Вирок

від 13.02.2013 по справі 554/998/13- к

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Справа № 554/998/13- к

ВИРОК

Іменем України

Дата документу 13.02.2013

Октябрський районний суд м.Полтави у складі:

судді Струкова О.М.

при секретарі Овчаренко Т.С.

за участю прокурора Стовбуна В.О.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Октябрського райсуду м.Полтави кримінальне провадження № 12012180040000076 по обвинуваченню

ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Миколаївка, Зінківського району, Полтавської області, українця, гр. України, позапартійного, військовозобов'язаного, освіта вища, одруженого, на утриманні малолітня дитина, не одруженого, працюючого директором ТОВ «Техкомплектсервіс», проживаючого АДРЕСА_1, раніше не судимого,

У вчиненні криміанльних правовпорушень передбачених ст. 212 ч.2, 366 ч.1 КК України,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_2 на стадії досудового слідства було пред'явлено обвинувачення в тому, що він в період 2008-2009 років, відповідно до протоколу загальних зборів ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» (код ЄДРПОУ 32636107) від 31.10.2007 року, наказу №24-К від 01.11.2007 року та наказу №7-К від 21.01.2011 року, займав посаду директора вищевказаного Товариства.

ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» зареєстроване в органах державної влади розпорядженням виконавчого комітету Полтавської міської Ради №15881070005001682 від 19.09.2003 року, є платником податку на додану вартість відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ №100077477 від 15.11.2007 року. Основними видами діяльності товариства, відповідно до реєстраційних документів, є ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення, виробництво машин і устаткування для добувної промисловості та будівництва, розвідувальне буріння, інші спеціалізовані будівельні роботи, оптова торгівля машинами й устаткуванням для добувної промисловості та будівництва, оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням та інші.

ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ВК ТОВ «Техкомплект-сервіс», будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, яка зобов'язана сплачувати податки до бюджету, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, передбачені статутом ВК ТОВ «Техкомплект-сервіс», серед яких:

- здійснення керівництва поточною діяльністю Товариства у межах своєї компетенції і прав визначених Статутом, рішеннями зборів Учасників та контрактом;

- затвердження поточних планів діяльності Товариства та засобів необхідних для вирішення їх задач та подання на затвердження зборам Учасників Товариства:

- затвердження договірних цін на продукцію та товари і тарифів на послуги;

- створення органів (у т.ч. посад комерційного директора, фінансово директора тощо) необхідні для виконання завдань товариства з затвердженням цих пропозицій на чергових зборах;

- затвердження нормативних актів, які визначають відносини між підрозділами Товариства та дочірніми підприємствами;

- приймання на роботу і звільнення з роботи працівників Товариства, застосування до них засобів заохочення і накладення стягнень;

- організація ведення бухгалтерського обліку і звітності;

- прийняття рішень по іншим питанням;

- право розпоряджатися майном Товариства в межах, установлених зборами Учасників;

- право без доручення діяти від імені Товариства, представляти його в усіх державних органах, на підприємствах, в організаціях на Україні і за кордоном;

- право здійснювати угоди та інші юридичні акти з подальшим затвердженням зборами Учасників, видавати доручення, відкривати в банках розрахунковий та інші рахунки;

- право здійснювати інші дії для виконання завдань і досягнення мети Товариства в межах своєї компетенції,

в період з червня 2008 року по вересень 2009 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 784219 грн. та від сплати податку на прибуток на суму 82014 грн., всього на загальну суму 866233 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Так, ОСОБА_2, завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» в період з червня 2008 року по вересень 2009 року не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» (код ЄДРПОУ 35863184), ТОВ «НВП Діонея» (код ЄДРПОУ 36161997) та ТОВ «Ідилія» (код ЄДРПОУ 36054401), а також те, що товарно-матеріальні цінності та послуги, придбання яких в податковому обліку відображено від імені вказаних СГД, фактично на ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» постачались невстановленими слідством особами або не постачались на адресу очолюваного ним підприємства взагалі, умисно використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаних підприємств для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат очолюваного ним підприємства.

Дані неіснуючі господарські операції ОСОБА_2 відобразив в податкових деклараціях з податку на додану вартість ВК ТОВ «Техкомплектсервіс», поданих до ДПІ у м.Полтаві: за червень 2008 року №138098 від 21.07.2008 року (ПДВ в сумі 50536,35 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт»), за липень 2008 року №168212 від 20.08.2008 року (ПДВ в сумі 90469,52 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт»), за серпень 2008 року №181220 від 22.09.2008 року (ПДВ в сумі 39426,27 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт»), за вересень 2008 року №216143 від 20.10.2008 року (ПДВ в сумі 41036,86 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт»), за жовтень 2008 року №248853 від 20.11.2008 року (ПДВ в сумі 51968,86 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт»), за листопад 2008 року №266442 від 22.12.2008 року (ПДВ в сумі 58983,17 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт»), за грудень 2008 року №294325 від 19.01.2009 року (ПДВ в сумі 40673,59 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт»), за травень 2009 року №115862 від 19.06.2009 року (ПДВ в сумі 35377,3 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт» та в сумі 29554,52 грн. від ТОВ «НВП Діонея»), за червень 2009 року №149022 від 17.07.2009 року ПДВ в сумі 20026,86 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт» та в сумі 30399,13 грн. від ТОВ «НВП Діонея»), за вересень 2009 року №227706 від 19.10.2009 року (ПДВ в сумі 295766 грн. від ТОВ «Ідилія»), та в поданій до ДПІ у м.Полтаві податковій декларації з податку на прибуток ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» за 3 квартали 2008 року №237824 від 10.11.2008 року (витрати в сумі 328058,82 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт»), тим самим порушив вимоги п.п.7.2.6. п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97 ВР від 03.04.1997 року, згідно якого «податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх отримувача, та є підставою для нарахування податкового кредиту», п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», згідно якого «не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з підпунктом 7.2.6 цього пункту», та вимоги п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», відповідно до якого «не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку», в результаті чого умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 784219 грн. та від сплати податку на прибуток на суму 82014 грн.

Так, в червні 2008 року ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ВК ТОВ «Техкомплектсервіс», в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу в червні 2008 року ПДВ згідно податкової накладної, складеної від імені ТОВ «Компанія «Люксопт»: №9/5 від 09.06.2008 року на суму 303218,12 грн., в т.ч. ПДВ 50536,35 грн.

Таким чином, завищивши у червні 2008 року податковий кредит ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 50536 грн., та . вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №138104 від 21.07.2008 року за червень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 75285 грн., в той час як повинен був внести суму 24749 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в червні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 50536 грн.

В липні 2008 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу в липні 2008 року ПДВ згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ «Компанія «Люксопт»: №2/15 від 02.07.2008 року на суму 40797,06 грн., в т.ч. ПДВ 6799,51 грн., №11/7 від 11.07.2008 року на суму 108349,49 грн., в т.ч. ПДВ 18058,25 грн., №9/8 від 09.07.2008 року на суму 393670,58 грн., в т.ч. ПДВ 65611,76 грн., всього ПДВ на загальну суму ПДВ 90469,52 грн.

Таким чином, завищивши у липні 2008 року податковий кредит ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 90470 грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №168220 від 20.08.2008 року за липень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 124578 грн., в той час як повинен був внести суму 34108 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в липні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 90470 грн.

В серпні 2008 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу в серпні 2008 року ПДВ згідно наступної податкової накладної, складеної від імені ТОВ «Компанія «Люксопт»: №7/7 від 07.08.2008 року на суму 236557,61 грн., в т.ч. ПДВ 39426 грн.

Таким чином, завищивши у серпні 2008 року податковий кредит ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 39426 грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №181227 від 22.09.2008 року за серпень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 92733 грн., в той час як повинен був внести суму 53307 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в серпні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 39426 грн.

Крім цього, у вересні 2008 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу у вересні 2008 року ПДВ згідно наступної податкової накладної, складеної від імені ТОВ «Компанія «Люксопт»: №12/10 від 12.09.2008 року на суму 246221,19 грн., в т.ч. ПДВ 41036,87 грн.

Таким чином, завищивши у вересні 2008 року податковий кредит ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 41037 грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №216163 від 20.10.2008 року за вересень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 87633 грн., в той час як повинен був внести суму 46596 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій у вересні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 41037 грн.

Крім цього, у 3 кварталі 2008 року ОСОБА_2, в порушення п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою безпідставного завищення валових витрат підприємства та ухилення від сплати податку на прибуток, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксотп» для незаконного формування валових витрат підприємства та відніс до їх складу у 3 кварталі 2008 року суму 328058,82 грн. на підставі видаткової накладної №9/8 від 09.07.2008 року на суму 328058,82 грн. без ПДВ, складеної від імені ТОВ «Компанія «Люксопт». При цьому, зазначені в накладній товарно-матеріальні цінності в даному податковому періоді на ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» не надходили.

Таким чином, завищивши у 3 кварталі 2008 року валові витрати ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» на суму 328058,82 грн., та вніс до податкової декларації з податку на прибуток №237824 від 10.11.2008 року за 3 квартали 2008 року в рядок 06 (скориговані валові витрати) суму 3085472 грн., в той час як повинен був внести суму 2757413 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій у 3 кварталі 2008 року директор ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток на суму 82014 грн.

У жовтні 2008 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу у жовтні 2008 року ПДВ згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ «Компанія «Люксопт»: №1/19 від 01.10.2008 року на суму 89952,80 грн., в т.ч. ПДВ 14992,13 грн., №3/5 від 03.10.2008 року на суму 123014,09 грн., в т.ч. ПДВ 20502,35 грн., №10/3 від 10.10.2008 року на суму 98846,29 грн., в т.ч. ПДВ 16474,38 грн., всього ПДВ на загальну суму 51968,86 грн.

Таким чином, завищивши у жовтні 2008 року податковий кредит ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 51969 грн., та . вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №248862 від 20.11.2008 року за жовтень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 86511 грн., в той час як повинен був внести суму 34542 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій у жовтні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 51969 грн.

У листопаді 2008 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу у листопаді 2008 року ПДВ згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ «Компанія «Люксопт»: №3/19 від 03.11.2008 року на суму 92729,74 грн., в т.ч. ПДВ 15454,96 грн., №11/4 від 11.11.2008 року на суму 91643,40 грн., в т.ч. ПДВ 15273,90 грн., №17/12 від 17.11.2008 року на суму 99145,74 грн., в т.ч. ПДВ 16524,29 грн., №21/7 від 21.11.2008 року на суму 70200,10 грн., в т.ч. ПДВ 11700 грн.

Таким чином, завищивши у листопаді 2008 року податковий кредит ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 58983 грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №266453 від 22.12.2008 року за листопад 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 90363 грн., в той час як повинен був внести суму 31380 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій у листопаді 2008 року директор ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 58983 грн.

Також, в грудні 2008 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу в грудні 2008 року ПДВ згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ «Компанія «Люксопт»: №2/5 від 02.12.2008 року на суму 38178,15 грн., в т.ч. ПДВ 6363,03 грн., №10/6 від 10.12.2008 року на суму 29469,28 грн., в т.ч. ПДВ 4911,55 грн., №15/9 від 15.12.2008 року на суму 26750,16 грн., в т.ч. ПДВ 4458,36 грн., №18/10 від 18.12.2008 року на суму 39602,95 грн., в т.ч. ПДВ 6600,49 грн., №22/4 від 22.12.2008 року на суму 40047,96 грн., в т.ч. ПДВ 6674,66 грн., №25/9 від 25.12.2008 року на суму 39079,13 грн., в т.ч. ПДВ 6513,19 грн., №29/5 від 29.12.2008 року на суму 30913,84 грн., в т.ч. ПДВ 5152,31 грн., всього ПДВ на загальну суму 40673,59 грн.

Таким чином, завищивши у грудні 2008 року податковий кредит ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 40674 грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №294333 від 19.01.2009 року за грудень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 204081 грн., в той час як повинен був внести суму 163407 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в грудні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 40674 грн.

В травні 2009 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» та ТОВ «НВП Діонея» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останніх не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» та ТОВ «НВП Діонея» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу в травні 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ «Компанія «Люксопт»: №14/4 від 14.05.2009 року на загальну суму 59217,44 грн., в т.ч. ПДВ 9869,57 грн, №19/7 від 19.05.2009 року на загальну суму 59453,98 грн., в т.ч. ПДВ 9909 грн., №21/3 від 21.05.2009 року на загальну суму 57591,36 грн., в т.ч. ПДВ 9598,56 грн., №22/11 від 22.05.2009 року на загальну суму 36001,04 грн., в т.ч. ПДВ 6000,17 грн., та згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ «НВП Діонея»: №15/3 від 15.05.2009 року на загальну суму 58695,44 грн., в т.ч. ПДВ 9782,57 грн., №18/3 від 18.05.2009 року на загальну суму 59396,26 грн., в т.ч. ПДВ 9899,38 грн., №22/1 від 22.05.2009 року на загальну суму 59235,43 грн., в т.ч. ПДВ 9872,57 грн., всього ПДВ на загальну суму 64931,82 грн.

Таким чином, завищивши у травні 2009 року податковий кредит ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 64932 грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №115869 від 19.06.2009 року за травень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 92613 грн., в той час як повинен був внести суму 27681 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в травні 2009 року умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 64932 грн.

В червні 2009 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» та ТОВ «НВП Діонея» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останніх не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» та ТОВ «НВП Діонея» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу в червні 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ «Компанія «Люксопт»: №1/6 від 01.06.2009 року на загальну суму 17757,34 грн., в т.ч. ПДВ 2959,56 грн., №2/2 від 02.06.2009 року на загальну суму 45643,20 грн., в т.ч. ПДВ 7607,20 грн., №17/3 від 17.06.2009 року на загальну суму 56760,60 грн., в т.ч. ПДВ 9460,10 грн., та згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ «НВП Діонея»: №1/6 від 01.06.2009 року на загальну суму 40200,60 грн., в т.ч. ПДВ 6700,10 грн., №2/4 від 02.06.2009 року на загальну суму 40200,60 грн., в т.ч. ПДВ 6700,10 грн., №11/1 від 11.06.2009 року на загальну суму 44732,64 грн., в т.ч. ПДВ 7455,44 грн., №12/1 від 12.06.2009 року на загальну суму 57260,96 грн., в т.ч. ПДВ 9543,49 грн., всього ПДВ на загальну суму 50425,99 грн.

Таким чином, завищивши у червні 2009 року податковий кредит ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 50426 грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №149028 від 17.07.2009 року за червень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 79356 грн., в той час як повинен був внести суму 28930 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в червні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 50426 грн.

Крім цього, у вересні 2009 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ідилія» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Ідилія» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу у вересні 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ «Ідилія»: №15/09-4 від 15.09.2009 року на загальну суму 389999,95 грн., в т.ч. ПДВ 64999,99 грн., №17/09-4 від 17.09.2009 року на загальну суму 197306,64 грн., в т.ч. ПДВ 32884,44 грн., №18/09-4 від 18.09.2009 року на загальну суму 1086882,62 грн., в т.ч. ПДВ 181147,10 грн., №21/09-6 від 21.09.2009 року на загальну суму 100405,22 грн., в т.ч. ПДВ 16734,20 грн., всього ПДВ на загальну суму 295765,73 грн.

Таким чином, завищивши у вересні 2009 року податковий кредит ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 295766 грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №227706 від 19.10.2009 року за вересень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 466326 грн., в той час як повинен був внести суму 170560 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій у вересні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 292766 грн.

Всього в період з червня 2008 року по вересень 2009 року ОСОБА_2, шляхом відображення в податковому обліку очолюваного підприємства неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт», ТОВ «НВП Діонея» та ТОВ «Ідилія», умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 784219 грн. та від сплати податку на прибуток на суму 82014 грн., всього на загальну суму 866233 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Крім цього, ОСОБА_2, в період 2008-2009 років, перебуваючи на посаді директора ВК ТОВ «Техкомплектсервіс», відповідно до статуту ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» будучи наділеним організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, являючись службовою особою, завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» в період з червня 2008 року по вересень 2009 року не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт», ТОВ «НВП Діонея» та ТОВ «Ідилія», а також те, що товарно-матеріальні цінності та послуги, придбання яких в податковому обліку відображено від імені вказаних СГД, фактично на ВК ТОВ «Техкомплект-сервіс» постачались невстановленими слідством особами або не постачались на адресу очолюваного ним підприємства взагалі, умисно використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт», ТОВ «НВП Діонея» та ТОВ «Ідилія» для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ очолюваного ним підприємства на суму 784219 грн., та використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» для незаконного формування валових витрат очолюваного ним підприємства на суму 328058,82 грн.

Після цього ОСОБА_2 вніс завідомо неправдиві відомості про наявність господарських операцій з ТОВ «Ком-панія «Люксопт», ТОВ «НВП Діонея» та ТОВ «Ідилія до офіційних документів - податкових декларацій з податку на додану вартість ВК ТОВ «Техкомплектсервіс»: за червень 2008 року №138098 від 21.07.2008 року (ПДВ в сумі 50536,35 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт»), за липень 2008 року №168212 від 20.08.2008 року (ПДВ в сумі 90469,52 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт»), за серпень 2008 року №181220 від 22.09.2008 року (ПДВ в сумі 39426,27 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт»), за вересень 2008 року №216143 від 20.10.2008 року (ПДВ в сумі 41036,86 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт»), за жовтень 2008 року №248853 від 20.11.2008 року (ПДВ в сумі 51968,86 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт»), за листопад 2008 року №266442 від 22.12.2008 року (ПДВ в сумі 58983,17 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт»), за грудень 2008 року №294325 від 19.01.2009 року (ПДВ в сумі 40673,59 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт»), за травень 2009 року №115862 від 19.06.2009 року (ПДВ в сумі 35377,3 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт» та в сумі 29554,52 грн. від ТОВ «НВП Діонея»), за червень 2009 року №149022 від 17.07.2009 року ПДВ в сумі 20026,86 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт» та в сумі 30399,13 грн. від ТОВ «НВП Діонея»), за вересень 2009 року №227706 від 19.10.2009 року (ПДВ в сумі 295766 грн. від ТОВ «Ідилія»), та до податкової декларації з податку на прибуток ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» за 3 квартали 2008 року №237824 від 10.11.2008 року (витрати в сумі 328058,82 грн. від ТОВ «Компанія «Люксопт»), які в подальшому було подано до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином, ОСОБА_2 шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів - податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» за період 2008-2009 років, вчинив службове підроблення, внаслідок чого ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 784219 грн. та від сплати податку на прибуток на суму 82014 грн., всього на загальну суму 866233 грн.

Так, в червні 2008 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу в червні 2008 року ПДВ згідно податкової накладної, складеної від імені ТОВ «Компанія «Люксопт»: №9/5 від 09.06.2008 року на суму 303218,12 грн., в т.ч. ПДВ 50536,35 грн.

Таким чином, завищивши у червні 2008 року податковий кредит ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 50536 грн., та вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №138104 від 21.07.2008 року за червень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 75285 грн., в той час як повинен був внести суму 24749 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій ОСОБА_2, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в червні 2008 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 50536 грн.

В липні 2008 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу в липні 2008 року ПДВ згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ «Компанія «Люксопт»: №2/15 від 02.07.2008 року на суму 40797,06 грн., в т.ч. ПДВ 6799,51 грн., №11/7 від 11.07.2008 року на суму 108349,49 грн., в т.ч. ПДВ 18058,25 грн., №9/8 від 09.07.2008 року на суму 393670,58 грн., в т.ч. ПДВ 65611,76 грн., всього ПДВ на загальну суму ПДВ 90469,52 грн.

Таким чином, завищивши у липні 2008 року податковий кредит ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 90470 грн., та . вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №168220 від 20.08.2008 року за липень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 124578 грн., в той час як повинен був внести суму 34108 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій ОСОБА_2, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в липні 2008 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 90470 грн.

В серпні 2008 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу в серпні 2008 року ПДВ згідно наступної податкової накладної, складеної від імені ТОВ «Компанія «Люксопт»: №7/7 від 07.08.2008 року на суму 236557,61 грн., в т.ч. ПДВ 39426 грн.

Таким чином, завищивши у серпні 2008 року податковий кредит ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 39426 грн., та вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №181227 від 22.09.2008 року за серпень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 92733 грн., в той час як повинен був внести суму 53307 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій ОСОБА_2, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в серпні 2008 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 39426 грн.

Крім цього, у вересні 2008 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу у вересні 2008 року ПДВ згідно наступної податкової накладної, складеної від імені ТОВ «Компанія «Люксопт»: №12/10 від 12.09.2008 року на суму 246221,19 грн., в т.ч. ПДВ 41036,87 грн.

Таким чином, завищивши у вересні 2008 року податковий кредит ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 41037 грн., та вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №216163 від 20.10.2008 року за вересень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 87633 грн., в той час як повинен був внести суму 46596 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій ОСОБА_2, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, у вересні 2008 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 41037 грн.

У 3 кварталі 2008 року ОСОБА_2, в порушення п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Техкомплект-сервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою безпідставного завищення валових витрат підприємства та ухилення від сплати податку на прибуток, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксотп» для незаконного формування валових витрат підприємства та відніс до їх складу у 3 кварталі 2008 року суму 328058,82 грн. на підставі видаткової накладної №9/8 від 09.07.2008 року на суму 328058,82 грн. без ПДВ, складеної від імені ТОВ «Компанія «Люксопт». При цьому, зазначені в накладній товарно-матеріальні цінності в даному податковому періоді на ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» не надходили.

Таким чином, завищивши у 3 кварталі 2008 року валові витрати ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» на суму 328058,82 грн., та вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток №237824 від 10.11.2008 року за 3 квартали 2008 року в рядок 06 (скориговані валові витрати) суму 3085472 грн., в той час як повинен був внести суму 2757413 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій ОСОБА_2, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, у 3 кварталі 2008 року до бюджету не надійшло податку на прибуток в сумі 82014 грн.

У жовтні 2008 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу у жовтні 2008 року ПДВ згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ «Компанія «Люксопт»: №1/19 від 01.10.2008 року на суму 89952,80 грн., в т.ч. ПДВ 14992,13 грн., №3/5 від 03.10.2008 року на суму 123014,09 грн., в т.ч. ПДВ 20502,35 грн., №10/3 від 10.10.2008 року на суму 98846,29 грн., в т.ч. ПДВ 16474,38 грн., всього ПДВ на загальну суму 51968,86 грн.

Таким чином, завищивши у жовтні 2008 року податковий кредит ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 51969 грн., та вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №248862 від 20.11.2008 року за жовтень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 86511 грн., в той час як повинен був внести суму 34542 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій ОСОБА_2, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, у жовтні 2008 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 51969 грн.

У листопаді 2008 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу у листопаді 2008 року ПДВ згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ «Компанія «Люксопт»: №3/19 від 03.11.2008 року на суму 92729,74 грн., в т.ч. ПДВ 15454,96 грн., №11/4 від 11.11.2008 року на суму 91643,40 грн., в т.ч. ПДВ 15273,90 грн., №17/12 від 17.11.2008 року на суму 99145,74 грн., в т.ч. ПДВ 16524,29 грн., №21/7 від 21.11.2008 року на суму 70200,10 грн., в т.ч. ПДВ 11700 грн.

Таким чином, завищивши у листопаді 2008 року податковий кредит ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 58983 грн., та вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №266453 від 22.12.2008 року за листопад 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 90363 грн., в той час як повинен був внести суму 31380 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій ОСОБА_2, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, у листопаді 2008 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 58983 грн.

Також, в грудні 2008 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу в грудні 2008 року ПДВ згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ «Компанія «Люксопт»: №2/5 від 02.12.2008 року на суму 38178,15 грн., в т.ч. ПДВ 6363,03 грн., №10/6 від 10.12.2008 року на суму 29469,28 грн., в т.ч. ПДВ 4911,55 грн., №15/9 від 15.12.2008 року на суму 26750,16 грн., в т.ч. ПДВ 4458,36 грн., №18/10 від 18.12.2008 року на суму 39602,95 грн., в т.ч. ПДВ 6600,49 грн., №22/4 від 22.12.2008 року на суму 40047,96 грн., в т.ч. ПДВ 6674,66 грн., №25/9 від 25.12.2008 року на суму 39079,13 грн., в т.ч. ПДВ 6513,19 грн., №29/5 від 29.12.2008 року на суму 30913,84 грн., в т.ч. ПДВ 5152,31 грн., всього ПДВ на загальну суму 40673,59 грн.

Таким чином, завищивши у грудні 2008 року податковий кредит ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 40674 грн., та. вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №294333 від 19.01.2009 року за грудень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 204081 грн., в той час як повинен був внести суму 163407 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій ОСОБА_2, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в грудні 2008 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 40674 грн.

В травні 2009 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» та ТОВ «НВП Діонея» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останніх не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» та ТОВ «НВП Діонея» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу в травні 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ «Компанія «Люксопт»: №14/4 від 14.05.2009 року на загальну суму 59217,44 грн., в т.ч. ПДВ 9869,57 грн, №19/7 від 19.05.2009 року на загальну суму 59453,98 грн., в т.ч. ПДВ 9909 грн., №21/3 від 21.05.2009 року на загальну суму 57591,36 грн., в т.ч. ПДВ 9598,56 грн., №22/11 від 22.05.2009 року на загальну суму 36001,04 грн., в т.ч. ПДВ 6000,17 грн., та згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ «НВП Діонея»: №15/3 від 15.05.2009 року на загальну суму 58695,44 грн., в т.ч. ПДВ 9782,57 грн., №18/3 від 18.05.2009 року на загальну суму 59396,26 грн., в т.ч. ПДВ 9899,38 грн., №22/1 від 22.05.2009 року на загальну суму 59235,43 грн., в т.ч. ПДВ 9872,57 грн., всього ПДВ на загальну суму 64931,82 грн.

Таким чином, завищивши у травні 2009 року податковий кредит ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 64932 грн., та вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №115869 від 19.06.2009 року за травень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 92613 грн., в той час як повинен був внести суму 27681 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій ОСОБА_2, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в травні 2009 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 64932 грн.

В червні 2009 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Люксопт» та ТОВ «НВП Діонея» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останніх не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Компанія «Люксопт» та ТОВ «НВП Діонея» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу в червні 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ «Компанія «Люксопт»: №1/6 від 01.06.2009 року на загальну суму 17757,34 грн., в т.ч. ПДВ 2959,56 грн., №2/2 від 02.06.2009 року на загальну суму 45643,20 грн., в т.ч. ПДВ 7607,20 грн., №17/3 від 17.06.2009 року на загальну суму 56760,60 грн., в т.ч. ПДВ 9460,10 грн., та згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ «НВП Діонея»: №1/6 від 01.06.2009 року на загальну суму 40200,60 грн., в т.ч. ПДВ 6700,10 грн., №2/4 від 02.06.2009 року на загальну суму 40200,60 грн., в т.ч. ПДВ 6700,10 грн., №11/1 від 11.06.2009 року на загальну суму 44732,64 грн., в т.ч. ПДВ 7455,44 грн., №12/1 від 12.06.2009 року на загальну суму 57260,96 грн., в т.ч. ПДВ 9543,49 грн., всього ПДВ на загальну суму 50425,99 грн.

Таким чином, завищивши у червні 2009 року податковий кредит ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 50426 грн., та . вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №149028 від 17.07.2009 року за червень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 79356 грн., в той час як повинен був внести суму 28930 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій ОСОБА_2, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в червні 2009 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 50426 грн.

Крім цього, у вересні 2009 року ОСОБА_2, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ідилія» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, а також те, що фактично такі товарно-матеріальні цінності придбані у невстановлених слідством осіб, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ «Ідилія» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відніс до його складу у вересні 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ «Ідилія»: №15/09-4 від 15.09.2009 року на загальну суму 389999,95 грн., в т.ч. ПДВ 64999,99 грн., №17/09-4 від 17.09.2009 року на загальну суму 197306,64 грн., в т.ч. ПДВ 32884,44 грн., №18/09-4 від 18.09.2009 року на загальну суму 1086882,62 грн., в т.ч. ПДВ 181147,10 грн., №21/09-6 від 21.09.2009 року на загальну суму 100405,22 грн., в т.ч. ПДВ 16734,20 грн., всього ПДВ на загальну суму 295765,73 грн.

Таким чином, завищивши у вересні 2009 року податковий кредит ВК ТОВ «Тех-комплектсервіс» по податку на додану вартість на суму 295766 грн., та вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №227706 від 19.10.2009 року за вересень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 466326 грн., в той час як повинен був внести суму 170560 грн., після чого декларація була подана до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій ОСОБА_2, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, у вересні 2009 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 292766 грн.

Всього в період з червня 2008 року по вересень 2009 року в результаті дій директора ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» ОСОБА_2, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 784219 грн. та податку на прибуток в сумі 82014 грн., всього в загальній сумі 866233 грн.

Дії обвинуваченого ОСОБА_2 вірно кваліфіковані за ст. 212 ч.2 КК України, оскільки він своїми діями, що виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять с систему оподаткування, введених у встановленому порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного надходження до бюджету коштів у великих розмірах, за ст. 366 ч.1 КК України оскільки він своїми діями, що виразились в службовому підробленні, тобто внесені службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Перед початком судового розгляду справи адвокат обвинуваченого ОСОБА_2 - ОСОБА_3 звернувся до суду з заявою в якій просить суд застосувати до нього акт амністії, у зв'язку з тим, що на утриманні обвинуваченого знаходиться неповнолітня дитина син ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_5, а також просив суд зняти арешт з майна належного ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» на яке постановою судді Октябрського райсуду м. Полтави від 25.01.2013 року було накладено арешт, та просив суд залишити без розгляду позовну заяву, яке підтримав обвинувачений ОСОБА_2, проти чого не заперечує і прокурор.

При таких обставинах суд вважає за можливе застосувати до обвинуваченого ОСОБА_2 акт амністії, у зв'язку з тим, що на його утриманні знаходиться неповнолітня дитина.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 369, 371, 372 КПК України, ст.1 п. «в» Закону України "Про амністію" від 8.07.2011 р., суд,

у х в а л и в :

Кримінальне провадження № 12012180040000076 по обвинуваченню ОСОБА_2 у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ст. 212 ч.2, 366 ч.1 КК України провадженням закрити, внаслідок акта амністії.

Ухвалу Октбрського райсуду м. Полтави від 25.01.2013 року про накладення арешту на майно ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» (код ЄДРПОУ 32636107), а саме на : нежитлові приміщення розташовані по вул.. Лагоди 42 в м.Полтава, автомобіль ГАЗ 32213-414 ЗНГ, (2007), д/н НОМЕР_1, автомобіль ГАЗ 3202-14 СПГ, (2004), д/н НОМЕР_2, автомобіль ГАЗ 32213-414 ЗНГ, (2009), д/н НОМЕР_3, автомобіль ВАЗ 21214, (2007), д/н НОМЕР_4 - скасувати.

Позовну заяву ДПІ м. Полтави до ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» в особі директора ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» ОСОБА_5 про стягнення заборгованості - залишити без розгляду.

Міру запобіжного заходу у вигляді особистого зобов'язання - відмінити.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Полтавської області через Октябрський райсуд м.Полтави на протязі 7 діб.

СуддяО.М. Струков