Вирок

від 13.12.2012 по справі 1-82/11

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

13.12.2012

Дело № 1/0808/26/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

13 декабря 2012 года г. Запорожье

Жовтневый районный суд г. Запорожья в составе:

председательствующего судьи Мухина А.В.

при секретаре Дорофеевой М.А.

с участием прокурора Горобиевского С.А.

защитников ОСОБА_1

ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Запорожье уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Негин, Смотрицкого района Хмельницкой области, украинца, гражданина Украины, образование высшее, женат, не работающего зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судим.

в совершении преступлений предусмотренных ст. ст. 190 ч.4, 212 ч.3, 358 ч.2, 358 ч.3 УК Украины,

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца г. Мелитополь, Запорожской области, гражданина Украины, образование высшее, холост, имеющего на иждивении трех несовершеннолетних детей, работающего старшим преподавателем Уманского национального университета, зарегистрирован и проживает по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судим,

в совершении преступлений предусмотренных ст. ст. 190 ч.4, 209 ч. 2 УК Украины

УСТАНОВИЛ:

В феврале 2006 года, в г. Запорожье, ОСОБА_4 разработал преступный план завладения денежными средствами КП «ЗапорожАгроЛизинг»(г. Запорожье, пр. Ленина, 152-в), в сумме 2 400 000 грн., о реализации которого договорился с ОСОБА_3, с которым находился в деловых и дружеских отношениях.

Согласно этому плану, указанные денежные средства должны были поступить на счет возглавляемого ОСОБА_4 ООО «Альфа Трейд»(г. Запорожье) и подконтрольного ему ООО «Легос»(г. Запорожье) через банковские учреждения ООО «Кратос»(г. Одесса) и физического лица-предпринимателя ОСОБА_3 (г. Запорожье) по договорам купли-продажи оборудования для метизного производства и финансового лизинга, условия которых в действительности не должны были выполняться и не могли быть исполнены, поскольку предмет этих договоров - холодновысадочные автоматы /16», -5/8»и /2», станок для холодного проката болтов 3/4»и станок для нарезания гаек », на праве собственности принадлежали ООО «Завод метизных изделий», на территории которого, по адресу: Донецкая область, г. Макеевка, ул. Магистральная, 7а, постоянно храниись и эксплуатировались, о чем ОСОБА_4 было достоверно известно.

При этом ОСОБА_4, путем обмана и злоупотребления доверием, используя особые доверительные отношения, что сложились вследствие предыдущих гражданско-правовых отношений между ОСОБА_4, как директором ООО «Альфа-Трейд»и ОСОБА_5, как директором КП «ЗапорожАгроЛизинг», не ставя в известность последнего о своих преступных планах, обратился к нему с просьбой приобрести КП «ЗапорожАгроЛизинг»у ООО «Кратос»указанное выше оборудование для метизного производства, после чего его передать в финансовый лизинг ООО «Легос», директором которого была ОСОБА_6, супруга ОСОБА_4

Для непосредственной реализации совместного с ОСОБА_3 преступного умысла, ОСОБА_4, получив согласие ОСОБА_5 на приобретение КП «ЗапорожАгроЛизинг»за собственный счет оборудования у ООО «Кратос»и дальнейшую его передачу в финансовый лизинг ООО «Легос», обратился к ОСОБА_3, который являлся физическим лицом-предпринимателем, и за материальную помощь в сумме 85 000 грн., предложил ему заключить с ООО «Кратос»договор купли-продажи оборудования для метизного производства, согласно условиям которого ФЛП ОСОБА_3, якобы, реализует ООО «Кратос»оборудование - холодновысадочные автоматы /16», - 5/8»и /2», станок для холодного проката болтов r 3/4»и станок для нарезания гаек », которое, в действительности, на праве собственности принадлежало ООО «Завод метизных изделий».

В дальнейшем, ОСОБА_3, продолжая совместную преступную деятельность с ОСОБА_4, не ставя в известность ОСОБА_7 о своих преступных планах, путем обмана, совместно заверили директора ООО «Кратос»ОСОБА_7 в том, что ФЛП ОСОБА_3 на праве собственности принадлежит оборудование для метизного производства - холодновысадочные автоматы /16», -5/8» и /2», станок для холодного проката болтов 3/4»и станок для нарезания гаек », которые желает приобрести КП «ЗапорожАгроЛизинг». При этом, ОСОБА_3 и ОСОБА_4 сообщили, что КП «ЗапорожАгроЛизинг»не может иметь хозяйственных отношений с физическим лицом-предпринимателем, в связи с чем ФЛП ОСОБА_3 реализует указанное оборудование ООО «Кратос», которое, в свою очередь, продаст его КП «ЗапорожАгроЛизинг».

В дальнейшем, ОСОБА_4, реализовывая совместную договоренность с ОСОБА_3, путем обмана и злоупотребления доверием, склонил неосведомленных о его преступных планах ОСОБА_5 и ОСОБА_7 заключить договор купли-продажи оборудования №02/об от 02.03.2006 года, согласно условиям которого ООО «Кратос», директором которого являлся ОСОБА_7, передает в собственность КП «ЗапорожАгроЛизинг»товар - холодновысадочные автоматы /16», -5/8» и /2», станок для холодного проката болтов 3/4»и станок для нарезания гаек », общей стоимостью 2 400 000 грн.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, путем обмана и злоупотребления доверием, склонили неосведомленного об их преступных планах ОСОБА_7 заключить договор купли-продажи №01/11 от 01.11.2006 года, согласно условиям которого ФЛП ОСОБА_3 реализовывалось ООО «Кратос», якобы, принадлежащее ему на праве собственности оборудование - холодновысадочные автоматы /16», -5/8»и /2», станок для холодного проката болтов er 3/4»и станок для нарезания гаек », общей стоимостью 2 368 000 грн.

После осуществления ОСОБА_3 перечисленных выше действий, направленных на завладение денежными средствами КП «ЗапорожАгроЛизинг», ОСОБА_4, исполняя свою часть предварительно согласованных действий по завладению чужим имуществом, путем обмана и злоупотребления доверием, склонил ОСОБА_5 и ОСОБА_6 к заключению договора финансового лизинга №40 от 09.11.2006 года, согласно условиям которого КП «ЗапорожАгроЛизинг»передавало в финансовый лизинг ООО «Легос»оборудование - холодновысадочные автоматы /16», -5/8»и F-1/2», станок для холодного проката болтов 3/4»и станок для нарезания гаек », общей стоимостью 2 400 000 грн. и за лизинговое вознаграждение, в сумме 800 000 грн.

В дальнейшем, во исполнение условий договора купли-продажи №02/об от 02.03.2006 года, КП «ЗапорожАгроЛизинг»осуществлены перечисления денежных средств, а именно:

- 10 ноября 2006 года, платежным поручением №1327, с использованием системы «Клиент-Банк», КП «ЗапорожАгроЛизинг», с расчетного счета №26004056900001, открытого в АКБ «Индустриалбанк», на расчетный счет ООО «Кратос»№26006310826301, открытый в АБ «Пивденный», перечислены денежные средства, в сумме 200 000 грн.;

- 10 ноября 2006 года, платежным поручением №1, КП «ЗапорожАгроЛизинг», с расчетного счета №26006000030289, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Кратос»№26006310826301, открытый в АБ «Пивденный», перечислены денежные средства, в сумме 200 000 грн.;

- 13 ноября 2006 года, платежным поручением №2, КП «ЗапорожАгроЛизинг», с расчетного счета №26006000030289, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Кратос»№26006310826301, открытый в АБ «Пивденный», перечислены денежные средства, в сумме 200 000 грн.;

- 13 ноября 2006 года, платежным поручением №3, КП «ЗапорожАгроЛизинг», с расчетного счета №26006000030289, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Кратос»№26006310826301, открытый в АБ «Пивденный», перечислены денежные средства, в сумме 200 000 грн.;

- 13 ноября 2006 года, платежным поручением №4, КП «ЗапорожАгроЛизинг», с расчетного счета №26006000030289, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Кратос»№26006310826301, открытый в АБ «Пивденный», перечислены денежные средства, в сумме 200 000 грн.;

- 14 ноября 2006 года, платежным поручением №5, КП «ЗапорожАгроЛизинг», с расчетного счета №26006000030289, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Кратос»№26006310826301, открытый в АБ «Пивденный», перечислены денежные средства, в сумме 200 000 грн.;

- 14 ноября 2006 года, платежным поручением №6, КП «ЗапорожАгроЛизинг», с расчетного счета №26006000030289, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Кратос»№26006310826301, открытый в АБ «Пивденный», перечислены денежные средства, в сумме 200 000 грн.;

- 14 ноября 2006 года, платежным поручением №1336, с использованием системы «Клиент-Банк», КП «ЗапорожАгроЛизинг», с расчетного счета №26004056900001, открытого в АКБ «Индустриалбанк», на расчетный счет ООО «Кратос»№26006310826301, открытый в АБ «Пивденный», перечислены денежные средства, в сумме 100 000 грн.;

- 24 ноября 2006 года, платежным поручением №7, КП «ЗапорожАгроЛизинг», с расчетного счета №26006000030289, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Кратос»№26007000030330, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислены денежные средства, в сумме 350 000 грн.;

- 24 ноября 2006 года, платежным поручением №8, КП «ЗапорожАгроЛизинг», с расчетного счета №26006000030289, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Кратос»№26007000030330, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислены денежные средства, в сумме 350 000 грн.;

- 27 ноября 2006 года, платежным поручением №1359, с использованием системы «Клиент-Банк», КП «ЗапорожАгроЛизинг», с расчетного счета №26004056900001, открытого в АКБ «Индустриалбанк», на расчетный счет ООО «Кратос»№26006310826301, открытый в АБ «Пивденный», перечислены денежные средства, в сумме 100 000 грн.;

- 30 ноября 2006 года, платежным поручением №1366, с использованием системы «Клиент-Банк», КП «ЗапорожАгроЛизинг», с расчетного счета №26004056900001, открытого в АКБ «Индустриалбанк», на расчетный счет ООО «Кратос»№26006310826301, открытый в АБ «Пивденный», перечислены денежные средства, в сумме 100 000 грн.

Таким образом, в указанный период времени были перечислены денежные средства, на общую сумму 2 400 000 грн.

Полученные ООО «Кратос»от КП «ЗапорожАгроЛизинг», по договору №02/об от 02.03.2006 года, денежные средства, в сумме 2 300 000 грн., по договору №01/11 от 01.11.2006 года, были перечислены с расчетных счетов ООО «Кратос»на расчетные счета ФЛП ОСОБА_3, а именно:

- 10 ноября 2006 года, платежным поручением №157, с использованием системы «Клиент-Банк», ООО «Кратос», с расчетного счета №26006310826301, открытого в АБ «Пивденный», на расчетный счет ФЛП «ОСОБА_3»НОМЕР_5, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислены денежные средства, в сумме 200 000 грн.;

- 10 ноября 2006 года, платежным поручением №165, с использованием системы «Клиент-Банк», ООО «Кратос», с расчетного счета №26006310826301, открытого в АБ «Пивденный», на расчетный счет ФЛП «ОСОБА_3»НОМЕР_5, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислены денежные средства, в сумме 200 000 грн.;

- 14 ноября 2006 года, платежным поручением №166, с использованием системы «Клиент-Банк», ООО «Кратос», с расчетного счета №26006310826301, открытого в АБ «Пивденный», на расчетный счет ФЛП «ОСОБА_3»НОМЕР_5, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислены денежные средства, в сумме 100 000 грн.;

- 14 ноября 2006 года, платежным поручением №168, с использованием системы «Клиент-Банк», ООО «Кратос», с расчетного счета №26006310826301, открытого в АБ «Пивденный», на расчетный счет ФЛП «ОСОБА_3»НОМЕР_5, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислены денежные средства, в сумме 200 000 грн.;

- 15 ноября 2006 года, платежным поручением №169, с использованием системы «Клиент-Банк», ООО «Кратос», с расчетного счета №26006310826301, открытого в АБ «Пивденный», на расчетный счет ФЛП «ОСОБА_3»НОМЕР_5, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислены денежные средства, в сумме 200 000 грн.;

- 15 ноября 2006 года, платежным поручением №170, с использованием системы «Клиент-Банк», ООО «Кратос», с расчетного счета №26006310826301, открытого в АБ «Пивденный», на расчетный счет ФЛП «ОСОБА_3»НОМЕР_5, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислены денежные средства, в сумме 200 000 грн.;

- 15 ноября 2006 года, платежным поручением №172, с использованием системы «Клиент-Банк», ООО «Кратос», с расчетного счета №26006310826301, открытого в АБ «Пивденный», на расчетный счет ФЛП «ОСОБА_3»НОМЕР_5, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислены денежные средства, в сумме 200 000 грн.;

- 16 ноября 2006 года, платежным поручением №173, с использованием системы «Клиент-Банк», ООО «Кратос», с расчетного счета №26006310826301, открытого в АБ «Пивденный», на расчетный счет ФЛП «ОСОБА_3»НОМЕР_5, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислены денежные средства, в сумме 100 000 грн.;

- 24 ноября 2006 года, платежным поручением №01, ООО «Кратос», с расчетного счета №26007000030330, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ФЛП ОСОБА_3 НОМЕР_5, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислены денежные средства, в сумме 350 000 грн.;

- 24 ноября 2006 года, платежным поручением №01, ООО «Кратос», с расчетного счета №26007000030330, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ФЛП ОСОБА_3 НОМЕР_5, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислены денежные средства, в сумме 350 000 грн.

- 27 ноября 2006 года, платежным поручением №179, с использованием системы «Клиент-Банк», ООО «Кратос», с расчетного счета №26006310826301, открытого в АБ «Пивденный», на расчетный счет ФЛП «ОСОБА_3»НОМЕР_5, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислены денежные средства, в сумме 100 000 грн.;

- 30 ноября 2006 года, платежным поручением №185, с использованием системы «Клиент-Банк», ООО «Кратос», с расчетного счета №26006310826301, открытого в АБ «Пивденный», на расчетный счет ФЛП «ОСОБА_3»НОМЕР_5, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислены денежные средства, в сумме 100 000 грн.

При этом остаток средств, в сумме 100 000 грн., ОСОБА_4 дал указание ОСОБА_7 перечислить на расчетный счет НОМЕР_6, открытый в филиале ПАО «Первый Украинский Международный Банк»в г. Запорожье, в качестве материальной помощи, что ОСОБА_7 было осуществлено платежным поручением №174 от 16.11.2006 года, с расчетного счета ООО «Кратос» №26006310826301, открытого в АБ «Пивденный».

После этого, ОСОБА_3, за материальное вознаграждение, в сумме 85 000 грн., действуя по предварительному сговору с ОСОБА_4, полученные от ООО «Кратос»денежные средства, в сумме 2 300 000 грн., якобы, за реализованное ФЛП ОСОБА_3 ООО «Кратос»оборудование для метизного производства, перечислил на расчетный счет ООО «Легос», в сумме 400 000 грн., якобы, в качестве оплаты за компрессора, согласно акту сверки от 10.11.2006 года, а также на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд», в сумме 1 815 000 грн., якобы, в качестве оплаты за компрессора, согласно акту сверки от 10.11.2006 года.

Таким образом, ОСОБА_3, по предварительному сговору с ОСОБА_4, после преступного завладения средствами, полученными для приобретения предусмотренного договором №01/11 от 01.11.2006 года оборудование, фактически использовал их на свое усмотрение, а именно перечислил:

- 10 ноября 2006 года, платежным поручением №1, ФЛП ОСОБА_3, с расчетного счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет ООО «Легос»№26009000030305, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 200 000 грн.;

- 10 ноября 2006 года, платежным поручением №3, ФЛП ОСОБА_3, с расчетного счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет ООО «Легос»№26009000030305, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 80 000 грн.;

- 13 ноября 2006 года, платежным поручением №4, ФЛП ОСОБА_3, с расчетного счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет ООО «Легос»№26009000030305, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 52 000 грн.;

- 14 ноября 2006 года, платежным поручением №5, ФЛП ОСОБА_3, с расчетного счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет ООО «Легос»№26009000030305, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 68 000 грн.;

- 10 ноября 2006 года, платежным поручением №2, ФЛП ОСОБА_3, с расчетного счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумне 120 000 грн.;

- 13 ноября 2006 года, платежным поручением №6, ФЛП ОСОБА_3, с расчетного счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 80 000 грн.;

- 14 ноября 2006 года, платежным поручением №10, ФЛП ОСОБА_3, с расчетного счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 30 000 грн.;

- 14 ноября 2006 года, платежным поручением №7, ФЛП ОСОБА_3, с расчетного счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 200 000 грн.;

- 15 ноября 2006 года, платежным поручением №12, ФЛП ОСОБА_3, с использованием системы «Клиент-Банк», с расчетного счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 200 000 грн.;

- 15 ноября 2006 года, платежным поручением №13, ФЛП ОСОБА_3, с использованием системы «Клиент-Банк», с расчетного счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 200 000 грн.;

- 23 ноября 2006 года, платежным поручением №21, ФЛП ОСОБА_3, с использованием системы «Клиент-Банк», с расчетного счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 85 000 грн.;

- 27 ноября 2006 года, платежным поручением №22, ФЛП ОСОБА_3, с использованием системы «Клиент-Банк», с расчетного счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 350 000 грн.;

- 27 ноября 2006 года, платежным поручением №23, ФЛП ОСОБА_3, с использованием системы «Клиент-Банк», с расчетного счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 350 000 грн.;

- 27 ноября 2006 года, платежным поручением №25, ФЛП ОСОБА_3, с использованием системы «Клиент-Банк», с расчетного счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 100 000 грн.;

- 30 ноября 2006 года, платежным поручением №29, ФЛП ОСОБА_3, с использованием системы «Клиент-Банк», с расчетного счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 100 000 грн.

Согласно судебно-экономической экспертизе №217-11 Б от 06.07.2011 года, проведенной экспертом ООО «Региональное судебно-экспертное бюро»ОСОБА_9, преступными действиями ОСОБА_3 и ОСОБА_4 КП «ЗапорожАгроЛизинг»причинен материальный ущерб, в сумме 2 477 736,00 грн.

Кроме того, в период с 13 ноября по 27 ноября 2006 года, в г. Запорожье, ОСОБА_4, завладев путем мошенничества денежными средствами КП «ЗапорожАгроЛизинг», в сумме 1 815 000 грн., осуществил с ними финансовые операции, а именно перечислил:

- 13 ноября 2006 года, платежным поручением №10, с использованием системы «Клиент-Банк», с расчетного счета ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет ООО «Легос»№26009000030305, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 116 900 грн., в качесте возврата предоплаты за трактор, по договору комиссии №03/03/01 от 03.03.2006 года;

- 13 ноября 2006 года, платежным поручением №11, с использованием системы «Клиент-Банк», с расчетного счета ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет ООО «Легос»№26009000030305, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 3 100 грн., в качестве возвата предоплаты за трактор, по договору комиссии №03/03/01 от 03.03.2006 года;

- 14 ноября 2006 года, платежным поручением №23, с использованием системы «Клиент-Банк», с расчетного счета ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет КП «ЗапорожАгроЛизинг»№26006000030289, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 80 000 грн., в качестве оплаты процентов за заем по договору займа №27/3 от 26.08.2004 года;

- 15 ноября 2006 года, платежным поручением №1, с использованием системы «Клиент-Банк», с расчетного счета ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет КП «ЗапорожАгроЛизинг»№26006000030289, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 50 000 грн., в качестве оплаты процентов за заем по договору займа №27/3 от 26.08.2004 года;

- 15 ноября 2006 года, платежным поручением №2, с использованием системы «Клиент-Банк», с расчетного счета ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет КП «ЗапорожАгроЛизинг»№26006000030289, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 150 000 грн., в качестве возврата предоплаты по договору комиссии №02/03 от 02.03.2006 года;

- 15 ноября 2006 года, платежным поручением №3, с использованием системы «Клиент-Банк», с расчетного счета ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет КП «ЗапорожАгроЛизинг»№26006000030289, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 50 000 грн., в качестве возврата предоплаты по договору комиссии №02/03 от 02.03.2006 года;

- 15 ноября 2006 года, платежным поручением №4, с использованием системы «Клиент-Банк», с расчетного счета ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет КП «ЗапорожАгроЛизинг»№26006000030289, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 150 000 грн., в качестве возврата займа по договору займа №27/3 от 26.08.2004 года;

- 16 ноября 2006 года, платежным поручением №1, с использованием системы «Клиент-Банк», с расчетного счета ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет КП «ЗапорожАгроЛизинг»№26006000030289, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 200 000 грн., в качестве возврата предоплаты по договору займа №27/3 от 26.08.2004 года;

- 27 ноября 2006 года, платежным поручением №3, с использованием системы «Клиент-Банк», с расчетного счета ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет КП «ЗапорожАгроЛизинг»№26006000030289, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 350 000 грн., в качестве возврата средств по договору займа №27/3 от 26.08.2004 года;

- 27 ноября 2006 года, платежным поручением №4, с использованием системы «Клиент-Банк», с расчетного счета ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», перечислил на расчетный счет КП «ЗапорожАгроЛизинг»№26006000030289, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 350 000 грн., в качестве возврата средств по договору займа №27/3 от 26.08.2004 года.

Остаток денежных средств, в сумме 235 000 грн., полученных путем мошенничества, ОСОБА_4 использовал по собственному усмотрению на нужды ООО «Альфа-Трейд».

Кроме того, в ноябре 2006 года, в г. Запорожье, ОСОБА_3, как физическое лицо-предприниматель, при осуществлении руководства субъектом предпринимательской деятельности -ФЛП ОСОБА_3 (АДРЕСА_1, идентификационный номер ГРФЛ НОМЕР_1) с целью завладения денежными средствами КП «ЗапорожАгроЛизинг», достоверно зная, что денежные средства, полученные им от ООО «Кратос», якобы, за продажу ФЛП ОСОБА_3 оборудования для метизного производства, что в действительности последнему не принадлежало, по предварительной договоренности с ОСОБА_4, с использованием компьютерной техники, составил официальные документы, содержащие зафиксированную на материальных носителях информацию, которая подтверждает и удостоверяет определенные события -платежные поручения, что являлись расчетными документами и выдал их для Запорожского филиала АБ «Факториал - Банк», для осуществления перечисления от ФЛП ОСОБА_3 в лице ОСОБА_3, определенных в платежных поручениях сумм денежных средств с его счета НОМЕР_5, на счета получателей -ООО «Легос»№26009000030305, открытый в указанном банковском учреждении и на счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк».

При этом, ОСОБА_3 были составлены и выданы следующие заведомо неправдивые документы на перечисление денежных средств:

- платежное поручение №1 от 10.11.2006 года ФЛП ОСОБА_3 о перечислении с принадлежащего ему счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Легос»№26009000030305, открытый в том же банковском учреждении, денежных средств, на сумму 200 000 грн.;

- платежное поручение №3 от 10.11.2006 года ФЛП ОСОБА_3 о перечислении с принадлежащего ему счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Легос»№26009000030305, открытый в том же банковском учреждении, денежных средств, на сумму 80 000 грн.;

- платежное поручение №4 от 13.11.2006 года ФЛП ОСОБА_3 о перечислении с принадлежащего ему счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Легос»№26009000030305, открытый в том же банковском учреждении, денежных средств, на сумму 52 000 грн.;

- платежное поручение №5 от 13.11.2006 года ФЛП ОСОБА_3 о перечислении с принадлежащего ему счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Легос»№26009000030305, открытый в том же банковском учреждении, денежных средств, на сумму 68 000 грн.,

в которые ОСОБА_3 внес заведомо неправдивые данные относительно назначения платежа - за компрессора, согласно актам сверки от 10.11.2006 года, который в действительности представителями ООО «Легос»не изготавливался и не подписывался.

Кроме того, ОСОБА_3, продолжая реализацию совместного с ОСОБА_4 преступного плана, направленного на завладение денежными средствами КП «ЗапорожАгроЛизинг», подделал и выдал следующие заведомо неправдивые документы на перечисление денежных средств:

- платежное поручение №2 от 10.11.2006 года ФЛП ОСОБА_3 о перечислении с принадлежащего ему счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в том же банковском учреждении, денежных средств, на сумму 120 000 грн.,

- платежное поручение №6 от 13.11.2006 года ФЛП ОСОБА_3 о перечислении с принадлежащего ему счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в том же банковском учреждении, денежных средств, на сумму 80 000 грн.,

- платежное поручение №7 от 14.11.2006 года ФЛП ОСОБА_3 о перечислении с принадлежащего ему счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в том же банковском учреждении, денежных средств, на сумму 200 000 грн.,

- платежное поручение №10 от 14.11.2006 года ФЛП ОСОБА_3 о перечислении с принадлежащего ему счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в том же банковском учреждении, денежных средств, на сумму 30 000 грн.

Остаток денежных средств, в сумме 1 285 000 грн., ОСОБА_3 были использованы путем перечисления в системе «Клиент-Банк», на основании составленных и выданных им электронных платежных поручений, в которых информация была зафиксирована в виде электронных данных, включая и обязательные реквизиты документа.

При этом, на каждое из составленных ОСОБА_3 электронных платежных поручений, с использованием его персонального ключа, были нанесены электронные цифровые подписи ОСОБА_3, что создавало впечатление достоверности представленного в банк официального документа.

Таким образом, ОСОБА_3 подделал и использовал следующие заведомо неправдивые документы на перечисление денежных средств, которые, согласно ст. 18 Закона Украины №2346-ІІІ от 05.04.2001 года «О платежных системах и перечислении средств в Украине», имеют одинаковую юридическую силу с бумажным документом:

- платежное поручение №12 от 15.11.2006 года ФЛП ОСОБА_3 о перечислении с использованием системы «Клиент - Банк», с принадлежащего ему счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в том же банковском учреждении, денежных средств, на сумму 200 000 грн.;

- платежное поручение №13 от 15.11.2006 года ФЛП ОСОБА_3 о перечислении с использованием системы «Клиент - Банк», с принадлежащего ему счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в том же банковском учреждении, денежных средств, на сумму 200 000 грн.;

- платежное поручение №21 от 23.11.2006 года ФЛП ОСОБА_3 о перечислении с использованием системы «Клиент - Банк», с принадлежащего ему счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в том же банковском учреждении, денежных средств, на сумму 85 000 грн.;

- платежное поручение №22 от 27.11.2006 года ФЛП ОСОБА_3 о перечислении с использованием системы «Клиент - Банк», с принадлежащего ему счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в том же банковском учреждении, денежных средств, на сумму 350 000 грн.;

- платежное поручение №23 от 27.11.2006 года ФЛП ОСОБА_3 о перечислении с использованием системы «Клиент - Банк», с принадлежащего ему счета НОМЕР_5, открытого в ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в том же банковском учреждении, денежных средств, на сумму 350 000 грн.;

- платежное поручение №25 от 27.11.2006 года ФЛП ОСОБА_3 о перечислении с использованием системы «Клиент - Банк», с принадлежащего ему счета НОМЕР_5, открытого у ЗФ АБ «Факториал-Банк», на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в том же банковском учреждении, денежных средств, на сумму 100 000 грн.,

в которые внес заведомо неправдивые сведения относительно назначения платежа -за компрессора, согласно акту сверки от 10.11.2006 года, который в действительности представителями ООО «Альфа-Трейд»не изготавливался и не подписывался.

Таким образом, ОСОБА_3, реализовывая совместный с ОСОБА_4 преступный план, направленный на завладение денежными средствами КП «ЗапорожАгроЛизинг», на основании указанных выше заведомо поддельных официальных документов, ОСОБА_3 перечислил на расчетный счет ООО «Легос»№26009000030305, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», денежные средства, в сумме 400 000 грн., а на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд»№26005000030291, открытый в ЗФ АБ «Факториал-Банк», - денежные средства, в сумме 1 815 000 грн.

Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_3, являясь субъектом предпринимательской деятельности ОСОБА_3, осознавая возложенную на него ответственность по соблюдению законодательства Украины, в том числе закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996- ХІV от 16.07, регламентирующего порядок ведения бухгалтерского и налогового учёта, начисления и уплаты налогов и сборов при осуществлении им предпринимательской деятельности, действуя умышленно, противоправно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога с доходов физических лиц физического лица предпринимателя ОСОБА_3 в особо крупных размерах.

Так ОСОБА_3, являясь физическим лицом - предпринимателем в период времени с 01.01.2008 года по 01.07.2008 года, с 01.08.2008 года по 01.12.2009 года, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность, путем заключения договоров по купле-продаже товаров (электроматериалов, строительных материалов) с различными субъектами хозяйственной деятельности.

Осознавая, что в результате поступления денежных средств на банковские счета физического лица -предпринимателя ОСОБА_3, полученных как выручка от реализации товаров (работ, услуг), возникает значительная сумма валового дохода и налоговых обязательств по НДС, а также отсутствуют документы, подтверждающие приобретение товара валовые расходы, и документы, подтверждающие основания для формирования налогового кредита по НДС, ОСОБА_3, желая занизить сумму налога с доходов физических лиц и сумму налога на добавленную стоимость, подлежащие уплате в бюджет, применил схему уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и налога с доходов физических лиц, путем внесения недостоверных данных в документы налоговой отчетности. Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_3 путем завышения объекта налогообложения внес в официальные документы налоговой отчетности физического лица предпринимателя ОСОБА_3 за период с 01.01.08 по 01.07.08, с 01.08.08 по 01.12.2009 года заведомо ложные сведения. После чего, ОСОБА_3 подписал и заверил вышеуказанные заведомо поддельные документы налоговой отчетности оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 и подал в ГНИ Жовтневого района г. Запорожья.

ОСОБА_3 заключал письменные и устные договоры о продаже электроматериалов, строительных материалов, семена подсолнечника в адрес следующих предприятий: ООО «Арко Ирис», ООО «ЮТК», ООО «Запорожэнергопостач», ООО «ТПК Капитал - трейд», КП МСУ -100 «Стальконструкция», ООО «Стерлинг групп Украина»и другие. После поступления от указанных субъектов предпринимательской деятельности денежных средств, полученных от реализации товаров и услуг, на банковские счета ФЛП ОСОБА_3 НОМЕР_7 открытого в ПАО «Универсалбанк», ОСОБА_3 организовал снятие наличных денежных средств при помощи денежных чеков в кассах банковских учреждений. В дальнейшем ОСОБА_3, приобрел у неустановленных следствием физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, электроматериалы за наличный расчет, без составления каких -либо первичных бухгалтерских документов, в том числе налоговых накладных.

Реализовывая свой преступный умысел физическое лицо предприниматель ОСОБА_3 в расшифровках сумм налогового кредита (дополнение №5 к декларации по налогу на добавленную стоимость) указал субъектов предпринимательской деятельности с которыми имел финансово-хозяйственные взаимоотношения, а именно ЧП ОСОБА_10, ЧП ОСОБА_11, ООО «Альфатрейд», ООО «Легос», ООО «Агрофудтранс».

В ходе проведения следственных действий установлено, что частный предприниматель ОСОБА_10 (ипн. НОМЕР_2) признана банкротом 15.04.09. Согласно допроса в качестве свидетеля частного предпринимателя ОСОБА_10 пояснила, что финансово -хозяйственные отношения с физическим лицом предпрниимателем ОСОБА_3 имела, но подтверждающие документы были переданы арбитражному управляю щему. Согласно допроса арбитражного управляющего ОСОБА_12 ОСОБА_10 передала только регистрационные документы частого предпринимателя ОСОБА_10, документов финансово - хозяйственной деятельности подтверждающих взаимоотношения с физическим лицом предпрниимателем ОСОБА_3 В ходе проведения очной ставки между арбитражным управляющим ОСОБА_12 и частным предпринимателем ОСОБА_10 свидетели подтвердили ранее данные ими показания.

Согласно данных ГНИ в Орджоникидзевскому районе г. Запорожья ЧП ОСОБА_11 (ипн. НОМЕР_3) с мая 2008 года не отчитывается и на сегодняшний день час финансово -хозяйственною деятельность не осуществляет.

В соответствии с допросом в качестве свидетеля директора ООО «Альфатрейд»(код ЕГРПОУ 30641427) гр. ОСОБА_4, установлено что с 2007 года предприятие не ведет финансово -хозяйственною деятельность и в 2008 году признано банкротом, поэтому никаких взаимоотношений с ФЛП ОСОБА_3 не имело.

В соответствии с допросом в качестве свидетеля директора ООО «Легос»(код ЕГРПОУ 24513862) гр. ОСОБА_13, установлено что с 2007 года предприятие не ведет финансово -хозяйственною деятельность и в 2009 году признано банкротом, поэтому никаких взаимоотношений с ФЛП ОСОБА_3 не имело

В соответствии с допросом в качестве свидетеля главного бухгалтера ООО «Агро Фуд Транс»(код ЕГРПОУ 32875490) гр. ОСОБА_15, на протяжении 2008 - 2009 года никаких взаимоотношений с ФЛП ОСОБА_3 не имело

Кроме того ФЛП ОСОБА_3 в вышеуказанный период времени осуществлял перечисление денежных средств с расчетного счета ФЛП ОСОБА_3на счета следующих физических лиц, с указаним операции «пополнение собственного счета», а именно гр. ОСОБА_16, гр. ОСОБА_17 и гр. ОСОБА_18 на общую сумму 5 493 645,10 грн., которые не являються субъектами предпрниимательской дейтельности.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ОСОБА_3, действуя умышленно, будучи осведомленным об отсутствии у него права на налоговый кредит, в период с 01.01.08 по 01.07.08, с 01.09.08 по 01.12.09, в нарушение требований п.п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) путем внесения заведомо ложных данных в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2008 года -июнь 2008 года, август 2008 года - ноябрь 2009 года, предоставленных в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, а именно: отнесения в состав налогового кредита указанных деклараций вымышленных сумм НДС, не подтвержденных налоговыми накладными, расходными накладными и иными первичными документами, безосновательно завысил налоговый кредит по НДС в размере 1 489 401,73 грн., в том числе: январь 2008 года -49 929 грн.; февраль 2008 года -54 434 грн; март 2008 года -26 961 грн.; апрель 2008 года -25 366 грн.; май 2008 года - 5 992 грн.; июнь 2008 года -6 813,67 грн.; сентябрь 2008 года -14 218 грн.; октябрь 2008 года -16 519 грн.; ноябрь 2008 года -4 989,80 грн.; декабрь 2008 года -321 679,87 грн.; январь 2009 года -68 619,60 грн.; февраль 2009 года 144 136 грн.; март 2009 года -113 851,88 грн.; апрель 2009 года -32 087,82 грн., май 2009 года -66 120 грн.; июнь 2009 года -105 064 грн.; июль 2009 года -129 629,12 грн.; август 2009 года -104 458 грн.; сентябрь 2009 года -98 904,97 грн.; октябрь 2009 года -78 650 грн.; ноябрь 2009 года -20 978 грн.

В результате вышеуказанных преступных действий, направленных на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ОСОБА_3, действуя умышленно, в период с 01.01.2008 года по 01.07.2008 года, с 01.08.2008 года по 01.12.2009 года, будучи осведомленным о фактических объемах налоговых обязательств и отсутствии права на налоговый кредит, путем внесения заведомо ложных данных в налоговые декларации по налогу

на добавленную стоимость за январь 2008 года -июнь 2008 года, август 2008 года - ноябрь 2009 года, предоставленных в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, а именно: занижения объектов налогообложения указанных деклараций, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 1 382 618,91 грн., в т.ч. по периодам: январь 2008 года -33 208,26 грн.; февраль 2008 года -44 879,69 грн., март 2008 года -21 868,04 грн., апрель 2008 года -2 736,24 грн., май 2008 года -5 991,60 грн., июнь 2008 года -4 715,67 грн., август 2008 года -3 407,28 грн., сентябрь 2008 года -28 338,78 грн., октябрь 2008 года -16 519 грн., ноябрь 2008 года -27 235,81 грн., декабрь 2008 года -118 049,54 грн., январь 2009 года -80 165,75 грн., февраль 2009 года -211 699,67 грн., март 2009 года -133 147,15 грн., апрель 2009 года -55 084,32 грн., май 2009 года -71 601,93 грн., июнь 2009 года - 58 185,97 грн., июль 2009 года -103 122,95 грн., август 2009 года -116 986,70 грн., сентябрь 2009 года -104 298,67 грн., октябрь 2009 года -55 904,72 грн., ноябрь 2009 года -85 651,17 грн..

Кроме того, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц, ОСОБА_3, действуя умышленно, в период с 01.01.2008 года по 31.12.2009 года, будучи осведомленным об отсутствии у него права на отнесения стоимости товаров (работ, услуг) не подтвержденных расходными документами в состав валовых расходов, в нарушение ст. 13 Декрета КМУ «О подоходном налоге с граждан»от 26.12.1992 года № 13-92, п. 13 раздела 4 «Инструкции о налогообложении доходов физических лиц от занятия предпринимательской деятельности», приложения № 7 к Инструкции «О составе валовых расходов производства (обращения), которые исключаются из валового дохода плательщика налога -физических лиц», путем внесения заведомо ложных данных в декларации о доходах, полученных ФЛП ОСОБА_3 за первый квартал 2008 года, за 1 полугодие 2008 года, за 9 месяцев 2008 года, за 2008 год, за 1 квартал 2009 года, за 1 полугодие 2009 года, за 9 месяцев 2009 года, за 2009 год предоставленных в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, а именно: отражения в составе валовых расходов указанных деклараций завышенных сумм, не подтвержденных документами первичного бухгалтерского учета, завысил валовый расход в размере 7 751 288,11 грн., в том числе: за первый квартал 2008 года на сумму 661 275,03 грн., за 1 полугодие 2008 года на сумму 778 676,03 грн.,, за 9 месяцев 2008 года на сумму 832 398,50 грн., за 2008 год на сумму 2 588 361,30 грн, за 1 квартал 2009 года на сумму 1 648 788,40 грн., за 1 полугодие 2009 года на сумму 2 729 628,5 грн., за 9 месяцев 2009 года на сумму 4 664 847,9 грн., за 2009 год на сумму 5 162 926,9 грн.

В результате вышеуказанных преступных действий, направленных на уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц, ОСОБА_3, действуя умышленно, в период с 01.01.2008 года по 31.12.2009 года, путем внесения заведомо ложных данных в декларации о доходах, полученных ФЛП ОСОБА_3 за первый квартал 2008 года, за 1 полугодие 2008 года, за 9 месяцев 2008 года, за 2008 год, за 1 квартал 2009 года, за 1 полугодие 2009 года, за 9 месяцев 2009 года, за 2009 год предоставленных в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, занизил объект налогообложения, а именно чистый доход ФЛП ОСОБА_3 за указанный период на сумму 6 784 726,64 грн., в том числе: за первый квартал 2008 года- 503 533,27 грн., за 1 полугодие 2008 года- 497 296,48 грн., за 9 месяцев 2008 года -654 663,76 грн., за 2008 год- 1 440 215,22 грн., за 1 квартал 2009 года -2 140 821,41 грн., за 1 полугодие 2009 года- 3 028 183,58 грн., за 9 месяцев 2009 года- 4 710 598,01 грн., за 2009 год - 5 418 330,42 грн., и, соответственно, уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц ФЛП ОСОБА_3Я в указанном периоде в сумме 1 028 781,85 грн ., в том числе: за первый квартал 2008 года- 75 529,99 грн., за 1 полугодие 2008 года- 74 594,472 грн., за 9 месяцев 2008 года -98 199,564 грн., за 2008 год- 216 032,283 грн., за 1 квартал 2009 года -321 123,21 грн., за 1 полугодие 2009 года- 454 227,537 грн., за 9 месяцев 2009 года-706 589,70 грн., за 2009 год -812 749,57 грн..

Таким образом, в результате преступных деяний, объединенных единым умыслом, направленных на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_3, уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 1 382 618,91 грн. и налога с доходов физических лиц в размере 1 028 781,85 грн., а всего налогов на сумму 2 411 400,76 грн., что более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, ОСОБА_3, являясь субъектом предпринимательской деятельности в период времени 01.01.2008 года по 01.07.2008 года, с 01.08.2008 года по 01.12.2009 года, зарегистрированный исполнительным комитетом Жовтневого районного совета под № 61777961от 17.11.1994 г., по юридическому адресу: АДРЕСА_1, взятым на налоговый учет 11.11.1994 г. ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, а также зарегистрированным 02.12.1997г в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья (свидетельство НОМЕР_8), то есть является лицом ответственным за начисление и уплату налогов, с целью уклонения от уплаты налогов, совершил подделку документов налоговой отчетности физического лицо предпринимателя ОСОБА_3 за период с 01.01.2008 года по 31.12.2009 при следующих обстоятельствах:

Так, физическое лицо предприниматель ОСОБА_3, имея умысел, направленный на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3 за январь 2008 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (металлопрокат) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 18 февраля 2008 года, внес в заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за январь 2008 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 252 140 грн., в то время как необходимо было указать 167 636,3 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 50 428 грн., в то время как необходимо было указать 33527,26 грн., в колонке «А»строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 249 645 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 49 929 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк,

После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Кроме этого, физическое лицо предприниматель ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за февраль 2008 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 19 марта 2008 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за февраль 2008 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 274 892 грн., в то время как необходимо было указать 227 118,45 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 54 978 грн., в то время как необходимо было указать 45 423,69 грн., в колонке «А»строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 272 170 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 54 434 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в строке 18.1 раздела 3 декларации указать позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 544 грн., в то время как необходимо было указать 45 423,69 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Так ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за март 2008 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 16 апреля 2008 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за март 2008 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 136 165 грн., в то время как необходимо было указать 110 700,2 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 27 233 грн., в то время как необходимо было указать 22 140,04 грн., в колонке «А»строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 134 804 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 26 961 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в строке 18.1 раздела 3 декларации указать позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 272 грн., в то время как необходимо было указать 22 140,04 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Кроме этого ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за апрель 2008 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 19 мая 2008 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за апрель 2008 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 128 153 грн., в то время как необходимо было указать 15 006,2 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 25 631 грн., в то время как необходимо было указать 3 001,24 грн., в колонке «А» строки 10.1 раздела 2 декларации указать объем приобретения в сумме 126 832 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 25 366 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в строке 18.1 раздела 3 декларации указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 265 грн., в то время как необходимо было указать 3 001,24 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Так ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за май 2008 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 12 июня 2008 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за май 2008 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 30 083 грн., в то время как необходимо было указать 30 083 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 6 017 грн., в то время как необходимо было указать 6 016,60 грн., в колонке «А»строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 29 958 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 5 992 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в строке 18.1 раздела 3 декларации указать позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 25 грн., в то время как необходимо было указать 6 016,60 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Кроме этого ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за июнь 2008 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 17 июля 2008 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за июнь 2008 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 51 341 грн., в то время как необходимо было указать 40 850 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 10 268 грн., в то время как необходимо было указать 8 170 грн., в колонке «А»строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 50 735 грн., в то время как необходимо было указать 16 666,65 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 10 147 грн., в то время как необходимо было указать 3 333 грн., в строке 18.1 раздела 3 декларации указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 121 грн., в то время как необходимо было указать 4 836,67 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Кроме этого ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за август 2008 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 04 сентября 2008 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за август 2008 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации не указал объем поставки, в то время как необходимо было указать 17 036,4 грн., в колонке «Б»данной строки не указал, в то время как необходимо было указать 3 407,28 грн., в строке 18.1 раздела 3 декларации не указал позитивное значение налога на добавленную стоимость, в то время как необходимо было указать 3 407,28 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Так ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 20 октября 2008 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за сентябрь 2008 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 33 088 грн., в то время как необходимо было указать 144 123,9 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 6 618 грн., в то время как необходимо было указать 28 824,78 грн., в колонке «А»строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 71 090 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 14 218 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в строке 18.1 раздела 3 декларации указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 486 грн., в то время как необходимо было указать 28 824,78 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Кроме этого ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за октябрь 2008 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 13 ноября 2008 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за октябрь 2008 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 83 750 грн., в то время как необходимо было указать 83 750 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 16 750 грн., в то время как необходимо было указать 16 570 грн., в колонке «А» строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 82 595 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 16 519 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в строке 18.1 раздела 3 декларации указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 231 грн., в то время как необходимо было указать 16 750 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Так ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 12 декабря 2008 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за ноябрь 2008 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 124 165 грн., в то время как необходимо было указать 235 395,5 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 24 833 грн., в то время как необходимо было указать 47 079,01 грн., в колонке «А»строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 122 590 грн., в то время как необходимо было указать 97 641 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 24 518 грн., в то время как необходимо было указать 19 528,20 грн., в строке 18.1 раздела 3 декларации указать позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 315 грн., в то время как необходимо было указать 27 550,81 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Кроме этого ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за декабрь 2008 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 14 января 2009 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за декабрь 2008 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 1 607 353 грн., в то время как необходимо было указать 589 203,35 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 321 471 грн., в то время как необходимо было указать 117 840,67 грн., в колонке «А»строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 1 591 425 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 318 285 грн., строке 18.1 раздела 3 декларации указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 3 186 грн., в то время как необходимо было указать 121 235,54 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Так ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за январь 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 13 февраля 2009 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за январь 2009 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 345 856 грн., в то время как необходимо было указать 403 585,75 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 69 171 грн., в то время как необходимо было указать 80 717,15 грн., в колонке «А»строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 342 432 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 68 486 грн., в строке 18.1 раздела 3 декларации указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 685 грн., в то время как необходимо было указать 80 850,75 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Кроме этого ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за февраль 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 12 марта 2009 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за февраль 2009 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 727 860 грн., в то время как необходимо было указать 1 065 678,35 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 145 572 грн., в то время как необходимо было указать 213 135,67 грн., в колонке «А»строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 720 680 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 144 136 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в строке 18.1 раздела 3 декларации указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 1 436 грн., в то время как необходимо было указать 213 135,67 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Так ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за март 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 14 апреля 2009 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за март 2009 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 601 093 грн., в то время как необходимо было указать 697 571,35 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 120 219 грн., в то время как необходимо было указать 139 514,27 грн., в колонке «А»строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 595 141 грн., в то время как необходимо было указать 25 880,6 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 119 028 грн., в то время как необходимо было указать 5 176,12 грн., в строке 18.1 раздела 3 декларации указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 1 191 грн., в то время как необходимо было указать 134 338,15 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Кроме этого ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за апрель 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 15 мая 2009 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за апрель 2009 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 386 420 грн., в то время как необходимо было указать 501 402,5 грн., в колонке «Б» данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 77 284 грн., в то время как необходимо было указать 100 280,50 грн., в колонке «А»строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 382 594 грн., в то время как необходимо было указать 222 155,9 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 76 519 грн., в то время как необходимо было указать 44 431,18 грн., в строке 18.1 раздела 3 декларации указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 765 грн., в то время как необходимо было указать 55 849,32 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Кроме этого ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за май 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 12 июня 2009 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за май 2009 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 333 905 грн., в то время как необходимо было указать 361 314,65 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 66 781 грн., в то время как необходимо было указать 72 262,93 грн., в колонке «А»строки 10.1 раздела 2 декларации указать объем приобретения в сумме 330 599 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в колонке «Б» данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 66 120 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в строке 18.1 раздела 3 декларации указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 661 грн., в то время как необходимо было указать 72 262,93 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Так ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за июнь 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 14 июля 2009 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за июнь 2009 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 530 575 грн., в то время как необходимо было указать 296 184,85 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 106 115 грн., в то время как необходимо было указать 59 236,97 грн., в колонке «А»строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 525 322 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 105 064 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в строке 18.1 раздела 3 декларации указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 1051 грн., в то время как необходимо было указать 59 236,97 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Кроме этого ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за июль 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 12 августа 2009 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за июль 2009 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 717 790 грн., в то время как необходимо было указать 585 259,15 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 143 558 грн., в то время как необходимо было указать 117 051,83 грн., в колонке «А»строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 710 683 грн., в то время как необходимо было указать 62 539,4 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 142 137 грн., в то время как необходимо было указать 12 507,88 грн., в строке 18.1 раздела 3 декларации указать позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 1421 грн., в то время как необходимо было указать 104 543,95 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Так ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за август 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4а-85, 16 сентября 2009 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за август 2009 года, а именно: в колонке «А» строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 527 510 грн., в то время как необходимо было указать 590 153,5 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 105 502 грн., в то время как необходимо было указать 118 030,70 грн., в колонке «А» строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 522 290 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в колонке «Б» данной строки указать налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 104 458 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в строке 18.1 раздела 3 декларации указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 1044 грн., в то время как необходимо было указать 118 030,70 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Кроме этого ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за сентябрь 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 12 ноября 2009 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за сентябрь 2009 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указать объем поставки в сумме 595 585 грн., в то время как необходимо было указать 622 553,5 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 119 117грн., в то время как необходимо было указать 124 510,70 грн., в колонке «А»строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 589 690 грн., в то время как необходимо было указать 95 165,15 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 117 938 грн., в то время как необходимо было указать 19 033,03 грн., в строке 18.1 раздела 3 декларации указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 1179 грн., в то время как необходимо было указать 105 477,67 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Так ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за октябрь 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 10 ноября 2009 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за октябрь 2009 года, а именно: в колонке «А» строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 397 181 грн., в то время как необходимо было указать 283 453,6 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 79 436 грн., в то время как необходимо было указать 56 690,72 грн., в колонке «А»строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 393 248 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 78 650 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в строке 18.1 раздела 3 декларации указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 786 грн., в то время как необходимо было указать 56 690,72 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Так ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации по НДС за ноябрь 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) и отсутствии у него права на налоговый кредит, находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 21 декабря 2009 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию по НДС ФЛП ОСОБА_3 за ноябрь 2009 года, а именно: в колонке «А»строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 105 939 грн., в то время как необходимо было указать 429 305,85 грн., в колонке «Б»данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 21 188 грн., в то время как необходимо было указать 85 861,17 грн., в колонке «А»строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 104 890 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в колонке «Б»данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 20 978 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в строке 18.1 раздела 3 декларации указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 210 грн., в то время как необходимо было указать 85 861,17 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Кроме этого ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации с доходов физических лиц с 1 января 2008 года по 31 марта 2008 года, с целью уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, достоверно зная о фактических оборотах денежных средств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг), находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 08 апреля 2008 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию с доходов физических лиц ФЛП ОСОБА_3 с 1 января 2008 года по 31 марта 2008 года, а именно в колонке «2»раздела 1.3 декларации указал сумму валового дохода в размере 663 197 грн., в то время как необходимо было указать 505 455,24 грн., в колонке «3»данного раздела указал сумму валовых расходов в размере 661 350 грн., в то время как необходимо было указать 74, 97 грн., в колонке «4»данного раздела указал сумму чистого дохода в размере 1 847 грн., в то время как необходимо было указать 505 380,27 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации с доходов физических лиц с 1 января 2008 года по 30 июня 2008 года, с целью уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, достоверно зная о фактических оборотах денежных средств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг), находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 05 августа 2008 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию с доходов физических лиц ФЛП ОСОБА_3 с 1 января 2008 года по 30 июня 2008 года, а именно в колонке «2» раздела 1.3 декларации указал сумму валового дохода в размере 209 577 грн., в то время как необходимо было указать 85 939,21 грн., в колонке «3»данного раздела указал сумму валовых расходов в размере 207 525 грн., в то время как необходимо было указать 90 124 грн., в колонке «4»данного раздела указал сумму чистого дохода в размере 2 052 грн., в то время как необходимо было указать -4 184,79 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Кроме этого ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации с доходов физических лиц с 1 января 2008 года по 31 сентября 2008 года, с целью уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, достоверно зная о фактических оборотах денежных средств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг), находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 10 октября 2008 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию с доходов физических лиц ФЛП ОСОБА_3 с 1 января 2008 года по 31 сентября 2008 года, а именно в колонке «2»раздела 1.3 декларации указал сумму валового дохода в размере 57 518 грн., в то время как необходимо было указать 161 162,81 грн., в колонке «3»данного раздела указал сумму валовых расходов в размере 55 300 грн., в то время как необходимо было указать 1 577,53 грн., в колонке «4»данного раздела указал сумму чистого дохода в размере 2 218 грн., в то время как необходимо было указать 159 585,28 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Так ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации с доходов физических лиц с 1 января 2008 года по 31 декабря 2008 года, с целью уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, достоверно зная о фактических оборотах денежных средств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг), находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 30 января 2009 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию с доходов физических лиц ФЛП ОСОБА_3 с 1 января 2008 года по 31 декабря 2008 года, а именно в колонке «2»раздела 1.3 декларации указал сумму валового дохода в размере 2 809 061 грн., в то время как необходимо было указать 1 660 914,96 грн., в колонке «3»данного раздела указал сумму валовых расходов в размере 2 781 951 грн., в то время как необходимо было указать 193 589,374 грн., в колонке «4»данного раздела указал сумму чистого дохода в размере 27 110 грн., в то время как необходимо было указать 1 467 325,22 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Кроме этого ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации с доходов физических лиц с 1 января 2008 года по 31 марта 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, достоверно зная о фактических оборотах денежных средств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг), находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 28 апреля 2009 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию с доходов физических лиц ФЛП ОСОБА_3 с 1 января 2008 года по 31 марта 2009 года, а именно в колонке «2»раздела 1.3 декларации указал сумму валового дохода в размере 1 674 808 грн., в то время как необходимо было указать 2 166 851,03 грн., в колонке «3»данного раздела указал сумму валовых расходов в размере 1 667 248 грн., в то время как необходимо было указать 18 469,62 грн., в колонке «4»данного раздела указал сумму чистого дохода в размере 7 560 грн., в то время как необходимо было указать 2 148 381,41 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Так ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации с доходов физических лиц с 1 января 2009 года по 30 июня 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, достоверно зная о фактических оборотах денежных средств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг), находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 04 августа 2009 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию с доходов физических лиц ФЛП ОСОБА_3 с 1 января 2009 года по 30 июня 2009 года, а именно в колонке «2»раздела 1.3 декларации указал сумму валового дохода в размере 1 352 382 грн., в то время как необходимо было указать 1 158 904,12 грн. в колонке «3»данного раздела указал сумму валовых расходов в размере 1 338 515 грн., в то время как необходимо было указать 257 674,95 грн., в колонке «4»данного раздела указал сумму чистого дохода в размере 13 867 грн., в то время как необходимо было указать 901 229,17 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Кроме этого ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации с доходов физических лиц с 1 января 2009 года по 31 сентября 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, достоверно зная о фактических оборотах денежных средств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг), находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 09 ноября 2009 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию с доходов физических лиц ФЛП ОСОБА_3 с 1 января 2009 года по 31 сентября 2009 года, а именно в колонке «2»раздела 1.3 декларации указал сумму валового дохода в размере 2 050 803 грн., в то время как необходимо было указать 1 797 998,09 грн., в колонке «3»данного раздела указал сумму валовых расходов в размере 2 030 503 грн., в то время как необходимо было указать 95 283,66 грн., в колонке «4»данного раздела указал сумму чистого дохода в размере 20 300 грн., в то время как необходимо было указать 1 702 71,43 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Кроме этого, ФЛП ОСОБА_3, имея умысел на составление заведомо поддельной налоговой декларации с доходов физических лиц с 1 января 2009 года по 31 декабря 2009 года, с целью уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, достоверно зная о фактических оборотах денежных средств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг), находясь по адресу: г. Запорожье, ул. Леппика 4А-85, 09 февраля 2010 года, отразил заведомо ложные сведения, в налоговую декларацию с доходов физических лиц ФЛП ОСОБА_3 с 1 января 2009 года по 31 декабря 2009 года, а именно в колонке «2»раздела 1.3 декларации указал сумму валового дохода в размере 5 581 113 грн., в то время как необходимо было указать 5 836 516,57 в колонке «3»данного раздела указал сумму валовых расходов в размере 5 534 404 грн., в то время как необходимо было указать 371 477,15 грн., в колонке «4»данного раздела указал сумму чистого дохода в размере 46 709 грн., в то время как необходимо было указать 5 465 039,42 грн. После чего, продолжая свои умышленные действия, направленные на подделку официального документа - налоговой декларации по НДС физического лица предпринимателя ОСОБА_3, заверил поддельную им декларацию для предоставления в ГНИ Жовтневого района лично подписал вышеуказанную декларацию в графе «плательщик НДС», заверил оттиском печати ФЛП ОСОБА_3 для предоставления в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 18 февраля 2008 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за январь 2008 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в январе 2008 года в сумме 33 028,26 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 19 марта 2008 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за февраль 2008 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в феврале 2008 года в сумме 44 879, 69 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 14 апреля 2008 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за март 2008 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в марте 2008 года в сумме 21 868,04 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 19 мая 2008 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за апрель 2008 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в апреле 2008 года в сумме 2 736,24 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 09 июня 2008 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за май 2008 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в мае 2008 года в сумме 5 991,60 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 10 июля 2008 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за июнь 2008 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в июне 2008 года в сумме 4 715,67 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 02 сентября 2008 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за август 2008 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в август 2008 года в сумме 3 407,28 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 16 октября 2008 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за сентябрь 2008 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сентябре 2008 года в сумме 28 338,78 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 10 ноября 2009 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за октябрь 2008 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в октябре 2008 года в сумме 16 519 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 10 декабря 2008 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за ноябрь 2008 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в ноябре 2008 года в сумме 27 235,81 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 10 января 2009 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за декабрь 2008 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в декабре 2008 года в сумме 118 049,54 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 16 февраля 2009 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за январь 2009 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в январе 2009 года в сумме 80 165,75 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 10 марта 2009 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за февраль 2009 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в феврале 2009 года в сумме 211 699,67 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 10 апреля 2009 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за март 2009 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в марте 2009 года в сумме 133 147,15 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 10 мая 2009 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за апрель 2009 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в апреле 2009 года в сумме 55 084,32 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 10 июня 2009 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за май 2009 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в мае 2009 года в сумме 71 601,93 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 10 июля 2009 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за июнь 2009 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в июне 2009 года в сумме 58 185,97 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 10 августа 2009 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за июль 2009 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в июле 2009 года в сумме 103 122,95 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 10 сентября 2009 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за август 2009 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в августе 2009 года в сумме 116 986,70 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 09 октября 2009 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за сентябрь 2009 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сентябре 2009 года в сумме 104 298,67 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 10 ноября 2009 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за октябрь 2009 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в октябре 2009 года в сумме 55 904,72 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 21 декабря 2009 года использовал заведомо поддельную налоговую декларацию за ноябрь 2009 года по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в ноябре 2009 года в сумме 85 651,17 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 04 апреля 2008 года использовал заведомо поддельную декларацию о доходах, полученныхФЛП ОСОБА_3 с 1 января по 31 марта 2008 года, путем предоставления её в ГНИв Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога с доходов физических лиц за 1 квартал 2008 года в сумме 75 529,99 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 05 августа 2008 года использовал заведомо поддельную декларацию о доходах, полученных ФЛП ОСОБА_3 с 1 января по 30 июня 2008 года, путем предоставления её в ГНИв Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога с доходов физических лиц за 1 полугодие 2008 года в сумме 74 594,472 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 10 октября 2008 года использовал заведомо поддельную декларацию о доходах, полученныхФЛП ОСОБА_3 с 1 января по 30 сентября 2008 года, путем предоставления её в ГНИв Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога с доходов физических лиц за 9 месяцев 2008 года в сумме 98 199,564 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 30 января 2009 года использовал заведомо поддельную декларацию о доходах, полученных ФЛП ОСОБА_3 с 1 января по 31 декабря 2008 года, путем предоставления её в ГНИв Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога с доходов физических лиц за 2008 год в сумме 216 032,28 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 27 апреля 2009 года использовал заведомо поддельную декларацию о доходах, полученныхФЛП ОСОБА_3 с 1 января по 31 марта 2009 года, путем предоставления её в ГНИв Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога с доходов физических лиц за 1 квартал 2009 года в сумме 321 123,21 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 04 августа 2009 года использовал заведомо поддельную декларацию о доходах, полученных ФЛП ОСОБА_3 с 1 января по 30 июня 2009 года, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога с доходов физических лиц за 1 полугодие 2009 года в сумме 454 227,53 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 30 октября 2009 года использовал заведомо поддельную декларацию о доходах, полученных ФЛП ОСОБА_3 с 1 января по 30 сентября 2009 года, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога с доходов физических лиц за 9 месяцев 2009 года в сумме 706 589,70 грн.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо поддельных документов, ОСОБА_3, 09 февраля 2010 года использовал заведомо поддельную декларацию о доходах, полученных ФЛП ОСОБА_3 с 1 января по 31 декабря 2009 года, путем предоставления её в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, что привело к не поступлению в бюджет налога с доходов физических лиц за 2009 год в сумме 812 749,57 грн.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 свою вину в предъявленном обвинении не признал и суду пояснил, что он работал частным предпринимателем, в июне 2005 года работниками правоохранительных органов в отношении него был инициирован судебный процесс. От уплаты налогов он не уклонялся, ложных сведений в официальные документы не вносил, совместно с ОСОБА_4 имуществом КП «ЗапорожАгроЛизинг»не завладевал.

Допрошенный в судебном заседании ОСОБА_4 свою вину в предъявленном обвинении признал частично и суду пояснил, что он являлся руководителем ООО «Альфа-Трейд»заключил с КП «ЗапорожАгроЛизинг»договор лизинга о поставке оборудования. В последствии обязательства ООО «Альфа-Трейд»были перепоручены ООО «Легас», руководителем которого он так же являлся. В дальнейшем в результате экономического кризиса 2008-2009 г.г. он не смог выполнить взятые на себя обязательства. Умысла на хищение имущества КП «ЗапорожАгроЛизинг»у него не было.

Несмотря на отрицание подсудимымОСОБА_3 своей вины и частичным признанием вины ОСОБА_4 их виновность в совершении инкриминируемых им деяний в полном объеме доказана в ходе судебного следствия.

По эпизоду завладения ОСОБА_4 и ОСОБА_3 денежными средствами КП «ЗапорожАгроЛизинг»подтверждается:

- показаниями свидетеля ОСОБА_6, которая суду пояснила, что с 2006 года она являлась директором ООО «Легос», однако фактическую деятельность от имени указанного предпияия вел ее гражданский супруг ОСОБА_4, по указаниям которого она подписывала необходимые финансово-хозяйственные документы, не всегда вникая в их содержание.

09.11.2006 года она, по указанию ОСОБА_4, подписала договор финансового лизинга метизного оборудования №40 с КП «ЗапорожАгроЛизинг»в содержание которого она не вникала. Самого оборудования она не видела, поскольку всеми вопросами относительно этого договора занимался ОСОБА_4

- показаниями свидетеля ОСОБА_5, который суду пояснил, что он работал директором КП «ЗапорожАгроЛизинг». В 2006 году к нему обратился ОСОБА_4 с просьбой передать ему в финансовый лизинг оборудование -холодновысадочные автоматы, станок для холодного проката болтов и станок для нарезания гаек. Поиск возможного продавца указанного комплекта оборудования осуществлялся ОСОБА_4 и им оказалось одесское ООО «Кратос».

Перед подписанием договора финансового лизинга, ОСОБА_4 в г. Горловка (Донецкой области) продемонстрировал ему метизное оборудование, которое должно ыло стать предметом договора.

После этого, по просьбе ОСОБА_4, он заключил с ООО «Кратос» в лице директора ОСОБА_7 договор купли-продажи указанного оборудования, перечислил на счет последнего денежные средства, в сумме 2 400 000 грн., и подписал договор финансового лизинга с ООО «Легос». О том, что метизное оборудование, которое он, якобы, приобрел у ООО «Кратос»фактически принадлежит ООО «Завод метизных изделий», ему известно не было.

Во исполнение условий договора финансового лизинга, ООО «Легос» был осуществлен только предварительный платеж, на общую сумму 400 000 грн. Остаток средств к настоящему времени не возвращен, вследствие чего предприятию причинен значительный материальный ущерб.

- показаниями свидетеля ОСОБА_7, который суду пояснил, что он являлся директором ООО «Кратос». В 2006 году по просьбе ОСОБА_4 он, по договору купли-продажи приобрел у ФЛП ОСОБА_3 метизное оборудование, которое в дальнейшем по договору купли-продажи продал КП «ЗапорожАгроЛизинг». По данному договору от последнего на ООО «Кратос»были перечислены денежные средства в сумме 2 400 000 грн. Из полученых средств он, по указанию ОСОБА_4, 2 300 000 грн. перечислил на счет ФЛП ОСОБА_3, а 100 000 грн. -на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд».

О том, что указанное оборудование фактически принадлежит не ФЛП ОСОБА_3, а ООО «Завод метизных изделий»ему известно не было, поскольку ОСОБА_4 об этом ему не сообщал, а вместо этого демонстрировал указанное оборудование в г. Макеевка Донецкой области.

- показаниями свидетеля ОСОБА_20, которая суду пояснила о том, что с 1996 года по октябрь 2006 года она работала главным бухгалтером ООО «Легос», с 2002 года по 2008 год -главным бухгалтером ООО «Альфа-Трейд», а с января 2006 года - на должности главного бухгалтера в КП «ЗапорожАгроЛизинг». В круг ее служебных обязанностей входило ведение налогового и бухгалтерского учета указанных предприятий.

02.03.2006 года между КП «ЗапорожАгроЛизинг»и ООО «Кратос»был заключен договор купли-продажи оборудования для метизного производства, общей стоимостью 2 400 000 грн.

Денежные средства, что перечислялись КП «ЗапорожАгроЛизинг»на счет ООО «Кратос»по указанному договору были собственными средствами коммунального производства, полученнми от его финансово-хозяйственной деятельности.

Указанное оборудование в дальнейшем КП «ЗапорожАгроЛизинг»передало в финансовый лизинг ООО «Легос»по договору финансового лизинга.

Согласованием и подписанием договора №40 от 09.11.2006 года занимались ОСОБА_5 и ОСОБА_4, который фактически руководил финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Легос».

Условия договора финансового лизинга со стороны ООО «Легос»не были исполнены.

- показаниями свидетеля ОСОБА_19 - директора ЧП «Фирма «АИР» о том, что фактическим и юридическим адресами ЧП «Фирма «АИР»были: Донецкая область, г Горловка, ул. Горнопромышленная, 56а. На участве по указанному адресу располагались 4 цеха для грузовых автомобилей, цех по производству сосудов водяного заслона, который состоял из трех станков-пластавтоматов.

Оборудование для метизного производства -холодновысадочные автоматы, станок для холодного проката болтов и станок для нарезания гаек на территорию ЧП «Фирма»АИР», по указанному адресу никогда не завозилось, не хранилось и не эксплуатировалось. Производственные помещения, расположенные по указанному адресу, ЧП «Фирма «АИР»в аренду никому не передавались.

- показаниями свидетеля ОСОБА_21, который на досудебном следствии пояснил, что он работает директором ООО «Завод метизных изделий»и с декабря 2001 года по настоящее время на балансе указанного общества с ограниченной ответственностью находится оборудование для метизного производства, среди которых, холодновысадочные автоматы 5/16», -5/8»и «NF-1/2», станок для холодного проката болтов 3/4»и станок для нарезания гаек », что является частью уставного фонда общества.

Указанное оборудование с момента установления постоянно эксплуатируется в метизном цехе ООО «Завод метизных изделий», расположенном по адресу: Донецкая область, г. Макеевка, ул. Магистральная 7а.

Перечисленное оборудование поставлялось в рамках инвестиционного проекта «Производство метизов», для чего ООО «Завод метизных изделий»специально был разработан бизнес-план к указанному проекту.

В 2006 году к ОСОБА_21 обратился ОСОБА_4, который сообщил ему о своем желании открыть метизное производство болтов и гаек в г. Запорожье. Во время переговоров между ОСОБА_4 и ОСОБА_21 достигнута договоренность о реализации последним ОСОБА_4 малых станков, которые не использовались в производстве ООО «Завод метизных изделий». Кроме того, ОСОБА_4 сообщил ему, что для получения денежных средств в кредит в одном из банковских учреждений Украины, ему необходимо было предоставить бизнес-план по использованию станков. Поскольку ОСОБА_21 доверял ОСОБА_4, он передал ему копию бизнес-плана ООО «Завод метизных изделий»по производству метизов, а также копии паспортов метизного оборудования.

ОСОБА_21 указал, что ОСОБА_4 не обращался к нему с просьбой реализовать холодновысадочные автоматы /16», -5/8»и /2», станок для холодного проката болтов 3/4»и станок для нарезания гаек ». Кроме того, ОСОБА_21 не мог реализовать указанное оборудование, поскольку оно было и остается частью уставного фонда ООО «Завод метизных изделий», а в 2006 году еще и находилось в залоге в банке.

В тот период и в настоящее время, перечисленное выше оборудование является единственным в Украине и аналогов на территории государства не имеет.

ООО «Завод метизных изделий»не реализовывало (не передавало в аренду) какое-либо метизное оборудование ни ООО «Альфа-Трейд», ни ООО «Легос», ни ООО «Кратос», ни ФЛП ОСОБА_3, ни КП «ЗапорожАгроЛизинг». (том 24 л.д. 144-152, 153-158)

- показаниями свидетелей ОСОБА_22 и ОСОБА_23, которые суду пояснили, что в качестве учредителей ООО «Легос»они вошли по просьбе ОСОБА_4

Всеми вопросами финансово-хозяйственной деятельности ООО «Легос»занимался ОСОБА_4, несмотря на то, что юридически никакого отношения к указанному обществу он не имел (не был его сотрудником, руководителем). В 2006 году директором ООО «Легос»была назначена супруга ОСОБА_4 -ОСОБА_6

Виновность ОСОБА_4 и ОСОБА_3 по эпизоду завладения денежными средствами КП «ЗапорожАгроЛизинг» так же подтверждается:

- договором финансового лизинга №40 от 09.11.2006 года, спецификацией на имущество от 09.11.2006 года к договору финансового лизинга №40 от 09.11.2006 года, приложением №2 от 09.11.2006 года к договору финансового лизинга №40 от 09.11.2006 года, актом приема-передачи от 27.112.2006 года, расходной накладной №00ОФ/0000038 от 27.12.2006 года, договором купли-продажи №02/об от 02.03.2006 года, приложением №1 от 27.12.2006 года к договору купли-продажи №02/об от 02.03.2006 года, накладной №138/П от 27.12.2006 года, копией протокола от 15.02.2006 года согласования договорной цены по проекту договора №02/об, которые были изъяты 24 мая 2011 года при проведении выемки в КП «ЗапорожАгроЛизинг», которыми документально подтверждается приобретение КП «ЗапорожАгроЛизинг»у ООО «Кратос»оборудования для метизного производства и дальнейшую его передачу ООО «Легос» в финансовый лизинг. (том 16 л.д. 200-215);

- заявкой от 03.02.2006 года ООО «Легос»на приобретение техники в лизинг, письмом ООО «Кратос»№1/нр от 25.12.2006 года, письмом №52 от 01.02.2006 года ООО «Легос», анкетой для юридических лиц -ООО «Легос»и концепцией бизнес-плана по производству метизов, которые были изъяты 30 июня 2011 года при проведении выемки в КП «ЗапорожАгроЛизинг», которыми подтверждаются обстоятельства согласования и заключения договора финансового лизинга №40 от 09.11.2006 года. (том 16 л.д. 219-233);

- письмом №42 от 11.08.2008 года КП «ЗапорожАгроЛизинг»в адрес ООО «Легос»с требованием исполнить решения суда относительно погашения лизинговых платежей по договору финансового лизинга №40 от 09.11.2006 года, которые были изъяты 24.03.2011 года пи проведении обыска по фактическому месту проживания ОСОБА_4, которым подтверждается осведомленность ОСОБА_4 об обращении в хозяйственный суд Запорожской области в связи с неисполнением ООО «Легос»своих обязательств по договору финансового лизинга №40 от 09.11.2006 года. (том 16 л.д. 7-8);

- налоговой накладной №47 от 10.11.2006 года, налоговой накладной №62 от 30.11.2006 года, налоговой накладной №58 от 27.11.2006 года, налоговой накладной №51 от 16.11.2006 года, налоговой накладной №49 от 15.11.2006 года, налоговой накладной №48 от 14.11.2006 года, выданными ООО «Кратос»при осуществлении купли-продажи оборудования для метизного производства, налоговой накладной №0000004 от 10.11.2006 года, налоговой накладной №0000005 от 14.11.2006 года, налоговой накладной №0000005/1 от 14.11.2006 года, налоговой накладной №0000005/1 от 14.11.2006 года, выданными КП «ЗапорожАгроЛизинг»при передаче в финансовый лизинг ООО «Легос»метизного оборудования и налоговой накладной №138/П от 27.12.2006 года, выданной ООО «Кратос», которые были изъяты 24.03.2011 года при проведении обыска по фактическому месту нахождения КП «ЗапорожАгроЛизинг», которыми документально подтверждается приобретение КП «ЗапорожАгроЛизинг»у ООО «Кратос»оборудования и дальнейшая его передача в финансовый лизинг ООО «Легос». (том 16 л.д. 44-54, 74);

- копией Устава ООО «Завод метизных изделий», копией информационного уведомления от 20.12.2001 года о внесении иностранной инвестиции, копией информационного уведомления от 20.12.2001 года о внесении иностранной инвестиции, копией информационного уведомления от 07.09.2007 года, копией информационного уведомления от 07.09.2007 года о внесении иностранной инвестиции, копией технического паспорта к холодновысадочному автомату 1/2», копией технического паспорта к станку для холодного проката болтов 3/4», копией технического паспорта к холодновысадочному автомату «Nutformer 5/16», копией технического паспорта к холодновысадочному автомату er 5/8», копиями ГТД №70000/1/302174 от 21.11.2001 года, ГТД №70000/1/302170 от 21.11.2001 года, ГТД №70000/1/302164 от 21.11.2001 года, ГТД №70000/1/300838 от 21.11.2001 года, которые были изъяты 20 июня 2011 года, при проведении выемки в ООО «Завод метизных изделий», которыми подтверждается факт поставки в адрес ООО «Завод метизных изделий»оборудования для метизного производства -холодновысадочных автоматов /16», -5/8»і F-1/2», станка для холодного проката болтов 3/4»и станка для нарезания гаек », а также право собственности ООО «Завод метизных изделий»на перечисленное оборудование. (том 22 л.д. 5-17, 22-81);

- выписками движения денежных средств по счету №26004056900001, принадлежащему КП «ЗапорожАгроЛизинг», которые были изъяты 06 мая 2011 года при проведении выемки в АКБ «Индустриалбанк», которыми подтверждается перечисление КП «ЗапорожАгроЛизинг»на расчетные счета ООО «Кратос»денежных средств, в сумме 500 000 грн., по договору №02/об от 02.03.2006 года;

- выпиской движения денежных средств по счету КП «ЗапорожАгроЛизинг»№26006000030289, а также платежным поручением КП «ЗапорожАгроЛизинг»№ 1 от 10.11.2006 года, платежным поручением КП «ЗапорожАгроЛизинг» №2 от 13.11.2006 года, платежным поручением КП «ЗапорожАгроЛизинг» №3 от 13.11.2006 года, платежным поручением КП «ЗапорожАгроЛизинг» №4 от 13.11.2006 года, платежным поручением КП «ЗапорожАгроЛизинг»№5 от 14.11.2006 года, платежным поручением КП «ЗапорожАгроЛизинг»№6 от 14.11.2006 года, платежным поручением КП «ЗапорожАгроЛизинг»№7 от 24.11.2006 года и платежным поручением КП «ЗапорожАгроЛизинг»№8 от 24.11.2006 года, изъятыми 27 апреля 2011 года при проведении выемки в ЗФ АБ «Факториал-Банк», которыми подтверждается перечисление КП «ЗапорожАгроЛизинг»на расчетные счета ООО «Кратос»денежных средств, в сумме 500 000 грн., по договору №02/об от 02.03.2006 года. (том 17 л.д. 54-62);

- выписками движения денежных средств по счету №26007000030330, принадлежащему ООО «Кратос», платежным поручением №01 от 24.11.2006 года, на сумму 350 000 грн. и платежным поручением №02 от 24.11.2006 года, на сумму 350 000 грн., что были изъяты 27 апреля 2011 года при проведении выемки документов в ЗФ АБ «Факториал-Банк», которыми подтверждается перечисление ООО «Кратос», на расчетный счет ФЛП ОСОБА_3 денежных средств, в сумме 700 000 грн., по договору купли-продажи №01/11 от 01.11.2006 года. (том 17 л.д. 73-75);

- выпиской движения денежных средств по счету №26006310816301, принадлежащему ООО «Кратос», что была изъята 20 мая 2011 года, при проведении выемки в ПуАО АБ «Пивденный», которой подтверждается получение ООО «Кратос»от КП «ЗапорожАгроЛизинг», по договору №02/об от 02.03.32006 года, денежных средств, в сумме 1 700 000 грн., а также дальнейшее перечисление ООО «Кратос»этих денежных средств на счет ФЛП ОСОБА_3 по договору купли-продажи №01/11 от 01.11.2006 года, в сумме 1 600 000 грн. и на счет ООО «Альфа-Трейд», в качестве финансовой помощи на возвратной основе, по договору №36/ВФП от 15.11.2006 года, в сумме 100 000 грн. (том 17 л.д. 195);

- выпиской движения денежных средств по счету №26009000030305, принадлежащему ООО «Легос», платежным поручением №1 от 10.11.2006 года, платежным поручением №2 от 10.11.2006 года, платежным поручением №3 от 13.11.2006 года, платежным поручением №4 от 13.11.2006 года, что были изъяты 27 апреля 2011 года при проведении выемки в ЗФ АБ «Факториал-Банк», которыми подтверждается получение на расчетный счет ООО «Легос»№26009000030305, с расчетного счета ФЛП ОСОБА_3 НОМЕР_5, денежных средств, в сумме 400 000 грн., якобы, за компрессора, ванны, согласно акту сверки от 10.11.2006 года и дальнейшее перечисление этих денежных средств с расчетного счета ООО «Легос»на расчетный счет КП «ЗапорожАгроЛизинг»№260060000030289, в качестве предварительной оплаты за оборудование по договору финансового лизинга №40 от 09.11.2006 года. (том 18 л.д. 8-12);

- выпиской движения денежных средств по расчетному счету НОМЕР_5, принадлежащему ФЛП ОСОБА_3, что была изъята 24 мая 2011 года при проведении выемки в ЗФ АБ «Факториал-Банк»., которой подтверждается получение на расчетный счет ФЛП ОСОБА_3 с расчетных счетов ООО «Кратос», денежных средств, в сумме 2 3000 000 грн., в качестве оплаты за оборудование по договору №01/11 от 01.11.2006 года, а также дальнейшее перечисление этих денежных средств с расчетного счета ФЛП ОСОБА_3 на расчетные счета: ООО «Легос», в сумме 400 000 грн. и ООО «Альфа-Трейд», в сумме 1 815 000 грн., якобы, за компрессора и ванны, по актам сверки от 10.11.2006 года. (том 18 л.д. 166);

- заверенными копиями платежных поручений, полученных ЗФ АБ «Факториал-Банк»по системе «Клиент-Банк»от ФЛП ОСОБА_3, а именно: №12 от 15.11.2006 года, №13 от 15.11.2006 года, №21 от 23.11.2006 года, №22 от 27.11.2006 года, №23 от 27.11.2006 года, №25 от 27.11.2006 года, №29 от 30.11.2006 года, что были изъяты 17 октября 2011 года при проведении выемки в ЗФ АБ «Факториал-Банк», которыми подтверждается факт перечисления ОСОБА_3, по предварительному сговору с ОСОБА_4, в период с 15 ноября по 30 ноября 2006 года денежных средств, полученных на его расчетный счет НОМЕР_5, открытый в ЗФ АБ «Факториал -Банк»от ООО «Кратос», в качестве оплаты за оборудование по договору купли-продажи № 01/11 от 01.11.2006 года, на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд», в сумме 1 385 000 грн., якобы, в качестве оплаты за компрессора и ванны, согласно акту сверки от 10.11.2006 года. (том 18 л.д. 239-240, 245-247, 249, 252);

- платежными поучениями №1 от10.11.2006 года, №2 от 10.11.2006 года, №3 от 10.11.2006 года, №4 от 13.11.2006 года, №5 от 13.11.2006 года, №6 от 14.11.2006 года, №7 от 14.11.2006 года, №10 от 14.11.2006 года, что были изъяты 18 ноября 2011 года при проведении выемки в «Центральном»отделении ПуАО «СЕБ-Банк»в г. Запорожье, которыми подтверждается факт перечисления денежных средств ОСОБА_3, по предварительному сговору с ОСОБА_4, в период с 10 ноября по 14 ноября 2006 года денежных средств, полученных на его расчетный счет НОМЕР_5, открытый в ЗФ АБ «Факториал -Банк»от ООО «Кратос», в качестве оплаты за оборудование по договору купли-продажи № 01/11 от 01.11.2006 года, на расчетный счет ООО «Легос», и на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд», якобы, в качестве оплаты за компрессора и ванны, согласно акту сверки от 10.11.2006 года. (том 18 л.д. 291-298);

- выпиской движения денежных средств по счету №26005000030291, принадлежащему ООО «Альфа-Трейд», что были изъяты 27 апреля 2011 года при проведении выемки в ПАО «СЕБ-Банк», которыми подтверждается поступление на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд», с расчетного счета ФЛП ОСОБА_3, в качестве, якобы, оплаты за компрессора и ванны, согласно акту сверки от 10.11.2006 года, денежных средств на общую сумму 1 815 000 грн.

Также указанной выпиской подтверждается дальнейшее перечисление полученных преступным путем от ФЛП ОСОБА_3 денежных средств, с расчетного счета ООО «Альфа-Трейд», на расчетный счет КП «ЗапорожАгроЛизинг», в качестве погашения предыдущих долговых обязательств по договору займа №27/3 от 26.08.2004 года и возврата предоплаты по договору комиссии №03/03 от 03.03.2006 года, на общую сумму 1 380 000 грн.

Кроме того, выписками подтверждается дальнейшее перечисление полученных преступным путем от ФЛП ОСОБА_3 денежных средств, с расчетного счета ООО «Альфа-Трейд», на расчетный счет ООО «Легос», в качестве возврата предоплаты за трактор по договору комиссии 03/03/01 от 03.03.2006 года. (том 19 л.д. 59);

- заверенными копиями платежных поручений, полученных ЗФ АБ «Факториал-Банк»по системе «Клиент-Банк»от ООО «Альфа-Трейд», а именно: №10 от 13.11.2006 года, №23 от 14.11.2006 года, №11 от 13.11.2006 года, №3 от 15.11.2006 года, №4 от 15.11.2006 года, №1 от 15.11.2006 года, №2 от 15.11.2006 года, №1 от 16.11.2006 года, №3 от 27.11.2006 года, №4 от 127.11.2006 года, что были изъяты 17 октября 2011 года при проведении выемки в ЗФ АБ «Факториал-Банк», которыми подтверждается факт перечисления ОСОБА_4, за счет средств, полученных ООО «Альфа-Трейд»от ФЛП ОСОБА_3, якобы, в качестве оплаты за компрессора, согласно акту сверки от 10.11.2006 года, на расчетный счет КП «ЗапорожАгроЛизинг», в сумме 1 380 000 грн., в качестве погашения ООО «Альфа-Трейд»своих долговых обязательств перед КП «ЗапорожАгроЛизинг»и на расчетный счет ООО «Легос», в сумме 200 000 грн., в качестве возврата предолаты за трактор по договору комиссии №03/03/01 от 03.03.2006 года. (том 18 л.д. 253-254, 263-268, 277-278)

- письмом №6-3/4635 от 20.07.2011 года «Центрального»отделения ПуАО «СЕБ-Банк», согласно которому остаток денежных средств на расчетном счете ООО «Альфа-Трейд», по состоянию на 13.11.2006 года, до перечисления полученных преступным путем денежных средств на расчетный счет КП «ЗапорожАгроЛизинг»в качестве погашения договорных обязательств, составлял 16 933,55 грн. (том 27 л.д. 188)

- письмом №2-5-5-1/255 от 25.10.2011 года «Центрального»отделения ПуАО «СЕБ-Банк», согласно которому размер предоставленного ООО «Альфа-Трейд»по договору №520-г/06 от 30.05.2006 года кредита по овердрафту, составлял 100 000 грн. (том 27 л.д. 264)

- копиями карточки счета 37.7.2 КП «ЗапорожАгроЛизинг», карточки счета 36.1 и карточки счета 63.1, приобщенными к допросу свидетеля ОСОБА_20 от 05.07.2011 года, которыми подтверждается перечисление денежных средств на протяжении 10-30 ноября 2006 года ООО «Альфа-Трейд»на расчетный счет КП «ЗапорожАгроЛизинг». (том 24 л.д. 58-62);

- заключением судебно-экономической экспертизы № 217-11 Б от 06.07.2011 года, проведенной экспертом ООО «Региональное судебно-экспертное бюро»ОСОБА_9, согласно заключению которой причинен материальный ущерб, в сумме 2 477 736,00 грн. (том 25, л.д. 238-256)

Виновность ОСОБА_3 по эпизоду уклонения от уплаты налогов подтверждается:

- показаниями свидетеля ОСОБА_24, который является директором ЧП «Спецсталь», который пояснил, что вышеуказанное предприятие на протяжении 2008 года -2009 года финансово -хозяйственных взаимоотношений с ФЛП ОСОБА_3 не имело. Финансово -хозяйственные взаимоотношения с ФЛП ОСОБА_3 предприятие ЧП «Спецсталь»имело на протяжении 2005 года -2006 года. Задолженностей между предприятиями на сегодняшний день нет, все расчеты с ЧП ОСОБА_3 были произведены в полном объеме в период времени с 2005 года по 2006 год. О том, что ОСОБА_3 на протяжении 2008 -2009 г.г. вносил в декларации по НДС (приложение № 5) данные о финансово -хозяйственной деятельности с ЧП «Спецсталь»ему неизвестно;

- показаниями свидетеля ОСОБА_6, с 2007 года директор ООО «Легос», которая пояснила, что вышеуказанное предприятие в период времени с 2007 года по 2009 году взаимоотношений с ФЛП ОСОБА_3 не имело. Финансово -хозяйственные взаимоотношения с ФЛП ОСОБА_3 предприятие ООО «Легос»имело на протяжении 2005 года -2006 года. Задолженностей между предприятиями на сегодняшний день нет, все расчеты с ЧП ОСОБА_3 были произведены в полном объеме в период времени с 2005 года по 2006 год. О том, что ОСОБА_3 на протяжении 2008 -2009 г.г. вносил в декларации по НДС (приложение № 5) данные о финансово -хозяйственной деятельности с ООО «Легос»ему неизвестно;

- показаниями свидетеля ОСОБА_15, с 2006 года главный бухгалтер ООО «Агро Фуд Транс», которая пояснила, что вышеуказанное предприятие в период времени с 2008 года по 2009 году взаимоотношений с ФЛП ОСОБА_3 не имело. О том, что ОСОБА_3 на протяжении 2008 -2009 г.г. вносил в декларации по НДС (приложение № 5) данные о финансово -хозяйственной деятельности с ООО «Агро Фуд Транс»ей неизвестно.

- показаниями свидетеля ОСОБА_25, начальник отдела администрирования налогов у физических лиц в ГНИ Орджоникидзевского района г. Запорожья, которая пояснила, что ЧП ОСОБА_26 находится на учете в ГНИ Орджоникидзевского района г. Запорожья с 12.11.2003 года. В настоящее время частный предприниматель ОСОБА_26 финансово -хозяйственной деятельности не осуществляет. Последний отчет, который был сдан ОСОБА_26 это декларация по НДС за май 2008 года, с данного периода и по сегодняшний день указанными предпринимателем отчетность в ГНИ не подается.

Виновность ОСОБА_3 так же подтверждается:

- заключением судебно-экономической экспертизы № 35/503 от 19.07.2010 года, согласно которой установлены отклонения между данными указанными в документах налоговой отчетности ФЛП ОСОБА_3 по налогу на добавленную стоимость и налогу с доходов физических лиц и документально подтвержденными доходами и расходами ФЛП ОСОБА_3 за период с 01.01.08 по 01.07.08, с 01.08.08 по 01.12.09. А также установлено, что ОСОБА_3, уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 1 382 618,91 грн. и налога с доходов физических лиц в размере 1 028 781,85 грн., а всего налогов на сумму 2 411 400,76 грн., что более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером. (т. 9 л.д.283-326);

- заключением судебной почерковедческой экспертизы № 88 от 12.07.10, в соответствии с которым рукописный текст и подписи в налоговых декларациях по НДС ФЛП ОСОБА_3 за январь 2008 года -декабрь 2009 года, декларациях о доходах за 2008 год , за 9 месяцев 2008 года, за 1 полугодие 2008 года, за первый квартал 2008 года, за 9 месяцев 2009 года, за 1 полугодие 2009 года, за 1 квартал 2009 года, за 2009 год в графе «плательщик НДС»выполнены ОСОБА_3 (т. 9 л.д.258-266)

- налоговыми декларациями по НДС ФЛП ОСОБА_3 за январь 2008 -декабрь 2009 года, с расшифровками и с уточненным расчетам налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, декларации о доходах декларациях о доходах за 2008 год , за 9 месяцев 2008 года, за 1 полугодие 2008 года, за первый квартал 2008 года, за 9 месяцев 2009 года, за 1 полугодие 2009 года, за 1 квартал 2009 года, за 2009 год ФЛП ОСОБА_3 в которых указаны недостоверные данные о сумме валовых затрат, сумме валового дохода, сумме чистого дохода, сумме налоговых обязательств, сумме налогового кредита, сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. (т. 2 л.д. 4-124);

- регистрационными и отчетными документами ООО «Легос», а именно декларации по НДС ООО «Легос»за период с января 2008 года по сентябрь 2008 года, с расшифровками и с уточненным расчетам налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок. (т. 5 л.д.86-310);

- регистрационными документами ЧП ОСОБА_16, а именно справкой о постановке на учет плательщика налогов - предпринимателя ОСОБА_16 формы №4-ОПП, выданной Государственной налоговой инспекцией в Жовтневом районе г. Запорожья 13.08.09 №23180, свидетельством о государственной регистрации физического лица -предпринимателя ОСОБА_16, идентификационный номер НОМЕР_4, дата регистрации 12.08.09 под №915425 которое, подтверждает статус ОСОБА_16 в качестве субъекта предпринимательской деятельности - физического лица. (т. 5 л.д.77-82);

- регистрационными и отчетными документами ООО «Альфа Тейд», а именно декларации по НДС ООО «Альфа Трейд» за период январь 2008 года, март 2008 года - апрель 2008 года. (т. 7 л.д.168-310);

- регистрационными и отчетными документами ЧП ОСОБА_26, а именно декларации по НДС ЧП ОСОБА_26 за период с января 2008 года по июнь 2008 года. (т. 6 л.д.1-69);

- регистрационными и отчетными документами ООО «Агро Фуд Транс», а именно декларации по НДС с расшифровками и с уточненным расчетам налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Агро Фуд Транс»за период с января 2008 года по декабрь 2009 года. (т.6 л.д.70-284);

- выпиской движения по банковскому счету ФЛП ОСОБА_3 № 26008000079485, ПАО «Себбанк», согласно которого с вышеуказанного счета перечислены денежные средства на карточный счет физического лица, а именно на счет ОСОБА_3 в сумме 192 756,35 грн. (т. 7 л.д.87-92);

- карточкой с образцами подписи ОСОБА_3 и материалами юридического дела, изъятыми в ПуАО «СЕБ Банк»г. Запорожья, которые подтверждают статус лица, которое могло распоряжаться средствами по счету № 26008000079485 в данном банке. (т.7 л.д.82-145);

- выпиской движения по банковскому счету ФЛП ОСОБА_3 НОМЕР_9, ДОФ АКБ «Укрсоцбанк», согласно которого с вышеуказанного счета перечислены денежные средства на карточный счет в сумме 77 849 грн. (т. 7 л.д.167);

- карточкой с образцами подписи ОСОБА_3 и материалами юридического дела, изъятыми в ДОФ АКБ «Укрсоцбанк»г. Запорожья, которые подтверждают статус лица, которое могло распоряжаться средствами по счету НОМЕР_9 в данном банке. (т.7 л.д.147-167);

- выпиской движения по банковскому счету ФЛП ОСОБА_26 НОМЕР_10, ФЗРУ АТБ «Финансы и кредит», согласно которой не подтверждается перечисление денежных средств в адрес ОСОБА_3, как оплата за товар. (т. 3 л.д.354-374);

- выпиской движения по банковскому счету ФЛП ОСОБА_3 НОМЕР_7, ПАО «Универсал Банк», согласно которых на вышеуказанный счет поступили денежные средства на общую сумму 7 816 161,69 грн., как выручка от реализации товаров (работ, услуг), перечислены денежные средства на счета физических лиц ОСОБА_3, ОСОБА_16, ОСОБА_27 в сумме 5 493 645,10 грн. (т. 4 л.д.271-340);

- карточкой с образцами подписи ОСОБА_3 и материалами юридического дела, изъятыми в ПАО «Универсал Банк», которые подтверждают статус лица, которое могло распоряжаться средствами по счетам НОМЕР_11, НОМЕР_12, НОМЕР_7 в данном банке. (т.4 л.д.227-340);

- денежными чеками по банковскому счету ФЛП ОСОБА_3 НОМЕР_7, согласно которых получено в кассе на закупку товаров в сумме 1 385 618 грн. (т. 1 л.д.253-276);

- копиями отчетных документов ЧП ОСОБА_10, а именно декларации по НДС с расшифровками ЧП ОСОБА_10 за период с января 2008 года по ноябрь 2008 года. (т. 9 л.д.13-43);

- вещественными доказательствами -выпиской движения по банковскому счету

ЧП ОСОБА_10 НОМЕР_13, ОАО «АБ Бизнес Стандарт», согласно которой не подтверждается перечисление денежных средств в адрес ОСОБА_3, как оплата за товар. (т.9 л.д.145-245);

- копией свидетельства о государственной регистрации физического лица -предпринимателя ОСОБА_3, идентификационный номер НОМЕР_1, дата регистрации 17.11.94 под НОМЕР_14 которое, подтверждает статус

ОСОБА_3 в качестве субъекта предпринимательской деятельности - физического лица. (т.5 л.д.67);

- копией свидетельством НОМЕР_8 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_3 на бланке серии НВ №182808 формы №5-Р, выданного 02.12.97 -которое подтверждает статус физического лица предпринимателя ОСОБА_3 в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. (т. 5 л.д. 40)

- справкой о постановке на учет плательщика налогов - предпринимателя ОСОБА_3 формы №4-ОПП, выданной Государственной налоговой инспекцией в Жовтневом районе г. Запорожья 20.04.01 №3719/29-46/00 -которая подтверждает статус физического лица предпринимателя ОСОБА_3 в качестве плательщика налогов. (т.1 л.д. 159);

- протоколом обыска от 02.02.10, 07.06.10, проведенному по месту жительства ОСОБА_3 по адресу г. Запорожье, ул. Автозаводская 20-118 согласно которого были изъяты документы первичного бухгалтерского учета ФЛП ОСОБА_3, однако среди указанных изъятых документов отсутствуют документы, подтверждающие суммы, потраченные на закупку товара ОСОБА_3 (т.1 л.д. 88-89, т. 8 л.д. 102-117);

- протоколом обыска от 21.07.10, проведенному в транспортном средстве ОСОБА_3, согласно которого была изъята печать физического лица предпринимателя ОСОБА_3, однако среди указанных изъятых предметов отсутствуют документы, подтверждающие суммы, потраченные на закупку товара ОСОБА_3 (т.8 л.д. 255-257);

- протоколом осмотра документов, предметов, изъятых в ходе проведения обыска по месту жительства ОСОБА_3 по адресу г. Запорожья, ул. Автозаводская, 20-118, согласно которого установлено отсутствие каких -либо документов подтверждающих финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧП ОСОБА_10, ЧП ОСОБА_26, ООО «Альфа трейд», ООО «Легос», ООО «Агро Фуд Транс», ЧП «Спецсталь». Также отсутствуют какие - либо документы, подтверждающие перечисления денежных средств на расчетные счета физических лиц ОСОБА_16, ОСОБА_27, ОСОБА_3 (т.1 л.д. 90, т.8 л.д. 118-128);

- копиями регистрационных документов, изъятых в ходе проведения выемки у арбитражного управляющего ЧП ОСОБА_10 гр. ОСОБА_12 Данные документы подтверждают отсутствие передачи каких -либо финансово -хозяйственных документов, подтверждающих финансовые взаимоотношения с ФЛП ОСОБА_3 (т.9 л.д. 4-9);

- кредитными карточками на имя ОСОБА_16, ОСОБА_27, которые были изъяты при проведении личного обыска задержанного. Физическое лицо -предприниматель ОСОБА_3 перечислял денежные средства со своего расчетного счета, оформленного в ПАО «Универсал Банк»на счета вышеуказанных физических лиц, с назначением платежа «Пополнение счета», которые, впоследствии, снимал через кассу банка или банкомат.(т.10 л.д. 40);

Анализируя всю совокупность исследованных в судебном заседании доказательств, суд находит их достоверными, допустимыми и ложит в обоснование приговора. Отрицание подсудимым ОСОБА_3 своей вины и частичное признание своей вины подсудимым ОСОБА_4 суд расценивает как желание избежать уголовной ответственности.

Действия подсудимого ОСОБА_3 суд квалифицирует:

- по ст. 190 ч. 4 УК Украины завладение чужим имуществом, путем обмана (мошенничество), совершенное по предварительному сговору группой лиц, совершенное в особо крупных размерах;

- по ст. 212 ч. 3 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, обязанным их уплачивать, что привело к фактическому не поступлению в бюджеты средств в особо крупных размерах.

- по ст. 358 ч. 2 УК Украины (в редакции Закона Украины от 05.04.2001 №2341-111), как подделка документов, которые выдаются и удостоверяется гражданином-предпринимателем, дающих право или освобождающих от обязанностей, с целью использования их как подделывателем, так и другим лицом совершенные повторно.

- по ст. 358 ч. 3 УК Украины (в редакции Закона Украины от 05.04.2001 №2341-111), как использование заведомо поддельного документа;

Действия подсудимого ОСОБА_4 суд квалифицирует :

- по ст. 190 ч. 4 УК Украины завладение чужим имуществом, путем обмана (мошенничество), совершенное по предварительному сговору группой лиц, совершенное в особо крупных размерах;

- по ст. 209 ч. 2 УК Украины как совершение финансовой операции со средствами полученными в результате совершения общественно-опасного противоправного деяния предшествующего к легализации (отмывание) доходов полученных преступным путем в крупном размере.

Согласно ч. 2 ст. 4 УК Украины преступность и наказуемость деяния определяется законом действовавшим во время совершения этого деяния.

В соответствии с ч. 1 ст. 5 УК Украины, закон об уголовной ответственности смягчающий уголовную ответственность имеет обратное действие во времени, согласно ч. 2 ст. 5 УК Украины закон о уголовной ответственности усиливающий уголовную ответственность не имеет обратного действия во времени.

Назначая наказание по ст. 212 ч. 3 УК Украины подсудимому ОСОБА_3 суд руководствуется редакцией данной статьи с учетом изменений, внесенных Законом Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно гуманизации ответственности за правонарушения с сфере хозяйственной деятельности»от 15.11.2011 года, поскольку наказание в виде штрафа, предусмотренного данным законом, является более мягким, чем лишение свободы, предусмотренного санкцией ст. 212 ч. 3 УК Украины, действовавшей во время совершения преступления.

На момент совершения преступления максимальная сумма штрафа, установленная в общей части УК Украины составляла 1000 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Определяя сумму штрафа подсудимому ОСОБА_3 суд руководствуется ст. 5 УК Украины.

При назначении окончательного наказания подсудимому ОСОБА_3 суд применяет принцип поглощения менее строгого наказания более строгим. Поглощению подлежат наказания как одного вида, так и разных. Разрешая вопрос о том, какое наказание является более строгим, суд исходит из положений ст. 51 УК Украины, согласно которой наказание в виде лишения свободы является более строгим, чем штраф. К данному выводу суд приходит так же исходя из смысла ч. 6 ст. 12 УК Украины, согласно которой степень тяжести преступления за совершение которого предусмотрено основное наказание в виде штрафа и лишения свободы, определяется исходя из срока в виде лишения свободы. Следовательно, законодатель, определяя какое из наказаний является более строгим, отдал предпочтение наказанию в виде лишения свободы.

При назначении меры наказания подсудимым суд учитывает характер и степень тяжести совершенных преступлений, обстоятельства как смягчающие, так и отягчающие наказание, личность подсудимых.

Так подсудимый ОСОБА_3 ранее не судим, имеет постоянное место жительства, женат, не работает, положительно характеризуется. Обстоятельств смягчающих и отягчающих ответственность обстоятельств суд не усматривает.

Так подсудимый ОСОБА_4 ранее не судим, имеет постоянное место жительства, имеет на иждивении трех несовершеннолетних детей, работает и положительно характеризуется по месту работы и жительства. В качестве смягчающих ответственность обстоятельств суд учитывает наличие у подсудимого на иждивении трех несовершеннолетних детей, наличие у подсудимого ряда хронических заболеваний, совершение преступления в следствии стечения тяжелых финансовых обстоятельств, истечение длительного периода времени после совершения преступления, в течении которого подсудимый ОСОБА_4 нового преступления не совершил. Отягчающих ответственность обстоятельств в отношении ОСОБА_4 суд не усматривает.

Наличие нескольких обстоятельств, смягчающих наказание и существенно уменьшающих степень тяжести совершенного преступления, с учетом личности подсудимого ОСОБА_4, дает суду основания назначить основное наказание ниже низшего предела, чем указанное в санкции ст. 209 ч. 2 УК Украины.

С учетом всех обстоятельств дела, суд приходит к выводу, что исправление подсудимых ОСОБА_3 и ОСОБА_4 возможно без изоляции их от общества, с применением положений ст. ст. 75, 76 УК Украины. Согласно ст. 77 УК Украины конфискация имущества как дополнительное наказание при осуждении с испытанием не применятся.

ООО «ЗапорожАгроЛизинг»к подсудимым ОСОБА_3 и ОСОБА_4 заявлен гражданский иск на сумму 2 840 328, 08 грн.. Государственной налоговой инспекцией Жовтневого района г. Запорожья к подсудимому ОСОБА_3 заявлен гражданский иск на сумму 2 411 400, 76 грн. Иски обоснованы, подтверждены материалами уголовного дела и подлежат удовлетворению.

В процессе досудебного следствия на имущество подсудимых был наложен арест. Суд считает, что имущество подсудимых подлежит изъятию в качестве погашения гражданских исков.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке ст. 81 УПК Украины (1960 года).

Судебные издержки за проведение экспертиз не подлежат взысканию с подсудимых, поскольку экспертизы проведены государственным учреждением.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины (1960 года), суд -

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ОСОБА_3 виновным в совершении преступлений предусмотренных ст. ст. 190 ч. 4, 212 ч. 3, 358 ч. 2 (в редакции Закона Украины от 05.04.2001 №2341-111), 358 ч. 3 (в редакции Закона Украины от 05.04.2001 №2341-111) УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст. 190 ч. 4 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы, без конфискации имущества;

- по ст. 212 ч. 3 УК Украины в виде штрафа в сумме 17000 грн., с лишением права занимать должности связанные с организационно - финансовой деятельностью сроком на 2 года, без конфискации имущества.

- по ст. 358 ч.2 УК Украины (в редакции Закона Украины от 05.04.2001 №2341-111) в виде 2 лет ограничения свободы.

- по ст. 358 ч.3 УК Украины (в редакции Закона Украины от 05.04.2001 №2341-111) в виде 1 года ограничения свободы.

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно назначить ОСОБА_3 наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-финансовых функций сроком на 2 года, без конфискации имущества.

На основании ст. 75 УК Украины освободить осужденного ОСОБА_3 от отбывания основного наказания, если он в течении установленного судом испытательного срока не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности. Назначить осужденному ОСОБА_3 испытательный срок продолжительностью 3 (три) года.

На основании ст. 76 УК Украины возложить на осужденного ОСОБА_3 обязанности не выезжать за пределы Украины на постоянное место проживания без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства, работы или учебы, периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу в отношении подсудимого ОСОБА_3 оставить прежнюю - подписку о невыезде. После вступления приговора в законную силу меру пресечения отменить.

Зачесть подсудимому ОСОБА_3 в срок отбытия наказания время нахождения под стражей с 27.09.2011 года по 10.07.2012 года.

Признать ОСОБА_4 виновным в совершении преступлений предусмотренных ст. ст. 190 ч. 4, 209 ч. 2 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст. 190 ч. 4 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы, без конфискации имущества;

- по ст. 209 ч. 2 УК Украины с применение ст. 69 УК Украины в виде 4 лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационно - финансовой деятельностью сроком на 2 года без конфискации денежных средств, полученных преступным путем и без конфискации имущества.

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно назначить ОСОБА_4 наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-финансовых функций сроком на 2 года, без конфискации денежных средств, полученных преступным путем и без конфискации имущества.

На основании ст. 75 УК Украины освободить осужденного ОСОБА_4 от отбывания основного наказания, если он в течении установленного судом испытательного срока не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности. Назначить осужденному ОСОБА_4 испытательный срок продолжительностью 3 (три) года.

На основании ст. 76 УК Украины возложить на осужденного ОСОБА_4 обязанности не выезжать за пределы Украины на постоянное место проживания без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства, работы или учебы, периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу в отношении подсудимого ОСОБА_4 оставить прежнюю -залог. После вступления приговора в законную силу меру пресечения отменить. Залоговую сумму 20000 гривен, внесенную по квитанции № 4951/з32, 10.10.2011 года возвратить залогодателю ОСОБА_28

Гражданские иски удовлетворить.

Взыскать в солидарном порядке с ОСОБА_3 и ОСОБА_4 в пользу ООО «ЗапорожАгроЛизинг»2 840 328 (два миллиона восемьсот сорок тысяч триста двадцать восемь) гривен, 08 копеек.

Взыскать с ОСОБА_3 в пользу ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья 2 411 400 (два миллиона четыреста одиннадцать тысяч четыреста) гривен 76 копеек.

Имущество подсудимого ОСОБА_3, а именно: автомобили: Chevrolet Lacetti, ВАЗ 2104, денежные средства на сумму 44 860 грн. хранящиеся в кассе ГНА Запорожской области по квитанции № 159 от 22.07.2010 года; денежные средства в сумме 6165, 46 грн., в сумме 776, 06 грн. хранящиеся в ПАТ КБ «ПриватБанк», денежные средства в сумме 0, 81 грн, хранящиеся в АО «Родовид Банк», денежные средства в сумме 2, 38 грн., хранящиеся в ПАТ «Укрсоцбанк», мобильный телефон », модель: SGH-D880, серийный номер НОМЕР_15, imei: НОМЕР_16 НОМЕР_17, хранящийся в камере вещественных доказательств УСБУ в Запорожской области - обратить в счет погашения гражданских исков.

Имущество подсудимого ОСОБА_4 а именно: мобильный телефон «Nokia-1208», хранящийся в камере вещественных доказательств УСБУ в Запорожской области - обратить в счет погашения гражданского иска..

Вещественные доказательства:

Документы хранить при уголовном деле, печать ФЛП «ОСОБА_3»- уничтожить.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд в Запорожской области в течение 15 суток со дня его провозглашения.

СУДЬЯ: А.В. Мухин