Постанова

від 19.10.2012 по справі 1304/8983/12

ГАЛИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Галицький районний суд м.Львова

Справа № 1304/8983/12

П О С Т А Н О В А

19.10.2012 Галицький районний суд м.Львова в складі:

головуючого судді Головатого В.Я.,

при секретарі Волоско Х.О.

з участю прокурора Буфана Н.М.,

та захисника ОСОБА_1,

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові справу за скаргою адвоката ОСОБА_1 в інтересах директора товариства з обмеженою відповідальністю «Група Юг Львів»ОСОБА_2 на постанову старшого прокурора відділу управління нагляду прокуратури Львівської області О.Чемного від 26 вересня 2012 року про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи відносно директора товариства з обмеженою відповідальністю «Група Юг Львів»ОСОБА_2 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Адвокат ОСОБА_1 звернулася до суду із скаргою в інтересах директора товариства з обмеженою відповідальністю «Група Юг Львів»ОСОБА_2 на постанову старшого прокурора відділу управління нагляду прокуратури Львівської області О.Чемного від 26 вересня 2012 року про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи відносно директора товариства з обмеженою відповідальністю «Група Юг Львів»ОСОБА_2 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування скарги покликається на те, що постанова про порушення кримінальної справи від 26.09.2012р. винесена необґрунтовано, незаконно, з порушенням норм процесуального права, висновок, зроблений прокурором щодо наявності приводів і підстав для порушення кримінальної справи за ознаками злочину ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах є неправомірним. При прийнятті рішення про порушення кримінальної справи прокурором не враховано, що в матеріалах дослідчої перевірки відсутні акти податкового органу щодо встановлення порушень ТзОВ "Група Юг Львів»вимог податкового законодавства. Стверджує, що на момент порушення кримінальної справи у прокурора не було жодної підстави для її винесення, оскільки жоден договір у судовому порядку не визнаний недійсним чи нікчемним. Просить скаргу задоволити, постанову від 26.09.2012 р. скасувати.

В судовому засіданні захисник та зацікавлена особа -директор ТзОВ "Група Юг Львів»ОСОБА_2

скаргу підтримали, дали пояснення аналогічні доводам викладеним в скарзі. Просять скаргу задоволити.

Заслухавши доводи захисника, зацікавленої особи -директора ТзОВ "Група Юг Львів»ОСОБА_2, відношення прокурора, вивчивши матеріали, які слугували підставою для порушення кримінальної справи, суд вважає, що скарга підлягає до задоволення з наступних підстав:

Відповідно до ст. 94 КПК України, приводами до порушення кримінальної справи є, серед інших, є безпосереднє виявлення ознак складу злочину. Справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину. Достатніми даними, що вказують на наявність таких ознак, вважається фактичне існування доказів, які підтверджують реальність конкретної події злочину та законність джерел отримання цих даних.

З постанови від 26.09.2012 р. вбачається, що приводами для її порушення стало безпосереднє виявлення прокурором ознак складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК Укрпаїни в діях директора ТзОВ «Група Юг Львів»ОСОБА_2

Підставами для порушення кримінальної справи від 26.09.2012р. стали: довідка №3806/07-31 від 19.09.2012р. «Про результати проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Група Юг Львів»по взаєморозрахунках із ТОВ «РАНКОР 1»в період з травня по грудень 2010р.», висновок спеціаліста №569 від 15.05.2012р. та висновок спеціаліста НДЕКЦ при ГУМВСУ на Львівській залізниці №1767 від 17.09.2012 року, документи фінансово-господарської діяльності, а саме: договір поставки №0108-14 від 03.08.2009р. та додатках до нього, податкових накладних, виданих від імені ТзОВ «Ранкор 1», накладних виданих ТзОВ «Ранкор 1», лист ДПІ у Деснянському районі м.Києва №620/9.10-025 від 26.04.2012р., та інші документах, які містяться в матеріалах дослідчої перевірки.

Відповідно до 86.1. Податкового кодексу України, результати перевірок (крім камеральних) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами органу державної податкової служби та платниками податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка.

Пунктом 86.8 статті 86 даного Кодексу, врегульовано порядок проведення податкової перевірки та зазначено, що податкове повідомлення-рішення приймається керівником (його заступником) протягом 10 робочих днів з дня, наступного за днем вручення платнику податків акта перевірки у порядку, передбаченому статтею 58 цього Кодексу, для надсилання (вручення) податкових повідомлень-рішень, а за наявності заперечень посадових осіб платника податків до акта перевірки приймається з урахуванням висновку про результати розгляду заперечень до акта перевірки -протягом трьох робочих днів, наступних за днем розгляду заперечень і надання (надсилання) письмової відповіді платнику податків.

Судом встановлено, що підставою для порушення прокурором кримінальної справи за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України стала довідка головного державного податкового ревізора -інспектора ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у м.Львові Н.В. Круп'як від 19.09.2012р. «Про результати проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Група Юг Львів»по взаєморозрахунках із ТОВ «РАНКОР 1»в період з травня по грудень 2010р.»,

Проте, нормами чинного податкового законодавства не передбачено фіксування податкових порушень у формі довідки, оскільки довідка складається працівниками податкової служби у випадку відсутності жодних податкових порушень.

Відповідно до статті 19 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі та в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

З огляду на наведене, суд дійшов висновку, що викладені факти у довідці №3806/07-31 від 19.09.2012р. про ніби-то податкове порушення директором товариства з обмеженою відповідальністю "Група Юг Львів»ОСОБА_2 податкового законодавства, позбавляє даного суб'єкта підприємницької діяльності оскаржити таку довідку до вищестоящих органів податкової служби чи до суду, оскільки документом, який згідно чинного законодавства свідчить про порушення податкового законодавства, є виключно акт.

Тому, суд вважає, що викладені у довідці факти не є законним джерелом отримання даних щодо порушення директором товариства з обмеженою відповідальністю "Група Юг Львів»ОСОБА_2 податкового законодавства.

До того ж, податковим органом не приймались відповідні рішення, які б зобов'язували товариство виконати зобов'язання перед бюджетом, відтак, не існує узгоджених зобов'язань ТзОВ "Група Юг Львів", які б підлягали сплаті.

Відповідно до вимог ст. 236-8 ч.15 КПК України, розглядаючи скаргу на постанову про порушення кримінальної справи, суд повинен перевірити наявність приводів і підстав для винесення постанови про порушення кримінальної справі і не вправі розглядати й заздалегідь вирішувати ті питання, які вирішуються судом при розгляді справи по суті.

Тому, аналізуючи фактичні дані, які слугували підставами для порушення кримінальної справи в сукупності та не даючи оцінку доказам по справі, суд вважає, що на момент порушення кримінальної справи 26.09.2012р. в прокурора не було достатніх даних, як це передбачено ст. 94 ч.2 КК України, які вказують на наявність ознак злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Враховуючи наведене, суд дійшов висновку, що постанова від 26.09.2012р. про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи відносно директора товариства з обмеженою відповідальністю «Група Юг Львів»ОСОБА_2 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, підлягає скасуванню.

Керуючись ст. 94, 97, 98, 2368 КПК України, суд,

П О С Т А Н О В И В

Скаргу задоволити.

Скасувати постанову старшого прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області Чемного О.В. від 26.09.2012р. про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи відносно директора товариства з обмеженою відповідальністю «Група Юг Львів»ОСОБА_2 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення може бути подана апеляція до апеляційного суду Львівської області.

Головуючий: