Вирок
від 15.02.2012 по справі 1-420/11
КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД

Дело 1-420/11 г.

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

15.02.2012 года. пгт. Красногвардейское

Красногвардейский районный суд Автономной Республики Крым в составе;

председательствующего судьи - Мязгова Л.А.

при секретаре - Корнацкой И.В.

с участием прокурора - Архиреева Д.С.

защитников - ОСОБА_1ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, 01января ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, разведенного, не работающего, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее судимого 16.06.11 года Красногвардейским районным судом АР Крым по ч.1ст.175 УК Украины к 1 году лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на 2 года с испытанием на один год,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3ст.212, ч.2ст.364,ч.2ст.366, 219, УК Украины,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_6, гражданки Украины, имеющая высшее образование, работающей главным бухгалтером Октябрьского поселкового совета, замужем, проживающая по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_7, ранее не судимая,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.212ч.3, 364ч.2, 366ч.2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3 являясь с 30.11.2004 г. - председателем правления ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», будучи наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, являясь должностным лицом юридического лица частного права, учредителями и акционерами которого являются физические лица совместно и по предварительному сговору с главным бухгалтером ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» ОСОБА_4, совершил умышленное уклонение от уплаты налогов в значительных размерах, злоупотребление служебным положением и должностной подлог, повлекшие тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_3, являясь председателем правления закрытого акционерного общества «Октябрьский вино-коньячный завод», ЕГРПОУ 31983188, фактически расположенного по адресу: АР Крым, Красногвардейский район, с.Амурское, ул.Амурская д.35, совместно и по предварительному сговору с главным бухгалтером ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» ОСОБА_4, являясь должностным лицом предприятия, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции по руководству деятельностью предприятия, несущим персональную ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета и отчетности в предприятии, обеспечения фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, будучи обязанным исчислять, начислять и уплачивать в установленные сроки в полном объеме налоги, сборы и другие обязательные платежи, в нарушение требований действующего налогового законодательства, путем сокрытия и занижения объекта налогообложения период ноября 2009 года умышленно уклонился от уплаты в бюджет налогов и сборов в общей сумме 610626гривен.

В соответствии со ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», от 16.07.99 № 996-XIV, основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, которые фиксируют факты осуществления хозяйственных операций.

В соответствии с п.2 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», от 16.07.99 № 996-XIV вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции его собственника (собственников) или уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с законодательством и уставными документами.

В соответствии с п.3 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», от 16.07.99 № 996-XIV ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечения фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), осуществляющий руководство предприятием.

В соответствии с п.4 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», от 16.07.99 № 996-XIV для обеспечения ведения бухгалтерского учета предприятие само выбирает формы его организации: введение в штат предприятия должности бухгалтера или создание бухгалтерской службы во главе с главным бухгалтером.

В соответствии с п.6 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», от 16.07.99 № 996-XIV руководитель предприятия обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное выполнение всеми подразделениями, службами и работниками, причастными к бухгалтерскому учету, правомерных требований бухгалтера о соблюдении порядка оформления и подачи к учету первичных документов.

В соответствии с п.7 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», от 16.07.99 № 996-XIV главный бухгалтер обеспечивает соблюдение на предприятии установленных единых принципов бухгалтерского учета, составление и подачу в установленные сроки финансовой отчетности.

В соответствии с п.п.5.3.1. п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» № 2181-ІІІ, от 21.12.2000г., с изменениями и дополнениями, плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной им налоговой декларации, в течении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего граничного срока, предусмотренного для подачи налоговой декларации.

В соответствии с Уставом ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», ОСОБА_3 как председатель правления: вправе без доверенности совершать финансовые и юридические действия от имени Общества, распоряжаться имуществом и средствами Общества в соответствии с действующим законодательством и этим Уставом; действует от имени Общества, представляет его в учреждениях, предприятиях, организациях, как на Украине, так и за границей, заключает от имени Общества договоры (соглашения), решает вопросы, связанные с заключением договоров (контрактов); руководит текущими делами Общества; издает приказы и распоряжения, которые являются обязательными для работников Общества; организовывает ведение бухгалтерского учета и отчетности в Обществе.

Так, в ноябре 2009 года в помещении своего служебного кабинета офис ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», расположенного по адресу: АР Крым, Красногвардейский район, с.Амурское, ул.Амурская д.35, при составлении налоговой декларации по НДС с приложением №5 за октябрь 2009 года, ОСОБА_3, в нарушение п.п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины «О НДС», с целью занижения суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, достоверно зная о том, что печное топливо на завод не поступало, злоупотребляя своим служебным положением, дал указание главному бухгалтеру ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» ОСОБА_4 включить в налоговой декларации по НДС с приложением №5 за октябрь 2009 года в составе налогового кредита налог на добавленную стоимость в сумме 299 тысяч гривен по операции приобретения печного топлива в количестве 390 тонн по налоговым накладным № 245 от 20.10.09 на сумму 897 000,00 гривен, в том числе НДС - 149 500, 00 гривен и № 249 от 24.10.09 на сумму 897 000,00 гривен, в том числе НДС - 149 500, 00 гривен, от Коллективного Кизиловского предприятия рабочего снабжения (ЕГРПОУ-010380001) Симферопольского района, которое фактически не имело взаимоотношений с ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», не является плательщиком НДС, а его регистрация отменена 02.12.04 по решению Хозяйственного суда АР Крым. С этой целью ОСОБА_3 предоставил ОСОБА_4 пакет документов от Коллективного кизиловского предприятия рабочего снабжения, в том числе: договор б/н от 15.10.2009 года, расходные накладные №РН-245 от 20.10.09 на сумму 897 000,00 гривен, в том числе НДС - 149 500, 00 гривен, №РН-249 от 24.10.09 на сумму 897 000,00 гривен, в том числе НДС - 149 500, 00 гривен и налоговые накладные № 245 от 20.10.09 на сумму 897 000,00 гривен, в том числе НДС - 149 500, 00 гривен, № 249 от 24.10.09 на сумму 897 000,00 гривен, в том числе НДС - 149 500, 00 гривен, которые ОСОБА_3 получил от неустановленного следствием лица.

Он же, в нарушение п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О НДС», с целью сокрытия налогов, подлежащих уплате в бюджет, достоверно зная о всех сделках, совершенных предприятием в отчетном периоде, злоупотребляя своим служебным положением, дал указание главному бухгалтеру ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» ОСОБА_4 не отражать в налоговой декларации по НДС с приложением №5 за октябрь 2009 года налоговые обязательства по НДС в сумме 311 626 гривен по операциям реализации в ЗАО «Артемовский завод шампанских вин «Артемовск Вайнери» (г.Артемовск) виноматериала по налоговым накладным № 181 от 17.10.09 на сумму 194 150,00 гривен, в том числе НДС - 32358,33 гривен, № 182 от 19.10.09 на сумму 195 508,50 гривен, в том числе НДС - 32584,75 гривен, № 183 от 19.10.09 на сумму 176 066,00 грн., в том числе НДС 29 344,33 гривен, а всего НДС - 94 287,41 гривен, а также по операциям реализации коньяка в ЧП «Бэль» (г.Донецк) по налоговым накладным № 185 от 21.10.09 на сумму 484 742,95 гривен, в том числе НДС - 80 790,50 гривен, № 188 от 23.10.09 на сумму 407 419,20 гривен, в том числе НДС - 67 903,20 гривен и № 189 от 26.10.09 на сумму 411 868,33 гривен, в том числе НДС - 68 644,73 гривен, а всего НДС на сумму 217 338,43 гривен.

Подготовленную ОСОБА_4 налоговую декларацию по НДС с приложением №5ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» за октябрь 2009 года, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налоговых обязательств по НДС и сумах налогового кредита по НДС, а также о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащего перечислению в бюджет, ОСОБА_3 в подтверждение правильности заполнения декларации и достоверности отраженных в ней сведений заверил своей подписью в графе «Руководитель». Составленную, подписанную и заверенную печатью налоговую декларацию по НДС с приложением №5 ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» за октябрь 2009 года, содержащую заведомо ложные сведения, ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Красногвардейском районе АР Крым в качестве официальной налоговой отчетности ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод».

Всего, в период с ноября 2009 года ОСОБА_3 совместно и по предварительному сговору с ОСОБА_4, умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в общей сумме 610626 гривен, что превышает 1000 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан и повлекло фактическое не поступление в бюджет средств в значительных размерах.

Кроме того, ОСОБА_3 являясь председателем правления закрытого акционерного общества «Октябрьский вино-коньячный завод», ЕГРПОУ 31983188, фактически расположенного по адресу: АР Крым, Красногвардейский район, с.Амурское, ул.Амурская д.35, являясь должностным лицом юридического лица частного права, учредителями и акционерами которого являются физические лица, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции по руководству деятельностью предприятия, несущим персональную ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета и отчетности в предприятии, обеспечения фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, будучи обязанным исчислять, начислять и уплачивать в установленные сроки в полном объеме налоги, сборы и другие обязательные платежи, в нарушение требований действующего налогового законодательства, с целью получения неправомерной выгоды для себя и иных лиц, злоупотребил полномочиями вопреки интересам юридического лица частного права, что повлекло тяжкие последствия в виде непоступления в государственный бюджет, в период ноября 2009 года налогов и сборов в общей сумме 610626 гривен, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с п.6 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», от 16.07.99 № 996-XIV руководитель предприятия обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное выполнение всеми подразделениями, службами и работниками, причастными к бухгалтерскому учету, правомерных требований бухгалтера о соблюдении порядка оформления и подачи к учету первичных документов.

В соответствии с п.7 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», от 16.07.99 № 996-XIV главный бухгалтер обеспечивает соблюдение на предприятии установленных единых принципов бухгалтерского учета, составление и подачу в установленные сроки финансовой отчетности.

В соответствии с п.п.5.3.1. п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» № 2181-ІІІ, от 21.12.2000г., с изменениями и дополнениями, плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной им налоговой декларации, в течении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего граничного срока, предусмотренного для подачи налоговой декларации.

В соответствии с Уставом ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», ОСОБА_3 как председатель правления: вправе без доверенности совершать финансовые и юридические действия от имени Общества, распоряжаться имуществом и средствами Общества в соответствии с действующим законодательством и этим Уставом; действует от имени Общества, представляет его в учреждениях, предприятиях, организациях, как на Украине, так и за границей, заключает от имени Общества договоры (соглашения), решает вопросы, связанные с заключением договоров (контрактов); руководит текущими делами Общества; издает приказы и распоряжения, которые являются обязательными для работников Общества; организовывает ведение бухгалтерского учета и отчетности в Обществе.

Так, в ноябре 2009 года в помещении своего служебного кабинета офиса ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», фактически расположенного по адресу: АР Крым, Красногвардейский район, с.Амурское, ул.Амурская д.35, при составлении налоговой декларации по НДС с приложением №5 за октябрь 2009 года, ОСОБА_3, в нарушение п.п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины «О НДС», с целью занижения суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, достоверно зная о том, что печное топливо на завод не поступало, злоупотребляя своим служебным положением, дал указание главному бухгалтеру ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» ОСОБА_4 включить в налоговой декларации по НДС с приложением №5 за октябрь 2009 года в составе налогового кредита налог на добавленную стоимость в сумме 299 тысяч гривен по операции приобретения печного топлива в количестве 390 тонн по налоговым накладным № 245 от 20.10.09 на сумму 897 000,00 гривен, в том числе НДС - 149 500, 00 гривен и № 249 от 24.10.09 на сумму 897 000,00 гривен, в том числе НДС - 149 500, 00 гривен, от Коллективного кизиловского предприятия рабочего снабжения (ЕГРПОУ-010380001) Симферопольского района, которое фактически не имело взаимоотношений с ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», не является плательщиком НДС, а его регистрация отменена 02.12.04 по решению Хозяйственного суда АР Крым. С этой целью ОСОБА_3 предоставил ОСОБА_4 пакет документов от Коллективного Кизиловского предприятия рабочего снабжения, в том числе: договор б/н от 15.10.2009 года, расходные накладные №РН-245 от 20.10.09 на сумму 897 000,00 гривен, в том числе НДС - 149 500, 00 гривен, №РН-249 от 24.10.09 на сумму 897 000,00 гривен, в том числе НДС - 149 500, 00 гривен и налоговые накладные № 245 от 20.10.09 на сумму 897 000,00 гривен, в том числе НДС - 149 500, 00 гривен, № 249 от 24.10.09 на сумму 897 000,00 гривен, в том числе НДС - 149 500, 00 гривен, которые ОСОБА_3 получил от неустановленного следствием лица.

Он же, в нарушение п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О НДС», с целью сокрытия налогов, подлежащих уплате в бюджет, достоверно зная о всех сделках, совершенных предприятием в отчетном периоде, злоупотребляя своим служебным положением, дал указание главному бухгалтеру ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» ОСОБА_4 не отражать в налоговой декларации по НДС с приложением №5 за октябрь 2009 года налоговые обязательства по НДС в сумме 311 626 гривен по операциям реализации в ЗАО «Артемовский завод шампанских вин «Артемовск Вайнери» (г.Артемовск) виноматериала по налоговым накладным № 181 от 17.10.09 на сумму 194 150,00 гривен, в том числе НДС - 32358,33 гривен, № 182 от 19.10.09 на сумму 195 508,50 гривен, в том числе НДС - 32584,75 гривен, № 183 от 19.10.09 на сумму 176 066,00 грн., в том числе НДС 29 344,33 гривен, а всего НДС - 94 287,41 гривен, а также по операциям реализации коньяка в ЧП «Бэль» (г.Донецк) по налоговым накладным № 185 от 21.10.09 на сумму 484 742,95 гривен, в том числе НДС - 80 790,50 гривен, № 188 от 23.10.09 на сумму 407 419,20 гривен, в том числе НДС - 67 903,20 гривен и № 189 от 26.10.09 на сумму 411 868,33 гривен, в том числе НДС - 68 644,73 гривен, а всего НДС на сумму 217 338,43 гривен.

Подготовленную ОСОБА_4 налоговую декларацию по НДС с приложением №5 ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» за октябрь 2009 года, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налоговых обязательств по НДС и сумах налогового кредита по НДС, а также о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащего перечислению в бюджет, ОСОБА_3 в подтверждение правильности заполнения декларации и достоверности отраженных в ней сведений заверил своей подписью в графе «Руководитель». Составленную, подписанную и заверенную печатью налоговую декларацию по НДС с приложением №5 ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» за октябрь 2009 года, содержащую заведомо ложные сведения, ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Красногвардейском районе АР Крым в качестве официальной налоговой отчетности ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод».

В результате злоупотребления ОСОБА_3 своими полномочиями вопреки интересам юридического лица частного права государству причинен материальный ущерб в виде непоступления в бюджет налогов и сборов, в период ноября 2009 года на общую сумму 610626 гривны, что в более 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Кроме того, ОСОБА_3 являясь должностным лицом юридического лица частного права, - председателем правления ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», учредителями и акционерами которого являются физические лица, а именно- председателем правления закрытого акционерного общества / Октябрьский вино- коньячный завод / расположенного по адресу: АР Крым, Красногвардейский район, с. Амурское, ул. Амурская д.35, будучи наделенным административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями по руководству деятельностью предприятия, в помещении своего служебного кабинета офиса ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», фактически расположенного по адресу: АР Крым, Красногвардейский район, с.Амурское, ул.Амурская д.35, в начале марта 2007 года, действуя с целью получения неправомерной выгоды для себя и иных лиц, злоупотребляя полномочиями вопреки интересам юридического лица частного права, с целью заключения договора возобновляемой кредитной линии в интересах ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» и личных интересах, используя служебное положение вопреки интересам службы и нарушая требования ст.321, ст.576, ч.2 ст.590 ГК Украины, с целью заключения договора возобновляемой кредитной линии с ОАО «Государственный сберегательный банк Украины» и получения кредита в размере 5 000 000 гривен, дал указание главному бухгалтеру ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» ОСОБА_4 подготовить перечень купажей коньяка ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», передаваемых в залог для получения кредита в банке и справку на 05.03.2007 года ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», в которых отразить заведомо ложные сведения о наличии в обороте купажа коньяка марки «3 звезды» в количестве 20 833,0 дал общей стоимостью 4 132 017,00 гривен, купажа коньяка марки «4 звезды» в количестве 5 327,0 дал общей стоимостью 1 053 894,00 гривен и купажа коньяка марки «5 звезд» в количестве 24 069,0 дал общей стоимостью 5 098 777,00 гривен, предлагаемых в залог в обеспечение кредита, тогда как фактически по состоянию на март 2007 года в ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» находилось в наличии в обороте купажа коньяка марки «3 звезды» в количестве 14 076,31 дал стоимостью 817 783 гривен, купажа коньяка марки «4 звезды» в количестве 6 823,00 дал общей стоимостью 414 439,00 гривен и купажа коньяка марки «5 звезд» в количестве 3 298,07 дал общей стоимостью 190 676,26 гривен. Составленные ОСОБА_4 перечень и справку на 05.03.2007г., ОСОБА_3, достоверно зная, что в них отражены ложные сведения, подписал как председатель правления ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» и предоставил в ОАО «Государственный сберегательный банк Украины».

Далее, 05.03.2007 года, ОСОБА_3, находясь в г. Симферополе, путем подписания, составил и выдал ОСОБА_5 проверки имущества, которое передается в залог от 05.03.2007г., в котором были отражены заведомо ложные сведения о наличии в ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» в обороте купажа коньяка марки «3 звезды» в количестве 20 833,0 дал общей стоимостью 4 132 017,00 гривен, купажа коньяка марки «4 звезды» в количестве 5 327,0 дал общей стоимостью 1 053 894,00 гривен и купажа коньяка марки «5 звезд» в количестве 24 069,0 дал общей стоимостью 5 098 777,00 гривен, которые не соответствовали действительности, о чем ОСОБА_3 было достоверно известно на момент подписания этого акта.

В дальнейшем, в то же время и в том же месте, в результате действий ОСОБА_3 ОАО «Государственный сберегательный банк Украины» и ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» заключили договор возобновляемой кредитной линии № 4 от 23.03.07, согласно п.п.1.1 которого ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» получило кредит в сумме 5 000 000 гривен, без фактически существующего залогового имущества в виде купажа коньяка «3 звезды» в количестве 6 756,69 дал балансовой стоимостью 392 539,4 гривен и купажа коньяка «5 звезд» в количестве 20 770,97 гривен балансовой стоимостью 1 200 860,88 гривен.

Злоупотребление служебным полномочиями, совершенное ОСОБА_3 при вышеописанных обстоятельствах прямо повлекли тяжкие последствия для государства Украина в лице ОАО «Государственный сберегательный банк Украины» в виде материального ущерба в сумме 1 593 400,20 гривен, что более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_3 в ноябре 2009 года, являясь должностным лицом - председателем правления ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», несущим персональную ответственность за соблюдение порядка ведения бухгалтерского и налогового учёта, а также достоверность налоговой отчетности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет налогов, совершил служебный подлог, повлекший тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 610626,00 гривен.

Так, в ноябре 2009 года в помещении своего служебного кабинета офиса ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», фактически расположенного по адресу: АР Крым, Красногвардейский район, с.Амурское, ул.Амурская д.35, при составлении налоговой декларации по НДС с приложением №5 за октябрь 2009 года, ОСОБА_3, в нарушение п.п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины «О НДС», с целью занижения суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, достоверно зная о том, что печное топливо на завод не поступало, злоупотребляя своим служебным положением, дал указание главному бухгалтеру ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» ОСОБА_4 включить в налоговой декларации по НДС с приложением №5 за октябрь 2009 года в составе налогового кредита налог на добавленную стоимость в сумме 299 тысяч гривен по операции приобретения печного топлива в количестве 390 тонн по налоговым накладным № 245 от 20.10.09 на сумму 897 000,00 гривен, в том числе НДС - 149 500, 00 гривен и № 249 от 24.10.09 на сумму 897 000,00 гривен, в том числе НДС - 149 500, 00 гривен, от Коллективного кизиловского предприятия рабочего снабжения (ЕГРПОУ-010380001) Симферопольского района, которое фактически не имело взаимоотношений с ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», не является плательщиком НДС, а его регистрация отменена 02.12.04 по решению Хозяйственного суда АР Крым. С этой целью ОСОБА_3 предоставил ОСОБА_4 пакет документов от Коллективного кизиловского предприятия рабочего снабжения, в том числе: договор б/н от 15.10.2009 года, расходные накладные №РН-245 от 20.10.09 на сумму 897 000,00 гривен, в том числе НДС - 149 500, 00 гривен, №РН-249 от 24.10.09 на сумму 897 000,00 гривен, в том числе НДС - 149 500, 00 гривен и налоговые накладные № 245 от 20.10.09 на сумму 897 000,00 гривен, в том числе НДС - 149 500, 00 гривен, № 249 от 24.10.09 на сумму 897 000,00 гривен, в том числе НДС - 149 500, 00 гривен, которые ОСОБА_3 получил от неустановленного следствием лица.

Он же, в нарушение п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О НДС», с целью сокрытия налогов, подлежащих уплате в бюджет, достоверно зная о всех сделках, совершенных предприятием в отчетном периоде, злоупотребляя своим служебным положением, дал указание главному бухгалтеру ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» ОСОБА_4 не отражать в налоговой декларации по НДС с приложением №5 за октябрь 2009 года налоговые обязательства по НДС в сумме 311 626 гривен по операциям реализации в ЗАО «Артемовский завод шампанских вин «Артемовск Вайнери» (г.Артемовск) виноматериала по налоговым накладным № 181 от 17.10.09 на сумму 194 150,00 гривен, в том числе НДС - 32358,33 гривен, № 182 от 19.10.09 на сумму 195 508,50 гривен, в том числе НДС - 32584,75 гривен, № 183 от 19.10.09 на сумму 176 066,00 грн., в том числе НДС 29 344,33 гривен, а всего НДС - 94 287,41 гривен, а также по операциям реализации коньяка в ЧП «Бэль» (г.Донецк) по налоговым накладным № 185 от 21.10.09 на сумму 484 742,95 гривен, в том числе НДС - 80 790,50 гривен, № 188 от 23.10.09 на сумму 407 419,20 гривен, в том числе НДС - 67 903,20 гривен и № 189 от 26.10.09 на сумму 411 868,33 гривен, в том числе НДС - 68 644,73 гривен, а всего НДС на сумму 217 338,43 гривен.

Подготовленную ОСОБА_4 налоговую декларацию по НДС с приложением №5 ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» за октябрь 2009 года, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налоговых обязательств по НДС и сумах налогового кредита по НДС, а также о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащего перечислению в бюджет, ОСОБА_3 в подтверждение правильности заполнения декларации и достоверности отраженных в ней сведений заверил своей подписью в графе «Руководитель». Составленную, подписанную и заверенную печатью налоговую декларацию по НДС с приложением №5 ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» за октябрь 2009 года, содержащую заведомо ложные сведения, ОСОБА_4 предоставила в ГНИ в Красногвардейском районе АР Крым в качестве официальной налоговой отчетности ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», что повлекло причинение материального вреда интересам государства в виде непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 610626,00 гривен, который более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Кроме того, ОСОБА_3 являясь должностным лицом - председателем правления ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», наделенным административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями по руководству деятельностью предприятия, в помещении своего служебного кабинета офиса ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», фактически расположенного по адресу: АР Крым, Красногвардейский район, с.Амурское, ул.Амурская д.35, в начале марта 2007 года, действуя в интересах ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» и личных интересах, используя служебное положение вопреки интересам службы и нарушая требования ст.321, ст.576, ч.2 ст.590 ГК Украины, с целью заключения договора возобновляемой кредитной линии с ОАО «Государственный сберегательный банк Украины» и получения кредита в размере 5 000 000 гривен, дал указание главному бухгалтеру ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» ОСОБА_4 подготовить перечень купажей коньяка ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», передаваемых в залог для получения кредита в банке и справку на 05.03.2007 года ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», в которых отразить заведомо ложные сведения о наличии в обороте купажа коньяка марки «3 звезды» в количестве 20 833,0 дал общей стоимостью 4 132 017,00 гривен, купажа коньяка марки «4 звезды» в количестве 5 327,0 дал общей стоимостью 1 053 894,00 гривен и купажа коньяка марки «5 звезд» в количестве 24 069,0 дал общей стоимостью 5 098 777,00 гривен, предлагаемых в залог в обеспечение кредита, тогда как фактически по состоянию на март 2007 года в ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» находилось в наличии в обороте купажа коньяка марки «3 звезды» в количестве 14 076,31 дал стоимостью 817 783 гривен, купажа коньяка марки «4 звезды» в количестве 6 823,00 дал общей стоимостью 414 439,00 гривен и купажа коньяка марки «5 звезд» в количестве 3 298,07 дал общей стоимостью 190 676,26 гривен. Составленные ОСОБА_4 перечень и справку на 05.03.2007г., ОСОБА_3, достоверно зная, что в них отражены ложные сведения, подписал как председатель правления ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» и предоставил в ОАО «Государственный сберегательный банк Украины».

Далее, 05.03.2007 года, ОСОБА_3, находясь в г. Симферополе, путем подписания, составил и выдал ОСОБА_5 проверки имущества, которое передается в залог от 05.03.2007г., в котором были отражены заведомо ложные сведения о наличии в ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» в обороте купажа коньяка марки «3 звезды» в количестве 20 833,0 дал общей стоимостью 4 132 017,00 гривен, купажа коньяка марки «4 звезды» в количестве 5 327,0 дал общей стоимостью 1 053 894,00 гривен и купажа коньяка марки «5 звезд» в количестве 24 069,0 дал общей стоимостью 5 098 777,00 гривен, которые не соответствовали действительности, о чем ОСОБА_3 было достоверно известно на момент подписания этого акта.

В дальнейшем, в то же время и в том же месте, в результате действий ОСОБА_3 ОАО «Государственный сберегательный банк Украины» и ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» заключили договор возобновляемой кредитной линии № 4 от 23.03.07, согласно п.п.1.1 которого ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» получило кредит в сумме 5 000 000 гривен, без фактически существующего залогового имущества в виде купажа коньяка «3 звезды» в количестве 6 756,69 дал балансовой стоимостью 392 539,4 гривен и купажа коньяка «5 звезд» в количестве 20 770,97 гривен балансовой стоимостью 1 200 860,88 гривен.

Служебный подлог совершенный ОСОБА_3 при вышеописанных обстоятельствах прямо повлекли тяжкие последствия для государства Украина в лице ОАО «Государственный сберегательный банк Украины» в виде материального ущерба в сумме 1 593 400,20 гривен, что более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_3являясь в период с 25.02.02 по 01.11.10 должностным лицом - председателем правления ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», а в период с 05.07.02 г. по 08.04.10 соучредителем этого хозяйственного общества, будучи наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, на протяжении 2007-2010 годов совершил доведение до банкротства ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» путем злоупотребления своим служебным положением, которое повлекло наступление тяжких последствий в виде крупного материального ущерба кредиторам, при следующих обстоятельствах.

Согласно свидетельств о регистрации выпуска акций № 51/1/1/03 от 11.11.04 № 20/01/1/1/04 от 26.04.04, договора купли-продажи ценных бумаг от 25.04.05 собственником 754237 простых именных акций ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» являлся ОСОБА_3 В соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг № Б-130/1/2008 от 24.12.08 ОСОБА_3 приобрел дополнительно 21405 простых именных акций, вследствие чего стал держателем 94,02 % простых именных акций завода.

На основании договоров дарения № 207/6-1 и № 207/3-1 от 02.04.10 г ОСОБА_3 утратил право собственности на 775 642 простых именных акций, которые составляют 94,017 % от общего количества акций, в пользу ОСОБА_6 и ОСОБА_7

В соответствии с протоколом № 1 собрания учредителей по созданию ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» от 25.02.02 ОСОБА_3 избран председателем правления завода сроком на 3 года. А согласно протокола № 2 внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» от 25.11.04 ОСОБА_3 повторно избран председателем правления завода сроком на 5 лет.

В соответствии с протоколом № 2 общего собрания акционеров ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» от 29.10.10, приказом № 3 от 01.11.10 по заводу ОСОБА_3 уволен с должности председателя правления.

Ст.65 Хозяйственного кодекса Украины устанавливает, что управление предприятием осуществляется в соответствии с его учредительными документами на основе объединения прав собственника относительно хозяйственного использования своего имущества. Собственник осуществляет свои права управления предприятием непосредственно или через уполномоченные им органы в соответствии с уставом и иными учредительными документами предприятия. Для руководства хозяйственной деятельностью собственник (собственники) или уполномоченный им орган назначает (выбирает) руководителя предприятия.

П. 11.6 ст. 11 устава ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» в редакции 2005 года устанавливает, что руководство хозяйственной деятельностью завода возложено на председателя правления. В частности, он вправе без доверенности совершать финансовые и юридические действия от имени общества, распоряжаться имуществом и средствами общества в соответствии с действующим законодательством, действует от имени общества, представляет его в учреждениях, предприятиях, организациях, заключает от его имени договоры, решает вопросы, связанные с заключением договоров, руководит текущими делами общества, устанавливает договорные цены на продукцию и тарифы на услуги, принимает решения о получении кредитов, открывает и закрывает текущие, валютные и иные счета в учреждениях банков, организует ведение бухгалтерского учёта и отчётности в обществе, выполняет иные функции, вытекающие из устава общества и организационной структуры общества.

П.11.7 ст.11 устава завода закрепляет обязанность председателя правления действовать в интересах юридического лица, добросовестно и разумно, обеспечивать достижение целей всеми возможным законным способами и охрану интересов юридического лица, и не превышать своих полномочий.

В соответствии с ч.2 ст.3 Хозяйственного кодекса Украины предпринимательством является хозяйственная деятельность, которая осуществляется для достижения экономических и социальных результатов и с целью получения прибыли.

П.2.5 ст.2 устава устанавливает, что ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» является обществом, которое осуществляет предпринимательскую деятельность. П.3.1 ст.3 этого устава закрепляет в частности, что общество является предпринимательским, созданным с целью наиболее эффективного использования собственного имущества и получения прибыли.

Согласно п.2.1 ст.2 общество самостоятельно отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имущество.

Председатель правления, совладелец ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» ОСОБА_3, являясь должностным лицом юридического лица частного права, учредителями и акционерами которого являются физические лица 23.03.07, находясь в г. Симферополе, в корыстных интересах, заключавшихся в стремлении обогатить оборотными средствами, не отягощенными обязательствами и улучшить финансовое состояние подконтрольного ему ООО «Октябрьское», в уставном фонде которого ему на праве собственности принадлежала доля в размере 95 процентов, с целью создания состояния устойчивой финансовой неплатежеспособности ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», осознавая, что единственной материально-технической базой для производства алкогольной продукции является принадлежащий Фонду государственного имущества Украины целостный имущественный комплекс бывшего ГП «Октябрьский винодельческий завод» и используемый ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» на основании договора аренды № 151 от 24.03.03 с истекающим сроком действия до 24.03.08, зная, что завод уже имеет денежные обязательства о возврате кредитных средств в сумме 4 500 000 гривен согласно договора возобновляемой кредитной линии № 40 от 14.07.06 перед АКБ «Укрсоцбанк», умышленно, действуя вопреки интересам ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» в нарушение ч.2 ст.3 Хозяйственного кодекса Украины, п. 11.6, п.11.7 ст.11 устава ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», согласно которых общество является предпринимательским, созданным с целью наиболее эффективного использования собственного имущества и получения прибыли, а председатель его правления обязан действовать в интересах юридического лица, добросовестно и разумно, обеспечивать достижение целей всеми возможным законным способами и охрану интересов юридического лица, заключил с Крымским республиканским управлением ОАО «Государственный сберегательный банк Украины» заведомо невыгодный и убыточный для ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» договор возобновляемой кредитной линии № 4 от 23.03.07. В соответствии с договором ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» получало заёмные средства, возобновляемую кредитную линию в размере 5 000 000 гривен. При этом, согласно п.1.6.1.1 договора проценты за пользование кредитом рассчитываются на основе процентной ставки 16 процентов годовых, которая является завышенной, поскольку рыночная процентная ставка платы за пользование кредитом по состоянию на дату заключения договора составляет 14,1 процентов.

Продолжая реализовывать умысел на доведение завода до банкротства ОСОБА_3, 11.02.08, находясь в г. Симферополе, действуя вопреки интересам ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» в нарушение ч.2 ст.3 Хозяйственного кодекса Украины, п. 11.6, п.11.7 ст.11 устава ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», согласно которых общество является предпринимательским, созданным с целью наиболее эффективного использования собственного имущества и получения прибыли, а председатель его правления обязан действовать в интересах юридического лица, добросовестно и разумно, обеспечивать достижение целей всеми возможным законным способами и охрану интересов юридического лица, заключило с Крымским республиканским управлением ОАО «Государственный сберегательный банк Украины» заведомо невыгодное и убыточное для ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» дополнительное соглашение № 2 от 11.02.07, согласно п.1.6.1.1 которого проценты за пользование кредитом рассчитываются на основе процентной ставки 15,5 процентов годовых, которая является завышенной, поскольку рыночная процентная ставка платы за пользование кредитом по состоянию на дату заключения дополнительного соглашения составляет 14,6 процентов.

24.10.08, находясь в г. Симферополе, действуя вопреки интересам ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» в нарушение ч.2 ст.3 Хозяйственного кодекса Украины, п. 11.6, п.11.7 ст.11 устава ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», согласно которых общество является предпринимательским, созданным с целью наиболее эффективного использования собственного имущества и получения прибыли, а председатель его правления обязан действовать в интересах юридического лица, добросовестно и разумно, обеспечивать достижение целей всеми возможным законным способами и охрану интересов юридического лица, заключило с Крымским республиканским управлением ОАО «Государственный сберегательный банк Украины» заведомо невыгодное и убыточное для ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» дополнительное соглашение № 3 от 24.10.08, согласно п.1.6.1.1 которого проценты за пользование кредитом рассчитываются на основе процентной ставки 20,0 процентов годовых, которая является завышенной, поскольку рыночная процентная ставка платы за пользование кредитом по состоянию на дату заключения дополнительного соглашения составляет 19,4 процентов.

Заключение ОСОБА_3 данных заведомо невыгодных и убыточных договора от 23.03.07 и дополнительных к нему соглашений от 11.02.08, 24.10.08 сократило часть собственного капитала в общей сумме финансовых ресурсов завода, снизило показатель уровня обеспечения обязательств должника всеми его активами, на конец 2007 года доля заёмных средств в общей сумме финансовых ресурсов увеличилась до 66 процентов при допустимом показателе в размере 50 %; оно повлекло увеличение финансовой неплатежеспособности и ухудшение финансового состояния завода, о чем ОСОБА_3 было известно на момент их заключения.

С целью реализации преступного умысла до конца ОСОБА_3, зная об увеличении денежных обязательств ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» перед Крымской республиканской дирекцией «ОСОБА_8 ОСОБА_5» по договору № 010/02-5/83-08 от 25.04.08 о предоставлении возобновляемой валютной кредитной линии с лимитом в сумме 594 000,00 долларов США и процентной ставкой в размере 12 процентов годовых в силу девальвации национальной валюты - гривны на протяжении августа - декабря 2008 года с 4,84 гривен до 7,79 гривен за 1 доллар США, что удорожало данный кредит на 1 574 100 гривен, а также отсутствии у завода источников доходов в иностранной валюте, вместо расторжения договора от 23.03.07 с Крымским республиканским управлением ОАО «Государственный сберегательный банк Украины» в силу выполнения сторонами обязательств по нему, дал указание главному бухгалтеру ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» ОСОБА_4, не посвященной в противоправные намерения ОСОБА_3, о перечислении денежных средств в размере 4 994 593,53 гривен с кредитного счета ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» в Крымском республиканском управлении ОАО «Государственный сберегательный банк Украины» на банковский счет подконтрольного ОСОБА_3 ООО «Октябрьское» оборотные. Во исполнение указаний ОСОБА_3 такие хозяйственные операции были выполнены 11.02.09, 12.02.09, 13.02.09, 17.02.09.

В результате исполнения перечисленных соглашений с Крымским республиканским управлением ОАО «Государственный сберегательный банк Украины», заключенных ОСОБА_3 с целью создания устойчивой финансовой неплатежеспособности ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», после наступления 01.12.09 срока возврата этому банковскому учреждению кредитных средств в соответствии с п.1.3 дополнительного соглашения № 2 от 11.02.08, завод не имел финансовой возможности выполнить свое денежное обязательство по кредиту.

По состоянию на 01.11.10 задолженность завода перед банком составила 5 711 730,04 гривен, включая задолженность по основному долгу в сумме 4 994 593,53 гривен, просроченную задолженность по процентам в сумме 717 136,51 гривен.

Кроме того, председатель правления, совладелец ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» ОСОБА_3, являясь должностным лицом юридического лица частного права, учредителями и акционерами которого являются физические лица, 20.08.07, находясь в г. Симферополе, действуя в интересах третьих лиц, а именно АКБ «Укрсоцбанк», перед которым ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» имело денежное обязательство о возврате кредитных средств в сумме 4 500 000 гривен согласно договора возобновляемой кредитной линии № 40 от 14.07.06, ООО «ПИМ Украина», которому завод должен был перечислить денежные средства в сумме эквивалентной 2 271 975,09 евро по договору поставки оборудования № 16/06-07 от 27.06.07, ООО «Напараули-21», которому завод обязан был перечислить сумму эквивалентную 1 800 000 долларов США по контракту поставки коньячного спирта № 1 от 30.01.07, с целью увеличения финансовой неплатежеспособности ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», зная об увеличении денежных обязательств ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» перед Крымским республиканским управлением ОАО «Государственный сберегательный банк Украины» в виде возобновляемой кредитной линии на сумму 5 000 000 гривен согласно договора № 4 от 23.03.07, умышленно, действуя вопреки интересам ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» в нарушение ч.2 ст.3 Хозяйственного кодекса Украины, п. 11.6, п.11.7 ст.11 устава ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», согласно которых общество является предпринимательским, созданным с целью наиболее эффективного использования собственного имущества и получения прибыли, а председатель его правления обязан действовать в интересах юридического лица, добросовестно и разумно, обеспечивать достижение целей всеми возможным законным способами и охрану интересов юридического лица, заключил с Крымским филиалом ОАО «ВТБ ОСОБА_8» заведомо невыгодные и убыточные для ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» кредитные договоры № 163-08-07 и № 165-08-07 от 20.08.07, согласно п.1.1 которых завод получал денежные средства в виде возобновляемой кредитной линии в сумме соответственно 5 000 000 гривен и 10 790 000,00 гривен со сроком использования соответственно до 20.08.09 и до 20.08.13. При этом, согласно п.1.1 договоров проценты за пользование кредитом рассчитываются на основе процентной ставки 16,5 процентов годовых, которая является завышенной, поскольку рыночная процентная ставка платы за пользование кредитом по состоянию на дату заключения договора составляет 13,6/12,4 процентов годовых.

Продолжая реализовывать умысел на доведение завода до банкротства ОСОБА_3, 02.10.08, находясь в г. Симферополе, зная об увеличении денежных обязательств ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» перед Крымским республиканским управлением ОАО «Государственный сберегательный банк Украины» в виде возобновляемой кредитной линии на сумму 5 000 000 гривен согласно договора № 4 от 23.03.07, зная об увеличении денежных обязательств завода перед Крымской республиканской дирекцией «ОСОБА_8 ОСОБА_5» по договору № 010/02-5/83-08 от 25.04.08 о предоставлении возобновляемой валютной кредитной линии с лимитом в сумме 594 000,00 долларов США и процентной ставкой в размере 12 процентов годовых в силу девальвации национальной валюты - гривны на протяжении августа - декабря 2008 года с 4,84 гривен до 7,79 гривен за 1 доллар США, что удорожало данный кредит на 1 574 100 гривен и об отсутствии у завода источников доходов в иностранной валюте, действуя вопреки интересам ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» в нарушение ч.2 ст.3 Хозяйственного кодекса Украины, п. 11.6, п.11.7 ст.11 устава ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», согласно которых общество является предпринимательским, созданным с целью наиболее эффективного использования собственного имущества и получения прибыли, а председатель его правления обязан действовать в интересах юридического лица, добросовестно и разумно, обеспечивать достижение целей всеми возможным законным способами и охрану интересов юридического лица, заключил с Крымским филиалом ОАО «ВТБ ОСОБА_8» заведомо невыгодное и убыточное для ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» дополнительное соглашение № 1 от 02.10.08 к договору № 163-08-07 от 20.08.07, согласно п. 1 которого проценты за пользование кредитом рассчитываются на основе процентной ставки 19,5 процентов годовых, которая является завышенной, поскольку рыночная процентная ставка платы за пользование кредитом по состоянию на дату заключения дополнительного соглашения составляет 19,4/18,4 процентов годовых.

06.08.09, находясь в г. Симферополе, зная об увеличении денежных обязательств ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» перед Крымской республиканской дирекцией «ОСОБА_8 ОСОБА_5» по договору № 010/02-5/83-08 от 25.04.08 о предоставлении возобновляемой валютной кредитной линии с лимитом в сумме 594 000,00 долларов США и процентной ставкой в размере 12 процентов годовых в силу девальвации национальной валюты - гривны на протяжении августа - декабря 2008 года с 4,84 гривен до 7,79 гривен за 1 доллар США, что удорожало данный кредит на 1 574 100 гривен, а также отсутствии у завода источников доходов в иностранной валюте, зная об увеличении денежных обязательств ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» перед Крымским республиканским управлением ОАО «Государственный сберегательный банк Украины» в виде возобновляемой кредитной линии на сумму 5 000 000 гривен согласно договора № 4 от 23.03.07, действуя вопреки интересам ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» в нарушение ч.2 ст.3 Хозяйственного кодекса Украины, п. 11.6, п.11.7 ст.11 устава ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», согласно которых общество является предпринимательским, созданным с целью наиболее эффективного использования собственного имущества и получения прибыли, а председатель его правления обязан действовать в интересах юридического лица, добросовестно и разумно, обеспечивать достижение целей всеми возможным законным способами и охрану интересов юридического лица, заключил с Крымским филиалом ОАО «ВТБ ОСОБА_8» заведомо невыгодное и убыточное для ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» дополнительное соглашение № 2 от 06.08.09 к договору № 163-08-07 от 20.08.07, согласно п.1 которого проценты за пользование кредитом рассчитываются на основе процентной ставки 22,0 процентов годовых, которая является завышенной, поскольку рыночная процентная ставка платы за пользование кредитом по состоянию на дату заключения дополнительного соглашения составляет 17,8/20,0 процентов.

Заключение ОСОБА_3 данных заведомо невыгодных и убыточных договора от 20.08.07 и дополнительных к договору № 163-08-07 от 20.08.07 от 06.08.09, 11.02.08 сократило часть собственного капитала в общей сумме финансовых ресурсов завода, снизило показатель уровня обеспечения обязательств должника всеми его активами, на конец 2007 года доля заёмных средств в общей сумме финансовых ресурсов увеличилась до 66 % при допустимом показателе в размере 50 %; оно повлекло увеличение финансовой неплатежеспособности и ухудшение финансового состояния завода, о чем ОСОБА_3 было известно на момент их заключения.

В результате исполнения перечисленных соглашений с Крымским филиалом ОАО «ВТБ ОСОБА_8» после наступления срока возврата этому банковскому учреждению кредитных средств ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» не имел финансовой возможности выполнить свое денежное обязательство по кредиту. По состоянию на 01.11.10 задолженность завода перед Крымским филиалом ОАО В«ВТБ ОСОБА_8В» по кредитным договороам № 163-08-07 и №165-08-07 от 20.08.07 составила 16 456 272,11 гривен.

В результате действий ОСОБА_3, направленных на доведение ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», начиная с июня 2008 года, снизились текущая платежеспособность, коэффициент текущей (общей) ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности), маневренность собственных оборотных средств, коэффициент покрытия и финансовая автономия данного предприятия, - предприятие находилось в состоянии устойчивой финансовой неплатежеспособности.

Осознавая данное обстоятельство, о котором ему было достоверно из балансов, финансовой отчётности завода, заключений аудиторских проверок завода за 2006-2008 года, понимая, что по результатам рассмотрения заявления ОАО ВТБ ОСОБА_8» об обеспечении своего иска к ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» о взыскании задолженности в сумме 9 660 514,91 гривен по кредитному договору № 165-08-07 от 20.08.07 по гражданскому делу № 2-4505/2009 Симферопольским районным судом АР Крым вынесено определение от 15.12.09 об обеспечении иска ОАО «ВТБ ОСОБА_8» путем наложения ареста на имущество завода, в том числе банковские счета, что лишило завод возможности использовать денежные средства на своих счетах в банках, зная об увеличении денежных обязательств ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» перед Крымской республиканской дирекцией «ОСОБА_8 ОСОБА_5» по договору № 010/02-5/83-08 от 25.04.08 о предоставлении возобновляемой валютной кредитной линии с лимитом в сумме 594 000,00 долларов США и процентной ставкой в размере 12 процентов годовых в силу девальвации национальной валюты - гривны на протяжении августа - декабря 2008 года с 4,84 гривен до 7,79 гривен за 1 доллар США, что удорожало данный кредит на 1 574 100 гривен, а также отсутствии у завода источников доходов в иностранной валюте, зная об увеличении денежных обязательств ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» перед Крымским республиканским управлением ОАО «Государственный сберегательный банк Украины» в виде возобновляемой кредитной линии на сумму 5 000 000 гривен согласно договора № 4 от 23.03.07, действуя вопреки интересам ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» в нарушение ч.2 ст.3 Хозяйственного кодекса Украины, п. 11.6, п.11.7 ст.11 устава ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», согласно которых общество является предпринимательским, созданным с целью наиболее эффективного использования собственного имущества и получения прибыли, а председатель его правления обязан действовать в интересах юридического лица, добросовестно и разумно, обеспечивать достижение целей всеми возможным законным способами и охрану интересов юридического лица, заключило с Крымским филиалом ОАО «ВТБ ОСОБА_8» заведомо невыгодное и убыточное для ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», ОСОБА_3, 05.01.09 и 12.01.09, находясь в с. Амурское Красногвардейского района АР Крым, с целью увеличения существующей устойчивой финансовой неплатежеспособности завода, действуя в личных корыстных интересах, заключавшихся в стремлении получить оборотные денежные средства завода, умышленно, заключил заведомо убыточные и невыгодные договоры беспроцентного займа между заимодателем, ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», и заёмщиком, физическим лицом ОСОБА_3, согласно которых получил беспроцентные займы в сумме 1 420 000 гривен и 2 500 000 гривен.

Невыгодность и убыточность договоров займа б/н от 05 января 2009 и договора займа (беспроцентного) б/н от 12 января 2009 для ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» заключалась в их экономической не целесообразности. Учитывая то, что индекс инфляция за 2009 составил 112,3%, то предоставленные на беспроцентной основе денежные средства ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» по договору займа б/н от 05 января 2009 и договору займа (беспроцентного) б/н от 12 января 2009 обесценились на сумму 482 160 гривен.

До настоящего времени ОСОБА_3 денежные средства, полученные им по договорам от 05.01.09 и 12.01.09 между ним, ОСОБА_3, и ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», не возвращены заводу.

Заключение ОСОБА_3 данных заведомо невыгодных и убыточных договоров займа сократило часть собственного капитала в общей сумме финансовых ресурсов завода, снизило показатель уровня обеспечения обязательств должника всеми его активами; оно повлекло ухудшение финансового состояния завода, о чем ОСОБА_3 было известно на момент их заключения.

В результате действий ОСОБА_3 27.12.10 постановлением Хозяйственного суда АР Крым по делу № 5002-23/5965-2010 ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» банкротом и открыта его ликвидационная процедура.

Злоупотребление служебным положением, совершенное ОСОБА_3 при вышеописанных обстоятельствах с целью доведения до банкротства ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», повлекли наступление тяжких последствий, заключавшихся в причинении материального ущерба кредиторам завода, а именно ОАО «ВТБ ОСОБА_8» в сумме 16 456 272,11 гривен, ОАО «Государственный сберегательный банк Украины» в сумме 5 711 730,04 гривен и самому ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» в сумме 4 402 160 гривен, включая расходы на покрытие инфляции в сумме 482 160 гривен.

Согласно свидетельств о регистрации выпуска акций № 51/1/1/03 от 11.11.03, № 20/01/1/1/04 от 26.04.04, договора купли-продажи ценных бумаг от 25.04.05 собственником 754237 простых именных акций ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» являлся ОСОБА_3 В соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг № Б-130/1/2008 от 24.12.08 ОСОБА_3 приобрел дополнительно 21405 простых именных акций, вследствие чего стал держателем 94,02 % простых именных акций завода.

На основании договоров дарения № 207/6-1 и № 207/3-1 от 02.04.10 ОСОБА_3 утратил право собственности на 775 642 простых именных акций, которые составляют 94,017 % от общего количества акций, в пользу ОСОБА_6 и ОСОБА_7