Постанова
від 22.01.2013 по справі 1011/1160/12
ЗГУРІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1011/1160/12

Номер провадження: 1/365/10/13

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.01.2013 року Згурівський районний суд Київської області в складі:

головуючого-судді ДЕНИСЕНКО Н.О.

за участю секретарів

судового засідання МАТВІЄНКО Н.В., ЖЕЛАГИ Г.М.

прокурорів ОЧЕРЕТЯНОГО О.Г., БОНДАРЕНКО К.С.,

ДЕРЕЗИ В.С.

захисників ОСОБА_3, ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі засідань суду в смт.Згурівка Київської області питання про направлення справи на додаткове розслідування у кримінальній справі про обвинувачення

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та жителя АДРЕСА_2, зареєстрованого в АДРЕСА_1, українця, громадянина України, із повною загальною середньою освітою, працездатного, працюючого в ПП "Агафер" на посаді директора, одруженого, який має дочку, ІНФОРМАЦІЯ_5, раніше не судимого,

за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Органами досудового слідства ОСОБА_5 обвинувачується в тому, що він, займаючи згідно рішення від 16 травня 2005 року б/н посаду директора приватного підприємства «Агафер", код ЄДРПОУ 32926031 (далі -ПП «Агафер") по теперішній час, будучи єдиною службовою особою підприємства із правом підпису документів фінансово-господарської діяльності, вчинив злочини, передбачені ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, за наступних обставин.

Так, ПП «Агафер»зареєстроване Згурівською районною державною адміністрацією Київської області 23.05.2005 за № 13361020000000109 за юридичною адресою Київська область Згурівський район смт.Згурівка вулиця Залізнична, 7. Взято на податковий облік Згурівським відділенням Яготинської міжрайонної державної податкової інспекції 31.05.2005 за № 29. Підприємство було платником податку на додану вартість на підставі свідоцтва № 13764589 від 07.06.2005. Форма власності -приватна.

В силу займаної посади і під час вчинення злочинів ОСОБА_5 як директор ПП «Агафер" відповідно до розділів 5.7.1, 5.7.2, 5.7.3 та 5.7.4 Статуту ПП «Агафер" від 2005 року, зареєстрованого 23.05.2005 державним реєстратором Згурівської районної державної адміністрації

Київської області за № 13361020000000109:

· вирішує всі питання роботи Підприємства, крім ти, які входять у виключну компетенцію Засновника. Засновник може винести рішення про передачу частини належних йому прав у компетенцію директора;

· підзвітний Засновнику і організує виконання його рішень;

· має право без доручення здійснювати дії від імені підприємства;

· затверджує підписами всі документи фінансового, матеріального, майнового, розрахункового та кредитного характеру, які є основою бухгалтерських записів, в тому числі угоди, зобов'язання, звіти та баланси.

Відповідно до п. 1 «Довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників», затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України від 29.12.2004 року № 336 ОСОБА_5 зобов'язаний:

· керувати згідно з чинним законодавством виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства;

· відповідати за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності;

· забезпечувати виконання підприємством усіх зобов'язань перед державним та місцем бюджетами, державними позабюджетними соціальними фондами, постачальниками, замовниками та кредиторами, а також виконання господарських і трудових договорів (контрактів) та бізнес-планів;

· організовувати роботу та ефективну взаємодію всіх структурних підрозділів, цехів та виробничих одиниць;

· вживати заходів щодо забезпечення кваліфікованими кадрами, найкращого використання знань та досвіду працівників, створення безпечних і сприятливих умов праці;

· вирішувати питання щодо фінансово-економічної та виробничо-господарської діяльності підприємства в межах наданих йому прав, доручати виконання окремих організаційно-господарських функцій іншим посадовим особам: заступникам директора, керівникам виробничих підрозділів, функціональних підрозділів підприємства;

· забезпечувати додержання законності;

· знати: закони, постанови, укази, розпорядження, рішення та інші нормативно-правові акти органів державної влади і місцевого самоврядування, які регулюють порядок діяльності підприємства; податкове та екологічне законодавство; кадрові ресурси підприємства; порядок розроблення і затвердження бізнес-планів та програм виробничо-господарської діяльності; ринкові методи господарювання та управління; кон'юнктуру ринку; порядок укладення і виконання господарських і фінансових договорів, галузевих тарифних угод, колективних договорів та регулювання соціально-трудових відносин; основи економіки, менеджменту, маркетингу, організацію виробництва, праці та управління; трудове законодавство.

Таким чином, згідно примітки 1 до ст. 364 КК України ОСОБА_5 ж службовою особою, який постійно обіймає у ПП «Агафер»посаду, пов'язана з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків.

Згідно зі ст. 67 Конституції України кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами»від 21.12.2000 року № 2181-ІІІ в редакції від 26.12.2002 року платник податків самостійно обчислює суму податкового зобов'язання, яку зазначає у податковій декларації.

Відповідно до ст. 8 та ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»від 16.07.1999 року № 996-ХІУ в обов'язки ОСОБА_5 як керівника підприємства входило:

· несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

· забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

· створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами, працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

· відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені.

Відповідно до ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування»від 18.02.1997 року № 77/97-ВР ОСОБА_5 був зобов'язаний забезпечити:

· ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства та забезпечити її зберігання у терміни, встановлені законом;

· подачу до державних податкових органів та інших державних органів декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів;

· сплату підприємством належних сум податків і зборів у встановлені законами терміни.

Однак ОСОБА_5, діючи в порушення вимог законодавства, усвідомлюючи протизаконність своїх дій і покладену на нього відповідальність дотримання встановленого законом порядку, бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом, умисно вчинив ухилення від сплати податків, що призвело до фактично ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах за наступних обставин.

Ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах

У період часу з червня 2005 року по листопад 2007 року діяльністю ПП "Агафер" відповідно до статутних документів було здійснення оптової та роздрібної торгівлі, посередницькі послуги при купівлі-продажу товарів та інше.

Так, директор ПП "Агафер" ОСОБА_5, будучи службовою особою, у період часу з червня 2005 року по листопад 2007 року, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, уклав договори на предмет продажу товарів (робіт, послуг) з ТОВ "Ав-Тех" (код ЄРДПОУ 32926031), ТОВ "Трускавецькурорт Тур" (код ЄРДПОУ 34531549), ТОВ Фірма "Фортуна" (код ЄРДПОУ 02035451), ТОВ "Творець" (код ЄРДПОУ 32426729), ТОВ "Чистий світ-К" (код ЄРДПОУ 30369774), ТОВ "Газтрейд ЛТД" (код ЄРДПОУ 31627730), ПП "Ван-авто" (код ЄРДПОУ 34242309), ПП «Руміт-2004»(код ЄРДПОУ 33249020), ТОВ "Літній сад" (код ЄРДПОУ 25279032), ЗАТ "Драгінвест" (код ЄРДПОУ 31031259), ТОВ НВК "Дакмас" (код ЄРДПОУ 25198463), ПП "ОСОБА_10" (іденитфікаційний номер НОМЕР_1), ТОВ "Укртермозахист" (код ЄРДПОУ 31928074), ТОВ "Інтерспорт" (код ЄРДПОУ 30045171), ПП "ОСОБА_12" (код ЄРДПОУ НОМЕР_3), ТОВ "Міс" (код ЄРДПОУ 31194504), ТОВ "Ірбіс Плюс" (код ЄРДПОУ 30307959), ТОВ "Акваріум" (код ЄРДПОУ 306830922), ТОВ "Енергомонтажвентиляція" (код ЄРДПОУ 25293049), ПП "ОСОБА_11" (ідентифікаційний номер НОМЕР_2), ПП "Інтер-Медіа" (код ЄРДПОУ 23389360), ПП "Дар" (код ЄРДПОУ 32600306) та здійснив останнім у червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2005 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2006 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді 2007 року продаж товарів (робіт, послуг) на загальну суму 85 398 380 грн., в тому числі, ПДВ - 16 147 001,1 грн., отримавши зазначені кошти на розрахунковий рахунок ПП "Агафер".

В подальшому ОСОБА_5, достовірно знаючи, що у разі продажу товарів (робіт, послуг) у ПП "Агафер" відповідно п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 3 квітня 1997 року № 168/97-ВР виникають податкові зобов'язання з податку на

додану вартість та відповідно п. 4.1.1 ст. 4, п.п. 16.2 та 16.4 ст. 6 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22 травня 1997 року № 283/97-ВР збільшуються валові доходи, вищевказані фінансово-господарські операції в податковій звітності підприємства відобразив частково, а саме, на загальну суму 2 515 500 грн.

Після чого кошти в розмірі 85 398 380 грн., що надійшли від продажу товарів (робіт, послуг), ОСОБА_5 безпідставно перерахував на СПД з ознаками "фіктивності" ТОВ "Компанія Транс Груп ТДМ" (код ЄРДПОУ 32983126), ТОВ "Поршень Плюс" (код ЄРДПОУ 33446526). Зазначені фінансово-господарські операції в податковій звітності відобразив частково, а саме, відобразив на загальну суму 2 448 900 грн. та не підтвердив їх відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, чим порушив п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України від 28 листопада 1994 року № 334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств", де визначено, що не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку та п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість ", де зазначено, що не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями.

Внаслідок чого ОСОБА_5, який був обізнаний про здійснення фінансово-господарських операцій підприємством ПП «Агафер»в червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2005 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2006 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді 2007 року, було приховано їх від оподаткування та відповідно не відображено у деклараціях з податку на додану вартість ПП «Агафер»за червень, липень серпень вересень, жовтень, листопад та грудень 2005 року, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад та грудень 2006 року, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень та листопад 2007 року та у деклараціях про прибуток за 2-й, 3-й, 4-й, квартал 2005 року, 1-й, 2-й, 3-й та 4-й квартал 2006 року, 1-й, 2-й, 3-й та 4-й квартал 2007 року.

Згідно з п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 3 квітня 1997 року № 168/97-ВР датою виникнення податкових зобов'язань з продажу товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталося раніше:

· або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (послуг, робіт), що підлягають продажу, а у разі продажу товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої -дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку;

· або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку.

Таким чином, внаслідок продажу у період часу з червня 2005 року по листопад 2007 року директором ПП «Агафер" ОСОБА_5 товарів (робіт, послуг) ТОВ "Ав-Тех" (код ЄРДПОУ 32926031), ТОВ "Трускавецькурорт Тур" (код ЄРДПОУ 34531549), ТОВ Фірма "Фортуна" (код ЄРДПОУ 02035451), ТОВ "Творець" (код ЄРДПОУ 32426729), ТОВ "Чистий світ-К" (код ЄРДПОУ 30369774), ТОВ "Газтрейд ЛТД" (код ЄРДПОУ 31627730), ПП "Ван-авто" (код ЄРДПОУ 34242309), ПП «Руміт-2004»(код ЄРДПОУ 33249020), ТОВ "Літній сад" (код ЄРДПОУ 25279032), ЗАТ "Драгінвест" (код ЄРДПОУ 31031259), ТОВ НВК "Дакмас" (код ЄРДПОУ 25198463), ПП "ОСОБА_10" (ідентифікаційний номер НОМЕР_1), ТОВ "Укртермозахист" (код ЄРДПОУ 31928074), ТОВ "Інтерспорт" (код ЄРДПОУ 30045171), ПП "ОСОБА_12" (код ЄРДПОУ НОМЕР_3), ТОВ "Міс" (код ЄРДПОУ 31194504), ТОВ "Ірбіс Плюс" (код ЄРДПОУ 30307959), ТОВ "Акваріум" (код ЄРДПОУ 306830922), ТОВ "Енергомонтажвентиляція" (код ЄРДПОУ 25293049), ПП "ОСОБА_11" (ідентифікаційний номер НОМЕР_2), ПП "Інтер-Медіа" (код ЄРДПОУ 23389360) та ПП "Дар" (код ЄРДПОУ 32600306) у червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді та грудні 2005 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні,

листопаді та грудні 2006 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні та листопаді 2007 року у підприємства виникли податкові зобов'язання з ПДВ в сумі 16 147 001,01 грн.

ОСОБА_5, достовірно знаючи про виникнення у підприємства податкових зобов'язань з ПДВ в сумі 16 147 001,01 грн., та, знаючи про покладені на нього обов'язки, ігноруючи вимоги вищезазначених нормативних актів, що визначають правильність нарахування та сплату податків у червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді та грудні 2005 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді та грудні 2006 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні та листопаді 2007 року, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 3 квітня 1997 року № 168/97-ВР не вніс до складу податкового зобов'язання з ПДВ суму 16 147 001,01 грн., та не сплатив її до державного бюджету.

Згідно п. 4.1 ст. 4 Закону України від 28 листопада 1994 року №334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств" валовий дохід - загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами.

Датою збільшення валового доходу (п.п. 1.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України від 28 листопада 1994 року № 334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств" вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

· або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), що підлягають продажу, у разі продажу товарів (робіт, послуг) за готівку - дата її оприбуткування в касі платника податку, а за відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

· або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата фактичного надання результатів робіт (послуг) платником податку.

Також директор ПП «Агафер" ОСОБА_5 з червня 2005 року по листопад 2007 року в порушення вимог п.п. 16.2 та 16.4 ст. 16 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22 травня 1997 року № 283/97-ВР не задекларував валовий дохід ПП «Агафер" за 2-й, 3-й та 4-й квартал 2005 року, 1-й, 2-й, 3-й та 4-й квартал 2006 року, 1-й, 2-й, 3-й, 4-й квартал 2007 року на загальну суму 85 398 380 грн. та відповідно не сплатив до бюджету податок на прибуток за 2-й, 3-й, 4-й, квартал 2005 року, 1-й, 2-й, 3-й, 4-й квартал 2006 року, 1-й, 2-й, 3-й, 4-й квартал 2007 року в сумі 21 349 600 грн.

Отже, своїми діями директор ПП «Агафер" ОСОБА_5 порушив вимоги Закону України "Про податок на додану вартість" від 3 квітня 1997 року № 168/97-ВР та Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22 травня 1997 року № 283/97-ВР, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України в червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2005 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2006 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді 2007 року податку на додану вартість у сумі 16 147 001,01 грн. та податку на прибуток за 2-й, 3-й, 4-й, квартал 2005 року, 1-й, 2-й, 3-й, 4-й квартал 2006 року, 1-й, 2-й, 3-й, 4-й квартал 2007 року в сумі 21 349 600 тис. грн., які згідно зі ст. 14 Закону України "Про систему оподаткування" від 25 червня 1991 року № 1251-ХІІ входять до загальнодержавних податків і зборів (обов'язкових платежів).

Таким чином своїми умисними діями, які виразилися в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненим службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах в сумі 37 496 601,01 грн., тобто, яка більше ніж в п'ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

Службове підроблення

ОСОБА_5 в липні 2005 року, будучи директором ПП «Агафер», здійснюючи свою злочинну діяльність, направлену на зменшення зобов"язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 7599,00 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за червень 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, ОСОБА_5 відобразив у розмірі 118 грн., а відповідно фактична сума його складає 7599,00 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 7481,00 грн.

20 липня 2005 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за червень 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та видав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 3916 від 20.07.2005).

Крім того, в серпні 2005 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов'язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, сдостовірно знаючи про податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 94596,97 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за липень 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, ОСОБА_5 відобразив у розмірі 234 грн., а відповідно фактична сума його складає 94596,97 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 94362,97 грн.

22 серпня 2005 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за липень 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 5056 від 22.08.2005).

Крім того, у вересні 2005 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов'язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 494345,84 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за серпень 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 904 грн., а відповідно фактична сума його складає 494345,84 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 493441,84 грн.

20 вересня 2005 року після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за серпень 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 5418 від 20.09.2005).

Крім того, в жовтні 2005 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов'язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 825598,49 грн., що виникло внаслідок продажу

товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за вересень 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 1387 грн., а відповідно фактична сума його складає 825598,49 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 824211,49 грн.

19 жовтня 2005 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за вересень 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 6223 від 19.10.2005).

Крім того, в листопаді 2005 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 1601114,71 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за жовтень 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 1509 грн., а відповідно фактична сума його складає 1601114,71 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1599605,71 грн.

17 листопада 2005 року після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за жовтень 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 7303 від 18.11.2005).

Крім того, в грудні 2005 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 1391920,65 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за листопад 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 1446 грн., а відповідно фактична сума його складає 1391920,65 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1390920,65 грн.

19 грудня 2005 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за листопад 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 7744 від 19.12.2005).

Крім того, в січні 2006 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 11465691,80 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності-податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за грудень 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі

2308 грн., а відповідно фактична сума його складає 1465691,80 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1463383,80 грн.

19 січня 2006 року після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за грудень 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 8734 від 19.01.2006).

Крім того, в лютому 2005 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 1102600,12 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за січень 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 1080 грн., а відповідно фактична сума його складає 1102600,12 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1101520,12 грн.

20 лютого 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за січень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 914 від 20.02.2006).

Крім того, в березні 2006 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 983894,79 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за лютий 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 1136 грн., а відповідно фактична сума його складає 983894,79 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 982758,79 грн.

20 березня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за лютий 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 1299 від 20.03.2006).

Крім того, в квітні 2006 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 721608,33 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за березень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 702 грн., а відповідно фактична сума його складає 721608,33 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 720906,33 грн.

18 квітня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за березень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 2162 від

19.04.2006).

Крім того, в травні 2006 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 363625,42 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за квітень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 567 грн., а відповідно фактична сума його складає 363625,42 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 363058,42 грн.

19 травня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за квітень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 3280 від 22.05.2006).

Крім того, в червні 2006 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 280334,19 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за травень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 700 грн., а відповідно фактична сума його складає 280334,19 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 279634,19 грн.

19 червня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за травень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 3596 від 20.06.2006).

Крім того, в липні 2006 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 459426,09 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за червень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 428 грн., а відповідно фактична сума його складає 459426,09 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 458998,09 грн.

18 липня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за червень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 4554 від 19.07.2006).

Крім того, в серпні 2006 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 518943,03 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за липень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві

відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 450 грн., а відповідно фактична сума його складає 518943,03 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 518493,03 грн.

10 серпня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за липень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 5583 від 21.08.2006).

Крім того, в вересні 2006 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 359472,84 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за серпень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 900 грн., а відповідно фактична сума його складає 359472,84 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 358572,84 грн.

11 вересня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за серпень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 5774 від 15.09.2006).

Крім того, в жовтні 2006 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 427191,40 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за вересень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 450 грн., а відповідно фактична сума його складає 427191,40 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 426741,40 грн.

10 жовтня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за вересень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 6468 від 13.10.2006).

Крім того, в листопаді 2006 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 351886,60 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за жовтень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 750 грн., а відповідно фактична сума його складає 351886,60 грн., в результаті чого встановлено

заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 351136,60 грн.

20 листопада 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за жовтень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 7780 від 20.11.2006).

Крім того, в грудні 2006 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 414316,88 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за листопад 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 450 грн., а відповідно фактична сума його складає 414316,88 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 413866,88 грн.

15 грудня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за листопад 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 8030 від 15.12.2006).

Крім того, в січні 2007 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 258049,53 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за грудень 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 550 грн., а відповідно фактична сума його складає 258049,53 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 413866,88 грн.

18 січня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за грудень 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 9175 від 19.01.2007).

Крім того, в лютому 2007 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 612168,78 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за січень 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 530 грн., а відповідно фактична сума його складає 612168,78 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 611638,78 грн.

20 лютого 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за січень 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 1194 від 20.02.2007).

Крім того, в березні 2007 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 403408,63 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за лютий 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 400 грн., а відповідно фактична сума його складає 403408,63 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 403008,63 грн.

20 березня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за лютий 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 1622 від 20.03.2007).

Крім того, в квітні 2007 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 442165,57 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за березень 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 900 грн., а відповідно фактична сума його складає 442165,57 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 441265,57 грн.

18 квітня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за березень 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 2551 від 19.04.2007).

Крім того, в травні 2007 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 515547,10 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за квітень 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 900 грн., а відповідно фактична сума його складає 515547,10 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 514547,10 грн.

18 травня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер"за квітень 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 3694 від 21.05.2007).

Крім того, в червні 2007 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 573682,36 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з

податку на додану вартість ПП "Агафер" за травень 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 300 грн., а відповідно фактична сума його складає 573682,368 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 573382,36 грн.

14 червня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за травень 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 4117 від 27.06.2007).

Крім того, в липні 2007 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 435089,79 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за червень 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 100 грн., а відповідно фактична сума його складає 435089,79 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 434989,79 грн.

19 липня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за червень 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 5015 від 19.07.2007).

Крім того, в серпні 2007 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 631786,82 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за липень 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 0 грн., а відповідно фактична сума його складає 631786,82 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 631786,82 грн.

9 серпня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за липень 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 5892 від 15.08.2007)..

Крім того, в вересні 2007 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 395447,69 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за серпень 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 0 грн., а відповідно фактична сума його складає 395447,69 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 395447,69 грн.

9 вересня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за серпень 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 6328 від 17.09.2007).

Крім того, в листопаді 2007 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 17380,67 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за жовтень 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 0 грн., а відповідно фактична сума його складає 17380,67 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 17380,67 грн.

21 листопада 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за жовтень 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 8582 від 21.11.2007).

Крім того, в грудні 2007 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на додану вартість в сумі 17345,92 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість ПП "Агафер" за листопад 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 27 Декларації загальну суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 0 грн., а відповідно фактична сума його складає 17345,92 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 17345,92 грн.

10 грудня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на додану вартість ПП "Агафер" за листопад 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 9009 від 20.12.2007).

Крім того, в липні 2005 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 10050 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності -податкову декларацію з податку на прибуток ПП "Агафер" за 2-й квартал 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 200 грн., а відповідно фактична сума його складає 10050 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 9850 грн.

19 липня 2005 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП "Агафер" за 2-й квартал 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 4050 від 21.07.2005).

Крім того, в жовтні 2005 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер»,

переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 1808480 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на прибуток ПП "Агафер" за 3-й квартал 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 3000 грн., а відповідно фактична сума його складає 1808480 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1805480 грн.

18 жовтня 2005 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП "Агафер" за 3-й квартал 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 6220 від 19.10.2005).

Крім того, в грудні 2005 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 5715830 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на прибуток ПП "Агафер" за 4-й квартал 2005 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 8500 грн., а відповідно фактична сума його складає 5715830 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5пппп загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 5707330 грн.

19 грудня 2005 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП "Агафер" за 4-й квартал 2005 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 8735 від 19.01.2006).

Крім того, в квітні 2006 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 3699984 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на прибуток ПП "Агафер" за 1-й квартал 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 3174 грн., а відповідно фактична сума його складає 3699984 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 3696810 грн.

18 квітня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП "Агафер" за 1-й квартал 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 2163 від 19.04.2006).

Крім того, в липні 2006 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 2066172 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на прибуток ПП "Агафер" за 2-й квартал 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а

саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 2372 грн., а відповідно фактична сума його складає 2066172 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 2063800 грн.

18 липня 2006 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП "Агафер" за 2-й квартал 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 4536 від 19.07.2006).

Крім того, в листопаді 2006 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 1772017 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на прибуток ПП "Агафер" за 3-й квартал 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 5747 грн., а відповідно фактична сума його складає 1772017 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1766270 грн.

06 листопада 2006 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП "Агафер" за 3-й квартал 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 7196 від 06.11.2006).

Крім того, в січні 2007 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер", переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 1291527 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на прибуток ПП "Агафер" за 4-й квартал 2006 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 7947 грн., а відповідно фактична сума його складає 1291527 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1283580 грн.

19 січня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП "Агафер" за 4-й квартал 2006 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 9171 від 19.01.2007).

Крім того, в травні 2007 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер", переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 1816318 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на прибуток ПП "Агафер" за 1-й квартал 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 1698 грн., а відповідно фактична сума його складає 1816318 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в

розмірі 1814620 грн.

08 травня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП "Агафер" за 1-й квартал 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 3267 від 10.05.2007).

Крім того, в серпні 2007 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 1906180 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на прибуток ПП "Агафер" за 2-й квартал 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 2570 грн., а відповідно фактична сума його складає 1906180 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1903610 грн.

08 серпня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП "Агафер" за 2-й квартал 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 5761 від 09.08.2007).

Крім того, в жовтні 2007 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 1257400 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на прибуток ПП "Агафер" за 3-й квартал 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 2570 грн., а відповідно фактична сума його складає 1257400 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 1254830 грн.

30 жовтня 2007 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП "Агафер" за 3-й квартал 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 8589 від 26.11.2007).

Крім того, в січні 2008 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на прибуток, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці,, достовірно знаючи про податкове зобов"язання з податку на прибуток в сумі 45980 грн., що виникло внаслідок продажу товарів (робіт, послуг), склав документ державної податкової звітності - податкову декларацію з податку на прибуток ПП "Агафер" за 4-й квартал 2007 року, в яку умисно вніс неправдиві відомості, а саме:

· за даними рядка 14 Декларації податкове зобов"язання звітного періоду ОСОБА_5 відобразив у розмірі 2570 грн., а відповідно фактична сума його складає 45980 грн., в результаті чого встановлено заниження ОСОБА_5 загальної суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду в розмірі 43410 грн.

15 січня 2008 року, після складання податкової декларації з податку на прибуток ПП "Агафер" за 4-й квартал 2007 року і внесення до неї неправдивих відомостей ОСОБА_5 підписав її та надав до Згурівського відділення Яготинської МДПІ (вхідний номер 10155 від 21.01.2008).

Крім того, у період з червня 2005 року по листопад 2007 року ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агафер», переслідуючи мету зменшення зобов"язання зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись у невстановленому досудовим слідством місці, достовірно знаючи про фіктивність угод з ПП "Руміт-2004" (код ЄДРПОУ 33249020), отримав від невстановлених слідством осіб, які виступали від імені ПП "Руміт-2004" документи, які містили завідомо неправдиві відомості щодо проведення ПП "Агафер" господарських операцій з приводу продажу товарів (робіт, послуг), а саме:

· договір № 1406-2005 від 14 червня 2005 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 22 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 474 від 18.09.2006 року;

· видаткову накладну № К-1809 від 18 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 473 від 12.09.2006 року;

· видаткову накладну № К-1209 від 12 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 472 від 10.09.2006 року;

· видаткову накладну № К-1009 від 10 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 471 від 03.09.2006 року;

· видаткову накладну № К-0309 від 3 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 470 від 01.09.2006 року;

· видаткову накладну № К-0109 від 1 вересня 2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 25 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 171 від 25.08.2006 року;

· видаткову накладну № К-2508 від 25 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 172 від 25.08.2006 року;

· видаткову накладну № К-2508/1 від 25 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 170 від 20.08.2006 року;

· видаткову накладну № К-2008 від 20 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 169 від 15.08.2006 року;

· видаткову накладну № К-1508 від 15 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 168 від 13.08.2006 року;

· видаткову накладну № К-1308 від 13 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 167 від 10.08.2006 року.

· видаткову накладну № К-1008 від 10 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 166 від 08.08.2006 року;

· видаткову накладну № К-0808 від 8 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 165 від 05.08.2006 року;

· видаткову накладну № К-0508 від 5 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 164 від 01.08.2006 року;

· видаткову накладну № К-0108 від 1 серпня 2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 27 липня 2006 року;

· податкову накладну № 143 від 21.07.2006 року;

· видаткову накладну № К-2107 від 21 липня 2006 року;

· податкову накладну № 141 від 20.07.2006 року;

· видаткову накладну № К-2007 від 20 липня 2006 року;

· податкову накладну № 142 від 20.07.2006 року;

· видаткову накладну № К-2007/1 від 20 липня 2006 року;

· податкову накладну № 140 від 15.07.2006 року;

· видаткову накладну № К-1507 від 15 липня 2006 року;

· податкову накладну № 139 від 10.07.2006 року;

· видаткову накладну № К-1007 від 10 липня 2006 року;

· податкову накладну № 138 від 05.07.2006 року;

· видаткову накладну № К-0507 від 5 липня 2006 року;

· податкову накладну № 137 від 03.07.2006 року;

· видаткову накладну № К-0307 від 3 липня 2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 26 червня 2006 року;

· податкову накладну № 116 від 25.06.2006 року;

· видаткову накладну № К-2506/1 від 25 червня 2006 року;

· податкову накладну № 115 від 25.06.2006 року;

· видаткову накладну № К-2506 від 25 червня 2006 року;

· податкову накладну № 114 від 20.06.2006 року;

· видаткову накладну № К-2006 від 20 червня 2006 року;

· податкову накладну № 113 від 20.06.2006 року;

· видаткову накладну № К-2006 від 20 червня 2006 року;

· податкову накладну № 112 від 17.06.2006 року;

· видаткову накладну № К-1706 від 17 червня 2006 року.

· податкову накладну № 111 від 17.06.2006 року;

· видаткову накладну № К-1706 від 17 червня 2006 року;

· податкову накладну № 109 від 12.06.2006 року;

· видаткову накладну № К-1206/1 від 12 червня 2006 року;

· податкову накладну № 110 від 12.06.2006 року;

· видаткову накладну № К-1206 від 12 червня 2006 року;

· податкову накладну № 108 від 02.06.2006 року;

· видаткову накладну № К-0206 від 02 червня 2006 року;

· податкову накладну № 107 від 01.06.2006 року;

· видаткову накладну № К-0106 від 1 червня 2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 28 травня 2006 року;

· податкову накладну № 85 від 28.05.2006 року;

· видаткову накладну № К-2805 від 28 травня 2006 року;

· податкову накладну № 84 від 25.05.2006 року;

· видаткову накладну № К-2505 від 25 травня 2006 року;

· податкову накладну № 83 від 23.05.2006 року;

· видаткову накладну № К-2305 від 23 травня 2006 року;

· податкову накладну № 82 від 20.05.2006 року;

· видаткову накладну № К-2005/1 від 20 травня 2006 року;

· податкову накладну № 81 від 20.05.2006 року;

· видаткову накладну № К-2005 від 20 травня 2006 року;

· податкову накладну № 80 від 15.05.2006 року;

· видаткову накладну № К-1505/1 від 15 травня 2006 року;

· податкову накладну № 79 від 15.05.2006 року;

· видаткову накладну № К-1505 від 15 травня 2006 року;

· податкову накладну № 78 від 10.05.2006 року;

· видаткову накладну № К-1005 від 10 травня 2006 року;

· податкову накладну № 77 від 08.05.2006 року;

· видаткову накладну № К-0805 від 8 травня 2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 25 квітня 2006 року;

· податкову накладну № 67 від 25.04.2006 року;

· видаткову накладну № К-2504 від 25 квітня 2006 року;

· податкову накладну № 66 від 23.04.2006 року;

· видаткову накладну № К-2304 від 23 квітня 2006 року;

· податкову накладну № 65 від 17.04.2006 року;

· видаткову накладну № К-1704 від 17 квітня 2006 року;

· податкову накладну № 64 від 15.04.2006 року;

· видаткову накладну № К-1504 від 15 квітня 2006 року;

· податкову накладну № 63 від 12.04.2006 року;

· видаткову накладну № К-1204 від 12 квітня 2006 року;

· податкову накладну № 62 від 08.04.2006 року;

· видаткову накладну № К-0804 від 8 квітня 2006 року;

· податкову накладну № 61 від 03.04.2006 року;

· видаткову накладну № К-0304 від 3 квітня 2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 26 березня 2006 року;

· податкову накладну № 49 від 26.03.2006 року;

· видаткову накладну № К-2603 від 26 березня 2006 року;

· податкову накладну № 48 від 25.03.2006 року;

· видаткову накладну № К-2503 від 25 березня 2006 року;

· податкову накладну № 47 від 24.03.2006 року;

· видаткову накладну № К-2403 від 24 березня 2006 року;

· податкову накладну № 46 від 22.03.2006 року;

· видаткову накладну № К-2203 від 22 березня 2006 року;

· податкову накладну № 45 від 20.03.2006 року;

· видаткову накладну № К-2003 від 20 березня 2006 року; податкову накладну № 44 від 18.03.2006 року;

· видаткову накладну № К-1803 від 18 березня 2006 року;

· податкову накладну № 43 від 15.03.2006 року;

· видаткову накладну № К-1503 від 15 березня 2006 року;

· податкову накладну № 42 від 12.03.2006 року;

· видаткову накладну № К-1203 від 12 березня 2006 року;

· податкову накладну № 41 від 11.03.2006 року;

· видаткову накладну № К-1103 від 11 березня 2006 року;

· податкову накладну № 40 від 05.03.2006 року;

· видаткову накладну № К-0503 від 5 березня 2006 року;

· податкову накладну № 39 від 02.03.2006 року;

· видаткову накладну № К-0203 від 2 березня 2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 28 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 29 від 27.02.2006 року;

· видаткову накладну № К-2702 від 27 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 28 від 23.02.2006 року;

· видаткову накладну № К-2302 від 23 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 27 від 20.02.2006 року;

· видаткову накладну № К-2002/1 від 20 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 26 від 20.02.2006 року;

· видаткову накладну № К-2002 від 20 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 23 від 15.02.2006 року;

· видаткову накладну № К-1502 від 15 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 22 від 14.02.2006 року;

· видаткову накладну № К-1402/1 від 14 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 21 від 13.02.2006 року;

· видаткову накладну № К-1302 від 13 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 20 від 07.02.2006 року;

· видаткову накладну № К-0702 від 7 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 19 від 04.02.2006 року;

· видаткову накладну № К-0402 від 4 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 18 від 03.02.2006 року;

· видаткову накладну № К-0302 від 3 лютого 2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 4 січня 2006 року;

· податкову накладну № 13 від 04.01.2006 року;

· видаткову накладну № К-0401 від 4 січня 2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 2 лютого 2006 року;

· акт № 2 надання посередницьких послуг згідно агентського договору № 1406/5-2005 від 14.06.2005 року (від 2 лютого 2006 року);

· звіт від 2 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 0202 від 02.02.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 11 січня 2006 року;

· акт № 1 надання посередницьких послуг згідно агентського договору № 1406/5-2005 від 14.06.3005 р. (від 11 січня 2006 року);

· звіт від 11 січня 2006 року;

· податкову накладну № 1101 від 11.01.2006 року;

· договір № 1809-2006 від 18 вересня 2006 року;

· специфікацію № 1 від 18.09.2006 року;

· видаткову накладну № АК-2709 від 27 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 184 від 27.09.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 27 вересня 2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 25 травня 2006 року;

· податкову накладну № 2405 від 24.05.2006 року;

· договір підряду № 2401 від 24 січня 2006 року;

· додаткову угоду № 1 до договору підряду № 2401 від 24 січня 2006 року (від 20 березня 2006 року);

· акт звірки від 01.10.2006 року;

· акт прийому-здачі виконаних послуг до договору № 0304/06 від 03.04.2006 року;

· податкову накладну № 76 від 25.04.2006 року;

· договір № 0304/06 від 3 квітня 2006 року;

· протокол узгодження договірної ціни на роботу згідно договору № 0304/06 від 3 квітня 2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 25 квітня 2006 року;

· договір про відступлення права вимоги № 5/1 від 23 травня 2006 року;

· договір про відступлення права вимоги № 5 від 23 травня 2006 року;

· видаткову накладну № ТР-2305 від 23 травня 2006 року;

· податкову накладну № 2305 від 23.05.2006 року;

· договір поставки № 2604 від 26 квітня 2006 року;

· додаткову угоду № 1 до договору поставки № 2604 від 26.04.2006 року;

· договір про відступлення права вимоги № 8 від 18 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 1808 від 18.08.2006 року;

· акт прийому-передачі виконаних робіт від 18.08.2006 року;

· договір про відступлення права вимоги № 7 від 29 липня 2006 року.

· податкову накладну № 2907 від 29.07.2006 року;

· акт прийому-передачі виконаних робіт від 29.07.2006 року;

· акт № 7 приймання виконаних підрядних робіт за липень 2006 року;

· договір про відступлення права вимоги № 6 від 28 червня 2006 року;

· податкову накладну № 2806 від 28.06.2006 року;

· акт прийому-передачі виконаних робіт від 28.06.2006 року;

· акт № 6 приймання виконаних підрядних робіт за червень 2006 року;

· договір про відступлення права вимоги № 5/2 від 30 травня 2006 року;

· податкову накладну № 3005 від 30.05.2006 року;

· акт прийому-передачі виконаних робіт від 30.05.2006 року;

· акт № 5 приймання виконаних підрядних робіт за травень 2006 року;

· договір про відступлення права вимоги № 4 від 27 квітня 2006 року;

· податкову накладну № 2704 від 27.04.2006 року;

· акт прийому-передачі виконаних робіт від 27.04.2006 року;

· акт № 4 приймання виконаних підрядних робіт за квітень 2006 року;

· договір про відступлення права вимоги № 3 від 30 березня 2006 року;

· податкову накладну № 3003 від 30.03.2006 року;

· акт прийому-передачі виконаних робіт від 30.03.2006 року;

· акт № 3 приймання виконаних підрядних робіт за березень 2006 року;

· договір про відступлення права вимоги № 2 від 27 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 2702 від 27.02.2006 року;

· акт прийому-передачі виконаних робіт від 27.02.2006 року;

· акт № 2 приймання виконаних підрядних робіт за лютий 2006 року;

· договір про відступлення права вимоги № 1 від 30 січня 2006 року;

· податкову накладну № 3001 від 30.01.2006 року;

· акт прийому-передачі виконаних робіт від 27.02.2006 року;

· акт № 1 приймання виконаних підрядних робіт за січень 2006 року;

· договір № 2411/3Р на виконання земельних робіт від 01 грудня 2005 року;

· акт звірки станом на 30.09.2006 року між ПП "Агафер" та ПП "Руміт-2004" від 01.10.2006 року;

· договір поставки № 0109-2005 від 1 вересня 2005 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 30 серпня 2006 року;

· видаткову накладну № ІР-3008 від 30 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 470 від 30.08.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 02 серпня 2006 року;

· видаткову накладну № ІР-0208 від 2 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 450 від 02.08.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 05 липня 2006 року;

· видаткову накладну № ІР-0507 від 5 липня 2006 року;

· податкову накладну № 407 від 05.07.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 24 травня 2006 року;

· видаткову накладну № ІР-2405 від 24 травня 2006 року;

· податкову накладну № 399 від 24.05.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 10 травня 2006 року;

· видаткову накладну № ІР-1005 від 10 травня 2006 року;

· податкову накладну № 389 від 10.05.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 11 квітня 2006 року;

· видаткову накладну № ІР-1104 від 11 квітня 2006 року;

· податкову накладну № 379 від 11.04.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 06 березня 2006 року;

· видаткову накладну № РД-0109-05 від 6 березня 2006 року;

· податкову накладну № 550 від 06.03.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 01 лютого 2006 року;

· видаткову накладну № ІК-0103 від 1 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 279 від 01.02.2006 року;

· акт звірки станом на 30.09.2006 року між ПП "Агафер" та ПП "Руміт-2004" від 01.10.2006 року;

· договір надання послуг від 15 червня 2005 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 21 вересня 2006 року;

· акт прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 21 вересня 2006 року);

· податкову накладну № 2109 від 21.09.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 31 серпня 2006 року;

· акт прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 31 серпня 2006 року);

· податкову накладну № 3108 від 31.08.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 25 липня 2006 року;

· акт прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 25 липня 2006 року);

· податкову накладну № 162 від 25.07.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 30 червня 2006 року;

· акт прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 30 червня 2006 року);

· податкову накладну № 135 від 30.06.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 31 травня 2006 року;

· акт прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 31 травня 2006 року);

· податкову накладну № 105 від 31.05.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 28 квітня 2006 року;

· акт прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 28 квітня 2006 року);

· податкову накладну № 75 від 28.04.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 22 березня 2006 року;

· акт прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 22 березня 2006 року);

· податкову накладну № 57 від 22.03.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 28 лютого 2006 року;

· акт прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 28 лютого 2006 року);

· податкову накладну № 37 від 28.02.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 30 січня 2006 року;

· акт прийомки-передачі виконаних робіт до договору № 1506-2005 від 15.06.2005 року (від 30 січня 2006 року);

· податкову накладну № 16 від 30.01.2006 року;

· договір поставки № 2811-2005 від 28 листопада 2005 року;

· специфікацію № 1 від 30.11.2005 року до договору № 2811-2005 від 28 листопада 2005 року;

· специфікацію № 4 від 22.05.2006 року до договору № 2811-2005 від 28 листопада 2005 року;

· специфікацію № 5 від 12.07.2006 року до договору № 2811-2005 від 28 листопада 2005 року;

· специфікацію № 3 від 27.01.2006 року до договору № 2811-2005 від 28 листопада 2005 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 12 липня 2006 року;

· видаткову накладну № КЛС-1207 від 12 липня 2006 року;

· податкову накладну № 163 від 12.07.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 22 травня 2006 року;

· видаткову накладну № КЛС-2205 від 22 травня 2006 року;

· податкову накладну № 106 від 22.05.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 27 січня 2006 року;

· видаткову накладну № КЛС-2701 від 27 січня 2006 року;

· податкову накладну № 17 від 27.01.2006 року;

· договір поставки № 0108/05-2005 від 1 серпня 2005 року;

· договір поставки № 0108-2005 від 1 серпня 2005 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 27 вересня 2006 року;

· видаткову накладну № КФ-1208 від 12 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 438 від 12.09.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 11 вересня 2006 року;

· видаткову накладну № КФ-0809/1 від 8 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 437 від 08.09.2006 року;

· видаткову накладну № КФ-0809 від 8 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 436 від 08.09.2006 року;

· видаткову накладну № КФ-3008 від 30 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 435 від 12.09.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 30 вересня 2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1809 від 18 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 290 від 18.09.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1409 від 14 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 289 від 14.09.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0809 від 0 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 288 від 08.09.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0709 від 07 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 287 від 07.09.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0709/1 від 07 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 286 від 07.09.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0609 від 06 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 285 від 06.09.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0609/1 від 06 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 417 від 06.09.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0509 від 05 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 284 від 05.09.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0409/1 від 04 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 416 від 04.09.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0409 від 04 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 283 від 04.09.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0109 від 01 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 282 від 01.09.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0109/1 від 01 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 281 від 01.09.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 21 серпня 2006 року;

· видаткову накладну № КФ-1808 від 18 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 434 від 18.08.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 14 серпня 2006 року;

· видаткову накладну № КФ-0208 від 2 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 432 від 02.08.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 14 серпня 2006 року;

· видаткову накладну № КФ-1008 від 10 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 433 від 10.08.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 31 серпня 2006 року;

· видаткову накладну № КФ-1808 від 18 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 4182 від 18.08.2006 року;

· видаткову накладну № КФ-0808/1 від 08 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 181 від 08.08.2006 року;

· видаткову накладну № КФ-0808 від 8 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 180 від 08.08.2006 року;

· видаткову накладну № КФ-0708 від 7 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 179 від 07.08.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0308 від 3 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 178 від 03.08.2006 року;

· видаткову накладну № КФ-0108 від 1 серпня 2006 року;

· податкову накладну № 177 від 01.08.2006 року

· повідомлення про відступлення права вимоги від 10 липня 2006 року;

· видаткову накладну № КФ-1007 від 10 липня 2006 року;

· податкову накладну № 431 від 10.07.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 07 липня 2006 року;

· видаткову накладну № КФ-0707 від 07 липня 2006 року;

· податкову накладну № 430 від 07.07.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 03 липня 2006 року;

· видаткову накладну № КФ-0307 від 3 липня 2006 року;

· податкову накладну № 429 від 03.07.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 31 липня 2006 року;

· видаткову накладну № ДК-2407 від 24 липня 2006 року;

· податкову накладну № 161 від 24.07.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1707 від 17 липня 2006 року;

· податкову накладну № 160 від 17.07.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1407/1 від 14 липня 2006 року;

· податкову накладну № 159 від 14.07.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1407 від 14 липня 2006 року;

· податкову накладну № 158 від 14.07.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1307 від 13 липня 2006 року;

· податкову накладну № 157 від 13.07.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1207 від 12 липня 2006 року;

· податкову накладну № 156 від 12.07.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1207 від 12 липня 2006 року;

· податкову накладну № 415 від 12.07.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1107 від 11 липня 2006 року;

· податкову накладну № 155 від 11.07.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1007 від 10 липня 2006 року;

· податкову накладну № 153 від 10.07.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1007/1 від 10 липня 2006 року;

· податкову накладну № 154 від 10.07.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0707 від 07 липня 2006 року;

· податкову накладну № 152 від 07.07.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0607/2 від 6 липня 2006 року;

· податкову накладну № 151 від 06.07.2006 року;

· видаткову накладну № КФ-0607 від 6 липня 2006 року;

· податкову накладну № 150 від 06.07.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0607/1 від 6 липня 2006 року;

· податкову накладну № 149 від 06.07.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0407 від 4 липня 2006 року;

· податкову накладну № 148 від 04.07.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0307 від 03 липня 2006 року;

· податкову накладну № 147 від 03.07.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 19 червня 2006 року;

· видаткову накладну № К-1906 від 19 червня 2006 року;

· податкову накладну № 428 від 19.06.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 15 червня 2006 року;

· видаткову накладну № К-1506 від 15 червня 2006 року;

· податкову накладну № 427 від 15.06.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 30 червня 2006 року;

· видаткову накладну № ДК-2706 від 27 червня 2006 року;

· податкову накладну № 134 від 27.06.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-2606 від 26 червня 2006 року;

· податкову накладну № 133 від 26.06.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1906 від 19 червня 2006 року;

· податкову накладну № 132 від 19.06.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1606 від 16 червня 2006 року;

· податкову накладну № 131 від 16.06.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1506 від 15 червня 2006 року;

· податкову накладну № 130 від 15.06.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1406/1 від 14 червня 2006 року;

· податкову накладну № 129 від 14.06.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1406 від 14 червня 2006 року;

· податкову накладну № 128 від 14.06.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0706/1 від 7 червня 2006 року.

· податкову накладну № 127 від 07.06.2006 року.

· видаткову накладну № ДК-0706 від 7 червня 2006 року;

· податкову накладну № 126 від 07.06.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0606 від 6 червня 2006 року;

· податкову накладну № 124 від 06.06.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0606/1 від 6 червня 2006 року;

· податкову накладну № 125 від 06.06.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0506/1 від 5 червня 2006 року;

· податкову накладну № 123 від 05.06.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0506 від 5 червня 2006 року;

· податкову накладну № 122 від 05.06.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0206 від 2 червня 2006 року;

· податкову накладну № 121 від 02.06.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0106 від 1 червня 2006 року;

· податкову накладну № 119 від 01.06.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0106/1 від 1 червня 2006 року;

· податкову накладну № 120 від 01.06.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 31 травня 2006 року;

· видаткову накладну № К-3105 від 31 травня 2006 року;

· податкову накладну № 426 від 31.05.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 11 травня 2006 року;

· видаткову накладну № К-1105 від 11 травня 2006 року;

· податкову накладну № 425 від 11.05.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 31 травня 2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1105/1 від 11 травня 2006 року;

· податкову накладну № 108 від 11.05.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1105 від 11 травня 2006 року;

· податкову накладну № 102 від 11.05.2006 року;

· видаткову накладну № К-1105/2 від 11 травня 2006 року;

· податкову накладну № 104 від 11.05.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1005 від 10 травня 2006 року;

· податкову накладну № 98 від 10.05.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1005/3 від 10 травня 2006 року;

· податкову накладну № 101 від 10.05.2006 року;

· видаткову накладну № К-1005/2 від 10 травня 2006 року;

· податкову накладну № 100 від 10.05.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1005/1 від 10 травня 2006 року;

· податкову накладну № 99 від 10.05.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0505/2 від 5 травня 2006 року;

· податкову накладну № 96 від 05.05.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0505/1 від 5 травня 2006 року;

· податкову накладну № 95 від 05.05.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0505 від 5 травня 2006 року;

· податкову накладну № 94 від 05.05.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0505/3 від 5 травня 2006 року;

· податкову накладну № 97 від 05.05.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0405/2 від 4 травня 2006 року;

· податкову накладну № 93 від 04.05.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0405/1 від 4 травня 2006 року;

· податкову накладну № 92 від 04.05.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0405 від 4 травня 2006 року;

· податкову накладну № 91 від 04.05.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0305 від 3 травня 2006 року;

· податкову накладну № 88 від 03.05.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0305/2 від 3 травня 2006 року;

· податкову накладну № 90 від 03.05.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0305/1 від 3 травня 2006 року;

· податкову накладну № 89 від 03.05.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 20 квітня 2006 року;

· видаткову накладну № К-2004 від 20 квітня 2006 року;

· податкову накладну № 424 від 20.04.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 03 квітня 2006 року;

· видаткову накладну № К-0304 від 3 квітня 2006 року;

· податкову накладну № 423 від 03.04.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 30 квітня 2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1304 від 13 квітня 2006 року;

· податкову накладну № 74 від 13.04.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1204 від 12 квітня 2006 року;

· податкову накладну № 73 від 12.04.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0604 від 6 квітня 2006 року;

· податкову накладну № 72 від 06.04.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0504 від 5 квітня 2006 року;

· податкову накладну № 70 від 05.04.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0504/1 від 5 квітня 2006 року;

· податкову накладну № 71 від 05.04.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 17 березня 2006 року;

· видаткову накладну № К-1703 від 17 березня 2006 року;

· податкову накладну № 422 від 17.03.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 09 березня 2006 року;

· видаткову накладну № К-0903 від 9 березня 2006 року;

· податкову накладну № 421 від 09.03.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 31 березня 2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1503 від 15 березня 2006 року;

· податкову накладну № 56 від 15.03.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1403 від 14 березня 2006 року;

· податкову накладну № 55 від 14.03.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0903 від 9 березня 2006 року;

· податкову накладну № 54 від 09.03.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0603 від 6 березня 2006 року;

· податкову накладну № 53 від 06.03.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0303 від 3 березня 2006 року;

· податкову накладну № 52 від 03.03.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 7 лютого 2006 року;

· видаткову накладну № К-0702 від 7 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 420 від 07.02.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 15 лютого 2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1302 від 13 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 36 від 13.02.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-1002 від 10 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 35 від 10.02.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0702 від 7 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 34 від 07.02.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0602/2 від 6 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 33 від 06.02.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0202 від 2 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 32 від 02.02.2006 року;

· видаткову накладну № ДК-0102/1 від 1 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 31 від 01.02.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 25 січня 2006 року;

· видаткову накладну № К-2501 від 25 січня 2006 року;

· податкову накладну № 419 від 25.01.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 06 січня 2006 року;

· видаткову накладну № К-0601 від 6 січня 2006 року;

· податкову накладну № 418 від 06.01.2006 року;

· договір поставки № 0308/1-2005 від 3 серпня 2005 року;

· специфікацію № 1 до договору № 0308/1-2005 від 03 серпня 2005 року (від 01 липня 2006 року);

· додаткову угоду № 1 до договору поставки № 0308/1-2005 від 3 серпня 2005 року (від 30 червня 2006 року);

· видаткову накладну № КТР-1707/3 від 17 липня 2006 року;

· податкову накладну № 465 від 17.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1707/2 від 17 липня 2006 року;

· податкову накладну № 464 від 17.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1707/1 від 17 липня 2006 року;

· податкову накладну № 463 від 17.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1707 від 17 липня 2006 року;

· податкову накладну № 462 від 17.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1407/3 від 14 липня 2006 року;

· податкову накладну № 461 від 14.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1407/2 від 14 липня 2006 року;

· податкову накладну № 460 від 14.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1407/1 від 14 липня 2006 року;

· податкову накладну № 459 від 14.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1407 від 14 липня 2006 року;

· податкову накладну № 458 від 14.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1307/3 від 13 липня 2006 року;

· податкову накладну № 457 від 13.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1307/2 від 13 липня 2006 року;

· податкову накладну № 456 від 13.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1307/1 від 13 липня 2006 року;

· податкову накладну № 455 від 13.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1307 від 13 липня 2006 року;

· податкову накладну № 454 від 13.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1207/3 від 12 липня 2006 року;

· податкову накладну № 453 від 12.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1207/2 від 12 липня 2006 року;

· податкову накладну № 450 від 12.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1207/1 від 12 липня 2006 року;

· податкову накладну № 452 від 12.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1207 від 12 липня 2006 року;

· податкову накладну № 451 від 12.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1107/2 від 11 липня 2006 року;

· податкову накладну № 449 від 11.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1107/3 від 11 липня 2006 року;

· податкову накладну № 447 від 11.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1107/1 від 11 липня 2006 року;

· податкову накладну № 446 від 11.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1107 від 11 липня 2006 року;

· податкову накладну № 445 від 11.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1007/3 від 10 липня 2006 року;

· податкову накладну № 448 від 10.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1007/2 від 10 липня 2006 року;

· податкову накладну № 442 від 10.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1007/1 від 10 липня 2006 року;

· податкову накладну № 443 від 10.07.2006 року;

· видаткову накладну № КТР-1007 від 10 липня 2006 року;

· податкову накладну № 444 від 10.07.2006 року;

· договір поставки № 2410/1-2005 від 24 жовтня 2005 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 01 червня 2006 року;

· видаткову накладну № ДРС-0106 від 1 червня 2006 року;

· податкову накладну № 25 від 01.06.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 14 березня 2006 року;

· видаткову накладну № ДРС-1403 від 14 березня 2006 року;

· податкову накладну № 24 від 14.03.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 01 березня 2006 року;

· видаткову накладну № ДРС-0103 від 1 березня 2006 року;

· податкову накладну № 10 від 01.03.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 15 лютого 2006 року;

· видаткову накладну № ДРС-1502 від 15 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 4 від 15.02.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 02 лютого 2006 року;

· видаткову накладну № ДРС-0202 від 2 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 3 від 02.02.2006 року;

· акт звірки взаємних розрахунків станом на 30.09.2006 року між ПП "Агафер" та ПП "Руміт-2004" від 01.10.2006 року;

· договір № 0302-2006 від 03 лютого 2006 року;

· акт здачі-прийняття робіт до договору від 23 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 5 від 23.02.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 23 лютого 2006 року;

· договір про надання послуг № 0102-2006 від 01 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 282 від 28.02.2006 року;

· акт здачі-прийняття робіт згідно договору № 0102-2006 від 01 лютого 2006 року (від 28 лютого 2006 року);

· податкову накладну № 287 від 31.03.2006 року;

· акт здачі-прийняття робіт згідно договору № 0102-2006 від 01 лютого 2006 року (від 31 березня 2006 року);

· акт звірки взаємних розрахунків станом на 30.09.2006 року між ПП "Агафер" та ПП "Руміт-2004" від 01.10.2006 року;

· договір по виконанню робіт з обслуговування будинку та приміщень від 03 квітня 2006 року;

· акт надання послуг від 17 квітня 2006 року;

· податкову накладну № 59 від 17.04.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 17 квітня 2006 року;

· договір № 0602-2006 від 06.02.2006 року;

· податкову накладну № 6 від 23.02.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 23 лютого 2006 року;

· договір поставки № 2001-2006 від 20 січня 2006 року;

· видаткову накладну № 200106-01 від 26 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 2 від 26.01.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 26 січня 2006 року;

· договір купівлі-продажу № 2303-2006 від 23.03.06 року;

· видаткову накладну № 230306-01 від 30 березня 2006 року;

· податкову накладну № 8 від 30.03.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 30 березня 2006 року;

· договір про надання послуг № 1001-2006 від 10 січня 2006 року;

· акт здачі-приймання виконаних робіт від 10 квітня 2006 року;

· договір № 2003-2006 від 20 березня 2006 року;

· податкову накладну № 60 від 17.04.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 17 квітня 2006 року;

· договір № 2302-2006 від 23 лютого 2006 року;

· податкову накладну № 7 від 12.03.2006 року;

· повідомлення про відступлення права вимоги від 12 березня 2006 року;

· договір поставки № 0109-2006 від 1 вересня 2006 року;

· видаткову накладну № 1509м від 15 вересня 2006 року;

· податкову накладну № 1509 від 15.09.2006 року;

· договір про відступлення права вимоги № 9 від 15 вересня 2006 року.

ОСОБА_5, достовірно знаючи про фіктивність проведених угод з ПП "Руміт-2004", скріпив їх своїм підписом та відбитком круглої печатки.

При цьому, підписи від імені ОСОБА_7 як директора ПП "Руміт-2004" на вказаних документах підроблені, що підтверджується матеріалами справи та висновком почеркознавчої експертизи від 28.04.2009 року № 179.

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на ухилення від сплати податків, директор ОСОБА_5 у період часу з червня 2005 року по листопад 2007 року використав їх для відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства з метою створення документальної видимості проведення фінансово-господарських операцій для зменшення податкових зобов'язань по ПДВ, що виникли на ПП "Агафер" за результатами господарської діяльності.

Вказані дії ОСОБА_5 вчинив умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачав його суспільно небезпечні наслідки і бажав їх настання.

Тобто, внаслідок вчиненого ним службового підроблення не сплачено у червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2005 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2006 року, у січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді 2007 року, у січня 2008 року податку на прибуток в сумі 21349600 грн. та податку на додану вартість 16147001,01 грн. Загальна сума несплачених податків складає 37496601,01 грн.

Таким чином, органом досудового слідства ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст.366 КК України, а саме, в умисному вчиненні службового підроблення, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складанні і видачі завідомо неправдивих документів, що спричинило несплату податків в сумі 37496601,01 грн., яка більше ніж у 250 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян. Та усі вищеописані злочинні діяння ОСОБА_5 у своїй сукупності кваліфікуються за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

На думку органу досудового слідства винуватість ОСОБА_5 у скоєнні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст.366 КК України, повністю доводиться зібраними під час досудового слідства доказами.

Обвинувальний висновок затверджено заступником Броварського міжрайонного прокурора Київської області 15 листопада 2012 року.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_5 свою вину у скоєнні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, не визнав повністю та показав, що він є засновником ПП «Агафер»та директором даного підприємства по даний час, яке заснував у травні 2005 року та зареєстрував в смт. Згурівка вул. Залізнична, 7 Київської області. Підприємство займається підприємницькою діяльністю, тобто оптовою та роздрібною торгівлею та наданням послуг тощо. Одноособово він вів підприємницьку діяльність, укладав відповідні договори. У 2005 році відкрив банківські рахунки в ЗАТ «Прайм Банк" м. Київ, ТОВ ЗАТ «КРАЙТ БАНК» м. Київ та «Приват банк» м. Київ. ПП «Агафер». В період з 2005 року по 2007 рік включно він шукав товар, закуповував його дешевше, продавав - дорожче. Він нараховував собі зарплату та дивіденди. В грудні 2007 року ДПА в Київській області провела невиїзну перевірку даного підприємства, у результаті якої було виявлено порушення на суму 942 573 грн. та виписані податкові повідомлення. Він не згоден із висновками перевіряючого органу, однак був позбавлений можливості надати останньому будь-які документи. Він не ухилявся від сплати податків підприємства на додану вартість на суму 942 573 грн., що входить в систему оподаткування у встановленому законом порядку, сам вираховував податок. Головним його постачальником було підприємство «Руміт-2004» під керівництвом ОСОБА_7 Орган досудового слідства вважає дане підприємство фіктивним, а ОСОБА_7 - не його директором, однак не допитав останнього та не з'ясував місце перебування останнього. Він спілкувався із ОСОБА_7, який оформив дві нотаріально засвідчені заяви щодо відсутності кредиторської чи дебіторської заборгованості ПП «Агафер»перед ПП «Руміт-2004», та повідомив слідству місце знаходження ОСОБА_7, з яким він працював через ЗАТ «Прайм Банк" протягом 2005-2006 років, що слідством не перевірялось. Всі свідки у попередніх засіданнях

підтвердили, що він поставляв їм товар як посередник. ОСОБА_7 у його присутності підписував документи, в тому числі, договори, які укладались в м. Києві. Постійного місця укладення договорів не було. Свідок ОСОБА_8 під час попереднього розгляду справи показала, що висновки згідно акту перевірки, складеного нею, з урахуванням доказів, які є наявними в справі, змінились би. ПП «Агафер» підприємницької діяльності на території смт. Згурівка не здійснювало, в смт. Згурівка він лише здавав податкові звіти.

Дослідивши письмові докази у справі, заслухавши показання підсудного, думку прокурора Бондаренко К.С., яка заперечувала проти направлення даної кримінальної справи на додаткове розслідування, посилаючись на те, що вина підсудного доведена повністю сукупністю зібраних доказів, захисника та підсудного, які вважають, що справа підлягає направленню на додаткове розслідування у зв'язку із неповнотою досудового слідства та невиконанням вимог постанови Згурівського районного суду Київської області від 29 травня 2012 року, враховуючи також, що від учасників судового розгляду на час обговорення підстав направлення справи на додаткове розслідування клопотань про дослідження доказів, які не були предметом дослідження під час судового розгляду, не надійшло, з метою всебічного, повного і об'єктивного дослідження обставин справи, забезпечення відповідності висновків слідства об'єктивній дійсності, фактичним обставинам події, що розслідується, в зв'язку з тим, що органами досудового слідства допущено таку неповноту з'ясування обставин справи, які не можуть бути усунуті у судовому засіданні та виконання яких неможливе з додержанням процесуальної форми судового розгляду, а без усунення цих порушень вимог чинного законодавства справа не може бути розглянута по суті, суд вбачає за необхідне направити повторно дану кримінальну справу на додаткове розслідування з підстав неповноти досудового слідства, виходячи з наступного.

Постановою Згурівського районного суду Київської області від 29 травня 2012 року дану кримінальну справу було направлено прокурору Київської області для проведення додаткового розслідування з підстав неповноти досудового слідства, а саме:

· по епізоду ухилення від сплати податків:

· досудовим слідством неповно досліджувались підстави перерахування коштів в сумі 85398380 грн. ПП "Агафер" на розрахункові рахунки ТОВ "Компанія Транс Груп ТДМ" та ТОВ "Поршень Плюс", з цього приводу не були встановлені та допитані як свідки учасники або посадові особи вказаних підприємств. Наявність або відсутність документів, що спростовують або підтверджують правові підстави перерахування коштів на рахунки вказаних підприємств ПП "Агафер" не досліджувалось;

· досудовим слідством також неповно досліджувались зносини ПП "Агафер" із ПП "Руміт-2004", з приводу чого не були встановлені та допитані учасники або посадові особи ПП "Руміт-2004". Наявність або відсутність документів, що спростовують або підтверджують господарсько-правові відносини ПП "Агафер" з ПП "Руміт-2004" не досліджувались;

· правові підстави вимоги про перерахування коштів ПП "Агафер" на розрахункові рахунки ТОВ "Компанія Транс Груп ТДМ" та ТОВ "Поршень Плюс" з підстав переуступки вимоги або інших підстав, що викладено у повідомленнях ПП "Руміт-2004", ТОВ "Компанія Транс Груп ТДМ" та ТОВ "Поршень Плюс" органом досудового слідства не досліджувались;

· органом досудового слідства поверхово та однобічно досліджувався рух коштів по розрахункових рахунках ПП "Агафер". Зокрема, взято до уваги рух коштів, внаслідок чого виникає податкове зобов'язання і не досліджувалась наявність або відсутність руху коштів, що надає право на одержання податкового кредиту;

· органом досудового слідства недостатньо досліджувалась наявність або відсутність первинної документації зносин ПП "Агафер" із ПП "Руміт-2004", ПП "Руміт-2004" із ТОВ "Компанія Транс Груп ТДМ" та ТОВ "Поршень Плюс", що надавало б право ПП "Агафер" на одержання податкового кредиту;

· органом досудового слідства не встановлено місцезнаходження (проживання) ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_6, який, на думку органу досудового слідства, в період, інкримінований підсудному, обіймав посаду директора ПП "Руміт-2004", а тим самим не досліджувалось шляхом допиту останнього наявність або відсутність підстав, що надавали б право ПП "Агафер" на одержання податкового кредиту;

· по епізоду службового підроблення:

· органом досудового слідства шляхом допиту як свідка ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_6, який, на думку органу досудового слідства, в період, інкримінований підсудному, обіймав посаду директора ПП "Руміт-2004", не досліджувалась достовірність відомостей, які, на думку органу досудового слідства, як неправдиві відомості вніс директор ПП "Агафер" ОСОБА_5 в документи податкової звітності.

По обох епізодах органом досудового слідства, на думку суду, поверхово та неповно досліджувались події злочинів. На думку органу досудового слідства, ухилення від сплати податків та службове підроблення підсудний ОСОБА_5, як директор ПП "Агафер", вчиняв, перебуваючи у своєму офісі по вулиці Залізничній, 7 в смт. Згурівка Київської області. Ці обставини шляхом проведення огляду місця події, встановлення та допиту можливих свідків органом досудового слідства не досліджувались. Необхідність дослідження події злочину також була обумовлена необхідністю виконанням вимог ст.ст. 33, 37 КПК України.

Вищевказана неповнота досудового слідства відповідно до зазначеної постанови суду від 29 травня 2012 року не могла бути усунута в судовому засіданні, оскільки суд вичерпав всі процесуальні можливості для її усунення, в тому числі, і шляхом надання судових доручень. Задовольнивши клопотання державного обвинувача, судом надавались доручення органу досудового слідства про витребування у ПП "Руміт-2004" документального підтвердження здійснення підприємницької діяльності ПП "Руміт-2004" в період з червня 2005 року по листопад 2007 року, в тому числі з ПП "Агафер", а також судове доручення для проведення допиту як свідка ОСОБА_7 Виконуючи судові доручення, органу досудового слідства встановити місцезнаходження ПП "Руміт-2004" та допитати як свідка ОСОБА_7 на видалось можливим.

Дослідивши письмові докази у справі, вбачається, що зазначені вказівки суду, викладені у постанові Згурівського районного суду Київської області від 29 травня 2012 року, не виконані, не вжито всіх передбачених законом заходів для всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин справи.

Натомість, при провадженні досудового слідства в порушення вимог ст. 64 КПК України 1960 року не встановлено необхідних та достовірних даних про обставини предмету доказування, тобто юридично значимих його елементів, зокрема, об'єктивної сторони злочину: місця та часу вчинення злочину, що також вказує на неповноту досудового слідства.

Відповідно до змісту ст. 64 КПК України 1960 року при провадженні досудового слідства підлягають встановленню поряд з іншими обставинами, зазначеними в цій статті, зокрема, подія злочину (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину), передбачені кримінальною нормою діяння, їх наслідки та наявність між ними причинного зв'язку.

За наявності неповноти досудового слідства, яка не може бути усунута в судовому засіданні, кримінальна справа підлягає направленню на додаткове розслідування, оскільки для усунення вищезазначених недоліків може виникнути необхідність проведення додаткового обсягу слідчих дій, що не може бути здійснено під час судового розгляду справи.

Відповідно до змісту ст. 281 КПК України 1960 року повернення справи на додаткове розслідування з мотивів неповноти або неправильності досудового слідства може мати місце лише тоді, коли ця неповнота або неправильність не може бути усунута в судовому засіданні.

У п. 8 постанови Пленуму Верховного Суду України від 11 лютого 2005 року № 2 "Про практику застосування судами України законодавства, що регулює повернення кримінальних справ на додаткове розслідування" зазначається, що досудове слідство визнається неповним, якщо під час його провадження всупереч вимогам статей 22 і 64 КПК України не були досліджені або були поверхово чи однобічно досліджені обставини, які мають істотне значення для правильного вирішення справи; не витребувані й не досліджені документи, речові та інші докази для підтвердження чи спростування таких обставин. Неправильним досудове слідство визнається в разі, коли органами досудового слідства при вчиненні процесуальних дій і прийнятті процесуальних рішень були неправильно застосовані, або безпідставно не застосовані норми кримінально-процесуального чи кримінального закону і без усунення цих порушень справа не може бути розглянута в суді.

Під час додаткового розслідування органу досудового розслідування необхідно врахувати наведене, усунути зазначені порушення та вчинити інші необхідні дії, направлені на всебічне, повне та об'єктивне дослідження всіх обставин справи: провести досудове слідство відповідно до вимог чинного КПК України, виявити, дослідити всі обставини, що належать до предмета доказування у справі та мають істотне значення для правильного вирішення справи, встановивши місце та час вчинення злочину, забезпечити зібрання і відповідне процесуальне оформлення незаперечних доказів, які безсумнівно доводять винуватість підсудного у вчиненні злочину, всебічно перевірити показання підсудного ОСОБА_5 та всі версії, що спростовують обвинувачення, враховуючи, що винуватість особи повинна бути підтверджена достатньою і незаперечною сукупністю достовірних доказів, при необхідності вчинити інші оперативно-розшукові й слідчі дії, на підставі отриманих результатів прийняти рішення відповідно до вимог чинного КПК України, що відповідало б дійсним обставинам справи.

Отже, під час додаткового розслідування по кримінальній справі органи досудового слідства та звинувачення зобов'язані забезпечити зібрання і відповідне процесуальне оформлення незаперечних доказів, які безсумнівно доводять винуватість особи у вчиненні злочину, необхідно усунути вищезазначені недоліки, більш детально та повно з'ясувати фактичні обставини справи, встановити наявність умислу, мети та мотиву вчинення злочину, дати належну оцінку діям винної особи і на підставі отриманих результатів прийняти рішення відповідно до вимог КПК України.

Запобіжний захід щодо підсудного залишити у вигляді підписки про невиїзд.

На підставі викладеного, керуючись ст. 281 КПК України 1960 року, ч. 11 розділу ХІ «Перехідні положення» КПК України,-

П О С Т А Н О В И В:

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_5 за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України повернути Броварському міжрайонному прокурору Київської області на додаткове розслідування.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_5 залишити у вигляді підписки про невиїзд.

На постанову суду протягом семи діб з дня її винесення сторони можуть подати апеляції до Апеляційного суду Київської області через Згурівський районний суд Київської області.

ГОЛОВУЮЧИЙ Н.О.ДЕНИСЕНКО


Суд	Згурівський районний суд Київської області
Дата ухвалення рішення	22.01.2013
Оприлюднено	24.01.2013
Номер документу	28728050
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —1011/1160/12

Постанова від 06.12.2013

Кримінальне

Згурівський районний суд Київської області

Хижний Р. В.

Постанова від 29.07.2013

Кримінальне

Згурівський районний суд Київської області

Хижний Р. В.

Ухвала від 10.04.2013

Кримінальне

Апеляційний суд Київської області

Левчук О.Д. О. Д.

Постанова від 22.01.2013

Кримінальне

Згурівський районний суд Київської області

Денисенко Н. О.

Постанова від 03.12.2012

Кримінальне

Згурівський районний суд Київської області

Денисенко Н. О.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Постановавід 22.01.2013 по справі 1011/1160/12ЗГУРІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Судовий реєстр по справі —1011/1160/12

Постанова від 06.12.2013

Постанова від 29.07.2013

Ухвала від 10.04.2013

Постанова від 22.01.2013

Постанова від 03.12.2012

Постанова
від 22.01.2013 по справі 1011/1160/12
ЗГУРІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ