Постанова

від 13.12.2012 по справі 1-342/11

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа № 1-342/11

ПОСТАНОВА

13.12.2012 року Дніпровський районний суд м. Херсона у складі:

головуючої судді Войцеховської Я.В.

при секретарях Височиній О.О.,Кушнір Г.В., Журавльовій В.В.

за участю прокурорів Пержинського А.А. Партики Л.П.

захисника адвоката ОСОБА_1

розглянувши в залі судового засідання Дніпровського районного суду в м.Херсоні кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.Високе Бахчисарайського району АР Крим, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого директором ПП «Мін-Агро», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3, проживає за адресою: АДРЕСА_2, не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ст.367 ч.2 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 будучи директором ПП «Мін-Агро» (код ЄДРПОУ 37239393, зареєстроване виконавчим комітетом Херсонської міської ради №14991020000012550 від 06.10.2010 року, взяте на облік в ДПІ у м. Херсоні № 62215 від 07.10.2010 року, свідоцтво ПДВ №100310993 від 22.11.2010 року, юридична адреса м. Херсон, вул. І. Куліка, 122, кв. 65, вид діяльності: оптова торгівля зерном, насінням та кормами для тварин), виконуючи організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські обов'язки, тобто будучи відповідно до примітки 1 до ст. 364 КК України службовою особою, несе відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджетів усіх рівнів.

У відповідності до чинних нормативних актів України на ОСОБА_2, як на службову особу суб'єкта підприємницької діяльності покладено обов'язки:

1.ст. 67 Конституції України від 28.06.1996 року - кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

2.Закону України «Про систему оподаткування», затвердженого Законом України № 77/97-ВР від 18.02.1997 року -

- ч. 1 ст. 9 - платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані:

- вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарській діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами;

- подавати до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів);

- сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни;

- ч. 1 ст. 11 - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) і додержання законів про оподаткування несуть платники податків і зборів (обов'язкових платежів) відповідно до законів України;

- ч. 1 ст. 14 - до загальнодержавних належать такі податки і збори (обов'язкові платежі): податок на додану вартість;

3) податок на прибуток підприємств;

- ч. 2 ст. 14 - загальнодержавні податки і збори (обов'язкові платежі) встановлюються Верховною Радою України і справляються на всій території України;

3.Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року -

- п.10.2 ст. 10 - платники податку відповідають за дотримання достовірності та своєчасності визначення сум податку, а також за повноту та своєчасність його внесення до бюджету відповідно до закону;

4.Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року -

- ч. 2 ст. 3 - бухгалтерський облік є обов'язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, грунтуються на даних бухгалтерського обліку;

- ч. 1. ст. 8 - бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;

- ч. 3. ст. 8 - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

- ч. 6. ст. 8 - керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

п. 2.13. ст. 2 Положення «Про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995 року - керівник підприємства, установи забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій, які були проведені, у первинних документах і виконання усіма підрозділами, службами та працівниками правомірних вимог головного бухгалтера щодо порядку складання та надання для обліку відомостей та документів; відповідальною за організацію та ведення бухгалтерського обліку, складання звітності, а також за нарахування та сплату податків, зборів (обов'язкових платежів), при здійсненні фінансово-господарської діяльності як директор ПП «Мін-Агро» упродовж грудня 2010 року недбало виконуючи свої службові обов'язки, через неналежне відношення до них, чим спричинив тяжкі наслідки.

Так, ОСОБА_2 недбало поставився до первинних бухгалтерських документів ПП «Мін-Агро» по взаємовідносинам з ПП «Стілет-Юг» та ПП «Альтекс-Юг» протягом грудня 2010р., та безпідставно в порушення п.1.3 ст.1, п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.4. п.7.2, п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97- ВР (із наступними змінами та доповненнями), якими передбачено, що «платник податку-особа, яка згідно з цим Законом зобов'язана здійснювати утримання та внесення до бюджету податку, що сплачується покупцем», «платник податку зобов'язаний надати покупцю податкову накладну», «податкова накладна складається у момент виникнення податкових зобов'язань продавця у двох примірниках. Оригінал податкової накладної надається покупцю, копія залишається у продавця товарів (робіт, послуг). Податкова накладна є звітним податковим документом і одночасно розрахунковим документом. Податкова накладна виписується на кожну повну або часткову поставку товарів (робіт, послуг), «право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку» та «податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленню п.6.1 ст.6 та ст..8 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв'язку з: придбанням або виготовленням товарів ( у т.ч. при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку. Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари (послуги) та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду»; не підлягають включенню до складу податкового кредиту будь-які витрати по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, а при імпорті робіт (послуг) - актом прийняття робіт (послуг) чи банківських документів, який засвідчує перерахування коштів в оплату вартості таких робіт(послуг), та висновок судово-економічної експертизи № 37 від 29 червня 2011 року відповідно до якого встановлено, що ПП «Мін-Агро» безпідставно занизила податок на додану вартість в сумі 1325913,00грн. та податок на прибуток в сумі 1657391,00 грн. ПП «Мін-Агро» (код ЄДРПОУ 37239393) по взаємовідносинам з ПП «Стилет-Юг» (код ЄДРПОУ 37048886) та ПП «Альтекс-Юг» (код ЄДРПОУ 37048928) за грудень 2010р.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_2 вчинив злочин, передбачений ст.367 ч.2 КК України - службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам у виді ненадходження податків до бюджету на загальну суму 2983304,00грн.

Під час судового засідання підсудний провину у скоєному злочині визнав та заявив клопотання про застосування до нього закону України «Про амністію у 2011 році», оскільки він має двох неповнолітніх дітей.

В судовому засіданні прокурор на заперечував проти звільнення підсудного від кримінальної відповідальності та закриття щодо нього кримінальної справи на підставі п. «в» ст.1 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року.

Вивчивши матеріали справи, суд вважає, що ОСОБА_2 може бути звільнений від кримінальної відповідальності, а кримінальна справа відносно нього підлягає закриттю з наступних підстав.

Відповідно Ст.1 п."в" Закону України "Про амністію у 2011 році " від 08.07.2011р. від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі, звільняються особи не позбавлені батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, за злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до ст. 12 Кримінального кодексу України та за злочини, вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими відповідно до ст.12 Кримінального кодексу України.

Згідно ст.6 цього Закону від кримінальної відповідальності звільняються відповідні особи у справах, не розглянутих судами.

Підсудний ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочину середньої тяжкості.

Згідно свідоцтв про народження серії НОМЕР_1 та серії НОМЕР_2 ОСОБА_2 є батьком неповнолітніх ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5 та ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6.

До числа осіб, застосування амністії до яких неможливе, підсудний не належить.

Наслідки закриття справи за нереабілітуючих підстав підсудному роз'яснені та зрозумілі.

Суд вважає за необхідне роз'яснити цивільному позивачу право на звернення з цивільним позовом в порядку цивільного судочинства.

На підставі викладеного, керуючись ст.44 КК ст.1 п."в" Закону України "Про амністію у 2011 році " від 08.07.2011р., ст.273 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ :

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, на підставі ст.1 п. "в" Закону України "Про амністію у 2011 році " від 08.07.2011р.

Кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_2 в скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України - закрити.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_2 "підписку про невиїзд" - скасувати.

Речові докази по справі: документи ПП «Мін -Агро» оглянуті та вилучені 11.04.2011р. 20.04.2011р. 27,04,2011р. 26.04.2011р. (т.3 а.с. 110, 124, 128,136,157 т.5 а.с.165), документи оглянуті 29.06.2011р., що виділені з кримінальної справи № 330302-11 ( т.4 а.с. 248), оглянутий та вилучений 11.04.2011р. акт № 1729/23-21/37239393 (т.5 а.с. 202), оглянуті та вилучені 26.04.2011р. товарно-транспортні накладні ПП «Мін-Агро» (т.5 а.с. 236) - зберігати в матеріалах кримінальної справи.

На постанову може бути подана апеляція протягом 7 днів в апеляційний суд Херсонської області через Дніпровський районний суд м. Херсона

Суддя: Я.В.Войцеховська

.