Постанова

від 26.03.2013 по справі 821/421/13-а

ХЕРСОНСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

ХЕРСОНСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

73027, м. Херсон, вул. Робоча, 66, тел. 48-51-90

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 березня 2013 р. Справа № 821/421/13-а Херсонський окружний адміністративний суд у складі головуючої судді Дубровної В.А., розглянувши в порядку письмового провадження адміністративну справу за позовом Державної податкової інспекції у Скадовському районі Херсонської області Державної податкової служби до Приватного підприємства "Україна + К" про припинення юридичної особи та визнання недійсними установчих документів,

встановив:

Державна податкова інспекція у Скадовському районі Херсонської області Державної податкової служби (далі - позивач, ДПІ ) звернулась до Херсонського окружного адміністративного суду з позовом до Приватного підприємства "Україна+К" (далі-відповідач, ПП "Україна+К") про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів Приватного підприємства "Україна+К" та припинення юридичної особи.

Вказані позовні вимоги позивач обґрунтовує наявністю кримінальної справи №030454-12 порушеної відносно засновника та керівника ПП "Україна+К" ОСОБА_1 у скоєнні дій, передбачених ч.3, ч.4 ст.190 КК України, а також не поданням ПП "Україна+К" до ДПІ починаючи з 28.09.2010 р. податкової звітності, що відповідно до ч. 2 ст. 38 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців" є підставою для визнання недійсними установчі (засновницькі) документи приватного підприємства "Україна+К" та припинення юридичної особи.

Ухвалою суду від 06.02.2013 року відкрито провадження в адміністративній справі.

В судове засідання, призначене на 26.03.2013 року представники сторін не з'явилися.

26 березня 2013 року представник позивача надав суду клопотання про розгляд справи в порядку письмового провадження.

Відповідач заперечень на позов не надав, про дату, час та місце судового засідання був повідомлений належним чином, про що свідчить рекомендоване повідомлення про вручення поштового відправлення з відміткою про вручення 15.03.2013 року.

Частиною 4 ст.128 КАС України передбачено, що у разі неприбуття відповідача, належним чином повідомленого про дату, час і місце судового розгляду, без поважних причин розгляд справи може не відкладатися і справу може бути вирішено на підставі наявних у ній доказів.

Відповідно до ч.6 ст.128 КАС України, якщо немає перешкод для розгляду справи у судовому засіданні, визначених цією статтею, але прибули не всі особи, які беруть участь у справі, хоча і були належним чином повідомлені про дату, час і місце судового розгляду, суд має право розглянути справу у письмовому провадженні у разі відсутності потреби заслухати свідка чи експерта.

Виходячи з вищевикладеного, суд вважає за можливе розглянути справу в порядку письмового провадження.

Розглянувши подані документи, врахувавши позицію позивача, за відсутності позиції відповідача на предмет позову, з'ясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, об'єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду спору по суті, суд приходить до висновку про наявність підстав для часткового задоволення позовних вимог, виходячи з наступного.

Згідно довідки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Приватне підприємство "Україна+К" зареєстровано як юридична особа Виконавчим комітетом Херсонської міської ради від 14.07.2008 р., ідентифікаційний код 36008664, та з 28.09.2010 року перебуває на обліку в ДПІ у Скадовському районі за №654.

Відповідно до пп. 20.1.12 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (далі - Податковий кодекс України) органи державної податкової служби мають право у випадках, встановлених законом, звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та припинення підприємницької діяльності фізичною особою - підприємцем та/або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання.

Відповідно до статті 55-1 Господарського кодексу України ознаками фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою-підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними є:

- зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи;

- незареєстровано у державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством;

- зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження;

- зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Як вбачається з матеріалів справи, на підтвердження своєї позиції щодо визнання недійсними установчих (засновницьких) документів ПП " Україна+К" позивач вказує на наявність в провадженні СУ УМВС України в Херсонській області кримінальної справи № 030454-12 по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 190 ч.3, 190 ч. 4 КК України, зокрема шахрайства шляхом заволодіння майном підприємств - ФОП ОСОБА_2, ТОВ "Агріколь", ПП ОСОБА_3, ТОВ "Агропроект "Троянда Нова", ТОВ "Ман - Нар", фірми "CAHVECIOOGLI GIDA TEKSTIL", використовуючи при цьому Приватне підприємство "Україна+К". Таким чином, встановлене в ході досудового слідства шахрайство з боку керівника ПП "Україна+К", на думку податкового органу, є ознаками фіктивності підприємства у зв'язку з його передачею у володіння чи управління особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження, та дає підстави податковому органу звернутися до суду про визнання реєстраційних документів недійсними та як наслідок припинення юридичної особи.

Однак, суд не погоджується з вказаною позицією податкового органу, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 71 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 72 цього Кодексу.

Згідно ч. 1 ст. 69 КАС України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які фактичні дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин, що обґрунтовують вимоги і заперечення осіб, які беруть участь у справі, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються судом на підставі пояснень сторін, третіх осіб та їх представників, показань свідків, письмових і речових доказів, висновків експерта.

Проаналізувавши матеріали справи, суд вважає, що матеріали кримінальної справи щодо обвинувачення власника та директора ПП "Україна+К" ОСОБА_1 у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 190 ч.3, 190 ч.4 КК України, не є безумовним підтвердженням того, що підприємство було перереєстровано у органах державної реєстрації з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження, а отже має ознаки фіктивності.

Суд також зазначає, що з наданих позивачем документів не вбачається наявність кримінального переслідування посадових осіб відповідача за здійснення фіктивної підприємницької діяльності. Наявність матеріалів досудового слідства по обвинуваченню директора ПП "Україна+К" ОСОБА_1 у вчиненні шахрайства не можуть бути достатніми доказами підтвердження фіктивності господарської діяльності ПП "Україна+К".

Крім того, суд відмічає, що матеріали зібрані в рамках кримінальної справи, повинні бути оцінені органами слідства і судом з урахуванням всіх інших матеріалів, які знаходяться в справі. Вирішення головного питання кримінального судочинства про винуватість чи невинуватість особи, притягнутої до кримінальної відповідальності, здійснюється тільки судом на основі доказів, досліджених в ході судового розгляду.

Так, відповідно до частини 2 статті 2 Кримінального кодексу України особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком. Отже, лише вирок суду у кримінальні справі, який набув законної сили, та матеріали кримінальної справи, якими встановлено діяння, що зумовлюють право податкового органу на звернення до суду з вимогою щодо визнання недійсними установчих документів.

При цьому, суд зазначає, що податковим органом на підтвердження своєї позиції вирок по кримінальній справі №030454-12 по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 190 ч. 3, 190 ч.4 КК України, який набрав законної сили, не надано. Відсутність вказаного вироку також позбавляє можливості суд встановити причинний зв'язок між шахрайством керівника підприємства та ознаками фіктивної діяльності ПП "Україна+К".

Відповідно до частини 4 статті 70 Кодексу адміністративного судочинства України обставини, які за законом повинні бути підтверджені певними засобами доказування, не можуть підтверджуватися ніякими іншими засобами доказування, крім випадків, коли щодо таких обставин не виникає спору.

За таких обставин, суд зазначає, що податковим органом не надано суду належних доказів на підтвердження обставин, які можуть бути підставами для задоволення позовних вимог щодо визнання недійсними установчих (засновницьких) документів, зокрема обставини, передбаченої ст.55-1 Господарського кодексу України відносно того, що підприємство перереєстровано у органах державної реєстрації з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження. Крім того, матеріали справи не доводять жодної з інших, передбачених ст. 55-1 Господарського кодексу України, обставин.

З огляду на викладене, суд приходить до висновку, що оскільки податковим органом на порушення ч. 1 ст. 71 КАС України не доведені обставини, на яких ґрунтуються позовні вимоги щодо визнання недійсними установчих (засновницьких) документів Приватного підприємства "Україна+К", тому цій частині позовних вимог слід відмовити.

Щодо доводу податкового органу про неподання відповідачем до ДПІ податкової звітності починаючи з 28.09.2010 р. як підстави для припинення юридичної особи, то суд виходить з наступного.

Відповідно до частини 1 статті 247 Господарського кодексу України, у разі здійснення суб'єктом господарювання діяльності, що суперечить закону чи установчим документам, до нього може бути застосовано адміністративно-господарську санкцію у вигляді скасування державної реєстрації цього суб'єкта та його ліквідації.

Відповідно до вимог ч. 8 ст. 19 Господарського кодексу України усі суб'єкти господарювання, відокремлені підрозділи юридичних осіб, виділені на окремий баланс, зобов'язані вести первинний (оперативний) облік результатів своєї роботи, складати та подавати відповідно до вимог закону статистичну інформацію та інші дані, визначені законом, а також вести (крім громадян України, іноземців та осіб без громадянства, які провадять господарську діяльність і зареєстровані відповідно до закону як підприємці) бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно із законодавством.

Підпунктом 16.1.3. пункту 16.1. ст.16 Податкового кодексу України, зокрема, зобов'язано платників податків подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Частиною 2 статті 38 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" від 15.05.2003 р. за № 755- IV передбачено, що юридична особа у випадках, передбачених законом, припиняється за рішенням суду, за однією із підстав, якою є, зокрема, неподання протягом року органам державної податкової служби податкових декларацій, документів фінансової звітності відповідно до закону.

Згідно довідки ДПІ у Скадовському районі Херсонської області ДПС від 22.01.2013 року за № 31 встановлено, що ПП " Україна+К " не надає податкову звітність з вересня 2010 року, дата останньої подачі звітності 04.08.2010 року.

Станом на 31.01.2013 р. у відповідача податковий борг відсутній, що підтверджується наявною в матеріалах справи довідкою з КОР для юридичного сектору.

Враховуючи вищевикладене та оцінивши надані позивачем докази, з'ясувавши обставини справи, суд приходить до висновку про наявність підстав для задоволення позовних вимог щодо припинення юридичної особи - Приватного підприємства "Україна+К" у зв'язку з неподання протягом року органам державної податкової служби податкових декларацій, документів фінансової звітності відповідно до закону.

Керуючись ст.ст. 8, 9, 12, 19, 69-71, 158, 159, 160-163, 167 КАС України, суд -

постановив :

Адміністративний позов задовольнити частково.

Припинити юридичну особу - Приватне підприємство «Україна+К», ідентифікаційний код 36008664.

В частині позовних вимог про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів Приватного підприємства "Україна+К" - відмовити.

Копію постанови направити державному реєстратору.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Одеського апеляційного адміністративного суду через суд першої інстанції шляхом подачі апеляційної скарги в 10-денний строк з дня її проголошення. В разі складення постанови у повному обсязі відповідно до ст. 160 КАС України, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо вона не була подана у встановлений строк. У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після закінчення апеляційного розгляду справи.

Суддя Дубровна В.А.

кат. 8.3.2