Постанова

від 14.02.2013 по справі 1915/20299/2012

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1915/20299/2012Головуючий у 1-й інстанції Кунцьо С.В. Провадження № 33/789/14/13 Доповідач - Іващенко О.Ю. Категорія - ч.1 ст.483 МК України

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 лютого 2013 р. Суддя апеляційного суду Тернопільської області Іващенко О.Ю. з участю прокурора Шимків А.Р., представника митниці Кучера О.Б., особи стосовно якої закрито провадження в справі ОСОБА_2, та його захисника адвоката ОСОБА_3, розглянувши адміністративну справу за апеляційною скаргою представника Тернопільської митниці за довіреністю Кучера О.Б. на постанову судді Тернопільського міськрайонного суду від 31 грудня 2012 року, -

В С Т А Н О В И В:

Цією постановою провадження у справі про порушення митних правил відносно:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Малі Заліщики Бучацького району Тернопільської області, громадянина України, одруженого, директора TOB „Органіка", зареєстрованого та проживаючого в АДРЕСА_1, -

на підставі п.1 ст.247 КУпАП закрито у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0190/40300/12 від 27 вересня 2012 року Тернопільської митниці Державної митної служби України, директор TOB „Органіка" (код ЄДРПОУ 31104672) ОСОБА_2, який діяв через представника митного брокера ПП "Лапан" ОСОБА_4, відповідно до договору - доручення від 22.10.09 № 21 подав до митного оформлення в митний пост "Чортків" Тернопільської митниці вантажні митні декларації:

- № 403020000/2012/001185 від 16.05.2012, інвойс №8 від 15.05.2012 p., товарно-транспортну накладну (CMR) А № 245642 від 15.05.2012 p., зовнішньоекономічний контракт № 120329-02 від 29.03.2012 укладений між директором TOB „Органіка" ОСОБА_2 з однієї сторони та директором компанії "BTS ENGINEERING LTD" 23/17 GEORGIA TERACE, ALBANNY, AUCKLAND NEW ZEALAND Nguyen Anh Quan з іншої. До переміщення в транспортному засобі НОМЕР_1/НОМЕР_2 було заявлено товар - підігрівач метанольної колони (теплообмінник) та дефлегматори розгінної колони, фактурною вартістю 52639,60 євро, що по курсу Національного Банку України на день проведення митного оформлення становить 420590,40 грн. У графі 8 ВМД 403020000/2012/001185 від 16.05.2012 зазначено назву та адресу компанії - одержувача товару (контрактотримача) "BTS ENGINEERING LTD" 23/17 GEORGIA TERACE, ALBANNY, AUCKLAND NEW ZEALAND;

- № 403020000/2012/001229 від 23.05.2012, інвойс №9 від 23.05.2012 p., товарно-транспортну накладну (CMR) 6LA № 0758021 від 23.05.2012 p., зовнішньоекономічний контракт № 120329-02 від 29.03.2012 укладений між директором TOB „Органіка" ОСОБА_2 з одної сторони та директором компанії "BTS ENGINEERING LTD" 23/17 GEORGIA TERACE, ALBANNY, AUCKLAND NEW ZEALAND Nguyen Anh Quan з іншої. До переміщення в транспортному засобі НОМЕР_3/НОМЕР_4 було заявлено товар - кип'ятильник епюраційної колони та дефлегматори епюраційної колони фактурною вартістю 65550,00 євро, що по курсу Національного Банку України на день проведення митного оформлення становить 668926,21 грн. У графі 8 ВМД 403020000/2012/001229 від 23.05.2012 зазначено назву та адресу компанії - одержувача товару (контрактотримача) "BTS ENGINEERING LTD" 23/17 GEORGIA TERACE, ALBANNY, AUCKLAND NEW ZEALAND;

- № 403020000/2012/001354 від 08.06.2012, інвойс №10 від 08.06.2012 p., товарно-транспортну накладну (CMR) А № 030559 від 08.06.2012 p., зовнішньоекономічний контракт № 120329-02 від 29.03.2012 укладений між директором TOB „Органіка" ОСОБА_2, з одної сторони та директором компанії "BTS ENGINEERING LTD" 23/17 GEORGIA TERACE, ALBANNY, AUCKLAND NEW ZEALAND Nguyen Anh Quan з іншої. До переміщення в транспортному засобі НОМЕР_5/НОМЕР_6 було заявлено товар - кип'ятильник епюраційної колони та кип'ятильник розгінної колони фактурною вартістю 80309,4 євро, що по курсу Національного Банку України на день проведення митного оформлення становить 808438,91 грн. У графі 8 ВМД 403020000/2012/001354 від 08.06.2012 зазначено назву та адресу компанії - одержувача товару (контрактотримача) "BTS ENGINEERING LTD" 23/17 GEORGIA TERACE, ALBANNY, AUCKLAND NEW ZEALAND.

24.09.2012 pоку Тернопільською митницею листом № 3/3-1988 направлено запит представнику Укрбюро Інтерполу УМВС України в Тернопільській області з метою проведення перевірки законності вивезення за межі митної території України товару - кип'ятильник епюраційної колони та підігрівач метальної колони TOB „Органіка" та автентичності документів, поданих нею митним органам України при митному оформленні товару в режимі "експорт".

25.09.2012 року було отримано лист від представника Укрбюро Інтерполу УМВС України в Тернопільській області від 25.09.2012 № 39/1198 з витягом з офіційного веб-сайту реєстрації державних органів та комерційних установ Нової Зеландії. Згідно відповіді встановлено, що компанія - одержувач "BTS ENGINEERING LTD" 23\17 GEORGIA TERACE, ALBANNY, AUCKLAND NEW ZEALAND за зазначеною адресою не зареєстрована. Дійсною адресою місця реєстрації компанії є Level 4,44 Khyber Pass Road, Crafton, Auckland, 1150, New Zealand. Даний факт підтверджується також листом, який був підписаний директором компанії "BTS ENGINEERING LTD" Nguyen Anh Quan, який був наданий Тернопільській митниці головним бухгалтером TOB „Органіка" ОСОБА_5.

Таким чином, згідно вищезазначеного протоколу про порушення митних правил, директор TOB „Органіка" ОСОБА_2 вчинив дії спрямовані на переміщення товару вартістю 1897955,52 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, а саме: шляхом подання митним органам як підстави для переміщення цього товару документів - зовнішньоекономічного контракту № 120329-02 від 29.03.2012 року та додатків до нього №1 від 07.05.2012, №2 від 23.05.2012, №3 від 29.03.2012, вантажні митні декларації № 403020000/2012/001185 від 16.05.2012, 403020000/2012/001229 від 23.05.2012, № 403020000/2012/001354 від 08.06.2012, які містять неправдиві відомості про одержувача (контрагента) (зокрема, про його адресу в Новій Зеландії), що вказує на наявність в його діях ознак порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Постановою судді Тернопільського міськрайонного суду від 31 грудня 2012 року провадження в справі про порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України, щодо ОСОБА_2 на підставі п.1 ст.247 КУпАП закрито в зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

В апеляційній скарзі представник Тернопільської митниці просить оскаржувану постанову судді Тернопільського міськрайонного суду від 31 грудня 2012 року скасувати та прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_2 винним у вчиненні адміністративного правопорушення та притягнути його до відповідальності за порушення митних правил відповідно до санкції ч.1 ст.483 МК України. В обґрунтування своїх вимог посилається на те, що судом не надано належної оцінки наявним у справі доказам, які вказують на наявність в діях ОСОБА_2 ознак інкримінованого правопорушення.

Заслухавши представника Тернопільської митниці, який підтримав подану апеляційну скаргу, з мотивів викладених в ній, думку прокурора, який вважає, що оскаржувана постанова є законною та обгрунтованою, а тому підстав для її скасування не вбачається, думку ОСОБА_2 та його захисника, які просять відмовити у задоволенні апеляційної скарги, а постанову суду першої інстанції залишити без змін, перевіривши матеріали адміністративної справи щодо порушення митних правил та обміркувавши доводи апеляційної скарги, приходжу до висновку, що вона не підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ст. 245 КУпАП та ст.486 МК України завданням провадження в адміністративних справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Згідно ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні, які встановлюються протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до них, поясненнями особи, яка притягується до відповідальності, свідків, висновком експерта та іншими документами.

Судом першої інстанції, при розгляді даної справи вищевказані вимоги закону виконані в повному обсязі, висновки суду про відсутність в діях ОСОБА_2 складу інкримінованого адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, відповідають наявним у справі та належно дослідженим судом доказам, не суперечать фактичним обставинам справи, а тому є вірними.

Так, адміністративна відповідальність, відповідно за ч.1 ст.483 МК України, настає у випадку переміщення або вчинення дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

За змістом п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року "Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил" документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності, а підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Водночас, дії особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України, повинні носити умисний характер.

Разом з тим, в матеріалах справи відсутні будь-які докази щодо умисного надання ОСОБА_2 чи іншими особами, які діяли за його дорученням, при митному оформленні товарів, документів, що містять неправдиві відомості.

Зокрема, з матеріалів справи убачається, що 29 березня 2012 року TOB „Органіка" (м. Чортків вул. Носса, 1 Тернопільська область, Україна, 48500) укладено з компанією "BTS ENGINEERING LTD" (23/17 GEORGIA TERACE, ALBANNY, AUCKLAND NEW ZEALAND) зовнішньоекономічний контракт № 120329-02. Згідно умов вказаного зовнішньоекономічного контракту та в наступних підписаних між сторонами додатків до нього №1 від 07 травня 2012 року, №2 від 23 травня 2012 року, №3 від 05 червня 2012 року, TOB „Органіка", як продавець, зобов'язувалось продати, а "BTS ENGINEERING LTD", як покупець, купити промислове обладнання, комплектуючі частини та аксесуари, за цінами та в строки визначеними контрактом та додатками.

Як слідує з умов самого контракту № 120329-02 від 29 березня 2012 року та додатків до нього, покупцем, тобто "BTS ENGINEERING LTD" була зазначена, юридична адреса реєстрації покупця "23/17 GEORGIA TERACE, ALBANNY, AUCKLAND, NEW ZEALAND".

Відповідно до п.15.5 Контракту, TOB „Органіка" та "BTS ENGINEERING LTD" було узгоджено, що сторони несуть повну відповідальність за правильність реквізитів, зазначених ними у даному контракті, та беруть зобов"язання своєчасно у письмовій формі повідомляти іншій стороні про їх зміну, а в випадку неповідомлення несуть ризики пов'язані із негативними наслідками.

Як убачається з матеріалів справи, товариством „Органіка" при заповненні вантажних митних декларацій № 403020000/2012/001185 від 16 травня 2012 року; № 403020000/2012/001229 від 23 травня 2012 року, № 403020000/2012/001354 від 08 червня 2012 року та інших товаро-супровідних документів, було використано саме ту адресу місця реєстрації компанії"BTS ENGINEERING LTD", яку зазначено останньою в контракті.

При цьому, як убачається з матеріалів справи жодних повідомлень зі сторони "BTS ENGTNEERING LTD" на адресу TOB „Органіка" про зміну реквізитів, зокрема і в частині зміни місця реєстрації, на час оформлення вищевказаних вантажних митних декларацій, не надходило.

Разом з цим, з матеріалів справи слідує, що повідомлення про зміну своєї адреси реєстрації, компанією "BTS ENGINEERING LTD", здійснено лише 26 вересня 2012 року, шляхом направлення відповідного листа в адресу ТОВ „Органіка", в якому зазначено, що попередня юридична адреса компанії змінилась з "23/17 GEORGIA TERACE, ALBANNY, AUCKLAND, NEW ZEALAND" на „Level 4,44 Khyber Pass Road, Crafton, Auckland, 1150, New Zealand".

З матеріалів справи убачається, що діяння інкриміновані ОСОБА_2, як порушення митних правил, були виявлені після одержання Тернопільською митницею 25 вересня 2012 року листа від представника Укрбюро Інтерполу УМВС України в Тернопільській області від 25.09.2012 № 39/1198 з витягом з офіційного веб-сайту реєстрації державних органів та комерційних установ Нової Зеландії. Згідно відповіді встановлено, що компанія - одержувач "BTS ENGINEERING LTD" 23/17 GEORGIA TERACE, ALBANNY, AUCKLAND NEW ZEALAND за зазначеною адресою не зареєстрована. Дійсною адресою місця реєстрації компанії є Level 4,44 Khyber Pass Road, Crafton, Auckland, 1150, New Zealand.

Таким чином, вважаю, що суд першої інстанції дійшов правильного висновку про те, що зазначення в вантажних митних деклараціях невірних відомостей про адресу реєстрації одержувача товару - компанії "BTS ENGINEERING LTD" сталося внаслідок несвоєчасного повідомлення цією компанією, про зміну місця своєї реєстрації в Новій Зеландії, продавця товару - ТзОВ „Органіка", що вказує на відсутність в діях ОСОБА_2 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, тобто вчинення умисних дій спрямованих на переміщення вищевказаного товару через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо адреси одержувача.

Отже, з урахуванням наведеного, суд першої інстанції обґрунтовано прийшов до висновку про закриття провадження по справі на підставі п.1 ст.247 КУпАП, а тому апеляційна скарга представника Тернопільської митницізадоволенню не підлягає і доводи наведені у ній не спростовують висновків суду першої інстанції.

На підставі наведеного, керуючись ст. 294 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Тернопільської митниці за довіреністю Кучера О.Б. залишити без задоволення.

Постанову судді Тернопільського міськрайонного суду від 31 грудня 2012 року, якою провадження в адміністративній справі про порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України відносно ОСОБА_2 закрито в зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення -без зміни.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя - підпис

З оригіналом згідно:

Суддя апеляційного суду Тернопільської області О.Ю. Іващенко