Ухвала

від 21.08.2012 по справі

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 серпня 2012 року Колегія суддів судової палати у кримінальних справах

Апеляційного суду м. Києва у складі:

Головуючого, судді - Одинця В.М.,

суддів - Сітайло О.М., Присяжнюка О.Б.,

за участю прокурора - Мінакової Г.О.,

захисника - ОСОБА_1

засудженого - ОСОБА_2,

розглянувши в відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальну справу за апеляцією засудженого ОСОБА_2 на вирок Печерського районного суду м. Києва від 07 червня 2012 року.

ВСТАНОВИЛА:

Цим вироком

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Кам'янець-Подільський Хмельницької області, українця, не працюючого, зареєстрований та проживаючий в АДРЕСА_1, раніше не судимий,

- засуджений за ч.2 ст. 205 КК України до штрафу в розмірі трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 51 000 грн.;

· за ч. 4 ст. 358 КК України у виді 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 850 грн.

На підставі ст. 70 КК України за сукупністю вчинених злочинів, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначено покарання у виді штрафу в розмірі трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 51 000 грн.

за ч. 3 ст. 358 КК України у виді 2 (двох) років обмеження волі.

На підставі ст. 75 КК України ОСОБА_2 звільнений від відбування покарання у виді обмеження волі з випробуванням з іспитовим строком на 1 (один) рік.

На підставі ст. 76 КК України зобов'язати ОСОБА_2 не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально - виконавчої інспекції; повідомляти ці органи про зміну місця проживання або роботи; періодичне з'являтися для реєстрації в органи кримінально - виконавчої інспекції.

На підставі ч. 3 ст. 72 КК України призначену ОСОБА_2 |покарання у виді штрафу та обмеження волі виконувати самостійно.

За цим вироком ОСОБА_2 визнаний винним в тому, що приблизно в травні - червні 2008 року, бажаючи здійснювати діяльність пов'язану з наданням діючим суб'єктам підприємницької діяльності послуг із незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку та маючи на меті прикриття незаконної діяльності з умисного ухилення від сплати податків таких суб'єктів господарювання, знаходячись в невстановленому слідством місці, вступив в злочинну змову із невстановленою слідством особою з метою реєстрації на його ім'я в органах державної влади суб'єктів підприємницької діяльності, погодившись з корисливих мотивів, підписати необхідні реєстраційні та установчі документи підприємств за обіцяну грошову винагороду, усвідомлюючи при цьому протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього засновника і керівника створюваних ним підприємств, що походило з розуміння того, що підприємства реєструються на нього, як на підставну особу.

Таким чином, ОСОБА_2, згідно попередньої домовленості з невстановленою слідством особою, приймаючи участь в реалізації спільного злочинного наміру, спрямованого на створення суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, сприяючи невстановленій слідством особі в досягненні спільного злочинного результату, передав невстановленій слідством особі копію власного паспорту громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, після чого, 03.06.2008 року, знаходячись в приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_2, підписав попередньо складені невстановленою слідством особою протокол №1 Загальних зборів засновників ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ-МАРКЕТ»», згідно якого засновником товариства ОСОБА_2 вирішено створити товариство з обмеженою відповідальністю «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ» та обрано директором товариства ОСОБА_2, акти оцінки та прийомки - передачі майна до статутного капіталу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ» від 03.06.2008 року, згідно якого засновником ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ» ОСОБА_2 сформовано статутний капітал товариства, а також статут даного підприємства, що містили завідомо неправдиві відомості про мету і предмет діяльності товариства, місцезнаходження товариства, розмір майнового внеску та статутного капіталу товариства.

Підписуючи вказані документи, зокрема статути вказаних підприємств, що відбувалося в офісних приміщеннях нотаріусів, і було необхідним для проходження державної реєстрації підприємств він усвідомлював, що вони містять неправдиві відомості, оскільки наміру займатися підприємницькою діяльністю він не мав, жодного майна чи грошових коштів до їх статутних капіталів не вносив, підприємства фактично за вказаними адресами не знаходилися.

ОСОБА_2, не здійснював жодної фінансово-господарської діяльності, лише підписував бухгалтерські документи цих підприємств за що отримував грошову винагороду в розмірі певного відсотку від суми перерахувань грошових коштів по рахункам.

04.06.2008 року Печерською районною у місті Києві державною адміністрацією на підставі наданих та підписаних ОСОБА_2 установчих документів за номером запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців «1 070 102 0000 033354» зареєстровано ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ-МАРКЕТ» (ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 35920032).

10.06.2008 року ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ-МАРКЕТ» взято на облік в органах державної податкової служби за №49212 в ДПІ у Печерському районі м. Києва.

19.06.2008 року ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ-МАРКЕТ» отримало свідоцтво №100122627 про реєстрацію платника податку на додану вартість за індивідуальним податковим номером «359200326558».

11.06.2008 року ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ» за заявою директора даного підприємства ОСОБА_2, на підставі договору банківського рахунку №РКО-31596 від 11.06.2008 року, відкрито банківський рахунок №260033159601 у ПАТ КБ «ДАНІЕЛБ» (МФО 380980).

Згідно картки із зразками підписів і відбитку печатки ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ» від 11.06.2008 року, чеки та інші розпорядження для здійснення операцій за вказаним рахунком вважаються дійсними в разі обов'язкової наявності на них підпису директора підприємства ОСОБА_2.

Відповідно до додаткової угоди до договору банківського рахунку - Т №РКО - 31596 від 08.07.2008 року та акту приймання-передачі виконаних робіт за додатковою угодою від 08.07.2008 року про розрахункове обслуговування в системі електронних платежів «клієнт-банк» до договору банківського рахунку №РКО- 315596 від 11.06.2008 року, укладених між ПАТ КБ «ДАНІЕЛБ» та ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ» в особі директора підприємства ОСОБА_2. останній отримав можливість здійснювати банківські операції, шляхом використання електронних платежів.

Незважаючи на те, що ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ» зареєстровано в державних органах влади, як суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа, ОСОБА_2 взяв участь в його створенні не з метою здійснення підприємницької діяльності, як передбачено його статутом, а з метою використання його в подальшому, за попередньою змовою із невстановленою слідством особою, для прикриття незаконної діяльності з мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток та податку на додану вартість в ході надання контрагентам ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ» послуг з транзиту грошових коштів при незаконному переведенні безготівкових грошових коштів в готівку, можливість здійснювати яку вони здобули, зареєструвавши підприємство в органах державної влади, отримавши його установчі, реєстраційні і банківські документи, а також печатку та доступ до банківського рахунку вищезазначеного підприємства, що надало їм змогу, діючи в порушення норм законодавчих актів України, які регулюють порядок створення та діяльності суб'єктів підприємництва, а саме:

· статті 1 Закону України «Про підприємництво» №698-ХІІ від 02.07.1991 року із змінами і доповненнями, яка визначає, що підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик діяльність з метою виробництва продукції, виконання робіт, чи надання послуг та заняття торгів

лею з метою одержання прибутку;

· статті 14 Закону України «Про підприємництво» №698-ХІІ від 02.07.1991 року із змінами і доповненнями, яка визначає, що управління підприємством здійснюється відповідно до статуту на основі поєднання прав власника, щодо господарського використання свого майна. Власник здійснює свої права по управлінню підприємством безпосередньо, або через уповноважені ним органи;

·

· пункту 3 статті 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІУ від 16.07.1999 року із змінами і доповненнями, яким передбачено, що власник, або уповноважена ним службова особам підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

·

· пункту 1 статті 9 Закону України «Про систему оподаткування» №1251-XII від 25.06.1991 року із змінами і доповненнями, яким встановлено, що підприємство повинно сплачувати до бюджету належні податки і збори (обов 'язкові платежі) в установлені законом терміни',

· статті 8 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №775-ІУ від 15.05.2003 року із змінами і доповненнями, якою передбачено, що установчі документи (установчий договір, статут або засновницькій договір, положення) юридичної особи, які подаються державному реєстратору, повинні містити відомості, передбачені законом;

·

· пункту 3 статті 8 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №775-ІУ від 15.05.2003 року із змінами і доповненнями, яким визначено, що відповідальність за відповідність установчих документів законодавству несуть засновники (учасники) юридичної особи;

· статті 4 Закону України «Про господарські товариства» №1576-ХІІ від 19.09.1991 року, якою встановлено, що товариства з обмеженою відповідальністю створюються і діють на підставі установчого договору і статуту, їх установчі документи повинні містити відомості про вид товариства, предмет і цілі його діяльності, склад засновників та учасників, найменування та місцезнаходження, розмір та порядок утворення статутного фонду, порядок розподілу прибутків та збитків, склад та компетенцію органів товариства та порядок прийняття ними рішень, включаючи перелік питань, по яких необхідна кваліфікована більшість голосів, порядок внесення змін до установчих документів та порядок ліквідації і реорганізації товариства;

· статті 81 Цивільного кодексу України, якою передбачено, що юридична особа приватного права створюється на підставі установчих документів, відповідно до статті 87 цього Кодексу;

· статті 87 Цивільного кодексу України, якою встановлено, що для створення юридичної особи її учасники (засновники) розробляють установчі документи, які викладаються письмово і підписуються всіма учасниками (засновниками), якщо законом не встановлений інший порядок їх затвердження; установчим документом товариства є затверджений учасниками статут або засновницький договір між учасниками, якщо інше не встановлено законом; юридична особа вважається створеною з дня її державної реєстрації;

· статті 88 Цивільного кодексу України, якою передбачено, що у засновницькому договорі товариства визначаються ... умови передання товариству майна учасників;

· статті 89 Цивільного кодексу України, якою встановлено, що юршітлш особа підлягає державній реєстрації у порядку, встановленому законом; порушетт. встановленого порядку створення юридичної особи або невідповідність установчих документів закону є підставою для відмови у державній реєстрації юридичної особи;

· статті 56 Господарського кодексу України, якою передбачено, що суб'єкти господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу;

· статті 57 Господарського кодексу України,

· статті 57 Господарського кодексу України, якою встановлено, що суб'єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом;

· статті 88 Господарського кодексу України, якою встановлено, що учасники господарського товариства зобов 'язані вносити вклади (оплачувати акції) у розмірі, порядку та коштами (засобами), що передбачені установчими документами, відповідно до цього Кодексу та Закону про господарські товариства;

· статті 89 Господарського кодексу України, якою встановлено, що управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства;

прикриватись фактом державної реєстрації ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ» та мнимого здійснення ним фінансово-господарської діяльності.

В період з 08.07.2008 року по 03.02.2009 року на поточний банківський рахунок ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ» №260033159601, відкритий даному підприємству його директором ОСОБА_2 у ПАТ КБ «ДАНІЕЛЬ» (МФО 380980), надходили грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності в якості оплати останніми, придбаних нібито у ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «БІГ - МАРКЕТ» товарів, робіт і послуг. В подальшому, невстановлена слідством особа, діючи за попередньою змовою ОСОБА_2, використовуючи електронні програмно - технічні засоби для дистанційного використання банківського рахунку підприємства, здійснювали перерахування грошових коштів з банківського рахунку підприємства на банківські рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності, свідомо будучи задіяним таким чином в злочинних схемах, підконтрольних невстановленій слідством особі, з транзиту грошових коштів в ході надання діючим суб'єктам підприємницької діяльності з незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_2, діючи повторно, 16.12.2009 року, знаходячись в приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_2, підписав попередньо складені невстановленою слідством особою протокол №1 Загальних зборів засновників ТОВ «ПОСТПРИНТ», згідно якого засновником товариства ОСОБА_2 вирішено створити товариство з обмеженою відповідальністю «ПОСТПРИНТ», директором якого обрано ОСОБА_2 і акт оцінки та прийомки-передачі майна до статутного капіталу ТОВ «ПОСТПРИНТ» від року, згідно якого засновником ТОВ «ПОСТПРИНТ» ОСОБА_2 сформовано статутний капітал товариства, а також статут даного підприємства, що містили завідомо неправдиві відомості про мету і предмет діяльності товариства, місцезнаходження товариства, розмір майнового внеску та статутного капіталу товариства.

17.12.2009 року Печерською районною у місті Києві державною адміністрацією на підставі наданих та підписаних ОСОБА_2 установчих документів за номером запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців «1 070 102 0000 038384» зареєстроване ТОВ «ПОСТПРИНТ» (ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 36845669).

21.12.2009 року ТОВ «ПОСТПРИНТ» взято на облік в органах державної податкової служби за №53726 в ДПІ у Печерському районі м. Києва.

05.01.2010 року ТОВ «ПОСТПРИНТ» отримало свідоцтво №100262428 про реєстрацію платника податку на додану вартість за індивідуальним податковим номером «368456626556».

18.01.2010 року ТОВ «ПОСТПРИНТ» за заявою директора даного підприємства ОСОБА_2 на підставі договору банківського рахунку №РКО - 32353т від 18.01.2010 року, відкрито банківський рахунок №260053235301 в ПАТ КБ «ДАНІЕЛБ» (МФО 38980).

Згідно картки із зразками підписів і відбитку ТОВ «ПОСТПРИНТ» від

18.01.2010 року, чеки та інші розпорядження для здійснення операцій за вказаним рахунком вважаються дійсними в разі обов'язкової наявності на них підпису директора підприємства ОСОБА_2.

Відповідно до додаткової угоди від 02.03.2010 року до договору банківського рахунку - Т від 18.01.2010 року та акту прийому-передачі виконаних робіт та початкових ключів ЕЦП «Клієнт-Банк», укладених між ПАТ КБ «ДАНІЕЛБ» та ТОВ «ПОСТПРИНТ» в особі директора підприємства ОСОБА_2, останній отримав можливість здійснювати банківські операції, шляхом використання електронних платежів.

Незважаючи на те, що ТОВ «ПОСТПРИНТ» зареєстроване в державних органах влади, як суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа, ОСОБА_2 взяв участь в його створенні не з метою здійснення підприємницької діяльності, як передбачено його статутом, а з метою використання його в подальшому, за попередньою змовою із невстановленою слідством особою, для прикриття незаконної діяльності з мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток та податку на додану вартість в ході надання контрагентам ТОВ «ПОСТПРИНТ» послуг з транзиту грошових коштів при незаконному переведенні безготівкових грошових коштів в готівку, можливість здійснювати яку вони здобули, зареєструвавши підприємство в органах державної влади, отримавши його установчі, реєстраційні і банківські документи, а також печатку та доступ до банківського рахунку вищезазначеного підприємства, що надало їм змогу, діючи в порушення норм законодавчих актів України, які регулюють порядок створення та діяльності суб'єктів підприємництва, прикриватись фактом державної реєстрації ТОВ «ПОСТПРИНТ» та мнимого здійснення ним фінансово-господарської діяльності.

В період з 11.06.2010 року по 08.10.2010 року на поточний банківський рахунок ТОВ «ПОСТПРИНТ» №260053235301, відкритий даному підприємству його директором ОСОБА_2 у ПАТ КБ «ДАНІЕЛЬ» (МФО 380980), надходили грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності в якості оплати останніми, придбаних нібито у ТОВ «ПОСТПРИНТ» товарів, робіт і послуг. В подальшому, невстановлена слідством особа, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2., не здійснюючи підприємницької діяльності, пов'язаної з виготовленням чи реалізацією товарів, виконанням робіт або ж наданням послуг, в якості оплати яких рахунок ТОВ «ПОСТПРИНТ» надходили безготівкові грошові кошти, використовуючи електронні програмно - технічні засоби для дистанційного використання банківського рахунку підприємства, здійснювали перерахування грошових коштів з банківського рахунку підприємства на банківські рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності, свідомо будучи задіяним таким чином в злочинних схемах, підконтрольних невстановленій слідством особі, з транзиту грошових коштів в ході надання діючим суб'єктам підприємницької діяльності з незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_2, діючи повторно, 03.03.2010 року, знаходячись в приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_2. підписав попередньо складені невстановленою слідством особою протокол №1 Загальних зборів засновників ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «ЛОЙЄР»», згідно якого учасником товариства ОСОБА_2 вирішено створити товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «ЛОЙЄР»», директором якого призначено ОСОБА_2 та статут даного товариства, що містили завідомо неправдиві відомості про мету і предмет діяльності товариства, місцезнаходження товариства, розмір майнового внеску та статутного капіталу товариства.

10.03.2010 року Печерською районною у місті Києві державною адміністрацією на підставі наданих підписаних ОСОБА_2 установчих документів за номером запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців «1 070 102 0000 039105» зареєстроване ТОВ «ЮК «ЛОЙЄР»» (ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 37002621).

11.03.2010 року ТОВ «ЮК «ЛОЙЄР»» взято на облік в органах державної податкової служби за №54793 в ДПІ у Печерському районі м. Києва.

30.04.2010 року ТОВ «ЮК «ЛОЙЄР»» отримало свідоцтво №100282049 про реєстрацію платника податку на додану вартість за індивідуальним податковим номером «370026226554».

Надалі, вирішивши змінити назву створеного ним підприємства, 02.02.2011 року ОСОБА_2, знаходячись в приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: АДРЕСА_3, підписав попередньо складений невстановленою слідством особою протокол №2 Загальних зборів учасників ТОВ «ЮК «ЛОЙЕР»», згідно якого ним, як єдиним засновником підприємства прийнято рішення, що новою назвою товариства вважати - ТОВ «ЛОЙЄР», а також статут ТОВ «ЛОЙЄР».

21.02.2011 року ТОВ «ЛОЙЄР» за заявою директора даного підприємства ОСОБА_2 на підставі договору банківського рахунку №РКО-32721т від 21.02.2011 року, відкрито банківський рахунок №260083272101 в ПАТ КБ «ДАНІЕЛЬ» (МФО 38980).

Згідно картки із зразками підписів і відбитку ТОВ «ЛОИЄР» від 16.02.2011 року, чеки та інші розпорядження для здійснення операцій за вказаним рахунком вважаються дійсними в разі обов'язкової наявності на них підпису директора підприємства ОСОБА_2.

Відповідно до додаткової угоди до договору банківського рахунку - Т від 24.02.2011 року та додатку №1 до Додаткової угоди від 24.02.2011 року про розрахункове обслуговування в системі електронних платежів «клієнт-банк» і акту прийому - передачі виконаних робіт та початкових ключів ЕЦП системи «Клієнт- Банк» від 24.02.2011 року, укладених між ПАТ КБ «ДАНІЕЛЬ» та ТОВ «ЛОЙЄР» в особі директора підприємства ОСОБА_2, останній отримав можливість здійснювати банківські операції, шляхом використання електронних платежів.

Незважаючи на те, що ТОВ «ЛОЙЄР» зареєстроване в державних органах влади, як суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа, ОСОБА_2 взяв участь в його створенні не з метою здійснення підприємницької діяльності, як передбачено його статутом, а з метою використання його в подальшому, за попередньою змовою із невстановленою слідством особою, для прикриття незаконної діяльності з мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток та податку на додану вартість в ході надання контрагентам ТОВ «ЛОЙЄР» послуг з транзиту грошових коштів при незаконному переведенні безготівкових грошових коштів в готівку, можливість здійснювати яку вони здобули, зареєструвавши підприємство в органах державної влади, отримавши його установчі, реєстраційні і банківські документи, а також печатку та доступ до банківського рахунку вищезазначеного підприємства, що надало їм змогу, діючи в порушення норм законодавчих актів України, які регулюють порядок створення та діяльності суб'єктів підприємництва, прикриватись фактом державної реєстрації ТОВ «ЛОЙЄР» та мнимого здійснення ним фінансово-господарської діяльності.

Так, в період з 24.02.2011 року по 17.11.2011 року на поточний банківський рахунок ТОВ «ЛОЙЄР» №260083272101, відкритий даному підприємству його директором ОСОБА_2 у ПАТ КБ «ДАНІЕЛЬ» (МФО 380980), надходили грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності в якості оплати останніми, придбаних нібито у ТОВ «ЛОЙЄР» товарів, робіт і послуг. В подальшому, невстановлена слідством особа, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, не здійснюючи підприємницької діяльності, пов'язаної з виготовленням чи реалізацією товарів, виконанням робіт або ж наданням послуг, в якості оплати яких рахунок ТОВ «ЛОЙЄР» надходили безготівкові грошові кошти, використовуючи електронні програмно - технічні засоби для дистанційного використання банківського рахунку підприємства, здійснювали перерахування грошових коштів з банківського рахунку підприємства на банківські рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності, свідомо будучи задіяним таким чином в злочинних схемах, підконтрольних невстановленій слідством особі, з транзиту грошових коштів в ході надання діючим суб'єктам підприємницької діяльності з незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_2, діючи повторно, 01.07.2010 року, знаходячись в приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу за адресою: м. Київ, вул. Єаксаганського, 58, оф.2, придбав ТОВ «СТАРТ ПРОДУКТ» (ідентифікаційний код ЄДРПОУ:30264292), підписавши попередньо складені невстановленою слідством особою протокол №2/10 Загальних зборів учасників ТОВ «СТАРТ ПРОДУКТ», згідно якого постановлено: вважати ОСОБА_2 новим учасником товариства, а новою назвою товариства вважати - ТОВ «СІБЕР», та статут даного підприємства, що містили завідомо неправдиві відомості про мету і предмет діяльності товариства, місцезнаходження товариства, розмір майнового внеску та статутного капіталу товариства.

05.07.2010 року Печерською районною у місті Києві державною адміністрацією на підставі наданих підписаних ОСОБА_2 установчих документів внесено зміни до свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «СІБЕР» (ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 30264292).

12.07.2010 року ТОВ «СІБЕР» взято на облік в органах державної податкової служби за №20383 в ДПІ у Печерському районі м. Києва.

13.07.2010 року ТОВ «СІБЕР» отримало свідоцтво №100292844 про реєстрацію платника податку на додану вартість за індивідуальним податковим номером «302642926555».

30.09.2010 року ТОВ «СІБЕР» за заявою директора даного підприємства ОСОБА_2 на підставі договорі банківського рахунку №РКО-32563 т від 30.09.2010 року, відкрито банківський рахунок №260003256301 в ПАТ І