Постанова

від 04.03.2013 по справі 5023/5416/12

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

cpg1251

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи, 5, м. Харків, 61022,

тел. приймальня (057) 705-14-50, тел. канцелярія 705-14-41, факс 705-14-41

УХВАЛА

про затвердження ліквідаційного балансу

"04" березня 2013 р. Справа № 5023/5416/12

вх. № 5416/12

Суддя господарського суду Чистякова І.О.

при секретарі судового засідання Ягнюк О.В.

За участю:

представника ініціюючого кредитора - Трапіциної Г.М., довіреність №7 від 03.01.2012р.

ліквідатора - арбітражного керуючого Кошовського С.В., ліцензія серія АВ №600746 від 04.04.2012р.

По справі за заявою Публічного акціонерного товариства "Банк Золоті ворота", м. Харків

до Відкритого акціонерного товариства "ФІНАНТЕК", м. Харків, ідентифікаційний код 34391845

про визнання банкрутом

ВСТАНОВИВ:

Постановою господарського суду Харківської області від 12 грудня 2012 року визнано Відкрите акціонерне товариство "Фінантек" (ідентифікаційний код 34391845), яке зареєстроване 07.07.2006р. виконавчим комітетом Харківської міської ради та місцезнаходження якого: 61145, м. Харків, вул. Новгородська, буд. 2 -банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. Призначено ліквідатором Відкритого акціонерного товариства "Фінантек" (ідентифікаційний код 34391845) арбітражного керуючого Кошовського Сергія Васильовича (ліцензія серія АВ №600746 від 04.04.2012р.), якого зобов`язано в строк до "12" жовтня 2013 року виконати ліквідаційну процедуру.

15 лютого 2013 року до суду надійшов звіт ліквідатора (вх.6098), в якому ліквідатор повідомляє про завершення ліквідаційної процедури та просить суд затвердити звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс.

Крім того, 15 лютого 2013 року до суду надійшли від ліквідатора згідно супровідного листа (вх. №6097) документи на підтвердження завершення ліквідаційної процедури.

Ухвалою господарського суду Харківської області від 19 лютого 2013 року призначено до слухання звіт ліквідатора на "04" березня 2013 р. о 12:00.

Ліквідатор 04 березня 2013 р. надав згідно супровідного листа (вх. №8267) додаткові документи на підтвердження завершення ліквідаційної процедури, які судом долучаються до матеріалів справи, звітував перед судом про хід ліквідаційної процедури та просив суд затвердити звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс.

Представник ініціюючого кредитора у судовому засіданні не заперечував проти затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу, надав 04 березня 2013 р. супровідним листом (вх. №8403) копію довіреності №27 від 03.01.2013р., яка судом долучається до матеріалів справи.

У судове засідання 04 березня 2013 р. представник Східного територіального управління національної комісії з цінних паперів та фондового ринку не з'явився, хоча належним чином був повідомлений про час і місце розгляду справи ухвалою господарського суду Харківської області від 19 лютого 2013р. про призначення до слухання звіту ліквідатора, про що свідчить наявне в матеріалах справи повідомлення про вручення поштового відправлення.

Відповідно до п.2 Інформаційного листа Вищого господарського суду України від 15.03.2010р. № 01-08/140 "Про деякі питання запобігання зловживанню процесуальними правами в господарському судочинстві" особи, які беруть участь у справі, вважаються повідомленими про час і місце її розгляду судом, якщо ухвалу про порушення провадження у справі надіслано за поштовою адресою, зазначеною у позовній заяві. У випадку нез'явлення в засідання господарського суду представників обох сторін або однієї з них справа може бути розглянута без їх участі, якщо неявка таких представників не перешкоджає вирішенню спору.

Зважаючи на вищевикладене, враховуючи належне повідомлення учасників справи про час та місце розгляду справи, та оскільки явка в судове засідання згідно зі статтею 22 Господарського процесуального кодексу України - це право, а не обов'язок сторін, справа може розглядатися без їх участі, якщо нез'явлення цих представників не перешкоджає вирішенню спору. Ухвалою господарського суду Харківської області від 19 лютого 2013р. про призначення до слухання звіту ліквідатора явку представників судом обов'язковою визнано не було, а тому суд вважає за можливе розглядати справу в даному судовому засіданні за відсутності представника Східного територіального управління національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

Розглянувши матеріали справи, наданий суду звіт ліквідатора і документи, що свідчать про виконання ліквідаційної процедури, вислухавши пояснення ліквідатора, а також представника кредитора, присутнього в судовому засіданні, дослідивши докази в їх сукупності, суд вважає наявними правові підстави для затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу, припинення провадження у справі, виходячи з наступного.

Постановою господарського суду Харківської області від від 12 грудня 2012 року визнано Відкрите акціонерне товариство "Фінантек" банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру.

Ліквідатором у відповідності до ч.5 ст.52 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", в редакції, яка діяла до набрання чинності змінами згідно із Законом України від 22 грудня 2011 року № 4212-VI були надіслані повідомлення про відкриття ліквідаційної процедури банкрута до відомих кредиторів та отримано відповіді з виконавчої дирекції Харківського обласного відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (лист №604/07-06юр від 28.12.2012р.) та відділення виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України у Дзержинському районі міста Харкова (лист №396-05 від 26.12.2012р.) про відсутність заборгованості у банкрута.

Також, на виконання постанови господарського суду ліквідатором - арбітражним керуючим Кошовським С.В. в офіційному друкованому органі газеті "Урядовий кур`єр" №240 (4884) від 27.12.2012 року опубліковано оголошення про визнання відкритого акціонерного товариства "Фінантек" банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури.

Після публікації оголошення в газеті "Урядовий кур`єр" до ліквідатора надійшли заяви від Східного територіального управління національної комісії з цінних паперів та фондового ринку з грошовими вимогами до банкрута у розмірі 22 100,00 грн. та від ініціюючого кредитора надійшла заява про збільшення грошових вимог до банкрута до 3769693,61 грн.

Дані вимоги ліквідатором були визнані в повному обсязі, про що повідомлено кредиторів (повідомлення №58/29 від 28.02.2013р. та №58/30 від 28.02.2013р.)

З метою виявлення майна банкрута та формування ліквідаційної маси ліквідатором було надіслано відповідні запити до установ, у яких згідно з законом в обов'язковому порядку реєструються права власності (користування) майном. За результатами збору інформації щодо наявності у банкрута майна було виявлено наступне:

- згідно з довідкою Управління Держкомзему у м. Харкові №35/07 від 08.01.2013р. прав власності або користування на земельні ділянки за банкрутом не зареєстровано;

- згідно з довідкою міськрайонного управління Держкомзему у місті Люботині і Харківському районі Харківської області №7472 від 29.12.2012р. прав власності або користування на земельні ділянки за банкрутом не зареєстровано;

- згідно з довідкою УДАІ ГУМВС України в Харківської області №52/47 від 03.01.2013р. транспортні засоби за банкрутом не значаться;

- згідно з довідкою Державної інспекції сільського господарства у Харківській області №9290 від 27.12.2012р. техніки за банкрутом не зареєстровано;

- згідно з довідкою Державіаслужби України № 20.01.19-104 від 04.01.2013р. повітряних суден за банкрутом не зареєстровано;

- згідно з довідкою Харківської обласної митниці інформація №11/03-15.2/222 від 08.01.2013р. щодо реєстрації банкрутом об'єктів права інтелектуальної власності в митному реєстрі об'єктів права інтелектуальної власності відсутня;

- згідно з листом Департаменту державної реєстрації юридичних та фізичних осіб - підприємців при виконкомі Харківської міської ради № 2033/10-12 від 27.12.2012р. отримати інформацію щодо наявності у власності банкрута корпоративних прав у господарських товариствах технічно неможливо;

- згідно з листом Східного територіального управління Національної комісії з цінних паперів і фондового ринку №10/1/04/2960 від 26.12.2012р. надати інформацію про наявність у власності банкрута цінних паперів неможливо;

- згідно листа Філії "Український центр інноватики та патентно-інформаційних послуг" ДП "Український інститут промислової власності" №76 від 23.01.2013р. об'єктів промислової власності, що належать банкруту виявлено не було;

- згідно з довідкою Державної служби інтелектуальної власності України № 3-8/448 від 15.01.2013р. державна реєстрація авторського права за банкрутом не проводилась;

- згідно з довідкою Державної інспекції України з безпеки на морському та річковому транспорті №42-41/922/45-13 від 04.01.2013р. записи щодо суден, власником або судновласником яких є банкрут відсутні;

- згідно листа Державної пробірної служби України №51000-03-20/2139 від 27.12.2012р. реєстрацію відбитків іменників за банкрутом не здійснювали;

- згідно листа Територіального управління Державної служби гірничого нагляду та промислової безпеки України у Харківській області №08-02-18/8758 від 27.12.2012р. інформації щодо зареєстрованих технологічних транспортних засобів за банкрутом виявлено не було;

- згідно листа Дзержинської державної податкової інспекції м. Харкова Харківської області Державної податкової служби №363/00/18-319 від 15.01.2013р. банкрут мав наступні відкриті рахунки:

-ПАТ "ВТБ Банк" рахунок № 26001010105520;

-ПАТ "АЛЬФА-БАНК У М.КИЄВІ рахунок №26500010270201;

-АТ "БАНК ЗОЛОТІ ВОРОТА" рахунок №2650330214781;

-АТ "БАНК ЗОЛОТІ ВОРОТА" рахунок №2650430114781.

Відповідно до довідки ПАТ "ВТБ Банк" №376/400-2 від 04.02.2013р. рахунок Відкритого акціонерного товариства "Фінантек" № 26001010105520 було закрито 04.02.2013 р. Згідно виписки по особовим рахункам від 05.02.2013р. рух грошових коштів за період з 12.12.2012р. по 05.02.2013р. не здійснювався. Залишок на рахунку складав 0,00 грн.

Відповідно до довідки ПАТ "АЛЬФА-БАНК" Відділення "Харківське" №9223 від 05.02.13р. рахунок Відкритого акціонерного товариства "Фінантек" № 26500010270201 було закрито 05.02.2013р. Згідно з довідкою ПАТ "АЛЬФА-БАНК" Відділення "Харківське" №9690 від 06.02.13р. за вказаним рахунком за період з 12.12.2012 по 05.02.2013 рух грошових коштів не здійснювався. Залишок на рахунку складав 0,00 грн.

Відповідно до довідки ПАТ "БАНК ЗОЛОТІ ВОРОТА" №459 від 05.02.2013р. рахунки Відкритого акціонерного товариства "Фінантек" № 2650430114781, № 2650330214781 було закрито 04.02.2013р. Згідно з довідкою ПАТ "БАНК ЗОЛОТІ ВОРОТА" №494 від 06.02.13р. за вказаними рахунками за період з 12.12.2012р. по 04.02.2013р. рух грошових коштів не здійснювався, також це підтверджується виписками по особовим рахункам. Залишок на рахунках складав 0,00 грн.

Дебіторської заборгованості ліквідатором не виявлено.

Згідно листа Дзержинського Відділу державної виконавчої служби Харківського міського управління юстиції за №1023 від 25.01.2013 відкритих виконавчих проваджень, стороною в яких є банкрут, немає.

Згідно листа прокуратури Дзержинського району міста Харкова за №04-28-227вих13 від 22.01.2013р. в провадженні прокуратури Дзержинського району міста Харкова порушені кримінальні справи у відношенні посадових осіб банкрута не перебувають.

Ліквідатором проведено інвентаризацію майнових активів банкрута, за результатом якої не виявлено будь - яких майнових активів банкрута, про що складено акт контрольної перевірки інвентаризації цінностей на 14.02.2013р.

У зв'язку з відсутністю боржника та його керівних органів, будь-яких документів, що відповідно до законодавства підлягають довгостроковому зберіганню та мають бути передані ліквідатором до архівної установи, виявити і передати для зберігання не виявилося можливим.

У зв'язку з неможливістю виявлення печаток, штампів та установчих документів банкрута, ліквідатором було опубліковано у офіційному друкованому органі оголошення про визнання їх недійсними ("Урядовий кур'єр" №240 (4884) від 27.12.2012).

Ліквідатором складений реєстр вимог кредиторів на загальну суму 3791793,61 грн. (у т.ч. 3764328,61 грн. основного зобов'язання, 22100,00 штрафних санкцій, 5365,00 грн. судового збору), до якого включено грошові вимоги Публічного акціонерного товариства "Банк Золоті Ворота" у розмірі 3 769 693,61 грн. та Східного територіального управління національної комісії з цінних паперів та фондового ринку у розмірі 22 100,00 грн.

Підприємство не має можливості погасити заборгованість перед кредитором у зв'язку з відсутністю активів, які можна було б направити на її погашення.

Ліквідатором складений ліквідаційний баланс з непогашеною кредиторською заборгованістю на загальну суму 3791,8 тис. грн.

Зважаючи на ці обставини та керуючись ч. 6 ст. 31 Закону вимоги, не задоволені за недостатністю майна, вважаються погашеними.

Ліквідатором було сповіщено державні органи та кредиторів про закінчення ліквідаційної процедури та включення до реєстру вимог кредиторів грошових вимог кредиторів.

Також, судом встановлено, що 11 лютого 2013 року до суду надійшло клопотання від Державної податкової інспекції у Дзержинському районі м. Харкова Харківської області Державної податкової служби про направлення на адресу ДПІ всіх процесуальних документів (ухвали про порушення провадження у справі про банкрутство, постанови про визнання боржника банкрутом та інших), які були прийняті в процедурі банкрутства ВАТ "ФІНАНТЕК" (ідентифікаційний код 34391845) та незатвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу до проведення ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова позапланової перевірки фінансово - господарської діяльності з питань дотримання податкового законодавства.

Листом від 13 лютого 2013 року судом було повідомлено ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова Харківської області Державної податкової служби про те, що Державна податкова інспекція у Дзержинському районі м. Харкова Харківської області Державної податкової служби не є учасником провадження у справі про банкрутство ВАТ "Фінантек", а тому клопотання не підлягає розгляду в суді, долучено господарським судом до матеріалів справи, проте викладені в цьому клопотанні обставини будуть враховані судом під час розгляду звіту ліквідатора.

Відповідно до п.75.1 ст. 75 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Пунктом 75.1.2. ст. 75 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.

Пунктом 78.1.7. ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

У п. 78.4. ст. 78 Податкового кодексу України визначено, що про проведення документальної позапланової перевірки керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке оформлюється наказом.

Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено під розписку копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.

Пунктом 82.2. Податкового кодексу України передбачено, що тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, інших платників податків - 10 робочих днів.

21 січня 2013 року начальником Державної податкової інспекції у Дзержинському районі м. Харкова було видано наказ № 101 "Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ВАТ "Фінантек" та направлення на перевірку № 118 від 21.01.2013 року тривалістю 3 робочих днів.

Державна податкова інспекція у Дзержинському районі м. Харкова ДПС у клопотанні посилається на неможливість вручення направлення на перевірку та її проведення, у зв`язку з відсутністю посадових осіб ВАТ "Фінантек" за місцезнаходженням банкрута: м. Харків, вул. Новгородська, 2, про що було складено акти №62/22.2-09/34391845 року, однак суд зазначає, що підставою для визнання постановою господарського суду Харківської області від 12 грудня 2012р. ВАТ "ФІНАНТЕК" як відсутнього боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури відповідно ст. 52 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" стала саме та обставина, що керівні органи боржника відсутні за його місцезнаходженням (м. Харків, вул. Новгородська, 2).

В той же час, відповідно до постанови господарського суду Харківської області від 12 грудня 2012р., а також заяви та копії ліцензії арбітражного керуючого Кошовського С.В., місцем його проживання є: м.Суми, вул.Д.Коротченко, буд.17, кв.42, а адреса листування: м. Харків, а/с 4596.

В газеті "Урядовий кур`єр" №240 (4884) від 27.12.2012р. ліквідатором здійснено публікацію оголошення про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури та зазначено, що заяви приймаються за адресою: м. Харків, а/с 4596.

Таким чином, відсутність ліквідатора ВАТ "ФІНАНТЕК" за адресою: м. Харків, вул. Новгородська, 2 є об'єктивною обставиною та не може розцінюватися як неналежне виконання покладених на нього обов'язків.

Відповідно п.п. 12.1., 12.2. розділу XII "Встановлення місцезнаходження (місця проживання) платників податків" Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 №1588 з метою більш повного обліку платників податків - юридичних осіб або фізичних осіб - підприємців, унеможливлення отримання юридичними особами або фізичними особами - підприємцями неконтрольованих доходів підрозділи органів державної податкової служби, до функцій яких входить ведення обліку платників податків, повинні забезпечувати систематичний контроль за повнотою та своєчасністю взяття на облік юридичних осіб або фізичних осіб - підприємців органами державної податкової служби після здійснення їх державної реєстрації, реорганізації та внесення змін до реєстраційних чи установчих документів. Підрозділи органу державної податкової служби: стосовно платників податків, якими не подано у встановлені законом терміни податкових декларацій (звітів, розрахунків), у порядку, передбаченому законодавством, самостійно визначають суму грошового зобов'язання, проводять роботу з узгодження грошового зобов'язання та інші заходи; стосовно платників податків, які мають податковий борг, у порядку, передбаченому законодавством, здійснюють заходи з погашення податкового боргу. У рамках проведення цих заходів, а також при призначенні чи проведенні будь-якого виду перевірки платника податків чи при виконанні інших службових обов'язків працівниками органів державної податкової служби здійснюється або може здійснюватись перевірка місцезнаходження (місця проживання) платника податків. За наслідками перевірки складається акт перевірки місцезнаходження платника податків. Якщо встановлено відсутність платника податків за його місцезнаходженням (місцем проживання), то проводиться робота із з'ясування фактичного місця розташування (місцезнаходження, місця проживання) платника податків, відповідальних та пов'язаних осіб.

Судом встановлено, що 16.01.2013 р. ліквідатором отримано від податкового органу лист №401/10/22.2-18 з повідомленням про проведення виїзної позапланової документальної перевірки банкрута з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, і у зв'язку з цим про необхідність надати документи для проведення податкової перевірки.

Ліквідатором було направлено повідомлення-запит до податкового органу (лист №58/26 від 21.01.2013, відмітка про отримання від 24.01.2013) з повідомленням про неможливість надати документи у повному обсязі у зв'язку з неможливістю їх отримання від боржника.

Також, у зазначеному листі ліквідатор повідомив про готовність з'явитися у будь-який час для проведення перевірки, просив провести перевірку в приміщенні інспекції та повідомити його завчасно про дату та час її проведення.

В той же час, окрім складання зазначеного акту №62/2202/34391845 від 21.01.2013 року про відсутність ВАТ "ФІНАНТЕК" за місцезнаходженням, Державною податковою інспекцією у Дзержинському районі м. Харкова ДПС не надано будь-яких інших доказів здійснення протягом всієї ліквідаційної процедури ВАТ "ФІНАНТЕК" заходів спрямованих на виконання покладених на нього обов'язків щодо контролю за правильністю нарахування, своєчасністю і повнотою сплати податків, нарахованих фінансових санкцій, дотримання податкового та іншого законодавства.

Враховуючи викладене, суд приходить до висновку, що ліквідатором належним чином виконана ліквідаційна процедура в повному обсязі та непроведення державними податковими органами перевірки банкрута не є перешкодою для затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу та припинення провадження у справі.

Зважаючи на вищевикладені обставини, розглянувши наданий суду звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс і враховуючи, що ліквідатором виконані всі необхідні заходи по ліквідації підприємства-банкрута, а майна у банкрута не виявлено, суд вважає за необхідне затвердити звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс, провадження у справі припинити на підставі п. 6 ч.1 ст. 40 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" і сповістити державні органи про ліквідацію банкрута.

Керуючись ст. 32, п. 6 ч.1 ст. 40, ст. 52 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст. 86 ГПК України, суд,

УХВАЛИВ:

1. Затвердити наданий суду звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс.

2. Ліквідувати юридичну особу - Відкрите акціонерне товариство "Фінантек" (ідентифікаційний код 34391845), яке зареєстроване 07.07.2006р. виконавчим комітетом Харківської міської ради та місцезнаходження якого: 61145, м. Харків, вул. Новгородська, буд. 2.

3. Провадження у справі припинити.

4. Визнати вимоги Публічного акціонерного товариства "Банк Золоті ворота" у розмірі 3 769 693,61 грн. та Східного територіального управління національної комісії з цінних паперів та фондового ринку у розмірі 22 100,00 грн., не задоволені за недостатністю майна банкрута, погашеними.

5. Припинити дію мораторію на задоволення вимог кредиторів.

6. Зобов'язати Головне управління статистики по Харківській області виключити з Єдиного Державного реєстру підприємства та організацій України - Відкрите акціонерне товариство "Фінантек" (ідентифікаційний код 34391845).

7. Зобов`язати державного реєстратора провести державну реєстрацію припинення юридичної особи - банкрута, внести до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців запис про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи та передати органам державної статистики, державної податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування повідомлення про проведення державної реєстрації припинення для зняття юридичної особи з обліку.

8 Ухвалу направити фондам, Головному управлінню статистики у Харківській області, відділу з питань банкрутства Головного управління юстиції у Харківській області, державному реєстратору, Відділу державної виконавчої служби Головного управління юстиції у Харківській області, Дзержинському відділу державної виконавчої служби Харківського міського управління юстиції Харківської області, ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова Харківської області ДПС, Східному територіальному управлінню національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

Суддя Чистякова І.О.