Постанова

від 04.02.2013 по справі 1-106/11

ІВАНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Іванівський районний суд Херсонської області

Справа № 1-106/11

Номер провадження 1/656/3/13

16.09.2011

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 лютого 2013 року Іванівський районний суд Херсонської області

в складі:

головуючого судді Берлімової Ю.Г.

за участю секретаря Харченко Е.Г.

прокурора Кас,яненка В.О.

адвокатів ОСОБА_1, ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в смт. Іванівка кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Мелітополь, Запорізької області, українця, громадянина України, освіта середня-спеціальна, розлученого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого

у здійсненні злочину, передбаченого ст. 28 ч. 2, ст. 366 ч. 2, ст. 28 ч. 2, ст. 212 ч. 3 КК України,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженки м. Мелітополь, Запорізької області, українки, громадянки України, освіта вища, вдови, пенсіонерки, проживаючої за адресою: АДРЕСА_3, будучи судимої:

- 12.10.2009 року Мелітопольським міськрайонним судом Запорізької області за ст. 366 ч. 1 КК України, звільнена від відбування покарання на підставі ст. 1 п. "г" 6 Закону України "Про амністію";

- 06.08.2010 року Мелітопольським міськрайонним судом Запорізької області ОСОБА_4 за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 366 КК України, якій відповідно до ст. 70 КК України призначене покарання у вигляді 5 років позбавлення волі, з позбавленням права займати адміністративні посади на підприємствах всіх форм власності строком на 2 роки на підставі от. 77 КК України без конфіскації, відповідно до ст. 75 КК України звільнена від відбування основного покарання з іспитовим строком 2 роки

у здійсненні злочину, передбаченого ст. 28 ч. 2 ст. 366 ч. 2, ст.. 358 ч. 2, ст.. 358 ч. 3, ст.. 27 ч. 2, ст.. 28 ч. 2, ст.. 212 ч. 3 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3 обвинувачується досудовим слідством, в тому що він, будучи призначеним відповідно до наказу засновника ПП Агрорезерв 2000 за № 1 від 01.02.2008 року директором приватного підприємства Агрорезерв 2000 (надалі ПП Агрорезерв 2000 ), зареєстрованого як суб'єкт підприємницької діяльності розпорядженням Іванівської районної державної адміністрації Херсонської області від 02.07.2007 року за № НОМЕР_1, взятого на податковий облік у Нижньосірогозьку міжрайонну ДПІ за № 454 від 04.07.2007 року, свідоцтво платника податку на додану вартість за №100081504 від 06.12.2007 року, код ЄДРПОУ 34114594, розташованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1, згідно Статуту ПП "Агрорезерв 2000" виконуючи організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції на підприємстві, тобто будучи службовою особою та відповідно до вимог п. 1 ст. 9 Закот України Про систему оподаткування від 18.02.1997 року № 77/97 -ВР (зі змінами та доповненнями, в редакції станом на 31.12.2010 року), як платник податків та зборів зобов'язаний, вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово - господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами, подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, у період з 01.02.2008 року по 30.06.2009 року, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, діючи узгоджено з головним бухгалтером ТОВ Югнафта ОСОБА_4, яка діючи як співвиконавепь умисного ухилення від сплати податків, використовуючи доступ до документів бухгалтерського обліку та печаток ТОВ Югнафта , маючи пізнання в бухгалтерському та податкових обліках, здійснила, документальне оформлення фінансово - господарських операцій між ТОВ Югнафта та ПП Агрорезерв 2000 по поставці товарно-матеріальних цінностей, які фактично не здійснювались, підроблюючи накладні, податкові накладні, після чого ОСОБА_3 отримавши від неї такі документи, у свою чергу підробив офіційні документи - декларації з податку на додану вартість, під час їх складання вносив завідомо неправдиві дані, безпідставно завищував податковий кредит з податку на додану вартість та занижував об'єкт оподаткування, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток, зменшив розмір податку на прибуток підприємств та використовував такі документи надаючи до податкового органу за місцем реєстрації ПП Агрорезерв 2000 - Нижньосірогозьку міжрайонну ДПІ, в результаті чого умисно ухилився від сплати податків всього на суму в розмірі 2 265 418 грн., що спричинило тяжкі наслідки.

Так, в період з 01.02.2008 року по 30.06.2009 року ОСОБА_3 працюючи директором ПП Агрорезерв 2000 , будучи службовою особою, знаходячись на своєму робочому місці Запорізька область м. Мелітополь вул. Шмідта,71-а, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, який входить в систему оподаткування введеного у встановленому законом порядку, діючи узгоджено з головним бухгалтером ТОВ Югнафта ОСОБА_4, отримав від неї документи, які ОСОБА_4 діючи як співвиконавець умисного ухилення від сплати податків, з метою документального підтвердження фінансово - господарських операцій між ПП Агрорезерв 2000 та ТОВ Югнафта , склала та підробила, а саме:

накладна № 6024 від 12.03.2008 року, накладна № 89 від 13.03.2008 року, накладна № 1205 від 26.03.2008 року, накладна № 1206 від 11.04.2008 року, накладна № 1207 від 16.04.2008 року, накладна № 1208 від 23.04.2008 року, накладна № 1209 від 24.04.2008 року, накладна № 805 від 29.04.2008 року, накладна № 804 від 30.04.2008 року, накладна № 1270 від 02.05.2008 року, накладна № 946 від 23.06.2008 року, накладна № 946 від 23.06.2008 року, накладна № 947 від 29.06.2008 року, накладна № 947 від 30.06.2008 року, накладна № 562 від 01.08.2008 року, накладна № 563 від 01.08.2008 року, накладна № 564 від 15.08.2008 року, накладна № 573 від 01.09.2008 року, накладна № 574 від 16.09.2008 року, накладна № 576 від 23.09.2008 року, накладна №578 від 30.09.2008 року, накладна № 581 від 30.09.2008 року, а також податкова накладна № 6477 від 26.03.2008 року, податкова накладна № 805 від 29.04.2008 року, податкова накладна № 803 від 30.04.2008 року, податкова накладна № 840 від 02.05.2008 року, податкова накладна № 841 від 02.05.2008 року, податкова накладна № 944 від 29.06.2008 року, податкова накладна №563 від 01.08.2008 року, податкова накладна № 564 від 15.08.2008 року, податкова накладна № 660 від 03.10.2008 року, податкова накладна № 121 від 01.12.2008 року, податкова накладна № 56 від 08.12.2008 року, податкова накладна № 123 від 10.12.2008 року, податкова накладна № 57 від 25.12.2008 року, податкова накладна № 58 від 29.12,2008 року, податкова накладна № 569 від 30.12.2008 року, податкова накладна №181 від року, податкова накладна № 441 від 26.01.2009 року, податкова накладна №60 від 06.02.2009 року, податкова накладна № 762 від 17.02.2009 року, податкова накладна № 760 від 25.02.2009 року, податкова накладна № 761 від 26.02.2009 року, податкова накладна № 763 від 27.02.2009 року, податкова накладна № 764 від 28.02.2009 року, податкова накладна №765 від 07.03.2009 року, податкова накладна №479 від 30.03,2009 року, податкова накладна № 771 від 07.04.2009 року, податкова накладна № 773 від 09.04.2009 року, податкова накладна №773 від 25.04.2009 року, податкова накладна № 774 від 28.04.2009 року, податкова накладна № 775 від 29.04.2009 року, податкова накладна № 727 від 29.05.2009 року, в яких відобразила завідомо неправдиві відомості про нібито поставленні товари з ТОВ Югнафта на ПП Агрорезерв 2000 , а ОСОБА_3 достовірно знав що таких операцій не було.

Крім того, ОСОБА_3, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та умисного ухилення від сплати податку на додану вартість від невстановленої слідством особи, разом з ОСОБА_4 отримав інші підроблені документи, по фінансово - господарським операціям між ТОВ Югнафта та ПП Агрорезерв 2000 , які фактично не відбувались, а саме: накладна №6024 від 12.03.2008 року на суму 94950 грн., накладна №89 від 13.03.2008 року на суму 102700,10 грн., накладна №1205 від 26.03.2008 року на суму 36550 грн., накладна №1206 від 11.04.2008 року на суму 243430 грн., накладна №1207 від 16.04.2008 року на суму 271770 грн., накладна №1208 від 23.04.2008 року на суму 77700 грн., накладна №1209 від 24.04.2008 року на суму 208800 грн., накладна №805 від 29.04.2008 року на суму 9137,50 грн., накладна №804 від 30.04.2008 року на суму 166361 грн., накладна №1270 від 02.05.2008 року на суму 48057,54 грн., накладна №946 від 23,06.2008 року на суму 86069,20 грн., накладна №946 від 23.06/2008 року на суму 92764 грн., накладна №947 від 29.06.2008 року на суму 239703,52 грн., накладна №947 від 30.06.2008 року на суму 244983,76 грн., накладна №562 від 01.08.2008 року на суму 66000 грн., накладна №563 від 01.08.2008 року на суму 61200 грн., накладна №564 віл 15.08.2008 року на суму 220157,64 грн., накладна №573 від 01.09.2008 року на суму 223440 грн., накладна №574 від 16.09.2008 року на суму 43500 грн., накладна №576 від 23.09.2008 року на суму 70000 грн., накладна №578 від 30.09.2008 року на суму 196000 грн., накладна № 581 від 30.09.2008 року на суму 322400 грн., накладна № 676 від 03.10.2008 року на суму 257400 грн., накладна №679 від 13.10.2008 року на суму 552000 грн., накладна №51 від 21.10.2008 року на суму 56500 грн., накладна №52 від 29.10.2008 року на суму 42400 грн., накладна №680 від 30.10.2008 року на суму 514325 грн., накладна №808 від 27.11.2008 року на суму 40480 грн., накладна №807 від 28.11.2008 року на суму 590050 грн., накладна №809 від 30 11.2008 року на суму 321339,50 грн., накладна №121 від 01.12.2008 року на суму 364000 грн., накладна №56 від 08.12.2008 року на суму 195780 грн., накладна №123 від 10.12.2008 року на суму 522250 грн.. накладна №57 від 25.12.2008 року на суму 108900 грн., накладна №58 від 29.12.2008 року на суму 148639,30 грн., накладна №569 від 30.12.2008 року на суму 30000 грн., накладна №442 від 05.01.2009 року на суму 241501,50 грн., накладна №441 від 26.01.2009 року на суму 81600 грн., накладна №441 від 26.01.2009 року на суму 165186 грн., накладна №5669 від 27.01.2009 року на суму 107500 грн., накладна №60 від 06.02.2009 року на суму 2030С грн., накладна №443 від 17.02.2009 року на суму 211450,01 грн., накладна №739 від року на суму 328360 грн., накладна №738 від 26,02.2009 року на суму 6200С грн., накладна №2 від 27.02.2009 року на суму 271681,99 грн., накладна №6 від 07.03.2009 року на суму 104423,50 грн., накладна №69 від 01.04.2009 року на суму 124000 грн.. накладна №60011 від 02.04.2009 року на суму 94330 грн., накладна №754 від 05.04.2009 року на суму 101250 грн., накладна №755 від 07.04.2009 року на суму 217500 грн.. накладна №756 від 09.04.2009 року на суму 129000 грн., накладна №5 від 25.04.2009 року на суму 78500 грн., накладна №757 від 28.04.2009 року на суму 49500 грн., накладна №758 від 29.04.2009 року на суму 91 500 грн., накладна № 770 від 21.05.2009 року на суму 151000 грн., накладна №771 від 02.06.2009 року на суму 5400 грн., а також податкова накладна №6477 від 26.03.2008 року на суму 234200,10 грн., податкова накладна №805 від 29.04.2008 року на суму 9137,50 грн., податкова накладна №803 від 30.04.2008 року на суму 968038,50 грн., податкова накладна №840 від 02.05.2008 року на суму 9137,50 грн.. податкова накладна №841 від 02.05.2008 року на суму 37332,50 грн., податкова накладна №943 від 23.06.2008 року на суму 126240,07 грн., податкова накладна №944 від 29.06.2008 року на суму 239703,52 грн., податкова накладна №1 від 24.07.2008 року на суму 80000 грн., податкова накладна №562 від 01.08.2008 року на суму 66000 грн.. податкова накладна №563 від 01.08.2008 року на суму 61200 грн., податкова накладна №564 від 15.08.2008 року на суму 220157,64 грн., податкова накладна №71/1 від 01.09.2008 року на суму 223440 грн., податкова накладна №569 від 15.09.2008 року на суму 137815,90 грн., податкова накладна №712 від 16.09.2008 року на суму 43500 грн., податкова накладна №723 від 23.09.2008 року на суму 70000 грн., податкова накладна №71/1 від 30.09.2008 року на суму 196000 грн., податкова накладна №756 від 30.09.2008 року на суму 322400 грн., податкова накладна №812 від 30.09.2008 року на суму 325694,10 грн., податкова накладна №660 від 03.10.2008 року на суму 257400 грн., податкова накладна №661 від 13.10.2008 року на суму 552000 грн., податкова накладна №661 від 13.10.2008 року на суму 552000 грн., податкова накладна №663 від 21.10.2008 року на суму 56500 грн., податкова накладна №663 від 21.10.2008 року на суму 56500 грн., податкова накладна №665 від 29.10.2008 року на суму 42400 грн., податкова накладна №662 від 30.10.2008 року на суму 194300 грн., податкова накладна №662 від 30.10.2008 року на суму 293200 грн., податкова накладна №671 від 27.11.2008 року на суму 40480 грн., податкова накладна №672 від 28.11.2008 року на суму 590050 грн., податкова накладна №673 від 30.11.2008 року на суму 321501,84 грн., податкова накладна №121 від 01.12.2008 року на суму 364000 грн., податкова накладна №56 від 08.12.2008 року на суму 195780 грн., податкова накладна №123 від 10.12.2008 року на суму 522250 грн., податкова накладна №57 від 25.12.2008 року на суму 108900 грн., податкова накладна №58 від 29.12.2008 року на суму 148639,30 грн., податкова накладна №569 від 30.12.2008 року на суму 30000 грн., податкова накладна №181 від 05.01.2009 року на суму 241501,50 грн., податкова накладна №441 від 26.01.2009 року на суму 206100 грн., податкова накладна №60 від 06.02,2009 року на суму 20300 грн., податкова накладна №762 від 17.02.2009 року на суму 211450,01 грн., податкова накладна №760 від 25.02.2009 року на суму 328360 грн., податкова накладна №761 від 26.02.2009 року на суму 62000 грн., податкова накладна №763 від 27.02,2009 року на суму 271682 грн., податкова накладна №764 від 28.02.2009 року на суму 70107,96 грн., податкова накладна №765 від 07.03.2009 року на суму 104423,51 грн., податкова накладна №479 від 30.03.2009 року на суму 391526,48 грн., податкова накладна №770 від 05.04.2009 року на :уму 100369,74 грн., податкова накладна №771 від 07.04.2009 року на суму 217500 грн., податкова накладна №773 від 09.04.2009 року на суму 129000 грн., податкова накладна №773 від 25.04.2009 року на суму 78500 грн., податкова накладна №774 від 28.04.2009 року на суму 49500 грн., податкова накладна №775 від 29.04.2009 року на суму 91500 грн., податкова накладна №727 від 29.05.2009 року на суму 102700 грн., в яких відображені завідомо неправдиві відомості про нібито поставленні товари з ТОВ Югнафта на ПП Агрорезерв 2000 , а ОСОБА_3 достовірно знав що таких операцій не було.

Продовжуючи свої злочинні наміри направлені на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, директор ПП Агрорезерв 2000 ОСОБА_3 з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість від невстановленої слідством особи, разом з ОСОБА_4, отримав інші підроблені документи, по фінансово - господарським операціям між ПП Агрорезерв 2000 та ФОП ОСОБА_5, які фактично не відбувались, а саме:

накладна №40 від 26.08.2008 року на суму 229900 грн., накладна №42 від 29.08.2008 року на суму 24400 грн., накладна №41 від 01.09.2008 року на суму 105622,10 грн., накладна №51 від 08.10.2008 року на суму 177900 грн., накладна №40001 від року на суму 39570 грн., накладна №548 від 31.12.2008 року на суму 250000 грн., накладна №723 від 09.01.2009 року на суму 119647,90 грн., накладна №72 від року на суму 369648 грн., накладна №71 від 21.04.2009 року на суму 449100 грн., накладна №71 від 21.04.2009 року на суму 449100 грн., накладна №84 від 07.05.2009 року на суму 349300 грн., накладна №85 від 25.05.2009 року на суму 168440 грн., накладна №86 від 19.06.2009 року на суму 362902,06 грн., а також податкова накладна № 50 від 08.10.2008 року на суму 177900 грн., податкова накладна №50 від 08.10.2008 року на суму 177900 грн., податкова накладна №1235 від 26.08.2008 року на суму 360000 грн., податкова накладна №73 від 24.11.2008 року на суму 39570 грн., податкова накладна №71 від 30.11.2008 року на суму 152430 грн., податкова накладна №100 від 31.12.2008 року на суму 205700 грн., податкова накладна №106 від 09.01.2009 року на суму 14100 грн., податкова накладна №13 від 23.01.2009 року на суму 14100 грн., податкова накладна №71 від 21.04.2009 року на суму 449100 грн., податкова накладна №85 від 30.04.2009 року на суму 90900 грн., податкова накладна №82 від 07.05.2009 року на суму 349300 грн., податкова накладна №83 від 25.05.2009 року на суму 76691 грн., податкова накладна №75 від 19.06.2009 року на суму 362902,07 грн., в яких відображені завідомо неправдиві відомості про нібито поставленні товари від ФОП ОСОБА_5 на ПП Агрорезерв , а ОСОБА_3 достовірно знав що таких операцій не було.

Після чого, ОСОБА_3 отримавши вищезазначені підроблені документи, діючи узгоджено з головним бухгалтером ТОВ Югнафта ОСОБА_4, як співвиконавцем маючи з нею спільну мету - умисне ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.п. 7.4.1., п.п. 7.4.4., п.п. 7.4.5 п. 7.4 та п.п. 7.5.1. п. 7.5 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" за №168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами і доповненнями незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість ПП Агрорезерв 2000 у порядку 10.1 податкових декларацій з податку на додану вартість, шляхом завідомо неправдивих даних - сум податкового кредиту по фінансово-господарських операціях, достовірно знаючи про фактичне не здійснення таких господарських операцій з ТОВ "Югнафта" в сумі 1 609 607,6 грн. та ФОП ОСОБА_5, в сумі 319 425 грн., тим самим занизив податкові зобов'язання ПП Агрорезерв 2000 по податку на додану вартість, а саме:

- в декларації з ПДВ за березень 2008 року умисно, незаконно вказав податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 39033 грн.,

- в декларації з ПДВ за квітень 2008 року умисно, незаконно вказав податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 161339 грн.,

- в декларації з ПДВ за травень 2008 року умисно, незаконно вказав податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 1523 грн.,

- в декларації з ПДВ за червень 2008 року умисно, незаконно вказав податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Юшафта" в сумі 67213,08 грн.,

- в декларації з ПДВ за липень 2008 року умисно, незаконно вказав податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 13333 грн.,

- в декларації з ПДВ за вересень 2008 року умисно, незаконно вказав податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 219802 грн.,

- в декларації з ПДВ за жовтень 2008 року умисно, незаконно вказав податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 140243 грн. та ФОП ОСОБА_5 в сумі 89650 грн.,

- в декларації з ПДВ за листопад 2008 року умисно, незаконно вказав податковий

кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 154967 грн. та ФОП ОСОБА_5 в сумі 32000 грн.,

- в декларації з ПДВ за грудень 2008 року умисно, незаконно вказав податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 313526 грн. та ФОП ОСОБА_5 в сумі 34283 грн.,

- в декларації з ПДВ за січень 2009 року умисно, незаконно вказав податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 125225 грн. та ФОП ОСОБА_5 в сумі 2350 грн.,

- в декларації з ПДВ за лютий 2009 року умисно, незаконно вказав податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 117600 грн. та ФОП ОСОБА_5 в сумі 142 грн.,

- в декларації з ПДВ за березень 2009 року умисно, незаконно вказав податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 126825 грн.,

- в декларації з ПДВ за квітень 2009 року умисно, незаконно вказав податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 111062 грн. та ФОП ОСОБА_5 в сумі 90000 грн.,

- в декларації з ПДВ за травень 2009 року умисно, незаконно вказав податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 6986,67 грн. та ФОП ОСОБА_5 в сумі 71000 грн.,

- в декларації з ПДВ за червень 2009 року умисно, незаконно вказав податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 10930 грн.

Таким чином, ОСОБА_3 в період з 01.02.2008 року по 30.06,2009 року, діючи спільно з співвиконавцем скоєння злочинів ОСОБА_4, шляхом складання підроблених документів та внесення завідомо неправдивих даних до офіційних документів - декларацій з податку на додану вартість, які надані ним до податкового органу - Нижньосірогозької МДПІ за адресою: Херсонська область смт Іванівка вул. Щорса, 7, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість всього на загальну суму 1 929 033 грн.

Крім того, ОСОБА_3 умисно ухиляючись разом з ОСОБА_4 від сплати податку на додану вартість при обставинах, що викладені вище, в період з 01.02.2008 року по 30.06.2009 року, діючи спільно з ОСОБА_4 як із співвиконавцем скоєння злочину, здійснюючи документальне оформлення господарських операцій, які не створювали настання реальних наслідків, а зводилися тільки до їх маскування між ПП Агрорезерв 2000 та суб'єктами підприємницької діяльності ТОВ "Югнафта" та ФОП ОСОБА_5, безпідставно, в порушення вимог п.п. 5.2.1. п. 5.1., п.п. 5.3.9. п. 5.3. ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 334/94 - ВР від 28.12.1994 року із змінами і доповненнями, вніс завідомо неправдиві відомості, а саме дані щодо валових витрат з нібито придбаних товарів у ТОВ „Югнафта" та ФОП ОСОБА_5 на суму 1345540 грн., достовірно знаючи що таких операцій не було, до офіційних документів - декларацій з податку на прибуток ПП "Агрорезерв 2000" за І, ІІ, III квартали 2008 року та І, II квартали 2009 року, у рядку 04.1 безпідставно та незаконно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємств, зависив валові витрати по вищевказаним фінансово - господарським операціям, які фактично не відбувались та достовірно знаючи про це, тим самим занизив об'єкт оподаткування на загальну суму 1345540 грн., що піддягає оподаткуванню податком на прибуток, та надав такі декларації до податкового органу - Нижньосірогозької МДПІ за адресою: Херсонська область смт Іванівка вул. Щорса, 7, в результаті чого умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємств у розмірі 336385 грн.

В результаті умисних дій ОСОБА_3, до державного бюджету України, фактично не надійшло податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 2 265 418 грн., що більше ніж у п'ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великими розмірами.

Дії ОСОБА_3 кваліфіковані досудовим слідством за ст. 28 ч. 2, ст. 366 ч. 2 КК України як службове підроблення, за попередньою змовою групою осіб, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки, за ст. 28 ч. 2, ст. 212 ч. 3 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_4 обвинувачується досудовим слідством в тому що вона, будучи призначеною відповідно до наказу № 10-к від 01.03.2007 року головним бухгалтером ТОВ Югнафта , будучи службовою особою підприємства, на яку покладено обов'язки здійснення контролю за правильністю ведення бухгалтерського та податкового обліків на підприємстві, складання податкової звітності та подачі звітності до податкового органу, своєчасності нарахування та сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів до бюджету та відповідно до вимог п. 7 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", від 16 липня 1999 року № 996 - XIV (з послідуючими змінами та доповненнями), головний бухгалтер забезпечує дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, забезпечує перевірку стану бухгалтерського обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах підприємства, являючись службовою особою ТОВ Югнафта , зобов'язана вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово - господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені, законами, подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, маючи наміри прийняти участь разом з директором ПП Агрорезер 2000 ОСОБА_3, у скоєнні умисного злочину, а саме ухиленні від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, володіючи пізнаннями по веденню бухгалтерського та податкового обліків, складання відповідних документів таких обліків та документального оформлення господарських операцій між суб'єктами підприємницької діяльності, будучи обізнаною про вплив того чи іншого первинного бухгалтерського документу та документу податкового обліку, яким є податкова накладна, на податкове навантаження відповідного суб'єкту господарювання та суми податків, що піддягають сплаті до бюджету відповідним платником податку, який є однією із сторін у господарських операціях, діючи узгоджено з ОСОБА_3 - директором ПП Агрорезерв 2000 , ОСОБА_4 як співвиконавець скоєння злочину в період з 01.02.2008 року по 30.06.2009 року, будучи службовою особою, знаходячись на своєму робочому місці Запорізька область м. Мелітополь вул. Шмідта, 71-А, здійснила документальне оформлення фінансово - господарських операцій між ТОВ Югнафта та ПП Агрорезерв 2000 по поставці товарно-матеріальних цінностей, достовірно знаючи про фактичне не здійснення таких господарських операцій, підробила шляхом складання накладні та податкові-накладні, внесла до них завідомо неправдивих відомості по фінансово - господарським операціям між ТОВ "Югнафта" та ПП "Агрорезерв 2000", а саме:

накладну № 6024 від 12.03.2008 року, накладну № 89 від 13.03.2008 року, накладну № 1205 від 26.03.2008 року, накладну № 1206 від 11.04.2008 року, накладну № 1207 від 16.04.2008 року, накладну № 1208 від 23.04.2008 року, накладну № 1209 від 24.04.2008 року, накладну № 805 від 29.04.2008 року, накладну № 804 від 30.04.2008 року, накладну № 1270 від 02.05.2008 року, накладну № 946 від 23.06.2008 року, накладну № 946 від 23.06.2008 року, накладну № 947 від 29.06.2008 року, накладну № 947 від 30.06.2008 року, накладну № 562 від 01.08.2008 року, накладну № 563 від 01.08.2008 року, накладну № 564 від 15.08.2008 року, накладну № 573 від 01.09.2008 року, накладну № 574 від 16.09.2008 року, накладну № 576 від 23.09.2008 року, накладну №578 від 30.09.2008 року, накладну № 581 від 30,09.2008 року, а також податкову накладну № 6477 від 26.03.2008 року, податкову накладну № 805 від 29.04.2008 року, податкову накладну № 803 від 30.04.2008 року, податкову накладну № 840 від 02.05.2008 року, податкову накладну № 841 від 02.05.2008 року, податкову накладну № 944 від 29.06.2008 року, податкову накладну №563 від 01.08.2008 року, податкову накладну № 564 від 15.08.2008 року, податкову накладну № 660 від 03.10.2008 року, податкову накладну № 121 від 01.12.2008 року, податкову накладну № 56 від 08.12.2008 року, податкову накладну № 123 від 10.12.2008 року, податкову накладну № 57 від 25.12.2008 року, податкову накладну № 58 від року, податкову накладну № 569 від 30.12.2008 року, податкову накладну №181 від 05.01.2009 року, податкову накладну № 441 від 26.01.2009 року, податкову накладну №60 від 06.02.2009 року, податкову накладну № 762 від 17.02.2009 року, податкову накладну № 760 від 25.02.2009 року, податкову накладну № 761 від 26.02.2009 року, податкову накладну № 763 від 27.02.2009 року, податкову накладну № 764 від року, податкову накладну №765 від 07.03.2009 року, податкову накладну №479 від 30.03.2009 року, податкову накладну № 771 від 07.04.2009 року, податкову накладну № 773 від 09.04.2009 року, податкову накладну №773 від 25.04.2009 року, податкову накладну № 774 від 28.04.2009 року, податкову накладну № 775 від 29.04.2009 року, податкову накладну № 727 від 29.05.2009 року, що у подальшому потягло за собою настання тяжких наслідків.

Після чого, маючи відповідну кількість документів бухгалтерського та податкового обліків, підроблених ОСОБА_4 по фінансово - господарським операціям між ПП Агрорезерв 2000 та ТОВ "Югнафта", а також отриманих від невстановленої слідством особи по фінансово - господарським операціям між ПП Агрорезерв 2000 та ФОП ОСОБА_5 підроблених невстановленою слідством особою, достовірно знаючи про фактичне нездійснення таких господарських операцій, діючи узгоджено з директором ПП Агрорезерв 2000 ОСОБА_3, маючи спільну мету - умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 як співвиконавець, разом з ОСОБА_3, в порушення вимог п.п. 7.4.1., п.п. 7.4.4., п.п. 7.4.5 п.7.4 та п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" за №168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами і доповненнями, незаконно зависила податковий кредит з податку на додану вартість ПП Агрорезерв 2000 , власноручно шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей - сум податкового кредиту по фінансово - господарських операціях між ПП Агрорезерв 2000 з ТОВ "Югнафта" та ФОП ОСОБА_5 у рядок 10.1 податкових декларацій з податку на додану вартість, достовірно знаючи про фактичне не здійснення таких господарських операцій з ТОВ "Югнафта" в сумі 1 609 607,6 грн. та ФОП ОСОБА_5 в сумі 319 425 грн., тим самим умисно занизила податкові зобов'язання ПП Агрорезерв 2000 по податку на додану вартість, а саме:

- в декларації з ПДВ за березень 2008 року умисно незаконно вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 39033 грн.,

- в декларації з ПДВ за квітень 2008 року умисно незаконно вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 161339 грн.,

- в декларації з ПДВ за травень 2008 року умисно незаконно вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 1523 грн.,

- в декларації з ПДВ за червень 2008 року умисно незаконно вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 67213,08 грн.,

- в декларації з ПДВ за липень 2008 року умисно незаконно вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 13333 грн.,

- в декларації з ПДВ за вересень 2008 року умисно незаконно вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 219802 грн.,

- в декларації з ПДВ за жовтень 2008 року умисно незаконно вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 140243 грн. та ФОП ОСОБА_5 в сумі 89650 грн.,

- в декларації з ПДВ за листопад 2008 року умисно незаконно вказала податковий

кредит по фінансових операціях з ТОВ "Юшафта" в сумі 154967 грн. та ФОП ОСОБА_5 в сумі 32000 грн.,

- в декларації з ПДВ за грудень 2008 року умисно незаконно вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ ^Югнафта" в сумі 313526 грн. та ФОП ОСОБА_5 в сумі 34283 грн.,

- в декларації з ПДВ за січень 2009 року умисно незаконно вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 125225 грн. та ФОП ОСОБА_5 в сумі 2350 грн.,

- в декларації з ПДВ за лютий 2009 року умисно незаконно вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 117600 грн. та ФОП ОСОБА_5 в сумі 142 грн.,

- в декларації з ПДВ за березень 2009 року умисно незаконно вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 126825 грн.,

- в декларації з ПДВ за квітень 2009 року умисно незаконно вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 111062 грн. та ФОП ОСОБА_5 в сумі 90000 грн.,

- в декларації з ПДВ за травень 2009 року умисно незаконно вказала податковий кредит по фінансових операціях, з ТОВ "Югнафта" в сумі 6986,67 грн, та ФОП ОСОБА_5 в сумі 71000 грн.,

- в декларації з ПДВ за червень 2009 року умисно незаконно вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Югнафта" в сумі 10930 грн..

Таким чином, ОСОБА_4 в період з 01.02.2008 року по 30.06.2009 року, діючи спільно з ОСОБА_3, як співвиконавець скоєння злочинів, шляхом підроблення документів, які видаються чи посвідчуються особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов'язків, з метою використання їх як нею так і ОСОБА_3, використала завідомо підроблені вищевказані документи та підроблені декларації з податку на додану вартість, які надала разом з ОСОБА_3 до податкового органу - Нижньосірогозької МДШ за адресою: Херсонська область с.м.т. Іванівка вул. Щорса, 7, тим самим умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість всього на загальну суму 1 929 033 грн.

Крім того, ОСОБА_4 умисно ухиляючись разом з ОСОБА_3 від сплати податку на додану вартість при обставинах, що викладені вище, в період з 01.02.2008 року по 30.06.2009 року, діючи як співвиконавець скоєння злочинів, спільно з ОСОБА_3, здійснюючи документальне оформлення господарських операцій, які не створювали настання реальних наслідків, а зводилися тільки до їх маскування між ПП "Агрорезерв 2000" та суб'єктами підприємницької діяльності ТОВ "Юґнафта" та ФОП ОСОБА_5, в порушення вимог п.п. 5.2.1. п. 5.1., п.п. 5.3.9. п. 5,3. ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 334/94 - ВР від 28.12.1994 року із змінами і доповненнями, до офіційних документів, які видаються чи посвідчуються особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою їх використання, власноручно шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей у рядок 04.1 декларацій з податку на прибуток ПП "Агрорезерв 2000" за І, II, III квартали 2008 року та І, II квартали 2009 року, безпідставно та неправомірно до складу валових витрат ПП "Агрорезерв 2000", віднесла вартість придбання товарно-матеріальних цінностей по фінансово - господарським операціям між ПП Агрорезерв 2000 з ТОВ "Югнафта" та ФОП ОСОБА_5, достовірно знаючи про фактичне не здійснення таких господарських операцій, тим самим, умисно з метою ухилення від сплати податку на прибуток ПП "Агрорезерв 2000", зависила валові витрати на загальну суму 1345540 грн., що підлягає оподаткуванню податком на прибуток, та використана ці декларації надавши їх разом з ОСОБА_3 до податкового органу - Нижньосірогозької МДШ за адресою: Херсонська область смт Іванівка вул. Щорса, 7, в результаті чого умисно ухилилася від сплати податку на прибуток підприємства у розмірі 336385 грн..

В результаті умисних дій ОСОБА_4, до державного бюджету України, фактично не надійшло податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 2 265 418 грн., що більше ніж у п'ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великими розмірами.

Дії ОСОБА_4 кваліфіковані досудовим слідством за ст. 28 ч. ст.. 366 ч. 2 КК України як службове підроблення за попередньою змовою групою осіб, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки, за ст. 358 ч. 2 - підроблення документа, який видається чи посвідчується особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, який надає права або звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем, вчинене повторно, за ст. 358 ч. 3 КК України - використання завідомо підробленого документа, та за ст. 27 ч. 2 - співвиконавець ст. 28 ч. 2, ст. 212 ч. 3 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Обвинувальний висновок затверджений прокурором м. Нова Каховка, Херсонської області 06.09.2011 року.

Підсудний ОСОБА_3 в судовому засіданні винним себе не визнав повністю, пояснивши, що з 2002 року він працював комірником на Мегамастері , офіс якого був розташований по вул.. Шмідта в м. Мелітополь на території якого були склади, ємкості з паливно-мастильними матеріалами (надалі ПММ). ОСОБА_6 запропонував йому стати директором ПП Агрорезерв 2000 , оскільки хтось повинен був ставити підписи на документах, засновником ПП був ОСОБА_7, з яким вони уклали контракт, документами займалася ОСОБА_4, вона приносила на підпис, потім все здавалося в МДПІ, чи була вона бухгалтером він не знає. ПП Агрорезерв 2000 займалося відпуском ПММ, орендувало ємкості у Мегамастер , договори були, документи про реалізацію іншим підприємствам ПММ були, реалізація товарів проводилася на складах, постачальниками продукту були Лисичанськ, Казахстан та ін., сумніву про те, що постачальники не справжні не було. Про несплати до держбюджету він нічого не знає, чи була податкова перевірка, чи нараховувалися штрафи не знає, ОСОБА_4 чи когось іншого він на роботу не приймав, чи були договори між Агрорезерв 2000 та Югнафта він не знає, якісь були.

Підсудна ОСОБА_4 в судовому засіданні вину не визнала повністю, пояснивши, що вона з березня 2007 року працювала бухгалтером на ТОВ Югнафта , директором якого був ОСОБА_6. В ПП Агрорезерев 2000 вона не працювала, лише допомагала здавати декларації в податкову в смт Іванівка, діяла за дорученням, яке їй видав ОСОБА_7. Бухгалтерією ПП Агрорезерв 2000 вона не займалася, цим займалися інші працівники. Що стосується ТОВ Югнафта та ПП Агрорезерв 2000 , то вона платила за товар, а ПП Агрорезерв 2000 реалізовував, від ПП Агрорезерв 2000 підпис ставив ОСОБА_3, а вона від ТОВ Югнафта , звіти направлялися в податкову по факту, інформацію надавав керівник ОСОБА_6, а також наказував підписувати документи, товар вона не перевіряла, його було багато, вона лише вела бухгалтерський облік, відпускали товар лише після надходження коштів, всі договори були. На ТОВ Югнафта надходив товар, потім його реалізовували іншим, чи було ПП Агрорезерв 2000 постачальником вона не знає. Були ємкості, які брали в оренду у Мегамастер . ПП Агрорезерв 2000 сплачував всі потрібні внески державі, ніяких недостовірних відомостей в накладні вона не вносила, ніякої змови у них з ОСОБА_3 не було. Про результати перевірки МДПІ вона нічого не знає.

Свідок ОСОБА_8 в судовому засіданні пояснив, що з 2007 року він працював комірником на ТОВ Югнафта , директором якого був ОСОБА_6. Потім ОСОБА_6 попросив стати його директором, оскільки йому було не можна, але фактично продовжував керувати всім ОСОБА_6, печатки в нього не було, документи всі знаходилися в кабінеті у ОСОБА_6, головним бухгалтером тоді була ОСОБА_4, він з бухгалтерськими документами не знайомився, знав, що є фірма Агрорезерв 2000 , займалася селітрою, документи готувала бухгалтерія, вказівки давав ОСОБА_6. Він же фактично працював комірником, коли приходив вагон з нафтопродуктами ОСОБА_3 його розкредитовував, він розвантажував. Якісь документи він підписував, робили довіреність на ОСОБА_6, ніякої винагороди він за це не отримував. Кому належали ємкості він не знає, хто одержував ПММ також не знає, розпорядником був ОСОБА_3, складський облік вів в зошиті, коли надходило паливо, зливали його в ємкості та міряли метроштоками, коли приходив вагон, ОСОБА_3 привозив йому документи, він переписував дані та віддав документи в бухгалтерію, ОСОБА_6 дзвонив йому та казав кому і скільки палива реалізовувати, приїжджали покупці і він за вказівкою розливав паливо, з бухгалтерськими документами він свої дані не звіряв. Про відправку товару на ПП Агрорезерв 2000 лише по документах розмови не було. Залишки перевіряли, робили заміри, дані передавали ОСОБА_6, документи підпивалися після відправки, від ОСОБА_4 жодних наказів не отримував, лише від ОСОБА_6.

Свідок ОСОБА_7 в судовому засіданні пояснив, що за рекомендацією ОСОБА_6 став засновником ПП Агрорезерв 2000 , за його ж рекомендацією призначив директором ОСОБА_3, установчі документи готував сам без ОСОБА_3, з 27 серпня 2008 року за довіреністю вела бухгалтерію ОСОБА_4, за наказом ОСОБА_6. Прибуток домовилися ділити з ОСОБА_3 навпіл, також за рекомендацію ОСОБА_6. Установчі документи заніс в офіс в м. Мелітополь, домовлялися про доставку добрива, про нафтопродукти розмови не було. Про взаємодію Югнафта з ПП Агрорезерв йому нічого невідомо, фінансової звітності від ОСОБА_4 не вимагав, йому нічого відомо не було, прибутку не отримував, ОСОБА_4 нічого не платив, про проведення перевірки податкової йому нічого невідомо, про те, що необхідна ліцензія для торгівлі добривами він не знав.

Свідок ОСОБА_6 в судовому засіданні пояснив, що з ОСОБА_3 він спілкувався як комерційний директор ТОВ Югнафта , ОСОБА_8 був директором, ОСОБА_4 була бухгалтером. Ємкості фірм Агрорезерв 2000 та Югнафта належали Мегамастер , нафтопродукція закупалася у різних постачальників та доставлялася машинами, вагонами та ін.. Розкредитуванням займався ОСОБА_3, не пам'ятає жодних випадків надходження пустих вагонів, були лише нестачі. Коли отримували накладні на відпуск товару з бухгалтерії, завантажували машини та відправляли паливо, розрахунки між фірмами проводилися безготівковим шляхом, чи враховувалися податки при розрахунках він не знає, в його обов'язки входило спілкуватися з поставщиками, укладати договори, за наявність палива, за відправку товару відповідав директор ОСОБА_8, ОСОБА_4 була бухгалтером, відвантаженням товару вона не займалася, також вона надавала консультації ПП Агрорезерв , чи була вона там офіційно оформлена він не знає, чи видавалося ПП Агрорезерв їй довіреність не знає, створення ПП Агрорезерв ні його ініціатива.

Свідок ОСОБА_9 в судовому засіданні пояснила, що працює державним ревізором - інспектором Іванівського відділення Нижньосірогозької МДПІ. 29 липня 2011 року вона проводила перевірку ПП Агрорезерв на підставі постанови слідчого по кримінальній справі відносно ОСОБА_3, але ж фінансовою діяльністю ОСОБА_3 не займався, цим займалася ОСОБА_4. Звіти в основному приходили по пошті, лише з 2009 року їх почали привозити. Висновок перевірки був зроблений на основі актів Мелітопольської та Новотроїцької МДПІ, згідно якої операції були визнані нікчемними, ніяких рішень суду з цього приводу не було, при перевірці посилалися лише на акти. Нікчемні операції - це штучне формування кредиту, що призвело до завищення ПДВ, також безпідставне завищення валових витрат, підприємство не мало права нараховувати податкові обов'язки з першої події.

Свідок ОСОБА_5 на досудовому слідстві пояснив, що будучи в складі будівельної бригади в 2000 - 2003 р. виконував роботи по будівництву будинку, який належав ОСОБА_6 по вул. Запорізькій в м. Мелітополі. При виконання робіт з будівництва познайомився із замовником ОСОБА_6, перебував з ним в добрих стосунках. Точно не пам'ятає, але приблизно в 2002 р. ОСОБА_6 запропонував йому зареєструватися приватним підприємцем, за винагороду в розмірі 100 грн., на що він погодився. Після того, як ОСОБА_5 зареєструвався приватним підприємцем, він їздив з його головним бухгалтером ОСОБА_4 до нотаріуса у якого написав необхідні заяви і надав довіреність ОСОБА_4 на представлення його інтересів і ведення підприємницької діяльності. Свої реєстраційні документи й печатку фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 (далі - ФОП ОСОБА_5.) які він отримав, ним були передані за домовленістю ОСОБА_6 і ОСОБА_4 та знаходилися в приміщенні офісу розташованого за адресою: Запорізька область м. Мелітополь вул. Шмідта, 71-а. В 2007 р. він тривалий час працював на ТОВ Югнафта заправником і знав, що ОСОБА_6 деяку частину бензину придбавав без документів за готівкові кошти, у кого саме він придбавав ПММ ОСОБА_5 точно не знає, але бачив, що на територію ТОВ Югнафта за адресою: Запорізька область м. Мелітополь вул. Шмідта, 71-а, приїжджали різні вантажні автомобілі із цистернами, державні номери він не запам'ятав, але судячи по номерних знаках автомобілі були зареєстровані в Дніпропетровській, Донецькій, Запорізькій областях. Крім того, про те що вантажні автомобілі із ПММ з даних областей йому було відомо, так як він спілкувався з водіями цих автомобілів під час розвантаження. Наскільки ОСОБА_5 знає бензин, що придбавався без документів за готівкові кошти, коштує набагато дешевше. У грудні 2007 р. точної дати не пам'ятає, він вже заправником не працював, а виконував різні будівельні роботи в складі бригад, ОСОБА_6 знаючи що ОСОБА_5 зареєстрований як приватний підприємець у Мелітопольській ОДПІ і є платником ПДВ, запропонував йому за грошову винагороду забезпечувати підприємство ТОВ Югнафта документами, про нібито відпущені на їх адресу паливно - мастильні матеріали. ОСОБА_6 йому повідомив, що він буде знаходити осіб, які торгують ПММ без відповідних документів і придбавати у них за свої грошові кошти ПММ, а ОСОБА_4 А, яку він знає як головного бухгалтера ТОВ Югнафта та якій ОСОБА_5 було надано довіреність на представлення його інтересів, буде все документально оформлювати, тобто готувати та друкувати відповідні документи про те, що нібито даний бензин придбаний у ФОП ОСОБА_5, також вони будуть займатися пошуком документів, які свідчили про те, що нібито даний бензин був ним придбаний на інших підприємствах. Всі операції нібито з придбання ПММ ФОП ОСОБА_5, будуть документально відображені ОСОБА_4 в бухгалтерському та податковому обліках СПД - ФОП ОСОБА_5, також ОСОБА_4 буде проводити перерахування коштів за нібито куплені або продані ПММ іншим суб'єктам підприємницької діяльності через розрахункові рахунки СПД - ФОП ОСОБА_5, які було відкрито в відділеннях банків, яких саме йому не відомо, так як цим займалась ОСОБА_4., що буде свідчити про оплату за нібито придбаний або проданий бензин. Крім того, ОСОБА_6. сказав йому, щоб ОСОБА_5 передав йому печатку СПД - ФОП ОСОБА_5, для того щоб ОСОБА_4. змогла самостійно друкувати документи про придбання та збут ПММ іншим СГД в тому числі ПП "Агрорезерв 2000" і завіряти їх його печаткою. Документально можливо було оформлено фінансово - господарські взаємовідносини між ним як фізичною особою - підприємцем ОСОБА_5 та ПП "Агрорезерв 2000" в період 2008 - 2009 років, але фактичної поставки паливно - мастильних матеріалів та інших товарів від ОСОБА_5 на адресу ПП "Агрорезерв 2000" не було. Всі відповідні, документи нібито з продажу ПММ ПП "Агрорезерв 2000" складала ОСОБА_4 в приміщенні офісу, а він за її вказівки підписував за винагороду складені та надані нею йому документи. Фактичного відвантаження паливо - мастильних матеріалів ним як фізичною особою - підприємцем ОСОБА_5 на адресу ПП "Агрорезерв 2000" не було, можливо ним було підписано відповідні документи складені та надані йому ОСОБА_4, але ОСОБА_5 про це не знав, так як не читав зміст тих документів, які йому надавала для підпису ОСОБА_4. Всі документи складалися в приміщенні бухгалтерії за адресою: Запорізька область м. Мелітополь вул. Шмідта, 71-а ОСОБА_4, так як він не має освіти та відповідних знань в складанні та веденні бухгалтерського обліку. За весь той час коли він був зареєстрований як приватний підприємець ОСОБА_5 приходив на офіс ТОВ Югнафта за адресою: Запорізька область м. Мелітополь вул. Шмідта, 71-а, по телефонних викликах ОСОБА_6 і підписував за його вказівкою та вказівкою ОСОБА_4 уже підготовлені документи від імені себе як підприємця, а саме: накладні, податкові накладні, договори тощо, про реалізацію ПММ на ПП "Агрорезерв 2000" та іншим суб'єктам господарської діяльності, яких навіть не знав (том 8 а. с. 59 - 61 ).

Згідно дослідженого в судовому засідання акту від 29 липня 2011 року за № 7/23/34114594 про результати позапланової документальної невиїзної перевірки приватного підприємства Агрорезерв 2000 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при веденні господарських операцій з платником податків ТОВ Югнафта та ФОП ОСОБА_5 за період з 01 січня 2008 року по 30 червня 2009 року: 1) перевіркою встановлено неправомірне завищення валових витрат на загальну суму 1345540 грн., чим порушено пп.. 5.2.1 п. 5.1., пп.. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України від 28 грудня 1994 року № 334/94-ВР Про оподаткування прибутку підприємств (із змінами та доповненнями) та занижено об'єкт оподаткування податком на прибуток на загальну суму 1345540 грн.; 2) перевіркою встановлено неправомірне завищення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 1929033 грн., чим порушено пп.. 7.4.1 пп. 7.4.4., пп.. 7.4.5 п. 7.4 та пп. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР Про податок на додану вартість (із змінами та доповненнями) в результаті чого підприємством занижено суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету на загальну суму1929033 грн. (т. 8 а.с. 7-41).

Згідно дослідженого в судовому засіданні висновку експерта за №134-3/11 від 26.07.2011 року:

- підписи в графі "бухгалтер" документів: накладній № 6024 від 12.03.2008 року, накладній № 89 від 13.03.2008 року, накладній № 1205 від 26.03.2008 року, накладній № 1206 від 11.04.2008 року, накладній № 1207 від 16.04.2008 року, накладній № 1208 від 23.04.2008 року, накладній № 1209 від 24.04.2008 року, накладній № 805 від 29.04.2008 року, накладній № 804 від 30.04.2008 року, накладній № 1270 від 02.05.2008 року, накладній № 946 від 23.06.2008 року, накладній № 946 від 23.06.2008 року, накладній № 947 від 29.06.2008 року, накладній № 947 від 30.06.2008 року, накладній № 562 від 01.08.2008 року, накладній № 563 від 01.08.2008 року, накладній № 564 від 15.08.2008 року, накладній № 573 від 01.09.2008 року, накладній № 574 від 16.09.2008 року, накладній № 576 від 23.09.2008 року, накладній №578 від 30.09.2008 року, накладній № 581 від 30.09.2008 року виконані ОСОБА_4;

- підписи в графі підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну документів: податковій накладній № 6477 від 26.03.2008 року, податковій накладній № 805 від 29.04.2008 року, податковій накладній № 803 від 30.04.2008 року, податковій накладній № 840 від 02.05,2008 року, податковій накладній № 841 від 02.05.2008 року, податковій накладній № 944 від 29.06.2008 року, податковій накладній №563 від 01.08.2008 року, податковій накладній № 564 від 15.08.2008 року, податковій накладній № 660 від 03.10.2008 року, податковій накладній № 121 від 01.12.2008 року, податковій накладній № 56 від 08.12.2008 року, податковій накладній № 123 від 10.12.2008 року, податковій накладній № 57 від року, податковій накладній № 58 від 29.12.2008 року, податковій накладній № 569 від 30.12.2008 року, податковій накладній №181 від 05.01.2009 року, податковій накладній № 441 від 26.01.2009 року, податковій накладній №60 від 06.02.2009 року, податковій накладній № 762 від 17.02.2009 року, податковій накладній № 760 від 25.02.2009 року, податковій накладній № 761 від 26.02.2009 року, податковій накладній № 763 від 27.02.2009 року, податковій накладній № 764 від 28.02.2009 року, податковій накладній №765 від 07.03.2009 року, податковій накладній №479 від 30.03.2009 року, податковій накладній № 771 від 07.04.2009 року, податковій накладній № 773 від року, податковій накладній №773 від 25.04.2009 року, податковій накладній № 774 від 28.04.2009 року, податковій накладній № 775 від 29.04.2009 року, податковій накладній № 727 від 29.05.2009 року виконані ОСОБА_4;

- підписи в графі отримав документів: накладній № 562 від 01.08.2008 року, накладній № 563 від 01.08.2008 року, накладній № 564 від 15.08.2008 року, накладній № 569 від 30.12.2008 року виконані ОСОБА_3;

- підписи в графах керівник , головний бухгалтер документу: уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП Агрорезерв 2000 за 06 місяць 2009 року з додатком 5 розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів від 15 червня 2009 року (отримано Нижньосірогозькою МДПІ за вх. № 2743 від 06 липня 2009 року) виконані ОСОБА_3;

Всі інші документи надані на дослідження експерту, а саме накладні, податкові декларації, уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість виконані не ОСОБА_3, а також не ОСОБА_5 (том 8 а. с. 124-150).

Згідно дослідженого в судовому засіданні протоколу очної ставки проведеної між обвинуваченим ОСОБА_3 та свідком ОСОБА_7 від 17.08.2011 року, вони підтвердили свої покази, які давали на досудовому слідстві (том 8 а. с. 189- 190).

Згідно дослідженого в судовому засіданні протоколу очної ставки проведеної між обвинуваченим ОСОБА_3 та обвинуваченою ОСОБА_4 від 26.08.2011 року вони підтвердили свої покази, які давали на досудовому слідстві (том 8 а. с. 238 -239).

Зі змісту досліджених в судовому засіданні висновку судово-економічної експертизи № 327/328 від 28 вересня 2012 року та висновку додаткової судово-економічної експертизи № 433 від 25 січня 2013 року, проведених на підставі постанов суду від 22 червня 2012 року та 05 листопада 2012 року вбачається:

1) співставленням наявних у матеріалах справи бухгалтерських документів на постачання пально-мастильних матеріалів та хімічних добрив ПП Агрорезерв 2000 , ТОВ Югнафта експертом встановлено розбіжність даних щодо сум здійснених господарських операцій за видатковими та податковими накладними, оборотно-сальдовими відомостями за балансовим рахунком бухгалтерського обліку 63.1 Розрахунки з вітчизняними постачальниками , додатками 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість та банківськими роздруківками, а саме:

Крім того, за даними додатків 5 до податкових декларацій з ПДВ податковий кредит (розмір ПДВ) ПП Агрорезерв 2000 перевищує податкові зобов'язання (розмір ПДВ) контрагентів на суму 834896,02грн. (1929032,75грн. - 1094136,73грн.), в т.ч.: - податковий кредит ПП Агрорезерв 2000 перевищує податкові зобов'язання ТОВ Югнафта на суму 895237,75грн.

Дослідити та документально встановити причини зазначеної невідповідності не видається за можливе, оскільки на дослідження не надано регістри бухгалтерського обліку ТОВ Югнафта , також відсутні податкові декларації з податку на додану вартість з додатками 5 ТОВ Югнафта за липень, серпень, вересень, листопад 2008 року та за січень- червень 2009року.

За результатами співставлення бухгалтерських документів (банківських роздруківок. накладних та податкових накладних) та податкової звітності (додатків 5 до податкових декларацій з ПДВ) ТОВ Югнафта в обсязі наданих матеріалів кримінальної справи експертом встановлено наступне:

- вартість поставлених підприємством товарів (6961158,30 грн.), а також обсяги поставок, задекларовані в додатках 5, на адресу ПП Агрорезерв 2000 (4286214,00 грн.) за період березень-грудень 2008 року не перевищують суми грошових коштів, що надійшли за відповідний період від ПП Агрорезерв 2000 в оплату товарів (6999800,00 грн.);

- обсяги придбання підприємством товарів у ПП Агрорезерв 2000 , задекларовані в додатках 5 за період березень-грудень 2008 року (1319990,00 грн.), не перевищують суми грошових коштів, сплачених за відповідний період ПП Агрорезерв 2000 (2257990,00 грн.);

2) несплата податків у зв'язку з механізмом невідповідності документів, обліку та звітності ТОВ Югнафта та ПП Агрорезерв 2000 , документально не підтверджується.

Висновки акту від 29.07.2011 року за № 7/23/34114594 про результати позапланової документальної невиїзної перевірки приватного підприємства Агрорезерв 2000 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при веденні господарських операцій з платниками, податків ТОВ Югнафта та ФОП ОСОБА_5. за період з 01.01.2008р. по 30.06.2009р. не підтверджуються бухгалтерськими документами, які стосуються діяльності досліджуваних підприємств, а саме: видатковими, податковими накладними, банківськими роздруківками, оборотно-сальдовими відомостями підприємства по балансовому рахунку бухгалтерського обліку 63.1 Розрахунки з вітчизняними постачальниками ;

3) зазначене в акті податкової інспекції від 29.07.2011 року за № 7/23/34114594 про результати позапланової документальної невиїзної перевірки приватного підприємства Агрорезерв 2000 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при веденні господарських операцій з платниками податків ТОВ Югнафта ФОП ОСОБА_5 за період з 01.01.2008р. по 30.06.2009р. заниження податку на прибуток службовими особами ПП Агрорезерв 2000 всього у сумі 336385 грн., у тому числі: за 1 квартал 2008 року у сумі 48791 грн., 2 квартал 2009 року у сумі 287594 грн. документально не підтверджується.

4) зазначене в акті податкової інспекції від 29.07.2011 року за № 7/23/34114594 про результати позапланової документальної невиїзної перевірки приватного підприємства Агрорезерв 2000 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при веденні господарських операцій з платниками податків ТОВ Югнафта та ФОП ОСОБА_5 за період з 01.01.2008 р. по 30.06.2009 р. завищення задекларованих службовими особами ПП Агрорезерв 2000 показників у рядку 10.1 Декларацій Придбання (виготовлення, будівництво, спорудженя) з податком на додану вартість на митній території України... у сумі 1929033 грн. документально не підтверджується.

5) у матеріалах справи містяться первинні бухгалтерські документи (видаткові, податкові накладні) та регістри бухгалтерського обліку, банківські роздруківки ПП Агрорезерв 2000 , які свідчать про здійснення господарських операцій між ПП Агрорезерв 2000 , ТОВ Югнафта та ФОП ОСОБА_5 Дані первинних документів підтверджуються даними додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ПП Агрорезерв 2000 за період 2008 - півріччя 2009 р.р. (т. 10 а.с. 9-21, а.с. 107-117).

В судовому засіданні були досліджені речові докази по справі: податкові декларації з податку на додану вартість ПП "Агрорезерв 2000" (том 4 а. с. 125-220); накладні, податкові накладні від ТОВ "Югнафта" на адресу ПП "Агрорезерв 2000" (том 5 а. с. 91-198); накладні, податкові накладні від ФОП ОСОБА_5 на адресу ПП "Агрорезерв 2000" (том 5 а. с. 199-219); банківська роздруківка руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ПП "Агрорезерв 2000" відкритому в ПАТ "Індекс Банк" (том 7 а. с. 90- 186).

Адвокатами ОСОБА_1 та ОСОБА_2, яких підтримали підсудні ОСОБА_3 та ОСОБА_4, в судовому засіданні заявили клопотання про направлення кримінальної справи по обвинуваченню ОСОБА_3 у здійсненні злочину, передбаченого ст. 28 ч. 2, ст. 366 ч. 2, ст. 28 ч. 2, ст. 212 ч. 3 КК України, ОСОБА_4 у здійсненні злочину, передбаченого ст. 28 ч. 2 ст. 366 ч. 2, ст.. 358 ч. 2, ст.. 358 ч. 3, ст.. 27 ч. 2, ст.. 28 ч. 2, ст.. 212 ч. 3 КК України, на додаткове розслідування, оскільки на їх думку досудове слідство по справі проведене неповно та неправильно, оскільки під час розгляду в суді було допитано ряд свідків, які підтвердили дійсний характер господарських операцій між ПП Агрорезерв 2000 з одного боку та ТОВ Югнафта і ФОП ОСОБА_5 з іншого боку, досліджені документи, що характеризують фінансову-господарську діяльність вищевказаних підприємств, судом двічі призначалося проведення судово-економічних експертиз, які провести в повному об'ємі не представилося можливим, в зв'язку з відсутністю затребуваних документів, судом же в свою чергу вичерпані всі можливості для отримання необхідної документації. В судовому засіданні, також не представилося можливим допитати свідка ОСОБА_5, хоча судом вживалися всі можливі заходи для цього, а саме: постанови про привід не виконувалися, по причині невідомого місця перебування даного свідка, окреме доручення з даного приводу також не виконане, покази ж цього свідка покладено в основу обвинувачення та протирічять показам підсудних, інших свідків та письмовим доказам по справі, усунути ці протиріччя можливо лише при його допиті в суді, або при проведенні очних ставок на досудовому слідстві. Крім того, в акті перевірки податкової інспекції вказано, що всі операції між вищезгаданими підприємствами визнані нікчемними, але жодного рішення суду з цього приводу не має, що підтвердила в судовому засіданні податковий інспектор. Також, в порушення вимог ст.. 116 КПК України досудове слідство по цій справі проводила не уповноважена на це особа: так злочин скоєно в Іванівському районі, виявлений робітниками Генічеською ДПІ, підсудні проживають в Мелітополі, більша частина свідків також, а досудове слідство по справі проводилося слідчим відділом ПМ ДПІ у м. Нова Каховка, при чому в постанові про порушення кримінальної справи та прийняття її до свого провадження не вказано мотивів визначення такої підслідності.

Прокурор заперечує проти заявленого клопотання, вважає, що вина підсудних доведена в повному обсязі.

Суд, допитавши підсудних, свідків, вивчивши матеріали справи, дослідивши речові докази, вислухавши думки учасників судового розгляду вважає, що клопотання адвокатів підлягає задоволенню, а справа підлягає поверненню для проведення додаткового розслідування.

Відповідно до ст. 22 КПК України прокурор, слідчий і особа, яка провадить дізнання, зобов'язані вжити всіх передбачених законом заходів для всебічного, повного і об'єктивного дослідження обставин справи, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдують обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують і обтяжують його відповідальність.

Так, згідно ст.. 281 КПК України повернення справи на додаткове розслідування з мотивів неповноти або неправильності досудового слідства може мати місце лише тоді, коли ця неповнота або неправильність не може бути усунута в судовому засіданні.

Як зазначено в п.9 Постанови Пленуму Верховного Суду України №2 від 11.02.2005 року Про практику застосування судами України законодавства, що регулює повернення кримінальних справ на додаткове розслідування повернення справи на додаткове розслідування відповідно до ч. 1 ст. 281 КПК України зі стадії судового розгляду допускається лише тоді, коли неповнота або неправильність досудового слідства не може бути усунута в судовому засіданні.

Якщо суд має змогу усунути виявлені недоліки досудового слідства під час судового розгляду справи шляхом більш ретельного допиту підсудного, потерпілого, свідків, виклику й допиту нових свідків, проведення додаткових чи повторних експертиз, витребування документів, давання судових доручень у порядку, передбаченому в ст. 315-1 КПК:, вчинення інших процесуальних дій, а також шляхом поновлення порушених під час розслідування справи процесуальних прав учасників процесу, направлення справи на додаткове розслідування є неприпустимим.

В даному випадку, суд, вичерпавши всі передбачені законом можливості, не в змозі усунути в судовому засіданні неповноту та неправильність досудового слідства.

Так, в судовому засіданні не представилося можливим допитати свідка ОСОБА_5, хоча судом були вжиті всі можливі заходи для цього.

Судом неодноразово виносилися постанови про примусовий привід даного свідка, згідно наданих рапортів та пояснень гр.. ОСОБА_5 за місцем проживання відсутній, місце перебування його невідоме, потім було надано відповідь Мелітопольського РВ УМВС України в Запорізькій області, що гр.. ОСОБА_5 перебуває в розшуку.

08 грудня 2011 року за клопотанням адвоката судом було винесено постанову в порядку ст.. 315-1 КПК України, якою слідчому відділенню ПМ ДПІ у м. Нова Каховка було доручено встановити місце знаходження свідка ОСОБА_5 та забезпечити його явку в судове засідання. Окреме доручення не виконано, по причині відсутності його місцем проживання (т. 9 а.с. 45, 75-78).

Допит свідка ОСОБА_5 був визнаний судом обов'язковим, і на цьому наполягали всі учасники процесу, оскільки існують істотні протиріччя між показами підсудних та його показами на досудовому слідстві, усунути які можливо лише при допиті даного свідка в суді, або проведенням очних ставок між підсудними та свідком на досудовому слідстві. Зробити це не представилося можливим, оскільки свідок ОСОБА_5 до судового засідання доставлений не був, учасники процесу були позбавлені можливості задавати йому питання та з'ясовувати обставини справи.

Крім того, постановою суду від 22 червня 2012 року за клопотанням адвоката була призначена судово-економічна експертиза, на вирішення якої було поставлено ряд запитань щодо фінансово-господарської діяльності між ПП Агрорезерв 2000 та ТОВ Югнафта і ФОП ОСОБА_5 (т. 9 а.с. 274).

Експертом було надіслано клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для виконання експертизи (т. 10 а.с. 1).

Під час вирішення клопотання було встановлено, що частина документів, що стосуються ТОВ Югнафта та ФОП ОСОБА_7, які мали господарські стосунки з ПП Агрорезерв 2000 , були вилучені під час досудового слідства та долучені до матеріалів кримінальної справи № 1-640//2010 по обвинуваченню ОСОБА_6 за ч. 3 ст..28, ч. 2,3 ст. 358, ч. 2 ст. 366, ч. З ст. 212 КК України, ОСОБА_4 за ч. 2,3 ст. 358, ч. 3 ст.. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, ОСОБА_5 ч. 3 ст.. 28, ч.2,3 ст.358, ч. 3 ст. 212 КК України, яка була розглянута суддею Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Редько О.В. і по якій було 08 листопада 2010 року постановлено обвинувальний висновок.

Судом було направлено запит до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області про надання матеріалів вищезгаданої кримінальної справи для проведення експертизи, на що отримали відповідь, що направлення кримінальної справи з одного суду до іншого не передбачено діючим законодавством та інструкцією з діловодства (т. 10 а.с. 4,5)

Висновок експертизи № 327/328 від 28 вересня 2012 року був наданий на підставі документів наявних в матеріалах кримінальної справи, на перше питання експерт не зміг надати відповідь, оскільки не були надані необхідні документи.

Наділі, постановою суду від 05 листопада 2012 року за клопотанням адвоката була призначена додаткова судово-економічна експертиза, на вирішення якої було поставлено перше невирішене питання за попередньою експертизою (т. 10 а.с. 32).

03 грудня 2012 року, на вирішення клопотанням експерта, за клопотанням адвоката та прокурора, судом було винесено постанову в порядку ст.. 315-1 КПК України, якою слідчому відділенню ПМ ДПІ у м. Нова Каховка було доручено провести виїмку документів, необхідних для проведення додаткової судово-економічної експертизи та надати їх до суду (т. 10 а.с. 79).

Окреме доручення виконане не було, документи до суду надані не були (а.с. 89-101), в зв'язку з чим експертизу в повному обсязі провести не представилося можливим.

Таким чином, враховуючи вищевикладене, суд приходить про висновок про неповноту та неправильність досудового слідства, які не можливо усунути в судовому засіданні, тому кримінальна справа підлягає направленню на додаткове розслідування.

При проведенні додаткового розслідування необхідно оперативно-розшуковими заходами встановити місце проживання свідка ОСОБА_5, після чого провести очні ставки між свідком ОСОБА_5 та підсудними ОСОБА_3 та ОСОБА_4

Оперативно-розшуковими заходами встановити місцезнаходження усієї документації, що характеризує фінансову-господарську діяльність між ПП Агрорезерв 2000 з одного боку та ТОВ Югнафта і ФОП ОСОБА_5 з іншого боку, після чого провести судово-економічну експертизу на вирішення якої поставити питання, зазначені у постанові суду від 05 листопада 2012 року.

Враховуючи вищевикладене, та керуючись ст.. 281 КПК України, п.9 Постанови пленуму Верховного Суду України №2 від 11.02.2005 року Про практику застосування судами України законодавства, що регулює повернення кримінальних справ на додаткове розслідування КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_3 у здійсненні злочину, передбаченого ст. 28 ч. 2, ст. 366 ч. 2, ст. 28 ч. 2, ст. 212 ч. 3 КК України, ОСОБА_4 у здійсненні злочину, передбаченого ст. 28 ч. 2 ст. 366 ч. 2, ст.. 358 ч. 2, ст.. 358 ч. 3, ст.. 27 ч. 2, ст.. 28 ч. 2, ст.. 212 ч. 3 КК України - повернути прокурору м. Нова Каховка, Херсонської області для організації проведення додаткового розслідування.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_3, ОСОБА_4 - підписку про невиїзд залишити без змін.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Херсонської області через Іванівський районний суд Херсонської області протягом семи діб з моменту її оголошення.

Суддя: Ю. Г. Берлімова