Постанова

від 18.02.2013 по справі 2110/4622/12

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа № 2110/4622/12

П О С Т А Н О В А

18.02.2013 року Дніпровський районний суд м. Херсона в складі:

головуючої судді Ратушної В.О.

при секретарі Яковлєвій О.М..

за участю прокурора Мінюкової З.В.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Херсоні кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 уродженця м. Херсона, громадянина України, українця, освіта середня-технічна, не одруженого, приватний підприємець, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

в скоєнні злочину передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що будучи директором ТОВ «Стар-Найт» (ЄДРПОУ 35869542), відповідно до рішення виконавчого комітету Херсонської міської ради від 15.04.2008року (свідоцтво про державну реєстрацію № 14991020000009728), за адресою: м. Херсон вул. Кременчуцька, 19, у відповідності до вимог:

ст. 67 Конституції України від 28.06.1996 року - кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

Закону України «Про систему оподаткування», затвердженого Законом України № 77/97-ВР від 18.02.1997 року -

ч. 1 ст. 9 - платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані:

вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарській діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами;

- подавати до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів);

- сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни;

- ч. 1 ст. 11 - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) і додержання законів про оподаткування несуть платники податків і зборів (обов'язкових платежів) відповідно до законів України;

- ч. 1 ст. 14 - до загальнодержавних належать такі податки і збори (обов 'язкові платежі):

1) податок на додану вартість;

- ч. 2 ст. 14 - загальнодержавні податки і збори (обов'язкові платежі) встановлюються Верховною Радою України і справляються на всій території України;

Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року -

п.10.2 ст. 10 - платники податку відповідають за дотримання достовірності та своєчасності визначення сум податку, а також за повноту та своєчасність його внесення до бюджету відповідно до закону;

Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996- XIV від 16.07.1999 року -

- ч. 2 ст. З - бухгалтерський облік є обов'язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку;

- ч. 1. ст. 8 - бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;

- ч. 3. ст. 8 - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

- ч. 6. ст. 8 - керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- п. 2.13. ст. 2 Положення «Про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995 року - керівник підприємства, установи забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій, які були проведені, у первинних документах і виконання усіма підрозділами, службами та працівниками правомірних вимог головного бухгалтера щодо порядку складання та надання для обліку відомостей та документів;

та будучи службовою особою суб'єкта господарської діяльності - юридичної особи ТОВ «Стар-Найт», виконуючи обов'язки по поданню податкової звітності, переслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати податків та маскуючи свою злочинну діяльність по ухиленню від сплати податків, достовірно знаючи, що товар від ПП «Ост Вест Компані АК» (код 35931395) та ПП «Зерно Торг ФП-ШОД» (код 36191542) на адресу ТОВ «Стар-Найт» (код ЄДРПОУ 35869542) не постачався, надавав вказівку бухгалтеру ОСОБА_5 складати податкову звітність та до якої внести суми по операціях з придбання ТОВ «Стар-Найт» товару від постачальників ПП «Ост Вест Компані АК» (код 35931395) та ПП «Зерно Торг ФП-ШОД», яка не була обізнана в його злочинних намірах. В подальшому, ОСОБА_2 достовірно знаючи, що податкові декларації з податку на додану вартість за грудень 2008 року, січень 2009 року, квітень 2009 року, травень 2009 року та податкові декларації з податку на прибуток за 2008 року, 1 квартал 2009 року, півріччя 2009 року містять завідомо неправдиві відомості, підписував їх в графі «наведена інформація є достовірною, керівник підприємства» та надавав їх до ДІ11 у м. Херсоні, у яких безпідставно, всупереч вимогам пп.7.2.6 п.7.2, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97- ВР (із наступними змінами та доповненнями), відповідно до якого датою виникнення права платника податку на податковий кредит вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунку платника податку на оплату товарів, або дата отримання податкової накладної, що підтверджує факт придбання платником податку товарів, та підставою для нарахування податкового кредиту є податкова накладна, яка видається платником податку, який здійснює поставку товарів, зависив розмір податкового кредиту з податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 1 011 213 гривень.

Своїми злочинними діями, які були спрямовані на завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, директор ТОВ «Стар-Найт» ОСОБА_2 ухилився від сплати податків на суму 1 011 213 гривень, що у 3342 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, чим спричинив державі шкоду у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

В судовому засіданні ОСОБА_2, вину в інкримінованому йому злочині визнав повністю та показав суду, що він, починаючи з 2008 року по березень 2011 року працював на посаді директора ТОВ «Стар-Найт». Підприємство займалось оптовою торгівлею продуктів харчування, с/г продукцією та інших товарів. Посаду головного бухгалтера на підприємстві займала ОСОБА_5 Правом підпису податкової звітності володів він та головний бухгалтер ОСОБА_5

В основному закупівлею та продажем товару на підприємстві займались його менеджери. Для цього він знімав готівкові кошти з рахунків підприємства та віддавав їх менеджерам для розрахунків з постачальниками. Менеджери привозили документи на закупівлю товару та ОСОБА_5 на їх підставі складала авансові звіти про використання грошей, а ОСОБА_2 їх підписував.

Так, як з ПП «Ост Вест Компані АК» та ПП «Зерно Торг ФП-ПІОД» угоди укладав менеджер ОСОБА_6, ОСОБА_2 лише підписував, до того ж ОСОБА_6 й вносив передоплату готівковими коштами, однак товар так і не був поставлений. З рахунків підприємства ці гроші ОСОБА_6 не видавались.

ОСОБА_7, ОСОБА_8 йому не знайомі, службові особи ПП «Ост Вест Компани АК» та ПП «Зерно Торг ФП-ІПОД» йому також не відомі.

У квітні 2010 року ОСОБА_9 запропонував ОСОБА_2 перереєструвати підприємство на його ім'я, на що він погодився та був укладений договір купівлі-продажу ТОВ «Стар-Найт» на ОСОБА_9 Документи та печатку він також передав новому власникові товариства.

Приблизно з 2009 року ОСОБА_2 обіймав посаду директора та головного бухгалтера ПП «Новий Дім», яке займалось оптовою торгівлею продуктів харчування, сільськогосподарської продукції. Наполіг на тому, що у 2011 році між ПП «Новий Дім» та ТОВ «Стар-Найт» були фінансово-господарські відносини, що підтверджується пакетом документів (зокрема додатків №5 до декларацій, які за клопотанням сторони захисту були долучені до матеріалів справи та у подальшому проведена судово-економічна експертиза).

Таким чином, в діях підсудного ОСОБА_2 вбачається склад злочину, передбачений ч.2 ст.212 КК України - як умисне ухилення від сплати податків, зборів(обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

В судовому засіданні ОСОБА_2 та його захисник заявили клопотання про закриття кримінальної справи у зв'язку із закінченням строків давності.

Вислухавши думку прокурора, який не заперечував проти задоволення клопотання, підсудного та його захисника, які наполягали на закритті кримінальної справи у зв'язку із закінченням строку давності, дослідивши матеріали кримінальної справи, суд вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступного.

Судом встановлено, що дана кримінальна справа порушена відносно ОСОБА_2, за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст.212 КК України скоєного ним в 2009 році.

Злочини передбачені ч.2 ст.212 КК України являються злочинами невеликої тяжкості. З моменту скоєння даного злочину пройшло два роки.

Відповідно до п.1 ч.1 ст. 49 УК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення злочину минув строк два роки, за скоєння злочину невеликої тяжкості, за яке передбачено покарання менш суворе ніж обмеження волі.

Враховуючи, що ОСОБА_2 скоїв злочин, який являється злочином невеликої тяжкості, а також з дня скоєного ним злочину минуло два роки, за таких обставин справа підлягає закриттю.

На підставі ст..49 КК України, керуючись ст..7-1 КПК України, в ред. 1960 р., суд -

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності передбаченої ст.212 ч.2 КК України

Кримінальну справу порушену відносно ОСОБА_2 за обвинуваченням у вчиненні злочину передбаченого ст. ч.2 ст. 212, КК України провадженням закрити на підставі п.1 ч.1 ст.49 у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Міру запобіжного заходу "підписку про невиїзд " - відмінити.

Речові докази зберігати при матеріалах данної кримінальної справи.

Постанова може бути оскаржена на протязі семи днів в апеляційний суд Херсонської області.

Суддя В.О. Ратушна