Вирок
від 19.03.2013 по справі 1-246/11
ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 1-246/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19.03.2013 Печерський районний суд міста Києва в складі:

головуючої - судді Тарасюк К.Е.,

при секретарях Літвіновій О.І., Серебряковій М.М., Поліщук О.І.,

Лященко А.М., Миронюк О.А., Табалі Я.В.,

Фурмановій В.М.,

за участю прокурорів Вавренюка О.С., Панова В.Є., Байдюка Д.А.,

Болховітінова С.В., Захаричевої О.О.,

захисників - адвокатів ОСОБА_7, ОСОБА_8,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальну справу за обвинуваченням

ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.Оборотнівка, Сватівського району, Луганської області, українця, громадянина України, освіта повна вища, одруженого, працюючого директором ТОВ «Інтегро-Сервіс», ТОВ ЦЕМД «Тридента», приватним адвокатом, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2, проживаючого за адресою: АДРЕСА_3, ідент.номер НОМЕР_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 15 ч.1, ч.2, 191 ч.5, 28 ч.2; 191 ч.5, 28 ч.2; 209 ч.3, 28 ч.2; 366 ч.2, 28 ч.2 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_9, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Інтегро Сервіс», код - 32820310, зареєстрованого Солом'янською РДА м. Києва 30.12.03 за №20389 за адресою: м. Київ, вул. Механізаторів,1, фактичне місце знаходження: м.Київ, вул. Копиловська,67, 16.01.04 отримано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, основним видом господарської діяльності якого є оптова торгівля паливом, відповідно до довідки з ЄДРПОУ №44/04 від 01.01.03, маючи за мету незаконно заволодіти державними грошовим коштами, вступив в злочинний зговір з невстановленим слідством особами та, зловживаючи своїм службовим становищем, провів на ТОВ «Інтегро Сервіс» господарські операції з купівлі та продажу (експорту) неліквідного товару, а саме: систем знезаражування води типу АПОВ-С за завищеною вартістю, чим спричинив штучне збільшення обсягів податкового кредиту по податку на додану вартість за січень 2004 року на 6 524 890 грн., але реалізувати злочинні наміри не зміг з причин, які не залежали від його волі, чим вчинив закінчений замах на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах, шляхом зловживання своїм службовим становищем, за попередньою змовою групою осіб, а також групою осіб вчинив службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_9, перебуваючи з 15 грудня 2003 року на посаді директора ТОВ «Інтегро Сервіс», згідно протоколу №1 установчих зборів засновників цього товариства та будучі відповідальним за господарську діяльність підприємства, його фінансовий стан, розпоряджаючись коштами, активами, тобто виконуючи адміністративно-виконавчі функції на підприємстві, на якого також покладено:

згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

згідно ст. 11 Закону України "Про систему оподаткування " № 77/97-ВР від 18.02.97 - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

згідно п. 10.1 ст. 10 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 № 168/97-ВР - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України, з корисливих спонукань, використав офіційно надані йому службові повноваження для заволодіння коштами з державного бюджету України.

Для досягнення своєї злочинної мети, ОСОБА_9 вступив у злочинний зговір з невстановленими слідством особами, що здійснювали контроль за діяльністю підприємств ТОВ «Віста трейд» (код 32633090 м.Кривий Ріг), ТОВ «Імпекс Д» (код 32197511, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Північне полісся» (код 32285230), ТОВ «СААБ» (код 307384434, м. Миколаїв), ТОВ „Імпульс Оіл" (код 31098863, Житомирська обл.) в тому числі фірм, що зареєстровані з метою вчинення незаконної підприємницької діяльності - фіктивного підприємництва, а саме: ТОВ «Маура» (код 23081691), ТОВ «Сінтез» (код 32285267), ТОВ «Тріумф» (код 3216016 м. Харків), ПП «Фобос» (код 32125033 м. Херсон). Зазначені підприємства зареєстровані невстановленими особами на малозабезпечених громадян, які не мали наміру здійснювати та контролювати їх фінансову та господарську діяльність.

При цьому ОСОБА_9 знаючі, що відповідно до п.8.1 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість», суб'єкт підприємницької діяльності, що зареєстрований на території України та є платником податку на додану вартість, при здійсненні експортних операцій по реалізації товару за межи митної території України, має право на відшкодування з державного бюджету грошових коштів, у розмірі 20% від вартості такої продукції, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, маючи намір заволодіти чужим майном - грошовими коштами держави шляхом обману, погодився за допомогою документів, що не відповідають дійсності створити формальні, штучні підстави на ТОВ «Інтегро Сервіс» для отримання права на відшкодування з бюджету ПДВ.

Для досягнення своєї злочинної мети директор ТОВ „Інтегро Сервіс" ОСОБА_9 та інші невстановлені слідством особи, розробили та в подальшому реалізували спільний злочинний план, який полягав у необхідності створення документальної видимості виробництва та продажу, через ряд підконтрольних підприємств певного товару, тобто документально оформити господарські відносини, за наслідками яких останній покупець такого товару, незаконно сформує від'ємне значення чистої суми зобов'язань з ПДВ та відшкодує вказану суму із державного бюджету.

В якості товару, що буде фігурувати у розробленій ОСОБА_9 та невстановленими особами схемі, який буде предметом операцій купівлі та продажу, було обрано системи знезаражування води типу АПОВ-С, що виготовлялись ТОВ „СААБ" (м. Миколаїв).

З метою імітації виготовлення систем знезаражування води невстановлені особи в січні 2004 року придбали каталітичні перетворювачі типа ПТК-4, вартістю 49,26 грн./шт. та фільтри очистки мастила для автомобілів, вартістю 15 грн./шт., які в подальшому було замасковано під вигляд систем знезаражування води типу АПОВ-С, шляхом перефарбування та переклеювання етикеток, а також виготовлення до них підроблених технічних паспортів.

Поставку комплектуючих на ТОВ «СААБ» для виготовлення нібито систем знезаражування води невстановленими особами оформлено від підконтрольних їм підприємств: ТОВ «Маура», ТОВ «Тріумф», ПП «Фобос» та ТОВ «НВО Синтез», які мають ознаки фіктивності та відкрити на підставних осіб, що не мали наміру вести господарську діяльність.

Виконуючи свою частину злочинного плану, ОСОБА_9 надав невстановленим слідством особам, що діяли від імені ТОВ «Віста трейд», ТОВ «Імпекс-Д», ТОВ «Північне полісся», ТОВ «СААБ», ТОВ „Імпульс Оіл" реквізити та розрахункові рахунки ТОВ «Інтегро Сервіс», яке повинно було незаконно отримати відшкодування по ПДВ, вказавши їм розмір сум податкового кредиту необхідного для його підприємства, встановив період проведення таких угод, доручив тим самим виготовлення бланків удаваних угод та документів, пов'язаних з цими угодами, особисто підписав їх та надав в бухгалтерію підприємства, погодився з назвою товару, його кількістю та вартістю, який був вписаний в удавані угоди та документи, пов'язані з цими угодами.

Виконуючи свою частину плану в січні 2004 року придбання фальсифікованої продукції, що нібито вироблялась на ТОВ „СААБ", за згодою директора ТОВ „Інтегро Сервіс" ОСОБА_9 було показано від імені ТОВ НВП „Північне полісся". При цьому, складені наступні завідомо підроблені документи:

1. Договір купівлі-продажу №21/01/04-ИС від 21.01.04, за умовами якого ТОВ «Інтегро Сервіс» начебто здійснило придбання у ТОВ НВП «Північне полісся» товару зазначеного у специфікації, яка є невід'ємною частиною договору.

2. Специфікацію №1 до договору №21/01/04-ИС від 21.01.04, якою визначено предмет продажу - системи знезаражування води типу АПОВ-С, в кількості 1630 шт., за ціною 20 015 грн./шт., загальною вартістю - 39 149 340 грн. в т.ч. ПДВ - 6 524 890 грн.

3. Акт прийому-передачі до договору №21/01/04-ИС від 21.01.04, відповідно до якого ТОВ «Інтегро сервіс» 23.01.04 начебто отримало системи знезаражування води типу АПОВ-С, в кількості 1630 шт. за ціною 20 015 грн./шт., загальною вартістю - 39 149 340 грн. в т.ч. ПДВ - 6 524 890 грн. від ТОВ «Північне Полісся».

4. Видаткову накладну №23/01/3/1 від 23.01.04, згідно якої ТОВ «Інтегро сервіс» 23.01.04 начебто отримало системи знезаражування води типу АПОВ-С, в кількості 1630 шт., за ціною 20 015грн./шт. загальною вартістю - 39 149 340 грн. в т.ч. ПДВ - 6 524 890 грн. від ТОВ «Північне Полісся».

5. Податкову накладну №23/01/3/1 від 23.01.04, видану ТОВ «Північне полісся» в адресу ТОВ „Інтегро сервіс», відповідно до якої за наслідками вищезазначеної операції, у ТОВ «Інтегро Сервіс» виникає право на включення до складу податкового кредиту суми у розмірі 6 524 890 грн.

В ролі підприємства комісіонера, якому директор ТОВ «Інтегро Сервіс» ОСОБА_9 доручав здійснити реалізацію фальсифікату, було ТОВ „Імпекс Д". При цьому, ОСОБА_9 за допомогою з невстановленими слідством особами, що діяли від імені комісіонера складено наступні завідомо підроблені документи:

1. Договір комісії №10/15-04 від 23.01.04, за умовами якого ТОВ „Інтегро Сервіс" (комітент) начебто доручає ТОВ „Імпекс Д" (комісіонеру) від свого імені продати продукцію зазначену в специфікації до цього договору. Комісіонер від свого імені зобов'язаний укласти експортний договір купівлі продажу продукції, здійснює транспортування продукції та укладає необхідні договори для митного оформлення товару.

2. Специфікацію №1 до договору №10/15-04 від 23.01.04, якою визначено продукцію що необхідно експортувати, а саме: система знезаражування води типу АПОВ-С, в кількості 1630 шт., по ціні 20080 грн./шт. на загальну суму 32 730 400 грн. (без ПДВ), що складає 6 139 550 доларів США.

3. Акт прийому-передачі №1 до договору №10/15-04 від 23.01.04, відповідно до якого ТОВ «Імпекс-Д» начебто отримало від ТОВ „Інтегро Сервіс" товар - системи знезаражування води типу АПОВ-С, в кількості 1630 шт., по ціні 20080грн./шт. на загальну суму 32 730 400грн. (без ПДВ), що складає 6 139 550 доларів США.

Далі, 26.01.04 невстановлені слідством особи, що діяли від імені ТОВ «Імпекс-Д», шляхом обману без надання зразків товару, що експортується по договору комісії укладеному з ТОВ „Інтегро Сервіс" отримали в торгово-промисловій палаті м. Дніпропетровськ висновок експерта №Г-410 від 26.01.04 проте, що вказаний товар виробляється на ТОВ „СААБ" і є системою знезаражування води типу АПОВ-С, вартість якого складає - 2000 грн./шт.

26.01.04 службовими особами ТОВ «Віста Трейд» та ТОВ «Імпекс-Д» складено міжнародний контракт №20/21-01 на продаж ТОВ „Віста трейд" нерезиденту фірмі "LEONST LLC" (США) систем знезаражування води типу АПОВ-С.

29.01.04 директор ТОВ «Інтегро Сервіс» ОСОБА_9, з метою надання ОСОБА_11 повноважень діяти від імені товариства під час проведення митних процедур пов'язаних з оформленням систем знезаражування води типу АПОВ-С виписав довіреність.

31.01.04 невстановлені особи, що діяли від імені ТОВ «Віста Трейд» та ТОВ «Імпекс-Д», з метою доведення злочинного наміру до кінця, здійснили митне оформлення прийнятих по договору комісії систем знезаражування води типу АПОВ-С в кількості 1630 шт., зазначаючи данні, що не відповідають дійсності щодо назви та вартості продукції у вантажно-митній декларації №11301/4/000004, яку разом з іншими документами, що свідчать про походження продукції (договір, специфікації, акт прийому передачі, висновок ТПП), надали для митного оформлення до Криворізької митниці, де вводячи в оману службових осіб митної служби провели процедуру митного оформлення фальсифікованого вантажу.

Для імітації оплати за начеб то експортовану продукцію невстановлені особи здійснили передплату по такій операції, організував 17.02.04 та 18.02.04 зарахування грошових коштів в іноземній валюті на банківський рахунок ТОВ „Віста трейд", які фактично були отримані як короткочасний банківський кредит в Донецькій філії АКБ „Брокбізнесбанк" від підконтрольних йому підприємств: ТОВ „Олсам", ТОВ „Нектон" плюс", ТОВ „Ад Ренг", ТОВ „Ольго Я" та ТОВ „Нарбут Юг" і перераховані на рахунок ТОВ „Віста Трейд" та в той же день повернуті в банк.

Отримані ОСОБА_9 фінансово-господарські документи (договори, специфікації, акти прийому-передачі, примірник ВМД, міжнародний контракт), що свідчать про начеб то придбання систем знезаражування води типу АПОВ-С, в кількості 1630 шт. у підприємства ТОВ «Північне полісся» та подальший продаж нерезиденту фірмі "LEONST LLC" (США), були передані головному бухгалтеру ОСОБА_12, яка не будучи обізнаною у фактичних обставинах справи, провела надані їй документи по бухгалтерському та податковому обліку підприємства ТОВ „Інтегро сервіс ".

Так, під час складання декларації з ПДВ за січень 2004 року в розділі І «Податкові зобов'язання» зазначено відсутність будь-яких податкових зобов'язань в цьому періоді, в розділі ІІ «Податковий кредит» зазначено загальну суму податкового кредиту в розмірі 6 524 890 грн.

Таким чином, при складанні декларації ТОВ „Інтегро Сервіс" за січень 2004 року, в розділі ІІІ «Розрахунки з бюджетом за звітний період» в рядках 18.2 та 21 задекларована від'ємна чиста сума ПДВ в розмірі 6524890 грн., а в рядку 23 визначено суму бюджетного відшкодування у розмірі 6 524 890 грн.

Вказана декларація власноруч підписана ОСОБА_9 та засвідчена печаткою підприємства ТОВ „Інтегро Сервіс" і 20.02.04 подана до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Смілянська,6, де офіційно зареєстрована за вхідним №15425.

Таким чином, ОСОБА_9, за попереднім зговором з невстановленими слідством особами виконав усі необхідні дії для здійснення псевдоекспортної операції, в результаті якої ТОВ „Інтегро Сервіс" отримало формальні підстави на відшкодування ПДВ у сумі 6524890 грн. за січень 2004 року. Але реалізувати злочинні наміри вказані особи до кінця не змогли з причин, які не залежали від їх волі, так як працівниками ДПІ у Солом'янському р-ні м. Києва, спільно з працівниками податкової міліції розпочато перевірку, за наслідками якої складено Акт „Про результати документальної перевірки правильності обчислення та правомірності відшкодування з бюджету сум ПДВ ТОВ «Інтегро Сервіс» за січень 2004року» №92/23-711/32820310 від 22.04.04. Під час перевірки встановлено, що директор ТОВ «Інтегро Сервіс» ОСОБА_9, свідомо порушив п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», що спричинило безпідставне завищення сум відшкодуванню з бюджету на загальну суму 6 524 890 грн, що більш ніж в 600 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

Крім цього, ОСОБА_9 перебуваючи на посаді директора ТОВ «Інтегро Сервіс», маючи за мету незаконно заволодіти державними грошовим коштами, вступив в злочинний зговір з невстановленим слідством особами та зловживаючи своїм службовим становищем, провів на ТОВ «Інтегро Сервіс» ряд господарських операцій з купівлі та продажу неліквідного товару, а саме: систем знезаражування води типу АПОВ-С за завищеною вартістю, чим спричинив штучне збільшення обсягів податкового кредиту по податку на додану вартість за лютий 2004 року на 5 260 210,40 грн., але реалізувати злочинні наміри не зміг з причин, які не залежали від його волі, чим вчинив закінчений замах на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах, шляхом зловживання своїм службовим становищем, за попередньою змовою групою осіб, а також групою осіб вчинив службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, за наступних обставин.

Аналогічно, виконуючи свою частину злочинного плану, ОСОБА_9 надав невстановленим слідством особам, що діяли від імені ТОВ «Віста трейд», ТОВ «Імпекс-Д», ТОВ «Північне полісся», ТОВ «СААБ», ТОВ „Імпульс Оіл" реквізити та розрахункові рахунки ТОВ «Інтегро Сервіс», яке повинно було незаконно отримати відшкодування по ПДВ, вказавши їм розмір сум податкового кредиту необхідного для його підприємства, встановив період проведення таких угод, доручив тим самим виготовлення бланків удаваних угод та документів, пов'язаних з цими угодами, особисто підписав їх та надав в бухгалтерію підприємства, погодився з назвою товару, його кількістю та вартістю, який був вписаний в удавані угоди та документи, пов'язані з цими угодами.

Виконуючи свою частину плану в лютому 2004 року придбання фальсифікованої продукції що нібито вироблялась на ТОВ „СААБ", за згодою директора ТОВ „Інтегро Сервіс" ОСОБА_9 було показано від імені ТОВ „Імпульс Оіл" код 31098863 (Житомирська обл.). При цьому, складені наступні завідомо підроблені документи:

1. Договір купівлі-продажу №9/02-ИС від 09.02.04, за умовами якого ТОВ «Інтегро Сервіс» начебто здійснило придбання у ТОВ «Імпульс Оіл» товар зазначений у специфікації, яка є невід'ємною частиною договору.

2. Специфікацію №1 до договору №9/02-ис від 09.02.04, якою визначено предмет продажу - системи знезаражування води типу АПОВ-С, в кількості 1315 шт. за ціною 20 000,8 грн./шт., загальною вартістю - 31 561 262 грн. в т.ч. ПДВ - 5 260 210,4 грн.

3. Акт прийому-передачі товару від 24.02.04 до договору №9/02-ИС від 09.02.04, відповідно до якого ТОВ «Інтегро Сервіс» начебто отримало системи знезаражування води типу АПОВ-С, в кількості в кількості 1315 шт. за ціною 20 000,8 грн./шт., загальною вартістю - 31 561 262 грн. в т.ч. ПДВ - 5 260 210,4 грн.

4. Видаткову накладну №2402/4 від 24.02.04, згідно якої ТОВ «Інтегро Сервіс» 24.02.04 начебто отримало системи знезаражування води типу АПОВ-С, в кількості в кількості 1315 шт. за ціною 20 000,8 грн./шт., загальною вартістю - 31 561 262 грн. в т.ч. ПДВ - 5 260 210,4 грн.

5. Податкову накладну №24/02/4 від 24.02.04, видану ТОВ «Імпульс Оіл» в адресу ТОВ „Інтегро Сервіс», відповідно до якої за наслідками вищезазначеної операції, у ТОВ «Інтегро Сервіс» виникло право на включення до складу податкового кредиту суми у розмірі 5 260 210,4 грн.

В ролі підприємства комісіонера, якому директор ТОВ «Інтегро Сервіс» ОСОБА_9 доручав здійснити реалізацію фальсифікату, було ТОВ „Віста Трейд». При цьому, ОСОБА_9 за допомогою осіб, що представляли інтереси вказаного товариства, складено наступні завідомо підроблені документи:

1. Договір комісії №10/15-08 від 24.02.04, за умовами якого ТОВ „Інтегро Сервіс" (комітент) начебто доручає ТОВ „Віста Трейд" (комісіонеру) від свого імені продати продукцію зазначену в специфікації до цього договору. Комісіонер від свого імені зобов'язаний укласти експортний договір купівлі продажу продукції, здійснює транспортування продукції та укладає необхідні договори для митного оформлення товару.

2. Специфікацію №1 до договору №10/15-08 від 24.02.04, якою визначено продукцію, що необхідно експортувати, а саме: система знезаражування води типу АПОВ-С, кількості 1315 шт., по ціні 20036 грн./шт. на загальну суму 26 347 340 грн. (без ПДВ), що складає 4 943 216 216,5 доларів США.

3. Акт прийому-передачі товару на комісію №б/н від 24.02.04, відповідно до якого ТОВ «Віста Трейд" начебто отримано від ТОВ „Інтегро Сервіс" товар - система знезаражування води типу АПОВ-С, кількості 1315 шт., по ціні 20036 грн./шт. на загальну суму 26 347 340 грн. (без ПДВ), що складає 4 943 216,5 доларів США.

Далі, 26.02.04 невстановлені особи, що діяли від імені ТОВ «Віста Трейд", шляхом обману без надання зразків товару, що експортується по договору комісії укладеному з ТОВ „Інтегро Сервіс", отримали в торгово-промисловій палаті м. Дніпропетровськ висновок експерта №Г-1362 від 26.02.04 про те, що вказаний товар виробляється на ТОВ „СААБ", і є системою знезаражування води типу АПОВ-С, вартість якого складає - 2000 грн./шт.

26.02.04 службовими особами ТОВ «Віста Трейд» та ТОВ «Імпекс-Д» складено міжнародний контракт №20/21-01 на продаж ТОВ „Віста трейд" нерезиденту фірмі "LEONST LLC" (США) систем знезаражування води типу АПОВ-С.

28.01.04 директор ТОВ «Інтегро Сервіс» ОСОБА_9, з метою надання ОСОБА_11 повноважень діяти від імені товариства під час проведення митних процедур, пов'язаних з оформленням систем знезаражування води типу АПОВ-С, виписав довіреність.

28.02.04 невстановлені особи, що діяли від імені ТОВ «Віста Трейд» та ТОВ «Імпекс-Д», з метою доведення злочинного наміру до кінця, здійснили митне оформлення прийнятих по договору комісії систем знезаражування води типу АПОВ-С в кількості 1315 шт., зазначаючи данні, що не відповідають дійсності щодо назви та вартості продукції у вантажно-митній декларації №11301/4/0000019, яку разом з іншими документами, що свідчать про походження продукції (договір, специфікації, акт прийому передачі, висновок ТПП) надали для митного оформлення до Криворізької митниці, де вводячи в оману службових осіб митної служби провели процедуру митного оформлення фальсифікованого вантажу.

Для імітації оплати за начебто експортовану продукцію невстановлені особи здійснили передплату по такій операції, організував 17.02.04 та 18.02.04 зарахування грошових коштів в іноземній валюті на банківський рахунок ТОВ „Віста трейд", які фактично були отримані як короткочасний банківський кредит в Донецькому філіалі АКБ „Брокбізнесбанк" від підконтрольних йому підприємств: ТОВ „Олсам", ТОВ „Нектон" плюс", ТОВ „Ад Ренг", ТОВ „Ольго Я" та ТОВ „Нарбут Юг" (м. Запоріжжя) і перераховані на рахунок ТОВ „Віста Трейд" та в той же день повернуті в банк.

Отримані ОСОБА_9 фінансово-господарські документи (договори, специфікації, акти прийому-передачі, примірник ВМД, міжнародний контракт), що свідчать про начебто придбання систем знезаражування води типу АПОВ-С, в кількості 1315 шт. у підприємства ТОВ „Імпульс Оіл" та подальший продаж нерезиденту фірмі "LEONST LLC" (США) були передані головному бухгалтеру ТОВ «Інтегро Сервіс» ОСОБА_12, яка не будучи обізнаною у фактичних обставинах справи, провела надані їй документи по бухгалтерському та податковому обліку підприємства ТОВ „Інтегро Сервіс".

Під час складання декларації з ПДВ за лютий 2004 року в розділі І «Податкові зобов'язання» зазначено відсутність будь-яких податкових зобов'язань в цьому періоді, в розділі ІІ «Податковий кредит» зазначено загальну суму податкового кредиту в розмірі 5 277 660 грн.

Таким чином, при складанні декларації ТОВ „Інтегро Сервіс" за лютий 2004 року, ОСОБА_9 в розділі ІІІ «Розрахунки з бюджетом за звітний період» в рядках 18.2 та 21 задекларована від'ємна чиста сума ПДВ в розмірі 5 277 660 грн., а в рядку 23 визначено суму бюджетного відшкодування у розмірі 5277660 грн.

Вказана декларація підписана власноруч ОСОБА_9 та засвідчена печаткою підприємства ТОВ „Інтегро Сервіс" і 22.03.04 подана до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Смілянська,6, де вона була офіційно зареєстрована за вхідним №31807.

Таким чином, ОСОБА_9 за попереднім зговором з невстановленими слідством особами виконав усі дії, необхідні для здійснення псевдоекспортної операції, в результаті чого ТОВ „Інтегро Сервіс" отримало формальні підстави на відшкодування за лютий 2004 року ПДВ у сумі 5 277 660 грн. Але злочинний намір не було доведено до кінця, так як працівниками ДПІ у Солом'янському р-ні м.Києва, спільно з працівниками податкової міліції розпочато перевірку, за наслідками якої складено Акт „Про результати документальної перевірки правильності обчислення та правомірності відшкодування з бюджету сум ПДВ ТОВ «Інтегро Сервіс» за лютий 2004року» №111/23-711/32820310 від 24.06.04.

Під час перевірки встановлено, що директор ТОВ „Інтегро Сервіс" ОСОБА_9 свідомо порушив п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість", що спричинило безпідставне завищення сум відшкодуванню з бюджету на загальну суму 5 277 660 грн., що більш ніж в 600 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

Крім цього, ОСОБА_9, будучи засновником та директором ТОВ ЦЕМД «Тридента» (код 13669130), що зареєстровано Старокиївською РДА м. Києва 07.12.95 та 17.09.02, перереєстровано Печерською РДА м. Києва за №038346, за адресою: м. Київ, вул. Суворова,18/20, кв.68, маючи за мету незаконно заволодіти державними коштами, вступив в злочинний зговір з невстановленими слідством особами, від яких отримав підроблені господарські документи, та провів на своєму підприємстві операцію з придбання неліквідного товару, а саме: автоматичних систем подачі газу з електромагнітним керуванням котельного енергоблоку АГС-50 (обладнання 1992 року випуску), за допомогою якої штучно збільшив обсяги податкового кредиту по податку на додану вартість за березень 2007 року на 10 120 000 грн., що дало підстави для відшкодування 3 липня 2007 року вказаної суми з держаного бюджету та призвело до заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах, шляхом зловживання службовим становищем, за попередньою змовою групою осіб, а також вчинив службове підроблення, групою осіб, що спричинило тяжкі наслідки за наступних обставин.

Так, ОСОБА_9 перебуваючи з 1 грудня 2005 року по 21 липня 2009 року директором ТОВ «ЦЕМД «Тридента», згідно протоколу №17 загальних зборів товариства та відповідно до п.п.10.10 ст.10 статуту ТОВ «ЦМД «Тридента», зареєстрованого 01.12.05 в РДА Печерського р-ну м. Києва, та будучі відповідальним за господарську діяльність підприємства, його фінансовий стан, розпоряджаючись коштами, активами, тобто виконуючи адміністративно-виконавчі функції на підприємстві, на якого також покладено:

Для досягнення своєї злочинної мети, направленої на заволодіння коштами з держаного бюджету, ОСОБА_9 вступив у злочинний зговір з невстановленими слідством особами, що здійснювали контроль за діяльністю підприємств, в тому числі фірм, що зареєстровані з метою вчинення незаконної підприємницької діяльності - фіктивного підприємництва (за цим фактом порушено кримінальну справу за ст.205 ч.2 КК України), а саме: ТОВ «Сіконта-груп» (код 34491391), ТОВ «Техно плюс» (код 31241297), ТОВ «Факто трейд» (код 34047591), ТОВ «Мал Юко ЛТД» (код 33934991), ТОВ «Рудо Віт» (код 34491480), ТОВ «Аванкар груп» (код 34191993), ТОВ «Агроінтеграція» (код 33301169). Зазначені підприємства зареєстровані невстановленими особами на малозабезпечених громадян, які не мали наміру здійснювати їх фінансову та господарську діяльність.

При цьому ОСОБА_9, в 1 кварталі 2007 року, разом з невстановленими слідством особами розробив злочинний план штучного збільшення обсягів податкового кредиту ТОВ «ЦЕМД «Тридента», шляхом створення документальної видимості (імітації) проходження вартісного товару через ланцюг підконтрольних підприємств, за наслідками яких його підприємство незаконно сформує від'ємне значення чистої суми зобов'язань з ПДВ та відшкодує вказану суму із державного бюджету в певному податковому періоді.

В якості товару, що буде фігурувати у розробленій ОСОБА_9 та невстановленими слідством особами схемі, який буде предметом операцій купівлі та продажу обрано автоматичні системи подачі газу котельного енергоблоку АСГ-50 (1992 року випуску).

На першому етапі, невстановлені слідством особи, отримавши від ОСОБА_9 розмір сум, необхідних для створення податкового кредиту, реквізити його підприємства, дані про податковий період укладання угод, вказівки щодо виготовлення бланків удаваних угод та документи, пов'язані з цими угодами, вирахували кількість товару та його вартість для утворення необхідної суми «замовленого» податкового кредиту та здійснили документальне оформлення видимості послідовності продажу автоматичних систем подачі газу котельного енергоблоку АСГ-50 від ТОВ «Агроінтеграція» 08.11.06 в адресу ТОВ «Рудо Віт» в кількості 10 шт. на суму 6 844 800 грн. та 03.10.06 на ТОВ «Аванкар груп» в кількості 78 шт. на суму 5 360 844 грн., які 29.01.07 продали його на ТОВ «Мал Юко ЛТД».

В свою чергу ТОВ «Мал Юко ЛТД», придбані у ТОВ «Аванкар груп» та ТОВ «Руд Віт» автоматичні системи подачі газу котельного енергоблоку АСГ-50 в кількості 88 шт. на суму 60 720 000 грн. (в.ч. ПДВ - 10 120 000 грн.) нібито поставляло на ТОВ «ЦЕМД Тридента».

Приймаючи до уваги ті обставини, що податковий орган не підтвердить бюджетне відшкодування по ПДВ у разі відсутності фактичної оплати за придбану продукцію, а також приймаючи до уваги, що ТОВ «ЦЕМД «Тридента» не здійснювало підприємницьку діяльність у 2005-2007р.р., та не мало коштів для її закупівлі, ОСОБА_9 разом з невстановленими слідством особами прийнято рішення про імітацію такої оплати з рахунку його підприємства.

Для цього, враховуючи що підконтрольні підприємства ТОВ «Сіконта-груп», ТОВ «Техно плюс», ТОВ «Факто трейд», ТОВ «Мал Юко ЛТД», ТОВ «Рудо Віт», ТОВ «Аванкар груп», ТОВ «Агроінтеграція» обслуговуються лише в одному банку - ВАТ банк «Демарк», директором ТОВ «ЦЕМД «Тридента» ОСОБА_9 прийнято рішення про відкриття в зазначеному банку рахунку свого товариства.

З цією метою ОСОБА_9 19 лютого 2007 року укладено договір №600226/1 про банківське обслуговування з використанням програмного комплексу «Демарк-вин-кліент» із службовими особами ВАТ банк «Демарк» та надано в банк картку з відбитком печатки та своїм підписом як директора, який одноособово розпоряджається коштами вказаного товариства.

В якості імітації оплати 27 лютого 2007 року за нібито придбані автоматичні системи подачі газу котельного енергоблоку АСГ-50, в кількості 88 шт. на суму 60 720 000 грн. (в т.ч. ПДВ) ОСОБА_9 використано кошти, які цього ж дня (27.02.07) отримані з рахунку ТОВ «Сіконта груп» у сумі 60 721 000 грн. (без ПДВ) із зазначенням платежу «оплата за вексель». Далі 27.02.07, отримані від ТОВ «ЦЕМД «Тридента» кошти ТОВ «Мал Юко ЛТД» перераховує на ТОВ «Техно плюс» (2030800грн.) та ТОВ «Факто Трейд» (58 840 600 грн.). З рахунку вказаних підприємств, кошти в повному обсязі повернулись на рахунок ТОВ «Сіконта груп». В свою чергу ТОВ «Сіконта груп» формує суму у обсязі 60 720 000 грн. за рахунок отримання в банку одноденного кредиту, якій цього ж дня повертається в ВАТ банк «Демарк».

Під час проведення дослідження руху грошових коштів ТОВ «ЦЕМД «Тридента», ТОВ «Сіконта-груп», ТОВ «Техно плюс», ТОВ «Факто трейд», ТОВ «Мал Юко ЛТД», ТОВ «Рудо Віт», ТОВ «Аванкар груп», ТОВ «Агроінтеграція», який проводився ревізорами Управління податкового контролю юридичних осіб ДПА у м. Києві та зазначений в аналітичній довідці від 14.05.10, також підтверджено факт створення 27.02.07 видимості оплати за начебто поставлений на ТОВ «ЦЕМД «Тридента» товар на суму 60 720 000 грн.

Як свідчать довідки №1891/23-08/34191993 від 25.06.07, №1576/23-8/33934991 від 25.05.07, 1892/23-08/34491480 від 25.06.07, що складались ревізорами ДПІ у Печерському р-ні м. Києва, під час перевірки достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ за березень 2007 року ТОВ «ЦЕМД «Тридента», грошові кошти за начебто вартісний товар надходили тільки на перше підприємство (ТОВ «Мал Юко ЛТД»), що задіяне в ланцюгу проходження товару. На решту фірм постачальників товару (ТОВ «Рудо Віт», ТОВ «Аванкар груп», ТОВ «Агроінтеграція») надходили лише векселя власної емісії.

Таким чином, невставлені слідством особи, разом з директором ТОВ «ЦЕМД «Тридента» ОСОБА_9, з метою прикриття протиправної діяльності створили штучні підстави для формування податкового кредиту, показав видимість фінансово-господарської діяльності підприємств використаних в злочинній схемі, хоча фактично, усі їх дії та наміри були направлені виключно на заволодіння коштами з державного бюджету України.

Досудовим слідством також підтверджено факт непричетності засновників та директорів ТОВ «Агроінтеграція», ТОВ «Рудо Віт», ТОВ «Аванкар груп», ТОВ «Факто Трейд», ТОВ «Техно Плюс» до фінансово-господарської діяльності на вказаних підприємствах.

На другому етапі директор ТОВ «ЦЕМД «Тридента» ОСОБА_9, виконуючи свою частину злочинного плану, направленого на заволодіння державними коштами, всупереч службовим обов'язкам, підписав документи що не відповідають дійсності та свідчать про нібито придбання автоматичних систем подачі газу котельного енергоблоку АСГ-50, в кількості 88 шт. на суму 60 720 000 грн., а саме:

1. Договір купівлі-продажу №МЮ -Т-01 від 15.01.07, за умовами якого ТОВ ЦЕМД «Тридента» придбає продукцію у ТОВ «Мал Юко ЛТД» згідно специфікації;

2. Специфікація №1 від 02.02.07, що є невід'ємною частиною договору та в якій зазначено про придбання АСГ-50 в кількості 45 шт. на суму 31 050 000 грн.

3. Специфікація №2 від 08.02.07, що є невід'ємною частиною договору та в якій зазначено про придбання АСГ-50 в кількості 43 шт. на суму 29 670 000 грн.

4. Податкову накладну №150 від 02.02.07, видану ТОВ «Мал Юко ЛТД» в адресу ТОВ ЦЕМД „Тридента», відповідно до якої за наслідками вищезазначеної операції у ТОВ ЦЕМД «Тридента» виникає право на включення до складу податкового кредиту суми у розмірі 5 175 000 грн.

5. Податкову накладну №151 від 08.02.07, видану ТОВ «Мал Юко ЛТД» в адресу ТОВ ЦЕМД „Тридента», відповідно до якої за наслідками вищезазначеної операції, у ТОВ ЦЕМД «Тридента» виникає право на включення до складу податкового кредиту суми у розмірі 4 945 000 грн.

Третій етап спільного злочинного плану, полягав у необхідності оформлення звітних декларацій з податку на додатну вартість ТОВ «ЦЕМД «Тридента», тобто створення офіційних документів, які необхідно подати до ДПІ у Печерському районі м. Києва (за місцем взяття на податковий облік) для отримання з бюджету начебто надмірно сплачених сум ПДВ.

При цьому, ОСОБА_9 та невстановлені слідством особи, для здійснення розкрадання бюджетних коштів використали норму п.п. 7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість", відповідно до якої платник податку (підприємство) має право на відшкодування податку на додану вартість з бюджету у випадку, коли за результатами звітного періоду різниця між загальною сумою податкових зобов'язань, що виникли у зв'язку з продажем товарів (робіт, послуг) та сумою податкового кредиту, яка виникає при придбанні товарів (робіт, послуг) має від'ємне значення.

За наслідками здійснення вищеописаних операцій з придбання автоматичних систем подачі газу котельного енергоблоку АСГ-50 у ТОВ «Мал Юко ЛТД» за лютий 2007 року незаконно збільшено обсяги податкового кредиту на 10 120 000 грн., а сума податкових зобов'язань за відсутності будь-яких інших операцій на підприємстві мала нульове значення.

В продовження реалізації спільного злочинного плану, учасниками злочинної групи 19.03.07 складена податкова декларація ТОВ «ЦЕМД «Тридента» за лютий 2007 року.

В декларації з ПДВ ТОВ ЦЕМД «Тридента» за лютий 2007 року в розділі І «Податкові зобов'язання» зазначено відсутність будь-яких податкових зобов'язань в цьому періоді, а в розділі ІІ «Податковий кредит» зазначено загальну суму податкового кредиту в розмірі 10 120 000 грн. Вказана сума податкового кредиту складається із сум ПДВ задекларованих внаслідок документального оформлення начебто здійсненого придбання та оплати автоматичних систем подачі газу котельного енергоблоку АСГ-50, в кількості 88 шт. на суму 60 720 000 грн. в т.ч. ПДВ - 10 120 000 грн.

Таким чином, при видачі декларації ТОВ ЦЕМД «Тридента» за лютий 2007 року, ОСОБА_9 та невстановленими слідством особами в розділі ІІІ «Розрахунки з бюджетом за звітний період» в рядках 18.2 та 22.2 задекларована від'ємна чиста сума ПДВ в розмірі 10 120 000 грн.

ОСОБА_9 вказана декларація завірена печаткою ТОВ «ЦЕМД Тридента» та направлена до ДПІ у Печерському районі м. Києва, за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 2, де вона була офіційно зареєстрована за вхідним №38953.

В декларації з ПДВ ТОВ ЦЕМД «Тридента» за березень 2007 року в розділі І «Податкові зобов'язання» зазначено відсутність будь-яких податкових зобов'язань в цьому періоді, а в розділі ІІ «Податковий кредит» зазначено відсутність будь-яких податкових зобов'язань в цьому періоді. В розділі ІІІ «Розрахунки з бюджетом за звітний період», в рядках 25 та 25.2 визначено суму - 10 120 000 грн. та спосіб бюджетного відшкодування цієї суми - шляхом перерахування 100% на рахунок підприємства в установі банку.

ОСОБА_9 вказана декларація підписана та завірена печаткою ТОВ «ЦЕМД Тридента» та 20.04.07 направлена до ДПІ у Печерському районі м.Києва, за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 2, де вона була офіційно зареєстрована за вхідним №104366.

В заяві про повернення суми бюджетного відшкодування (додаток №4 до податкової декларації з ПДВ), поданої ТОВ «ЦЕМД «Тридента» за березень 2007року, в графі «сума бюджетного відшкодування» зазначено її розмір-10 120 000 грн. та вказано рахунок №26003301010947 підприємства банк «Демарк», на якій потрібно переказати визначений у податковій декларації з ПДВ, за березень 2007 року. Вказану заяву ОСОБА_9 підписав власноруч та завірив печаткою ТОВ «ЦЕМД Тридента» та 20.04.07 направив до ДПІ у Печерському районі м. Києва, за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 2, де вона була офіційно зареєстрована за вхідним №104369.

Крім цього, ОСОБА_9 розуміючи, як єдиний власник та службова особа на ТОВ «ЦЕМД «Тридента», що підприємство не має законних підстав на відшкодування ПДВ за березень 2007 року, оскільки у 2006 -2007р.р. не вело господарську діяльність, звітність подавалась з нульовими показниками, що перешкоджає отриманню бюджетного відшкодування, оскільки у відповідності до п.п.7.7.11 ст.7 Закону України «Про податок на додатну вартість», де зазначено, що особа яка була зареєстрована як платник цього податку менше ніж 12 календарних місяців, за наслідками якого подається заява на бюджетне відшкодування, та/або мала обсяги оподаткованих операцій за останні 12 календарних місяців менші, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування, не мають права на отримання бюджетного відшкодування, з метою заволодіння коштами з державного бюджету вчиняє службове підроблення та вносить до офіційних документів (декларацій) дані що не відповідають дійсності.

Так, ОСОБА_9 виконуючи функції службової особи на підприємстві, під час перевірки ТОВ «ЦЕМД «Тридента» в квітні 2007 року вводить в оману службових осіб ДПІ у Печерському р-ні м. Києва, та надає не достовірні данні про нарахування та сплату податків підприємства за 2006 рік, відобразивши їх в коригуваннях до податкових декларацій по ПДВ та податку на прибуток.

ОСОБА_9, з метою отримання підстав на відшкодування ПДВ, 20 квітня 2007 року подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва уточнюючий розрахунок по декларації з ПДВ за жовтень 2006 року, де безпідставно збільшив обсяги податкових зобов'язань та податкового кредиту на суму 2 062 172 грн.

Вказане коригування ОСОБА_9 власноруч підписав, завіривши печаткою ТОВ «ЦЕМД «Тридента», та направив до ДПІ у Печерському районі м. Києва, за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 2, де воно було офіційно зареєстровано за вхідним №104416.

З цією ж метою 24.05.07, ОСОБА_9 подав уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок при обчислені податку на прибуток за 2006 рік ТОВ «ЦЕМД «Тридента» та вніс у звітний документ дані, що не відповідають дійсності, зазначивши обсяг валових доходів - 10 310 860 грн. та валових витрат - 10 310 860 грн.

В період часу з 7 по 21 травня 2007 року ревізорами ДПІ у Печерському р-ні м. Києва, що проводили перевірку ТОВ «ЦЕМД «Тридента» безпідставно підтверджено (дано висновок) про достовірність відшкодування вказаному підприємству ПДВ за березень 2007 року у сумі 10 120 000 грн., прийнявши до уваги дані декларацій, які не були на час проведення перевірки подані до податкового органу, тобто до закону вважались такі, що не подані.

Неправомірність дій службових осіб ДПІ у Печерському р-ні м. Києва та директора ТОВ «ЦЕМД «Тридента» ОСОБА_9 підтверджена висновками спеціаліста відділу по взаємодії з правоохоронними органами управління податкового контролю юридичних осіб ДПА у м. Києві, що міститься у довідці «Про проведений аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЦЕМД Тридента» з питань формування суми бюджетного відшкодування ПДВ за березень 2007року» №190/23-8191 від 03.04.09.

Отримані 03.07.07 ОСОБА_9 на рахунок ТОВ «ЦЕМД «Тридента» з Головного управління державного казначейства м.Києва кошти у сумі 10 120 000 грн., цього ж дня перераховано на рахунок ТОВ «ФК Самара» з метою придбання цінних паперів.

Отже, ОСОБА_9 разом з невстановленими слідством особами, бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді заволодіння коштами Державного бюджету України в сумі 10 120 000 грн. 03.07.07 досягли своєї мети та отримали на рахунок ТОВ «ЦЕМД «Тридента»вказані кошти, які в подальшому використали у власній господарській діяльності, тобто розпорядився ними на власний розсуд, заподіявши державі шкоди на суму 10 120 000грн., що більш ніж в 600 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

Підсудний ОСОБА_9 свою вину у вчиненні вказаних злочинів визнав повністю, щиро розкаявся, підтвердив фактичні обставини пред`явленого йому обвинувачення та показав, що На посаді директора ТОВ «Інтегро Сервіс» працював з грудня 2003 року по липень 2004 р. До службових обов'язків як директора вказаного підприємства належало ведення фінансово-господарської діяльності, підписання угод з клієнтами. Право першого підпису у всіх господарських та фінансових документах також належало йому .Під час своєї діяльності на ТОВ «Інтегро Сервіс» він уклав ряд договорів на придбання систем знезаражування води типу АПОВ С. Так, в січні 2004 року він особисто уклав контракт з директором ТОВ «Північне полісся», відповідно до якого його підприємство придбало вказаний товар у кількості 1630 шт., на загальну суму 39 149 349 грн. (в т.ч. ПДВ у сумі 6 524 890 грн.). Крім вказаних систем ТОВ «Інтегро Сервіс» більше не займалось ніякою господарською діяльністю. З ТОВ «СААБ», яке ніби виступало виробником вазаних систем знезаражування води АПОВ С, він ніколи ніяких взаємовідносин не мав. Оплату за придбану продукцію ТОВ «Інтегро Сервіс» проводило не одразу. В подальшому, вказану продукцію передано на комісію ТОВ «Імпекс-Д» , згідно договору комісії, укладеного ним особисто. За умовами договору ТОВ «Імпекс Д» зобов'язалось самостійно здійснити вивіз продукції та подальший його продаж. З цією метою ТОВ «Імпекс Д» уклало контракт з ТОВ «Віста Трейд» на продаж цього товару фірмі - "LEONST LLC" (США). Про це ТОВ «Імпекс Д» повідомило його і попросило надати довіреність, щоб компанія зробила експорт товару, пройшла митний контроль і відправила товар закордон, що він і зробив, виписавши довіреність на ім`я ОСОБА_11, як йому було вказано. 31.01.2004р. вказаний товар пройшов митний контроль і вилетів на літаку закордон. Відповідно, від компанії ТОВ «Віста Трейд» ним були отримані необхідні документи, в тому числі митні декларації. Всі вказані документи ним були передані у бухгалтерію ТОВ «Інтегро Сервіс» для оформлення податкових декларацій, які ним були підписані, як директором підприємства, після чого вони були передані до ДПІ у Солом`янському районі м.Києва. При цьому, погодився з висновком судово-економічної експертизи, якою встановлено, що обладнання, яке проходило по вказаних документах за січень 2004р., як системи знезаражування води типу АПОВ С, і було вказано у договорах та специфікаціях, не відповідало тому, що було фактично продано. Таким чином ним були отримані формальні підстави для відшкодування ПДВ за січень 2004р. на вказану у обвинуваченні суму. По епізоду в лютому 2004 року, пояснив, що будучі директором ТОВ «Інтегро Сервіс», він уклав контракт з директором ТОВ «Імпульс Оіл», відповідно до якого його підприємство придбало також АПОВ С у кількості 1315 шт., на загальну суму 31 561 262 грн. (в т.ч. ПДВ у сумі 5 260210грн.). В подальшому, вказану продукцію ним було передано на комісію ТОВ «Віста Трейд», згідно договору комісії. За умовами договору ТОВ «Віста трейд» зобов'язалось самостійно здійснити вивіз продукції та подальший його продаж, організувавши його митне проходження, експорт та літак, сплативши послуги по транспортуванню товару. В подальшому, між ТОВ «Віста Трейд» був укладений міжнародний контракт з покупцем нерезидентом - фірмою "LEONST LLC" (США). 28.02.2004р. вказаний товар пройшов митний контроль і полетів закордон. Після цього йому також були надані відповідні документи, на підставі яких аналогічним чином були складені податкові декларації, які були ним підписані і передані до ДПІ у Солом`янському районі м.Києва. Зауважив, що аналогічним чином, як це вказано у висновку експерта, обладнання, яке проходило по вказаних документах за лютий 2004р., як системи знезаражування води типу АПОВ С, і було вказано у договорах та специфікаціях, не відповідало тому, що було фактично продано. Таким чином ним були отримані формальні підстави для відшкодування ПДВ за лютий 2004р. на вказану у обвинуваченні суму. По вказаних двох епізодах, 17 та 18 лютого 2004р. відбулась передплата грошових коштів. В подальшому, в ДПІ у Солом`янському районі м.Києва ним були отримані податкові повідомлення-рішення, в яких йшлось про те, що він, як директор ТОВ «Інтегро Сервіс» не мав права на відшкодування ПДВ за січень та лютий 2004р., яке він не оскаржував, після чого була порушена кримінальна справа. Підтвердив правильність встановлення органами досудового слідства недостовірної інформації, яка ним була включена до документів та податкових декларацій. По епізоду 2007р. зауважив, що станом на 2007р. він дійсно перебував директором ТОВ ЦЕМД «Тридента» та був відповідальним за фінансово-господарську діяльність цього підприємства. Приблизно в січні-лютому 2007р. ним був укладений договір з ТОВ «Мал Юко ЛТД», за змістом якого він купляв продукцію, а саме: автоматичні системи подачі газу котельного енергоблоку АСГ-50 в кількості 88 шт. на визначену суму, з урахуванням ПДВ 10120000 грн. На підставі отриманих документів, аналогічним чином була заповнена податкова декларація, яка була ним підписана, завірена печаткою підприємства і подана у податкові органи. У вказаній декларації безпідставно зазначалась сума податкового кредиту ТОВ ЦЕМД «Тридента» за березень 2007р. 10120000 грн. Зауважив, що інші підприємства, які проходили в цьому ланцюгу, як то ТОВ «Рудо Віт», ТОВ «Аванкар Груп», ТОВ «Техно Плюс», ТОВ «Факто трейд» йому не відомі. ТОВ «Сіконта груп» йому відомо, оскільки він продавав цьому підприємству векселі. В подальшому, працівники ДПІ у Печерському районі м.Києва проводили зустрічну перевірку поданої ним декларації з ПДВ. 24.05.2007р. ним був поданий уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань, після чого відбулось відшкодування ПДВ в сумі 10120000грн. на рахунок ТОВ ЦЕМД «Тридента». Визнав правильним висновок судово-економічної експертизи, яка встановила факт порушення норм закону по епізоду відшкодування ПДВ за березень 2007р., зауваживши, що він частково відшкодував спричинені державі збитки, працює та разом з близькими має намір і в подальшому відшкодовувати вказану суму бюджету.

Крім того, винність ОСОБА_9 у вчиненні інкримінованих йому злочинів повністю підтверджується наступними доказами по справі, а саме:

1. по епізодам замаху на заволодіння державними коштами в січні та лютому 2004 року директором ТОВ «Інтегро Сервіс» ОСОБА_9 та службовому підробленні:

- Свідок ОСОБА_15 повністю підтвердила свої показання на досудовому слідстві і пояснила, що в 2004 році працюючи головним державним податковим ревізором інспектором ДПІ у Солом'янському р-ні м. Києва у відділі перевірок відшкодування ПДВ, вона проводила перевірку підприємства ТОВ «Інтегро Сервіс». За результатами перевірки нею було складено акт „Про результати документальної перевірки правильності обчислення та правомірності відшкодування з бюджету сум ПДВ ТОВ «Інтегро Сервіс» за січень 2004року» №92/23-711/32820310 від 22.04.04. В акті підтверджено, що директор ТОВ «Інтегро Сервіс» ОСОБА_9, свідомо порушив п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», що спричинило безпідставне завищення сум відшкодуванню з бюджету на загальну суму 6 524 890 грн. Перевіркою встановлено, що посадовими особами на ТОВ «Інтегро сервіс» були: директор - ОСОБА_9, а головним бухгалтером - ОСОБА_12 Під час складання декларації з ПДВ за січень 2004 року, в розділі І «Податкові зобов'язання» зазначено відсутність будь-яких податкових зобов'язань в цьому періоді, в розділі ІІ «Податковий кредит» зазначено загальну суму податкового кредиту в розмірі 6 524 890 грн. Таким чином, при складанні декларації ТОВ „Інтегро Сервіс" за січень 2004 року, в розділі ІІІ «Розрахунки з бюджетом за звітний період» в рядках 18.2 та 21 задекларована від'ємна чиста сума ПДВ в розмірі 6524890 грн., а в рядку 23 визначено суму бюджетного відшкодування у розмірі 6 524 890 грн. Вказана декларація підписана ОСОБА_9 та засвідчена печаткою підприємства ТОВ „Інтегро Сервіс" і 20.02.04 подана до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Смілянська,6, де офіційно зареєстрована за вхідним №15425. Дані задекларовані ОСОБА_9 в зазначених офіційних документах виникли в результаті наступних операцій. Так, на підставі договору №21/01/04 ИС купівлі продажу від 21.01.04, специфікації №1, укладені з ТОВ «Північне полісся» (Житомирська обл.), ТОВ «Інтегро Сервіс» придбало системи знезаражування води типу АПОВ С, в кількості 1630 шт. по ціні 20015 грн./шт. на загальну суму 39 149 340 грн. в т.ч. ПДВ 6524 890 грн. Товар отримано згідно видаткової накладної №23/01.01 від 23.01.04 та акту прийому передачі. ТОВ «Північне полісся» в адресу ТОВ «Інтегро Сервіс» виписало податкову накладну №23/01/1 від 23.01.04 на загальну суму 39 149 340 грн. в т.ч. ПДВ 6 524 890 грн. Згідно пояснень директора ОСОБА_9 придбаний товар зберігався на складі підприємства виробника цієї продукції ТОВ «СААБ» (м. Миколаїв, вул. Казарського,3/1). 23.01.04 ТОВ «Інтегро Сервіс» передало товар на комісію ТОВ «Імпекс Д» (директор ОСОБА_16 м. Дніпропетровськ), згідно договору та акту прийому передачі №1 від 23.01.04 на суму 32 730 400 грн. без ПДВ, що складає 6 139 550 доларів США. За отриманий товар ТОВ «Інтегро Сервіс» розрахувалось з ТОВ «Північне Полісся» коштами у сумі 39 149 934 в т.ч. ПДВ 6 524 890 грн. В ході перевірки також було встановлено, що ТОВ «Північне полісся» в податковій декларації за січень 2004 року, у розділі 3 «Розрахунки з бюджетом» не зазначило суму податку яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками звітного періоду у сумі 23 003 529грн. (купівлі та продажу АПОВ). У відповідності до п.п. 7.7.1. п.7.1 ст.7 Закону України «Про ПДВ», суми податку що підлягають сплаті визначаються як різниця між загальною сумою зобов'язань та сумою податкового кредиту. При складанні податкової накладної ТОВ «Північне полісся» неправомірно використало пільгу ст.7 Закону України «Про пайовий режим території, що зазнала радіоактивного забруднення в наслідок Чорнобильської катастрофи». Так, як відповідно до абзацу 3 ст.1 Закону України «Про систему оподаткування» - ставки, механізм справляння податків і зборів, за винятком особливих видів мита і пільг щодо оподаткування не можуть встановлюватись або змінюватись іншими законами України, крім законів про оподаткування. Закону України «Про пайовий режим території, що зазнала радіоактивного забруднення в наслідок Чорнобильської катастрофи» не є спеціальним законом про оподаткування і тому, може встановлювати пільговий режим оподаткування для окремих підприємств. Таким чином, податкова накладна виписана ТОВ «Північне полісся», що не є в розумінні нормативного законодавчого визначення (п.1.1. ст.1 Закону України «Про ПДВ») правильною, відповідно є нікчемним документом. Так, як ТОВ «Північне полісся» (продавець) фактично не виконало обов'язки платника щодо внесення до бюджету податкових зобов'язань (не сплачено ПДВ до бюджету), тому у ТОВ «Інтегро Сервіс» відсутнє право на податковий кредит по операціях з вказаною фірмою, оскільки відсутнє джерело відшкодування ПДВ. При відпрацювання постачальників системи знезаражування води типу АПОВ С встановлено, що виробником такої продукції по документах є ТОВ «СААБ», а комплектуючи поставляло ТОВ «Маура» (м. Миколаїв). В свою чергу ТОВ «Маура» придбало комплектуючі у ПП «Фобус», ТОВ «Тріумф» та ТОВ «Синтез». В подальшому ТОВ «Інтегро Сервіс» до податкових зобов'язань за січень 2004 року віднесло операції, що оподатковуються нульовою ставкою у розмірі 32 730 510 грн. ТОВ «Інтегро Сервіс» доручило здійснити реалізацію придбаної у ТОВ «Північне полісся» підприємству ТОВ „Імпекс Д". та уклало наступні документи:1. Договір комісії №10/15-04 від 23.01.04, за умовами якого ТОВ „Інтегро Сервіс" (комітент) доручає ТОВ „Імпекс Д" (комісіонеру) від свого імені продати продукцію зазначену в специфікації до цього договору. Комісіонер від свого імені зобов'язаний укласти експортний договір купівлі продажу продукції, здійснює транспортування продукції та укладає необхідні договори для митного оформлення товару; 2. Специфікацію №1 до договору №10/15-04 від 23.01.04, якою визначено продукцію що необхідно експортувати, а саме: система знезаражування води типу АПОВ-С, в кількості 1630 шт., по ціні 20080 грн./шт. на загальну суму 32 730 400 грн. (без ПДВ), що складає 6 139 550 доларів США; 3. Акт прийому-передачі №1 до договору №10/15-04 від 23.01.04, відповідно до якого ТОВ «Імпекс-Д» отримало від ТОВ „Інтегро Сервіс" товар - системи знезаражування води типу АПОВ-С, в кількості 1630 шт., по ціні 20080 грн./шт. на загальну суму 32 730 400 грн. (без ПДВ), що складає 6 139 550 доларів США. До перевірки ТОВ «Інтегро Сервіс» надало вантажну-митну декларацію №11301/4/000004 від 31.01.04, відповідно до якої здійснено експорт систем знезаражування води типу АПОВ-С в кількості 1630 шт. на загальну суму 32 730 510,76 грн. За інформацією, отриманою з ДПІ у м. Кривий Ріг, слідчим відділом податкової міліції розслідується кримінальна справа №58049307 порушена відносно службових осіб ТОВ «Віста Трейд» та ТОВ «Імпекс Д». Під час розслідування вказаної справи встановлено що ОСОБА_17, директор ТОВ „Імпекс Д" ОСОБА_16, директор ТОВ „Віста трейд" ОСОБА_11 та інші невстановлені слідством особи, розробили та в подальшому реалізували спільний злочинний план, який полягав у необхідності створення документальної видимості виробництва та продажу, через ряд підконтрольних підприємств певного товару, тобто документально оформити господарські відносини, за наслідками яких останній покупець такого товару, незаконно сформує від'ємне значення чистої суми зобов'язань з ПДВ та відшкодує вказану суму із державного бюджету. В якості товару ОСОБА_17 було обрано системи знезаражування води типу АПОВ-С, що виготовлялись ТОВ „СААБ" (м. Миколаїв). За допомогою невстановлених слідством осіб ОСОБА_17 придбав каталітичні перетворювачі типа ПТК 4, вартістю 49,26 грн./шт. та фільтри очистки мастила для автомобілів, вартістю 15 грн./шт., які замаскував під вигляд систем знезаражування води типу АПОВ-С, шляхом перефарбування та переклеювання етикеток, а також виготовлення до них підроблених технічних паспортів, доручивши реалізацію фальсифікованої продукції ОСОБА_16 та ОСОБА_11 Поставку комплектуючих на ТОВ «СААБ» для виготовлення нібито систем знезаражування води оформлено від підконтрольних вказаній групі підприємств ТОВ «Маура» код 23081691, (м. Миколаїв), яке придбало їх в свою чергу у ТОВ «Тріумф» код 32126016 (м. Херсон), ПП «Фобос» код 32125033 (м. Херсон) та ТОВ «НВО Синтез» код 32285267 (м. Житомир), які мають ознаки фіктивності та не сплачують податки. Під час проведеної по кримінальній справі експертизи №146 від 22.03.04 торгово-промисловою палатою м. Дніпропетровськ встановлено, що надані для дослідження об'єкти не є фільтрами АПОВ, а є фільтрами для очищення масла для автомобілів та перетворювачами палива каталітичними ПТК. За таких обставин, податковий кредит ТОВ «Інтегро Сервіс» не знаходить підтвердження по ланцюгу постачальників, а тому підчас проведеної перевірки суму заявлену до відшкодування по декларації з ПДВ у розмірі 6 524 890 грн. не підтверджено. Крім цього, нею ж проводилась перевірка ТОВ «Інтегро Сервіс» за лютий 2004 року, про що складено акт «Про результати документальної перевірки правильності обчислення та правомірності відшкодування ПДВ підприємством ТОВ «Інтегро Сервіс» за лютий 2004 року» №92/23-0711/32820310 від 22.04.04. Під час перевірки встановлено, що директор ТОВ „Інтегро Сервіс" ОСОБА_9, свідомо порушив п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість", що спричинило безпідставне завищення сум відшкодуванню з бюджету на загальну суму 5 277 660 грн. Податкові декларації ТОВ «Інтегро Сервіс» за січень -травень 2004 року підписані директором ОСОБА_9 Перевіркою встановлено, що посадовими особами на ТОВ «Інтегро сервіс» також були: директор ОСОБА_9, а головним бухгалтером ОСОБА_12 Під час складання декларації з ПДВ за лютий 2004 року в розділі І «Податкові зобов'язання» зазначено відсутність будь-яких податкових зобов'язань в цьому періоді, в розділі ІІ «Податковий кредит» зазначено загальну суму податкового кредиту в розмірі 5 277 660 грн. Таким чином, при складанні декларації ТОВ „Інтегро Сервіс" за лютий 2004 року, ОСОБА_9 в розділі ІІІ «Розрахунки з бюджетом за звітний період» в рядках 18.2 та 21 задекларована від'ємна чиста сума ПДВ в розмірі 5 277 660 грн., а в рядку 23 визначено суму бюджетного відшкодування у розмірі 5 277 660 грн. Вказана декларація підписана власноруч ОСОБА_9 та засвідчена печаткою підприємства ТОВ „Інтегро Сервіс" і 22.03.04 подана до ДПІ у Солом'янському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Смілянська,6, де вона була офіційно зареєстрована за вхідним №31807. Данні, задекларовані ОСОБА_9 в зазначених офіційних документах, виникли в результаті наступних операцій. Так, на підставі договору №9/02-ис купівлі продажу від 09.02.04, специфікації №1, укладені з ТОВ «Імпульс Оіл», ТОВ «Інтегро Сервіс» придбано системи знезаражування води типу АПОВ С, в кількості 1315 шт. по ціні 20000,8 грн./шт. на загальну суму 31 561 262 грн. в т.ч. ПДВ 5262210,4 грн. Товар отримано згідно видаткової накладної №2402/4 від 24.02.04 та акту прийому передачі. ТОВ «Імпульс Оіл» в адресу ТОВ «Інтегро Сервіс» виписало податкову накладну №2402/4 від 24.02.04 на загальну суму 31 561 262,4 грн. в т.ч. ПДВ- 5 260 210 грн. Згідно пояснень директора ОСОБА_9 придбаний товар зберігався на складі підприємства виробника цієї продукції ТОВ «СААБ» (м. Миколаїв, вул. Казарського,3/1). 24.02.04 ТОВ «Інтегро Сервіс» передало товар на комісію ТОВ «Віста Трейд» (директор ОСОБА_11 м. Дніпропетровськ), згідно договору та акту прийому передачі №1 від 24.02.04 на суму 26 347 340 грн. без ПДВ, що складає 4 943 216,5 доларів США. За отриманий товар ТОВ «Інтегро Сервіс» розрахувалось з ТОВ «Імпульс Оіл». При відпрацювання постачальників системи знезаражування води типу АПОВ С встановлено, що виробником такої продукції по документах є ТОВ «СААБ», а комплектуючи поставляло ТОВ «Маура» (м. Миколаїв). В свою чергу ТОВ «Маура» придбало комплектуючі у ПП «Фобус», ТОВ «Тріумф» та ТОВ «Синтез». В подальшому ТОВ «Інтегро Сервіс» до податкових зобов'язань за лютий 2004 року віднесло операції, що оподатковуються нульовою ставкою. ТОВ «Інтегро Сервіс» доручило здійснити реалізацію придбаної у ТОВ «Імпульс Оіл» продукції підприємству ТОВ „Імпекс Д". та укладало наступні документи: 1.Договір комісії №10/15-08 від 24.02.04, за умовами якого ТОВ „Інтегро Сервіс" (комітент) доручає ТОВ „Віста Трейд" (комісіонеру) від свого імені продати продукцію зазначену в специфікації до цього договору. Комісіонер від свого імені зобов'язаний укласти експортний договір купівлі продажу продукції, здійснює транспортування продукції та укладає необхідні договори для митного оформлення товару; 2. Специфікацію №1 до договору №10/15-08 від 24.02.04, якою визначено продукцію що необхідно експортувати, а саме: система знезаражування води типу АПОВ-С, кількості 1315 шт., по ціні 20036 грн./шт. на загальну суму 26 347 340 грн. (без ПДВ), що складає 4 943 216 216,5 доларів США; 3. Акт прийому-передачі товару на комісію №б/н від 24.02.04, відповідно до якого ТОВ «Віста Трейд" начебто отримано від ТОВ „Інтегро Сервіс" товар - система знезаражування води типу АПОВ-С, кількості 1315 шт., по ціні 20036 грн./шт. на загальну суму 26 347 340 грн. (без ПДВ), що складає 4 943 216,5 доларів США. До перевірки ТОВ «Інтегро Сервіс» надало вантажну-митну декларацію №№11301/4/0000019 від 28.02.04, відповідно до якої здійснено експорт систем знезаражування води типу АПОВ-С в кількості 1315 шт., по ціні 20036 грн./шт. на загальну суму 26 347 340 грн. (без ПДВ), що складає 4 943 216 216,5 доларів США. Аналогічним чином, нею враховувалось те, що за інформацією отриманою з ДПІ у м. Кривий Ріг, слідчим відділом податкової міліції розслідується кримінальна справа №58049307 порушена відносно службових осіб ТОВ «Віста Трейд» та ТОВ «Імпекс Д» та всі вище наведені обставини по цій кримінальній справі. За таких обставин, податковий кредит ТОВ «Інтегро Сервіс» не знаходить підтвердження по ланцюгу постачальників, а тому підчас проведеної перевірки суму заявлену до відшкодування по декларації з ПДВ у розмірі 5 277 660 грн. не підтверджено. Звернула увагу на те, що ОСОБА_9, мав право подати уточнюючий розрахунок, якби він не хотів би допустили порушень вимог податкового законодавства по відшкодуванню ПДВ за січень та лютий 2004р., але він цим не скористався.

- Свідок ОСОБА_19 показав, що 13.09.02р. ним було зареєстроване ПП «Фобос», яке було створено для зайняття агробізнесом, але підприємство фактично не працювало. У 2003 році у приватного нотаріуса у м.Херсон він передав усі документи, які стосувались діяльності ПП «Фобос», ОСОБА_11, з яким він познайомився через оголошення в газеті і який став директором, отримав всі корпоративні права та печатку підприємства. Після цього останнього він не бачив, яку господарську діяльність вело підприємство, йому не відомо. В подальшому, через працівників податкової йому стало відомо, що ПП «Фобос» використовувалось у незаконних оборудках. Крім того пояснив, що він разом з ОСОБА_20 був співзасновником ТОВ «Тріумф». Фактично діяльністю займався ОСОБА_20, який був директором цього підприємства. Підтвердив, що того ж дня, коли ним були передані права на ТОВ «Фобос» ОСОБА_11, ним з ОСОБА_20 у нотаріуса були передані права по ТОВ «Тріумф» Соколовій;

- З оголошених на підставі ст.306 КПК України за згодою учасників процесу показань свідка ОСОБА_12 на досудовому слідстві вбачається, що в 2004 році вона працювала на ТОВ «Інтегро Сервіс» головним бухгалтером підприємства. Посаду директора фірми обіймав ОСОБА_9 В першому кварталі 2004 року ТОВ «Інтегро Сервіс» здійснювало операції з купівлі та продажу систем знезаражування води АПОВ С. Іншу господарську діяльність ТОВ «Інтегро Сервіс» не вело. Згідно наданих їй директором ОСОБА_9 первинних документів, вона провела по бухгалтерському та податковому обліку операції з купівлі в січні 2004 року від ТОВ «Північне полісся» товару - АПОВ С, у кількості 1630 шт., на загальну суму 39 149 349 грн. (в т.ч. ПДВ у сумі 6 524 890 грн.). Після придбання систем знезаражування води типу АПОВ С вказана продукція зберігалась на складі ТОВ «СААБ». В подальшому, АПОВ С були передані на комісію ТОВ «Імпекс Д», згідно договору комісії. За умовами договору ТОВ «Імпекс Д» зобов'язалось самостійно здійснити вивіз продукції та подальший його продаж. Умови ТОВ «Імпекс Д» виконало та продало продукцію в адресу нерезидента фірмі "LEONST LLC" (США). Крім цього, згідно наданих їй директором ОСОБА_9 первинних документів вона провела по бухгалтерському та податковому обліку операції з купівлі в лютому 2004 року від ТОВ «Імпульс Оіл» АПОВ С у кількості 1315 шт., на загальну суму 31 561 262 грн. (в т.ч. ПДВ у сумі 5 260 210 грн.). Далі, вказана продукція також була передана на комісію ТОВ «Віста Трейд», згідно договору комісії. За умовами договору ТОВ «Віста трейд» зобов'язалось самостійно здійснити вивіз продукції та подальший його продаж. Умови ТОВ «Імпекс Д» виконало та продало продукцію в адресу нерезидента фірмі "LEONST LLC" (США). Після складанні податкових звітів вона підписала їх у директора ТОВ «Інтегро Сервіс» ОСОБА_9 та подальшому передала до податкової інспекції. (т.3 а.с.244-250).

- З оголошених на підставі ст.306 КПК України, за відсутності заперечень з боку учасників процесу, показань свідка ОСОБА_11 на досудовому слідстві вбачається, що працюючи водієм в компанії ТОВ «Херсонпродторг» в 2002 році, він познайомився з ОСОБА_17, який приблизно січні 2004 року запропонував за грошову винагороду відкрити фірму та стати директором. Враховуючи, що він мав потребу в грошах, в той час ніде не працював, то на пропозицію ОСОБА_17 він погодився. Для відкриття фірми він разом з ОСОБА_17 виїхали до м. Дніпропетровськ. В Дніпропетровську ОСОБА_17 познайомив його зі своїм приятелем гр. ОСОБА_16, з яким в подальшому він поїхав у м.Кривий Ріг. В Кривому Розі він за вказівкою ОСОБА_16 в офісі якоїсь фірми підписав ряд документів. Згідно підписаних документів він зрозумів, що став директором ТОВ «Виста Трейд». Крім цього, він підписав протокол загальних зборів ТОВ «Віста Трейд», з якого зрозумів, що його колишні засновники громадяни ОСОБА_22 та ОСОБА_23, з якими він ніколи не зустрічався, передали підприємство йому у власність. В цьому ж офісі він підписав вже як директор ТОВ «Віста Трейд» контракти, специфікації, інвойси паспорти на фільтри для води типу АПОВ С та АПОВ П. За вказану роботу ОСОБА_17 заплатив йому 300 доларів США. В подальшому, на початку лютого 2004 року він за вказівкою ОСОБА_17, виїхав в м. Київ, де на вокзалі зустрівся з ОСОБА_16 За вказівкою та керівництвом ОСОБА_16 він відкрив рахунки в банках «Новий» та «Днестр», попередньо посвідчив банківські карти у київських нотаріусів. Під час відвідування Києва, він в офісі підприємства на вимогу ОСОБА_16 підписав документи на отримання фільтрів для води АПОВ та подальший їх продаж в адресу фірми, зареєстрованої в США. Міжнародні угоди були на російській та англійській мові. Всього на підписання документів він в першому кварталі 2004 року приїздив до Києва біля 4 разів. Кожен раз він підписував аналогічні договори на комісію та продаж фільтрів АПОВ з різними підприємствами. Далі, він приїздив в м. Кривий Ріг, де ОСОБА_17 та ОСОБА_16 показували склади в районі залізничного вокзалу, де зберігались системи знезаражування води типу АПОВ П та АПОВ С та проводилось митне оформлення зазначеного вантажу. Одного разу, наприкінці лютого 2004 року, він був присутній при митному огляді вказаного вантажу та бачив як працювали митники. Після опломбування вантажу, ОСОБА_16, разом з ним та ОСОБА_17 їздив до Криворізької митниці для оформлення вантажно-митних декларацій. Після завантаження літака він разом з вантажниками повернувся в м. Херсон, де проживав. Фактично якість вантажу, вартість він ніколи не перевіряв, а лише підписував документи, про які йому наказували ОСОБА_16 або ОСОБА_17 Якими чином проводилась оплата за нібито експортований товар, він не знає. Про те, що ОСОБА_16 є директором ТОВ «Імпекс Д», він не знав. Печатка ТОВ «Віста Трейд» постійно знаходилась у ОСОБА_16, який нею постійно користувався. На його питання щодо оборудок з товаром, ОСОБА_16 повідомляв, що це його не стосується. Крім цього, в перших числах березня 2004 року він за вказівкою ОСОБА_17 приїхав до м. Кривий Ріг для проведення митного оформлення вантажу другої партії фільтрів АПОВ С та АПОС П. 04.03.04 він разом з ОСОБА_16 прибув на склади, де зберігались системи знезаражування води АПОВ С та АПОВ П для проведення процедури митного огляду. Опломбований митниками вантаж був перевезений на територію аеропорту м. Кривий Ріг. Після чого, на склад прибули працівники податкової міліції м. Кривий Ріг та заарештували системи знезаражування води типа АПОВ С та АПОВ П. У відкритих ящиках під час огляду він побачив ті самі фільтри АПОВ С та АПОВ П, які вже експортувались в лютому 2004 року. (т.5 а.с.91-93, т.6 а.с.85-90).

- З оголошених на підставі ст.306 КПК України, за відсутності заперечень з боку учасників процесу, показань свідка ОСОБА_16 на досудовому слідстві вбачається, що на початку 2003 року в офісі компанії у м. Дніпропетровськ він познайомився з ОСОБА_17. Через деякий час (серпень 2003 року) він, виступаючи як власник та директор ТОВ «Імпекс Д», обсудив з ОСОБА_17 обставини купівлі та продажу на експорт фільтрів для води, які ніби то виготовляються на підприємстві, що підконтрольні ОСОБА_17 В подальшому, він отримав від ОСОБА_17 технічну інформацію по фільтрах АПОВ, їх масу, розмір та кількість продукції, яку можливо було виконати на заводі, що підпорядковувався також ОСОБА_17 В свою чергу, він на вимогу ОСОБА_17 повинен був дізнатися про авіакомпанії, що здійснювали рейс через Київ, Москву, на Дубаі (ОАЄ), Франкфурт (Германію) і Ригу, та дізнатись, скільки вантажу можна завантажити в літак за вказаним маршрутом. Із розмов з ОСОБА_17 було зрозуміло, що він в змозі підготувати певну кількість фільтрів. В січні 2004 року ОСОБА_17 познайомив його з ОСОБА_11. В подальшому ОСОБА_11 став директором ТОВ «Віста трейд». За вказівкою ОСОБА_17, він повинен був допомагати ОСОБА_11 в оформленні документів різного характеру, пов'язаних з митним оформленням вантажу, складання декларацій і т.інш. Тому, він постійно супроводжував ОСОБА_11 в Дніпропетровську, Києві та Кривому розі. Крім цього, він разом з ОСОБА_17 був присутній при трьох відправках (експорту) систем знезаражування води АПОВ С та АПОВ П (січень, лютий та березень 2004 року). Саме ОСОБА_17 привозив фільтри та супроводжував вантажівки до аеропорту м. Кривий Ріг. Про фільтри для води АПОВ С та АПОВ П він дізнався з документів, що отримував від ОСОБА_17 Згідно документів, виробником продукції значився ТОВ «СААБ». При першій відправці, в січні 2004 року, фільтрів для води АПОВ С та АПОВ П виникли проблеми з митним оформленням, так як товар не відповідав заявленому у вантажно-митній декларації по технічному описанню. Вказане зауваження він передав ОСОБА_17 В подальшому, (в лютому 2004 року), ОСОБА_17 після консультацій в Криворізькій митниці повідомив, що до відправки другої партії фільтрів потрібно здійснити їх нове маркування, так як на самих фільтрах було зазначено «бензин» та фільтри для мастила, що фактично не відповідало технічним вимогам, які додавались до цієї продукції, вони передбачали лише очистку питної води. В січні та лютому 2004 року він за вказівкою ОСОБА_17 оформив в торгово-промисловій палаті м. Дніпропетровська висновки експерта, не надаючи зразки фільтрів для дослідження. Такі висновки він отримував в січні 2004 року для ТОВ «Імпекс Д» та два рази в лютому 2004 році від імені підприємства ТОВ «Віста Трейд». Питання щодо проведення розрахунків за фільтри, оплату митних процедур здійснював ОСОБА_17 (т.5 а.с. 94-95, т.6 а.с. 91-94).

- З оголошених на підставі ст.306 КПК України, за відсутності заперечень з боку учасників процесу, показань свідка ОСОБА_29 на досудовому слідстві вбачається, що він працював головним інспектором митного поста «Кривий Ріг - Аеропорт» починаючи з 2002 року. До його службових обов'язків входило контроль за переміщенням валютних цінностей та товарів, що проходять через митний пост. 31.01.04 він був присутній під час митного оформлення систем знезаражування води типу АПОВ С та АПОВ П підприємством ТОВ «Віста трейд», що заявлені у вантажно-митних деклараціях №№ 11301/4/000001, 11301/4/000002, 11301/4/000003, 11301/4/000004, 11301/4/000005. За вказаними деклараціями власниками вантажу та відповідальними були ТОВ «Інтегро Сервіс», СП «Транс Оіл», ТОВ «Абріс», ТОВ «Ареф», ПП «Октан Кіровоград», комісіонером виступало ТОВ «Віста трейд», а покупцем нерезидент фірма "LEONST LLC" (США). В акті проведеного митного огляду він зазначив, що системи знезаражування води в розібраному вигляді представляють собою металеві циліндри довжиною 7-9 см., пофарбовані в синій та темно-зелений колір. При перевірці всіх ящиків виявлено лише фільтри циліндричної форми. Інших приладів (пробок, шлангів, і т.і.) в комплект до фільтрів не входило. Оглядом встановлено, що кришки в циліндрах закриті промислово і без допоміжної спецтехніки їх не можливо було відкрити, тому внутрішні складові циліндрів не перевірялись. Після перевірки вантажу він перевірив правильність заповнення ВМД та засвідчив їх підписом та особистим номером. 31.01.04 опломбований вантаж був доставлений до аеропорту. Візуально фільтри АПОВ С не відрізнялися від фільтрів АПОВ П. (т.5 а.с. 82-83).

- З оголошених на підставі ст.306 КПК України, за відсутності заперечень з боку учасників процесу, показань свідка ОСОБА_30 на досудовому слідстві вбачається, що він працював старшим інспектором митного поста «Кривий Ріг» з 1997 року. До його службових обов'язків входило контроль за переміщенням валютних цінностей та товарів, що проходять через митний пост. 28.02.04 він був присутній під час митного оформлення вантажу ТОВ «Віста трейд», що заявлені у вантажно-митних деклараціях №№ 11301/4/000017, 11301/4/000018, 11301/4/00019, 11301/4/000020. Під час митного оформлення була перевірена оплата за митні процедури та перевірені електронні копії декларацій. Після чого, разом із співробітниками митниці з відділу контрабанди, разом з представником ТОВ «Віта трейд» вони прибули на склад фірми. Прибувши на склад, він почав проводити митний огляд вантажу. За супровідними документами це були системи знезаражування води типу АПОВ-С АПОВ-П. Кількість, заявлена у деклараціях, відповідала фактичній на складі. Обладнання зберігалося в дерев'яних ящиках. Системи знезаражування води були металеві, циліндричної форми, розміром 70мм, діаметром 20см., покрашені у синій колір. Системи знезаражування води складались з двох типів АПОВ С та АПОВ П. Вказана продукція була промаркована наклейками, на яких були позначки та вказаний виробник ТОВ «СААБ». Після чого фільтра були завантажені у автомобіль марки КАМАЗ та опломбовані. В подальшому вказаний вантаж прибув до аеропорту м. Кривий Ріг. Опломбовані фільтра було завантажено на борт літака авіакомпанії «Шовковий шлях», що вилітав рейсом Баку-Кривий Ріг-Берлін. Згідно вантажно-митних декларацій отримувачем систем знезаражування води АПОВ був нерезидент фірма "LEONST LLC" (США). (т.5 а.с. 86-89).

- Документами, що вилучені 29.07.04 в Київській філії АКБ «Новий» та свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ТОВ «Інтегро Сервіс»:

- карткою із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Інтегро Сервіс» надана в установу банку ОСОБА_9, який є директором підприємства та має право підпису у усіх фінансових документах. (т.23 а.с. 38);

- заявою на відкриття поточного рахунку, яка підписана директором ТОВ «Інтегро Сервіс» ОСОБА_9 09.02.04. (т.23. а.с. 39);

- договором на здійснення розрахунково-касового обслуговування №50 від 09.02.04, що підписаний директором ТОВ «Інтегро Сервіс» ОСОБА_9 (т.3 а.с. 152-155);

- довідкою №44/04 з ЄДРПОУ від 08.01.04. (т.3 а.с. 165) Згідно даних ТОВ «Інтегро Сервіс» має наступні види діяльності - розподілення газоподібного палива системою трубопроводів (основний вид діяльності), оптова торгівля паливом, посередництво в торгівлі паливом. (т.3 а.с.61)

- протоколом №1 установчих зборів засновників ТОВ «Інтегро Сервіс» від 15.01.03. Згідно вказаного протоколу ОСОБА_9 призначено директором ТОВ «Інтегро Сервіс». (т.3 а.с. 168).

- рухом коштів ТОВ «Інтегро Сервіс», згідно якого факт оплати за придбані системи знезаражування води типу АПОВ С проводяться з 12 по 17 лютого 2004 року (т.3 а.с.193);

- Документами, що вилучені 13.01.05 в АКБ «Південний», що свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ТОВ «Інтегро Сервіс» (т.2 а.с 53-77), а саме:

- карткою із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Інтегро Сервіс», надані в установу банку, де ОСОБА_9 є директором підприємства та має право підпису в усіх фінансових документах. (т.2 а.с. 53).

- заявою на відкриття поточного рахунку, підписана директором ТОВ «Інтегро Сервіс» ОСОБА_9 20.01.04. (т.2. а.с. 46).

- договором на здійснення розрахунково-касового обслуговування №18/2193 від 20.01.04 підписаний директором ТОВ «Інтегро Сервіс» ОСОБА_9 (т.2 а.с. 40-45).

- довідкою №44/04 з ЄДРПОУ від 08.01.04. Згідно даних ТОВ «Інтегро Сервіс» має наступні види діяльності - розподілення газоподібного палива системою трубопроводів (основний вид діяльності), оптова торгівля паливом, посередництво в торгівлі паливом. (т.2 а.с.37).

- протоколом №1 установчих зборів засновників ТОВ «Інтегро Сервіс» від 15.01.03, згідно якого ОСОБА_9 призначено директором ТОВ «Інтегро Сервіс». (т.2 а.с.54).

- рухом коштів ТОВ «Інтегро Сервіс» з 30.01.04 по 30.07.04. (т.2 а.с. 65-77);

- Документами, що вилучені в офісі ТОВ «СААБ» (м. Миколаїв), що вказують на документальне підтвердження поставки комплектуючих для систем знезаражування води виключно від ТОВ «Маура». (т.4 а.с. 59-130), серед яких:

- договір купівлі-продажу №21/01-2004 від 21.01.04 між ТОВ «СААБ» та ТОВ «НПО Північне полісся», згідно якого проводився відпуск нібито виготовлених систем знезаражування води типу АПОВ С в кількості 4500 шт. по ціні 20 000 грн./шт., на загальну суму 108 000 000 грн. в т.ч. ПДВ 18 000 000 грн.(т.4 а.с.111-116).

- податкова накладна №17 від 23.01.04 виписана ТОВ «СААБ» в адресу ТОВ «Північне полісся» на відпуск нібито виготовлених систем знезаражування води типу АПОВ С в кількості 4500 шт., по ціні 20 000 грн./шт., на загальну суму 108 000 000 грн. в т.ч. ПДВ 18 000 000 грн. (т.4 а.с. 118).

- договір купівлі-продажу №03/02/04 від 03.02.04 між ТОВ «СААБ» та ТОВ «Імпульс Оіл», згідно якого проводився відпуск нібито виготовлених систем знезаражування води типу АПОВ С, в кількості 8033 шт. по ціні 20 000 грн./шт., типу АПОВ П в кількості 1423 шт. по ціні 7 740 000 грн./шт. на загальну вартість 215 985 648 грн. в т.ч. ПДВ 35 997 608 грн. (т.4 а.с. 120-124).

- податкова накладна №58 від 24.02.04 виписана ТОВ «СААБ» в адресу ТОВ «Імпульс Оіл», згідно якої проводився відпуск нібито виготовлених систем знезаражування води типу АПОВ С в кількості 8033 шт. по ціні 20 000 грн./шт., типу АПОВ П в кількості 1423 шт. по ціні 7 740 000 грн./шт. на загальну вартість 215 985 648 грн. в т.ч. ПДВ 35 997 608 грн. (т.4 а.с. 130).

- договір купівлі-продажу №29/02-2004 від 29.01.04 укладений між ТОВ «Маура» та ТОВ «СААБ», згідно якого останнє підприємство придбало комплектуючи (таблетка іонізатора, циліндр титановий, і.т.і.) для виготовлення систем знезаражування води типу АПОВ на загальну суму 202 611 654 грн. в т.ч. ПДВ 33 768 609,06грн. (т.4 а.с. 65-69).

- договір купівлі -продажу №611/03 від 06.11.03 укладений між ТОВ «Маура» та ТОВ «СААБ», згідно якого останнє підприємство придбало комплектуючи (таблетка іонізатора, циліндр титановий, і.т.і.) для виготовлення систем знезаражування води типу АПОВ на загальну суму 116 801109,53 грн. (специфікація №1), 4631287,26грн. (специфікація №2) та 8 836 464,19 грн. (специфікація №3) (т.4 а.с. 77-82).

- податкова накладна №02/0 від 02.02.04 виписана ТОВ «Маура» в адресу ТОВ «СААБ» згідно якої проводився відпуск нібито комплектуючи (таблетка іонізатора, циліндр титановий, і.т.і.) для виготовлення систем знезаражування води типу АПОВ на загальну суму 202 611 654 грн. в т.ч. ПДВ 33 768 609,06грн. (т.4 а.с.71-72);

- Документами, що вилучені в приміщені РДА Солом'янського району м.Києва та свідчать про відкриття та функціонування підприємства ТОВ «Інтегро Сервіс». Згідно вилучених документів 30.12.2003 року вказане підприємство було зареєстровано як суб'єкт підприємницької діяльності за адресою м. Київ, вул. Механізаторів,1 та керівником підприємства визначено ОСОБА_9 (т.3 а.с. 6-40);

- Документами, що вилучені в приміщені ДПІ Солом'янського району м. Києва, що свідчать про відкриття та функціонування ТОВ «Інтегро Сервіс», серед яких:

- реєстраційна заява платника ПДВ складена директором ТОВ «Інтегро Сервіс» 13.01.04 (т.3 а.с.45);

- свідоцтво №36090218 про реєстрацію платника ПДВ підприємства ТОВ «Інтегро Сервіс» від 16.01.04. (т.3 а.с. 48);

- довідка про взяття на облік платника податку ТОВ «Інтегро Сервіс» (код 32828310) від 16.01.04. (т.3 а.с. 46);

- довідка №44/04 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України від 08.01.04. Згідно даних ТОВ «Інтегро Сервіс» має наступні види діяльності - розподілення газоподібного палива системою трубопроводів (основний вид діяльності), оптова торгівля паливом, посередництво в торгівлі паливом. (т.3 а.с.61);

- протокол №1 установчих зборів засновників ТОВ «Інтегро Сервіс» від 15.01.03, згідно якого ОСОБА_9 призначено директором ТОВ «Інтегро Сервіс» та згідно статуту він є відповідальним за господарську діяльність підприємства, його фінансовий стан, розпорядження коштами, активами, тобто виконує адміністративно-виконавчі функції на підприємстві.(т.3 а.с. 66);

- податкова декларація з ПДВ ТОВ «Інтегро Сервіс» за січень 2004 року, складена та підписана директором ОСОБА_9, де в в розділі І «Податкові зобов'язання» зазначено відсутність будь-яких податкових зобов'язань в цьому періоді, в розділі ІІ «Податковий кредит» зазначено загальну суму податкового кредиту в розмірі 6 524 890 грн. В розділі ІІІ «Розрахунки з бюджетом за звітний період» в рядках 18.2 та 21 задекларована від'ємна чиста сума ПДВ в розмірі 6 524 890 грн., а в рядку 23 визначено суму бюджетного відшкодування у розмірі 6 524 890 грн. що виникла по операції з купівлі систем знезаражування води типу АПОВ С у ТОВ «Північне полісся».(т.23 а.с. 22-23);

- розрахунок експортного відшкодування ТОВ «Інтегро Сервіс» за січень 2004 року складений та підписаний директором ОСОБА_9, в якому в розділі 1 «Розрахунок експортного відшкодування в колонці «Б», в рядку 1 «Загальна сума ПДВ, задекларована до відшкодування за результатами звітного місяця (рядок 21 податкової декларації)» зазначено суму -6 524 890грн., яка виникла в наслідок здійснення експорту фальсифікованої продукції а саме систем знезаражування води типу АПОВ-С в кількості 1630 шт. в адресу нерезидента фірмі "LEONST LLC" (США). Вказаний розрахунок ОСОБА_9 поданий до ДПІ 20.02.04. (т.23 а.с. 24);

- податкова декларація з ПДВ ТОВ «Інтегро Сервіс» за лютий 2004 року, що складена та підписана директором ОСОБА_9, в якій в розділі І «Податкові зобов'язання» зазначено відсутність будь-яких податкових зобов'язань в цьому періоді, в розділі ІІ «Податковий кредит» зазначено загальну суму податкового кредиту в розмірі 5 277 660 грн., в розділі ІІІ «Розрахунки з бюджетом за звітний період» в рядках 18.2 та 21 задекларована від'ємна чиста сума ПДВ в розмірі 5 277 660 грн., а в рядку 23 визначено суму бюджетного відшкодування у розмірі 5 277 660 грн. (т.23 а.с. 14-15);

- Інформацією, що міститься в акті «Про результати документальної перевірки правильності обчислення та правомірності відшкодування ПДВ підприємством ТОВ «Інтегро Сервіс» за січень 2004 року» №92/23-0711/32820310 від 22.04.04, складеному головним державним податковим ревізором-інспектором ДПІ у Солом`янському районі м.Києва ОСОБА_15, зміст якого остання підтвердила своїми показаннями в судовому засіданні. Вказаним актом підтверджено, що директор ТОВ «Інтегро Сервіс» ОСОБА_9, свідомо порушив п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», що спричинило безпідставне завищення сум відшкодування ПДВ з бюджету на загальну суму 6 524 890 грн. (т.3 а.с.102-112);

- Інформацією, що міститься у акті «Про результати документальної перевірки правильності обчислення та правомірності відшкодування ПДВ підприємством ТОВ «Інтегро Сервіс» за лютий 2004 року» №92/23-0711/32820310 від 22.04.04., складеному головним державним податковим ревізором-інспектором ДПІ у Солом`янському районі м.Києва ОСОБА_15, зміст якого остання підтвердила своїми показаннями в судовому засіданні. Вказаним актом підтверджено, що директор ТОВ „Інтегро Сервіс" ОСОБА_9, свідомо порушив п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість", що спричинило безпідставне завищення сум відшкодування ПДВ з бюджету на загальну суму 5 277 660 грн. (т.3 а.с. 115 - 122);

- Інформацією, що міститься у акті «Про результати позапланової документальної перевірки ТОВ «Маура» з питань дотримання вимого податкового законодавства з ПДВ за 2003 рік - 1 квартал 2004 року». Вказаними актом підтверджено, що усі поставки комплектуючих до систем знезаражування води типу АПОВ С та АПОВ П, підприємство ТОВ «Маура» здійснювало з ПП «Фобос» (м. Херсон), ТОВ «Тріумф» (м. Миколаїв), ТОВ «Сінтез» (Житомирська обл.). Крім цього, актом зафіксовано, що враховуючи що директор ПП «Фобус» ОСОБА_31 відмовився від підтвердження факту поставки комплектуючих для систем знезаражування води типу АПОВ С та АПОВ П в адресу ТОВ «Маура», згідно договору поставки від 03.11.03 №3/03, на суму 3 183 477,68 грн., тому на ТОВ «Маура» встановлено заниження податку на додану вартість на суму 530 579 грн. в т.ч. за 2003 рік - на суму 343 206,55 грн. та за 1 квартал 2004 року на 187 373,06 грн. (т.4 а.с. 49-56);

- Документами, виділеними слідчим відділом ПМ СДПІ в м. Кривий Ріг з кримінальної справи №55049024, яка порушена відносно службових осіб ТОВ «Віста Трейд» та ТОВ «Імпекс Д» за ст.190 ч.4, ст.205 ч.2 КК України, що оглянуті та приєднанні до матеріалів кримінальної справи за обвинуваченням ОСОБА_9 у скоєнні злочинів, передбачених ст.15 ст.191 ч.5, 191 ч.5, ст.209 ч.3 ст.366 ч.2 ст.28 КК України, як речові докази, а саме:

- протокол огляду від 05.03.04, складений співробітниками податкової міліції ДПІ м. Кривий Ріг під час огляду вантажного складу КП МАП «Кривий Ріг», що перебуває території аеропорту м. Кривий Ріг. (т.5 а.с. 5-8);

- лист з ТОВ «СААБ» в адресу СВ ПМ ДПІ в м. Кривий Ріг №31 від 10.03.04., в якому виробник (ТОВ СААБ), по пред'явленим зразкам (які вилучені в 05.03.04 аеропорту м.Кривий Ріг) відмовився від того, що вказана продукція є системами знезаражування води типу АПОВ-С та виробляється вказаним товариством. (т.5 а.с.10);

- Документами вилученими на Криворізькій митниці, що підтверджують експортні операції ТОВ «Віста трейд» за січень -березень 2004 року, серед яких:

- копія статуту ТОВ «Віста Трейд», завірені печаткою та підписом директора цього підприємства ОСОБА_11 (т.5 а.с. 28-46).

- копії міжнародних контрактів між ТОВ «Віста Трейд» та нерезидентом фірмою "LEONST LLC" (США) із специфікаціями (т.5 а.с. 42-57).

- копії технічного паспорту на фільтри АПОВ, виробництва ТОВ «СААБ». (т.5 а.с. 57-62).

- копія запиту директора ТОВ «Віста Трейд» ОСОБА_11 на отримання з митниці 5-ти примірників ВМД, що підтверджують вивіз вантажу 31.01.04.(т.5 а.с. 69).

- копія договору №3 на виконання послуг з декларування транспортних засобів (т.5.а.с.71-72).

- Документами вилученими в Київській філії АКБ «Новий», що свідчать про відкриття та функціонування рахунку, який належить ТОВ «Імпекс Д» (т.5 а.с.96-123), серед яких:

- копія картки із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Імпекс Д» надані 10.02.04 в установу банку ОСОБА_16, який є директором підприємства та має право підпису у усіх фінансових документах. (т.5 а.с.98).

- копія заяви на відкриття поточного рахунку підписана директором ТОВ «Імпекс Д» ОСОБА_16 від 10.02.04. (т.5. а.с. 122).

- копія протоколу №1 установчих зборів засновників ТОВ «Імпекс Д» від 23.10.02. Згідно вказаного протоколу ОСОБА_16 призначено директором ТОВ «Імпекс Д» (т.5 а.с.104).

- Документами вилученими в Київській філії АКБ «Новий», що свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ТОВ НПО «Північне полісся» (т.5 а.с. 124-153), серед яких:

- копія картки із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ НПО «Північне полісся» надані 10.02.04 в установу банку ОСОБА_32, який був директором підприємства та мав право підпису у усіх фінансових документах. (т.5 а.с.129).

- копія заяви на відкриття поточного рахунку підписана директором ТОВ НПО «Північне полісся» ОСОБА_32 від 10.02.04 (т.5. а.с. 130).

- копія протоколу №1 установчих зборів засновників ТОВ НПО «Північне полісся» від 14.04.03. Згідно вказаного протоколу ОСОБА_32 призначено директором ТОВ НПО «Північне полісся» (т.5 а.с.150-151).

- Документами вилученими в Київській філії АКБ «Новий», що свідчать про відкриття та функціонування рахунку, який належить ТОВ «Маура» (т.5 а.с. 154-177), серед яких:

- копія картки із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Маура» надані 10.02.04 в установу банку ОСОБА_33, який є директором підприємства та мав право підпису у усіх фінансових документах. (т.5 а.с.156).

- копія заяви на відкриття поточного рахунку підписана директором ТОВ «Маура» ОСОБА_33 від 10.02.04 (т.5. а.с. 157).

- копія протоколу №1 установчих зборів засновників ТОВ «Маура» від 23.12.03. Згідно вказаного протоколу ОСОБА_33 призначено директором ТОВ «Маура» (т.5 а.с.161).

- Документами вилученими в Київській філії АКБ «Новий», що свідчать про відкриття та функціонування рахунку, який належить ТОВ «Імпульс Оіл» (т.5 а.с. 178-205), серед яких:

- копія картки із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Імпульс Оіл» надані 10.02.04 в установу банку ОСОБА_34, який є директором підприємства та мав право підпису у усіх фінансових документах. (т.5 а.с.180).

- копія заяви на відкриття поточного рахунку підписана директором ТОВ «Імпульс Оіл» ОСОБА_34 від 10.02.04 (т.5. а.с. 187).

- копія протоколу №1 установчих зборів засновників ТОВ «Імпульс Оіл» від 20.01.04. Згідно вказаного протоколу ОСОБА_34 призначено директором ТОВ «Імпульс Оіл» (т.5 а.с.161);

- Документами виділеними слідчим відділом ПМ СДПІ в м. Кривий Ріг з кримінальної справи за обвинуваченням ОСОБА_16, ОСОБА_11 за ст.190 ч.4, ст.205 ч.2 КК України (вилучені на ТОВ «Віста Трейд») за фактом незаконної діяльності ТОВ «Інтегро-Сервіс», які оглянуті та приєднанні до матеріалів кримінальної справи за обвинуваченням ОСОБА_9 в якості речових доказів, серед яких:

- копія вантажно-митної декларації №11301/4/000004 від 31.01.04, згідно якої експортер - ТОВ «Інтегро Сервіс» вивіз за межі митної території України в адресу нерезидента фірми "LEONST LLC" (США) товар - системи знезаражування води типу АПОВ-С, що призначені для доочистки води, виробником якого є ТОВ «СААБ», в кількості 1630 шт. фактурна вартість складає - 32 730 510 грн. Відповідальними за фінансове врегулювання зазначено ТОВ «Віста Трейд» (м. Кривий Ріг, директор ОСОБА_11);

- копія СМR №0000091 від 31.01.04, що підтверджує вивіз вантажу зазначеного у ВМД №11301/4/000004 від 31.01.10 авіакомпанією Мотор сич в Дубаї (ОАЕ) (т.6 а.с.3);

- копія міжнародного контракту №20/21-02 від 26.02.04 на продаж ТОВ „Віста трейд" нерезиденту Фірмі "LEONST LLC" (США) товару - систем знезаражування води типу АПОВ-С, який разом з усіма іншими документами свідчать про прийняття ТОВ „Віста трейд" на комісію систем знезаражування води типу АПОВ-С в кількості 1315 шт., по ціні 20036 грн./шт. на загальну суму 26 347 340 грн. (без ПДВ). (т.6 а.с. 13-14).

- копія договору комісії №10/15-04 від 23.01.04, за умовами якого ТОВ „Інтегро Сервіс" (комітент) доручає ТОВ „Імпекс Д" (комісіонеру) від свого імені продати продукцію зазначену в специфікації до цього договору. Комісіонер від свого імені зобов'язаний укласти експортний договір купівлі продажу продукції, здійснює транспортування продукції та укладає необхідні договори для митного оформлення товару.(т.6 а.с.15-26).

- копії уставних документів ТОВ «Інтегро Сервіс» (довідка про реєстрацію як платника ПДВ, статут, довідка ЄДРФО, і т.і. (т.6 а.с. 27-36).

- копія висновку експерта №Г-410 від 26.01.04 Дніпропетровської торгово-промислової палати про те, що вказаний товар виробляється АН ТОВ „СААБ" є системою знезаражування води типу АПОВ-С, вартістю 20000 грн./шт., який ОСОБА_16, шляхом обману без надання зразків товару, що експортується по договору комісії, укладеному з ТОВ „Інтегро Сервіс", отримав в торгово-промисловій палаті м.Дніпропетровська.(т.6 а.с. 37-40);

- копія вантажно-митної декларації №11301/4/000019 від 28.02.04, згідно якої експортер - ТОВ «Інтегро Сервіс» вивіз за межі митної території України в адресу нерезидента фірми "LEONST LLC" (США) товар - системи знезаражування води типу АПОВ-С, що призначені для доочистки води, виробником якого є ТОВ «СААБ» в кількості 1315 шт. фактурною вартістю - 26 346 849 грн. Відповідальними за фінансове врегулювання зазначено ТОВ «Віста Трейд» (м. Кривий Ріг, директор ОСОБА_11). (т.6 а.с.41);

- копія договору комісії №10/15-08 від 24.02.04, за умовами якого ТОВ „Інтегро Сервіс" (комітент) доручає ТОВ „Віста Трейд» (комісіонеру) від свого імені продати продукцію зазначену в специфікації до цього договору. Комісіонер від свого імені зобов'язаний укласти експортний договір купівлі продажу продукції, здійснює транспортування продукції та укладає необхідні договори для митного оформлення товару. Разом зі специфікацією та актом прийому передачі вантажу на комісію. (т.6 а.с.46-55).

- копія листа директора ТОВ «Віста трейд» ОСОБА_11 в адресу Начальника Криворізької митниці від 27.02.04 щодо проведення митного огляду фільтрів АПОВ. (т.6 а.с. 57).

- копія висновку експерта №Г-1362 від 26.02.04 Дніпропетровської торгово-промислової палати про те, що вказаний товар виробляється на ТОВ „СААБ" є системою знезаражування води типу АПОВ-С, вартістю 2000 грн./шт., який 26.02.04 ОСОБА_16, шляхом обману без надання зразків товару, що експортується по договору комісії, укладеному з ТОВ „Інтегро Сервіс", отримав в торгово-промисловій палаті м. Дніпропетровська (т.6 а.с. 60-62);

- копія СМR №89100299821 від 28.02.04, що підтверджує вивіз вантажу зазначеного у ВМД №11301/4/000019 від 28.02.04 авіакомпанією Шовковий Шлях в Німеччину. (т.6 а.с. 63);

- копія акту про проведення митного огляду товарів та інших предметів, що переміщуються за ВМД від 28.02.04. (т.6 а.с. 64-65);

- копія висновку експерта Дніпропетровської ТПП (Криворізьке представництво) №146 від 22.03.04, яким підтверджено, що вилучені 05.03.04 під час митного оформлення вантажу ТОВ «Віста Трейд» на Криворізькій митниці зразки систем знезаражування води АПОВ С та АПОВ П виробництва ТОВ «СААБ» (згідно документів наданих підприємством), не є такими. Згідно маркування, що зроблені на корпусі виробу, перший зразок є фільтром очистки автомобільного масла, другий та третій зразок виробу - каталітичні перетворювачі типа ПТК 4. Дослідженням встановлено що перший зразок (фільтр очистки автомобільного масла) має діаметр 94 мм, висоту 160 мм. На зовнішній поверхні металевого корпусу виробу липкою стрічкою (скотч) приклеєна пофарбована паперова етикетка з написом «Система знезаражування води типу АПОВ-С, виробник ТОВ «СААБ» м. Миколаїв. Виріб пофарбований у синій колір. Виріб конструктивно не розбірний. Під паперовою етикеткою на корпусі виробу виявлена виконана білою фарбою маркування на якому зображено товарний знак виробника, марку виробу: М-001, найменування виробу-фільтр очистки масла аналог МАNN W1126/4, застосування ВАЗ, АЗЛК, ГАЗ, УАЗ, ІЖ, ТУ У14122304.011-99, надпис: Виготовлено в Україні, завод виробник «Промбізнес», рекомендації по установці, знак відповідності Держстандарт Росії. Другий та третій зразки виробу однакові та мають діаметр - 92 мм., висоту -110 мм. На зовнішній поверхні металевого корпусу виробу липкою стрічкою (скотч) приклеєна пофарбована паперова етикетка з написом «Система знезаражування води типу АПОВ-С, виробник ТОВ «СААБ» м. Миколаїв». Виріб пофарбований у блакитний колір. Виріб конструктивно не розбірний. Маркування на виробі відсутнє. В торцевій частині виробу є два штуцера. Біля одного штуцера методом штамповки нанесена надпис «БЕНЗИН», біля другого напис «ВХІД». .(т.6 а.с. 68-70). Зміст цього висновку підтверджує покази свідка ОСОБА_16 в частині невідповідності товару технічним умовам системам фільтрації АПОВ, які він, спільно з ОСОБА_17, ОСОБА_11 експортували в адресу нерезидента - фірмі "LEONST LLC" (США) 31.01.04, 28.02.04 та спроби 04.03.04. Такими чином інформація, що міститься наданих ОСОБА_9 під час перевірки документах, вказує на те, що у всіх трьох спробах - в січні, лютому та березні 2004 року для підтвердження начебто вартісних систем знезаражування води на ТОВ «СААБ» використовувались документи в яких фігурувала однотипна комплектація (стакан титановий -211,96 грн./шт., корпус поліамідний - 30 грн./шт., таблетка іонізатора - 1748,45грн./шт. і т.д.), хоча фактично, як вказує зібрані у справі докази, це були лише каталітичні перетворювачі типа ПТК 4, вартістю 49,26 грн./шт. та фільтри очистки мастила для автомобілів, вартістю 15 грн./шт., які були замасковані під вигляд систем знезаражування води типу АПОВ-С, шляхом перефарбування та переклеювання етикеток, а також виготовлення до них підроблених технічних паспортів;

- копії листів Українського Кредитно торгового банку від 10.03.04, в яких міститься інформація проте, що на рахунках ТОВ «Віста трейд» рух коштів за період з 01.09.03 по 05.03.04 не відбувався. (т.6 а.с.71-74).

- копії платіжних доручень в іноземній валюті від 19 та 20 лютого 2004 року (№№1-5) по клієнту ТОВ «Віста трейд», вилучені в Донецькій філії АБ «Брокбізенсбанк». та виписки з рахунку ТОВ «Віста Трейд» за 19.02 2004р. та 20.02.2004р. Відповідно до вказаних платіжних доручень. ТОВ «Віста Трейд» перераховує на рахунки ТОВ «Нектон плюс»,ТОВ «АД Ренг», ТОВ «Нарбут Юг»,ТОВ «Олсам» кошти в рахунок заборгованості по кредитній угоді. (т.6 а.с. 81-84);

- Документами, що вилучені в Київській філії АКБ «Новий» та свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ТОВ «Оліго Я» (т.6 а.с. 118-122);

- Документами, що вилучені в Київській філії АКБ «Новий» та свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ТОВ «Нектон плюс». (т.6 а.с. 123-126);

- Документами, що вилучені в Київській філії АКБ «Новий» та свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ТОВ «Нарбут Юг». (т.6 а.с. 127-131);

- Документами, що вилучені в Київській філії АКБ «Новий» та свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ТОВ «АД Ренг». (т.6 а.с. 132-134);

- Документами, що вилучені в Київській філії АКБ «Новий» та свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ТОВ «СААБ». (т.6 а.с. 135-138);

- Документами, що вилучені в Київській філії АКБ «Новий» та свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ТОВ «Маура». (т.6 а.с. 139-142);

- Документами, що вилучені в Київській філії АКБ «Трансбанк» та свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ТОВ «Сінтез» (т.6 а.с. 143-185);

- Документами щодо придбання та подальшого продажу систем знезаражування води АПОВ С, виробництва ТОВ «СААБ», що вилучені 05.07.04 на ТОВ «Інтегро Сервіс» (т.7 а.с. 1-129), серед яких:

- копія договору купівлі-продажу №21/01/04-ИС від 21.01.04, за умовами якого ТОВ «Інтегро Сервіс» здійснено придбання у ТОВ НВП «Північне полісся» товар зазначений у специфікації, яка є невід'ємною частиною договору. (т.7 а.с. 26-28);

- копія специфікації №1 до договору №21/01/04-ИС від 21.01.04, якою визначено предмет продажу - системи знезаражування води типу АПОВ-С, в кількості 1630 шт. за ціною 20 015 грн./шт. загальною вартістю -39 149 340 грн. в т.ч. ПДВ - 6 524 890 грн. (т.7 а.с.29);

- копія видаткової накладної №23/01/3/1 від 23.01.04, згідно якої ТОВ «Інтегро сервіс» 23.01.04 начебто отримало системи знезаражування води типу АПОВ-С, в кількості 1630 шт. за ціною 20 015 грн./шт. загальною вартістю -39 149 340 грн. в т.ч. ПДВ - 6 524 890 грн. від ТОВ «Північне Полісся». (т.7 а.с.30).

- копія податкової накладної №23/01/3/1 від 23.01.04 видана ТОВ «Північне полісся» в адресу ТОВ „Інтегро сервіс», відповідно до якої за наслідками вищезазначеної операції, у ТОВ «Інтегро Сервіс» виникає право на включення до складу податкового кредиту суми у розмірі 6 524 890 грн. (т.7 а.с.31);

- копія акту прийому-передачі до договору №21/01/04-ИС від 21.01.04, відповідно до якого ТОВ «Інтегро сервіс» 23.01.04 начебто отримало системи знезаражування води типу АПОВ-С, в кількості 1630 шт. за ціною 20 015 грн./шт. загальною вартістю - 39 149 340грн. в т.ч. ПДВ - 6 524 890грн. від ТОВ «Північне Полісся». (т.7 а.с. 32);

- копія договору комісії №10/15-04 від 23.01.04, за умовами якого ТОВ „Інтегро Сервіс"(комітент) доручає ТОВ „Імпекс Д" (комісіонеру) від свого імені продати продукцію зазначену в специфікації до цього договору. Комісіонер від свого імені зобов'язаний укласти експортний договір купівлі продажу продукції, здійснює транспортування продукції та укладає необхідні договори для митного оформлення товару. (т.7 а.с. 41-43);

- копія специфікації №1 до договору №10/15-04 від 23.01.04, якою визначено продукцію, що необхідно експортувати, а саме: система знезаражування води типу АПОВ-С, в кількості 1630 шт., по ціні 20080 грн./шт. на загальну суму 32 730 400 грн. (без ПДВ), що складає 6 139 550 доларів США. (т.7 а.с. 44);

- копія акту прийому-передачі №1 до договору №10/15-04 від 23.01.04, відповідно до якого ТОВ «Імпекс Д» начебто отримано від ТОВ „Інтегро Сервіс" товар - система знезаражування води типу АПОВ-С, кількості 1630 шт., по ціні 20080 грн./шт. на загальну суму 32 730 400 грн. (без ПДВ), що складає 6 139 550 доларів США (т.7 а.с. 45);

- копія довіреності від 29.01.04 виписана директором ТОВ «Інтегро Сервіс» ОСОБА_9, з метою надання ОСОБА_11 повноважень діяти від імені товариства під час проведення митних процедур пов'язаних з оформленням систем знезаражування води типу АПОВ-С. Суд погоджується з доводами слідчого у обвинувальному висновку про те, що за матеріалами слідства ані ОСОБА_9, ані ОСОБА_11 друг з другом не були знайомі. Разом з тим, ОСОБА_9 як директор ТОВ «Інтегро Сервіс» доручає вчиняти правочини з майном товариства на суму більше 30 млн. грн. невідомій особі, що також підтверджує удаваність укладання угод на купівлю та продаж фільтрів АПОВ (т.7 а.с. 46);

- копія договору субкомісії від 23.01.04, відповідно до якого директора ТОВ «Імпекс Д» ОСОБА_16 доручає директору ТОВ «Віста Трейд» прийняти товар та укласти договори щодо експорту систем знезаражування води типу АПОВ-С.(т.7 а.с. 48-51);

- копія специфікації №4 до договору субкомісії від 23.01.04, якою визначено продукцію, що необхідно експортувати, а саме: система знезаражування води типу АПОВ-С, кількості 1630 шт., по ціні 20080 грн./шт. на загальну суму 32 730 400грн. (без ПДВ), що складає 6 139 550 доларів США. (т.7 а.с. 52);

- копія акту прийому передачі векселя від 22.02.04, за якими ТОВ «Інтегро Сервіс» здійснило розрахунки з ТОВ «Імпекс Д» (т.7 а.с. 56-57);

- копія міжнародного контракту №20/21-02 від 26.02.04, на продаж ТОВ „Віста трейд" нерезиденту Фірмі "LEONST LLC" (США) товару - систем знезаражування води типу АПОВ-С. Вказаний контракт разом з усіма іншими документами свідчить про прийняття ТОВ „Віста трейд" на комісію систем знезаражування води типу АПОВ-С в кількості 1315 шт., по ціні 20036 грн./шт. на загальну суму 26 347 340 грн. (без ПДВ). (т.7 а.с. 60-62);

- копія вантажно-митної декларації №11301/4/000004 від 31.01.04, згідно якої експортер - ТОВ «Інтегро Сервіс» вивіз за межі митної території України в адресу нерезидента фірми "LEONST LLC" (США) товар - системи знезаражування води типу АПОВ-С, що призначені для доочистки води, виробником якого є ТОВ «СААБ» в кількості 1630 шт. фактурною вартістю - 32 730 510 грн. Відповідальними за фінансове врегулювання зазначено ТОВ «Віста Трейд» (м. Кривий Ріг, директор ОСОБА_11.);

- копія СМR №0000091 від 31.01.04, що підтверджує вивіз вантажу зазначеного у ВМД №11301/4/000004 авіакомпанією Мотор січ в Дубаї (ОАЕ). (т.7 а.с.68-70);

- копія договору комісії №10/15-08 від 24.02.04, за умовами якого ТОВ „Інтегро Сервіс" (комітент) начебто доручає ТОВ „Віста Трейд" (комісіонеру) від свого імені продати продукцію зазначену в специфікації до цього договору. Комісіонер від свого імені зобов'язаний укласти експортний договір купівлі продажу продукції, здійснює транспортування продукції та укладає необхідні договори для митного оформлення товару (т.7 а.с. 98-102);

- копія специфікації № 1 до договору №10/15-08 від 24.02.04, якою визначено продукцію що необхідно експортувати, а саме: система знезаражування води типу АПОВ-С, кількості 1315 шт., по ціні 20036 грн./шт. на загальну суму 26 347 340 грн. (без ПДВ), що складає 4 943 216 216,5 доларів США. (т.7 а.с. 103).

- копія акту прийому-передачі товару на комісію №б/н від 24.02.04, відповідно до якого ТОВ «Віста Трейд" начебто отримано від ТОВ „Інтегро Сервіс" товар - система знезаражування води типу АПОВ-С, кількості 1315 шт., по ціні 20036 грн./шт. на загальну суму 26 347 340 грн. (без ПДВ), що складає 4 943 216,5 доларів США. (т.7 а.с.104);

- копія міжнародного контракту №20/21-02 від 26.02.04 на продаж ТОВ „Віста трейд" нерезиденту Фірмі "LEONST LLC" (США) товару - систем знезаражування води типу АПОВ-С (т.7 а.с.105-110);

- копія вантажно-митної декларації №11301/4/000019 від 28.02.04, згідно якої експортер - ТОВ «Інтегро Сервіс» вивезло за межі митної території України в адресу нерезидента фірми "LEONST LLC" (США) товар - системи знезаражування води типу АПОВ-С, що призначені для доочистки води, виробником якого є ТОВ «СААБ» в кількості 1315 шт. фактурною вартістю - 26 346 849 грн. Відповідальними за фінансове врегулювання зазначено ТОВ «Віста Трейд» (т.7 а.с. 114-115);

- Документами, що містяться в юридичній справі ТОВ «Креатів» (раніше ТОВ «НВО «Сінтез»), що вилучені під час проведення виїмки в РДА м. Коростень Житомирської області. (т.8 а.с. 15-80);

- Інформацією, що мітиться постановах та вироках по кримінальній справі за обвинуваченням ОСОБА_11, ОСОБА_16 та ОСОБА_17 Справи відносно вказаних громадян розглянуті в окремому проваджені. Так, судом доведено, що для досягнення своєї злочинної мети, направленої на заволодіння держаними котами ОСОБА_17, директор ТОВ „Імпекс Д" ОСОБА_16, директор ТОВ „Віста трейд" ОСОБА_11, та інші невстановлені слідством особи, розробили та в подальшому реалізували спільний злочинний план, який полягав у необхідності створення документальної видимості виробництва та продажу, через ряд підконтрольних підприємств певного товару, тобто документально оформити господарські відносини, за наслідками яких останній покупець такого товару, незаконно сформує від'ємне значення чистої суми зобов'язань з ПДВ та відшкодує вказану суму із державного бюджету. В якості товару ОСОБА_17 було обрано системи знезаражування води типу АПОВ-С, що виготовлялись ТОВ „СААБ" (м. Миколаїв). За допомогою невстановлених слідством осіб ОСОБА_17 придбав каталітичні перетворювачі типа ПТК 4, вартістю 49,26 грн./шт. та фільтри очистки мастила для автомобілів, вартістю 15 грн./шт., які замаскував під вигляд систем знезаражування води типу АПОВ-С, шляхом перефарбування та переклеювання етикеток, а також виготовлення до них підроблених технічних паспортів, доручивши реалізацію фальсифікованої продукції ОСОБА_16 та ОСОБА_11 Поставку комплектуючих на ТОВ «СААБ» для виготовлення нібито систем знезаражування води було оформлено від підконтрольних вказаній групі підприємств ТОВ «Маура» код 23081691, (м. Миколаїв), яке придбало їх в свою чергу у ТОВ «Тріумф» код 32126016 (м. Херсон), ПП «Фобос» код 32125033 (м. Херсон) та ТОВ «НВО Синтез» код 32285267 (м. Житомир), які мають ознаки фіктивності та не сплачують податки. ОСОБА_16, являючись директором та засновником ТОВ „Імпекс Д" (м. Дніпропетровськ) та маючи досвід ведення фінансово-господарської діяльності, з корисливих спонукань, маючи намір на отримання винагороди за пособництво у вчиненні злочину, зобов'язався надати згоду в придбанні підприємством платника ПДВ, що могло б виступити комісіонером та експортером фальсифікованої продукції, а також виконувати організаційно-розпорядчі функції від імені свого підприємства. ОСОБА_11 з корисливих спонукань, маючи намір на отримання винагороди за пособництво у вчиненні злочину, зобов'язався виступити в ролі директора підприємства, яке б виконувало функції комісіонера та здійснювало експорт фальсифікованої продукції, підписувати, від імені вказаного підприємства надані йому документи та бути присутнім при проведенні псевдо експортних операцій, тобто операцій по здійсненню реалізації на експорт товару, що не відповідає заявленим у вантажно-митних деклараціях по назві та вартості. ОСОБА_16 та ОСОБА_11, виконуючи свою роль в скоєнні злочину, в середині січня 2004 року, прибули до м. Кривий Ріг, де з метою приховування незаконної діяльності, у невстановлених осіб придбали ТОВ „Віста Трейд", отримавши при цьому реєстраційні документи, печатку фірми, протокол загальних зборів та наказ про призначення ОСОБА_11 директором вказаної фірми. В подальшому, ОСОБА_16 та ОСОБА_11 зареєстрували протокол загальних зборів ТОВ „Віста трейд" та наказ про призначення його директором цього підприємства в Південну міжрегіональну ДПІ м. Кривого Рога, тим самим отримали право на ведення фінансово-господарської діяльності зазначеного суб'єкта господарювання. 10.02.04 ОСОБА_16 та ОСОБА_11 відкрили банківський рахунок ТОВ „Віста Трейд" в Київському відділенні АКБ „Новий" для здійснення імітації розрахункових операцій по експортним контрактам при допомозі системи клієнт-банк. Крім цього, з аналогічною метою, 17.02.04 ОСОБА_16 та ОСОБА_11 відкрили банківський рахунок ТОВ „Віста Трейд" в Донецькому філіалі АБ „Брокбізнесбанк". Заволодіння коштами з державного бюджету ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_17 та іншими невстановленими особами планувалось в наслідок проведення псевдоекспортних операцій з продажу систем знезаражування види типу АПОВ-С та АПОВ-П, що ніби то виготовлялись на ТОВ «СААБ». Далі, 26.01.04 ОСОБА_16, шляхом обману без надання зразків товару, що експортується по договору комісії, отримав в торгово-промисловій палаті м. Дніпропетровськ висновок експерта №Г-410 від 26.01.04 проте, що вказаний товар виробляється та ТОВ „СААБ", є системою знезаражування води типу АПОВ-С, вартістю 20 000 грн./шт. 26.01.04 ОСОБА_17 був складений міжнародний контракт №20/21-01 на продаж ТОВ „Віста трейд" нерезиденту Фірмі "LEONST LLC" (США) товару - систем знезаражування води типу АПОВ-С, який разом з усіма іншими документами, що свідчать на прийняття ТОВ „Віста трейд" на комісію систем знезаражування води типу АПОВ-С в кількості 1630 шт., по ціні 2008 грн./шт. на загальну суму 32 730 400 грн. (без ПДВ) передав ОСОБА_11 для підписання та завірення печаткою ТОВ „Віста трейд". В подальшому, ОСОБА_11 з метою доведення злочинного наміру до кінця, разом з ОСОБА_16 здійснив митне оформлення прийнятих по договору комісії систем знезаражування води типу АПОВ-С зазначаючи в офіційних документах данні що не відповідають дійсності щодо назви та вартості продукції і надав їх для митного оформлення до Криворізької митниці, де вводячи в оману службових осіб митної служби провів процедуру митного оформлення фальсифікованого вантажу. Для імітації оплати за начебто експортовану продукцію ОСОБА_17 за допомогою невстановлених осіб здійснив передплату по такій операції, організував 17.02.04 та 18.02.04 зарахування грошових коштів в іноземній валюті на банківський рахунок ТОВ „Віста трейд", які фактично були отримані як короткочасний банківський кредит в Донецькому філіалі АКБ „Брокбізнесбанк" від підконтрольних йому підприємств: ТОВ „Олсам", ТОВ „Нектон" плюс", ТОВ „Ад Ренг", ТОВ „Ольго Я" та ТОВ „Нарбут Юг" (м. Запоріжжя) і перераховані на рахунок ТОВ „Віста Трейд" та в той же день повернуті в банк. Отримані ОСОБА_9 фінансово-господарські документи (договори, специфікації, акти прийому-передачі, примірник ВМД, міжнародний контракт), що свідчать про начеб то придбання систем знезаражування води типу АПОВ-С, в кількості 1630 шт. у підприємства ТОВ «Північне полісся» та подальший продаж нерезиденту фірмі "LEONST LLC" (США).

Вироком Дзержинського районного суду м. Кривий Ріг від 18.06.2005р. ОСОБА_17 визнано винним у вчинені злочину, передбаченого ст.ст. 15, 190 ч.4 КК України, та засуджено на 3 роки позбавлення волі. Вирок набрав законної сили 26.06.05.

Вироком Дзержинського районного суду м. Кривий Ріг від 03.11.04р. ОСОБА_16 та ОСОБА_11 визнано винними у вчинені злочинів, передбачених ст. ст. 15, 190 ч.4, 366 ч.1 КК України та засуджено на 5 років позбавлення волі. На підставі ст.75 КК України ОСОБА_16 звільнено від відбування покарання з випробуванням на 3 роки. Вирок набрав законної сили 19.11.04. (т.8 а.с. 81-92; т.23 а.с. 232-239).

- Рішенням Дзержинського районного суду м. Кривого Року від 20.09.05., згідно якого реєстрацію ТОВ «Віста трейд» визнано не дійсною з часу переоформлення його на ім'я ОСОБА_11, тобто з 23.01.04. Судом розгляду встановлено, що перереєстрація ТОВ «Віста Трейд» 23.01.04 на ОСОБА_11 відбулась незаконно. Крім того, фінансова діяльність ТОВ «Віста Трейд» з моменту призначення ОСОБА_11 здійснювалась протиправно, так як створювалось (придбалось) дане підприємство з метою відмивання грошових коштів та ухилення від сплати податків. Також, ОСОБА_11 проводив операції по поточним рахункам на підставі документів, що не відповідають дійсності. Вказані обставини встановлені вироком суду від 03.11.04, яким він був засуджений за шахрайські дії, направлені на заволодіння чужого майна. (т.10 а.с. 74-75);

- копією нотаріально посвідченої заяви від 29.12.03 засновника ПП «Фобус» ОСОБА_19, за змістом якої останній засвідчує свій вихід зі складу засновників ПП «Фобус» та передає корпоративне право на підприємство ОСОБА_11 (т.10 а.с. 103);

- Статутними та реєстраційними документами ТОВ «Тріумф» та ПП «Фобус» вилученими в ДПІ м. Херсон. (т.10 а.с. 104-187);

- Документами, що вилучені в ВАТ КБ «Промкомбанк» та свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ПП «Актив 2002».(т.11 а.с. 126-192);

- Документами, що вилучені в Донецької філії «Брокбізенсбанк», та свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ТОВ «Віста Трейд» (т.11 а.с. 197-200);

- Документами, що вилучені в Донецької філії «Брокбізенсбанк» та свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ТОВ «Олсам». (т.11 а.с. 201-215);

- Документами, що вилучені в АКБ «Трансбанк» та свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ТОВ «Північне полісся». (т.14 а.с. 51-146);

- листом начальника ВРКС СУ ДПС у м.Києві ОСОБА_35 від 14.05.12р. та додатками до нього на запит суду щодо результатів виконання доручень органу досудового слідства про надання правової допомоги, наявних у матеріалах справи. За змістом цього листа, 19.02.10р. на адресу СВ ПМ ДПА у м.Києві направлено відповідь компетентних органів США, за змістом якої фірма «Leonset LLC» (штат Орегон, США) зареєстрована приватним агентом з реєстрації ОСОБА_36 20.11.03р. Останній відомий, як агент по реєстрації корпорацій, які не причетні до діяльності у даному окрузі, з даного приводу розслідується справа в США. Водночас, фірма «Leonset LLC»21.01.05р. була ліквідована по причині неподання звітності за 2004р. та несплати щорічної плати за реєстрацію у 2004р. По причині ліквідації «Leonset LLC» документів про проведені операції та причетних до діяльності від її імені осіб встановити не можливо. СУ ДПС у м.Києві також відомі обставини реєстрації компаній у штаті Орегон, США, оскільки вказаний штат має статус офшорної юрисдикції з реєстрацією компаній на підставних осіб. Вказані компанії не ведуть облік фінансово-господарської діяльності та не звітують перед державними органами, а їх реквізити використовуються невстановленими особами для оформлення псевдо контрактів у зовнішньоекономічній діяльності. Дані обставини досліджуються під час розслідування інших кримінальних справ. Щодо матеріалів від компетентних органів ОАЕ щодо надання правової допомоги не отримано. (т.26 а.с. 161-166);

- висновком судово-економічної експертизи №7481/12-45 від 26.11.12р., проведеної за постановою суду експертом КНДІСЕ (т. 27 а.с. 81-102), за змістом якого:

1. з врахуванням матеріалів кримінальної справи, ціна в договорі №21/01/04-ИС від 21.01.04р. між ТОВ «Інтегро-Сервіс» та ТОВ «НВП «Північне полісся», згідно специфікації №1 до якого системи знезаражування води типу АПОВ-С в кількості 1630 шт. за ціною 20015 грн. за 1 шт. були поставлені ТОВ «Інтегро-Сервіс», не відповідає рівню звичайних цін, визначеному відповідно до чинних на період укладання договору норм податкового законодавства;

2. завищення ТОВ «Інтегро-Сервіс» суми податкового кредиту, сформованого по операціях з придбання у ТОВ «НВП «Північне полісся» за договором №21/01/04-ИС від 21.01.04р. товару - систем знезаражування води типу АПОВ-С та зазначеного у податковій декларації з ПДВ за січень 2004р. складає 6508831,24 грн.;

3. з врахуванням матеріалів кримінальної справи, ціна в договорі №9/02-ИС від 09.02.04р. між ТОВ «Інтегро-Сервіс» та ТОВ «Імпульс Оіл», згідно специфікації №1 до якого системи знезаражування води типу АПОВ-С в кількості 1315 шт. за ціною 20000,8 грн. за 1 шт. були поставлені ТОВ «Інтегро-Сервіс», не відповідає рівню звичайних цін, визначеному відповідно до чинних на період укладання договору норм податкового законодавства;

4. завищення ТОВ «Інтегро-Сервіс» суми податкового кредиту, сформованого по операціях з придбання у ТОВ «Імпульс Оіл» за договором №9/02-ИС від 09.02.04р. товару - систем знезаражування води типу АПОВ-С та зазначеного у податковій декларації з ПДВ за лютий 2004р. складає 5247255,02 грн.;

5. в зв`язку з внесенням до первинних документів, якими оформлено господарські операції поставки систем знезаражування води типу АПОВ-С недостовірних даних про вартість товару та суму нарахованого ПДВ формування ТОВ «Інтегро-Сервіс» податкового кредиту з ПДВ, зазначеного в розділі ІІ податкової декларації з ПДВ за січень 2004р. в сумі 6524890 грн., за лютий 2004р. в сумі 5277660 грн. не відповідає вимогам Закону Укаїни «Про податок на додану вартість»;

2. по епізоду розкрадання державних коштів при відшкодуванні ПДВ за березень 2007р. директором ТОВ «ЦЕМД «Тридента» ОСОБА_9 та службовому підробленні:

- Свідок ОСОБА_37 повністю підтвердила свої показання на досудовому слідстві і пояснила, що працюючи заступником начальника відділу взаємодії з правоохоронними органами управління податкового контролю юридичних осіб ДПА в м.Києві, нею на підставі постанови начальника слідчого відділу від 11.12.08 було проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЦЕМД Тридента» з питань формування суми бюджетного відшкодування ПДВ за березень 2007 року. У період що перевірявся, за даними податкової звітності, поданої платником за місцем реєстрації, відповідальним за фінансово-господарську діяльність був лише директор підприємства ОСОБА_9 Посада головного бухгалтера на ТОВ ЦЕМД «Тридента» не передбачена. Засновником цієї фірми був також ОСОБА_9 Ревізорами ДПІ у Печерському районі м. Києва під час виїзної перевірки ТОВ ЦЕМД «Тридента» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок за березень 2007 року, встановлено, що причиною виникнення суми ПДВ, що підлягає відшкодуванню із бюджету в березні 2007 року, є придбання у підприємства TOB «Мал Юко ЛТД» автоматичних систем подання газу з електромагнітним керуванням котельного енергоблоку АСГ-50-1, в кількості 88 штук загальною вартістю 60 720 000 грн., в т.ч. ПДВ - 10 120 000 грн. Відшкодування податку на додану вартість по декларації за березень 2007 року проведено шляхом перерахування коштів в розмірі 10120000 грн. на рахунок ТОВ «ЦЕМД «Тридента» №26001000600226, відкритий в Банку «Демарк», м. Київ, МФО 3575. Під час перевірки обставин виникнення бюджетного відшкодування ревізорами ДПІ у Печерському р-ні м. Києва проведено перевірку ТОВ «Тридента». За наслідками перевірки складено зокрема довідку 25.05.07 №1577/23-8/13669130, якою підтверджено обсяги бюджетного відшкодування ТОВ «Тридента» за березень 2007року у сумі 10120000 грн. Однак, висновок довідки від 25.05.07 №1577/23-8/13669130 не відповідає вимогам п. 4.8 Наказу ДПА України №350. При аналізі податкової звітності TOB «ЦЕМД «Тридента» встановлено, що остання декларація з податку на прибуток подана до ДПІ у Печерському районі м. Києва за І квартал 2007 року з зазначенням витрат на придбання товарів в розмірі 50600000 грн., що відповідає обсягам придбання ТМЦ у TOB «Мал-Юко ЛТД» та валових доходів в такому ж розмірі в зв'язку з приростом вартості запасів. Таким чином, на момент подання звітності за підсумком І кварталу 2007 року автоматичні системи подачі газу з електромагнітним керуванням котельного енергоблоку АСГ-50-1 в кількості 88 штук повинні були обліковуватись по бухгалтерським рахункам запасів та перебувати на складах (власних, орендованих, відповідального зберігання) TOB «ЦЕМД «Тридента». Однак, в подальшому звітність з податку на прибуток підприємством до ДПІ за місцем реєстрації не подавалась, декларації з ПДВ подавались по жовтень 2008 року включно з нульовими обсягами оподатковуваних операцій з поставки товарів (робіт, послуг), в зв'язку з чим, відповідно до даних податкової звітності обладнання, придбане у TOB «Мал-Юко ЛТД», не було реалізоване підприємством TOB «ЦЕМД Тридента» і повинно перебувати на складах даного підприємства. Відповідно до матеріалів кримінальної справи з 01.08.07 (дата передачі з відповідального зберігання від ПП «Олмайт-1») перебування обладнання взагалі невідоме, встановити його місцезнаходження не вдалось. Слід зазначити, що сума отриманого TOB «ЦЕМД «Тридента» відшкодування податку на додану вартість по декларації за березень 2007 року в розмірі 10 120 000 грн. В подальшому, в липні 2007 майже вся сума отриманого бюджетного відшкодування - 10 030 000 грн. - була перерахована TOB «ФК Самара» в якості оплати за векселя. Також, попередньо кошти, перераховані підприємству «Мал-Юко ЛТД», отримувались від TOB «Сіконта Груп» в якості оплати за векселя. Однак, відповідно до даних декларацій з податку на прибуток «ЦЕМД «Тридента» за 2007 рік не встановлено інших операцій з придбання та продажу товарів, отже векселі не могли використовуватись як засіб платежу, крім того підприємством «ЦЕМД «Тридента» не заповнювався додаток К-3 (прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами), тобто векселі не обліковувались на підприємстві в якості цінних паперів. Також, згідно роздруківки руху коштів TOB «ЦЕМД «Тридента» по рахунку №26001000600226, відкритому в Банку «Демарк», м. Київ, МФО 353575, протягом 2007 року відсутні надходження коштів в якості оплати товарів (робіт, послуг). Довідкою про результати невиїзної документальної перевірки TOB «Мал-Юко ЛТД» з питань правових відносин з TOB «ЦЕМД «Тридента» від 25.05.07 №1576/23-08/33934991, що складена працівниками ДПІ у Печерському районі м. Києва встановлено, що автоматичні системи подання газу з електромагнітним керуванням котельного енергоблоку АСГ-50-1 були придбані TOB «Мал-Юко ЛТД» в лютому 2007 року у TOB «Аванкар Груп» в кількості 78 штук загальною вартістю 53 658540 грн. та у ТОВ «Рудо-Віт» в кількості 10 шт., загальною вартістю 6 879 300 шт. В довідці зазначено, що поставка здійснена за адресою м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, 66. Даною довідкою не встановлено наявності товарно-транспортних документів стосовно переміщення (доставки) обладнання та не визначено умови його поставки на дане підприємство. За даними інформаційної бази ДПА у м. Києві АІС «Податки» по TOB «Мал-Юко ЛТД» відповідно до рішення Господарського суду м. Києва в зв'язку з визнанням його банкрутом 27.06.07 розпочато ліквідацію підприємства, 22.08.07 скасовано його державну реєстрацію як юридичної особи, 18.06.07 скасовано реєстрацію даного підприємства платником ПДВ. Довідкою про результати невиїзної документальної перевірки TOB «Аванкар Груп» з питань правових відносин з ТОВ «Мал-Юко ЛТД» від 25.06.07 № 1891/23-08/34191993, що складена працівниками ДПІ у Печерському районі м. Києва встановлено, що автоматичні системи подання газу з електромагнітним керуванням котельного енергоблоку АСГ-50-1 в кількості 78 штук загальною вартістю 53 608 464 грн. в т.ч. ПДВ - 8 934 744 грн. були придбані в жовтні 2006 року у TOB «Агроінтеграція» (код ЄДРПОУ 33301169, м. Київ). Даною довідкою встановлено також, що обладнання з 05.10.06 по 11.11.06 зберігалось відповідно до договору з ПП «Інтертрейд», а з 11.11.06 за адресою м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, 66. Однак, товарно-транспортних документів, що могли б підтвердити переміщення обладнання зі складу на склад не надано. Також, при аналізі даних декларації з податку на прибуток, що подана TOB «Аванкар Груп» до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва за підсумком 2006 року, встановлено відсутність задекларованих товарних запасів, хоча обладнання було придбане в 4 кварталі 2006 року, а реалізоване в 1 кварталі 2007 року, а отже, приріст товарних запасів повинен складати 44 673 720 грн. (вартість придбаного обладнання за мінусом ПДВ) та відображатись в складі валового доходу в декларації з податку на прибуток за 2006 рік. За даними інформаційної бази ДПА у м. Києві АІС «Податки» TOB «Аванкар Груп» відповідно до рішення Господарського суду м. Києва в зв'язку з визнанням його банкрутом 16.08.07 розпочато ліквідацію підприємства, 22.08.07 скасовано його державну реєстрацію як юридичної особи, 16.08.07 скасовано реєстрацію даного підприємства платником ПДВ. Довідкою про результати невиїзної документальної перевірки TOB «Рудо - Віт» з питань правових відносин з TOB «Мал-Юко ЛТД» від 25.06.07 № 1892/23-08/34191993, що складена працівниками ДПІ у Печерському районі м. Києва встановлено, що автоматичні системи подання газу з електромагнітним керуванням котельного енергоблоку АСГ-50-1 в кількості 10 штук загальною вартістю 6 844 800 грн.. в т.ч. ПДВ - 1 140 800 грн. були придбані в листопаді 2006 року у TOB «Агроінтеграція». Даною довідкою встановлено також, що обладнання зберігалось відповідно до договору з ПП «Інтертрейд» за адресою м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, 66. Однак, товарно-транспортних документів, що могли б підтвердити переміщення обладнання зі складу на склад не надано. Також, при аналізі даних декларації з податку на прибуток, що подана TOB «Рудо- Віт» до ДПІ у Голосіївському районі м.Києва за підсумком 2006 року встановлено відсутність задекларованих товарних запасів, хоча обладнання було придбане в 4 кварталі 2006 року, а реалізоване в 1 кварталі 2007 року, а отже, приріст товарних запасів повинен складати 5704000 грн. (вартість придбаного обладнання за мінусом ПДВ) та відображатись в складі валового доходу в декларації з податку на прибуток за 2006 рік. За даними інформаційної бази ДПА у м. Києві АІС «Податки» TOB «Рудо - Віт» відповідно до рішення Господарського суду м. Києва в зв'язку з визнанням його банкрутом 11.07.07 розпочато ліквідацію підприємства, 27.07.07 скасовано його державну реєстрацію як юридичної особи, 24.05.07 скасовано реєстрацію даного підприємства платником ПДВ. Стосовно TOB «Агроінтеграція» постачальника обладнання на TOB «Рудо-Віт» та TOB «Аванкар Груп» слід зазначити, що відповідно до рішення Господарського суду м. Києва в зв'язку з визнанням його банкрутом 08.02.07 розпочато ліквідацію TOB «Агроінтеграція», 08.02.07 взагалі скасовано його державну реєстрацію як юридичної особи. Таким чином, на момент придбання обладнання підприємством TOB «ЦЕМД Тридента» його постачальник 3-го ланцюга не був юридичною особою, в зв'язку з чим неможливо встановити виробника (імпортера) обладнання, його походження. Отже, за наданими матеріалами встановлено, що в порушення п. 4.6 Наказу ДПЛ України від 18.05.05 № 350 відшкодування ПДВ підприємству TOB «ЦЕМД Тридента» проведено без завершення обов'язкових зустрічних перевірок по ланцюгу постачання. Також, до прийняття рішення про відшкодування ПДВ не здійснено заходи щодо встановлення та обстеження фактичного місця зберігання обладнання та його огляду, не прийнято до уваги факти щодо невідповідності даних податкової звітності підприємств-постачальників 2-го ланцюга, не досліджено рух товарно-матеріальних цінностей по місцях зберігання, не досліджено вексельну форму розрахунку між постачальниками 1, 2 та 3 ланцюгів постачання (види векселів, їх емітенти, походження та подальше погашення), що є порушенням п. 4.7 Наказу ДПА України № 350. Таким чином, за наданими матеріалами встановлено, що при здійсненні бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок TOB «ЦЕМД «Тридента» в розмірі 10 120 000 гри. не дотримано вимоги п. 4.3 - 4.7 Наказу ДПА України від 18.05.05 №350, а саме - не досліджено ланцюг постачання обладнання, рух товарно-матеріальних цінностей на складах та операція постачання ТМЦ, за результатом якої проведено відшкодування ПДВ. Також, відповідно до матеріалів кримінальної справи встановлено, що бюджетне відшкодування з ПДВ в березні 2007 року в розмірі 10 120 000 грн. сформовано TOB «ЦЕМД «Тридента» за рахунок оформлення розрахунків з підприємствами (по всьому ланцюгу постачання), які в подальшому визнані банкрутами, при відсутності документального підтвердження фактичного руху товару по ланцюгу постачання (неможливо встановити фактичне походження товару та взагалі підтвердити фактичність його існування, відсутні товарно-транспортні накладні, неможливо підтвердити розрахунки між підприємствами по ланцюгу постачання, наявність товару у постачальників другого ланцюга не підтверджено даними податкової звітності, відсутні відомості щодо місцезнаходження обладнання на даний момент та відсутні відомості щодо його подальшої реалізації). Також, свідок повідомила,що згідно відмітки податкової інспекції у Печерському р-ні м. Києва уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням помилок підприємство ТОВ «ЦЕМД «Тридента» подало лише 24 травня 2007 року. Згідно даних про податкову перевірку вона тривала лише до 21.05.07. За таких обставин, ревізор ДПІ у Печерському р-ні м. Києва не мала права прийняти до уваги уточнюючи звіт, тому що він вважається поданим лише після реєстрації його податковим органом. За даними звіту коригування було зафіксовано лише тільки 24.05.07 за № 1133044. Крім цього, повідомила, що у випадку, якщо підприємство ТОВ «Тридента» не подало в 2007 році до ДПІ у Печерському районі м. Києва уточнюючі розрахунки по декларації з податку на прибуток та з ПДВ за 2006 рік, воно б не мало законних підстав для отримання бюджетного відшкодування у обсязі 10120000грн. за березень 2007 року, так як у відповідності до пп. 7.7.11 Закону України «Про ПДВ» платник податку не має права отримати бюджетне відшкодування в разі - як коли обсяги оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців, менше ніж заявлена сума бюджетного відшкодування.

- Свідок ОСОБА_38 повністю підтвердив свої показання на досудовому слідстві і пояснив, що в середні 2006 році на пропозицію знайомого на ім`я ОСОБА_38 погодився зареєструвати на себе підприємство ТОВ «Техно плюс». За реєстрацію фірми отримав біля 100 доларів США. Під час реєстрації у нотаріуса він підписав ряд документів, які готували сторонні особи. Більше ОСОБА_38 він не бачив. Як йому поясняли, підприємство не буде займатись ні чим протизаконним. Довіреностей він на управління товариством не підписував. Про те, що ТОВ «Техно полюс» мало фінансові операції з ТОВ «Мал Юко ЛТД» йому не відомо. Хто від його імені міг вчиняти господарську діяльність, він не знає.

- Свідок ОСОБА_40 повністю підтвердив свої показання на досудовому слідстві і пояснив, що в 2007 році він працював директором ТОВ «ФК Самара». Основними видом господарської діяльності вказаного товариства була купівля-продаж цінних паперів. Під час діяльності підприємства ТОВ «ФК «Самара» в липні 2007 року він продав директору ТОВ «ЦЕМД «Тридента» ОСОБА_9, з яким вони пару разів зустрічались на ділових зустрічах, цінні папери. Кошти в сумі 10 030 000 грн., за продаж вказаних цінних паперів надішли на рахунок його товариства 04.07.07. Отримані від ТОВ «ЦЕМД «Тридента» кошти він переказав на рахунок приватної особи ОСОБА_41, що продав його товариству цінні папери. У зв'язку з ліквідацією ТОВ «ФК Самара» документи щодо вказаної діяльності не збереглись.

- Свідок ОСОБА_42 показав, що приблизно в 2006 році він був директором ТОВ «Аванкар груп», яке займалось комерційною діяльністю. Не міг пригадати обставини того, що його підприємство по угодах, наявних у матеріалах справи, в 2007 році було постачальником автоматичних систем подачі газу на 58 млн. грн., а також чи були у нього взаємовідносини з ТОВ «Мал Юко ЛТД». Не міг пригадати, чи були за період його діяльності ним укладені угоди на суми в десятках мільйонів гривень, а також який був статутний фонд його підприємства та середньорічний обіг грошових коштів по ТОВ «Аванкар груп», де був відкритий банківський рахунок цього підприємства, тощо;

- Свідок ОСОБА_43 показав, що протягом 2006-2007р.р. він працював в Одеському державному морському торгівельному порту та одночасно був засновником та директором ПП «Олмайт-1», яке надавало послуги по зберіганню незаборонених документів та обладнання. Одного разу, по оголошенню в газеті йому зателефонував чоловік, який цікавився його послугами, а саме: яке у нього приміщення, як гарантується зберігання та інш. Потім до нього в Одесу приїхав ОСОБА_9, з яким вони уклали договір, за умовами якого він взяв у останнього під відповідальність обумовлену кількість ящиків і забезпечує їх зберігання. Що знаходилось в тих ящиках, які були прийняті ним на зберігання від ОСОБА_9, йому не було відомо, оскільки він їх не відкривав, зміст на відповідність договору та специфікації до нього не перевіряв. Всього було 88 ящиків, які привіз ОСОБА_9 своїм водієм та розклав на його складу за допомогою своїх же вантажників. Через деякий час, вже у 2008р. до нього приїхали працівники податкових органів, які провели виїмку документів по договорам з ОСОБА_9. При ньому працівниками ДПІ Печерського району м.Києва відкривались якійсь ящики на його складі з метою перевірки наявності в них обладнання, але чи були це ящики саме ОСОБА_9, що були передані йому на зберігання, пригадати не міг. Після цієї перевірки податкої він зателефонував ОСОБА_9 і висловив своє незадоволення приїздом працівників податкової, після чого ОСОБА_9 приїхав до нього на склад і свої ящики забрав, піписавши відповідні акти.

- З оголошених на підставі ст.306 КПК України за згодою учасників процесу показань свідка ОСОБА_44 на досудовому слідстві вбачається, що в 2007 році вона працювала директором ТОВ «Мал Юко ЛТД». Обставини здійснення фінансово-господарської діяльності не пам'ятає. Підтвердила, що як директор фірми брала участь у перевірці підприємства ТОВ «Мал Юко ЛТД» по взаємовідносинах з ТОВ «ЦЕМД Тридента» та підписувала довідку про проведення такої перевірки. Обставин придбання обладнання що поставлялось на ТОВ «ЦЕМД Тридента» не пам'ятає. (т.19 а.с. 158-161).

- З оголошених на підставі ст.306 КПК України за згодою учасників процесу показань свідка ОСОБА_45 на досудовому слідстві вбачається, що в 2006 році він був засновником ТОВ «Факто Трейд». Враховуючи, що підприємство не вело ні якої господарської діяльності, він вирішив продати фірму. Ніяких документів на призначення директором інших осіб, у т.ч. ОСОБА_46,він ніколи не підписував і не знає, чому вказана особа рахується директором його підприємства. Банківські рахунки фірми не відкривав. Через невідому юридичну фірму він оформив вихід зі складу засновників ТОВ «Факто Трейд». (т.22 а.с. 48-50).

- З оголошених на підставі ст.306 КПК України за згодою учасників процесу показань свідка ОСОБА_27 на досудовому слідстві, вбачається, що в липні 2006 року вона зареєструвала ТОВ «Сіконта груп». На вказаній фірмі вона була директором. Через півроку вона продала підприємство за об'явою невідомій юридичній фірмі. Господарську діяльності ТОВ «Сіконта груп» не вело. Про те, що на фірми ТОВ «Сіконта груп» є директор ОСОБА_47, вона ні чого не знає. На посаду вказаного чоловіка не призначала. Про те, що ТОВ «Сіконта груп» 27.02.07 придбало вексель у ТОВ «ЦЕМД Тридента» вона також ні чого не знає. Банківський рахунок не відкривала. (т.22 а.с.66-71).

- Документами, що вилучені 14.02.08 в приміщені ДПІ у Печерському районі м. Києва та свідчать про реєстрацію та функціонування ТОВ «ЦЕМД «Тридента» (т.15 а.с. 1-174), серед яких:

· статут ТОВ «ЦЕМД «Тридента» зареєстрований в РДА Печерського р-ну м. Києва від 01.12.05 за протоколом зборів Учасників товариства №16 від 12.05.05., за змістом яких ОСОБА_9, починаючи з 12.05.05 був одноособовим власником ТОВ «ЦЕМД «Тридента» (т.15 а.с.5-19);

· копія свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в Печерській РДА м. Києва від 17.09.02 ТОВ «ЦЕМД «Тридента» (т.15 а.с. 20);

· довідка про взяття на облік платника податків ТОВ «ЦЕМД «Тридента» від 12.11.2002р. (т.15 а.с. 21);

· свідоцтво про реєстрацію платника ТОВ «ЦЕМД «Тридента» ПДВ №100022556;

· реєстраційна заява директора ТОВ «ЦЕМД «Тридента» ОСОБА_9 на отримання свідоцтва платника ПДВ. Зареєстровано в ДПІ 13.02.07.(т.15 а.с. 30);

· свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ отримане в ДПІ Печерському р-ні м. Києва підприємством ТОВ «ЦЕМД «Тридента» 04.12.02, яке 15.02.07 рішенням податкового органу анульовано. (т.15 а.с. 32);

· лист ДПІ Печерського р-ну м. Києва від 19.04.07 про повідомлення ТОВ «ЦЕМД «Тридета» отримати свідоцтво платника ПДВ» (т.15 а.с.34);

· свідоцтво платника ПДВ ТОВ «ЦЕМД «Тридента» №100022556 від 15.02.07 та присвоєння індивідуального податкового номеру №136691326551 (т.15 а.с.35);

· протокол №17 загальних зборів учасників ТОВ «ЦЕМД «Тридента» від 01.12.05 про призначенням директором вказаного підприємства ОСОБА_9 (т.15 а.с. 38);

· копія паспорту засновника та директора ТОВ «ЦЕМД «Триднта» ОСОБА_9 (т.15 а.с. 39).

· довідка №25854 від 14.02.07 про взяття на облік платника податків - ТОВ «ЦЕМД «Тридента», керівником якого є ОСОБА_9 та зареєстровано за адресою м. Київ, вул. Суворова,18/20, кв.68.(т.15 а.с.40).

· податкові декларації з ПДВ ТОВ «ЦЕМД «Тридента» за січень 2006р. - серпень 2007 року, що складні директором підприємства ТОВ «ЦЕМД Тридента» ОСОБА_9 (т.15 а.с.133-173; т. 23 а.с.16-21). Декларації за період з січня 2006 року по січень 2007 подані ОСОБА_9 з нульовими показниками та свідчать про відсутність фінансово-господарської діяльності за вказаний час.

· податкова декларація з ПДВ ТОВ «ЦЕМД «Тридента» за березень 2007 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування за 2007 рік ТОВ «ЦЕМД «Тридента», розрахунок сум бюджетного відшкодування за березень 2007 року, складені та підписані директором вказаного підприємства ОСОБА_9 та наданим до ДПІ у Печерському р-ні м. Києва 20 квітня 2007 року. В декларації з ПДВ ТОВ ЦЕМД «Тридента» за березень 2007 року в розділі І «Податкові зобов'язання» зазначено відсутність будь-яких податкових зобов'язань в цьому періоді, а в розділі ІІ «Податковий кредит» зазначено відсутність будь-яких податкових зобов'язань в цьому періоді. В розділі ІІІ «Розрахунки з бюджетом за звітний період», в рядках 25 та 25.2 визначено суму - 10 120 000 грн. та спосіб бюджетного відшкодування цієї суми - шляхом перерахування 100% на рахунок підприємства в установі банку. ОСОБА_9 вказана декларація підписана та завірена печаткою ТОВ «ЦЕМД Тридента» та 20.04.07 направлена до ДПІ у Печерському районі м. Києва, за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 2, де вона була офіційно зареєстрована за вхідним №104366. В заяві про повернення суми бюджетного відшкодування (додаток №4 до податкової декларації з ПДВ), поданої ТОВ «ЦЕМД «Тридента» за березень 2007 року, в графі «сума бюджетного відшкодування» зазначено її розмір - 10 120 000 грн. та вказано рахунок №26003301010947 підприємства банк «Демарк», на якій потрібно переказати визначений у податковій декларації з ПДВ, за березень 2007року. Вказану заяву ОСОБА_9 підписав власноруч та завірив печаткою ТОВ «ЦЕМД Тридента» та 20.04.07 направив до ДПІ у Печерському районі м. Києва, за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 2, де вона була офіційно зареєстрована за вхідним №104369. (т.23 а.с. 60-63);

- Даними, що містяться у довідці №1577/23-8/13669130 від 25.05.07 „Про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ «ЦЕМД «Тридента» з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок за березень 2007 року» (16 а.с.3-13). Вказану перевірку в період з 07.05.07 по 21.05.07 проводила ревізор ДПІ у Печерському р-ні м. Києва ОСОБА_48 Вказаною довідкою встановлено, що відповідальним за нарахування та сплату податків на підприємстві є єдина службова особа - ОСОБА_9 Перевірка стосувалась відшкодування ПДВ за березень 2007 року на ТОВ «ЦЕМД «Тридента» в результаті однієї господарської операції, пов'язаної з купівлею у ТОВ «Мал Юко ЛТД» автоматичних систем подачі газу з електромагнітним керуванням котельного енергоблоку АГС-50 на суму 60 720 000 грн. в т.ч. ПДВ 10 120 000грн. В п.п.2.13.3 вказаної довідки зазначено, що ТОВ «ЦЕМД «Тридента» згідно податкової декларації про прибуток за 2006 рік та Уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань за 2006 рік має задекларований сукупний валовий дохід в розмірі 10 310 860 грн. Фактично коригуюча декларація з податку на прибуток ОСОБА_9 була подана до ДПІ у Печерському р-ні м. Києва лише 24.05.07 (т.23 а.с.25), тобто після проведення податкової перевірки;

- Даними, які містяться у довідці №1576/23-08/33934991 від 25.05.07 „Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ «Мал Юко ЛТД» з питань взаємовідносин з ТОВ «ЦЕМД «Тридента». Вказану перевірку в період з 25.05.07 проводила ревізор ДПІ у Печерському р-ні м. Києва ОСОБА_48 з відома директора ТОВ «Мал Юко ЛТД» ОСОБА_44 ревізором ОСОБА_48 встановлено, що придбання автоматичних систем подачі газу котельного енергоблоку АСГ-50, відбувалось у ТОВ «Мал Юко ЛТД» від ТОВ «Аванкар груп» (78 шт.) та ТОВ «Рудо Віт» (10 шт.) (т.16 а.с. 46-49);

- Даними, які містяться у довідці №1891/23-08/34191993 від 25.06.07 „Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ «Аванкар груп» з питань взаємовідносин з ТОВ «Мал Юко ЛТД» Вказану перевірку в період з 25.06.07 проводила ревізор ДПІ у Печерському р-ні м. Києва ОСОБА_48 за участю директора ТОВ «Аванкар груп» ОСОБА_42 Згідно документів, наданих ревізору невстановленими особами, що діяли від імені ТОВ «Аванкар груп» показано поставку автоматичних систем подачі газу котельного енергоблоку АСГ-50, в кількості 78 шт. на ТОВ «Мал Юко ЛТД». (т.16 а.с. 42-45);

- Даними, які містяться у довідці №1892/23-08/34491480 від 25.06.07 „Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ «Рудо Віт» з питань взаємовідносин з ТОВ «Мал Юко ЛТД». Вказану перевірку в період з 25.06.07 проводила ревізор ДПІ у Печерському р-ні м. Києва ОСОБА_48 з відома директора ТОВ «Рудо Віт» ОСОБА_49 Згідно документів, наданих ОСОБА_48 невстановленими особами, показано поставку автоматичних систем подачі газу котельного енергоблоку АСГ-50 з ТОВ «Рудо Віт» в кількості 10 шт. на суму 6 879 300 грн. в адресу ТОВ «Мал Юко ЛТД». Розрахунки за поставлений товар проведено векселем. (т.16 а.с. 61-63);

- Документами, що вилучені в приміщені ДПІ Печерського району м. Києва та свідчать про відкриття та функціонування ТОВ «Агроінтеграція». (т.17 а.с. 1-122);

- Документами, що вилучені в приміщені ДПІ Печерського району м. Києва та свідчать про відкриття та функціонування ТОВ «Факто трейд».(т.17 а.с. 123-199);

- Документами, що вилучені в АКБ «Демарк» та свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ТОВ «Інтегро Сервіс» (т.18 а.с. 1-60), серед яких:

- картка із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Інтегро Сервіс» надана 20.02.07 в установу банку ОСОБА_9, який є директором підприємства та має право підпису у усіх фінансових документах. (т.18 а.с.49);

- заява на відкриття поточного рахунку підписана директором ТОВ «Інтегро Сервіс» ОСОБА_9 від 19.02.07 (т.18. а.с. 45);

- копія протоколу №17 установчих зборів засновників ТОВ «Інтегро Сервіс» від 01.12.07. Згідно вказаного протоколу ОСОБА_9 призначено директором ТОВ «Інтегро Сервіс» (т.18 а.с.43);

- договір №6000226/1 про банківське обслуговування з використанням програмного комплексу «Демарк-вип-кліент» від 27.02.07 (т.18 а.с.20-23);

- рух коштів ТОВ «ЦЕМД «Тридента». Свідчить про вчинення фінансово-господарської діяльності підприємства за період діяльності ОСОБА_9 з 01.12.05 по 21.07.09, лише тільки з 27.02.07 по 29.01.08. (т.18 а.с. 51-59);

- Документами, що вилучені в АКБ «Демарк» та свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ТОВ «Аванкар Груп». (т.18 а.с. 61-65);

- Документами, що вилучені в АКБ «Демарк» та свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ТОВ «Агроінтеграція». (т.18 а.с. 70-135);

- Документами, що вилучені в АКБ «Демарк» та свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ТОВ «Сіконта груп». (т.19 а.с. 126-139);

- Інформацією, що міститься в довідці «Про проведений аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЦЕМД «Тридента» з питань формування суми бюджетного відшкодування ПДВ за березень 2007 року» №190/23-8191/ від 03.04.09, що складена заступником начальника відділу по взаємодії з правоохоронними органами управління податкового контролю юридичних осіб ДПА у м. Києві ОСОБА_37, зміст якої остання підтвердила своїми показаннями в судовому засіданні. Так, ОСОБА_37 було, зокрема, встановлено, що при здійсненні бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок TOB «ЦЕМД «Тридента» в розмірі 10 120 000 гри. не дотримано вимоги п. 4.3 - 4.7 Наказу ДПА України від 18.05.05 № 350, а саме - не досліджено ланцюг постачання обладнання, рух товарно-матеріальних цінностей на складах та операція постачання ТМЦ, за результатом якої проведено відшкодування ПДВ. Також, відповідно до матеріалів кримінальної справи встановлено, що бюджетне відшкодування з ПДВ в березні 2007 року в розмірі 10 120 000 грн. сформовано TOB «ЦЕМД «Тридента» за рахунок оформлення розрахунків з підприємствами (по всьому ланцюгу постачання), які в подальшому визнані банкрутами, при відсутності документального підтвердження фактичного руху товару по ланцюгу постачання (неможливо встановити фактичне походження товару та взагалі підтвердити фактичність його існування, відсутні товарно-транспортні накладні, неможливо підтвердити розрахунки «між підприємствами по ланцюгу постачання, наявність товару у постачальників другого ланцюга не підтверджено даними податкової звітності, відсутні відомості щодо місцезнаходження обладнання на даний момент та відсутні відомості щодо його подальшої реалізації) (т.18 а.с. 165-169);

- Документами, що вилучені в КБ «Приватбанк» та свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ТОВ «ФК Самара». (т.14 а.с. 6-174);

- Документами вилученими в АКБ «Демарк», що свідчать про відкриття та функціонування рахунку, якій належить ПП «Техноплюс». (т.18 а.с. 131-234);

- Документами, що вилучені 05.10.09 в приміщені РДА Печерського району м. Києва та свідчать про відкриття та функціонування ТОВ «ЦЕМД «Тридента». (т.21 а.с. 1-102);

- Інформацією, що міститься в аналітичній довідці головного держаного податкового ревізора інспектора ДПА у м.Києві ОСОБА_50 щодо проведення дослідження руху грошових коштів ТОВ «Сіконта Груп», ТОВ «ЦЕМД «Тридента», ТОВ «Мал Юко ЛТД», ТОВ «Факто трейд», ТОВ «Техно плюс», ТОВ «Аванкар груп», ТОВ «Рудо віт», що здійснено на підставі постанови слідчого про призначення дослідження руху коштів від 05.05.10. Аналіз було проведено на підставі виписок банку по рахунках №26000300600176 ТОВ «Сіконта Груп», № 26001000600226 ТОВ ЦЕМД «Тридента», № 26009300600155 ТОВ «Мал-Юко ЛТД», № 26006300600147 ТОВ «Факто-Трейд» та № 26005300600104 ТОВ «Техно Плюс». При аналізі банківської виписки по розрахунковому рахунку № 26000300600176 ТОВ «Сіконта Груп», встановлено, що підприємство ТОВ «Сіконта Груп» 27.02.2007 року перерахувало на розрахунковий рахунок № 26001000600226 ТОВ ЦЕМД «Тридента» частинами суму коштів в загальному розмірі 60 721 000,0 грн. без ПДВ «за вексель простий з бланковим індосаментом, згідно угоди № К/1739-2ТД від 08.02.07р.» ТОВ ЦЕМД «Тридента», як свідчить виписка банку по його розрахунковому рахунку №26001000600226, 27.02.2007 року перерахувало частинами суму коштів в загальному розмірі 60 720 000,0 грн. в т.ч. ПДВ 10 120 000,0 грн. на розрахунковий рахунок № 26009300600155 ТОВ «Мал-Юко ЛТД» в якості «оплати за автоматичні системи подання газу з електромагнітним керуванням котельного енергоблоку» (Додаток 2). ТОВ «Мал-Юко ЛТД», як свідчить виписка банку по його розрахунковому рахунку №26009300600155, 27.02.2007 року перерахувало частинами суму коштів в загальному розмірі 60 871 400,0 грн., без ПДВ на розрахункові рахунки № 26006300600147 ТОВ «Факто-Трейд» та № 26005300600104 ТОВ «Техно Плюс» як оплату за векселі прості (Додаток 3), а саме: на ТОВ «Факто-Трейд» - 2 030 800,0 грн., на ТОВ «Техно Плюс» - 58 840 600,0 грн. В ході аналізу виписки по рахунку № 26006300600147 ТОВ «Факто-Трейд», встановлено, що на даний рахунок 27.02.2007 року, крім коштів від ТОВ «Мал-Юко ЛТД», були перераховані частинами суми коштів в загальному розмірі 4 781 130,0 грн., без ПДВ як оплата за векселі (Додаток 4.1), в т.ч. з рахунків:

- № 26009300600177 ТОВ «Рудо Віт» - 204 260,0 грн.,

- № 26009300600155 ТОВ «Мал-Юко ЛТД» - 2 030 800,0 грн.,

- № 26005300600104 ТОВ «Техно Плюс» - 2 546 070,0 грн.

ТОВ «Факто-Трейд», того ж дня 27.02.2007 року, перерахувало частинами суму коштів в загальному розмірі 4 780 800,0 грн. без ПДВ на розрахунковий рахунок № 26000300600176 ТОВ «Сіконта Груп» в якості сплати «за вексель простий з бланковим індосаментом, згідно угоди № К/332-2СГ від 01.02.07р.» (Додаток 4.1). В ході аналізу виписки по рахунку № 26005300600104 ТОВ «Техно Плюс», встановлено, що на даний рахунок 27.02.2007 року, крім коштів від ТОВ «Мал-Юко ЛТД», були перераховані частинами суми коштів в загальному розмірі 63 571 950,0 грн., без ПДВ як оплата за векселі (Додаток 4.2), в т.ч. з рахунків:

- № 2600530060182 ТОВ «Аванкар Груп» - 4 731 350,0 грн.,

- № 26009300600155 ТОВ «Мал-Юко ЛТД» - 58 840 600,0 грн.

ТОВ «Техно Плюс», того ж дня 27.02.2007 року, перерахувало частинами суму коштів в загальному розмірі 55 940 550,0 грн. без ПДВ на розрахунковий рахунок № 26000300600176 ТОВ «Сіконта Груп» в якості сплати «за вексель простий з бланковим індосаментом, згідно угоди № К/540-2СГ від 09.02.07р.» (Додаток 4.2).Тобто, на розрахунковий рахунок № 26000300600176 ТОВ «Сіконта Груп» 27.02.2007 року від підприємств ТОВ «Факто-Трейд» та ТОВ «Техно Плюс» надійшли частинами суми коштів в загальному розмірі 60 721 350,0 грн. без ПДВ.

В результаті аналізу руху коштів, а також враховуючи збіг обставин, в даному випадку - час та суму здійснюваних операцій, можна припустити, що шляхом перерахування коштів між ТОВ «Сіконта Груп», ТОВ ЦЕМД «Тридента», ТОВ «Мал-Юко ЛТД», ТОВ «Факто-Трейд», ТОВ «Техно Плюс», ТОВ «Аванкар Груп», ТОВ «Рудо-Віт» 27 лютого 2007 року ТОВ ЦЕМД «Тридента» створено видимість оплати за автоматичні системи подання газу з електромагнітним керуванням котельного енергоблоку в розмірі 60 720 000,0 грн. (т.22 а.с. 175-181);

- Документами вилученими в приміщені ДПІ у Печерському районі м. Києва, що свідчать про безпідставне відшкодування ПДВ за березень 2007 року ТОВ «ЦЕМД «Тридента», а саме:

- податкова декларація з ПДВ підприємства ТОВ «ЦЕМД «Тридента» за березень 2007 року. В декларації з ПДВ ТОВ ЦЕМД «Тридента» за березень 2007 року в розділі І «Податкові зобов'язання» зазначено відсутність будь-яких податкових зобов'язань в цьому періоді, а в розділі ІІ «Податковий кредит» зазначено відсутність будь-яких податкових зобов'язань в цьому періоді. В розділі ІІІ «Розрахунки з бюджетом за звітний період», в рядках 25 та 25.2 визначено суму - 10 120 000 грн. та спосіб бюджетного відшкодування цієї суми - шляхом перерахування 100% на рахунок підприємства в установі банку. ОСОБА_9 вказана декларація підписана та завірена печаткою ТОВ «ЦЕМД Тридента» і 20.04.07 направлена до ДПІ у Печерському районі м. Києва, за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 2, де вона була офіційно зареєстрована за вхідним №104366. (т.23 а.с. 60-61);

- заява про повернення суми бюджетного відшкодування за 2007 рік ТОВ «ЦЕМД «Тридента» та розрахунок суми бюджетного відшкодування за березень 2007 року. В заяві про повернення суми бюджетного відшкодування (додаток №4 до податкової декларації з ПДВ), поданої ТОВ «ЦЕМД «Тридента» за березень 2007року, в графі «сума бюджетного відшкодування» зазначено її розмір - 10 120 000 грн. та вказано рахунок №26003301010947 підприємства банк «Демарк», на якій потрібно переказати визначений у податковій декларації з ПДВ, за березень 2007року платіж. Вказану заяву ОСОБА_9 підписав власноруч та завірив печаткою ТОВ «ЦЕМД Тридента» та 20.04.07 направив до ДПІ у Печерському районі м. Києва, за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 2, де вона була офіційно зареєстрована за вхідним №104369. Розрахунок бюджетного відшкодування був зареєстрований в податковому органі 20.04.07 за №104367.(т.23 а.с.62-63);

- Висновком судово-почеркознавчої експертизи №195 від 24.09.09 складеної НДЕКЦ при Управлінні МВС України (т.23 а.с.9-13), яким підтверджено, що саме ОСОБА_9 підписані наступні документи:

- податкова декларація з ПДВ ТОВ «Інтегро Сервіс» за січень 2004 року (т.23 а.с. 22-23);

- розрахунок експортного відшкодування ТОВ «Інтегро Сервіс» за січень 2004 року (т.23 а.с. 24);

- податкова декларація з ПДВ ТОВ «Інтегро Сервіс» за лютий 2004 року (т.23 а.с. 14-15);

- податкова декларація з ПДВ ТОВ «ЦЕМД «Тридента» за грудень 2007 року (т.23 а.с. 16-17);

- податкова декларація з ПДВ ТОВ «ЦЕМД «Тридента» за лютий 2007 року (т.23 а.с. 18-19);

- уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань у зв'язку самостійно виправленими помилками ТОВ «ЦЕМД «Тридента» за 2006 рік поданий 24.05.07 (т.23 а.с. 25);

- уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку самостійно виправленими помилками ТОВ «ЦЕМД «Тридента» за жовтень 2006 року, поданий 24.04.07 (т.23 а.с. 26);

- Висновком судово-почеркознавчої експертизи №894/11-11 від 28.01.11 складеної КНДІСЕ. (т.23 а.с. 69-70), якою підтверджено, що саме директором ТОВ «ЦЕМД «Тридента» ОСОБА_9 підписані:

- податкова декларація з ПДВ за березень 2007 року. (т.23 а.с. 60-61);

- розрахунок сум бюджетного відшкодування ПДВ за березень 2007 року (т.23 а.с. 63);

- заява про повергнення суми бюджетного відшкодування за березень 2007 року, що стали в свою чергу підставою для незаконного отримання державних коштів, у вигляді відшкодування ПДВ за березень 2007 року. (т.23 а.с. 62);

- Висновком судово-економічної експертизи №7481/12-45 від 26.11.12р., проведеної за постановою суду експертом КНДІСЕ (т. 27 а.с. 81-102), за змістом якого за умови проведення безтоварних операцій з використанням назви товару АСГ-50, завищення податкового кредиту ПДВ, сформованого ТОВ «ЦЕМД «Тридента» по податкових накладних №150 та №151 за лютий 2007р. складатиме 10120000грн. та підстави для відшкодування ПДВ в сумі 10120000 грн. в березні 2007р. відсутні;

- Інформацією, що містить в Акті документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ЦЕМД «Тридента» з питань, визначених постановою слідчого в ОВС ВРКС СУ ДПС у м.Києві ОСОБА_51 від 28.11.12р. (на виконання судового доручення), за період 01.01.06 по 01.10.07., проведеної головним державним податковим ревізором-інспектором ДПІ у Печерському районі м.Києва ОСОБА_52 Вказаною перевіркою встановлено порушення ТОВ «ЦЕМД «Тридента», директором якого у вказаний період був ОСОБА_9, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про ПДВ» від 03.04.97р. №168/97-ВР із змінами і доповненнями, в результаті чого ТОВ «ЦЕМД «Тридента» завищено від`ємне значення різниці поточного звітного (податкового) періоду, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, рядок 22.2 Деларації) за лютий 2007р. всього в сумі 10120000 грн. та відповідно встановлено завищення суми, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника банку за березень 2007р. (рядок 25.1 Деларації) всього в сумі 10120000грн. Крім того, встановлено порушення абз.3,4 п.п.»а» п.п.7.7.11 п.7.7 ст.7 вказаного Закону, в результаті чого ТОВ «ЦЕМД «Тридента» безпідставно отримано бюджетне відшкодування на розрахунковий рахунок всього в сумі 10120000 грн. (т.27 а.с.155-175).

З огляду на викладене, показання свідка ОСОБА_48 в судовому засіданні, яка з вересня 2006 року по лютий 2008 року працювала на посаді інспектора відділу перевірок відшкодування ПДВ акціонерних підприємств, товариств з обмеженою відповідальністю, державних та приватних підприємств в ДПІ Печерського району м. Києва, суд розцінює, як неправдиві і такі, що спростовуються показаннями свідка ОСОБА_37 та іншими вищенаведеними матеріалами справи в їх сукупності, які доводять винність ОСОБА_9 у злочині за ст.191 ч.5 КК України (відшкодування ПДВ за березень 2007р.). Зокрема, судом визнаються неправдивими показання свідка ОСОБА_48 в частині того, що остання стверджувала, що за результатами проведеної нею виїзної перевірки на ТОВ ЦЕМД «Тридента» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок за березень 2007 року, яка тривала протягом 07-21.05.07р., вона склала довідку №1577/23-8/136691130 від 25.05.07, якою підтвердила обґрунтованість бюджетного відшкодування вказаному підприємству на суму 10 120 000 грн. Крім того, є неправдивими і такими, що не підтверджуються доказами, є показання свідка ОСОБА_48 про те, що під час перевірки службовими особами ТОВ «Тридента» було надано уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань за 2006 рік, в яких підприємство самостійно виправило помилку та задекларувало сукупний валовий дохід у розмірі 10310860 грн., оскільки він був поданий 24.05.07р. (т.23 а.с.25), а перевірка закінчилась 21.05.07р. На думку суду, вказаний свідок надала неправдиві показання, оскільки завдяки її неправомірним діям, відбулось безпідставне перерахування коштів державного бюджету в сумі 10120000 грн. на рахунок ТОВ ЦЕМД «Тридента», про що обґрунтовано викладено і у змісті пред`явленого ОСОБА_9 обвинувачення.

Судом також не беруться до уваги оголошені в судовому засіданні на підставі ст.306 КПК України показання свідка ОСОБА_53 на досудовому слідстві (т.5 а.с. 79-81), який викликався до суду за клопотанням захисту, зокрема про те, що останній підтверджував, що будучи начальником митного посту «Кривий Ріг-Аеропорт» ним оглядався 31.01.04р. та 28.01.04р. вантаж ТОВ «Віста-Трейд», який відлітав закордон, і при митному догляді було встановлено, що в ящиках дійсно знаходились системи знезаражування води типу АПОВ С та АПОВ П, - оскільки вказані показання спростовуються сукупністю зібраних по справі вищенаведених доказів, а крім того, вказані показання надані зацікавленою особою, оскільки завдяки таким діям свідка стало можливо формування документальної видимості та складання ОСОБА_9 відповідної декларації з ПДВ, а також вчинення останнім замаху на розкрадання державних коштів в особливо великих розмірах через спробу відшкодування ПДВ з бюджету.

Оцінивши викладене, суд дійшов висновку, що винність підсудного ОСОБА_9 у вчиненні інкримінованих йому злочинів за ст.ст.15 ч.2, 191 ч.5, 191 ч.5, 366 ч.2, 28 ч.2 КК України доведена повністю.

Разом з тим, суд вважає кваліфікацію органами досудового слідства злочинних епізодів, вчинених ОСОБА_9 у 2004р. та 2007р. за ст.ст.15 ч.2, 191 ч.5, 191 ч.5 КК України, додатково і за ст.28 ч.2 КК України, тобто додатково як «злочин вчинений за попередньою змовою групою осіб» зайвою, оскільки вказане охоплюється диспозицією ч.5 ст.191 КК України і додаткової кваліфікації не потребує. Крім того, суд вважає зайвим кваліфікацію злочинних дій ОСОБА_9 по епізоду замаху на відшкодування ПДВ за лютий 2004р. додатково за ст.15 ч.1 КК України також зайвою, оскільки ч.2 вказаної статті є в даному випадку спеціальною і одночасної кваліфікації за ч.1 ст.15 КК України не потребує.

Таким чином умисні дії ОСОБА_9 повинні бути кваліфіковані:

- за ст.ст.15 ч.2, 191 ч.5 КК України, як закінчений замах на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах;

- за ст.191 ч.5 КК України, як заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах;

- за ст.ст.366 ч.2, 28 ч.2 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Крім того, ОСОБА_9 органами досудового слідства обвинувачується у тому, що за вище наведених фактичних обставин вчинення ним злочину за ст.191 ч.5 КК України він також в липні 2007р. вчинив легалізацію доходів, а саме, 03.07.07 з Головного управління державного казначейства м. Києва на розрахунковий рахунок №26001000600226 у ВАТ Банк «Демарк», що належить ТОВ «ЦЕМД «Тридента», надішли кошти у сумі 10 120 000 грн. з призначенням платежу «відшкодування ПДВ за березень 2007 року, згідно поданої декларації». Цього ж дня, ОСОБА_9 разом з невстановленими слідством особами, достовірно знаючи, що гроші, отримані з держказначейства в наслідок вчинення ним незаконної діяльності на ТОВ «ЦЕМД Тридента», та бажаючи приховати їх під виглядом вчинення фінансової угоди з придбання цінних паперів, переказав на рахунок ТОВ «ФК Самара» гроші у обсязі 10 030 000 грн. (без ПДВ), чим здійснив їх легалізацію. В подальшому, 04.07.07 грошові кошти у сумі 9 500 000 грн. з рахунку ТОВ «ФК Самара» перераховані на рахунок №26205502466 у ЗАТ «Фінансовий союз банк», що належить фізичній особі - ОСОБА_41, з якого зняти готівкою. Легалізація грошових коштів, незаконно отриманих директором ТОВ «ЦЕМД «Тридента» ОСОБА_9, склала 10 030 000 грн., що більш ніж в 18 000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та вважається особливо великим розміром.

Такі дії ОСОБА_9 органами досудового слідства кваліфіковані за ст.ст.209 ч.3, 28 ч.2 КК України, як вчинення фінансової операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій спрямованих на приховування чи маскування незаконного походження таких коштів або іншого майна, чи володіння ними, в особливо великих розмірах, групою осіб.

Однак, органами досудового слідства при викладенні фактичних обставин обвинувачення, що стосується вчинення ОСОБА_9 злочину за ст.ст.209 ч.3, 28 ч.2 КК України, детально не описано, у який саме спосіб, передбачений диспозицією цієї статті, відбулась легалізація ОСОБА_9 доходів.

Підсудний ОСОБА_9 свою причетність до вчинення легалізації отриманої ним з бюджету суми ПДВ за березень 2007р. категорично заперечив, як і умисел та будь-яку попередню змову з групою осіб на вчинення цього злочину.

При цьому, серед доказів, якими оргами досудового розслідування доводять вказані обставини, зазначені: показання свідка ОСОБА_40 - директора ФК «Самара» у 2007р., який підтверджував факт надходження коштів в липні 2007р. на рахунок його підприємства від ТОВ «ЦЕМД «Тридента» за продані цінні папери, які він в подальшому переказав на рахунок ФО - ОСОБА_41; документи щодо функціонування рахунку ТОВ «ЦЕМД «Тридента» в АКБ «Демарк» та рух коштів по вказаному рахунку; документами, що стосуються рахунку ТОВ «ФК Самара» в КБ «Приватбанк»; аналітична довідка ревізора інспектора ОСОБА_50

Разом з тим, вказані докази, на думку суду, лише підтверджують самі факти руху коштів по рахунках підприємств, які ніким не оспорюються.

При цьому, судом приймалось до уваги те, що згідно ч.1 ст.4 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансування тероризму» від 28.11.02р. із змінами і доповненнями, до легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, належать будь-які дії, пов`зані з коштами (власністю), одержаними (здобутими) внаслідок вчинення злочину, спрямовані на приховування джерел походження зазначених коштів (власності) чи сприяння особі, яка є співучасником у вчиненні злочину, що є джерелом походження зазначених коштів (власності).

Крім того, згідно п.17 Постанови Пленуму ВСУ №5 «Про практику застосування судами законодавства про кримінальну відповідальність за легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом» від 15.04.05р., згідно зі ст.209 КК України метою вчинення дій з коштами або іншим майном є надання їх походженню легального статусу. При цьому, згідно абз.4 п.10 вказаної Постанови, не є предметом легалізації кошти (незалежно від їх розміру), одержані як субсидії, субвенції, дотації чи кредити внаслідок надання неправдивої інформації, оскільки ці кошти одержуються офіційно (легально).

Так, джерелом походження коштів в сумі 10120000 грн. у липні 2007р. на рахунок ТОВ «ЦЕМД «Тридента», директором якого був ОСОБА_9, є державний бюджет України в особі Головного управління державного казначейства м.Києва, підстава відшкодування також легальна - відшкодування ПДВ у липні 2007р., що свідчить про те, що таке походження грошових коштів здійснювалось на вищевказане підприємство з легального джерела, який ОСОБА_9 об`єктивно не міг приховати.

Враховуючи вищевикладене, приймаючи до уваги те, що слідством не вказано, якими саме діями ОСОБА_9 виконана об`єктивна сторона злочину у виді легалізації коштів, що відбулось у виді переказу 03.07.07р. грошей з рахунку ТОВ «ЦЕМД «Тридента» в сумі 10030000 грн. на рахунок ТОВ «ФК Самара», доказів таких дій (висновки почеркознавчих експертиз, якими б підтверджувався факт підписання ОСОБА_9 документів на переведення коштів, тощо) не здобуто, обставин приховування ОСОБА_9 джерела походження коштів судом не встановлено, а тому, суд дійшов висновку про те, що в діях ОСОБА_9 відсутній склад злочину, передбачений ч.3 ст.209, ч.2 ст.28 КК України, у зв`язку чим в цій частині обвинувачення ОСОБА_9 підлягає виправданню з наведених вище підстав.

Обставиною, що пом`якшує покарання підсудному, судом визнається щире каяття.

Враховуючи те, що згідно квитанції №28-4325 від 11.03.13р. через Київське відділення №2 ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії» ОСОБА_9 було здійснено переведення грошових коштів в сумі 29850 грн. з призначенням платежу «сплата грошових зобов`язань за актом перевірки від 07/2012р. №1146/22-8/13669130» на рахунок, вказаний в листі ДПІ у Печерському районі м.Києва від 11.03.13р., як рахунок при сплаті ПДВ по перевірці ТОВ «ЦЕМД «Тридента», - суд на підставі ч.2 ст.66 КК України визнає обставиною, що пом`якшує покарання ОСОБА_9, також добровільне часткове відшкодування завданого державі збитку.

Приймаючи до уваги те, що кваліфікуючи ознака «повторність» не включена слідчим у обвинувачення ОСОБА_9 за відповідними статтями кримінального закону, суд вважає обставиною, що обтяжує його покарання, вчинення ним злочину повторно.

Разом з тим, враховуючи той факт, що «вчинення злочину групою осіб» та «завдання тяжких наслідків» включено у кваліфікацію злочинних дій ОСОБА_9, суд вважає недоцільним додатково враховувати вказані обставини як такі, що обтяжують його покарання.

Виходячи з наведеного та враховуючи обставини справи, ступінь тяжкості вчинених ОСОБА_9 злочинів, які відповідно до ст.12 КК України відноситься до злочинів особливої та середньої тяжкості, враховуючи значний розмір грошових коштів, якими останній мав намір та якими врешті заволодів з бюджету держави, а також враховуючи обставину, що обтяжує покарання ОСОБА_9, суд вважає, що останньому слід призначити покарання у виді позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарським обов`язками та з конфіскацією майна та зі сплатою штрафу, однак, приймаючи до уваги обставини, що пом`якшують покарання ОСОБА_9, а також істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого ним злочину, в тому числі те, що ОСОБА_9 до кримінальної відповідальності притягується вперше, на обліку у лікаря нарколога і психіатра не перебуває, суд вважає за можливе призначити останньому покарання у виді позбавлення волі із застосуванням положень ст. 69 КК України, тобто нижче від найнижчої межі, встановленої санкцією статті цього Кодексу.

Крім того, приймаючи до уваги те, що ОСОБА_9 офіційно працює - самозайнятою особою приватним адвокатом, до адміністративної відповідальності не притягувався, позитивно характеризується за місцем колишнього проживання в Луганській області, має визначене місце реєстрації і проживання, має на утриманні мати 76-річного віку, хворіє рядом хронічних захворювань: церебро-васкулярна хвороба (стан після транзиторної ішемічної атаки в басейні лівої внутрішньої сонної артерії), дискуляторна гіпертонічна атеросклеротична енцефалопатія ІІ ст., гіпертонічна хвороба 2ст, цукровий діабет 2тип, ішемічна хвороба серця, мікроциркуляторна аритмія, серцева недостатність, дифузний кардіосклероз, - з метою забезпечення висловленого ОСОБА_9 наміру повністю відшкодувати спричинені державном бюджету збитки шляхом перерахування отриманих прибутків від його трудової діяльності на рахунок, куди він розпочав перерахування коштів, що в повній мірі можливо лише при перебуванні ОСОБА_9 на волі, суд вважає, що виправлення підсудного можливо без ізоляції його від суспільства, а тому, при призначенні покарання ОСОБА_9 можливо також застосувати і ст.75 КК України, звільнивши його від відбування основного і додаткового обов`язкового покарання у виді конфіскації майна з випробуванням та наклавши на нього обов`язки, передбачені ст. 76 КК України.

При цьому, суд виходив з того, що відповідно до абз.3 п.19 Постанови Пленуму Верховного Суду України №7 від 24.10.2003р. «Про практику призначення судами кримінального покарання» із змінами, якщо додаткове покарання у виді конфіскації майна за санкцією статті (санкцією частини статті) є обов`язковим, то у разі прийняття рішення про звільнення особи від відбування покарання з випробуванням воно не застосовується, оскільки ст.77 КК передбачає вичерпний перелік додаткових покарань, що можуть бути призначені у такому випадку, серед таких конфіскація майна відсутня. При прийнятті такого рішення у вироку мають бути наведені відповідні мотиви; посилатися на ст.69 КК непотрібно.

Додаткове обов`язкове покарання у виді позбавлення права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарським обов`язками, суд вважає таким, що підлягає реальному виконанню.

Разом з тим, враховуючи той факт, що злочин за ст.366 ч.2 КК України було вчинено підсудним у 2007р., вказаний злочин є середньої тяжкості, суд вважає необхідним на підставі ст.49 КК України звільнити ОСОБА_9 від покарання у зв`язку із закінченням 5-річного строку давності притягнення його до кримінальної відповідальності.

Питання щодо речових доказів слід вирішити в порядку ст. 81 КПК України.

Судові витрати по справі за проведення експертиз відповідно до ст.93 КПК України слід покласти на засудженого.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.321, 323, 324 КПК України,-

З А С У Д И В :

ОСОБА_9 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 15 ч.2, 191 ч.5; 191 ч.5; 28 ч.2, 366 ч.2 КК України, і призначити йому покарання:

- за ст.ст.15 ч.2, 191 ч.5 КК України із застосуванням ст.69 КК України у виді 5 /п`яти/ років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, строком на 3 /три/ роки та з конфіскацією майна;

- за ст.191 ч.5 КК України із застосуванням ст.69 КК України у виді 5 /п`яти/ років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, строком на 3 /три/ роки та з конфіскацією майна;

- за ст.28 ч.2, 366 ч.2 КК України у виді 3 /трьох/ років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, строком на 2 /два/ роки та зі штрафом 300 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

На підставі ст.49 КК Україні звільнити ОСОБА_9 від покарання за злочин, передбачений ст.ст.28 ч.2, 366 ч.2 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності.

На підставі ст.70 КК України за сукупністю злочинів визначити ОСОБА_9 покарання шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно у виді 5 /п`яти/ років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, строком на 3 /три/ роки та з конфіскацією майна.

Застосувати до ОСОБА_9 ст.ст. 75, 76 КК України, звільнивши його від відбування призначеного йому основного та додаткового обов`язкового покарання у виді конфіскації майна з випробуванням, якщо він протягом іспитового строку на 3 /три/ роки не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки: не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, періодично з`являтись на реєстрацію в кримінально-виконавчу інспекцію.

Додаткове обов`язкове покарання у виді позбавлення ОСОБА_9 права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарським обов`язками, строком на 3 /три/ роки, підлягає реальному виконанню.

Строк відбування покарання ОСОБА_9 обраховувати з дня проголошення вироку - з 19 березня 2013 року.

Строк відбування додаткового обов`язкового покарання обраховувати з моменту набрання вироком законної сили.

ОСОБА_9 визнати невинним у пред`явленому обвинуваченні за ч.3 ст. 209, ч.2 ст.28 КК України та виправдати його за відсутністю в діянні складу злочину.

Речові докази по справі - документи, що зберігаються у матеріалах справи, а саме:

- вилучені 26.01.11 в ДПІ у Печерському р-ні м. Києві декларації з ПДВ за березень 2007 року TOB «ЦЕМД Тридента» (т.23 а.с.60-63);

- отримані в ході виїмки 05.10.09 в РДА Печерського р-ну м. Києва реєстраційні документи TOB «ЦЕМД «Тридента» (т.21 а.с. 1-102);

- отримані в ході виїмки 01.09.09 в ВАТ Банк «Демарк» документи надані ПП «Техно Полюс» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.20 а.с 191-234);

- отримані в ході виїмки 20.02.09 в ВАТ Банк «Демарк» документи надані TOB «Агроінтеграція» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.18 а.с 70-135);

- отримані в ході виїмки 20.02.09 в ВАТ Банк «Демарк» документи надані TOB «Мал Юко» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.18 а.с 68-69);

- отримані в ході виїмки 20.02.09 в ВАТ Банк «Демарк» документи надані TOB «Рудо Віт» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.18 а.с 66-67);

- отримані в ході виїмки 20.02.09 в ВАТ Банк «Демарк» документи надані TOB «Аванкар груп» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.18 а.с 60-64);

- отримані в ході виїмки 20.02.09 в ВАТ Банк «Демарк» документи надані TOB «ЦЕМД Тридента» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.18 а.с 4-60);

- вилучена 02.04.09 в ДПІ у Печерському р-ні м. Києві податкова звітність TOB «Факто трейд» (т.17 а.с. 123-199);

- вилучена 27.06.08 в ДПІ у Печерському р-ні м. Києві податкова звітність TOB «Факто трейд» (т.17 а.с. 1-122);

- вилучена 14.02.08 в ДПІ у Печерському р-ні м. Києві податкова звітність TOB «ЦЕМД «Тридента» (т.15 а.с. 1-173);

- отримані в ході виїмки 08.12.08 в АКБ «Новий» документи надані TOB «Імпекс Д» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.14 а.с 208);

- отримані в ході виїмки 28.11.08 документи надані TOB «Північне полісся» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.14 а.с 52-139);

- вилучена 16.03.06 в ДПІ у м.Херсон податкова звітність ПП «Фобос» (т. 13 а.с.61-116);

- вилучена 20.03.06 в ДПІ у м. Херсон податкова звітність TOB «Тріумф» (т.13 а.с.3-60);

- вилучені 18.02.08 в РДА Святошинського р-ну м.Києва документи надані під час реєстрації TOB «БМБ» (т.12 а.с. 3-235);

- отримані в ході виїмки 28.12.04 в ВАТ «Брокбизнесбанк» документи надані TOB «Олсам» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.11 а.с 202-214);

- отримані в ході виїмки 28.12.04 в BAT «Брокбизнесбаніс» документи надані TOB «Віста трейд» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.11 а.с І 98-201);

- отримані в ході виїмки 28.12.04 в ВАТ «Брокбизнесбанк» документи надані TOB «Оліго я» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.11 а.с 193-195);

- отримані в ході виїмки 03.02.05 в ВАТ КБ «Перкомбанк» документи надані ПП«Актів 2002» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.11 а.с 126-193);

- отримані в ході виїмки 11.01.05 в ВАТ «УПБ» документи надані TOB «ФК «Інвестиційні стратегії і інструменти» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.11 а.с 38-107);

- вилучена 16.03.06 в ДПІ у м. Херсон юридична справа TOB «Тріумф» (т.10 а.с. 104-187);

- вилучені 07.03.07 в ДПІ у м. Кривий Ріг декларації з ПДВ за 2005 рік TOB «Віста трейд» (Рішення господарського суду від 20.09.05 про скасування реєстрації TOB «Віста трейд» з моменту їх оформлення на ОСОБА_11) (т.10 а.с.76-94);

- вилучені 07.03.07 в ДПІ у м. Кривий Ріг реєстраційні документи TOB «Віста трейд» (т.10 а.с.2-74);

- отримані в ході виїмки 28.12.04 в АКБ «Трансбанк» документи надані TOB «Синтез» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.6 а.с 143-185);

- отримані в ході виїмки 16.10.07 в АКБ «Новий» документи надані TOB «Маура» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.6 а.с 139-142);

- отримані в ході виїмки 16.10.07 в АКБ «Новий» документи надані TOB «СААБ» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.6 а.с 135-138);

- отримані в ході виїмки 16.10.07 в АКБ «Новий» документи надані TOB «АД РЕНГ» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.6 а.с 132-134);

- отримані в ході виїмки 16.10.07 в АКБ «Новий» документи надані TOB «Нарбут Юг» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.6 а.с 127-131);

- отримані в ході виїмки 16.10.07 в АКБ «Новий» документи надані TOB «Оліго Я» у зв'язку з відкриттям рахунку (т.6 а.с 119-122), -

залишити у матеріалах кримінальної справи.

Стягнути з ОСОБА_9 на користь:

- НДЕКЦ при ГУМВС України в м.Києві (р/р 35227002000476, Код 25576445, Банк: ГУДКУ у Київській області, МФО 821018, призначення платежу: експертні послуги) судові витрати за проведення судово-почеркознавчої експертизи у розмірі 912 грн. 71 коп.;

- КНДІСЕ (03680, м.Київ, вул.Смоленська, 6) судові витрати за проведення судово-почеркознавчої експертизи №894/11-11 від 28.01.11р. та за проведення судово-економічної експертизи №7481/12-45 від 26.11.12р. у загальному розмірі 9472 грн. 70 коп..

Міру запобіжного заходу ОСОБА_9 до вступу вироку в законну силу залишити без зміни у виді підписки про невиїзд з постійного місця проживання.

Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний суд м. Києва протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя Тарасюк К.Е.


Дата ухвалення рішення	19.03.2013
Оприлюднено	21.03.2013
Номер документу	30064967
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —1-246/11

Вирок від 25.05.2011

Кримінальне

Рівненський районний суд Рівненської області

Сидоренко С.М.

Постанова від 14.03.2011

Кримінальне

Кіровський районний суд м.Кіровограда

Петров Р. І.

Постанова від 16.02.2011

Кримінальне

Тячівський районний суд Закарпатської області

Бобрушко В. І.

Постанова від 14.03.2018

Кримінальне

Козятинський міськрайонний суд Вінницької області

Слободяний О. Є.

Постанова від 27.11.2017

Кримінальне

Ренійський районний суд Одеської області

Сорокін К. В.

Вирок від 15.09.2011

Кримінальне

Токмацький районний суд Запорізької області

Юрлагіна Т. В.

Постанова від 02.06.2011

Кримінальне

Краснолиманський міський суд Донецької області

Саржевська І. В.

Постанова від 18.05.2011

Кримінальне

Краснолиманський міський суд Донецької області

Саржевська І. В.

Постанова від 27.12.2011

Кримінальне

Першотравенський міський суд Дніпропетровської області

Бондарьова Г. М.

Постанова від 21.11.2011

Кримінальне

Першотравенський міський суд Дніпропетровської області

Бондарьова Г. М.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовахліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 19.03.2013 по справі 1-246/11ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Судовий реєстр по справі —1-246/11

Вирок
від 19.03.2013 по справі 1-246/11
ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА