Вирок

від 13.02.2012 по справі 1-11/12

КИЄВО-СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-11/12

В И Р О К

іменем України

13.02.2012 року Києво-Святошинський районний суд Київської областів складі:

головуючого Лисенко В. В.,

при секретарі: Ярмольській І.В.

за участі прокурора: Будніка І.А., Мойченко Л.П.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві справу за обвинуваченням

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Рівне, українця, громадянина України, що має середню спеціальну освіту, неодруженого, працюючого слюсарем з ремонту автомобілів дільниці технічного обслуговування та ремонту автомобілів ТОВ „Тандем-Авто", зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого, -

- у вчиненні злочинів, передбачених ч 3 ст. 212; ч 2 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, займаючи посаду директора, одночасно будучи засновником товариства з обмеженою відповідальністю «Ватенерго» (зареєстрованого 21.05.2003 року Києво-Святошинською районною державною адміністрацією Київської області код ЄДРПОУ 32498421, по юридичній адресі: Київська область, м. Боярка, вул. 40 років Жовтня, 36, є правонаступником прав та обов'язків НВТ ТОВ «Пінобетон»), відповідно до протоколу № 1 загальних зборів учасників ТОВ «Ватенерго», тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, займаючи посаду на підприємстві, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків та являючись відповідальним за правильністю нарахування та своєчасності сплати податків і обов'язкових платежів в бюджет, як це передбачено чинним законодавством України, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом, усвідомлюючи та передбачаючи настання суспільно-небезпечних шкідливих наслідків у виді ненадходження до бюджету грошових коштів, усвідомлюючи злочинність своїх дій вчинив умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та службове підроблення при наступних обставинах.

ОСОБА_1, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Ватенерго», маючи на меті проведення господарської діяльності підприємства та отримання від такої діяльності неконтрольованих прибутків, домовився з невстановленою слідством особою, про надання йому допомоги у веденні господарської діяльності та бухгалтерського обліку підприємства, переслідуючи свою злочинну мету, спрямовану на ухилення від сплати податків відобразив в податковій звітності з ПДВ фінансово-господарські операції, яких фактично не було.

Так, ОСОБА_1, переслідуючи свою злочинну мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, відобразив в податковій звітності фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Неотех Інстал», достовірно знаючи при цьому, що таких взаємовідносин не було, а саме відобразив придбання товарів, за рахунок чого безпідставно включив: до складу податкового кредиту за березень 2008 суму ПДВ 1 366 034,0 грн.; до складу податкового кредиту за квітень 2008 суму ПДВ і 139 078,57 грн.; до складу податкового кредиту за травень 2008 суму ПДВ 967 602,44 грн.; що підтверджується даними розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за березень, квітень та травень 2008 року ТОВ „Ватенерго", які особисто підписав та подав до податкового органу.

Так, переслідуючи мету ухилення від сплати податків директор ТОВ «Ватенерго» ОСОБА_1 задекларував обсяг поставки, отриманої по податковій накладній за березень 2008 року від ТОВ „Неотех „Інстал" (код ЄДРГІОУ 35362684, ІПН 353626826537), в сумі 6830172,0 грн., крім того ПДВ 1366034 грн. та відповідно безпідставно включив до рядку 10.1 (податковий кредит) декларації з податку на додану вартість за березень 2008 року суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 1366034 грн.

В травні 2008 року директор ТОВ „Ватенерго" ОСОБА_1 в розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за квітень 2008 року задекларував обсяг поставки отриманої по податковій накладній за квітень 2008 року від ТОВ „Неотех „Інстал" (код ЄДРПОУ 35362684, ІПН 353626826537), в сумі 5695392,75 грн., крім того ПДВ 1139078,57 грн., та відповідно безпідставно включив до рядку 10.1 (податковий кредит) декларації з податку на додану вартість за квітень 2008 року суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 1139078,57 грн.

В червні 2008 року директор ТОВ «Ватенерго» ОСОБА_1 в розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за травень 2008 року задекларовав обсяг поставки отриманої по податковій накладній за травень 2008 року від ТОВ „Неотех „Інстал" (код ЄДРГІОУ 35362684, НІН 353626826537), в сумі 4838012,2 грн., крім того ПДВ 967602,44 грн. та відповідно безпідставно включив до рядку 10.1 (податковий кредит) декларації з податку на додану вартість за травень 2008 року суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 967602,44 грн.

Вказані суми податкового кредиту ОСОБА_1 включив до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Ватенерго», достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Неотех Інстал», та про наявність порушеної кримінальної справи за фактом фіктивного підприємництва відносно службових осіб ТОВ «Неотех Інстал», які не мають ніякого відношення до реєстрації та здійснення господарської діяльності підприємства.

В подальшому, переслідуючи мету ухилення від сплати податків директор ТОВ «Ватенерго» ОСОБА_1, знаючи про те, що відносно службових осіб ТОВ «Неотех Інстал» порушено кримінальну справу за фактом фіктивного підприємництва, виключна зі складу податкового кредиту фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «НеотехІнстал» та подав уточнені розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за березень, квітень та травень 2008 року в яких відобразив, у відповідних періодах обсяги придбання від ТОВ «Фінансова будівельна група Імпера».

Так, ОСОБА_1, достовірно знаючи, що фактично ніяких фінансово-господарських відносин з ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» (код ЄДРПОУ 33936941) не було, та ніякий товар не купувався відобразив придбання товарів у ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера», за рахунок чого безпідставно включив: до складу податкового кредиту за березень суму ПДВ 1 366 034,0 грн.; до складу податкового кредиту за квітень суму ПДВ 1 139 078,57 грн.; до складу податкового кредиту за травень суму ПДВ 967 602,44 грн.; що підтверджується даними розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за березень, квітень та травень 2008 року ТОВ „Ватенерго", які особисто підписав та подав до податкового органу.

Так, переслідуючи мету ухилення від сплати податків ОСОБА_1 задекларував в розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів обсяг поставки отриманої по податковій накладній березня 2008 року від ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» (код ЄДРПОУ 33936941, ІПН 339369426511), в сумі 6830172,0 грн., крім того ПДВ 1366034,4 грн. та відповідно безпідставно включив до рядку 10.1 (податковий кредит) декларації з податку на додану вартість за березень 2008 року суму податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 1366034,4 грн.;

В травні 2008 року директор ТОВ „Ватенерго" ОСОБА_1 в розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за квітень 2008 року задекларував обсяг поставки отриманої по податковій накладній квітня 2008 року від ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» (код ЄДРПОУ 33936941, ІПН 339369426511), в сумі 5695392,85 грн., крім того ПДВ 1139078,57 грн. та відповідно безпідставно включив до рядку 10.1 (податковий кредит)д з податку на додану вартість за квітень 2008 року суму податкового кредиту в розмірі 1139078,57 грн;

В червні 2008 року директор ТОВ «Ватенерго» ОСОБА_1 в розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за травень 2008 року ОСОБА_1 задекларував обсяг поставки отриманої по податковій накладній травня 2008 року від ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» (код ЄДРПОУ 33936941, ІПН 339369426511), в сумі 4838012,2 грн. крім того ПДВ 967602,44 грн. та відповідно безпідставно включив до рядку 10.1 (податковий кредит) декларації з податку на додану вартість за травень 2008 року суму податкового кредиту в розмірі 967602,44 грн. 17.09.2008 року ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» визнано банкрутом, та в податковій звітності ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» (код ЄДРПОУ 33936941) відобразило відсутність господарських взаємовідносин з ТОВ «Ватенерго». Директор ТОВ «Ватенерго» ОСОБА_1 грошових коштів за нібито придбаний товар на рахунок ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» не перераховував.

Таким чином директор ТОВ „Ватенерго", ОСОБА_1 достовірно знаючи, що фінансово-гоподарських операцій з ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» (код ЄДРПОУ 33936941) не було, усвідомлюючи покладені на нього обов'язки, ігноруючи вимоги зазначених вище нормативних актів, з метою ухилення від сплати податків включив до складу податкового кредиту ТОВ „Ватенерго" придбання товарів у ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» та не сплатив податок на додану вартість в загальному розмірі 3472715,01грн.

Своїми умисними діями директор ТОВ "Ватенерго» (код ЄДРПОУ 32498421) ОСОБА_1 в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.4.5 та ст.10 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (із змінами та доповненнями), шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту за березень 2008 року 1 366 034 грн., за квітень 2008 року - 1 139 078,57 грн., та за травень 2008 року - 967 602,44 грн., ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 472 715, 01 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Умисні дії директора ТОВ «Ватенерго» ОСОБА_1 призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету України грошових коштів в сумі 3 472 715,01 грн., що більше ніж у 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

21.04.2008 року ОСОБА_1, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Ватенерго», а саме директором підприємства, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Неотех Інстал», в приміщенні офісу підприємства ТОВ «Ватенерго» за адресою: м. Боярка, вул. 40-річчя Жовтня, 36, склав податкову звітність задекларував обсяг поставки отриманої по податковій накладній за березень 2008 року від ТОВ «Неотех Інстал» (код ЄДРПОУ 35362684), в сумі 6830172,0 грн. та ПДВ 1366034 грн., склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Ватенерго» за березень 2008 року, в яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: до колонки "А" рядка 10.1 Декларації «придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які: підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою» за березень 2008 року ОСОБА_1 включив обсяг придбання у розмірі 6830172 грн.; до колонки "Б" рядка 10.1 Декларації «придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які: підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою» за березень 2008 року ОСОБА_1 включив суму податкового кредиту в розмірі 1366034 грн., в результаті чого встановлено завищення ОСОБА_1 суми податкового кредиту в розмірі 1366034 грн.; до колонки "Б" рядка 17 Декларації «усього податкового кредиту» за березень 2008 року ОСОБА_1 включив податковий кредит у розмірі 1417238 грн., однак фактична сума його складає 51204 грн., в результаті чого встановлено завищення ОСОБА_1 суми «усього податкового кредиту» в розмірі 1366034 грн. (1417238-51204=1366034); до колонки "сума ПДВ" рядка 27 Декларації «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» за березень 2008 року ОСОБА_1 відобразив у розмірі 2028 грн., однак фактична сума його складає 1368062 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_1 суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду в розмірі 1366034 грн. (1368062-2028); до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ) за березень 2008 року в Розділі II «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» ОСОБА_1 включив постачальника ІПН 353626826537 (ТОВ «Неотех Інстал»), а обсяги поставки 6830172 грн., в т.ч. сума ПДВ 1366034 грн. усвідомлюючи безпідставність формування податкового кредиту в розмірі 1366034 грн. та відсутність фактичних фінансово-господарських взаємовідносин.

21 квітня 2008 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Ватенерго» за березень 2008 року, і внесення до неї неправдивих відомостей, ОСОБА_1 переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що дана декларація містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов'язань, поставив відтиск кліше підпису, і відбиток печатки ТОВ «Ватенерго» та надав до Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі. Вказана декларація подана до ДШ у Києво-Святошинському районі 21 квітня 2008 та зареєстрована за № 24214.

19 травня 2008 року ОСОБА_1, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Ватенерго», а саме директором підприємства, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Неотех Інстал», в приміщенні офісу підприємства ТОВ «Ватенерго» за адресою: м. Боярка, вул. 40-річчя Жовтня, 36, склав податкову звітність та задекларував обсяг поставки отриманої по податковій накладній квітня 2008 року від ТОВ «Неотех Інстал» (код ЄДРПОУ 35362684), в сумі 5695438 грн. крім того ПДВ 1139088 грн., склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Ватенерго» за квітень 2008року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме: до колонки "А" рядка 10.1 Декларації «придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які: підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою» за березень 2008 року ОСОБА_1 включив у розмірі 7823240 грн.; до колонки "Б" рядка 10.1 Декларації «придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які: підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою» за квітень 2008 року ОСОБА_1 включив суму податкового кредиту в розмірі 1564648 грн., в результаті чого встановлено завищення ОСОБА_1 суми податкового кредиту в розмірі 1139088 грн.; до колонки "Б" рядка 17 Декларації «усього податкового кредиту» за квітень 2008 року ОСОБА_1 включив податковий кредит у розмірі 1564648 грн., а відповідно фактична сума його складає 425560 грн., в результаті чого встановлено завищення ОСОБА_1 суми «усього податкового кредиту» в розмірі 1139088 грн. (1564648-425560=1139088); до колонки "сума ПДВ" рядка 27 Декларації «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» за квітень 2008 року ОСОБА_1 відобразив у розмірі 1892 грн-., однак фактична сума його складає 1140980 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_1 суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду в розмірі 1139088 грн.; до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додатку №5 до податкової декларації з ПДВ) за квітень 2008 року в Розділі II «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» № з/п 9 ОСОБА_1 відобразив постачальника ІПН 353626826537 (ТОВ «НеотехІнстал»), а обсяги поставки 5695438 грн., в т.ч. сума ПДВ 1139088 грн. усвідомлюючи безпідставність формування податкового кредиту та відсутність фактичних фінансово-господарських взаємовідносин.

20 травня 2008 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Ватенерго» за квітень 2008 року і внесення до неї неправдивих відомостей, ОСОБА_1 достовірно знаючи, що дана декларація містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов'язань, підписав і поставив відбиток печатки ТОВ «Ватенерго» та надав до Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі. Вказана декларація подана до ДПІ у Києво-Святошинському районі 20 травня 2008 та зареєстрована за № 35180.

20 червня 2008 року, ОСОБА_1, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Ватенерго», а саме директором підприємства, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Неотех Інстал», в приміщенні офісу підприємства ТОВ «Ватенерго» за адресою: м. Боярка, вул. 40-річчя Жовтня 36 склав податкову звітність та задекларував обсяг поставки отриманої по податковій накладній за травень 2008 року від ТОВ «Неотех Інстал» (код ЄДРПОУ 35362684), в сумі 4838012,0 грн. та ПДВ 967602 грн., склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Ватенерго» за травень 2008 року, в яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: до колонки "А" рядка 10.1 Декларації «придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які: підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою» за травень 2008 року ОСОБА_1 включив обсяг придбання у розмірі 5067082 грн.; до колонки "Б" рядка 10.1 Декларації «придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які: підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою» за травень 2008 року ОСОБА_1 включив суму податкового кредиту в розмірі 1013416 грн., в результаті чого встановлено завищення ОСОБА_1 суми податкового кредиту в розмірі 967602 грн.; до колонки "Б" рядка 17 Декларації «усього податкового кредиту» за травень 2008 року ОСОБА_1 включив податковий кредит у розмірі 1013416 грн., однак фактична сума його складає 45814 грн., в результаті чого встановлено завищення ОСОБА_1 суми «усього податкового кредиту» в розмірі 967602 грн. (1013416-45814 =967602); до колонки "сума ПДВ" рядка 27 Декларації «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» за травень 2008 року ОСОБА_1 відобразив у розмірі 1489 грн., однак фактична сума його складає 969091 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_1 суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду в розмірі 967602 грн.; до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ) за травень 2008 року в Розділі II «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» № з/п 4 ОСОБА_1 включив постачальника ІПН 353626826537 (ТОВ «Неотех Інстал»), а обсяги поставки 4838012 грн., в т.ч. сума ПДВ 967602 грн., усвідомлюючи безпідставність формування податкового кредиту в розмірі 967602 грн. та відсутність фактичних фінансово-господарських взаємовідносин.

20 червня 2008 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Ватенерго» за травень 2008 року і внесення до неї неправдивих відомостей, ОСОБА_1 переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що дана декларація містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов'язань, поставив підпис і відбиток печатки ТОВ «Ватенерго» та надав до Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі. Вказана декларація подана до ДПІ у Києво-Святошинському районі 20 червня 2008 року та зареєстрована за № 39926.

Крім того, 14 жовтня 2008 року ОСОБА_1, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Ватенерго», а саме директором підприємства, дізнавшись про те, що відносно ТОВ «Неотех Інстал» (код ЄДРПОУ 35362684) порушено кримінальну виключив зі складу податкового кредиту та включив ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера», достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера», в приміщенні офісу підприємства ТОВ «Ватенерго» за адресою: м. Боярка, вул. 40-річчя Жовтня склав документ державної податкової звітності - уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Ватенерго» за березень 2008 року, в який умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5), розділ II «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» ОСОБА_1 виключив постачальника ІПН 353626826573 (ТОВ «Неотех Інстал») та включив постачальника ІПН 339369426511 (ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера») а обсяги поставки 6830172 грн., в т.ч. сума ПДВ 1366034,4 грн. усвідомлюючи безпідставність формування податкового кредиту в розмірі 1366034,4 грн. та відсутність фактичних фінансово-господарських взаємовідносин. 14 жовтня 2008 року, після складання уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Ватенерго» за березень 2008 року і внесення до нього неправдивих відомостей, ОСОБА_1 переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що дана декларація містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов'язань, підписав і поставив відтиск печатки ТОВ «Ватенерго» та надав до Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі. Вказаний уточнюючий розрахунок поданий до ДПІ у Києво-Святошинському районі 14 жовтня 2008 року та зареєстрований за № 81034.

В жовтні 2008 року ОСОБА_1, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Ватенерго», а саме директором підприємства, дізнавшись про те, що відносно ТОВ «Неотех Інстал» порушено кримінальну виключив зі складу податкового кредиту та включив ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера», достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера», в приміщенні офісу підприємства ТОВ «Ватенерго» за адресою: м. Боярка, вул. 40-річчя Жовтня склав документ державної податкової звітності -уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Ватенерго» за квітень 2008 року, в який умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5), розділ II «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» №з/п 9-10 ОСОБА_1 виключив постачальника ІПН 353626826573 (ТОВ «Неотех Інстал») та включив постачальника ІПН 339369426511 (ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера») а обсяги поставки 5695392,85 грн., в т.ч. сума ПДВ 1139078,57 грн. усвідомлюючи безпідставність формування податкового кредиту в розмірі 1139078,57 грн. та відсутність фактичних фінансово-господарських взаємовідносин. 14 жовтня 2008 року, після складання уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Ватенерго» за квітень 2008 року і внесення до нього неправдивих відомостей, ОСОБА_1 переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що дана декларація містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов'язань, підписав і поставив відбиток печатки ТОВ «Ватенерго» та надав до Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі. Вказаний уточнюючий розрахунок поданий до ДПІ у Києво-Святошинському районі 14 жовтня 2008 та зареєстрований за № 81032.

14 жовтня 2008 року ОСОБА_1, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Ватенерго», а саме директором підприємства, дізнавшись про те, що відносно ТОВ «Неотех Інстал» порушено кримінальну виключив зі складу податкового кредиту та включив ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера», достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера», в приміщенні офісу підприємства ТОВ «Ватенерго» за адресою: м. Боярка, вул. 40-річчя Жовтня склав документ державної податкової звітності -уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Ватенерго» за травень 2008 року, в який умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: до розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5), розділ II «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» №з/п 7-8 ОСОБА_1 виключив постачальника ІПН 353626826573 (ТОВ «Неотех Інстал») та включив постачальника ІПН 339369426511 (ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера») а обсяги поставки 4838012,2 грн., в т.ч. сума ПДВ 967602,44 грн., усвідомлюючи безпідставність формування податкового кредиту в розмірі 967602,44 грн., та відсутність фактичних фінансово-господарських взаємовідносин.

14 жовтня 2008 року, після складання уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ «Ватенерго» за травень 2008 року і внесення до нього неправдивих відомостей, ОСОБА_1 переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що дана декларація містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов'язань, підписав і поставив відбиток печатки ТОВ «Ватенерго» та надав до Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі. Вказаний уточнюючий розрахунок поданий до ДПІ у Києво-Святошинському районі 14 жовтня 2008 року та зареєстрований за № 81033.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 свою вину у вчиненні злочинів визнав повністю та суду пояснив, що на початку 2007 року він почув від свого знайомого ОСОБА_5, що продається підприємство «Ватенерго». Знайомий запропонував йому зайнятися підприємницькою діяльністю та стати директором товариства з обмеженою відповідальністю «Ватенерго», на що він погодився, після чого вони переоформили підприємство «Ватенерго» на нього. В подальшому з метою проведення господарської діяльності він відкрив розрахунковий рахунок в банку «Національні інвестиції». Підприємство почало здійснювати діяльність. Знайомий на ім'я ОСОБА_6 допомагав йому шукати клієнтів для покупки та продажу продукції, а він лише укладав та підписував договори. TOB «Фінансово-будівельна група Імпера» та TOB «Неотех Інстал» йому відомі, однак, які саме фінансово-господарські взаємовідносини мало TOB «Ватенерго» з цими підприємствами, пригадати не може. З директорами TOB «Фінансово-будівельна група Імпера» та TOB «Неотех Інстал» він не знайомий. Крім того, відображав в податковій звітності з ПДВ за березень, квітень та травень 2008 року фінансово-господарські взаємовідносини з TOB «Неотех Інстал», однак, в жовтні 2008 року ним були підписані та подані до податкової інспекції уточнюючі декларації, в яких фінансово-господарські взаємовідносини з TOB «Неотех Інстал» виключені зі складу податкового кредиту, а включені господарські взаємовідносини з TOB «Фінансова будівельна група «Імпера». Він включив до складу податкового кредиту взаємовідносини з TOB «Неотех Інстал», оскільки йому так порадив ОСОБА_6 з метою зекономити кошти при сплаті податків, що він і зробив. Хоча йому було відомо, що цих фінансово-господарських взаємовідносин не було. Після порушення кримінальної справи відносно службових осіб TOB «Неотех Інстал» він виключив зі складу податкового кредиту TOB «Неотех Інстал» та включив TOB «Фінансова будівельна група «Імпера». При цьому він розумів, що фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «Фінансова-будівельна група «Імпера» не було. Також він особисто складав, підписував, ставив відтиск печатки та подавав податкову звітність з податку на додану вартість TOB «Ватенерго» за період березень-травень 2008 р. до ДПІ у Києво-Святошинському районі. Крім того, в жовтні 2008 року він особисто складав, підписував, ставив відтиск печатки та подавав до ДПІ у Києво-Святошинському районі уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за березень, квітень та травень 2008 року.

У вчиненому розкаявся. Просив його суворо не карати та не позбавляти волі.

Крім повного визнання вини підсудним, його вина у вчиненні злочинів повністю підтверджується:

- показами на досудовому слідстві свідка ОСОБА_2, яка не з'явилась в судове засідання з поважних причин і її покази були оголошені в судовому засіданні, що нею проведено дослідження, за результатами якого складена довідка - висновок, згідно якої ТОВ „Ватенерго" в порушення вимог п. 7.2.1 п.7.2, 7.4.1 та 7.4.5 п.7.4 ст. 7 та ст.10 Закону України "Про податок на додану вартість", занижено податкове зобов'язання по податку на додану вартість за рахунок безпідставного завищення податкового кредиту на суму 3 472 724,01 грн., в т.ч. по періодах за березень 2008 року 1 366 034,0 грн.; за квітень 2008 року включено 1 139 078,57 грн.; за травень 2008 року 967 602,44 грн. Вказані порушення податкового законодавства виникли в результаті безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера», яких фактично не було.

Крім того, вину ОСОБА_1 у вчиненні злочинів повністю підтверджують докази, які є в матеріалах справи і які були досліджені в ході судового слідства, а саме:

В томі № 1:

- довідка-висновок, згідно якої ТОВ „Ватенерго" завищено податковий кредит на суму 3 472 725, 01 грн. (а.с. 30-36);

- акт перевірки відповідності юридичної адреси фактичному місцю знаходження суб'єкта підприємницької діяльності, згідно якого ТОВ „Ватенерго" за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Боярка, вул. 40 років Жовтня, 36 не знаходиться (а.с. 154);

В томі № 2:

- статут НВ ТОВ „Пінобетон" (а.с. 5-17);

- установчий договір НВ ТОВ „Пінобетон" (а.с. 18-22);

- копія свідоцтва про державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності НВ ТОВ „Пінобетон" (а.с. 23);

- статут ТОВ „Ватенерго" (а.с. 98-110);

В томі № 3:

- установчі та реєстраційні документи ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» в Іванківській міжрайонній ДПІ, згідно яких директором ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» являється ОСОБА_3 та підприємство не знаходиться за юридичною адресою.(а.с. 8-139);

в томі № 4:

- установчі та реєстраційні документи ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» в Іванківській районній державній адміністрації, згідно яких встановлено, що 17.09.2008 року постановою Господарського суду Київської області ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» визнано банкрутом.( а.с. 1-92);

- лист Іванківської міжрайонної ДПІ №4/7/28-008 від 12.01.2010 року, згідно якого ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» не мала фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ватенерго» і в грудні 2008 року підприємство виключено з реєстру платників ПДВ.( а.с. 138);

- установчі та реєстраційні документи ТОВ «Неотех Інстал» в ДПІ у Дніпровському районі м. Києва, згідно яких встановлено, що ТОВ «Неотех Інстал» за юридичною адресою не знаходиться, директором ТОВ «Неотех Інстал» являється ОСОБА_4.(а.с. 139-168);

- лист ДПІ у Дніпровському районі м. Києва №719/7/13-034 від 25.01.2010 року який підтверджує, що ТОВ «Неотех Інстал» не звітувало до ДПІ у Дніпровському районі м. Києва про здійснення фінансово-господарської діяльності протягом 2008 року ( а.с. 206);

В том № 5:

- реєстраційні документи ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» та документів про рух грошових коштів підприємства. Згідно руху коштів ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» не отримувало грошових коштів від ТОВ «Ватенерго» (а.с. 42-295).

Суд визнає, що підсудний ОСОБА_1 давав правдиві покази суду, які підтверджуються іншими доказами, дослідженими в ході судового слідства.

Суд визнає, що свідок ОСОБА_2 давала правдиві покази в ході досудового слідства, які підтверджуються іншими доказами, дослідженими судом.

Тому, оцінивши зібрані по справі та досліджені в ході судового слідства докази, суд приходить до переконання, що вина підсудного ОСОБА_1 повністю доведена і його дії суд кваліфікує: по епізоду ухилення від сплати податків - за ч 3 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах; по епізоду службового підроблення - за ч 2 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, а також складання та видача завідомо неправдивих документів, якщо воно спричинило тяжкі наслідки.

Обставинами, що пом'якшують покарання підсудного ОСОБА_1, відповідно до ст. 66 КК України, суд визнає щире каяття у вчиненому та часткове відшкодування завданого збитку.

Обставин, що обтяжують покарання підсудного ОСОБА_1, відповідно до ст. 67 КК України, судом не встановлено.

Призначаючи покарання підсудному ОСОБА_1, суд, крім обставини, що пом'якшує його покарання, враховує ступінь тяжкості та обставини вчинення злочину, особу підсудного, який вчинив тяжкий злочин, передбачений ч 3 ст. 212 КК України, та злочин середньої тяжкості, передбачений ч 2 ст. 366 КК України, за місцем проживання характеризується позитивно, не перебуває на обліку у лікаря-нарколога та психіатра, раніше не судимий, тому з урахуванням обставин справи та даних про особу підсудного, суд приходить до переконання про необхідність призначити ОСОБА_1 покарання у вигляді штрафу за ч 3 ст. 212 КК України та у вигляді позбавлення волі в межах санкції ч 2 ст. 366 КК України з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків.

При призначенні покарання за ст. 366 ч. 2 КК України суд керується нормою, що була чинна на момент вчинення підсудним злочину, де додаткове покарання у вигляді штрафу не передбачене.

Враховуючи, що відповідно до ч 2 ст. 53 КК України за вчинення злочину, за який передбачено основне покарання у вигляді штрафу понад три тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян, розмір штрафу, який призначається судом не може бути меншим за розмір майнової шкоди, завданої злочином, суд визначає розмір штрафу в сумі завданого збитку.

Враховуючи, що ОСОБА_1 добровільно частково відшкодував завдані збитки, враховуючи наявність декількох обставин, що помякшують його покарання суд вважає за можливе застосувати до останнього ст. 69 КК України та не призначати обовязкове додаткове покарання у вигляді конфіскації майна, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи, що ОСОБА_1 розкаявся у вчиненому, суд вважає, що його виправлення можливе без реального відбування покарання і на підставі ст. 75 КК України звільняє його від відбування покарання у вигляді позбавлення волі з випробуванням, покладаючи на нього частину обов'язків, передбачених ст. 76 КК України.

Суд залишає без розгляду цивільний позов ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області про відшкодування завданих ОСОБА_1 збитків, оскільки відшкодування збитків, завданих державі, передбачено Кодексом адміністративного судочинства України, а не цивільно-процесуальним кодексом України, на який посилається представник цивільного позивача у позові.

Судові витрати по справі відсутні. Питання речових доказів суд вирішує відповідно до ст. 81 КПК України.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст. ст. 323 - 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч 3 ст. 212; ч 2 ст. 366 КК України, і призначити йому покарання:

- за ч 3 ст. 212 КК України - із застосуванням ст. 69 КК України у вигляді штрафу в сумі 3 472 715 (три мільйони чотириста сімдесят дві тисячі сімсот п'ятнадцять) гривень 01 (одна) копійка з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків строком на 1 (один) рік та без конфіскації майна;

- за ч 2 ст. 366 КК України - у вигляді 2-х (двох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків строком на 2 (два) роки.

На підставі ст. 70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно ОСОБА_1 призначити покарання у вигляді 2-х років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків строком на 2 (два) роки, без конфіскації майна та із сплатою штрафу в розмірі 3 472 715 (три мільйони чотириста сімдесят дві тисячі сімсот п'ятнадцять) гривень 01 (одна) копійка.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_1 від відбування покарання у вигляді позбавлення волі з випробуванням - іспитовим строком 1 (один) рік.

Строк відбування покарання засудженому ОСОБА_1 рахувати з моменту проголошння вироку.

Запобіжний захід засудженому ОСОБА_1 до набрання вироком законної сили - залишити підписку про невиїзд з постійного місця проживання.

Зобов'язати засудженого ОСОБА_1 в період відбування покарання не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання.

Цивільний позов ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області залишити без розгляду.

Речові докази по справі - документи ТОВ «Ватенерго» вилучені 10.12.2009 в ДПІ у Києво-Святошинському районі (том № 1 а.с. 85-239); документи ТОВ «Ватенерго» вилучені 25.12.2009 в Києво-Святошинській РДА (том № 2 а.с. 5-130); документи ТОВ «Ватенерго» вилучені 29.01.2010 в АБ «Національні Інвестиції» (том № 2 а.с. 144-186); СD диск з рухом грошових коштів ТОВ «Ватенерго» вилучений 29.01.2010 в АБ «Національні Інвестиції» та документи ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» вилучені 09.12.2009 в Іванівській МДПІ (том № 3 а.с. 8-139); документи ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» вилучені 15.01.2010 в Іванівській РДА (том № 4 а.с. 5-92); документи ТОВ «Неотех Інстал» вилучені 16.12.2009 в ДПІ у Дніпровському районі м. Києва (том № 4 а.с. 142-168); документи ТОВ «Неотех Інстал» вилучені 15.01.2010 в Дніпровській районній у м. Києві державній адміністрації (том № 4 а.с. 173-178); документи ТОВ «Неотех Інстал» отримані в СВ ПМ ДПІ у Дніпровському районі м. Києва (том № 4 а.с. 181-201); документи ТОВ «Фінансова будівельна група «Імпера» вилучені 22.01.2010- в АБ «Національні Інвестиції» (том № 5 а.с. 13-295); документи ТОВ «Центрум Сервіс» вилучені 20.01.2010 в Вишгородській РДА (том № 6 а.с. 7-71); документи ТОВ «Центрум Сервіс» вилучені 20.01.2010 в ДПІ у Вишгородському районі (том № 6 а.с. 79-225), зберігати в матеріалах справи.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Київської області через Києво-Святошинський районний суд Київської області протягом п'ятнадцяти діб з дня його проголошення прокурор, представником цивільного позивача, захисником, а засудженим - в той же строк з моменту вручення йому копії вироку.

СУДДЯ: В.В. Лисенко