Ухвала

від 14.05.2013 по справі 12/118-б-10

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

73000, м.Херсон, вул. Горького, 18

тел. /0552/ 49-31-78, 42-06-22, 32-11-36

У Х В А Л А

"14" травня 2013 р. Справа № 12/118-Б-10

Господарський суд Херсонської області у складі судді Сулімовської М. Б., при секретарі Шикаловій В.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні справу

за заявою: фізичної особи ОСОБА_1, м. Херсон

до боржника: товариства з обмеженою відповідальністю "Лотос ЛТД", м. Херсон

про визнання банкрутом

за участю представників сторін:

від ініціюючого кредитора: не прибув,

від кредитора ДПІ у м. Херсоні Херсонської області Державної податкової служби: Ободовська С. А., представник за довіреністю № 3832/9/10.1-05 від 03.04.2013р.,

за участю ліквідатора банкрута Клигіної І. В. (ліцензія НОМЕР_1 від 13.03.10 р.).

в с т а н о в и в:

Постановою господарського суду Херсонської області від 10.10.2012р. боржника товариство з обмеженою відповідальністю "Лотос ЛТД", м.Херсон визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру та призначено ліквідатором арбітражного керуючого Клигіну І.В.

У зв'язку із апеляційним оскарженням постанови господарського суду 17.10.2012р. матеріали справи №12/118-Б-10 було скеровано до Одеського апеляційного господарського суду.

23.10.2012р. до суду надійшла заява публічного акціонерного товариства "Ерсте Банк", м.Київ про визнання грошових вимог до боржника в розмірі 6478021,76 грн.

21.11.2012р. до господарського суду Херсонської області із заявою про визнання поточних кредиторських вимог до банкрута в розмірі 223320,18 грн. звернулася Державна податкова інспекція у м. Херсоні Херсонської області Державної податкової служби.

22.11.2012р. до суду надійшла заява ініціюючого кредитора фізичної особи ОСОБА_1, м. Херсон про визнання поточних кредиторських вимог до банкрута товариства з обмеженою відповідальністю "Лотос ЛТД", м. Херсон в сумі 82134,96 грн.

15.02.2013р. у зв`язку із надходженням касаційної скарги товариства з обмеженою відповідальністю "Форвард" на постанову Одеського апеляційного господарського суду від 17.01.2013р. матеріали справи № 12/118-Б-10 було скеровано до суду апеляційної інстанції.

Після повернення матеріали справи № 12/118-Б-10 до місцевого суду ухвалою від 25.04.2013р. для розгляду заяв поточних кредиторів призначено судове засідання із викликом представників учасників провадження.

13.05.2013р. ліквідатором банкрута подано проміжний звіт про проведену в ході ліквідаційної процедури роботу та інформацію щодо результатів розгляду вимог поточних кредиторів. В судовому засіданні 14.05.2013р. ліквідатором подано додаткові матеріали щодо результатів розгляду вимог ПАТ "Ерсте Банк", які судом розглянуто та залучено до матеріалів справи.

В судовому засіданні заслухано проміжний звіт ліквідатора про проведену в ході ліквідаційної процедури роботу та інформацію щодо результатів розгляду заяв кредиторів із поточними вимогами до боржника.

Присутній в судовому засіданні представник ДПІ у м.Херсоні підтримує заяву про визнання поточних кредиторських вимог до боржника та просить суд її задовольнити.

Дослідивши матеріали справи, розглянувши заяви ПАТ "Ерсте Банк", м.Київ, ДПІ у м.Херсоні, ОСОБА_1, м.Херсон про визнання поточних вимог до боржника, заслухавши пояснення представника ДПІ у м.Херсоні і ліквідатора боржника арбітражного керуючого Клигіної І.В., суд дійшов наступних висновків.

За приписами ст.1 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (в редакції Закону, що діяла на момент порушення провадження у справі) поточними кредиторами є кредитори за вимогами до боржника, які виникли після порушення провадження у справі про банкрутство.

Відповідно до ч. 1 ст. 23 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" вимоги за зобов'язаннями боржника, визнаного банкрутом, що виникли під час проведення процедур банкрутства, можуть пред'являтися лише в межах ліквідаційної процедури.

Так Державна податкова інспекція у м.Херсоні Херсонської області просить визнати поточні вимоги до боржника в сумі 223320 грн. 18 коп. Вимоги кредитора підтверджено актом від 27.12.2011р. №4538/23-3/14124740 "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Лотос ЛТД" з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2008р. по 25.11.2011р., валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2008р. по 25.11.2011р.", податковим повідомленням-рішенням від 13.02.2012р. №0001262301, корінцем податкового повідомлення-рішення від 13.02.2012р., податковою декларацією з плати за землю від 13.01.2012р. №256552, витягами з карток особових рахунків по податку на додану вартість із вироблених у Україні товарів (робіт, послуг) та по земельному податку за 2012 рік. Як слідує з матеріалів справи, поточні вимоги ДПІ у м.Херсоні складаються з:

- податкового боргу по податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) в сумі 221137 грн. 65 коп. (158589,89 основного платежу, 40160,25 грн. штрафних санкцій та 22387,51 грн. пені). Даний борг виник 14.11.2012р. в результаті несплати узгоджених податкових зобов'язань, нарахованих згідно акту перевірки від 27.12.2011р. №4538/23-3/14124740 "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Лотос ЛТД" з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2008р. по 25.11.2011р., валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2008р. по 25.11.2011р.". За результатами перевірки податковою інспекцією прийнято податкове повідомлення-рішення (форми "Р") від 13.02.2012р. №0001262301 на загальну суму 221137,65 грн.

- податкового боргу по земельному податку з юридичних осіб в сумі 2182 грн. 53 коп. (основний платіж), що виник 30.01.2012р. в результаті несплати узгоджених податкових зобов'язань, нарахованих згідно наданої податкової декларації з плати за землю від 13.01.2012р. №256552 по строку сплати 30.01.2012р.

Суд враховує, що провадження в даній справі про банкрутство порушено ухвалою господарського суду від 16.11.2010р. і пунктом 6 даної ухвали введено мораторій на задоволення вимог кредиторів.

За приписами статті 12 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (в редакції Закону, що діяла на момент порушення провадження у справі), протягом дії мораторію на задоволення вимог кредиторів, крім іншого, не нараховуються неустойка (штраф, пеня), не застосовуються інші санкції за невиконання чи неналежне виконання грошових зобов'язань і зобов'язань щодо сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, податків і зборів (обов'язкових платежів).

Оскільки податковий борг по податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) в сумі 221137 грн. 65 коп. (158589,89 основного платежу, 40160,25 грн. штрафних санкцій та 22387,51 грн. пені) виник 14.11.2012р., тобто після порушення провадження у справі про банкрутство, то податковою інспекцією неправомірно нараховано в період дії мораторію на задоволення вимог кредиторів санкції у вигляді 40160,25 грн. штрафу та 22387,51 грн. пені.

За наведених обставин, суд дійшов висновку про визнання поточних вимог ДПІ у м.Херсоні в сумі 160772 грн. 42 коп. основного платежу, решта ж вимог в сумі 40160,25 грн. штрафу та 22387,51 грн. пені підлягають відхиленню.

Ініціюючим кредитором ОСОБА_1, м.Херсон заявлено до боржника поточні вимоги в сумі 82134 грн. 96 коп., що складаються з 39038 грн. 46 коп. інфляційних збитків та 43096 грн. 50 коп. 3 % річних, нарахованих за період з 17.11.2010р. по 01.10.2012р.

За приписами статті 625 Цивільного кодексу України боржник, який прострочив виконання грошового зобов'язання, на вимогу кредитора зобов'язаний сплатити суму боргу з урахуванням встановленого індексу інфляції за весь час прострочення, а також три проценти річних від простроченої суми, якщо інший розмір процентів не встановлений договором або законом.

Як зазначено в п.50 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 18.12.2009р. №15 "Про судову практику в справах про банкрутство", оскільки на передбачені статтями 536 та 625 ЦК України проценти та індекс інфляції за весь час прострочення грошового зобов'язання не поширюється заборона на їх нарахування в період провадження справи про банкрутство, то кредитор не позбавлений права подавати додаткові вимоги щодо стягнення процентів та інфляційних втрат відповідно до порядку, встановленого Законом.

Суд перевірив розрахунок 39038 грн. 46 коп. збитків від інфляції і зазначає, що вимоги в цій частині обґрунтовані і підлягають визнанню в повному обсязі.

Щодо заявлених 43096 грн. 50 коп. 3% річних, то за розрахунком суду сума відшкодування 3% річних за період з 17.11.2010р. по 01.10.2012р. становить 43096 грн. 45 коп.

Таким чином, суд визнає поточні вимоги ОСОБА_1 до боржника в сумі 82134 грн. 91 коп., решта вимог в сумі 0 грн. 05 коп. судом відхиляється. Судовий збір в сумі 1073,00 грн., сплачений кредитором при зверненні до суду із заявою про визнання поточних вимог, підлягає відшкодуванню в першу чергу.

Від публічного акціонерного товариства "Ерсте Банк", м.Київ надійшла заява про визнання вимог до боржника в сумі 6478021 грн. 76 коп.

Заява банку обґрунтована наступним. Рішенням господарського суду Херсонської області від 18.10.2007р. у справі №10/293-ПН-07 було задоволено позовну заяву ТОВ "Берег-Текс" до ТОВ "Лотос ЛТД" про визнання права власності на нерухоме майно, розташоване в м.Херсоні по вул. Запорізька, 140. На підставі даного рішення 19.11.2007р. за ТОВ "Берег Текс" зареєстровано право власності на нерухоме майно. 25.08.2009р. між ПАТ "Ерсте Банк" та ТОВ "Берег Текс" було укладено іпотечний договір №011-05/1174і, за умовами якого ТОВ "Берег Текс" в забезпечення виконання кредитних договорів №012-05/808 від 10.08.2007р. та №011-05/1174 від 14.08.2009р. було передано ПАТ "Ерсте Банк" в іпотеку нерухоме майно, розташоване в м.Херсоні по вул. Запорізька, 140.

Постановою Одеського апеляційного господарського суду від 16.05.2012р. у справі №10/293-ПН-07 було скасовано рішення господарського суду Херсонської області від 18.10.2007р. У зв'язку з чим банк зазначає, що, оскільки на підставі постанови апеляційної інстанції від 16.05.2012р. у справі №10/293-ПН-07 було змінено власника предмету іпотеки, а згідно з вимогами Закону України "Про іпотеку" до нового власника було передано права та обов'язки іпотекодавця, то ПАТ "Ерсте Банк" набув права вимагати від ТОВ "Лотос ЛТД" погашення заборгованості за кредитними договорами №012-05/808 від 10.08.2007р. і №011-05/1174 від 14.08.2009р. та іпотечного договору №011-05/1174і від 25.08.2009р. за рахунок продажу предмету іпотеки.

Заслухавши пояснення ліквідатора боржника, дослідивши подану ПАТ "Ерсте Банк" заяву про визнання кредиторських вимог та додатково подані ліквідатором докази, суд дійшов висновку про відсутність підстав для визнання кредиторських вимог банку до боржника виходячи з наступного.

Так рішенням господарського суду Херсонської області від 18.10.2007 року у справі №10/293-ПН-07 задоволено позов товариства з обмеженою відповідальністю "Берег-Текс" до Товариства з обмеженою відповідальністю "Лотос-ЛТД" про визнання права власності на об'єкт нерухомості, який є предметом іпотеки, наданий з метою забезпечення вимог заставодержателя за кредитним договором. Визнано за товариством з обмеженою відповідальністю "Берег-Текс" право власності на нерухоме майно, а саме комплекс, до якого відносяться: склад-модуль літ. А, туалет літ. Б, склад запасних частин літ. В, склад № 5 літ. Г, щитова літ. Є, дільниця послуг літ. Ж, навіс літ. М, вхід в підвал літ. І, склад з підвалом літ. З, склад-навіс літ. Т, прохідна літ. У, котельні-тамбур літ. С, підстанція літ. Д, ткацька дільниця літ. Ф, № 1-4 огорожа, №1 мостіння, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1.

Постановою Одеського апеляційного господарського суду від 16.05.2012 року рішення господарського суду Херсонської області від 18.10.2007 року у справі № 10/293-пн-07 скасовано, у задоволенні позову відмовлено.

Постановою Вищого господарського суду України від 22.11.2012 року постанову Одеського апеляційного господарського суду від 16.05.2012 року у справі № 10/293-ПН-07 скасовано, справу №10/293-ПН-07 направлено на новий розгляд до Одеського апеляційного господарського суду.

Під час нового розгляду даної справи, ухвалою Одеського апеляційного господарського суду від 24.01.2013 року апеляційне провадження за апеляційною скаргою ОСОБА_1 на рішення господарського суду Херсонської області від 18.10.2007 року у справі № 10/293-ПН-07 припинено на підставі п. 1 ч. 1 ст. 80 Господарського процесуального кодексу України. Постановою Вищого господарського суду України від 11.04.2013р. ухвалу Одеського апеляційного господарського суду від 24.01.2013р. у справі №10/293-ПН-07 залишено без змін.

Таким чином, оскільки станом на день розгляду даної справи про банкрутство рішення господарського суду Херсонської області від 18.10.2007 року у справі №10/293-ПН-07 про визнання за ТОВ "Берег-Текс" права власності на об'єкт нерухомості, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1, та переданий останнім в іпотеку ПАТ "Ерсте Банк", є чинним, отже у банку відсутні правові підстави для заявлення кредиторських вимог до боржника в даній справі про банкрутство, то суд відхиляє вимоги ПАТ "Ерсте Банк" в сумі 6478021 грн. 76 коп.

Як вже зазначалось, в судовому засіданні було заслухано проміжний звіт ліквідатора боржника ТОВ "Лотос ЛТД" арбітражного керуючого Клигіної І.В., яка повідомила, що, незважаючи на винесення господарським судом Херсонської області 10.10.2012р. постанови про визнання боржника банкрутом, пунктом 10 якої було зобов'язано посадових осіб банкрута протягом п'ятнадцяти днів з дня призначення ліквідатора передати бухгалтерську та іншу документацію банкрута, печатки і штампи, матеріальні та інші цінності банкрута ліквідатору і попереджено про відповідальність за ухилення від виконання зазначених обов'язків, та на неодноразові письмові звернення ліквідатора безпосередньо до голови ліквідаційної комісії боржника Кравченко Н.В., станом на 13.05.2013р. останньою передано ліквідатору лише копію нотаріально посвідченого статуту підприємства, свідоцтво про державну реєстрацію, свідоцтво платника ПДВ і штамп підприємства. Також ліквідатору передано наказ №1 від 19.04.2013р. про створення комісії для знищення печатки підприємства та акт про її знищення. Від передачі бухгалтерських, фінансових документів і майнових активів посадові особи боржника ухиляються та перешкоджають доступу ліквідатора на територію підприємства.

Заслухавши звіт ліквідатора, дослідивши матеріали справи, суд звертає увагу на наступне.

Постановою господарського суду Херсонської області від 10.10.2012р. у даній справі боржника ТОВ "Лотос ЛТД" визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру і призначено ліквідатора боржника; пунктом 10 постанови зобов'язано посадових осіб банкрута протягом п'ятнадцяти днів з дня призначення ліквідатора передати бухгалтерську та іншу документацію банкрута, печатки і штампи, матеріальні та інші цінності банкрута ліквідатору і попереджено про відповідальність за ухилення від виконання зазначених обов'язків. Відповідно до приписів Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" та статті 115 Господарського процесуального кодексу України дана постанова набрала законної сили з моменту її проголошення та є обов'язковою для виконання на всій території України.

Відповідно до ст. 124 Конституції України судові рішення ухвалюються судами іменем України і є обов'язковими до виконання на всій території України.

Закон України "Про судоустрій і статус суддів" у ст. 13 встановлює, що судові рішення, що набрали законної сили, є обов'язковими до виконання усіма органами державної влади, органами місцевого самоврядування, їх посадовими та службовими особами, фізичними і юридичними особами та їх об'єднаннями на всій території України. Обов'язковість урахування (преюдиційність) судових рішень для інших судів визначається процесуальним законом. Невиконання судових рішень тягне за собою відповідальність, установлену законом.

Згідно ст. 5 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (в редакції до набрання чинності Законом України від 22.12.2011 року № 4212-VI) провадження у справах про банкрутство регулюється цим Законом, Господарським процесуальним кодексом України, іншими законодавчими актами України.

Стаття 4-5 ГПК України передбачає, що господарські суду здійснюють правосуддя шляхом прийняття обов'язкових до виконання на усій території України рішень, ухвал, постанов. Невиконання вимог рішень, ухвал, постанов господарських судів тягне відповідальність, встановлену ГПК України та іншими законами України.

У зв'язку з вищенаведеним суд дійшов висновку, що в даному випадку в діях посадових осіб боржника товариства з обмеженою відповідальністю "Лотос ЛТД" містяться ознаки діянь, що переслідуються в кримінальному порядку, а саме - невиконання судового рішення (стаття 382 Кримінального кодексу України).

Крім цього, під час розгляду даної справи суд виявив у діяльності засновників та керівних органів банкрута ознаки діянь, переслідуваних у кримінальному порядку, а саме - доведення до банкрутства (стаття 219 Кримінального кодексу України), що знайшло своє відображення у постанові господарського суду від 10.10.2012р.

Відповідно до частини 4 статті 90 Господарського процесуального кодексу України, якщо при вирішенні господарського спору господарський суд виявить у діяльності працівників підприємств та організацій порушення законності, що містять ознаки дії, переслідуваної у кримінальному порядку, господарський суд надсилає про цей факт повідомлення органам внутрішніх справ чи прокуратури.

Враховуючи, що під час розгляду даної справи судом встановлено в діях засновників та посадових осіб товариства з обмеженою відповідальністю "Лотос ЛТД" ознаки діянь, що переслідуються в кримінальному порядку, суд вважає за необхідне направити в органи прокуратури та податкової міліції повідомлення в порядку статті 90 ГПК України.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.1, 22, 23, 24 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст.ст.86, 90 Господарського процесуального кодексу України, суд -

у х в а л и в:

1. Визнати Державну податкову інспекцію у м.Херсоні Херсонської області Державної податкової служби поточним кредитором у справі №12/118-Б-10 по відношенню до банкрута ТОВ "Лотос ЛТД", м.Херсон з грошовими вимогами в сумі 160772 грн. 42 коп.

2. Визнати ОСОБА_1, м.Херсон поточним кредитором у справі №12/118-Б-10 по відношенню до банкрута ТОВ "Лотос ЛТД", м.Херсон з грошовими вимогами в сумі 82134 грн. 91 коп.

3. Визначити, що вимоги ОСОБА_1 в частині оплати судового збору в сумі 1073,00 грн. за подання заяви про визнання поточних кредиторських вимог до боржника, підлягають задоволенню в першу чергу.

4. Вимоги Публічного акціонерного товариства "Ерсте Банк", м.Київ в сумі 6478021 грн. 76 коп., Державної податкової інспекції у м.Херсоні Херсонської області Державної податкової служби в сумі 62547 грн. 76 коп., ОСОБА_1, м.Херсон в сумі 0 грн. 05 коп. - відхилити.

5. Направити Прокурору Херсонської області повідомлення щодо виявлення у діяльності посадових осіб банкрута порушень законності, що містять ознаки діянь, переслідуваних у кримінальному порядку.

6. Направити Управлінню податкової міліції ДПА у Херсонській області повідомлення щодо виявлення у діяльності засновників та посадових осіб банкрута порушень законності, що містять ознаки діянь, переслідуваних у кримінальному порядку.

7. Ухвалу направити кредиторам, ліквідатору боржника арбітражному керуючому Клигіній І.В.

Суддя М.Б. Сулімовська