Ухвала

від 14.03.2013 по справі 638/2430/13-к

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа №1-кс/638/235/13

638/2430/13-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 березня 2013 року Дзержинського районного суду міста Харкова у складі:

Слідчого суддя - Шишкіна О.В.,

секретаря - Підлипенського Д.В.,

слідчого - Розумного О.М.,

представника особи, яка подає скаргу - Нестерової К.М.,

розглянувши скаргу директора ТОВ «Адвокатське бюро «ДІКВ-Л» Д’яченко К.М. на постанову слідчого прокуратури Дзержинського району м. Харкова Розумного О.М. від 28 січня 2013 року про закриття кримінального провадження №42012220090000016 від 12 грудня 2012 року за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 364, 365, 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

26.02.2013 року директор ТОВ «Адвокатське бюро «ДІКВ-Л» Д’яченко К.М. звернувся до суду зі скаргою на постанову слідчого прокуратури Дзержинського району м. Харкова Розумного О.М. від 28 січня 2013 року про закриття кримінального провадження №42012220090000016 від 12 грудня 2012 року за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 364, 365, 366 КК України.

У своїй скарзі заявник просить скасувати постанову слідчого, вважає, що у діях працівників ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова вбачаються ознаки злочинів, передбачених ст. ст. 364, 365, 366 КК України.

Представник заявника Нестерова К.М. у судове засідання з'явилась, підтримала доводи, викладені у скарзі, вважає, що слідчим не проведені усі заході для повного та об'єктивного проведення кримінального провадження.

В судове засідання слідчий прокуратури Дзержинського району м. Харкова Розумний О.М. з'явився, заперечував проти задоволення скарги, просив суд не скасовувати постанову про закриття кримінального провадження від 28 січня 2013 року, наполягаючи на тому, що виконав усі належні слідчі дії для прийняття законного рішення в рамках кримінального провадження.

Вислухавши думку учасників процесу, перевіривши матеріали справи, дослідивши матеріли кримінального провадження, суд доходить наступного.

Відповідно п.3 ч.1 ст. 303 КПК України на досудовому провадженні може бути оскаржене рішення слідчого про закриття кримінального провадження.

На підставі ч.1 ст. 304 КПК України скарги на рішення, дії чи бездіяльність слідчого чи прокурора, передбачені частиною першою статті 303 цього Кодексу, можуть бути подані особою протягом десяти днів з моменту прийняття рішення, вчинення дії або бездіяльності. Якщо рішення слідчого чи прокурора оформлюється постановою, строк подання скарги починається з дня отримання особою її копії.

11 грудня 2012 року до прокуратури Дзержинського району м. Харкова надійшла заява директор ТОВ «Адвокатське бюро «ДІКВ-Л» щодо скоєння, на його думку, працівниками ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова під час проведення перевірки кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 364, 365, 366 КК України.

За вказаним зверненням шляхом внесення відповідних відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42012220090000016 розпочато досудове розслідування. За дорученням прокурора району від 11 грудня 2012 року відповідно до вимог ст. ст. 39, 214 КПК України досудове розслідування доручено провести слідчому прокуратури району Розумному О.М., який 12 грудня 2012 року повідомив прокурора про початок досудового розслідування (а.с. 1-3 кримінального провадження).

Як вбачається зі змісту звернення 05.12.2012 року директору ТОВ «Адвокатське бюро «ДІКВ-Л» посадовими особами ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова був вручений акт «Про результати виїзної позапланової перевірки ПТ «Ломбард «ДІКВ-Л Репешко і компанія» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 22.11.2010 року по 30.06.2012 року. Заявник вважає, що вказані в акті порушення вимог податкового законодавства не відповідають дійсності.

В ході досудового розслідування встановлено, що 05 грудня 2012 року державними податковими ревізорами - інспекторами ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова складено акт №5546/2208/37367621 за результатами виїзної позапланової перевірки ПТ «Ломбард «ДІКВ-Л Репешко і компанія» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 22.11.2010 року по 30.06.2012 року, валютного та іншого законодавства за вказаний період.

Відповідно до акту перевіркою встановлено порушення:

- п.п153.2.1 п.153.2 ст. 153 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся на загальну сумму 527668,23 грн., у тому числі у 4 кварталі 2011 року на суму 141378,46 грн., у 1 кварталі 2012 року - на суму 208742,60 грн., у 2 кварталі 2012 року - на суму 177547,17 грн.;

- ст.7 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.1993 року №15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю», із змінами та доповненнями в частині здійснення розрахунків між резидентами та нерезидентами на загальну суму 4035,37 грн. без участі уповноваженого банку.

В рамках кримінального провадження слідчим були допитані ревізори інспектори ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова , які здійснювали вказану перевірку.

Допитаний старший державний ревізор інспектор ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ОСОБА_4. показав, що він на підставі наказу №1892 від 21.11.2012 був залучений до проведення перевірки у юридичної особи «Ломбард «ДІКВ-Л». Під час проведення перевірки він перевіряв кількість робітників відповідно до наказу, утримання податку з доходу фізичних осіб. За час проведення перевірки з 21.11.12 року по 28.11.12 року ним було перевірені вказані питання та з цього приводу складено спільний акт 5546/2208/37367621 від 05.12.12 року з відділом перевірок фінансових установ та контролю за операціями у сфері ЗЕД. Крім того, під час зазначеної перевірки порушень податкового законодавства на підприємстві ним виявлено не було, що він і відобразив у акті.

Допитані в рамках провадження державні податкові ревізори-інспектори відділу перевірок фінансових установ та контролю за операціями ЗЕД управління податкового контролю ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ОСОБА_5 та ОСОБА_6 пояснили, що ПТ «Ломбард «ДІКВ-Л» «Репешко і компанія» протягом жовтня-листопада 2011 року укладено з громадянином ОСОБА_1 15 договорів фінансового кредиту на загальну суму 20104000 грн. на умовах сплати відсотків за користування 0,5% річних під заставу цінних паперів, акцій та інвестиційних сертифікатів інших підприємств. За період, що перевірявся, сума нарахованих відсотків до ставки 0,5 % становила - 64327,61 грн., сума сплачених відсотків 313,17 грн. Застосування для окремої фізичної особи - громадянина, який не є платником податку на прибуток зменшеного відсотку за користування фінансовим кредитом призвело до заниження податкового зобов'язання по податку на прибуток.

Під час досудового розслідування слідчим встановлено, що підприємством ПТ «Ломбард «ДІКВ-Л» «Репешко і компанія» порушено п.п. 153.2.1, 153.2 ст. 153 ПК України, яким передбачено, що дохід, отриманий платником податку від продажу товарів (послуг) визначається відповідно до договірних цін але не менших від звичайних цін на такі товари, роботи, послуги, що діяли на дату такого продажу, у разі, якщо договірна ціна на такі товари (роботи, послуги) відрізняється більш, ніж на 20 % від звичайної ціни на такі товари.

Крім того, за результатами службової перевірки відділом внутрішньої безпеки при ДПС у Харківській області №223/9/08-020-16 від 25.01.13 року, за дорученням слідчого, не встановлено порушень діючого законодавства та ознак скоєння кримінального правопорушення з боку працівників ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова, під час оформлення результатів перевірки ПТ Ломбард «ДІКВ-Л «Репешко і компанія».

Також, відповідно до листа ДПС у Харківській області від 03.01.2013 року старшим слідчим з ОВС СУ ДПС у Харківській області капітаном податкової міліції Олійник Л.І. за дорученням начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Харківській області від 02.01.2013 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013220000000001 за актом перевірки ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова №5546/2208 від 05.12.2012 року відносно службових осіб ПТ «Ломбард «ДІКВ-Л Репешко і компанія», код 37367621.

Відповідно до положень ст. 56 ПК України рішення, прийняті контролюючим органом можуть бути оскаржені в адміністративному або судовому порядку, про що відповідно акту перевірки від 05.12.2012 року було роз'яснено директору ПТ «Ломбард «ДІКВ-Л Репешко і компанія».

Таким чином, суд вважає, що слідчим під час досудового розслідування на законних підставах не встановлено ознак зловживання чи перевищення влади, що завдали істотної шкоди охоронюваних законом правам чи інтересам окремих громадян або інтересам держави, тобто ознак злочинів, передбачених ст.ст. 364, 365, 366 КК України в діях ревізорів - інспекторів ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6

При таких обставинах, суд вважає, що скарга директора ТОВ «Адвокатське бюро «ДІКВ-Л» ОСОБА_2 на постанову слідчого прокуратури Дзержинського району м. Харкова Розумного О.М. від 28 січня 2013 року про закриття кримінального провадження №42012220090000016 від 12 грудня 2012 року за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 364, 365, 366 КК України задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 303, 304, 306, 307 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні скарги директора ТОВ «Адвокатське бюро «ДІКВ-Л» Д’яченко К.М. на постанову слідчого прокуратури Дзержинського району м. Харкова Розумного О.М. від 28 січня 2013 року про закриття кримінального провадження №42012220090000016 від 12 грудня 2012 року відносно ревізорів - інспекторів ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 364, 365, 366 КК України - відмовити.

Ухвала може бути оскаржено безпосередньо до Апеляційного суду Харківської області протягом п'яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: