Постанова

від 30.04.2013 по справі 1-458/13

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

дело №1-458/13

Ленинский районный суд города Луганска

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

2013 года, апреля месяца, 29-го дня, в городе Луганске, Ленинский районный суд города Луганска в составе:

председательствующего судьи Луганского В.И. с участием прокурора защитника Белоусовой Е.О. адвоката ОСОБА_2 при секретаре Ткаченко Т.П. рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинского районного суда города Луганска уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Луганска, украинца, гражданина Украины, имеющего высшее образование, холостого, работающего финансовым директором ЧАО «Инвестхолдинг» г. Луганск, проживающего по адресу: АДРЕСА_1 ранее не судим ,

по части 1 статьи 366 УК Украины,

у с т а н о в и л:

ОСОБА_4, действуя в нарушение возложенных на него должностных обязанностей, закрепленных в разделе №4 «обязанности сторон» Контракта с финансовым директором ОСОБА_4 от 02.04.2009 года, и требований законодательства Украины, в сентябре 2009 года составил Договор о перевозке грузов автомобильным транспортом № 01/09-01 от 01.09.2009 года между ООО «ПауэрГридс» (код 34728220, г. Запорожье) (Перевозчик) и ЗАО «ИГ « Империя» (Заказчик) в лице директора ОСОБА_5.

Согласно положений данного договора, заказчик обязуется предоставить для перевозки грузы, а перевозчик принять их в объеме и по номенклатуре и доставить их в пункт предназначения. Перевозчик выполняет для заказчика связанные с перевозкой грузов виды транспортно-экспедиционных операций, указанных в заявках.

Данный договор ОСОБА_4 представил на подпись генеральному директору ЗАО «ИГ «Империя» ОСОБА_5, который был введен им в заблуждение и ничего не знал о намерениях ОСОБА_4.

После этого ОСОБА_4 подписал данный договор с лицами, фактически контролирующими деятельность ООО «ПауэрГридс» от имени фиктивного директора данного предприятия ОСОБА_7.

В период времени с 01.09.2009 года по 28.01.2010 года, лицами фактически контролирующими деятельность фиктивного ООО «ПауэрГридс» за якобы выполнение условий договора № 01/09-01 от 01.09.2009 года, ОСОБА_4 были представлены выписанные и подписанные от имени директора ООО «ПауэрГридс» ОСОБА_7 в адрес ЗАО «ИГ «Империя» налоговые накладные, акты сдачи - приема работ, расходные накладные, а именно: налоговая накладная от 01.09.2009г. «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО «Инвестиционная группа «Империя», сумма НДС 50710,91; общая сумма с НДС 304265,44.; налоговая накладная от 01.11.09, порядковый номер № 1101, сумма НДС 5494,43, общая сумма с НДС 32966,56; налоговая накладная от

01.11.09, № 11011, сумма НДС 20235,60 грн., общая сумма с НДС 121413,57.; налоговая накладная от 05.11.09, №1105, сумма НДС 1266,67, общая сумма с НДС 7600,00; налоговая накладная от 05.11.09, №11051. сумма НДС 12527,17, общая сумма с НДС 75163,00.; налоговая накладная от 06.11.09, №1106., сумма НДС 1295,00, общая сумма с НДС 7769,99.; налоговая накладная от 12.11.09, №1211, сумма НДС 50212,53, общая сумма с НДС 301275,19.; налоговая накладная от 26.11.09, №11261, сумма НДС 7495,70, общая сумма с НДС 44974,21.; налоговая накладная от 27.11.09, №1127, сумма НДС 7495,70, общая сумма с НДС 408,50.; налоговая накладная от 27.11.09, порядковый номер №11271, указана сумма НДС 209550,00; сумма с НДС 1257300,00.; налоговая накладная от 01.12.09, №1201, сумма НДС 5852,53; общая с НДС 35115,16.; налоговая накладная от 02.12.09, №1202, сумма НДС 13017,72; общая с НДС 78106,34. «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО Инвестиционная группа «Империя»;

Налоговая накладная от 02.12.09, №12021, сумма НДС 324,38; общая с НДС 1946,24. «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО "Инвестиционная группа «Империя».;

Налоговая накладная от 03.12.09, №1203, сумма НДС 1298,58; общая с НДС 7791,50, «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО Инвестиционная группа «Империя».;

Налоговая накладная от 09.12.09, №1209. НДС 8062,08; общая сумма с НДС

48372,50. «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО Инвестиционная группа «Империя».;

Налоговая накладная от 10.12.09, №1210, сумма НДС 20471,58; общая сумма НДС 122829,48. «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО Инвестиционная группа «Империя».

Налоговая накладная от 22.12.09, №2212, сумма НДС 173027; общая с НДС 1038167,00. «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО Инвестиционная группа «Империя».

Налоговая накладная от 23.12.09, №1223. сумма НДС 174333,33; общая сумма с НДС 1046000,00. «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО Инвестиционная группа «Империя».

Налоговая накладная от 24.12.09, №1224. сумма НДС 181666,67; общая сумма с НДС 1090000,00. В графе «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «Инвестиционная группа «Империя».

Налоговая накладная от 25.12.09, №1225, сумма НДС 164274,50; общая сумма с НДС 985647,00. «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО Инвестиционная группа «Империя».

Налоговая накладная от 28.12.09, №12281, сумма НДС 146045,67; общая сумма с НДС 876274,00. В графе «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель Инвестиционная группа «Империя». Налоговая накладная от 28.12.09, №12281. сумма НДС 146045,67; общая сумма НДС 876274,00. «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО Инвестиционная группа «Империя».

Налоговая накладная от 29.12.09, №1229. сумма НДС 150100,00; общая сумма с НДС 900600,00, «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО Инвестиционная группа «Империя».

Налоговая накладная от 29.12.09, порядковый номер №1229. Указана НДС 150100,00; общая сумма с НДС 900600,00. В графе «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО «Инвестиционная группа «Империя».

Налоговая накладная от 30.12.09, порядковый номер №1230. Указана сумма НДС 149296,33; общая сумма с НДС 895778,00. В графе «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО «Инвестиционная группа «Империя».

Налоговая накладная от 30.12.09, порядковый номер №1230. Указана сумма НДС 1 49296,33; общая сумма с НДС 895778,00. В графе «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО «Инвестиционная группа «Империя».

Налоговая накладная от 31.12.09, порядковый номер №1231. Указана сумма НДС 175666,67; общая сумма с НДС 1054000,00. В графе «Продавец» ООО ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО «Инвестиционная группа «Империя».

Налоговая накладная от 25.01.10, порядковый номер №125. Указана сумма НДС 771409,83 общая сумма с НДС 4628459,00. В графе «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО «Инвестиционная группа «Империя».

Налоговая накладная от 27.01.10, порядковый номер №127. Указана сумма 9053,33 общая сумма с НДС 54320,00. В графе «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО «Инвестиционная группа «Империя».

Налоговая накладная от 28.01.10, порядковый номер №128. Указана сумма 234300,00 общая сумма с НДС 1405800.00. В графе «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО «Инвестиционная группа «Империя».

Налоговая накладная от 28.01.10, порядковый номер №1281. Указана НДС 80928,79 общая сумма с НДС 485572,75. В графе «Продавец» ООО «ПауэрГридс», «Покупатель «ЗАО «Инвестиционная группа «Империя».

Акт №11011 сдачи-приема работ (предоставления услуг) от 01.10.2009 Заказчик ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя». «Исполнитель» ООО «ПауэрГридс». Указана общая стоимость работ (услуг) без НДС 101,177.97 грн., НДС 20% 20,235.60 грн.; акт №11261 сдачи-приема работ (предоставления услуг) от 26.10.2009 «Заказчик ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя», «Исполнитель» ООО «ПауэрГридс». Указана общая стоимость работ (услуг) без НДС 37,478.51 грн., НДС 20% - 7,495.70 грн.; акт №12021 сдачи-приема работ (предоставления услуг) от 02.12.2009 «Заказчик ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя». «Исполнитель» ООО «ПауэрГридс». Указана общая стоимость работ (услуг) без НДС 1,621.86 грн., НДС 20%- 324.38 грн.; акт №2212 сдачи-приема работ (предоставления услуг) от 22.12.2009 года «Заказчик ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя». «Исполнитель» ООО «ПауэрГридс». Указана общая стоимость работ (услуг) без НДС 865,139.17 грн., НДС 20% - 173,027.83 грн.; акт №1229 сдачи-приема работ (предоставления услуг) от 29.12.2009 года «Заказчик ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя», «Исполнитель» ООО «ПауэрГридс». Указана общая стоимость работ (услуг) без НДС 750,500.00 грн, НДС - 150,100.00 грн..

Расходная накладная №127 от 27.01.2010 года «Поставщик ООО ПауэрГридс», «Получатель ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя». Указана сумма без НДС 45266,67, сумма с НДС 54320,00.; расходная накладная №125 от 25.01.2010 года «Поставщик ООО ПауэрГридс», «Получатель ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя». Указана сумма НДС 3857049,17, сумма с НДС 4628459,00.; расходная накладная №128 от 28.01.2010 года «Поставщик ООО ПауэрГридс», «Получатель ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя». Указана сумма НДС 1171500.00 сумма с НДС 1405800.00.; расходная накладная №1281 от 28.01.2010 года «Поставщик ООО ПауэрГридс», «Получатель ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя». Указана сумма НДС 404643.96 сумма с НДС 485572.75.; расходная накладная Б/Н от 01.09.2009 года «Поставщик ООО ПауэрГридс», «Получатель ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя».; расходная накладная №1105 от 05.10.2009 года «Поставщик ООО ПауэрГридс», «Получатель ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя». Указана сумма без НДС 6333.33, сумма с НДС 7600.00.; расходная накладная №11051 от 05.10.2009 года «Поставщик ООО ПауэрГридс», «Получатель ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя». Указана сумма без НДС 62635.83 сумма с НДС 75163.00.; расходная накладная №1106 от 06.10.2009 года «Поставщик ООО ПауэрГридс», «Получатель ЗАО «Инвестиционная

Группа «Империя». Указана сумма без НДС 6474.99, сумма с НДС 7769.99.; расходная накладная №1211 от 12.10.2009 года «Поставщик ООО ПауэрГридс», «Получатель ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя». Указана сумма без НДС 251062.66 сумма с НДС 301275.19.; расходная накладная №11271 от 12.10.2009 года «Поставщик ООО ПауэрГридс», «Получатель ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя». Указана сумма без НДС 1047750.00 сумма с НДС 1257300.00.; расходная накладная №1201 от 01.12.2009 года «Поставщик ООО ПауэрГридс», «Получатель ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя». Указана сумма без НДС 29262.63 сумма с НДС 35115.16.; расходная накладная №1202 от 02.12.2009 года «Поставщик ООО ПауэрГридс», «Получатель ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя». Указана " сумма без НДС 65088.62 сумма с НДС 78106.34.; расходная накладная №1203 от 03.12.2009 года «Поставщик ООО «ПауэрГридс», «Получатель ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя». Указана сумма без НДС 6492.92 сумма с НДС 7791.50.; расходная накладная №1209 от 09.12.2009 года «Поставщик ООО «ПауэрГридс», «Получатель ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя». Указана сумма без НДС 40310.42 сумма с НДС 48372.50.; расходная накладная №1210 от 10.12.2009 года «Поставщик ООО «ПауэрГридс», «Получатель ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя». Указана сумма без НДС 102357.90 сумма с НДС 122829.48.

Директор ООО «ПауэрГридс» ОСОБА_7 в ноябре 2009 года без цели осуществления предпринимательской деятельности за денежное вознаграждение зарегистрировал на свое имя ООО «ПауэрГридс». После открытия предприятия ОСОБА_7 печать, уставные и регистрационные документы передал в пользование неизвестным лицам. С ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя» никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений отношений не имел, налоговых накладных в адрес данного предприятия не составлял и не подписывал, подписи в налоговых накладных, актах приема передачи, расходных накладных ООО «ПауэрГридс» от имени директора ОСОБА_7, выписанные в адрес ЗАО «Инвестиционная Группа «Империя» выполнены не ОСОБА_7.

Оплата за поставленные товары (работы, услуги) ЗАО «ИГ «Империя» в адрес ООО «ПауэрГридс» не осуществлялась.

Таким образом, установлено, что ООО «ПауэрГридс» не могло поставить согласно договору № 01/09/09-01 от 01.09.2009 года, так-как являлось фиктивным субъектом предпринимательской деятельности, созданным на подставное лицо без цели осуществления финансово-хозяйственной деятельности, в связи с чем, данный договор, заключенный ОСОБА_4 с лицами, фактически контролирующими деятельность ООО «ПауэрГридс», изначально не нес в себе реального выполнения его условий, а был направлен лишь на документальное отражение финансово-хозяйственных операций, с целью включения данных документов в налоговый и бухгалтерский учет предприятия для последующего уклонения от уплаты налогов.

Далее, ОСОБА_4, достоверно зная, что представленные ему налоговые накладные, расходные накладные, акты приема - передачи от ООО «ПауэрГридс» содержат заведомо ложные сведения и не отвечают действительности о выполненных работах, предоставил их на подпись ОСОБА_5, введя последнего в заблуждение и убедив в том, что сведения в представленных документах о выполненных работах и поставке товара от ООО «ПауэрГридс» выполнены в полном объеме.

После этого ОСОБА_4 действуя в нарушение п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, ст.5 Закона Украины от 28.12.94г. №334\94-ВР (в редакции Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.1997р. №283/97-ВР, с изменениями и дополнениями, в результате чего, была занижен налог на прибыль предприятия путем внесения заведомо ложных данных о хозяйственных операциях ЧАО «Инвестхолдинг» с фиктивным

ООО «ПауэрГридс» на общую сумму 2 511 802 грн., а именно за 4 квартал 2009 года на сумму 1 370 925 грн. - в уточняющем расчете ЧАО «Инвестхолдинг» за 2009 год, предоставленным в Ленинскую МГНИ в г. Луганске 30.03.2010 года за №18392, а так же за первое полугодие 2010 года на сумму 1 140 877 грн. в декларации по налогу на прибыль ЧАО «Инвестхолдинг» предоставленной в Ленинскую МГНИ в г. Луганске 29.10.2010 л №117276.

Далее, ОСОБА_8, действуя в нарушение п.п. 7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.. 7.2, п.п 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями, в результате чего был занижен налог на добавленную стоимость на общую сумму 3 485 846 грн., путем отражения в налоговой отчетности предприятия по НДС, заведомо ложных данных, в том числе по периодам: в октябре 2009 года не включил в состав налоговых обязательств по НДС операции по продаже товаров (работ, услуг) на сумму 58 333 грн. по взаимоотношениям с ООО «ЛЗС», в следствии не правомерной корректировки налоговых обязательств на сумму 58 333 грн., согласно данных журналов - ордеров по бухгалтерскому счету №361 возврата денежных средств или товаров приятием не происходило; в декабре 2009 года занизил НДС на общую сумму 356 183 грн., и не включил в состав налоговых обязательств по НДС сумму налога на добавленную стоимость 17 033 грн., в результате занижения налогового обязательства по полученной предоплате от ОАО «ДМЗ» в сумме 28 553 грн. и в результате возврата денежных средств ООО «Союз Тяжелого машиностроения» не провел корректировку на сумму 11 519 грн., а также завышен ЧАО «Инвестхолдинг» НДС в сумме 339 150 грн. по операциям приобретения товаров (работ, услуг) от «ПауэрГритс», данные операции отражены в уточняющим расчете инвестхолдигн» за декабрь 2009 года, предоставленного в Ленинскую Луганске 26.03.2010 года за № 18242; в январе 2010 года незаконно завысил кредит по НДС в сумме 2 353 528 грн. по операциям приобретения товаров (работ, услуг) от ООО «ПауэрГритс», данные операции отражены в уточняющим расчете ЧАО «Инвестхолдигн» за январь 2010 года, предоставленного в Ленинскую МГНИ в г. Луганске 29.03.2010 года за № 18245; в феврале 2010 года незаконного занизил НДС на общую сумму 176 698 грн., а именно не включил в состав налоговых обязательств НДС в сумме 63 247 грн. операциям продажи товаров (работ, услуг) от субъектов предпринимательской деятельности, за февраль 2010 года, поскольку сумма налоговых обязательств составила 1 070 570, 42 грн. а ОСОБА_4 незаконно указал в декларации заданный период сумму налоговых обязательств по НДС 1 007 323 грн., также ЧАО «Инвестхолдигн» завышен кредит по НДС в сумме 113 451 грн. по операциям по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПауэрГритс», данные операции отражены в уточняющим расчете ЧАО «Инвестхолдинг» за февраль 2010 года, предоставленного в Ленинскую МГНИ в г. Луганске 30.03.2010 года за №18398; в марте 2010 года занижен НДС в сумме 660 грн. в результате занижения налогового обязательства в сумме 1 574 636 грн. по операциям продажи товаров (работ, услуг) от субъектов предпринимательской деятельности, указанных в приложении №1 к акту проверки, согласно журналу - ордеру №361, реестру выданных налоговых накладных за март 2010 года, сумму налоговых обязательств 1 617 142 грн., по данным декларации сумму налоговых обязательств составила 42 506 грн., а также занижен налоговый кредит по НДС на сумму 1 573 976 грн. по операциям приобретения товаров (работ, услуг) в налоговой декларации по НДС за март 2010 года от субъектов предпринимательской деятельности, указанных в приложении №1 к акту проверки, согласно журналу - ордеру №361, реестру полученных налоговых накладных за март 2010 года, сумма налогового кредита 1 614 357 грн., по данным декларации сумму налогового кредита по НДС составила 40 381 грн..

После этого, ОСОБА_4, при неустановленных обстоятельствах получил от

должностных лиц ООО Титан-С-2» налоговые накладные, а именно: налоговая накладная №240571 от 24.05.2010 года в которой отражено, что «Титан-С-2» оказало посреднические услуги ЧАО «Инвестхолдинг» на сумму НДС 608.000.00 грн., НДС 101.333.11 грн.; налоговая накладная №1805570 от 18.05.2010 года в которой отражено, что ООО «Титан-С-2» оказало юридические услуги ЧАО «Инвестхолдинг» на сумму с НДС 101.333.32 грн., НДС 16.88889 грн.; налоговая накладная №110569 от 11.05.2010 года в которой отражено, что ООО «Титан-С-2» оказало маркетинговые услуги ЧАО «Инвестхолдинг» на сумму с НДС 506.666 грн., НДС 84.444.44 грн.; налоговая накладная №100568 от 10.05.2010 года в которой отражено, что ООО «Титан-С-2» оказало юридические услуги ЧАО «Инвестхолдинг» на сумму с НДС 202.666.66 грн, НДС 33.777.78 грн.; налоговая накладная №070567 от 07.05.2010 года в которой отражено, что «Титан-С-2» оказало посреднические услуги ЧАО «Инвестхолдинг» на сумму НДС 608.000 грн., НДС 101.333.33 грн., налоговая накладная №0405566 от 04.05.2010 года в которой отражено, что ООО «Титан-С-2» оказало маркетинговые услуги ЧАО «Инвестхолдинг» на НДС 506.666.68грн, НДС 84.444.45 грн.; налоговая накладная №280572 от 28.05.2010 года в которой отражено, что ООО «Титан-С-2» оказало юридические услуги ЧАО «Инвестхолдинг» на сумму с НДС 202.666.66 грн.;, НДС 33.777.78 грн.; налоговая накладная №310573 от 31.05.2010 года в которой отражено, что ООО «Титан-С-2» оказало маркетинговые услуги ЧАО «Инвестхолдинг» на сумму НДС 506.666.66 грн., НДС 84.444.44 грн..

Было установлено, что фактически оказание ООО «Титан-С-2» маркетинговых, юридических, посреднических услуг не имело место и данные взаимоотношения с ЧАО «Инвестхолдинг» носили лишь документальный характер, поскольку у ОСОБА_4 отсутствует: конкретный перечень оказанных маркетинговых услуг, их стоимость, дата предоставления, маркетинговые отчеты, что предусмотрено согласно п.п. 5.4.4 п. 5.4 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.1997р. №283/97-ВР, с изменениями и дополнениями, а именно - расходы на немаркетинговые услуги относятся к валовым расходам предприятия, в случаи, если они соответствуют расходам на предпродажные и рекламные мероприятия; документы, подтверждающие исковую деятельность ООО «Титан-С-2», в связи чем, отсутствует связь понесенных расходов на юридические услуги с финансово - хозяйственной деятельностью ЧАО «Инвестхолдинг»; документы с указанием вида посреднических услуг, которые были оказаны ООО «Титан-С-2», а также договора комиссии или договора субподряда, в связи с чем, отсутствует связь понесенных расходов на посреднические услуги с финансово - хозяйственной деятельностью ЧАО «Инвестхолдинг».

Однако ОСОБА_4 продолжая свою преступную деятельность, действуя в нарушение п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, ст.5 Закона Украины от 28.12.94г. № 334/94 -ВР (в редакции Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.1997р. №283/97-ВР, с изменениями и дополнениями, занизил налог на прибыль в первом полугодии 2010 года на сумму 135 111 грн., указав заведомоложные сведения о затратах предприятия, согласно вышеукзанных налоговых накладных от ООО «Титан-С-2» в декларации по налогу на прибыль ЧАО «Инвестхолдинг», которую представил в Ленинскую МГНИ з г. Луганске 29.10.2010 года за №117276; а так же внес заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по НДС ЧАО «Инвестхолдинг» за май 2010 г. в результате чего незаконно включил в состав налогового кредита НДС сумму 540 444 грн. за счет ложных сведений о приобретении юридических, маркетинговых и посреднических услуг от ООО «Титан-С-2».

Согласно Акта №772/23/33846041 от 29.10.2010 года «О результатах планово выездной проверки ЧА.р «Инвестхолдинг» код 33846041 по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.07.2009 года по 30.06.2010 года, и

иного законодательства за период с 01.07.09 по 30.06.10, установлено, что предприятием в нарушение: п. 5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, ст.5 Закона Украины от 28.12.94г. №334\94-ВР (в редакции Закона Украины „О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.1997г. №283/97-ВР, с изменениями и дополнениями, занижено налог на прибыль на общую сумму 2646913 грн., в том числе в таких отчетных периодах: за 4 квартал 2009 года на сумму 1370925 грн., за 1 квартал 2010 года на сумму 1145827 грн., 2 квартал 2010 года на сумму 130161 грн.; п.п. 7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2, п.п 7.4.1, 7.4.5 ст.7.4, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями, в результате чего занижен налог на добавленную стоимость на общую сумму 3 485 846 грн., в том числе: в октябре 2009 года -397 483 грн, в декабре 2009 года - 17 033 грн., в январе 2010 года - 2 353 528 грн., в феврале 2010 года - 176 698 грн.; в марте 2010 года - 660 грн, в мае 2010 года - 540 444 грн.

Руководителем налогового органа были вынесены налоговые решения уведомления: формы «Р» №0001812310/0 от 29.10.2010 года которым ЧАО «Инвестхолдинг» определена сумма налогового обязательства по НДС подлежащая к уплате предприятием в сумме 3 485 846.00 грн.; формы «Р» №0001802310/0 от 29.10.2010 года которым ЧАО «Инвестхолдинг» определена сумма налогового обязательства по налогу на прибыль подлежащая к уплате предприятием в сумме 2646913.

Подсудимый ОСОБА_4 в предъявленном ему обвинении в совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины свою вину признал полностью, в содеянном чистосердечно раскаялся, не отказавшись от дачи показаний, а так же его защитник ОСОБА_2 заявили ходатайство о том, что подсудимый ОСОБА_4 просит суд и не возражает против прекращения уголовного дела в отношении него на основании ст. 7 УПК Украины в связи с изменением обстановки и тем, что он перестал быть общественно опасным, ущерба причиненного преступлением нет, налоговая инспекция претензий к нему не имеет.

Суд, учитывает характер общественной опасности совершенного преступления, которое отнесено законом к преступлению небольшой тяжести, личности подсудимого, который ранее не судим, по месту жительства и работы характеризуется положительно, также принимает во внимание ходатайство ОСОБА_4 об освобождении от уголовной ответственности.

На основании ст. 7 УПК Украины, суд вправе освободить подсудимого от уголовной ответственности, когда будет признано, что на время рассмотрения дела в суде в результате изменения обстановки, совершённое лицом деяние потеряло общественную опасность или это лицо перестало быть общественно опасным.

Суд, исследовав материалы уголовного дела, выслушав мнение прокурора, не возражавшего против прекращения уголовного дела в отношении ОСОБА_4 считает возможным прекратить настоящее уголовное дело, освободив подсудимого ОСОБА_4 от уголовной ответственности на основании ст. 7 УПК Украины в связи с тем, что на момент рассмотрения дела в суде, ОСОБА_4 перестал быть общественно опасным.

В соответствии со ст. 48 УК Украины, лицо, которое впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если будет признано, что на время расследования или рассмотрения дела в суде в результате изменения обстановки совершенное им деяние потеряло общественную опасность или это лицо перестало быть общественно опасным.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст. 366 УК Украины, совершенное подсудимым ОСОБА_4 относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Суд учитывает характер совершенного преступления, и те обстоятельства, что в результате того, что ОСОБА_4 перестал быть общественно опасным, материального ущерба причиненного преступление нет, подсудимый подлежит освобождению от уголовной ответственности.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке ст. 81 УПК Украины..

Гражданский иск по делу заявленный Ленинской МГНИ в г. Луганске к ОСОБА_4 о возмещение материального вреда государству в сумме 6 132 759,00 грн., суд считает необходимым оставить без рассмотрения, так как истец претензий к подсудимому не имеет,

исковые требования не поддержал, на момент рассмотрения дела материальный ущерб отсутствует.

Судебные издержки за проведение судебно - почерковедческой экспертизы в сумме 535,39 грн. - взыскать с ОСОБА_4

На основании ст. 48 УК Украины, руководствуясь ст. ст. 7, 282, 299 УПК Украины, суд, -

п о с т а н о в и л:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, в следствии изменения обстановки от уголовной ответственности и от наказания - о с в о б о д и т ь.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_4 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 366 УК Украины - п р е к р а т и т ь.

Меру пресечения - подписку о невыезде с постоянного места жительства в отношении ОСОБА_4 - отменить.

Вещественные доказательства по делу - документы приобщенные к материалам дела - оставить в материалах дела.

Взыскать с ОСОБА_4 судебные издержки за проведение судебно - почерковедческой экспертизы № 89 от 17.09.2010 года, согласно справке-счёту № 7/89 в сумме 535,39 гривен в НИЭКЦ при ГУМВДУ в Донецкой области, код ОКПО 25574914, расчетный счет 31253272210095, банк ГУГКУ в Донецкой области МФО 834016.

Гражданский иск по делу заявленный Ленинской МГНИ в г. Луганске к ОСОБА_4 о возмещение материального вреда государству в сумме 6 132 759,00 гривен - оставить без рассмотрения.

Снять арест с имущества ОСОБА_4, наложенный следователем Соляник Е.А. от 23.12.2010 года, с ? части квартиры АДРЕСА_2 принадлежащей ОСОБА_4.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Луганской области в течение 7 суток со дня его вынесения путем подачи апелляции через Ленинский районный суд г. Луганска.

СУДЬЯ: В.И. ЛУГАНСКИЙ