/03 от 30.12.09г.; Акт № 30/12/03 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 30/12/02 от 30.12.09г.; Акт № 30/12/02 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 30/12/01 от 30.12.09г.; Акт № 30/12/01 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/14 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/14 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/13 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/13 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/12 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/12 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/11 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/11 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/10 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/10 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/08 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/08 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/07 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/07 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/06 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/06 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/05 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/05 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/04 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/04 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/03 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/03 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/02 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/02 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/01 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/01 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 28/12/02 от 28.12.2009г.; Акт № 28/12/02 от 28.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 28/12/01 от 28.12.2009г.; Акт № 28/12/01 от 28.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 22/12/01 от 22.12.2009г.; Акт № 22/12/01 от 22.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 17/12/01 от 17.12.2009г.; Акт № 17/12/01 от 17.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 14/12/01 от 14.12.2009г.; Акт № 14/12/01 от 14.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 11/12/01 от 11.12.2009г.; Акт № 11/12/01 от 11.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 08/12/04 от 08.12.2009г.; Акт № 08/12/04 от 08.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 08/12/03 от 08.12.2009г.; Акт № 08/12/03 от 08.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 08/12/02 от 08.12.2009г.; Акт № 08/12/02 от 08.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 08/12/01 от 08.12.2009г.; Акт № 08/12/01от 08.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 07/12/01 от 07.12.2009г.; Акт № 07/12/01от 07.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 03/12/01 от 03.12.2009г.; Накладную № 29/12/01 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/01 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/03 от 29.12.2009г.; Накладную № 29/12/03 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/02 от 29.12.2009г.; Накладную № 29/12/02 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 28/12/03 от 28.12.2009г.; Накладную № 28/12/03 от 28.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 28/12/02 от 28.12.2009г.; Накладную № 28/12/02 от 28.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 28/12/01 от 28.12.2009г.; Накладную № 28/12/01от 28.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд» № 25/12/02 от 25.12.2009г.; Накладную № 25/12/02от 25.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 25/12/01 от 25.12.2009г.; Накладную № 25/12/01от 25.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд»№ 24/12/01 от 24.12.2009г.; Накладную № 24/12/01от 24.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 23/12/03 от 23.12.2009г.; Накладную № 23/12/03от 23.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 23/12/02 от 23.12.2009г.; Накладную № 23/12/02 от 23.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 23/12/01 от 23.12.2009г.; Накладную № 23/12/01 от 23.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 21/12/03 от 21.12.2009г.; Накладную № 21/12/03 от 21.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 21/12/02 от 21.12.2009г.; Накладную № 21/12/02 от 21.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 21/12/01 от 21.12.2009г.; Накладную № 21/12/01 от 21.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 18/12/01 от 18.12.2009г.; Накладную № 18/12/01 от 18.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 16/12/01 от 16.12.2009г.; Накладную № 16/12/01 от 16.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 15/12/01 от 15.12.2009г.; Накладную № 15/12/01 от 15.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 14/12/01 от 14.12.2009г.; Накладную № 14/12/01 от 14.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 10/12/04 от 10.12.2009г.; Накладную № 10/12/04 от 10.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 10/12/03 от 10.12.2009г.; Накладную № 10/12/03 от 10.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 10/12/02 от 10.12.2009г.

После чего заверял все указанные документы печатями ООО "Фортренд" и ЧП "Межгоспбуд", которая также находилась в его ведении, подписывал их как директор ООО "Фортренд", а также от имени директора ЧП "Межгоспбуд" ОСОБА_17, имитируя его подпись, и таким образом, вносил в указанные заведомо ложные документы обязательные реквизиты, придавая им статус официальных документов.

В дальнейшем, на основании указанных заведомо ложных документов, директор ООО "Фортренд" ОСОБА_3, действуя умышленно, под полным контролем и руководством ОСОБА_2, умыслом которого полностью охватывались все действия ОСОБА_3, в период с 25.12.2009 по 01.01.2010, более точная дата следствием не установлена, находясь в офисе по адресу: г.Днепропетровск, ул. Короленко, 44, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для ООО "Фортренд" (ЕГРПОУ 35204271), подготовил декларации по НДС за декабрь 2009 года, в которые внес заведомо ложные сведения, подтверждаемые составленными им ранее, вышеперечисленными заведомо ложными первичными бухгалтерскими и налоговыми документами, о приобретении его предприятием товаров (работ, услуг) у ЧП «Межгоспбуд»на сумму НДС 96058,05 грн., а также дополнения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к указанным декларациям, которые в дальнейшем лично, полностью осознавая, что они содержат заведомо ложные сведения, руководствуясь указаниями ОСОБА_2, под полным его контролем, предоставил в Новомосковскую ОГНИ при сдаче отчётности по налогу на добавленную стоимость.

Согласно акта № 454/152/35204271 от 28.09.10 года, "О результатах документальной не выезной проверки правомерности декларирования налогового кредита по НДС ООО «Фортренд», (ЕГРПОУ 35204271), за период с 01.12.2009 по 01.01.2010 по взаимоотношениям с ЧП «Межгоспбуд»(ЕГРПОУ 36051767), должностными лицами предприятия нарушены п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№8/97-ВР от 03.04.1997 (с изменениями и дополнениями), в результате чего занижен налог на добавленную стоимость за указанный период на сумму 96058,05 грн.

Таким образом, в результате преступных действий ОСОБА_2, которые выразились в организации совершения директором ООО "Фортренд" ОСОБА_18 составления ряда заведомо ложных официальных первичных бухгалтерских и налоговых документов, а в дальнейшем на их основании внесении заведомо ложных сведений в декларации по НДС за декабрь 2009 года, и последующему предоставлению указанных деклараций в Новомосковскую ОГНИ при сдаче налоговой отчётности, охраняемым законом интересам государства причинён ущерб в виде не поступления в бюджет денежных средств на общую сумму 96058,05 грн., которая более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, что является тяжкими последствиями.

Кроме этого ОСОБА_2, полностью охватывая своим преступным умыслом все действия ещё одного участника созданной им же организованной преступной группы ОСОБА_4, действуя с ним по предварительному сговору, организовал совершение ОСОБА_9 подделки документов, при следующих обстоятельствах.

В период с 01.12.2009 по 01.01.2010, более точная дата следствием не установлена, ОСОБА_4, находясь в офисе расположенном в здании по адресу: г.Днепропетровск, ул. Фучика, 30, действуя умышленно, по предварительному сговору с ОСОБА_2, умыслом которого полностью охватывались все его действия под полным контролем и руководством ОСОБА_2, действуя с целью прикрытия незаконной конвертационной деятельности, в которой участвовало ООО "Консоль ЛТД" (ЕГРПОУ 35782561), а также для дальнейшего незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для ООО "Консоль ЛТД", путём документального оформления фиктивных актов выполненных работ и приходных операций, используя печати и реквизиты зарегистрированного им же, под полным контролем и руководством ОСОБА_2, фиктивного предприятия ЧП "Ремстан И" (ЕГРПОУ 36051772), следуя указаниям ОСОБА_2, используя предоставляемую им информацию, в период с 01.12.2009 года по 30.12.2009 года, более точную дату установить не представилось возможным, на личном компьютере, изготавливал заведомо ложные первичные бухгалтерские документы, подтверждающие якобы существующие хозяйственные отношения ООО "Консоль ЛТД" (ЕГРПОУ 35782561) с ЧП "Ремстан И" (ЕГРПОУ 36051772), а именно: накладную № 24121 от 24.12.2009г.; накладную № 29121 от 29.12.2009г.; накладную № 29122 от 29.12.2009г.; накладную № 29123 от 29.12.2009г.; накладную № 29124 от 29.12.2009г.; накладную № 29125 от 29.12.2009г.; накладную № 29126 от 29.12.2009г.; накладную № 30121 от 30.12.2009г.; накладную № 17121 от 17.12.2009г.; накладную № 17122 от 17.12.2009г.; накладную № 17123 от 17.12.2009г.; накладную № 18121 от 18.12.2009г.; накладную № 18123 от 18.12.2009г.; накладную № 18124 от 18.12.2009г.; накладную № 21124 от 21.12.2009г.; накладную № 23121 от 23.12.2009г.; накладную № 15121 от 15.12.2009г.; накладную № 15122 от 15.12.2009г.; накладную № 15123 от 15.12.2009г.; накладную № 15124 от 15.12.2009г.; накладную № 15125 от 15.12.2009г.; накладную № 15126 от 15.12.2009г.; накладную № 15128 от 15.12.2009г.; накладную № 16121 от 16.12.2009г.; накладную № 16122 от 16.12.2009г.; накладную № 14124 от 14.12.2009г.; накладную № 14122 от 14.12.2009г.; накладную № 10123 от 10.12.2009г.; накладную № 10124 от 10.12.2009г.; накладную № 11121 от 11.12.2009г.; накладную № 11122 от 11.12.2009г.; накладную № 11123 от 11.12.2009г.; накладную № 14123 от 14.12.2009г.; накладную № 7123 от 07.12.2009г.; накладную № 8121 от 08.12.2009г.; накладную № 7124 от 07.12.2009г.; накладную № 8122 от 08.12.2009г.; накладную № 9121 от 09.12.2009г.; накладную № 9122 от 09.12.2009г.; накладную № 10121 от 10.12.2009г.; накладную № 10122 от 10.12.2009г.; накладную № 1121 от 01.12.2009г.; накладную № 1123 от 01.12.2009г.; накладную № 1124 от 01.12.2009г.; накладную № 1127 от 01.12.2009г.; накладную № 2122 от 02.12.2009г.; накладную № 2121 от 02.12.2009г.; накладную № 2126 от 02.12.2009г.; накладную № 3121 от 03.12.2009г.; накладную № 3122 от 03.12.2009г.; накладную № 3123 от 03.12.2009г.; накладную № 3124 от 03.12.2009г.; накладную № 3126 от 03.12.2009г.; накладную № 4121 от 04.12.2009г.; накладную № 4122 от 04.12.2009г.; накладную № 7121 от 07.12.2009г.; накладную № 4124 от 04.12.2009г.; накладную № 25121 от 25.12.2009г.; накладную № 25122 от 25.12.2009г.; накладную № 25123 от 25.12.2009г.; Акт № 1,12,3 от 01.12.2009г.; Акт № 1,12,4 от 01.12.2009г.; Акт № 11,12,1 от 11.12.2009г.; Акт № 15,12,7 от 15.12.2009г.; Акт № 24,12,1 от 24.12.2009г.; Акт № 28,12,1 от 28.12.2009г.; Акт № 30,12,1 от 30.12.2009г.; Акт № 1,12,1 от 01.12.2009г.; Акт № 1,12,2 от 01.12.2009г.; накладную № 4123 от 04.12.2009г.

После чего заверял все указанные документы печатями ООО "Консоль ЛТД" и ЧП "Ремстан И", которые находились в его ведении, подписывал их от имени директора ООО "Консоль ЛТД" ОСОБА_6, а также от имени директора ЧП "Ремстан И" ОСОБА_11, имитируя их подписи, и таким образом, вносил в указанные заведомо ложные документы обязательные реквизиты, придавая им статус официальных документов. После чего передавал их представителям ООО "Консул", которые в дальнейшем не осознавая, что указанные документы являются заведомо ложными, использовал их в качестве основания для составления налоговой отчётности ООО "Консоль ЛТД".

Таким образом, ОСОБА_2, вступив в предварительный сговор с ОСОБА_9, организовал его действия, направленные на совершение подделки документов.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершении указанных преступлений признал полностью и пояснил, что в конце 2006 года предложил сотрудничать ОСОБА_4 и ОСОБА_3, подробно рассказав им схему деятельности, а именно, что суть данной деятельности заключается в том, что СПД -заказчики незаконных финансовых услуг, желающие незаконно перевести безналичные денежные средства в наличные, по предварительной договоренности производят перечисление безналичных денежных средств по бестоварным операциям под видом оплаты за поставленные товары (работы, услуги) на текущие банковские счета подконтрольных им СПД с целью в последующем получить денежные средства наличными, за вычетом определённого процента от суммы, в виде оплаты за предоставление их услуги, которая будет составлять примерно 4-5% перечисленных средств в безналичной форме.

Смысл указанной схемы был в том, что различные СПД приобретали бы различные товары по низким ценам, а потом составлялись бы документы о приобретении этой же продукции у его предприятия, но уже по существенно завышенной цене, таким образом, незаконно увеличивались расходы предприятия и уменьшались их налоговые отчисления, а также в ходе этих операций на их СПД скапливалась бы наличность, которая должна была сниматься со счетов предприятия и передаваться клиентам, которые были инициаторами указанных операций.

В связи с данной схемой были открыты предприятия, а именно: были зарегистрированы предприятие ООО «НСВП Технологии», ООО «Промспектр групп», ООО «Перспектива софт», ООО «Фортренд», ООО «Консоль ЛТД», ЧП «Ремстан И», ООО «Консул», ЧП «Межгоспбуд». Подтвердил показания данные в ходе досудебного следствия, так как прошло много времени. Ущерб возмещен в полном объеме.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 вину признал полностью и показал, что в конце 2006 года ОСОБА_2 предложил осуществлять финансово - хозяйственную деятельность группой лиц. ОСОБА_2 разъяснил, в чем будет заключаться работа. Он нашел директора. Выполнял все поручения. Также был осведомлен о действиях ОСОБА_2 и ОСОБА_4 Затем он подтвердил показания данные в ходе досудебного следствия, поскольку прошло много времени. Ущерб возмещен в полном объеме.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_4 вину признал в полном объеме и пояснил, что заняться финансово -хозяйственной деятельностью ему предложил ОСОБА_2 и познакомил его с другими лицами. Он вел всю документацию. Ущерба нет. А также подтвердил показания, которые давал на досудебном следствии.

Кроме полного признания вины подсудимых ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, их вина в совершенном подтверждается полностью показаниями свидетелей, материалами дела исследованными в судебном заседании.

Так, свидетель ОСОБА_19 показала, что работает главным бухгалтером на ООО «Консул», которая предоставляет бухгалтерские услуги. ОСОБА_2 и ОСОБА_3 обслуживались у нее на предприятии. Какую деятельность вели их предприятия, ей не было известно.

Свидетель ОСОБА_8 показал, что занимается регистрацией предприятий. Подсудимые обращались к нему с просьбой регистрировать на них предприятия. Им были зарегистрированы предприятия ООО «Перспектива Софт» и ООО «Консоль ЛТД»на директора предприятия -ОСОБА_6, ООО «Промспектр Групп» на директора предприятия ОСОБА_2, ООО «Фортренд»на директора предприятия ОСОБА_3, НСВП «Технология»являлся и директором и учредителем ОСОБА_4, ЧП «Ремстан И»на ОСОБА_11.

Свидетель ОСОБА_20 показала, что работает директором на предприятии ООО «Консул». Данное предприятие оказывает бухгалтерские услуги, которыми также пользовались подсудимые, однако какую деятельность они вели ей известно не было.

Данными в ходе досудебного следствия показаниями свидетеля ОСОБА_11 оглашённых в судебном заседании, согласно которых в конце 2008 года познакомился с ОСОБА_9, который сказал, что может оформить его на работу, при этом от него ничего не требовалось, только должен был сидеть в офисе и отвечать на телефонные звонки и более ничем заниматься не будет.

Так на него было зарегистрировано предприятие ООО "Ремстан".

Все уставные документы зарегистрированного на ОСОБА_11. предприятия, а также его печать он передал ОСОБА_4, который, в свою очередь, дал ему 1000 грн., как они и договаривались ранее. После чего ОСОБА_4 сказал ему, что в дальнейшем свяжется с ним по поводу его нахождения в офисе, но так более и не позвонил.

Более он никакого отношения к ООО "Ремстан" не имел, о его хозяйственной деятельности он ничего не знает и никаких документов по его хозяйственной деятельности он не изготавливал и не подписывал (т. 1 л.д. 58-59).

Данными в ходе досудебного следствия показаниями свидетеля ОСОБА_12 оглашенных в судебном заседании, согласно которых в сентябре 2008 года его познакомили с гр. по имени ОСОБА_9, который рассказал, что готов платить 500 гривен, если согласиться оформить на свое имя предприятие и выступать затем в качестве директора. Так на него было оформлено предприятие ЧП «Межгоспбуд». О том, что являлся директором и учредителем ЧП «Межгоспбуд»он знал, но никакого отношения к регистрации и деятельности предприятия не имел. Впоследствии выяснилось, что гр. по имени ОСОБА_9 оказался ОСОБА_3 (.т. 1 л.д. 62-63).

Данными в ходе досудебного следствия показаниями свидетеля ОСОБА_6 оглашённых в судебном заседании, согласно которых в 2006 - 2007 году он через ОСОБА_3 познакомился с ОСОБА_2, с которым они решили заняться коммерческой деятельностью. Для этого требовалось зарегистрировать коммерческое предприятие. Оформлял предприятие ОСОБА_2, так как имел опыт в регистрации коммерческих предприятий. От него требовалось только прийти к нотариусу и в банк и поставить свои подписи как директора и учредителя предприятия. ОСОБА_2 сообщил ему, что предприятие будет называться ООО «Перспектива Софт»и он будет его учредителем и директором. Всей финансово-хозяйственной деятельностью предприятия занимался ОСОБА_2. Печать предприятия также находилась у него. Никаких договоров с контрагентами предприятия не подписывал. Через год ОСОБА_2 сообщил ему о ликвидации предприятия, так как последний практически занимался этим вопросом и владел полностью ситуацией.

В 2008 году на его имя было открыто предприятие ООО «Консоль ЛТД», где он являлся директором и учредителем.

Никакой финансово-хозяйственной деятельностью предприятий ООО «Перспектива Софт»и ООО «Консоль ЛТД»он не занимался.

За то, что он выступал директором ООО «Консоль ЛТД»и ООО «Перспектива Софт», он получал ежемесячную заработную плату в сумме 1200 грн., которую ему передавал ОСОБА_4 или ОСОБА_2 (т. 1 л.д. 64-65).

Протоколом обыска от 29.07.10 помещений по адресу г.Днепропетровск, ул. Паникахи, 2, в ходе которого в помещении обнаружены печать ООО «Промспектр Групп», код 34989732, штампы ООО «Перспектива Софт»; документы хозяйственной деятельности, опечатанные в пакеты № 1, 2, 3; (т . 2 л.д. 12).

Протоколом обыска от 29.07.10 по месту фактического проживания гражданина ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5 по адресу: АДРЕСА_8, в результате которого обнаружены: папка белого цвета с надписью «Фортренд», в которой находятся первичные бухгалтерские документы ООО «Фортренд»; налоговые декларации ООО «Фортренд» за 2009-2010 гг.; учредительные документы ЧП «Межгоспбуд»; печать ЧП «Межгоспбуд», код 36051767 (т.2 л.д. 20-21).

Протоколом обыска от 29.07.10 офисных помещений по адресу: г.Днепропетровск, ул.Фучика, 30, оф.338, в результате которого обнаружены: первичные бухгалтерские документы, а именно накладные, налоговые накладные по взаимоотношениям между ООО «Консоль ЛТД» и ЧП «Ремстан И»; учредительные документы ЧП «Ремстан И»; печать ЧП «Ремстан И», код 36051772, а также печать ООО «Консоль ЛТД», код 35782561 (т . 2 л.д. 170-171).

Регистрационными делами предприятий, изъятыми у государственного регистратора исполнительного комитета Новомосковского городского совета: «Ремстан И»; (т. 3 л.д. 146-162); ЧП «Межгоспбуд»(т . 3 л.д. 122-145); ООО «Консоль ЛТД»(т . 3 л.д. 48-79); ООО «Фортренд»т . 3 л.д. 1-47); «Промспектр Групп»т . 3 л.д. 80-121; ООО «Перспектива Софт»(т . 3 л.д. 163-197); ООО «НСВП Технологии» (т . 3 л.д. 198-270).

Подтверждена вина подсудимых и вещественными доказательствами по уголовному делу: печатью ООО «Промспектр Групп»; штампом ООО «Перспектива софт»; печатью ООО «Консоль ЛТД»; печатью ЧП «Ремстан И»; учредительными документы ЧП «Ремстан И»; печатью ООО «Фортренд»; печатью ЧП «Межгоспбуд»; учредительными документы ЧП «Межгоспбуд»; налоговыми декларациями ООО «Фортренд»за декабрь 2009 г.; первичными бухгалтерскими и налоговыми документами ООО «Фортренд»и ЧП «Межгоспбуд», налоговыми накладными между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»от 30.12.09 № 30/12/11; Актом от 30.12.2009г. приемки-сдачи работ № 30/12/12, выполненных согласно Договору; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»от 30.12.09 № 30/12/12; Актом от 31.12.2009г. приемки-сдачи работ № 31/12/01, выполненных согласно Договору; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»от 31.12.09 № 30/12/01; Актом № 30/12/11 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»от 30.12.09г. № 30/12/10; Актом № 30/12/10 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»от 30.12.09г. № 30.12.09; Актом № 30/12/09 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 30/12/08 от 30.12.09г.; Актом № 30/12/08 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 30/12/07 от 30.12.09г.; Актом № 30/12/07 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 30/12/06 от 30.12.09г.; Актом № 03/12/01 от 03.12.2009г.; Актом № 30/12/06 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 30/12/05 от 30.12.09г.; Актом № 30/12/05 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 30/12/04 от 30.12.09г.; Актом № 30/12/04 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 30/12/03 от 30.12.09г.; Актом № 30/12/03 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 30/12/02 от 30.12.09г.; Актом № 30/12/02 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 30/12/01 от 30.12.09г.; Актом № 30/12/01 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/14 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/14 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/13 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/13 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/12 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/12 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд» № 29/12/11 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/11 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/10 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/10 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/08 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/08 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/07 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/07 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/06 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/06 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд»№ 29/12/05 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/05 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/04 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/04 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/03 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/03 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/02 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/02 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/01 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/01 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 28/12/02 от 28.12.2009г.; Актом №28/12/02 от 28.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 28/12/01 от 28.12.2009г.; Актом № 28/12/01 от 28.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 22/12/01 от 22.12.2009г.; Актом № 22/12/01 от 22.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 17/12/01 от 17.12.2009г.; Актом № 17/12/01 от 17.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 14/12/01 от 14.12.2009г.; Актом № 14/12/01 от 14.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 11/12/01 от 11.12.2009г.; Актом № 11/12/01 от 11.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 08/12/04 от 08.12.2009г.; Актом № 08/12/04 от 08.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 08/12/03 от 08.12.2009г.; Актом № 08/12/03 от 08.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 08/12/02 от 08.12.2009г.; Актом № 08/12/02 от 08.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 08/12/01 от 08.12.2009г.; Актом № 08/12/01от 08.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 07/12/01 от 07.12.2009г.; Актом № 07/12/01от 07.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 03/12/01 от 03.12.2009г.; Накладной № 29/12/01 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд»№ 29/12/01 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/03 от 29.12.2009г.; Накладной № 29/12/03 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 29/12/02 от 29.12.2009г.; Накладной № 29/12/02 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 28/12/03 от 28.12.2009г.; Накладной № 28/12/03 от 28.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд»№ 28/12/02 от 28.12.2009г.; Накладной № 28/12/02 от 28.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 28/12/01 от 28.12.2009г.; Накладной № 28/12/01от 28.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 25/12/02 от 25.12.2009г.; Накладной № 25/12/02от 25.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 25/12/01 от 25.12.2009г.; Накладной № 25/12/01от 25.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 24/12/01 от 24.12.2009г.; Накладной № 24/12/01от 24.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 23/12/03 от 23.12.2009г.; Накладной № 23/12/03от 23.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 23/12/02 от 23.12.2009г.; Накладной № 23/12/02 от 23.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 23/12/01 от 23.12.2009г.; Накладной № 23/12/01 от 23.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 21/12/03 от 21.12.2009г.; Накладной № 21/12/03 от 21.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 21/12/02 от 21.12.2009г.; Накладной № 21/12/02 от 21.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 21/12/01 от 21.12.2009г.; Накладной № 21/12/01 от 21.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 18/12/01 от 18.12.2009г.; Накладной № 18/12/01 от 18.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд» № 16/12/01 от 16.12.2009г.; Накладной № 16/12/01 от 16.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 15/12/01 от 15.12.2009г.; Накладной № 15/12/01 от 15.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 14/12/01 от 14.12.2009г.; Накладной № 14/12/01 от 14.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 10/12/04 от 10.12.2009г.; Накладной № 10/12/04 от 10.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд»№ 10/12/03 от 10.12.2009г.; Накладной № 10/12/03 от 10.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД»и ООО «Фортренд»№ 10/12/02 от 10.12.2009г..

Первичными бухгалтерскими и налоговыми документами ООО "Консоль ЛТД" и ЧП "Ремстан И", а именно, накладной № 24121 от 24.12.2009г.; накладной № 29121 от 29.12.2009г.; накладной № 29122 от 29.12.2009г.; накладной № 29123 от 29.12.2009г.; накладной № 29124 от 29.12.2009г.; накладной № 29125 от 29.12.2009г.; накладной № 29126 от 29.12.2009г.; накладной № 30121 от 30.12.2009г.; накладной № 17121 от 17.12.2009г.; накладной № 17122 от 17.12.2009г.; накладной № 17123 от 17.12.2009г.; накладной № 18121 от 18.12.2009г.; накладной № 18123 от 18.12.2009г.; накладной № 18124 от 18.12.2009г.; накладной № 21124 от 21.12.2009г.; накладной № 23121 от 23.12.2009г.; накладной № 15121 от 15.12.2009г.; накладной № 15122 от 15.12.2009г.; накладной № 15123 от 15.12.2009г.; накладной № 15124 от 15.12.2009г.; накладной № 15125 от 15.12.2009г.; накладной № 15126 от 15.12.2009г.; накладной № 15128 от 15.12.2009г.; накладной № 16121 от 16.12.2009г.; накладной № 16122 от 16.12.2009г.; накладной № 14124 от 14.12.2009г.; накладной № 14122 от 14.12.2009г.; накладной № 10123 от 10.12.2009г.; накладной № 10124 от 10.12.2009г.; накладной № 11121 от 11.12.2009г.; накладной № 11122 от 11.12.2009г.; накладной № 11123 от 11.12.2009г.; накладной № 14123 от 14.12.2009г.; накладной № 7123 от 07.12.2009г.; накладной № 8121 от 08.12.2009г.; накладной № 7124 от 07.12.2009г.; накладной № 8122 от 08.12.2009г.; накладной № 9121 от 09.12.2009г.; накладной № 9122 от 09.12.2009г.; накладной № 10121 от 10.12.2009г.; накладной № 10122 от 10.12.2009г.; накладной № 1121 от 01.12.2009г.; накладной № 1123 от 01.12.2009г.; накладной № 1124 от 01.12.2009г.; накладной № 1127 от 01.12.2009г.; накладной № 2122 от 02.12.2009г.; накладной № 2121 от 02.12.2009г.; накладной № 2126 от 02.12.2009г.; накладной № 3121 от 03.12.2009г.; накладной № 3122 от 03.12.2009г.; накладной № 3123 от 03.12.2009г.; накладной № 3124 от 03.12.2009г.; накладной № 3126 от 03.12.2009г.; накладной № 4121 от 04.12.2009г.; накладной № 4122 от 04.12.2009г.; накладной № 7121 от 07.12.2009г.; накладной № 4124 от 04.12.2009г.; накладной № 25121 от 25.12.2009г.; накладной № 25122 от 25.12.2009г.; накладной № 25123 от 25.12.2009г.; Актом № 1,12,3 от 01.12.2009г.; Актом № 1,12,4 от 01.12.2009г.; Актом № 11,12,1 от 11.12.2009г.; Актом № 15,12,7 от 15.12.2009г.; Актом № 24,12,1 от 24.12.2009г.; Актом № 28,12,1 от 28.12.2009г.; Актом № 30,12,1 от 30.12.2009г.; Актом № 1,12,1 от 01.12.2009г.; Актом № 1,12,2 от 01.12.2009г.; накладной № 4123 от 04.12.2009г. (т . 2 л.д. 1-259).

Материалами выемок, проведенных 30.08.2010 г. в АБ «ПОЛТАВА-БАНК»(МФО 331489) документов, содержащих банковскую тайну, по текущему банковскому счету № 260065876, открытому ООО «Фортренд»в указанном банковском учреждении (т. 4 л.д. 1-199); 27.09.2010 г. в ПАТ «УКРГАЗПРОМБАНК»(МФО 320843) документов, содержащих банковскую тайну, по текущему банковскому счету № 2600326251, открытому ООО «Фортренд»в указанном банковском учреждении (т . 4 л.д. 200-373); 27.09.2010 г. в ПАТ «УКРГАЗПРОМБАНК»(МФО 320843) документов, содержащих банковскую тайну, по текущему банковскому счету № 2600126291, открытому ООО «Промспектр Групп»в указанном банковском учреждении (т . 5 л.д. 1-147); 31.08.2010 г. в АБ «ПОЛТАВА-БАНК»(МФО 331489) документов, содержащих банковскую тайну, по текущему банковскому счету № 260025864, открытому ООО «Промспектр Групп»в указанном банковском учреждении (т . 5 л.д. 148-320); 27.09.2010 г. в ПАТ «УКРГАЗПРОМБАНК»(МФО 320843) документов, содержащих банковскую тайну, по текущему банковскому счету № 2600826331, открытому ООО «Консоль ЛТД»в указанном банковском учреждении (т . 6 л.д. 1-121); 31.08.2010 г. в АБ «ПОЛТАВА-БАНК»(МФО 331489) документов, содержащих банковскую тайну, по текущему банковскому счету № 260046468, открытому ООО «Межгоспбуд»в указанном банковском учреждении (т . 6 л.д. 122-147); 30.08.2010 г. в АБ «ПОЛТАВА-БАНК»(МФО 331489) документов, содержащих банковскую тайну, по текущему банковскому счету № 260016498, открытому ЧП «Ремстан И»в указанном банковском учреждении (т. 6 л.д. 148-257).

Эпизод совершения злоупотребления служебным положением и служебного подлога ОСОБА_3 в соучастии с ОСОБА_2, который выступил организатором совершения указанных преступлений, кроме этого подтверждается следующими доказательствами: Уставом ООО «Фортренд», в соответствии с которым на директора предприятия возложено выполнение организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, в соответствии с чем он является должностным лицом (т . 3 л.д. 28-42); Копией приказа № 1 от 10.09.2007 о назначении ОСОБА_3 на должность директора ООО «Фортренд»(т . 4 л.д. 64); Актом №454/152/35204271 от 28.09.2010 "О результатах документальной невыездной проверки ООО "Фортренд", код ЕГРПОУ 35204271, по вопросам правомерности формирования налогового кредита в декабре 2009 года по взаимоотношениям с ЧП "Межгоспбуд", код ЕГРПОУ 36051767, должностными лицами предприятия нарушены п.п.7.4.1., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №8/ 97- ВР от 03.04.1997 (с изменениями и дополнениями), в результате чего занижена сумма налога на добавленную стоимость в декабре 2009 года на сумму 96 058,050 грн. (т. 1 л.д. 92-99).

Подсудимые полностью признали себя виновными в предъявленном им обвинении, как на досудебном следствии, так и в судебном заседании, в содеянном раскаялись, просили строго не наказывать, учесть все смягчающие обстоятельства и возмещение причиненного ущерба.

Суд считает вину подсудимого ОСОБА_2 полностью доказанной и квалифицирует его действия по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.2 ст.27, ч.2 ст.364 1 ,ч.3 ст.27, ч.2 ст. 366, ч.3 ст. 27 ч.2 ст.358 УК Украины, поскольку он совершили умышленные действия , выразившиеся в создании организованной группы, руководившего подготовкой и совершением в составе организованной группы фиктивного предпринимательства, то есть в создании субъектов предпринимательской деятельности, а также приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц), с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенных повторно. А также совершил умышленные действия по организации совершения ОСОБА_3 злоупотребления полномочиями должностным лицом юридического лица частного лица, повлекшего тяжкие последствия, а именно умышленного, с целью получения неправомерной выгоды для себя либо иных лиц, использования должностным лицом своих полномочий вопреки интересам юридического лица частного права. ОСОБА_2 совершил умышленные действия выразившиеся в организации ОСОБА_3 служебного подлога, а именно: во внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составлении и выдаче заведомо ложных документов, что причинило наступление тяжких последствий, а также умышленные действия ОСОБА_2 выразились в организации совершения ОСОБА_4 подделки документов совершенной по предварительному его группой лиц, а именно в подделке документов, которые выдаются или удостоверяются предприятием, учреждением или организацией, и которые предоставляют права освобождают от обязанностей, в целях использования их как подделывателем так и иным лицом.

Действия подсудимого ОСОБА_3 суд квалифицирует по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч. 2 ст.364 1 , ч.2 ст.366 УК Украины, поскольку он совершил умышленные действия выразившееся в совершении в составе организованной группы фиктивного предпринимательства, то есть создании субъектов предпринимательской деятельное (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенных повторно. А также совершил умышленные действия выразившиеся в злоупотреблении полномочиями ним как должностным лицом юридического лица частного права, повлекшим тяжкие последствия, а именно умышленном, с целью получения неправомерной выгоды для себя либо иных лиц использование вопреки интересам юридического лица частного права должностным лицом своих полномочий, что повлекло тяжкие последствия. ОСОБА_3 также совершил умышленные действия выразившиеся в совершении им служебного подлога, а именно: во внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составлении выдаче заведомо ложных документов, что причинило наступление тяжких последствий.

Суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_4 по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 и по ч.2 ст.358 УК Украины, поскольку совершил умышленные действия, выразившиеся совершении им умышленных действий, выразившихся в составе организованной группы фиктивного предпринимательства, то есть создании субъектов предпринимательской деятельности, а также приобретении субъектов предпринимательской деятельно (юридических лиц), с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенных повторно. А также ОСОБА_4 совершил умышленные действия, которые выразились в подделки документов совершенной по предварительному сговору группой лиц, а именно в подделки документов, которые выдаются или удостоверяются предприятием, учреждением организацией, и которые предоставляют права или освобождают от обязанностей, в целях использования их как подделывателем так и иным лицом.

ОСОБА_2 подпадает под действия ст.19 ч.1 УК Украины. На учете у врача нарколога и у врача психиатра не состоит, что подтверждается имеющимися в материалах дела справками (т. 1 л.д.225, 228).

ОСОБА_3 подпадает под действия ст.19 ч.1 УК Украины. На учете у врача нарколога и у врача психиатра не состоит, что подтверждается имеющимися в материалах дела справками (т. 1 л.д.234, 236).

ОСОБА_4 подпадает под действия ст.19 ч.1 УК Украины. На учете у врача нарколога и у врача психиатра не состоит, что подтверждается имеющимися в материалах дела справками (т. 1 л.д.242, 244).

При определении вида и меры наказания подсудимым ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 суд в соответствии с требованиями ст.65 УК Украины, учитывает степень тяжести совершенных преступлений, данные о личности подсудимых, наличие обстоятельств дела, которые отягчают и смягчают наказание.

ОСОБА_2 ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, участвовал в ликвидации Чернобыльской АЭС, совершил преступления средней тяжести и тяжкое.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого ОСОБА_2, суд признает его чистосердечное раскаяние, то есть признание вины и готовность понести уголовную ответственность за совершенные преступления, активное содействие раскрытию преступления, а также добровольное возмещение причиненного ущерба.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, суд не усматривает.

ОСОБА_3 ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, имеет на иждивении отца 1925 года рождения, совершил преступления средней тяжести и тяжкое.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого ОСОБА_3, суд признает его чистосердечное раскаяние, то есть признание вины и готовность понести уголовную ответственность за совершенные преступления, активное содействие раскрытию преступления, а также добровольное возмещение причиненного ущерба.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, суд не усматривает.

ОСОБА_4 ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, имеет на иждивении малолетнего ребенка, 2003 года рождения, совершил преступления средней тяжести.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого ОСОБА_4, суд признает его чистосердечное раскаяние, то есть признание вины и готовность понести уголовную ответственность за совершенные преступления, активное содействие раскрытию преступления, а также добровольное возмещение причиненного ущерба.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, суд не усматривает.

В соответствии со ст. 51 УК Украины штраф является менее суровым видом наказания, ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_4 должно быть назначено наказание по совокупности преступлений, на основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим.

С учетом вышеизложенного, суд считает, что перевоспитание и исправление ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_4 возможно без изоляции от общества с применением ст.ст. 75,76 УК Украины в связи с учетом личностей подсудимых, а также установленных в ходе рассмотрении дела нескольких смягчающих наказание подсудимым обстоятельств, существенно снижающих степень тяжести совершенного последними преступления.

Кроме того, суд считает необходимым применить к подсудимым лишение права занимать должности, связанные с выполнением ними организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.27,ч.2 ст.364 1 , ч.3 ст.27, ч.2 ст.366 , ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358 УК Украины и назначить ему наказание:

по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 УК Украины в виде штрафа в размере 51000 (пятьдесят одна тысяча) гривен;

по ч.3 ст.27 , ч.2 ст. 364 1 УК Украины в виде штрафа в размере 170000 (сто семьдесят тысяч) гривен с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 1 (один) год;

по ч.3 ст.27, ч.2 ст. 366 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 1 (один) год;

по ч.3 ст.27, ч.2 ст.358 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 2 (два) года;

На основании ст. 70 УК Украины по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим назначить ОСОБА_2 наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 1 (один) год.

Согласно ст. 75 УК Украины ОСОБА_2 освободить от отбывания наказания с испытательным сроком на 1 (один) год.

В соответствии с п.3 ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_2 сообщать органам уголовно-исполнительной инспекции об изменении места жительства и работы.

ОСОБА_3 признать виновным ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.2 ст.364 1 , ч.2 ст.366 УК Украины и назначить ему наказание:

по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 УК Украины в виде штрафа в размере 51000 (пятьдесят одна тысяча) гривен;

по ч.2 ст. 364 1 УК Украины в виде штрафа в размере 170000 (сто семьдесят тысяч) гривен с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 1 (один) год;

по ч.2 ст. 366 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 1 (один) год;

На основании ст. 70 УК Украины по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим назначить ОСОБА_3 наказание в виде 3(трех) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 1(один) год.

Согласно ст. 75 УК Украины ОСОБА_3 освободить от отбывания наказания с испытательным сроком на 1 (один) год.

В соответствии с п.3 ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_3 сообщать органам уголовно-исполнительной инспекции об изменении места жительства и работы.

ОСОБА_4 признать виновным ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.2 ст.358 УК Украины и назначить ему наказание:

по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 УК Украины в виде штрафа в размере 51000 (пятьдесят одна тысяча) гривен;

по ч.2 ст. 358 УК Украины в виде 2 (двух) лет ограничения свободы.

На основании ст.70 УК Украины по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно ОСОБА_4 определить наказание в виде 2 (двух) лет ограничения свободы.

Согласно ст. 75 УК Украины ОСОБА_4 от отбывания наказания освободить и установить испытательный срок 1 (один) год.

В соответствии с п.3 ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_4 сообщать органам уголовно-исполнительной инспекции об изменении места жительства и работы.

Меру пресечения подсудимым оставить прежнюю - подписку о невыезде до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: печать ООО «Промспектр Групп», штамп ООО «Перспектива софт», печать ООО «Консоль ЛТД», печать ЧП «Ремстан И», печать ООО «Фортренд», печать ЧП «Межгоспбуд»- уничтожить.

Письменные вещественные доказательства: первичные бухгалтерские документы, налоговые накладные, акты, материалы выемок, учредительные документы, Уставы предприятий и копии приказов - оставить хранить в материалах уголовного дела.

На приговор могут быть поданы апелляции в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения.

Судья В.В. Малыхина