Постанова

від 31.12.2012 по справі 1915/20299/2012

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31.12.2012 Справа №1915/20299/2012 Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі: головуючого Кунцьо С.В.

за участю секретаря Паюк М.М.

прокурора Антонюк О.Р.

представника Тернопільської

митниці Кучера О.Б.

та захисника ОСОБА_2

розглянувши в відкритому судовому засіданні в м. Тернополі справу про порушення митних правил та притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця АДРЕСА_1, громадянина України, одруженого, директора ТОВ «Органіка», зареєстрованого та проживаючого в АДРЕСА_1,

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України 2012 року,-

В С Т А Н О В И В :

Як вбачається із матеріалів про порушення митних правил, директор ТОВ "Органіка" (код ЄДРПОУ 31104672) ОСОБА_3, який діяв через представника митного брокера ПП «Лапан»ОСОБА_4, відповідно до договору - доручення від 22.10.09 № 21 подав до митного оформлення в митний пост "Чортків" Тернопільської митниці вантажні митні декларації:

- № 403020000/2012/001185 від 16.05.2012, інвойс №8 від 15.05.2012 р., товарно-транспортну накладну (СМR) А № 245642 від 15.05.2012 р., зовнішньоекономічний контракт № 120329-02 від 29.03.2012 укладений між директором ТОВ "Органіка" ОСОБА_3 з одної сторони та директором компанії "ВТS ENGINEERIING LTD" 23/17 GЕОRGIА ТЕRАСЕ, АLВАNNY, АUСКLD NEW ZЕАLАND Nguyеn Аnh Quаn з іншої. До переміщення в транспортному засобі НОМЕР_1/НОМЕР_2 було заявлено товар - підігрівач метанольної колони (теплообмінник) та дефлегматори розгінної колони, фактурною вартістю 52639,60 євро, що по курсу Національного Банку України на день проведення митного оформлення становить 420590,40 грн. У графі 8 ВМД 403020000/2012/001185 від 16.05.2012 зазначено назву та адресу компанії - одержувача товару (контрактотримача) "ВТS ENGINEERIING LTD" 23/17 GЕОRGIА ТЕRАСЕ, АLВАNNY, АUСКLD NEW ZЕАLАND;

- № 403020000/2012/001229 від 23.05.2012, інвойс №9 від 23.05.2012 р., товарно-транспортну накладну (СМR) 6LА № 0758021 від 23.05.2012 р., зовнішньоекономічний контракт № 120329-02 від 29.03.2012 укладений між директором ТОВ "Органіка" ОСОБА_3 з одної сторони та директором компанії ВТS ENGINEERIING LTD" 23/17 GЕОRGIА ТЕRАСЕ, АLВАNNY, АUСКLD NEW ZЕАLАND Nguyеn Аnh Quаn з іншої. До переміщення в транспортному засобі НОМЕР_3/НОМЕР_4 було заявлено товар - кип'ятильник епюраційної колони та дефлегматори епюраційної колони фактурною вартістю 65550,00 євро, що по курсу Національного Банку України на день проведення митного оформлення становить 668926,21 грн. У графі 8 ВМД 403020000/2012/001229 від 23.05.2012 зазначено назву та адресу компанії - одержувача товару (контрактотримача) "ВТS ENGINEERIING LTD" 23/17 GЕОRGIА ТЕRАСЕ, АLВАNNY, АUСКLD NEW ZЕАLАND;

- № 403020000/2012/001354 від 08.06.2012, інвойс № 10 від 08.06.2012 р., товарно-транспортну накладну (СМR) А № 030559 від 08.06.2012 р., зовнішньоекономічний контракт № 120329-02 від 29.03.2012 укладений між директором ТОВ "Органіка" ОСОБА_3 з одної сторони та директором компанії "ВТS ENGINEERIING LTD" 23/17 GЕОRGIА ТЕRАСЕ, АLВАNNY, АUСКLD NEW ZЕАLАND Nguyеn Аnh Quаn з іншої. До переміщення в транспортному засобі НОМЕР_5/НОМЕР_6 було заявлено товар - кип'ятильник епюраційної колони та кип'ятильник розгінної колони фактурною вартістю 80309,4 євро, що по курсу Національного Банку України на день проведення митного оформлення становить 808438,91 грн. У графі 8 ВМД 403020000/2012/001354 від 08.06.2012 зазначено назву та адресу компанії - одержувача товару (контрактотримача) ВТS ENGINEERIING LTD" 23/17 GЕОRGIА ТЕRАСЕ, АLВАNNY, АUСКLD NEW ZЕАLАND.

24.09.2012 р. Тернопільською митницею листом № 3/3-1988 направлено запит представнику Укрбюро Інтерполу УМВС України в Тернопільській області з метою проведення перевірки законності вивезення за межі митної території України товару - кип'ятильник епюраційної колони та підігрівач метальної колони ТОВ "Органіка" та автентичності документів, поданих нею митним органам України при митному оформленні товару в режимі "експорт". 25.09.2012 р. було отримано лист від представника Укрбюро Інтерполу УМВС України в Тернопільській області від 25.09.2012 № 39/1198 з витягом з офіційного веб-сайту реєстрації державних органів та комерційних установ Нової Зеландії. Згідно відповіді встановлено, що компанія - одержувач "ВТS ENGINEERIING LTD" 23/17 GЕОRGIА ТЕRАСЕ, АLВАNNY, АUСКLАND NEW ZЕАLАND за зазначеною адресою не зареєстрована. Дійсною адресою місця реєстрації компанії є Level 4,44 Кhybеr Раss Rоаd, Сrаftоn, Аuckland, 1150, New Zealand. Даний факт підтверджується також листом, який був підписанні директором компанії "ВТS ENGINEERIING LTD" Nguyen Anh Quan, який був наданий Тернопільській митниці головним бухгалтером ТОВ "Органіка" Вусом Тарасом Володимировичем.

Вищевказані дії ОСОБА_3 Тернопільською митницею Державної митної служби України кваліфіковано за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України 2012 року, а саме, вчинення дій на переміщення товару вартістю 1897955,52 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, а саме, шляхом подання митним органам як підстави для переміщення цього товару документів -зовнішньоекономічного контракту № 120329-02 від 29.03.2012 року та додатків до нього №1 від 07.05.2012, №2 від 23.05.2012, №3 від 29.03.2012 року, вантажні митні декларації № 403020000/2012/001185 від 16.05.2012, № 403020000/2012/001229 від 23.05.2012, № 403020000/2012/001354 від 08.06.2012, які місять неправдиві відомості про одержувача (контрагента) (зокрема, про його адресу в Новій Зеландії).

У судовому засіданні прокурор вважає, що протокол про порушення митних правил №0190/40300/12 від 27 вересня 2012 року складений інспектором оперативного відділу служби боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Тернопільської митниці Петруком В.І. безпідставно, оскільки в ході зібрання матеріалів справи останнім жодним чином не доведено умислу директора ТОВ "Органіка" ОСОБА_3 на порушення митних правил, шляхом зазначення неправдивих відомостей про одержувача (контрагента) згідно зовнішньоекономічного контракту № 120329-02 від 29.03.2012 року в частині зазначення невірної адреси місця реєстрації компанії "ВТS ENGINEERIING LTD" в Новій Зеландії. Так, як вбачається із матеріалів справи, посадовими особами "ВТS ENGINEERIING LTD", а саме директором "ВТS ENGINEERIING LTD", як при укладенні зовнішньоекономічного контракту № 120329-02 від 29.03.2012 року, так і при підписанні додатків до нього №1 від 07.05.2012 року, №2 від 23.05.2012 року, №3 від 05.06.2012 року було вказано про місце реєстрації компанії, як одержувача за адресою «23/17 GЕОRGIА ТЕRАСЕ, АLВАNNY, АUСКLАND NEW ZЕАLАND». Саме цю адресу реєстрації "ВТS ENGINEERIING LTD" було вказано в вантажно-митних декларацій № 403020000/2012/001185 від 16.05.2012 року, № 403020000/2012/001229 від 23.05.2012 року, № 403020000/2012/001354 від 08.06.2012 року ТОВ "Органіка" та жодної інформації на адресу останнього товариства з "ВТS ENGINEERIING LTD" про зміну місця реєстрації компанії на 4,44 Кhybеr Раss Rоаd, Сrаftоn, Аuckland, 1150, New Zealand»не надходило. Та лише в наступному, після проведення усіх операцій згідно зовнішньоекономічного контракту в вересні 2012 року "ВТS ENGINEERIING LTD" повідомило ТОВ "Органіка" про зміну місця своєї реєстрації. З огляду на вищевказане прокурор вважає, що митним органом не доведено вини ОСОБА_3 в порушені митних правил, а тому вважає, що провадження в справі про порушення митних правил та притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 підлягає закриттю у зв'язку із відсутністю в діях останнього складу правопорушення.

Представник митниці в судовому засіданні думку прокурора підтримав повністю та просив провадження в справі про порушення митних правил та притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 закрити у зв'язку із відсутністю в його діях складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України 2012 року.

ОСОБА_3 в судовому засіданні протокол про порушення митних правил заперечив, зазначивши при цьому, що в його діях відсутній склад правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України 2012 року, оскільки зазначення невірної адреси одержувача у вантажних митних деклараціях в даному випадку, сталось через несвоєчасне повідомлення одержувачем компанією "ВТS ENGINEERIING LTD" відправника, тобто ТОВ «Органіка»про зміну адреси реєстрації компанії, а не з умислу декларанта. Вважає, що провадження у справі про притягнення його до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України підлягає закриттю на підставі п.1 ст.247 КУпАП.

Захисник ОСОБА_3 адвокат ОСОБА_2 в судовому засіданні думку ОСОБА_3 підтримав повністю та просить провадження у справі про притягнення останнього до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України закрити на підставі п.1 ст.247 КУпАП, у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_3 складу правопорушення.

Заслухавши доводи прокурора, представника Тернопільської митниці, пояснення ОСОБА_3 та його захисника адвоката ОСОБА_2, оглянувши матеріали справи, суд приходить до висновку, що провадження по справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 Митного кодексу України 2012 року слід закрити з підстав, визначених п.1 ч.1 ст.247 КУпАП, виходячи з наступних міркувань.

Відповідно до абз.1 п.5 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8, незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, зокрема, з поданням митному органу як підстави для переміщення підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно абз.2, 4 п.6 вказаної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються не відповідають дійсності, а підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються.

Згідно із п. 30 ст.1 Митного кодексу України посадові особи підприємств - це керівники та інші працівники підприємств ( резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових ( службових ) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами, та іншими нормативно - правовими актами України.

Статтею 245 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачено, що завданнями провадження в справах про адміністративне правопорушення є: всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності із законом.

У відповідності до чинних нормативно-правових актів України, які регламентують порядок здійснення зовнішньо-економісчної діяльності, основним документом для проведення такої діяльності є зовнішньоекономічний контракт.

Положенням про форму зовнішньоекономічних договорів (контрактів), затвердженим Наказом Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України 06 вересня 2001 року №201 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 21 вересня 2001 року за №833/6024), дано визначення про те, що зовнішньоекономічний договір (контракт) - це матеріально оформлена угода двох або більше суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та їх іноземних контрагентів, спрямована на встановлення, зміну або припинення їх взаємних прав та обов'язків у зовнішньоекономічній діяльності.

29 березня 2012 року ТОВ «Органіка»(м. Чортків вул. Носса, 1 Тернопільська область, Україна, 48500) укладено з компанією "ВТS ENGINEERIING LTD" (23/17 GЕОRGIА ТЕRАСЕ, АLВАNNY, АUСКLD, NEW ZЕАLАND) зовнішньоекономічний контракт № 120329-02. Згідно умов вказаного зовнішньоекономічного контракту та в наступному підписаних між сторонами додатків до нього №1 від 07 травня 2012 року, №2 від 23 травня 2012 року, №3 від 05 червня 2012 року, ТОВ «Органіка», як продавець, зобов'язувалось продати, а "ВТS ENGINEERIING LTD", як покупець, купити промислове обладнання, комплектуючі частини та аксесуари, за цінами та в строки визначеними контрактом та додатками.

Як вбачається із умов самого контракту № 120329-02 від 29 березня 2012 року так і з додатків до нього, юридична адреса реєстрації покупцем, тобто "ВТS ENGINEERIING LTD" була зазначена, як «23/17 GЕОRGIА ТЕRАСЕ, АLВАNNY, АUСКLD, NEW ZЕАLАND».

Відповідно до п.15.5 Контракту, ТОВ «Органіка»та "ВТS ENGINEERIING LTD" було узгоджено, що сторони несуть повну відповідальність за правильність реквізитів, зазначених ними у даному контракті, та зобов'язувались своєчасно у письмовій формі повідомляти іншій стороні про їх зміну, а в випадку неповідомлення несе ризики пов'язані із негативними наслідками.

Як вбачається із матеріалів справи, адреса місця реєстрації компанії "ВТS ENGINEERIING LTD", зазначена останньою в контракті та додатках, була використана ТОВ «Органіка»при заповненні вантажних митних декларацій № 403020000/2012/001185 від 16 травня 2012 року, № 403020000/2012/001229 від 23 травня 2012 року, № 403020000/2012/001354 від 08 червня 2012 року та інших товаро-супровідних документах.

Жодних повідомлень зі сторони "ВТS ENGINEERIING LTD" на адресу ТОВ «Органіка»про зміну реквізитів, зокрема в частині зміни місця реєстрації, до моменту заповнення вищевказаних вантажних митних декларацій, не надходило.

В подальшому, лише 26 вересня 2012 року листом "ВТS ENGINEERIING LTD" було повідомлено ТОВ «Органіка»про зміну адреси реєстрації компанії "ВТS ENGINEERIING LTD". Зокрема зазначено, що попередня юридична адреса компанії змінилась з «23/17 GЕОRGIА ТЕRАСЕ, АLВАNNY, АUСКLАND NEW ZЕАLАND»на 4,44 Кhybеr Раss Rоаd, Сrаftоn, Аuckland, 1150, New Zealand».

01 червня 2012 набрав чинності новий Митний кодекс України.

Ст. 483 МК України 2012 року за якою митним органом було кваліфіковано дії ОСОБА_3 передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як вбачається із матеріалів справи одне із правопорушень кваліфікованих в вину ОСОБА_3 було вчинено за дії Митного Кодексу України 2012 року, а саме подання до митного оформлення в митний пост "Чортків" Тернопільської митниці вантажної митної декларації № 403020000/2012/001354 від 08.06.2012 року.

Інші з вантажно митних декларацій, зокрема № 403020000/2012/001185 від 16.05.2012 року та № 403020000/2012/001229 від 23.05.2012 року були подані до митного оформлення за дії Митного Кодексу України 2002 року та на той час регулювалося ст. 352 МК України вищезгаданої редакції.

Ст. 352 МК України 2002 року передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

З матеріалів справи вбачається, що правопорушення інкриміновані ОСОБА_3 були виявлені за дії Митного Кодексу України 2012 року, після одержання Тернопільською митницею 25 вересня 2012 року листа від представника Укрбюро Інтерполу УМВС України в Тернопільській області від 25.09.2012 № 39/1198 з витягом з офіційного веб-сайту реєстрації державних органів та комерційних установ Нової Зеландії. Згідно відповіді встановлено, що компанія - одержувач "ВТS ENGINEERIING LTD" 23/17 GЕОRGIА ТЕRАСЕ, АLВАNNY, АUСКLАND NEW ZЕАLАND за зазначеною адресою не зареєстрована. Дійсною адресою місця реєстрації компанії є Level 4,44 Кhybеr Раss Rоаd, Сrаftоn, Аuckland, 1150, New Zealand.

Як вбачається із змісту ст. 483 МК України 2012 року, яка кореспондується із відповідною ст. 352 МК України 2002 року, об'єктивна сторона складу інкримінованого ОСОБА_3 правопорушення, характеризується діями, спрямованими на подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості про одержувача, а суб'єктивна сторона характеризується виключно прямим умислом.

Зібраними митним органом матеріалами справи під час митного розслідування умислу ОСОБА_3 на подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, які місять неправдиві відомості про одержувача, не доведено, як не встановлено такого умислу останнього під час судового засідання, з чим під розгляду справи погодились як представник Тернопільської митниці так і прокурор. Натомість в судовому засіданні було доведено беззаперечні факти того, що зазначення в вантажних митних деклараціях невірних відомостей про одержувача товару компанії "ВТS ENGINEERIING LTD" трапилось через несвоєчасне повідомлення останньою компанією ТОВ «Органіка»про зміну свого місця реєстрації в Новій Зеландії.

За вказаних обставин, суд приходить до переконання, що в діях ОСОБА_3 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбачений ч.1 ст.483 МК України 2012 року, а тому провадження в справі слід закрити на підставі п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП.

На підставі викладеного, та керуючись ст. ст. 3, 467, 487, 527, 529 МК України 2012 року, 352 МК України 2002 року, ст. 247 КпАП України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про порушення ОСОБА_3 митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України 2012 року, закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги чи протесту прокурора.

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником або на неї може бути внесено протест прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Апеляційна скарга, протест прокурора подаються до Апеляційного суду Тернопільської області через Тернопільський міськрайонний суд.

Головуючий суддяС. В. Кунцьо